Upload
dora-sandino
View
232
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
1/81
UNAN.
FAREMCarazo.
Dora Mara Sandino Salinas.
Milagro Celeste Lpez Tenorio
Turno Nocturno, Seccin A-2
Jinotepe, Carazo
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
2/81
INTRODUCCION
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
3/81
INTRODUCCION
El sistema de contabilidad en una empresa debe basarse en la experiencia y
practica de empresas similares. Puede decirse que no hay sistema decontabilidades exactamente iguales, ya que difieren en cuanto a las caractersticasdel giro principal del negocio o empresas, es decir a lo que esta se dedica, perohay que destacar que poco son los problemas o deficiencia en un sistema decontabilidad que no se haya podido superar ya que con los conocimientosadquiridos y con la experiencia en la prctica podemos resolver dichos problemas.
Todo sistema de contabilidad debe basarse en un estudio y anlisis profundo de laempresa en cuestin, uno de los puntos ms importantes que debemos de tomaren cuenta es la naturaleza de la misma, tipos de transacciones, poltica, sistema
organizacional entre otros puntos que nos darn la pauta para llegar al fondo delproblema o situacin que se est presentando en dicha entidad.
Un sistema contable que cumpla con el control interno, principios de contabilidadgeneralmente aceptados y normas internacionales de informacin financiera se
vuelven indispensable para una empresa, ya que sus estados financieros estarnexpresados razonablemente. En un sistema contable debe comprenderse por lomenos: catlogos de cuentas con sus cdigos almismo tiempo su manualinstructivo, formatos para llevar rdenes y registrar de manera adecuada todas lastransacciones, procedimientos detallados que se deben seguir en todas las fases
importantes tales como; ventas, compras, cobros y pagos, manual de funciones,instructivos de compras de bienes y servicios entre otros, controles internos y susmanuales instructivos y en la empresa La Espiga no llevan a cabo laimplementacin de un sistema contable, por ello la presente investigacin ser elmontaje del sistema contable en dicha entidad en las cuales se elaborara controlesinternos, es decir, todo lo relacionado al sistema contable; catlogos de cuenta,instructivos de caja (caja chica), manual de funciones, formatos para efectuarregistro de transacciones (comprobantes de diarios de pagos, solicitudes deemisin de cheques, chequeras etc.), libros ( diario, mayor, banco, registro de
accionista, actas, etc.). Una vez realizado todo esto se proceder a darrecomendaciones y tratar de superar las debilidades ya que no existe un sistemacontable en la empresa.
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
4/81
ANTECEDENTES
YJUSTIFICACION
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
5/81
ANTECEDENTES
La empresa La Espiga se constituy en diciembre del 2011, nace de una ideafamiliar, cuenta con un capital propio de $9,000.00 dlares, se dedica a la compra
y venta de productos tales como harina y abarrotes.
Los registros se llevan de manera informal, se presentan muchas debilidades yaque no poseen un sistema contable.
JUSTIFICACION
Toda entidad pblica o privada debe estar consciente de la importancia que tienenlos sistemas contables en la planificacin y desarrollo de funciones.
Mediante el presente estudio pretendemos que La Espiga adopte un sistema decontabilidad que le permita procesar de manera adecuada y razonable lainformacin financiera es decir que cumpla con principios de contabilidadgeneralmente aceptados y normas internacionales de informacin financiera.
El sistema contable se implementara para saber los costos exactos de los
productos, saber la rentabilidad que esta teniendo el negocio, ver las gananciasbrutas y comenzar a comercializar con cifras exactas, mejor organizacin en laempresa desde darle a quien le corresponda su funciones correspondientes, ytrabajar con controles internos que ayuden a la mejor administracin del negocio.
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
6/81
MISIONY
VISION
DE LA EMPRESA
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
7/81
VISION DE LA EMPRESA.
Ser una empresa lder en el mercado de la distribucin de harinas y abarrotes conun crecimiento a largo plazo para extendernos a lo largo del departamento deCarazo.
MISION DE LA EMPRESA
Lograr abastecer la necesidad de la ciudadana caracea gestionando y asegurando
la calidad de los productos ofertados para lograr as la satisfaccin del cliente.
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
8/81
OBJETIVOS
GENERALES.
ESPECIFICOS.
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
9/81
OBJETIVOS GENERALES
Estructurar un sistema contable para la empresa la espiga que permita un control y
registro adecuado de las transacciones el cual sea sencillo y gil para que aseguremayor eficiencia en la ejecucin de sus actividades comerciales modernizando ymejorando su nivel de competitividad en la calidad de sus productos.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Disear un catlogo de cuentas con su respectivo instructivo. Elaborar modelos de formatos que se utiliza para el registro de las
transacciones. Disear un manual de funciones para estructurar cargos con sus respectivas
tareas y responsabilidades. Elaborar el control interno con su respectivo instructivo. Resguardar los activos basndose en la custodia de estos.
Asegurar registros contables correctos y exactos en cuanto a la recepcin yprocesamiento.
Diversificar y ampliar la gama de los productos. Promover el cumplimiento de las polticas de la empresa.
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
10/81
PROBLEMA DE LA INVESTIGACION.
La ausencia de la implementacin de un sistema contable con lleva a una perdidafinanciera, as mismo afecta la toma de decisiones, la competitividad, rotacin de
ventas, y a la falta de aplicacin de estrategias de precios, productos, mercado,promocin y distribucin.
FORMULACIN DEL PROBLEMA
Pregunta general:
En que influye el no implementar un sistema contable en un negocio?
SISTEMATIZACION ESPECFICA
La ausencia de un sistema de informacin incide en el proceso de toma dedecisiones en el negocio?
Afecta en un negocio la competencia?
De que modo afecta la rotacin de las ventas si no hay un sistema contableen el negocio?
Cuales son los resultados de las estrategias de mercado, precio, producto,promocin y distribucin si no se a implementado un sistema contable?
OBJETIVO DE LA EMPRESA.
Ser una empresa lder en el mercado
Apertura de nuevas sucursales en el departamento y al nivel nacional.
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
11/81
ESTRUCTURA
ORGANIZACIONAL
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
12/81
ESTRUCTURA ORGANICA
PROPIETARIO
YADER SANTIAGO MOJICA
ADMINISTRADOR
YADER SANTIAGO MOJICA
VENTAS
YAMIR ACUA LUNA
CAJA
ISAMARA ARRIATA LOPEZ
SEGURIDAD
TOMAS AGUADO.
1) ATENCION AL CLIENTE
2) DESPACHO DEL PRODUCTO
3) BODEGA
4) MANEJO DE PEDIDO
1) ARQUEO DIARIO DE CAJA
2) PAGOS A PROVEEDORES
3) RECIBOS OFICIALES DE CAJA
4) ENTERA ENTRADAS Y SALIDAS DE CAJA
1) VELAR POR LA SEGURIDAD DEL
NEGOCIO
2) RESPONSABLE DEL RESGUARDO
DEL INMUEBLE.
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
13/81
FLUJO GRAMA
Proceso De Venta
re Recepcin y registrode venta y dinero
INICIO
Entrega y recepcin
del producto
Calculo de precios
del producto.
Clasificacin y
exhibicin del
producto.
Atencin
personalizada al
cliente
Facturacin si el
cliente lo desea
Entrega del
producto
Fin.
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
14/81
Acta Constitutiva.
Sociedad en comandita simple.
En la ciudad de Carazo, etc. Ante mi Leonel Arguello, abogado y notario publico,vecino de Managua y testigo de mi conocimiento que dominare, etc. A quienesdoy fe de conocer y de que tienen la capacidad civil necesaria y dicen: que por lapresente escritura constituyen una sociedad en comandita simple sujeta a lasclausulas que a continuacin se expresa: PRIMERA La sociedad se dedicara alaventa y compra al por mayor y al detalle de todo clase de abarrotes, y utensiliospara panadera y repostera. SEGUNDA- La razn social de la compaa ser lade LA ESPIGA y CIA LTDA, en Comandita. TERCERA el capital social ser el dediez mil dlares, que aporta el seor____________________________________quien ser el socio gestor; y elseor_____________________________________ que nada aporta, ser elsocio comanditario, y este corresponde directamente la administracin delnegocio al que se dedicara exclusivamente, con todas las facultades de unapoderado general y las especiales siguientes: confesar en escritos y absolverposiciones, lo mismo que de pedirlas en sentido asertivo, comprometer en arbitro
o arbitrador; novar, transigir, desistir y aceptar desistimientos, recibir cantidadesde dinero especies, recusar; girar letras, libranzas pagares y dems documentosde esta clase y sustituir el poder en todo o en parte, revocar sustituciones,nombrar nuevos sustitutos y asumir el poder cuando lo creyere conveniente, auncuando al sustituir no se hubiere reservado especialmente esta facultad; pero sefija, que como el socio seor___________________________________, quedaautorizado para usar de la firma social, toda clase de obligaciones quesuscribiere, debern llevar para su validez, la firma del socio gestor. CUARTA- elplazo de la sociedad ser el de dos aos a contar de esta fecha, pudiendo
prorrogase indefinitivamente por acuerdo de los otorgantes; pero podrextinguirse y liquidarse, por voluntad de cualquiera de los socios, manifestar porrescrito ante el seor juez civil de este Distrito, a fin de que se notifiquejudicialmente al otro socio, por lo menos con diez das antes de la expiracin decualquiera de los plazos establecidos. Tambin podr proceder a la extincin yliquidacin por el simple consentimiento de ambos socios, en cualquier tiempo opor el hecho de que las perdidas del negocio, llegaren al vencimiento por cientodel valor de la suma aportada por el seor_________. QUINTA- al fin de cada aoo en la fecha acostumbrada por los comerciantes, se proceder al inventario parafijar los balances, a efecto a distribuir entre ambos socios, las ganancias que se
hubieren obtenido. SEXTA- la contabilidad del negocio se llevara por partida
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
15/81
doble, por medio de un contador designado por el gestor y socio comanditario, nopodr enterarse del estado de la sociedad, sino al vencimiento de cada semestre.SEPTIMA- en el caso de muerte de cualquiera de los socios, la sociedadcontinuara con los herederos del fallecido. OCTAVA- toda desavenencia quellegare a ocurrir entre los socios ser redimida en la forma que establece elarticulo 330 y cuarto del cdigo del comercio vigente, debindose proceder anombramiento de los arbitradores, dentro de diez das de ocurrida taldesavenencia. As se expresaron los otorgantes a quienes explique el objeto quetienen las clausulas generales que aseguran la validez de este instrumento, el delas especiales que contienen, las renuncias implcitas y explicitas que hacen, laobligacin de inscribir este contrato y la de dar los avisos al publico. Le toda estaescritura y a los mismos comparecientes, en presencia de los testigos tale s ycuales (generales) manifestaron su conformidad y firman.
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
16/81
CATALOGO
DECUENTA
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
17/81
10101. Caja
10102. Fondo fijo de caja
10103. Bancos
10104. Inversiones
10105. Clientes
10106. Deudores diversos
10107. Inventarios (de mercancas)
.01 Vainilla blanca
.02 Vainilla oscura
.03 Mantequilla
.04 Canela
.05Naranja
.06 Chocolate
.07 Confitura
.08 Canela en polvo
.09 Mantequilla lavada
.010Arroz
.011Dulce
.012Cartones
.013Empaque de pastel
.014Empaque de 3 leche
.015Sartenes de panadera
.016Punideria
.017Huevos
.018Moldes
.019Baker hojaldre
.020Bandejas celestes
.021Nutripan
.022Premezela
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
18/81
.023Sarten para pizza
.024Harina estrella de oro
.025Harina rendidora
.026Harina bollo fino
.027Harina can
.028Fleisman
.029Nevada
.030Mauripan
.031Royal
.032Azcar
.033Leche condensada
.034Max pan
.035Margarina
.036Baker clsica
.037Numar
.038Cremy
.039Jalea de guayaba
.040Jalea de pia
.041Manteca corona
.042Manteca Clover
08. Inventario (de materias primas)
09. Almacn
10. IVA acreditable
11. Documentos por cobrar
12. Anticipos a proveedores
13. Mercancas en trnsito
11. Inversiones Temporales
12. Anticipos a Proveedores
13. Otras cuentas por cobrar
10201 Terrenos
10202. Edificios
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
19/81
10203. Depreciacin acumulada de edificios
10204. Maquinaria y equipo
10205. Depreciacin acumulada de maquinaria y equipo
10206. Equipo de transporte (o equipo de reparto)
10207. Depreciacin acumulada de equipo de transporte
10208. Mobiliario y equipo de oficina
10209. Depreciacin acumulada de mobiliario y equipo de oficina
10210. Equipo electrnico de cmputo
10211. Depreciacin acumulada de equipo electrnico de cmputo
10301. Gastos de instalacin
10302. Amortizacin acumulada de gastos de instalacin
10303. Gastos de organizacin
10304. Amortizacin acumulada de gastos de organizacin
10305. Rentas pagadas por anticipado
10306. Primas de seguros pagadas por anticipado
10307. Papelera y tiles de escritorio
10308. Propaganda y publicidad
10309. Intereses pagados por anticipado
20100 Pasivo circulante
20101. Proveedores
20102. Impuestos por pagar
20103. Crditos Bancarios
20104. Sueldos por pagar
20105. Documentos por pagar (a corto plazo)
20106. Acreedores diversos
20107. IVA trasladado
20108. Cuentas por pagar
20109. Acreedores hipotecarios20110. Documentos por pagar (a largo plazo)
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
20/81
20111. Sueldos por pagar
20112. Retenciones laborales por pagar
30100 Capital social fijo
30101. Inversionistas nacionales
30102. Inversionistas extranjeros
30103 Reserva legal
30104 Resultado del ejercicio
30105 Supervit por revaluacin
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
21/81
FORMATOSPRINCIPALES
PARA
REGISTROS DE
LAS
OPERACIONES
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
22/81
LA ESPIGADEL PALI 2 CUADRAS AL ESTE.
JINOTEPE - CARAZO.
No. TELEFONO:RUC. No. 0423105840002B
COMPROBANTE DE DIARIO
Fecha:
Numero:
CONCEPTO:
cta. Subcuentas
Sub-subcuenta
Descripcin dela cuenta
parcial debe haber
Sumas iguales:
Observacin:_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
_______________ _______________ _______________
Elaborado: revisado: autorizado:
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
23/81
LA ESPIGADEL PALI 2 CUADRAS AL ESTE.
JINOTEPE - CARAZO.No. TELEFONO:
RUC. No. 0423105840002BSOLICITUD DE CHEQUE
No._________
CHEQUE No.___________CANTIDAD c$.___________
PAGUESE A:__________________________________________________LA SUMA DE:_________________________________________________EN CONCEPTO DE:______________________________________________FECHA:____________________________________________________
________________Firmas libradoras
CUENTA No:__________________________________________________BANCO:______________________________________________________
COMPROBANTE DE PAGO No. _______________ RECIB CONFORME: ________________
PARA USO DE CONTABILIDAD
CUENTA No. SUB CUENTA DETALLE DEBE HABER
TOTALES:C$ C$
_______________ _______________ _______________
SOLICITADO POR: REVISADO POR: AUTORIZADO POR:
EN CONCEPTO DE :
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
24/81
LA ESPIGADEL PALI 2 CUADRAS AL ESTE
JINOTEPE - CARAZO.No. TELEFONO:
RUC. No. 0423105840002B
SOLICITUD DE EMISIN DE CHEQUE
POR ESTE MEDIO SOLICITO LA EMISION DE CHEQUE A NOMBRE
DE:_____________________________________________________________________________________________________________________
POR LA CANTIDAD DE: ______________________________________________________________________________________________________
EN CONCEPTODE:__________________________________________________________
____________________________________________________________
FECHA DE SOLICITUD:___________________________________________
____________________________________________________________
_______________________________
SOLICITADO POR:
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
25/81
LA ESPIGADEL PALI 2 CUADRAS AL ESTE
JINOTEPE - CARAZO.No. TELEFONO:
RUC. No. 0423105840002B
RECIBO OFICIAL DE CAJA
No.________________
RECIBI DE: ______________________________ POR c$ :________________
POR CUENTA DE:________________________________________________
LA CANTIDAD DE:________________________________________________
EN CONCEPTO DE:____________________________________________________________________________________________________________
FORMA DE PAGO: EFECTIVO: CHEQUE No.:_______ BANCO:_____________ CUENTA No._______
_______________________ ________________________
ENTREGUE CONFORME RECIBI CPONFORME:
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
26/81
LA ESPIGA
DEL PALI 2 CUADRAS AL ESTEJINOTEPE - CARAZO.
No. TELEFONO:
RUC. No. 0423105840002B
FACTURANo._____________
Crdito contado
CLIENTE:________________________________________________________________
DIRECCIN:______________________________________________________________
FECHA:__________________________________________________________________
CANTIDAD DESCRIPCION PRECIO UNITARIO P. TOTAL
________________ ________________RECIBI CONFORME ENTREGUE CONFORME
SUB TOTAL
DESCUENTOS
REBAJAS
TOTAL$:
Fpls/imprenta Lasalle RUC. 0423105840002B IMP/012/05/01/2011/OT.1438-11-
11/2011-20000(2)-77.501-97.500
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
27/81
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
28/81
ELABORADO POR: REVISADO POR: AUTORIZADO POR:
LA ESPIGADEL PALI 2 CUADRAS AL ESTE
JINOTEPE - CARAZO.No. TELEFONO:
RUC. No. 0423105840002B
VALE
POR c$:_____________
No._____________________
FECHA: __________________
RECIB DE: ______________________________________
_______________________________________________
EN CONCEPTO: ___________________________________
_______________________________________________
_______________ _______________ _______________
ELABORADO POR: REVISADO POR: AUTORIZADO POR:
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
29/81
LA ESPIGADEL PALI 2 CUADRAS AL ESTEJINOTEPE - CARAZO.
No. TELEFONO:RUC. No. 0423105840002B
ORDEN DE COMPRA
No.______________
POR ESTE MEDIO LE SOLICITAMOS LA VENTA DE LOS SIG PRODUCTOS:__________________________________________________________________________________________
FECHA:__________________________________________________________________
PROVEEDOR:______________________________________________________________
DIRECCION:_______________________________________________________________
TELEFONO:_______________________________________________________________
CANTIDAD DESCRIPCION PRECIO UNITARIO PRECIO TOTAL
________________ ________________RECIBI CONFORME ENTREGUE CONFORME
SUB. TOTALI.V.A. 15 %OTROSTOTAL c$
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
30/81
LA ESPIGA
DEL PALI 2 CUADRAS AL ESTEJINOTEPE - CARAZO.No. TELEFONO:
RUC. No. 0423105840002B
NOTA DE DEBITO
No._______________
SEORES: ___________________________ FECHA: ___________
DIRECCION: ___________________________________________
HEMOS DEBITADO A SU CUENTA LA SUMA DE: _________________
____________________________________________________
CODIGO EN CONCEPTO IMPORTE c$
_______________ _______________ _______________
ELABORADO POR: REVISADO POR: AUTORIZADO POR:
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
31/81
LA ESPIGADEL PALI 2 CUADRAS AL ESTE
JINOTEPE - CARAZO.No. TELEFONO:
RUC. No. 0423105840002B
NOTA DE CREDITO
No._______________
SEORES: ___________________________ FECHA: ___________
DIRECCION: ___________________________________________
SPASE HEMOS ACREDITADO A SU CUENTA LA SUMA DE:____________________________________________________
____________________________________________________
CODIGO EN CONCEPTO IMPORTE c$
_______________ _______________ _______________
ELABORADO POR: REVISADO POR: AUTORIZADO POR:
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
32/81
LA ESPIGADEL PALI 2 CUADRAS AL ESTE
JINOTEPE - CARAZO.No. TELEFONO:
RUC. No. 0423105840002B
ORDEN DE PAGO
No.:_____________Fecha: ___________
CUENTA No.: ________________________PGUESE A FAVOR DE:
__________________________________________________________________________________________________________________________________
POR LA CANTIDAD DE:__________________________________________________________________________________________________________________________________EN CONCEPTO DE:
________________________________________________________________________________________________________
______________________ ____________________
SOLICITADO POR AUTORIZADO POR
_____________________ ___________________
ELABORADO POR: REVISADO POR:
PARA USO DE CONTABILIDADCODIGO DECUENTA
NOMBRE DE LA CUENTA BEDE HABER
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
33/81
LA ESPIGADEL PALI 2 CUADRAS AL ESTE
JINOTEPE - CARAZO.No. TELEFONO:
RUC. No. 0423105840002B
PAGARE
DEBO Y PAGARE INCONDICIONALMENTE A LA ORDEN DELSR__________________________________ EN ESTE LUGAR O EN CUALQUIER OTRO QUEME SEA REQUERIDO DE PAGO EL DIA ________________ DE ________________, LACANTIDAD DE ____________________________( ), VALORRECIBIDO A MIENTERA SATIFACCION , EN ________________, EN EL ENTENDIDO QUE DENO PAGAR EN LA FECHA DE SU VENCIMIENTO, LA CANTIDAD ADEUDADA CAUSARA UNINTERES MORATORIO A RAZON DEL _________%, PAGADERO JUNTAMENTE CON ELPRINCIPAL.
NOMBRE DEL DEUDOR_______________________________________DOMOCILIO_______________________________________________
TEL__________________LUGAR Y FECHA DE LA EXPEDICION_________________________________________________________________________________________
________________FIRMA
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
34/81
LA ESPIGADEL PALI 2 CUADRAS AL ESTE
JINOTEPE - CARAZO.No. TELEFONO:
RUC. No. 0423105840002B
CONSTANCIA DE RETENCION
NOMBRE DEL RETENIDO__________________ RUC________________________CANTIDAD RETENIDA C$______________________________________________
EN CONCEPTO DE ____________________________________________________________________________________________________________________VALOR DE LA COMPRA SIN INCLUIR I.V.A C$_________________________________________________________________________________________________
FECHA:_________________
_____________________ ___________________FIRMA AUTORIZADA RECIBI CONFORME
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
35/81
LA ESPIGADEL PALI 2 CUADRAS AL ESTE
JINOTEPE - CARAZO.
No. TELEFONO:RUC. No. 0423105840002B
NOTA DE PEDIDO AL ALMACEN
Nm: _______
FECHA: ________
CARGUESE A LA CUENTA NMERO: ___________________________
SIRVANSE PROPORCIONAR AL PORTADOR LO SIGUIENTE.
CANTIDAD ARTICULOS PRECIO UNIT IMPORTE C$
________________ _________________
AUTORIZADO DESPACHADO
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
36/81
LA ESPIGA
DEL PALI 2 CUADRAS AL ESTEJINOTEPE - CARAZO.
No. TELEFONO:
RUC. No. 0423105840002B
TARJETA AUXILIAR DE ALMACEN
CUENTA No: _________________________ CODIGO: ______________________
ARTICULO: _________________________________________________________
FECHA CONCEPTO UNIDADES COSTOUNIT
COSTOPROMDPOND.
VALORESENTRD SALE EXIST DEBE HABER SALDO
_______________ _______________
ELABORADO AUTORIZADO
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
37/81
LA ESPIGADEL PALI 2 CUADRAS AL ESTE
JINOTEPE - CARAZO.No. TELEFONO:
RUC. No. 0423105840002B
RETENCION DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
No. _____________
Por este medio hacemos constar que de conformidad al decreto No. 31-90 del 25 de julio del 90 y
de acuerdo Ministerial No. 18-93 del 22 de septiembre del 93.
Fecha: _____________
Nombre delretenido_______________________________________________________
RUC delretenido_________________________________________________________
Valor de lacompra________________________________________________________
Factura No____________ Cheque No______________ Tasa retenida_______________
________________ _________________Firma de la retenedoraFirma del retenido
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
38/81
LA ESPIGADEL PALI 2 CUADRAS AL ESTE
JINOTEPE - CARAZO.No. TELEFONO:
RUC. No. 0423105840002B
TARJETAS AUXILIARES CUNETAS POR COBRAR
CUENTA: _______________________ CODIGO: ______________________
CLIENTE: _________________________________________________________
FECHA DESCRIPCION MOVIMIENTOS
DEBE HABER SALDO
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
39/81
LA ESPIGADEL PALI 2 CUADRAS AL ESTE
JINOTEPE - CARAZO.No. TELEFONO:
RUC. No. 0423105840002B
TARJETAS AUXILIARES CUNETAS POR PAGAR
CUENTA: _________________________ CODIGO:_______________________
PROVEEDOR:
________________________________________________________
FECHA DESCRIPCION MOVIMIENTOS
DEBE HABER SALDO
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
40/81
LA ESPIGADEL PALI 2 CUADRAS AL ESTE
JINOTEPE - CARAZO.No. TELEFONO:
RUC. No. 0423105840002B
TERJETA AUXILIAR DE ACTIVOS FIJOS
NOMB DEL ACTIVO_______________ CUENTA No_______________________SUB CUENT No __________________ VIDA UTIL________________________
VALOR DEL ACTIVO_______________ METODO DE DEP__________________
MESES COSTO DEL ACTIVO DEPRECIACIONMENSUAL
DEPRECIACIONACUMULADA
VALOR EN LIBROS
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
41/81
LA ESPIGADEL PALI 2 CUADRAS AL ESTE
JINOTEPE - CARAZO.No. TELEFONO:
RUC. No. 0423105840002B
ARQUEO DE CAJANo._____________
(Monedas)CANTIDAD DENOMINACION VALOR TOTAL
TOTAL MONEDAS c$_____________(Billetes)
CANTIDAD DENOMINACION VALOR TOTAL
TOTAL BILLETES c$_____________
TOTAL EFECTIVO ENCONTRADO C$ _______________
(+) REEMBOLSO EN TRAMITE c$(+) COMPRA DE CAJA CHICA PAGADO(+) VALES PROVISIONALES(+) VIATICOS DE TRANSPORTE
(+) VIATICOS DE ALIMENTACION(=) MONTO TOTAL ENCONTRADO(-) MONTO DE APERTURA(=) DIFERENCIA
__________________ ____________________
REVISADO AUTORIZADO
FECHA: _____________ RESPONSABLE DE CAJA CHICA: _______________
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
42/81
Instructivo
de formatosde Control
Interno
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
43/81
COMPROBANTE DE DIARIO (INGRESOS)Concepto: Documento escrito que justifica una transaccin. Comprueba la ejecucin deservicios o la compra de bienes.
Utilidad: Sintetizar en comprobantes de Diario las operaciones financieras de la Entidad.
Importancia: Por medio de ellos se organizan, las operaciones para ser registradas demanera ordenada en la Contabilidad.
Tipo de documento: Primario
COMPROBANTE DE PAGO
Concepto: Documento escrito que justifica los pagos de las Entidades.
Utilidad: Para teipeo de los cheques, pagados a los proveedores y clientes.
Importancia: Sirve de soporten la Contabilidad y registros de los sistemas donde seprocesa la informacin.
Tipo de documento: Primario
COMPROBANTE DE PAGO (SOPORTE)
Concepto: Documento que da la notificacin oficial de la cancelacin.
Utilidad: Que el comprobante de pago que de mas bien soportado en cuento en losgastos.
Importancia: Esta dada en la formalidad al realizar los desembolsos por cualquier gasto.
Tipo de documento: Secundario
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
44/81
CONSTANCIA DE RETENCIN DE IR
Conceptos: Es un documento mediante el cual se registran los pagos de los clientes ode los proveedores.
Utilidad: Sirve para saber cuento se le va a declarar ante el fisco bajo este concepto
Importancia: Es importante para revisin de auxiliares.
Tipo de documento: Secundario
NOTA DE CREDITO
Concepto: Sirve para hacer la reversin de los montos mal aplicados.
Utilidad: Para realizar ajustes en las operaciones.
Importancia: Es un documento bsico para depurar las cuentas
Tipo de documento: Secundario
NOTA DE DEBITO
Concepto: Sirve para hacer la reversin de los montos mal aplicados.
Utilidad: Para realizar ajustes en las operaciones.
Importancia: Es un documento bsico para depurar las cuentas
Tipo de documento: Secundario
PAGARE A LA ORDEN
Concepto: Es un documento mediante el cual formalizan compromisos o recuperacinde pagos
Utilidad: Es til para la ejecucin o recuperacin de crditos o carteras morosas.
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
45/81
Importancia: Es importante como soporte en la legalizacin de deudas.
Tipo de documento: Primario
RECIBO OFICIAL DE CAJA
Concepto: Escrito firmando que se declara haber recibido efectivo.
Utilidad: Controlar todos los ingresos que recibe la Entidad, sea cual sea su origen.
Importancia: Radica en controlar los pagos de cada uno de los cliente, para que eldepartamento de contabilidad se encar5gue de contabilizar a cada uno de los abonos delos clientes.
Tipo de documento: Primario
RECIBO OFICIAL DE CAJA CHICA
Concepto: Documento donde se registran los gastos menores.
Utilidad: Sirve para controlar los gastos menores.
Importancia: Soporte de cada pago menor, correspondiente a cualquier rea, estedocumento debe ir debidamente autorizado
Tipo de documento: Primario y pre numerado
TARJETA DE COBRO
Concepto: Tarjeta donde se registran los abonos de manera consecutivas a como losdan los clientes
Objetivo: Conocer el orden de los abonos.
Funcin: Sirve de auxiliar al momento de cotejar los abonos de los clientes.
NOTA:Este documento es de dos caras. Tipo de documento: Secundario.
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
46/81
TARJETA KARDEX
Objetivo: Controlar las existencias y Costos de los producto en bodega de maneraindividua.
Funcin: Cotejar con el rea de Contabilidad tanto las existencias como los Costos.
Importancia: llevar un control contable de las existencias en el almacn
Tipo de documento: Secundario
COMPROBANTE DE DIARIO
Concepto: Documento escrito que justifica una transaccin comprueba la ejecucin deservicios o de la compra de bienes.
Utilidad: Sintetizar en comprobantes de diario las operaciones financieras de la Entidad.
Importancia: Por Medio de ellos se realizan las operaciones para ser registradas demanera ordenada en la contabilidad.
Tipo de documento: Primario
VALE PROVISIONAL DE CAJA CHICA
Concepto: Es un documento temporal por que no puede permanecer mucho tiempo encaja chica
Utilidad: Entregas de efectivos a terceros queden siempre soportadas.
Importancia: queda de soporte mientras se hace un registro formal correspondiente
Tipo de documento: Secundario
REQUIZAS DE ENTRADAS
Concepto: Es el documento mediante el cual se registran las entradas de productos
Utilidad: Control exhaustivo por productos al almacn de tal manera que se puedanregistrar sus costos a mayor de talle
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
47/81
Importancia: Es un documento que auxilia al departamento de contabilidad comosoporte de control interno
Tipo de documento: Secundario
REQUIZAS DE SALIDAS
Concepto: Es el documento mediante el cual se registran las entradas de productos
Utilidad: Control exhaustivo por productos al almacn de tal manera que se puedanregistrar sus costos a mayor de talle
Importancia: Es un documento que auxilia al departamento de contabilidad como
soporte de control internoTipo de documento: Secundario
NOTA DE DEVOLUCION
Concepto: Es un documento en el que se registran la devolucin de los productosdaados
Utilidad: Nos permite llevar un control y registro de los materiales devueltos
Importancia: Es un documento importante por que nos permite que los productos losdescarguemos con su precio de costo.
Tipo de documento: Secundario
FORMATOS DE HORAS EXTRAS
Concepto: Control de tallado de las personas que laboran fuera de su horario de trabajo
Utilidad: Para determina r cuantitativamente los costos de las horas extras.
Importancia: Sirve de detalle al pago cargado a cada departamento
Tipo de documento: Primario
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
48/81
FACTURAS DE VENTAS
Uso del formato.
Se emplea para recibir pagos por concepto de ventas de parte de los clientes
Quien lo elabora.
Direccin de Administracin y lo complementan el cliente con sus datos personales y laCaja con los datos del pago.
Periodicidad. Cuando se efectu una venta.
Llenado del formato:
1. Se especifica si es una venta al crdito o al contado2. Fecha3. Nombre del cliente4. Direccin del cliente5. Telfono del cliente6. Nombre del vendedor7. Fecha de envo8. Forma de envo9. No. De pedido10. Condiciones11. Cantidad de artculos vendidos12. Descripcin del articulo13. Precio por unidad14. Cantidades totales15. Se coloca el monto por descuento16. Monto por fletes17. Monto del IVA correspondiente18. Firma de la persona que lo elabora19. Firma de la persona que lo recibe20. Firma de la persona que lo autoriza
Distribucin.
Original , cliente Copia a caja o admn.
Todo ingreso a caja, sin excepcin, lo deber recibir nicamente el cajero general, quiendespus de verificar su cuanta dar por cancelada la factura de contado o emitirrecibo oficial de caja por la cancelacin o abono a crditos de clientes; pre numerado,por el valor recibido en nmeros y letras, a nombre del que abona, fecha de recepcin,justificando el ingreso, tal como la Facturas de crdito de los clientes por Comprasrealizadas etc., en original y dos copias. El original del recibo oficial de caja debidamentesellado y firmado por el cajero, ser entregado al abonante, la primera copia se remitir alrea de contabilidad, al finalizar el da, junto a la(s) minuta(s) de depsito
correspondiente, la segunda copia se adjuntar a los expedientes de clientes en caso deabonos a crditos.
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
49/81
RECIBO OFICIAL DE CAJA
Uso del formato
Se emplea como comprobante de los ingresos obtenidos.
Quien lo elabora
Secretara Administrativa de la Unidad, rea de Ingresos (Cajero).
Periodicidad
Cada vez que se perciba un ingreso.
Llenado del formato.
1) fecha de emisin2) nombre de la persona que efecta el deposito3) monto del depsito en letras4) monto del depsito en nmeros5) concepto del deposito6) referencia:7) numero de factura8) total de monto depositado9) numero de recibo10) firma del cajero
Distribucin del formato.
Original: Quien efecta el pago. 1 copia: Quien efecta el pago. 2 copia: rea de Ingresos.
1. Los recibos oficiales sern expedidos nicamente por la DireccinFinanciera.
2. La solicitud para la expedicin de comprobantes oficiales deberelaborarse de acuerdo a lo dispuesto por la Direccin Financiera, a saber:
a) Registrar debidamente el formato de solicitud de recibo oficial de ingreso.b) En caso de que se requiera el comprobante oficial para la liberacin de recursos
por parte del solicitante, se deber complementar el formato en el recuadro deresponsiva.
c) Slo podr ser responsable de comprobar los recibos oficiales trabajadoresuniversitarios activos.
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
50/81
NOTA DE DEBITO
Uso del formato.
Se utiliza para efectuar un cargo a la cuenta de clientes
Quien lo elabora.
Secretara Administrativa, rea de Ingresos
Llenado del formato.
1. fecha de emisin2. nombre del cliente3. concepto del hecho4. referencia5. No. De factura6. Total del monto
7. No. De nota de Debito8. Firma de la persona que lo elabora9. Firma de la persona que lo revisa10. Firma de la persona que lo autoriza
Distribucin del formato.
Original a caja o a admn. Copia al cliente
La nota de debito soporta el hecho de cualquier compra al crdito efectuada por elcliente, los datos deben de presentarse correctamente al momento de llenar el formato.
El responsable encargado de emitir la nota de debito debe verificar el correcto llenado delformato, con el monto correspondiente y los datos correctos por parte del cliente, paraevitar anomalas en el orden contable.
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
51/81
NOTA DE CREDITO
Uso del formato.
Se utiliza para efectuar un crdito a la cuenta de clientes
Quien lo elabora.
Secretara Administrativa, rea de Ingresos
Llenado del formato
1. fecha de emisin2. nombre del cliente3. concepto del hecho4. referencia
5. No. De factura6. Total del monto7. No. De nota de crdito8. Firma de la persona que lo elabora9. Firma de la persona que lo revisa10. Firma de la persona que lo autoriza
Distribucin del formato.
Original a caja o admn. Copia al cliente
La nota de crdito soporta el hecho de cualquier abono efectuado por el cliente, los datosdeben de presentarse correctamente al momento de llenar el formato.
El responsable encargado de emitir la nota crdito debe verificar el correcto llenado delformato, con el monto correspondiente y los datos correctos por parte del cliente, paraevitar anomalas en el orden contable.
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
52/81
VALES PROVICIONALES
Uso del formato.
Es un documento provisional que representa un monto determinado, por el cual seefecta una rendicin de cuentas en caja chica se dan en caso de urgencia y necesidadde la empresa (gastos menores)
Quien lo elabora.
Secretara Administrativa, rea de Ingresos
Llenado del formato.
1. Fecha de emisin2. Nombre de la persona que recibe el reembolso3. Se escribe la cantidad a pagar4. Concepto de el reembolso
Distribucin:
Original al que realiza la gestin Copia, a caja o admn.
Los vales provisionales debern ser cancelados a ms tardar dos (2) das despus de
haber sido recibidos, por cualquier motivo que sea.El encargado de caja chica no podr emitir reembolsos fondos, concedidosanteriormente, con vales que contengan manchones, borrones, correcciones oenmendaduras .Los gastos efectuados por personal de Sucursales o Agencias sernautorizados por los Directores y/o Coordinadores y los gastos de Directores y/oCoordinadores sern autorizados por la Direccin Ejecutiva. En caso de ausencia, podrnser autorizados por los responsables de las diferentes reas.
De igual forma se proceder con vales provisionales de gastos o (comprobanteprovisional de gastos)
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
53/81
COMPROBANTE DE PAGO
Uso del formato.
Se emplea para recibir pagos por concepto de ventas efectuadas
Quien lo elabora.
Direccin de Administracin y lo complementan el cliente con sus datos personales, y laCaja con los datos del pago.
Periodicidad.
Cuando se efecte una venta
Llenado del formato.
1. Fecha2. No. De ck3. Nombre de la persona a la que se emite el ck4. Cantidad del monto5. Concepto de pago6. Numero de cuanta de catalogo7. Nombre de la cuenta8. Parcial9. Cargo por el monto10. Abono por el monto11. Firma del contador general12. Firma del gerente financiero
13. Firma del gerente general
Distribucin del formato.
Original: caja o admn. 1 copia: cliente
Todo comprobante debe tener tres firmas.
a) del solicitante, b) del encargado de caja chica y c), la firma que autoriza el gasto. Paracumplir este requisito las facturas deben llevar impreso el SELLO CANCELADO, con las
firmas antes descritas y facultadas.
En caso de anularse un comprobante de pago , el Encargado de la Caja General lepondr un sello de "ANULADO", tanto al original como a las copias y remitir el juegocompleto, al final del da, a contabilidad, para su archivo y control de la secuencianumrica, en conjunto con los dems recibos oficiales de caja.
El responsable de emitir el comprobante de pago debe asegurarse de comprobar que elformato contenga los datos correspondientes para evitar anomalas
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
54/81
COMPROBANTE DE DIARIO
Uso del formato.
Se emplea para el control de las operaciones realizadas por la entidad
Quien lo elabora.
Direccin de Administracin y lo complementa el responsable con los datos de lastransacciones realizadas
Periodicidad.
Cuando se efecte una venta
Llenado del formato.
1. fecha2. No. De comprobante3. Descripcin de la operacin realizada4. Parcial, monto de la subcuenta5. Cargo con el monto6. Crdito con el monto7. Firma del responsable8. Firma del autorizador
Distribucin del formato.
Original: Contabilidad
El comprobante de diario debe de ser llenado con orden cronolgico segn lasactividades comerciales realizadas en el da, la persona encargada de llenar el formatodebe de registrar de forma clara y precisa el monto real, con el fin de que este concuerdecon los documentos soportes adjuntados al comprobante.
En caso de que faltara algn dato o documento se deber reportar la falta al superior,donde se deber revisar cada uno de los documentos archivados e identificar el faltante.
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
55/81
NOMINA DE PAGO
Uso del formato.
Se emplea para calcular los montos de salarios, incentivos y deducciones de losempleados segn los cargos que desempeen en la empresa.
Quien lo elabora.
Contador
Periodicidad.
Mensual o quincenal (segn la poltica de la empresa)
Llenado del formato.
1. Cdigo de catalogo2. Apellidos3. nombres4. Salario bsico5. Salario por da6. No. De horas7. Horas extras8. Subsidios9. Otros10. Total de devengado11. INSS12. IR
13. otras deducciones14. total deducciones15. neto a recibir16. firma del empleado
La nomina de pagos controla todos los salarios de los trabajadores de la empresa. Elcontador deber conocer la asistencia del empleado, fecha de contratacin.
Con la elaboracin de la nomina queda en evidencia mediante la firma del trabajador querecibi su salario.
Al momento del pago, el trabajador debe identificarse, revisar si el ck est de acuerdo conel valor en la nomina, al recibir el pago debe firmar.
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
56/81
REQUISA DE ENTRADA
Objetivo.
Consiste en controlar las entradas de bodega a fin de poder clasificar u costearadecuadamente su contabilizacin
Frecuencia.
Variable
Distribucin.
Original: contabilidad donde se costearan la requisicin u anotara las entradas demateriales en unidades y costos del material en las respectivas tarjetas auxiliares
Instructivo.
1. Se anotara la fecha en que se solicita el material de bodega.2. Se anotara el nombre del responsable de bodega.3. Se anotara la oficina , seccin o gerencia en que se utilizara el material4. Se anotara la cantidad de materiales a recibirse5. Se anotara el cdigo de control de los materiales6. Se anotara el nombre especifico del material7. Se anotara el costo unitario del material8. Se anotara el costo total del material9. Se anotara la firma del encargado de la oficina que los utilizara10. Se anotara la firma de la persona que recibe el material11. Se anotara la firma de la persona que apruebe la solicitud
Con la requisa de entrada, el bodeguero tiene la responsabilidad de registrarcorrectamente las entradas de productos o materiales, y realizar un conteo fsico paraverificar si la cantidad esta correcta, clasificarlos y ordenarlos de acuerdo al tipo depoltica que tenga la empresa. Con esto , queda en evidencia la cantidad de productos omateriales que ingresaron a bodega,.
En caso de prdida, el superior deber repetir el conteo fsico para verificar el problema,revisar los registros de bodega y los documentos soportes de ingreso, con el fin decalcular el monto de la prdida y al responsable de sta.
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
57/81
REQUISA DE SALIDA
Objetivo.
Consiste en controlar las salidas de bodega a fin de poder clasificar u costearadecuadamente su contabilizacin.
Frecuencia.
Variable
Distribucin.
Original: contabilidad donde se costearan la requisicin u anotara las salidas demateriales en unidades y costos del material en las respectivas tarjetas auxiliares.
Instructivo.
1. Se anotara la fecha en que se solicita el material de bodega2. se anotara el nombre del responsable de bodega3. se anotara la oficina , seccin o gerencia en que se utilizara el material4. se anotara la cantidad de materiales a utilizarse5. se anotara el cdigo de control de los materiales6. se anotara el nombre especifico del material7. se anotara el costo unitario del material8. se anotara el costo total del material9. se anotara la firma del encargado de la oficina que los utilizara10. se anotara la firma de la persona que recibe el material11. se anotara la firma de la persona que apruebe la solicitud
Con la requisa de salida, el bodeguero tiene la responsabilidad de registrarcorrectamente las salida de productos o materiales ye informar al superior las existenciasque quedaron en bodega, Con esto, queda en evidencia la cantidad de productos omateriales que salen de bodega.
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
58/81
Llenado de los formatosConstancia de Retencin en la fuente.
1. Nombre del Retenido: Persona natural o jurdica a quien se le anotara dicharetencin.
2. Concepto: Descripcin del por que se le anota la retencin.3. Fecha: Da, mes y ao en que se realiza la retencin.4. Valor neto en C$: Cantidad por la que se le emite en Crdobas.5. Valor IVA en C$: Impuesto por el valor agregado en Crdobas.6. Valor Total en C$: Total de la suma del neto, mas el IVA En Crdobas.7. Porcentaje Retenido: Porcentaje a cobrrsele.8. Efectivo: Si el retenido se presenta y paga en Efectivo.9. Cheque #: Si el retenido se presenta con Cheque.10. Recibido: Firma de la Persona que recibe en su poder este pago.11. Contabilidad: Firma del Encargado (a) del rea de Contabilidad.
Nota de Crdito.
1. Numero de Factura.2. Sr. (es) Persona a la que se le otorga el crdito.3. Referencia: Concepto de lo que se le otorga en prstamo a la persona.4. Parcial: Descripcin del prstamo (Dinero, Vehculo, Mueble, etc).5. Total: Cantidad en dinero.6. Elaborado: Firma de la Persona que elabora este documento.7. Revisado: Firma de la persona que revisa este documento.8. Autorizado: Firma del encargado de autorizar este crdito.
Nota de Debito:
1. Numero de Factura.2. Sr. (es) Persona a la que se le otorga este debito.3. Referencia: Concepto de lo que se le otorga a la persona.4. Parcial: Descripcin del tipo de debito (Dinero, Vehculo, Mueble, etc).5. Total: Cantidad en dinero.6. Elaborado: Firma de la Persona que elabora este documento.7. Revisado: Firma de la persona que revisa este documento.8. Autorizado: Firma del encargado de autorizar este debito.
Pagare a la Orden:
1. Pagare por: Cantidad a cobrar.2. Vencimiento: Fecha de vencimiento de este pagare.3. Persona quien se compromete con la institucin.4. Edad del solicitante.5. Institucin a la cual adeudara y deber pagar.6. Lugar de residencia del adeudado.7. Estipulacin del contrato.8. Cuota de pago.
9. Fin de los meses de pago.10. Inters mensual.
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
59/81
11. Inters en caso de mora.12. Fecha de elaboracin del Pagar.13. Firma del solicitante.14. Firma del Acreedor o quien emite el pagar.
Recibo Oficial de Caja.1. Numero de Factura.2. Fecha de emisin del recibo.3. Recibimos de: Persona o institucin del cual se recibe el dinero.4. La suma de: Cantidad de dinero recibido descrita en letras.5. En concepto de: Detalle del por que del dinero.6. Recib Conforme: Firma aceptando estar conforme con el dinero recibido.7. Entregue Conforme: Firma del cajero.
Recibo Oficial de Caja Chica.
1. Numero de Factura.2. Fecha de emisin del recibo.3. Recibimos de: Persona o institucin de la cual se recibe el dinero.4. La suma de: Cantidad de dinero recibido descrita en letras.5. En concepto de: Detalle del por que del dinero.6. Autorizado por: Persona que autoriza la salida de dinero.7. Recib Conforme: Firma aceptando estar conforme con el dinero recibido.8. Entregue Conforme: Firma del cajero.
Comprobante de diario.
1. Fecha de realizacin de las operaciones diarias.2. Numero del comprobante de diario.3. Cdigo de las Cuentas.4. Concepto y cuenta.5. Parcial: Monto o cantidad.6. Debe: Cargo de los ingresos.7. Haber: Abono de alguna cuenta.8. Elaborado: Firma de la Persona que elabora este documento.9. Revisado: Firma de la persona que revisa este documento.10. Autorizado: Firma del encargado de autorizar este documento.
Anexos a los Estados Financieros.
1. Fecha de realizacin de este documento.2. Descripcin detallada.3. Parcial: Cantidad o desembolso.4. Debe: Cargo a las cuentas.5. Haber: Abono de las cuentas.6. Elaborado: Firma de la Persona que elabora este documento.7. Revisado: Firma de la persona que revisa este documento.
8. Autorizado: Firma del encargado de autorizar este documento.
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
60/81
Vale Provisional de Caja.
1. Fecha de realizacin de este documento.2. Permiso otorgado por la Entidad o empresa sobre mercadera, dinero, algn bien
con fin de pago.
3. Dinero por el cual se emite el Vale (en algunos casos mercadera, algn bien)4. Concepto o descripcin por la cual se otorga este vale.5. Firma de la persona a quien se le otorga este documento o vale.
Requisas de Salidas.
1. Fecha de realizacin de este documento.2. Miembro por quien se transfiere este documento.3. Entidad o institucin donante de algn Activo.4. Referencia del Articulo o bien a donar.5. Unidad de medida en la que se otorgara la donacin.
6. Cantidad de la donacin a entregar.7. Observacin, o instrucciones del buen uso de la donacin. Por ejemplo(Frgil)8. Firma de la persona que entrega.9. Firma de la persona encargada de autorizar la donacin.10. Firma de la persona que recibe la donacin.
Nota de Devolucin.
1. Fecha de emisin de este documento.2. Cliente o proveedor.3. Numero de la factura.
4. Cdigo del activo.5. Descripcin del Activo.6. Cantidad a devolver.7. Precio o valor de cada Activo a devolver.8. Total en dinero.9. Descuento. (si lo hay)10. Impuestos (si los hay)11. Firma de quien devuelve el Activo.
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
61/81
CONTROLINTERNO
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
62/81
CONTROL INTERNO.
Constituye la base o soporte sobre el cual descansa la confiablidad de un sistemacontable. Su grado de fortaleza determinara si existe una seguridad razonable de que lasoperaciones reflejadas en los estados financieros sean confiables. No se limita nicamentea la confiabilidad en la manifestacin de las cifras reflejadas en los estados financieros,sino tambin evaluar el nivel de eficiencia operacional en los procesos contables. Estorientado a prevenir o detectar irregularidades.
CONTROL INTERNOADMINISTRATIVO.
Son mtodos, medidas y procedimientos que tiene que ver fundamentalmente con laeficiencia de las operaciones y con el cumplimiento de las medidas administrativasimpuestas por la gerencia.
CONTROL INTERNO CONTABLE.
Son mtodos, medidas y procedimientos que tiene que ver principalmente con la
proteccin de los activos y la confiabilidad delos datos de contabilidad.
Entre las reas que debemos establecer un control interno tenemos:
Activos: ejemplo de; caja general, caja chica, bancos, clientes, cuentas por cobrar etc. Ingresos: ejemplo de; ventas etc.
CARACTERISTICAS DEL CONTROL INTERNO.
Organizacin: de tal manera que se pueda diferenciar la autoridad y laresponsabilidad relativas a las actividades de la empresa.
Autorizacin y registro operacional: de manera que sea de la atribucin deldepartamento de contabilidad el hacer los registros de las informaciones y demantener el control de las operaciones sobre los activos, pasivos, ingresos, gastos ycapital mediante su registro.
Eficiencia: para evitar que en determinado tipo de operaciones intervengan cuandomenos tres personas para evitar un fraude.
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
63/81
MANUAL DE CONTROL INTERNO PARA CADA CUENTA.
CONTROL INTERNO EFECTIVO EN CAJA GENERAL.
La persona encargada de la recepcin del dinero ser independiente a la de registrocontable y del responsable del fondo fijo.
La custodia del fondo debe estar amparada por plizas de seguro o fianzas. Por cada ingreso se debe emitir el correspondiente recibo de caja pre numerado,
soportado en lo posible con los documentos que generaron el ingreso. Es obligacin del cajero indicar en los recibos oficiales de caja el concepto que recibe
el dinero, si es en efectivo, en dlares y/o en crdobas y/o nmeros de cheques y elnombre del banco que dio el giro, estos cheques debe estar endosados mediante selloque indique para deposito nicamente en la cuenta bancaria del negocio.
Todo recibo oficial de caja que sea anulado debe de llevar el sello de anulado tanto eloriginal como las copias, remitindolas el juego completo a contabilidad en elcorrespondiente orden.
Los ingresos deben depositarse ntegramente al banco a ms tardar al da siguiente desu recepcin, se establece una hora de corte en caja para preparar el depsito del da.
El efectivo y valores pendientes de depsito deben guardarse en la caja fuerte de laempresa.
Se realizaran arqueos peridicos y sorpresivos al fondo los cuales sern realizados porpersonal asignado dejando evidencia de la actividad. Es frecuente que existan
faltantes o sobrantes en caja al realizar el arqueo, en este caso se proceder si fuerasobrante si abonaran a otros ingresos y en caso de ser faltante se solicitara laaclaracin respectiva de no haberse subsanan estas diferencias al cierre del ejercicio,se cargara a cuentas por cobrar del custodia de fondo.
Se llevara un libro auxiliar de caja general, donde se anotaran las fechas, nm. derecibos, concepto y monto por el cual se recibi el ingreso.
Diariamente se elaborara informe de caja y banco por triplicado, entregndose eloriginal a la gerencia, primera copia a contabilidad, y segunda copia para el archivoconsecutivo de caja.
CONTROL INTERNO DEL FONDO FIJO CAJA CHICA.
Se asignara un fondo fijo adecuado, y estipulado por el gerente general y/o propietariodel negocio.
La persona encargada del fondo fijo ser independiente del registro contable y larecepcin del efectivo del negocio.
La custodia del fondo debe de estar amparada por plizas de seguro y/o fianzas. Todo pago debe ser respaldarse con un comprobante de caja chica pre numerado,
registrando en el los montos en nmeros y letras as como tambin el concepto del
pago y fecha del mismo, obteniendo identificacin del beneficiario.
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
64/81
El cajero no debe hacer pagos cuando no se encuentran autorizados por el funcionariocompetente.
Los vales y recibos por prestamos temporales, cheques personales, no deben formarparte del fondo fijo y tendr una validez de setenta y dos horas avils a la fecha de suentrega.
Peridicamente el cajero debe de rendir cuneta preparando un listado de loscomprobantes pagado. Se reembolsara mediante cheque, los comprobantes serevisaran por funcionarios asignados para esta labor.
Los comprobantes se inutilizaran con un sello fechador pagado y se archivaran. Se realizaran arqueos peridicos y sorpresivos al fondo, los cuales sern realizados por
personal asignado, dejando evidencia de la actividad. Es frecuente que exista faltanteso sobrantes en caja al realizar el arqueo en este caso se proceder si fuere sobrantes seabonara a otros ingresos y en caso de ser faltante se solicitara la aclaracin respectiva,de no haberse subsanan estas diferencias al cierre del ejercicio, se cargara a cuentas
por cobra del custodia a fondo.
CONTROL INTERNO EN BANCO.
La apertura de las cuentas corrientes en el Banco y autorizacin de firmas liberadorasde cheque deben de ser autorizadas.
Todo trmite de cheque debe hacerse mediante solicitud de emisin de chequedebidamente autorizada, deben de estar respaldado por comprobante original como:facturas, recibos y otros documentos comprobatorios del egreso, deben cancelarse y/oinvalidarse con un sello indicando fecha y nmero de cheque. Las facturas secomparan con una copia de la orden de compra y de la solicitud de compra paraasegurar que la empresa est pagando solo por la mercadera que solicito.
Debe cuidarse la secuencia numrica de los cheques tanto en su libramiento como ensu registro y archivo, los cheques anulados deben ser sellados de anulados, remitiendolos originales a contabilidad para archivarlos en el legajo de egreso en ordennumrico.
No se debe firmar cheques en blancos ni al portador, ni cheques pos datado. Los fondos en moneda extranjera deben evaluarse al tipo de cambio vigente a la fecha
de los estados financieros.
Mensualmente se realizaran conciliaciones bancarias a los fondos de la cuenta de laempresa con el objetivo de comparar de los registros de las operaciones del bancoexistentes en los libros con los movimientos registrados por el banco los cuales sonmostrados en los estados de cuentas mensuales que emiten dichas instituciones, paraproceder a hacer las correcciones o ajustes necesarios en los libros del negocio. Estosse realizan ya que es comn que los saldos de dichos estados de cuentas de los bancos,no coincidan con los de nuestros libros por cualquiera de las siguientes razones:
1. Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiaros de los mismos2. Depsitos de ltima hora que el negocio realizo y que el banco no registro por haber
cerrado.
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
65/81
3. Errores numricos u omisiones en los libros del negocio.4. Cheques ajenos que el banco carga por equivocacin.5. Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra causa6. Cargos que el banco efecta causados por intereses, comisiones, impuestos, etc...7. Abonos hechos al negocio por el banco, por concepto de intereses, cobros realizados
en su nombre o en cualquier otro concepto.8. Errores u omisiones por parte de los bancos.
CONTROL INTERNO DEL INVENTARIO
se deben realizar compras de mercadera revisando el inventario para que no hayainexistencia del mismo.
Se llevara un listado aparte de las mercaderas existentes, presentadas a precio decosto.
Mensualmente se actualizara inventario de mercanca existente. Hacer conteos fsicos peridicamente. Confrontar los inventarios fsicos con los registros contables. Proteger los inventarios en un almacn techado y con puertas de manera que eviten
robos. Realizar entrega de mercancas nicamente cuando estas estn autorizadas. Proteger los inventarios con una pliza de seguro. Hacer verificaciones al azar para comparar con los libros contables. El personal del almacn no pueden tener acceso a los registros contables, ni a los sub
mayores de control de inventarios.
Debe existir un control eficaz de los tiles y herramientas en uso y estos verificarsesistemticamente; elaborndose en caso de detectarse faltantes o sobrantes, de estosbienes los expedientes correspondientes contabilizndose correctamente yaplicndose la responsabilidad material.
Cuando se detectan faltantes o sobrantes de bienes materiales, se elaboraran losexpedientes correspondientes y se contabilizaran inmediatamente, tramitndose yaprobndose dentro de los trminos establecidos.
El personal de los almacenes tiene que tener firmadas actas de responsabilidadmaterial por la custodia de los bienes materiales y en caso de faltantes o perdidasaplicrseles dichas responsabilidad.
El almacn debe contar con listados de los cargos y nombres del personal con accesoal mismo y de los nombres. Cargos y firmas del personal autorizado a solicitar uordenar la entrega de productos.
CONTROL INTERNO DE LAS INVERSIONES.
Los certificados de acciones deben ser guardados por una persona independiente o elbanco.
El registro debe estar al da cotejado peridicamente con los certificados de acciones. Llevar cuenta y razn de los ingresos provenientes de este concepto.
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
66/81
Las transacciones de valores deben ser autorizadas por el propietario. Las transacciones efectuadas por el custodio requieren la autorizacin de cuando
menos dos funcionarios.
CONTROL INTERNO DE LAS CUENTAS POR COBRAR.
El total de las cuentas individuales debe ser conciliado peridicamente con la cuentacontrol en el mayor general.
La antigedad de los saldos debe ser revisada peridicamente por un empleado. Los estados de cuenta deben ser enviados con regularidad a todos los deudores. Se debe contar con la aprobacin especficas de funcionarios para:1. Otorgar descuentos especiales.2. Pagar saldos acreedores. Las labores del encargado de cuenta por cobrar deben ser independientes de:
1. Todas las funciones de efectivo.2. Verificacin de facturas y notas de crdito.3. Pases y/o actualizaciones a las cuentas de control.4. Autorizacin de bajas de cuentas de cobros dudosos.
CONTROL INTERNO DE DOUMENTOS POR COBRAR.
Estos Documentos deben ser aprobados por un funcionario capaz, antes deaceptarlos, variarlos, renovarlos, o darlos de baja.
Estos documentos deben ser registrados detalladamente. Conciliar, cuando menos una vez al mes, el auxiliar con la cuenta del mayor general. Registrar el descuento de documento. Realizar peridicamente los pagos vencidos. El control interno sobre las cuentas por cobrar se ve fortalecido por una divisin de
funciones, de manera que los diferentes departamentos son o individuos sonresponsables por:
1. Control de los pedidos de los clientes.2. La aprobacin del crdito.3. La entrega de mercanca.
4. La funcin de facturacin.5. La verificacin de la factura.6. El manejo de las cuentas de control.7. La aprobacin de las devoluciones y rebajas en ventas.8. La autorizacin de castigos en cuentas incobrables.
CONTROL INTERNO PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO.
Uso de un archivo maestro para los activos fijos individuales. Controles fsicos adecuados sobre activos que puedan moverse con facilidad.
Asignacin de nmeros de identificacin a cada activo de planta.
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
67/81
Conteo peridico de los activos fijos y su conciliacin con el departamento decontabilidad.
Verificar si los equipos de reciente adquisicin sustituyen activos existentes. Asignar al encargado de cada rea el activo con que cuenta. Verificar peridicamente la depreciacin de los equipos. Analizar los ingresos provenientes de la eliminacin de activos e ingresos para
detectar recibos de ventas de activos.
CONTROL INTERNO DE LAS CUENTAS POR PAGAR Y DOCUMENTOS POR
PAGAR.
Deben segregarse las funciones de recepcin de la mercanca de las de autorizacin depagos y emisin de cheques.
Deben archivarse, en expedientes de pago para cada proveedor, los documentosrelativos a cada operacin:
1. El original de las facturas (que deben cancelarse con la debida firma y copia deidentificacin del pago al efectuarse su liquidacin)
2. Una copia del informe de recepcin.3. El cheque pagado o referencia a su fecha, numero e importe.
Las cuentas por pagar deben controlarse por sub-mayores, habilitados por susministradores
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
68/81
ManualDe
Funciones
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
69/81
DESCRIPCION DE FUNCIONES
I. NOMBRE DEL PUESTO:
Gerente General
II. MISION Y/U OBJETIVO GENERAL.
Planificar, organizar, dirigir, supervisar y controlar las actividades delos cargos subordinados, as mismo asegurar funcionamiento eficaz,eficiente y econmico de la empresa, de igual manera alcanzar lasmetas propuestas por la junta directiva.
III. FUNCIONES Realizacin de funciones administrativas.Asegurar el cumplimiento de los mandatos que elaboran la junta
directiva. Mantener informada a la junta directiva lo que acontece dentro de
la empresa. Solicitar la elaboracin de programas, presupuestos e informes de
las diversas actividades. Orientar y aprobar los planes de trabajo que presentan cada uno de
las reas subordinadas. Cumplir y hacer las disposiciones de las leyes, las normas, polticas,
procedimientos d la empresa y resoluciones dictadas por la juntadirectiva.
Garantizar el mantenimiento eficiente de los equipos de la empresa.Velar por la seguridad del personal de la instalaciones, vehculos y
equipos. Definir los planes generales y estratgicos de la empresa. Establecer los objetivos especficos para las diferentes unidadesorganizativas. Asegurar el cumplimiento de los mandatos que elaboran la juntadirectiva. Presentar a la junta directiva las proyecciones del plan financieropara cada periodo y el presupuesto general de la empresa.
Aprobar los estados financieros mensuales y anuales y lasdeclaraciones de impuesto.
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
70/81
Profesional graduado en mercadeo y administracin de empresas Dominio de los programas de computacin. Liderazgo, responsabilidad, inteligencia, auto control,creatividad, amabilidad, disciplina.
Haberse desempeado durante por lo menos tres aos en cargossimilares.
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
71/81
DESCRIPCION DE FUNCIONES.
I. NOMBRE DEL PUESTO:Gerente Administrativo.
II. MISIN Y/ U OBJETIVO GENERAL:Administrar de forma eficiente al servicio que se presta a los clientes conla calidad requerida de acuerdo a las normas y procedimientosestablecidos.
III. FUNCIONES.Revisar el funcionamiento de las tcnicas implementadas dentro
de la empresa con el propsito de verificar si se encuentranfuncionando de forma eficiente.
Garantizar el apoyo logstica a las diferentes reas de trabajo.Garantizar el cumplimiento de las disposiciones, normas y
procedimientos de los puestos de trabajo.Elaborar informes de los servicios prestados y gastos incurridos.Evaluar cualitativamente el desempeo en los puestos de trabajo.Garantizar la afiliacin del personal en el INSS, de manera
oportuna para evitar multas innecesarias.Revisar las nminas salariales del personal.Formalizar las contrataciones del personal y elaborar un
expediente por cada trabajador.Realizar cualquier tarea a fin a su cargo orientado por su
responsable inmediato.
IV. REQUISITOS DEL PUESTO.
Licenciado en administracin de empresa. Experiencia de cuatro aos en cargos a fines. Mayor de 25 aos. Con capacidad de trabajar en equipo y bajo presin, liderazgo, trato
afable.
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
72/81
DESCRIPCION DE FUNCIONES.
I. NOMBRE DEL PUESTO:
Supervisor general
II. MISION U OBJETIVO GENERAL:
Garantizar que todos los procedimientos adaptados por laempresa estn funcionando de manera eficiente y eficaz.
III. FUNCIONES.
Supervisar el trabajo del laborador para garantizar lacalidad del trabajo.
Orientar y hacer cumplir las normativas de la empresa. Garantizar una adecuada disciplina laboral y ambiente de
trabajo adecuado. Supervisar la limpieza del local y el trato a los clientes. elaborar informes mensuales de la evaluacin del trabajo
de la cajera, CPF, y despachador.
sugerir algunos cambios en los procedimientos del trabajotanto al gerente general como el gerente administrativo.
Realizar cualquier tarea a fin a su cargo orientado por suresponsable inmediato.
IV. REQUISITOS DEL PUESTO:bachiller o tcnico medio en administracin de empresa. Dominio de programas de computacin.
Capacidad de trabajo en equipo, liderazgo,responsabilidad, disciplina, inteligencia, autocontrol.
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
73/81
DESCRIPCION DE FUNCIONES.
I. NOMBRE DEL PUESTO:
CONTADOR.
II. MISION U OBJETIVO GENERALRevisar, ordenar, clasificar y registrar las operaciones financieras
velando que se cumplan con las normas internacionales decontabilidad, principios d contabilidad generalmente aceptados,control interno, polticas y procedimientos adoptados por laempresa as como la normativas tributarias, vigentes y dems
leyes laborales.
III. FUNCIONES DIARIAS: Codificar, contabilizar y registrar la informacin contable
recibida. Organizar la documentacin de los comprobantes de
ingresos y revisar que cada comprobante este debidamentesoportado.
Recibir documentos sobre los ingresos de los serviciosprestados de las sucursales y agencias.
Controlar y recibir secuencia numrica de documentos prenumerado en concepto de pagos, cheques rebotados,reposicin de facturas etc.
Elaborar y revisar informes de caja y banco. Revisar y verificar minutas de depsitos. Perforar, archivar y rotular documentos contables.
Realizar cualquier tarea a fin a su cargo orientado por sujefe inmediato.
Realizar arqueos d caja general. Elaborar estados financieros mensuales. Realizar estados de cuentas bancarias y elaborar la
correspondiente conciliacin bancaria con sus ajustes si esefuese el caso.
Elaboracin de declaraciones de impuestos fiscales y
municipales. Registro de libros legales (diario y mayor).
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
74/81
Presentar estados financieros. Realizar declaraciones anuales de impuesto. Levantar inventarios. preparar estados de cuentas y documentos para su anlisis.
Participar en reuniones de trabajos e informativas.
IV. REQUISITOS BASICOS: Licenciado en contabilidad pblica. Experiencia en cargos similares.
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
75/81
DESCRIPCION DE FUNCIONES.
I. NOMBRE DEL PUESTO:
CAJERO.
II. MISION U OBJETIVOS GENERALES:Recibir, recaudar y custodiar el efectivo y valores pagados por losclientes en concepto del servicio ofrecido.
III. FUNCIONES Recibir, aplicar tarifa y cobrar los productos ofrecidos al
cliente. Preparar minutas de depsito y entregarlas con el efectivo
al supervisor. Elaborar y entregar documentos, aceptacin del prstamo
al cliente. Elaborar y entregar recibos por pagos de abonos.,
intereses, mora, y declaracin jurada. Realizar reportes de ingresos en conceptos de servicios
prestados. Llevar el control de caja chica. Efectuar arqueos de caja general.
IV. ACTIVIDADES EVENTUALES.
Orientar al usuario sobre reclamo su consulta relacionada alos consumos que se presta.
Realizar cualquier tarea a fin a su cargo orientado por suresponsable inmediato.
V. REQUISITOS BASICOS: Bachiller o tcnico en contabilidad. Curso de cajero. Experiencia mnima de dos aos en cargos similares. Buena presencia, excelentes relaciones interpersonales,
trato afable y educada.
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
76/81
DESCRIPCION DE FUNCIONES.
I. NOMBRE DEL PUESTO:
GUARDA DE SEGURIDAD.
II. MISION U OBJETIVO GENERAL:Garantizar el orden y la seguridad dentro de las instalaciones dela empresa
III. FUNCIONES: Estar pendiente del orden dentro de la empresa.
Velar por la seguridad tanto del personal como de losclientes.
Acatar cualquier orden de su responsable inmediato. Garantizar la adecuada limpieza y aseo del local durante
todas las tardes. Presentarse a sus labores con el uniforme asignado, revisar
el buen funcionamiento de las armas asignadas paradesarrollar sus funciones.
Atender al pblico que ingrese a las instalaciones de laempresa y preguntarle acerca de la gestin que quiereefectuar.
Garantizar la seguridad del local que ocupa lasinstalaciones de la empresa.
Informar a su jefe inmediato cualquier irregularidaddetectada.
Estar atento a la fecha d vencimiento de la tarjeta de
portacin de arma que utiliza para desempear su trabajo. Elaborar cualquier tarea que su jefe le designe.
IV. REQUISITOS DEL TRABAJO. Mayor de 25 aos. Bachiller. Conocimiento de manejo en armas de fuego. Experiencia mnima de tres aos en trabajos similares.
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
77/81
DESCRIPCION DE FUNCIONES.
I. NOMBRE DEL PUESTO:
CONCERJE.
II. MISION U OMISION GENERAL.Mantener limpio y ordenado las instalaciones de la empresa,realizar los depsitos del da y cualquier diligencia encomendada.
III. FUNCIONES. Mantener limpias las instalaciones de la empresa.
Efectuar los depsitos del da en caso necesario.Atender al personal y visitantes con caf o refrigerios. Efectuar compras menores que le oriente su jefe inmediato. Realizar cualquier actividad orientada por su responsable
inmediato.
IV. REQUISITOS DEL PUESTO. Mayor de edad.
Responsable, disciplinado. Excelentes relaciones humanas. Con capacidad de trabajar en equipo.
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
78/81
POLITICAS DE LA
EMPRESA.
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
79/81
POLITICAS ECONOMICAS:
a. El negocio mejorara continuamente su rentabilidad paraasegurar su permanencia y aumentar la satisfaccin del
propietario, y la motivacin de sus empleados.b. El negocio cumplir con los requisitos convenidos con los
clientes.c. Gestionar y asegurara la calidad de los productos ofertados,
para lograr la satisfaccin al cliente.d. Todos los trabajadores velaran por el mejoramiento continuo
dl negocio aplicando las siguientes directrices: Consideraran siempre la calidad en cada proceso
especfico y en las actividades involucradas. Efectuaran su trabajo en forma planificada y controlada,
para as mejorar los niveles de eficiencia operacional. Cumplirn los requisitos indicados en las normas de
control establecidas en el negocio.
POLITICAS DE CALIDAD DE PRODUCTO:a. Disminuir los reclamos y queja de los clientes.
b. Minimizar los atrasos en el rechazo de los productos conproveedores y clientes.
POLITICAS DE COMPRA VENTA:a. Las ventas se efectuaran de forma directa, ya sea de nivel
nacional o al extranjero, procediendo a realizar contratos deCompra Venta, cuando se adquiera crdito.
b. Ofertar productos con precios accesibles para obtener nuevos
clientes.
POLITICAS PARA ATRACCION DE CLIENTES:a. El producto ofertado a los clientes ser de excelente calidad.
b. Se ofrecern recios y condiciones econmicas favorables.
POLITICAS DE PUBLICIDAD:Publicidad por radio, televisin, carteles y peridico, la cual ser de
ayuda e importancia para efectuar ventas y percibir nuevos y msclientes.
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
80/81
POLITICAS DE TRABAJO PARA EL EMPLEADO:a. Obtener personal capacitado en el trabajo a desempear.
b. Brindar medidas de seguridad en la empresa.c. Brindar las condiciones laborales adecuadas a cada cargo.
POLITICAS DE CREDITO:a)La empresa debe tener especificados los vencimientos
mximos en los que cobrara una factura: 30, 60 90 dasfecha factura, que son los diferimientos ms habituales.
b)Deben establecerse unas normas claras sobre el grado desolvencia o capacidad financiera mnima de la empresa cliente.
Si la empresa no llega a dicho nivel exigido, no se leproporcionar el crdito solicitado. As mismo, debeestablecerse un lmite mximo de crdito a cada cliente, quenunca debe ser rebasado.
POLITICAS DE COBRANZA:a)Hay que tener claros los procedimientos a seguir en caso de
impagos, tantos los pasos internos (que lleve la empresa
personalmente) como los externalizados a empresas derecobro especializadas (en caso de contratarse o sernecesarias).
b)Una buena forma de acelerar el ciclo de cobro es ofrecer a losclientes descuentos por pronto pago o por pago al contado.Obviamente, este descuento debe estar consensuado y estudiadopara que no suponga una merma importante del margen de la
venta.
7/31/2019 Organizacion y Sistemas Contables
81/81
ANEXOS