Upload
others
View
6
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
PARDUBICKÝ KRAJKrajský úřadFinanční odbor
ZPRÁVA
o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2015
obce Smrček, IČ: 15054209
Přezkoumání se uskutečnilo dne:24. února 2016 jako jednorázové přezkoumání
Přezkoumání hospodaření za rok ve smyslu ustanovení § 42, § 53 (týká se DSO) zákonač. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů a v souladu se zákonemč. 42012004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celkůa dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů a bylo zahájeno dne 4. 1. 2016oznámením Krajského úřadu Pardubického kraje.
Přezkoumané období od 1.1.2015 do 31.12.2015.
1. Jednorázové přezkoumání bylo vykonáno na úřadu obce dne 24. 2. 2016.
Přezkoumání vykonaly:
kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Ivana Bednaříková
kontroloři:Yvona Lambertyová
Pověření k přezkoumání ve smyslu § 5 č. 420/2004 Sb. a § 4 a §6 zákona Č. 255/2012Sb. vydal Krajský úřad Pardubického kraje dne 1.7.2015.
Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem.
Při přezkoumání byli přítomni: Miroslav Brychnáč - starosta obce
Iva Žampachová - účetní obce
Komenského náměstí 125, 53211 Pardubice, Tel.: +420 466 026 530,724 652038, E-mail:- 1 -
Předmět přezkoumání:
Předmětem přezkoumání hospodaření jsou oblasti hospodaření uvedené v § 2 odst. 1a 2 zákona č. 420/2004 Sb., posouzené podle hledisek uvedených v § 3 tohoto zákona.
Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisůplatných ke dni uskutečnění tohoto úkonu.
Podle ustanovení § 2 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. nebyly předmětem přezkoumáníúdaje, na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu.
Poslední kontrolní úkol - ukončení kontroly na místě byl učiněn dne 24.2.2016.
Á. Výsledek dílčích přezkoumáníA.I. Chyby a nedostatky napravené v průběhu dílčích přezkoumání za 2015
nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
A.II. Ostatní chyby a nedostatky
Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
B. Oblasti přezkoumání, u kterých nebyly zjištěny chyby a nedostatkypodle ustanovení § 10 odst. 3 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb., které jsou uvedeny v
členění podle ustanovení § 2 odst. 1 a 2 uvedeného zákona:
1. Ustanovení § 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací,týkajících se rozpočtových prostředků
- přezkoumán: Ano
2. Ustanovení § 2 odst. I písmo b) fmančnÍ operace, týkající se tvorby a použití peněžníchfondů
- přezkoumán: Ano
3. Ustanovení § 2 odst. 1 písmo c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku
- přezkoumán: Ano
4. Ustanovení § 2 odst. 1 písmo d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředkůvynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo nazákladě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami
- přezkoumán: Ano
5. Ustanovení § 2 odst. 1 písmo e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smysluprávních předpisů o účetnictví
- přezkoumán: Ano
6. Ustanovení § 2 odst. 1 písmo f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými zNárodního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základěmezinárodních smluv
- přezkoumán: Ano
Komenského náměstí 125, 53211 Pardubice, Tel.: +420 466 026 530,724652038, E-mail:-2-
7. Ustanovení § 2 odst. 1 písmo g) VYÚčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímurozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům ak dalším osobám
- přezkoumán: Ano
8. Ustanovení § 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictvíúzemního celku
- přezkoumán: Ano
9. Ustanovení § 2 odst. 2 písmo b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímžhospodaří územní celek
- přezkoumán: Ano
10. Ustanovení § 2 odst. 2 písmo c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkouúkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu
- přezkoumán: Ano
11. Ustanovení § 2 odst. 2 písmo d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi
- přezkoumán: Ano
12. Ustanovení § 2 odst. 2 písmo e) ručení za závazky fyzických a právnických osob
- přezkoumán: Ano
13. Ustanovení § 2 odst. 2 písmo f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěchtřetích osob
- přezkoumán: Ano
14. Ustanovení § 2 odst. 2 písmo g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku
- přezkoumán: Ano
15. Ustanovení § 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem
- přezkoumán: Ano
16. Ustanovení § 9 Kontrola nakládání s příspěvkem a se svěřeným majetkem
- přezkoumán: Ano
C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných v předchozích letechC.I. Při přezkoumání hospodaření územního celku v předchozích letech
nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
D. Závěr z přezkoumání hospodaření za rok 2015
D.1. Při přezkoumání hospodaření obce za rok 2015 podle § 2 a § 3 zákona Č.
420/2004 Sb.
c> nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
D.II. Upozornění na případná rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyba nedostatků, která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celkuv budoucnu:
Při přezkoumání hospodaření nebyla zjištěna žádná závažná rizika, která by mohla mítnegativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti.
Komenského náměstí 125, 532 11 Pardubice, Tel.: +420 466 026 530,724 652038, E-mail:- 3-
D.III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření:
a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,19 %b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 2,59 %c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0%
Smrček dne 24. února 2016
Jména a podpisy kontrolorů zúčastněných na přezkoumání hospodaření:
Ing. Ivana BednaříkováI
................ ~ .podpis kontrolora pověřeného řízením
přezkoumáníkontrolor pověřený řízením přezkoumání
kontrolor
~'11/................................ ~ .
podpis kontrolora
Yvona Lambertyová
Tato zpráva o výsledku přezkoumání:
je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, a je možno ke zjištění v níuvedené podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne předání zprávykontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Konečným zněním zprávy se stávátento návrh okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v § 6 odst. 1 písmo d)zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenémuřízením přezkoumání. Kontrolor pověřený řízením přezkoumání může v odůvodněnémpřípadě stanovit lhůtu delší.se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se jeden stejnopis předává statutárnímuzástupci kontrolovaného subjektu a druhý stejnopis se zakládá do příslušného spisuKrajského úřadu Pardubického kraje.při kontrolované agendě bylo zjištěno, že ve sledovaném období bylo uplatněno celkemO požadavků dle zákona č. 106/1999 Sb., o svobodném přístupu k informacím, kterébyly vyřízeny v zákonné lhůtě
nedílnou součástí zprávy je seznam dokumentů využitých při přezkoumání a uvedenýchv příloze.s obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Smrček o počtu 9 stran bylseznámen a její stejnopis převzal Miroslav Brychnáč.
V kontrolovaném období Obec, dle prohlášení obce, nehospodařil s majetkem státu,neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý anemovitý majetek, neuzavřel směnnou, darovací, nájemní smlouvu a smlouvu o výpůjčcetýkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky,
Komenského náměstí 125, 532 11 Pardubice, Tel.: +420 466 026 530, 724 652038, E-mail:-4-
smlouvu o poskytnutí dotace smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu opřistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace,neuskutečnil majetkové vklady, neuskutečnil ani veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst.3 zák. č. 137/2006 Sb.).
Poučení:
Územní celek je ve smyslu ustanovení § 13 odst. 1 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb.,povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledkupřezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci přezkoumávajícírnu orgánu,a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánechúzemního celku.
Územní celek je dále ve smyslu ustanovení § 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinenv informacích podle ustanovení § 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podápříslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v tétolhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat.
esplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení§ 14 odst. 1 písmo b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celkupodle ustanovení § 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše 50.000,00 Kč.
starosta obce
g.......~L. ./" ~~dpis S osty obce
Miroslav Brychnáč
účetní obce.........J..f~ .v~-:i:~~etll1obce
Iva Žampachová
starosta obce
JI -~................................~Z .dpis starost~~~·
Miroslav Brychnáč
OBEC SMRČEKSMRCEK 61
53851 Chrast u ChrudimiIC: 15054209
Komenského náměstí 125, 532 11 Pardubice, Tel.: +420 466 026 530, 724 652038, E-mail:-5-
Příloha ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření za rok2015.
Označení všech dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání:
Návrh rozpočtu• zveřejněn na úřední desce i způsobem umožňujícím dálkový přístup od 15. 12. 2014
do 30. 12.2014
Rozpočtová opatření• č.l,schválenousnesenímZOzedne2.11.2015• Č. 2, schváleno usnesením ZO ze dne 22. 1. 2016
• Změny rozpočtu byly zaneseny do výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 Mke dní 31. 12. 2015 ve schválené výši.
Rozpočtový výhled• sestavený na r.
Schválený rozpočet• Rozpočet na r. 2015 byl schválen usnesením ZO ze dne 30. 12. 2014 jako vyrovnaný v
příjmové i výdajové části ve výši 1.350.000,- Kč.• Rozpočet byl zanesen do výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M ve
schválené výši.
Závěrečný účet• zveřejněn na úřední desce i způsobem umožňujícím dálkový přístup od 29.3.2015 do
29. 4. 2015, projednán vč. zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce za r.2014 a schválen usnesením ZO ze dne 22.6.2015 bez výhrad
Bankovní výpis• bankovní výpis k účtu KB a.s. Č. 32123531• bankovní výpis k účtu ČNB Č. 94-5811531/0710• zůstatky na bankovních účtech souhlasí ke dni 31.12. 2015 na účetní stav - výkaz
rozvaha ke dní 31.12. 2015 účet 231
Dohoda o hmotné odpovědnosti• ze dne 1.12. 1999
Evidence poplatků• Předpis poplatku ze psů a za svoz TKO na r. 2015 byl zaúčtován dokladem Č. 1001/15
ze dne 31. 3. 2015.• Evidence dle jednotlivých poplatníků byla zavedena.
Faktura• faktury přijaté - za období 1-5/2015 vé, bankovních výpisů o úhradách a zaúčtování v
číselné řadě 1-37
Komenského náměstí 125, 532 11 Pardubice, Tel.: +420 466 026 530,724 652038, E-mail:-6-
Inventurní soupis majetku a závazků• Plán inventur ze dne 20.12. 2015• Proškolení členů komise ze dne 20.12.2015• Inventarizační zpráva za rok 2015 ze dne 20.1. 2016• Inventarizace proběhla ke dni 31.12. 2015 ve dnech 2.1. - 20.1. 2016 - bez zjištěných
rozdílů
Kniha došlých faktur• za r. 2015 - vedena ručně v číselné řadě 1 - 90
Kniha odeslaných faktur• za r. 2015 - vedena ručně v číselné řadě 1 - 4
Odměňování členů zastupitelstva• schválení výše měsíčních odměn neuvolněným členům ZO 3.11. 2014• mzdové listy zastupitelů z období 1-12/2015• v roce 2015 nedošlo k žádným změnám v oblasti odměňování• odměny jsou vypláceny ve schválené výši a v souladu s platnou legislativou
Pokladní doklad• za období 10 - 1212015 - příjmové pokladní doklady č. P 77 - P 88 a výdajové
pokladní doklady Č. V 63 - V 99
Pokladní kniha (deník)• za r. 2015 - vedena ručně
• Zůstatek pokladni hotovosti ke dni 31. 12. 2015 byl nulový.
Příloha rozvahy• sestavená ke dni 31. 12.2015
Rozvaha• sestavená ke dni 31. 12.2015
Účetní doklad• 9001 - 9005
Účtový rozvrh• platný pro r. 2015
Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu• Fin 2-12 M sestavený ke dni 31. 12. 2015
Výkaz zisku a ztráty• sestavený ke dni 31. 12. 2015
Dohody o provedení práce• DPP ze dne 1.4.2015 na sečení trávy a úklid v obci
Komenského náměstí 125, 53211 Pardubice, Tel.: +420 466 026 530,724 652038, E-mail:-7-
• DPP ze dne 1.4. 2015 na sečení trávy na obecních pozemcích a na hřbitově
Pracovní smlouvy včetně platových výměrů• pracovní smlouva ze dne 1.12. 1999• platový výměr ze dne 1.11. 2015• v souladu s nařízením vlády č. 564/2006 Sb., v platném znění - příloha Č. 4 - Stupnice
platových tarifů podle platových tříd a platových stupňů
Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím• investiční dotace poskytnutá Pardubickým krajem ve výši 100.000 Kč na výstavbu
chodníku, smlouva o poskytnutí dotace ze dne 14.7.2015, schválení v ZO dne 22.6.2015, dotace max. do výše 60 % , fa Č. 1501/005 ze dne 12.3.2015 na částku 159.603Kč, úhrada BV KB .a.s ze dne 24.4.2015, fa Č. 1501/006 ze dne 12.3.2015 na částku81.094 Kč, úhrada BV KB a.s. ze dne 9.4. 2015, celkové náklady 240.652 Kč,procentní podíl vlastních prostředků byl dodržen, úprava rozpočtu v příjmech napoložce 4222, výdaje zaúčtovány na § 2212 spol. 6121
Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod)• kupní smlouva na nákup pozemku Č. 416/1 a 416/2 o výměrách 3m2 a 278m2,
smlouva ze dne 20.10.2015, schváleno v ZO 21.9. 2015, nákup zařazen v hodnotě10.290 Kč dne 31.10. 2015 č.d. 19/2015, KN 30.10.2015
• kupní smlouva na nákup pozemku Č. 421 o výměře 16m2 za cenu 3.200 Kč, smlouvaze dne 28.11. 2015 zařazeno do majetku dne 30.11. 4.200 Kč d.č. 19/2015
• Kupní smlouva na nákup pozemku 420/3 o výměře 31 m2 ze dne 29.11. 2015 v ceně7.200 Kč, zařazeno do majetku dne 30.11. 2015 dokladem Č. 19/2015
• výdaje za nakoupené pozemky souhlasí na předložené kupní smlouvy a na pol. 6130výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu ke dni 31.12. 2015
Vnitřní předpis a směrnice• Směrnice pro poskytování a účtování cestovních náhrad• Směrnice k podrozvahovým účtům• Směrnice pro schvalování účetní závěrky obce• Směrnice k aplikaci reálné hodnoty u majetku určeného k prodeji• Směrnice k fmanční kontrole• Směrnice o účetnictví• Směrnice pro účtování majetku• Směrnice pro časové rozlišení nákladů a výnosů• Odpisový plán• Vnitřní norma o inventarizaci
Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení• ze dne 3. 11. 2014 (ustavující zasedání ZO), 30. 12.2014,23.2.2015,27.4.2015,22.
6.2015,21. 9. 2015,2. 11. 2015, 30. 11. 2015,28. 12.2015,22. 1. 2016
Obecně závazné vyhlášky• Č. 1/2015, o místním poplatku za provoz systému shromažďování, sběru přepravy,
třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadů - zákonnost vyhlášky
Kcmenského náměstí 125, 53211 Pardubice, Tel: +420 466 026 530,724652038, E-mail:- 8-
posouzena dne 26. 5. 2015 odborem veřejné správy, dozoru a kontroly MV ČR - OZVje v souladu se zákonem
• Č, 2/2011, o místním poplatku ze psů
Účetní závěrka za r. 2014• schválena usnesením za ze dne 22.6.2015
Zápisy z činnosti finančního a kontrolního výboru• Finanční výbor ze dne 30.6., 30.9., 31.10., 1.12. 2015 - kontrola hospodaření a
pokladny,• Kontrolní výbor ze dne 1.3. 2015,31.10. 2015 - kontrola plnění usnesení za
Komenského náměstl125, 53211 Pardubice, Tel.: +420466 026 530,724652038, E-mail:-9-