PATVIRTINTAValstybės kontrolės Viešųjų pirkimų

komisijos 2015 m. rugsėjo 25 d. protokolu Nr. 2

AUDITO ĮMONIŲ ATRANKOS VALSTYBĖS KONTROLĖS 2015 METŲ FINANSINIAM

AUDITUI ATLIKTI SĄLYGOS

TURINYS

I. BENDROSIOS NUOSTATOS

II. TECHNINĖ SPECIFIKACIJA

III. KVALIFIKACIJOS REIKALAVIMAI AUDITO ĮMONĖMS

IV. ŪKIO SUBJEKTŲ GRUPĖS DALYVAVIMAS ATRANKOJE

V. PASIŪLYMŲ RENGIMAS, PATEIKIMAS, KEITIMAS

VI. PASIŪLYMŲ GALIOJIMAS

VII. ATRANKOS SĄLYGŲ PAAIŠKINIMAS IR PATIKSLINIMAS

VIII. PASIŪLYMŲ PATEIKIMO TERMINAI IR TVARKA

IX. VOKŲ SU PASIŪLYMAIS ATPLĖŠIMO PROCEDŪRA

X. PASIŪLYMŲ VERTINIMAS

XI. AUDITO ĮMONĖS PASKYRIMAS IR AUDITO PASLAUGŲ PIRKIMO SUTARTIES

SUDARYMAS

PRIEDAI:

1. Valstybės kontrolės 2015 metų finansinio audito atlikimo pasiūlymo forma.

2. Dokumentų, reikalingų audito atlikimui, sąrašas.

3. Valstybės kontrolės 2015 metų finansinio audito paslaugų pirkimo sutarties projektas.

1. BENDROSIOS NUOSTATOS

1.1. Lietuvos Respublikos valstybės kontrolė (Pamėnkalnio g. 27, Vilnius; įmonės kodas 188659229) (toliau – Valstybės kontrolė) vykdo audito įmonių atranką Valstybės kontrolės 2015 metų finansiniam auditui atlikti (toliau – finansinis auditas).

1.2. Valstybės kontrolės viešųjų pirkimų komisija (toliau – Komisija) organizuoja ir atlieka audito įmonių atranką finansiniam auditui atlikti (toliau – atranka).

1.3. Atrankoje gali dalyvauti Komisijos pakviestos ir kitos savo iniciatyva norą dalyvauti atrankoje pareiškusios audito įmonės (toliau – audito įmonė). Audito įmonių atrankos Valstybės kontrolės finansiniam auditui atlikti sąlygos (toliau – sąlygos) paskelbiamos Valstybės kontrolės interneto svetainėje www.vkontrole.lt, kad pasiūlymus pagal sąlygose nustatytus reikalavimus turėtų galimybę pateikti ir audito įmonės, kurioms šių sąlygų Komisija nebuvo siuntusi.

1.4. Atranka vykdoma vadovaujantis Audito įmonių Valstybės kontrolės finansiniam auditui atlikti atrankos, paskyrimo ir sutarčių su jomis sudarymo tvarkos aprašu, patvirtintu Lietuvos Respublikos valstybės kontrolieriaus 2005 m. rugsėjo 23 d. įsakymu Nr. V-115 (toliau – Tvarkos aprašas) bei šiomis sąlygomis.

1.5. Atranka vykdoma laikantis lygiateisiškumo, nediskriminavimo, abipusio pripažinimo, proporcingumo ir skaidrumo principų.

1.6. Įgaliotas asmuo palaikyti tiesioginį ryšį su audito įmonėmis, gauti iš jų (ne tarpininkų) pranešimus, susijusius su atrankos procedūromis, yra Komisijos sekretorė Rūta Vižinienė (Pamėnkalnio g. 27, Vilnius, tel. (8 5) 266 6801, faks. (8 5) 266 6761, el. paštas: ruta.viziniene@vkontrole.lt).

2.TECHNINĖ SPECIFIKACIJA

2.1. Pirkimo objektas. Valstybės kontrolės finansinių ataskaitų rinkinio, kurį sudaro 2015 m. gruodžio 31 d. finansinės būklės ataskaita ir 2015 metų veiklos rezultatų ataskaita, grynojo turto pokyčių ataskaita, pinigų srautų ataskaita bei finansinių ataskaitų aiškinamasis raštas, audito paslaugos (toliau – auditas).

2.2. Išeities duomenys. Valstybės kontrolės finansinių ataskaitų rinkinys, kurį sudaro 2015 m. gruodžio 31 d. finansinės būklės ataskaita ir 2015 metų veiklos rezultatų ataskaita, grynojo turto pokyčių ataskaita, pinigų srautų ataskaita bei finansinių ataskaitų aiškinamasis raštas (toliau – metinės finansinės ataskaitos).

2.3. Audito tikslas:– pareikšti nuomonę, ar Valstybės kontrolės metinės finansinės ataskaitos visais

reikšmingais atžvilgiais tikrai ir teisingai parodo Valstybės kontrolės finansinę būklę, veiklos rezultatus ir pinigų srautus;

– pareikšti nuomonę, ar Valstybės kontrolės metinės finansinės ataskaitos yra parengtos pagal Lietuvos Respublikos teisės aktus, reglamentuojančius buhalterinę apskaitą ir finansinių ataskaitų sudarymą, bei Viešojo sektoriaus apskaitos ir finansinės atskaitomybės standartus.

2.4. Audito atlikimo terminas. Ne vėliau kaip per 15 dienų nuo metinės finansinės atskaitomybės rinkinio pateikimo.

2.5. Atlikus auditą pateikiama. Audito ataskaita ir auditoriaus išvada.

3

2.6. Pagrindiniai Valstybės kontrolės finansiniai duomenys:

2.6.1. 2015 m. finansavimas:

Viso (tūkst. Eur)Paprastosios lėšos (tūkst. Eur)

Nepaprastosios lėšos (tūkst. Eur)Viso Iš jų darbo

užmokesčiui

9155,0 9089,8 5934,3 (su Sodros įmokomis) 65,2

2.6.2.Turtas 2015 m. sausio 1 d.:

Turtas iš viso (tūkst. Eur) Trumpalaikis turtas (tūkst. Eur)

Ilgalaikis turtas (tūkst. Eur)

3174,9 636,8 2538,1

2.7. Audito įmonė, atlikdama auditą, įsipareigoja:

2.7.1. vadovautis Tarptautinės buhalterių federacijos patvirtintais Tarptautiniais audito standartais (šie standartai reikalauja, kad auditorius laikytųsi etikos reikalavimų ir suplanuotų bei atliktų auditą taip, kad gautų pakankamą užtikrinimą, kad metinėse finansinėse ataskaitose nėra reikšmingų iškraipymų), Auditorių profesinės etikos kodeksu, Lietuvos Respublikos teisės aktais bei šiomis sąlygomis;

2.7.2. atlikti procedūras, siekiant surinkti audito įrodymus apie sumas ir atskleidimus finansinėse ataskaitose. Konkrečių audito procedūrų pasirinkimas priklausys nuo auditoriaus sprendimų, įskaitant auditoriaus įvertintas reikšmingo iškraipymo finansinėse ataskaitose rizikas dėl apgaulės ar dėl klaidos;

2.7.3. įvertinti taikytos apskaitos politikos tinkamumą bei Valstybės kontrolės apskaitinių įvertinimų pagrįstumą;

2.7.4. vertindama riziką, atsižvelgti į Valstybės kontrolės vidaus kontroles, susijusias su metinių finansinių ataskaitų parengimu tam, kad galima būtu nustatyti tomis aplinkybėmis tinkamas audito procedūras, tačiau ne tam, kad būtų pareikšta nuomonė apie Valstybės kontrolės vidaus kontrolių efektyvumą. Audito įmonė įsipareigoja raštu informuoti apie visus reikšmingus vidaus kontrolės trūkumus, kurie buvo nustatyti audito metu ir kurie turi reikšmės metinių finansinių ataskaitų auditui;

2.7.5. naudotis visais reikiamais įgūdžiais, būti atidžia ir uolia bei vykdyti savo įsipareigojimus pagal taikytinus profesinius standartus;

2.7.6. pateikti lietuvių kalba:

– Seimo Audito komitetui ir Valstybės kontrolės vadovams audito ataskaitą ir auditoriaus išvadą ne vėliau kaip per 15 dienų nuo metinės finansinės atskaitomybės rinkinio pateikimo;

– laišką Valstybės kontrolės vadovams apie atliekant auditą pastebėtus reikšmingus apskaitos ir vidaus kontrolės sistemos trūkumus (laiškas vadovams pateikiamas, jei audito įmonės nuomone tai yra būtina) ne vėliau kaip per 15 dienų nuo metinės finansinės atskaitomybės rinkinio pateikimo;

4

– atlikti tik tokios apimties vidaus kontrolės sistemos peržiūrą, kad galėtų pateikti audito darbo rezultatus. Audito įmonės pastabos dėl šios sistemos nebūtinai turi apimti visus galimus patobulinimus, kurie galėjo būti pasiūlyti atlikus nuodugnesnę specialios paskirties peržiūrą.

2.8. Audito apimtis ir audito atlikimas:

2.8.1. audito tikslais audito įmonė turi įvertinti Valstybės kontrolės apskaitos ir vidaus kontrolės sistemas tiek, kad galėtų spręsti, ar ji sudaro pakankamą pagrindą metinėms finansinėms ataskaitoms parengti ir nustatyti, ar Valstybės kontrolė tinkamai tvarko apskaitą;

2.8.2. audito procedūrų pobūdis ir apimtis priklauso nuo to, kaip audito įmonė įvertins Valstybės kontrolės apskaitos ir vidaus kontrolės sistemas;

2.8.3. audito įmonė iš anksto planuoja audito darbą parengdama audito planą. Tačiau, atsižvelgdama į konkrečias aplinkybes, audito įmonė gali keisti audito apimtį ir akcentuojamas sritis;

2.8.4. audito planavimo metu Valstybės kontrolė ir audito įmonė susitaria dėl grafiko, pagal kurį audito įmonei bus pateikta informacija ir pagrindžiantys dokumentai.

2.9. Valstybės kontrolė tinkamam auditui atlikti audito įmonei pateiks informaciją šiais terminais:

Informacija Pateikimo terminas

Atsargų metinės inventorizacijos atlikimo vieta ir laikas

Likus vienai savaitei iki planuojamos inventorizacijos pradžios

Ilgalaikio turto metinės inventorizacijos atlikimo vieta bei laikas

Likus vienai savaitei iki planuojamos inventorizacijos pradžios

Informacija, nurodyta sąlygų 2 priede Šalių suderintais terminais

Kita informacija Šalių suderintais terminais

2.10. Valstybės kontrolė įsipareigoja:

2.10.1. suteikti audito įmonei neribotą priėjimą prie Valstybės kontrolės įrašų, dokumentų bei kitos informacijos, susijusių su metinių finansinių ataskaitų paruošimu, kurie, audito įmonės nuomone, yra būtini, kad ji galėtų pateikti audito darbo rezultatus;

2.10.2. suteikti audito įmonei neribotą galimybę bendrauti su Valstybės kontrolės vadovais ir kitais reikalingais darbuotojais, kurie audito metu teiktų visokeriopą praktinę pagalbą ir tinkamus paaiškinimus. Valstybės kontrolė sutinka ir įsipareigoja apsaugoti audito įmonę, jos darbuotojus ir (ar) atstovus nuo bet kokios atsakomybės, kuri gali kilti dėl Valstybės kontrolės darbuotojų netinkamo ir/ar neteisingo informacijos pateikimo;

2.10.3. pateikti audito įmonei Valstybės kontrolės vadovo bei finansininko (vyr. buhalterio) pasirašytą pareiškimų laišką, kuriuo patvirtinama Valstybės kontrolės vadovų atsakomybė už metinių ataskaitų parengimą ir pateikimą bei apie kitus reikšmingus finansinių ataskaitų auditui dalykus;

2.10.4. sudaryti audito įmonei tinkamas darbo sąlygas bei suteikti darbo patalpas audito atlikimo laikotarpiui.

5

3. KVALIFIKACIJOS REIKALAVIMAI AUDITO ĮMONĖMS

3.1. Audito įmonė, teikianti pasiūlymą, turi atitikti šiuos minimalius kvalifikacijos reikalavimus (lentelės dalyje „Kvalifikacijos reikalavimai“) ir kvalifikacijai įrodyti pateikti (lentelės dalyje „Kvalifikacijos reikalavimus patvirtinantys dokumentai“) nurodytus dokumentus. Audito įmonės, neatitinkančios šių reikalavimų, pasiūlymas atmetamas.

Eil. Nr. Minimalūs audito įmonių kvalifikacijos reikalavimai

Kvalifikacijos reikalavimai Kvalifikacijos reikalavimus patvirtinantys dokumentai

3.1.1. Audito įmonė įstatymų nustatyta tvarka turi būti įrašyta į Lietuvos Respublikos audito įmonių sąrašą ir atitikti Lietuvos Respublikos audito įstatymo ir kitų teisės aktų reikalavimus auditoriams ir audito įmonėms

1. Lietuvos auditorių rūmų išduoto pažymėjimo, patvirtinančio, kad audito įmonė yra įrašyta į Lietuvos Respublikos audito įmonių sąrašą, kopija (patvirtinta teisės aktų nustatyta tvarka) ar kito lygiaverčio dokumento, patvirtinančio įmonės teisę verstis audito veikla kopija (patvirtinta teisės aktų nustatyta tvarka)2. Įmonės vadovo pasirašyta deklaracija, patvirtinanti, kad audito įmonė ir auditoriai atitinka Lietuvos Respublikos audito įstatymo ir kitų teisės aktų reikalavimus auditoriams ir audito įmonėms

3.1.2. Audito įmonė turi turėti ne mažiau kaip du atestuotus auditorius, tiesiogiai teiksiančius audito paslaugas, turinčius ne mažiau kaip trejų metų auditoriaus darbo patirtį (bent vienas auditorius – audito atlikimo biudžetinėje ar viešojoje įstaigoje patirtį), kurie du kartus per pastaruosius penkerius metus neatliko Valstybės kontrolės finansinio audito

Audito įmonės vadovo pasirašyta deklaracija, kurioje turi būti pateiktas auditorių, teiksiančių audito paslaugas, sąrašas, kuriame turi būti nurodyta kiekvieno darbuotojo darbo patirtis; šiems darbuotojams keliamus reikalavimus patvirtinančių dokumentų kopijos (Lietuvos auditorių rūmų išduoto atestuoto auditoriaus galiojančio pažymėjimo kopija arba jam lygiaverčio dokumento, diplomų, gyvenimo aprašymų, pažymų ir pan.) kopijos (patvirtintos teisės aktų nustatyta tvarka)

3.1.3. Audito įmonė per pastaruosius trejus metus arba per laiką nuo audito įmonės įregistravimo dienos (jei įmonė savo veiklą vykdė mažiau nei trejus metus) turi būti atlikusi ne mažiau kaip tris finansinius auditus, iš kurių bent vienas turi būti ne mažesnės vertės kaip pasiūlymo kaina

Per pastaruosius trejus metus arba per laiką nuo audito įmonės įregistravimo dienos (jeigu audito įmonė savo veiklą vykdė mažiau nei trejus metus) įvykdytų sutarčių sąrašas (pasirašytas įmonės vadovo), nurodant suteiktų audito paslaugų bendras sumas, datas, paslaugų gavėjus. Įrodymui apie paslaugų suteikimą audito įmonės pateikia paslaugų gavėjo pažymą, o jos nesant – audito įmonės deklaraciją

6

3.1.4. Audito įmonės, kuri yra juridinis asmuo, vadovas ar ūkinės bendrijos tikrasis narys (nariai), turintis (turintys) teisę juridinio asmens vardu sudaryti sandorį, ir buhalteris (buhalteriai) ar kitas (kiti) asmuo (asmenys), turintis (turintys) teisę surašyti ir pasirašyti audito įmonės apskaitos dokumentus, neturi neišnykusio ar nepanaikinto teistumo ir dėl audito įmonės (juridinio asmens) per pastaruosius penkerius metus nebuvo priimtas ir įsiteisėjęs apkaltinamasis teismo nuosprendis už dalyvavimą nusikalstamame susivienijime, jo organizavimą ar vadovavimą jam, už kyšininkavimą, tarpininko kyšininkavimą, papirkimą, sukčiavimą, kredito, paskolos ar tikslinės paramos panaudojimą ne pagal paskirtį ar nustatytą tvarką, kreditinį sukčiavimą, mokesčių nesumokėjimą, neteisingų duomenų apie pajamas, pelną ar turtą pateikimą, deklaracijos, ataskaitos ar kito dokumento nepateikimą, nusikalstamu būdu gauto turto įgijimą ar realizavimą, nusikalstamu būdu įgytų pinigų ar turto legalizavimą. Dėl kitų valstybių audito įmonių nėra priimtas ir įsiteisėjęs apkaltinamasis teismo nuosprendis už nusikaltimus, apibrėžtus 2004 m. kovo 31 d. Europos Parlamento ir Tarybos direktyvos 2004/18/EB Dėl viešojo darbų, prekių ir paslaugų pirkimo sutarčių sudarymo tvarkos derinimo 45 straipsnio 1 dalyje nurodytuose Europos Sąjungos teisės aktuose

Išrašas iš teismo sprendimo arba Informatikos ir ryšių departamento prie Vidaus reikalų ministerijos ar valstybės įmonės Registrų centro Lietuvos Respublikos Vyriausybės nustatyta tvarka išduotas dokumentas, patvirtinantis jungtinius kompetentingų institucijų tvarkomus duomenis, arba atitinkamos užsienio šalies institucijos dokumentas, išduotas ne anksčiau kaip 30 dienų iki pasiūlymų pateikimo termino pabaigos

3.1.5. Audito įmonės vidutinio metinio grynojo pelno per pastaruosius trejus finansinius metus arba per laiką nuo audito įmonės įregistravimo dienos (jeigu audito įmonė vykdė veiklą mažiau nei trejus finansinius metus) reikšmė turi būti teigiama

Audito įmonės pelno (nuostolio) ataskaitų per pastaruosius trejus finansinius metus (arba per laiką nuo audito įmonės įregistravimo dienos) patvirtintos kopijos (patvirtintos teisės aktų nustatyta tvarka), kuriose turi būti nurodyta, kad audito įmonės metų grynasis pelnas yra teigiamas (jei audito įmonė veikia trumpiau nei trejus metus, ji pateikia duomenis nuo savo įregistravimo dienos)

3.1.6. Audito įmonės civilinė atsakomybė turi būti apdrausta profesinės civilinės

Profesinės civilinės atsakomybės draudimo sutarties kopija (patvirtinta teisės aktų

7

atsakomybės draudimu nustatyta tvarka)

Pastabos:

1) *dokumentai turi būti pasirašyti audito įmonės vadovo ar jo įgalioto asmens ir patvirtinti antspaudu (jeigu įmonė jį turi);

2) ne Lietuvos Respublikoje registruotų audito įmonių kvalifikaciją patvirtinančius dokumentus privalo legalizuoti Dokumentų legalizavimo ir tvirtinimo pažymos (Apostille) tvarkos apraše, patvirtintame Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2006 m. spalio 30 d. nutarimu Nr. 1079 (Žin., 2006, Nr. 118-4477), nustatyta tvarka.

Audito įmonėms iš valstybių, su kuriomis Lietuvos Respublika yra sudariusi teisinės pagalbos sutartis, šių dokumentų legalizuoti nereikia, juos pakanka patvirtinti notariškai. Audito įmonių iš valstybių, prisijungusių prie 1961 m. spalio 5 d. Hagos konvencijos „Dėl užsienio valstybėse išduotų dokumentų legalizavimo panaikinimo“, dokumentai turi būti patvirtinti konvencijoje nustatyta tvarka.

3.2. Jeigu audito įmonė pateikia pasiūlymą jungtinės veiklos (partnerystės) sutarties pagrindu, kiekvienas jungtinės veiklos partneris turi tenkinti lentelės 3.1.1, 3.1.4, 3.1.5 ir 3.1.6 punktuose nustatytus reikalavimus. Kiti nustatyti kvalifikaciniai reikalavimai turi būti užtikrinti bent vieno iš partnerių ar visų partnerių kartu.

3.3. Jeigu audito įmonė dėl pateisinamų priežasčių negali pateikti Valstybės kontrolės reikalaujamų dokumentų, ji turi teisę vietoje jų pateikti kitus Valstybės kontrolei priimtinus dokumentus ar informaciją, kuri patvirtintų, kad audito įmonės kvalifikacija atitinka keliamus reikalavimus.

4. ŪKIO SUBJEKTŲ GRUPĖS DALYVAVIMAS ATRANKOJE

4.1. Jei atrankoje dalyvauja ūkio subjektų grupė, ji pateikia jungtinės veiklos (partnerystės) sutarties kopiją. Jungtinės veiklos (partnerystės) sutartyje turi būti nurodyti kiekvienos šios sutarties šalies įsipareigojimai vykdant numatomą su Valstybės kontrole sudaryti pirkimo sutartį, šių įsipareigojimų vertės dalis bendroje sutarties vertėje. Jungtinės veiklos (partnerystės) sutartis turi numatyti solidarią visų šios sutarties šalių atsakomybę už prievolių Valstybės kontrolei nevykdymą. Taip pat jungtinės veiklos (partnerystės) sutartyje turi būti numatyta, kuris asmuo atstovauja ūkio subjektų grupei (su kuo Valstybės kontrolė turėtų bendrauti pasiūlymo vertinimo metu kylančiais klausimais ir teikti su pasiūlymo įvertinimu susijusią informaciją). Jei atrankoje dalyvaujanti ūkio subjektų grupė kartu su pasiūlymu nepateikia jungtinės veiklos (partnerystės) sutarties, tokių ūkio subjektų grupės pasiūlymas nebus nagrinėjamas ir bus atmetamas kaip neatitinkantis atrankos pasiūlymo pateikimo reikalavimų.

4.2. Valstybės kontrolė nereikalaus, kad, ūkio subjektų grupę Seimui paskyrus atlikti Valstybės kontrolės 2015 metų finansinį auditą ir pakvietus ją sudaryti sutartį dėl Valstybės kontrolės 2015 metų finansinio audito atlikimo, ši ūkio subjektų grupė įgautų tam tikrą teisinę formą.

5. PASIŪLYMŲ RENGIMAS, PATEIKIMAS, KEITIMAS

5.1. Pasiūlymas atrankai (toliau – pasiūlymas) turi būti pateikiamas lietuvių kalba. Jei dokumentai yra išduoti kita, nei reikalaujama, kalba, vertimas į lietuvių kalbą turi būti patvirtintas

8

vertėjo parašu ir vertimo biuro antspaudu. Pasiūlymo parengimo ir pristatymo išlaidas padengia pati audito įmonė.

5.2. Pasiūlymas pateikiamas užklijuotame voke. Pasiūlymo (su priedais) lapai turi būti sunumeruoti, susiūti ir paskutiniojo lapo antroje pusėje patvirtinti audito įmonės antspaudu, vadovo arba jo įgalioto asmens parašu, nurodytas audito įmonės vadovo ar jo įgalioto asmens vardas, pavardė, pareigos ir pasiūlymo lapų skaičius.

5.3. Viena audito įmonė gali pateikti tik vieną pasiūlymą – individualiai arba kaip ūkio subjektų grupės dalyvis; alternatyvūs pasiūlymai nepriimami ir nevertinami. Jei audito įmonė arba ūkio subjektų grupės dalyvis pateikia daugiau nei vieną pasiūlymo variantą arba alternatyvius pasiūlymus, visi tokie pasiūlymai bus atmesti.

5.4. Kol galutinis pasiūlymų pateikimo terminas nėra pasibaigęs, audito įmonė turi teisę pasiūlymą atsiimti, pakeisti ir teikti iš naujo, o Valstybės kontrolė vokų atplėšimo procedūros metu susipažįsta su paskutiniu audito įmonės pateiktu pasiūlymu. Toks pakeitimas arba pranešimas, kad pasiūlymas atšaukiamas, pripažįstamas galiojančiu, jeigu jis gautas iki pasiūlymų pateikimo termino pabaigos. Naujas pasiūlymas dėl pateikto pasiūlymo keitimo pateikiamas bendra tvarka, t. y. pagal šių sąlygų 5 skyriuje nustatytus reikalavimus.

5.5. Pasiūlyme turi būti:

5.5.1. audito įmonės pasiūlymas, parengtas pagal sąlygų 1 priede pateiktą pasiūlymo formą;

5.5.2. audito įmonės kvalifikaciją patvirtinantys dokumentai (sąlygų 3 skyriuje nurodyti dokumentai);

5.5.3.nurodyta siūloma Valstybės kontrolės 2015 metų finansinio audito paslaugos kaina eurais (suapvalinant iki dviejų skaičių po kablelio). Į kainą turi būti įskaičiuotas PVM, kiti mokesčiai bei visos kitos išlaidos. Audito įmonė turi nurodyti kainą Eur su PVM, jei ji yra PVM mokėtoja arba Eur be PVM, jei ji yra ne PVM mokėtoja. Pasiūlymai bus vertinami eurais. Tuo atveju, kai pasiūlyme nurodyta kaina, išreikšta skaičiais, neatitinka kainos, nurodytos žodžiais, teisinga laikoma kaina, nurodyta žodžiais;

5.5.4.nurodyta, kuri informacijos dalis pasiūlyme yra konfidenciali;

5.5.5.pateikiami tik galiojantys dokumentai.

6. PASIŪLYMŲ GALIOJIMAS

6.1. Pasiūlyme turi būti nurodytas jo galiojimo terminas. Pasiūlymas turi galioti ne trumpiau nei 80 dienų nuo pasiūlymų pateikimo galutinio termino dienos. Jeigu pasiūlyme nenurodytas jo galiojimo laikas, laikoma, kad pasiūlymas galioja tiek, kiek numatyta sąlygose.

6.2. Komisija nereikalauja pasiūlymo galiojimo užtikrinimo Lietuvos Respublikos civilinio kodekso nustatytais prievolių užtikrinimo būdais.

7. ATRANKOS SĄLYGŲ PAAIŠKINIMAS IR PATIKSLINIMAS

7.1. Komisija atsako į kiekvieną audito įmonės rašytinį prašymą paaiškinti sąlygas, jeigu prašymas gautas ne vėliau kaip prieš 4 (keturias) darbo dienas iki pasiūlymų pateikimo termino pabaigos.

9

7.2. Komisija į gautą prašymą paaiškinti sąlygas atsako ne vėliau kaip per 3 (tris) darbo dienas nuo jo gavimo dienos. Komisija, atsakydama rašytinį prašymą pateikusiai audito įmonei, kartu siunčia paaiškinimus ir visoms kitoms audito įmonėms, kurios buvo pakviestos pateikti pasiūlymą, bet nenurodo, iš ko gavo prašymą duoti paaiškinimą. Atsakymas siunčiamas taip, kad audito įmonė jį gautų ne vėliau kaip likus 1 (vienai) darbo dienai iki pasiūlymų pateikimo termino pabaigos. Atsakymas paskelbiamas Valstybės kontrolės interneto svetainėje.

7.3. Nesibaigus pasiūlymų pateikimo terminui, Komisija savo iniciatyva gali paaiškinti (patikslinti) sąlygas. Toks paaiškinimas (patikslinimas) siunčiamas visoms audito įmonių atrankoje pakviestoms dalyvauti audito įmonėms ne vėliau kaip likus 1 (vienai) darbo dienai iki pasiūlymų pateikimo termino pabaigos. Paaiškinimas (patikslinimas) paskelbiamas Valstybės kontrolės interneto svetainėje.

8. PASIŪLYMŲ PATEIKIMO TERMINAI IR TVARKA

8.1. Galutinis pasiūlymo pateikimo terminas iki vokų atplėšimo procedūros – 2015 m. spalio 9 d., 10 val. 00 min. (Lietuvos Respublikos laiku).

8.2. Pasirašytas audito įmonės vadovo ar jo įgalioto asmens pasiūlymas pateikiamas raštu užklijuotame voke adresu: 0105 kab., Lietuvos Respublikos valstybės kontrolė, Pamėnkalnio g. 27, Vilnius.

8.3. Pasiūlymas pateikiamas asmeniškai, paštu arba per kurjerį. Komisija neatsako už pašto vėlavimus ar kitus nenumatytus atvejus, dėl kurių pasiūlymai nebuvo gauti ar gauti pavėluotai.

8.4. Ant voko turi būti užrašyta: atrankos pavadinimas („Audito įmonių atranka Valstybės kontrolės 2015 metų finansiniam auditui atlikti“), audito įmonės pavadinimas ir adresas bei nuoroda: „Neatplėšti iki 2015 m. spalio 9 d., 10 val. 00 min.“ (pasiūlymų pateikimo termino pabaigos).

8.5. Pasiūlymas, gautas vėliau už galutinį pasiūlymo pateikimo terminą, nepriimamas ir neatplėštas vokas su pasiūlymu grąžinamas jį atsiuntusiai audito įmonei.

8.6. Vokas su pasiūlymu negali būti mechaniškai pažeistas ar neužklijuotas. Jei vokas su pasiūlymu mechaniškai pažeistas, apie tai pažymima pasiūlymų registravimo lape. Neužklijuotuose, turinčiuose mechaninių ar kitokių pažeidimų, galinčių kelti abejones pasiūlymų slaptumu, vokuose pateikti pasiūlymai nepriimami ir grąžinami juos pateikusioms audito įmonėms.

8.7. Pasiūlymai registruojami jų pateikimo eilės tvarka pasiūlymų registravimo lape, ant voko nurodant suteiktą eilės numerį. Audito įmonės atstovas, pristatęs pasiūlymą, pasirašo pasiūlymų registravimo lape.

8.8. Komisija turi teisę pratęsti pasiūlymų pateikimo terminą. Apie naują pasiūlymų pateikimo terminą Komisija praneša raštu visoms audito įmonėms, kurios buvo pakviestos pateikti pasiūlymą. Informacija apie pasiūlymų pateikimo termino pratęsimą ir apie naują pasiūlymų pateikimo terminą paskelbiama Valstybės kontrolės interneto svetainėje.

9. VOKŲ SU PASIŪLYMAIS ATPLĖŠIMO PROCEDŪRA

9.1. Vokai su pasiūlymais atplėšiami Komisijos posėdyje, kuris vyks 0407 posėdžių salėje, Pamėnkalnio g. 27, Vilnius, 2015 m. spalio 9 d., 10 val. 00 min. (Lietuvos Respublikos laiku). Nustatytu laiku bus atplėšti visi vokai su pasiūlymais, gauti nepasibaigus jų pateikimo terminui,

10

išskyrus sąlygų 12.2 punkte nurodytus atvejus. Vokų atplėšimo procedūroje turi teisę dalyvauti pasiūlymus pateikusių audito įmonių atstovai, pateikę asmens tapatybę patvirtinantį dokumentą ir įgaliojimą. Šioje procedūroje gali dalyvauti Seimo Audito komiteto nariai arba šio komiteto įgalioti asmenys.

9.2. Vokai su pasiūlymais atplėšiami ta pačia eilės tvarka, kuria jie užregistruoti pasiūlymų registravimo lape.

9.3. Vokus Komisijos posėdyje atplėšia vienas iš Komisijos narių. Vokai atplėšiami ir tada, kai į vokų su pasiūlymais atplėšimo posėdį neatvyksta pasiūlymus pateikusių audito įmonių atstovai.

9.4. Audito įmonių atstovams, dalyvaujantiems vokų atplėšimo procedūroje, rekomenduojama turėti įgaliojimą pasirašyti pasiūlymą bei priemones pasiūlymo susiuvimo trūkumams pašalinti, nes vokų su pasiūlymais atplėšimo metu jiems bus suteikta galimybė viešai ištaisyti Komisijos pastebėtus pasiūlymų susiuvimo ar kitus įforminimo trūkumus, kuriuos įmanoma ištaisyti posėdžio metu.

9.5. Atplėšus voką, pasiūlymo paskutiniojo lapo antroje pusėje pasirašo Komisijos posėdyje dalyvaujantys Komisijos nariai.

9.6. Vokų su pasiūlymais atplėšimo procedūroje dalyvaujančių audito įmonių atstovams pranešama ši informacija:

9.6.1. pasiūlymą pateikusios audito įmonės pavadinimas;

9.6.2. pasiūlyme nurodyta kaina;

9.6.3. ar pasiūlymas pasirašytas audito įmonės vadovo, ar jo įgalioto asmens;

9.6.4. ar pateikto pasiūlymo lapai susiūti ir sunumeruoti;

9.6.5. ar pasiūlymas paskutinio lapo antrojoje pusėje patvirtintas audito įmonės antspaudu ir audito įmonės vadovo ar jo įgalioto asmens parašu, ar nurodytas pasirašiusio asmens vardas, pavardė, pareigos bei pasiūlymą sudarančių lapų skaičius.

9.7. Sąlygų 9.6 punkte nurodyta informacija pateikiama ir posėdyje nedalyvavusioms pasiūlymą pateikusioms audito įmonėms, kurios pareiškė pageidavimą šią informaciją gauti raštu.

9.8. Kiekvienos vokų su pasiūlymais atplėšimo procedūroje dalyvaujančios audito įmonės atstovas turi teisę asmeniškai susipažinti su viešai paskelbta informacija, tačiau, supažindindama su šia informacija, Komisija negali atskleisti audito įmonės pasiūlyme esančios konfidencialios informacijos.

10. PASIŪLYMŲ VERTINIMAS

10.1. Atrankai pateiktus pasiūlymus nagrinėja ir vertina Komisija. Pasiūlymai nagrinėjami ir vertinami konfidencialiai, nedalyvaujant pasiūlymus pateikusių audito įmonių atstovams. Audito įmonių reikalavimu, Komisija turi jas supažindinti su kitų audito įmonių pasiūlymais, išskyrus tą informaciją, kurią audito įmonės nurodė kaip konfidencialią.

10.2. Vertinami tik sąlygose nustatytus reikalavimus atitinkantys audito įmonių pasiūlymai.

10.3. Komisija, nagrinėdama pasiūlymus:

11

10.3.1. tikrina audito įmonių pasiūlymuose pateiktų kvalifikacijos duomenų atitiktį sąlygose nurodytiems minimaliems kvalifikacijos reikalavimams. Jeigu nustatoma, kad audito įmonės pateikti kvalifikacijos duomenys yra neišsamūs arba netikslūs, Komisija paprašys audito įmonės juos patikslinti;

10.3.2. tikrina, ar pasiūlymas atitinka sąlygose nustatytus reikalavimus;

10.3.3. radusi pasiūlyme nurodytos kainos apskaičiavimo klaidų, privalo prašyti audito įmonių per nurodytą terminą jas ištaisyti, nekeičiant vokų su pasiūlymais atplėšimo posėdyje paskelbtos kainos. Taisydama pasiūlyme nurodytos kainos apskaičiavimo klaidas, audito įmonė neturi teisės atsisakyti kainos sudėtinių dalių arba papildyti kainą naujomis dalimis. Jei audito įmonė per Komisijos nurodytą terminą neištaiso kainos apskaičiavimo klaidų ir (ar) nepaaiškina pasiūlymo, jos pasiūlymas laikomas neatitinkančiu sąlygose nurodytų reikalavimų;

10.3.4. jeigu pasiūlyme nurodyta kaina skaičiais neatitinka kainos, nurodytos žodžiais, teisinga laiko kainą, nurodytą žodžiais;

10.3.5. kilus klausimų dėl pasiūlymų turinio, Komisija gali prašyti, kad audito įmonės pateiktų paaiškinimus nekeisdamos pasiūlymo.

10.4. Komisija atmeta pasiūlymą, jeigu:

10.4.1. audito įmonė neatitiko minimalių kvalifikacijos reikalavimų;

10.4.2. audito įmonė savo pasiūlyme pateikė netikslius ar neišsamius duomenis apie savo kvalifikaciją ir, Komisijai paprašius, jų nepatikslino;

10.4.3. audito įmonė neatitiko sąlygose nurodytų reikalavimų.

10.5.Atrenkamos ne mažiau kaip trys audito įmonės, kurių pasiūlymų kainos yra mažiausios, ir jų pasiūlymai teikiami svarstyti Seimo Audito komitetui. Tos pačios audito įmonės (tie patys auditoriai, atlikę Valstybės kontrolės finansinį auditą) ir jų pasiūlymai Seimo Audito komitetui gali būti teikiami svarstyti ne dažniau kaip du kartus per paskutinius penkerius metus.

10.6. Komisija ne vėliau kaip per penkias darbo dienas raštu informuoja pasiūlymus pateikusias audito įmones apie atrankos rezultatus.

11. AUDITO ĮMONĖS PASKYRIMAS IR AUDITO PASLAUGŲ PIRKIMO SUTARTIES SUDARYMAS

11.1. Seimo nutarimu paskyrus audito įmonę atlikti Valstybės kontrolės 2015 metų finansinį auditą ir pavedus Valstybės kontrolei sudaryti sutartį su Seimo paskirtąja audito įmone dėl Valstybės kontrolės 2015 metų finansinio audito atlikimo, Valstybės kontrolė raštu pakvies audito įmonę sudaryti Valstybės kontrolės 2015 metų finansinio audito paslaugų pirkimo sutartį (toliau – sutartis), nurodydama jai laiką, iki kada ji turi pasirašyti sutartį.

11.2. Sutarties sąlygos išdėstytos paslaugų teikimo sutarties projekte dėl Valstybės kontrolės 2015 metų finansinio audito paslaugų pirkimo (sąlygų 3 priedas).

11.3. Sudarant sutartį, joje negali būti keičiama audito įmonės pasiūlymo kaina, sąlygose ir pasiūlyme nurodyti reikalavimai.

12

11.4. Valstybės kontrolė informuos visas pasiūlymus pateikusias audito įmones apie Seimo nutarimą dėl audito įmonės Valstybės kontrolės 2015 metų finansiniam auditui atlikti paskyrimo ir apie sutarties su audito įmone sudarymą.

11.5. Jeigu audito įmonė, kuri buvo pakviesta sudaryti sutartį, raštu atsisako ją sudaryti arba iki nurodyto termino jos nepasirašo, laikoma, kad ji atsisakė sudaryti sutartį.

11.6. Apie atsisakymą sudaryti sutartį Valstybės kontrolė informuoja Seimą.

12. BAIGIAMOSIOS NUOSTATOS

12.1. Audito įmonių atrankos procedūros laikomos neįvykusiomis ir vykdomos iš naujo, kai nebuvo gautas nė vienas audito įmonės pasiūlymas, arba Komisija, įvertinusi pateiktus ne mažiau kaip tris pasiūlymus, nutarė, kad nurodytus reikalavimus atitinka mažiau nei trys audito įmonių pateikti pasiūlymai. Komisija, vykdydama atrankos procedūras iš naujo, kviečia dalyvauti atrankoje ir tas pačias audito įmones, kurios buvo pateikusios pasiūlymus ir atitiko kvalifikacijos reikalavimus.

12.2. Jei pasiūlymus pateikia mažiau nei trys audito įmonės, Komisija atideda vokų atplėšimo procedūrą ir išsiunčia sąlygas su kvietimu dalyvauti atrankoje dar ne mažiau kaip penkioms atsitiktiniu atrankos būdu, naudojant informacinių technologijų priemones, iš Lietuvos Respublikos audito įmonių sąrašo pasirinktoms audito įmonėms. Apie vokų atplėšimo procedūros atidėjimą ir naują vokų atplėšimo datą, laiką ir vietą pasiūlymus pateikusios audito įmonės informuojamos ne vėliau kaip per penkias darbo dienas nuo sprendimo priėmimo. Ši informacija paskelbiama Valstybės kontrolės interneto svetainėje.

12.3. Vokų atplėšimas dėl nepakankamo gautų pasiūlymų skaičiaus gali būti atidėtas ir papildomos audito įmonės kviečiamos dalyvauti atrankoje ne daugiau kaip du kartus iš eilės. Jei po antrojo vokų atplėšimo atidėjimo yra gauti mažiau nei trys audito įmonių pasiūlymai, audito įmonių atrankos procedūros laikomos neįvykusiomis ir vykdomos iš naujo.

_________________

Audito įmonių atrankos Valstybės kontrolės 2015 metų finansiniam auditui atlikti sąlygų1 priedas

(Valstybės kontrolės 2015 metų finansinio audito atlikimo pasiūlymo forma)

PASIŪLYMASDĖL VALSTYBĖS KONTROLĖS 2015 METŲ FINANSINIO AUDITO ATLIKIMO

________________(Data)

____________________________Vieta)

Audito įmonės pavadinimas (Jeigu dalyvauja ūkio subjektų grupė, surašomi visų dalyvių pavadinimai)

Audito įmonės adresas

Audito įmonės kodas

Už pasiūlymą atsakingo asmens vardas, pavardė

Telefono numeris

Fakso numeris

El. pašto adresas

1. Šiuo pasiūlymu pažymime ir patvirtiname, kad sutinkame su visomis atrankos sąlygomis, nustatytomis:

1.1. Audito įmonių atrankos Valstybės kontrolės 2015 metų finansiniam auditui atlikti sąlygose;

1.2. Valstybės kontrolės 2015 metų finansinio audito paslaugų pirkimo sutarties projekte;1.3. kituose atrankos dokumentuose (jų paaiškinimuose/patikslinimuose).

2. Mūsų siūloma Valstybės kontrolės 2015 metų finansinio audito paslaugų kaina yra _________________ Eur (įrašyti su PVM arba be PVM)* (įrašyti kainą žodžiais).

*Į kainą turi būti įskaičiuotas PVM, kiti mokesčiai bei visos kitos išlaidos. Audito įmonė turi nurodyti kainą Eur su PVM, jei ji yra PVM mokėtoja arba Eur be PVM, jei ji yra ne PVM mokėtoja. Prie kainos skaičiais būtina nurodyti žodžius „su PVM“ arba „be PVM“.

3. Kartu su pasiūlymu pateikiami šie dokumentai:

Eil. Nr. Pateikto dokumento pavadinimas Lapo numeris pasiūlyme

2

4. Šiame pasiūlyme yra pateikta ir konfidenciali informacija**:

Eil. Nr. Pateikto dokumento pavadinimas Lapo numeris pasiūlyme

**Pildyti tuomet, jei yra pateikta konfidenciali informacija. Audito įmonė negali nurodyti, kad konfidenciali yra pasiūlymo kaina arba kad visas pasiūlymas yra konfidencialus.

Pasiūlymas galioja iki 20___ m. ______________ d.

(Audito įmonės arba jos įgalioto asmens pareigų pavadinimas)

(Parašas) (Vardas ir pavardė)

Audito įmonių atrankos Valstybės kontrolės 2015 metų finansiniam auditui atlikti sąlygų 2 priedas

DOKUMENTŲ, REIKALINGŲ AUDITO ATLIKIMUI, SĄRAŠAS

1. Bendra informacija1.1. 2015 m. finansinių ataskaitų rinkinys.1.2. Valstybės kontrolės sudarytos sutartys.1.3. Didžioji knyga einamųjų metų pirmai ir paskutinei dienai bei apyvartos per metus.

2. Ilgalaikis turtas2.1. Ilgalaikio turto registras (pagal turto grupes, nurodant ilgalaikio turto įsigijimo datą,

įsigijimo vertę, sukauptą nusidėvėjimą, likutinę vertę).2.2. Ilgalaikio turto apyvarta per metus.2.3. Ilgalaikio turto inventorizacijos aprašai.2.4. Ilgalaikio turto įvedimo į eksploataciją aktai.

3. Atsargos.3.1. Atsargų likučių sąrašas, nurodant įsigijimo datą, kainą, kiekį, sumą, didžiosios knygos

sąskaitą.3.2. Per einamuosius metus pirktų atsargų detalus sąrašas, nurodant atsargos kodą,

pavadinimą, pirkimo datą, tiekėją, kiekį, kainą, sumą.3.3. Atsargų inventorizacijos aprašai.

4. Gautinos sumos4.1. Detalus pirkėjų skolų sąrašas 2015 m. gruodžio 1 d., nurodant pirkėją, skolos

susidarymo datą ir dokumentą, skolos sumą.4.2. Kitų gautinų sumų detalus sąrašas.4.3. Atlikti suderinimai su debitoriais.

5. Bankas/kasa5.1. Kasos inventorizacijos aktų kopijos.5.2. Kasos operacijų dokumentai ir kasos knyga.

6. Mokėtinos sumos6.1. Detalus skolų tiekėjams sąrašas 2015 m. gruodžio 1 d., nurodant tiekėją, skolos

susidarymo datą ir dokumentą, skolos sumą.6.2. Kitų mokėtinų sumų detalus sąrašas.6.3. Atlikti suderinimai su kreditoriais.

7. Mokesčiai7.1. GPM deklaracijos (mėnesinės, metinė A bei metinė B klasės pajamų)7.2. Ataskaitos SoDrai

8. Kita informacija pagal poreikį.

Audito įmonių atrankos Valstybės kontrolės 2015 metų finansiniam auditui atlikti sąlygų 3 priedas

(Valstybės kontrolės2015 metų finansinio audito paslaugų pirkimo sutarties projektas)

VALSTYBĖS KONTROLĖS 2015 METŲ FINANSINIO AUDITOPASLAUGŲ PIRKIMO SUTARTIS

20(metai) m. (mėnuo žodžiais) (diena skaičiais) d. Nr. (sutarties sudarymo vieta)

Lietuvos Respublikos valstybės kontrolė, pagal Lietuvos Respublikos įstatymus įsteigta ir veikianti biudžetinė įstaiga, kodas 188659229, kurios registruota buveinė yra Pamėnkalnio g. 27, Vilnius, duomenys kaupiami ir saugomi Juridinių asmenų registre, atstovaujama (pareigos, vardas, pavardė), veikiančio pagal (dokumentas, kurio pagrindu veikia asmuo) (toliau – Klientas),

ir

(Audito įmonės pavadinimas), pagal (taikytina teisė) įstatymus įsteigta ir veikianti (teisinė forma), juridinio asmens kodas (numeris), kurios registruota buveinė yra (adresas), duomenys apie bendrovę kaupiami ir saugomi (registro pavadinimas), atstovaujama (pareigos, vardas, pavardė), veikiančio pagal (dokumentas, kurio pagrindu veikia asmuo) (toliau – Audito įmonė),

toliau Klientas ir Audito įmonė kartu vadinami Šalimis, o kiekvienas atskirai – Šalimi,

ATSIŽVELGDAMOS Į TAI, KAD:

Audito įmonė specializuojasi ir turi didelę patirtį paslaugų teikimo srityje;

Seimo (įrašyti nutarimo priėmimo datą) nutarimu Nr. (įrašyti) Audito įmonė paskirta atlikti Valstybės kontrolės 2015 metų finansinį auditą,

Šalys, pageidaudamos prisiimti sutartinius įsipareigojimus, susitaria ir sudaro šią Valstybės kontrolės 2015 metų finansinio audito atlikimo paslaugų sutartį (toliau – Sutartis).

1. SUTARTYJE VARTOJAMOS SĄVOKOS

1.1. Visos Sutartyje didžiąja raide rašomos sąvokos turi šiame skyriuje arba anksčiau nurodytas reikšmes, išskyrus atvejus, jeigu kontekstas reikalauja kitaip:

1.1.1. Paslaugos – Sutarties 1 priede nurodytos ir pagal Sutartį teikiamos paslaugos;

1.1.2. Sutarties kaina – Sutarties 4.1 punkte nurodyta kaina;

1.1.3. PVM – pridėtinės vertės mokestis;

1.1.4. Auditas – Kliento finansinių ataskaitų rinkinio, kurį sudaro 2015 m. gruodžio 31 d. finansinės būklės ataskaita ir 2015 metų veiklos rezultatų ataskaita, grynojo turto pokyčių ataskaita, pinigų srautų ataskaita bei finansinių ataskaitų aiškinamasis raštas, auditas;

1.1.5. Metinės finansinės ataskaitos – Kliento finansinių ataskaitų rinkinys, kurį sudaro 2015 m. gruodžio 31 d. finansinės būklės ataskaita ir 2015 metų veiklos rezultatų ataskaita, grynojo turto pokyčių ataskaita, pinigų srautų ataskaita bei finansinių ataskaitų aiškinamasis raštas.

2. SUTARTIES DALYKAS

2.1. Sutartimi Audito įmonė įsipareigoja Sutartyje nustatytomis sąlygomis ir tvarka Klientui teikti Paslaugas, nurodytas Sutartyje, o Klientas Sutartyje nustatytomis sąlygomis ir tvarka įsipareigoja priimti Audito įmonės tinkamai suteiktas Paslaugas ir už jas sumokėti.

3. REIKALAVIMAI PASLAUGŲ KOKYBEI

3.1. Audito įmonė įsipareigoja teikti Paslaugas, kurių kokybė atitiks nusistovėjusios praktikos reikalavimus ir atitinkamus profesijos standartus bei techninių specifikacijų, nurodytų šios Sutarties 1 priede, reikalavimus.

3.2. Vykdydama Sutartį ir teikdama joje numatytas Paslaugas, Audito įmonė elgsis sąžiningai ir protingai bei visomis išgalėmis stengsis užtikrinti, kad Paslaugų teikimas labiausiai atitiktų Kliento interesus.

4. SUTARTIES KAINA IR ATSISKAITYMO TVARKA

4.1. Sutarties kaina – (skaičiais) Eur (skliaustuose žodžiais) su PVM ar be PVM1.

4.2. Į Sutarties kainą įskaitoma Paslaugų kaina, visi mokesčiai ir rinkliavos bei kitos išlaidos, susijusios su tinkamu Sutarties vykdymu.

4.3. Audito įmonės Klientui tinkamai suteiktų Paslaugų perdavimas ir priėmimas įforminamas Paslaugų perdavimo–priėmimo aktu (akto formos pavyzdys pateikiamas Sutarties 3 priede), kurį pasirašo Audito įmonė ir Klientas. Audito įmonei kokybiškai ir laiku suteikus Paslaugas, Klientas neturi teisės nepagrįstai atsisakyti pasirašyti Paslaugų perdavimo-priėmimo aktą.

4.4. Už tinkamai ir kokybiškai Audito įmonės suteiktas Paslaugas Klientas su Audito įmone atsiskaito mokėjimo pavedimu, pinigus pervesdamas į Audito įmonės Sutartyje nurodytą banko sąskaitą ne vėliau kaip per 20 (dvidešimt) darbo dienų nuo suteiktų Paslaugų perdavimo–priėmimo akto pasirašymo ir PVM sąskaitos faktūros gavimo dienos.

4.5. Klientas už tinkamai suteiktas Paslaugas atsiskaito su Audito įmone tokia tvarka:

4.5.1. Audito įmonei pageidaujant, galimas avansinis mokėjimas – ne daugiau kaip 30% (trisdešimt procentų) nuo visos Sutarties kainos, Audito įmonei pateikus nurodytos sumos PVM sąskaitą faktūrą ir avanso užtikrinimo banko garantiją arba draudimo bendrovės visos avanso sumos laidavimo raštą, galiojantį visą Sutarties galiojimo terminą. Avansas sumokamas per 20 (dvidešimt) darbo dienų, pinigus pervedant į Audito įmonės Sutartyje nurodytą banko sąskaitą. Sumokėtas avansas išskaičiuojamas iš galutinės mokėtinos sumos;

4.5.2. Galutinai už tinkamai ir kokybiškai Audito įmonės suteiktas Paslaugas Klientas su Audito įmone atsiskaito mokėjimo pavedimu, pinigus pervesdamas į Audito įmonės Sutartyje nurodytą banko sąskaitą ne vėliau kaip per 20 (dvidešimt) darbo dienų nuo Paslaugų (audito ataskaitos ir auditoriaus išvados) perdavimo–priėmimo akto pasirašymo ir PVM sąskaitos faktūros gavimo dienos.

4.6. Sutarties kaina negali būti keičiama (perskaičiuojama) per visą Sutarties galiojimo laiką. Sutarties kaina pasikeitus mokesčiams neperskaičiuojama.

5. SUTARTIES ŠALIŲ ĮSIPAREIGOJIMAI

5.1. Klientas įsipareigoja:

1 Nurodoma Sutarties kaina su PVM, jei Paslaugų teikėjas yra PVM mokėtojas, arba Sutarties kaina be PVM, jei Paslaugų teikėjas yra ne PVM mokėtojas.

2

5.1.1. priimti suteiktas Sutarties sąlygas ir kitus Paslaugoms taikomus reikalavimus atitinkančias Paslaugas, pasirašant Paslaugų perdavimo–priėmimo aktą;

5.1.2. sumokėti Audito įmonei perduotas Paslaugas Sutartyje nustatyta tvarka ir sąlygomis;

5.1.3. pranešti Audito įmonei apie pasikeitusius rekvizitus, teisinį statusą bei Sutarties 11 skyriuje įvardytų atsakingų asmenų kontaktinių duomenų pasikeitimus (jeigu jų atsirastų Sutarties vykdymo metu) raštu ar elektroniniu paštu;

5.1.4. iš anksto raštu nesuderinęs su kita Šalimi nekeisti už Sutarties tinkamą vykdymą atsakingų asmenų, jei tam nėra priežasčių, nepriklausančių nuo Šalies valios ar galinčių neigiamai paveikti tinkamą Sutarties vykdymą;

5.1.5. pateikti Audito įmonei audito atlikimui reikalingą informaciją šiais terminais:

Informacija Pateikimo terminas

Atsargų metinės inventorizacijos atlikimo vieta ir laikas

Likus vienai savaitei iki planuojamos inventorizacijos pradžios

Ilgalaikio turto metinės inventorizacijos atlikimo vieta bei laikas

Likus vienai savaitei iki planuojamos inventorizacijos pradžios

Informacija, nurodyta Sutarties 2 priede Šalių suderintais terminais

Kita informacija Šalių suderintais terminais

5.1.6. suteikti Audito įmonei neribotą priėjimą prie Kliento įrašų, dokumentų bei kitos informacijos, susijusių su metinių finansinių ataskaitų parengimu, kurie, Audito įmonės nuomone, yra būtini, kad jis galėtų pateikti audito darbo rezultatus;

5.1.7. suteikti Audito įmonei neribotą galimybę bendrauti su Kliento vadovais ir kitais reikalingais darbuotojais, kurie audito metu teiktų visokeriopą praktinę pagalbą ir tinkamus paaiškinimus. Klientas sutinka ir įsipareigoja apsaugoti Audito įmonę, jos darbuotojus ir (ar) atstovus nuo bet kokios atsakomybės, kuri gali kilti dėl Kliento darbuotojų netinkamo ir/ar neteisingo informacijos pateikimo;

5.1.8. pateikti Audito įmonei Kliento vadovo bei finansininko (vyr. buhalterio) pasirašytą pareiškimų laišką, kuriuo patvirtinama Kliento vadovų atsakomybė už metinių ataskaitų parengimą ir pateikimą bei apie kitus reikšmingus finansinių ataskaitų auditui dalykus;

5.1.9. sudaryti Audito įmonei tinkamas darbo sąlygas bei suteikti darbo patalpas audito atlikimo laikotarpiui.

5.2. Audito įmonė įsipareigoja:

5.2.1. teikti Paslaugas Klientui pagal Sutartį už Paslaugų kainą, savo rizika ir sąskaita kiek įmanoma rūpestingiau ir efektyviau, laikantis geriausių visuotinai pripažįstamų profesinių, techninių standartų ir praktikos, naudojant visus reikalingus įgūdžius ir žinias;

5.2.2. pateikti audito ataskaitą ir auditoriaus išvadą ne vėliau kaip per 15 dienų nuo metinės finansinės atskaitomybės rinkinio pateikimo. Tuo atveju, jei Klientas nevykdo Sutarties nuostatų dėl informacijos pateikimo, t.y. nepateikia pagal priimtinus standartus parengtos dokumentacijos iš anksto suderintu grafiku, arba Kliento darbuotojai nebendradarbiauja su Audito įmone, arba Klientas nepateikia visų kitų reikalingų dokumentų, duomenų ir (ar) informacijos, kuri galioja ir atitinka Sutarties reikalavimus ir yra būtina auditui pagal Sutartį atlikti, arba Klientas nepateikia pilno informacijos sąrašo, metinių finansinių ataskaitų, Audito įmonės audito ataskaitos ir auditoriaus išvados pateikimo terminas pratęsiamas laikotarpiui, kol bus pateikti nurodyti reikalingi dokumentai, duomenys ir (ar) informacija;

3

5.2.3. teikti Klientui visą jo prašomą informaciją apie Paslaugų teikimą;

5.2.4. užtikrinti Sutarties vykdymo metu iš Kliento gautos ir su Sutarties vykdymu susijusios informacijos konfidencialumą ir apsaugą;

5.2.5. pranešti Klientui apie pasikeitusius rekvizitus, teisinį statusą bei Sutarties 11 skyriuje įvardytų už Sutarties tinkamą vykdymą atsakingų asmenų kontaktinių duomenų pasikeitimus (jeigu jų atsirastų Sutarties vykdymo metu) raštu ar elektroniniu paštu, likus ne mažiau kaip 14 (keturiolikai) kalendorinių dienų iki pakeitimų įgyvendinimo;

5.2.6. iš anksto raštu nesuderinęs su kita Šalimi nekeisti už Sutarties tinkamą vykdymą atsakingų asmenų, jei tam nėra priežasčių, nepriklausančių nuo Šalies valios ar galinčių neigiamai paveikti tinkamą Sutarties vykdymą;

5.2.7. atlikti Kliento auditą vadovaujantis Tarptautinės buhalterių federacijos patvirtintais Tarptautiniais audito standartais (šie standartai reikalauja, kad auditorius laikytųsi etikos reikalavimų ir suplanuotų bei atliktų auditą taip, kad gautų pakankamą užtikrinimą, kad metinėse finansinėse ataskaitose nėra reikšmingų iškraipymų), Auditorių profesinės etikos kodeksu, Lietuvos Respublikos teisės aktais bei Sutarties nuostatomis;

5.2.8. audito metu atlikti procedūras, siekiant surinkti audito įrodymus apie sumas ir atskleidimus finansinėse ataskaitose. Konkrečių audito procedūrų pasirinkimas priklausys nuo auditoriaus sprendimų, įskaitant auditoriaus įvertintas reikšmingo iškraipymo finansinėse ataskaitose rizikas dėl apgaulės ar dėl klaidos;

5.2.9. audito metu įvertinti taikytos apskaitos politikos tinkamumą bei Kliento apskaitinių įvertinimų pagrįstumą;

5.2.10. vertindami riziką, atsižvelgti į Kliento vidaus kontroles, susijusias su metinių finansinių ataskaitų parengimu tam, kad galima būtu nustatyti tomis aplinkybėmis tinkamas audito procedūras, tačiau ne tam, kad būtų pareikšta nuomonė apie Kliento vidaus kontrolių efektyvumą. Įsipareigojame raštu informuoti apie visus reikšmingus vidaus kontrolės trūkumus, kurie buvo nustatyti audito metu ir kurie turi reikšmės metinių finansinių ataskaitų auditui;

5.2.11. atlikdamas auditą naudotis visais reikiamais įgūdžiais, būti atidžiu ir uoliu bei vykdyti savo įsipareigojimus pagal taikytinus profesinius standartus;

5.2.12. pateikti lietuvių kalba:

5.2.12.1. Seimo audito komitetui ir Kliento vadovams audito ataskaitą ir auditoriaus išvadą ne vėliau kaip per 15 dienų nuo metinės finansinės atskaitomybės rinkinio pateikimo;

5.2.12.2. laišką Kliento vadovams apie atliekant auditą pastebėtus reikšmingus apskaitos ir vidaus kontrolės sistemos trūkumus (laiškas vadovams pateikiamas, jei Audito įmonės nuomone tai yra būtina) ne vėliau kaip per 15 dienų nuo metinės finansinės atskaitomybės rinkinio pateikimo;

5.2.13. atlikti tik tokios apimties vidaus kontrolės sistemos peržiūrą, kad galėtų pateikti audito darbo rezultatus. Audito įmonės pastabos dėl šios sistemos nebūtinai turi apimti visus galimus patobulinimus, kurie galėjo būti pasiūlyti atlikus nuodugnesnę specialios paskirties peržiūrą;

5.2.14. audito metu Audito įmonės parengtus dokumentus ir (arba) audito tikslais Kliento parengtą ir Audito įmonei pateiktą informaciją, kurią Klientas gavo atlikdamas auditą (darbo dokumentai), saugoti pagal Lietuvos Respublikos įstatymų reikalavimus bei Audito įmonės nustatytą politiką ir procedūras;

5.2.15. tinkamai vykdyti kitus įsipareigojimus, numatytus Sutartyje ir galiojančiuose Lietuvos Respublikos teisės aktuose.

4

6. SUTARTIES ŠALIŲ TEISĖS

6.1. Audito įmonė turi teisę:

6.1.1. reikalauti iš Kliento sumokėti už tinkamai suteiktas Paslaugas Sutartyje nurodyta tvarka, sąlygomis ir per nurodytus terminus;

6.1.2. reikalauti, kad Klientas priimtų tinkamai suteiktas Paslaugas arba atsisakyti vykdyti Sutartį, jeigu Klientas, pažeisdamas savo įsipareigojimus, nepriima ar atsisako priimti tinkamai suteiktas Paslaugas.

6.2. Klientas turi teisę:

6.2.1. atsisakyti priimti Paslaugas ir už jas nemokėti, jeigu Paslaugos neatitinka Sutartyje nustatytų ar kitų joms taikomų reikalavimų;

6.2.2. nemokėti už suteiktas Paslaugas, jeigu PVM sąskaitoje faktūroje nurodyta neteisinga suma;

6.2.3. pareikalauti, kad Audito įmonė pateiktų Klientui visą jo prašomą informaciją apie Paslaugų teikimą žodžiu arba raštu;

6.2.4. Audito įmonei nevykdant ar netinkamai vykdant Sutartį:

6.2.4.1. reikalauti, kad Audito įmonė per nurodytą terminą neatlygintinai pašalintų Paslaugų teikimo trūkumus;

6.2.4.2. reikalauti, kad Audito įmonė sumokėtų Sutarties 7.3 punkte nustatytus delspinigius;

6.2.4.3. reikalauti, kad Audito įmonė atlygintų dėl Sutarties nevykdymo ar netinkamo vykdymo atsiradusius nuostolius;

6.2.4.4. vienašališkai nutraukti Sutartį ir reikalauti sumokėti Sutarties 7.4 punkte nustatytą baudą.

7. SUTARTIES ĮVYKDYMO UŽTIKRINIMAS

7.1. Klientui nesumokėjus Audito įmonei už suteiktas Paslaugas per Sutartyje numatytą terminą, Audito įmonės raštišku reikalavimu, Klientas įsipareigoja mokėti 0,02% (dviejų šimtųjų) proc. dydžio delspinigius nuo laiku nesumokėtos sumos už kiekvieną pavėluotą sumokėti dieną.

7.2. Audito įmonei vėluojant suteikti Sutartyje numatytas Paslaugas per Sutartyje numatytą terminą, Kliento raštišku reikalavimu Audito įmonė įsipareigoja mokėti 0,02 % (dviejų šimtųjų) proc. dydžio delspinigius už kiekvieną pavėluotą suteikti Paslaugas dieną.

7.3. Jei Audito įmonė nevykdo ar netinkamai vykdo sutartinius įsipareigojimus arba ne dėl Kliento kaltės, nesant svarbių priežasčių, vienašališkai nutraukia Sutartį, moka Klientui 400 eurų baudą.

8. SUTARTIES ŠALIŲ ATSAKOMYBĖ

8.1. Klientas atsako už Kliento metinių finansinių ataskaitų parengimą ir teisingą pateikimą pagal Lietuvos Respublikoje galiojančius teisės aktus, reglamentuojančius buhalterinę apskaitą ir finansinių ataskaitų sudarymą bei Viešojo sektoriaus apskaitos ir finansinės atskaitomybės standartus, įskaitant tinkamų apskaitos registrų vedimą, vidaus kontrolės užtikrinimą, apskaitos principų parinkimą bei įstaigos turto išsaugojimą.

8.2. Klientas atsako už tokią vidaus kontrolės tvarką, kokia Kliento vadovybės nuožiūra būtina sudaryti metines finansines ataskaitas, kuriose nėra reikšmingų iškraipymų nei dėl apgaulės, nei dėl klaidos.

5

8.3. Klientas atsako už teisingą ir pilną informacijos bei duomenų, reikalingų auditui atlikti, pateikimą Audito įmonei raštu ir žodžiu, įskaitant informaciją, atspindėtą ar neatspindėtą metinėse finansinėse ataskaitose, bet ja neapsiribojant.

8.4. Audito įmonė atsako už tiesioginę žalą (nuostolius, netesybas ir pan.), kurią Klientas patirtų dėl Audito įmonės, jos darbuotojų ir (ar) atstovų tyčios ar didelio neatsargumo atliekant Sutartyje numatytas Paslaugas.

8.5. Šalys atsako už tai, kas Sutartyje nustatyti įsipareigojimai būtų vykdomi tinkamai ir laiku, Lietuvos Respublikos įstatymų nustatyta tvarka.

8.6. Audito įmonė atsako už visus pagal Sutartį prisiimtus įsipareigojimus, nepaisant to, ar jiems vykdyti bus pasitelkiami tretieji asmenys.

9. NENUGALIMA JĖGA

9.1. Nenugalimos jėgos aplinkybėmis (force majeure) laikomos aplinkybės, nurodytos Lietuvos Respublikos civilinio kodekso 6.212 straipsnyje ir Atleidimo nuo atsakomybės esant nenugalimos jėgos (force majeure) aplinkybėms taisyklėse, patvirtintose Lietuvos Respublikos Vyriausybės 1996 m. liepos 15 d. nutarimu Nr. 840.

9.2. Šalis, kuri neteko galimybės vykdyti įsipareigojimų pagal Sutartį, privalo apie aplinkybių veikimo pradžią, jų pobūdį, tikėtiną poveikį, tikėtiną trukmę ir įsipareigojimų vykdymo atidėjimą pranešti raštu kitai Šaliai per 5 (penkias) darbo dienas nuo nenugalimos jėgos (force majeure) aplinkybių veikimo pradžios (jeigu Šalis, kuri neteko galimybės vykdyti įsipareigojimų pagal Sutartį, turi galimybę tai padaryti. Jeigu tokios galimybės nėra, tada Šalis privalo nedelsiant tai padaryti atsiradus galimybei). Iš laiku nepranešusios, įsipareigojimų nevykdančios Šalies nukentėjusi Šalis gali reikalauti nuostolių, kurių priešingu atveju būtų buvę išvengta, atlyginimo.

9.3. Šalys neatsako už savo įsipareigojimų nevykdymą ar netinkamą vykdymą dėl nenugalimos jėgos (force majeure) aplinkybių, nors Šalys stengėsi visais įmanomais būdais išvengti žalos. Esant šioms aplinkybėms, Šalys atleidžiamos nuo savo sutartinių įsipareigojimų vykdymo visam šių aplinkybių buvimo laikotarpiui (su sąlyga, kad apie tokių aplinkybių atsiradimą yra tinkamai informuota kita Šalis). Tuo atveju, jei nenugalimos jėgos (force majeure) aplinkybės, dėl kurių negalima vykdyti sutartinių įsipareigojimų, išlieka ilgiau nei 3 (tris) mėnesius, bet kuri Šalis turi teisę nutraukti Sutartį. Šiuo atveju kita Šalis neturi teisės reikalauti iš Sutartį nutraukiančios Šalies atlyginti nuostolius ar negautas pajamas (įskaitant baudą už Sutarties nutraukimą).

10. SUTARTIES GALIOJIMAS IR PASIBAIGIMAS

10.1. Sutartis įsigalioja nuo jos pasirašymo dienos ir galioja iki visiško pagal Sutartį prisiimtų prievolių įvykdymo arba iki Sutarties nutraukimo Sutartyje ar galiojančiuose Lietuvos Respublikos teisės aktuose nustatytais atvejais ir tvarka.

10.2. Jei viena iš Šalių nevykdo sutartinių įsipareigojimų ar juos vykdo netinkamai ir tai yra esminis Sutarties pažeidimas, kita Šalis gali pateikti rašytinį įspėjimą dėl Sutarties nutraukimo. Tokiame įspėjime turi būti nurodomas esminis pažeidimas, priežastys, dėl kurių pažeidimas laikytinas esminiu, protingas (bet ne trumpesnis kaip 14 (keturiolikos) dienų) terminas esminiam pažeidimui pašalinti ir informuojama apie ketinimą nutraukti Sutartį, jeigu esminis pažeidimas nebus pašalintas. Jeigu pirmoji Šalis nepašalina esminio pažeidimo per nurodytą protingą terminą, kita Šalis turi teisę nutraukti Sutartį raštu įspėjusi apie tai kitą Šalį. Sutarties nutraukimo diena yra pranešimo apie Sutarties nutraukimą gavimo diena.

6

10.3. Klientas turi teisę vienašališkai nutraukti Sutartį, apie tai pranešęs Audito įmonei raštu prieš 30 (trisdešimt) kalendorinių dienų. Šiuo atveju Klientas privalo sumokėti Audito įmonei kainos dalį, proporcingą tinkamai suteiktoms Kliento priimtoms Paslaugoms, ir atlyginti kitas protingas išlaidas, kurias Audito įmonė, norėdama įvykdyti Sutartį, padarė iki pranešimo apie Sutarties nutraukimą gavimo iš Kliento momento.

10.4. Audito įmonė turi teisę vienašališkai nutraukti Sutartį tik dėl svarbių priežasčių, apie tai pranešusi Klientui prieš 30 (trisdešimt) kalendorinių dienų. Šiuo atveju Audito įmonė privalo visiškai atlyginti Kliento patirtus pagrįstus nuostolius.

10.5. Sutartis bet kada gali būti nutraukta raštišku abiejų Šalių susitarimu.

11. KONFIDENCIALUMAS

11.1. Šalys įsipareigoja neskelbti tretiesiems asmenims informacijos apie šios Sutarties sudarymo sąlygas ir kitos informacijos apie Sutarties Šalis daugiau, negu to reikia Sutarčiai tinkamai vykdyti, išskyrus tuos atvejus, kai tai yra privaloma pagal Lietuvos Respublikos teisės aktus.

11.2. Jeigu Šalis, vykdydama Sutartį, gavo iš kitos Šalies informaciją, kuri yra komercinė paslaptis, arba kitokią konfidencialią informaciją, tai ji neturi teisės suteikti šios informacijos tretiesiems asmenims be kitos Šalies sutikimo, išskyrus tuos atvejus, kai tai yra privaloma pagal Lietuvos Respublikos teisės aktus.

12. UŽ SUTARTIES TINKAMĄ VYKDYMĄ ATSAKINGI ASMENYS

12.1. Už Sutarties tinkamą vykdymą Audito įmonė skiria atsakingu (įrašyti), tiesioginis telefono numeris (įrašyti), mobiliojo telefono numeris (įrašyti), elektroninio pašto adresas (įrašyti). Šis asmuo bus atsakingas už Sutartyje numatytos veiklos koordinavimą (pagal Audito įmonei priskirtinus įsipareigojimus ir teises), reikiamų sprendimų tvirtinimą, pagal Sutartį numatytų Paslaugų perdavimo koordinavimą, Kliento pateikiamų dokumentų priėmimą, Šalių suderintų perdavimo–priėmimo aktų patvirtinimo koordinavimą.

12.2. Už Sutarties tinkamą vykdymą Klientas skiria atsakingu (įrašyti), tiesioginis telefono numeris Vilniuje (8 5) (įrašyti), mobiliojo telefono numeris (įrašyti), elektroninio pašto adresas (įrašyti). Šis asmuo bus atsakingas už Sutartyje numatytos veiklos koordinavimą (pagal Klientui priskirtinus įsipareigojimus ir teises).

13. KITOS SĄLYGOS

13.1. Visos turtinės teisės į visus intelektinės nuosavybės objektus ir/ar kūrybinės veiklos rezultatus, sukurtus teikiant Paslaugas, visam šių teisių galiojimo laikotarpiui Lietuvos Respublikoje ir užsienyje išimtinai priklausys Klientui maksimalia teisės aktų leidžiama apimtimi.

13.2. Sutarčiai ir su ja susijusiems santykiams tarp Šalių, įskaitant Sutarties sudarymo, galiojimo, negaliojimo ir nutraukimo klausimus, taikoma ir Sutartis aiškinama pagal Lietuvos Respublikos teisę.

13.3. Kiekvieną ginčą, nesutarimą ar reikalavimą, kylantį iš Sutarties ar susijusį su Sutartimi, jos sudarymu, galiojimu, vykdymu, pažeidimu, nutraukimu, Šalys spręs derybomis, vadovaudamosi Lietuvos Respublikos teisės aktais. Ginčo, nesutarimo ar reikalavimo nepavykus išspręsti derybomis, jie bus sprendžiami Lietuvos Respublikos teismuose pagal Kliento buveinės vietą.

13.4. Šalių tarpusavio santykiai, neaptarti Sutartyje, reguliuojami Lietuvos Respublikos civilinio kodekso ir kitų Lietuvos Respublikos teisės aktų nustatyta tvarka.

7

13.5. Sutartis sudaryta lietuvių kalba 2 (dviem) identiškais egzemplioriais – kiekvienai Šaliai po vieną (abu pasirašyti egzemplioriai turi vienodą juridinę galią).

13.6. Sutartis yra bendras abiejų Šalių sutarimo rezultatas, todėl jos nuostatos kiekvienai Šaliai turi būti aiškinamos vienodai.

14. SUTARTIES PRIEDAI

14.1. Sutarties priedai yra neatskiriama Sutarties dalis:

14.1.1. 1 priedas. Pagal Sutartį teikiamų Paslaugų apimtis;

14.1.2. 2 priedas. Dokumentų, reikalingų audito atlikimui, sąrašas;

14.1.3. 3 priedas. Paslaugų perdavimo–priėmimo akto forma.

15. ŠALIŲ REKVIZITAI IR PARAŠAI

Lietuvos Respublikos valstybės kontrolė: (Audito įmonės pavadinimas):

Adresas: Pamėnkalnio g. 2701113 Vilnius

Adresas: (įrašyti)

Tel. (8 5) 266 6888 Tel. (įrašyti)Faksas (8 5) 266 6889 Faksas (įrašyti)El. paštas info@vkontrole.lt El. paštas (įrašyti)Juridinio asmens kodas

188659229 Juridinio asmens kodas

(įrašyti)

PVM mokėtojo kodas

(įrašyti)

A. s. LT547300010075412510 A. s. (įrašyti)Bankas AB „Swedbank“ Bankas (įrašyti)Banko kodas 73000 Banko kodas (įrašyti)

______________________________(pareigų pavadinimas)(vardas ir pavardė) A.V.

______________________________(pareigų pavadinimas)(vardas ir pavardė) A.V.

8

Paslaugų teikimo sutarties Nr. ______1 priedas

PAGAL SUTARTĮ TEIKIAMŲ PASLAUGŲ APIMTIS

1. Pagal šią Sutartį Audito įmonė teikia Kliento finansinių ataskaitų rinkinio, kurį sudaro 2015 m. gruodžio 31 d. finansinės būklės ataskaita ir 2015 metų veiklos rezultatų ataskaita, grynojo turto pokyčių ataskaita, pinigų srautų ataskaita bei finansinių ataskaitų aiškinamasis raštas (toliau – metinės finansinės ataskaitos), audito paslaugas (toliau – auditas).

2. Audito tikslas – pareikšti nuomonę, ar Kliento metinės finansinės ataskaitos:2.1. visais reikšmingais atžvilgiais tikrai ir teisingai parodo Kliento finansinę būklę, veiklos

rezultatus ir pinigų srautus;2.2. parengtos pagal Lietuvos Respublikos teisės aktus, reglamentuojančius buhalterinę

apskaitą ir finansinių ataskaitų sudarymą, bei Viešojo sektoriaus apskaitos ir finansinės atskaitomybės standartus.

3. Audito apimtis ir audito atlikimas:3.1. audito tikslais Audito įmonė turi įvertinti Kliento apskaitos ir vidaus kontrolės sistemas

tiek, kad galėtų spręsti, ar ji sudaro pakankamą pagrindą metinėms finansinėms ataskaitoms parengti ir nustatyti, ar Klientas tinkamai tvarko apskaitą;

3.2. audito procedūrų pobūdis ir apimtis priklauso nuo to, kaip Audito įmonė įvertins Kliento apskaitos ir vidaus kontrolės sistemas;

3.3. Audito įmonė iš anksto planuoja audito darbą parengdama audito planą. Tačiau, atsižvelgdama į konkrečias aplinkybes, Audito įmonė gali keisti audito apimtį ir akcentuojamas sritis;

3.4. audito planavimo metu Klientas ir Audito įmonė susitaria dėl grafiko, pagal kurį Audito įmonei bus pateikta informacija ir pagrindžiantys dokumentai.

4. Pagrindiniai Kliento finansiniai duomenys:4.1. 2015 m. finansavimas:

Viso (tūkst. Eur)

Paprastosios lėšos (tūkst. Eur) Nepaprastosios lėšos (tūkst.

Eur)Viso Iš jų darbo užmokesčiui

9155,0 9089,8

5934,3 (su Sodros įmokomis) 65,2

4.2. Turtas 2015 m. sausio 1 d.

Turtas iš viso (tūkst. Eur)

Trumpalaikis turtas (tūkst. Eur)

Ilgalaikis turtas (tūkst. Eur)

3174,9 636,8 2538,1

5. Atlikus auditą pateikiama Audito ataskaita ir auditoriaus išvada.__________________

Lietuvos Respublikos valstybės kontrolė: (Audito įmonės pavadinimas):

______________________________

(pareigų pavadinimas)(vardas ir pavardė) A.V.

______________________________

(pareigų pavadinimas)(vardas ir pavardė) A.V.

Paslaugų teikimo sutarties Nr.______

2 priedas

DOKUMENTŲ, REIKALINGŲ AUDITO ATLIKIMUI, SĄRAŠAS

1.Bendra informacija1.1. 2015 m. finansinių ataskaitų rinkinys.1.2. Kliento sudarytos sutartys.1.3. Didžioji knyga einamųjų metų pirmai ir paskutinei dienai bei apyvartos per metus.

2. Ilgalaikis turtas2.1. Ilgalaikio turto registras (pagal turto grupes, nurodant ilgalaikio turto įsigijimo datą,

įsigijimo vertę, sukauptą nusidėvėjimą, likutinę vertę).2.2. Ilgalaikio turto apyvarta per metus.2.3. Ilgalaikio turto inventorizacijos aprašai.2.4. Ilgalaikio turto įvedimo į eksploataciją aktai.

3. Atsargos.3.1. Atsargų likučių sąrašas, nurodant įsigijimo datą, kainą, kiekį, sumą, didžiosios knygos

sąskaitą.3.2. Per einamuosius metus pirktų atsargų detalus sąrašas, nurodant atsargos kodą,

pavadinimą, pirkimo datą, tiekėją, kiekį, kainą, sumą.3.3. Atsargų inventorizacijos aprašai.

4. Gautinos sumos4.1. Detalus pirkėjų skolų sąrašas 2015 m. gruodžio 1 d., nurodant pirkėją, skolos

susidarymo datą ir dokumentą, skolos sumą.4.2. Kitų gautinų sumų detalus sąrašas.4.3. Atlikti suderinimai su debitoriais.

5. Bankas/kasa5.1. Kasos inventorizacijos aktų kopijos.5.2. Kasos operacijų dokumentai ir kasos knyga.

6. Mokėtinos sumos6.1. Detalus skolų tiekėjams sąrašas 2015 m. gruodžio 1 d., nurodant tiekėją, skolos

susidarymo datą ir dokumentą, skolos sumą.6.2. Kitų mokėtinų sumų detalus sąrašas.6.3. Atlikti suderinimai su kreditoriais.

7. Mokesčiai7.1. GPM deklaracijos (mėnesinės, metinė A bei metinė B klasės pajamų).7.2. Ataskaitos SoDrai.

8. Kita informacija pagal poreikį.

Lietuvos Respublikos valstybės kontrolė: (Audito įmonės pavadinimas):

______________________________(pareigų pavadinimas)(vardas ir pavardė) A.V.

______________________________(pareigų pavadinimas)(vardas ir pavardė) A.V.

Paslaugų teikimo sutarties Nr.______3 priedas

(Paslaugų perdavimo–priėmimo akto forma)

PASLAUGŲ PERDAVIMO–PRIĖMIMO AKTAS

__________________ Nr. _________(data)

_________________________(sudarymo vieta)

Šį aktą pasirašę atsakingi asmenys pažymi, kad, vadovaudamiesi pasirašytos Valstybės kontrolės 2015 metų finansinio audito paslaugų pirkimo sutarties Nr.__ nuostatomis, Audito įmonė perduoda, o Klientas priima šioje lentelėje nurodytas Paslaugas:

Eil. Nr. Paslaugų pavadinimas Kiekis (vnt.)

Jeigu atsisakoma priimti Paslaugas ar jų dalį dėl Paslaugų perdavimo–priėmimo metu pastebėtų trūkumų, jie nurodomi ir aprašomi šioje lentelėje:

Eil. Nr. Paslaugų trūkumų aprašymas

Numatomas Paslaugų trūkumų

pašalinimo terminasPastabos

Pastaba: jei Paslaugų trūkumų nėra pastebėta, lentelė turi būti perbraukta „Z“ formos brūkšniais.

PASLAUGAS PRIĖMĖ:

Lietuvos Respublikos valstybės kontrolė

PASLAUGAS SUTEIKĖ :

(Audito įmonės pavadinimas)

_________________________________(atsakingo asmens pareigų pavadinimas)(vardas ir pavardė)

_________________________________(atsakingo asmens pareigų pavadinimas)(vardas ir pavardė)

Lietuvos Respublikos valstybės kontrolė: (Audito įmonės pavadinimas):

___________________________ ___________________________(pareigų pavadinimas)(vardas ir pavardė) A.V.

(pareigų pavadinimas)(vardas ir pavardė) A.V.

2