Upload
joni-supriadi-yusuf
View
40
Download
11
Embed Size (px)
DESCRIPTION
penatausahaan
Citation preview
Disajikan Oleh :Disajikan Oleh :
JONI SUPRIADI YUSUFJONI SUPRIADI YUSUF
NIP. 480 134 060NIP. 480 134 060
BADAN PENGAWASAN DAERAHBADAN PENGAWASAN DAERAHKOTA TASIKMALAYAKOTA TASIKMALAYA
• Undang-Undang No.17 Tahun 2003Undang-Undang No.17 Tahun 2003• Undang-Undang No.1 Tahun 2004Undang-Undang No.1 Tahun 2004• Peraturan Pemerintah No.24 Tahun 2005Peraturan Pemerintah No.24 Tahun 2005• Peraturan Pemerintah No.58 Tahun 2005Peraturan Pemerintah No.58 Tahun 2005• Peraturan Menteri Dalam Negeri No. 13 Peraturan Menteri Dalam Negeri No. 13
Tahun 2006Tahun 2006• Surat Edaran Departemen Dalam Negeri Surat Edaran Departemen Dalam Negeri
No. SE.900/316/BAKD Tanggal 5 April No. SE.900/316/BAKD Tanggal 5 April 20072007
ReferensiReferensi
SekilasPenatausahaan Keuangan
SKPD
Bagan Alir Pengajuan Pencairan DanaBagan Alir Pengajuan Pencairan Dana
Pengajuan SPP
DPA SPD
Dokumen Kelengkapan
SPPVerifikasi Pengajuan SPP
Perancangan SPMSPMPengesahan SPM
SPMPengajuan SP2D ke PPKD/BUD SP2D
PencairanSP2D
BKU
Jurnal
Reg. SPP
Reg.SPM
Reg.SPP
Bagan Alir Penatausahaan Bagan Alir Penatausahaan dan Pertanggungjawaban Belanjadan Pertanggungjawaban Belanja
Transaksi
BuktiTransaksi
Rp
Pencatatan Transaksi
BKU Buku Pajak Buku
PanjarBuku
SimpananBank
BuktiTransaksi
Diverifikasi
BKU Buku Pajak Buku
PanjarBuku
SimpananBank
BuktiTransaksi
Jurnal
Pengesahan SPJ
Buku Rekap Pengeluaran
Rincian Objek
Buku Rekap Pengeluaran
Rincian Objek
Reg. PenerimaanSPJ Reg. Penolakan
SPJReg. Pengesahan
SPJ
Srt.PengesahanSPJ
Pengisian Pengisian Buku Kas UmumBuku Kas UmumPEMERINTAH KOTA TASIKMALAYA
Dinas XXX
BUKU KAS UMUM
No. Uru
t
Tanggal Kode Rekening Uraian
Penerimaan
(Rp)
Pengeluaran
(Rp)
1 2 3 4 5 6
1) 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) 9)
Kolom 2 diisi dengan tanggal transaksi
Kolom 3 diisi dengan kode rekening dengan urutan : 1)Kode Urusan,Kolom 3 diisi dengan kode rekening dengan urutan : 1)Kode Urusan,2) Kode Organisasi, 3) Kode Program, 4) Kode Kegiatan,2) Kode Organisasi, 3) Kode Program, 4) Kode Kegiatan,5) Kode Akun Belanja, 6) Kode Kelompok, 7)Kode Jenis, 8)Kode Objek, dan5) Kode Akun Belanja, 6) Kode Kelompok, 7)Kode Jenis, 8)Kode Objek, dan9)Kode Rincian Objek9)Kode Rincian Objek
Kolom 1 diisi dengan no urut transaksi Kolom 4 diisi dengan uraian transaksi
Kolom 5 diisi dengan jumlah penerimaan kas
Kolom 6 diisi dengan jumlah pengeluaran kas
Pengisian Pengisian Buku Kas UmumBuku Kas Umum
Jumlah -
-
Diisi dengan total jumlah pengeluaran
Diisi dengan total jumlah penerimaan
Jumlah Bulan/Tanggal Rp. Xxx,xxx Rp. Xxx.xxxJumlah Sampai Bulan Lalu /Tanggal Rp. Xxx.xxx Rp. Xxx.xxxJumlah Semua sampai Bulan/Tanggal Rp. Xxx.xxx Rp. Xxx.xxxSisa Kas Rp. Xxx.xxx
Pada hari ini tanggal ………………………….200…. Oleh kami didapat kas Rp. …………………………..(…………………………………………….. dengan huruf)Terdiri dari :a. Tunai Rp. Xxx.xxxb. Saldo Bank Rp. Xxx.xxxc. Surat Berharga Rp. Xxx.xxx
Mengetahui,Pengguna Anggaran
(ditanda tangani)
DITULIS NAMA PENGGUNA ANGGARANNIP. XXX XXX XXX
Tasikmalaya, ………………………………..Bendahara Pengeluaran
(ditanda tangani)
DITULIS NAMA BENDAHARA PENGELUARANNNIP. XXX XXX XXX
Pengisian Buku PajakPengisian Buku Pajak
PEMERINTAH KOTA TASIKMALAYADinas XXX
BUKU PPN / PPh Pasal …. / PAJAK DAERAH
SKPD : DIISI NAMA SKPDPENGGUNA ANGGARAN : DIISI NAMA PENGGUNA ANGGARANBENDAHARA PENGELUARAN : DIISI NAMA BENDAHARA PENGELUARAN
Diisi No. Halaman
Halaman:……
No.Urut Tanggal UraianPenerimaan
(Rp)Pengeluaran
(Rp)Saldo (Rp)
1 2 3 4 5 6
Kolom 2 Diisi Tanggal Penerimaan Pajak/Penyetoran Pajak
Kolom 1 Diisi No. Urut Penerimaan Pajak/Penyetoran Pajak
Kolom 4 Diisi Jumlah Penerimaan PajakKolom 6 Diisi Jumlah Penyetoran Pajak
Kolom 7 Diisi Jumlah Saldo PajakYg belum disetor Atau saldo lebih Bayar pajak
Kolom 3 Diisi Uraian Penerimaan Pajak/Penyetoran Pajak
Pengisian Buku PajakPengisian Buku Pajak
Diisi dengan saldo pajak yang belum disetorAtau saldo lebih bayar pajak
Jumlah -
-
Diisi dengan total penyetoran pajak
Diisi dengan total jumlah penerimaan Pajak
Mengetahui,Pengguna Anggaran
(ditanda tangani)
DITULIS NAMA PENGGUNA ANGGARANNIP. XXX XXX XXX
Tasikmalaya, ………………………………..Bendahara Pengeluaran
(ditanda tangani)
DITULIS NAMA BENDAHARA PENGELUARANNNIP. XXX XXX XXX
Pengisian Buku PanjarPengisian Buku Panjar
PEMERINTAH KOTA TASIKMALAYADINAS XXXBUKU PANJAR
Halaman:……
No.Urut Tanggal Uraian Ref.Penerimaan
(Rp)Pengeluaran
(Rp)
Saldo (Rp)
1 2 3 4 5 6 7
Diisi No. Halaman
Kolom 4 Diisi No. Urut BKU
Kolom 3 Diisi Uraian Penerimaan Panjar/Kontra Pos Panjar(SPJ)
Kolom 2 Diisi Tanggal Penerimaan Panjar/Kontra Pos Panjar(SPJ)
Kolom 1 Diisi No. Urut Penerimaan Panjar/Kontra Pos Panjar(SPJ)
Kolom 5 Diisi Jumlah Penerimaan PanjarKolom 5 Diisi Jumlah Kontra Pos Panjar (SPJ)
Kolom 7 Diisi Jumlah Saldo PanjarYg belum di-SPJkan
SKPD : DIISI NAMA SKPDPENGGUNA ANGGARAN : DIISI NAMA PENGGUNA ANGGARANBENDAHARA PENGELUARAN : DIISI NAMA BENDAHARA PENGELUARAN
Pengisian Buku PanjarPengisian Buku Panjar
Diisi dengan total jumlah kontra pos panjarDiisi dengan total jumlah kontra pos panjar(SPJ atas Panjar)(SPJ atas Panjar)
Diisi dengan total jumlah penerimaan panjarDiisi dengan total jumlah penerimaan panjar
Jumlah -
-
Diisi dengan saldo panjar yang belum di-SPJkanDiisi dengan saldo panjar yang belum di-SPJkan
Mengetahui,Pengguna Anggaran
(ditanda tangani)
DITULIS NAMA PENGGUNA ANGGARANNIP. XXX XXX XXX
Tasikmalaya, ………………………………..Bendahara Pengeluaran
(ditanda tangani)
DITULIS NAMA BENDAHARA PENGELUARANNNIP. XXX XXX XXX
Pengisian Buku Simpanan BankPengisian Buku Simpanan Bank
PEMERINTAH KOTA TASIKMALAYADINAS XXX
Buku Simpanan Bank
Halaman:……
No.Urut Tanggal Uraian Ref.Penerimaan
(Rp)Pengeluaran
(Rp)
Saldo (Rp)
1 2 3 4 5 6 7
Diisi No. Halaman
Kolom 4 Diisi No. Urut BKU
Kolom 3 Diisi Uraian Penyetoran/Penarikan Simpanan Bank
Kolom 2 Diisi Tanggal Penyetoran/Penarikan Simpanan Bank
Kolom 1 Diisi No. Urut Penyetoran/Penarikan Simpanan Bank
Kolom 5 Diisi Jumlah PenyetoranKolom 5 Diisi Penarikan Simpanan
Kolom 7 Diisi Jumlah Saldo Simpanan Bank
SKPD : DIISI NAMA SKPDPENGGUNA ANGGARAN : DIISI NAMA PENGGUNA ANGGARANBENDAHARA PENGELUARAN : DIISI NAMA BENDAHARA PENGELUARAN
Pengisian Buku Simpanan BankPengisian Buku Simpanan Bank
Diisi dengan total jumlah PenarikanDiisi dengan total jumlah Penarikan
Diisi dengan total jumlah PenyetoranDiisi dengan total jumlah Penyetoran
Jumlah -
-
Diisi dengan saldo simpanan bankDiisi dengan saldo simpanan bank
Mengetahui,Pengguna Anggaran
(ditanda tangani)
DITULIS NAMA PENGGUNA ANGGARANNIP. XXX XXX XXX
Tasikmalaya, ………………………………..Bendahara Pengeluaran
(ditanda tangani)
DITULIS NAMA BENDAHARA PENGELUARANNNIP. XXX XXX XXX
Pengisian Buku Rekap Pengeluaran Rincian ObjekPengisian Buku Rekap Pengeluaran Rincian Objek
Halaman:…..…..
Nomor BKU
Pengeluaran (Rp)
LS UP/GU/TU Jumlah
1 2 3 4
Jumlah bulan ini ……………..
Jumlah sampai dengan bulan lalu ……….
Jumlah sampai dengan bulan ini
PEMERINTAH KOTA TASIKMALAYADINAS XXX
BUKU REKAPITULASI PENGELUARAN PER RINCIAN OBJEK
SKPD : DIISI NAMA SKPDPENGGUNA ANGGARAN : DIISI NAMA PENGGUNA ANGGARANBENDAHARA PENGELUARAN : DIISI NAMA BENDAHARA PENGELUARAN
Kolom 1 Diisi No. BKU
Kolom 3Diisi dgnJumlahYg terteraDalam kuintansiUntuk PengeluaranUP/GU/TU
Kolom 2Diisi dgnJumlahYg terteraDalam kuintansiUntuk PengeluaranLS
Kolom 4Diisi dgnJumlah TotalPengeluaranLSDanUP/GU/TU
Diisi No. Halaman
Surat Pengesahan SPJ AdministratifSurat Pengesahan SPJ Administratifdan dan
FungsionalFungsional
• Klik SPJ dan Surat Pengesahan SPJ Administratif
• Klik SPJ dan Surat Pengesahan SPJ Fungsional
Dasar-DasarAkuntansi
Definsi Akuntansi
• Akuntansi adalah proses identifikasi, pengukuran, pencatatan, pengklasifikasian, pengikhtisaran transaksi dan kejadian keuangan, penginterpretasian atas hasilnya, serta penyajian laporan dari suatu organisasi atau entitas, yang dijadikan sebagai informasi dalam rangka pengambilan keputusan
AKUNTANSI DALAM ARTI PROSES
transaksi
Input :Bukti transaksi proses
Output :Lap. keu
- Identifikasi- pengukuran
- Pencatatan- klasifikasi- peringkasan/summary
• Penginterpretasian dan • Penyajian laporan
Metode double entry
AKUNTANSI DALAM ARTI PROSES
Kebijakan Akuntansi
Dokumen Catatan Laporan
SP2DSPJ
BukuJurnal
BukuBesar
BukuPembantu
LaporanKeuangan
KertasKerja
Laporan Realisasi
Anggaran
Laporan Aliran Kas Neraca Daerah
Kumpulan rekening(ringkasandan rincian)
Buku JurnalPenerimaanKas
Buku JurnalPengeluaranKas
Buku JurnalUmum
BuktiPenerimaan Kas
BuktiPengeluaran Kas
Bukti Memorial
Pencatatan danPenggolongan Peringkasan Pelaporan
SIKLUS AKUNTANSI
1. Analisis TransaksiKeuangan
3. Posting ke Buku Besar
2. Jurnal Transaksi
4. Neraca Saldo
5. Jurnal Penyesuaian
6. Neraca SaldoSetelah Penyesuaian
7. Laporan Keuangan:Laporan Laba Rugi
Neraca
8. Jurnal Penutup
9. Neraca Saldo SetelahPenutup
SIKLUS
AKUNTANSI
Atau bukti transaksi adalah formulir yang Atau bukti transaksi adalah formulir yang berisi fakta-fakta suatu transaksi.berisi fakta-fakta suatu transaksi.
Keabsahan suatu dokumen sumber sangat Keabsahan suatu dokumen sumber sangat penting karena hanya dokumen sumber yang penting karena hanya dokumen sumber yang sah dan benarlah yang dicatat dan sah dan benarlah yang dicatat dan dilaporkan.dilaporkan.
DOKUMEN SUMBER
Contoh dokumen sumber:Contoh dokumen sumber:• Kuitansi pengeluaran kas dan dokumen Kuitansi pengeluaran kas dan dokumen
pendukungnyapendukungnya• Faktur Penjualan & dokumen pendukungnyaFaktur Penjualan & dokumen pendukungnya• Surat penagihan dari supplier & dokumen Surat penagihan dari supplier & dokumen
pendukungnyapendukungnya• Rekening koran, Nota Debet & Nota Kredit dari Rekening koran, Nota Debet & Nota Kredit dari
bank Atau bukti transaksi adalah formulir yang bank Atau bukti transaksi adalah formulir yang berisi fakta-fakta suatu transaksi.berisi fakta-fakta suatu transaksi.
DOKUMEN SUMBER
Ada 2 tahap:Ada 2 tahap:
1.1. Identifikasi transaksi untuk menentukan Identifikasi transaksi untuk menentukan pengaruh keuangan terhadap unsur-pengaruh keuangan terhadap unsur-unsur di dalam persamaan akuntansi. unsur di dalam persamaan akuntansi.
2.2. Proses penentuan apakah pengaruh Proses penentuan apakah pengaruh keuangan tersebut dapat diukur dalam keuangan tersebut dapat diukur dalam nilai uang.nilai uang.
Analisis Transaksi
Persamaan AkuntansiPersamaan Akuntansi
Aset = Utang + EkuitasAset = Utang + EkuitasAset = Utang + Ekuitas + Pendapatan – BebanAset = Utang + Ekuitas + Pendapatan – Beban
Kas+Piutang+Persdiaan+Aset Tetap = Utang+Ekuitas Dana+Pendptan - Beban
Contoh :Transaksi ;• Setor uang tunai sebagai modal awal sebesar Rp.100 juta• Beli kendaraan secara kredit sebesar Rp. 20 juta• Diterima uang kas hasil penjualan tunai Rp. 10 juta• Pengeluaran uang tunai untuk gaji karyawan Rp. 5 juta• Pengambilan uang tunai oleh pemilik Rp. 3 juta
NoNo AsetAset == UtangUtang ++ EkuitasEkuitas ++ PendapatanPendapatan -- BebanBeban
11 100100 == 100100
22 2020 == 2020
33 1010 == 1010
44 -5-5 == 55
55 -3-3 == -3-3
PengakuanPengakuan
• Proses pembentukan suatu pos yang memenuhi unsur laporan keuangan baik laporan laba rugi maupun Neraca, dengan 2 syarat:– Ada kemungkinan bahwa manfaat ekonomi
yang berkaitan dengan pos tersebut akan mengalir dari atau ke dalam organisasi
– Pos tersebut mempunyai nilai atau biaya yang dapat diukur dengan andal
Pengakuan Pos NeracaPengakuan Pos Neraca
Pengakuan Aktiva
a. Aktiva diakui dlm neraca kalau besar kemungkinan manfaat ekonomi dimasa depan dapat diperoleh; dan
b. Dapat diukur dengan andal
Pengakuan Kewajiban
a. Besar kemungkinan pengeluaran sumberdaya yang mengandung manfaat ekonomi akan dilakukan; dan
b. Dapat diukur dengan andal
Pengakuan Pos L/RPengakuan Pos L/R
Pengakuan Pendapatan
a. Kenaikan manfaat ekonomi di masa depan yang berkaitan dengan peningkatan aktiva atau penurunan kewajiban telah terjadi; dan
b. Dapat diukur dengan andal
Pengakuan Kewajiban
a. Kenaikan manfaat ekonomi di masa depan yang berkaitan dengan penurunan aktiva atau peningkatan kewajiban telah terjadi; dan
b. Dapat diukur dengan andal
Basis AkuntansiBasis Akuntansi
Basis Kas Basis Akrual
Pengakuan & pencatatan dilakukan saat terjadinya
transaksi
Pengakuan & pencatatan dilakukan saat adanya penerimaan & pengeluaran kas UU No 17/2003 ttg keuangan negara :
Pengakuan & pencatatan keu negara Berbasis Akrual, paling lambat 2008
StandarAkt pemerintahan
Basis kas u/ pendapatan, belanja
& pembiayaan
Basis akrualu/ aset,
kewajiban& ekuitas dana
PengukuranPengukuran
• Proses penetapan jumlah uang untuk mengakui dan memasukan setiap unsur laporan keuangan dalam neraca dan laporan rugi laba (lap realisasi anggaran)
• Menyangkut pemilihan dasar pengukuran tertentu:– Biaya Historis (Historical Cost)– Biaya Kini (Current Cost)– Nilai Realisasi/Penyelesaian (Realisable)– Nilai Sekarang (Present Value)
JurnalJurnal
: : merupakan proses pencatatan dan merupakan proses pencatatan dan klasifikasi transaksi pertama kali secara klasifikasi transaksi pertama kali secara kronologis ke perkiraan2/rekening2 kronologis ke perkiraan2/rekening2 secara debet dan kreditsecara debet dan kredit
transaksi
Debet ……………………………
Kredit……………………………
Contoh:Contoh:
tgltgl Uraian Uraian DebetDebet kreditkredit
22 22 AgustAgustus us 20072007
Kas di Bend. Peng. BawasdaKas di Bend. Peng. Bawasda
R/K PPKDR/K PPKD
Penerimaan kas dari pencairan Penerimaan kas dari pencairan SP2D No. …SP2D No. …
Rp. 13 jtRp. 13 jt
Rp. 13 jtRp. 13 jt
2424
AgustAgustus us 20072007
Belanja Honorarium Non PNSBelanja Honorarium Non PNS
Kas di Bend. Peng. BwdKas di Bend. Peng. Bwd
Pembayaran atas Honorarium TKKPembayaran atas Honorarium TKK
Rp. 10 jtRp. 10 jt
Rp. 10 jtRp. 10 jt
Bentuk JurnalBentuk Jurnal
Jurnal Umum
Jurnal Khusus
: Digunakan untuk mencatat semua jenis transaksi
Jurnal KorolariJurnal Korolari
o Jurnal yang mengikuti/mendampingi jurnal Jurnal yang mengikuti/mendampingi jurnal belanja.belanja.
o Jurnal anggaran harus dicatat terlebih dahulu Jurnal anggaran harus dicatat terlebih dahulu baru Jurnal Korolari untuk mencatat baru Jurnal Korolari untuk mencatat Aset/KewajibanAset/Kewajiban
Buku BesarBuku Besar
Buku Besar merupakan kumpulan Buku Besar merupakan kumpulan perkiraan/rek/akun dalam suatu perkiraan/rek/akun dalam suatu entitas entitas
Setiap transaksi mesti dicatat di perkiraan-Setiap transaksi mesti dicatat di perkiraan-perkiraan Buku Besar, perkiraan Buku Besar,
sehingga penambahan atau pengurangan sehingga penambahan atau pengurangan terhadap saldo perkiraan dapat terbukukan terhadap saldo perkiraan dapat terbukukan
dan dan saldo saldo perkiraan setiap saat dapat perkiraan setiap saat dapat diketahuidiketahui
Bentuk akun yang paling sederhanaBentuk akun yang paling sederhana
Judul / Nama PerkiraanJudul / Nama Perkiraan
Sisi Debet
(kiri)
Sisi Kredit
(kanan)
Saldo akun adalah selisih antara total debet dengan total kredit.
PostingPosting
Posting adalah pemindahan informasi Posting adalah pemindahan informasi dari jurnal ke Buku Besardari jurnal ke Buku Besar
Posting dilakukan karena penjurnalan tidak Posting dilakukan karena penjurnalan tidak menginformasikan saldo setiap perkiraan menginformasikan saldo setiap perkiraan
setiap saat. Sarana yang setiap saat. Sarana yang menginformasikan hal tersebut adalah menginformasikan hal tersebut adalah
buku besarbuku besar
PostingPosting
TglTgl UraianUraian DrDr KrKr
31/131/1 KasKas
PendapatanPendapatan
100100
100100
31/331/3 KasKas
PendapatanPendapatan
200200
200200
Buku JurnalBuku Jurnal
TglTgl UraianUraian DrDr KrKr SoSo
Buku Besar KasBuku Besar Kas
TglTgl UraianUraian DrDr KrKr SoSo
Buku Besar PendapatanBuku Besar Pendapatan
31/131/1 PendapatanPendapatan 100100 100100
31/331/3 PendapatanPendapatan 200200 300300
31/131/1 Penjualan KasPenjualan Kas 100100 100100
31/331/3 Penjualan KasPenjualan Kas 200200 300300
saldosaldo 300300 300300
saldosaldo 300300 300300
Saldo Perkiraan AkunSaldo Perkiraan Akun
LAP LABA RUGI
Beban/Belanja PendapatanLaba(Rugi)/Surplus(def)
NERACA
AKTIVA KEWAJIBAN
EKUITAS (+/-)
Debet Kredit
Debet Kredit
Akuntansi AnggaranAkuntansi Anggaran
Jenis Rekening (Jenis Rekening (AccountAccount/Akun)/Akun)• Nominal (Nominal (TemporaryTemporary) Account) Account
– Akun yang akan ditutup pada akhir periode Akun yang akan ditutup pada akhir periode akuntansi (menjadi nol) akuntansi (menjadi nol)
– Akun-akun Laporan Realisasi AnggaranAkun-akun Laporan Realisasi Anggaran
• Real (Real (PermanentPermanent) Account) Account– Akun yang tidak akan ditutup pada akhir Akun yang tidak akan ditutup pada akhir
periode akuntansi periode akuntansi – Akun-akun NeracaAkun-akun Neraca
Neraca LajurNeraca Lajur
Nama Perkiraan
Neraca Saldo J PenyesuaianNeraca Saldo Penyesuaian
Laba Rugi/LRA Neraca
D K D K D K D K D K
Aktiva
Kewajiban
Ekuitas
Pendapatan
Beban
Laba/Rugi (SiLPA)
7.000
2.000
3.000
3.000
1.000
8.000 8.000
500
700
700
500
1.200 1.200
7.000
3.200
3.000
2.300
1.500
8.500 8.500
2.300
1.500
2.300 2.300
800
7.000
3.200
3.000
800
7.000 7.000
Neraca LajurNeraca Lajur
Neraca saldo digunakan untuk Neraca saldo digunakan untuk menghitung saldo perkiraan buku besar menghitung saldo perkiraan buku besar sebelum dilakukan penyesuaian untuk sebelum dilakukan penyesuaian untuk memastikan bahwa ayat-ayat jurnal telah memastikan bahwa ayat-ayat jurnal telah dibukukan ke dalam buku besar dan dibukukan ke dalam buku besar dan menentukan keseimbangan buku besar.menentukan keseimbangan buku besar.
Biasanya hal ini dilakukan setiap akhir Biasanya hal ini dilakukan setiap akhir periode : akhir bulan, dan/atau akhir tahunperiode : akhir bulan, dan/atau akhir tahun
Jurnal PenyesuaianJurnal Penyesuaian
Penyesuaian dilakukan di akhir periode Penyesuaian dilakukan di akhir periode terhadap 5 hal, yaitu:terhadap 5 hal, yaitu:
1.1.Beban dibayar dimukaBeban dibayar dimuka2.2.Penyusutan/penyisihanPenyusutan/penyisihan3.3.Biaya terutangBiaya terutang4.4.Penghasilan belum diterimaPenghasilan belum diterima5.5.Pendapatan diterima dimukaPendapatan diterima dimuka
Jurnal PenyesuaianJurnal Penyesuaian
Tujuan : untuk memutakhirkan beberapa Tujuan : untuk memutakhirkan beberapa akun buku besar.akun buku besar.
Semua ayat jurnal penyesuaian Semua ayat jurnal penyesuaian mempengaruhi paling sedikit satu akun mempengaruhi paling sedikit satu akun laba rugi dan satu akun neraca atau akan laba rugi dan satu akun neraca atau akan selalu melibatkan akun pendapatan atau selalu melibatkan akun pendapatan atau biaya dan akun aktiva atau kewajibanbiaya dan akun aktiva atau kewajiban
Jurnal PenutupJurnal Penutup
Jurnal penutup digunakan untuk menutup perkiraan-Jurnal penutup digunakan untuk menutup perkiraan-perkiraan sementara (Nominal Account) karena perkiraan sementara (Nominal Account) karena perkiraan-perkiraan laba rugi/Realisasi Anggaran untuk perkiraan-perkiraan laba rugi/Realisasi Anggaran untuk pembukaan periode berikutnya harus bersaldo nihil. pembukaan periode berikutnya harus bersaldo nihil. Saldo tersebut tidak dipergunakan lagi karena saldo Saldo tersebut tidak dipergunakan lagi karena saldo bersihnya telah dipindahkan ke perkiraan ekuitas bersihnya telah dipindahkan ke perkiraan ekuitas pemilik.pemilik.
Sebagai langkah perantara sebelum saldo perkiraan Sebagai langkah perantara sebelum saldo perkiraan sementara dipindahkan ke perkiraan ekuitas pemilik, sementara dipindahkan ke perkiraan ekuitas pemilik, pendapatan dan beban dipindahkan lebih dahulu ke pendapatan dan beban dipindahkan lebih dahulu ke perkiraan SiLPAperkiraan SiLPA
PraktikumAkuntansi SKPD
Konseptual AkuntansiKonseptual AkuntansiSKPDSKPD• SKPD dianalogikan sebagai unit
organisasi (perusahaan cabang ) sedangkan SKPKD dianalogikan perusahaan pusat
• Untuk itu SKPD disebut Entitas Akuntansi
• SKPKD disebut Entitas Pelapor
Sistem AkuntansiSistem AkuntansiSKPDSKPD• Sistem Akuntansi Penerimaan Kas
• Sistem Akuntansi Pengeluaran Kas
• Sistem Akuntansi Aset Tetap
• Sistem Akuntansi Non/Selain Kas
Jurnal Penerimaan Kas
Diisi Nomor BuktiDiisi Nomor BuktiDiisi tanggal penjurnalanDiisi tanggal penjurnalanDiisi Nama Akun/RekeningDiisi Nama Akun/Rekening
Diisi Ceklist PostingDiisi Ceklist Posting
Diisi Akumulasi PenerimaanDiisi Akumulasi PenerimaankaskasKolom 3 diisi dengan kode Kolom 3 diisi dengan kode
rekening dengan urutan : rekening dengan urutan : 1)Kode Urusan,1)Kode Urusan,2) Kode Organisasi, 3) 2) Kode Organisasi, 3) Kode Program, 4) Kode Kode Program, 4) Kode Kegiatan,Kegiatan,5) Kode Akun Belanja, 6) 5) Kode Akun Belanja, 6) Kode Kelompok, 7)Kode Kode Kelompok, 7)Kode Jenis, 8)Kode Objek, danJenis, 8)Kode Objek, dan9)Kode Rincian Objek9)Kode Rincian Objek
Diisi Nilai TransaksiDiisi Nilai Transaksi
Diisi nama PPKDDiisi nama PPKD
Jurnal Penerimaan KasJurnal Penerimaan Kas
• Transaksi Pencairan SP2D UP/GU/TU isi kolom uraian dgn R/K PPKD dan nilai transaksi pada kolom jumlah
• Transaksi penerimaan PPN/PPh dari pihak ketiga isi kolom uraian dgn Utang Pemungutan PPN/PPH dan nilai transaksi pada kolom jumlah\
• Transaksi penerimaan Pendapatan Asli Daerah isi kolom uraian dengan nama rekening rincian objek penerimaan dan nilai transaksi pada kolom jumlah (Jurnal Penerimaan Kas dan Pengeluran Kas di Bendahara Penenerimaan dan Pengeluaran harus dipisah)
Jurnal Pengeluaran Kas
Diisi Nomor BuktiDiisi Nomor BuktiDiisi tanggal penjurnalanDiisi tanggal penjurnalanDiisi Nama Akun/RekeningDiisi Nama Akun/Rekening
Diisi Ceklist PostingDiisi Ceklist Posting
Kolom 3 diisi dengan kode Kolom 3 diisi dengan kode rekening dengan urutan : rekening dengan urutan : 1)Kode Urusan,1)Kode Urusan,2) Kode Organisasi, 3) Isi 2) Kode Organisasi, 3) Isi dengan 00, 4) isi dengan dengan 00, 4) isi dengan 00,00,5) Kode Akun Pendapatan, 5) Kode Akun Pendapatan, 6) Kode Kelompok, 7)Kode 6) Kode Kelompok, 7)Kode Jenis, 8)Kode Objek, danJenis, 8)Kode Objek, dan9)Kode Rincian Objek9)Kode Rincian Objek
Diisi Nilai TransaksiDiisi Nilai Transaksi
Diisi nama PPKDDiisi nama PPKD
Diisi Akumulasi PengeluaranDiisi Akumulasi Pengeluarankaskas
Jurnal Pengeluaran KasJurnal Pengeluaran Kas • Transaksi Belanja dari UP/GU/TU isi kolom uraian dgn akun
belanja(lengkap dengan rincian objeknya) dan nilai transaksi pada kolom jumlah
• Transaksi Penyetoran kembali sisa kas dari UP/GU/TU isi kolom uraian dgn R/K PPKD dan nilai transaksi pada kolom jumlah
• Transaksi penyetoran PPN/PPh dari pihak ketiga isi kolom uraian dgn Utang Pemungutan PPN/PPH dan nilai transaksi pada kolom jumlah\
• Transaksi penyetoran Pendapatan Asli Daerah isi kolom uraian dengan R/K PPKD dan nilai transaksi pada kolom jumlah (Jurnal Penerimaan Kas dan Pengeluran Kas di Bendahara Penenerimaan dan Pengeluaran harus dipisah)
• Transaksi pemberian panjar/uang muka kerja isi kolom uraian dengan Panjar/Uang Muka Kerja dan nilai transaksi pada kolom jumlah
Jurnal Jurnal Pengeluaran Kas/Belanja LSPengeluaran Kas/Belanja LS
Diisi Nomor BuktiDiisi Nomor BuktiDiisi tanggal penjurnalanDiisi tanggal penjurnalanDiisi Nama Akun/RekeningDiisi Nama Akun/Rekening
Diisi Ceklist PostingDiisi Ceklist Posting
Kolom 3 diisi dengan kode Kolom 3 diisi dengan kode rekening dengan urutan : rekening dengan urutan : 1)Kode Urusan,1)Kode Urusan,2) Kode Organisasi, 3) Isi 2) Kode Organisasi, 3) Isi dengan 00, 4) isi dengan dengan 00, 4) isi dengan 00,00,5) Kode Akun Pendapatan, 5) Kode Akun Pendapatan, 6) Kode Kelompok, 7)Kode 6) Kode Kelompok, 7)Kode Jenis, 8)Kode Objek, danJenis, 8)Kode Objek, dan9)Kode Rincian Objek9)Kode Rincian Objek
Diisi Nilai TransaksiDiisi Nilai Transaksi
Diisi nama PPKDDiisi nama PPKD
Jurnal Pengeluaran Jurnal Pengeluaran
Kas/Belanja LSKas/Belanja LS
• Transaksi Belanja dari LS isi kolom uraian dgn akun belanja(lengkap dengan rincian objeknya) dan nilai transaksi pada kolom jumlah
Jurnal UmumJurnal Umum
Diisi Nomor BuktiDiisi Nomor Bukti
Diisi tanggal penjurnalanDiisi tanggal penjurnalanDiisi Nama Akun/RekeningDiisi Nama Akun/Rekening
Diisi Ceklist PostingDiisi Ceklist Posting
Diisi nilai yang dikreditDiisi nilai yang dikredit
Kolom 3 diisi dengan kode Kolom 3 diisi dengan kode rekening dengan urutan : rekening dengan urutan : 1)Kode Urusan,1)Kode Urusan,2) Kode Organisasi, 3) 2) Kode Organisasi, 3) Kode Program, 4) Kode Kode Program, 4) Kode Kegiatan,Kegiatan,5) Kode Akun 6) Kode 5) Kode Akun 6) Kode Kelompok, 7)Kode Jenis, Kelompok, 7)Kode Jenis, 8)Kode Objek, dan8)Kode Objek, dan9)Kode Rincian Objek9)Kode Rincian Objek
Diisi Nilai yg didebitDiisi Nilai yg didebit
Jurnal UmumJurnal Umum
untuk Akuntansi Asset untuk Akuntansi Asset • Transaksi Pemerolehan Aktiva/Asset/Harta Tetap diisi dikolom
uraian baris n dgn nama aset (lengkap dengan rincian objeknya) dan isi nilanya pada kolom debit sedangkan pada baris n+1 pada uraian isi dengan Diinvestasikan dalam Aktiva Tetap isi nilanya pada kolom kredit.
• Transaksi Pengurangan Aktiva/Asset/Harta Tetap diisi dikolom uraian baris n dgn Diinvestasikan dalam Aktiva Tetap dan isi nilanya pada kolom debit sedangkan pada baris n+1 pada uraian isi dengan nama aset (lengkap dengan rincian objeknya) pada kolom kredit.
• Transaksi Penyusutan Aktiva/Asset/Harta Tetap Tetap diisi dikolom uraian baris n dgn Diinvestasikan dalam Aktiva Tetap dan isi nilanya pada kolom debit sedangkan pada baris n+1 pada uraian isi dengan Akumulasi Penyusutan nama aset (lengkap dengan rincian objeknya) pada kolom kredit.
Jurnal Umum Jurnal Umum
untuk Akuntansi Selain Kasuntuk Akuntansi Selain Kas • Transaksi Koreksi (disesuaikan koreksi apa yang
dilakukan/Per Kasus)• Transaksi Pengakuan Aset• Transaksi yang menyangkut akrual dan prepayment• Transaksi penerimaan SPJ dari panjar dicatat di baris n
pada uraian diisi nama belanja (lengkap dengan rincian objek belanjanya) dan nilainya diisi pada kolom debet sedangkan pada baris n+1 diuraian diisi dengan panjar/uang muka kerja dan nilainya diisi pada kolom kredit.
• Jurnal Penyesuaian• Jurnal Penutup
Buku BesarBuku Besar
Diisi tanggal penjurnalanDiisi tanggal penjurnalanDiisi UraianDiisi UraianRekening pasanganRekening pasangan
Diisi Kode/Hal Jurnal AsalDiisi Kode/Hal Jurnal Asal
Diisi Nilai yang didebetDiisi Nilai yang didebet
Diisi Nilai yang dikreditDiisi Nilai yang dikreditDiisi Nilai SaldoDiisi Nilai Saldo
Diisi nama PPKDDiisi nama PPKD
Neraca LajurNeraca Lajur
Diisi Kode RekeningDiisi Kode Rekening
Diisi Nama RekeningDiisi Nama Rekening
Diisi Rekap Saldo untuk setiapDiisi Rekap Saldo untuk setiapRekening dari buku besarRekening dari buku besar
Diisi Penyesuain atas Diisi Penyesuain atas Rekening pada neraca saldoRekening pada neraca saldo
Diisi NeracaDiisi NeracaSaldo yang disesuaikanSaldo yang disesuaikan
Diisi Pemilahan Rekening ygDiisi Pemilahan Rekening ygTermasuk ke unsur LRA/Akun Termasuk ke unsur LRA/Akun NominalNominal
Diisi Pemilahan Rekening ygDiisi Pemilahan Rekening ygTermasuk ke unsur Neraca/Akun Termasuk ke unsur Neraca/Akun RiilRiil
Laporan Laporan Realisasi AnggaranRealisasi Anggaran
Diisi Pagu AnggaranDiisi Pagu Anggaran
Diisi Realisasi AnggaranDiisi Realisasi Anggaran
Diisi Selisih Pagu dgn RealisasiDiisi Selisih Pagu dgn Realisasi
Laporan Laporan Realisasi AnggaranRealisasi Anggaran
Laporan Laporan Realisasi AnggaranRealisasi Anggaran
NeracaNeraca
PosisiPosisiRekeningRekeningPadaPadaTahunTahunnn
PosisiPosisiRekeningRekeningPadaPadaTahunTahunN-1N-1
SelisihSelisihTahun n dgnTahun n dgnN-1N-1
%kenaikan/penurunan%kenaikan/penurunan
NeracaNeraca
NeracaNeraca