Plan Régional de déploiement de la Comptabilité Analytique Hospitalière

Séminaire ARS-DRFIP05/11/2013

Rézak Idris

Cellule Performance

Direction de l’Hospitalisation

ARS Picardie

SOMMAIRE

1. Objectifs et principes directeurs du déploiement2. Plan régional de déploiement

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Ambitions et enjeux du déploiement

• Amener les ES à franchir un seuil qualitatif important dans la mise en

œuvre de la CAH

• Donner des leviers d’action pour accélérer le redressement

financier des ES (Dans un contexte de ressources rares),

Ex : Identifier dans l’hôpital quels sont les secteurs qui demandent à

bénéficier d’une attention soutenue.

Promouvoir le dialogue de gestion sur des bases fiables et

Partagées.

Ex : Avoir dans un outil unique des approches à la fois médicales, à

travers les recettes issues des séjours dans le contexte de T2A, et des

préoccupations gestionnaires, par les dépenses associées.

>> Dans un contexte national favorable :

- Instruction DGOS (outil essentiel pour les décideurs hospitaliers),

- Cercle performance comptabilité analytique, ANAP (Forum et production et diffusion d’outils et guide métier)

- Refonte du guide méthodologique de comptabilité analytique

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• Le Tableau Analytique Commun (TAC) norme l’affectation des comptes du Plan Comptable Simplifié (PCS) : charges et recettes T3 (pour obtenir des charges nettes) sur chacune des sections d’analyse (SA) ;

• Il constitue un nouveau socle commun pour l’ensemble des ES; • Il peut servir de base à la production des principaux outils de la

CAH, dont notamment le RTC :

Base de données

Légende:

Livrable intermédiaire

Livrable : outil

Le nouveau socle de la CAH : le TAC

La production du TAC sur la base des données 2012 constitue donc l’objectif premier du PRD de la CAH.

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Mode opératoire proposé 1/2

5

Encadrement des ES moins avancés

Promotion et valorisation du rôle du contrôleur de gestion au sein de l’établissement

Créer une dynamique régionale dans une logique de

responsabilisation des acteurs:

• tutorat des ES les moins avancés par des ES « experts »

Accompagner la montée en compétences

1.en instaurant une gouvernance et des supports

technique

2.en s’appuyant sur une base technique fournie par un kit

régional de déploiement (Harmonisation des pratiques,

construction du TAC, fiabilisation des RTC...) via un

cabinet prestataire

Valoriser le rôle et la fonction du contrôleur de gestion au

sein des ES picards

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Mode opératoire proposé 2/2

6

Pour les ES tuteurs référents

Pour les autres ES

• Objectifs

Encadrement des ES moins avancés

Promotion et valorisation du rôle du contrôleur de gestion au sein de l’établissement

Montée en compétences en comptabilité analytique: harmonisation des pratiques comptables, construction et fiabilisation du TAC et du RTC

Cible principale : ES 20 et 70 M€ , plus largement ES MCO, SSR & PSY

EchéanceEchéance

Début 2014

Début 2014

2 catégories d’ES à identifier : les ES « experts » pouvant être tuteurs des ES

nécessitant un appui.

SOMMAIRE

1. Objectifs et principes directeurs du déploiement

2. Plan régional de déploiement

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Renforcement de la fonction CDG

1.1 : formations des contrôleurs de gestion par niveaux

1.2 : formation - action au remplissage des RTC

1.3 : accompagnement à la conduite d’un plan d’action comptabilité analytique (ex :

Quadrinôme Etab accompagné, Etab référent, ARS et Prestataire)

Mise en œuvre opérationnelle de la comptabilité analytique et du

dialogue de gestion

2.1 : mise en place d’un réseau Contrôle de Gestion

2.2 : déploiement d’une trame de guide des procédures internes de comptabilité

analytique

2.3 : accompagnement à la mise en œuvre des outils du contrôle de gestion

Pistes d’actions régionales :

Groupe ExpertsGroupe Experts

Groupe ExpertsGroupe Experts

Groupe ProjetGroupe Projet

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Le plan d’actions régional : Appui d’un cabinet Conseil (1/2)

Actions Objectifs

1) Levier 1 : l’impulsion et le renforcement de la fonction contrôle de gestion

Action 1.1 : formations des contrôleurs de gestion par niveaux

Assurer un niveau régional de base en contrôle de gestion sur la comptabilité analytique et le dialogue de gestion

Action 1.2 : formation - action au remplissage des retraitements comptables

Fiabiliser le retraitement comptable et accroître la maîtrise technique des établissements

Action 1.3 : accompagnement pour la mise en œuvre d’un plan d’action comptabilité analytique

Mettre en œuvre, dans quelques établissements les moins avancés, les conditions d’une analyse de gestion (fonction contrôle de gestion, mise en œuvre opérationnelle)

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Le plan d’actions régional : Appui d’un cabinet Conseil (2/2)

Actions Objectifs

2) Leviers 2 et 3: la mise en œuvre opérationnelle de la comptabilité analytique et la mise en place du dialogue de gestion

Action 2.1 : mise en place d’un réseau Contrôle de Gestion

Créer les conditions d’échange au sein d’une communauté métier

Action 2.2 : rédaction et déploiement d’un guide des procédures internes de comptabilité analytique

Mettre à disposition une trame commune à adapter par les établissements pour formaliser les processus garantissant une comptabilité analytique fiable

Action 2.3 : accompagnement à la mise en œuvre des outils du contrôle de gestion

Favoriser la mise en œuvre du dialogue de gestion au sein des établissements

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Le groupe projet

STRUCTURER LA DEMARCHE DE CONTRÔLE DE GESTION

* Financement ARS

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Les groupes experts (1/2)

CONCEPTION D’UN GUIDE DES PROCEDURES INTERNES

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Les groupes experts (2/2)

DIALOGUE DE GESTION

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