Poder Judicial del Estado de Nuevo León. Dictamen de la

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Poder Judicial del Estado de Nuevo León.

Poder Judicial del Estado de Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2019

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.



CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y delos resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 12

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como aldesempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de losprocedimientos de auditoría aplicados

12

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en larevisión

15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicablesal sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en losordenamientos y normativa correspondientes

48

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas ysubprogramas aprobados

49

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a lasmismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán yrecomendaciones que se formularán

50

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladaspor el H. Congreso del Estado

90

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 92

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejerciciosanteriores

92



I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Públicadel Poder Judicial del Estado de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al31 de diciembre de 2019.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos losaspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2019, así comoel resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional deArmonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo quenuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma,la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizadaen base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cualesrequieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos dejuicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que estánpreparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidospor el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de maneraindependiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control yauditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas,así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la informaciónfinanciera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contablesemitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar eimplementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan

1/98El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados einformación financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 15 de septiembre de 2020.




II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del Poder Judicial del Estado de Nuevo León recibida el 3 de abril de 2020, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 15 de septiembre de 2020, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

• Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y delas disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

• La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.




En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Poder Judicial del Estado de Nuevo León ,nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios queconsideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $654,876,842

Representa principalmente a los valores propiedad del Ente Público, los cuales se integran por ochocuentas bancarias y dos de inversión.

Derechos a recibir bienes o servicios $102,735,809

Representa principalmente al anticipo a proveedores por adquisición de bienes y prestación deservicios a corto plazo, y anticipos a contratistas por obras públicas a corto plazo del Ente Público.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $101,099,294

Se integra principalmente por las retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo por66,428,809, proveedores por pagar a corto plazo por $28,187,491 y servicios personales por pagara corto plazo por $5,912,887 que el Ente Público tiene pendientes de liquidar al 31 de diciembrede 2019.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y $2,120,000,000

otras ayudas

Se integra por las transferencias de recursos efectuados para gasto corriente y gasto de capital porparte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $1,644,385,226

Representa principalmente los gastos de la nómina por sueldos, prestaciones (seguridad social,aguinaldo, prima vacacional, vales de despensa, bono del servidor público, fondo de retiro,




compensación por no jubilarse, apoyo a la economía familiar, fondo de ahorro, uniformes, apoyonavideño, gasolina, entre otras).

Materiales y suministros $48,952,825

Corresponde principalmente a materiales de administración, emisión de documentos y artículosoficiales, combustibles, lubricantes y aditivos, materiales y artículos de construcción y de reparación,herramientas, refacciones y accesorios menores, alimentos y utensilios, entre otros.

Servicios generales $396,147,839

Representa principalmente los gastos de arrendamiento de edificios y cajones de estacionamiento,servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios, servicios de instalación, reparación,mantenimiento y conservación, impuesto estatal del 3% sobre la nómina de los trabajadores,servicios básicos tales como: agua purificada para el consejo, juzgados, presidencia y áreasadministrativas, energía eléctrica de las salas, juzgados y oficinas administrativas, servicios detelefonía y telecomunicaciones, entre otros.





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2019, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización dela Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Montoobservado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 9 0 5 0 0 4 0 0

FinancieraB 10 1,366,346 2 8,971 6,723 8 1,350,652 0

EconómicaC 4 3,335,323 4 3,335,323 0 0 0 0ControlInternoE

5 0 0 0 0 5 0 0

Subtotal 28 4,701,669 11 3,344,294 6,723 17 1,350,652 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 14 0 6 0 0 8 0 0

EconómicaC 3 9,804,298 2 9,694,064 0 1 110,234 110,234




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Montoobservado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

Subtotal 17 9,804,298 8 9,694,064 0 9 110,234 110,234Total 45 14,505,967 19 13,038,358 6,723 26 1,460,886 110,234

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Cifras en pesos)A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI10 Normativa 0 VAI17 Normativa 0 VAI8 Financiera 4,095 RG9 Financiera 618,701 RG11 Financiera 4,723 VAI12 Financiera 87,416 VAI




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones13 Financiera 112,331 VAI14 Financiera 23,114 VAI15 Financiera 261,914 VAI16 Financiera 238,358 VAI3 Control Interno 0 RG4 Control Interno 0 RG5 Control Interno 0 RG6 Control Interno 0 RG7 Control Interno 0 RG

Subtotal 1,350,652OBRA PÚBLICA

18 Normativa 0 VAI, RG19 Normativa 0 VAI, RG20 Normativa 0 VAI, RG21 Normativa 0 VAI, RG22 Normativa 0 VAI, RG24 Normativa 0 VAI, RG25 Normativa 0 VAI, RG26 Normativa 0 VAI, RG23 Económica 110,234 VAI, RG

Subtotal 110,234Total 1,460,886

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Cifras en pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:




Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

17 10 7 17 1,350,652

OBRA PÚBLICA 9 9 9 18 110,234Total 26 19 16 35 1,460,886

Monto nosolventado por

tipo de acción $

0 0 0 838,090 733,030 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denunciasobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su AutoridadInvestigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y ensu caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Leyde Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación ydestino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a losestablecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actosu omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligenciasde investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la AutoridadSubstanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobrela existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos oparticulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.





IV. Entidad objeto de la revisión

Las atribuciones del Poder Judicial del Estado de Nuevo León, en el ejercicio de la función jurisdiccional, son las de aplicar las leyes en las materias del orden civil, penal, familiar y las correspondientes a la jurisdicción concurrente, mismas que se ejercen por el Tribunal Superior de Justicia, los juzgados de primera instancia, los juzgados orales civiles, los juzgados orales penales, los juzgados orales familiares, los juzgados menores y el sistema integral de justicia para adolescentes. En cuanto a la administración del Poder Judicial, compete su ejercicio al Pleno del Consejo de la Judicatura, de acuerdo con lo previsto por el artículo 94 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoríaaplicados

• Auditorías programadas

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica, utilizados en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, presentado ante ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, se determinó practicar al Poder Judicial del Estado de Nuevo León, las siguientes auditorías:

Ente Público

Auditorías determinadas en el Programa Anual de Auditoría 2020

Auditoría

Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo

Urbano3

Laboratorio de

Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al

Desempeño5

Solicitudes del H. Congreso del Estado /

Revisiones desituación

excepcional6

Total

Poder Judicial del Estado de Nuevo León

1 1 - - - - 2

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado

lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2 Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas,

a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo,

edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio

dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.




5 Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a

través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6 Solicitudes del H. Congreso del Estado / Revisiones de situación excepcional. Auditorías incorporadas al Programa Anual de Auditoría, con motivo

de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado a esta entidad de fiscalización superior, o derivado de las denuncias recibidas respecto de conceptos o situaciones relativas al ejercicio fiscal en curso, o ejercicios anteriores, según corresponda, en los términos previstos en el antepenúltimo párrafo del artículo 136 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2020 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y




c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

V. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia,

lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de

los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.




Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, que el Poder Judicial del Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Poder Judicial del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2019, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:





Cuenta Pública 2019 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018

(Pesos) Poder Judicial del Estado de Nuevo León

Concepto 2019 2018 Concepto 2019 2018 ACTIVO PASIVO ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 654,876,842 $ 687,734,951 Cuentas por pagar a corto plazo $ 101,099,294 $ 82,327,652 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

1,824,386 160,090 Documentos por pagar a corto plazo - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

-

Derechos a recibir bienes o servicios

102,735,809 97,312,539

Títulos y valores a corto plazo - Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o

administración a corto plazo 74,902 22,408

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- -

Provisiones a corto plazo - -

Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 101,174,196 82,350,060

Total de activos circulantes 759,437,037 785,207,580 PASIVO NO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o

en administración a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE

Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo - -

Total de pasivos no circulantes - -

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- -

Total del pasivo $ 101,174,196 $ 82,350,060

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

173,316,630 185,527,925

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 115,313,365 96,446,643 Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ - $ -

Activos intangibles - Aportaciones - -

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(57,094,177) (40,676,840) Donaciones de capital - -

Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Activos diferidos 1,414,708 895,483 Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado 891,213,367 945,050,731

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) 88,665,428 120,638,151

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores 906,873,502 927,654,392 Revalúos -

Total de activos no circulantes

232,950,526 242,193,211 Reservas -

Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

(104,325,563) (103,241,812)

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Resultado por posición monetaria - - Resultado por tenencia de activos no

monetarios - -

Total hacienda pública / patrimonio $ 891,213,367 $ 945,050,731

Total del activo $ 992,387,563 $ 1,027,400,791 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 992,387,563 $ 1,027,400,791




Cuenta Pública 2019

Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019 y 2018

(Pesos)

Poder Judicial del Estado de Nuevo León

Concepto 2019 2018 Concepto 2019 2018

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $ 2,089,485,890 $ 1,879,318,597

Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales 1,644,385,226 1,440,794,538

Impuestos - - Materiales y suministros 48,952,825 49,304,563

Cuotas y aportaciones de seguridad

social

- - Servicios generales 396,147,839 389,219,496

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones,

subsidios y otras ayudas

- -

Derechos - -

Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones

al sector público

- -

Aprovechamientos de tipo corriente - -

Ingresos por venta de bienes y

servicios

- - Transferencias al resto del sector público - -

Ingresos no comprendidos en las

fracciones de la ley de ingresos

causados en ejercicios fiscales

anteriores pendientes de liquidación o

pago

- - Subsidios y subvenciones - -

Ayudas sociales - -

Pensiones y jubilaciones - -

Transferencias a fideicomisos, mandatos

y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -

Donativos - -

Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones,

transferencias, asignaciones,


2,120,000,000 1,950,000,000 Participaciones y aportaciones - -

Participaciones - -

Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - Convenios - -

Transferencias, asignaciones,


2,120,000,000 1,950,000,000

Intereses, comisiones y otros gastos

de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -

Comisiones de la deuda pública - -

Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 74,585,402 66,201,980 Costo por coberturas - -

Ingresos financieros 70,657,434 63,382,066 Apoyos financieros - -

Incremento por variación de

inventarios

- -

Otros gastos y pérdidas

extraordinarias

16,434,084 16,245,232

Disminución del exceso de

estimaciones por pérdida o deterioro u

obsolescencia

- -

Estimaciones, depreciaciones,

deterioros, obsolescencia y

amortizaciones

16,417,340 16,244,305

Disminución del exceso de provisiones - -

Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 3,927,968 2,819,914 Disminución de inventarios - -

Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u

obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones - -

Total de ingresos y otros beneficios $ 2,194,585,402 $ 2,016,201,980

Otros gastos 16,744 927

Inversión pública - -

Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 2,105,919,974 $ 1,895,563,829

Resultados del ejercicio (ahorro /

desahorro)

$ 88,665,428 $ 120,638,151




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 992,387,563 b) Pasivo 101,174,196 c) Hacienda pública / patrimonio 891,213,367 d) Ingresos y otros beneficios 2,194,585,402 e) Gastos y otras pérdidas 2,105,919,974

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $992,387,563

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 759,437,037 Activo no circulante 232,950,526

Total $ 992,387,563

ACTIVO CIRCULANTE $759,437,037 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 654,876,842 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 1,824,386 Derechos a recibir bienes o servicios 102,735,809

Total $ 759,437,037




Efectivo y equivalentes $654,876,842


Concepto Importe

Efectivo $ 11,359 Bancos / tesorería 2,152,489 Inversiones temporales (hasta 3 meses) 652,712,994

Total $ 654,876,842

Efectivo $11,359 Esta cuenta se integra por dos fondos de caja chica, uno a cargo de la administración del Ente Público por $9,359 y el otro a cargo de la Secretaría de Acuerdos del Tribunal Superior de Justicia por $2,000. Para su revisión se verificaron reposiciones de fondos fijos, verificando la documentación comprobatoria, razonabilidad del gasto y su adecuado registro contable. Bancos / tesorería $2,152,489 Representa los valores propiedad del Ente Público, los cuales se integran por ocho cuentas bancarias. Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2019, registros contables, estados de cuenta bancarios, traspasos entre cuentas y se enviaron confirmaciones de saldos a las instituciones bancarias, obteniendo respuesta satisfactoria. Inversiones temporales (hasta 3 meses) $652,712,994 Representa los excedentes de efectivo invertidos por el Ente Público, se integran como sigue:

Concepto Importe

Inversiones temporales Value, S.A. de C.V. Casa de Bolsa $ 650,000,000 Inversiones temporales Banorte 2,711,990 Inversiones temporales Banamex 1,004

Total $ 652,712,994

Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2019, registros contables, estados de cuenta bancarios, traspasos entre cuentas y se enviaron confirmaciones de saldos a las instituciones bancarias, obteniendo respuesta satisfactoria.




Derechos a recibir efectivo o equivalentes $1,824,386 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 24,889 Deudores diversos por cobrar a corto plazo 1,799,497

Total $ 1,824,386

Cuentas por cobrar a corto plazo $24,889

Corresponde a los saldos pendientes de recuperar a cargo de los empleados del Ente Público, se descuentan vía nómina, su integración es la siguiente:

Concepto Concepto Importe

Cuentas por cobrar Isssteleon

Aportaciones de empleados $ 8,972

Ajuste de empleados Constancias de no inhabilitación. 6,723 Reposición de tarjetas Tarjetas de despensa pendientes

de descontar. 5,100

Multas e infracciones Multas de tránsito pendientes por descontar a empleados.

4,094

Total $ 24,889

Para su revisión se verificaron integraciones y su adecuado registro contable. A marzo de 2020 no registró movimientos. Deudores diversos por cobrar a corto plazo $1,799,497 Corresponde a derechos de cobro a favor del Ente Público, principalmente servicios pagados (vigilancia, limpieza y elevadores) pendientes por recuperar del municipio de San Pedro Garza García, N.L. por importe de $1,176,701, el cual fue recuperado a marzo 2020. Para su revisión se analizó integración de saldo y su adecuado registro contable.




Derechos a recibir bienes o servicios $102,735,809 Se integra como sigue:

Cuentas Importe

Anticipo a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a corto plazo

$ 54,791,456

Anticipo a contratistas por obras públicas a corto plazo 47,944,353

Total $ 102,735,809

Anticipo a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a corto plazo

$54,791,456

Se integra principalmente como sigue:

Proveedor Concepto Importe

Steel Case de México, S. de R.L. de C.V.

Instalación de mobiliario para Sala de Audiencia en Juzgados para Adolescentes.

$ 17,685,966

Servicios Monterrey Telecomunicaciones, S.A. de C.V.

Suministro, instalación, configuración y puesta en marcha de equipo activo de comunicación para acceso a red, con software de administración, monitoreo y pólizas de garantía, así como todo lo requerido para su correcta operación; debiendo incluir, además, póliza anual del soporte profesional y remplazo de piezas 24x7x4.

8,192,407

Infraestructura y Construcciones García, S.A. de C.V.

Remodelación para nueva sede del Instituto de la Judicatura.

6,150,711

Intercam Banco Institución de Banca Múltiple

Microsoft requisición power bi 10002783. 5,516,344

Delta Radiocomunicación, S.A. de C.V.

Servicios de suministro e instalación de equipo para sistema de circuito cerrado de televisión CCTV, para las diversas instalaciones del Poder Judicial.

3,560,863

Bufete Urbanístico, S.A. de C.V.

Suministro e instalación de planta de emergencia para edificios del Poder Judicial.

3,323,263

CFE suministrador de servicios básicos

Servicio de dictamen de verificación eléctrica aco. 2,804,316

Asesores y Consultores en Tecnología, S.A. de C.V.

Suministro, configuración y puesta en marcha de equipamiento para la modernización de doce salas de juicio oral existentes y dos salas de juicio oral.

2,613,254

Livera, S.A. de C.V. Suministro e instalación de alfombra modular en diversos edificios del Poder Judicial.

1,980,500

César Rolando Valdés Sánchez

Remodelación en área de gestión familiar y salas de audiencia del Palacio de Justicia de Guadalupe.

1,631,557

Originales Rossana, S.A. de C.V.

Anticipo de pago uniformes secretariales. 621,992





Silapsa, S.A. de C.V. Servicio de mantenimiento preventivo y correctivo a 17 inmuebles entre áreas de oficinas, estacionamientos y jardines.

396,927

Dot Dcd, S.A. de C.V. Suministro e instalación de equipo para sistema de circuito cerrado de televisión CCTV, para las diversas instalaciones del Poder Judicial.

243,691

Total $ 54,721,791

Para su revisión se verificaron integraciones de proveedores, asientos contables, solicitudes de pago y su adecuado registro contable. Anticipo a contratistas por obras públicas a corto plazo $47,944,353 Corresponde al saldo pendiente de amortizar del anticipo de Bufette de Obras, Servicios y Suministros, S.A. de C.V., relativo a construcciones del Palacio de Justicia de Apodaca, según contrato PJENL/25/2018. ACTIVO NO CIRCULANTE $232,950,526


Concepto Saldo al

31/dic/18

Cargos Abonos Saldo al

31/dic/19

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 185,527,925

$ 427,622,824 $ 439,834,119 $ 173,316,630

Construcciones en proceso en bienes propios 185,527,925 427,622,824 439,834,119 173,316,630

Bienes muebles 96,446,643 23,505,372 4,638,648 115,313,367 Mobiliario y equipo de administración 81,951,855 16,694,007 4,563,016 94,082,846 Mobiliario y equipo educacional y recreativo 2,474,755 83,455 21,112 2,537,098 Equipo e instrumental médico y de laboratorio 103,150 - - 103,150 Vehículos y equipo de transporte 6,438,476 5,467,400 - 11,905,876 Equipo de defensa y seguridad - - - - Maquinaria, otros equipos y herramientas 4,915,283 1,246,590 54,520 6,107,353 Colecciones, obras de arte y objetos valiosos 563,124 13,920 - 577,044

Activos intangibles 91,361 - 91,361 - Licencias 91,361 - 91,361 -


(40,676,840) 2,136 16,419,475 (57,094,179)

Activos diferidos 895,483 519,225 - 1,414,708 Otros activos diferidos 895,483 519,225 - 1,414,708

Total $ 242,284,572 $ 451,649,557 $ 460,983,603 $ 232,950,526




Construcciones en proceso en bienes propios $173,316,630 Los registros netos por $(12,211,295), se integran como sigue:

Contratista Importe

Construcción Palacio de Justicia Apodaca $ 93,762,566 (1)

Remodelación Adolescentes Infractores 25,906,461 (1) Adecuación en Palacio Dr. Arroyo 1,726,727 (1) Estimación extras y aditivas Dr. Arroyo 2,212,311 (1) Estimaciones extras y aditivas 17,739,859 (1)

Póliza de registro 100001646 del 29/03/19 (141,419,041) (2) Póliza de ajuste 100008322 del 12/04/19 (12,140,178) (2)

Total $ (12,211,295)

(1) Corresponde a adquisiciones del ejercicio 2019. (2) Corresponde a reclasificaciones del Ente Público derivado de las observaciones determinadas en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 por este ente fiscalizador. Mobiliario y equipo de administración $94,082,846 Los cargos netos por $12,130,991, se integran principalmente como sigue:

Cantidad Concepto Importe

15 Unidades de trabajo lineal de 2 plaza para meritorio $ 1,194,459 15 Equipos workstation hpz8g4 1,083,429 114 Sillas acojinadas individuales con patas de madera 988,242

5 Trenes de 2 personas con mamparas 832,789 14 Tarjetas de captura de video 504,252 2 Extrones mgp464 406,000 2 Procesadores multi-ventana 406,000

16 Ups para rack 371,480 8 Bancas de 3 plazas para espera en salas 330,370

11 Controladores amc 323,977 14 Cámaras cctv flexidome 720p 313,298 4 Escritorios para defensa y fiscal en sala 301,097

16 Scanners 297,501 2 Procesadores multimedia streaming 278,400

20 Archiveros metálicos 3 gavetas 229,466 8 Iphones 11 pro 227,206 4 Barandales de sala de audiencia 224,344 2 Micrófonos de techo 220,400 4 Escritorios para secretario y testigo en sala 194,491 8 Equipos de cómputo micro 182,927 6 Apc smart-ups rt 3000va 177,556 2 Procesadores de audio qsc 139,200 2 Escritorios para juez sala de audiencia 128,460




3 Camaras ptz analoga hd 126,838 5 Proyectores epson pl 955wh 122,368 4 Hp eliteone 800 aio 120,640 4 Macbook air 13" 120,344 2 Cámaras de documentos 104,400 7 Mini printer epson tmu-590 100,876 4 Equipos hp eliteone 800g4 97,741 2 Mesas alta de consulta con cubierta de cristal 90,016 1 Escritorios para juez sala de audiencia colegiada 82,543 2 Controladores de equipos 76,560 1 Recepción de 3.60 x 1.60 contra cubierta de crista 72,500 7 Impresoras datamax-o'neil 69,020 2 Muebles de recepción 68,529 1 Mueble de secretario 59,622 2 Convertidores de señal 55,680 1 Dron 55,141 1 Cisco catalyst 2960x 24ptos 51,875 4 Lcd pantalla digital signage 51,040 2 Monitores profesionales led 43 51,040 2 Impresoras xerox versalink c7000 50,163 1 Portátil Workstation 45,793 6 Discos duro hp 600-gb 6g 15k hdd 3.5 43,458 2 Equipos Dell vostro 3470 41,760 5 Refrigeradores de 14 pies 41,348 2 Escáners idscan 40,783

2 Distribuidores de audio 37,120

2 Transmisores hdmi y vga 37,120 2 Teléfonos celulares iphone xr 128gb 36,357 2 Escaladores rgb a hdmi 35,739 1 Equipo transmisor de audio 35,032 3 Recamaras individuales buros, cómoda y box y colchón 34,770 1 Ipad pro 12.9 34,206 5 Cámaras dinion an bullet 4000 31,366 2 Mesas para comedor de personal 30,594 1 Pantalla de 43" 29,000 3 Relojes fechadores digitales automáticos mca. Seiko tp-

50 28,933

1 Celular iphone xs max 512gb 28,199 1 Samsung note 10+ 27,999 3 Módulos en mdf con caja de acrilico1.50 x1.00 x .60 27,144 4 Mamparas en mdf con impresión .90 x 2.40 x .10 26,912 4 Impresoras epson eco tank l805 26,308 2 Escritorios recto con cajonera 26,241 1 Microscopio 26,074 2 Dvr de 16 canales 25,868 1 Cámara cctv axis ptz 25,783 2 Gabinetes de piso 42u. 24,592 2 Desembebedores de audio 22,968 2 Pantallas 50" smart tv 22,685 1 Grabador digital DIVAR AN 3000 22,030 2 Capturadores de video a usb 20,880




2 Receptores-extensores de video dig 20,880 3 Duplicadoras de discos 20,876 1 Microondas industrial amana de 1000 wtts digital 17,320 1 Celular iphone 8 16,529 2 Amplificadores de audio 16,240 2 Indicadores de disponibilidad de sala 15,544 3 Mesas cafeteras y suministros 15,416 2 Acondicionadores de corriente 13,920 2 Fuentes de poder para cámara 13,920 1 Pantalla 60" smart tv 12,817 1 Carro utilitario de servicio con 4 niveles 11,089

Total $ 12,103,893

Para su revisión se verificó integración, listados, asientos contables, facturas, solicitudes de pago, resguardos y su adecuado registro contable. Mobiliario y equipo educacional y recreativo $2,537,098 Los cargos netos por $62,343 se integran como sigue:


3 Handy cams $ 31,668 1 Cámara fotográfica profesional 22,990 1 Cámara fotográfica go pro hero 7 7,685

Total $ 62,343

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, asientos contables, facturas, solicitudes de pago, resguardos y su adecuado registro contable. Vehículos y equipo de transporte $11,905,876 Los cargos por $5,467,400 corresponden a registros realizados por el Ente Público por concepto de:


4 Ford F150 XL doble cabina v6 4 x 2 modelo 2019 $ 2,268,000 3 Ram Promaster 1500 modelo 2019 1,656,000 6 Actitude SE automático modelo 2019 rin de aluminio 1,283,400 1 Chevrolet Suburban tipo b modelo 2015 260,000

Total $ 5,467,400

Para su revisión se verificó integración, listados, asientos contables, facturas, solicitudes de pago, resguardos y su adecuado registro contable.




Maquinaria, otros equipos y herramientas $6,107,353 Los cargos netos por $1,192,070 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2019 y se integran como sigue:


21 Minisplits de 1 tr $ 332,374 1 Elevador personal dc base estrecha 227,940 9 Climas tipo minisplit de 2 tr 190,118 4 Perforadoras challenger handy drill 140,051 2 Aspiradoras en seco y humedo 58,756 2 Hidro lavadoras 57,637 4 Climas tipo minisplit de 1.5 tr 71,307 1 Revolvedoras para concreto de 1 saco 34,075 2 Equipos de aire acondicionado tipo casette inverter 22,631 2 Switch sg350-20 16,240 1 Fijadora de clavos hilti modelo dx36 activo 10,526 1 Receptor dtp hdmi 4k 230rx 10,208 1 Transmisor dtp hdmi 4k 230tx 10,208 1 Pistola eléctrica para pintar Wagner 6,171 1 Compresor horizontal 50l, 3-1/2"hp, 120v con kit 3,828

Total $ 1,192,070

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, asientos contables, facturas, solicitudes de pago, resguardos y su adecuado registro contable. Colecciones, obras de arte y objetos valiosos $577,044 El cargo por $13,920, corresponde al registro de un retrato artístico. Para su revisión se verificó póliza de diario y su adecuado registro contable. Licencias $ - Los abonos por $91,361 corresponden a registros realizados por el Ente Público por concepto: “Póliza de activos a gasto corriente y años anteriores” mismos que generó observación señalada en el apartado VII de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(57,094,179) Corresponde a la depreciación de activos, misma que se registra mensualmente y se calcula a partir del mes siguiente de su adquisición conforme al método de línea recta con base en los porcentajes estimados por la administración del Ente Público, como sigue:




Concepto Tasa

Mobiliario y equipo de administración 10% Mobiliario y equipo educacional y recreativo 33.3% Equipo e instrumental médico y de laboratorio 20% Equipo de transporte 20% Herramientas, maquinarias y otros equipos 10%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2019 y su adecuado registro contable. b) PASIVO $101,174,196

Corresponde al pasivo circulante y se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 101,099,294 Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo

74,902

Total $ 101,174,196

Cuentas por pagar a corto plazo $101,099,294 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales por pagar a corto plazo $ 5,912,887 Proveedores por pagar a corto plazo 28,187,491 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 66,428,809 Otras cuentas por pagar a corto plazo 570,107

Total $ 101,099,294

Servicios personales por pagar a corto plazo $5,912,887


Cuenta Importe

Otras prestaciones sociales y económicas $ 5,816,906 Seguridad social, seguros y otras prestaciones 91,258 Remuneración por pagar al personal de carácter permanente a corto plazo

4,723

Total $ 5,912,887




Otras prestaciones sociales y económicas $5,816,906

Corresponde principalmente a vacaciones proporcional al tiempo de servicios prestados, se revisó la integración del saldo pendiente por pagar y su adecuado registro contable. A marzo de 2020 se verificó el pago por $592,711 que representa el 10% del saldo.

Proveedores por pagar a corto plazo $28,187,491 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuenta puente EM/RF $ 13,612,568 Contratistas por obra

9,556,859 Deudas por adquisición de bienes y contratación de servicios por pagar a corto plazo

4,505,624

Deudas por adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por pagar a corto plazo

512,440

Total $ 28,187,491

Cuenta puente EM/RF $13,612,568 Corresponde principalmente a los servicios y ordenes de compras pendientes de erogar por concepto de automóviles dodge attitude automáticos 2019, uniformes secretariales (saco blusa y pant) y equipos workstation p520 licencia oraltis. Para su revisión se verificó la integración y su adecuado registro contable. Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $66,428,809


Concepto Importe

Retenciones de impuestos por pagar a corto plazo $ 49,454,408 Impuestos Sobre Nómina y otros que deriven de una relación laboral 6,322,599 Retenciones varias 6,494,070 Retenciones del sistema de seguridad 4,157,732

Total $ 66,428,809




Retenciones de impuestos por pagar a corto plazo $49,454,408

Representa las obligaciones pendientes de liquidar al 31 de diciembre del 2019. Se integran como sigue:

Concepto Importe

ISR nóminas $ 49,321,964 ISR arrendamientos 127,645 ISR honorarios 4,799

Total $ 49,454,408

Para su revisión se verificó su adecuado registro contable y su pago correspondiente.

Impuestos Sobre Nómina y otros que deriven de una relación laboral $6,322,599 Representan las obligaciones por pagar por concepto del impuesto estatal del 3% sobre la nómina de los trabajadores del Ente Público. Para su revisión se verificó su adecuado registro contable y su pago correspondiente. Retenciones varias $6,494,070

Se integra principalmente como sigue:

Concepto Importe

Aportación jubilaciones y pensiones (patrón) $ 2,331,571 Aportación servicios médicos (patrón) 1,899,017 Aportación vivienda (patrón) 1,729,552 Aportaciones diversas (patrón) 432,142

Total $ 6,392,282

Estas cuentas representan las obligaciones por pagar por concepto de aportaciones patronales de seguridad social al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León. Para su revisión se verificó su integración, cálculos, recibos, comprobantes de pago, listados de nómina, integración del saldo y su adecuado registro contable.

A marzo de 2020, se verificó el pago por $2,328,412 que representa el 36% del saldo.




c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $891,213,367 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/18 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/19

Hacienda pública / patrimonio generado

$ 945,050,731 $ 142,502,792 $ 88,665,428 $ 891,213,367

Resultados del ejercicio ahorro / desahorro

- - 88,665,428 88,665,428

Resultados de ejercicios anteriores 1,048,292,543 141,419,041 - 906,873,502

Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

(103,241,812) 1,083,751 - (104,325,563)

Total $ 945,050,731 $ 142,502,792 $ 88,665,428 $ 891,213,367

Resultados del ejercicio ahorro / desahorro $88,665,428 Corresponde al resultado del ejercicio, el cual representó un ahorro por $88,665,428. Resultados de ejercicios anteriores $906,873,502 Los cargos por $141,419,041 corresponden a las adecuaciones y remodelaciones realizadas en ejercicios anteriores con el respectivo impacto presupuestal a los inmuebles propiedad del Estado que se encuentran en uso del Poder Judicial identificados como recintos oficiales para el desarrollo del servicio público de impartición de justicia, y que fueron otorgados mediante actas de asignación, emitidas por la Dirección a su digno cargo. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, asientos contables, oficio de transferencia de inmuebles y su adecuado registro contable. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $2,194,585,402 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 2,120,000,000

Otros ingresos y beneficios 74,585,402

Total $ 2,194,585,402




Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de diario e ingresos, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 97%. PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$2,120,000,000

Corresponde al rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas y se integra por las transferencias de recursos efectuados para gasto corriente y gasto de capital por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, asientos contables, recibos, oficios de solicitud de recursos, estados de cuenta bancarios, conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y su adecuado registro contable. OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $74,585,402


Concepto Importe

Ingresos financieros $ 70,657,434 Otros ingresos y beneficios varios 3,927,968

Total $ 74,585,402

Ingresos financieros $70,657,434 Se registraron ingresos por rendimientos de los recursos excedentes del Ente Público, invertidos en títulos, valores y demás instrumentos financieros. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, cálculos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. Otros ingresos y beneficios varios $3,927,968 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Bonificaciones y descuentos obtenidos $ 2,359,492 Otros ingresos y beneficios varios 1,568,476

Total $ 3,927,968




Bonificaciones y descuentos obtenidos $2,359,492 Se registró el ingreso derivado de notas de crédito por penalizaciones a proveedores por incumplimiento a los contratos, principalmente en los servicios de suministro e instalación de equipo de video vigilancia y control de acceso para el edificio de convivencia en Guadalupe, Nuevo León, así como deductivas de los contratos de obra pública. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, facturas, notas de crédito y su adecuado registro contable. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $2,105,919,974 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 2,089,485,890 Otros gastos y pérdidas extraordinarias

16,434,084

Total $ 2,105,919,974

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario, egresos, documentación de los asientos contables, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2019 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 51%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $2,089,485,890 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales $ 1,644,385,226 Materiales y suministros 48,952,825

Servicios generales 396,147,839

Total $ 2,089,485,890




Servicios personales $1,644,385,226 Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 890,963,589 Remuneraciones adicionales y especiales 315,443,066 Otras prestaciones sociales y económicas 280,466,362 Seguridad social 153,641,769 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 3,870,440

Total $ 1,644,385,226

Remuneraciones al personal de carácter permanente $890,963,589 Corresponde principalmente a los sueldos derivados de las nóminas quincenales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, asientos contables, listados y recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculos de las percepciones y deducciones, autorizaciones de pago, prueba global, expedientes de personal, contratos y su adecuado registro contable. Remuneraciones adicionales y especiales $315,443,066


Concepto Importe

Primas de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año

$ 310,460,551

Compensaciones 4,982,515

Total $ 315,443,066




Primas de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año $310,460,551 Se integra como sigue:

Concepto Descripción Importe

Aguinaldo Se registró el pago del aguinaldo a los empleados del Ente Público correspondiente a dos meses de sueldo, el cual es entregado un mes de sueldo antes de las vacaciones de invierno y otro mes antes de las vacaciones de semana santa, así como las partes proporcionales al tiempo laborado durante el ejercicio.

$ 215,490,651

Compensación aguinaldo Corresponde a la previsión social del aguinaldo pagado durante el ejercicio.

58,309,373

Prima vacacional Corresponde a la prestación de prima vacacional equivalente al 75% de 10 días de salario, pagados en junio y diciembre.

36,660,527

Total $ 310,460,551

Para su revisión se verificaron asientos contables, convenio de prestaciones, listados de nóminas quincenales, recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, cálculos de las prestaciones y su adecuado registro contable. Otras prestaciones sociales y económicas $280,466,362 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Prestaciones contractuales $ 129,502,216 Otras prestaciones sociales y económicas 120,264,016 Prestaciones y haberes de retiro 24,143,631 Indemnizaciones 6,556,499

Total $ 280,466,362

Prestaciones contractuales $129,502,216 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Día del servidor público $ 39,070,616 Apoyo a la economía familiar 14,073,763 Prima tercer periodo vacacional 13,898,455 Bonos de despensa (personal sindicalizado) 11,034,007 Compensación por no jubilarse 10,424,681 Días tercer periodo vacacional 9,990,365 Fondo de ahorro (Pjenl) 9,059,010 Educación 5,345,170




Concepto Importe

Apoyo navideño 3,402,000 Varios 2,801,460 Uniformes de trabajo, trajes e indumentaria 2,761,477 Uniformes secretariales 2,677,643 Aportación cuota sindical 1.5% 1,445,620 Compensación por años de servicio 1,392,580 Puntualidad y asistencia 1,035,300 Adquisición de vivienda 698,700 Gastos funerales 287,369 Dia de la secretaria 104,000

Total $ 129,502,216

Día del servidor público $39,070,616 Corresponde a la prestación del día del servidor público estatal, equivalente a 16 días de salario para todo el personal con antigüedad mayor a seis meses (excepto el personal contratado bajo el régimen de honorarios asimilables), pagados en la primera quincena de noviembre. Para su revisión se examinó contrato colectivo de trabajo, listados de nómina quincenales, amarre de nómina, cálculos y su adecuado registro contable. Apoyo a la economía familiar $14,073,763 Corresponde a la prestación de apoyo para la economía familiar, para todo el personal con

antigüedad mayor a seis meses pagados en la segunda quincena de julio. Para su revisión se examinó contrato colectivo de trabajo, listados de nómina quincenales, amarre de nómina, cálculos y su adecuado registro contable. Prima tercer período vacacional $13,898,455 Corresponde a la prestación de la prima vacacional del tercer período equivalente al 100% de cinco días hábiles, que aumentará un día por cada año de servicio, empezando a contar de los primeros

15 años hasta computar un máximo de 15 días hábiles, la cual se paga a solicitud del empleado. Para su revisión se examinó contrato colectivo de trabajo, listados de nómina quincenales, amarre de nómina y su adecuado registro contable. Bonos de despensa (personal sindicalizado) $11,034,007 Corresponde al pago por concepto de apoyo de despensa, para cada empleado sindicalizado, jubilado o pensionado sindicalizado. Para su revisión se examinaron auxiliares contables y su adecuado registro contable.




Otras prestaciones sociales y económicas $120,264,016 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Bonos de despensa $ 51,137,959 Gasolina 25,174,541 Bonos de despensa funcionarios 22,099,330 Apoyo primaria y secundaria 12,741,258 Apoyo guardería y preescolar 8,524,649 Ayuda preparatoria 450,190 Exámenes médicos primer ingreso

136,089

Total $ 120,264,016

Bonos de despensa $51,137,959 Corresponde a la parte exenta de los vales de despensa pagados los últimos días de cada mes a los empleados. Para su revisión se verificó listados de nómina, amarres de nómina y su adecuado registro contable. Gasolina $25,174,541 En esta cuenta se registró el gasto de la prestación mensual de combustible entregada mediante tarjetas electrónicas para empleados del Ente Público. Para su revisión se verificó listados de nómina, amarres de nómina y su adecuado registro contable. Bonos de despensa funcionarios $22,099,330 Corresponde a la parte gravada de los vales de despensa pagados los últimos días de cada mes a los empleados. Para su revisión se verificó listados de nómina, amarres de nómina y su adecuado registro contable. Seguridad social $153,641,769 Corresponde a las aportaciones de seguridad social para los empleados del Ente Público por concepto de servicio médico, vivienda, jubilación y pensión proporcionado por el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon). Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, listados de nóminas quincenales, recibos de nómina, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.




Materiales y suministros $48,952,825 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

$ 17,811,319

Combustibles, lubricantes y aditivos 15,484,323 Materiales y artículos de construcción y de reparación 8,037,028 Herramientas, refacciones y accesorios menores 5,369,471 Alimentos y utensilios 1,680,079 Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos

483,583

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 72,469 Materiales y suministros para seguridad 14,553

Total $ 48,952,825

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $17,811,319 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Materiales, útiles y equipos menores de oficina $ 12,304,877 Material de limpieza 3,918,347 Materiales, útiles y equipos menores de tecnología 1,303,907 Materiales y útiles de impresión y reproducción 212,431 Material impreso e información digital 71,757

Total $ 17,811,319

Materiales, útiles y equipos menores de oficina $12,304,877 Corresponde principalmente a compras al proveedor Abastecedora de Oficinas, S.A. de C.V., por un importe de $5,444,786, por suministro de papel bond, cuadernos, bandas de hule, tijeras, cartulinas, borradores, cinta adhesiva, sobres, sacapuntas, cuadernos, carpetas, libros florete estrella, lápices, marcador permanente, bolígrafos, grapas, engrapadoras, folders, correctores, lápiz bicolor, etiquetas blancas y clips, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, asientos contables, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, reportes de transferencias bancarias, contrato y su adecuado registro contable.




Material de limpieza $3,918,347 Corresponde principalmente al contrato PJENL/20/2019 con el proveedor Key Química, S.A. de C.V., por la adquisición de higiénicos como: papel higiénico, toalla en rollo para manos, jabón en espuma para manos, líquido concentrado para sanitización, desodorante, bolsas para basura, detergente líquido, fibras para limpiar, insecticidas, ácido muriático, aromatizantes, envases, pistolas atomizadoras reforzadas, cloro, escobas, cepillos con base para sanitario, guantes, trapeadores y franelas blancas. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, asientos contables, solicitudes de pago, facturas, reportes de transferencias bancarias, órdenes de compra, contrato y su adecuado registro contable. Materiales, útiles y equipos menores de tecnología $1,303,907 Corresponde a la compra de artículos de informática utilizados en las instalaciones del Ente Público, tales como paquetes de hojas de máquina, tarjeta digital, DVD-R Verbatim 4.7 GB, lector de código de barras, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, asientos contables, solicitudes de pago, órdenes de compra, facturas, reportes de transferencias bancarias, contratos, cotizaciones y su adecuado registro contable. Combustibles, lubricantes y aditivos $15,484,323 En esta cuenta se registró el gasto por consumo de gasolina de vehículos oficiales y actuarios. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, asientos contables, órdenes de compra, solicitudes de pago, facturas, bitácoras de combustible, listado de vehículos oficiales, reportes de transferencias bancarias, contrato y su adecuado registro contable. Servicios generales $396,147,839 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios de arrendamiento $ 211,578,239 Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

46,097,368

Otros servicios generales 46,078,285 Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

44,027,532

Servicios básicos 40,015,099 Servicios oficiales 5,629,636




Concepto Importe

Servicios de traslado y viáticos 1,722,299 Servicios financieros, bancarios y comerciales 999,381

Total $ 396,147,839

Servicios de arrendamiento $211,578,239


Concepto Importe

Arrendamiento de edificios $ 123,748,565 Arrendamiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo

38,392,373

Arrendamiento de equipo de transporte 32,948,845

Arrendamiento de activos intangibles 16,488,456

Total $ 211,578,239

Arrendamiento de edificios $123,748,565 Se integra como sigue:

Proveedor Concepto

Importe

Arrendamiento Tm 737, S.A.P.I. de C.V.

Arrendamiento de los pisos 4, 5, 6, 7, 8 y 9 del edificio Torre Meridiano para los juzgados civiles, concurrentes, de menor cuantía y áreas administrativas, ubicado en Dr. Coss número 731 sur entre Matamoros y Allende, en el centro de Monterrey, N.L.

$ 33,545,770

GP Bienes Inmuebles, S.A. de C.V.

Arrendamiento y honorarios de administración de los Palacios de Justicia de Guadalupe y Cadereyta Jiménez, Nuevo León.

31,020,847

HCP de México, S.A. de C.V. Arrendamiento de piso 6 y de piso 7 del edificio Valirent. 29,195,046 HCP de México, S.A. de C.V. Arrendamiento de dos pisos, 363 cajones de estacionamiento,

bodega y lobby de los juzgados familiares del Tribunal Superior de Justicia.

6,167,710

HCP de México, S.A. de C.V. Arrendamiento del Lobby. 1,426,800 Otros menores a $250,000

22,392,392

Total $ 123,748,565

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, asientos contables, oficios, órdenes de compra, facturas, recibos, reportes de transferencias bancarias, contratos y su adecuado registro contable. Arrendamiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo $38,392,373 Corresponde al arrendamiento de equipo de cómputo utilizado en las salas, juzgados y oficinas administrativas del Ente Público, integrándose como sigue:




Proveedor Concepto

Importe

Value Arrendadora, S.A. de C.V. Arrendamiento de mobiliario para Torre Meridiano y juzgados menores, según contrato PJENL/36/2017.

$ 13,244,640

Micro Red, S.A. de C.V. Arrendamiento puro de equipos: equipo de cómputo de escritorio, portátil, equipos tipo minitorre, según contrato PJENL/02/2017.

6,074,939

Otros menores a $500,000

19,072,794

Total $ 38,392,373

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, asientos contables, comprobantes de transferencias bancarias, órdenes de compra, solicitudes de pago del servicio, facturas, contratos de arrendamiento, licitaciones y su adecuado registro contable. Arrendamiento de equipo de transporte checarla $32,948,845 En esta cuenta se registraron los pagos a Value Arrendadora, S.A. de C.V., por el servicio de arrendamiento de 418 vehículos automotores nuevos, según contrato PJENL/17/2018 del 20 de marzo de 2018. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, asientos contables, órdenes de compra, facturas, ubicación física selectiva, reportes de transferencias bancarias, contratos, anexos, licitación pública y su adecuado registro contable. Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $46,097,368 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios de vigilancia $ 29,448,187 Servicios de apoyo administrativo, fotocopiado e impresión 13,090,254 Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales 2,557,538 Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados 640,440 Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y en tecnologías de la información

277,169

Servicios de capacitación 83,780

Total $ 46,097,368




Servicios de vigilancia $29,448,187 Los pagos corresponden principalmente al servicio de personal de vigilancia guardias de seguridad. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, asientos contables, comprobantes de transferencias bancarias, órdenes de compra, facturas, contratos, licitación y su adecuado registro contable. Servicios de apoyo administrativo, fotocopiado e impresión $13,090,254 Se registra principalmente el servicio de fotocopiado para juzgados y público en general. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, asientos contables, órdenes de compra, facturas, reportes de transferencias bancarias, contratos, evidencia del servicio prestado y su adecuado registro contable. Otros servicios generales $46,078,285 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Impuesto Sobre Nóminas y otros que se deriven de una relación laboral

$ 42,620,415

Otros servicios generales 3,064,313 Impuestos y derechos 393,557

Total $ 46,078,285

Impuesto Sobre Nóminas y otros que se deriven de una relación laboral $42,620,415 Corresponde al gasto del impuesto estatal del 3% sobre la nómina de los trabajadores del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, asientos contables, listados y recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculo del impuesto, recibos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, autorizaciones de pago, transferencias de pago y su adecuado registro contable. Otros servicios generales $3,064,313 Corresponde principalmente al gasto por el servicio de agua purificada para el consejo, juzgados, presidencia y áreas administrativas del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, asientos contables, transferencias bancarias, facturas y su adecuado registro contable.




Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $44,027,532


Concepto Importe

Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $ 21,203,102 Servicios de limpieza y manejo de desechos 15,237,908 Reparación y mantenimiento de equipo de transporte 3,244,446 Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramienta

2,890,547

Instalación, reparación y mantenimiento de equipo de cómputo y tecnologías de la información

1,430,985

Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo

20,544

Total $ 44,027,532

Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $21,203,102 Se integra como sigue:


Silapsa, S.A. de C.V. Servicio de mantenimiento preventivo y correctivo a 17 diecisiete inmuebles entre áreas de oficinas, estacionamientos y jardines en un total de 109,370 (ciento nueve mil trescientos setenta) metros cuadrados; así como a equipos de aire acondicionado que constituyen un total de 2,990.25 (dos mil novecientos noventa punto veinticinco) toneladas de refrigeración.

$ 11,546,365

Volt, Instalaciones Electromecánicas, S.A. de C.V.

Servicio de sellado y aplicación de pintura del exterior de los pisos seis y siete del Edificio ValiRent ubicado en Escobedo 519 sur, zona centro, Monterrey, Nuevo León.

592,342

Lina Susana Gómez Ruiz Servicio de pintura y sellados de grietas en la fachada del Palacio de Justicia de San Pedro Garza Garcia, Nuevo León.

312,800

Otros menores a $160,000 8,751,595

Total $ 21,203,102

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, asientos contables, órdenes de compra, facturas, contratos, requisiciones de compra y/o servicio y su adecuado registro contable. Servicios de limpieza y manejo de desechos $15,237,908 Los pagos corresponden al servicio de limpieza en edificios del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, asientos contables, comprobantes de transferencias, solicitudes de pago, facturas, contrato y su adecuado registro contable.




Reparación y mantenimiento de equipo de transporte $3,244,446 En esta cuenta se registraron los servicios de mantenimiento preventivo y correctivo de los vehículos oficiales y arrendados. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, asientos contables, órdenes de compra, facturas, bitácoras de mantenimiento de vehículos, reportes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramienta $2,890,547


Proveedor Concepto

Importe

Elevadores Otis, S. de R.L. de C.V. Servicio de mantenimiento a elevadores ubicados en el Tribunal Superior de Justicia y edificio Villarreal.

$ 1,378,041

Automatismo Tecnoinstal, S.A. de C.V. Mantenimiento preventivo a elevadores del P.J. de Guadalupe y Cadereyta.

534,072

Irasema de Hoyos Martínez Servicio de suministro e instalación de balsa corrediza y escalera metálica de rampa para azotea y mantenimiento a muro verde de P.J. Monterrey.

218,944

Otros menores a $58,000

759,490

Total $ 2,890,547

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, asientos contables, órdenes de compra, facturas, reportes de transferencias bancarias, contratos y su adecuado registro contable. Servicios básicos $40,015,099


Concepto Importe

Energía eléctrica $ 23,891,816 Telefonía tradicional 12,054,004 Telefonía celular 2,154,460 Agua 1,496,410 Servicios postales y telegráficos 418,409

Total $ 40,015,099




Energía eléctrica $23,891,816 Se registró el pago por el servicio de energía eléctrica de las salas, juzgados y oficinas administrativas del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, asientos contables, recibos, órdenes de compra, recibos de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Telefonía tradicional $12,054,004

Se registran principalmente los pagos correspondientes a gastos por servicios de telefonía y telecomunicaciones. Para su revisión se verificaron asientos contables, pólizas de diario y egresos, comprobantes de transferencias bancarias, órdenes de compra, facturas, contratos y su adecuado registro contable. Telefonía celular $2,154,460 Los pagos corresponden principalmente al servicio de telefonía celular proporcionado por el proveedor Radio Móvil Dipsa, S.A. de C.V., el cual son 247 líneas para todos los integrantes de los plenos del Tribunal Superior de Justicia y del Consejo de la Judicatura del Estado de Nuevo León, así como para el personal que por su función es necesario el servicio de telefonía móvil oficial. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, asientos contables, órdenes de compra, facturas, y su adecuado registro contable. Agua $1,496,410

Se registran los pagos a Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D., por el servicio de agua y drenaje en edificios del Ente Público durante el ejercicio 2019. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, asientos contables, órdenes de compra, recibos de pago del servicio, reportes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $16,434,084 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 16,417,340

Otros gastos 16,744

Total $ 16,434,084




Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $16,417,340

Se integra del rubro de estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones, este concepto ampara el cargo a resultados por la aplicación de la depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado a partir del mes siguiente de su adquisición conforme al método de línea recta con base en los porcentajes estimados por la administración del Ente Público, como sigue:

Concepto Tasa

Mobiliario y equipo de administración 10% Mobiliario y equipo educacional y recreativo 33.3% Equipo e instrumental médico y de laboratorio 20% Equipo de transporte 20% Herramientas, maquinarias y otros equipos 10%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2019 y su adecuado registro contable.

A continuación, se presenta el cuadro comparativo del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:











Fuente de datos. - Estado analítico de ingresos y Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos de la Cuenta Pública.

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamentaly de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2019 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.




C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

El Ente Público no presentó indicadores de gestión en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2019.





VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-PJ01-AF012/2021-TE al titular del Ente Público,otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

f) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

III.Registros administrativos

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)




I. Registros contables, ver archivos dentro de la carpeta "1.l.f. Provisiones 2019"

f) Se constituyen provisiones, los cuales son revisados y ajustados periódicamentepara mantener su vigencia, conforme a lo señalado en el artículo 39 de la LGCG,se adjunta correo en donde se solicita el registro de la provisión para el ejercicio2019, ver archivo "1. Correo provisiones 2019" y "1. Correo provisiones 2019.pdf",así como la lista en Excel en archivo "1. Provisiones TPV 2019", la póliza contabledel registro en archivo "1. Doc contable registro provisión" y los movimientos delejercicio hasta el cierre del ejercicio 2019 en archivo "1. Movimiento provisión 2019",dentro de la carpeta "1.l.f. Provisiones 2019".

Anexo 1.l.f

lll. Registros administrativos, ver archivos dentro de la carpeta

b) Se respalda la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que comprueba y justifica los registros, ver orden decompra, factura y pago en los archivos "1.lll. OC 4600000233 ", "1.lll. FacturaMTY 6287" y "1.lll. 2000011676 transferencia", respectivamente, que respalda losregistros contable y presupuestal del gasto (devengado) en archivo "1.lll. Doc.gasto 5000003331" y "1.lll. 8000017527 devengado", junto con su registro contabley presupuestal del ejercido en archivos "1.lll. Doc ejercido 5100003296" y 1.lll.8000017531 ejercido; así como el documento contable y presupuestal del pago enarchivo "1.lll. Doc pago 2000011676" y "1.lll. 8000018093 pagado", respectivamente,por lo que se cumple de acuerdo con el artículo 42 de la LGCG.

Anexo 1.lll.b.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, según detalle siguiente:

1. f) No solventa lo referente a este punto ya que el Ente Público no crea provisiones comolo establece la NIF D3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano deNormas de Información Financiera, A.C.

III. b) Solventa lo referente a este punto ya que se anexa la documentación soporte a losregistros contables.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.




Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentaciónhomogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Leyde Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por elConsejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial dela Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

En la Cuenta Pública 2019 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 03 de abrilde 2020 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León,no se incluyó el formato: b) Formato 8: Informe sobre Estudios Actuariales, contraviniendolo dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidosCRITERIOS.

Normativa


Ley de Disciplina Financiera

En la cuenta pública 2019, no se incluye el formato 8 de la Ley de Disciplina Financiera,debido a que el Poder Judicial no registra pasivo alguno por beneficios a los empleados quese hace mención en el punto 19 de este documento.

Las Pensiones del Poder Judicial son pagadas por el ISSSTELEON, por lo que la Entidadno reconoce ni registra un pasivo por dicho concepto. Actualmente, al momento de laterminación laboral, el Poder Judicial para la indemnización y prima de antigüedad en casode ser aplicable, el cual está contemplado dentro del desglose de la partida 1000 en elpresupuesto anual con el concepto de Indemnizaciones, dicho recurso ha sido suficiente portal virtud nunca se ha sobregirado, por lo que se considera correcto y conveniente continuarcon dicho presupuesto para atender la provisión citada.

Sin anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, aún y cuandoseñaló "Las pensiones del Poder Judicial son pagadas por el ISSSTELEON, por lo que laEntidad no reconoce ni registra un pasivo por dicho concepto. Actualmente, al momento dela terminación laboral, el Poder Judicial paga la indemnización correspondiente al empleado,




el cual está contemplado dentro del desglose de la partida 1000 en el presupuesto anualcon el concepto de Indemnizaciones, dicho recurso ha sido suficiente por tal virtud nuncase ha sobregirado, por lo que se considera correcto y conveniente continuar con dichopresupuesto para atender la provisión citada.", sin embargo, acorde a los "Criterios parala elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatosa que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y losMunicipios" (Anexo 2 "Instructivos de llenado de los formatos" - Formato 8 Informe sobreEstudios Actuariales - LDF) establece que el formato en mención se presenta por cada unode los Entes Públicos de las Entidades Federativas y se llenará con la información quecorresponda del estudio actuarial más reciente disponible.

Adicionalmente resulta aplicable acorde a lo señalado en la observación y dado que existela obligación de entregar prima de antigüedad al personal por derecho que tienen, ademásexisten remuneraciones que se pagan al empleado al término de la relación laboral antesde haber llegado a su edad de jubilación (indemnizaciones legales por despido), según loestablecido en la Ley Federal del Trabajo (artículos 50 y 162).

Además al Acuerdo por el que se Emiten las Principales Reglas de Registro y Valoración delPatrimonio (Elementos Generales), establece lo siguiente: "Un ente público debe reconocerun pasivo o una estimación por beneficios a los empleados si se reúnen la totalidad de lossiguientes criterios:

1) Existe una obligación presente, legal o asumida, de efectuar pagos por beneficios alos empleados, en el futuro, como consecuencia de sucesos ocurridos en el pasado;

2) La obligación del ente público con los empleados es atribuible a servicios yaprestados y, por ende, dichos derechos están devengados;

3) Es probable el pago de los beneficios; y

4) El monto de los beneficios puede ser cuantificado de manera confiable.

Así mismo el artículo 39 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental establece queserán materia de registro y valuación las provisiones que se constituyan para hacer frentea los pasivos de cualquier naturaleza, con independencia de que éstos sean clasificadoscomo deuda pública en términos de la normativa aplicable. Dichas provisiones deberán serrevisadas y ajustadas periódicamente para mantener su vigencia.





ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y equivalentes

Bancos/Tesorería

3. El Ente Público proporcionó conciliación bancaria al 31 de diciembre de 2019 de Banamexcontrato ******1017, en la que mantiene movimientos en tránsito los cuales no han sidodepurados y al mes de febrero de 2020 continúan en la misma situación; se integran comosigue:

Cargos contables del Ente Público no considerados en el estado de cuenta bancario:

CuentaContable

Fecha Número dedocumento

Concepto segúnconciliación contable

Importe

1112101011 31/01/2019 2000001572 Deposito mixto $ 3,6891112101011 30/09/2019 2000008563 Deposito en efectivo 4991112101011 30/09/2019 2000008567 Dep mixto efvo/doc 1,8491112101011 31/08/2019 2000007240 Dep mixto efvo/doc 231112101011 31/08/2019 2000007239 Dep mixto efvo/doc 2,3181112101011 30/04/2019 2000003205 Dep mixto efvo/doc 1,6911112101011 30/04/2019 2000003204 Dep mixto efvo/doc 1,127Total $ 11,196

Abonos contables del Ente Público no considerados en el estado de cuenta bancario:

CuentaContable



Importe

1112101011 30/06/18 9000000821 Deposito en efectivo $ 1,800

Control Interno


Activo circulante

Efectivo y equivalente - Bancos/Tesorería

Se adjunta depuración de saldos de la cuenta Banamex ******1017, y documentos contablesdentro de la carpeta "3. Banamex contrato 1017".




Anexo 3.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,dado que solo proporcionó el registro contable y un archivo electrónico de Excel en el queincluye un listado de los movimientos observados y el estatus del mismo, sin embargo noexhibió las pólizas contables y/o estados de cuenta de su depuración con la documentaciónjustificativa y comprobatoria del registro, por lo que la observación se mantiene en lostérminos que fueron comunicados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Efectuar la depuración de los partidas en conciliación documentando los registrosefectuados.



CuentaContable


Concepto segúnconciliación

contable

Importe

1112101022 31-dic-19 100008250 Folio 2527 $ 7401112101022 30-jun-18 9000000831 Folio 2439 2,0571112101022 30-jun-18 9000000831 Folio 2408 5941112101022 30-jun-18 9000000831 Folio 2382 4851112101022 30-jun-18 9000000831 Folio 2377 4851112101022 30-jun-18 9000000831 Folio 2334 7801112101022 30-jun-18 9000000831 Folio 2527 485Total $ 5,626


CuentaContable


Concepto según conciliación contable Importe

1112101022 30-jun-18 9000000829 Sergio Ivan Morales R. $ 3,2841112101022 30-jun-18 9000000829 Alicia Judith Alcala O. 1,2581112101022 30-jun-18 9000000829 Elliot Aurelio Perez S. 3,6861112101022 30-jun-18 9000000829 Alejandro Lozano Guerrero 3,3771112101022 30-jun-18 9000000829 Linda Guadalupe Flores 3,618




CuentaContable



1112101022 30-jun-18 9000000829 Sylvia Karina Lara R. 6,4521112101022 30-jun-18 9000000829 ISSTELEON 13,7421112101022 30-jun-18 9000000829 Maria I. Sifuentes Perez 1,8481112101022 30-jun-18 9000000829 Vannesa N. Solis Garcia 5,5161112101022 30-jun-18 9000000829 Patricia Jaime Morales 8,6591112101022 30-jun-18 9000000829 Johana Sarahi Perez R. 7401112101022 30-jun-18 9000000829 Dif. De junio 261112101022 30-jun-18 9000000829 Dif. De Mayo 431112101022 23-dic-18 100005129 Reclasif. Ch 2666 4981112101022 23-dic-18 100005129 Reclasif. Ch 2665 4981112101022 30-abr-19 2100000186 9301112101022 15-may-19 2100000211 9301112101022 15-nov-18 2100000259 921112101022 15-may-19 2100000270 9301112101022 31-may-19 2100000308 Cantidad descontada en 9301112101022 31-may-19 2100000314 Cantidad descontada en 7621112101022 31-jul-19 2100000433 9301112101022 31-jul-19 2100000434 1,7821112101022 17-sep-19 2000007894 31,519Total $ 92,050

Control Interno



Anexo 4.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,dado que solo proporcionó los registros contables y un archivo electrónico de Excel en el queincluye un listado de los movimientos observados y el estatus del mismo, sin embargo noexhibió las pólizas contables y/o estados de cuenta de su depuración con la documentaciónjustificativa y comprobatoria del registro, por lo que la observación se mantiene en lostérminos que fueron comunicados.







CuentaContable



1112101032 30-jun-18 9000000836 Comision Federal de Electricidad $ 301112101032 30-jun-18 9000000836 27,4841112101032 30-jun-18 9000000836 Luna Rodriguez Oscar 762Total $ 28,276


CuentaContable



1112101032 30-jun-18 9000000834 Grupo Surco S.A. de C.V. $ 861112101032 30-jun-18 9000000834 Jose Fco. Vargas A. 4,9001112101032 30-jun-18 9000000834 Roble Zamarron Ruben 2,1001112101032 30-jun-18 9000000834 Moya Reues Jose Manuel 7001112101032 30-jun-18 9000000834 Servicico de Agua y Drenaje 1,5711112101032 30-jun-18 9000000834 ISSSTELEON 1,2381112101032 30-jun-18 9000000834 Dif. 91112101032 30-jun-18 9000000834 Plaza Automotores S.A. 1111112101032 30-jun-18 9000000834 Reyes Diaz Maria de Jesus 5,5651112101032 30-jun-18 9000000834 Ramos Saenz Alma Ma 5,0461112101032 30-jun-18 9000000834 Ramos Saenz Alma Ma 7,4821112101032 30-nov-18 100000571 1,1301112101032 30-dic-19 1000008297 211112101032 30-dic-19 1000008297 211112101032 28-jun-19 2100000377 1,8381112101032 27-jun-19 2100000357 9301112101032 31-ago-18 2100000076 Serv. De Agua Convenio 3,7261112101032 12-mar-19 2100001050 Peritaje del Exp. 190/20 15,9001112101032 12-abr-19 2100001833 Peritaje del Exp. 351/20 3,0451112101032 10-oct-19 2100009053 4481112101032 10-ago-18 2100000223 1,238Total $ 57,105

Cargos en el estado de cuenta bancario no considerados por el Ente Público:




CuentaContable



Importe

1112101032 30-abr-19 2000003743 Pago a terceros $ 3041112101032 30-abr-19 2000003742 Pago a terceros 1,3391112101032 30-abr-19 2000003741 Pago a terceros 4461112101032 30-abr-19 2000003740 Pago a terceros 4491112101032 30-abr-19 2000003799 Pago a proveedores 7,9061112101032 31-dic-19 2000015467 Compensacion 25 .07 211112101032 31-dic-19 2000015466 Compensacion 25 .07 211112101032 31-jul-19 2000006574 2032 cobro cheque 4,7231112101032 30-nov-18 2000005241 Pago a proveedores 5,9491112101032 31-dic-18 2000005973 Retiro por instrucción 1801112101032 30-nov-18 2000005162 Retiro por instrucción 1801112101032 31-oct-18 2000004897 Retiro por instrucción 1801112101032 31-oct-18 2000004894 Retiro por instrucción 1801112101032 30-ago-18 2000004602 Retiro por instrucción 1801112101032 30-ago-18 2000004581 Retiro por instrucción 1801112101032 31-ene-19 2000002050 Pago interbancario 17,5001112101032 31-ene-19 2000002009 Pago a terceros 58 7,9271112101032 31-ene-19 2000002008 Pago a terceros 53 1,2131112101032 31-ene-19 2000002007 Pago a terceros 51 7871112101032 31-ene-19 2000002006 Pago a terceros 50 1,3851112101032 31-ene-19 2000002005 Pago a terceros 49 5,9721112101032 31-ene-19 2000002004 Pago a terceros 48 7,9531112101032 31-ene-19 2000002003 Pago a terceros 47 5751112101032 30-ago-18 2000004554 Pago a terceros 14 1,005Total $ 66,555

Control Interno



Anexo 5.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,dado que solo proporcionó los registros contables y un archivo electrónico de Excel en el queincluye un listado de los movimientos observados y el estatus del mismo, sin embargo noexhibió las pólizas contables y/o estados de cuenta de su depuración con la documentación




justificativa y comprobatoria del registro, por lo que la observación se mantiene en lostérminos que fueron comunicados.


6. El Ente Público proporcionó conciliación bancaria al 31 de diciembre de 2019 de Banortecontrato ******4530, en la que mantiene un movimiento en tránsito el cual no han sidodepurado y al mes de febrero de 2020 continúa en la misma situación; siendo el siguiente:

Cargo en el estado de cuenta bancario no considerado por el Ente Público:

CuentaContable



Importe

1112105011 30-oct-19 2000010324 Deposito efectivo $ 5,873

Control Interno


Se adjunta reporte al 31 de diciembre de 2020 de la cuenta ******4530 , en donde no existenpartidas en conciliación antiguas, ver archivo "6. Banorte contrato 4530".

Anexo 6.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,dado que proporcionó un archivo electrónico de Excel en el que incluye un listado con elmovimiento observado y su estatus, sin embargo no exhibió la póliza contable y/o estadode cuenta de su depuración con la documentación justificativa y comprobatoria del registro,por lo que la observación se mantiene en los términos que fue comunicada.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Efectuar la depuración de la partida en conciliación documentando el o los registrosefectuados.




7. El Ente Público proporcionó conciliación bancaria al 31 de diciembre de 2019 de Banortecuenta ******1002, en la que mantiene movimientos en tránsito los cuales no han sidodepurados y al mes de febrero de 2020 continúan en la misma situación; se integran comosigue:


CuentaContable


Concepto segúnconciliación

contable

Importe

1112105032 14-nov-19 2100000587 $ 5,7811112105032 29-nov-19 2100000597 9301112105032 20-dic-19 2100000639 2,2331112105032 20-dic-19 2100000640 2,9981112105032 31-dic-19 2100000643 930Total $ 12,872

Control Interno


Se adjunta reporte al 31 de diciembre de 2020 de la cuenta ******1002, en donde no existenpartidas en conciliación antiguas, ver archivo "7. Banorte contrato 1002".

Anexo 7.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual nosolventa, dado que proporcionó un archivo electrónico de Excel en el que no se incluyenlos movimientos observados, ni se exhibió las pólizas contables y/o estados de cuenta desu depuración con la documentación justificativa y comprobatoria del registro, por lo que laobservación se mantiene en los términos que fueron comunicados.





Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Deudores diversos por cobrar a corto plazo

8. El saldo de la cuenta 1123100001 "Ctas x cobrar proveedores" al 31 de diciembre de 2019es de $4,095, observando que dicho saldo al 31 de marzo de 2020, no ha sido investigadoy depurado o cobrado según corresponda, incumpliendo con lo establecido en los artículos2, segundo párrafo, 33, 35 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Financiera - Monto no solventado $4,095


%%Ver archivos dentro de la carpeta "10. CXC Municipio Mty"

La cuenta por cobrar a proveedores es al Municipio de Monterrey por $4,095, actualmente,se están haciendo las gestiones de cobro, se adjunta el correro "10. RE DEVOLUCION" endonde nos solicita nuevamente un oficio, el cual se adjunta, ver archivo "10. oficio dat242021solicitud devolución" que hace referencia al oficio original, ver archivo "10. Municipio de Mty",dentro de la carpeta "10. CXC Municipio Mty".

Anexo 10.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, aún y cuando adjunta gestiones de cobro mediante oficio ADQ-024/2021 enel que establece la solicitud por pago en exceso de dicho monto al Municipio de Monterrey,sin embargo, no ha sido recuperado dicho importe.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo las gestiones necesarias para su recuperación.

9. El saldo de la cuenta 1123500001 "Otras cuentas por cobrar" al 31 de diciembre de 2019 esde $618,701, observando que dicho saldo al 31 de marzo de 2020, no ha sido investigadoy depurado o cobrado según corresponda, incumpliendo con lo establecido en los artículos2, segundo párrafo, 33, 35 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.






Ver archivos dentro de la carpeta "11. CxC SFyTGE"

El saldo de la cuenta por cobrar de $618,701, corresponde a la Secretaría de Finanzas yTesorería General del Estado (SFyTGE), y surge por el pago indebido de ISR de los sueldosy salarios de los meses de octubre y noviembre de 2019.

Este tema fue informado a los encargados de la SFyTGE, sin embargo, no se logro el cobro.Se adjunta comunicaciones en archivo "Correo solicitando devolución" y oficio dirigido alDirector de Contabilidad y Cuenta Pública de la SFyTGE solicitando el cobro, ver archivo"11. OFICIO CFN 047", dentro de la carpeta "11. CxC SFyTGE".

Anexo 11.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, aún y cuando adjunta gestiones de cobro mediante oficio CFN 047/2020 en elque establece la solicitud de reembolso de pago de lo indebido de ISR correspondiente a losmeses de octubre y noviembre de 2019, sin embargo, no ha sido recuperado dicho importe.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo las gestiones necesarias para su recuperación.

Activo no circulante


10. En el ejercicio 2019 el Ente Público proporcionó cálculo de la depreciación de bienes,observando lo siguiente:

1) No consideró una estimación del valor que tendrá el activo en la fecha en que dejaráde ser útil para el Ente Público (valor de desecho).

2) No proporcionó el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado de la vidaútil de los bienes y que considere según corresponda, los elementos siguientes:

a) El uso que el ente público espera realizar del activo. El uso se estima por referenciaa la capacidad o rendimiento físico esperado del activo.




b) El deterioro natural esperado, que depende de factores operativos tales comoel número de turnos de trabajo en los que será usado el bien, el programa dereparaciones y mantenimiento del ente, así como el nivel de cuidado y mantenimientomientras el activo no está siendo dedicado a tareas productivas.

c) La obsolescencia técnica derivada de los cambios y mejoras en la producción, obien de los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios quese obtienen con el activo.

d) Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como lasfechas de caducidad de los contratos de servicio relacionados con el bien.

Lo anterior en contravención de lo señalado en el Acuerdo por el que se emitenlas reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6-Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendosu observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General deContabilidad Gubernamental.

Normativa


Conforme a las observaciones señaladas, referimos lo siguiente:

1) Debido a que no se puede determinar el valor de desecho de los activos fijos, se lesasignó el valor de cero, como lo indica el inciso B, punto 6 párrafo b) del Acuerdopor el que se emiten las reglas específicas del Registro y Valoración del patrimonio,en donde menciona lo siguiente:

"Valor de desecho: Es la mejor estimación del valor que tendrá el activo en la fecha en laque dejará de ser útil para el ente público. Esta fecha es la del fin de su vida útil, o la del finde su vida económica y si no se puede determinar es igual a cero".

2) La vida útil de los activos, corresponden a las vidas útiles de acuerdo con cada clasede activo fijo estimado por la Entidad, por ello no se cuenta con un dictamen técnicode la vida útil de los mismos.

Adicionalmente, se cuenta con clases de activos con vidas útiles bien definidas como son:




Equipo de cómputo y equipo de fotografía y video, con una vida útil de 3 años.

Vehículos y equipo de transporte, con una vida útil de 5 años.

Mobiliario y equipo de oficina, sistemas de aire acondicionado, herramientas y maquinariasy otros, con una vida útil de 10 años.

Cabe destacar que los activos fijos de la Entidad no corresponden a maquinaria para laproducción de bienes, por lo que su vida útil no está relacionada con los turnos de trabajo,cambios de mercado ni límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, comolo indican los 4 párrafos del inciso B, punto 6.c) del Acuerdo por el que se emiten las reglasespecíficas del Registro y Valoración del patrimonio.

Por lo que no contraviene con los puntos mencionados del Acuerdo por el que se emitenlas reglas específicas del Registro y Valoración del patrimonio.

Sin anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que enla fórmula utilizado por el Ente Público no consideró el concepto valor de desecho, ademásno proporcionó el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado de la vida útil delos bienes, por lo que la observación se mantiene en los términos que fueron comunicados.

Cabe mencionar lo siguiente:

* Respecto a lo señalado por el Ente Público de valor de desecho cero, no proporcionódocumentación para llegar a esa determinación.

* De lo señalado "La vida útil de los activos, corresponden a las vidas útiles de acuerdo acada clase de activo fijo estimado por la Entidad, por ello no se cuenta con un dictamentécnico de la vida útil de los mismos." y "Adicionalmente, se cuenta con clases de activoscon vidas útiles bien definidas...", sin embargo acorde a lo señalado en la observación seencuentra obligado a realizar un dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado dela vida útil de los bienes y que considere según corresponda, los elementos señalados.

* De lo señalado "Cabe destacar que los activos fijos de la Entidad, no corresponden amaquinaria para la producción de bienes, por lo que su vida útil no está relacionado con losturnos de trabajo, cambios de mercado ni límites legales o restricciones similares sobre eluso del activo, como lo indican los 4 párrafos del inciso B, punto 6.c) del Acuerdo por el quese emiten las reglas específicas del Registro y Valoración del patrimonio.", sin embargo, laobligación no está dirigida a maquinaria para la producción de bienes, si no a la totalidad delos bienes con los que cuenta cada Ente Público, así mismo el Poder Judicial fue creado el




9 de julio de 2003, tiene más de 16 años de experiencia, por lo que existen elementos paraestimar una vida útil acorde al mismo y determinar sus costos de operación correctamente.


PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Servicios personales por pagar a corto plazo

11. El saldo de la cuenta 2111100001 "Remxpag al pers perm" al 31 de diciembre de 2019 esde $4,723, observando que dicho saldo al 31 de marzo de 2020, no ha sido investigado ydepurado o pagado según corresponda, incumpliendo con lo establecido en los artículos 2,segundo párrafo, 33, 35 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.



Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo - servicios personales por pagar a corto plazo

Ver archivos dentro de la carpeta "13. Remx pag al personal"

El importe de $4,722.89, fue pagado en junio de 2019, durante la revisión identificamos queel pago se encontraba en conciliación debido a que no fue registrado en la fecha de pago, porlo que se registró una vez detectado el pago, véase extracto bancario con el importe pagadode $4,722.89, número de autorización 000094147208, ver archivo "13. Edo cuenta junio2019" y registro del pago con fecha 30/dic/2020 en archivo "13. Doc pago 2000030112",solventando la observación.

Anexo 13.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, aún y cuando ya fue investigado y depurado, este registro se realizó en




el ejercicio 2020, sin embargo debió efectuarse en el ejercicio 2019 por lo que afectó lainformación financiera de dicho ejercicio.


Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

12. El Ente Público al 31 de diciembre de 2019 mantiene en su contabilidad saldos negativosde $87,416 en la cuenta 2117 denominada "Retenciones y contribuciones por pagar a cortoplazo", integrándose como sigue:

Cuenta Concepto Saldo al31/dic/19

2117208001 Seg vida ptmo de viv $ 2502117300002 Pensión alimenticia 48,8872117300003 Prestamo de construc 21,4612117300011 Fondo de retiro [emp 16,818

Total $ 87,416

De lo anterior se observaron saldos contrarios a la naturaleza de las cuentas de pasivopor $87,416, y en consecuencia al estar negativa no representan el monto de lasretenciones realizados por el Ente Público a sus empleados, en contravención a loseñalado en el capítulo III plan de cuentas (codificación 2.1.1.7) del Manual de ContabilidadGubernamental, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable y que es deobservancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.



Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

Ver archivos dentro de la carpeta "14. Ret y contrbuciones a CP"

2117208001 SEGURO DE VIDA POR PRESTAMO DE VIVIENDA, actualmente se siguerevisando a qué se debe el importe de $249.62

2117300002 PENSIÓN ALIMENTICIA, el importe de la observación por $48,886.92, se hadado seguimiento durante el ejercicio 2020, disminuyendo el saldo al 31 de diciembre de




2020 a $36,968.86, actualmente se siguen revisando las demás partidas, se adjunta elresumen de saldos mensuales durante el ejercicio 2020, ver archivo "14. Cuenta pensiónalimenticia".

2117300003 PRESTAMO DE CONSTRUCCIÓN, el importe al cierre del ejercicio 2019por $21,461, fue revisada durante el ejercicio 2020, actualmente se tiene una cuenta porcobrar con Fovileón por $47,353.66, el cual fue solicitado mediante oficio CFN-32/2020 a laDirección de Fovileón con fecha 12 de marzo de 2020, sin embargo, no se ha tenido éxitoen el reembolso, ver archivo "14. Préstamo Fovileón".

2117300011 FONDO DE RETIRO (EMPLEADO), esta cuenta se utiliza como cuenta puentede los descuentos y préstamos adquiridos al ahorro de retiro, y presenta saldo al cierre decada mes, puede ser acreedora cuando el descuento de los empleados aún no ha sidoenviado a la Casa de Bolsa, o saldo positivo cuando un empleado solicita un préstamo desu ahorro de retiro y al cierre del mes no se ha fondeado la cuenta. El saldo real del fondode retiro se registra en la cuenta de orden 7111040001 Fondo de retiro, debido a que elahorro es propiedad de los empleados.

Anexo 14.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, debido a lo siguiente:

* No solventa lo referente a la cuenta 2117208001 SEGURO DE VIDA POR PRESTAMODE VIVIENDA, debido a que lo siguen revisando.

* No solventa lo referente a la cuenta 2117300002 PENSIÓN ALIMENTICIA, ya que solose anexa un reporte de la cuenta, más sin embargo no se incluyen pólizas contables nidocumentación soporte de los movimientos que se aprecian en dicho reporte.

* Solventa parcialmente lo referente a la cuenta 2117300003 PRESTAMO DECONSTRUCCIÓN, ya que se anexa evidencia de las gestiones de reembolso medianteoficio CFN-32/2020, sin embargo no se ha recuperado el importe.

* Solventa parcialmente lo referente a la cuenta 2117300011 FONDO DE RETIRO(EMPLEADO), aún y cuando dicha cuenta se utiliza como cuenta puente de los descuentosy préstamos adquiridos al ahorro de retiro, esta presentaba un saldo negativo al 31 dediciembre de 2019.





13. El saldo de la cuenta 2117300041 "Pasivos varios" al 31 de diciembre de 2019 es de$112,331, observando que dicho saldo al 31 de marzo de 2020, no ha sido investigado ydepurado o pagado según corresponda, incumpliendo con lo establecido en los artículos 2,segundo párrafo, 33, 35 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.



Durante el ejercicio 2020, se realizaron documentos contables que disminuyeron el pasivocon un importe de $6,254.07, a la fecha se siguen revisando los importes pendientes conlas diversas áreas correspondientes, ver archivo "15. Doc contable 100010094" y "15. Doccontable 100010106" dentro de la carpeta "15. Pasivos varios"

Anexo 15.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,aún y cuando se anexan pólizas contables, estas carecen de documentación justificativa ycomprobatoria.


Otras cuentas por pagar a corto plazo

14. El saldo de la cuenta 2119104001 "Cheques indiv nómina" al 31 de diciembre de 2019 esde $23,114, observando que dicho saldo al 31 de marzo de 2020, no ha sido investigado ydepurado o pagado según corresponda, incumpliendo con lo establecido en los artículos 2,segundo párrafo, 33, 35 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.



Otras cuentas por pagar a corto plazo




Durante el ejercicio 2020, se realizaron depuración por un importe de $12,577.86, los cualesse encontraban como partidas en conciliación, ver documentos contables que afectan ala cuenta 2119104001 Cheques indiv nómina en la carpeta "16. Cheques individuales", sedará seguimiento para depurar la cuenta.

Anexo 16.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,aún y cuando se anexan pólizas contables, estas carecen de documentación justificativa ycomprobatoria, además $10,536 siguen pendientes de ser investigados.


15. El saldo de la cuenta 2119106002 "Rechazos banc prov" al 31 de diciembre de 2019 esde $308,636, de los cuales $46,722 fueron liquidados al 31 de marzo de 2020, observandoque los $261,914 pendientes no han sido investigados y depurados o pagados segúncorresponda, incumpliendo con lo establecido en los artículos 2, segundo párrafo, 33, 35y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Siendo el detalle de las partidaspendientes el siguiente:

Fecha Póliza Concepto Importe31/10/2019 100007113 Cuenta cancelada 10000015 elevadores otis $ 5,42431/10/2019 100007113 120,45831/10/2019 100007113 120,45830/12/2019 100008162 Devolución bancos 15,574Total $ 261,914



Los rechazos bancarios a proveedores, se ha dado seguimiento, durante los próximos díasse hará el pago de tres facturas con un importe total de $246,340.36 al proveedor ElevadoresOtis, S. de R. L. de C. V., respecto al importe de $15,573.93 corresponde al proveedorElevadores Schindler, S. A. de C. V. el cual se está revisando en conjunto con el proveedor,en cuanto se tengan los elementos suficientes se hará lo que corresponda. Se adjunta las




comunicaciones por correo electrónico con Elevadores Otis, ver archivo "17. ElevadoresOtis".

Anexo 17.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, aún y cuando se anexa comunicación con el proveedor Elevadores Otis, S.de R. L. de C. V., para conciliar el saldo pendiente por pagar con el, sin embargo no seacompaña evidencia de la realización de los pagos, así mismo no se anexa la conciliacióno el pago del saldo a favor del proveedor Elevadores Schindler, S. A. de C. V.


Pasivo no circulante

16. El saldo de la cuenta 2119107002 "Cheques temas legale" al 31 de diciembre de 2019 esde $238,358, observando que dicho saldo al 31 de marzo de 2020, no ha sido investigadoy depurado o pagado según corresponda, incumpliendo con lo establecido en los artículos2, segundo párrafo, 33, 35 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.



Pasivo no circulante

Actualmente el importe de $238,358, sigue en proceso legal, debido a que corresponde ala suma de 3 finiquitos en donde las autoridades competentes no han dado una resolución.

Sin anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, debido a que nose anexa evidencia de las gestiones legales realizadas, por lo que esta Auditoria Superiorle dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2020.





Provisiones a largo plazo

17. El Ente Público omitió presentar en sus estados financieros al cierre del ejercicio 2019,el pasivo acumulado por prima de antigüedad e indemnizaciones por terminación laboral,conforme a la NIF D3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano deNormas de Información Financiera, A.C.

Además, el apartado IV Valores de activos y pasivos, punto Consideraciones adicionales alos valores de los activos y de los pasivos, inciso f) Obligaciones laborales del Acuerdo porel que se Emiten las Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (ElementosGenerales), emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, y que es de carácterobligatorio en términos del artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,establece lo siguiente:

"Un ente público debe reconocer un pasivo o una estimación por beneficios a los empleadossi se reúnen la totalidad de los siguientes criterios:

1) Existe una obligación presente, legal o asumida, de efectuar pagos por beneficios alos empleados, en el futuro, como consecuencia de sucesos ocurridos en el pasado;

2) La obligación del ente público con los empleados es atribuible a servicios yaprestados y, por ende, dichos derechos están devengados;

3) Es probable el pago de los beneficios; y

4) El monto de los beneficios puede ser cuantificado de manera confiable."

Así mismo el artículo 39 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental establece queserán materia de registro y valuación las provisiones que se constituyan para hacer frentea los pasivos de cualquier naturaleza, con independencia de que éstos sean clasificadoscomo deuda pública en términos de la normativa aplicable. Dichas provisiones deberán serrevisadas y ajustadas periódicamente para mantener su vigencia.

Esta observación fue señalada en los Informes del Resultado de la revisión de las CuentasPúblicas de los ejercicios 2014 a 2018.

Normativa


Las pensiones del Poder Judicial son pagadas por el ISSSTELEON, por lo que la Entidadno reconoce ni registra un pasivo por dicho concepto. Al momento de la terminación




laboral, el Poder Judicial paga la indemnización correspondiente al empleado, el cual estácontemplado en el presupuesto anual.

Sin anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada, la cual no solventa, toda vez que aún y cuando el EntePúblico señaló "Las pensiones del Poder Judicial son pagadas por el ISSSTELEON, porlo que la Entidad no reconoce ni registra un pasivo por dicho concepto. Al momento de laterminación laboral, el Poder Judicial paga la indemnización correspondiente al empleado,el cual está contemplado en el presupuesto anual", sin embargo, existe la obligación dela entrega de prima de antigüedad al personal por derecho que tienen, además existenremuneraciones que se pagan al empleado al término de la relación laboral antes de haberllegado a su edad de jubilación (indemnizaciones legales por despido), según lo establecidoen la Ley Federal del Trabajo (artículos 50 y 162), por lo tanto el Ente Público debe reconocerdicha obligación de conformidad con la NIF D3 "Beneficios a los empleados" emitida por elConsejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.


OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-PJ01-AOP124/2020-TE al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $141,485,128, se seleccionaron $137,546,090, que representan un 97%,revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública a finde verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conformea la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León(en adelante LOPEMNL); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que losconceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamientose efectuó acorde con lo contratado o especificado.




De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras y servicios, mismas que referenciadascon la denominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registródurante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2019

1 PJENL/25/2018 Construcción del Palacio de Justicia de Apodaca,Antiguo Camino a Agua Fría S/N casi esquina conLibramiento Norte, municipio de Apodaca.

$ 102,082,771

2 PJENL/49/2018 Remodelación Integral del Edificio de Juzgados paraAdolescentes Infractores, Avenida Constituyentes deNuevo León, número 204 Norte, colonia ParqueRegiomontano, municipio de Monterrey.

$ 35,463,319

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

CONSTRUCCIONES EN PROCESO EN BIENES PROPIOS

Obras en proceso


1 PJENL/25/2018 Construcción del Palacio de Justicia de Apodaca,Antiguo Camino a Agua Fría S/N casi esquina conLibramiento Norte, municipio de Apodaca.

$ 102,082,771

18. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue programada e incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2019, acordecon lo dispuesto en los artículos 18, fracción IV , 19 y 22 , de la LOPEMNL. (Obs. 1.1)

Normativa

Respuesta"Se adjunta presupuesto anual del ejercicio 2019, indicando en la sección "InversiónPública" en el apartado "Obra Pública en Bienes Propios" y en la columna Ampliaciones/Reducciones, se considera un importe de $ 309´462,430 M.N. para los proyectos enproceso."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas y archivo electrónico en formato PDF de "Estado Analíticodel Ejercicio del Presupuesto de Egresos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019", noacreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que dicho estadomenciona montos globales por programas, no localizando su desglose, que compruebe quela obra se haya incluido en el mismo.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutardurante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursoseconómicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuaráno iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global unmonto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras elmonto de inversión correspondiente.

19. En la revisión del expediente, se detectó que las estimaciones presentadas por el contratistade la 8 a la 28 normal, 1 a 2 aditiva y 1 extra, no indican el período de ejecución de lostrabajos, incumpliendo con la obligación establecida en la normatividad aplicable: artículo 70párrafos primero y último, de la LOPEMNL, en relación con la cláusula SEXTA:- FORMA DEPAGO.- párrafo primero (Las partes convienen que los trabajos objeto del presente contratose paguen mediante la formulación de estimaciones que abarcarán períodos de ejecuciónpreferentemente de 15 días naturales), del contrato. (Obs. 1.4)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia simple de las hojas de trabajo de las carátulas de estimaciones, donde seindica la fecha de estimación y la de recepción para su revisión."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas simples y archivo electrónico en formato PDF de carátulas de




estimaciones 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 17, 18, 19, 20, 21 y 23 normal; no acreditan elcumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que las carátulas citadas nopresentan el periodo de la ejecución de los trabajos.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control que aseguren dar cumplimiento a lanormatividad señalada.

20. De la revisión de la información referente a la presentación de estimaciones que se indicanen la tabla, se observa para algunos casos existe un desfasamiento de la fecha del periodoa que hace referencia la estimación contra la fecha de corte de la misma, y en todas existeun desfase contra la presentación de la estimación y factura correspondiente, incumpliendoen la normatividad aplicable al contrato de referencia en el artículo 70, párrafos primero ysegundo, de la LOPEMNL, en relación con la cláusula SEXTA.- FORMA DE PAGO, párrafosprimero y segundo, que establece (Las partes convienen que los trabajos objeto del presentecontrato se paguen mediante la formulación de estimaciones que abarcarán períodos deejecución preferentemente de 15 días naturales. Las estimaciones deberán presentarse ala residencia de supervisión dentro de los 4 días hábiles siguientes a la fecha de corte quese establece en el punto 10 de la T.D.G., acompañada de la documentación de soporte quecorresponda; la residencia de supervisión dentro de los 8 ocho días hábiles siguientes a laentrega deberá revisar y, en su caso, autorizar la estimación), del contrato; a continuación,se presenta cuadro de periodo de estimación, su fecha de corte y su presentación: (Obs. 1.5)

Estimación Período Fechade corte

Díasexcedidosdel período

Fechalímite de

presentación

No. Factura Fecha depresentación

oficio ófactura

Días transcurridospara presentación

Díasexcedidos

enpresentación

Normal 29 Del 4-

ago-19 al18-ago-19

18-ago-19 0.00 22-ago-19 1,932.00 23-sep-19 36.00 32.00

Normal 30 Del 18-ago-19 al2-sep-19

01-sep-19 1.00 06-sep-19 1,937.00 07-oct-19 35.00 31.00

Normal 31 Del 1-jul-19 al

10-sep-19

15-jul-19 57.00 19-jul-19 1,933.00 25-sep-19 68.00 68.00

Normal 34 Del 7-sep-19 al22-sep-19

22-sep-19 0.00 26-sep-19 1,943.00 14-oct-19 22.00 18.00




Estimación Período Fechade corte

Díasexcedidosdel período

Fechalímite de

presentación

No. Factura Fecha depresentación

oficio ófactura

Días transcurridospara presentación

Díasexcedidos

enpresentación

Normal 35 Del 11-sep-19 al26-sep-19

25-sep-19 1.00 02-oct-19 1,944.00 14-oct-19 18.00 12.00

Normal 43 Del 30-sep-19 al14-oct-19

14-oct-19 0.00 18-oct-19 2,056.00 14-nov-19 31.00 27.00

Normativa

Respuesta"Se anexa historial de la revisión de estimaciones que se señalan, donde se indican loscomentarios de la revisión y correcciones antes de su autorización y programación de pago."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe solventa parcialmente, debido a que se analizaron los argumentos presentados yla documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copiasfotostáticas simples y archivo electrónico en formato PDF de estatus de pagos deestimaciones; de correos electrónicos emitidos por el Ente Público con fechas del 5 y 23de septiembre, mediante los cuales informa al contratista que puede pasar por la primery segunda revisión de la estimación 29 normal que fue recibida los días 28 de agosto y10 de septiembre respectivamente; de oficio BOS-1950 emitido por el contratista en fechadel 3 de septiembre de 2019, mediante el cual presenta a primer revisión la estimación 30normal, recibiéndola el Ente Público el día 6 de septiembre de 2019 de acuerdo a sello queaparece en dicho oficio; de correo electrónico emitido por el Ente Público con fecha del 12 deseptiembre de 2019, mediante el cual informa al contratista que puede pasar por la primerrevisión de la estimación 31 normal que fue recibida el día 10 de septiembre; de oficiosBOS-1966 y BOS-1968 emitidos por el contratista en fechas del 24 y 27 de septiembrede 2019, mediante los cuales presenta a primer revisión las estimaciones 34 y 35 normal,recibiéndolas el Ente Público en mismas fechas; respectivamente, de acuerdo a sello queaparece en dichos oficios; y de correos electrónicos emitidos por el Ente Público en fechasdel 26 de noviembre y 13 de diciembre de 2019, así como 22 de enero de 2020, mediantelos cuales, informa al contratista sobre detalles encontrados en la revisión realizada a laestimación 43 normal, la cual señala haber recibido el día 14 de noviembre de 2019, solicitaal contratista pasar por la estimación 43 una vez realizada la segunda revisión a la misma yadjunta carátula de estimación 43 normal con el monto autorizado; los cuales compruebanque las estimaciones 30, 31, 34 y 35 normal se presentaron dentro del plazo establecido enla Ley y el contrato; por lo que en relación a dichas estimaciones, se solventa la observación;sin embargo, en cuanto a las estimaciones 29 y 43 normal, no se solventa, subsiste lairregularidad detectada, debido a que tales estimaciones fueron presentadas los días 28 de




agosto y 14 de noviembre de 2019 respectivamente; es decir, 8 y 27 días posteriores alplazo señalado, aunado a que el período de la estimación 31 normal rebasó la fecha decorte de la misma.



21. En la revisión del expediente, se detectó que mediante oficio CO-22/2019 de fecha 6 demarzo de 2019, el Ente Público autorizó solicitud de prórroga del contratista para terminarlos trabajos el día 2 de septiembre de 2019, por lo que el contratista presenta medianteescrito de fecha 25 de abril de 2019 la reprogramación de obra respectiva en plazo y fechas;sin embargo, se observó que se celebró convenio modificatorio entre el Ente Público y elcontratista en fecha del 31 de julio de 2019, mediante el cual sólo se formalizaron las aditivasy extras que se suscitaron en la obra. Posteriormente, mediante nota de bitácora 255 defecha 23 de agosto de 2019, se asienta que por dicho medio se autoriza la solicitud deprórroga emitida por el contratista mediante oficio BOS-1915-0 de fecha 29 de julio de 2019,en donde solicita 89 días adicionales para la conclusión de los trabajos, señalando el EntePúblico en dicha nota la fecha del 30 de noviembre de 2019 como la fecha definitiva eirrevocable para la terminación de los trabajos; no localizando el convenio adicional quehaga alusión a la modificación del plazo autorizado por el Ente Público en el oficio y notade bitácora citados, obligación establecida en el artículo 76, párrafos primero y segundo,de la LOPEMNL. (Obs. 1.6)

Normativa

Respuesta"Las autorizaciones de las modificaciones del plazo autorizados por el Ente Público seencuentran registradas en la bitácora de obra en las notas No. 108, 215 y 300, con baseen el artículo 46 y su párrafo décimo séptimo de la Ley de Obras Públicas y serviciosrelacionados con las mismas (Para los efectos de esta Ley, la convocatoria a la licitación,el contrato, sus anexos y la bitácora de los trabajos son los instrumentos que vinculan alas partes en sus derechos y obligaciones.) y en el artículo 66 en su primer párrafo dela LOPEMNL (Las dependencias y entidades establecerán la residencia de supervisión,con anterioridad a la iniciación de la obra, y será la responsable directa de la supervisión,vigilancia, control y revisión de los trabajos, incluyendo la aprobación de las estimacionespresentadas por el contratista, así como del control de la bitácora en las obras, que servirá




como un medio de comunicación oficial entre la contratante y el contratista, asentando enella los asuntos sobresalientes que de alguna forma afecten al proyecto en el costo o en laejecución misma de la obra. La persona que se designe como supervisor deberá tener laexperiencia comprobada en el mismo tipo de obra)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación en copias fotostáticas certificadas y archivo electrónico enformato PDF que adjuntan a su respuesta para este punto, misma que es descrita en suaclaración, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de queno se adjuntó el convenio observado.



22. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el programa de obra y montos de trabajocorrespondiente a la última fecha autorizada en bitácora por el Ente Público para concluir laobra (30 de noviembre de 2019), obligación establecida en el artículo 76, párrafos primeroy segundo, en relación con el artículo 61, párrafo primero, fracción IX, de la LOPEMNLy cláusula DÉCIMA SEXTA: ESTIPULACIONES ESPECÍFICAS: 3.- Modificaciones alprograma, planos y especificaciones (Durante la vigencia del presente contrato "LADEPENDENCIA" podrá modificar el Programa, los Planos y las especificaciones, dandoaviso por escrito con oportunidad a "EL PROVEEDOR" y éste se obliga a acatar lasinstrucciones correspondientes. En el caso de que, con motivo de las modificacionesordenadas el importe total de las obras que deba realizar "EL PROVEEDOR" excediera lacantidad estipulada en la cláusula segunda, las partes celebrarán un convenio modificatoriopor la cantidad excedente y hasta un 25% del monto o del plazo pactado originalmente. Silas modificaciones exceden el porcentaje indicado o varían substancialmente el proyectose celebrará por una sola vez un convenio adicional. Queda expresamente estipulado quelas cantidades de trabajo consignadas en el presente contrato son aproximadas y sujetas avariaciones sin que por este concepto los precios unitarios deban modificarse), del contrato.(Obs. 1.7)

Normativa




Respuesta"Se adjunta programa de obra correspondiente a la fecha autorizada de terminación del 30de noviembre de 2019."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas y archivo electrónico en formato PDF de programacalendarizado de ejecución de los trabajos; no acreditan el cumplimiento de la normatividadseñalada, esto en razón de que el programa que se adjuntó sólo comprende hasta el 2 deseptiembre de 2019 y no hasta el 30 de noviembre como lo señala en Ente en su aclaración,sin dejar de mencionar que tampoco incluye los montos de trabajo.



23. En la revisión del expediente , se detectó que en diversas estimaciones se generaron losconceptos de concreto premezclado de los diferentes elementos estructurales, observandoque para la determinación del volumen de concreto, no se descontó el volumen queocupa el acero de refuerzo en el elemento estructural; por lo tanto, al realizar los cálculoscorrespondientes para determinar los volúmenes del acero, y multiplicarlos por el preciounitario del concreto que corresponda, según el elemento estructural, se obtiene un pagoen exceso equivalente a un importe de $110,234, de acuerdo con lo siguiente: (Obs. 1.8)

Concepto Sumaacumuladonormalesy aditivas

Unidad Cantidadfactor

usado enacero enAnallisis

PU

Totalkg porunidadFactor

multiplicadopor 1.08

Total de kgestimados

Densidaddel acero(kg/m3)

m3volumende acero

enelementoestructural

PU delconcreto

Importe

3.04.-Zapatacorridapara

muro decontención

199.20 m 45.35 48.98 9,756.82 7,850.00 1.24 $ 1,563.47 $ 1,938.70

3.07.-Muro de

2,306.86 m2 21.70 23.44 54,072.80 7,850.00 6.89 1,563.47 10,772.31







PU





m3volumende acero


PU delconcreto

Importe

contenciónmc-1,

acabadoa unacara

aparentede 25cm de

espesor3.08.-Zapataaisladatipo z-1,

condimensiones

de 1.20x 1.20 x0.50m.

7.00 pza 136.00 146.88 1,028.16 7,850.00 0.13 1,563.47 203.25

3.09.-Zapataaisladatipo z-2,

condimensiones

de 1.50x 1.50 x0.50m.

22.00 pza 290.00 313.20 6,890.40 7,850.00 0.88 1,563.47 1,375.85


condimensiones

de 1.70x 1.70 x0.60m.

19.00 pza 373.50 403.38 7,664.22 7,850.00 0.98 1,563.47 1,532.20


condimensiones

de 1.90x 1.90 x0.60m.

16.00 pza 564.40 609.55 9,752.80 7,850.00 1.24 1,563.47 1,938.70


condimensiones

de 2.00x 2.00 x0.70m.

20.00 pza 654.46 706.82 14,136.34 7,850.00 1.80 1,563.47 2,814.25







PU





m3volumende acero


PU delconcreto

Importe


condimensiones

de 2.20x 2.20 x0.80m.

8.00 pza 810.00 874.80 6,998.40 7,850.00 0.89 1,563.47 1,391.49


condimensiones

de 1.70x 1.70 x0.70m.

5.00 pza 375.30 405.32 2,026.60 7,850.00 0.26 1,563.47 406.50


condimensiones

de 2.20x 2.20 x1.00m.

2.00 pza 809.80 874.58 1,749.16 7,850.00 0.22 1,563.47 343.96


condimensiones

de 2.00x 2.00 x0.70m.

3.00 pza 654.26 706.60 2,119.80 7,850.00 0.27 1,563.47 422.14

3.17.-Zapataaislada

tipo z-10,con

dimensionesde 2.20x 2.20 x0.80m

1.00 pza 809.88 874.67 874.67 7,850.00 0.11 1,563.47 171.98

4.01.-Columnatipo c-1,c-2, c-3 yc-12 con

dimensionesde 0.30x 0.60 m

730.10 m 27.88 30.11 21,983.31 7,850.00 2.80 1,698.98 4,757.14







PU





m3volumende acero


PU delconcreto

Importe

4.02.-Columnatipo c-4 yc-7, con


84.70 m 9.03 9.75 825.83 7,850.00 0.11 1,698.98 186.89

4.03.-Columnatipo c-5,

condimensiones

de 0.40x 0.60 m

33.80 m 32.60 35.21 1,190.10 7,850.00 0.15 1,698.98 254.85


condimensiones

de 0.30x 0.60 m

247.45 m 72.53 78.33 19,382.76 7,850.00 2.47 1,698.98 4,196.48


condimensiones

de 0.50x 0.60 m

13.75 m 92.94 100.38 1,380.23 7,850.00 0.18 1,698.98 305.82


condimensiones

de 0.40x 0.60 m

28.00 m 73.52 79.40 2,223.20 7,850.00 0.28 1,698.98 475.71

4.08.-Columnatipo c-10y c-14,

condimensiones

de 0.40x 0.60 m

88.50 m 89.36 96.51 8,541.14 7,850.00 1.09 1,698.98 1,851.89


condimensiones

de 0.30x 0.60 m

96.90 m 38.50 41.58 4,029.10 7,850.00 0.51 1,698.98 866.48


23.85 m 8.71 9.41 224.43 7,850.00 0.03 1,698.98 50.97







PU





m3volumende acero


PU delconcreto

Importe

condimensiones

de 0.20x 0.20 m4.11.-

Columnatipo c-4 yc-5, con


27.00 m 30.00 32.40 874.80 7,850.00 0.11 1,698.98 186.89


c-9,c-10 y

c-14 condimensiones

de 0.30x 0.60 m

300.60 m 40.43 43.66 13,124.20 7,850.00 1.67 1,698.98 2,837.30



118.80 m 5.66 6.11 725.87 7,850.00 0.09 1,698.98 152.91



195.00 m 22.24 24.02 4,683.90 7,850.00 0.60 1,698.98 1,019.39


c-5 yc-6 con


124.90 m 24.97 26.97 3,368.55 7,850.00 0.43 1,698.98 730.56


c-11yc-14,con


61.35 m 39.87 43.06 2,641.73 7,850.00 0.34 1,698.98 577.65

4.17.-Muro de

416.39 m2 23.70 25.60 10,659.58 7,850.00 1.36 1,563.47 2,126.32







PU





m3volumende acero


PU delconcreto

Importe

contenciónmc-1,

acabadoaparentea 2 caras

4.19.-Losa desotano3 n.s.l.-6.80 y

-7.70 enzona 1,

1,100.00 m2 0.25 0.27 297.00 7,850.00 0.04 1,563.47 62.54

4.20.-Losa desotano3 n.s.l.

-6.80 enzona 2,

811.34 m2 28.00 30.24 24,534.92 7,850.00 3.13 1,563.47 4,893.66

4.21.-Losa desotano3 n.s.l.-3.90 y

-4.65 enzona 1,

725.21 m2 28.00 30.24 21,930.35 7,850.00 2.79 1,563.47 4,362.08


-3.90 enzona 2,

796.18 m2 28.00 30.24 24,076.48 7,850.00 3.07 1,563.47 4,799.85

4.23.-Losa

inclinadade

estacionamientode

concretoreforzado

613.68 m2 28.00 30.24 18,557.68 7,850.00 2.36 1,563.47 3,689.79


0.00, deconcretoreforzado

2,215.90 m2 20.00 21.60 47,863.44 7,850.00 6.10 1,563.47 9,537.17

4.25.-Losa

de nivel1 n.s.l.


1,909.65 m2 20.00 21.60 41,248.44 7,850.00 5.25 1,563.47 8,208.22







PU





m3volumende acero


PU delconcreto

Importe

concasetón

removible,4.26.-Losa

de nivel2 n.s.l.


concasetón

removible,

1,690.25 m2 20.00 21.60 36,509.40 7,850.00 4.65 1,563.47 7,270.14

4.27.-Losa

de nivel3 n.s.l.11.40

azotea,de

concretoreforzado

concasetón

removible,

1,932.37 m2 20.00 21.60 41,739.19 7,850.00 5.32 1,563.47 8,317.66

Subtotal: $ 95,029.69 I.VA: 15,204.75 Total: $ 110,234.44

Nota: El volumen de acero en el elemento estructural se determinó dividiendo la cantidad de acero generada para el conceptoentre la densidad del acero de 7,850 kg/m³.

Económica - Monto no solventado $110,234

Respuesta"Los conceptos señalados corresponden a elementos estructurales de los cuales seespecifica lo siguiente:

-El concepto 3.04 se refiere a "zapata corrida para muro de contención", en la descripción delconcepto se incluye el suministro, habilitado y colocación de acero de refuerzo y concreto,cimbra, desperdicios y todo lo necesario para su correcta colocación, estableciendo parasu pago el metro lineal como unidad de medida, por lo que el precio unitario no puededisgregarse con el fin de pagarse por separado, por lo tanto el pago es por unidad deconcepto terminado.

-Los conceptos 3.07 y 4.17 se refiere a "muro de contención MC-1", en la descripciónde cada concepto se incluye el suministro, habilitado y colocación de acero de refuerzo




y concreto, cimbra, desperdicios y todo lo necesario para su correcta colocación,estableciendo para su pago el metro cuadrado como unidad de medida, por lo que el preciounitario no puede disgregarse con el fin de pagarse por separado, por lo tanto el pago espor unidad de concepto terminado.

-Los conceptos 3.08 al 3.17 se refiere a zapatas aisladas de diferentes medidas, en ladescripción de cada concepto se incluye el suministro, habilitado y colocación de acero derefuerzo y concreto, cimbra, desperdicios y todo lo necesario para su correcta colocación,estableciendo para su pago la pieza como unidad de medida, por lo que el precio unitariono puede disgregarse con el fin de pagarse por separado, por lo tanto el pago es por unidadde concepto terminado.

-Los conceptos 4.01 al 4.16 se refiere a columnas de diferentes secciones, en ladescripción de cada concepto se incluye el suministro, habilitado y colocación de acero derefuerzo y concreto, cimbra, desperdicios y todo lo necesario para su correcta colocación,estableciendo para su pago el metro lineal como unidad de medida, por lo que el preciounitario no puede disgregarse con el fin de pagarse por separado, por lo tanto el pago espor unidad de concepto terminado.

-Los conceptos 4.19 al 4.27 se refiere a losas de concreto, en la descripción de cadaconcepto se incluye el suministro, habilitado y colocación de acero de refuerzo y concreto,cimbra, desperdicios y todo lo necesario para su correcta colocación, estableciendo parasu pago el metro cuadrado como unidad de medida, por lo que el precio unitario no puededisgregarse con el fin de pagarse por separado, por lo tanto el pago es por unidad deconcepto terminado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que losargumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto,consistente en copias fotostáticas simples y archivo electrónico en formato PDF de tarjetasde análisis de precios unitarios correspondientes a los conceptos con las claves 3.04, 3.07,3.08 al 3.17, 4.01 al 4.17 y 4.19 al 4.27, no aclaran la observación ni comprueban el reintegrodel importe observado, esto en razón de que por principio de impenetrabilidad, dos cuerposno pueden ocupar el mismo espacio, por lo que el contratista debió descontar el volumende concreto ocupado por el acero en cada uno de los elementos observados.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos en exceso.


2 PJENL/49/2018 Remodelación Integral del Edificio de Juzgados paraAdolescentes Infractores, Avenida Constituyentesde Nuevo León, número 204 Norte, colonia ParqueRegiomontano, municipio de Monterrey.

$ 35,463,319

24. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue programada e incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2019, acordecon lo dispuesto en los artículos 18, fracción IV, 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 2.1)

Normativa

Respuesta"Se adjunta presupuesto anual del ejercicio 2019, indicando en la sección "Inversión Pública"en el apartado "Obra Pública en Bienes Propios" y en la columna Ampliaciones/Reduccionesse considera un importe de $ 309´462,430 M.N. para los proyectos en proceso."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas simples y archivo electrónico en formato PDF de "Estado Analíticodel Ejercicio del Presupuesto de Egresos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019", noacreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que dicho estadomenciona montos globales por programas, no localizando su desglose, que compruebe quela obra se haya incluido en el mismo.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutardurante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursoseconómicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuaráno iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un




monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras elmonto de inversión correspondiente.

25. En la revisión del expediente, se detectó que las estimaciones presentadas por el contratistade la 4 a la 17 normal, 1 aditiva y 1 extra, no indican el período de ejecución de lostrabajos, incumpliendo con la obligación establecida en la normatividad aplicable: artículo70 párrafos primero y último, de la LOPEMNL, en relación con la cláusula SEXTA:- FORMADE PAGO.- párrafo primero (Las partes convienen que los trabajos objeto del presentecontrato se paguen mediante la formulación de estimaciones que abarcarán períodos deejecución preferentemente de 15 días naturales, pero nunca mayores de 30 días naturales),del contrato. (Obs. 2.3)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia simple de las hojas de trabajo de las carátulas de estimaciones, donde seindica la fecha de estimación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas simples y archivo electrónico en formato PDF de carátulas deestimaciones 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16 y 17 normal, 17 aditiva y extra; noacreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que las carátulascitadas no presentan el periodo de la ejecución de los trabajos.



26. En la revisión del expediente, se detectó que el contratista solicita mediante escrito defecha 12 de junio de 2019, una prórroga de 40 días para la terminación de los trabajos,autorizando el Ente Público mediante oficio OB-59/2019 de fecha 14 de junio de 2019 untotal de 30 días, dando como fecha de terminación de la obra el día 1 de agosto de 2019,señalando en el mismo que dicha autorización fue con base en las adecuaciones de trabajosextras y adicionales de cableado en baja tensión, cambio de cargas y tercera libranza para




cancelación de tercer tablero en área del CERESO, para lo cual el contratista adjunta sureprogramación correspondiente; sin embargo, se observó que en el convenio modificatoriocelebrado entre el Ente Público y el contratista en fecha del 19 de diciembre de 2019,mediante el cual se formalizaron las aditivas y extras aludidas, no se hace alusión a lamodificación del plazo autorizado por el Ente Público en el oficio citado, debiendo asentarseen los convenios que se realicen, las modificaciones al plazo contractual autorizadas porel Ente, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 76, párrafo primero, de laLOPEMNL. (Obs. 2.5)

Normativa

Respuesta"La autorización a la modificación del plazo autorizado por el Ente Público se encuentraregistrada en la bitácora de obra en la nota No. 155 con fecha 17 de junio de 2019, conbase en el artículo 46 y su párrafo décimo séptimo de la Ley de Obras Públicas y serviciosrelacionados con las mismas (Para los efectos de esta Ley, la convocatoria a la licitación,el contrato, sus anexos y la bitácora de los trabajos son los instrumentos que vinculan alas partes en sus derechos y obligaciones.) y en el artículo 66 en su primer párrafo dela LOPEMNL (Las dependencias y entidades establecerán la residencia de supervisión,con anterioridad a la iniciación de la obra, y será la responsable directa de la supervisión,vigilancia, control y revisión de los trabajos, incluyendo la aprobación de las estimacionespresentadas por el contratista, así como del control de la bitácora en las obras, que servirácomo un medio de comunicación oficial entre la contratante y el contratista, asentando enella los asuntos sobresalientes que de alguna forma afecten al proyecto en el costo o en laejecución misma de la obra. La persona que se designe como supervisor deberá tener laexperiencia comprobada en el mismo tipo de obra)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación en copias fotostáticas certificadas y archivo electrónico enformato PDF que adjuntan a su respuesta para este punto, misma que es descrita en suaclaración, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de queno se adjuntó el convenio observado.






VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de Septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicito al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos dereserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse comoreservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los)acuerdo(s) de clasificación correspondiente(s) en los que se establezca, según los dispuestoen los artículos 102 de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública,artículo 127 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León lasiguiente información:

• Área que generó la información.

• Nombre del Documento.

• Si se trata de reservada completa o parcial.

• Fecha en que inició y finalizó la reserva.

• Su justificación.

• Plazo de reserva, y en su caso,

• Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.




Resultados obtenidos. –

En respuesta a nuestro Oficio No. AEGE-D1-PJ01-05/2020 del 28 de agosto de 2020, el Ente Público nos informa en su Oficio No. CI-36-2020 del 07 de septiembre de 2020, lo siguiente:

“a) Índice de expedientes reservados En primer término, se adjunta al presente, copia certificada del índice de expedientes reservados.

Este documento, fue generado por la Unidad de Enlace de Información del Consejo de la Judicatura, a partir de las obligaciones en materia de transparencia que se deben cumplir por parte del Poder Judicial, como sujeto obligado.

b) Acuerdos de reserva relativos a Gestión Financiera

Igualmente se remite, en copia certificada, acuerdo de reserva que recayó a la solicitud de información 02350418.

A través de este documento, se reservó, por un término de 05-cinco años, la información relativa a los montos que se entregaron y autorizaron por el Pleno del Consejo de la Judicatura del Estado, por concepto de gratificación o compensación por años de servicio, a diversos trabajadores tras terminar su relación laboral con el Poder Judicial, del periodo comprendido del año 2016-dos mil dieciséis al año 2018-dos mil dieciocho.

Pues la referida información, fue sometida a un proceso de verificación por el Pleno del Consejo de la Judicatura, mediante sesión ordinaria celebrada en fecha 09-nueve de octubre de 2018-dos mil dieciocho, al ordenar a la Contraloría Interna que, en ejercicio de sus atribuciones, llevara a cabo la revisión del cumplió con la normatividad laboral aplicable en el otorgamiento de los mencionados finiquitos, con gratificaciones incluidas durante el citado periodo; y, para que, una vez que contara con los resultados finales, los pusiera en conocimiento de ese órgano colegiado, para los efectos conducentes.

Derivado de la anterior instrucción, se actualizó el supuesto normativo determinado en la fracción 111, del artículo 138 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información del Estado, al considerar que dar a conocer la información en comento, obstruiría las actividades de verificación, inspección y auditoría de la mencionada Contraloría Interna, relativas al cumplimiento de las leyes laborales, pudiéndose ocasionar un prejuzgamiento público afectando directamente el desarrollo de la revisión y, además, en el pronunciamiento final.

c) Información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, quedeba mantenerse en secrecía.




Durante el ejercicio del año 2018-dos mil dieciocho, únicamente se elaboró el acuerdo de reserva 02350418, el cual se remite en copia certificada y corresponde al mencionado en el inciso b), en torno a la información relativa a Gestión Financiera.”

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación con la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en el artículo 136, quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, enla fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del

Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de

Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito

de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50

de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las

Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte

al 23 de diciembre de 2020, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas

de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores de Poder Judicial del Estado de Nuevo León,

resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen

exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.





I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN LOS INFORMES

DEL RESULTADO DE LAS CUENTAS PÚBLICAS 2017 y 2018.

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 33*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 35*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 69

2018

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 39

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 18

Total de acciones y recomendaciones emitidas 57

* Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2018, presentado al H. Congreso del Estado el día 29 de octubre de 2019.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora

Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado (Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2018

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público

35

VAI – Unidad de Investigación de la ASENL

4

Total 39




A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

Cuenta Pública


Total Observaciones

2018

En trámite 0

Concluido 35

Total 35

CU

EN

TA

PÚ

BL

ICA

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

ME

RO

DE

OB

SE

RV

AC

ION

ES

AUTORIDAD ANTE LA QUE SE PROMUEVE

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S) SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2018 ASENL-VAI-

CP2018-PJ01-053/2019

35

Magistrado Presidente del H. Tribunal Superior de Justicia y del Consejo de la Judicatura del

Estado de Nuevo León

128/2020

El C. Director de Control Disciplinario refiere mediante formato FO-INFAI que en fecha 11 de mayo de 2020 concluye la investigación del expediente 250/2019 con 21 observaciones en materia de gestión financiera y 14 en materia de obra pública; con inexistencia de falta administrativa.

TOTAL DE OBSERVACIONES 35

A. Vista a la Autoridad Investigadora (ASENL)

Observaciones que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, primer párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora de la propia Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, a efecto de que realice las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

Cuenta Pública


Total Observaciones

2018

En trámite 4

Concluido 0

Total 4

CU

EN

TA

PÚ

BL

ICA


FECHA DE PRESENTACIÓN

ANTE AUTORIDAD INVESTIGADORA

NÚ

ME

RO

DE

OB

SE

RV

AC

ION

ES

TIPO DE AUDITORÍA

DETERMINACIÓN DE LA

INVESTIGACIÓN

ADMISIÓN DE IPRA

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE

RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

Remisión de expediente al

Tribunal de Justicia

Administrativa del

Estado

Notificación de Recepción de

Expediente

2018

ASENL-AEGE-UI-VAI-OP/2019.CP2018-PJ01

8-nov-19 1 Obra

Pública En análisis de

documentales y diligencias de investigación

No aplica ASENL-AEGE-UI-VAI-

GF001/2019.CP2018-PJ01 12-nov-19 3

Gestión Financiera





RG

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

Cuenta Pública Estado (En la ASENL)

Total Observaciones

2018

En trámite 0

Concluido 18

Total 18

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE

PÚBLICO

2018 ASENL-RG-CP2018-PJ01-

052/2019 11-nov-19 10-dic-19

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDAS

ATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO NO ATENDIDAS (Sin respuesta del Ente

Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera

3 3 0 0 0 0

Obra Pública 15 14 0 0 0 1

Total 18





B. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

Cuenta Pública


Total Observaciones

2017

En trámite 0

Concluido 33

Total 33

CU

EN

TA

PÚ

BL

ICA


NÚ

ME

RO

DE

OB

SE

RV

AC

ION

ES

AUTORIDAD ANTE LA QUE SE PROMUEVE

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S) SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017 ASENL-VAI-

CP2017-PJ01-02/2018

33

Magistrado Presidente del H. Tribunal Superior de Justicia y del Consejo de la Judicatura del

Estado de Nuevo León

219/2019

El Consejo de la Judicatura informó la inexistencia de falta administrativa dentro del expediente 252/2018, y acuerdo de conclusión y archivo del expediente del 28 de febrero de 2019 (Gestión Financiera y Obra Pública).


PEFCF Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

Cuenta Pública

Estado (En la ASENL)

Total Observaciones

2017

En trámite 0

Concluido 1

Total 1

A. Servicio de Administración Tributaria

CUENTA PÚBLICA

OFICIO DE PROMOCIÓN NÚMERO DE OBSERVACIONES FECHA DE

NOTIFICACIÓN MOTIVO DE LA PROMOCIÓN

2017 ASENL-PEFCF-

CP2017-002/2018 1 01-nov-18

No efectuar las retenciones y enteros mensuales atinentes al pago provisional a cuenta del impuesto sobre la renta de la prestación de vales de gasolina de los empleados





RG Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

Cuenta Pública Estado (En la ASENL)

Total Observaciones

2017

En trámite 0

Concluido 35

Total 35

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE

PÚBLICO

2017 ASENL-RG-CP2017-PJ01-

002/2018 31-oct-18 30-nov-18

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDAS

ATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO NO ATENDIDAS (Sin respuesta del Ente

Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera

25 20 4 1 0 0

Obra Pública 10 8 2 0 0 0

Total 35





Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18,fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

ING. CARLOS JUAN PÉREZ SÁNCHEZDirector de Auditoría de ObraPública y Desarrollo Urbano

C.P. MARIANO ANTONIO DE LA FUENTE PÉREZDirector de Auditoría (Gestión Financiera)



Documents

Poder Judicial del Estado de Nuevo León. Dictamen de la