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Ley N° 26.940 de Promoción del
Trabajo Registrado y Prevención del Fraude Laboral
21/10/2014Dec. N° 1714/14. R.G. N° 3683 y 3684
1 Régimen Permanente de Contribuciones para Microempleadores
2 Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados
3 Convenios de Corresponsabilidad Gremial
4 Inspección del Trabajo
5 Registro Público de Empleadores con Sanciones Laborales
TEMAS A TRATAR
Ley 26.940
Microempleadores
X
(*) El tope se elevará a 7 cuando se incremente el plantel con posterioridad a la inclusión en éste régimen. El beneficio sólo regirá para los primeros 5.que contraten hasta 5 (*) trabajadores
su facturación anual (**) neta de impuestos no supere$ 2.400.000
sean personas físicas, sociedades de hecho,SRL, asociaciones civiles sin fines de lucro,organizaciones sociales y bibliotecas populares
1 Régimen Permanente de Contribuciones para Microempleadores
Ley 26.940
Destinatarios
(**) Ventas incluidas en las DDJJ de IVA de los 12 meses del año calendario anterior; o ventas declaradas en Ganancias del último período fiscal vencido, cuando las mismas se encuentren exentas de IVA en su totalidad.
1 Régimen Permanente de Contribuciones para Microempleadores
Reducción del 50%de las Contribuciones con destino a:
SIPA
INSSJP
Fondo Nacional de Empleo
Asignaciones Familiares
RENATEA
Para todos los
trabajadores con jornada
completa
Reducción del 25%de las Contribuciones para trabajadorescontratados a tiempo parcial X
No se aplica a Obra Social , ART, ni trabajadores de casas particulares
Regímenes diferenciales: a la contribución general así reducida deberá adicionársele la alícuota correspondiente
1 Régimen Permanente de Contribuciones para Microempleadores
Ley 26.940
Beneficios inmediatosPara trabajadores contratados a tiempo indeterminado
1 Régimen Permanente de Contribuciones para Microempleadores
5 empleados $ 24.485,65 remuneración bruta total
Ley 26.940
Antes$ 4.382,92
por mes
Ahora$ 2.301,64
por mes
Beneficios inmediatosContratos a tiempo indeterminado/jornada completa
1 Régimen Permanente de Contribuciones para Microempleadores
Beneficios inmediatos
más de 300.000 empleadores
alcanzados por la reducción de contribuciones
ahorro efectivo de $ 2.100 millones al año
Ley 26.940
Tope máximo (*)de la cuota con
destino a ART por cada trabajador, según actividad:
Calculado sobre la remuneración bruta de cada trabajador X
(*) Tope máximo no rige para los contratos celebrados con anterioridad al 11/06/2014
Facultad de cambio de ART: a partir del vencimiento del contrato de afiliación en curso al 02/10/2014.
Agricultura, caza, silvicultura, pesca yminería:
11%
Construcción y otras actividades NCP: 12%
Industria, electricidad, gas, agua,transporte, almacenaje y distribución: 5%
Comercio, bancos, seguros, inmueblesy servicios:
3%
1 Régimen Permanente de Contribuciones para Microempleadores
Ley 26.940
Beneficios inmediatos
¿Hay algún beneficio para el 6° y 7° empleado contratado a partir del 01/08/2014?
Sí. Podrán encuadrarse en el Régimen Especial dePromoción del Trabajo Registrado: 0% de contribucionesa la Seguridad Social durante los primeros 12 meses, y25% durante los segundos 12.
1 Régimen Permanente de Contribuciones para Microempleadores
Ley 26.940
abc
Al 31/08/20145 empleados con antiguedad
Beneficio inmediato: reducción del 50% de las contribuciones de los 5 empleados
05/09/2014+1 empleado nuevo
Beneficio 2 puestos nuevos: 0% contribuciones por 12 meses y 25%por los segundos 12 meses.Continúa usufructuando reducción del 50% por los 5 empleados originales
15/10/2014+1 empleado nuevo
¿Qué ocurre si se contrata un 8° trabajador?
Se perderán los beneficios de los primeros 5 trabajadores,y por el 8° podrán gozar de la misma reducción que losempleados 6° y 7°.
1 Régimen Permanente de Contribuciones para Microempleadores
Ley 26.940
abc
Al 31/08/2014 5 empleados con antiguedad
05/09/2014 +1 empleado nuevo Beneficio 2 puestos nuevos: 0% contribuciones por 12 meses y 25% por los segundos 12 meses.Continúa usufructuando reducción del 50% por los 5 empleados originales
15/10/2014 +1 empleado nuevo
Beneficio inmediato: reducción del 50% de las contribuciones de los 5 empleados
21/11/2014+1 empleado nuevo
Beneficio 3 puestos nuevos: 0% contribuciones por 12 meses y 25% por los segundos 12 meses.Pierde reducción del 50% por los 5 empleados originales
Se perderán los beneficios a partir del 1° de Enero delaño siguiente.
¿Qué ocurre si se superan los $ 2.400.000 de facturación anual?
Se refiere al año calendario anterior. De todos modos,quienes no cuenten con tal antigüedad en actividadigualmente podrán hacer uso del beneficio.
¿A qué período se refiere el tope de $ 2.400.000 de facturación anual?
1 Régimen Permanente de Contribuciones para Microempleadores
Ley 26.940
abc
No. Esos beneficios se conservan hasta el cumplimientodel plazo establecido en su norma de creación. Y si lareducción de la Ley N° 26.940 es más conveniente, sesustituirán por éstos.
¿Si tengo en la nómina trabajadores con reducción de contribuciones por otros regímenes, pierdo esos beneficios?
1 Régimen Permanente de Contribuciones para Microempleadores
Ley 26.940
abc
1 Régimen Permanente de Contribuciones para Microempleadores
Ley 26.940
abc
Se podrán presentar las DDJJ rectificativas por nóminacompleta hasta el 28/11/2014, y no serán sometidas alas prescripciones de la R.G. N° 3.093.
¿Cómo usufructuar los beneficios de reducción por los períodos devengados Agosto y Septiembre 2014 cuando los sistemas aún no estaban adaptados?
No. En la primera DJ que contemple los códigosadecuados al nuevo régimen de reducción decontribuciones deberá exteriorizarse la condición de“Microempleador” para acceder al beneficio.
¿Los beneficios se verán reflejados automáticamente en la DJ “en línea”?
No producir despidos para encuadrar en el régimen (salvo período prueba)
No estar incluidos en el REPSAL
No registrar alta siniestralidad
Exclusión por 12 meses, contados desde el último despido
Exclusión mientras permanezcan en el Registro
Según criterios de la SRT
No haber producido despidos sin causa entre el 01/02/2014 y el 31/07/2014(salvo período prueba)
Exclusión hasta el 01/08/2015
1 Régimen Permanente de Contribuciones para Microempleadores
Ley 26.940
Requisitos
No superar los 7 empleados, por incorporaciones a partir del 01/08/2014
Exclusión mientras no vuelva a reunir la condición de Microempleador
Empresas con
hasta 80trabajadores
Cualquier tipo de empleador: Personas físicas,jurídicas, S.H., etc.
Ley 26.940
Destinatarios
2 Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados
Sin límite de monto de facturación anual
BeneficiosPor incremento de nómina a tiempo indeterminado
Reducción del 100% (primeros 12 meses)
SIPA
INSSJP
Fondo Nacional de Empleo
Asignaciones Familiares
RENATEA
Para Empresas
con hasta 15 trabajadores
(sector privado
únicamente)
de las Contribuciones con destino a:
X
No se aplica a Obra Social , ART ni trabajadores de casas particulares
Regímenes diferenciales: a la contribución general así reducida deberá adicionársele la alícuota correspondiente
Reducción del 75% (segundos 12 meses)
Período base: Marzo 2014
Número base: cantidad de trabajadores contratados a tiempo indeterminado
2 Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados
Ley 26.940
1 nuevo empleado $ 4.897,13 remuneración bruta
Ley 26.940
Beneficios inmediatosContratos a tiempo indeterminado/1er año/hasta 15 empleados
2 Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados
Antes$ 876,58
por mes
Ahora$ 44,07
por mes
1 nuevo empleado $ 4.897,13 remuneración bruta
Ley 26.940
2 Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados
Antes$ 876,58
por mes
Ahora$ 252,20
por mes
Beneficios inmediatosContratos a tiempo indeterminado/2° año/hasta 15 empleados
ahorro primer año
ahorro segundo año
Ley 26.940
$ 832,51 x 12 meses + aguinaldo
$ 10.822,63
$ 624,38 x 12 meses + aguinaldo
$ 8.116,94
2 Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados
Beneficios inmediatosContratos a tiempo indeterminado/hasta 15 empleados
Ley 26.940
$ 18.939,57
ahorro 24 meses + 2 aguinaldos
por cada empleado
2 Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados
Beneficios inmediatosContratos a tiempo indeterminado/hasta 15 empleados
SIPA
INSSJP
Fondo Nacional de Empleo
Asignaciones Familiares
RENATEA
Para Empresas que tengan entre
16 y 80 trabajadores
(sector privado
únicamente)
de las Contribuciones con destino a:
X
No se aplica a Obra Social , ART ni trabajadores de casas particulares y trabajador permanente discontinuo (agrario)
Regímenes diferenciales: a la contribución general así reducida deberá adicionársele la alícuota correspondiente
Reducción del 50% (primeros 24 meses)
Período base: Marzo 2014
Número base: cantidad de trabajadores contratados a tiempo indeterminado
BeneficiosPor incremento de nómina a tiempo indeterminado
2 Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados
Ley 26.940
1 nuevo empleado $ 4.897,13 remuneración bruta
Ley 26.940
Beneficios inmediatosContratos a tiempo indeterminado/16 a 80 empleados
2 Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados
Antes$ 876,58
por mes
Ahora$ 460,33
por mes
Ley 26.940
$ 10.822,50
ahorro 24 meses + 2 aguinaldos
por cada empleado
2 Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados
Beneficios inmediatosContratos a tiempo indeterminado/16 a 80 empleados
Deberá integrarse con nuevas contrataciones dentro delos 90 días corridos.
¿Qué pasa si durante el usufructo de los beneficios se disminuye la plantilla de personal por cualquier causa?
¿Respecto de qué trabajadores se restringe el uso del beneficio ?
XNo se consideran parte de la plantilla: contratados a plazo fijo, trabajadores eventuales, construcción Ley N°22.250 y temporarios del trabajo agrario Ley N°26.727.
?Los ya declarados al 01/08/2014.
Los despedidos a partir del 11/06/2014 y seanreincorporados por el mismo empleador, dentro de los 12meses de su desvinculación.
El nuevo trabajador que se contrate dentro de los 12 mesesde un despido incausado producido a partir del 11/06/2014.
abc
2 Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados
Ley 26.940
Beneficio puesto nuevo (empresas hasta 15 empleados): 0%contribuciones por 12 meses y 25% por los segundos 12meses.
Teniendo 14 empleados ¿Qué pasa si contrato un trabajador adicional?
?abc
2 Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados
Ley 26.940
¿Qué pasa si contrato un segundo trabajador adicional, pasando a 16 empleados?
Beneficio puesto nuevo (empresas entre 16 y 80
empleados): 50% contribuciones por 24 mesesPor el trabajador n° 16
Conserva beneficio puesto nuevo (empresas
hasta 15 empleados): 0% contribuciones por 12meses y 25% por los segundos 12 meses
Por el trabajador n° 15
Por los incrementos anteriores mantendrá los beneficiosde puesto nuevo. Por los nuevos trabajadores quesuperen los 80 no gozará de beneficio alguno.
Teniendo 80 empleados ¿Qué pasa si contrato un trabajador adicional?
?abc
2 Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados
Ley 26.940
No estar incluidos en el REPSAL
No superar los 80 trabajadores contratados
Exclusión mientras dure su inscripción en el REPSAL
Exclusión a partir del momento en que se supere tal dotación
No incurrir en prácticas de uso abusivo del beneficiode esta Ley
Exclusión permanente
Requisitos
2 Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados
Ley 26.940
Vigencia:
La falta de ejercicio de la opción al inicio de cada nuevarelación laboral obstará al uso retroactivo del beneficio
Novedad: se trata de un Régimen Opcional, por lotanto:
Del 01/08/2014 al 31/07/2015, pudiendo ser prorrogadopor el Poder Ejecutivo Nacional
Novedad y Vigencia
2 Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajadores Registrados
Ley 26.940
Novedad
Son acuerdos celebrados entre entidades sindicales yasociaciones de productores a fin de reemplazar el pagomensual de aportes y contribuciones, por una TarifaSustitutiva, que se realiza en el momento más oportuno delproceso productivo
Se habilita la extensión de estos conveniosa otras actividades en que se justifique porsus características especiales XAntes: sólo aplicable a
actividades rurales
Concepto y Novedad
3 Convenios de Corresponsabilidad Gremial
Ley 26.940
SIPA
INSSJP
Fondo Nacional de Empleo
Asignaciones Familiares
RENATEA X
No se aplica a Obra Social ni ART
La reducción se verá reflejada en el cálculo de la nueva Tarifa Sustitutiva
Reducción del 50% (primeros 12 meses
de vigencia de un CCG)
de las Contribuciones con destino a:
Reducción del 25% (segundos 12 meses)
Beneficios
3 Convenios de Corresponsabilidad Gremial
Ley 26.940
Facultades originales
La Ley N° 25.877 creó el Servicio Integral de Inspección delTrabajo y de la Seguridad Social, siendo el MTESS laautoridad de aplicación (2004)
Realizar acciones de inspección complementarias,en aquellas jurisdicciones donde se registre unelevado índice de incumplimiento a la normativalaboral y de la seguridad social, informando ynotificando previamente al servicio local
Antecedentes
4 Inspección del Trabajo
Ley 26.940
El MTESS ejercerá las funciones defiscalización de trabajo y la normativalaboral, articulando con lasadministraciones provinciales y la CiudadAutónoma de Buenos Aires
Ahora
Novedad
4 Inspección del Trabajo
Ley 26.940
Es una publicación de acceso libre a través de Internet en laque se incluirán diversas sanciones firmes –laborales y de laseguridad social-, ciertas sentencias laborales y los datosidentificatorios de los infractores, impuestas por:
MTESS
AFIP
RENATEA
AutoridadesProvinciales y CABA
SRT
¿Qué es el REPSAL?
5 Registro Público de Empleadores con Sanciones Laborales
Ley 26.940
Impuestas por el MTESSpor:
X
Por infracciones cometidas a partir del 11/09/2014 inclusive
falta de inscripción del empleador
falta de registración de los trabajadores
obstrucción a la labor de Inspección del Trabajo
¿Qué sancionesse publicarán?
5 Registro Público de Empleadores con Sanciones Laborales
Ley 26.940
Impuestas por:
X
Por infracciones cometidas a partir del 11/09/2014 inclusive
AFIP, por falta de inscripción como empleador,falta de declaración de trabajadores, omisiónde retener, falta de registración (art. 4°, 5° y 19 R.G. N° 1566).
Autoridades Provinciales y CABA, por falta deinscripción del empleador, de anotación en loslibros laborales y obstrucción a la labor deInspección del trabajo (esto último, SRT también)
RENATEA por falta de registración deempleadores y trabajadores (excepto “infracciónleve”)
¿Qué sancionesse publicarán?
5 Registro Público de Empleadores con Sanciones Laborales
Ley 26.940
Sentencias firmes
X
Por relaciones laborales de períodos posteriores al 11/09/2014
por las que se estableciere que el actor es untrabajador dependiente con relación laboraldesconocida por el empleador, o condiferencia en la fecha de ingreso (responsable de la publicación:
AFIP, a través de la aplicación “SEAH – Sentencias y acuerdos Homologados en Juicios Laborales”)
¿Qué sentenciasse publicarán?
5 Registro Público de Empleadores con Sanciones Laborales
Ley 26.940
por Trabajo Infantil (responsable de la publicación: MTESS)
por Trata de Personas (responsable de la publicación: MTESS)
Empleadores que resulten
sancionados por
consignar en la documentación laboral unafecha de ingreso posterior a la real que noexceda los 30 días corridos
RENATEA, por falta de cumplimiento de lainformación trimestral sobre celebración,ejecución y finalización del trabajo
¿Qué sancionesNO se publicarán?
5 Registro Público de Empleadores con Sanciones Laborales
Ley 26.940
Responsable del REPSAL
MTESS: Administra, recibe reclamos (habeasdata – protección de derechos personales) yotorga constancia de no inclusión.
MTESS, AFIP, RENATEA, SRT, Provincias yCABA: deberán publicar las novedadesdentro de los 10 días corridos de acaecidas.
Responsables de carga de información
5 Registro Público de Empleadores con Sanciones Laborales
Ley 26.940
¿Quién es el responsabledel REPSAL?
•
CUIT
Razón Social
Localidad del domicilio(legal o fiscal)
Provincia de detección
Actividad
Tipo de infracción
Fecha de la resolución
Fecha de notificación
Fecha de regularización
Fecha de pago de lamulta
Fecha y hora deingreso en el REPSAL X
El tiempo de publicación variará entre 60 días y 3 años de acuerdo a la infracción cometida, y a la conducta del infractor.
5 Registro Público de Empleadores con Sanciones Laborales
Ley 26.940
¿Qué datosse publicarán?
¿Cuáles serán los
parámetros de búsqueda?
•
CUIT
Razón Social
Localidad del domicilio legal o fiscal
Provincia de detección
Actividad
Búsqueda por
5 Registro Público de Empleadores con Sanciones Laborales
Ley 26.940
Los empleadores, mientras estén
incorporados en el REPSAL, no podrán:
Acceder a beneficios administrados porel Estado Nacional
Acceder a créditos de bancos públicos
Contratar con el Estado
Acceder a todos los beneficios dereducción de contribuciones establecidospor esta Ley (AFIP bloqueará la posibilidad en el sistema “Declaración en
Línea”).
¿Qué efectos tiene?
5 Registro Público de Empleadores con Sanciones Laborales
Ley 26.940
Si al último día del mes de devengamiento de la
obligación del contribuyente ya no se
encuentra inscripto en el REPSAL por haberse cumplido el plazo de
publicación durante el transcurso del período cuyo vencimiento tiene
lugar, podría declarar dicha posición con la reducción de contribuciones que le
corresponda.
Se configura si el infractor cometiera la misma
infracción en un lapso de 3 años desde la primeraresolución sancionatoria firme
Excluir del Monotributo a los empleadoresadheridos (reingreso al RS luego de 3 años calendario)
Impedir la deducción en el Impuesto a lasGanancias de los gastos inherentes alpersonal (mientras dure la inscripción en el REPSAL)
Se procederá a
Reincidencia
5 Registro Público de Empleadores con Sanciones Laborales
Ley 26.940
No es reincidencia la infracción correspondiente a un hecho único acaecido en el mismo tiempo con respecto a un mismo empleador, aún cuando sea
detectada por distintos Organismos