Prezentarea Generala a Societatii

8/18/2019 Prezentarea Generala a Societatii

1/61

PREZENTAREA GENERALA A SOCIETATII

1. Societatea comerciala Privilegio Prestcom SRL

Societatea comerciala Privilegio Prestcom SRL a fost infiintata ca persoana juridicaromana, avind forma juridica de societate cu raspundere limitata . Societatea isi desfasoara

activitatea conform prevederilor legii privind societatile comerciale, precum si a altor legi ale

statului roman.

Capitalul social subscris si varsat al societatii este de 109.600 lei, societatea fiind inregistrata la

Registrul Comertului sub nr. 0!"906"199#,cod unic de inregistrare R$ 16#1!%0!, avind un

singur asociat, care este si administratorul firmei.

Societatea este situata la marginea orasului $radea, pe soseaua nationala & 60, in

apropierea Carpatilor $ccidentali, regiune cu o bogata traditie in e'ploatarea si industriali(area

lemnului.

)irma are ca principal obiect de activitate productia de mic mobilier din lemn pentru

e'port din esent de rasinoase , avind ca principale produse finite * elementi din lemn pentru

balcon si gradina, cutii pentru flori, suporti plianti, usi intrare, binale etc.

+ctivitatea productiva este asigrata de un numar de 1!0 muncitori, condusi de ingineri,

tenicieni, maistri speciali(ati in e'ploatarea si prelucrarea lemnului.

-n scopul valorificarii superioare a masei lemnoase a fost pusa in functiune inca o

capacitate de productie, fabrica de binale, care a adus un spor al volumului afacerilor cu 10 /

0 pe an.

ama de produse a firmei cuprinde articole de mobilier, binale, decoratiuni interioare, ceau ca principale caracteristici, functionalitatea, calitatea si pretul competitiv. 2e asemenea

societatea furni(ea(a clientilor o gama completa de cerestea si semifabricate din esenta de

rasinoase.

Indicatori economico-inanciari ai activitatii societatii


2/61

+ctivitatea SC Privilegio Prestcom SRL a crescut an de an, in decursul celor 13 ani de

e'istenta. +stfel, cifra de afaceri in ultimii trei ani a avut o crestere spectaculoasa &volutia

acestei -n anul 00#, cifra de afacere a fost de 3.61100 lei. +nul financiar 00! se

inceie cu o cifra de afacere de 3.%!6.!00 lei, din care 3.%1100 lei din activitatea de ba(a, iar

la finele anului 006 cifra de afacere a fost de 13.!4.000 lei.

Pre(entam alaturat un grafic al celtuielilor si veniturilor pe ultimii 3 ani, unde se poate

vedea cresterea profitului net in fiecare an.

!. Anali"a salariilor si a sistem#l#i de salari"are

3.1. Sistemul de salarizare

Pentru reali(area unui sistem de salari(are eficient si motivant pentru personalul unitatii,

conducerea societatii isi propune respectarea unui set de principii si criterii de salari(are,

conducerea firmei depunand toate eforturile pentru adaptarea sistemului de salari(are in

conformitate cu acestea*

a5 principii de salari(are avute in vedere la SC Privilegio Prestcom SRL sunt *

• principiul negocierii salariilor/ conform acestui principiu, salariul este re(ultatul negocierii

dintre salariat si conducerea societatii negocierea salariilor presupune negocieri

individuale 7salariat/conducere5, dar si negocieri colective 7intre repre(entanti ai

salariatilor si ai conducerii5

• principiul salariului minim / salariul minim este stabilit la nivel macroeconomic si are un

important rol in gestiunea economiei nationale Societatile comerciale pot stabili salarii

minime la nivel de firma, cu conditia ca acesta sa fie mai mare decat salariul minim

legiferat. -n ca(ul SC Privilegio Prestcom SRL acesta salariu corespunde cu cel stabilit ca

minim pentru economia nationala si anume ##0 lei.


3/61

• principiul diferentierii salariului in conformitate cu importanta muncii/ conform acestui

principiu, salariile sunt diferentiate pe posturi si salariati in functie de importanta muncii

desfasurate

• principiul confidentialitatii salariilor / salariul, drepturile salariale obtinute de un salariat

nu pot fi comunicate de catre conducerea societatii altor persoane decat cu acordul

salariatului in cau(a, in anumite situatii speciale 7adeverinte de salariat5

b5 Criteriile de salari(are decurg din principiul diferentierii salariilor in functie de importanta

muncii. Criteriile de salari(are utili(ate in cadrul SC Privilegio Prestcom SRL *

• criteriul performantei obtinute/ conform acestui criteriu, salariile se diferentia(a in functie

de re(ultatele obtinute in munca. +cest criteriu asigura ecitatea individuala a sistemului de

salari(are, in sensul ca salariile sunt diferentiate in functie de performanta individuala a

fiecarui salariat.

Principalele forme de salari(are intalnite in cadrul firmei SC Privilegio Prestcom SRL sunt *

• salari(area in regie 8 plata salariului se face in functie de sarcinile si responsabilitatile

stabilite prin fisa de post . +cest tip de salari(are corespunde urmatoarelor posturi * director

general, director tenic, director economic, director mareting, functionari economici,

contabili etc.

• salari(area in acord/ plata salariului se face in functie de cantitatile de lucrari e'ecutate si

de calitatea e'ecutiei lucrarilor ..

:icetele de masa se distribuie lunar, in prima decada a fiecarei luni, pentru luna

precedenta. ;umarul ticetelor de mas este corespun(ator numarului de (ile lucratoare din luna

pentru care se face distribuirea.

Conform articolului 11 din ;ormele de aplicare a Legii nr. 1#"1994 nu se acorda mai

mult de un ticet de mas pentru fiecare (i lucratoare din luna pentru care se efectuea(a

distribuirea. ;u se considera (ile lucratoare perioadele in care angajatii *


4/61


5/61

Raportate la numarul de salariati, media salariilor brute "an"angajat, a fost urmatoarea*

-n 006 8 6,9 mii lei"an"salariat

-n 00! 8 #,43 mii lei"an"salariat

-n 001 8 #,63 mii lei"an"salariat.

a in ultimii trei ani o pre(entam alaturat*

-n anul 006 asistam la o crestere substantiala a salariilor brute, cu #3,# mai mult fata de anul

00!, e'plicata prin alinierea acestora la inflatie,la legile in vigoare care prevad marirea

salariului minim pe economie, cresterea numarului de personal 7cu numai 10 salariati5, fiind

foarte putin semnificativ.

3.3. Stabilirea venitului impozabil si a salariului net

>enitul impo(abil din salarii se determina prin deducerea 7scaderea5 din venitul brut a

urmatoarelor sume*

• Contributiile personalului la asigurarile sociale 79,! 5, la fondul de somaj 71 5, la

asigurarile sociale de sanatate 76,! 5

• Celtuieli profesionale, calculate in cota de 1! din deducerea personala de ba(a

• 2educerea personala de ba(a, fi'ata la o suma ce se modifica periodic 7incepand cu

01.01.00! este de !0lei 5

• 2educerea personala suplimentara se calculea(a astfel*

0,! inmultit cu deducerea personala de ba(a, pentru sotul sau sotia, copii sau alti membri

de familie aflati in intretinere


6/61

1 inmultit cu deducerea personala de ba(a, pentru invali(ii de gradul - si pentru

persoanele cu andicap grav

0,! inmultit cu deducerea de ba(a, pentru invali(ii de gradul -- si pentru persoanele cu

andicap accentuat

;u sunt considerate persoane aflate in intretinere acele persoane ale caror venituri

depasesc sumele repre(entand deducerile personale suplimentare pre(entate mai sus. 2educerile

personale suplimentare se insumea(a, insa suma deducerilor nu poate depasi de trei ori deducerea

personala de ba(a.

2aca din venitul brut din salarii se deduc sumele enumerate mai sus, se obtine salariul

impo(abil, care se inmulteste cu baremul lunar de impunere pentru a se determina impo(itul pe

salarii. ?a(a de calcul a venitului supus impo(itului se determina prin rotunjire la 1000 lei in

favoarea contribuabilului. Sunt supuse impo(itului pe venitul din salarii urmatoarele venituri in

bani sau in natura primite de catre persoane fi(ice* salarii, sporuri, indemni(atii, premii, onorarii,

castiguri obtinute din colaborari. Principalele venituri scutite de impo(it sunt*

• sumele primite pentru acoperirea celtuielilor de mutare, detasare si delegare in interesul

serviciului

• indemni(atii de instalare acordate o singura data in limita unui salariu de ba(a la

angajarea intr/o unitate care nu se afla in localitatea de domiciliu

• sumele primite de salariati in perioada preavi(ului de concediere

• compensatiile acordate salariatilor disponibili(ati ca urmare a concedierilor colective

• ajutoare sociale, alocatiile, bursele, soldele militarilor in termen

• pensiile care se afla sub un anumit plafon, care se revi(uiesc periodic

• darurile acordate copiilor minori ai angajatilor cu oca(ia (ilei de 1 iunie si a sarbatorilor

de sfarsit de an, precum si salariatelor cu oca(ia (ilei de 4 martie in limita unei anumite

sume, care se revi(uieste periodic pentru fiecare persoana si eveniment


7/61

• sumele primite drept despagubiri

• sumele sau bunurile primite cu titlu de sponsori(are, donatie, mostenire

• contravaloarea ecipamentului de protectie si de lucru, precum si alte drepturi de

protectie a muncii* medicamente, alimentatie, materiale igieno/sanitare etc.

• alocatia individuala de rana acordata sub forma ticetelor de masa

• veniturile obtinute din van(area bunurilor din patrimoniul personal

• premiile obtinute de elevi, studenti la concursurile interne si internationale

• premiile obtinute de sportivi la campionatele mondiale, europene si la jocurile olimpice

• veniturile din salarii ca urmare a activitatii de creare de programe pentru calculator

• doban(ile aferente titlurilor de stat, depo(itelor la vedere, depunerilor la casa de ajutor

reciproc

-mpo(itul pe venitul din salarii se retine din veniturile salariale prin metoda stopajului la

sursa si este virat la buget de catre platitorii salariilor la data acitarii drepturilor salariale.

-mpo(itul pe venitul din salarii se calculea(a prin aplicarea unor cote unice de 16

asupra venitului impo(abil. Calcularea venitului impo(abil se face prin deducerea din venitul

brut a urmatoarelor elemente* contributia la asigurarile sociale, fondul de somaj, fondul de

asigurari de sanatate, precum si a celtuielilor profesionale si a deducerilor de ba(a si

suplimentare. 2eterminarea efectiva a impo(itului se face prin utili(area calculatoarelor de

impo(it, care au forma unor tabele in care se pre(inta pe coloane alaturate veniturile si impo(itul

aferent fiecarei transe de venit.

Platitorii de salarii vor completa pentru fiecare salariat sau colaborator cate o fisa fiscala

in care se va efectua anual regulari(area impo(itului prin stabilirea difererntei dintre impo(itul

calculat la nivelul anului si impo(itul calculat si retinut lunar.

Stab3.4. Documente privind evidenta salariilor


8/61

2ocumentele primare care stau la ba(a stabilirii salariilor pentru fiecare angajat in parte

se pot grupa astfel*

/ documente privind pre(enta la lucru si volumul de munca prestata* fisa de pontaj,

condica de pre(enta, foaie colectiva de pontaj, carnet de pontaj, situatie pre(entei si a absentelor,

etc.

/ documente privind productia obtinuta* bon de lucru individual, bon de lucru colectiv,

raport de productie si salari(are, pontajul lucrarilor manuale, pontajul mecani(atorului, etc.

/ documente privind stabilirea salariilor* stat de salarii pentru angajati, stat de salarii

pentru colaboratori, lista de avans cen(inal, lista de indemni(atii pentru concediul de odina,

lista pentru plati partiale, desfasuratorul indemni(atiilor platite in contul asigurarilor sociale de

stat, drepturi banesti/cen(ina -, drepturi banesti cen(ina a --/a, fisa de evidenta a salariilor

3.5. Sistemul de conturi utilizate pentru evidenta salariilor

Contabilitatea sintetica a decontarilor cu personalul se reali(ea(a cu ajutorul grupei #

@Personal si conturi asimilate@ care cuprinde urmatoarele conturi de gradul -*

•

#1 A Personal/salarii datorate@• #3 A Personal/ajutoare materiale datorate@

• ## A Participarea personalului la profit@

• #! A +vansuri acordate personalului@

• #6 A 2repturi de personal neridicate@

• #% A Retineri din salarii datorate tertilor

• #41 A +lte datorii in legatura cu personalul@

• #4 A +lte creante in legatura cu personalul@


9/61

Contabilitatea sintetica a decontarilor cu bugetele de asigurari si protectie sociala se

reali(ea(a cu ajutorul grupei #3 A +sigurari sociale, protectia sociala si conturi asimilate@ care

cuprinde urmatoarele conturi*

• #311 A Contributia unitatii la asigurarile sociale@

• #31 A Contributia personalului la asigurarile sociale@

• #313 A Contributia angajatorului pentru asigurarile sociale de sanatate@

• #31# A Contributia angajatilor pentru asigurarile sociale de sanatate@

• #3%1 A Contributia unitatii la fondul de somaj@

•

#3% A Contributia personalului la fondul de somaj@

• #341 A +lte datorii sociale@

• #34 A +lte creante sociale@

• ### A -mpo(itul pe venituri de natura salariilor@

• ##% B+lte ta'e si impo(ite B

Cont#l &'1 (Personal-rem#neratii datorate(

:ine evidentta decontarilor cu personalul pentru drepturile salariale cuvenite acestuia in

bani sau in natura, inclusiv a adaosurilor si premiilor acitate din fondul de salarii. 2upa

continutul economic, este un cont de datorii salariale pe termen scurt, iar dupa functia contabila,

un cont de pasiv.

Se crediteaza cu salariile si alte drepturi cuvenite personalului.

Se debiteaza cu retinerile din salarii 7contributiile la asigurarile sociale, la asigurarile sociale de

sanatate, la ajutorul de somaj, impo(itul pe salarii, avansurile acordate anterior

etc.5 si cu salariile nete acitate personalul.

Soldul creditor repre(inta drepturile salariale datorate.


10/61

Cont#1 &'! (Personal-a)#toare materiale datorate(

:ine evidenta ajutoarelor de boala pentru incapacitate temporara de munca celor pentru

ingrijirea copilului, a ajutoarelor de deces etc. 2upa continul economic, este un cont de datorii

salariale pe termen scurt, iar dupa functia contabila, un cont de pasiv.

Se crediteaza cu ajutoarele materiale datorate salariatilor.

Se debiteaza cu retinerile din indemni(atii 7contributii privind asigurarile de sanatate si ajutorul

de somaj, avansul acordat anterior, impo(itul pe salarii etc.5 si cu ajutoarele acitate personalului.

Soldul creditor repre(inta ajutoare materiale datorate salariatilor.

Cont#l &'& (Partici*area *ersonal#l#i la *roit(

:ine evidenta stimulentelor acordate personalului din profitul reali(at. 2upa continutul

economic, este un cont de datorii pe termen scurt, iar dupa functia contabila, un cont de pasiv.

Se crediteaza cu sumele reparti(ate

Se debiteaza cu impo(itul retinut si cu sumele acitate personalului.

Soldul creditor repre(inta stimulentele din profit datorate personalului.

Cont#1 &'+ (Avans#ri acordate *ersonal#l#i(

:ine evidenta avansurilor acordate personalului. 2upa continutul economic, este un cont

de creante fata de personal, iar dupa functia contabila, un cont de activ.

Se debiteaza cu avansurile din salarii acordate salariatilor.

Se crediteaza cu sumele retinute pe statele de salarii repre(entand avansurile acordate

Soldul debitor repre(inta avansurile acitate personalului.

Cont#1 &', (re*t#ri de *ersonal neridicate(


11/61

:ine evidenta drepturilor de personal neridicate in termenul legal. 2upa continutul

economic, este un cont de datorii salariale pe termen scurt, iar dupa functia contabila un cont de

pasiv.

Se crediteaaa cu sumele datorate personalului, dar neridicate in termenul legal.

Se debiteaza cu sumele acitate personalului si cu drepturile de personal neridicate si prescrise

Soldul creditor repre(inta drepturile de personal neridicate.

Cont#1 &' (Retineri din salarii datorate tertilor(

:ine evidenta retinerilor din salarii datorate tertilor, cum ar fi* rate, cirii, popriri, pensii

alimentare. 2upa continutul economic, este un cont de datorii pe termen scurt, iar dupa functia

contabila, un cont de pasiv.

Se crediteaza cu sumele retinute de la salariati, datorate tertilor

Se debiteaza cu sumele acitate tertilor.

Soldul creditor repre(inta sumele retinute, datorate tertilor.

Cont#1 &'/1 (Alte datorii in legat#ra c# *ersonal#l(

:ine evidenta altor datorii in legatura cu personalul, cum ar fi* garantii gestionare

retinute, indemni(atiile pentru concediile de odina neefectuate si alte sume pentru care nu s/au

intocmit state de salarii. 2upa continutul economic, este un cont de datorii salariale pe termen

scurt, iar dupa functia contabila, un cont de pasiv.

Se crediteaza cu alte sume datorate personalului

Se debiteaza cu sumele acitate personalului.

Soldul creditor repre(inta alte sume datorate personalului.

Cont#1 &'/' (Alte creante in legat#ra c# *ersonal#l(


12/61

:ine evidenta altor creante in legatura cu personalul, cum ar fi* cota parte din valoarea

ecipamentului de lucru suportata de personal, imputari, cirii, sume acordate si nejustificate si

alte debite. 2upa continutul economic, este un cont de creante, iar dupa functia contabila, un

cont de activ.

Se debiteaza cu sumele repre(entand creante fata de personal.

Se credifieaza cu sumele incasate sau retinute de la personal.

Soldul debitor repre(inta creante fata de personal.

Cont#1 &!11 (Contri%#tia #nitatii la asig#rarile sociale(

&ste, dupa continutul economic, un cont de datorii pe termen scurt, iar dupa functia


Se crediteaza cu contributia unitatii la asigurarile sociale.

Se debiteaza cu sumele virate bugetului de asigurari sociale si cu sumele datorate personalului,

care se suporta din bugetul asigurarilor sociale.

Soldul creditor repre(inta sumele datorate asigurarilor sociale.

Nota* -n ca(ul in care sumele datorate personalului depasesc contributia unitatii la bugetul asi/

gurarilor sociale, diferenta urmand a fi recuperata de la acesta, soldul contului #311 poate fi

temporar debitor in acest ca( contul respectiv va functiona ca un cont bifunctional

Cont#l &!1' (Contri%#tia *ersonal#l#i la asig#rarile sociale(

&ste, dupa continutul economic, un cont de datorii pe termen scurt, iar dupa functiacontabila, un cont de pasiv.

Se crediteaza cu contributia personalului la asigurarile sociale.

Se debiteaza cu sumele virate bugetului de asigurari sociale.


13/61

Soldul creditor repre(inta sumele datorate asigurarilor sociale.

Cont#1 &!1! (Contri%#tia anga)ator#l#i *entr# asig#rarile sociale de sanatate(

&ste, dupa continutul economic, un cont de datorii pe termen scurt, iar dupa functiacontabila, un cont de pasiv.

Se crediteaza cu contributia unitatii la asigurarile sociale de sanatate.

Se debiteaza cu sumele virate bugetului de asigurari sociale de sanatate.

Soldul creditor repre(inta sumele datorate asigurarilor sociale de sanatate.

Cont#1 &!1& (Contri%#tia anga)atilor *entr# asig#rarile sociale de sanatate(



Se crediteaza cu contributia angajatilor la asigurarile sociale de sanatate.

Se debiteaza cu sumele virate bugetului de asigurari sociale de sanatate.

Soldul creditor repre(inta sumele datorate asigurarilor sociale de sanatate.

Cont#1 &!1 (Contri%#tia #nitatii la ond#l de soma)(



Se crediteaza cu sumele datorate de unitate pentru constituirea fondului de somaj.

Se debiteaza cu sumele virate, repre(entand contributia unitatii la fondul de somaj

Soldul creditor constituie fondul de somaj datorat de unitate.

Cont#1 &!' (Contri%#tia *ersonal#l#i la ond#l de soma)(


14/61


15/61

6#!Contributia unitatii pentru ajutorul de somaj, 6#!3Contributia angajatorului pentru

asigurarile sociale de sanatate, 6#!4+lte celtuieli privind asigurarile si protectia sociala.

Cont#1 &&& (Im*o"it#l *e venit#ri de nat#ra salariilor(

&ste, dupa continutul economic, un cont de datorii fiscale, iar dupa functia contabila un

cont de pasiv.

Se crediteaza cu impo(itul pe veniturile de natura salariilor datorat.

Se debiteaza cu impo(itul virat bugetului.

Soldul creditor e'prima impo(itul pe veniturile de natura salariilor datorat.

ilirea drepturilor salariale aferente angajattlor se poate repre(enta, scematic, astfel*

-n urma anali(ei efectuate la SC Privilegio Prestcom SRL se constata ca in

cei trei ani de activitate numarul total de personal a crescut, ajungand sa depaseasca 00 de

persoane in anul 006.

Dult mai vertiginos a crescut personalul direct productiv, fata de cel indirect productiv,

ceea ce este avantajos pentru societate.

Pe grupe de varsta, la sfarsitul anului 006, cea mai mare parte a personalului este

cuprinsa intre 30 8#! ani, urmata de grupa de varsta mai mica de 30 ani si de grupa de varsta

cuprinsa intre #6 860 ani.

-n ceea ce priveste structura pe se'e, barbatii detin o pondere de 4! din totalul

personalului, datorita specificului activitatii de productie al firmei, iar femeile detin o pondere de

1! , acestea ocupand in special posturi de muncitor necalificat 7 ambalarea produselor5 si de

functionar economic 7contabile, secretara5

Se constata ca marea majoritate a muncitorilor sunt calificati sau au urmat cursuri de

calificare, element esential pentru asigurarea calitatii productiei, precum si la stabilirea unor

salarii care sa motive(e angajatii in directia instruirii si autoperfectionarii.


16/61

2e asemenea, salariile lunare se situea(a, cu e'ceptia anului 00!, peste salariile minime

pe economie stabilite prin Legea bugetului de stat pentru anul 00#, 00! si respectiv 006.

+cest nivel al salariului brut semnifica o sanatate financiar buna a firmei, aceasta fiind

atractiva din punct de vedere al salariilor pe piata fortei de munca oradene.

La nivelul societatii comerciale Privilegio Prestcom SRL 8 muncitorii si/au constituit

organi(atie sindicala in scopul apararii intereselor lor. -ntre sindicat si management comunicarea

este buna nee'istand tensiuni.

Conducerea sindicala isi desfasoara activitatea in limitele legalitatii, iar climatul de

munca este in general bun.

-n conclu(ie, puncte bune in ceea ce priveste salariul si salariatii la Privilegio Prestcom

sunt urmatoarele *

o ponderea ridicata a personalului incadrat in segmentul de varsta sub #! ani

7colectiv tanar5

o

ponderea ridicata a personalului direct productiv, in numarul total de personal

o e'istenta personalului calificat, cu studii de specialitate si superioare, atat in

sectoarele de productie, cat si la compartimentul financiar/contabil

o fluctuatia redusa a personalului

o nivelul destul de ridicat al salariului

Cifra de afacere obtinuta arata ca administratorul firmei a stiut sa/si stimule(e personalul

in scopul obtinerii de profit si a reusit sa aborde(e problemele manageriale in stransa legatura cu

cele microeconomice, intr/o pronuntata vi(iune pragmatica.

2urata societatii este nelimitata, cu incepere de la data inregistrarii la Camera de Comert si -ndus


17/61


18/61

catre adunarea generala a actionarilor sau a cotei parti cuvenite acesteia la licidarea societatii, efectuat

conditiile pre(entului statut.

-n ca(ul pierderii uneia sau mai multor actiuni, proprietarul anunta public in presa. 2upa 6 lun putea detine un Bduplicat al actiunii.

1.3. AD#&AR'A ('&'RALA A AC"!$&AR!L$R

+dunarea generala a actionarilor este organul de conducere a societatii +L:FR, care decide asu

activitatii acesteia si asigura politica ei economica si comerciala..

+dunarea generala a actionarilor este de doua feluri * ordinara si e'traordinara si are urmatoa

atributii principale*

a5 aproba structura organi(atorica a societatii si numarul posturi, precum si normativul de

constituire a compartimentelor functionale si de productie

b5 alege membrii Comisiei de cen(ori, inclusiv cen(orii supleanti, le stabileste salari(area, ii

descarca de activitate si ii revoca

c5 numeste directorul general si adjunctii acestuia, le stabileste indemni(atia, ii descarca de

activitate si ii revoca directorul general si adjunctii acestuia pot fi numiti si dintre membrii Com

de/

cen(ori

d5 stabileste competentele si raspunderile Consiliului consultativ, dupa ca(, si Comisiei de

cen(ori

e5 aproba si modifica programele de activitate si bugetul societatii

f5 otaraste cu privire la contractarea de imprumuturi bancare si la acordarea de garantii

g5 e'aminea(a, aproba sau modifica bilantul si contul de profit si pierderi dupa anali(area

raportului Comisiei de cen(ori sau al gestiunii, dupa ca(, aproba reparti(area beneficiilor i

actionari


19/61

5 otaraste cu privire la infiintarea si desfiintarea de sucursale filiale si agentii

i5 otaraste cu privire la marimea sau reducerea capitalului social, la modificarea numarului

de actiuni sau a valorii nominale a acestora, precum si la cesiunea actiuni lor

1.4. C$&)$CAR'A AD#&AR!! ('&'RAL' A AC"!$&AR!L$R

+dunarea generala a actionarilor se convoaca de directorul general al societatii pe b

imputernicirii date.

+dunarea generala ordinara are loc o data pe an, la doua luni de la inceierea 7e'ercitiului econo

financiar pentru e'aminarea bilantului si a contului de profit pierderi pe anul precedent si pentru stabil programului de activitate si bugetul pe anul in curs.

+dunarile generale e'traordinare se convoaca, la cererea actionarilor, repre(entand cel putin 1"3

capitalul social, la cererea Comisiei de cen(ori, precum si in ca(ul in care capitalul social s/a diminua

mai mult de 10 timp de ani consecutiv cu e'ceptia primilor doi ani de la infiintarea societatii.

+dunarea generala va ii convocata directorul general sau Comisia de cen(ori, ori de cate ori v

nevoie, cu cel putin 1! (ile inainte de data stabilita.

Convocarea va fi publicata in Donitorul $ficial si intr/unul din (iarele de larga circulatie raspan

in localitatea in care se afla sediul societatii sau din cea mai apropiata localitate.

Convocarea va cuprinde locul si data tinerii adunarii, precum si ordinea de (i, cu nominali(ae'plicita a tuturor problemelor care vor face obiectul de(baterilor adunarilor.

+dunarea generala a actionarilor se intruneste la sediul societatii sau in alt loc, din aceeasi localit

+dunarea generala ordinara este constituita valabil si poate lua otarari daca la prima convo

actionarii pre(enti sau repre(entantii detin cel putin "3 din capitalul social, iar la a doua convocare daca putin 1" din capitalul social.

+dunarea generala e'traordinara este valabil constituita si poate lua otarari daca la prima convo

actionarii pre(enti sau repre(entanti detin cel putin 3"# din capitalul social, iar otararile sa fie luate

actionarii care detin 1" din capitalul social. +dunarea generala a actionarilor este statutar constituita sotarari cu votul unei treimi din capitalul social.

+dunarea generala a actionarilor este pre(idata de unul din repre(entantii ).P.S. pana la privati(

apoi de un repre(entant al actionarilor.

+dunarea generala alege un secretar care va intocmi procesul verbal al sedintei.


20/61

Procesul verbal se va scrie intr/un registru sigilat si parafat. Procesul verbal va fi semnat de perso

care a pre(idat sedinta si de secretar.

Eotararile adunarilor se iau prin vot descis.

Eotararile adunarii generale sunt obligatorii ciar pentru actionarii absenti sau nerepre(entati.

1.5. ('S"!#&'A S$C!'"A"!! C$*'RC!AL' AL"#R S.A. C$*!S!A D'

C'&+$R! A SC AL"#R S.A.

Comisia de cen(ori are urmatoarele atributii principale*

/ in cursul e'ercitiului financiar, verifica gospodarirea fondurilor fi'e si a mijloacelor circulante csi registrele de evidenta contabila si pre(inta rapoarte de activitate

/ inceierea e'ercitiului financiar, controlea(a e'actitatea inventarului, a documentelor

informatiilor asupra conturilor societatii, a bilantului si a contului de profit si pierderi, pre(entand adungenerale a actionarilor un raport scris, prin care se propune aprobarea sau modificarea bilantului contului de profit si pierderi

/ la licidarea societatii controlea(a operatiile de licidare

/ pre(inta adunarii generale a actionarilor punctul de vedere privind propunerile de reducer

capitalului social sau de modificarea statutului si obiectului societatii

Comisia de cen(ori se intruneste la sediul societatii si la deci(ii in unanimitate. 2aca nu se reali(e

unanimitatea, raportul cu divergente se inaintea(a adunarii generale.

1.,. AC"!)!"A"'A S$C!'"A"!! C$*'RC!AL' AL"#R S.A.

+morti(area activelor.

La amorti(area activelor se vor avea in vedere urmatoarele*

/ amorti(area se stabileste prin aplicarea normelor de amorti(are 7Legea nr. 1!"9#5 asu

valorii de aci(itie a activelor si se include, dupa ca(, in costul productiei, al prestarilor de serviciu saceltuieli de circulatie si se utili(ea(a pentru inlocuirea fondurilor fi'e si alte motive ale societatii

/ prin valoarea de aci(itie a activelor se intelege suma celtuielilor de cumparare si a a

celtuieli efectuate pentru punerea in functiune a fiecaruia

/ amorti(area se calculea(a de la data punerii in functiune a fondurilor fi'e si cu aco

adunarii generate a actionarilor poate fi si variabila, functie de beneficii, dar nu mai mica decat norma fi' pe an, prin Legea nr. 1!"9# si a normativelor la aceasta Lege


21/61

/ celtuielile efectuate cu intretinerea si repararea dotarii se trec pe celtuieli de productie i

perioada reali(ata.

R')!+!! ('&'RAL'% R'PARA"!! CAP!"AL' S! !&)'S"!"!.

Lucrarile de revi(ii generate si reparati capitale se vor e'ecuta pe ba(a otararii adunarii generaactionarilor. )ondurile necesare se asigura prin includerea celtuielilor respective, dupa ca(, in pretul de

al productiei , al prestarilor de servicii, sau in celtuielile de circulatie in anul in care au fost efectu

celtuielile cu intretinerea curenta se trec pe costuri de productie si se reali(ea(a cand fondul fi' impinterventia.

. ')!D'&"A C$&"A-!LA S! -!LA&"#L C$&"A-!L

Societatea comerciala va tine evidenta contabila in lei si va intocmi anual bilantul si contul prof pierderi, avand in vedere ;ormele metodologice elaborate de Dinisterul )inantelor si va li publica

Donitorul $ficial.

3. CALC#L#! S! R'PAR"!+AR'A PR$!"#L#! .

Profitul societatii comerciale +L:FR S.+. se stabileste pe ba(a bilantului aprobat de adunagenerala a actionarilor. Profitul impo(abil se stabileste ca diferenta intre suma totala a veniturilor incasat

suma celtuielilor efectuate pentru reali(area acestor venituri.

Pentru determinarea acestui profit se va deduce din profitul anual fondul de re(erva care va ii de

mult ! din totalul profitului pre(entat in bilantul anual 7constituirea lui efectuandu/se pana se va ating din capitalul social5 precum si alte cote preva(ute in reglementarile in vigoare.

2in profitul preva(ut in bilant, se scade impo(itul legal re(ultand profitul, cuvenit actionarilor

se reparti(ea(a intre acestia proportional cu aportul la capitalul social.

Plata profitului cuvenit actionarilor se face de societate, sub forma de dividende, in conditiile legcel mult luni de la aprobarea bilantului de catre adunarea generala a actionarilor.

-n ca(ul inregistrarii de pierderi, partile se obliga sa anali(e(e cau(ele si, dupa ca(, sa ia masur

recuperare. Suportarea pierderilor de catre actionari se va face proportional cu aportul la capital si in lim

capitalului subscris.


22/61


23/61

c. functionale

#. Compartimentele activitatii de ba(a se pot constitui pe urmatoarele verigi organi(atorice*

a. formatia de lucru

b. atelierul

c. sectia

!. )ormatia de lucru este veriga organi(atorica de ba(a a activitatii de productie si este condde regula de maistru, in ca(ul unor procese de productie de comple'itate deosebita formatiile de lucru po

conduse de subingineri sau ingineri. Darimea formatiilor de lucru se stabileste in functie de natura si

specificul procesului de productie, precum si de divi(iunea muncii corespun(atoare acestuia. ;orma de

conducere la acest nivel de organi(are este apreciata ca nationala daca la o functie de conducere reinmedie 10 pana la #0 de e'ecutanti.

6. +telierul de productie, montaj, service se constituie pentru desfasurarea unor activ

productive similare sau omogene si a caror reali(are necesita o conducere unitara si volumul de mun

mai multor formatii de lucru.

;orma de conducere la acest nivel de organi(are, recomandata de specialitati ca rationala, este d

pana la ! formatii de lucru.

+telierul se poate constitui, in functie de natura proceselor de productie, pe ori(ontala, respectiv

fiecare scimb, cu acelasi numar de formatii de lucru coordonate de cate un Sef de atelier sau pe verticin ca(ul proceselor de productie desfasurate in foc continuu, Seful de atelier/ coordonand formatiile de lu

organi(ate pe mai multe scimburi.

+telierul poate functiona atat independent cat si in cadrul sectiilor de productie.

%. Sectia de productie, montaj, service sau pentru alte activitati productive se poate orga

pentru conducerea unitara a activitatilor legate intre ele din punct de vedere tenologic. Sectia se pconstitui din ateliere, formatii de lucru sau mi't.

Sectia se poate organi(a pe ori(ontala, respectiv pe fiecare scimb cu acelasi numar de ateliere

formatii de lucru ori pe verticala, Seful sectiei in acest ca(, coordonand atelierele sau formatiile organi( pe mai multe scimburi.

4. in ramurile cu procese tenologice de aparatura din cimie, petrocimie, metalur

industrie alimentara, energie electrica si altele, activitatea de productie se poate organi(a pe instalatii av

in vedere delimitarile tenologice impuse de reali(area unui produs sau a unor fa(e legate din puncvedere tenologic. Seful de instalatie se asimilea(a dupa ca(, cu Seful de atelier sau Seful de sectie.


24/61


25/61

introducere a progresului tenic

/ elaborea(a documentatia de pregatire a fabricatiei elaborea(a norme de consum pe

materii prime, materiale, combustibil, energie, precum si norme de consum de manopera elaborea(a norm

tenice, prospecte si instructiuni de folosire pentru produsele reali(ate, in conditii de siguranta si

mentenanta minima

/ elaborea(a documentatii / prin colaborare sau cu forte proprii pentru de(voltare capacitati

reorgani(are flu'uri si celelalte activitati specifice ce pot aduce rentabilitate ma'ima a societatii

urmareste reali(area investitiilor

/ asigura organi(area pe ba(e rentabile a tuturor activitatilor* de conducere, de productie, de

administratie, prin aplicarea de structuri fle'ibile, rationali(area sistemului informatio

perfectionarea continua a tuturor activitatilor, lucrarilor si operatiilor din sectiile societatii

/ asigura reali"arca productiei conform programelor, coroborate cu cerintele pietei,

termenele contractuale si sursele materiale

/ stabileste masuri pentru reali(area de produse fiabile cu celtuieli minime prin lucrarmica mecani(are, optimi(ari, perfectionari ale personalului, intretinere si reparatii de b

calitate e'ploatarea rationala a dotarii

/ asigura alimentarea cu combustibili, energie electrica, energie termica, apa si alte util

pentru necesitatile societatii la masuri pentru folosirea rationala a instalatiilor termoenergemoderni(areaproceselor tenologice la instalatiile mari consumatoare de combustibili si energie asig

aplicarea masurilor/ pentru reducerea continua a consumurilor/ energetice si pentru economis

combustibililor si energiei

/ asigura aplicarea normelor de protectie si igiena a muncii in vederea prevenirii accidentde munca si a imbolnavirilor profesionale, aplicarea normelor de prevenire si stingerea incendiilor asig

aplicarea masurilor pentru prevenirea si combaterea poluarii mediului inconjurator

/ elaborea(a si fiind am entea(a, corespun(ator productiei contractate, programul

aprovi(ionare tenico/materiala, care cuprinde necesarul din tara si import cat si termenele de livrarerespectarea normelor si normativelor de consum si de stoc

/ participa la prospectarea pietei interne si e'terne asigura reclama si pre(ent

produselorparticipa la e'po(itii, demonstratii practice si targuri in tara si strainatate elaborea(a

difu(ea(acataloage comerciale


26/61

/ organi(ea(a urmarirea si e'ploatarea instalatiilor/ si a produselor livrate, precum si activit

de Bservice potrivit clau(elor contractuale

/ re(olva rapid sesi(arile cu privire la calitate, ambalaje, termene de livrare sau alte con preva(ute in contractele economice

/ reali(ea(a reparatiile functie de starea tenica a utilajelor asigura pastrarea si conservare

bune conditii a materiilor/ prime, pieselor de scimb si materialelor de protectie

/ cooperea(a / dupa ca( / cu firme straine pentru reali(area si van(area produselor sale

/ urmareste permanent cresterea eficientei financiar/valutara a operatiilor de comert e'terio

/ elaborea(a bugetul de venituri si celtuieli pe societate si/1 imparte pe sectii, ateliere, asigurand ecilibrul financiar

/ elaborea(a propuneri pentru planul de credite si planul de casa a sporirii acumularii banesaccelerarii vite(ei de rotatie a mijloacelor circulante

/ asigura crearea resurselor financiare pentru acoperirea costurilor/ de productie sicirculatie, desfasurarea normala a activitatii economice, constituirea fondurilor proprii, ramburs

creditelor bancare, precum si mentinerea ecilibrului intre venituri si celtuieli

/ face periodic inventarierea bunurilor/ aflate in patrimoniul societatii +L:FR S.+. si in c

lipsurilor de valori materiale constatate se imputa celor/ vinovati

/ organi(ea(a orientarea profesionala, selectionarea, incadrarea in munca

promovarea personalului, conform cerintelor stabilite pentru fiecare loc de munca asigura evidsalariatilor la masuri pentru aplicarea unor criterii obiective de aprecieri pe ba(a competentei

/ organi(ea(a perfectionarea pregatirii personalului prin instruire, speciali(are, cursursocietate sau in afara acesteia

/ asigura conditii bune pentru derularea programului de lucru prin organi(are de can

grupuri sociale, asistenta medicala, etc.

/ stabileste periodic obiectivele sistemului informatic si aproba programul de activitate priv

modul de reali(are a acestuia

/ selectionea(a si incadrea(a personalul cu calificarea necesara pentru e'ploatarea, intretin

si repararea instalatiilor, utilajelor si masinilor cat si organi(area formelor de perfectionare a prega

profesionale, precum si a verificarii periodice a cunostintelor si aptitudinilor acestuia

/ asigura personalul muncitor/ cu ecipament de protectie si de lucru specific locurilomunca, in vederea prevenirii accidentelor, e'plo(iilor si incendiilor.


27/61

5. !storic si activitate

S.C. AL"#R S.A. a fost constituita in 1991 ca societate comerciala pe actiuni, in conformitate

prevederile Legii 1!"1991, prin preluarea activului si pasivului fostei -ntreprinderi de Piese :urnate+luminiu si Pistoane +uto Slatina7 -.P.:.+.P.+ 5.

$biectul de activitate, asa cum reiese din prevederilor statutelor si completarilor ulterioare

acestora, consta in*

• proiectarea, producerea si comerciali(area de pistoane auto

• proiectarea, producerea si comerciali(area de piese turnate din aluminiu

• proiectarea, producerea si comerciali(area pieselor turnate din bacelita, mase plastice si fonta

• proiectarea, producerea si comerciali(area pieselor de scimb

• comerciali(area altor produse si componente auto• comerciali(area produselor prin standuri si piete, comerciali(area se face la pretul cu amanuntu

cu ridicata prin maga(ine proprii ale altor agenti economici, precum si ambulant , in targuri, piete, ba(are

• diverse prestari, servicii si asistenta tenica

• repararea si intretinerea autoveiculelor

• producerea si desfacerea en/gross si en/detail de materii prime, materiale, produse, marfuri obtin

in sistem barter sau indigene

• servicii,prelucrari mecanice, reparatii masini/unelte, utilaje, S2>/uri, tamplarie din lemn, tratam

termice, reparatii aparatura, transport marfuri in trafic intern si international

• reciclarea deseurilor si resturilor metalice si nemetalice

• efectuarea de operatiuni de comert e'terior, import/e'port cu produse diverse• engeneering

• colaborarea directa cu cu banci de comert e'terior

• efectuarea operatiilor valutare

• activitati cu caracter social in favoarea salariatilor.

Pentru industria constructoarea de mijloace rutiere din Romania S.C. +L:FR S.+. este

considerata si recunoscuta ca producatorul etalon de pistoane auto, seturi motor si piese turnate din adin aluminiu.

Predomina piesele de tipul* carcasa pentru cutii de vite(a si ambreaje, pompe de apa, pompe de u

pompe de ben(ina, pompe de frana, pistoane cu diametrul cuprins intre #0mm/00mm si cu lungimema'im %0mm, carcase si capace de motoare electrice, seturi motor asamblate.

Pistoanele auto fabricate la S.C. +L:FR S.+. sunt destinate sa ecipe(e motoarele autoveiculelo ben(ina si diesel7ale autoturismelor 2+C-+, +R$, autocamioanele R$D+;, autobu(ele R$C

tractoarele de tip F;->&RS+L5.


28/61


29/61

,. -A+'L' $R(A&!+AR!! S! C$&D#C'R!! C$&"A-!L!"A"!! LA

S.C. AL"#R S.A.

Contabilitatea unitatilor patrimoniale se organi(ea(a, de regula, in compartimente distincte cond

de catre cotabilul sef, directorul financiar/contabil sau o alta persoana imputernicita sa indeplineasca acefunctie.

$rgani(area si conducerea contabilitatii generale sau financiare este influentata de o serie de fac

cum sunt*

• forma de proprietate care influentea(a operatiile ce trebuie reflectate in contabilitate in princ

privind constituirea capitalului si organi(area profitului

• forma juridica de constituire a societatii comerciale, influentea(a organi(area contabilitati

probleme legate de limitele raspunderii societatii si actionarilorfata de terti, raporturile societati

actionarii si asociatii etc.

• marimea si profitul unitatilor patrimoniale influentea(a in alegerea formei de organi(are , sisten

de documentatie si circuitul acestora in veicularea informatiilor ce trebuie sa furni

contabilitatea, precum si alegerea si utili(area uneia din cele doua variante de organi(aresistemului contabil de ba(a sau simplificata.

,.1. $R(A&!+AR'A C$&"A-!L!"A"!! LA S.C. AL"#R S.A.

La S.C. +L:FR S.+. Slatina desfasurarea activitatii financiar/contabile este asigurata

2irectorul &conomic care are in subordine ?iroul Contabilitate, ?iroul )inanciar si ?iroul Plan , +na&conomica si Preturi.

Contabilitatea financiara are ca obiect evaluarea si inregistrarea celtuielilor generate, in functie

natura activitatilor7e'ploatare, financiara, e'traordinara5 si de natura resurselor utili(ate 7celtuieli

materia prima, materiale, servicii, amorti(are5


30/61

Contabilitatea de gestiune urmareste contabili(area celtuielilor pe feluri de produse, lucrar

servicii si este organi(ata la S.C. +L:FR S.+. Slatina la sectiile de productie.

-n e'ercitarea atributiilor ce/i revin, ?iroul Contabilitate intra in relatii cu colaboratorii e'terni,cum re(ulta din diagrama de relatii.

,.. -A+'L' $R(A&!+AR!! S! C$&D#C'R!! C$&"A-!L!"A"!! L S.C.AL"#R S.A.

?iroul )inanciar este astfel organi(at incat sa evidentie(e*

• drepturile banesti ale personalului, retinerile din acestea in favoarea diversilor creditori


31/61

• calculul contributiilor datorate de unitate la asigurarile sociale, somaj, asigurari de sanatate, fon

risc si accident

• urmarirea platii la scadenta a contributiilor datorate de personal si de unitate

• incasarile si platile prin conturile de la banci si prin casieria unitatii

• van(arile cu plata in rate

• situatia clientilor pentru produsele e'pediate, lucrari e'ecutate, servicii prestate

• debitorii si creditorii unitatii

• obligatiile fata de bugetul statului si bugetul local si plata acestora.

Relatiile ?iroului )inanciar cu colaboratorii e'terni sunt reflectatea in urmatoarea diagramarelatii*

Cotrolul financiar preventiv este e'ercitat de 2irectorul &conomic, seful biroului financiar, c

verifica respectarea normelor legale privind integritatea modului de pastrare si utili(are a mijloacmateriale si banesti e'istente in patrimoniu.

+cest control se efectuea(a atat pentru a preveni, cat si pentru a descoperi eventuale pagube

propune masurile de recuperare corespun(atoare.


32/61

Lucrarile de planificare financiara, elaborarea bugetului de venituri si celtu

fundamentarea preturilor, se efectuea(a de catre ?iroul Plan, +nali(a &conomica, Pre

sub coordonarea 2irectorului &conomic.

-n organi(area contabilitatii financiare a celtuielilor S.C. +L:FR S.+. Slatina i

considerare*

principiul independentei e'ercitiului

principiul prudentei

principiul necompensarii.

,.3. S!"#A"!A PR!&C!PAL!L$R !&D!CA"$R!

'C$&$*!C$2!&A&C!AR!

1 !ndicatori de liciditate0

-ndicatorul liciditatii curente +ctive Curente

2atorii Curente

-ndicatorul liciditatii imediate +ctive curente 8 Stocuri

2atorii curente

!ndicatori de risc0

-ndicatorul gradului de indatorare Capital -mprumutat M 100

Capital Propriu

;u este ca(ul, intreprinderea nu are credite peste un an.

-ndicatorul privind acoperirea doban(ilor

Profit inaintea plati doban(ii si impo(itului pe profit

Celtuieli cu dobanda

3 !ndicatorii de activitate0

1

1%1,

%,5

1%,5

1%6

%,4

1%6


33/61

>ite(a de rotatie a stocurilor Costul van(arilor

Stocul mediu >ite(a de rotatie a debitelor clienti Sold mediu clienti M 36!

Cifra de afaceri

>ite(a de rotatie a creditelor 8 furni(ori Sold mediu furni(ori M36!

+ci(itii de bunuri

>ite(a de rotatie a activelor imobili(ate Cifra de afaceri

+ctive imobili(ate

>ite(a de rotatie a activelor totale Cifra de afaceri

:otal active

4 !ndicatori de pro/itabilitate0

Rentabilitatea capitalului angajat

Profit inaintea platii doban(ii si impo(itului pe profit M 100

Capitalul angajat

Darja bruta din van(are Profitul brut din van(are M 100

Cifra de afaceri

,.4. Re/lectarea in bilant a mi7loacelor /ie

+morti(area este calculata prin aplicarea metodei lineare in functie de du

normala de viata stabilita conform legislatiei in vigoare7Legea nr. 1!"199# si E 96#"19

-n anul 001, spre e'emplu, societatea a aci(itionat mijloace fi'e in suma6.61.%4% mii lei, a construit in regie proprie ecipamente tenologice in suma de 3.30

mii lei si a inregistrat iesiri de mijloace fi'e cu o valoare contabila de 101.%%% mii lei c

amorti(are cumulata aferenta de %!.!6 mii lei.

-mobili(arile in curs de e'ecutie in suma de 1%.30.%99 mii lei sunt pre(entatcost istoric si nu sunt supuse amorti(arii decat incepand cu momentul punerii in functiun

,.5. Contabilitatea stocurilor si a productiei in curs de eecu

1

45

%45

1%58

,%69

189

3

%:3

1%:1

59

19


34/61


35/61

'valuarea la intrare

La intrare stocurile sunt evaluate la cost istoric identificat dupa ca( in*

a5 ce cuprinde pret de cumparare, inclusiv ta'e de import si alte ta'e nerecuperabile, costurtransport si manipulare si alte costuri accesori de aci(itie imputabile direct cu e'ceptie rabat

risturne, remi(e primite de la furni(ori

b5 cost de productie ce include*

• cost de aci(itie materii prime si al materialelor consumate direct pentru productia u

anumit stoc N costuri de prelucrare alcatuite din*

15 salarii directe si asimilate 7contributia unitatii la asigurari si protectie sociala5

5 alte costuri directe de prelucrare7consum de energie electrica,tenologica5.

• costuri indirecte alocate si imputate rational.

Fnele elemente de costuri pot fi retinute in formula costului stocurilor ca altrnative in raporttratament de ba(a*

diferentele nefavorabile de curs valutar care au re(ultat dintr/o depreciere mone

accentuata pentru care nu e'ista un mijloc practic de acoperire si care implica datorii ce pot fi decontate. +ceste diferente trebuie sa re(ulte dintr/o aci(itie recenta a stocurilor

costurile indatorarii si anume costurile cu dobanda si alte celtuieli bancare recunoscut

aferente stocurilor cu ciclu lung de fabricatie care au fost finantate din credite.

'valuarea stocurilor la iesire0

/ costul stocurilor la iesire este determinat prin metoda )-)$7primul intrat primul iesit5, L-)$7ulti

intrat primul iesit5 sau CDP7costul mediu ponderat5

'valuarea stocurilor la bilant0

/ nu trebuie reflectate in bilant la o valoare mai mare decat valoarea ce poate fi obtinuta utili(are sau van(are7valoarea reali(abila neta5

/ in acest sens apare in bilant valoarea reali(abila neta valoare intrare 8 provi(ion

,.,.1. *etode de masurare a costurilor

Se pot folosi doua metode pentru masurarea costurilor*


36/61

a5 metoda cost standard

b5 metoda pret cu amanuntul.

*etoda costului standard0

/ costul este estimat in functie de materialele si consumabilele apreciate ca normale

manopera pestabilita si in conditii normale ale eficientei si capacitatii de productie

/ repre(inta un cost antecalculat in raport de datele din luna precedenta/ diferenta dintre costul prestabilit si costul efectiv de aci(itie se inregistrea(a distinc

contabilitate

/ reparti(area asupra valorii bunurilor iesite si asupra stocurilor a diferentelor de pret la marse face dupa formula*

Coeficient Sold initial al N 2iferentele de pret aferente intrarilor din cursul

de diferentelor de pret perioadei de gestiune,cumulate de la inceputul anuluireparti(are Soldul initial al N >aloarea intrarilor din cursul perioadei de gestiune,

stocurilor la pret de la pret de inregistrare cumulata de la inceputul anului

inregistrate

/ diferentele de pret stabilite la receptia de stocuri se inregistrea(a proportional atat asupra va bunurilor iesite cat si asupra stocurilor efective.

*etoda pretului cu amanuntul

/ costul stocurilor vandute pret de van(are stocuri 8 valoarea marjei brute

/ in cadrul intreprinderilor de comerciali(are o asemenea metoda este folosita pedeterminarea pretului de van(are cu amanuntul*

Pret de van(are cost de aci(itie sau de productie N adaos comercial7marja comerciala5 N :>+

cu amanuntul

$rice diferenta intre costul istoric si cel standard nu formea(a obiectul includerii in costul bunului c

cel al costului perioadei. 2eci diferentele de pret constatate la intrare trebuie inregistrate direct in B conde celtuieli@.

'valuarea ulterioara a stocurilor


37/61

/ daca valoarea reali(abila neta este mai mica dacat costul da aci(itir7sau de productie5 at

valoarea reali(abila neta ce apare in bilant valoarea activului 8 provi(ion/ provi(ioanele pentru deprecierea stocurilor se calculea(a la inciderea e'ercitiului cu oc

inventarului general al patrimoniului/ in ca(ul in care provi(ionul ramane fara obiect trebuie reluat la venituri

/ daca intreprinderea intentionea(a sa*a5 utili(e(e activul in procesul de productie se compara valoarea de recuperare prin utili(ar

valoarea contabila

b5 nu utili(e(e activul pentru productie atunci se compara valoarea reali(abila neta cu valocontabila in conformitate cu -+S 36.

,.,..Stocuri

+cestea cuprind totalitatea materiilor prime, materialelor, obiectelor de inventar etc. , nece

societatii pentru desfasurarea activitatii, productia in curs de e'ecutie si produsele finite.

&'emplu*

/La 31.1.001, S.C. +L:FR S.+. Slatina dispunea de urmatoarele stocuri*

/ mii lei /

&lemente de stocuri >aloarea la

31.1.001

+justari

7deprecieri5

>aloare dupa

ajustari

Daterii prime 3.340.!3! 30.0#6 3.3!0.#49

Dateriale consumabile #.#90.!!4 %3.4%1 #.16.64%

$biecte de inventar 3#.9! // 3#.9!

Productia in curs de

e'ecutie

6.1%4.%# #1.6% 6.13%.#%!

Produse finite 4.433.093 #0.6#1 4.#1.#!

Darfuri !.6%3 #.00 #94.#%3

+mbalaje 1%!.04% // 1%!.04%

Stocuri la terti %.3! // %.3!+vansuri pentru

cumparari de stocuri

%!1.399 // %!1.399

:$:+L S:$CFR- ##.64#.%# %90.0! #3.49#.#9


38/61

>aloarea ajustata a stocurilor este cu 6%,%3 mai mare la 31.1.001 fata de 31.1.000, cres

insemnate inregistrand productia in curs de e'ecutie7N%#,65 si la produse finite71135, cu mult superio

inflatiei anului 001730,35.

Stocurile de materiale sunt evaluate de societate la nivelul costului istoric. Stocurile de produse fi

sunt evaluate si reflectate in situatiile financiare la nivelul costului de productie, care cuprinde costuaferente aci(itiei si prelucrarii materiilor prime si alte costuri suportate pentru aducerea acestora la form

la locul de depo(itare.

Stocurile sunt reflectate in bilant la nivelul valorii contabile, mai putin deprecierea constatat

finele anului.

La iesire stocurile au fost evaluate folosind metoda )-)$ pentru materii prime, mater

consumabile si marfuri depo(itate, iar la descarcarea gestiunii de marfuri se utili(ea(a coeficientureparti(are.

,.6.Creante

&'emplu*

/ mii lei /

Creante >aloare la

31.1.001

+justari

7deprecieri5

>aloare dupa

ajustari:otal, din care* 3#.331.#9 393.!1 33.93%.904

1.Creante comerciale* 4.03.4!4 4%.146 %.%36.6%

/Clienti 4.03.4!4 4%.146 %.%36.6%

Creante legate de

personal

%0.433 // %0.433

.Creante cu statul si !.616.#!9 // !.616.#!9


39/61

-nstitutiile publice*

/-mpo(it " profit #10.%#% // #10.%#%

/:>+ de recuperat !.0#4.9# // !.0#4.9#

/2ebitori diversi #0.%9 106.33! 313.9##

2in anali(a creantelor e'istente societatea a conclu(ionat ca e'ista in sold la 31.1.001 creante

incerte in valoare de 3#.41 mii lei.

-n structura creantelor ponderea o detin clientii, respectiv 41,63, in cadrul carora se disting*

• Clienti interni 1!.%#!.#! mii lei

• Clienti e'terni 11.93!.611 mii lei.

,.:.Datorii


40/61

&'emplu*

/ mii lei /

2atorii Sold la 31.1.001 :ermen de e'igibilitate

Sub 1 an Peste 1 an

1 3

:$:+L, din care* 69.%%%.66 69.%%%.66 //

Sume datorate institutiilor

de credit

19.91.9%3 19.91.9%3 //

2oban(ile la creditele

bancare

30%.439 30%.439 //

+vansuri incasate in contul

comen(ilor

.61!.!99 .61!.!99 //

2atorii comerciale7furni(ori5 34.!!9.##1 34.!!9.##1 //

2atorii cu personalul si

asigurarile sociale

6.04.%!0 6.04.%!0 //

+lte datorii cu personalul si

asigurarile sociale

1.6!.#1# 1.6!.#1# //

2atorii fata de stat si

institutii publice

66.69 66.69 //

Creditori diversi 39%.9#! 39%.9#! //

-n structura datoriilor ponderea o detin datoriile comerciale respectiv !!,6 si datoriile c

institutiile de credit care detin 4,!!. -n cursul anului 001, S.C. +L:FR S.+ Slatina a inceiat cu ?a

Comerciala Romana, Sucursala Slatina, contract de credit pe capital de lucru pe termen scurt, pentru su

de 0.000.000 mii lei cu o dobanda de #0 pe an, revi(uibila in functie de costul resurselor si serviciul al datoriei.

Creditul si doban(ile sunt garantete dupa cum urmea(a*

-poteca de rangul intai asupra alei de constructii si instalatii :P, :PS si teren aferent, admisgarantie la valoarea de 1.400.000 mii lei

aj fara deposedare asupra utilajelor din alele :P si :PS

aj general asupra intregului patrimoniu pre(ent si viitor

Cesionarea obligatorie in favoarea bancii a cas/floO 8 ului societatii care se va derula

conturile descise la ?CR.

:ermenul scadent este la 1!.0#.00.


41/61

2atoriile catre personal si asigurarile sociale sunt datorii curente, S.C. +L:FR S.+ nu inregistr

datorii restante catre stat si alte institutii publice, inregistrand in scimb plati restante catre furni(ori in s

de 4.%##.33! mii lei.

,.8. !nvestitii /inanciare pe termen scurt

-n cadrul investitiilor financiare pe termen scurt societatea detine un numar de !40.16! actiuni

$L:&;-+ S.+. aceste actiuni sunt inregistrate la cost istoric. +cest post nu a suferit nici o modificar

finele anului 001, determinat de faptul ca la acea data actiunile erau cotate la o valoare mai mare decat

de aci(itie.

,.1. Conturi de trezorerie

$peratiunile de tre(orerie vi(ea(a disponibilitatile in conturile bancare si in casieria unitatii, in l

in valuta cu respectarea regulamentului operatiunilor de casa, a regulamentelor emise de ?anca ;ationa

Romaniei si a legislatiei in vigoare.

2isponibilitatile banesti sunt evidentiate si contabili(ate pe fiecare tip de devi(e. &viddisponibilitatilorin valuta se face atat in lei cat si in valuta respectiva.

2isponibilitatile banesti ale societatii la 31.1.001 sunt*

Conturi la banci in lei ////////////////////////// 1.41#.06! mii lei

Conturi la banci in devi(e ///////////////////// 1.1!4.13 mii lei

+lte valori ////////////////////////// #.!9 mii lei

+vansuri de tre(orerie ////////////////////////// !!.13% mii lei

Situatia disponibilitatilor banesti pe banci si pe devi(e in care societatea a reali(at tran(acti

pre(inta astfel*

;r. Crt. ?anca Rol &ur FS2 ?P )R)


42/61

1 :re(orerie 6.604.91 // // // //

?CR // 1%6.3#,69 // // //

3 +?D/+DR$

?+;

1.%4%.#!!.# 11!.!%4,34 #%% 100,31 //

2isponibilitatile in valuta sunt reflectate in situatiile financiare la cursurile pietei valucomunicate de ?;R la 31.1.001, si anume*

Curs in lei

1 &uro &FR %.441

1 FS2 FS2 31.!9%

1 Lira sterlina ?P #!.%%6

Soldurile din evidenta contabila,corespund cu soldurile din e'trasele de cont la finele anului.

Corespun(ator liniei de credit descise la ?CR Slatina, societatea datorea(a la finele anului dob bancare in suma de 30%.439 mii lei, iar in cursul anului a inregistrat pe costuri doban(i bancare in sum

!.340.43 mii lei.

,.11.Proiecte de investitii ;eemple de propuneri

'SCR!'R' PR$C'S S! R'SP$&SA-!L!"A"! SP'C!!C'


43/61

-ntrari +ctivitati Responsa/

bilitatea

-esiri

$?S

2e la cine Ce Ce Cui

Sef

Compartim.

2irectii

Serv* D&+-

Serv* D&+-

)urni(ori

Serv* D&+-

Serv*D&+-

Comisia de

Receptie

Referate de

;ecesitate

Programe

de Crestere

economica

Program de

PD si PS-

Planificare

-nvestitii

+H/D&+-/

/19

+H/PD/09/

/)1

Propuneri

Plan

+H/D&+-/19/

/0

+H/PD/09/01/

/)4

Plan

-;:$CD-R&+C&R&R-L$R

2&$)&R:+

S:+?-L-R&+

PL+;FLF-

+F:$F:-L-:+R-,

D$2&R;-K+R-

2irector

&conomic

Sef serviciu

D&+-

Sef sectii

Responsabil

D&+-

Responsabil

D&+-

C:&

Responsabil

D&+-

Responsabil

D&+-

Comisia de

Receptie

Propuneri Plan

+H/D&+-/19/

/0

Lista solicitari

Plan de

-nvestitii

+H/D&+-/19/

/01

+H/PD/09/)6

Cerere de oferta

+vi( furni(or

Contract

Solicitari de

Plata

;ota de intrare/

Receptie

+H/PS/09/01

Serv* D&+-

+H/PD/09/01/

/)4

Serv* D&+-

)urni(ori

Serv* D&+-

Serv* D&+-

Serviciu

Contabilitate

Serv* D&+-

Daga(ie


44/61

-nvestitii

+H/D&+-/19/

/01

$ferta

+vi(

)urni(or

Contract

+probat

Clau(e

2ocumente

de insotire

+H/PD/09/01


45/61

-ntrari +ctivitati Responsa/

bilitatea

-esiri

$?S

2e la cine Ce Ce Cui

Serv* D&+-

Serv* D&+-

S-R, SDR+

Serv* D&+-

Serv* D&+-

Serv* D&+-

Serv* D&+-

Cartea

:enica a

Dasinii

Plan

+mplasare

+H/P+/01/)9

2evi( de

Lucrari

+H/D&+-/03

P-) F:-L+

+H/D&+-/0

Proces

>erbal P-)

+H/D&+-/03

+H/PD/09/)

Cartea

:enica a

2&P$K-:+R&

+H/P>/0%

Responsabil

D&+-, Sefi

Sectii

Productie,

Sefi sectii

S-R, SDR+

Responsabil

D&+-, S-R,

SDR+

Responsabil

D&+-

Proiectant

D&+-

Serv* PD

Responsabil

D&+-

Plan amplasare

2evi( de lucrari

+H/D&+-/00/

/04

+H/P+/01/)9

Raport de probe

Si incercari

+H/D&+-/13/

/01

Proces verbal

P-)

+H/D&+-/0/

/01

?uletin de

>erificare

+H/D&+-/13/

/0

Serv*D&+-

Serv.*D&+-

Serv* D&+-

+H/PD/09/)%

+H/PD/09/)4

Serv*D&+-

+H/PD/09/)9

Sectii de

Productie

Compartimente

)unctionale

2irector

&'ecutiv


46/61

Ftilajului

Plan

+H/D&+-/190

+H/P+/09/01/

/)4

;umar de

-nventar

-nstructiuni de

&'ploatare si

-ntrtinere

+H/D&+-/00/

/01

-nstructiuni PD

+H/D&+-/00/

/0

+H/P+/01/)!3

Raport

+H/D&+-/19/

/03

+H/PD/09/0#/

/)%

&'emplu *

Plan de investitii sectia "S0

1.Investitii

>aloarea totala a investitiilor preva(ute pentru anul 003 pentru reali(area de(voltarii sectiei :S, de apro'imativ 9.!00.000 mii lei, iar pentru anul 00# de apro'imativ 13.000.000 lei.

003

;r.

Crt.

:ip utilaj ?ucati >aloare estimata

/ mii lei /


47/61

1 Dasini de turnat # 1.00.000

Cuptoare de mentinere .00.000

3 Dasini de fre(at/demaselotat ! 1.000.000

# Cuptoare de tratament 6 .000.000

! 2iametru electronic 1 %0.000

6 -nstalati de sablat cu (apada carbonica 1 930.000% Costuri reamplasare flu'/tenologic // !00.000

4 -nlocuirea ecipamentelor idraulice

Si electrice actuale ale masinilor de turnat

// 1.000.000

9 -nstalatie de dega(are cu a(ot/clor"

+rgon/clor

1 !00.000

00#7trimestru -5

;r.

Crt.

:ip utilaj ?ucati >aloare estimata

/ mii lei /

1 Cuptor topit 3/!t tip KP) 1 10.000.000

Dasini de turnat 100.000

3 Cuptor topit ,!t tip KP) reali(at

dupa proiect +L:FR

1 3.000.000

'.Eta*ele de reali"are

.1.Dasini de turnare

Luand in considerare noile repere ce se de(volta incepand cu 003 si a caror pregatire de fabric

este in curs de finali(are inca din acest an, precum si de progno(ele pentru 00#, este necesara e'ecutia baterii de turnare ecipate cu*

/ 6 masini noi de turnat a caror e'ecutie poate fi esalonata*

1. # masini de turnat in trimestrul - 8 003 7&trier ?ou(onville5

. 1# masini de turnat in trimestrul -- 8 003 7D"CQl 93 993 %153. 4 masini de turnat in trimestrul --- 8 003 7&trier Renault5.

/ 1 cuptoare de mentinere ecipate cu creu(ete de %00 g a caror e'ecutie poate fi esalonastfel*

1. cuptoare de mentinere in trimestrul - 8 003 7&trier ?ou(onville5

. 6 cuptoare de mentinere in trimestrul -- 8 0037D"CQl 93 993 %1"%5

3. # cuptoare de mentinere in trimestrul -- 8 0037&trier Renault5.

&ste necesara insa si inlocuirea a inca 10 cuptoare de mentinere dotate in acest moment cu creude 3!0 g, cu cuptoare dotate cu creu(ete de %00 g, care au avantajul unui consum unic de energie si re


48/61

la jumatate numarul de probe distructive ca probele pentru verificarea metalografica 8 probe destruc

pentru confirmarea corectitudinii procesului se fac la inceput de turnare 8 inceput de creu(et si la sfarsi

turnare 8 sfarsit de creu(et.

..2emaselotare

Pentru asigurarea capacitatii de demaselotare la nivelul progno(at este necesara e'ecutia a ! ma

de fre(at in urmatoarele etape*

1. 3 masini de fre(at in trimestrul -- 8 003 7D"CQl 93 993 %15

. masini de fre(at in trimestrul --- 8 003 7&trier Renault5.

.3.:ratament tonic

Pentru asigurarea capacitatii de tratament termic, precum si pentru asigurarea conditiilor

omogenitate a temperaturilor, in toate (onele cuptorului este necesara e'tinderea capacitatii de tratam

termic in urmatoarele etape*

1. 3 cuptoare de tratament termic moderni(ate in semestrul - 8 003. ! cuptoare de tratament termic moderni(ate in semestrul -- 8 003.

Pentru monitori(area computeri(ata a temperaturilor in cuptoarele de tratament termic pe cinci (

distincte pe cuptor este necesara e'tinderea la toate cuptoarele de tratament ce urmea(a a fi reali(ate in a

an .

.#.+lte investitii

Celelalte po(itii din planul de investitii sunt in testare cu firma L-;&2 a( Romania.

,.1. &otiuni privind amortizarea la S.C. AL"#R S.A.

Potivit prevederilor legale amorti(area se calculea(a incepand cu luna urmatoare punerii in functi

pana la recuperarea integrala a valorii de intrare , conform duratelor normale de functionare, pentru fie

mijloc fi' in parte si nu global pentru intregul volum de active amorti(abile din patrimoniu.

-n ca(ul S.C. +L:FR S.+. Slatina se utili(ea(a regimul de amorti(are liniar.

Regimul de amorti(are liniar, proportional, recomandat pentru mijloace fi'e care nu pre(in

dinamica accentuata a parametrilor functionali, tenici si tenologici, este mai comod, in practica calculu

efectuea(a cu prilejul inventarierii patrimoniului, de regula la inciderea e'ercitiului fiscal7anual5.

mentionat ca se produce totusi o alterare a realitatii intrucat valoarea care se transfera produsuluamorti(area acumulata 8 este direct proportionala numai cu timpul scurs de la aci(itionarea mijlocului

fara a se tine seama de actiunea factorilor reali de depreciere, de reabilitare"reparare si eventua

conservare temporara.


49/61

+morti(area mijloacelor fi'e se stabileste prin aplicarea cotei de amorti(are asupra valorii de int

a mijloacelor fi'e si se include in celtuielile de e'ploatare.

Cota de amorti(are se calculea(a astfel*

C.+. 100 .

2urata normala de utili(are din catalog 7ani5

+stfel amorti(area liniara se determina prin includere uniforma in celtuielile de e'ploatare a u

sume fi'e, stabilite proportional cu numarul de ani si cu duratele normale de utili(are a mijloacelor fi'e.

+morti(area liniara se calculea(a prin aplicarea cotei medii anuale la valoarea de intrar

mijloacelor fi'e.

Pentru mijloacele fi'e de natura constructiilor, amorti(area anuala se va calcula numai in re

liniar.

Ftili(area regimului de amorti(are liniara se aproba de consiliul de administrtie al agent

economic, respectiv de responsabilul cu gestiunea patrimoniului, la data punerii in functiune.

&'emplu*

C.+ 100 . 100 . 33,3

2urata normala de utili(are 3

C.+. cota medie anuala de amorti(are

+morti(area 33,3 9.663.466 3.14.06%,34

anuala

+morti(area 3.14.06%,34 64.1%,4

lunara 1

>aloarea mijloc fi' 8 9.663.466

2urata normala d folosinta 8 3 ani

Se foloseste amorti(area liniara.

,.13. -ugetul de trezorerie


50/61


51/61

Cifra de afaceri

Capital permanent 8 +ctive imobili(ate

)ond de rulment

+ctive circulante 8 Resurse de tre(orerie

+ ?ilant P )RP

+ctive imobili(ate

7+i5

Capital permanent

7Cp5

+ctive circulante

7+c5

""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""

""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""

****************************************

****************************************

Resurse de tre(orerie

7Rt5


52/61

ondul de rulment brut ;R- se mai numeste fond de rulment total

economic si desmnea(a toate activele circulante susceptibile a fi transformat

bani intr/un termen mai mic decat un an, adica sa se reinnoiasca, sa efectue(e putin o rotatie, un rulment.

ondul de rulment net ;R& sau permanent, pre(inta cea mai mare insemnatate din puncvedere operational si sub aspectul anali(ei economice. &l repre(inta partea din capitalul permanent

poate fi utili(ata pentru finantarea activelor circulante.

Capital permanent 8 +ctive imobili(ate

)R;

+ctive circulante 8 2atorii pe termen scurt

ondul de rulment propriu ;RP defineste e'cedentul capitalului propriu fata de acti

imobili(ate si semnifica autonomia de care dispune o intreprindere in materie de finantare a investitiilor

Capital propriu / -mobili(ari

)RP

)R; 8 datorii la termen

ondul de rulment strain ;RS se poate interpreta ca fiind egal cu datoriile la termen sau

diferenta dintre fondul de rulment net si fondul de rulment propriu.

Capital permanent 8 Capital propriu

)RS

)ond de rulment net 8 )ond de rulment propriu

+c Rt )R; 0 )ond de rulmnet neutru

+c Rt )R; 0 )ond de rulment net po(itiv


53/61

+c T Rt )R; T 0 )ond de rulment net negativ

+c 8 active circulante

Rt 8 resurse de tre(orerie

+ ?ilant P

+c Rt )R; 0

ond de rulment net neutru

+ ?ilant P

+c Rt )R; 0

ond de rulment net pozitiv

+ ?ilant P

+c T Rt )R; T 0

ond de rulment net negativ

&'cedent de datorii pe termen scurt

&'emplu*+ ?ilant P

+ctive imobili(ate 1.100.000 Capital permanent 900.000

7+i5 7Cp5

7+c5 7Rt5

7+i5

7Cp5

7+c5

""""""""""""""""

""""""""""""""""

7Rt5

7+i5

7Cp5

7+c5

""""""""""""""""

""""""""""""""""

7Rt5


54/61

+ctive circulante .!00.000

3.600.000

2atorii pe termen scurt .%00.000

3.600.000

)R; 900.000 8 1.100.000 / 00.000

sau )R; T 0 7 negativ5

)R; .!00.000 8 .%00.000 / 00.0002aca termenul de rotatie 7reali(are5 a activelor este de coua luni, iar termenul mediu de plata a datoriilor

termen scurt este de trei luni, atunci la nivelu unui trimestru avem*

activele circulante se rotesc de 1,! ori .!00.000 M 1,! 3.%!0.000

datoriile pe termen scurt se rotesc o data .%00.000 M 1 .%00.000. N1.0!0.000

6. Aplicatii practice

1. Pe ba(a registrului de casa si a documentatiei justificative ane'ate, cum sunt*cecul de nume

citanta pentru incasari de la clienti, debitori etc. , centrali(atoare 8 monetare pentru van(ari

inregistrea(a urmatoarele operatiuni de incasare in lei*

/ #11.1 8 incasarea creantei de la BClienti interni@.. %3.903.011/ #11.3 8 incasarea creantei de la BClienti diversi.@. 1.1!0.000

/ #11.# / incasarea creantei de la BClienti diversi service@.#6.4%3.000

/ #11.! 8 incasarea creantei de la BClienti diversi 8 salariati@.. 1!.00.!4/ #11.6 8 incasarea creantei de la B+lti clienti@#%.#1%.000

/ #4. 8 incasarea contravalorii partii din ecipamentele de protectie suportata de personal in val

de .136.10.%30/ !# 8 insasarea avansurilor de tre(orerie neconsumate si restituite in valoare de 3.#94.000

/ !41 8 cu sumele ridicate de la banca in valoare de 1.130.6#6.%#4

/ %!4.4 8 donatii in valoare de #0.000.

. Se inregistrea(a operatiunile de plati inscrise in registrul de casa si documente justificative adecvate7fode varsamant pentru numerar depus la banca, citante primite de la terti, state de salarii etc.5, astfel*

/ plata unui furni(or intern si a unui furni(or de mobilier pentru sumele de 1.966.%! si , respe

.3!.46%/ plata salariilor, a ajutoarelor materiale si avansurilor datorate personalului in valoare de 614.611

lei, #4.44.0%! lei si 3%.634.90 lei

/ plata :>+/ului deductibil aferent unor marfuri cumparate cu numerar1.30!.!1!


55/61

/ restituirea sumelor incasate necuvenit de unitate de la debitori ai service/ui/lui si de la debitor

cantinei in valoare de 100.906 lei si !.!4#.000 lei

/ plata timbrelor fiscale si postale in valoare de 6.000.000/ se inregistrea(a acordarea avansurilor de tre(orerie si depuneri de numerar la banca cu sumel

1%1.4#9.11% lei , respectiv 16!.%00.000 lei

/ se inregistrea(a plata celtuielilor cu alte materiale de consum, cu protocolul, celtuieli postale si de telecomunicatii, detasari si transferari , celtuieli cu prestari de servicii cu caracter administrativ s

donatii si subventii acordate pentru sumele de !0#.0 lei, #.999.!00 lei, #%.1!.416 lei, 40.000

6.3#3.994 lei, respectiv 10.!00.000 lei.

3. Se inregistrea(a operatiilor de casa in devi(e corespun(atoarea ridicarii de devi(e de la bancvaloare de 99.#99.#00 lei si incasarea unui avans acordat in devi(e si neconsumat in valoare de 0.%%9

lei.

#. Flterior se acorda un avans in devi(e in valoare de 10%.###.#40 lei, iar restul de 1.%4.4#0 lei se dep

in contul de la banca.

!. Se inregistrea(a platile facute de unitate , in ba(a ordinului de plata, dupa cum urmea(a*

/ plata unui furni(or intern si a unui furni(or de imobili(ari pentru sumele de #.1!.9!0.!91

respectiv 1#9.!#9.%% lei

/ acordarea uni avans catre furni(orii de stocuri si restituirea unui avans primit de la clienti inte pentru sumele de 3%.%%.!#3 lei, respectiv 1.0%!.000 lei

/ plata unor rate comerciale ale angajatilor retinute din salarii in valoare de #66.!4.!0# lei si p

unor datorii fata de personal in valoare de 40.30.330 lei/ plata cotributiei angajatorului la fondul de sanatate in valoare de 1.!16.6#3 lei

/ plata prin virament a :>+ aferent unei cumparari de stocuri in valoare de 11.1%6.#%1 lei

/

plata prin virament a fondului de risc pentru mediu in valoare de #.931.014 lei si a fondului speciasolidaritate cu persoanele andicapate pentru suma de 3.%10.94% lei/ plata doban(ilor pentru credite pe termen scurt in valoare de 19%.3#.4!4 lei, apoi se rambursea

parte din credit in valoare de .444.!%.096 lei

/ se ridica bani de la banca si se depun la casierie in suma de 9%.000.000 lei/ se platesc prin virament celtuielile pricinuite de primele de asigurare in valoare de %1.%!0.000

celtuielile cu serviciile bancare in valoare de 3.404.9! lei si a celtuielilor pricinuite de acord

unor donatii in valoare de 60.000.000 lei.6. Pe ba(a e'trasului de cont se inregistrea(a urmatoarele operatii de incasari in contul de disponibil in le

/ incasarea unei creante de la clienti interni in valoare de 6.000.6#3.!0 lei si a unui avans acorda

acestia in vederea unor cumparari ulterioare pentru suma de 1.0%!.000 lei

/ incasarea unor creante ale personalului in valoare de 1.000.000 lei/ incasarea sumelor datorate de debitorii cantinei pentru suma de .!4#.#!# lei

/ incasarea unor sume care au fost in curs de clarificare in valoare de 1.000.000 lei

/ primirea unui credit bancar petermen scurt in valoare de 1.69#.0%.#0# lei/ incasarea numerarului depus din casierie 939.6#0.000 lei.

%. -n ba(a ordinului de plata se inregistrea(a platile facute de unitate din contul descis la Raiffei

?an pentru*


56/61

/ salariile datorate personalului in valoare de #.9%.1!1.%4 lei, a ajutoarelor materiale datorat

valoare de %4.!0.6%! lei si a avansurilor in valoare de 3.063.1!!.4#3 lei 7plati prin carduri5

/ sume ridicate de la banca si depuse la casierie in valoare de 9%!.000.000 lei/ comisionul perceput de Raiffeisen ?an pentru operatiile efectuate in valoare de !.194.000 lei.

4. Se inregistrea(a, in ba(a e'trasului de cont, incasarea in contul curent de tre(orerie a udoban(i in valoare de 113.110 lei.

9. Se inregistrea(a dobanda cuvenita bancii, de 199.013.949 lei, pentru credite acordate de aceasta contul de disponibil.

10. -n ba(a e'trasului de cont de disponibil in valuta, se inregistrea(a plati in devi(e pentru valuta ridicata

la banca si depusa la casierie in valoare de 90!.#39.#00 lei si pentru comisionul oprit de ?CR pentru operatiuefectuate in valoare de #9%.#9% lei.

11. Se inregistrea(a incasarea in contul de devi(e la ?CR, in ba(a e'trasului de cont de disponibil in dev

a sumelor primite de la *

/ clienti e'terni .. .3%.#.903 lei

/ diferente favorabile de curs valutar 9#.0#1.0 lei/ doban(i 9%.06 lei

/ valuta ridicata de la casierie si depusa la ?CR 1.43#.360 lei.1. Se inregistrea(a diferente de reevaluare a disponibilitatilor in devi(e din contul S.C. +L:FR S.+ des

la ?CR inregistrandu/se diferente favorabile in luna mai 00# invaloare de 43.946.10 lei, iar in luna iunie

diferente nefavorabile in valoare de 6.06%.%1# lei.

13. Se inregistrea(a repunerea unui credit pe termen scurt in devi(e din disponibilul in devi(+?; +DR$ pentru suma de 4.0!3.%0%.10! lei.

1#. Se inregistrea(a transferul unui credit in contul de devi(e de la +?D +DR$ in valoare

%.3#9.#%%.!#4 lei, consemnat in e'trasul de cont.

1!. Se subscrie un imprumut obligatar, se vand 10.000 de obligatiuni la un pret de emisie de 4lei" obligatiune. Rata de rambursare este de 1.000 lei" obligatiune, iar >; 10.000 lei. 2u

imprumutului este de 10 ani, iar rambursarea se face in rate constante.

16. Se inregistrea(a dobanda aferenta imprumutului obligatar. Rata anuala a doban(ii este de 0 s

rambursea(a anuitatea.1%. Se inregistrea(a luarea unui credit bancar in valoare de .!00.000.000 lei, pe termen de ! ani c

dobanda de 1! ce va fi restituit in anuitati constante, in ba(a e'trasului de cont.

14. Se majorea(a capitalul social prin aport la numerar. -n acest scop se emit 10.000 de actiuni cse vand la un pret de emisie de 3.000 lei" actiune. >aloarea nominala a unei actiuni este de 31.lei"actiune 7in ba(a procesului verbal al ++, declaratii scrise, e'tras de cont5.

19. Se inregistrea(a celtuieli notariale aferente emisiunii de actiuni pe ba(a unei facturi in valoare

1.!00.000. Plata se face imediat prin casierie cu citanta .

0. Se aci(itionea(a titluri de participare ale firmei S.C. >+S 8 +F:$ S.+ si anume 10.000 de actiuncursul de 9.000" actiune.


57/61

1. Clientul S.C. +L:FR S.+ Rubitec 7$landa5 constatea(a la primirea produselor +L:

rebuturi pe carea le rambursea(a in valoare de 3.3!.!6% lei din care .0%%.!3 lei repre(inta celtuiel

vamuire, iar suma de 30.#4.31# lei repre(inta reclamatiile calitative 7inregistrare specifica5.

. Clientul S.C. +L:FR S.+ Luc ermania returnea(a rebuturi in valoare de 14%.0!#.6%!

diferente de pret in valoare de #.69!.!#3 lei.

3. Se inregistrea(a, pe ba(a contractului de inciriere, ciria datorata unitatii de salariati in sum

319.34 lei si conform tabelelor nominale si bonului de consum, distribuirea catre angajati a ecipamentde lucru in valoare de 0.194.##9 lei, :>+ total este de 3.434.3%4 lei.

#. Se distribuie bilete de odina si tratament catre salariatii proprii si membrii familiilor acestor

valoare de 1%.9%3.%! lei.

!. Se otaraste ca biletele de odina sa fie suportate integral de salariati pentru valo

1%.9%3.%! lei .

6. Se inregistrea(a :>+ nee'igibil aferent ciriilor lunare ale salariatiilor ce locuiesc in cam

unitatii, in valoare de 1.6!6.!9 lei.

%. Se inregistrea(a in avans in luna noiembrie 00# venitul caminului unitatii pe luna decembrie 00

valoare de %%.64#.%9# lei.4. Se inregistrea(a in avans in luna noiembrie 00# celtuieli ale caminului unitatii cuvenite l

decembrie 00#, in valoare de 11.!9!.090 lei.

9. Se inregistrea(a factura emisa unui client intern pentru*/ van(area produselor finite 1!.%40.9!.441 lei

/ van(are de produse re(iduale 1%.066.930 lei

/

e'ecutari de lucrari.. 3.1%9.0%9 lei/ venituri din van(area marfurilor.. #.194.%#1.4% lei/ ambalaje ce trebuiesc restituite de client ..!06.!3.19 lei

/ :>+ aferent total. 3.91#.%%.494 lei.

, ulterior S.C. +L:FR S.+ acorda un scont clientului in valoare de 34.%0!.6!0 lei.

30. Se transforma materii prime in valoare totala de 3%.#49.63 lei, diferente de pret in valoar

#.!00.160 lei. Flterior se descarca gestiunea cu marfurile vandute in valoare de 3%.#49.63 lei s

materialele re(iduale vandute la operatia anterioara in valoare de 1%.066.930 lei.

31. Se inregistrea(a van(ari e'terne repre(entand*

/

>an(ari de produse finite in valoare de 33.019.#13.930 lei/ >enituri din activitati diverse in valoare de %!.#66.# lei

/ 2iferente de pret favorabile in valoare de 46.3!!.%1 lei

/ :>+ aferenta de !33.#34.19% lei.

3. Se constituie obligatia unitatii fata de personal privind salariile totale brute, de 1.94.09.

lei, cuvenite acestuia pe luna decembrie 00# s

Documents

Prezentarea Generala a Societatii