Proceduri Conform Isa 220

Strada Logofat Luca Stroici nr. 3 Sector 2, Bucuresti Romania Tel.: +40 21 313 3329 Fax: +40 21 313 5693 www.riff.ro

PROCEDURI INTERNE ALE SOCIETATII DE AUDIT IN CONFORMITATE CU ISA 220


CUPRINS 1. ABORDAREA AUDITULUI DE CATRE FIRMA.. 2. ANGAJAREA IN CADRUL FIRMEI... pag. 3 pag.8

3. PASTRAREA CONFIDENTIALITATII DATELOR.... pag.27 4. DEZVOLTAREA PROFESIONALA A ANGAJATILOR. pag.29 5. EVALUAREA ANGAJATILOR.. 6. AVANSAREA ANGAJATILOR IN CADRUL FIRMEI... 7. BENEFICIILE ANGAJATILOR 8. PROCEDURI DISCIPLINARE.pag.36 pag.48 pag.57 pag.75

9. DELEGAREA, CONSULTANTA, ACCEPTAREA SI CONTINUAREA RELATIILOR CU CLIENTII. pag.84 9A). COMUNICAREA CU ALTI AUDITORI 9B). REZOLVAREA DIFERENTELOR DE OPINII IN APLICAREA STANDARDELOR DE AUDIT& CONTABILITATE 9C). CONSULTANTA 9D).INCREDEREA IN MUNCA ALTOR AUDITORI 9E).AUDITURI COMUNE 9F). ROTATIA PARTENERILOR SI A ALTOR PROFESIONISTI MEMBRII AI ECHIPEI DIN CADRUL ANGAJAMENTELOR DE AUDIT SI ASIGURARE

10. ENTITATI DE INTERES PUBLIC.. 11. SPALAREA BANILOR

pag.96 pag.98

12. MONITORIZAREA.. pag.118

2


1. ABORDAREA AUDITULUI DE CATRE FIRMAAbordarea auditului firmei Obligaia de a urmri standardele Distincia ntre standarde i ghiduri de audit Introducere Rolul standardelor de audit Documente detaliate ale standardelor de audit Aria de aplicabilitate i autoritatea standardelor de audit Declaraii ale erorilor profesionale Lista de verificare a standardelor/ghidrilor de contabilitate i audit Standarde contabile Declaraii privind proiectele de expunere - Standarde de audit Declaraii privind standardele de contabilitate Declaraia practicii recomandate Declaraii privind standaredele i ghidurile de audit Abordarea auditului firmei Obligaia de a urmri standardele Consiliul naional al contabililor i auditorilor n virtutea legii a emis i continu s emit standarde i ghiduri pentru uzul membrilor si. Orice persoan nregistrat n Consiliul naional al contabililor i auditorilor este obligat s urmreasc aceste standarde i s-i dea silina de a asigura acceptarea general i urmrirea acestor standarde de ctre angajatorii lor precum i de orice alt persoan asupra creia ei au influen. Orice persoan care efectueaz funcia de audit este obligat s insiste asupra conformitii cu aceste standarde i s prezinte n rapoartele de audit cazurile specifice, dac exist, de eec n conformare. Orice institutie de pregtire contabil este obligat s includ referiri la aceste standarde n procesul lor de predare i examinare. Standardele i ndrumrile publicate sunt destinate tuturor membrilor profesiei de audit efectund activiti de audit , indiferent de mrimea activitii lor sau de mrimea clienilor lor. Eecul de conformare cu srandardele specificate va fi considerat ca o nclcare a disciplinei profesionale.

3


Distincia ntre standardele i ghidurile de audit

Standardele de audit prescriu principiile i practicile de baz pe care membrii sunt ateptai s le urmreasc n conducerea unui audit i n afara cazului cnd n contextul standardului exist restricii specifice, aceste standarde sunt destinate aplicrii n orice activitate de audit ntreprins. Ghidurile de audit ofer ndrumri asupra aplicrii standardelor de audit i asupra procedurilor i tehnicilor care pot fi adoptate i pot include de asemenea exemple practice i note explicative. Consiliul naional a! contabililor i auditorilor ca un corp de supraveghere recunoscut, a emis standarde de audit relevante pentru mediul local. Acolo unde nu exist standarde locale, ncurajeaz membrii si s foloseasc standardele promulgate de IAPC. Exist un numr de hotarari ale IAPC care ghideaz auditorii n conducerea activitii de audit. Unele dintre acestea ofer principii i proceduri care trebuie urmate n conducerea tuturor auditelor n timp ce altele ofer ndrumri asupra aplicrii acestor standarde n cazuri specifice. Firmele de audit trebuie s se asigure c abordarea auditulut pe care o folosesc, fie c este dezvoltat n cadrul firmei sau extern, este n conformitate cu aplicarea acestor hotarari i c este actualizat pentru emiterea de noi hotarari. Acest capitol va prezenta pe scurt rolul i natura diferit a standardelor i ndrumrilor pe care auditorul trebuie s le foloseasc n conducerea tuturor auditelor. Rolul standardelor de audit Obiectivul ununi audit al situaiilor financiare este de a da posibilitatea auditorilor de a oferi o opinie asupra acelor situaii financiare considerate ca un ntreg i astfel s ofere garanii rezonabile c situaiile financiare ofer o imagine real i corect (unde este cazul) i c au fost ntocmite n conformitate cu cerinele de contabilitate relevante sau de alt fel. Intr-un audit al situaiilor financiare auditorii trebuie: a) s realizeze proceduri destinate obinerii de probe suficient de adecvate n conformitate cu standardele de audit pentru a determina cu un grad de ncredere rezonabil dac situaiile financiare sunt lipsite de erori semnificative: b) Analizarea situaiilor financiare, n scopul de a apiecia dac ele au fost ntocmite n conformitate cu legislaia relevant i cu standardele de contabilitate, i

4


c) s emit un raport coninnd o exprimare clar a opiniilor lor asupra situaiilor financiare. Standardele de audit oficiale reafirm ncrederea public n profesia de audit i conduc la o mbuntire general a calitii serviciilor oferite. Acestea vor stabili de asemenea criterii bine definite de evaluare a activitilor membrilor. Deoarece ele sunt n domeniul public, pot fi folosite la educarea publicului -larg pentru evitarea pauzelor de ateptare. Consiliul naional al contabililor i auditorilor n calitate de corp supraveghetor a emis standarde de audit relevante pentru mediul local i acolo unde nu exist standarde locale si ncurajeaz membrii si s foloseasc standardele promulgate de IAPC. Auditorii care nu urmresc standardele se pot vedea n situaia de a suporta aciuni disciplinare care pot avea ca rezultat pierderea statutului de autorizat i scderea eligibilitii pentru efectuare auditului. Aria de aplicabilitate i autoritatea standardelor de audit El acoper urmtoarele domenii: 1. Planificarea, controlarea i nregistrarea.

Auditorul trebuie s planifice, s controleze i s nregistreze n mod adecvat activitatea sa n fiecare etap a desfurrii procesului pentru a asigura faptul c auditul este realizat n mod efectiv i eficient, n continuare, auditorul trebuie s recunoasc constrngerile economice relevante ale situaiei, de exemplu, nevoia de a oferi opinia sa la un cost acceptabil, dac este posibil. 2. Sistemele contabile

Auditorul trebuie s aprecieze sistemul entitii de nregistrare i procesare a tranzaciilor i s stabileasc gradul su de adecvare, ca baz pentru ntocmirea situaiilor financiare. 3. Proba de audit

Auditorul trebuie s obin probe de audit relevante i credibile, suficiente ca s-I permit s trag concluziile rezonabile care se desprind. 4. Controalele interne

Dac auditorul dorete s punbaz pe orice control intern, el trebuie s aprecieze i s evalueze acel control i s efectueze teste de conformitate n operarea lui.

5


5.

Revizuirea situaiilor financiare

Auditorul trebuie s realizeze o astfel de revizuire a situaiilor financiare, ca o operaie suficient, mpreun cu concluziile trase din alte probe de audit obinute, care s-I permit o opinie rezonabil asupra situaiilor financiare. Standardele de audit conin principii de baz i proceduri eseniale cu care auditorii sunt rugai s se conformeze n conducerea unui audit al situaiilor financiare. Ele includ de asemenea explicaii i alte materiale care sunt destinate sprijinirii auditorilor n interpretarea i aplicarea standardelor de audit. Comportamentul Declaraii privind comportamentul profesional In plus fa de asigurarea c auditul este efectuat n conformitate cu standardele de audit i alte ndrumri emise de ctre , firma de audit trebuie s asigure n permanen faptul c ea i personalul su urmeaz Codul eticii profesionale. In plus fa de datoriile fa de public i fa de client, membrii ai sunt obligai s urmeze standarde nalte de conduit profesional care uneori pot fi mpotriva intereselor lor personale. Codul este un ajutor pentru membrii n identificarea cazurilor n care ei sunt supui riscului de a eua n recunoaterea i conformarea oricruia dintre acele, standarde. Eecul de a urmri aceste ndrumri nu constituie ei nsui un comportament greit, dar un membru poate fi tras la rspundere de comisia disciplinar pentru ndeprtarea nemotivat de la ndrumri. TRECEREA N REVIST A STANDARDELOR CONTABILE I DE AUDIT CURENTE Standarde contabile Standardele contabile sunt aplicabile tuturor situaiilor financiare al crui scop este s ofere o imagine fidel a poziiei financiare i a profitului sau pierderii pentru acea perioad. Standardele contabile nu trebuie aplicate articolelor al cror efect este considerat a fi nesemnificativ pentiu o nelegere a situaiilor financiare. In conformitate, o copie a fiecrui standard care exist va fi pus la dispoziia oricrui membru al personalului implicat n auditarea situaiilor financiare, fie prin folosirea copiilor pstrate n biblioteca biroului, fie prin permiterea accesului personalului la copiile pstrate de parteneri. In plus copiile oricrui proiect de expunere contabil existent i ale altor hotarari contabile vor fi de asemenea puse la dispoziie n biblioteca biroului sau pot fi obinute de la parteneri.

6


Ca parte a procesului de planificare a auditului, persoana responsabil va aprecia extensia oricrui standard de raportare financiar sau declaraie de standarde privind practica financiar sau planuri de expunere care este aplicabil clientului i se va asigura c membru personalului implicai n audit au fost ncunotinai de coninutul i impactul acesteia. Dac se consider necesar, partenerii vor oferi pregtire personalului privind coninutul tehnic i aplicarea standaidelor contabile. Standarde i schie de expuneri. Acolo unde nu exist standarde locale sau instruciuni, membrii sunt ndemnai s foloseasc standardele IFAC. Actualizarea standardelor este un exerciiu continuu i lista standardelor trebuie actualizat la intervale regulate de timp, iar copiile acestor standarde noi sau revizuite, precum i schiele lor trebuie puse la dispoziia firmelor i personalului practicant ca r e tr eb u ie s f ie inf o r m a t d e amendamente. Standardele de audit 1 Standardele de audit prescriu principiile i practicile de baz pe care membrii trebuie s le urmeze n desfurarea unui audit. Standardele de audit se aplic n general ori de cte ori se execut un audit. 2 In mod corespunztor, va fi pus la dispoziia oricrui partener sau membru al echipei implicate n efectuarea auditului, o copie a fiecrui standard aplicabil, fie din biblioteca biroului, fie. prin permiterea accesului acestora la copiile pstrate de parteneri. 3 Suplimentar, vor fi puse la dispoziia echipei ce efectueaz auditul orice alte note de practic, ghiduri sau alte situaii pe care partenerul de contact cu clientul le consider aplicabile unui client. 4 Persoana responsabil se va asigura c personalul care efectueaz auditul este ncunotiinat de msura n care orice standard de audit, ghid sau alte situaii se aplic activitii clientului lor i de impactul pe care acestea l au asupra activitii desfurate. 5. Dac se consider necesar, partenerii vor pregti personalul n ce privete partea tehnic i modul de aplicare al standardelor de audit, ghidurilor i altor situaii. 6. Acolo unde nu s-au emis standarde sau ghiduri locale membrii trebuie s foloseasc standardele IAPC. Actualizarea standardelor este un exerciiu continuu i lista standardelor trebuie actualizat la intervale regulate de timp, iar copiile acestor standarde noi sau revizuite, precum i schiele lor trebuie puse Ia dispoziia

7


firmelor i personalului practicant care trebuie s fie informat de amendamente.

2. ANGAJAREA IN CADRUL FIRMEIRecrutarea Generaliti Interviul Rezumat al procedurilor de recrutare (Evaluarea formularelor de solicitare i intervievare) Evaluarea formularului de solicitare Forma de prezentare a serviciului Planul primului interviu Planul celui de-al doilea interviu Alte scrisori i forme Declaraia termenilor i condiiilor de angajare Schimbri n termenii i condiile de angajare Scrisoare de oferire a serviciilor Cutarea referinelor List de verificare a programului de alocare a personalului

RECRUTAREA Generaliti Este important s fie fixate obiective clare n recrutarea personalului. Procedurile care vor fi urmate atunci cnd se ncearc selectarea unui candidat pentru un post de rspundere sunt: 1. Firma trebuie s ntreprind aciunea sa de recrutare ntr-o manier ordonat, bazat pe o prognozare a cerinelor minii de lucru. 2. Postul n discuie va fi analizat pentru a ntocmi o descriere a postului.

3. Cnd solicitrile ncep s soseasc, prin telefon, scrisori sau viu grai, metodele de a lucra cu acestea vor depinde n mare msur de urgena n umplerea golului. Trebuie s existe timp pentru a cere tuturor candidailor s completeze un formular de aplicaie sau s prezinte un CV i pentru acestea dou mpreun nainte de a trece la etapa urmtoare. Este important de a asigura faptul c toi candidaii vor satisface cerinele postului, fie imediat, fie prin furnizarea de ctre firm a pregtirii necesare. 4. Etapa urmtoare este de a intervieva candidaii. Acolo unde exist un

8


numr foarte mare de candidai poate fi necesar de a face acest lucru n dou etape, cu interviuri preliminare inute n scopul de a pregti o list scurt de candidai pentru interviul final. Cu numai civa candidai, o list scurt poate fi ntocmit imediat. Candidatul ctigtor va fi n general ales dup un interviu final. 5. Referinele care trebuie s fie obinute, trebuie s fie n mod normal culese dup interviul final. Oferta postului va fi condiionat de faptul dac referinele se dovedesc satisfctoare. Fiecrui candidat ales I se va cere s semneze o declaraie privind statutul su corespunztor, aa cum se obinuiete annual cu toi angajaii i partenerii. 6. Scrisori convenabile vor fi trimise candidailor respini.

7. Contractul de- angajare (Termeni t condiii de angajare) trebuie s fie completat i trimis angajatului, n mod particular acesta trebuie s includ: data angajrii data de la care ncepe angajarea permanent grila sau cota de salarizare intervalele la care va fi pltit salariul orice termeni i condiii legate de orele de munc orice termeni i condiii legate de: dreptul la vacane, incluznd zilele nelucrtoare oficiale i salariul de vacan incapacitatea de munc datorat mbolnvirii dau accidentelor, incluznd provizioanele pentru plata concediului medical pensiile i schemele de pensionare durata preavizului pe care angajatul este obligat s o dea i are dreptul s o primeasc Titlul postului Orice reguli disciplinare aplicabile sau referirea la un document care specific asemenea reguli Pentru studeni dreptul de fi liberi n perioada examenelor i pentru pregtirea acestora i orice alte condiii Dou copii ale termenilor i condiiilor de angajare vor fi trimise persoanei, cu rugmintea ca una dintre copii s fie semnat i trimis napoi pentru a fi reinut Ia dosar. Odat cu scrisoarea de ofert de munc se va formula i contractul de angajare 8. Inainte de nceputul noilor angajri, vor fi fcute pregtiri adecvate de primire pentru sosirea noilor angajai i va fi ntocmit un program de asimilare a lor. Ulterior unele-metode de urmrire vor fi aplicate dup o perioad scurt de timp pentru a vedea cum se acomodeaz noii angajai. 9. Obligaiile de recrutare ale firmei sunt: S se asigure c anunurile cu ofertele de munc arat clar forma de rspuns dorit, de exemplu, CV sau un formular de solicitare

9


prile contractante

Asigurai-v c informaii personale detaliate nu vor fi cerute dect dac sunt relevante pentru ocuparea postului (de exemplu religia) Culegei referine numai cu permisiunea solicitantului. Tratai toate solicitrile ca fiind confideniale Interviul Interviul va fi condus de una sau dou persoane, una dintre ele va fi supraveghetorul direct al candidatului n viitor. Pregririle vor fi fcute n aa fel nct s asigure c persoana sau persoanele care intervieveaz i candidatul cunosc locul i ora interviului. Persoana sau persoanele care intervieveaz trebuie s se asigure c este rezervat suficient timp pentru interviu (cel puin 45de minute) i c este rezervat o camer n care nu vor fi deranjai. Persoana sau persoanele care intervieveaz vor citi formularul de prezentare i solicitare, a postului i vor pregti dinainte un set de ntrebai cheie. Sugestiile sunt date n planurile primului i celui de-al doilea interviu. Persoana sau persoanele care intervieveaz vor oferi candidatului un cadru relaxant i vor ncerca s ncurajeze o comunicare facil cu acesta. Vor fi folosite pentru a culege informaii ntrebri directe. 1. Interviul va ft inut ct mai pe scurt i va cuprinde: Cu ce se ocup persoana n prezent. Slujbe anterioare, pregtirea, etc. De ce persoana solicit acest post Planurile de viitor ale lui / ei Alte preocupri

2. Persoana sau persoanele care intervieveaz vor aloca un timp la sfritul interviului n care vor primi ntrebri din partea candidatului 3. Persoana sau persoanele care intervieveaz vor nota impresiile lor despre candidat completat. 4. S rspund oricrei solicitri ct mai repede S in la curent candidaii cu

10


stadiul de prelucrare al solicitrii i cu forma de selecie, cu durata probabil a procesului i cu cheltuielile aferente.

Rezumat al procedurii de recrutare Sortai formularele de solicitare i CV-urile n trei grupe: Decizia NECORESPUNZATOR CANDIDAT POSIBIL Aciunea Anunarea respingerii; nregistrai motivele Intrziai respingerea/invitarea pentru interviu-scrisoare pentru ateptare Invitarea la interviu

NDEPLINETE CRITERIILE Toi candidaii vor fi informai despre rezultatele interviului ct de curnd posibil

FORMULAR DE SOLICITARE (A se completa cu cerneal neagr sau cu pix ceramic) Poziia solicitat Numele (D-nul, D-na, D-ra). Prenumele (Subliniai numele cunoscut)

sub

care

suntei

Data la care putei ncepe activitatea pentru interviu Adresa Vrsta

Datele la care nu suntei disponibil

Telefonul Data naterii Locul naterii

Starea civil Naionalitatea Suferii de vreo boal fizic sau cronic? Declarai perioada de timp ct ai fost bolnav n ultimii trei ani

11


EXPERIENA PROFESIONAL (V rugm s dai detalii despre experiena dvs. profesional actual)

Societatea Poziia dvs.

Perioadele de activitate

Detalii despre post

Refereni (Numele i adresa) 1) Calificrile dvs. (Datele obinute) 2)

Colegiul universitar

Numele ntreg al cursului absolvit

Titluri ateptate/obinute (tiai varianta necorespurutoare)

Descrieti pe scurt continutul calificarii dumneavoastra si performantele

Diplome/certificate postuniv.

12


colile (Numele i adresa)

_ Examenele trecute n coal

Folosii acest spaiu pentru a descrie pe scurt ultimele ntmplri din viaa dvs.

Folosii acest spaiu pentru a descrie motivele pentru care ai ales aceast firm

Descriei principalele preocupri i pasiuni actuale ale dvs.

13


Semntura Data FORMULAR DE EVALUARE A SOLICITANTULUI Standarde acceptabile ?(bifai) Criterii Educaia Experiena profesional Pregtirea Preocupri Altele Total Semntura Data

Da

Nu

Note de completare Formularui poate fi ataat Ia fiecare formular de solicitare ca un rezumat care ajut la procesul de monitorizare i intervievare. Dac numrul de "Nu" este mai mare dect numrul de "Da", atunci este puin probabil ca solicitantul s corespund postului respectiv.

14


FORMULAR DE PREZENTARE A POSTULUI CANDIDATUL DENUMIREA POSTULUI CERINELE POSTULUI Vrsta Preferat/Limitele Calificri De baz Dorite Caliti cerute Inteligen Vorbire Scriere Capacitate de lucru cu cifrele Administraie Caliti cerute Sociabil Iniiativ Ambiie Preocupri Observaii generale personaliti cerute, comportamentului, etc. . OBSERVAII ASUPRA GRADULUI ADECVARE AL CANDIDATULUI DE

asupra aspectului,

Altele

Calificativul acordat candidatului (vezi mai jos)

15


Intocmit de: Data: Calificativul 5 4 3 2 1 = ndeplinete cerinele n totalitate fr nici un dubiu = Se potrivete destul de bine cu o uoar discrepan ntr-un aspect minor = Se potrivete destul de bine dar are cteva carene n uneie privine = Se potrivete n unele privine dar are cteva lacune importante = Nu ndeplinete cerinele ^

Note de completare Acest formular poate fi completat pentru solicitanii invitai Ia primul interviu. Anumite aspecte cheie pot fi completate difect din formularul de solicitare.

16


PLANUL PRIMULUI INTERVIU Candidatul Denumirea postului Rspunsul candidatului ASPECTE TEHNICE/INTELECTUALE Puncte forte i slabe la serviciu/coal i facultate? Motivele pentru rezultate bune/slabe la serviciu/coal i facultate? Ce credei despre aceste lucruri? Ce probleme ai ntlnit cnd ai nceput serviciul/facultatea? PERSONALITATEA Caracter puternic/slab? Povestii despre dvs. PASIUNI/PREOCUPRI Povestii despre pasiunile dvs. ACTIVITATEA PROFESIONAL ANTERIOAR Rezumai principalele dvs. sarcini n postul ocupat. V-a ajutat postul n cariera viitoare? Povestii despre relaiile dvs. cu . colegii i eful dvs. DESPRE FIRM l PROFESIE Ce tii despre noi? Ce tii despre acest post? De ce v-ai decis s cerei acest post i s intrai n contabilitate? Avei alte comentarii? Aspecte de urmrit la cel de-al doilea interviu. Rezultatul interviului Recomandat pentru al doilea interviu fr rezerve Recomandat pentru al doilea interviu cu rezerve n privina unor carene Candidat slab Nerecomandat pentru al dqilea interviu

17


Intervievator PLANUL CELUI DE-AL DOILEA INTERVIU Candidatul Denumirea postului Comentariile candidatului PERSONALITATEA i Din punctul dvs. de vedere care factori de personalitate sunt cu adevrai importani n acest post/n contabilitate? Ce realizare a dvs. v-a satisfcut cel mai mult pn n prezent? " Privind napoi la cariera dvs. de pn acum, speranele dvs. de la nceput s- . au concretizat? Povestii despre cel mai mare dezacord pe care l-ai avut pn acum i ce a urmat? Care sunt cele mai importante trei caliti ale dvs. ? Povestii despre una sau dou probleme pe care le-ai ntlnit i cum. le-ai rezolvat. Cum ar putea unul dintre cel mai apropiat prieten al dvs. s v descrie caracterul? Povestii ceva care v strnete cu adevrat mnia. FIRMA Ce credei c putei oferi pntru a .. satisface cerinele postului? Care dintre calificrile dvs. credei c este relevanta pentru post i n ce fel?

Data

18


Comentariile candidatului FIRMA (continuare) Ce v lipsete ca s ntrunii cerinele acestui post? De ce ai solicitat postul la firm? ASPECTE TEHNICE Ce carene avei n acest domeniu? Spunei punctele dvs. de vedere asupra (evalurii mrcilor, fondului comercial, responsabilitilor auditorului) VIITORUL Care sunt obiectivele i planurile profesionale pentru viitor? Unde v vedei ajuni n urmtorii zece ani? Comentariile intervievatorului asupra CculUIUcUUlUl. REZULTATUL CELUI DE-AL DOILEA INTERVIU Recomandat pentru Recomandat pentru Candidat slab Candidat respins Intervievator o ofert fr rezerve o ofert cu rezerve minime

Data

19


DECLARAIA TERMENILOR I CONDIIILOR DE ANGAJARE Not pentru utilizatori Informaiile prezentate intre paranteze au doar un scop ilustrativ. Firma trebuie s adapteze acest model de declaraie pentru a satisface propriile cerine. 1. Declaraia termenilor i condiiilor Aceast declaraie este elaborat n conformitate cu regulile i reglementrile care guverneaz angajarea de personal.................. Numele angajatului: Adresa angajatului: Denumirea postului: Raporteaz la: 2. Termeni i condiii Termenii i condiiile prezentate n aceast declaraie trebuie s fie citii n conjucie cu termenii i condiiile fixate n orice scrisoare de ofert de angajare trimis'dvs. de firm i n conjuncie cu regulile serviciului. Dac orice termen sau condiie dintr-o asemenea scrisoare este n dezacord cu aceast declaraie, atunci termenii i condiiile fixate n scrisoare vor fi dominani, n afara cazului cnd acetia contravin oricrei cerine legale. 3. Salariul Salariul dvs. de baz este [ .................. ] pe an. Plile salariului sunt supuse Impozitrii normale i altor deducii statutare. Plile vor fi fcute prin cec sau prin transfer bancar n contul dvs. personal pe care la-i specificat. Salariul dvs. va fi revizuit periodic n mod corespunztor, (n mod normal n prima zi a fiecrui an de serviciu). 4. Contract de angajare Perioada dvs. de angajare permanent n cadrul firmei a nceput/ncepe de la 5. Locul de munc Locul dvs. de munc este[ ] dar suntei obligat s lucrai i n alte locuri n care firma v va solicita, n mod deosebit vi se poate cere s lucrai la sediile clientului atunci cnd suntei angajat n activitatea cu clientul. 6. Orele de lucru Suntei obligat s lucrai de Luni pn Vineri inclusiv i programul dvs. normal de lucru este de la [ am ] pn la [ pm] sau oricare alt program cu care ai fost de acord Avei dreptul la [ ) ore pentru prnz care va fi n jurul orei [ pm sau la orice alt or cu care ai fost de acord 7.

20


7. Lucrul peste program Vor fi fcute pli suplimentare privind orele de lucru suplimentare. Plile vor fi fcute numai n cazul n care au fost fcute nelegeri prealabile, cum ar fi acordarea de timp liber pentru orele suplimentare lucrate. Dac va fi acordat timp liber n schimbul orelor suplimentare lucrate atunci orele suplimentare trebuie s fie autorizate din timp. 8. Vacanele Perioada de vacan este cuprins ntre [1 Ianuarie i 31Decembrie]. Vei avea dreptul la 28 de zile de concediu pltit ncepnd cu ultima zi a anului' precedent dup ce ai fcut o cerere oficial de concediu. Dreptul la vacan al personalului care rmne sau pleac din firm n timpul anului va fi de [ ............... ] zile pentru fiecare lun complet lucrat. Orice zi de vacant neluat pn la [31 Decembrie] nu va fi transferat n anul urmtor i nici plata normal pentru zilele de vacan neluate la timp. In plus fa de zilele anuale de vacan exist alte zile libere oficiale sau convenite prin statut care vor fi luate n calcul de ctre firm. Personalul este ateptat s cear dreptul la vacan n momente convenabile pentru activitatea lor. Dreptul la vacan va fi acordat numai dup obinerea permisiunii unui partener. 9. Absena datorat mbolnvirii

Anunarea Un membru al personalului care nu poate veni la srviciu datorit bolii sau al ununi accident trebuie s informeze personal un partener prin telefon ct mai devreme cu putin n prima zi de absen. Motivarea Un membru al personalului care se ntoarce dup o absen datorat unei boli sau unui accident trebuie s ntiineze n scris un partener despre motivele absenei ("motivare") Absena prelungit n cazul n care absen continu mai mult de (trei) zile persoana respectiv trebuie sa trimita unui partener un certificat medical urmand sa-l trimita cate unul pentru fiecare sptmn de absen succesiv. treJDUie^trimitAjjaui-pMenerjLm^ _ _ _ i Plata concediului medical

21


n cazul absenei datorat unei boli sau unui accident, un angajat va fi pltii integral pentru o perioad de pn la [ ] zile lucrtoare n orice an calendaristic. Plile pentru o perioad mai mare de absen vor fi fcute cu acordul partenerilor. Zile calificate Zilele calificate n ce privete concediul medical statutar ce vor fi pltite sunt de luni pn duminic inclusiv. 10. Aviz de ncetare a angajrii

Avizul de ncetare a angajrii poate fi dat fie de firm, fie de angajat cu condiia plii integrale a salariului pe trei luni nainte de data final a avizului de ncheiere. Alternativ, avizul poate fi dat sub form de salariu pe o lun n jocul acestuia. 11. Schema de pensionare

Fiecare angajat este ndreptit s cotizeze la Fondul naional de siguran social (NSSF) sau alte asemenea fonduri similare n conformitate cu legile i regulamentele fondului. 12. Demiterea

Orice persoan care persist n nclcarea regulilor i condiiilor de angajare sau este vinovat de greeli grave poate deveni pasibil de demitere, n cazuri care necesit aciuni disciplinare, urmtoarea procedur va fi urmrit:

n cazul unei greeli minore, persoanei l se va da un avertisment oral, sau dac problema este mai serioas un avertisment scris care prezint natura greelii i posibila consecin a unor greeli ulterioare, n fiecare caz persoana va fi ntiinat de faptul c avertismentul constituie prima etap oficial a procedurii. Persistena n abateri are ca rezultat un avertisment final scris care va conine o declaraie c orice repetare va conduce la suspendare sau demitere sau la alte penalizri dup caz. Pasul final poate fi suspendarea disciplinar fr salarizare sau demiterea, n conformitate cu natura greelii comise. 13. Orice schimbri ai acestor termeni sau condiii care apar dup data de emitere a acestui document vor fi aduse la cunotina dvs. n scris, n timp de o lun de la apariia lor. Confirm primirea unei copii a acestui document, am citit i am neles termenii i

22


condiiile de-angajare pe care le accept i sunt de acord c acetia formeaz baza contractului meu cu firma.

Semntura

Data

SCHIMBRI IN TERMENII l CONDIIILE DE ANGAJARE

Adresa i data

Stimate ..... Aceast scrisoare v informeaz c ncepnd cu [ziua ] [luna ] [anul ] contractul dvs. de angajare la firm s-a modificat dup cum urmeaz:

V recomand s pstrai aceast scrisoare deoarece reprezint o schimbare a termenilor i condiiilor de angajare semnate de ctre dvs. la [ziua] [luna ] [anul].

Ai dvs. sincer,

Pentru [Numelefirmei]

[Semntura]

23


SCRISOARE DE OFERIRE A SERVICIILOR Adresa i data Stimate......, n urma seriilor recente de interviuri ale firmei noastre, v scriem pentru a v oferi poziia de [ ] n cadrul firmei noastre ncepnd de la o dat convenabil n urmtorii termeni i condiii: Biroul lucreaz [ Biroul lucreaz [ ] ore pe zi de la [. am la pm] i de la[ pm la pm]. .

] zile pe sptmn de [Luni pn Vineri]

Avei dreptul Ia [ ] zile pltite de vacan anual n fiecare an plus zilele nelucrtoare oficiale i statutare. Salariul de nceput va fi de la [ ] pn la [ regulat. Salariul dvs. va fi revizuit la [ ]. l pe an pltibil lunar n mod

Vei fi ndreptit s cotizai la NSSF sau la alte fonduri similare de pensionare n conformitate cu regulile programului de pensionare, o copie a acestui program v va fi pus la dispoziie dup nceperea activitii. 1. Drepturile de avizare a terminrii angajrii, sunt n termenii contractului de munca. 2. Aceast ofert de angajare ne prilejuiete obinerea referinelor satisfctoare incluznd fia medical. 3. Perioada dvs. de prob este de ase luni dup care performanele dvs. vor fi evaluate i va fi fcut confirmarea de angajare permanent. Sarcinile dvs. sunt [ ].

24


Avem ncrederea c termenii i condiiile prezentate sunt acceptabile pentru dvs. i asteptam cu nerabdare sa primim acceptarea oficiala a ofertei noastre cat de curnd posibil. Al dvs. Pentru i n numele [Numele firmei semnatura]

CULEGEREA DE REFERINE

Firma trebuie s cear referine de la angajatorul precedent al viitorului angajat i sau de la colegii/preparatoni/conductori de cursuri de ncredere. Aspectele care trebuie considerate includ: Durata serviciului/perioada cunoscut de aceast persoan Poziia ocupat/natura relaiilor Competena (n serviciu) Onestitatea Punctualitatea Motivul plecrii Orice alte remarci particulare, cum ar fi perioadele lungi de absen datorate mbolnvirilor Orice remarci relevante de natur personal despre angajat

25


LIST DE VERIFICARE A PROGRAMULUI DE ALOCARE A PERSONALULUI Numele angajatului........................................ Numele supraveghetorului.................................................. Completat la..................................................................

Articol SALARIUL 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 Metoda de plat Detalii ale conturilor bancare Autorizarea orelor suplimentare Alte avantaje Orele de munc Vacanele Cheltuieli cu reclamaiile Perioada de avizare Perioada de prob Sistemul de planificare Ore-persoan/zile-persoan Faciliti de transport Faciliti de mas la cantin Folosirea telefonului Faciliti de parcare Ajutor medical i primul ajutor Stingerea incendiilor Sistemul de securitate al biroului Proceduri de evaluare Pregtirea Proceduri de rezolvare a revendicrilor

Aspecte acoperite (bifai)

PSTRAREA EVIDENTELOR TIMP FACILITAI

DE

SIGURANA

ALTELE

26


22 23 24 25 26 27 28 29 30

Absena Proceduri disciplinare Organizarea biroului Staionar Turul birourilor Formulare de independen/confidenialitate/statut de adecvare Politica privind fumatul etc.

3. PASTRAREA CONFIDENTIALITATII DATELORPolitica privind parolele Fiecare persoan ar trebui s aib propriile parole de acces la software n ceea ce privete: In Windows, User ID i parol Parol de acces la internet prin dial-up Parole locale de server Parole pentru acces la dosarele de audit n concordan cu nivelul de competen Securitatea i protecia parolelor individuale reprezint o responsabilitate primar/esenial a deintorului acelei parole. Parolele nu trebuie dezvluite. Astfel, dac un material este autorizat s ias dintr-un sistem protejat cu parol, se presupune c autorul acelui material este deintorul parolei. Urmtoarele reguli se aplic elaborrii parolelor:

O parol trebuie s aib minim 8 caractere, dar nu poate avea mai mult de 14 caractere. Ultimele zece parole alte utilizatorului nu pot fi refolosite (ex. Cand se alege o nou parol, utilizatorul se va asigura c este diferit de ultimele zece parole folosite) Parolele trebuie s conin caractere din cel puin 3 din urmtoarele 4 categorii: - Majuscule (ex. A, B, C) - Minuscule (ex. a, b, c) - Cifre (ex. 0, 1, 2) - Caractere non-alfanumerice (#, &, !, %, @, ?, -, *) Parolele nu trebuie s conin: numele de utilizator, prenumele sau numele de families au un cuvnt simplu din dicionar nsoit de un numr sau un character special la nceputul sau la sfritul cuvntului.

27


Parolele trebuie s fie modificate n mod regulat, intervalul maxim ntre modificri fiind de 90 de zile. Dac ncercai s v logai cu o parol nevalabil de cinci ori, contul dumneavoastr va fi blocat timp de 60 de minute. Dac v reamintii parola, v putei loga dup ncheierea acestei perioade de timp. Dac ai uitat parola, va trebui s solicitai o resetare a parolei. Dac ai uitat parola domeniului, putei solicita o resetare a parolei. Informaii confideniale Utilizatorii sistemelor de comunicaie ale firmei trebuie s respecte politicile referitoare la confidenialitate n cadrul firmei. Utilizatorii trebuie s fie precaui n trimiterea sau transmiterea informaiilor confideniale prin sistemele de comunicaie pentru c distribuirea incorect sau neatent se poate ntmpla mult mai uor dect n cazul altor mijloace de comunicare a informaiilor. Informaiile confideniale nu ar trebui transmise prin intermediul Internetului, cu excepia cazurilor cnd se utilizeaz metode aprobate i autorizate de securizare a informaiilor. Alte utilizri interzise Alte utilizri interzise ale sistemelor de comunicaie ale firmei include, dar nu se limiteaz la:

angajarea n orice fel de comunicaie care este ilegal sau ncalc politicile firmei, inclusiv (dar fr a se limita la) comunicare defimtoare, obscen, rasist, homofob sau care evideniaz prejudeci religioase; utilizarea neautorizat a parolelor pentru a obine acces la informaiile sau comunicrile altui utilizator; utlizarea sistemelor de comunicaie ale firmei pentru spionaj electronic, de ex. pentru satisfacerea unor curioziti n ceea ce privete problemele persoanele ale celorlali, fr a exista un motiv profesional pentru acesarea fiierelor sau informaiilor communicate de ceilali (aceast interdicie se aplic tuturor utilizatorilor, inclusive administratorilor sau supervizorilor sistemelor de comunicaie ale firmei); trimiterea, retrimiterea, redistribuirea sau rspunsul la scrisori n lan; sending, forwarding, redistributing or replying to "chain letters"; introducerea cu bun tiin a unui virus informatic n sistemele de comunicaie ale firmei; utilizarea sistemelor de comunicaie ale firmei pentru a interveni n vreun fel, n desfurarea normal a activitii; utilizarea sistemelor de comunicaie ale firmei pentru a solicita sau a desfura afaceri care nu au legtur cu firma;

28


solicitarea sau promovarea unor idei, cause sau organizaii de orice tip atunci cnd aceste solicitri sau promovri sunt n interes personal i nu sunt recunoscute ca promovnd reputaia i interesele firmei; strngerea neautorizat de fonduri de orice tip; utilizarea excesiv n scopuri personale a sistemelor de comunicaie ale firmei prioritar fa de activitatea firmei sau care afecteaz productivitatea /eficacitatea angajatului; i utilizarea sistemelor de comunicaie ale firmei pentru comunicarea unor idei personale fr a se clarifica faptul c prerile exprimate sunt ale utilizatorului i nu ale Firmei.

4. DEZVOLTAREA PROFESIONALA A ANGAJATILOR

STANDARDE DE PREGTIRE Informaiile prezentate in paranteze au numai scop ilustrativ i trebuie s fie adaptate pentru a satisface politicile practicii. Introducere 1. Firma recuuoaste problemele inerente n furnizarea de pregtire a partenerilor i personalului ei: dificulti n eliberarea partenerilor i personalului de la activitatea lor. dificulti n gsirea organizaiilor care s ofere pregtirea specific nevoilor ei. Lipsa resurselor interne de pregtire i expertiz. 2. Totui, firma recunoate importana pregtirii din urmtoarele motive: de a se asigura c apitudinile cheie sunt meninute n cadrul firmei chiar dac partenerii i personalul prsesc firma. de a ridica alte caliti n cadrul firmei i prin acestea de a mbuntii serviciile ctre clieni. de a asigura c standardele de activitate sunt meninute sau mbuntite astfel nct clienii primesc ndrumri corecte i profitabilitatea este maximizata. de a mbunti calitile de conducere n cadrul firmei i prin acest lucru performana. de a asugura conformitatea cu cerinele profesionale. 3. n scopul de a asigura faptul c programul de pregtire al firmei este efectiv, urmtoarele msuri vor fi luate: identificai nevoile de pregtire personale alegei i oferii metoda de pregtire adecvat apreciai efectivitatea pregtirii Educaia, pregtirea i dezvoltarea

29


1.

Acestea sunt definite dup cum urmeaz:

Educaia Informaia i experiena acumulat care are un efect benefic asupra cunotinelor generale ale persoanei i a nivelului de abilitate, care aut, dar nu este necesar direct relevant pentru serviciul ei. Studierea pentru o calificare va fi privit ca educaie. Pregtirea Cunotinele i calificarea obinut care sunt n mod direct legate de activitatea prestat i care folosesc la educarea persoanei pentru a ajuta Ia creterea eficienei acesteia. O persoan trimis Ia un curs, sau care primete educaie sau supraveghere va recepta educaie sau supraveghere, deci va primi pregtire. Dezvoltare Acesta este procesul prin care educaia, pregtirea sau experiena sunt folosite pentru .a da partenerului sau angajatului o apreciere mai larg a firmei i a activitii acesteia i care poate avea ca rezultat o viitoare .promovare a partenerului sau angajatului. 2. Procedurile firmei -Educaie

Firma ncurajeaz toi partenerii i angajatii sa-si sporeasca cunostiintele in folosul lor personal, al firmei i al clienilor firmei. Acolo unde educaia va mbunti performana angajailor n serviciu firma va fi pregtit s acorde asisten financiar pentru participare la cursuri. n scopul de a monitoriza pregtirea profesional primit, n cursul acesteia - trebuie fcut un raport verbal (sau n scris) ctre partenerul de pregtire folosind formularul de evaluare a pregtirii. 3. Procedurile firmei Dezvoltarea dezvoltarea personalului este foarte importanta si este o parte integranta a procedurilor de educatie si pregatire de mai sus

Cerinele de pregtire pentru parteneri i personalul calificat 1. Firma recunoate cerinele de educaie profesional continu (CPE) a care au devenit efective n Ianuarie 1997. Toi membrii activi cer s fac pregtire ntr-un cadru organizat sau nu, totaliznd 60 de zile pe an.

30


2. Toi partenerii i angajaii sunt obligai s urmreasc i s menin nivelul de pregtire. Totui, firma va oferi asisten financiar pentru participarea la cursurile ce sunt relevante pentru activitatea acelei persoane i va ine evidena acestei asistene. 3. Toi acei membrii ai personalului i partenerii care lucreaz cu firmele practicante trebuie s menin un nivel constant de performann. 4. Cnd angajatul cere o calificare folositoare angajatorului i firmei, angajatul trebuie s acorde atenia cuvenit studiilor. Acolo unde un angajat este student care se pregtete pentru calificarea n Consiliul naional de contabili i auditori, atunci I se va acorda asistena financiar conform cu regulamentele de angajare. In plus, firmele practicante pot fi obligate s contribuie n mod rezonabil la costurile de pregtire ale angajailor. Angajatorul i firma practicant, fiecare i rezerv dreptul de a decide dac un angajat face progrese n obinerea unei calificri i poate decide ncetarea acordrii asistenei financiare n cazul unor performane slabe. EDUCAIA PROFESIONAL CONTINU (CPE) Obiectivul CPE Obiectivul CPE este ncurajarea pozitiv a tuturor membrilor de a- actualiza cunotinele lor cu noile schimbri intervenite i de a spori cantitatea de cunotine i calificare cerute pentru a menine standardele nalte pe care le implic profesia de contabil modern. Competena profesional Un contabil public autorizat (CPA) angajat n industrie, comer, sectorul public, educaie i n practica profesional poate fi pus n situaia de a ndeplini sarcini specifice pentru care el sau ea nu a avut suficient pregtire sau experien specific. Atunci cnd ntreprind asemenea activiti un CPA nu trebuie s dezinformeze angajatorul sau clientul n privina gradului de calificare sau experien pe care el sau ea le posed i acolo unde este necesar trebuie cerut asisten din partea experilor. Cum s v conformai CPE 1. Cerinele Aa cum se arat n Codul eticii, toi membrii n serviciu! public (fie parteneri sau angajai) i acei membrii din afara practicii trebuie s fac anual: Pentru CPA n serviciul public, fie parteneri sau angajai - 60 ore; Pentru CPA din afara practicii 40 ore; Domeniile pentru CPE pot fi diverse dar pentru a se califica ntotdeauna trebuie

31


s fie relevante pentru actiitile desfurate de membrii. Membrii trebuie s asigure gradul de relevan. 2. CPE Definiia educaiei profesionale continue cuprinde: Prezena Ia conferine i cursuri pe probleme tehnice i reglementare relevante pentru practica membrilor sau angajarea lor, conduse de o organizaie competent sau de o persoan calificat corespunztor. Organizarea sau prezentarea evenimentelor de pregtire n domeniu, i apartenena i participarea la grupuri tehnice de lucru.

Seminarii pe probleme tehnice i de reglementare, conduse n mod Implicarea n comisia de activitate.

similar.

Pregtirea materialelor sau scrierea articolelor ca rspuns la o ntrebare oficial a comisiei acolo unde membrilor li se cere o cunoatere profund a cel puin echivalentului sau alte instituii sau organizaii profesionale. Examinarea sau pregtirea studenilor ce susin examinri.

Cercetare, cuprinznd proiecte de cercetare tehnic, fie ntreprinse n timpul ntocmirii discursurilor sau prezentrilor, sau ca proiecte de cercetare tehnic oficiale pentru colegi sau clieni, acolo unde coninutul tehnic este mai pregnant dect cel cerut pentru examinrile profesionale ale institutelor, sau lecturi tehnice pentru un scop de cercetare specific.

Activiti de conducere sau dezvoltare personal cum ar fi frecventarea cursurilor de dezvoltare a competenelor de conducere, sau cursuri concepute pentru mbuntirea performanei profesionale la serviciu, sau pregtirea autorizat n domenii neprofesionale cum ar fi gradele universitare (liceniat, mater sau doctor).

Elaborarea, dezvoltarea i implementarea de noi sisteme contabile sau metode de pregtire. CPE include de asemenea dezbateri cu experi, colegi (de exemplu, n cadrul ntlnirilor tehnice) i cu corpuri profesionale adecvate, cu alte organizaii relevante sau cercetri de amnunt naintea dezbaterilor legate de studii relevante sau participarea la ntlnirile comisiilor de natur tehnic ale unor corpuri profesionale sau statutare adecvate. Unele materiale de televiziune pot fi considerate ca o metod de nvare structurat sau pot oferi sfaturi privind ceea ce se calific ca program structurat de CPE.

CPE include de asemenea citirea de reviste i publicaii cu caracter

32


profesional specializat sau general, cri i planuri de evaluare personal, precum nvarea la distan prin coresponden audio/video i programe de calculator. 3. Scutirea de CPE

Atunci cnd n cazuri speciale de exemplu, probleme de sntate, pensionare, etc. un membru este mpiedicat s realizeze- numrul cerut de ore CPE, membrul trebuie s prezinte detalii ale situaiei concrete ctre superior i acesta va analiza ulterior situaia creat. Suplimentar, acolo unde un membru urmrete o carier n afara profesiei, el/ea poate fi scutit de la CPE. Totui, vor fi aplicate criterii foarte stricte n acordarea de scutiri. 4. Proceduri disciplinare Fiecare membru al corpului profesional fie c este nregistrat sau nu cu.........este obligat s se conformeze prevederilor legilor legate de CPE. Neconformarea cu cerinele CPE poate atrage proceduri disciplinare sau sanciuni mpotriva membrului respectiv. 5. Pstrarea nregistrrilor CPE

Este inclus un formular CPE cu ajutorul cruia se poate ine evidena CPE.Este obligaia membrilor s prezinte evidena CPE anual. .............poate cere membrilor n fiecare an s prezinte datele cu privire la examinare i de asemenea acest lucru poate fi cerut i independenilor n orice moment. Trebuie s nregistrai CPE n mod fidel i trebuie s includei datele relevante, activitatea i numrul de ore

33


RAPORTUL ANUAL PENTRU ORELE CPE EFECTUATE Nume Adresa angajatorului Poziia ocupat Legitimaia de membru nr. ACPA/FCPA Anul ncasrii Cursuri frecventate (inclusiv prin coresponden) Data Descrierea cursului Organizatorul/preparat orul cursului .

Durata cursului (ore)

Total

Alte cursuri CPE frecventate Data Descrierea cursului .


34


. Total

Pregtirea profesional/cursuri absolvite Data Descrierea cursului


-

Total .

Rezumatul orelor acumulate n timpul perioadei Cursuri Numrul total de ore Cursuri frecventate(inclusiv prin coresponden) Alte cursuri CPE frecventate Pregtirea profesional/cursuri absolvite Total

Subsemnatul, declar pe propria rspundere c informaiile de mai sus sunt corecte i adevrate.

35


Semntura

Data

5. EVALUAREA ANGAJATILOREVALUAREA Introducere Informarea n context Abordarea de baz Trsturfle partenerului Documentarea Revizuirile scrise ntrevederea Administrarea i urmrirea Formulare de evaluare Formular de evaluare personal Raport de performan Plan de revizuire i aciune Raport individual de informare Formurtar de cerine de pregtire

Introducere Aceste note explic programul de informare al firmei pentru toi partenerii i angajaii. Informarea n context Programul de informare ofer pentru toi partenerii i angajaii unei firme ocazia de a participa la revizuirea periodic oficial a performanelor i progreselor lor i de a fi informai n mod corespunztor. Programul impune respectarea unor ntlniri periodice dar nu

36


intenioneaz s- fie un substitut pentru schimburile i sprijinul reciproc care sunt o trstur a relaiilor de lucru normale. Lauda pentru o activitate bine fcut sau critica pentru una mai puin reuit trebuie fcut la momentul respectiv i pstrat pentru ntrevedere. Evaluarea activitii este folosit ca unitate atotcuprinztoare pentru a descrie ntreg procesul de revizuire, discuie, consiliere i planificare a aciunilor. Firma va nominaliza un partener care s fie responsabil pentru evaluarea programului.

Abordarea de baz

1. Programul

de revizuire recunoate c angajaii pot raporta mai multor supraveghetori, conductori sau parteneri n decursul unui an. De asemenea ei pot fi parte, sau pot fi responsabili pentru, mai multe echipe a cror componen se schimb frecvent. responsabilitatea pentru mbuntire. Trsturile partenerului 1. Revizuirea scris O scurt revizuire scris va fi ntocmit pentru fiecare persoan, colaionat i scris de ctre evaluator, n cazul unui partener, acesta va fi un alt partener sau practician i revizuirea va cuprinde n general rezultatele revizuirii anuale de asigurare a calitii acelei activiti a partenerului. 2. Evaluarea personal Fiecare persoan va fi ncurajat s ntocmeasc pentru ntrevedere un proces de evaluare personal care se concentreaz pe aspectele care vor fi acoperite de revizuirea scris. 3. Intrevederea ntrevederea se va concentra n principal peperfbrman i planuri pe termen scurt pentru dezvoltare, dar trebuie de asemenea fcute pregtiri pentru discuii separate asupra dezvoltrii carierei pe termen lung cu partenerii i

2. De asemenea recunoate c partenerii i angajaii sunt ateptai s-i asume

37


cu conductorii, cu supraveghetorii i alte persoane din conducerea la vrf corespunztoare. 4. Angajamente de actiune ntrevederea va avea ca rezultat un angajament comun de aciune. Responsabilitatea pentru ntreprinderea aciunilor, sau monitorizarea lor va fi stabilit de comun acord i nregistrat. Documentarea Au fost ntocmite patru formulare, care ofer pentru o revizuire scris o evaluare personal un plan de aciune i monitorizare a cerinelor de pregtire. Instruciunile de completare sunt coninute de fiecare formular i nu sunt reproduse aici. 48nivelului lor de performan, pentru perfecionarea aptitudinilor lor i pentru dezvoltarea lor profesional. Revizuirea scris 1. Originalele formularelor de evaluare completate vor ft pstrate n dosarul personal. Acestea vor ajuta la evaluarea din timpul revizuirii salariului. Ele trebuie s fie vzute de ctie persoana n cauz. 2. Comentariile i raionamentele fcute trebuie s fie fcute n privina performanei persoanei n timpul perioadei aflat n revizuire i nu trebuie fcute referiri la evenimente anterioare din istoria de angajat a persoanei. Perioada de revizuire este de [ase luni] 3. Sunt definite cinci nivele de performan pentru toi partenerii i personalul. Nivelul l - ndeplinete n totalitate i fr nici un dubiu cerinele poziiei. Nivelul 2 - ndeplinete cerinele poziiei foarte bine cu o singur mic discrepan nlr-un aspect minor. Nivelul 3 - ndeplinete cerinele poziiei dar are carene n cteva aspecte. Nivelul 4 - indeplineste cerinele poziiei n unele aspecte dar are cteva lipsuri importante. Nivelul 5 nu indeplineste cerintele pozitiei 4. Comentariile fcute pentru argumentarea raionamentului se vor concentra ori de cte ori este posibil asupra aspectelor pozitive mai degrab dect cele negative. 5. Comentariile trebuie s fie evaluate i legate de performan. Ele nu se vor concentra pe trsturile de personalitate (fie c este atractiv dau alt fel) deoarece acestea nu afecteaz performana. 6. Comentariile privind promovabilitatea se vor baza pe performana general i capabilitatea persoanei: Considerai aciunea care a fost ntreprins de la ultima evaluare pentru a

38


ndeplini cerinele identificate. Citii ntrevederile scrise de alii despre performana obinut n timpul perioadei aflat n revizuire. Notai i cercetai orice discrepan aprut. Parcurgei dosarul personal pentru a obine informaii generale suplimentare dar nu v lsai influenai de raionamentele anilor anteriori. Dai persoanei formularul de evaluare personal pentru a fi completat i returnat nainte de ntlnire. Instruciunile sunt incluse n formular. Stabilii un loc de ntlnire ct mai retaras pentru a nu fi ntrerupi. ntocmii o schem a structurii penrtu ntrevedere.

2. Conducerea ntrevederii Revizorul va: Ajuta persoana s se simt comfortabil. Explica obiectivele ntlnirii accetund natura pozitiv i participativ a evenimentului i angajamentul comun de a aciona n consecin. ncuraja persoana s vorbeasc, folosind formularul de evaluare personal ca un ghid. Nu se va sustrage de la criticarea carenelor. Tratai-le ca oportuniti de mbuntire a performanei. Nota la punctele importante. 3 Concluzia

Revizorul va: Rezuma nelegerea la care s-a ajuns, obiectivele care trebuie realizate i aciunea care trebuie ntreprins. Completa formularul n prezena persoanei sau ct mai curnd posibil dup ntrevedere. Permite persoanei s-I citeasc, s fac comentarii suplimentare dac este necesar i s-1 semneze. Da persoanei o copie. Iniia un formular de cerine de prgtire i-l va trimite partenerului / conductorului pentru a aciona. Intrevederea 1. Pregtirea Revizorul va: Stabili de comun acord aloca pentru ntievedere o or. Administrare i urmrire

data ntrevedem cu cteva zile nainte. A se

39


1. n timp ce disciplina inerii unei edine este util prin ea nsi mare parte dinvaloarea unei evaluri este pierdut dac nu se iau msuri

2. Firma se va asigura c programul este bine gndit i urmrirea estemonitorizat.

FORMULAR DE EVALUARE PERSONALA Nume: Perioada aflata sub revizuire: Acest formular se va returna catre: Acest formular este destinat sa va ajute pe dumneavoastra si pe partenerul revizuitor sa va pregatiti pentru intrevederea de evaluare. Dupa ce o veti completa se va trimite o copie partenerului. Acest formular se va folosi doar pentru intrevedere. Partenerul va completa de asemenea un raport asupra performantei dumneavoastra. Performanta: Comentati asupra modului in care s-au dezvoltat performantele dvs. la locul de munca in perioada aflata sub revizuire. APTITUDINI TEHNICE:

40


APTITUDINI PERSONALE:

CALITATI DE SUPRAVEGHERE/CONDUCERE:

ALTE CALITATI:

CURSURI DE STUDIU SI PREGATIRE:

NEVOI DE PREGATIRE PENTRU SERVICIUL ACTUAL:

41


NEVOI DE PREGATIRE PROFESIONLA:

RAPORT DE PERFORMANTA Nume: Perioada aflata sub revizuire:

Angajamente realizate:

Nivele de performanta: Nivelul 1: indeplineste in totalitate Nivelul 2: indeplineste in principiu dar cu mici scapari Nivelul 3: indeplineste cu ceva carente Nivelul 4: indeplineste dar cu lipsuri importante Nivelul 5: nu indeplineste deloc Nivelul 3 este norma.

42


NIVELUL PERFORMANT Aptitudini tehnice 1 2 3 4 5 Caliti personale 1 2 3 4 5 Caliti de supraveghere sau de 1 2 3 4 5 conducere Alte caliti 1 2 3 4 5 Performanta general 1 2 3 4 5 Potenialul

DE COMENTARII

innd cont de performanele persoanei, bifai una dintre csuele urmtoare, fcnd comentarii acolo unde este necesar. Are nevoie de mai mare experien n serviciul actual DA/NU Este pregtit pentru promovarea ntr-un post superior n acelai domeniu de activitate. DA/NU Are nevoie de experien din afara ariei de responsabiliti actuale. DA/NU

Comentarii:

Revizor

Semnatura/Data

43


PLANUL DE REVIZUIRE I ACIUNE Nume

Perioada aflat n revizuire

Persoana care conduce ntrevederea Efectiv particular:

Domenii de mbuntire:

Obiectivele conexe performanei:

Nevoile de pregtire i dezvoltare:

Pentru serviciul actual

44


Pe termen lung

Rezumatul aciunilor de ntreprins de ctre: Comentarii suplimentare ale conductorului ntrevederii: Semntura Comentarii suplimentare ale persoanei: Semntura Data Data

Instruciuni de completare Acest formular conine nregistrarea ntrevederii, aciunile-care trebuie ntreprinse i persoana responsabil pentru ele. Firma i persoana vor pstra cte o copie a formularului. Persoana trebuie s-1 semneze adugnd orice comentarii pe care le consider adecvate.

1. Efectivul particular i realizrile Comentariile de sub acest titlu trebuie s fie legate de serviciul respectiv i fcute n contextul performanei n timpul perioadei aflat n revizuire. 2. Nevoile de pregtire i dezvoltare Acestea pot fi ndeplinite prin: Restructurarea serviciului, alturarea responsabiliti specifice. Consiliere i pregtire personal. Dezvoltare personal. Cursuri de pregtire Comentarii suplimentare.

la

proiecte

sau

delegarea

unor

Not: Comentariile suplimentare trebuie-s fie mai degrab excepia dect regula. Cnd exist o diferen fundamental de vedere ntre partener i persoan, trebuie s fie luat n calcul de unul sau de cellalt.

RAPORT DE EVALUARE PERSONAL A SERVICIULUI

45


NUME

PERIOADA AFLATA IN REVIZUIRE

RAPORT DE:

LA CLIENT:

Factor de evaluare APTITUDINI TEHNICE Cosiderai: nelegerea teoriilor contabile/de " audit/de impozitare: conformitatea cu procedurile firmei; recunoaterea problemelor eseniale. Nivel Comentariu PREZENTAREA ACTIVITII Considerai: corectitudinea, modul de aezare In pagin, trimiterile, nregistrarea activitii efectuate, lizibilitatea, calitatea proiectelor conturilor, standardul notelor, claritatea 'ntrebrilor. Nivel Comentariu CALITI PERSONALE Considerai: aplicaia spre cercetare, tactul, capacitatea de cuprindere, dorina de utilizare a raionamentului profesional i acceptarea responsabilitii, abilitate de lucru fr supraveghere, interesul fa de angajament, punctualitatea. Nivel Comentariu

46


CALITATI ADMINSTRATIVE Consider: planificarea, repartizarea eficterrt, utilizarea eficient a personalului, pregtirea pe parcurs, ndeplinirea prognozelor i satisfacerea termenelor limit, completarea dosarelor, sftuirea cu promptitudine a superiorilor asupra problemelor ce apar. Nivel Comentariu

Ce considerai ca a fcut bine persoana respectiv?

Ce aspecte pot fi mbuntite i cum?

Ce cerinte de pregatire exista ?

Acest formular trebuie s fie pstrat de ctre conductorul pregtirilor pn cnd nevoile de pregtire sunt satisfcute sau pn la urmtoarea evaluare oficial oricare

47


din ele are loc mai nti. Dup aceea, dou copii trebuie s fie returnate beneficiarului una dintre ele fiind apoi trimis evaluatorului cu propria evaluare pentru completare.

6. AVANSAREA ANGAJATILOR IN CADRUL FIRMEI 1. ASISTENT 1 Utilizarea informaiilo r despre afacere 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Posed i dezvolt cunotinele despre probleme mai complexe i aplic n mod eficient aceste cunotine pentru a mbunti serviciile oferite clienilor Transmite intrebarile din partea clienilor n mod adecvat i prompt persoanelor responsabile Este la curent cu noutile tehnice/legislative si identific modurile n care acestea ar putea influena munca sa Incearc s nteleaga anumite concepte tehnice din discuiile cu superiorii si Identific oportunitile de consultare poteniale i le discut cu managerul su Manifest interes n mbuntirea cunotinelor sale comericale generale Obine cunotine de baz despre afacerile clientului pentru a ntelege mai bine informaiile primite n timpul auditului Cunoate toate sursele de informaii disponibile i le utilizeaz n mod eficient Utilizeaz tehnicile de intervievare pentru a obine informaii relevante din partea angajailor clientului Indosariaza datele obinute n cea mai potrivita si clara form, evideniind problemele pentru angajaii clientului

48


2. ASISTENT 2

Aplicarea standardel or profesional e 1 2 3 4 5 6 7

Posed i dezvolt cunotinele despre standardele profesionale, i aplic n mod eficient aceste cunotine n concordan cu procedurile firmei Demonstreaz c ntelege din ce in ce mai mult cele mai bune practice n audit si le aplic n munca lor Este consecvent in obtinerea de probe solide i cunoate necesitatea de a fi scpetic din punct de vedere profesional Dorete s contribuie la rezolvarea problemelor i va solicita asisten n acest sens Se consult cu anumii superiori din Firm pentru a ntelege mai bine cele mai bune practici Va urmri ca o problem s fie rezolvat n mod satisfacator pentru el n cazul identificrii unui risc, il instiinteaza imediat pe manager Elaboreaza o documentaie clar i precisa care sa demonstreze intelegerea corecta a problemelor si modului de solutionare a lor

3. SENIOR 1 Utilizarea informaiilo r despre afacere 1 2 3 4 5 6 Posed i dezvolt cunotinele despre probleme mai complexe i aplic n mod eficient aceste cunotine pentru a mbunti serviciile oferite clienilor Primeste intrebarile din partea clientului i le transmite managerilor responsabili tinand cont de informaiile obinute Este la current cu impactul produs de dezvoltarile profesionale si le discuta cu managerul si partenerul Cunoaste conceptele tehnice si poate sa le discute in mod clar cu superiorii sai Se consulta atunci cand e cazul cu managerul Intelege trendurile comericiale si economice si poate folosi cunostintele sale in domeniile de audit aplicabile Obine cunotine importante despre afacerile clientului pentru a interpreta mai bine informaiile primite n timpul

49


7 8 9 10 4. SENIOR 2 Utilizarea informaiilo r despre afacere 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Administra rea afacerii 1 2 3

auditului Acceseaz/cerceteaza analizele existente despre competitorii clientului si poziia acestuia in cadrul industriei pentru a ajuta la efectuarea unui audit eficient Este familiar cu diversele surse de informatii si le foloseste in etapele de analiza si solutionare a problemelor. Utilizeaz tehnicile de intervievare pentru a obine informaii relevante din partea angajailor clientului Indosariaza datele obinute, n cea mai potrivita si clara form, analizand si tragand concluziile preliminare

Posed i dezvolt cunotinele despre probleme mai complexe i aplic n mod eficient aceste cunotine pentru a mbunti serviciile oferite clienilor Primeste intrebatile din partea clienilor i le transmite managerilor responsabili tinand cont de informaiile obinute Este la current cu impactul produs de dezvoltarile profesionale si le discuta cu managerul si partenerul Cunoaste conceptele tehnice si poate sa le discute in mod clar cu superiorii sai Se consulta atunci cand e cazul cu managerul Intelege trendurile comericiale si economice si poate folosi cunostintele sale in domeniile de audit aplicabile Obine cunotine importante despre afacerile clientului pentru a interpreta mai bine informaiile primite n timpul auditului Acceseaz/cerceteaza analizele existente despre competitorii clientului si poziia acestuia in cadrul industriei pentru a ajuta la efectuarea unui audit eficient Este familiar cu diversele surse de informatii si le foloseste in etapele de analiza si solutionare a problemelor. Utilizeaz tehnicile de intervievare pentru a obine informaii relevante din partea angajailor clientului Indosariaza datele obinute, n cea mai potrivita si clara form, analizand si tragand concluziile preliminare Administreaza resursele firmei in mod eficient pentru maximizarea performantelor Lucreaz pentru a se incadra in bugetul de timp Informeaza n mod prompt managerul de teren despre dificultatile si intarzierele aparute Pastreaza documente detaliate referitoare la timpul necesar pentru sarcinile indeplinite

50


4 5 6 8

Daca munca nu se finalizeaza la data terminarii a angajamentului, prezinta detalii adecvate privind sarcinile neindeplinite Isi dezvolta capacitatea de a sti care sunt prioritatile si isi administreaza timpul in mod eficient Este dispus la fac ore suplimentare atunci cnd este necesar Demonstreaza interes pentru studentii de perspective, de ex. Prin implicare in procesul de recrutare

5. MANAGER 1 Utilizarea informaiilo r despre afacere 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 Posed i dezvolt cunotinele despre probleme mai complexe i aplic n mod eficient aceste cunotine pentru a mbunti serviciile oferite clienilor Primeste intrebarile din partea clienilor i le transmite managerilor responsabili dupa ce a tras concluziile initiale Are destule cunostinte in domeniul taxelor si impozitelor pentru a revizui calculele taxelor si pentru a elabora prezentarile din situatiile financiare legate de taxe Este la curent cu impactul produs de noutatile legislative si profesionale si le discuta cu managerul si partenerul Cunoaste conceptele tehnice si poate sa le discute in mod clar si sigur cu angajatii clientului Se consulta atunci cand e cazul cu managerul Intelege trendurile comericiale si economice si potenialul impact al acestora asupra auditului Obtine cunostinte temeice despre afacerile clientului si cunostinte generale despre industria in care activeaza clientul pentru a putea discuta toate aspectele necesare. Incearca in mod activ sa compare performantele actuale ale clientului cu cele ale competitorilor sai Detine cunsotinte de baza despre modalitatea in care se formuleaza strategia firmei Dezvolta o relatie profesionala cu angajatii clientului pentru a intelege schimbarile care au loc in cadrul firmei clientului Cauta sa obtina experienta si in afara activitatii normale de audit, ca de exemplu prognoze a capitalului circulant si poate aplica aceasta experienta in munca de audit Consulta diverse surse de informatii pentru a analiza si rezolva problemele Foloseste tehnicile de intervievare pentru a obtine informatii relevante de la angajatii clientului Indosariaza datele obinute, n cea mai potrivita si clara form, analizand si tragand concluzii.

51


6. MANAGER 2 Utilizarea informaiil or despre afacere 1 2 Posed i dezvolt cunotinele despre probleme mai complexe i aplic n mod eficient aceste cunotine pentru a mbunti serviciile oferite clienilor Elaboreaza concluziile initiale pentru a rasunde la intrebarile clientului tinand cont atat de aspectele comerciale cat si de cele tehnice Are destule cunostinte in domeniul taxelor si impozitelor pentru a identifica problemele care vor avea un impact asupra conturilor, pentru a revizui calculele taxelor si pentru a asigura prezentari corecte in situatiile financiare. Este la curent cu impactul produs de noutatile legislative si profesionale si le discuta cu clientul si cu partenerul Cunoaste conceptele profesionale complexe si poate sa le discute in mod clar si sigur cu clientul Se consulta in mod regulat cu partenerul Este la current cu tendintele si noutatile comerciale si economice pentru a putea discuta despre efectele acestora asupra afacerilor clientului Obtine cunostinte de baza despre domeniul de activitate al clientului pentru a putea discuta despre probleme si oportunitati cu clientul Isi dezvolta cunostintele despre competitorii si pozitia clientului in domeniul sau de activitate si le foloseste pentru a desfasura un audit efficient prin identificarea problemelor din performantele clientului Stie cum se formuleaza strategia firmei Dezvolta o relatie profesionala cu angajatii clientului pentru a intelege schimbarile care au loc in cadrul firmei clientului Isi dezvolta cunostintele financiare pentru a putea asista clientul cu diverse proiecte cum sunt prognozele de capital circulant Consulta diverse surse de informatii pentru a analiza si rezolva problemele Analizeaza si utilizeaza informatiile relevante obtinute din discutiile cu clientul Asimileaza si analizeaza datele obtinute rapid si eficient

3 4 5 6 7 8

9 10 11 12 13 14

7. SENIOR MANAGER Utilizarea informaiilo Posed i dezvolt cunotinele despre probleme mai complexe i aplic n mod eficient aceste cunotine

52


r despre pentru a mbunti serviciile oferite clienilor afacere 1 Incearca sa ofere raspunsuri inovative si utile la intrebarile clientului tinand cont de problemele comerciale si de acuratetea tehnica 2 Are destule cunostinte in domeniul taxelor si impozitelor pentru a identifica problemele care vor avea un impact asupra conturilor, pentru a revizui calculele taxelor si pentru a asigura prezentari corecte in situatiile financiare. 3 Este la curent cu impactul produs de noutatile legislative si profesionale si le discuta cu clientul si cu partenerul 4 Cunoaste conceptele profesionale complexe si poate sa le discute in mod clar si sigur cu clientul 5 Se consulta in mod regulat cu partenerul 6 Este la current cu tendintele si noutatile comerciale si economice pentru a putea discuta despre efectele acestora asupra afacerilor clientului 7 Obtine cunostinte solidedespre domeniul de activitate al clientului pentru a putea discuta despre probleme si oportunitati cu clientul 8 Are cunostinte despre competitorii si pozitia clientului in domeniul sau de activitate si le foloseste pentru a desfasura un audit eficient prin identificarea problemelor din performantele clientului 9 Stie cum se formuleaza strategia firmei si cum se dezvolta strategia de afaceri a clientului 10 Dezvolta o relatie profesionala cu managementul superior al clientului pentru a intelege schimbarile care au loc in cadrul afacerii 11 Isi dezvolta cunostintele financiare pentru a putea asista clientul cu diverse proiecte cum sunt prognozele de capital circulant 12 Isi dezvolta cunostintele despre jucatorii cei mai importanti de pe piata financiara locala 13 Consulta diverse surse de informatii pentru a analiza si rezolva problemele 14 Analizeaza si utilizeaza informatiile relevante obtinute din discutiile cu clientul 15 Asimileaza si analizeaza datele obtinute rapid si eficient, recunoscand impactul acestora asupra altor sectiuni ale auditului 16 A indentificat un domeniu de specializare (sectoare ale industriei, de ex. comertul cu amanuntul, segmente, de ex. companii multinationale sau sectiuni profesionale, de ex. managementul riscurilor) si isi dezvolta expertiza in acel domeniu 17 Este la current cu schimbarile legislative, profesionale, de

53


mediu, politice si socio-economice din domeniul sau de specializare. Ofera sfaturi clientului cu privire la impactul acestor schimbari asupra afacerilor clientului. 8. DIRECTOR Utilizarea informaiil or despre afacere 1 2 Posed i dezvolt cunotinele despre probleme mai complexe i aplic n mod eficient aceste cunotine pentru a mbunti serviciile oferite clienilor Incearca sa ofere raspunsuri inovative si utile la intrebarile clientului tinand cont de problemele comerciale si de acuratetea tehnica Are destule cunostinte in domeniul taxelor si impozitelor pentru a identifica problemele care vor avea un impact asupra conturilor, pentru a revizui calculele taxelor si pentru a asigura prezentari corecte in situatiile financiare. Anticipeaza impactul produs de noutatile legislative si profesionale, le comunica clientului si il sfatuieste cu privire la asimilarea acestor noutati. Cunoaste conceptele profesionale complexe si poate sa le simplifice si sa le explice in mod clar si sigur clientului Se consulta cu clientii in mod regulat prin intermediul intalnirilor, corespondentei si a telefoanelor. Este la current cu tendintele si noutatile comerciale si economice pentru a putea sa sfatuiasca clientul cu privire la efectele acestora asupra afacerilor sale Detine cunsotinte solide despre domeniile de activitate ale clientului pentru a putea discuta diverse aspecte si pentru a putea sa prevada impactul asupra afacerilor clientului si oportunitatile posibile ale clientului. Are cunostinte despre competitorii si pozitia clientului in domeniul sau de activitate si le foloseste pentru indetificarea puntelor tari si punctelor slabe ale clientului Obtine probe pentru a putea evalua corect angajatii cheie ai clientului si pentru a putea asista partenerul la discutiile cu managementul superior al clientului referitoare la competenta angajatilor. Ajuta clientul in dezvoltarea unei strategii de afaceri Dezvolta o relatie solida cu managementul superior al clientului prin intermediul careia poate imbunatati performantele actuale si viitoare ale afacerii. Intelege si poate discuta cu incredere despre domenii financiare si nu numai, ca de ex. imprumuturi, achizitii si poate sa il sfatuiasca pe client in aceste domenii

3 4 5 6 7

8 9

10 11 12

54


13 14 15 16 17

18

19

Cunoaste care sunt jucatorii cei mai importanti de pe piata financiara locala Consulta diverse surse de informatii pentru a analiza si rezolva problemele Revizuieste informatiile relevante obtinute din discutiile cu clientul si stabileste care sunt pasii urmatori Asimileaza si analizeaza datele obtinute rapid si eficient, recunoscand impactul acestora asupra altor sectiuni ale auditului Este expert professional in domeniul sau de specializare(sectoare ale industriei, de ex. comertul cu amanuntul, segmente, de ex. companii multinationale sau sectiuni profesionale, de ex. managementul riscurilor) Anticipeaza schimbarile legislative, profesionale, de mediu, politice si socio-economice din domeniul sau de specializare. Ofera sfaturi clientului cu privire la impactul acestor schimbari asupra afacerilor clientului. Demosntreaza o cunoastere larga a riscurilor afacerii si a problemelor din domeniul de activitate al clientului pentru a identifica riscurile si a le comunica clientului

9. PARTENER Utilizare a informai ilor despre afacere 1 2 Posed i dezvolt cunotinele despre probleme mai complexe i aplic n mod eficient aceste cunotine pentru a mbunti serviciile oferite clienilor

3 4 5 6

Ofera raspunsuri inovative si utile la intrebarile clientului tinand cont de problemele comerciale si de acuratetea tehnica Are destule cunostinte in domeniul taxelor si impozitelor pentru a identifica problemele care vor avea un impact asupra conturilor, pentru a revizui calculele taxelor si pentru a asigura prezentari corecte in situatiile financiare. Anticipeaza impactul produs de noutatile legislative si profesionale, le comunica clientului si il sfatuieste cu privire la asimilarea acestor noutati. Cunoaste conceptele profesionale complexe si poate sa le simplifice si sa le explice in mod clar si sigur clientului Se consulta cu clientii in mod regulat prin intermediul intalnirilor, corespondentei si a telefoanelor. Este la current cu tendintele si noutatile comerciale si economice si sfatuieste clientul cu privire la efectele acestora asupra afacerilor sale

55


7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

18

19

Detine cunsotinte solide despre domeniile de activitate ale clientului pentru a putea discuta cu clientul despre strategie, diverse aspecte si oportunitati pentru acesta. Are cunostinte despre competitorii si pozitia clientului in domeniul sau de activitate si le foloseste pentru indentificarea puntelor tari si punctelor slabe ale clientului Obtine probe pentru a putea evalua corect angajatii cheie ai clientului si pentru a putea discuta cu managementul superior al clientului referitor la competenta angajatilor. Ajuta clientul in dezvoltarea si implementarea unei strategii de afaceri Dezvolta o relatie solida cu managementul superior al clientului prin intermediul careia poate imbunatati performantele actuale si viitoare ale afacerii. Intelege si poate discuta cu autoritatile despre domenii financiare si nu numai, ca de ex. imprumuturi, achizitii pentru a putea sa il sfatuiasca pe client in aceste domenii Elaboreaza un program pentru a se intalni cu jucatorii cei mai importanti de pe piata financiara locala Cunoaste foarte bine diversele surse de informatii care pot fi utilizate pentru a analiza si rezolva problemele Revizuieste informatiile relevante obtinute din discutiile cu clientul si stabileste care sunt pasii urmatori Asimileaza si analizeaza datele obtinute rapid si eficient, recunoscand impactul acestora asupra altor sectiuni ale auditului Este recunoscut ca o autoritate in domeniul sau de specializare (sectoare ale industriei, de ex. comertul cu amanuntul, segmente, de ex. companii multinationale sau sectiuni profesionale, de ex. managementul riscurilor) Anticipeaza schimbarile legislative, profesionale, de mediu, politice si socio-economice din domeniul sau de specializare. Ofera sfaturi clientului cu privire la impactul acestor schimbari asupra afacerilor clientului. Demosntreaza o cunoastere larga a riscurilor afacerii si a problemelor din domeniul de activitate al clientului pentru a identifica riscurile si a le comunica clientului

56


7. BENEFICIILE ANGAJATILORAsigurarea medical POLITICA Firma de audit acoper asigurarea medical pentru anagajaii care nu pot beneficia de asigurare medical de stat. Angajaii pot alege o asigurare medical care s acopere doar cheltuielile sale medicale sau una care s acopere cheltuielile medicale ale sale i ale soulului/soiei, partenerului de viat i/sau ale copiilor aflai n ngrijire. Firma de audit va acoperi cheltuielile cu primele de asigurare ale angajailor si n proporie de 100%. Primele de asigurare pentru so/partener de via i copii vor fi acoperite parial de firm. Procentul de acoperire va fi stabilit de Departamentul local de Resurse Umane i de Managerul firmei de audit de Indemnizaii i Beneficii. Angajaii care aleg asigurarea medical sunt acoperii efectiv din prima zi a lunii n care aleg tipul de asigurare. Angajaii care pleac din firm sunt acoperii pn n ultima zi a lunii n care i reziliaz contractul de munc. Asigurarea medical nu va extins pentru persoanele care pleac din firm. Poate fi extins pentru angajaii care se transfer ntr-o alt firm INDRUMARE Angajaii vor primi informaii i formulare de nscriere pentru asigurarea medical atunci cnd accept oferta de angajare. Formularele trebuie completate i transmise Departamentului de Resurse Umane al firmei de audit.

57


Asigurarea de cltorie POLITICA Firma acoper asigurarea de cltorie n interese de afaceri sau n timpul liber pentru toi angajaii si. Firma nu acoper asigurarea de cltorie a membrilor de familie sau a celor aflai n ngrijire, cu toate acestea, asigurarea de cltorie pentru membrii familiei n cazul ctoriile n interese personal poate fi ncheiat separat cu o societate independent de asigurare. Angajaii sunt asigurai efectiv din prima zi de angajare. Angajaii care i rezilizeaz contractul de munc cu firma sunt asigurai pn n ultima zi a lunii n care pleac. INDRUMARE

Fiecrui Director de resurse umane i se vor emite carduri pentru regiunea n care activeaz, fiecare card va avea un numr unic care li se va atribui angajatului. Atunci cnd angajatul prsete firma sau regiunea, numrul su va fi repartizat unui nou angajat. Este important s se pstreze o list a angajailor cu numerele de asigurare care le-au fost atribuite. Asiguratorul va lucru doar cu numere i nu cu nume. Lista/ Graficul de beneficii poate fi pus la dispoziia angajailor de Directorul local de resurse umane.

Asigurarea de via POLITICA Firma de audit ofer asigurare de via i asigurare pentru moarte accidental sau invaliditate pentru toi angajaii si. Acoperirea acestor asigurri nu este obligatorie iar primele de asigurare sunt pltite integral de angajat. Angajailor care opteaz pentru asigurare de via de peste $ 250 000, li se solicit de ctre asigurator s fac un examen medical complet. Angajaii care opteaz pentru asigurare de via, de moarte accidental sau de invaliditate sunt acoperii efectiv din prima zi a lunii n care opteaz pentru orice tip de asigurare. Angajaii care i rezilizeaz contractul de munc cu firma sunt asigurai pn n ultima zi a lunii n care pleac. Totui pot alege s i extind asigurarea prin notificarea societii de asigurare i poate continua s pltesc primele de asigurare direct la reprezentanele societii de asigurare pentru asigurrile de via, moarte accidental sau invaliditate. INDRUMARE

58


Angajaii vor primi informaii i formulare de nscriere pentru asigurarea de via atunci cnd accept oferta de angajare. Formularele trebuie completate i transmise Departamentului de Resurse Umane ale firmei de audit. Primele pentru aceste asigurri vor fi reinute din salariul lunar al angajatului.

Incapacitate de munc/ Invaliditate pe termen lung POLITICA Firme de audit acoper asigurarea pentru invaliditate pe termen lung pentru toi angajaii si. Aceast asigurare trebuie s ofere angajailor pan la 60% din salariul de baz n caz de invaliditate parial sau total care duce la incapacitatea de a munci. Aceast asigurare nu este obligatorie iar primele de asigurare sunt pltite integral de angajat. Angajaii care opteaz pentru asigurare de invaliditate pe termen lung sunt acoperii efectiv din prima zi a lunii n care opteaz pentru acest tip de asigurare. Angajaii care i rezilizeaz contractul de munc cu firma sunt asigurai pn n ultima zi a lunii n care pleac. Asigurarea nu poate fi extins pentru angajaii care pleac din firm. Poate fi extins pentru angajaii care se transfer la o alt firm de audit pn n momentul in care acoperirea asigurrii va fi preluat de firma la care s-au transferat. INDRUMARE Angajaii vor primi informaii i formulare de nscriere pentru asigurarea de via atunci cnd accept oferta de angajare. Formularele trebuie completate i transmise Departamentului de Resurse Umane ale firmei de audit. Primele pentru aceste asigurri vor fi reinute din salariul lunar al angajatului. Fond de economii POLITICA Firma de audit ofer angajailor car sunt eligibili din punct de vedere legal posibilitatea de a economisi ntr-un fond de economii ales de ei prin deducere din salariu. Aceste fonduri sunt facultative i se negociaz direct ntre angajat i furnizor. In prezent, firma nu ajusteaz contribuiile la fondurile de economii. INDRUMARE

59


Angajaii trebuie s contacteze Managerul de Pli i Beneficii al firmei de audit pentru informaii despre fondurile de economii. Li se vor pune la discpoziie datele de contact ale furnizorului current de astfel de servicii i apoi vor discuta direct cu reprezentantul acestuia pentru a stabili dac vor colabora cu acest furnizor de servicii i care va fi planul de economii care se potrivete nevoilor sale. Managerul nu este responsabil pentru serviciile oferite de acest furnizor. Zile libere Concediile/zilele de odihn Concediile POLITICA Toi salariaii firmei de audit angajai ncepnd cu 1 ianuarie, au dreptul la 21 de zile de concediu pe an calendaristic. Orice persoan angajat dup aceast dat va primi un numr de zile de concediu calculat proporional n funcie de data angajrii. Persoanele angajate dup data de 15 a fiecrei luni nu vor primi zile de concediu aferente acelei luni. Angajai au dreptul la concediu, calculndu-se la 1,66 zile pe lun. Angajailor care i reziliaz contractul de munc li se vor plti zilele de concediu meritate dar neefectuate n cursul anului calendaristic. Pe perioada concediului se va plti angajatului doar salariul de baz. Dac un angajat i-a luat mai multe zile de concediu dect avea dreptul, echivalentul in bani al acestor zile va fi reinut din salariul final. Firme de audit nu va achita plata concediilor n cazul in care firmele locale nu in evidena orelor lucrate. Angajaii sunt ncurajai s-i programeze i s-i ia toate zilele de concediu n cursul fiecrui an calendaristic. Totui, din cauza intereselor companiei i a perioadelor aglomerate, unui angajat i se paote solicita s ii decaleze concediul pn la o dat care este mai convenabil i pentru angajat i pentru firm. De exemplu, n Departamentul de Audit e posibil ca angajailor s nu li se aprobe zile de concediu n perioada 3 ianuarie-30 aprilie a fiecrui an. Zilele de concediu nu pot fi

Documents

Proceduri Conform Isa 220