CSF – 4PT BINA CITRA PESONA

SISTEM PEMBELIAN DAN PERSEDIAAN

Kekuatan-kekuatan Pengawasan Intern

No Kekuatan-kekuatanPengujian Substantif

Yang Dapat Ditempuh

1. Karyawan :

Karyawan cukup kompeten dan

memperoleh pelatihan yang cukup

dalam melaksanakan tugas.

Observasi

2 Aksesi :

Akses terhadap aktiva (persediaan)

cukup dilindungi dan dijaga serta

diawasi secara memadai (5)

Observasi

3 Otorisasi :

Pesanan pembelian di otoriasi oleh

penjabat yang bertanggung jawab.

(10).

Memeriksa tanda tangan pada surat pesanan

pembelian.

4 Pencatatan :

1. Surat pesanan pembelian

beurutcetak (9)

2. Semua penerimaan diperiksa dan

di hitung (11)

3. Untuk semua pembelian

dibuatkan laporan peenerimaan

barang . (6)

1. Memeriksa nomor seri surat pesanan

pembelian.

2. Menelusuri bukti atau dokumen – dokumen

yang

3. Observasi

4. Vouching ( Pengujian terhadap dokumen )

5 Perbandingan :

1. Secara periodik di lakukan

penghitungan oleh karyawan

independent.

2. Perbedaan selisih antara hasil

penghitungan fisik dan

catatan perfetual persediaan

(bila ada) di selidik

penyebabnya. (14)

Observasi

Revisi

CWF – 4

PT BINA CITRA PESONA

SISTEM PEMBELIAN DAN PERSEDIAAN

Kelemahan-kelemahan Pengawasan Intern

No Kelemahan-kelemahanKesalahan

Yang Dapat TerjadiPengujian Substantif

Yang Dapat Ditempuh

7 Tidak ada pemisahaan fungsi antara penerimaan dan akuntansi

Rekayasa pencatatan Penyalahgunaan catatan

Observasi

13 Lemahnya otorisasi Rekayasa pencatatan atau kesalahan pencatatan

Penyalahgunaan tugas

Observasi dan pengecekan langsung