SISTEM DAN OPERASIONAL PROSEDUR KEUANGAN BLU-UNDIP

SISTEM DAN OPERASIONAL SISTEM DAN OPERASIONAL PROSEDUR KEUANGAN BLU-PROSEDUR KEUANGAN BLU-

UNDIPUNDIP

OLEH :OLEH :

MOHAMAD NASIRMOHAMAD NASIR

Created by Mohamad NasirCreated by Mohamad Nasir 11

PRAKTIK PENERAPAN BLU DI UNDIP

LINGKUP LINGKUP PENGELOLAAN KEUANGAN PENGELOLAAN KEUANGAN BLU-BLU-

UNDIPUNDIPPerencanaanPerencanaandan dan PenganggaranPenganggaran


Pelaksanaan Pengawasan/ Pengendalian

Input Proses Output/Input

Proses Output/Input

Proses Output

Kebijakan Anggaran

Universitas

RBA RKA-KL •DIPA-

BLU•RBA

Sistem dan prosedur akuntansi

Laporan Keuangan BLU

Evaluasi

Kinerja

Hasil Evaluasi

•Renstra Undip•Rencana

Strategik Bisnis •Kinerja Masa

Lalu•Asumsi Dasar

•Kapasitas Keuangan

• Kebijakan Pemerintah(RPJM/RKP/

Prioritas Pembangunan)

• Prestasi Kerja

•APBN (Depdiknas)

•ANGGARAN BLU•Formulir/Dokumen•Catatan/Register

•Triwulanan•Semestera

n•Tahunan

Prioritas dan Plafon

OUTPUT DARI OUTPUT DARI SISTEM AKUNTANSI – SISTEM AKUNTANSI –

BLU UNDIPBLU UNDIP

Sistem akuntansi Sistem akuntansi keuangankeuangan

Sistem akuntansi aset Sistem akuntansi aset tetaptetap

Sistem akuntansi biayaSistem akuntansi biaya


Pasal 31 PP 23 tahun Pasal 31 PP 23 tahun 20052005

PEJABAT BLU :PEJABAT BLU :

1.1.PIMPINAN BLUPIMPINAN BLU

2.2.PEJABAT KEUANGANPEJABAT KEUANGAN

3.3.PEJABAT TEKNISPEJABAT TEKNIS


PENGELOLA (PEJABAT) KEUANGAN PENGELOLA (PEJABAT) KEUANGAN BLU-UNDIPBLU-UNDIP


PENGELOLA

KEUANGAN BLU-UNDIP

Syarat : MemilikiPejabatPembuatK

omitmen (PPK)

Syarat : MemilikiPejabatPembuatK

omitmen (PPK)

STRUKTUR PENGELOLA KEUANGAN STRUKTUR PENGELOLA KEUANGAN SATKER BLU-UNDIP/KANTOR PUSATSATKER BLU-UNDIP/KANTOR PUSAT


STRUKTUR PENGELOLA KEUANGAN STRUKTUR PENGELOLA KEUANGAN UNIT SATKER BLU-UNDIP/SUBSATKERUNIT SATKER BLU-UNDIP/SUBSATKER


Kasus Unit Satker 1 : Kasus Unit Satker 1 : PengelolakeuangandifakultasPengelolakeuangandifakultas


Jumlah disetiap unit satker disesuaikan

dengan kebutuhan

Jumlah disetiap unit satker disesuaikan

dengan kebutuhan

Kasus Unit Satker 2 : Kasus Unit Satker 2 : PengelolakeuangandipascasarjPengelolakeuangandipascasarj

anaana


Jumlah disetiap unit satker disesuaikan dengan kebutuhan


Kasus Unit Satker 3 : Kasus Unit Satker 3 : Pengelolakeuangandi Biro , Program Studi, Pengelolakeuangandi Biro , Program Studi,

UPT, Lembaga, Badanatau Unit Lainnya UPT, Lembaga, Badanatau Unit Lainnya Yang MemilikiPejabatPembuatKomitmen Yang MemilikiPejabatPembuatKomitmen

(PPK)(PPK)




FUNGSI PENGELOLA KEUANGAN FUNGSI PENGELOLA KEUANGAN SATKER BLU-UNDIP/ KANTOR SATKER BLU-UNDIP/ KANTOR

PUSAT PUSAT


1. Mengotorisasi SPM Pengesahan

2. Mengotorisasi SPM ( DIPA)3. Mengotorisasi dokumen

penerimaan

1. Menerima dan menyetor setiap penerimaan dari pendapatan BLU-UNDIP

2. Meminta otorisasi keuangan setiap penerimaan melalui pejabat penatausahaan

3. Membuat catatan dalam buku bendahara ( BKU)

1. Menerima dan menyimpan dana (fungsi kasir)

2. Meminta otorisasi keuangan setiap pengeluaran melalui pejabat penatausahaan

3. Membuat SPP dan catatan/ buku bendahara ( BKU)

1. Memverifikasi setiap penerimaan dan pengeluaran

2. Memberi tandatangan/paraf sebelum diotorisasi oleh PR2

3. Melaksanakan fungsi akuntansi

FUNGSI PEJABAT KEUANGAN UNIT FUNGSI PEJABAT KEUANGAN UNIT SATKER BLU-UNDIP/ SUBSATKER SATKER BLU-UNDIP/ SUBSATKER


1. Mengotorisasi SPM (RBA)

2. Menandatangani dok pertanggungjawaban penerimaan dan pengeluaran unit kerja

1. Menerima uang dan merekap dokumen penerimaan dari pendapatan BLU-UNDIP di Unit Kerja

2. Membuat laporan ke bendahara penerimaan

3. Membuat catatan dalam buku bendahara ( BKU)

1. Menerima dan menyimpan dana unit kerja (fungsi kasir)

2. Membayar sesuai otorisasi kuasa otorisator

3. Membuat SPP4. Membuat catatan

dalam buku bendahara ( BKU)

1. Memverifikasi setiap SPP yang disampaikan bendahara pengeluaran pembantu

2. Membuat SPM (RBA)

3. Memberi tandatangan/paraf sebelum diotorisasi oleh kuasa otorisator

1. Mengendalikan anggaran & pelaksanaan kegiatan

2. Ikut menandatangani dokumen pertanggungjawaban

PenetapanPengelolaKeuangPenetapanPengelolaKeuanganan

PengelolaKeuangan DasarPenetapan Keterangan

PejabatKeuanganOtorisator SuratKeputusanRektor=menteri

1 orangpada BLU UNDIP

PejabatKuasaOtorisator SuratKeputusanRektor 1 orangpadasetiapunit satker

PejabatKeuanganPelaksanaPenatausahaan BLU-Undip (PKPPB)

SuratKeputusanRektor 1 orangpadasetiapunit satker

PejabatKeuanganPelaksanaPenatausahaan Unit Satker BLU-Undip (PKPPUB)

SuratKeputusanRektor 1 orangpadasetiapunit satker

BendaharaPenerimaan SuratKeputusanRektor=menteri


BendaharaPenerimaanPembantu

SuratKeputusanRektor 1 orangpadasetiap unit satker BLU UNDIP

BendaharaPengeluaran SuratKeputusanRektor=menteri


BendaharaPengeluaranPembantu

SuratKeputusanRektor Dapatlebihdari 1 orangpadasetiap unit satker BLU UNDIP

PejabatTeknis SuratKeputusanRektor Dapatlebihdari 1 orangpadasetiap unit satker BLU UNDIP


SISTEM DAN PROSEDUR SISTEM DAN PROSEDUR AKUNTANSI KEUANGAN BLU AKUNTANSI KEUANGAN BLU

UNDIPUNDIP


Sisdurpengelolaandana DIPA-BLU RM

Sisdurpengelolaandana DIPA-BLU RM

Sisdurpengelolaandana DIPA-BLU PNBP

Sisdurpengelolaandana DIPA-BLU PNBP

DikelolaolehSatker

BLU ( Kantor

Pusat BLU)

DikelolaolehSatker

BLU ( Kantor

Pusat BLU)

DikelolaolehSatker

BLU & Unit Satker

DikelolaolehSatker

BLU & Unit Satker

PENGATURAN PEMBUKAAN PENGATURAN PEMBUKAAN REKENING BANKREKENING BANK


RekeningPenerimaan BLU-UNDIP

RekeningPenerimaan BLU-UNDIP

RekeningPengeluaran

BLU -UNDIP

RekeningPengeluaran

BLU -UNDIP

Dana dari KPPNDana dari KPPN

Rekpengeluaran unit satker

Rekpengeluaran unit satker

Rekpengeluaran unit

satker..dst

Rekpengeluaran unit

satker..dst

Bendahara

Pembantu

Bendahara

DokumenpenerimaanDokumenpenerimaan

LaporanpenerimaanLaporanpenerimaan

DOKUMEN POKOKPELAKSANAAN ANGGARAN DIPA-BLU PNBP

SPP-LSSPP-LS

SPP-UPSPP-GUSPP-TU

SPP-UPSPP-GUSPP-TU

SPM-LS SPM-LS

SPM-UPSPM-GUSPM-TU

SPM-UPSPM-GUSPM-TU

SP2D SP2D

SP2D SP2D

Bendaharapengeluaranpembantu

PKPPB/PKPPUBBendaharaPengeluaran

Dana ditransferlsgkerekpenyediabrg/jasa


Dana ditransferlsgkerek unit satker BLU

Dana ditransferlsgkerek unit satker BLU


DOKUMEN POKOKPELAKSANAAN ANGGARAN DIPA-BLU RM

SPP-LSSPP-LS

SPP-UPSPP-GUSPP-TU

SPP-UPSPP-GUSPP-TU

SPM-LS SPM-LS

SPM-UPSPM-GUSPM-TU

SPM-UPSPM-GUSPM-TU

SP2D SP2D

SP2D SP2D

Bendaharapengeluaran

PKPPB KPPN



Dana ditransferlsgkerekSatker BLU (UNDIP)

Dana ditransferlsgkerekSatker BLU (UNDIP)


SPP, SPM DAN SP2DSPP, SPM DAN SP2D DIPA BLU VS RBA DIPA BLU VS RBA

BLUBLUDIPA BLU-RMDIPA BLU-RM

SPP Disusun Bendahara SPP Disusun Bendahara PengeluaranPengeluaran

SPM Disusun Oleh SPM Disusun Oleh Fungsi Penatausahaan Fungsi Penatausahaan BAUKBAUK

SPM diotorisasi oleh PR2 SPM diotorisasi oleh PR2 atas nama KPAatas nama KPA

SP2D disusun dan SP2D disusun dan disampaikan oleh KPPNdisampaikan oleh KPPN

DIPA BLU – PNBP DIPA BLU – PNBP

SPP Disusun bendahara SPP Disusun bendahara pengeluaran pembantupengeluaran pembantu

SPM disusun oleh fungsi SPM disusun oleh fungsi penatausahaan Unit penatausahaan Unit /SubSatket/SubSatket

SPM diotorisasi oleh SPM diotorisasi oleh kuasa otorisator/ka kuasa otorisator/ka unit/PD2unit/PD2

SP2D disusun dan SP2D disusun dan disampaikan oleh disampaikan oleh bendahara pengeluaranbendahara pengeluaran



2.II.1. A. PROSEDUR AKUNTANSI PENDAPATAN USAHA DARI JASA LAYANAN PENDIDIKAN BLU- Billing dari Universitas

BENDAHARA PENERIMAAN BLU - UNDIP

REKENINGKORAN

BAABAUK

(PKPPB-Fungsi Akuntansi)

BAUK(PKPPB- Fungsi Verifikasi/

Pembuatan Dokumen)BANK PERSEPSI PENYETOR

DATA STATUS MAHASISWA

DATA STATUS

MAHASISWA

VERIFIKASI


MEMBUATKAN BILLING

BILLING/DOKUMEN SEJENIS2 rangkap

BILLING/DOKUMEN SEJENIS

MENERIMA BILLING DAN MEMBAYAR

TAGIHAN

MENERIMA UANG DAN

MENGOTORISASI

Memverifikasi dan membuat rekapitulasi

penerimaan per rincian obyek

DATA LAINNYAMulai

UANGSLIP SETOR

BANK

Rekapitulasi per rincian obyek penerimaan

BILLING/DOK SEJENIS

Jurnal

BUKU BESAR

Selesai

REKENINGKORAN

REKENINGKORAN


RekapitulasiPenerimaan per

rincian obyek

REKENINGKORAN


rincian obyekmemverifikasi

sah

LAPORAN

SLIP SETOR BANK

tidak

SLIP SETOR BANK

A

Membuat SPTP

SPTP

ya

Diotorisasi oleh Kuasa

Otorisator BLURekapitulasi

Penerimaan per rincian obyek

REKENINGKORAN

Diverifikasi kelengkapa

nnya

1a

1b

2a2b

2c2d.i

2d.ii

3a

3b

3c

3e

3d

A

3f

4a

4b

4c

4d

5a

5b

5c

5d

5e,5f,5g

5h

6a

6c

6b


2.II.1. B. PROSEDUR AKUNTANSI PENDAPATAN USAHA DARI JASA LAYANAN PENDIDIKAN BLU- Billing dari Unit

BENDAHARA PENERIMAAN PEMBANTU UNIT-BLU

REKENINGKORAN

BIDANG AKADEMIK UNIT

BAUK(PKPPB-Fungsi

Akuntansi)

UNIT(PKPPUB-Fungsi

Verifikasi/ Pembuat Dokumen)

BANK PERSEPSI PENYETOR


DATA STATUS

MAHASISWA

VERIFIKASI


MEMBUATKAN BILLING

BILLING/DOKUMEN SEJENIS2 rangkap


MENERIMA BILLING DAN MEMBAYAR

TAGIHAN

MENERIMA UANG DAN

MENGOTORISASI

Memverifikasi dan membuat rekapitulasi

penerimaan per rincian obyek

DATA LAINNYAMulai

UANGSLIP SETOR

BANK

Rekapitulasi per rincian obyek penerimaan

BILLING/DOK SEJENIS

Jurnal

BUKU BESAR

Selesai

REKENINGKORAN

REKENINGKORAN



rincian obyek

REKENINGKORAN


rincian obyekmemverifikasi

sah

LAPORAN

SLIP SETOR BANK

tidak

SLIP SETOR BANK

A

A

Membuat SPTP

SPTP

ya

Diotorisasi oleh Kuasa

Otorisator BLURekapitulasi

Penerimaan per rincian obyek

REKENINGKORAN

Diverifikasi kelengkapannya oleh PKPPB (fungsi

verifikasi)

BAA

1a

1b

2a 2b

2c

2d i

2d ii

3a

3b

3c

3d

3e

3f

4a

4b

4c

4d

5a

5b

5c5d

5e,5f,5g

5h

6a

6b

6c

Documents

SISTEM DAN OPERASIONAL PROSEDUR KEUANGAN BLU-UNDIP