Upload
others
View
1
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
i
PENGARUH TINGKAT KESEHATAN BANK TERHADAP
PERTUMBUHAN LABA MASA MENDATANG PADA PERUSAHAAN
SEKTOR PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK
INDONESIA PERIODE 2010-2014
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Sebagian Syarat
Mencapai Derajad Sarjana S-1
Oleh :
DEVI CAHYA KUSUMA NINGRUM
1102030126
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PURWOKERTO
2015
Pengaruh Tingkat Kesehatan…, Devi Cahya Kusuma Ningrum, Fakultas Ekonomi UMP, 2015
ii
HALAMAN PERSETUJUAN
PENGARUH TINGKAT KESEHATAN BANK TERHADAP
PERTUMBUHAN LABA MASA MENDATANG PADA PERUSAHAAN
SEKTOR PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK
INDONESIA PERI ODE 2010-2014
Disusun Oleh:
DEVI CAHYA KUSUMA NINGRUM
1102030126
SKRIPSI
Telah diperiksa dan disetujui oleh :
Hardiyanto Wibowo, SE. M.Si, Ak
NIK. 2160277
Pengaruh Tingkat Kesehatan…, Devi Cahya Kusuma Ningrum, Fakultas Ekonomi UMP, 2015
iii
HALAMAN PENGESAHAN
PENGARUH TINGKAT KESEHATAN BANK TERHADAP
PERTUMBUHAN LABA MASA MENDATANG PADA PERUSAHAAN
SEKTOR PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK
INDONESIA PERIODE 2010-2014
Oleh :
DEVI CAHYA KUSUMA NINGRUM
1102030036
Telah dipertahankan di depan Panitia Ujian Skripsi
Pada hari Selasa, 25 Agustus 2015
SUSUN AN PANITIA UJIAN SKRIPSI
Ketua Sekretaris
Dekan, Kaprodi Akuntansi S1,
Iwan Fakhruddin, SE.,M.Si,Ak
Hadi Pramono, SE.,M.Si, Ak
NIK. 2160186 NIP. 197511232005011001
Penguji I Penguji II
Hardiyanto Wibowo, SE.,M.Si, Ak
Dr. Sri Wahyuni, SE., M.Si
NIK. 2160277 NIK. 2160145
Penguji III
Erny Rachmawati, SE., M.M
NIK. 2160292
Mengetahui
Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Purwokerto
Iwan Fakhruddin, SE.,M.Si,Ak
NIK. 2160186
Pengaruh Tingkat Kesehatan…, Devi Cahya Kusuma Ningrum, Fakultas Ekonomi UMP, 2015
iv
SURAT PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI
Saya yang bertanda tangan di bawah ini:
Nama : Devi Cahya Kusuma Ningrum
NIM : 1102030126
Program Studi : Akuntansi S1
Fakultas : Ekonomi
Menyusun skripsi dengan judul:
PENGARUH TINGKAT KESEHATAN BANK TERHADAP
PERTUMBUHAN LABA MASA MENDATANG PADA PERUSAHAAN
SEKTOR PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK
INDONESIA PERIODE 2010-2014
Menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi ini adalah hasil karya tulis saya
sendiri dan bukan dibuatkan orang lain atau jiplakan atau modifikasikarya orang
lain. Bila pernyataan ini tidak benar, maka saya bersedia menerima sanksi,
termasuk pencabutan gelar kesarjanaan yang sudah saya peroleh.
Purwokerto, 20 Agustus 2015
Yang menyatakan,
DEVI CAHYA KUSUMA N
NIM 1102030126
Pengaruh Tingkat Kesehatan…, Devi Cahya Kusuma Ningrum, Fakultas Ekonomi UMP, 2015
v
MOTTO
“Success is always accompanied with failure. To get a
success, your courage must be greater than your fear”
(Kesuksesan selalu disertai dengan kegagalan. Untuk
mendapatkan kesuksesan, keberanianmu harus lebih besar
daripada ketakutanmu)
Pengaruh Tingkat Kesehatan…, Devi Cahya Kusuma Ningrum, Fakultas Ekonomi UMP, 2015
vi
HALAMAN PERSEMBAHAN
Segala puji bagi Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat, taufik,
hidayah, dan inayah-Nya, sehingga peneliti dapat menyelesaikan skripsi dan studi
ini. Skripsi ini dipersembahkan kepada :
1. My hero, Ayahku tercinta bapak Supriyanto dan ibu tersayang Sri
Wahyati, terimakasih untuk segala pengorbanan, kasih sayang, dukungan
dan doa yang selalu kalian berikan selama ini.
2. Dosen pembimbing Hardiyanto Wibowo, S.E, M.Si, Ak yang telah sabar
membimbing, membantu dan memberi masukan hingga skripsi saya
menjadi lebih baik.
3. Keluargaku, Momy Quinn yang selalu memberi dukungan dan semangat
selama penulisan skripsi ini.
4. Kevin Budiono, terimakasih banyak buat semua bantuan dan semangatnya
dari awal ngerjain skripsi, revisian sampai pagi, dan nungguin sampai
selesai sidang.
5. Sahabatku tersayang, Dwi Ananda, terimakasih untuk semua yang telah
diberikan selama duduk dibangku kuliah. Terimakasih telah banyak
membantu, memberi dukungan sampai selesai ngerjain skripsi.
6. Teman-teman semua, Ferni, Fanik, Echa, Indri, Apit, Mba Ummi, Vivi
dan masih banyak lagi yang ngga bisa disebutin satu persatu, terimaksih
kalian wanita-wanitaku yang selalu kasih bantuan dan semangat sampai
selesai sidang.
Pengaruh Tingkat Kesehatan…, Devi Cahya Kusuma Ningrum, Fakultas Ekonomi UMP, 2015
vii
KATA PENGANTAR
Puji syukur ke hadirat Allah SWT, atas berkat dan rahmat-Nya sehingga
peneliti dapat menyusun dan menyelesaikan skripsi dengan judul “PENGARUH
TINGKAT KESEHATAN BANK TERHADAP PERTUMBUHAN LABA
MASA MENDATANG PADA PERUSAHAAN SEKTOR PERBANKAN
YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2010-
2014” dengan baik.
Peneliti menyadari tanpa bantuan, dorongan dan bimbingan dari semua
pihak, peneliti tidak mampu melaksanakan tugas ini dengan baik. Oleh karena itu
pada kesempatan ini, peneliti mengucapkan terima kasih sebesar-besarnya kepada
yang terhormat:
1. Dr. H Syamsuhadi Irsyad, S.H, M.H., Rektor Universitas Muhammadiyah
Purwokerto.
2. Iwan Fakhrudin, S.E., M.Si., Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Purwokerto.
3. Hadi Pramono, S.E., M.Si., Ketua Prodi Akuntansi S1 Universitas
Muhammadiyah Purwokerto.
4. Hardiyanto Wibowo, S.E., M.Si., selaku Pembimbing yang dalam
kesibukan beliau telah meluangkan waktu untuk dapat membimbing,
membantu, mengarahkan, memberi masukan dan memberi motivasi dalam
penyusunan skripsi ini.
5. Dr. Sri Wahyuni, S.E, M.Si, selaku Dosen Penguji I yang telah
meluangkan waktu, memberi saran dan memberi banyak masukan yang
membangun kepada penulis sehingga skripsi ini dapat lebih baik lagi.
Pengaruh Tingkat Kesehatan…, Devi Cahya Kusuma Ningrum, Fakultas Ekonomi UMP, 2015
viii
6. Erny Rachmawati, SE., MM, selaku Dosen Penguji II yang telah
meluangkan waktu dan memberikan masukan yang membangun kepada
penulis sehingga skripsi ini dapat lebih sempurna.
7. Segenap Dosen Akuntansi UMP yang telah membantu dan memberikan
ilmu yang sangat berharga dalam setiap perkuliahan,
8. Semua pihak yang telah memberi doa, dukungan, semangat, motivasi,
membantu dan memberi masukan hingga terselesaikannya skripsi ini.
Peneliti menyadari dalam penyusunan skripsi ini jauh dari kata sempurna
baik tata tulis maupun sistematika penyusunannya, meskipun peneliti telah
berusaha semaksimal mungkin untuk berbuat yang terbaik dalam penyusunan
skripsi ini. Oleh karena itu mengaharapkan saran dan kritik yang membangun dari
berbagai pihak untuk menyempurnakan skripsi ini.
Akhirnya peneliti berharap semoga skripsi ini dapat bermanfaat baik bagi
penulis maupun orang lain yang membacanya.
Purwokerto, 20 Agustus 2015
Penulis
Devi Cahya Kusuma Ningrum
1102030126
Pengaruh Tingkat Kesehatan…, Devi Cahya Kusuma Ningrum, Fakultas Ekonomi UMP, 2015
ix
ABSTRAK
Penelitian ini dilakukan untuk menguji pengaruh CAR (Capital Adequacy
Ratio), LDR (Loan to Deposit Ratio) dan NPL (Non Performing Loan) terhadap
Pertumbuhan Laba. Populasi dalam penelitian ini adalah perusahaan perbankan
yang terdaftar di Bursa Efek Indoensia periode tahun 2010-2014 dengan sampel
sebanyak 7 perusahaan. Teknik sampling yang digunakan adalah purposive
sampling. Data dianalisis dengan menggunakan model regresi linier berganda.
Hasil dari penelitian ini menunjukkan bahwa variabel Capital Adequacy
Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR) dan Non performing Loan (LDR)
secara simultan mempunyai pengaruh signifikan terhadap Pertumbuhan Laba.
Variabel CAR tidak mempunyai pengaruh positif terhadap Pertumbuhan Laba.
LDR tidak mempunyai pengaruh positif terhadap Pertumbuhan Laba. NPL tidak
mempunyai pengaruh negatif terhadap Pertumbuhan Laba.
Kata kunci : Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR),
Non Performing Loan (NPL), Pertumbuhan Laba
Pengaruh Tingkat Kesehatan…, Devi Cahya Kusuma Ningrum, Fakultas Ekonomi UMP, 2015
x
ABSTRACT
This research was conducted to test the effects of CAR (Capital Adequacy
Ratio), LDR (Loan to Deposit Ratio) and NPL (Non Performing Loan) toward
earnings growth. The population was banking companies registered in Indonesian
Stock Exchange in period 2010-2014, and the sample was 7 companies. The
sampling technique used by the researcher was purposive sampling. The data was
analyzed by using double linear regression model.
The research showed that variable of Capital Adequacy Ratio (CAR),
Loan to Deposit Ratio (LDR) and Non Performing Loan (NPL) simultaneously
had a significant effect toward earnings growth. CAR variable did not affect
positively toward earnings growth. Loan to Deposit Ratio (LDR) did not affect
positively toward earnings growth. Non Performing Loan (NPL) did not affect
negatively toward earnings growth.
Keywords : Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), Non
Performing Loan (NPL), Earnings Growth
Pengaruh Tingkat Kesehatan…, Devi Cahya Kusuma Ningrum, Fakultas Ekonomi UMP, 2015
xi
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ..................................................................................... i
HALAMAN PERSETUJUAN ...................................................................... ii
HALAMAN PENGESAHAN ....................................................................... iii
SURAT PERNYATAAN .............................................................................. iv
MOTTO ......................................................................................................... v
HALAMAN PERSEMBAHAN .................................................................... vi
KATA PENGANTAR ................................................................................... vii
ABSTRAK ...................................................................................................... ix
DAFTAR ISI .................................................................................................. x
DAFTAR TABEL .......................................................................................... xiii
DAFTAR GAMBAR ...................................................................................... xiv
DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................. xv
BAB I. PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang .................................................................................... 1
1.2 Rumusan Masalah ............................................................................... 5
1.3 Pembatasan Masalah ........................................................................... 5
1.4 Tujuan Penelitian ................................................................................ 5
1.5 Manfaat Penelitian .............................................................................. 6
BAB II. TINJAU PUSTAKA
2.1 Landasan Teori .................................................................................... 8
2.1.1 Kesehatan Bank ....................................................................... 8
2.1.2 Analisis Rasio Keuangan ......................................................... 9
2.1.3 Pertumbuhan Laba ................................................................... 16
2.1.4 Faktor-faktor yang Mempengaruhi Pertumbuhan Laba ............ 17
2.1.5 Penelitian Terdahulu ................................................................ 19
2.1.6 Kerangka Pemikiran Teoritis ................................................... 21
2.1.7 Hipotesis .................................................................................. 22
Pengaruh Tingkat Kesehatan…, Devi Cahya Kusuma Ningrum, Fakultas Ekonomi UMP, 2015
xii
2.1.7.1 Pengaruh CAR, LDR dan NPL terhadap Pertumbuhan
Laba ............................................................................ 22
2.1.7.2 Pengaruh CAR terhadap Pertumbuhan Laba ............ 23
2.1.7.3 Pengaruh LDR terhadap Pertumbuhan Laba .............. 23
2.1.7.4 Pengaruh NPL terhadap Pertumbuhan Laba ............. 24
BAB III. METODOLOGI PENELITIAN
3.1 Jenis Penelitian .................................................................................. 25
3.2 Objek Penelitian ................................................................................ 25
3.3 Jenis & Sumber Data ......................................................................... 25
3.3.1 Jenis Data ................................................................................. 25
3.3.2 Sumber Data ............................................................................ 26
3.3.3 Metode Pengumpulan Data ..................................................... 26
3.4 Populasi dan Sampel ......................................................................... 26
3.5 Definisi Operasional Variabel ........................................................... 27
3.5.1 Variabel Dependen .................................................................. 27
3.5.2 Variabel Independen ................................................................. 27
3.6 Metode Analisis Data ......................................................................... 28
3.6.1 Analisis Deskriptif .................................................................... 28
3.6.2 Uji Asumsi Klasik ..................................................................... 28
3.6.2.1 Uji Normalitas .............................................................. 28
3.6.2.2 Uji Multikolinearitas ..................................................... 29
3.6.2.3 Uji Autokorelasi .......................................................... 29
3.6.2.4 Uji Heteroskedastisitas ................................................. 30
3.6.3 Analisis Regresi Berganda ........................................................ 30
3.6.3.1 Uji Determinasi (Uji R2) ............................................... 31
3.6.3.2 Uji Statistik F ................................................................ 31
3.6.3.3 Uji Statistik t ................................................................ 31
3.6.4 Pengujian Hipotesis ................................................................. 32
Pengaruh Tingkat Kesehatan…, Devi Cahya Kusuma Ningrum, Fakultas Ekonomi UMP, 2015
xiii
BAB IV. ANALISIS DAN PEMBAHASAN
4.1 Hasil Penelitian ................................................................................. 35
4.1.1 Populasi dan Sampel ................................................................ 35
4.2 Analisis Deskriptif ............................................................................ 36
4.3 Uji Asumsi Klasik ............................................................................. 39
4.3.1 Uji Normalitas ......................................................................... 39
4.3.2 Uji Multikolinearitas ............................................................... 40
4.3.3 Uji Autokorelasi ...................................................................... 41
4.3.4 Uji Heteroskedastisitas ............................................................ 42
4.4 Analisis Regresi Berganda ................................................................ 43
4.5 Koefisien Determinasi (Uji R) ............................................................ 44
4.6 Pengujian Hipotesis ........................................................................... 45
4.6.1 Uji F Statistik ........................................................................... 45
4.6.2 Uji Statistik t ............................................................................. 45
4.7 Hasil Pengujian Hipotesis ................................................................. 46
1. Hasil Pengujian Hipotesis Pertama .............................................. 46
2. Hasil Pengujian Hipotesis Kedua ................................................. 47
3. Hasil Pengujian Hipotesis Ketiga ................................................. 48
4. Hasil Pengujian Hipotesis Keempat ............................................. 48
BAB V. KESIMPULAN DAN SARAN
5.1 Kesimpulan ....................................................................................... 50
5.2 Keterbatasan ....................................................................................... 51
5.3 Saran ................................................................................................. 51
DAFTAR PUSTAKA ..................................................................................... 52
DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... 55
Pengaruh Tingkat Kesehatan…, Devi Cahya Kusuma Ningrum, Fakultas Ekonomi UMP, 2015
xiii
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1 Proses Seleksi Sampel ................................................................ 35
Tabel 4.2 Hasil Uji Statistik Deskriptif ...................................................... 36
Tabel 4.3 Hasil Uji Normalitas .................................................................. 40
Tabel 4.4 Hasil Uji Multikolinearitas ........................................................ 40
Tabel 4.5 Hasil Uji Autokorelasi ............................................................... 41
Tabel 4.6 Hasil Uji Heteroskedastisitas ...................................................... 42
Tabel 4.7 Hasil Uji Regresi Berganda ....................................................... 43
Tabel 4.8 Hasil Uji Koefisien Determinasi R2 ........................................... 44
Tabel 4.9 Hasil Uji Statistik F ..................................................................... 45
Tabel 4.10 Hasil Uji Statisitik t .................................................................... 46
Pengaruh Tingkat Kesehatan…, Devi Cahya Kusuma Ningrum, Fakultas Ekonomi UMP, 2015
xiv
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran Teoritis ...................................................... 22
Pengaruh Tingkat Kesehatan…, Devi Cahya Kusuma Ningrum, Fakultas Ekonomi UMP, 2015
xv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Daftar Nama Perusahaan .............................................................. 55
Lampiran 2 Rasio Keuangan ............................................................................ 56
Lampiran 3 Perhitungan Variabel Pertumbuhan Laba ..................................... 57
Lampiran 4 Hasil Output SPSS ........................................................................ 59
4.1 Analisis Deskriptif ................................................................. 59
4.2 Uji Asumsi Klasik .................................................................. 60
4.2.1 Uji Normalitas ............................................................... 60
4.2.2 Uji Multikolinearitas ..................................................... 61
4.2.3 Uji Autokorelasi ............................................................ 62
4.2.4 Uji Heteroskedastisitas .................................................. 63
4.3 Uji Regresi Berganda ............................................................. 64
4.3.1 Uji Determinasi R2 ........................................................ 65
4.3.2 Uji F .............................................................................. 66
4.3.3 Uji t ............................................................................... 67
Pengaruh Tingkat Kesehatan…, Devi Cahya Kusuma Ningrum, Fakultas Ekonomi UMP, 2015