Soal-Soal Latihan Brevet Pajak

  • View
    3.080

  • Download
    45

Embed Size (px)

Text of Soal-Soal Latihan Brevet Pajak

SOAL UJ!AN AKUNTANS!I. RUGI-LABA

PAJAK

PT. PRIMA T AHUN 2009. KOMERSIAi~ .----

-

.

r-

KOREKSI FISKAL

1i

PPhu__ .--

--

-II

-~

------

. ~p-

-~-~~-tI

.r-

..1

L_~RP+I-II..

..lm _

Pen'ualan Bruto Poto~an_Pe_njualanJ_enjual~!'J.c~ ~

10.000.000.000

r__

4l)O.OOO__(JQ9__. . ...~jQO.O~)().Q.Q.O. ~,D()OOOO.GOO

jI

Har 'a Pokok Penjualan Laba Bruio Usaha- - --

l.bOO.OOO.OOO

tI

11

iBi~Usaha:__ ~ G~___ . ~__ L20JJ(j(L0.QQ. 3(j.OOOSJOO 1.440.000--

I

t

--1

b.c.~~

Tun'an

an Transport

JKK & JKM~---~---~~~--

d. JHT

4.440.000 --.--.------

e'__I3'_Iv1ilan yang temtang untuk tahun pajak 2009 ,menghitung angsuran Pajak Penghasilan Pu:;uI 25 tahun pajak 2010 ,apabi1a diketahui SfYf Tahurum PPh nya disampaikan ke KPP tgl 21 Marot 2010 2. Mcngisikan data tersebut diatas pada SPT Tahunan PI'h WP orang Pribadi tahun p.1jak 2009 dr.Suwardi ( formulir [770 beserta lampirannya ,terlarnpir )

00000 Selamat mengerjltluw

,scmoga subes

00000

3

CLF. ( Continuing Legal EduCJlUon) Fakultas Hukum Universibas Indonesia Kampus Baru VI Depok 16424.Lodonesla Telp.(021) 7672326,7863443 ext 15 FaL(021) 7862445 Mata ujian Hari/Tanggal Waktu Pengajar: PPh PemotonganlPemungutan : 120 Menit : Soewito

Soal 1 Budiman status bujangan tidak alia tanggungan keluarga lainnya, bck.cJja pda PT Trurllilliio yang bcrgcrak pada bidang usaha pelayaran sejak 1 Mei 2009. Sebclwnmya Budiman tidak hckcrja. Pcnghasilan PT Transaso dikcnakan Pajak Pcnglwsilan berda.'W"kan norma pc:nghitungan kbusus pcnghasilan neto (deemed profit). Penghasilan BudiuJaI1 bulan Mei talmn 2009 Dmi PT Transaso adalah sbb: Gaji Rp 2.500.000,00 Tunjangan Transport Rp 500.000,00 Bahan sembako (nilill pasar) Rp 500.000,00 Premi a:;uransi kecclakaan dibayar pembcri kcIja Rp 12.500,00 Premi asuransi kematian dibayar pemberi k.eIja Rp 6.250,00 Iumn TI IT dibayar pemberi keIja Rp 87.500,00 luran pensiun dibayar pemberi keIja Rp 100.000,00 Dibayar Budiman: luran nIT Rp 43.750,00 lunm Pensiun Rp 50.000,00 PPh pasal 21 yang barns dipotong oleh PT Transaso aIDS penghasilan Budiman puda bulan Mei 2009 Soal2 llitung PPh Pasa! 21 terutang daJam taboo 2009 atas transaksi di bawah ini. a. PT ABC melakukan pembayaran. kepada Albert Sinambela, SH sebagai penguCllm yang rnemenangkan perkara sengkem tanah milik perusahaan sebesar Rp. 250.000.000,00 h. Yayasan Pcndidikan ARH mcmbayar schagai pcnceramah . Rp. 7.500.000,00 kepada DR. Anwar KanUltkng

c. PT KLM mcmbayar kepada Hartoyo,AkooLw1 jasa dibidang akuntansi.

sejumlah Rp.30.000.000,O{) sehagai imhalan

d. PT MGC mcmbayar kepada Mr. Henry ,WNA ,sejumlah Rp.80.000.000,OO ~cbugai imhalan atas jasa yang dilakukannya daJam pcmbenahan mutulkuaiires banU1g prDduLi PT MGC..Mr.Henry,bekerja pada PT MGC selama 2 bulan. Soal3 Tentukan P=U dan bcsamya PPh tcrutang ares penglwsiJan dari I1:at13aks.iter.>cbUI di buwu.h ini. 1. Bulan Mci 2009 pembayaran honorarium sebesar Rp. 120.000.000,00 olch Bw.L.m Diklul Keuangan kepada Petrus Sihombing & Partner sebagai imbalan jasa pcngurusau perkuru perdata scngketa taruth. Pada bulan luli 2009 PT. Berlian membayar 50.000.000,00 kcpada CV Mamiri . 3. 4. imbalan jasa konsultasi bisnis sebesar Rp.

Departemen Luar Negeri pada bulan April 2009 membeli 16.000.000,00 dari PT. Andalan.

alat tulis kantor sebeMr Rp.

Bcndahara Pcmda DKl pada bulan Napembcr 2009 melli.kuJumJx:mbayaran atas pembelianair minum aqua kcpada PT . Segar Jaya sebesa.r Rp. 3.200.000,00. 1

PT Romano pada bulwl lanuari 2009 mclakukan pembayaran kepada Mr Sakata NakRmura, WPLN dwi Jepang atas imbalan jusa supcrvisi di hidang proyek manajemen schesar Rp. ] 30.000.000,00

6. 7.8.9.

PT Kwisma pada bulan Descmbcr 2009 membayar fee alnmtan atas audit laponm kcwmgwmya sebesar Rp. 50.000.000,00 kepada Kantor Akuntan Publik DOOy & Rekan. PI' Mal1kota melakukan pembayaran Waskita scbesar Rp.150000.000,00 . scwa gooung UlltuJ.:gudang sementara kepada fY]'

PT .Malinda mclakukan pembayaran royally alas pemakaian leknik produksi dati II-Ir.John yang berdonUsili di Australia scbesar Rp.252.000.000,OO. PT Amanda melakukan pembayaran bwJ.ga krcdit ke Bank Jatim yang merupakan bank swasta nasional scbesar Rp.80.000.000,OO . scbuuh

10.

.Perusal1aan Finna Jonamir melakukan pembayaran atas sewa komputcr kL-pada Yanti sebesar Rp 5.000.000,00 .Yanti bclwn punya NPWP. Jelaskan aspck pl:rpajakan yang timbul mas pembayaran terse but . Pada bulan Agustus 2009, PI' Elang Airlines membayar tagihan kepada rcknrumnya ywtu PT Kartika alas penyediaan jasa kebersihan di kantomyll, seb=ir Rp. 99.0{){)'{KJO,OO Jumlah tagihan sudah termasuk PPN. Pada bulan Agustus 2009, PT. Sinar menandatangani kontrak WltuJ.:pembungWII.\.U gudang pabrik scpatu PT Marinda, sebuah perusahaan konstruksi yang memilOO kuulifilu.tsi usuha keci!. Alas kontrak senilai Rp. 700.000.000,- dibayar di bulan September sebt::;ar Rp. 700.000.000,00. Kopcmsi Simpan Pinjam "Selamat" pada bulan Juli 2009 membayar bunga sirupwuw kepada anggotanya yaitu Ruslan scbesar Rp. 500.000,00. Adakah kewajiban perpajakan yang timbul bagi KOpl:msi Simpan Pinjam "Baskom" jika koperasi tersebut belum ditWljuk scbagw pemotong pajak oleh KPP tempal ia terdaftarJeIaskan . jYj' Trio memiliki hutang kepada PT Toga dengan bunga 2% perbulan. Karcllll kesulitan likuiditas, PT Trio tak sanggup membayar hutangnya pudu suot jutuh tcrnpo. Scsuai perjanjian. alas kcterlwnbatan pembayaran hutang, PT Trio hams membayu.r dcndu scbesur 1% dari pokok hutang, di luar bunga. Jclaskan aspek perpajakan atns pembayunm denda ketcrlambatan bayar tersebut Amri menyewakRn kL-ndaraan bermotor dengan harga sewa Rp. 2.ooo.00U,UU kcpada PT. Maju. Amri tiduk. memiliki NPWP .Bagaimana perlakuan perpajaknn ntn:> pell~uc;ilall terse but ? Jelaskan . Handoyo,pedagang bahan banglIDaIl membayar scwu kendaraan kepada I'!'. CaraJ.:a sebe,'>1\f Rp 5.000.000,00 Bagajmana pcrlakuan perpajakan alas traI1sak.si tcr.>ebut? Jclaskan . l3ambang adalah pengusaha SPBU PertamiDa yang berada di MamplWg. Julu1.rta Se1atan.TanggaJ 5 Jwli 2009. Bambang melakukan transaksi pembelian premium duri Pertamina sebesar Rp 500.000.000,00. lelaskan kewajiban pajak yang limbnl alas transaksi ter.;ebut.

11.

12.

13.

14.

15

16. 17.

. .

Iyr Mobilat, pabrikan mobil me1akukan transaksi sebagai berikut: MenjuaJ mobil kepada dealer utama sebesar Rp 50 millar.

ML-njuaJ mobil kepada Pemda n.llkewajiban

Malll1lgsclx=r Rp lO miliarolch PT Mobilat alas kedua transaksi

Jclaskan tcrscbut.

pajak yang harus dipenuhi

2

Universitas Indonesia Falwltas lIukum

lfjian Brevet A&B Pajak Tahun ,\Ilggaran 2010Mata Pclajaran llari I Tan~~al Waklll Pl'flg,ljar : I'BB I BPllTB : 120 Mcni! : Drs ENl>ARTO JIIJ)OWINARSO

MSc

--~

,_.

--,

,.._~

,.-

,\ 1'111I1I:\h Jawaban yang Salldara anggap paling hcnar dcnganmemberlkanlanda alan () pada Jawaban a, b, c, alall d yang salJ(lara pIlIII

X

I.

Pajak Bllmi tlan Bangllnan :Scsnal (jcngan Pasal, (Jndang, ul1dilng No I ~ rahun I. Surat Ketetapan UP! [Tn Kilfang Bayar Tambahan hams dibayar .

adalalr

.lumlah

kewaJlhan,

yang

a

Papk

yang kurang dibilyar' dltambah

dcngan dClllL1 adullnlSlldslbllnga

b

PilJak YilJ1gkurang dibayar (htambah dengan

ScbCS;ir ::>0/0 perbllian

()

maxunal 24 bulan, c. Pajak yang kllrang (hbayar ditambah dengan dcnda 100 0;, dari Pajak yang kurang dibayar d Pajak yang kurang (hbayar lhtambah dcngan sanksl ad n1ll1lstrasi bcrupa keni\lkan 100 % dari sisa pajak tcrutang alau yang bclul1l tcrbayar Apabila NPO[> lebih rendaJI dari N.lOP, maka dasar pcngcmall yang dipakal untuk rncnetapkan bcsamya 8PHTH adalah N.lOP Hila NJOI' beluI1l ditetapkan lJJilka yang digunakan adalah a. NJOP tahun yang lalu b.NiJai pasar tahun ynag lain eHarga transaksi tahun yang lalu dNPOP yang ditetapk;Ul o[ch Menten Keuangan

10. UPfiTI3 yang hanr~ dibayar sclmbungan

Apabila WI' akan mcngajukan pcnnohonandlaJukan kcpada a.Kepala b.Kakanwil cDircktl.lr KI' 1'8B ybs, D.lP ybs, JCIl(lral pajak,

d006seb.nknya I1lcnggunakan cara ap:J ? Kapan saar yang tcpatpb PI' tcrschul ingin IIlclllnasj pajak t!okufllcn atas kUltanSi dengan cara lam sCDagllnana yang ditetapkan olch Mentell Kcuangan'.)

,

('ara

apakah

Ull ?

{Jniversitas Indonesia Fakultas Hukum lJjian Brevet B Pajak Tahun Anggaran 2010\1ata Pclajaran Hari / Tanggal Waktu Pcngajar---,---------.

: 1'88 : 110 l\lcnit : J)rs ENOARTO JlJDOWINARSO. ~,

MSc.

I.

I'raian / Papanlll atau jelaskan. I Pada Pasa! l angka 3 Ndai Jual Objck Pajak (NJOP) diperoleh Direktorat .1endcral Pajak dengan mcnggunakan Pejabat Fungsionall'end;lI ml~nggunakan pendekatan rx~njIalan beserta metoda-rnctodanya ('obalah uraikan' paparkan pcndckatan pcrubJan tcrsebut

,

WaJlb pajak yang tidak mengcmbaltkan SFOI' yang dikinmkan kcpada SubiCk Pajak dalam tempo 30 hari sejak dl!nimanya formulir SPOP tcrscbut olch KPP Pratama Setempat, maka sesuai dcngan Pasal 10 aya! (3) Kepala Kantor I'elayanan I'apk Japa! mcnerbitkan SKPPBB dengan Jnambah :;anksl herupa denda Dlsampng Itu berdasar Pasal 24 dan Pasal 25 ada sanks I hagl SubiCk PaJak yang ITlclanggar ahHan alau Undang-undang balk karcna alpa ataupun scngaja Cobalah uraikan pcndapat Saudara sanksi apa yang paling Icpal unluk dllcrapkan kepada SubJek paJak yang menyalahl a!uran tersdJu