Sprovodjenje Interne Revizije - Najbolje Prakse

Izvještavanje u internoj reviziji


Miodrag Vujković


Izvještavanje u internoj reviziji► Revizijski univerzum► Ocjena rizika► Godišnji plan interne revizije► Radionica: Izrada godišnjeg plana interne revizije► Plan i program pojedinačne revizije► Rad na terenu► Radionica: Pisanje izvještaja interne revizije► Praćenje realizacije preporuka interne revizije




Revizijski univerzum► Lista svih mogućih subjekata revizije

► Procesi► Organizacione jedinice► IT sistemi► Proizvodi► Itd.


Revizijski univerzum► Procesi:

► Prodaja► Nabavka► Proizvodnja ► Računovodstvo► Upravljanje ljudskim resursima► Marketing► Itd.


Revizijski univerzum► Organizacione jedinice:

► Komercijala ► Građevinska operativa► Računovodstvo► Kadrovska služba► Marketing► Itd.


Revizijski univerzum► IT sistemi:

► Računovodstveni software ► ERP► CRM► Itd.


Revizijski univerzum► Proizvodi:

► Niskogradnja► Stanovi► Ključ u ruke► Adaptacija► Itd.



► Revizijski univerzum► Ocjena rizika► Godišnji plan interne revizije► Radionica: Izrada godišnjeg plana interne revizije► Plan i program pojedinačne revizije► Rad na terenu► Radionica: Pisanje izvještaja interne revizije► Praćenje realizacije preporuka interne revizije


Ocjena rizikaMatrica rizika:► Vjerovatnoća da će se događaj desiti► Uticaj na poslovanje preduzeća


Ocjena rizika

Matrica rizika:

visoka 4 7 9

srednja 2 5 8

niska 1 3 6nizak srednji visok

uticaj

vjerov

atnoć

a




Godišnji plan interne revizije

Matrica rizika → ciklus revizije:

Zelena polja – 3 godine

Žuta polja – 2 godine

Crvena polja – 1 godina

visoka 4 7 9

srednja 2 5 8


uticaj

vjero

vatn

oća



Zelena polja – 3 godine

Žuta polja – 2 godine

Crvena polja – 1 godina

Godina posljednje revizije + ciklus



oblast

godina posljednje

revizije ciklusgodina revizije

nabavka 2011 1 2012proizvodnja 2011 1 2012prodaja 2011 1 2012marketing 2010 3 2013računovodstvo 2011 1 2012ljudski resursi 2010 3 2013administracija mreže 2011 2 2013mail server 2010 2 2012računovodstveni software 2011 1 2012



oblast

godina posljednje

revizije ciklusgodina revizije

nabavka 2011 1 2012proizvodnja 2011 1 2012prodaja 2011 1 2012računovodstvo 2011 1 2012mail server 2010 2 2012računovodstveni software 2011 1 2012marketing 2010 3 2013ljudski resursi 2010 3 2013administracija mreže 2011 2 2013




Radionica: Izrada godišnjeg plana interne revizije

Revizijski univerzum:



Ocjena rizika:

visoka 4 7 9

srednja 2 5 8


uticaj

vjerov

atnoć

a



Plan:

oblast

godina posljednje

revizije skor ciklusgodina revizije





Plan i program pojedinačne revizije

► Ciljevi revizije► Revizorski tim► Vrijeme raspoloživo za reviziju





Rad na terenu

► Analitičke procedure► Uzorak► Detaljno testiranje► Upitnik► Intervju► Dokazi




Radionica: Pisanje izvještaja interne revizije

► Sadržaj izvještaja:► Naslovna strana► Sažetak► Revizorski zadatak► Ciljevi revizije► Kratak pregled nalaza sa datumima za

ispravljanje► Detaljni pregled nalaza► Zaključna razmatranja



► Naslovna strana:► Naziv izvještaja► Broj izvještaja► Tip revizije► Lica koja primaju izvještaj► Potpis CAE



► Sažetak:► Najvažniji podaci iz izvještaja► Na par strana► Top management često nema vremena da čita

detaljan izvještaj



► Revizorski zadatak:► Šta je subjekt revizije► Tip revizije



► Ciljevi revizije:► Koji su ciljevi revizije► Na koji način se planiraju ostvariti► Potrošnja resursa



► Kratak pregled nalaza sa datumima za ispravljanje:► Naslov nalaza► Kratak opis nalaza► Preporuka za otklanjanje nalaza► Rok za otklanjanje nalaza► Odgovorna osoba za otklanjanje nalaza► Klasifikacija nalaza



► Detaljni pregled nalaza:► Naslov nalaza► Kratak opis nalaza► Preporuka za otklanjanje nalaza► Rok za otklanjanje nalaza► Odgovorna osoba za otklanjanje nalaza► Klasifikacija nalaza► Veličina uzorka► Zastupljenost grešaka u uzorku► Kvantifikacija uticaja nalaza na poslovanje► Ostale napomene značajne za nalaz



► Zaključna razmatranja:► Važni događaji nakon izlaska sa terena► Zaključci sa finalne diskusije► Primjedbe subjekta revizije► Ostale napomene





Praćenje realizacije preporuka interne revizije

► Svaki nalaz mora da sadrži rok za otklanjanje

► Ažuriranje statusa nalaza:► Šta se uradilo► Šta je ostalo da se uradi

► Odlaganje nalaza► Izvještavanje o realizaciji preporuka interne

revizije



Hvala na pažnji

Documents

Sprovodjenje Interne Revizije - Najbolje Prakse