Start Hjelp Naeringsdrivende

8/17/2019 Start Hjelp Naeringsdrivende

1/16

BOKMÅL

SELVANGIVELSEN 2013

Starthjelp fornæringsdrivende

skatteetaten.no

Selvangivelse fornæringsdrivende

må leveres

Enkel elektronisklevering

Leveringsfrister:30. april (papir) og31. mai (elektronisk)


2/16

I «Rettledning til postene» finner du hvori selvangivelsen inntekt/fradrag og formue/gjeld skal føres. Denne finner du påskatteetaten.no/rettledningen.Du kan også få hjelp ved å kontakteSkatteetaten.

Ved dødsfall: Selvangivelse for personer somer gått bort i 2013 sendes ikke ut. Avdødesforhåndsutfylte selvangivelse kan gjenlevendeektefelle få tilsendt ved å ta kontakt medSkatteetaten. Andre arvinger får utlevertselvangivelsen ved å dokumentere forSkatteetaten at de er arving. Skifteattest,annen attestasjon fra tingretten eller kopi avtestamentet må legges frem. I tillegg må duvise frem legitimasjon.Se skatteetaten.no/avdode.

Innhold:

Del 1 Selvangivelsen – levering, frister mv. 3

Del 2 Fritak fra levering av næringsoppgave 6

Del 3Poster som bare gjelder næringsdrivende:

- Enkeltpersonforetak 6

- Deltaker i deltakerliknet selskap 8

Del 4 Viktige skjemaer 9

Trenger du å bytte næringsoppgave? 10

Mer informasjon 10

Kontrollere, endre og levere selvangivelsen på nett 11

Levering av selvangivelse uten næringsoppgave 14

SjekklisteDu kan lese mer om postene nedenfori «Rettledning til postene» påskatteetaten.no/rettledningen.

Det kan være aktuelt å gjøre endringer ellertilføyelser i selvangivelsen hvis du i 2013

bl.a. har hatt:AksjerFormue, utbytte eller salg av aksjer/egenkapitalbevis 3.1.5, 3.1.7, 3.1.8, 3.1.10, 3.1.12,3.3.8, 3.3.10 og 4.1.8

AlderspensjonSe temaet «Skattefradrag for pensjonsinntektog skattebegrensning ved lav alminneliginntekt» – overskriften «Alderspensjonister– skattefradrag for pensjonsinntekt»

i «Rettledning til postene» påskatteetaten.no/rettledningen.

Barnehage/dagmamma/SFOUtgifter til pass og stell av barn (gjelder ogsåkostnader til transport) 3.2.10

Bil og/eller båtKjøpt eller solgt båt, bil eller campingvogn 4.2.4, 4.2.5 og 4.2.6

Bolig og/eller fritidsbolig - formueSe temaet «Bolig og annen fast eiendom»i «Rettledning til postene» på

skatteetaten.no/rettledningen. .., 4.3.3 og 4.6.1.

Engangserstatning og forsikringsutbetalingtil barn og ungdom ved personskade og tapav forsørger Se temaet «Foreldre og barn» i «Rettledning

til postene» på skatteetaten.no/rettledningen.Enslig forsørger Er du enslig forsørger for barn under 18 år fårdu særfradrag for enslig forsørger hvis du harmottatt utvidet barnetrygd fra NAV i 2013.Se temaet «Særfradrag for enslig forsørger»i «Rettledning til postene»på skatteetaten.no/rettledningen.For 2013 lignes enslig forsørgere i skatteklasse 1. ..

Fri bolig utenfor arbeidsforhold (føderåd)

2.2.2 og 2.6.2

Fri bolig utenfor arbeidsforhold 3.1.12

Kjøp eller salg av bolig .8.4 (skattepliktig gevinst) og 3.3.6(fradragsberettiget tap)

Utleie bolig/fritidsbolig 2.8.2 og 3.3.12

Utleie av fritidsbolig du selv bruker 2.8.3 og 2.8.5

Festet (bygslet/leid) tomtSe temaet «Festetomter til bolig og fritids-hus» i «Rettledning til postene»på skatteetaten.no/rettledningen. Lån til/fra privateLånt penger til eller fra familie og venner

.1.2, 3.3.1, 4.1.6 og 4.8.1Næringsinntekt/-underskudd 2.1.3, 2.7 og 3.2.19

Pendlerkostnader Bodd utenfor hjemmet på grunn av arbeidet 3.2.7 og 3.2.9

Reiseutgifter hjem – arbeid/besøksreiser Reisefradrag på mer enn kr 13 950. 3.2.8/3.2.9

Renteinntekt – ekstrabeskatning 3.1.3

Sykdomskostnader Regelen om særfradrag for store sykdoms-kostnader er opphevet fra og med inntekts-året 2012. Fikk du særfradrag både for 2010og 2011, kan du kreve særfradrag også for 2013.Du kan imidlertid ikke kreve særfradrag forutgifter som knytter seg til tannbehandling,transport og bolig. Dette gjelder selv om dufikk særfradrag for slike utgifter ved likningen

for 2010 og 2011. For inntektsåret 2013 skaldet foretas en nedtrapping av særfradraget.For inntektsåret 2013 gis særfradrag med

2 Selvangivelsen 2013 – Starthjelp for næringsdrivende


3/16

Om forhåndsutfyltselvangivelseSelvangivelsen er forhåndsutfylt medopplysninger som Skatteetaten har fra egneregistre eller har mottatt fra banker,finansinstitusjoner, andre offentlige etaterog arbeidsgivere. Det er viktig at du går nøye

gjennom og kontrollerer de forhåndsutfylteopplysningene. Det er ditt ansvar at opp-lysningene er riktige og fullstendige.Eventuelle feil endrer du i kolonnen «Rettettil» ved å endre beløpet. Har du andreopplysninger av betydning for likningen, mådu også gi disse i selvangivelsen.

Som næringsdrivende mottar du selvangivelsefor næringsdrivende og denne skal du leveresammen med opplysninger om din nærings-virksomhet. Du kan velge mellom følgende

alternativer:

• RF-1175 Næringsoppgave 1• RF-1167 Næringsoppgave 2

• RF-1242 Næringsoppgave for billedkunstner• Uten næringsoppgave: Jeg er deltaker i KS,

ANS mv, eller har inntekt fra felles bedriftfra ektefelle.

• Uten næringsoppgave: Mine sum drifts-inntekter overstiger ikke kr 50 000 og jegoppfyller vilkårene. Se vilkår i Del 2 Fritakfor levering av næringsoppgave.

Når du benytter Næringsoppgave 2 (RF-1167) ellerNæringsoppgave for billedkunstnere (RF-1242),blir ikke beløpene overført mellom skjemaeneog til selvangivelsen. Dette må du gjøre.

Næringsdrivende skal vanligvis leverenæringsoppgave (se omtale av RF-1175 på ) og personinntektsskjema. Arten avdin næringsvirksomhet avgjør hvilke øvrigeskjemaer som er nødvendige for at du skal fålevert en komplett selvangivelse, se .

Husk å føre opp alle fradrag du har krav på.Da unngår du å betale for mye skatt, seskatteetaten.no/enkelfradrag.

Har du krav på fradrag for kostnader tilbarnepass (foreldrefradrag) bør du sjekkeat beløpet er riktig.

Har du i løpet av året skiftet arbeidsplass/forretningssted eller bosted, kan et eventueltforhåndsutfylt reisefradrag være feil. Detsamme gjelder dersom du ikke har vært i arbeid

hele året eller har endret stilllingsbrøk.

Er du enslig forsørger med barn under 18 år,får du særfradrag for enslig forsørger hvis duhar mottatt utvidet barnetr ygd fra NAV.

Selvangivelsestyper Personlige skattytere får enten:• «Selvangivelse for næringsdrivende mv.» eller• «Selvangivelse for lønnstakere og

pensjonister mv.»

Du kan lese mer om lever ing av selvangivelseni «Rettledning til postene» som du finner påskatteetaten.no/rettledningen.

Del 1 Selvangivelsen –levering, frister mv.

Viktig informasjon til deg som ergift/meldepliktig samboer og erpensjonist/uførepensjonist og

har lav pensjon

Er du gift eller meldepliktig samboer og hardu lav alderspensjon fra folketrygden ellerAFP, kan en fordeling av kapitalinntekter ogkapitalutgifter mellom deg og ektefellen/

meldepliktig samboer få betydning for hvorstort skattefradrag du/dere kan få. Er du gift/meldepliktig samboer og uførepensjonist medlav inntekt, kan en slik fordeling få betydningfor i hvilken utstrekning du/dere kan gisskattebegrensning.

Les mer om temaet «Skattefradrag forpensjonsinntekt og skattebegrensningved lav alminnelig inntekt» i «Rettledning tilpostene» på skatteetaten.no/rettledningen,

brosjyren «Skatteregler for pensjonister» og«Pensjonister som er gift og har lav pensjonkan i visse tilfeller få lavere samlet skatt» påskatteetaten.no.

!

67 prosent av fradragsberettigede utgifter.Denne reduksjonen foretas automatisk.Du fører opp hele den fradragsberettigedekostnaden du har hatt. Se temaet«Særfradrag for store sykdomskostnader»i «Rettledning til postene» påskatteetaten.no/rettledningen ogskatteetaten.no/sykdomsutgifter. 3.5.4

UnderholdsbidragMottatt fra eller betalt til fraseparert eller

tidligere ektefelle 2.6.1 og 3.3.3

UnderskuddPåse at riktig underskudd fra tidligere år erført til fradrag i 2013 3.3.11

Utland – inntekt og formue 1.5.6, 2.2.2, 2.2.3, 2.8.5, 3.1.11,3.3.2, 4.1.9, 4.6.1, 4.6.2 og 4.8.3

Ektefeller Ektefeller som velger å fordele bankinn-skudd, renteinntekter, gjeld og g jelds-renter annerledes enn det som framgårav de forhåndsutfylte selvangivelsene,må sørge for at begge selvangivelser blirkorrigert. Se også «Ektefeller, registrertepartnere og meldepliktige samboere»i «Rettledning til postene»på skatteetaten.no/rettledningen.

3


4/16

Levering av selvangivelsenSelvangivelsen kan du levere elektroniskeller på papir. Skatteetaten oppfordrer degtil å levere selvangivelsen elektronisk. Frem-gangsmåten er beskrevet på sidene 11 til 15.Ved å levere «Selvangivelse for næringsdrivendemv.» elektronisk har du en måned lengreinnleveringsfrist enn når du leverer på papir.

Endringer og tilføyelser kan gjøres raskt ogenkelt med noen få tastetrykk. Systemet vilhjelpe deg til å fylle ut selvangivelsen ogskjemaer. Se skatteetaten.no/enkelutfylling.

Skatteplikt til flerekommuner Er du skattepliktig til flere kommuner, skaldu likevel bare levere selvangivelsen til Skatte-

etaten en gang. Sammen med selvangivelsenleverer du skjemaet RF-1034 med forslag tilfordeling av formue og inntekt mellomkommunene. Dette skjemaet er en del av denelektroniske løsningen og du finner det underarkfanen vedlegg. Se del 4 for hvordan dulegger til og fyller ut vedleggsskjema.

Pliktig dokumentasjonSammen med selvangivelsen skal du alltidsende inn:• dokumentasjon for gjeldsrenter i utlandet • dokumentasjon for betalt skatt i utlandet

hvis du krever kreditfradrag eller inntekts-fradrag

Leverer du selvangivelsen på skatteetaten.no,kan du levere pliktig dokumentasjon enten

som elektroniske vedlegg eller på papir innenselvangivelsesfristen. Husk å merkevedleggene på papir med navn ogfødselsnummer.

Annen dokumentasjon skal du kun sendeinn hvis Skatteetaten ber om det.Vær likevel oppmerksom på at du kan bli bedtom dokumentasjon også etter at du harmottatt skatteoppgjøret. Ta derfor vare pådokumentasjonen.

LeveringsfristLeveringsfristen for «Selvangivelse fornæringsdrivende mv.» er 30. april 2014 hvisdu leverer på papir, eller 31. mai 2014 hvis duleverer elektronisk.

Ordningen med leveringsfritak gjelder ikkefor de som mottar selvangivelse for nærings-drivende.

Har du i 2013 vært deltaker i et deltakerliknetselskap som sender inn selskapsoppgavenelektronisk, har du frist til 31. mai 2014.

Du kan søke om utsettelse hvis det er sværtvanskelig for deg å levere innen fristen, f.eks.på grunn av sykdom. Søker du elektronisk fårdu straks svar på din søknad om utsettelse.

Søk etter skjemaet RF-1114 påskatteetaten.no/skjema for mer informasjonom utsettelse.

For sent levert selvangivelseMed mindre du har fått utsettelse, får duforsinkelsesavgift hvis du levererselvangivelsen etter fristen, men før skatte-oppgjøret er sendt ut.

ElektroniskkommunikasjonStat og kommune ønsker et felles kontakt-register for å kommunisere elektronisk medinnbyggerne. Registeret inneholdermobilnummeret og e-postadressen du selvhar lagt inn dersom du tidligere har loggetinn på offentlige tjenester hos MinID. Stårdu i kontaktregisteret vil du få fremtidigeskatteoppgjør mv. elektronisk og du blir

varslet på mobil eller e-post når det er

klart.

Har du aldri logget deg inn på offentligetjenester via MinID, må du melde deg påfor å få fremtidige brev, skatteoppgjør ogselvangivelser elektronisk:skatteetaten.no/ebruker

Fordelene med elektroniskkommunikasjon:

• Du får selvangivelsen tidligere enn desom velger papir.

• Du får raskere svar på en sak eller en

henvendelse, fordi det offentligeunngår postgang.

• Du blir varslet med SMS eller e-post nårdu mottar post fra det offentlige.

• Uvedkommende får ikke tilgang til dinepersonlige opplysninger.

• Du er med på å spare miljøet og redusereoffentlige utgifter.

Andre offentlige etater vil også gradvis gåover til elektronisk kommunikasjon.

Ønsker du å reservere deg mot elektroniskebrev, selvangivelser, skatteoppgjør mv,må du gå inn på skatteetaten.no/ebruker.

Følgende innloggingsalternativer gir deg

elektronisk tilgang til selvangivelsen din

på skatteetaten.no:

1. ID-porten/MinID

Har du registrert deg som bruker iID-porten/MinID og oppgitt mobilnummer

og e-postadresse, får du engangskoder

umiddelbart på SMS. Du må ha følgende

for å registrere deg:

• Fødselsnummer/D-nummer

• Mobilnr. og/eller e-postadresse

• PIN-koder (trenger du PIN-koder til

MinID bestiller du på pinbestilling.difi.no)

2. BankID

3. Buypass

4. Commfides

Slik logger du inn !

Etter å ha valgt innloggingsalternativ

følger du veiledningen du får underveis.



5/16

• Ved levering innen én måned etter fristen,er avgiften 1 promille av nettoformuen og2 promille av nettoinntekten.

• Ved levering mer enn én måned etterfristen, er avgiften 1 promille av netto-formuen og 1 prosent av nettoinntekten.

• Ved levering mer enn tre måneder etterfristen, men før skatteoppgjøret er sendtut, er avgiften 1 promille av nettoformuenog 2 prosent av nettoinntekten.

Ikke levert selvangivelseLeverer du ikke selvangivelsen før skatte-oppgjøret er sendt ut, regnes selvangivelsensom «ikke levert». Da blir formue og inntektfastsatt ved skjønn, og du kan bli ilagttilleggsskatt. Tilleggsskatten er 10 eller 30prosent av den skatt som er eller kunne vært

unndratt. I alvorlige tilfeller kan det ilegges enskjerpet tilleggsskatt på 15 eller 30 prosent.Den totale tilleggsskatten blir da 45 eller 60prosent. Se også skatteetaten.no/enkelutfylling.

Varsel om endringSkatteetaten kan endre beløp som du har førti selvangivelsen. Hovedregelen er at du fårvarsel hvis det er aktuelt å gjøre endringer.

Skatteetaten behøver ikke varsle deg for å:

• forhøye bruttoformue og/eller reduseregjeld som til sammen ikke utgjør mer ennkr 20 000

• forhøye inntekt og/eller redusere fradragsom til sammen ikke utgjør mer ennkr 1 000

• stryke en post som ikke er fradrags-berettiget, når du har fått strøket entilsvarende post ved en tidligere likning

• endre en skjønnsmessig fastsatt formues-eller inntektspost og tilsvarende endringer foretatt ved en tidligere likning

• endre, utelate eller tilføye beløp som

åpenbart skyldes regne-/skrivefeil ellermisforståelse av skattelovgivningen, og eneventuell uttalelse fra deg ikke vil habetydning for likningen

Uriktige eller ufullstendigeopplysninger Gir du uriktige eller ufullstendigeopplysninger, må du vanligvis betaletilleggsskatt. Tilleggsskatten er 10 eller 30prosent av den skatten som er eller kunne ha

vært unndratt.

I alvorlige tilfeller kan det i tillegg ilegges enskjerpet tilleggsskatt med ytterligere 15 eller

30 prosent. Den totale tilleggsskatten blir da45 eller 60 prosent.

SkatteberegningPå skatteetaten.no/skatteberegning finner duet enkelt skatteberegningsprogram.

Det er kun skattytere som mottar selvangivelsefor lønnstakere og pensjonister som fårforeløpig skatteberegning sammen medselvangivelsen.

Dersom vi har mottatt opplysninger ombetalt/trukket skatt eller BSU (boligsparingfor ungdom), er dette vist øverst på siden

«Foreløpig oversikt over skatter 2013»i selvangivelsen.

Når kommerskatteoppgjøret?Skatteoppgjøret får du så snart selvangivelsener ferdig behandlet i august, september ellersenest oktober. Vi har ikke mulighet til å sinår ditt oppgjør vil være ferdig.

Er du e-bruker, vil du bli varslet på SMS oge-post straks skatteoppgjøret ditt er

tilgjengelig i altinn.

RestskattPå restskatt blir det beregnet et rentetillegg.Restskatt (med rentetillegg) på kr 99 ellerlavere kreves ikke inn.Skatteetaten.no/renter.

Uførepensjonister, mottakere av overgangs-stønad, etterlattepensjon, pensjon tilfamiliepleiere eller supplerende stønad til

person med kort tid i Norge som får skatte-begrensning pga. lav inntekt, slipperrentetillegg på restskatt. Om skatte-begrensning, se «Skattebegrensning ved lav

alminnelig inntekt » i «Rettledning tilpostene» på skatteetaten.no/rettledningen.

Nærmere opplysninger om renteberegningen

og rentesatser i skatteoppgjøret kan du fåved å gå inn på skatteetaten.no eller vedå henvende deg til skatteoppkreveren/kemneren eller telefon 800 80 000.

TilleggsforskuddVil du unngå renter på restskatten, kan dubetale tilleggsforskudd innen 31. mai 2014.Tilleggsforskudd betalt etter 31. mai vil ikkebli tatt hensyn til ved skatteoppgjøret.

Du finner informasjon om konto- ogKID-nummer for betaling av tilleggsforskuddpå selvangivelsen din.

Hvis du vil kontrollere om tilleggsforskudd erblitt godskrevet deg, kan du kontrollere detteved å logge på «Mine krav og betalinger» ogvelge arkfanen Inn/utbetalinger. Tjenestenfinner du på skatteetaten.no/krav-og-betalinger.

Penger til godeHar du penger til gode på skatten kan du få

beløpet inn på bankkonto.

Tilgodebeløpet blir overført til den konto somstår i selvangivelsen.

Dersom du ønsker tilgodebeløpet overført tilen annen konto, kan du endre dette i skjemaRF-1030A. Dette skjema finner du på altinn.no. Du kan bare velge mellom de kontoenesom vises i skjemaet.

På tilgodebeløp er det beregnet rentegodt-

gjørelse. Tilgodebeløp (med rentegodtgjørelse)på kr 99 eller lavere vil ikke bli tilbakebetalt.Nærmere opplysninger om renteberegningenog rentesatser i skatteoppgjøret kan du få ved

Nordmann Kari 100664 003 60

Foreløpig oversikt over skatter 2013 Skatt

Innbetalt forskuddsskatt 79 000

Tilleggsforskudd betalt før 1. februar 2014 25 000

l l l l l

l l l l

l ll l l l

l l ll

I l

ill l

Når kommer skatteoppgjøret?

Din foreløpige skatteberegning er ikke skrevet ut fordi skattekontoret vil trenge ekstra tid til likningsbehandlingen.

Skatteoppgjørene blir ikke sendt ut på spesifikke datoer. Det vil si at du får skatteoppgjøret så snart selvangivelsen

er ferdig behandlet i august eller september, senest i oktober. Vi har ikke mulighet til å si når ditt oppgjør vil

være ferdig. Dersom vi har mottatt opplysninger om betalt/trukket skatt eller BSU, er dette vist øverst på siden.

5


6/16

å gå inn på skatteetaten.no eller ved åhenvende deg til skatteoppkreveren/kemneren eller telefon 800 80 000.

Klage på skatteoppgjør Klage på skatteoppgjør skal sendes tilskatteoppkreveren innen tre uker etter atdu har mottatt oppgjøret.

Skatteoppgjør finner du i «Min meldingsboks»når du logger den inn i den elektroniskeløsningen fra skatteetaten.no.

Klage på likningenKlagefristen er 6 uker fra skatteoppgjøreter sendt til deg, likevel tidligst 10. august.Du kan levere klage elektronisk (søk etterskjemaet RF-1117 på skatteetaten.no)eller på papir til Skatteetaten. For merinformasjon, se skatteetaten.no/klage.

SkatteklasseEktefeller som liknes sammen, blir enten satti skatteklasse 2F eller 1E. Skatteklasse 2F viserat inntekt og formue er liknet under ett og skatten fordelt mellom ektefellene i forholdtil hver ektefelles netto inntekt og nettoformue. Skatteklasse 1E viser at ektefellenes

inntekt er liknet særskilt. Selv om inntektenliknes særskilt, blir formuen alltid liknet fellesi skatteklasse 2 og skatten fordelt mellom ekte-fellene i forhold til hver ektefelles netto formue.Opplysninger om hvordan du er foreslåttlignet står på linjen under ditt fødselsnummerpå mottatt selvangivelse.

Enslige skattytere settes i skatteklasse 1.Fra og med 2013 settes også enslige forsørgerei klasse 1. Enslige forsørgere som mottarutvidet barnetrygd for barn under 18 år gis etsærfradrag som erstatter ligning i skatte-klasse 2. Se .. og temaet «Særfradragfor enslig forsørger» i «Rettledning tilpostene» på skatteetaten.no/rettledningen.

Noen personlige næringsdrivende er fritattfra å levere næringsoppgave. Omfattes du avdenne ordningen, kan du likevel velge å leverenæringsoppgave. Dersom du er fritatt fraå levere næringsoppgave, er du også frit att

fra å fylle ut vedleggsskjema RF-1224Personinntekt fra enkeltpersonforetak.

Ønsker du likevel å gjøre det, for å kunneutnytte et eventuelt skjermingsfradrag, hardu anledning til å fylle ut skjemaet. Er dufritatt fra å levere næringsoppgave, har duheller ikke bokføringsplikt. Du må likeveldokumentere alle dine inntekter og kostnader.Denne dokumentasjonen må du oppbevarei 10 år.

Vilkår for fritak• Årets brutto driftsinntekt må ikke overstige

kr 50 000• Du må være skattemessig bosatt i Norge• Foretaket ditt må ikke ha regnskapsplikt,

jf. lov 17.07.1998 nr. 56 (regnskapsloven)§ 1-2• Foretaket ditt må ikke være registrerings-

pliktig, jf. lov 19.06.2009 nr. 58 (merverdi-avgiftsloven) § 2-1.

UnntakInngår virksomhetens årsresultat i gjennom-snittslikning for skogbruk (skatteloven §14-81) eller reindrift (skatteloven § 14-82)kan du ikke benytte deg av ordningen. Driverdu slik virksomhet må du levere næringsopp-

gave og RF-1177. Ordningen kan ikkebenyttes dersom du plikter å levere:• RF-1223 «Drosje- og lastebilnæring»• RF-1189 «Utleie mv. av fast eiendom»

sammen med RF-1084 «Avskrivning» som

både gjelder næringsvirksomhet og denutleide eiendommen

Du kan heller ikke benytte ordningen hvis du:• krever næringsinntekten fordelt med

ektefelle mv.• har drevet mer enn én virksomhet i året • har drevet virksomhet som er skattepliktig

til mer enn én kommune.

Se for hvordan du leverer selvangivelsefor næringsdrivende uten næringsoppgave.

Om deltakerliknet selskap (ANS, DA, KS mv.),se side 8 og 9.

Når det nedenfor er vist til skjemaer medRF-nummer, finner du nærmere informasjonom skjemaene i del 4.Se skatteetaten.no/skjema eller altinn.no

EnkeltpersonforetakHar du inntekt fra enkeltpersonforetak

(selvstendig næringsdrivende), inngår dennei alminnelig inntekt. Av alminnelig inntektbetaler du skatt til kommune og fylkes-kommune samt fellesskatt til staten.

Av næringsinntekten beregnes det ogsåpersoninntekt, som er grunnlaget forberegning av trygdeavgift og toppskatt.

Som næringsdrivende er du pliktig til å leverenæringsoppgave og skjema for beregning avpersoninntekt. Du kan lese mer om skjemaenei del 4 nedenfor. Næringsdrivende med

Del 2 Fritak fra levering avnæringsoppgave mv.

Del 3 Poster som bare gjeldernæringsdrivende mv.



7/16

driftsinntekter som ikke overstiger kr 50 000vil normalt være fritatt for levering avnæringsoppgave og skjema for beregning avpersoninntekt, se del 2 over.

Har du fått tilsendt selvangivelse fornæringsdrivende uten å ha drevet nærings-virksomhet i 2013, skal du levere selvangivelsefor næringsdrivende med næringsoppgave 1(RF-1175) uten å fylle ut næringsoppgaven.

Er det gitt opplysninger om utbetaling tildeg som næringsdrivende i tilsendtselvangivelse?Disse opplysningene finner du øverst på sidenbenevnt som «Poster for næringsdrivendemed enkeltpersonforetak» i selvangivelsen(opplysningene er kun gitt i papirutgave/PDF):

I og med at opplysningene kun er gitt påpapir/PDF utgave av selvangivelsen, må duselv sørge for at opplysningen fylles ut når duleverer selvangivelse på nett.

I noen tilfeller samsvarer ikke beløpet i kode401/402/404 på lønns- og trekkoppgavenmed inntekten du skal skatte av. Påse at dubare fører beløp som knytter seg til driftsinn-tektene du opptjente (dvs. som skal tidfestes)i inntektsåret 2013. Du fører disse i nærings-

oppgaven (RF-1175) post 3000 – 3900, elleri feltet «Sum driftsinntekter» dersom duvelger å levere uten næringsoppgave og dinedriftsinntekter ikke er over kr 50 000(benytter veiviseren). Se side 14 og 15.

1.5.8 Krever du fradrag i skatt for kostnadertil godkjent(e) forsknings- ogutviklingsprosjekter?Reglene er beskrevet i RF-1053 (se skjema-oversikten i del 4) og skatteetaten.no/skjema.

1.5.9 KraftverkseiereUbenyttet naturressursskatt fra tidligere årmedregnet renter står i skatteoppgjøretfor 2012 og skal framgå av ...

1.5.10 Felles bedriftEktefeller som har fordelt næringsinntekt/beregnet personinntekt fra felles bedrift, skalkrysse av i denne posten. Fordelt nærings-inntekt føres i ../. og fordeltberegnet personinntekt i .. Fordelingenskal foretas i næringsoppgaven og i skjemaetfor beregning av personinntekt. Denektefellen som er hovedutøver, sender innnæringsoppgave og skjemaet «Personinntektfra enkeltpersonforetak» (RF-1224) somvedlegg til selvangivelsen sin. Om fordeling,se rettledning RF-1176 (omtalen av -0403), eller rettledning RF-1168(omtalen av ).

1.6.1 eller 1.6.2 Positiv personinntekt fraenkeltpersonforetak og mannskapslott frafiske og fangst

Som næringsdrivende plikter du å levereRF-1224 «Personinntekt fra enkeltperson-foretak». Dette gjelder ikke næringsdrivendesom er fritatt for å levere næringsoppgave, sedel 2 ovenfor. Om beregning av personinntekt,se rettledningen RF-1225. Negativ beregnetpersoninntekt skal ikke overføres fra RF-1224til selvangivelsen, men kan framføres tilfradrag i senere års personinntekt.

Positiv inntekt fra i RF-1213 «Fiske»fører du i .. i selvangivelsen.

Har du opphørt å drive enkeltpersonforetak(opphørt selvstendig næringsvirksomhet),men det gjenstår saldo på RF-1219 ellernegativ saldo på RF-1084 etter nærings-virksomheten, skal du føre den skattepliktigedelen som personinntekt i .. eller1.6.2, selv om det ikke er levert nærings-oppgave og personinntektsskjema (RF-1224),se skjemaoversikten og 10. Beløpet frapost 15a i RF-1219 og/eller positiv inntekt fra i RF-1084, blir overført til .. og 1.6.2 i selvangivelsen. Dette

gjelder også gevinst fra jordbruk, skogbruk,reindrift og pelsdyrnæring. Stammer derimotgevinsten fra fiske, familiebarnehage ellerannet barnepass i eget hjem, blir den overførttil .. og 1.6.1.

Har du framført negativ personinntekt fratidligere år for det opphørte enkeltperson-foretaket, skal denne avkorte positivpersoninntekt som eventuelt er overførtdirekte til selvangivelsen fra post 15a iRF-1219 og/eller i RF-1084. Gi i så

fall tilleggsopplysninger om den framførtenegative personinntekten i . (Tilleggs-opplysninger) i selvangivelsen. Se ogsåskatteetaten.no/enkelutfylling.

1.6.3 eller 1.6.4 Sykepenger utbetalt tilselvstendig næringsdrivendeBeløpet føres i disse postene. Det blir ogsåoverført til ../..3.

2.1.3 Inntekt, dagmamma eller familie-barnehage i eget hjem, herunder sykepenger

Se tilsvarende post i «Rettledning tilpostene»på skatteetaten.no/rettledningen.

2.7 Næringsinntekter Når du fyller ut selvangivelsen på internettblir næringsinntektene overført til riktigeposter i selvangivelsen når du benytter«Næringsoppgave 1» eller «Veiviseren».Se og 15.

2.7.3 Næringsinntekt fra fiske og fangstFor fiskere som ikke har bokføringsplikt

(lottakere), hentes beløpet fra i RF-1213. Har du drevet fiske som enkelt-personforetak, hentes næringsinntekten fra i næringsoppgaven.

2.7.13 Sykepenger mv.til selvstendig næringsdrivendeSe ../..4.

3.2.14 Særskilt fradrag for fiskereog fangstfolkHar du fiske/fangst som hovedyrke i minst

130 dager i året, har du krav på eget fradragpå 30 prosent av inntekten. Fradraget har enøvre grense på kr 150 000.For å få fradraget må du fylle ut RF-1213«Fiske» del B «Oversikt over driftstid i fiske ogfangst» og del C «Utrekning av særskilt fradrag».Nærmere opplysninger finner du i rettledningenRF-1214.

3.2.15 JordbruksfradragDu kan kreve jordbruksfradrag dersombestemte vilkår er oppfylt. Du må da levereRF-1177. Er du fritatt for å levere nærings-

oppgave (driftsinntekter som ikke overstigerkr 50 000 og ikke påbegynt gjennomsnitts-likning), se del 2 ovenfor, skal du ikke levereRF-1177. Du fører i stedet fradraget direktei selvangivelsen .. jordbruksfradrag.Informasjon om vilkårene og fradragetsstørrelse finner du i rettledningen RF-1178.Om spesielle vilkår for deltakere i ansvarligselskap innen jordbruk, se rettledningenRF-1222. Se skatteetaten.no/skjema.

3.2.16 Særskilt fradrag i

reindriftsvirksomhetEr du reineier og har drevet reindrift mer ennhalvparten av inntektsåret, kan du krevereindriftsfradrag. Du må da levere RF-1177.

EKSEMPELPoster for næringsdrivende med

enkeltpersonforetak

Ifølge lønns- og trekkoppgaven, kode

401/402/404 (utbetaling til nærings-

drivende), har du i 2013mottatt kr 32 714.

Alle opptjente næringsinntekter

i 2013 føres i næringsoppgaven

(RF-1175) post 3000 – 3900.

!

7


8/16

Er du fritatt for å levere næringsoppgave,se del 2 ovenfor, skal du ikke levere RF-1177.Du fører i stedet fradraget direkte i selv-angivelsen ... Informasjon omreglene og fradragets størrelse finner dui rettledningen RF-1178.

3.2.17 Særskilt fradrag i skifervirksomhetDriver du skiferproduksjon i Finnmark ellerbestemte kommuner i Nord-Troms, kan dukreve et særskilt fradrag. Du må føre fradragetdirekte i selvangivelsen .. «Særskiltfradrag for skiferproduksjon i Nord-Troms ogFinnmark». Informasjon om reglene ogfradragets størrelse finner du i rettledningenRF-1178. Se skatteetaten.no/skjema.

3.2.18 Premie til egen tilleggstrygdfor næringsdrivende

Her fører du frivillig premie til folketrygden foregen tilleggstrygd for sykepenger eller yrkes-skadetrygd. Se skatteetaten.no/enkelfradrag.

3.2.19 Årets underskudd i næringsvirksomhetNår du leverer selvangivelsen elektronisk, blirunderskudd i næringsvirksomheten overførttil riktig post når du benytter «Næringsopp-gave 1» eller «Veiviseren», og 15. Ervirksomheten opphørt, og du har et underskuddved driften som ikke er dekket av annen inntekt,kan du kreve fradrag for dette underskuddet

i inntekten for 2012. Blir ikke underskuddetdekket av inntekt i 2012, kan det føres tilfradrag i inntekten i 2011, men ikke lengertilbake. Tilbakeføringen av underskuddgjennomføres ved endring av likningen for deaktuelle årene. Hvis udekket underskudd ikkekan utnyttes ved tilbakeføring, eller du ikkeønsker det, kan underskuddet i stedet trekkesfra i framtidig inntekt, se .. i«Rettledning til postene» påskatteetaten.no/rettledningen. I .(Tilleggsopplysninger) i selvangivelsen kandu kreve å få endret likningen for 2012 og/

eller 2011 dersom vilkårene er oppfylt.

Framførbart underskudd fra tidligere år Om framførbart underskudd generelt, setilsvarende .. i «Rettledning tilpostene» på skatteetaten.no/rettledningen.Særregel for tidligere underskudd knyttet tilvåningshus på gårdsbruk går fram av avsnittVI i RF-1178.

4.3.4 SkogverdiSkogverdien for 2013 er forhåndsutfylt med

det beløp som er lagt til grunn i selvangivelsenfor 2012. Har skogverdien endret segvesentlig i året (f.eks. pga. tilkjøp, frasalg,naturskade eller lignende), må du levere

skjemaet RF-1016 med beregnet ny verdi ogfylle inn den nye i .. i selvangivelsen.Nye skogeiere må alltid levere skjemaetRF-1016. Skogeiere som slutter markererøverst i skjemaet at de ikke lenger eier skogved utgangen av året. Nærmere opplysningerframgår av rettledningen RF-1017.

4.4.1 Biler, maskiner, inventar mv.Når du registrerer driftsmidler i nærings-oppgaven blir skattemessige verdier overførttil riktige poster i selvangivelsen når dubenytter «Næringsoppgave 1».Den skattemessige nedskrevne verdien leggestil grunn dersom det ikke kan påvises at denfaktiske verdien er lavere. Biler, innbo ogannet løsøre som ikke er driftsmidler, føresi ..–..6.

4.4.2 BuskapHer føres beløpet fra venstre kolonne av i RF-1175 eller RF-1167. Skatteetatenhar fastsatt normalverdier for de flestehusdyr. Se Skatteetatens takser ingsregler§ 3-1-4 på skatteetaten.no.

4.4.3 Varelager Her føres summen av venstre kolonne i , 0120, 0130 og 0140 i RF-1175 ellerRF-1167 og i RF-1175. Egen-produserte varer verdsettes til tilvirknings-

verdien, og innkjøpte varer verdsettes tilanskaffelsesverdien.

4.4.4 Skip, fiske- og fangstfartøy mv.Se Skatteetatens takseringsregler § 2-1-5 påskatteetaten.no.

4.8.1 Gjeld fra næringsoppgave som ikke erforhåndsutfylt i selvangivelsenEksempler på dette vil være leverandørgjeld,forskudd fra kunder, skyldig arbeidsgiver- ogmerverdiavgift, pantegjeld til tidligere eier vedoverdragelse av næring, gjeld til ansatte mv.

Deltaker i deltakerliknetselskap (ANS, DA, KS mv.)Som deltaker i deltakerliknet selskap mv.(DLS) trenger du ikke å sende næringsoppgaveog/eller personinntektskjema, dersom detteer din eneste næringsvirksomhet. Når duleverer selvangivelsen elektronisk så velgerdu «uten næringsoppgave: Jeg er deltakeri KS,ANS mv eller har inntekt felles bedrift fraektefelle». Deltakeren skal motta kopi av

«Selskapets oppgave over deltakerens formueog inntekt i deltakerlignet selskap» (RF-1233).Ut fra opplysningene i RF-1233 fyller du ut«Deltakerens oppgave over egen formue og

inntekt i deltakerlignet selskap» (RF-1221).Se også rettledningen RF-1222 og«Deltakermodellen» på skatteetaten.no.

Når du leverer selvangivelsen elektronisk ogfyller ut RF-1221 blir alle beløp overført tilriktige poster i selvangivelsen.

Arbeidsgodtgjørelse til personlig deltakerregnes både som alminnelig inntekt ogpersoninntekt, se omtalen av .7.1og 1.7.4 nedenfor. Arbeidsgodtgjørelseinngår ikke i selskapets virksomhetsinntekt.Deltakerens andel av overskudd fra DLSbeskattes som alminnelig inntekt pådeltakerens hånd. Tilsvarende gis det fradragi deltakers alminnelige inntekt for deltakerensandel av selskapets underskudd. Dersomdeltakeren mottar en utdeling fra selskapet,

skal det beregnes et tillegg i alminneliginntekt for deltakeren. Tilbakebetaling avinnbetalt egenkapital regnes ikke somutdeling fra selskapet.

1.7.1 eller 1.7.4 Arbeidsgodtgjørelse fradeltakerliknet selskapArbeidsgodtgjørelse fra selskap som driverfiske eller familiebarnehage i eget hjem, føresi ... Beløpet hentes fra i deltakeroppgaven (RF-1221). Arbeids-godtgjørelse fra annet selskap føres i

... Beløpet hentes fra i deltaker-oppgaven (RF-1221). Har du mottatt lønn somkommandittist, må du påse at beløpet er førti . og ikke i .. eller 1.7.4.

1.7.2 eller 1.7.5 Samordning av negativberegnet personinntekt fra enkeltperson-foretak med arbeidsgodtgjørelse fradeltakerliknet selskapHer føres negativ personinntekt som du kansamordne (se nedenfor) med arbeids-godtgjørelse i .. eller 1.7.4.Om vilkårene for slik samordning,

se rettledningen RF-1225 ..

Beløpet i .. eller 1.7.5 henter du fra . i RF-1224. Både årets negativeberegnede personinntekt og tidligere årsframførbare negative beregnede person-inntekt fra enkeltpersonforetaket, kan inngåi dette beløpet. Du kan ikke kreve fradrag fortidligere negativ personinntekt fra aksje-selskaper eller deltakerliknede selskaper.

1.7.7 eller 1.7.8 Andel av ektefellens

arbeidsgodtgjørelse fra deltakerliknet selskapGodtgjørelse du har fått for arbeid utført i DLShvor din ektefelle er ansvarlig deltaker,skattlegges ikke som lønn, men som



9/16

RF-1013 Kostpris for landbrukseiendomTilhørende rettledning RF-1014.

RF-1016 Formue av skogeiendomSe rettledningen (RF-1017) og .. på om hvilke skogeiere som skal levere

RF-1016 for 2013.

RF-1022 Lønns- og pensjonskostnader Har foretaket ditt utbet alt lønn eller andre

ytelser, skal du levere lønns- og trekkoppgaver.Du plikter da å sende inn kontrolloppstilling(RF-1022) sammen med selvangivelsen.

RF-1034 Fordeling av inntekt og formuemellom kommuner

I dette skjemaet foreslår du fordeling avformue og inntekt mellom kommunene.

RF-1052 Avstemming av egenkapital Leverer du RF-1167, skal du også levere RF-1052.

RF-1053 Fradrag i skatt for forskning ogutviklingKrever du fradrag i skatt for kostnader til

godkjent forsknings- og utviklingsprosjekter,må du levere RF-1053. Dette skjemaet skalunderskrives av revisor. Du finner rettledningpå skjemaet.

næringsinntekt. Du fører din andel avarbeidsgodtgjørelsen i .. eller 1.7.8dersom du ikke har mottatt egen deltaker-oppgave, se skjemaomtalene. Kommerbeløpet fra selskap som driver fiske ellerfamiliebarnehage i eget hjem, fører dubeløpet i ... I andre tilfeller fører duandelen av arbeidsgodtgjørelsen i ...Er oversikten over fordeling av formue oginntekt mellom ektefeller fylt ut i deltaker-oppgaven RF-1221, hentes beløpet fordeltaker og ektefelle fra oversikten og føresi selvangivelsen. Beløpene hentes frahenholdsvis og 1261 forselskaper som driver fiske eller familie-barnehage i eget hjem, og fra og 1263 for annen næring. Ektefellen må selvføre beløpet i sin selvangivelse.

2.1.3, 2.7.7, 2.7.8 eller 3.2.19 Næringsinntekt/ -underskudd fra deltakerliknet selskapBeløpet blir overført fra i RF-1221.Dersom deltakeren har drevet familie-

barnehage i eget hjem, blir deltakerens del avoverskuddet overført til ... Harselskapet drevet fiske, blir deltakerens andelav overskuddet i selskapet overført til .. i selvangivelsen. I andre tilfelleroverføres overskuddet til ... Står detminustegn foran beløpet på deltaker-oppgaven, overføres beløpet til ..i selvangivelsen. Er oversikten over fordelingav formue og inntekt mellom ektefeller fylt uti deltakeroppgaven, hentes totalbeløpene fordeltaker og ektefelle fra oversikten, og føresi .., 2.7.7. eller 2.7.8. Ektefellen måselv føre beløpene i sin selvangivelse.

2.7.10 eller 2.7.11 Tillegg i alminnelig inntektOm beregning av tillegg i alminnelig inntektav utdeling fra deltakerliknet selskap tildeltaker, se rettledningen til deltaker-

oppgavene for deltakerliknede selskaper,RF-1222 og RF-1288 -.Er oversikten over fordeling av formue oginntekt mellom ektefeller fylt ut i deltaker-

oppgaven, hentes beløpet for deltaker ogektefelle fra hhv. og ogføres i selvangivelsen.

3.1.12 eller 3.3.7 Gevinst/tap ved salg mv.av andel i deltakerliknet selskapBeløpet står i i RF-1221. Dersominntekt og formue er fordelt mellom ektefellerer beløpene for deltaker og ektefelle også førti hhv. og 1246.Gevinst føres i .. i selvangivelsen,mens tap føres i ...

4.5.4 eller 4.8.1 Andel formue/gjeld ideltakerliknet selskapDu finner beløpet i i RF-1221. Andelav positiv nettoformue føres i ..i selvangivelsen, mens andel av negativnettoformue føres i ... Er oversikten

over fordeling av formue og inntekt mellomektefeller fylt ut i deltakeroppgaven, hentesbeløpet for deltaker og ektefelle fra RF-1221 ihhv. og 1202 og føres i selvangivelsen.

Del 4 Viktige skjemaerSe skatteetaten.no/skjema eller altinn.no.

NæringsoppgaveNæringsdrivende plikter å sende inn nærings-oppgave som vedlegg til selvangivelsen. Desom kun er bokføringspliktige skal levereNæringsoppgave 1 (RF-1175), se rettledningenRF-1176. Regnskapspliktige næringsdrivendeskal levere Næringsoppgave 2 (RF-1167), serettledningen RF-1168. Andre næringsdriven-de som frivillig utarbeider årsregnskap, kanlevere RF-1167 i stedet for RF-1175. Billed-kunstnere som ikke driver annen virksomhet,og ikke har regnskapsplikt, kan brukeNæringsoppgave for billedkunstnere

(RF-1242), se rettledningen RF-1247.Når du benytter Næringsoppgave 2 (RF-1167)eller Næringsoppgave for billedkunstnere(RF-1242) blir ikke beløpene overført mellom

skjemaene og til selvangivelsen. Dette må dugjøre. Se også skatteetaten.no/enkelutfylling.

Har du driftsinntekter på kr 50 000 ellerlavere, kan du på visse vilkår fritas fra å leverenæringsoppgave, se del 2 foran. Du trengerheller ikke å levere næringsoppgave dersomdu bare mottar næringsinntekt fra:• deltakerliknet selskap (ANS, DA, KS mv.)• felles bedrift fordelt fra ektefelle• lott fra fiske og fangst • barnepass i eget hjem

Har du fått tilsendt selvangivelse fornæringsdrivende uten å ha drevet nærings-

virksomhet i 2013, skal du levere selvangivelsefor næringsdrivende med næringsoppgave 1(RF-1175) uten å fylle ut næringsoppgaven.

DeltakeroppgaveDeltakere i deltakerliknet selskap (ANS, DA,

KS mv.) mottar kopi av av - Selskapetsoppgave over deltakerens formue og inntekti deltakerliknet selskap, fra selskapet. Du måselv opprette RF-1221 Deltakerens oppgaveover egen formue og inntekt i deltakerliknetselskap, som vedleggsskjema til selvangivelsendin. RF-1221 bygger på opplysninger fraRF-1233, og du må derfor kontrollere atopplysningene i - er riktige. Beløpenefra RF-1221 blir overført til riktige posteri selvangivelsen når du leverer elektronisk.

9


10/16

RF-1084 AvskrivningSkjemaet spesifiserer nærmere avskrivningenei næringsoppgaven. Gjenstår det positiv ellernegativ saldo i saldogruppe a, b, c, d eller ji årene etter at virksomheten har opphørt,overfører du inntekten eller fradraget direktefra RF-1084 til selvangivelsen. Se tilhørenderettledning RF-1270 og skatteetaten.no/enkelfradrag.

RF-1098 Formue av næringseiendomSe tilhørende rettledning RF-1099.

RF-1109 Uttak fra norsk område forskattleggingSe tilhørende rettledning RF-1110. Detteskjemaet finnes bare i papirutgave. Hentes påskatteetaten.no/skjema. Må scannes ogleveres som vedlegg sammen med

selvangivelsen.

RF-1122 Overnattings- og serveringssted

RF-1125 Bruk av bil Du skal levere skjemaet dersom du kreverfradrag for kostnader til egne eller leasede biler.Rettledning står på baksiden av skjemaet.Skatteetaten.no/enkelfradrag.

RF-1141 «Gevinst og tap på aksjer ogandeler ved utflytting»

Se rettledningen 1280 som hører til.RF-1147 Fradrag for skatt betalt i utlandetav person – kreditfradragSe tilhørende rettledning RF-1148.

RF-1149 Næringsinntekt skattlagt i utlandetRettledning finner du på i skjemaet.

RF-1150 Nedsetting av inntektsskatt på lønnSkjemaet kan i enkelte tilfeller være aktueltdersom du har mottatt lønn fra kilderi utlandet. Nærmere forklaring på dette finnerdu på i skjemaet.

RF-1177 LandbrukSe tilhørende rettledning RF-1178.

RF-1213 FiskeSe tilhørende rettledning RF-1214.

RF-1217 Forskjeller mellomregnskapsmessige og skattemessige verdier Skjemaet er bare aktuelt for de som levererRF-1167. Se tilhørende rettledning RF-1218.

RF-1219 Gevinst- og tapskontoSe tilhørende rettledning RF-1210.

RF-1221 Deltakerens oppgave over egenformue og inntekt i deltakerliknet selskapSe tilhørende rettledning RF-1222.

RF-1223 Drosje- og lastebilnæringHar du bevilling for personbefordring utenforrute, driver med lastebilnæring ellerbudbiltransport, skal du levere RF-1223.

RF-1224 Personinntekt fraenkeltpersonforetakDersom du leverer næringsoppgave, skal duogså levere RF-1224. Se tilhørenderettledning RF-1225.

RF-1269 Foretak som bruker IFRS ellerforenklet IFRS

RF-1294 Realisasjon av/fralandbrukseiendomDu skal levere RF-1294 dersom du har solgt/realisert hel eller del av landbrukseiendom i 2013.

RF-1298 Oppstart av virksomhet –bilagsoversikt

Du kan levere RF-1298 i tillegg til nærings-oppgave hvis du har startet næringi enkeltpersonforetak, og mener aktiviteteni 2012 og eventuelt tidligere år har vært endel av oppstartsperioden. Hadde du kostnaderog/eller inntekter som knytter seg tilaktiviteten i 2012 eller tidligere år, fører dudisse i RF-1298 dersom du verken levertenæringsoppgave eller brukte selvangivelsensposter for enkeltpersonforetak som ikkeleverer næringsoppgave. Levér ett RF-1298for hvert tidligere år du hadde inntekter og/

eller kostnader i næringen. Dette skjemaetfinnes bare i papirutgave. Hentes påskatteetaten.no/skjema. Må scannes ogleveres som vedlegg sammen med selv-angivelsen. Er du usikker på om aktiviteten dudriver er skattepliktig næring eller ikke, kandu lese om dette på skatteetaten.no.

Trenger du å byttenæringsoppgave?• Klikk på «Skjema og tjenester»• Legg inn RF-1030 i søkefeltet til

venstre og klikk «Søk»• Klikk på «Selvangivelse for nærings-

drivende mv.»• Klikk på «Selvangivelse for nærings-

drivende mv.» under overskriften«Hvor finner du skjemaet»

• Klikk på «Fortsett med nytt eksemplarav skjema/tjeneste»

• I bildet som vises velger du hvordan duskal innrapportere næringsinntekten

• Klikk «Fortsett»

Mer informasjonRettledninger:• Rettledning til postene -

skatteetaten.no/rettledning• Rettledning for utenlandske arbeidstakere

og selvstendige næringsdrivende -skatteetaten.no/selvangivelse-utenlandsk

• Rettledning for personer bosatt i utlandet

som mottar pensjon fra Norge -skatteetaten.no/selvangivelse

Brosjyrer med informasjon til utenlandskearbeidstakere med opphold i Norge:skatteetaten.no/selvangivelse-utenlandsk• Informasjon til utenlandske arbeidstakere:

Selvangivelsen 2013• Informasjon til utenlandske arbeidstakere:

Pendlerfradrag• Informasjon til utenlandske arbeidstakere:

Standardfradrag

Annet:• Hjelpeprogram Enkel skatteberegning

2013 på skatteetaten.no/skatteberegning• Kodeoversikt for lønns- og trekkoppgaver

- skatteetaten.no/lto• skatteetaten.no/enkelfradrag• skatteetaten.no/enkelutfylling

Du finner dette og mer informasjon påskatteetaten.no eller ved å henvende degtil Skatteetaten.

Det er mulig å sende inn selvangivelsenmed Næringsoppgave 1 uten at det ergrønn hake foran «Spesifiser års-resultat og avstem egenkapital».



11/16

La oss gå gjennom eteksempel:

Kari skal fylle ut og levere selvangivelse for nærings-drivende. Hun logger inn via skatteetaten.no (se info ominnlogging ). Etter innlogging kommer hun tilMin meldingsboks > Til min behandling.Der finner hun sin forhåndsutfylteselvangivelse for næringsdrivende.

Selvangivelsen til Kari er forhåndsutfylt med opplysninger

om bolig, renteinntekter/utgifter og barnehageutgifter.Slik ser den ut.

Hun skal nå fylle ut opplysninger om sine næringsforhold. Dette gjør Kar i ved å klikke påarkfanen Næringsoppgave 1 (RF-1175). Utfylling av næringsoppgaven gjøres i 3 steg.I bildet under ser du hvordan siden ser ut før utfylling starter.

For å fylle ut opplysningene må Kari klikke på de enkelte hovedpostene.

Kari driver som fotograf og tar ulike oppdrag for magasiner og reklamebyrå. Kari har en enkelog grei næringsvirksomhet og har valgt å føre regnskapet selv og levere selvangivelse på nettuten bruk av regnskapsfører.

• Kari har driftsinntekter fra nærings-virksomheten som i 2013 utgjordekr 710 000.

• Kari har investert i en del foto- ogdatautstyr da hun startet oppvirksomheten for to år siden.Investeringen avskriver huni regnskapet sitt. Verdien av utstyretved starten av året var kr 115 000.

• Kari leier lokaler til virksomheten sin.Leiekostnad utgjør kr 40 000.

• Kari bruker egen privat bil når hun erute på oppdrag (5 000 km x 4,05 kr/km).

• Kari har videre en del utgifter tilmateriell i sin fotografvirksomhet.Varekostnad utgjør kr 80 000.

• Kari har utgifter til mobiltelefon oginternett som brukes både privat ogi næring. Utgifter til elektroniskkommunikasjon utgjør til sammenkr 32 000. Da Kari her gjør bruk av flere

typer elektroniske kommunikasjons-tjenester privat, skal fordels-beskatningen skje etter en sjablongsatspå Kr 6 000.

Kontrollere, endre og levere selvangivelsen på nett

Se tilsendt selvangivelse og innbetalt forskuddsskatt.Åpne selvangivelsen for å kontrollere, gjøre endringer og sende inn.

1

2

De fleste selvstendig næringsdrivende levererselvangivelse sammen med Næringsoppgave1 (RF-1175) Fyller du ut Næringsoppgave 1,må du også levere personinntektsskjemaRF-1224. Dine næringsforhold for øvrigavgjør hvorvidt du må levere andre vedleggs-skjema i tillegg. Har du for eksempelavskrivninger på driftsmidler må du også fylleut og levere RF-1084 Avskrivninger.Se også skatteetaten.no/enkelutfylling.

12

11


12/16

I legger hun inn sinevarekostnader (materiell og lignende).

I legger hun inn sine husleie-kostnader.

I legges inn ulike kontor-kostnader, blant annet utgifter tilelektronisk kommunikasjon sommobiltelefon og internett.

I legger Kari inn fradrags-berettiget bruk av privatbil i næring(5 000 km a 4,05 kr/km). Posten må leggestil fra nedtrekkslisten nederst på siden.

er en korreksjonspost for privatbruk av mobiltelefon og internett. Posten målegges til fra nedtrekkslisten nederst på siden.

I fremkommer kostnad foravskrivning av foto- og datautstyr. Detteer en kostnad som må beregnes i et

vedleggsskjema. For å gjøre dette må legges til fra nedtrekkslistennederst på siden. Når posten er valgt,åpnes vedleggsskjema RF-1084Avskrivning. Data fra skjemaet overføresautomatisk tilbake til næringsoppgaven.Skjermbildet til høyre viser en informasjons-side etter at skjemaet er fylt ut.

1

2

3

4

5

6

1

2

3

4 5

6

Steg 1 Spesifiser resultatI Sum driftsinntekt legger hun innsin samlede driftsinntekt fra virksomheten.Merk også at fjorårsverdi skal legges inn.Fjorårsverdier finner hun i selvangivelsen som

ble sendt året før. Den finner hun i Minmeldingsboks > Arkivert.

Sum driftskostnad er litt meromfattende. Når du åpner siden er enkelte

poster lagt opp på forhånd. Andre poster måhentes fra nedtrekksmenyen nederst på siden.Skjermbildet under viser siden for innleggingav driftskostnader etter at hun har lagt innsine kostnader.

Steg 2 Spesifiser balanseEtter utfylling av driftsinntekter og drifts-

utgifter skal balansen spesifiseres. I Sum eiendeler legger Kari inn et

bankinnskudd ( Bankinnskudd) påkr 75 000. Sammen med utgående verdi fraavskrivningsskjema utgjør Sum eiendeler kr 155 500.

I Skattemessig egenkapital leggerKari inn sin egenkapital ( Annenegenkapital) som er på kr 135 500.

I Sum gjeld legger Kar i inn en gjelds-post for skyldig merverdiavgift (

oppgjørskonto merverdiavgift) på kr 20 000.

7

8

9

78

9

Skjermbildet over viser næringsoppgaven slik den ser ut etter spesifisering av resultat og balanse.



13/16

Kontroll og innlevering av selvangivelseKaris næringsforhold er nå utfylt og hun kan gåtilbake til arkfanen hvor selvangivelsen ligger.Selvangivelsen er oppdatert med opplysninger franæringsoppgaven og hun kan starte innleveringved å klikke på knappen «Kontroller skjema».

Kommer det opp feilmelding ved skjemakontroll,må disse rettes. Når alle feil er rettet klikk påknappen «start innsending» og i neste bildeknappen «signer og send inn».

Innsendt selvangivelse finner du igjeni «Min meldingsboks» og «Arkivert».

Steg 3 Avsluttende beregningAvsluttende beregninger er det siste stegeti utfylling av næringsoppgave. Kari klikkerpå «Fordel næringsinntekt og beregn person-inntekt». Kari fordeler sin næringsinntektsom vist i skjermbildet til venstre. I tilleggmå hun åpne vedleggsskjema RF-1224 forå få beregnet personinntekten. Det gjør hunfra nedtrekkslisten nederst på siden.

Det er mulig å sende inn selvangivelsenmed Næringsoppgave 1 uten at det ergrønn hake foran «Spesifiser års-resultat og avstem egenkapital».

Etter at RF-1224 er fylt ut går hun tilbake tiloversiktssiden. Nå må hun utføre den sisteoppgaven, «Spesifiser årsresultat og avstemegenkapital». Etter at avstemming er utført,skal Skattemessig egenkapital værelik i næringsoppgaven.I dette tilfelle justerer Kari poster under Sum privatkonto.

Når Kari er ferdig med å fylle ut steg 3i næringsoppgaven, skal det være en grønn

hake foran:• «Fordel næringsinntekt og beregn person-inntekt».

• «Spesifiser årsresultat og avstem egenkapital».

13


14/16

Levering av selvangivelse utenDersom du oppfyller betingelsene som beskrevet i del 2 kan du levere selvangivelse utennæringsoppgave. Når du klikker på selvangivelsen i Min meldingsboks, velger du leveringuten næringsoppgave.

Når du har åpnet tilsendt selvangivelse, kan du se på om hvordan du kan bytte til etannet alternativ for å rappor tere næringsinntekten.

Du får da opp selvangivelsen sammen med en veiviser for utfylling av driftsinntekter ogdriftskostnader. Veiviseren erstatter næringsoppgaven som vist i eksemplet over.

Enkle næringsforhold uten nærmere spesifisering i vedleggSlik ser veiviseren ut for deg som ikke har behov for å spesifisere beløpene i vedleggsskjema.

Sum driftsinntekter Her fører du alle dr iftsinntektene dine.Feltet tilsvarer i næringsopp-gaven.

Sum driftskostnader Her fører du dine totale fradrags-berettigede driftskostnader. Feltettilsvarer i næringsoppgaven.

DriftsresultatetDriftsresultatet blir overført til riktigpost i selvangivelsen.

Beregnet personinntektDersom du benytter deg av leverings-fritaket for næringsoppgaven, er leveringav RF-1224 «Personinntekt fra enkelt-personforetak 2013» frivillig.

Leverer du ikke skjemaet, blir beløpet

i feltet «Driftsresultat» lagt til grunnsom beregnet personinntekt.

Ønsker du å beregne personinntekteni RF-1224, kan du levere skjemaetsammen med selvangivelsen.Du må levere RF-1224 hvis du har negativberegnet personinntekt, enten fra detaktuelle inntektsåret, eller tilframføring.



15/16

næringsoppgaveEnkle næringsforhold som skal spesifiseres med vedleggsskjemaSlik ser veiviseren ut for deg som har behov for å spesifisere avskrivninger, gevinst eller tapved salg av driftsmidler eller personinntekt.

Spesifisering skjer gjennom utfylling av vedleggsskjema. Veiviseren åpner nødvendigeskjema og beløpene overføres automatisk tilbake til veiviseren. Når veiviseren er ferdig

utfylt blir driftsresultat overført til riktig post i selvangivelsen.

15


16/16

Utgitt av:

Skattedirektoratet

Februar 2014

Design og layout:

TRY Asap Illustrasjon:

Darling Clementine

Trykk:

Wittusen & JensenOpplag:

329 000

RF-2003 B

k

Documents

Start Hjelp Naeringsdrivende