T Á J É K O Z T A T Ó

a központi alrendszerre vonatkozó

2015. év végi kincstári zárással és a 2016. évi nyitó műveletekkel és

pénzügyi tranzakciókkal kapcsolatos költségvetési gazdálkodási

teendőkről Az évzárással és az évnyitással kapcsolatos feladatok lebonyolítása, a kincstári és a főkönyvi

nyilvántartás egyezőségének megteremtése megköveteli a költségvetés végrehajtásában

közreműködő szervek összehangolt együttműködését és a jelen tájékoztatóban foglaltak szigorú

betartását.

A tájékoztató az alábbi témákban tartalmazza a határidőket és az eljárási szabályokat:

Előirányzat módosítások, finanszírozás I/1.

Számlákhoz kapcsolódó év végi műveletek I/2.

Törzsadat-változások I/3.

Átutalások, készpénzforgalom I/4.

Kincstári kártya I/5.

Személyi juttatások, ellátások decemberi kifizetése II.

Kincstári információs táblák korrekciós időszak előtt III./1

2015. évi előirányzati és teljesítési adatok korrekciója III./2.

Kincstári információs táblák korrekciós időszak után III./3.

2016. évi nyitás, kincstári költségvetés IV.

Határidőn túl beérkező előirányzat-módosítások feldolgozására – a Magyar Államkincstár (a

továbbiakban: Kincstár) adatszolgáltatási kötelezettségei határidőinek betartására is tekintettel –

nincs lehetőség!

A korrekciós időszak 2016. január 4-től február 4-ig tart, utána a Kincstárnak nem áll

módjában befogadni 2015. évet érintő bizonylatot.

A bizonylatok kincstári feldolgozhatósága, feltorlódásuk elkerülése érdekében kérjük, hogy az

előirányzat módosításokat, pénzforgalom nélküli rendezéseket ne a korrekciós időszak végére

koncentráltan, hanem folyamatosan nyújtsák be. Az előirányzat módosításokat hatáskörön

belül egy-egy jogcím-kódra vonatkozóan összevontan készítsék el.

A 2016. évi kincstári költségvetések benyújtásának eljárásrendje – tekintettel az

államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Kormányrendelet

tervezett módosítására – változik, megszűnik az előzetes kincstári költségvetés. A végleges

kincstári költségvetések benyújtásának határideje 2015. december 21-e, az így befogadott

adatok módosítására, korrigálására 2016. január hónapban csak évközi előirányzat módosítás

keretében lesz lehetőség!

2

A Kincstár a kincstári számlavezetési körbe tartozó ügyfelei részére

2015. december 30-án és 31-én kincstári szünnapot

tart.

A Kincstári szünnapokon szünetel:

- az ügyfélfogadás és a pénztárszolgálat az Állampénztári Irodákban, így ezeken a napokon

nem kerülnek befogadásra a papíralapú átutalási megbízások, önálló kiegészítő szelvények,

valamint forint és valuta kifizetésre/befizetésre nincs lehetőség,

nem nyújtható be: - átutalás az Electra rendszeren keresztül és ezekre a napokra előredátumozott értéknapos,

valamint 2016. évi terhelésre megbízás,

- előirányzat-módosításra, finanszírozásra vonatkozó bizonylat, sem elektronikusan az eAdat

rendszeren keresztül, sem papíralapon.

A kincstári szünnapokon a Kincstár:

- fogadja a központi elszámolás-forgalmi rendszerekből (GIRO, PEK, VIBER, KELER) érkező

állományokat, a forgalmat az ügyfélszámlákon könyveli,

- teljesíti az MNB deviza elszámolásokat,

- fogadja a kincstári kártya forgalmával kapcsolatos OTP Bank Nyrt. (a továbbiakban: OTP)

által küldött állományokat,

- fogadja, feldolgozza és teljesíti a nonklíring üzenetben és papíron beérkezett hatósági

átutalásokat, átutalási végzéseket és beszedési megbízásokat,

- előzetes egyeztetés alapján fogadja azokat az előirányzat-módosításra, finanszírozásra

vonatkozó bizonylatokat, amelyekre vonatkozó országgyűlési vagy kormányzati döntések,

intézkedések év végén olyan időpontban kerülnek kihirdetésre, melyek végrehajtására a

fejezetek már csak a kincstári szünnapokon tudnak intézkedni,

- fogadja és feldolgozza a kormányzati és egyéb központi intézkedéshez kapcsolódó,

halaszthatatlan átutalási megbízásokat.

- teljesíti a 2007/2013. programozási időszak operatív programjai elszámolásához kapcsolódó

bér- és járulék, valamint szállítói és egyéb kifizetéseket.

A várható kormányzati intézkedések végrehajtásához a fejezeteknek/intézményeknek

gondoskodniuk kell az intézkedésre, aláírásra jogosult munkatársak elérhetőségéről

valamennyi munkanapon, esetlegesen munkaidőn túl is.

Az értékpapír-nyilvántartási számlával rendelkező ügyfelek részére a kincstári szünnapok egy

részében biztosított az ügyfélfogadás (lásd: I/4. fejezetben).

I. Az év végi zárással kapcsolatos műveletek

1. Előirányzat módosítások, finanszírozás

a) A támogatást érintő előirányzat-módosításokat tartalmazó EG-03F bizonylatokat az

irányító szervek, valamint az időarányosan és teljesítésarányosan finanszírozott kiadási előirányzatok

közötti – támogatási forrásból finanszírozott – átcsoportosítást tartalmazó EG-03I bizonylatokat a

3

központi költségvetési szervek legkésőbb 2015. december 23-án 12:00 óráig indíthatják az eAdat

rendszeren keresztül.

Amennyiben az előirányzat-módosítás az intézmények, illetve fejezeti kezelésű előirányzatok részére

már megnyitott támogatási keret átrendezésével is együtt jár, akkor a módosítás végrehajtását

megelőzően intézkedni kell a megnyitott támogatási keret fejezeti elosztási számlára történő

visszautalására olyan időpontban, hogy az legkésőbb 2015. december 23-án jóváírásra kerüljön.

Támogatási keret visszautalás csak ezer forintra kerekítve történhet.

A Kincstár részére legkésőbb 2015. december 23-án 10:00 óráig meg kell küldeni

- az előirányzat-módosításhoz kapcsolódó EG-02A, EG-02T illetve, ha fejezeti kezelésű

előirányzatot érint, az EFT01 támogatási keretnyitásra (visszavételre) vonatkozó adatlapot is,

mind a megnyitandó, mind a visszautalandó támogatásra vonatkozóan,

- az előirányzat-módosítás nélkül túlteljesíthető törvényi sorok előirányzatot meghaladó,

igénybe nem vett támogatási keret visszautalásához a mínuszos EG-05 bizonylatot.

A fejezeti kezelésű előirányzatokhoz kapcsolódóan szükséges az előirányzat-finanszírozási tervek

(EFT01) kifizetésekhez történő igazítása, a kifizetés ütemétől eltérő teljesítés esetén felszámítandó

rendelkezésre állási díjak csökkentése, illetve elkerülése érdekében.

Amennyiben a kifizetés forrása támogatás, a kiadások ütemezését adott dekádon belül kell

rendezni és a fel nem használt támogatási keretet a fejezeti elosztási számlára visszautalni. A

december hó harmadik dekádjában lekért és fel nem használt támogatási keret visszavételére

vonatkozó EFT01 bizonylatok benyújtásának határideje 2015. december 23-a 10:00 óra.

A 2015. évre tervezett, de nem teljesülő kiadások ütemezését az EFT01 bizonylat „tárgyévet

követő kifizetés miatti maradvány összeg” sorában kell szerepeltetni.

A költségvetési szervek tekintetében a 2015. december 20-án esedékes közteher befizetési

kötelezettségek fedezetére visszatartott támogatási keret a közteher átutalással egy időben

jóváírásra kerül az intézmények számláin. Minden további, a december havi támogatási keret-

leosztást követően keletkezett támogatási keret megnyitásáról a fejezeteknek kell intézkedniük –

külön indokolás nélkül – a megfelelő bizonylat benyújtásával.

A 2015. évi maradvány-elszámolás egyezősége érdekében az év közben igénybe nem vett

támogatási keretek a megfelelő típusú előirányzat-felhasználási keretszámlákon 2015. december

31-én jóváírásra kerülnek.

b) A támogatási keretet nem érintő - tárgyévi átutalások fedezetének biztosítására szolgáló

- előirányzat-módosításokat tartalmazó EG-03F és EG-03I bizonylatok az eAdaton, valamint a

Társadalombiztosítás pénzügyi alapjai (a továbbiakban: Tb. Alapok) vonatkozásában az EG-03FT

bizonylatok az Alapok és Közalapítványok Főosztálya részére papír alapon 2015. december 23-án

12:00 óráig nyújthatók be.

A benyújtott előirányzat-módosításokhoz kapcsolódó átutalási megbízás teljesítésére csak az

előirányzat-módosítás végrehajtását követő napon van lehetőség (ezen adatok feldolgozásának

időszükséglete egy nap), ezért a 2015. december 29-én benyújtott előirányzat módosítások

terhére tárgyévi kifizetés (átutalási megbízás benyújtásával) már nem kezdeményezhető.

A 2015. december 29-én benyújtott előirányzat módosítások már csak a 2015. évre vonatkozó,

korrekciós időszakban történő pénzforgalom nélküli rendezésekhez (azonosítás alatt álló kiadások, a

000000-ás ÁHT-T-n lévő és még nem rendezett terhelések, stb. rendezése), valamint a kincstári

4

körön kívül keletkezett kiadási forgalom PFN-01 bizonylaton történő bejelentéséhez biztosítanak

fedezetet.

Az ezekhez kapcsolódó előirányzat-módosításokat tartalmazó EG-03F és EG-03I bizonylatokat az

eAdat rendszeren keresztül, a Tb. Alapokat érintő EG-03FT bizonylatokat papír alapon 2015.

december 29-én 12:00 óráig nyújthatják be az érintettek.

A központi kezelésű előirányzatok esetében az előirányzat-módosításokat tartalmazó EG-03FN

bizonylatok 2015. december 23-án 12:00 óráig nyújthatók be eAdaton, illetve a Kincstár

Államháztartási Összefoglaló és Adatszolgáltatási Főosztályára.

A korrekciós időszakban az előirányzat-módosítást tartalmazó bizonylatok kizárólag eAdaton,

illetve Tb. Alapok esetében az Alapok és Közalapítványok Főosztálya részére papíron

nyújthatók be.

A Kincstárhoz benyújtott előirányzat-módosítások feldolgozása, illetve az intézményi aktuális

előirányzatok figyelemmel kísérhetők a napi számlakivonatban kimutatott szabadkeretek

folyamatos ellenőrzésével, így a szükséges előirányzat-módosítások időben kezdeményezhetők.

2. Számlákhoz kapcsolódó év végi műveletek

Nem maradhat év végén egyenlege

a fejezeti elosztási számlának,

a fejezeti maradvány-elszámolási számlának,

számla egyenlegéből a maradvány elvonás összegét a Kincstár „Előző évi

költségvetési maradvány” számlájára (számlaszám: 10032000-01200021-00000000,

a 7889 ÁHT-T és az 1B12 „Elvonások és befizetések bevételei” Egységes Rovat

Azonosító (a továbbiakban: ERA) megjelölésével),

a költségvetési szerveket, fejezeti kezelésű előirányzatot megillető részt valamint a

téves befizetéseket pedig a jogosult gazdálkodó szerv számlájára kell továbbutalni,

a központi költségvetés részét képező források tekintetében az előirányzathoz nem

kapcsolódó lebonyolítási célú pénzforgalmi számláknak,

az ezekre a számlákra átutalt, fel nem használt és a központi költségvetés részét

képező forrásokat vissza kell utalni az előirányzat-felhasználási keretszámlákra.

Az esetlegesen szükségessé váló tranzakciókhoz kapcsolódó EG-02, EG-05 és EFT01 bizonylatokat,

illetve az átutalási megbízásokat az I/1. és az I/4. fejezetekben szereplő határidők betartásával lehet

benyújtani.

A Fővárosi és Megyei Kormányhivatalok, valamint a Nemzeti Rehabilitációs és Szociális

Hivatal Családi- és szociális támogatások számláinak egyenlegét 2015. december 31-én az év

végi zárás keretében a Kincstár visszavezeti a központi költségvetésbe.

A fejezeti befizetési számla egyenlegének átvezetését a megfelelő nemzetgazdasági számlára a

Kincstár az év végi zárás keretében automatikusan végrehajtja. A fejezeti befizetési számlára tévesen

beutalt összegeket legkésőbb 2015. december 29-én 10:00 óráig rendezni kell tárgynapi

terheléssel!

5

3. Törzsadat-változások

A 2015. évben indokolatlanul fenntartott, forgalom nélküli (például letéti, célelszámolási) számlák

megszüntetését, valamint a 2016. évi költségvetéssel összefüggő törzsadat-változások

(számlanyitás, megszüntetés és módosítás) bejelentését legkésőbb 2015. december 17-ig meg kell

küldeni a Kincstár Költségvetési Fejezetek Főosztálya, illetve az Alapok és Közalapítványok

Főosztálya részére.

A megszűnő, átalakuló, újonnan alakuló intézmények vonatkozásában az alábbiakra hívjuk fel a

figyelmet:

A kincstári rendszerben intézmény megszüntetés csak abban az esetben lehetséges, ha

o a számlatulajdonos valamennyi számlája megszüntethető (egyenleggel, értékpapír

befektetéssel, devizaszámlával nem rendelkezik, az Electra szerződést felmondta),

o a számlához kapcsolódóan nincs érvényben lévő felhatalmazó levél, ha a jogutód

kincstári körön kívüli szerv. Amennyiben a megszűnő költségvetési szerv jogutódja

kincstári körbe tartozó számlatulajdonos, úgy a Kincstár a felhatalmazó levéllel

történő beszedéseket a jogutód szervezet funkciójában azonos számlájára telepíti, de

csak az első jogutódlás esetében. A felhatalmazó levél visszavonásáról a

számlatulajdonosnak kell gondoskodni.

Amennyiben az intézmény rendelkezik kártyafedezeti számlával, figyelembe kell venni, hogy

Intézményi kártya esetén a 8. banki nap, VIP kártya esetén a 31. banki nap a

kártyaszámla lezárásának határideje, ezért a kártyák bevonására, illetve a kártyaszerződés

felmondására ennek figyelembevételével szükséges intézkedni.

Megszűnő és átalakuló intézmények esetén az irányító szervnek gondoskodni kell a

megszüntető, illetve módosító okmányok – számla törzsadat változás bejelentést megelőző

– rendezéséről a Törzskönyvi nyilvántartás felé.

Megszűnő szervezeteknél – amennyiben a jogutód újonnan létrehozandó kincstári körbe

tartozó költségvetési szerv – elengedhetetlen a jogutódként megjelölt szervezet előirányzat-

felhasználási keretszámla nyitási kérelmének időbeni benyújtása. Amennyiben a kincstári

körbe tartozó jogutód intézmény a megszűnés napját követően jön létre vagy a jogutód

államháztartáson kívüli szervezet, úgy a megszűnő intézmény számlaegyenlege csak a

fejezetet irányító szerv számlájára vezethető át az általa megjelölt ÁHT-T-re.

A megszűnő szervezetek esetében az előirányzat-felhasználási keretszámla megszüntetési

kérelmen (Intézmény- és számla törzsadatok bejelentése adatlapon) rendelkezni szükséges

arról, hogy a 2016. január 20-án esedékes közteher befizetést

o a megszűnő intézmény a keretszámla megszűntetését megelőzően – még december

hónapban – rendezi, vagy

o az átutalás teljesítése január 20-án, a nettófinanszírozás keretében történik:

a megszűnő költségvetési szerv adószámán, a jogutód költségvetési szerv

előirányzat-felhasználási keretszámlájának terhelésével, vagy

a jogutód költségvetési szerv adószámán és előirányzat-felhasználási

keretszámlájának terhelésével.

Újonnan alapításra kerülő költségvetési szerv a Kincstár által vezetett törzskönyvi

nyilvántartásba vétellel jön létre. A számlanyitást megelőzően ezért szükséges a törzskönyvi

nyilvántartásba vétel alapjául szolgáló alapító okirat és egyéb kapcsolódó adatszolgáltatási

kötelezettségek benyújtása.

6

A törzsadat változás bejelentéshez kapcsolódóan – ha szükséges – legkésőbb 2015. december 22-

én 13:00 óráig az aláírás bejelentéseket az illetékes Állampénztári Irodák részére meg kell

küldeni.

4. Készpénzforgalomhoz és átutalásokhoz kapcsolódó év végi műveletek

Az Állampénztári Irodák ügyfélforgalmát érintő határidők:

papíralapú átutalási megbízások 2015. december 28-án 13:00 óráig tárgyévi, 2015.

december 29-én 13:00 óráig tárgyévi és tárgynapos teljesítésre kerülnek befogadásra

a Kincstárban vezetett forint- és devizaszámla terhére papíralapú deviza átutalási

megbízás tárgyévi teljesítésre legkésőbb 2015. december 23-án 13:00 óráig nyújtható be

az ügyfél utoljára 2015. december 29-én 12:00 óráig indíthat Electra rendszeren

Csoportos Fizetési Megbízást (CSFM) és egyedi forint átutalási megbízást (deviza

átutalási megbízások elektronikus adatállományát kivéve) tárgynapi teljesítésre

deviza átutalások elektronikus küldésére 2015. december 28-án 9:00 óráig van lehetőség

köztartozás vizsgálat hatálya alá tartozó átutalás, amelyen a nyilatkozat jelölése „AA:”,

legkésőbb 2015. december 29-i értéknappal kezdeményezhető. Az egyéb átutalásokon

változatlanul nyilatkozni szükséges („HT:”, „LB:”, „SF:” jelölésű megbízások)

a Kincstárban vezetett forintszámlák terhére közvetlen postára adású utalványok 2015.

december 29-én 9:00 óráig, egyéb postautalványok 2015. december 28-án 13:00 óráig

nyújthatók be

a Kincstárban vezetett forintszámlákról forint kifizetést 2015. december 29-én 13:00 óráig

teljesítenek, illetve eddig fizethetnek be a számlatulajdonosok forintszámláik javára

a forint- és devizaszámla vezetési körbe tartozó ügyfeleik részére valuta ki- és befizetést

utolsó alkalommal 2015. december 18-án 13:00 óráig teljesítenek

A Budapesti és Pest Megyei Igazgatóság hatósági letétkezelési körébe tartozó ügyfelei részére

2015. december 18-án 12:00 óráig biztosít valuta kifizetési szolgáltatást, a letét átvételének utolsó

időpontja 2015. december 30-án 12:00 óra.

A Kincstár az értékpapír-nyilvántartási számlával rendelkező ügyfelei részére 2015. december

23-án 14:00 óráig, 2015. december 30-án 16:00 óráig tart nyitva, 2015. december 31-én az

ügyfélfogadás szünetel. 2016. évben az első ügyfélfogadási nap 2016. január 4.

Kérjük, a pénzügyi tranzakciók indításakor legyenek figyelemmel azok átfutási idejére!

Felhívjuk a figyelmet, hogy az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011.

(XII.31.) Kormányrendelet (a továbbiakban: Ávr.) 5. mellékletének 11. pontja, valamint a Kincstár

„számlák feletti rendelkezési jogosultságról, fizetési módokról, fizetési megbízások teljesítési

határidejéről” szóló Szabályzatának 8. pontja alapján a kincstári számlatulajdonosoktól kincstári

ügyfélkörön kívülre irányuló

7

- 500 millió forintot elérő, de 2 milliárd forintot meg nem haladó átutalásról a terhelés

időpontját megelőző 3. munkanapig,

- 2 milliárd forintot meghaladó átutalásról a terhelés időpontját megelőző 5. munkanapig

a számlatulajdonos külön felhívás nélkül köteles a Kincstárat elektronikus úton értesíteni. Az

értesítést a nagyosszegu@allamkincstar.gov.hu e-mail címre kell megküldeni, a szabályzat 10.

számú mellékletében szereplő „Átutalást előzetesen bejelentő lap” alkalmazásával.

Az év végi zárási időszakban fokozottan figyelemmel kell lenni a bejelentési határidők

betartására. A 2016. évre vonatkozó nagyösszegű bejelentéseket tartalmazó, az előírt határidők

betartásával megküldött e-mail-eket a Kincstár a kincstári szünnapokon is fogadja. Soron kívüli

igények engedélyezésére nincs lehetőség.

A kincstári szünnapokon végrehajtandó kormányzati intézkedésekhez kapcsolódóan átutalás

előzetes bejelentést nem kell benyújtani.

5. A kincstári kártyákra vonatkozó eljárási szabályok

A Kártyafedezeti számlatulajdonosok kincstári kártya igényléseit a Kincstár folyamatosan fogadja,

azonban a még 2015. december hónapban kibocsátandó kártyákhoz kapcsolódó bizonylatok

leadási határideje:

- intézményi kártya igénylése esetén 2015. december 4.

- VIP kártya igénylése esetén 2015. december 11.

A kincstári kártya használatához kapcsolódó 2015. évi utolsó kincstári terhelési nap 2015.

december 31.

A teljes TeleBank funkcióval felruházott kincstári kártyával az intézmény 2015. évi jóváírásra

december 29-én 10:00 óráig indíthat keret-visszavezetést, az ezt követő visszavezetések tárgyévi

elszámolása nem biztosított.

A kártyafedezeti számlák feltöltésére vonatkozóan legkésőbb 2015. december 29-én 13:00 óráig

fogadják be az Állampénztári Irodák a tárgynapi teljesítésre megjelölt átutalási megbízásokat. A

kártyafedezeti számla javára szóló, 2015. december 29-én teljesített megbízásokkal megemelt

egyenlegek 2015. december 30-án aktualizálódnak az OTP-nél vezetett kártyafedezeti

tükörszámlákon és biztosítják a kártyahasználathoz szükséges fedezetet.

A kincstári kártyabirtokos intézmények 2015. december 31-ig történő jóváírásra legkésőbb 2015.

december 23-án fizethetnek be készpénzt az OTP bankfiókjaiban, ATM-jeinél (bankjegykiadó

automatáinál), illetve a Magyar Posta Zrt. postahelyein.

A kincstári kártyafedezeti számla megszüntetése, illetve a kincstári bankkártya szerződés

szervezeti átalakulás miatti esetleges felmondása esetén figyelembe kell venni, hogy – a megkötött

szerződésben, illetve Hirdetményben foglaltak szerint – a számlák csak az OTP-től kapott

végelszámolási üzenet után szüntethetők meg a Kincstár számlavezető rendszerében.

8

II. A személyi juttatások és ellátások decemberi kifizetéséhez

kapcsolódó eljárás

A Kincstár a munkabér-megelőlegezési számla terhére az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV.

törvény (továbbiakban: Áht.) 78 § (4) valamint az Ávr. 122/A § (2) bekezdésének felhatalmazása

alapján a 2016. január 5-ig esedékes, a 2016. évi költségvetést terhelő 2015. december havi nettó

járandóságok kifizetéséhez kapcsolódó megbízások fedezetét – az OEP által finanszírozott

egészségügyi intézmények kivételével - 2015. december 20-át követően megelőlegezi. Az

elszámolás a 2016. évi előirányzat terhére történik.

A 2016. január 5-ig esedékes 2015. december havi munkabér december hónapban történő

kifizetése - a II/d.) pont szerinti kifizetés kivételével - kizárólag a megelőlegezés keretében

kezdeményezhető (a csak bevételből gazdálkodó szerveknél is) még akkor is, ha a 2015. évi

költségvetésben az előirányzat és/vagy likvid fedezet rendelkezésre áll.

Nem élhetnek a munkabér megelőlegezés lehetőségével azok a központi költségvetési szervek,

amelyek 2016. január 1-jével:

alrendszert váltanak (a központi alrendszerből az önkormányzati alrendszerbe kerülnek),

megszüntetésük után több jogutód szervbe olvadnak be,

jogutód nélkül szűnnek meg,

jogutódjuk kincstári körön kívüli egyéb gazdálkodó szervezet (pl.: nonprofit Kft.)

A 2016. évi költségvetést terhelő bérfizetéshez kapcsolódó megbízásokat a 2015. évi tényleges

kiadásoktól elkülönítetten, külön borítékban kell beadni a számlavezető Állampénztári Irodához.

A megbízások közleményében és a borítékon is feltűnően ki kell emelni, hogy azok a 2016. évi

költségvetést terhelik.

Az átutalási megbízások összegéről összesítő szalagot kell mellékelni az Állampénztári Irodában

folyó egyeztetési munka megkönnyítése érdekében.

A megelőlegezés keretében bonyolított csoportos átutalás és csoportos lakcímre utalás esetén a FEJ

rekord Közlemény rovatának DÁTUM mezőjében (110-113 karakter) fel kell tüntetni a 2016

évszámot, mely az import állomány Electra ügyfélprogramba való beemelése után az ÉV mezőben

fog megjelenni. A hiányzó vagy hibás évszámot importálás után a Csomag módosítása menüpont

alatt lehet javítani.

Ennek hiányában a munkabér 2015. évre vonatkozó előirányzaton terhelődik.

a.) Központi költségvetési szerveknél, beleértve a TB alapok költségvetési szerveit is

(nem OEP által finanszírozott intézmények):

A megbízások kizárólag a munkavállalóknak kifizetendő december havi személyi juttatás és

ezzel egyidejűleg folyósított pótlékok, hozzájárulások, társadalombiztosítási ellátások

összegéről nyújthatók be.

Nem vehető igénybe a megelőlegezés a szociális hozzájárulási adó, valamint a

munkavállalókat terhelő nyugdíjbiztosítási, egészségbiztosítási és munkaerőpiaci járulék,

személyi jövedelemadó és egyéb levonás átutalására, mivel ezek átutalási határidejét nem

érintik az év végi munkaszüneti napok.

9

Az Állampénztári Irodák 2015. december 21-től 2015. december 29-én 10:00 óráig fogadnak

be a kincstári ügyfelektől a járandóságok megelőlegezéséhez kapcsolódó átutalási

megbízásokat és postautalványokat. 2015. december 29-én csak tárgynapos átutalási

megbízás nyújtható be.

A megelőlegezett járandóságok bizonylatainak első terhelési napja 2015. december 21.

utolsó értéknapja 2015. december 29.

A postautalványok tekintetében a 2015. december 29-i határidő csak a közvetlen postára adású

utalványokra vonatkozik, egyéb postautalványoknál 2015. december 28-a a befogadási

határidő.

Csoportos átutalási, illetve csoportos postai átutalási megbízás 2015. december 29-én

12:00 óráig indítható tárgynapi teljesítésre.

Az áthúzódó munkabérszámla terhére az elektronikus forgalmazás keretében bonyolított

egységes kincstári file szerkezetű állomány fogadására nincs mód.

A benyújtott megbízáson terhelendő számla az ügyfél számlája.

A kincstári ügyfeleknek – az előző évi gyakorlatnak megfelelően – a bérfizetés

megelőlegezésére vonatkozó megbízások benyújtásával egyidejűleg egy-egy átutalási

megbízás kiegészítő szelvényt is be kell adniuk (külön-külön az átutalási megbízásokra, a

postai kifizetési utalványokra), melyeken ERA-k szerint szükséges részletezni a megelőlegezett

bérfizetés összegét és feltűnően jelölni, hogy 2016. évre vonatkozik.

A kiegészítő szelvények összesen adatának meg kell egyeznie a 2016. évre vonatkozó

bérfizetési megbízások összegével (készpénz, PFNY11, posta). Ezek a kiegészítő szelvények

lesznek az alapbizonylatai az intézményi számlák 2016. évi ERA részletezettségű

megterhelésének, melynek időpontja 2016. január 4.

A megszűnő intézmények esetében (amelyek jogutóddal szűnnek meg és 2016. január 1-jével

nem váltanak alrendszert) a bérfizetés megelőlegezésére vonatkozó átutalási megbízást,

illetve az átutalási megbízás kiegészítő szelvényt saját számlaszámra kell kiállítani és a

Kincstárhoz benyújtani. A Kincstár a 2016. január 4-i terhelést a megszüntető bizonylaton

megjelölt kincstári körbe tartozó jogutód számlájára automatikusan elvégzi.

Az Állampénztári Irodák a megelőlegezett munkabér összegével a 2016. január havi

előirányzat-felhasználási keretnyitást követően terhelik meg az ügyfél számláját.

Felhívjuk a figyelmet, hogy a kincstári költségvetéssel rendelkező intézmények a

keretátadásra vonatkozó megbízásaikat 2015. december 29-én 10:00 óráig juttassák el az

Állampénztári Irodákhoz. A bizonylaton feltűnő módon jelölni kell, hogy „2016. évet érint”.

Az átutaláshoz csatolni szükséges az átutalási megbízás kiegészítő szelvényt is, amelyen fel

kell tüntetni a terhelendő 4B816 ERA, jóváírandó 3B816 ERA kódokat.

Amennyiben a kincstári ügyfél számláján nem áll rendelkezésre a megelőlegezés teljes

összegére a likvid fedezet, az Állampénztári Irodák a számlaegyenleg erejéig terhelik meg a

számlát mindaddig, amíg a megelőlegezés teljes egészében rendezésre nem kerül.

A megelőlegezés rendezéséig – akár fedezet biztosítása, akár a minden szempontból

hibátlan átutalási megbízás kiegészítő szelvény benyújtása szükséges hozzá – egyéb

megbízás nem kerül teljesítésre, az Állampénztári Irodák az ügyfelek visszaigazolt

készpénzigényléseit sem teljesítik.

10

Az ügyfelek a számláik 2016. évi – megelőlegezésre vonatkozó – terheléséről 1 db összevont

(nem jóváírandó számlánkénti) terhelési értesítést kapnak a számlakivonatban.

b.) Társadalombiztosítás pénzügyi alapjai és Nemzeti Foglalkoztatási Alap esetén:

Az Ávr. 122/A § (2) bekezdés b- e) pontjában meghatározott, a következő év január 5-éig

esedékes ellátások december hónapban történő megelőlegezése, kifizetése során a következők

szerint kell eljárni.

A megelőlegezési állomány az eddigi gyakorlatnak megfelelően benyújtható Electra

rendszeren, a honlapon megtalálható egységes file szerkezetben egyedi forint

átutalásként továbbított tranzakciós állomány kiterjesztése „MUN”, míg a csoportos

átutalási megbízásoknál a közlemény rovat megfelelő pozíciójában a megelőlegezési

„2016” évet kell feltüntetni.

A Nemzeti Foglalkoztatási Alap a jogszabályi felhatalmazás alapján megállapított

jogcímeknek (álláskeresési és keresetpótló támogatás) megfelelően ÁHT-T és ERA

megjelölésével teljesítheti az ellátási kiadások tételeit a 2016. évi költségvetés

terhére. A fentiekben leírt jelölésnek utalni kell arra, hogy a kiadás az NFA 2016.

évi költségvetését terheli.

Az átutalási megbízások benyújtására, illetve indítására a II/a.) pontban rögzített

határidők érvényesek.

A 2016. évi ellátási költségvetést terhelő megbízáson a terhelendő számla az ügyfél

számlája.

Az Állampénztári Irodák a megelőlegezett ellátási kiadások összegével az ügyfél

számláját a 2016. évi január havi keretnyitást követően terhelik meg. Annak érdekében,

hogy a terheléshez szükséges likviditás rendelkezésre álljon, a Nemzeti Foglalkoztatási

Alap számlái esetében az Állampénztári Irodák a 2016. január 4-i teljesítésre benyújtott

megbízások közül elsőbbséget biztosítanak az alapkezelőtől történő keretátadásra

vonatkozó bizonylatok feldolgozásának.

c.) OEP által finanszírozott költségvetési szervek esetében:

Az Ávr. 122/A § (2) bekezdésének a) pontja értelmében az Egészségbiztosítási Alap által

finanszírozott egészségügyi intézmények kizárólag az OEP támogatásból biztosított

megelőlegezés terhére fizethetik ki a december havi járandóságokat az alábbiak szerint:

A Kincstár 2015. decemberben az OEP finanszírozott intézmények számláin az OEP

megbízása alapján jóváírja a megelőlegezett összegeket az 1B814 Államháztartáson

belüli megelőlegezések ERA kóddal.

Az OEP finanszírozott intézmények a megelőlegezett összeg terhére a 2015. december

havi munkabéreket a 3K3661 December havi illetmények, munkabérek elszámolása

ERA kódon fizethetik ki a számlájukról.

2016. január első napjaiban az intézménynek önálló átutalási megbízás kiegészítő

szelvényt kell beadnia a számlavezető Állampénztári Irodába

o az OEP támogatás 2016. évi bevételként történő elszámolására, az 1K914

Államháztartáson belüli megelőlegezések visszafizetése/ 1B1605 Egyéb

működési célú támogatások bevételei társadalombiztosítás pénzügyi alapjaitól

(OEP által meghatározott bevételi kód) ERA kódok alkalmazásával a

megelőlegezés összegének megfelelő összeggel.

o a munkabér 2016. évi kiadásként történő elszámolására a 4K3661 December havi

illetmények, munkabérek elszámolásának rendezése/ 1K11xx (munkabér

kifizetésének megfelelő) ERA kódok alkalmazásával a decemberben kifizetett

decemberi munkabér összegének megfelelő összeggel.

11

Az egészségügyi szolgáltatást is nyújtó felsőoktatási (központi és OEP finanszírozású)

intézmények párhuzamos igénylést nem nyújthatnak be, a megelőlegezést a Kincstár munkabér-

megelőlegezési számla terhére igényelhetik.

d.) A 2007-2013 programozási időszak operatív programjai eredményes zárásához

kapcsolódó céljuttatások, 2015. december havi személyi juttatások és járulékaik

2015. évi kifizetése:

A céljuttatások és járulékaik kifizetése a 2015. évi költségvetést terheli, ezért az

intézményeknek a kifizetés kezdeményezését megelőzőn gondoskodniuk kell mind a

likviditási, mind az előirányzati fedezetek meglétéről. Ahhoz, hogy a személyi juttatások

kiemelt előirányzat megfelelő rovatán a szükséges szabadkeret rendelkezésre álljon,

mielőbb szükséges az esetleges azonosítás alatt álló tételek, többletbevételek, előző évi

maradványok rendezése, előirányzatosítása.

A december hónapban kifizetett céljuttatásokat terhelő járulékok befizetését szintén az

intézményeknek kell teljesíteniük a NAV megfelelő adóbevételi számlájára 2015. december

hónapban. Amennyiben a járulékokra előirányzati fedezet 2015. évben nem biztosítható, az

átutalásokat az egyéb sajátos eszközoldali elszámolások között kell elszámolni és a 3K3661

ERA kóddal kell indítani, majd 2016. január elején a 2016. évi költségvetés terhére

számolandók el.

A 2015. december hónapban kifizetésre kerülő 2015. december havi személyi juttatások

és járulékainak előirányzati fedezete a 2016. évi költségvetésben állnak rendelkezésre, ezért

a kifizetéseket az egyéb sajátos eszközoldali elszámolások terhére kell kezdeményezni

(ERA: 3K3661), majd 2016. január elején a 2016. évi költségvetés terhére elszámolni.

A 2015. december havi munkabéreket terhelő, 2016. január 20-án esedékes közteher

befizetési kötelezettség teljesítését megelőzően – legkésőbb 2016. január 12-ig – a Kincstár

Költségvetési Fejezetek Főosztályára korrekciós igényt kell benyújtani, melynek

tartalmaznia kell a 2015. december hónapban közvetlenül az adóhatóság részére átutalt

közterhek összegének adónem - azon belül ERA szerinti - megbontását, továbbá a

kérelemhez csatolni szükséges az átutalások teljesítését igazoló napi számlakivonat

másolatát.

Fentiek hiányában a közteher befizetési kötelezettséget a Kincstár a nettó

adatszolgáltatásnak (adóbevallásnak) megfelelően fogja teljesíteni, így az intézménynek az

adóhatóság felé túlfizetése keletkezik. A túlfizetés rendezését az intézmény közvetlenül az

adóhatósággal tudja rendezni, vagy a Kincstártól a következő havi közteher befizetési

kötelezettség teljesítésénél kérheti a korrekciót.

A 2007-2013 programozási időszak operatív programjai eredményes zárásához kapcsolódó

céljuttatások és 2015. december havi személyi juttatások, valamint járulékaik illetmény-

számfejtési feladataira vonatkozó útmutató külön kerül megküldésre az intézmények részére.

e.) Családi támogatások megelőlegezése esetén:

Az Ávr. 122/A § (2) bekezdésének d) pontja alapján a családok támogatásáról szóló

1998. évi LXXXIV. törvény szerinti családi pótlék, gyermekgondozási támogatás és

anyasági támogatás, a fogyatékos személyek jogairól és esélyegyenlőségük

biztosításáról szóló 1998. évi XXVI. törvény szerinti fogyatékossági támogatás és

vakok személyi járadéka, valamint az egyes bányászati dolgozók társadalombiztosítási

12

kedvezményeiről szóló 23/1991. (II. 9.) Korm. rendelet szerinti kereset kiegészítés

megelőlegezhető az alábbiak szerint:

A megelőlegezési állomány az eddigi gyakorlatnak megfelelően benyújtható Electra

rendszeren, a csoportos átutalási megbízásoknál a közlemény rovat megfelelő

pozíciójában a megelőlegezési „2016” évet kell feltüntetni.

Az átutalási megbízások benyújtására, illetve indítására a II/a.) pontban rögzített

határidők érvényesek.

III. Kincstári információs táblák kiküldése, előirányzati és teljesítési

adatok korrekciója

1. Kincstári információs táblák a korrekciós időszak előtt

A 2015. évre vonatkozó előirányzatokat és forgalmi adatokat tartalmazó információs táblákat

- a költségvetési intézmények és irányító szervek részére (PJ02, PM05)

- TB Alapok részére (PJ01, PJ02, PM05)

- Elkülönített Állami Pénzalapok részére (PJ01, PM05)

2016. január 11-ig a Kincstár a honlapján rendelkezésre bocsátja.

A Kincstár ugyancsak a honlapon teszi közzé 2016. január 11-ig a felszámított kincstári díjak

ÁHT-T szerinti részletezését, a rendelkezésre állási díj fejezeti kezelésű előirányzatonkénti

összesített adatait, a fejezeti számlák forgalma után felszámított pénzügyi tranzakciós illeték

kimutatását fejezeti kezelésű előirányzatonként, valamint a közteher befizetés során nem

érvényesíthető önellenőrzési tételekről készült kimutatást.

A TB alapok, valamint az elkülönített állami pénzalapok további információs tábláit az Alapok és

Közalapítványok Főosztálya közvetlenül küldi meg az érintetteknek.

2. A 2015. évi előirányzatok és teljesítési adatok korrekciójának

benyújtása

Fontos változás: a 2015. évre vonatkozó előirányzat-módosítások EG-03F, EG-03I

bizonylatai és a Kincstáron kívüli pénzforgalom bejelentésére szolgáló PFN-01 bizonylatok is

kizárólag elektronikus úton nyújthatók be a korrekciós időszakban.

A 2015. évre vonatkozó pénzforgalom nélküli rendezések, kincstári körön kívül keletkezett

pénzforgalom bejelentések, valamint az ezekhez szükséges előirányzati szabad keretet biztosító

előirányzat-módosítások benyújtására a Kincstárhoz a 2015. évet követő korrekciós

időszakban, 2016. január 4-től február 4-ig lesz lehetőség.

A korrekciós időszak az Ávr. 156. §-ában és 169.§-ában, valamint az államháztartás számviteléről

szóló 4/2013.(I.11.) Korm. rendelet (továbbiakban: Áhsz.) 39. §-ában leírtak figyelembe vételével

és azok betartásának érdekében került meghatározásra. A hivatkozott jogszabályok értelmében a

költségvetési számvitelben az előirányzatok és teljesítések a költségvetési évet követő év január

31-ig számolhatók el, ezen időszakban meg kell teremteni a főkönyvi és a kincstári nyilvántartás

közötti egyezőséget.

13

A 2015. évi teljesítési adatok korrekcióját, az azonosítás alatt álló kiadások rendezését, az

azonosítás alatt álló bevételek beazonosítását, valamint a pénzforgalom nélküli elszámolásokat

önálló átutalási megbízás kiegészítő szelvényeken (PF1-K) kell benyújtani – kizárólag

papíralapon - az Állampénztári Irodákhoz, illetve meghatározott - alább részletezett - ERA

kódokat és megszűnt számlákat érintő tételek esetében a Költségvetési Fejezetek

Főosztályához.

A Költségvetési Fejezetek Főosztályára kell benyújtani a tárgyévben és a tárgyévet követő

korrekciós időszakban is

a 3K36101/4K36101 „Pénzeszközök átvezetése (átadása/átvétele) saját, kincstári körben

vezetett forintszámlák között” ERA,

a 3K36105/4K36105 „Megszűnést követő záróegyenleg átadása/átvétele ERA,

a 3B816/4B816 „Központi támogatási keretátvétel/keretátadás (fő és alintézmény)” ERA

párokat,

valamint a megszűnt számlákat érintő pénzforgalom nélküli helyesbítések

bizonylatát (az önálló átutalási megbízás kiegészítő szelvényt), melyhez csatolni kell a

helyesbítés szükségességének indoklását is. A nem megszűnt számlákra vonatkozó önálló átutalási megbízás kiegészítő szelvényen csak a

Fent felsorolt ERA-kat érintő rendezések szerepelhetnek, az ettől eltérő tartalmú bizony-

latok visszautasításra kerülnek.

A bizonylatokat eredeti példányban, postai úton kell megküldeni, e-mailen (aláírással és

pecséttel ellátott példányt szkennelve) vagy faxon kizárólag abban az esetben továbbíthatók,

ha a postai úton már nem érkeznének meg határidőben (email: ff@allamkincstar.gov.hu, fax:

06-1/266-1702). A bizonylatok egyidejűleg több útvonalon, illetve több példányban történő

megküldése hiba lehetőség, lassítja a kincstári feldolgozási folyamatot.

Minden további rendezést érintő bizonylatot az Állampénztári Irodákhoz kell benyújtani

eredeti példányban, postai úton vagy ügyfélszolgálaton történő leadással.

A 2015. évre vonatkozó, de 2016 évben benyújtott rendezéseket tartalmazó önálló átutalási

megbízás kiegészítő szelvényeken feltűnően meg kell jelölni (a bizonylat felső részén, a cím

alatt), hogy „2015. évet érintő” bizonylat. A jelölés hiányában a bizonylat megfelelő előirányzati

szabad keret, illetve az érintett alap, sztornó ERA kódon rendelkezésre álló egyenleg esetén 2016.

évre kerül feldolgozásra.

A 2015. évet érintő korrekciók feldolgozásáról, illetve a helytelen adatszolgáltatás miatt

visszautasított bizonylatokról az intézmény részére 2016. január 11-től naponta kiírás készül, a

tárgyévi napi kivonat mellékleteként. A 2016. január 4-e és 8-a között benyújtott önálló

átutalási megbízás kiegészítő szelvények feldolgozásáról a visszajelzés összevontan készül.

Felhívjuk a figyelmet a feldolgozási listák folyamatos figyelemmel kísérésére, a benyújtott

tételek feldolgozásának ellenőrzésére!

A rendezésekhez kapcsolódóan az alábbiakra hívjuk fel a figyelmet:

pénzforgalom nélküli rendezéseknél:

2015. évben folytatólagos bizonylatszám-követést kell alkalmazni.

Az ERA rendezések számlaszámhoz kötöttek, a rendezést azon a számlán kell

végrehajtani, amelyiken a rendezendő tétel képződött.

14

A pénzforgalom nélküli rendezéseknél figyelemmel kell lenni arra, hogy a rendezni kívánt

ERA-n, illetve annak helyesbítő kódjával összevont egyenlegén legyen akkora összeg, mint a

rendezni kívánt tétel. (Például: a 4K363 ERA esetében a rendezendő összeg ne haladja meg a

3K363 és a 4K363 ERA-kon lévő összeg egyenlegét.) Ellenkező esetben az önálló átutalási

megbízás kiegészítő szelvény „LIMIT3” hibaüzenettel visszautasításra kerül.

A 3B3671/4B3671; 3B3673/4B3673; 3B36791/4B36791; 3K3651/4K3651;

3K3657/4K3657; 3K3661/4K3661; 3K3662/4K3662 ERA párokon nincs LIMIT3 (alap>

sztornó) vizsgálat, a helyesbítő ERA forgalom lehet nagyobb, mint az alap ERA

forgalma.

Az 1K9121 és az 1K9122 ERA-n az értékpapír vásárlás (helyesbítése a 2K9121, 2K9122

sztornó ERA-val), az 1B8121és az 1B8123 ERA-n az értékpapír beváltás (helyesbítése a

2B8121, 2B8123 sztornó ERA-val) összegei jelenhetnek meg. A kamatot a B408

„Kamatbevételek” rovathoz tartozó ERA-kon kell szerepeltetni.

Felhívjuk a figyelmet, hogy a 3B363/4B363 és 3K363/4K363 ERA-knak egyenlege nem

maradhat, a korrekciós időszak végéig rendezni kell az azonosítás alatt álló tételeket

mind a kincstári, mind a főkönyvi nyilvántartásban az Áhsz. előírásának megfelelően.

A 3K363 ERA kódot kizárólag a Kincstár használhatja, fejezet/intézmény ezzel az ERA-

val nem kezdeményezhet tranzakciót.

Az 1B1605 „Egyéb működési célú támogatások bevételei társadalombiztosítás pénzügyi

alapjaitól” ERA kódon nem mutathatók ki a tb. kifizetőhelyek által megelőlegezett

társadalombiztosítási ellátások utólagos elszámolás alapján az Egészségbiztosítási

Pénztártól/egészségbiztosítási szakigazgatási szervtől érkező megtérítése, az ilyen jogcímű

bevételeket a kifizetőhelyeknek a 4K3657 „Folyósított, megelőlegezett társadalombiztosítási

és családtámogatási ellátások elszámolása” ERA kódon kell szerepeltetniük.

Önálló átutalási megbízás kiegészítő szelvény rögzítésekor a kincstári rendszer az

előirányzati szabadkeretet soronként vizsgálja, ezért fontos, hogy a bizonylaton először

szerepeljen a szabadkeretet növelő, és csak utána a csökkenést okozó tétel (fordított esetben

az első hiba észlelésekor „LIMIT-2” hibaüzenettel visszautasításra kerül az egész bizonylat).

Kincstári körön kívül keletkezett pénzforgalom bejelentésénél:

A PFN-01 bizonylaton kell bejelenteni 2015. évben és a 2015. évre vonatkozó korrekciós

időszakban is a forint és valuta pénztárak, valamint a kincstári körön, illetve a

Kincstáron kívül vezetett fizetési számlák (devizaszámlák, kereskedelmi banknál

vezetett lakásszámla) 2014. évi záró pénzkészletének 2015. évi felhasználását, a

felhasználás jogcímének megfelelő kiadási rovathoz kapcsolódó ERA kód megjelölésével, a

főkönyvi nyilvántartással egyezően.

3. Kincstári információs táblák a korrekciós időszak után

A korrekciós időszakban benyújtott előirányzat-módosítások, önálló átutalási megbízás kiegészítő

szelvények, PFN-01bizonylatok feldolgozását követően a Kincstár a korrekciós időszak utáni

(végleges) információs táblákat (PJ02, PM05 az alapoknál PJ01, PM05) az intézmények és

irányító szervek rendelkezésére bocsátja a honlapján 2016. február 17-ig.

Felhívjuk a figyelmet, hogy a korrekciós időszak lezárását követően nem lehet eltérés a

főkönyvi és a kincstári nyilvántartás között, a korrekciós időszakban a

fejezeteknek/intézményeknek 2015. évre vonatkozóan minden eltérést rendezniük kell a

megfelelő bizonylatok Kincstár felé történő benyújtásával.

A 2015. évre vonatkozó végleges kincstári beszámoló előállításáról és elérhetőségéről, illetve a

kapcsolódó feladatokról, azok ütemezéséről külön intézkedés kerül kiadásra.

15

IV. Évnyitás

Magyarország 2016. évi központi költségvetéséről szóló 2015. évi C. törvény alapján kell

elkészíteni a 2016. évi végleges kincstári költségvetést és 2015. december 21-ig a KGR-K11

rendszeren keresztül megküldeni a Kincstár részére. Ehhez kapcsolódóan az alábbiakra hívjuk

fel a figyelmet:

Kincstári költségvetést a kincstári költségvetés készítésére kötelezett intézményeknek

kell benyújtaniuk. Tekintettel a december végi munkaszüneti napok miatt rendelkezésre álló

idő szűkösségére, a kincstári költségvetéshez kapcsolódó egyeztetések, esetlegesen szükséges

javítások végrehajtása érdekében különösen fontos a kincstári költségvetés határidőben

történő benyújtása, valamint az intézkedésre jogosult munkatársak elérhetőségének

biztosítása valamennyi munkanapon.

Az időarányosan finanszírozandó kiadási előirányzatokhoz kapcsolódó támogatás eredeti

előirányzatának megállapítása érdekében – az előző évhez hasonlóan – a kincstári

költségvetést forrásstruktúrában kell elkészíteni, azaz kiemelt előirányzatonként meg kell

adni a bevételi és támogatási forrás összegét.

A Kincstár az időarányosan finanszírozott előirányzatok támogatási keretét a csatolt Naptári rend

szerinti időpontokban (1/a. és 1/b. sz. melléklet), míg a teljesítésarányosan finanszírozott

előirányzatok támogatási keretét a költségvetési fejezetek irányító szerve által kitöltött bizonylaton

szereplő időpont alapján bocsátja rendelkezésre.

A 2016. január hónapra vonatkozó teljesítésarányos támogatási előirányzat-finanszírozási

tervet (az intézményeket érintően az EG-02T bizonylaton, a fejezeti kezelésű előirányzatokat

érintően az EFT01 bizonylaton) a végleges kincstári költségvetés alapján 2015. december 22-ig

kell a fejezeteknek az eAdat rendszeren keresztül benyújtaniuk a Kincstárba.

A 2016. január havi időarányos és a teljesítésarányos támogatási keret az elsődleges ügyfelek

előirányzat-felhasználási keretszámláján 2016. január 4-én rendelkezésre áll.

Felhívjuk a figyelmet, hogy

a nettó finanszírozás körébe tartozó költségvetési szervek tekintetében a végleges kincstári

költségvetés alapján megállapított 2016. január havi támogatási keret nyitásakor a

támogatásarányos személyi juttatásoknak és munkaadókat terhelő járulékoknak az Ávr. 128.

§-ban meghatározott része visszatartásra kerül.

a fejezeti kezelésű előirányzatok 2016. január havi teljesítésarányos finanszírozásához

szükséges, 2015. december hónapban elektronikus úton beküldésre kerülő EFT01

bizonylatok esetében az automatikusan elmentett Excel táblázatok és a csomag

megnevezésében szereplő, tárgynapra szóló dátumot „2016-01-01” dátumra szükséges

módosítani az évek közötti adatkeveredés elkerülése érdekében. 2016. január 4-től tárgynapi

dátumon kell küldeni az adatállományokat.

Az ügyfél számláját a Kincstár az általa nyújtott szolgáltatások és a rendelkezésre állás 2015.

december havi díjával, valamint a december hónapra felszámított pénzügyi tranzakciós

illetékkel 2016. január 4-én terheli. A megszűnő intézmények díjterhelése vagy a jogutód

számláján történik, vagy a számla egyenlegéből kerül levonásra annak elvezetését megelőzően.

16

A Kincstár 2016. január 4-én a megszokott ügyfélfogadási rendben áll az ügyfelek rendelkezésére.

(A Budapesti és Pest Megyei Igazgatóság 2016. január 4-től veszi át a hatósági letéteket.) Az

Állampénztári Irodák 2016. január 4-től teljesítik a bejelentett összeg nagyságrendjétől függetlenül

2015. december 29-én 8:45 óráig benyújtott és elfogadott készpénzigényléseket.

A Kincstár Állampénztári Irodái az ügyfeleik részére először 2016. január 6-án teljesítenek valuta

kifizetést (hatósági letét kifizetés tekintetében 2016. január 7-én), amelyhez az

igénybejelentéseket legkésőbb 2016. január 4-én 8:45 óráig kell benyújtani.

Kérjük az év végi zárás zavartalan lebonyolítása érdekében a szükséges intézkedéseket határidőn

belül szíveskedjenek megtenni. A legfontosabb határidőket a 2. számú mellékletben foglaltuk össze.

Függelék

A Kincstár honlapján (www.allamkincstar.gov.hu) a központi költségvetési fejezetek és

intézmények tájékoztatása érdekében közzétett információs anyagok és elérhetőségük:

Nem lakossági ügyfelek/Központi intézmények/ Kincstári rendszeres adatszolgáltatások

az előirányzatok és a teljesítések alakulásáról havonta előállított információs táblák,

az előirányzat-módosítások hatáskörönkénti kimutatása,

a kincstári díjszámla, a rendelkezésre állási díj, a fejezeti számlák forgalma után felszámított

pénzügyi tranzakciós illeték kimutatása,

a közteher befizetés során nem érvényesíthető önellenőrzési tételekről készült kimutatás,

Nem lakossági ügyfelek/Központi intézmények/Nyomtatványok, űrlapok

Előirányzat módosítás bizonylatai

Keretnyitás bizonylatai

Kincstáron kívüli pénzforgalom bejelentése

Kincstári számla- törzsadat bizonylatok

Kincstári átutalási megbízás kiegészítő szelvény

Nem lakossági ügyfelek/Központi intézmények/ Költségvetési gazdálkodás/ Egységes Rovat

Azonosítók/Kapcsolódó anyagok

2014. évi egységes rovat azonosító (ERA)

2015. január 1-től hatályos Rovat, ERA kódok

Rovatok, ERA kódok változása 2015. január 1-től

Tájékoztató a 2014. január 1-jétől bevezetésre került Egységes Rovat Azonosító (ERA)

kódokról

Nem lakossági ügyfelek/Központi intézmények/ Tájékoztató anyagok/Kapcsolódó anyagok

Tájékoztató a 2015. évi záráshoz, 2016. évi nyitáshoz

Nem lakossági ügyfelek/Központi intézmények/ Költségvetési gazdálkodás/Tájékoztató a központi

költségvetési szervek kincstári működéséről/Kapcsolódó anyagok

Tájékoztató a központi költségvetési szervek kincstári működéséről, az ehhez kapcsolódó

alapvető fogalmakról, szabályokról és adatszolgáltatásokról

17

Nem lakossági ügyfelek/Központi intézmények/ Pénzügyi szolgáltatások/ Kincstári forintszámla

vezetés/ Kapcsolódó anyagok/ Hirdetmények

Hirdetmény a Magyar Államkincstár forintszámla-vezetési pénzforgalmi szolgáltatásairól

2015. szeptember 7-től,

Nem lakossági ügyfelek/Központi intézmények/Pénzügyi szolgáltatások/Kincstári kártyarendszer/

Kapcsolódó anyagok

a kincstári kártyarendszer működéséről, a kártyák igényléséről, valamint megszüntetéséről

szóló információs anyagok, az ehhez szükséges dokumentumok.

Nem lakossági ügyfelek/Központi intézmények/ Pénzügyi szolgáltatások/ Kincstári forintszámla

vezetés/ Kapcsolódó anyagok/ Kapcsolódó anyagok

2. sz. függelék: Csoportos átutalás és csoportos lakcímre utalás üzenet fej rekord közlemény

mezőjének szerkezete

Költségvetési információk/Államháztartási számvitel

Tájékoztatók, útmutatók

Oktatási anyagok

Nyomtatványok, bizonylatok

Elemi költségvetés és beszámoló űrlapjai

Negyedéves mérlegjelentés

Időközi költségvetési jelentés önkormányzatoknak

Időközi költségvetési jelentés a központi alrendszer számára

KGR K11 jogosultságigénylés és módosítás

Budapest, 2015. november

MAGYAR ÁLLAMKINCSTÁR