Társasági adó, SZJA, KATA és KIVA bevallások tapasztalatai, SZJA 1+1%-os

felajánlások

Társasági adó, SZJA, KATA és KIVA bevallások tapasztalatai, SZJA 1+1%-os

felajánlások

A társasági adó bevallást benyújtó vállalkozások 2013. évi adózásának főbb jellemzői

SajtótájékoztatóBudapest, 2014. szeptember 16.

Társasági adó bevallások kiemelt adatai 2006-2013. években

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Vállalkozások száma (ezer db) 333,3 344,4 364,9 361,9 397,8 409,2 418,3 400,5

Értékesítés nettó árbevétele (Mrd Ft) 60 677 64 191 71 252 62 753 67 011 71 387 70 848 72 298

Költségek és ráfordítások összesen (Mrd Ft) 62 227 65 910 72 036 63 806 68 177 73 548 72 786 73 746

Adófizetési kötelezettség (Mrd Ft) 396,0 443,5 379,9 326,8 350,2 290,3 322,3 324,2

Társasági adóbevétel (Mrd Ft) 468,7 510,8 487,6 385,5 323,3 316,6 342,3 322,5

Társas vállalkozások főbb jellemzői

Adózók részesedése a belföldi értékesítés és az export árbevételéből

Adózók megoszlása gazdálkodási nagyság szerint

Részesedés a belföldi értékesítésből

Részesedés az export bevételekből

Bár a vállalkozások 89,3%-a a mikro-vállalkozások közé tartozik, a belföldi árbevételnek csak 18,8%-át adják, míg az adózók 3,8%-át kitevő egyéb vállalkozások 43,7%-át.

A vállalatméret növe-kedésével nő az export bevételek aránya a teljes árbevételen belül. Az export bevételek csaknem három-negyede az egyéb vállal-kozásokhoz kötődik.

Társas vállalkozások főbb jellemzői

Az export értékesítés minden vállalati kategória esetében nőtt. A nettó árbevétel a kisvállalkozásoknál növekedett a legjobban az

export jelentős bővülésének köszönhetően.

A nettó árbevétel és az export alakulása 2012-2013.

2012 2013 2012 2013 2012 2013

Mikrovállalkozások 9 960 10 120 101,6% 784 800 102,1% 9 176 9 320 101,6%

Kisvállalkozások 10 878 11 393 104,7% 1 460 1 657 113,5% 9 418 9 735 103,4%

Közepes vállalkozások 12 173 12 574 103,3% 3 536 3 664 103,6% 8 637 8 910 103,2%

Egyéb vállalkozások 37 838 38 211 101,0% 15 994 16 534 103,4% 21 844 21 677 99,2%

Összesen 70 848 72 298 102,0% 21 773 22 655 104,0% 49 075 49 643 101,2%

Nettó árbevétel Változás (%)

2013/2012

Export árbevétel Változás (%)

2013/2012

milliárd Ft milliárd FtBelföldi árbevétel Változás

(%) 2013/2012

milliárd Ft

Adózás előtti eredmény

Az üzemi eredmény 9,1%-kal magasabb a bázishoz képest. A pénzügyi műveletek vesztesége 82,5%-kal nőtt. A rendkívüli eredmény arányát tekintve nagymértékű, összegét tekintve azonban nem

annyira jelentős 68 milliárd Ft-os csökkenést produkált. Az adózás előtti eredmény összege ennek következtében 6,4%-kal csökkent.

Adózás előtti eredmény összetevői 2012-2013. években (milliárd Ft)

Adózás előtti eredmény alakulásaa vállalkozások mérete alapján

Eredmény alakulása 2012-2013.

Az adózás előtti eredmény valamennyi KKV kategória esetében növekedett. Az egyéb vállalkozások eredménye, ugyanakkor csaknem negyedével esett

vissza. Mindezek eredményeként nemzetgazdasági szinten 6,4%-os, azaz 184 milliárd

Ft-os eredménycsökkenés következett be.

Társasági adó és összetevőinek alakulása 2012-2013. (milliárd Ft)

A nyereséges vállalkozások száma 3%-kal nőtt, az általuk kimutatott nyereség ugyanakkor 5,3%-kal csökkent. A veszteséges társaságok száma 9,4%-kal, veszteségük 3,9%-kal mérséklődött. A nulla eredményt elérő vállalkozások száma csökkent.

A pozitív adóalap 4,7%-os növekedése mellett az adókötelezettség 0,6%-kal emelkedett.

Az adóterhelés 0,4 százalékpontos csökkenésében a legnagyobb szerepet az adókedvezmények 13,8%-os megugrása játszotta.

Megnevezés 2012 2013Változás %-a 2013/2012

Adózás előtti nyereség 5 123 4 851 94,7%Nyereségesek száma (db) 219 835 226 387 103,0%Adózás előtti veszteség -2 226 -2 138 96,1%Veszteségesek száma (db) 166 132 150 457 90,6%Nulla eredményt vallók száma (db) 32 368 23 696 73,2%Adózás előtti eredmény 2 897 2 713 93,6%Adózás előtti eredményt csökkentő tételek 7 506 6 302 84,0%Adózás előtti eredményt növelő tételek 4 864 5 036 103,5%Pozitív adóalap 3 063 3 207 104,7%Számított adó 417 433 103,8%Adókedvezmények 92 104 113,8%Adómentesség, visszatartott adó 4 5 133,6%Adókötelezettség 322 324 100,6%Átlagos adóterhelés %-a 10,5% 10,1%

Adókedvezmények alakulásaa kedvezmények típusa szerint 2012-2013. (Mrd Ft)

A magánszemélyek 2013. évi jövedelemadózásának jellemzői

SajtótájékoztatóBudapest, 2014. szeptember 16.

A feldolgozott SZJA bevallási darabszámok alakulása a 2012-2013. adóévekben

A 2013. adóévet érintően összesen 4.495 ezer magánszemélyre vonatkozó bevallás került feldolgozásra.

A hagyományos önbevallások száma 25 ezerrel csökkent, miközben az adóhatóság közreműködésével készített egyszerűsített bevallást 29 ezer fővel, míg a munkáltatói elszámolást 26 ezer fővel többen választották, mint előző évben.

Az adónyilatkozatot adó magánszemélyek száma másfélszeresére nőtt. Az SZJA bevallási kötelezettséggel érintett egyéni vállalkozók száma – elsősorban a

KATA bevezetésének köszönhetően – 14 ezer fővel csökkent.

% FőTeljes adattartalmú önbevallást benyújtók száma 1 640 682 1 483 616 90,4% -157 066Ebből: Egyéni vállalkozók száma 337 410 323 103 95,8% -14 307Csökkentett adattartalmú önbevallást benyújtók száma 1 801 093 1 917 096 106,4% 116 003Adónyilatkozatot benyújtók száma 29 841 46 349 155,3% 16 508Önbevallók összesen 3 471 616 3 447 061 99,3% -24 555Egyszerűsített bevallást benyújtók 288 502 317 740 110,1% 29 238Munkáltatóval elszámolók száma 703 702 729 860 103,7% 26 158Bevallók száma összesen 4 463 820 4 494 661 100,7% 30 841

SZJA bevallást benyújtók számának alakulásaVáltozás 2013/2012

2012. év 2013. év

SZJA bevallások kiemelt adatai 2008-2013. években

Megnevezés 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Összevonás alá eső jövedelmek összege 8 534,5 8 276,1 8 395,9 8 034,4 8 427,4 8 760,9

Forrásadós jövedelmek összege 575,9 570,9 399,0 551,7 575,6 645,5

Összes adókötelezettség* 1 764,3 1 637,6 1 477,2 1 204,5 1 356,9 1 318,3 *: Önkéntes pénztári kedvezmények levonása nélkül

adatok: Mrd Ft

Összevont jövedelmek 2012-2013. év

Az összevont jövedelmek volumene 4%-kal emelkedett. A munkaviszonyból származó bérjövedelem növekedése 4,5%-os volt. 2013-ban 3.849 ezer fő rendelkezett munkaviszonyból származó bérjövedelemmel,

melynek átlagos összege éves szinten 2.083 ezer Ft/fő, míg havi szinten 174 ezer Ft/fő volt. Ez az előző évihez képest átlag havi 4 ezer Ft-os béremelkedésnek felel meg.

A 2012. adóévben még 630,4 milliárd Ft összevont adóalapot, illetve 100,9 milliárd Ft adóteher többletet generáló bruttósítás teljes egészében megszüntetésre került.

1. Nem önálló tevékenységből 8 060,1 8 398,0 337,9 95,64% 95,86%a) munkaviszonyból származó bér 7 670,4 8 017,8 347,3 91,02% 91,52%b) egyéb nem önálló jövedelem 389,7 380,3 -9,4 4,62% 4,34%2. Önálló tevékenységből 319,2 317,7 -1,5 3,79% 3,63%a) egyéni vállalkozói kivét 111,8 88,6 -23,2 1,33% 1,01%b) mezőgazdasági őstermelő jövedelme 15,3 14,2 -1,1 0,18% 0,16%c) átalányadózás szerinti jövedelem 16,1 14,1 -2,0 0,19% 0,16%d) egyéb önálló jövedelem 176,0 200,9 24,9 2,09% 2,29%3. Egyéb jövedelmek 48,1 45,2 -2,9 0,57% 0,52%a) egyéb jogcímen kapott jövedelem 36,2 33,3 -2,8 0,43% 0,38%b) külföldön is adózott jövedelmek 11,9 11,9 0,0 0,14% 0,14%Összevont jövedelmek (1.+2.+3.) 8 427,4 8 761,0 333,5 100,00% 100,00%

Megoszlás 2013

2013. év(mrd Ft)

2012. év(mrd Ft)

Jövedelemtípusok csoportjaiMegoszlás

2012

2013/2012 változás(mrd Ft)

Kedvezményjellegű tételek alakulása

Adóalapot csökkentő kedvezmények:Családi kedvezmény címén 2013-ban összesen 1.114 ezer fő, azaz a bevallást benyújtó magánszemélyek közel egynegyede csökkentette adóalapját. Ez az arány előző évivel megegyező szinten alakult. Az átlagosan igénybe vett kedvezmény 1.040 ezer Ft/fő, és így az összes adóalap-kedvezmény 1.158,2 milliárd Ft-ot tett ki. A 16%-os adómértékkel számítva ez a tavalyinál 1,1 milliárd Ft-tal több, összesen 185,3 milliárd Ft olyan adókedvezményt jelent, ami a gyermekvállalás elismert költségeként a családoknál maradt.A családi kedvezményről nyilatkozók 48,0%-a egy, 34,7%-a kettő, és 14,7%-a három gyermeket jelölt meg bevallásában.

Adócsökkentő kedvezmények:Összevont adóalapot terhelő adóval szembeni csökkentő tétel 563 ezer főt érintően összesen 21,3 milliárd Ft-nyi összegben került kimutatásra, melyből az önkéntes pénztári számlák javára történő rendelkezések összege 10,3 milliárd Ft-ot tett ki.

Az egyes megyékben kimutatott havi átlagos összevont jövedelem összege és változása

Országos átlag: 171.590 Ft/főLegmagasabb: Főváros:

228.941 Ft/fő

Legalacsonyabb:Szabolcs-Szatmár-Bereg Megye:

132.309 Ft/fő

Budapesten és Pest megyében keletkezett az összes összevont jövedelem 35,1%-a, 3.076,3 Mrd Ft.

Az átlagos havi jövedelmek országos szinten 3,3%-kal emelkedtek.

A legmagasabb dinamika Tolna Megyében volt 7,1%-kal, a legalacsonyabb Nógrád Megyében -0,2%-kal, ahol az országban egyedüliként csökkent az átlagos havi jövedelem.

Szja kötelezettség

Az összevont jövedelem adóterhelése 2013-ban 13,6 %-os volt, mely 1,1 százalékponttal alacsonyabb az előző évinél.

A forrásadós jövedelmeket terhelő adó 100,9 milliárd Ft-ról, 112,4 milliárd Ft-ra emelkedett.

Az összes adókötelezettség 39,1 milliárd forinttal 1.308,1 milliárd forintra csökkent.

Az adófizetési kötelezettséget vallók száma 4.000 ezer főről, 4.010 ezer főre nőtt, míg az egy főre jutó adó összege 337 ezer Ft-ról 326 ezer Ft-ra mérséklődött.

Az egyéni vállalkozók 2013. évi személyi jövedelemadó bevallásának kiemelt jellemzői

SajtótájékoztatóBudapest, 2014. szeptember 16.

A tételes költségelszámoló egyéni vállalkozók kiemelt bevallási adatai a 2012 –2013. években

A KATA és a KIVA adózók 2013. évi kiemelt jellemzői

SajtótájékoztatóBudapest, 2014. szeptember 16.

A KATA és KIVA adózók 2013. évi kiemelt jellemzői

KATA (kisadózó vállalkozások tételes adója):A 2013. év végén 75 704 működő KATA- adóalanyt tartottunk nyilván, ebből 64 017 egyéni vállalkozó; 6 adószámos magánszemély; 11 374 betéti társaság; 262 közkereseti társaság; 45 egyéni cég volt.A 2013. évben az adónem hatálya alá tartozó adózók – a megszűnés miatt bevallást készítőkkel együtt – összesen 77 825 13KATA bevallást nyújtottak be. Az adózók tárgyidőszaki bevétele 208 397 millió forint volt.

KIVA (kisvállalati adó):2013. év végén közel 7 500 működő KIVA alanyt tartottunk nyilván. Valamennyi adóalany társas vállalkozás, melynek háromnegyede Kft. (5594 db), valamint 20%-a betéti társaság (1470 db).

Az Szja 1+1%-ának 2013. évi felajánlásáról

SajtótájékoztatóBudapest, 2014. szeptember 16.

Kedvezményezettek megoszlása

31.136 civil kedvezményezett

31 technikai számmal rendelkező egyház

1 kiemelt költségvetési előirányzat

– Nemzeti Tehetség Program

Ebben az évben 4,5 millió adófizető magánszemély személyi jövedelemadó bevallását, adónyilatkozatát, munkáltatói elszámolását illetve egyszerűsített bevallását dolgozta fel hatóságunk. A 4,5 millió adózóból azonban csak 3,96 millió magánszemély nyilatkozhatott volna 0,- forintnál magasabb összegről, mely a fenti adózók 86,5%-a. Az érintett 3,96 millió adózó összesen 23,2 milliárd forintról rendelkezhetett volna.

A 3.253 ezer érvényes rendelkező nyilatkozatot 2.085 ezer magánszemély nyújtotta be.

Az érvényes nyilatkozatokban felajánlott összeg meghaladja a 12,12 milliárd forintot, amely a 23,2 milliárd forint összegű elvi keret 52,2 %-át teszi ki.

A kedvezményezettek, a nyilatkozatok, a felajánlók száma és felajánlott összegek alakulása

Megnevezés / időszak*2012.

december 31.2013.

december 31.2014.

augusztus 27.

Az érvényes nyilatkozatokban megjelölt kedvezményezettek száma (db)

31 048 31 133 31 168

Az érvényes nyilatkozatok száma (ezer db)

3 219 3 402 3 253

Az érvényesen rendelkező magánszemélyek száma (millió fő)

1,97 2,10 1,99

A kedvezményezettek javára érvényesen felajánlott összeg (milliárd Ft)

12,61 13,23 12,12

Az egy érvényes nyilatkozatra jutó átlagos felajánlás összege (Ft/db)

3 917 3 889 3 726

*A táblázatban időszakként a rendelkező nyilatkozat benyújtásának éve, illetőleg azok feldolgozási időpontja szerepel. Például a 2012. december 31. azt jelenti, hogy a 2011. adóévre vonatkozóan 2012-ben benyújtott rendelkező nyilatkozatok teljes feldolgozását követően milyen adatokkal rendelkezik hatóságunk. Értelemszerűen a 2014. augusztus 27. is feldolgozási időpont, a 2013. adóévreez évben benyújtott rendelkező nyilatkozatokat jelöli.

Az érvényes 1+1%-os felajánlások megoszlása(Adatok milliárd forintban)

Köszönjük a figyelmet!

A sajtótájékoztató háttéranyaga elérhető honlapunkon:

www.nav.gov.hu