Instructivo trabajo practico 636 2011-2.pdf

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UNIVERSIDADNACIONALABIERTAVICERRECTORADOACDEMICOREAADMINISTRACINYCONTADURA

TRABAJOPRCTICO

ASIGNATURA:MODELOSCONTABLESCODIGO:636FECHADEENTREGAALESTUDIANTE:FECHADEDEVOLUCIN: 16/11/2013NOMBREDELESTUDIANTE:Douglas Esteban Prez SegueriCEDULADEIDENTIDAD: V-4.068.536CENTROLOCAL: LARACARRERA: 610NUMEROSDEORIGINALES:FIRMADELESTUDIANTE:

INDICE GENERAL

PP

INDICE GENERAL 2

INTRODUCCION 3

ANALISIS DEL SISTEMA Administrativo-Contable 41. Caracteristicas de la empresa2. Funcionamiento del proceso administrativo-contable3. Fortalezas y debilidades

CONCLUSIONES y recomendaciones 35

BIBLIOGRAFIA 39

INTRODUCCIN

La asignatura Modelos Contables, viene incluida dentro del rgimen curricular, de los estudiantes de la carrera de Contadura Pblica de la Universidad Nacional Abierta, la misma es de suma importancia, ya que tiene como meta proporcionar principios, normas y procedimientos contables adecuados a las variadas organizaciones que conforman el sistema financiero actual, entre los objetivos que abarca se pude mencionar que sus unidades comprenden, el analizarlos aspectos que conforman el sistema contable de una empresa, disear el cdigo de cuenta de una empresa, elaborar las formas y controles contables necesarios en el diseo del sistema contable de una empresa, preparar los registros de las operaciones requeridos en el sistema contable de una empresa y presentar los estados financieros y operativos aplicados en una empresa. En mi caso particular seleccione a la empresa ndice Publicitario C.A., compaa fundada en el ao 2005, con ocho aos dedicada a la compra y venta de productos publicitarios y que tambin ofrece la fabricacin y distribucin de almanaques y todo lo relacionado con el papel y cartnbuscandoposicionarse en el mercado, se analizar el control y el sistema contableque utiliza, fortalezas y desventajas, se emitir conclusiones yrecomendaciones, se proporcionar una solucin prctica y adecuada a lasdeficiencias observadas.Anlisis del Sistema Administrativo-Contable de la empresa

Para el anlisis de este punto se define primeramente, que un conjunto de procedimientos relacionados y dentro de determinadas condiciones constituyen un sistema, por lo cual se define a los sistemas administrativos como la red de procedimientos relacionados de acuerdo a un esquema integrado tendientes al logro de los fines de una organizacin, de igual manera se define como sistemas contables, al conjunto de principios y reglas que facilitan el conocimiento y la representacin adecuada de la empresa y de los hechos econmicos (Catacora F 1997). En el caso de la empresa ndice Publicitario C.A., a pesar de ser una pequea empresa, en el sistema administrativo pudimos observar que se deriva de las actividades de produccin y ventas, conformado por estructura gerencial con un organigrama, representado por un Presidente de la empresa, un Vicepresidente, un Gerente General y un Gerente de produccin, encontrndose definidas las responsabilidades de Cuentas por pagar,Compras, Activos fijos, Inventarios, Bancos, Recursos Humanos, Contabilidad, en cuanto al sistema Contable de la empresa este es llevado bajo la responsabilidad de una firma de Contadores Externos, los cuales comparten la informacin elaborada por el sistema de administracin, por lo que se puede decir que ambos sistemas estn integrados.

1.-Caractersticas de la Empresa

1.1.-NombreLa empresa se llama ndice Publicitario C.A.RIF: J-3001279497-6

1.2.-Ubicacin GeogrficaCarrera 18 entre calles 30 y 31, N 30-16, Barquisimeto Estado Lara, Repblica Bolivariana de Venezuela.

1.3.-Clasificacion de la empresa segn:

1.3.1.-Actividad que realiza

Empresa Comercial que se dedica desde el ao 2005, a la compra y venta de productos publicitarios y que tambin ofrece la fabricacin y distribucin de almanaques y todo lo relacionado con el papel y cartn.

1.3.2.-Su tamao

Medianaempresa, con un total ms de 10 empleados.

1.3.3.- Numero de propietarios

Sociedad con cinco (05) socios propietarios, con igual nmero de acciones de participacin en la empresa

2.- Funcionamiento del Proceso Administrativo-Contable

2.1.-Objetivos del Sistema contable

Permite realizarlos respectivos anlisis de las partidas de Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos y egresos, logrando as la informacin financiera requerida tanto por la parte de contabilidad y administracin, como tambin lo requerido por los interesados externos como bancos, proveedores, entes fiscalizadores y recaudadores del poder pblico (Catacora F 1997).

2.2.-Integraciondel Sistema Administrativo-Contable y su funcionamiento

En lo que se refiere a la parte administrativa,est determinada por un organigrama donde presenta la figura de un Presidente y un Vicepresidente, del cual se subdivide en una Gerente General encargada rea de Recursos Humanos y Contabilidad, esta a su vez, tiene dos divisiones en cuanto al rea de Ventas y al rea de Compras, la otra subdivisin del organigrama corresponde a un Gerente de Produccin, el cual tiene una divisin que pertenece al rea de Almacn, el Presidente y Vicepresidente, en general podrn realizar todos los actos y contratos que se consideren necesario para el buen funcionamiento de la compaa y el cumplimiento de las atribuciones que confiere el Cdigo de Comercio y dems leyes en la Repblica Bolivariana de Venezuela. Enlo que se refiere Sistema Contable est determinado, por un contrato establecido con una firma de Contadores, la cual recibe toda la documentacin pertinente y la misma es verificada y evaluada, para su respectiva contabilizacin,la cual es realizada utilizando la herramienta de software Sistema de Gestin Tributaria y Contable STGContable, la misma viene actualizada con providencias del SENIAT y las NICs.

2.3.-Tareas que realiza el Sistema Contable

La firma de contadores externos es la encargada de validar la informacin sumistrada por la Gerente de Administracin de la empresa ndice Publicitario C.A., analiza y luego registra todas las operaciones vinculadas al negocio, en el Sistema de GestinTributara y Contable STGContable, el cual presenta integrado el sistema contable y el sistema administrativo, en dos mdulos los cuales segn la necesidad de registro o de solicitud de informacin, las mismas se pueden procesar de acuerdo al mdulo donde se est trabajando. En el caso del Mdulo de Contabilidad, se pueden diferenciar las siguientes tareas que realiza el STGContable, las cuales son:

a) Los Comprobantes Contables corresponden a la base fundamental de registros para la obtencin de los estados financieros, los registros o histricos de carcter contable, se generan por medio de la incorporacin de comprobantes, bien sea por el mismo usuario a travs de la inclusin manual de comprobantes o por medio del proceso automtico de generacin de asientos desde el mdulo de Gestin Tributaria a travs de la contabilizacin de los documentos de compras y de venta previamente incluidos.b) Informes del Mdulo de Contabilidad,despus del procesamiento de datos contables, el usuario tiene a su disposicin todos los Estados Financieros y Reportes Contables de Control y verificacin , entre los cuales tenemos: Estados Financieros Bsicos a valores histricos y Comparativos (Balance General, Ganancias y Prdidas, Movimiento de Patrimonio, Estado de Flujo de Efectivo), Reportes Contables Auxiliares (Balance de Comprobacin, Mayor Analtico, Libro Diario del mes, Comprobantes Contables), Otros Reportes Contables (Centros de Costos, saldos de Cuentas).

En el caso del Mdulo de Gestin Tributaria, se pueden diferenciar las siguientes tareas que realiza el STGContable, las cuales son:

a) Clientes es una base fundamental para el registro de los documentos de ventas, sin ella no se puede registrar ningn tipo de documento de venta, ya que de esta base de datos por cada cliente creado se evala su informacin que establece los aspectos de carcter tributario al momento de determinar el computo en el registrob) Proveedores es una base de datos fundamental para el registro de los documentos de compras sin ella no se puede registrar ningn tipo de documento de compra, ya que de esta base de datos por cada proveedor creado se evala su informacin en la cual establecer los aspectos de carcter tributario al momento de determinar el computo en el registro.c) Informes del Mdulo de Gestin Tributaria, este provee de diversos reportes de acuerdo a los tipos de tributos y resultados que se derivan de los registros incorporados por las opciones de documentos y recibos, los aspectos tributarios y reportes de control y de verificacin son los siguientes: Listado de Clientes y Proveedores, Listado de Documentos Registrados (Documentos de Compras y Documentos de Ventas), Resumen de la Forma30 (Dbitos Fiscales y Crditos Fiscales), IVA (Libro de Compras Normal-Totalizado por Factura-Seniat-Actualizado), IVA (Libro de Ventas Normal-Totalizado por Factura-Seniat-Actualizado), Cuentas por Cobrar (Documentos pendientes por Cobrar-Recibos de ingresos con Retenciones-Estado de Cuenta), Cuentas por Pagar (Documentos pendientes por Pagar-Recibos de Ingresos con Retenciones-Estado de Cuenta), Retenciones del IVA (Compras segn Pagos-Compras segn Emisin),Retenciones del IVA (Ventas segn Pagos-Ventas segn Emisin), Retenciones ISLR Clientes (ARCV-Por Concepto-Resumen Mensual-Por Cliente), Retenciones ISLR Proveedores ( ARCV-Por Concepto-Resumen Mensual-Por Cliente), Retenciones ISLR Patente, Retenciones ISLR Impuestos de Terceros.

2.4.-Operaciones Financieras que realiza la empresa y su adecuacin al Sistema Contable que utiliza.

Toda entidad econmica necesita controlar las transacciones que afectan su posicin financiera o los resultados de un periodo. Los registros contables son la memoria permanente de toda empresa, el proceso de registro de las operaciones, es un procedimiento indispensable y necesario para reflejar la posicin financiera y de resultados de una entidad (Catacora F 1997). En el caso de la empresa ndice Publicitario C.A., al ser una empresadedicada a la compra y venta de productos publicitarios y que tambin ofrece la fabricacin y distribucin de almanaques y todo lo relacionado con el papel, presenta las siguientes operaciones financieras:

1. Operaciones de Compras y Cuentas por Pagar, corresponde a las operaciones de adquisicin de bienes y servicios (los procesos de comprar se inician con la necesidad de un bien o servicio y culminan con la adquisicin y pago de estos), estas operaciones son registradas a travs del Mdulo de Gestin Tributaria de STGContable, desde el men movimientos se registran en Documentos de Compra, por medio de este formulario se registran todas las operaciones de compras, que sirven para la determinacin de los cmputos tributarios, libros de compras, Reportes de Control, entre otros.Luego se registra las salidas egresos de efectivo, desde el mismo men con la opcin Recibos de Egreso, proceso que corresponde al registro de las cancelaciones totales o parciales de los documentos de compra previamente registrados, permitiendo obtener resultados de Cuentas por Pagar con la determinacin de las retenciones del ISLR y las retenciones del IVA aplicadas al mismo documento en el momento del pago de uno o varios documentos de manera simultnea. 2. Operaciones de Facturacin y Cuentas por Cobrar, corresponde a las operaciones comerciales de la empresa, ciclo llamado tambin como ingresos y cobros es fundamental para la empresa, porque de este depende sus ingresos, los cuales son registrados en el Modulo de Gestin Tributaria de STGContable desde el men movimientos se registran en Documentos de Venta, por medio de este formulario se registran todas las operaciones de ventas, que sirven para la determinacin de los cmputos tributarios, libros de compras, Reportes de Control, entre otros.Luego se registra las entradas de ingreso de efectivo, desde el mismo men con la opcin Recibos de Ingreso, proceso que corresponde al registro de las cancelaciones totales o parciales de los documentos de ventas previamente registrados, permitiendo obtener resultados de Cuentas por Cobrar con la determinacin de las retenciones del ISLR y las retenciones del IVA aplicadas al mismo documento en el momento del cobro de uno o varios documentos de manera simultnea. 3. Operaciones de Procedimientos de Nomina, relacionadas con los gastos de Personal necesarios para la realizacin de todas las actividades de la empresa, estas transacciones se registran en el Modulo de Contabilidad, desde el men movimientos de este mdulo, se elabora el comprobante contable, que al presentarse con la categora de actualizado, podr comprobarse en los Reportes Contables Auxiliares (Balance de Comprobacin, Mayor Analtico, Libro Diario del mes y Comprobantes Contables)4. Operaciones con Movimiento del efectivo, compuestas por partidas que son manejadas mediante diferentes cuentas contables, como son los Bancos Nacionales compuestos por todas las cuentas corrientes denominadas en moneda nacional, Caja est constituida por el dinero o numerario en existencia que se recibe o se entrega por diferentes razones, estas transacciones se registran en el Modulo de Contabilidad, desde el men movimientos de este mdulo,all se elabora el comprobante contable, que al presentarse con la categora de actualizado, podr comprobarse en los Reportes Contables Auxiliares (Balance de Comprobacin, Mayor Analtico, Libro Diario del mes y Comprobantes Contables)

3.-Fortalezas y Debilidades que presenta el Sistema Contable

3.1.-Descripcion del tipo del cdigo de cuentas que utiliza la empresa, sus debilidades, fortalezas y aspectos que se pueden mejorar.

El cdigo de cuentas que utiliza la empresa ndice Publicitario C.A., est basado en el Plan de Cuentas que viene de manera predeterminada en el Sistema de Gestin Tributara y Contable STGContable, el cual tiene el nombre de Plan de Cuentas Sugerido el cual cumple la funcin de agilizar o facilitarle la labor al usuario y evitar la creacin de un plan de cuentas, el mismo trae consigo:

a) Cuentas Reales (Activo, Pasivo y Capital)b) Cuentas Nominales (Cuentas de Ganancias y Prdidas)c) Para el Ajuste por InflacinFiscal la DPC10/DPC11, trae la separacin de las partidas Monetarias de las No Monetarias.d) DeclaracinDefinitiva de Rentas (Forma 25 y 26), trae incluso la posicin o nmero al grupo dentro de la planilla de la declaracin en el reverso de la planilla a fin de llenarla de manera automtica con los resultados del Ajuste por Inflacin Fiscal.e) Tambin viene definida la posicin de la Forma 31 (IAE) con la posicin respectiva

Este Plan de Cuentas puede ser modificado, sin embargo se debe respetar las reglas indicadas en el mantenimiento del Plan de Cuentas, se presentan dos tipos de cuentas que son: Las Cuentas Totalizadoras representan aquellas cuentas agrupan y totalizan las cuentas de detalle, por tal motivo no aceptan movimientos y Las Cuentas de detalle que son las cuentas que aceptan movimientos o tambin llamadas cuentas auxiliares, ya que son las que sirven como repositorios de informacin contabley las mismas son las que soportan todos los movimientos tanto histricos y fiscales. Los niveles de cuentas contables por defecto son los siguientes:

1 = Activo2 = Pasivo3 = Patrimonio4 = Ingresos5 = Costos6 = Gastos7 = Otros Ingresos o Egresos

El Plan de Cuentas sugerido, tomado del Sistema de Gestin Tributara y Contable STGContable, para la empresa ndice Publicitario C.A., es el siguiente:1. ACTIVO1.1. ACTIVO CIRCULANTE1.1.1. DISPONIBLE1.1.1.1. EFECTIVO1.1.1.1.10. CAJA PRINCIPAL1.1.1.1.40. TARJETAS EN DE CREDITO EN CAJA1.1.1.1.50. CHEQUE EN CAJA1.1.1.2. BANCOS NACIONALES 1.1.1.2.10. BANCO BANESCO1.1.1.2.20. BANCO MERCANTIL1.1.1.2.30. BANCO PROVINCIAL1.1.2. EXIGIBLE1.1.2.1. EFECTOS POR COBRAR1.1.2.2. CUENTAS POR COBRAR1.1.2.2.10. CUENTAS POR COBRAR CLIENTES1.1.2.2.10.10. CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NACIONALES 1.1.2.2.10.11. TUBRICA C.A.1.1.2.2.10.12. SOCIEDAD CIVIL UNIVERSIDAD YACAMBU1.1.2.2.10.13. FERREIRA C.A.1.1.2.2.10.14. TIPOGRAFIA EL TEBROL C.A.1.1.2.2.10.15. DESTILERIA UNIDA C.A.1.1.2.2.10.16. GUARAPO LABORATORIO C.A.1.1.2.2.10.20. CxC CLIENTES EN EL EXTERIOR1.1.2.2.10.30. CxC CLIENTES CLAUSULAS REJUSTABILIDAD1.1.2.2.20. OTRAS CUENTAS POR COBRAR1.1.2.2.20.10. CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS1.1.2.2.20.20. CUENTAS POR COBRAR OBREROS1.1.2.2.20.30. CUENTAS POR COBRAR SOCIOS O DIRECTORES1.1.2.3. REALIZABLE1.1.2.3.10. INVENTARIO DE MERCANCIA1.1.2.3.15. INVENTARIO D3E MERCANCIA EN TRANSITO1.1.2.3.16. INVENTARIO DE MERCANCIA EN CONSIGNACION1.1.2.3.18. INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS1.1.2.3.20. INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO1.1.2.3.30. INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS1.1.2.4. PREPAGADOS AMORTIZABLES O NO1.1.2.4.10. SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO P/AMORTIZAR1.1.2.4.10.10. SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO1.1.2.4.10.20. AMORTIZACION ACUMULADA SEGURO1.1.2.4.20. GASTOS PAG.P/ANTICIPADO NO AMORTIZABLE1.1.2.4.20.10. SUMINISTROS VARIOS DE OFICINA 1.1.2.4.20.20. PAPELERIA Y EFECTOS DE OFICINA1.1.2.4.30. ANTICIPOS PAGADOS1.1.2.4.30.10. ANTICIPOS A PROVEEDORES 1.1.2.4.30.20. ANTICIPOS A EMPLEADOS1.1.2.5. INVERSIONES1.1.2.5.10. INVERSIONES NACIONALES1.1.2.5.20. INVERSIONES EN EL EXTERIOR1.1.2.5.50 INVERSIONES PACTADAS CON REAJUSTES1.1.2.5.60. OTRAS INVERSIONES1.2. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO1.2.1. INMUEBLES 1.2.1.10. EDIFICIOS1.2.1.11. DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIOS1.2.1.12. EDIFICIOS ANEXO1.2.1.13. DEPRECIACIO ACUMULADA EDIFICIO ANEXO1.2.1.20. INSTALACIONES DE LA EMPRESA1.2.1.21. DEPRECIACION ACUMULADA INSTALACIONES1.2.1.22. LOCALES COMERCIALES 1.2.1.23. MEJORAS AL LOCAL1.2.1.24. DEPRECIACION ACUMULADA LOCALES COMERCIAL.1.2.1.30. GALPONES1.2.1.31 DEPRECIACION ACUMULADA GALPONES1.2.2. TERRENOS1.2.2.10. TERRENOS1.2.2.11. REVALORIZACION DEL TERRENO1.2.3 MAQUINARIAS1.2.3.10. MAQUINARIA A1.2.3.11. DEPRECIACION MAQUINARIA A1.2.3.12. MAQUINARIA B1.2.3.13.DEPRECIACION MAQUINARIA B1.2.5. INSTALACIONES 1.2.5.10 INSTALACIONES DEL INMUEBLE1.2.5.11. DEPRECIACION ACUMULADA INST. INMUEBLE1.2.6. MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE OFICINA1.2.6.10. MOBILIARIOS1.2.6.11. DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIOS1.2.6.20. EQUIPOS DE OFICINA1.2.6.21. DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPOS DE OFICINA1.2.7. VEHICULOS 1.2.7.10. VEHICULO DE REPARTO 1.2.7.11. DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULO REPARTO1.2.7.20. VEHICULO DE OFICINA1.2.7.21. DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULO OFICINA1.2.8. HERRAMIENTAS1.2.8.20. HERRAMIENTAS DE TALLER1.2.8.21. DEPRECIACION ACUMULADA HERRAMIENTAS T.1.3. CARGOS DIFERIDOS1.3.1. PROYECTOS EN PROCESO1.3.1.10. GASTOS DE INVESTIGACION1.3.1.20. OBRAS EN PROCESO1.4. OTROS ACTIVOS 1.4.1. DEPOSITOS EN GARANTIA1.4.1.10. DEPOSITO LOCAL1.4.1.20. DEPOSITO EQUIPO ALQUILADO1.4.2. INTANGIBLES 1.4.2.10. CONCESIONES MINERAS1.4.2.20. DERECHOS DE FABRICACION 1.4.2.30. DERECHOS DE MARCA 1.4.2.31. AMORTIZACION ACUMULADA1.4.2.40. PATENTE DE INVENCION 1.4.2.50. PLUSVALIA O GOODWILL1.4.2.51. AMORTIZACION ACUMULADA1.4.2.60. DERECHOS DEC FORMULA1.4.2.65. DERECHOS DE PROCEDIMIENTOS1.4.2.66. DERECHOS DE DENOMINACION COMERCIAL1.4.2.68. DERECHOS DE ARRENDAMIENTOS1.4.2.80. OTROS DERECHOS INTANGIBLES1.4.3. EXCEDENTES ISLR EJERCICIOS ANTERIORES1.4.3.10. LEY DE ACTVOS EMPRESARIALES1.4.3.60. ISLR PAGADO EN EXCESO1.4.4. ISLR POR APLICAR1.4.4.10. LEY DE ACTIVOS EMPRESARIALES1.4.4.20. ISLR DECLARACION ESTIMADA DE RENTAS1.4.4.30. ISLR PAGADO POR DECLARACION SUSTITUTIVA1.4.4.40. ISLR RETENIDO POR CLIENTES 1.4.4.50. ISLR POR ANTICIPO ENAJENACIN DE INMUEBLES1.4.4.60. RET.del IVA pagado por anticipado y por aplicar2. PASIVO2.1 PASIVO CIRCULANTE 2.1.1. EFECTOS POR PAGAR 2.1.1.10. ExP MERCANTILES 2.1.1.10.10. ExP MERCANTILES NACIONALES 2.1.1.10.20. ExP MERCANTILES EN EL EXTERIOR2.1.1.20. ExP OTROS2.1.2. CUENTAS POR PAGAR2.1.2.10. CxP MERCANTIL2.1.2.10.10. CxP MERCANTIL NACIONALES 2.1.2.10.11. OCCIDENTAL DEL PLASTICO C.A.2.1.2.10.12. RB PRODUCCIONES C.A.2.1.2.10.13. GRAFIVENCA S.A.2.1.2.10.14. LORIN PUBLICIDAD C.A.2.1.2.10.20. CxP MERCANTIL EN EL EXTERIOR 2.1.2.10.30 CxP MERCANTIL PACTADAS CON REAJUSTE2.1.5. OTRAS CUENTAS POR PAGAR 2.1.5.10. PAGARES BANCARIOS 2.1.5.11. CxP REAJUSTABLES A CORTO PLAZO2.1.5.20. PRESTAMOS DE TERCEROS2.1.5.30. CUENTAS POR PAGAR SOCIOS 2.1.5.40. CUENTAS POR PAGAR EMPLEADOS2.1.5.50. CUENTAS POR PAGAR EMPRESAS AFILIADAS2.2. IMPUESTOS POR PAGAR2.2.1. IMPUESTO AL VALOR AGRAGADO-IVA POR PAGAR2.2.1.01. IVA en Ventas Dbitos Fiscales2.2.1.02. IVA en Compras Crditos Fiscales2.2.1.03. Retencin del IVA en Ventas - Anticipo de IVA2.2.1.04. IVA por Pagar por Cuenta de Terceros2.2.1.05. Percepciones de IVA de Terceros por Pagar2.2.3. Impuestos Municipales2.2.4. I.S.L.R. POR PAGAR2.2.5. I.S.L.R. RETENIDO (SERVICIOS)2.2.6. Retencin del IVA en Compras - Ret. IVA por Pagar2.3. MEDIANO PLAZO2.3.1. PRESTAMOS A DIRECTORES 2.3.1.10. DIRECTOR A2.3.1.20. DIRECTOR B2.3.1.30. DIRECTOS C2.3.2. PAGARES2.3.2.10. PAGARE BANCO A2.3.2.20.PAGARE BANCO B2.3.2.30.PAGARE BANCO C2.3.3. DEPOSITOS RETENIDOS2.3.3.10. DEPOSITOS EN GARANTIAS2.3.3.20. ANTICIPOS DE VENTAS2.4. LARGO PLAZO2.4.1. HIPOTECAS 2.4.1.10. HIPOTECA BANCO A2.4.1.20. HIPOTECA BANCO B2.4.1.30. CxP REAJUSTABLES CORTO PLAZO2.5. APARTADOS2.5.1. APARTADOS PRESTACIONES SOCIALES2.6. CREDITOS DIFERIDOS2.6.1. INGRESOS DIFERIDOS 2.6.1.10. VENTAS A LARGO PLAZO2.6.1.20. VENTAS REALIZADAS2.6.2. CONCESIONES FUTURAS COBRADAS3. CUENTAS DE PATRIMONIO 3.1. CAPITAL SOCIAL PAGADO3.1.1. CAPITAL SUSCRITO3.1.1.10. CAPITAL SOCIAL INDICE PUBLICITARIO C.A.3.1.1.10.10. SOCIO A3.1.1.10.20. SOCIO B3.1.1.10.30.SOCIO C3.1.1.10.40.SOCIO D3.1.1.10.50.SOCIO E3.1.2. ACCIONES NO PAGADAS3.2.1. RESERVAS3.2.1.10. RESERVA LEGAL3.2.1.20. OTRAS RESERVAS PARA CONTINGENCIAS3.3. UTILIDADES RETENIDAS3.3.1. UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 3.3.1.01. SUPERAVIT ACUMULADO3.3.1.09. AJUSTE POR INFLACION (DPC-10) ACUMULADO3.3.1.10. APARTADO DEL EJERCICIO3.3.1.11. GANACIA/PERDIDA P/TENENCIA NO REALIZADA3.3.1.12. PERDIDAS ACUM. EJERCICIOS ANTERIORES3.3.1.12.10. PERDIDAS EJERCICIO X3.3.1.12.20. PERDIDAS EJERCICIO Y3.3.1.12.30. PERDIDAS EJERCICIO Z3.3.1.20. SUPERAVIT POR REVALORIZACIONES 3.4. RESULTADOS3.4.1. RESULTADOS HISTRICOS Y FISCALES3.4.1.10. RESULTADO DEL EJERCICIO3.4.1.20. REAJUSTES POR INFLACION FISCAL3.4.1.30. ACTUALIZACON DEL PATRIMONIO4. INGRESOS 4.1. VENTAS 4.1.1. VENTAS BRUTAS4.1.1.10. VENTAS NACIONALES SECTOR PRIVADO4.1.1.11. VENTAS NACIONALES SECTOR PUBLICO4.1.1.20. VENTAS AL EXTERIOR4.1.2. DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES EN VENTAS4.1.2.10. DEVOLUCIONES EN VENTAS4.1.2.20. DESCUENTOS EN VENTAS4.1.2.30. BONIFICACIONES EN VENTAS4.3. OTROS INGRESOS4.3.1. RECARGO SOBRE VENTA4.3.2. INTERESES GANADOS4.3.2.10. INTERESES BANCARIOS4.3.2.20. INTERESES SOBRE CREDITOS4.3.2.99. OTROS INGRESOS4.3.3. INGRESOS POR DIVIDENDOS4.3.4. REGALIAS5. COSTOS5.1. COSTOS DE VENTAS5.1.1. INVENTARIO DE MERCANCIA5.1.2. COMPRAS NETAS NACIONALES5.1.2.10. COMPRAS BRUTAS5.1.2.20. DESCUENTOS EN COMPRAS5.1.2.30. DEVOLUCIONES EN COMPRAS 5.1.2.40. RECARGO SOBRE COMPRAS5.1.3. COMPRAS NETAS EN EL EXTERIOR5.1.3.10. COMPRAS BRUTAS5.1.3.20. DESCUENTOS EN COMPRAS5.1.3.30.DEVOLUCIONES EN COMPRAS 5.1.3.40.RECARGO SOBRE COMPRAS5.1.8. COSTO DE VENTA (INVENTARIO CONTINUO)5.1.9. INVENTARIO FINAL DE MERCANCIA5.2. COSTO DE PRODUCCION5.2.1. COSTO DE MATERIA PRIMA5.2.1.01.INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA5.2.1.10. COMPRAS BRUTAS MATERIA PRIMA5.2.1.20. DESCUENTOS EN COMPRAS5.2.1.30. DEVOLUCIONES EN COMPRAS5.2.1.40. RECARGO SOBRE COMPRAS5.2.1.98. AJUSTES DE INVENTARIO5.2.1.99. INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA5.2.2. PRODUCTOS EN PROCESO5.2.2.10. INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 5.2.2.99. INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO5.2.3. PRODUCTOS TERMINADOS5.2.3.10. INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS5.2.3.99.INVENTARIO FINAL PRODUCTOS TERMINADOS5.2.4. GASTOS DE FABRICACION5.2.4.01. MANO DE OBRA DIRECTA5.2.4.01.12. SALARIOS DE OBREROS5.2.4.01.13. DOMINGOS Y DIAS FERIADOS5.2.4.01.14. HORAS EXTRAS5.2.4.01.15. BONIFICACIONES CONTRACTUALES5.2.4.01.17.PRESTACIONES SOCIALES ANTIGEDAD5.2.4.01.18. VACACIONES5.2.4.01.19. UTILIDADES 5.2.4.01.20. PREAVISO NO TRABAJADO5.2.4.01.40. PRESTACIONES SOCIALES5.2.4.01.61. APORTE S.S.O.5.2.4.01.63. APORTE I.N.C.E.S.5.2.4.01.64. APORTE L.P.H.5.2.4.01.95. ALIMENTACION EMPLEADO A5.2.4.02. MANO DE OBRA INDIRECTA5.2.4.02.10. SUELDO DIRECTORES5.2.4.02.11. SUELDOS EMPLEADOS5.2.4.20. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION5.2.4.20.10. VARIOS5.2.4.20.46. SERVICIO DE AGUA5.2.4.20.47. ASEO URBANO DOMICILIARIO5.2.4.20.48. CONSUMO DE TELEFONO5.2.4.20.49. CONSUMO DE ELECTRICIDAD5.2.4.20.65. COMIDAS, VIAJES Y TRASLADOS5.2.4.20.66. REGALIAS5.2.4.20.69. PAPELERIA VARIOS5.2.4.20.87. TRANSPORTES5.2.4.20.91. SEGUROS5.2.4.20.94. ALQUILER GALPON5.2.4.20.97 ADQUISICION PRODUCTOS DE LIMPIEZA Y AFINES5.2.4.70. REPARACIONES Y MANTENIMIENTOS5.2.4.70.10. REPARACION MAQUINA 5.2.4.70.30. REPARACION EQUIPO 5.2.4.70.70. COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES5.2.4.70.71. MANTENIMIENTO EQUIPO DE OFICINA5.2.4.70.72. MANTENIMIENTO MAQUINARIA5.2.4.80. DEPRECIACIONES 5.2.4.80.12. GASTOS DE DEPRECIACION EQUIPOS5.2.4.80.20. GASTOS DEPRECIACION MOBILIARIO5.2.4.80.30. GASTOS DEPRECIACION EDIFICACIONES5.2.4.80.40. GASTOS DEPRECIACION VEHICULOS5.6. COSTOS DE SERVICIOS5.6.01. REMUNERACIONES5.6.01.10. SUELDOS DIRECTORES5.6.01.11. SUELDOS EMPLEADOS5.6.01.12. SALARIOS OBREROS5.6.01.13. DOMINGOS Y DIAS FERIADOS5.6.01.14. HORAS EXTRAS5.6.01.15. BONIFICACIONES CONTRACTUALES5.6.01.16. COMISIONES VENDEDORES5.6.01.17. PRESTACIONES SOCIALES ANTIGUEDAD5.6.01.18. VACACIONES 5.6.01.19. UTILIDADES 5.6.01.20. PREAVISO NO TRABAJADO5.6.01.61. APORTE S.S.O.5.6.01.63. APORTE I.N.C.E.S.5.6.01.64 APORTE L.P.H.5.6.01.95. ALIMENTACION EMPLEADO A5.6.20. GASTOS DE OFICINA Y VENTAS5.6.20.10. VARIOS 15.6.20.46. SERVICIO DE AGUA5.6.20.47. ASEO URBANO DOMICILIARIO5.6.20.48. CONSUMO DE TELEFONO5.6.20.49. CONSUMO ELECTRICIDAD5.6.20.57. GASTOS BANCARIOS 5.6.20.65. COMIDAS, VIAJES Y TRASLADOS 5.6.20.66. REGALIAS5.6.20.69. PAPELERIA VARIOS 5.6.20.86. TRANSPORTE5.6.20.91. SEGURO5.6.20.94.ALQUILER GALPON5.6.20.97.ADQUISICION PRODUCTOS DE LIMPIEZA Y AFINES5.6.70. REPARACIONES Y MANTENIMIENTO 5.6.70.10. REPARACION MAQUINARIA5.6.70.30. REPARACION EQUIPO5.6.70.70. COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES5.6.70.71. MANTENIMIENTO EQUIPO DE OFICINA5.6.70.72. MANTENIMIENTO MAQUINARIA5.6.80. DEPRECIACIONES5.6.80.12. GASTOS DEPRECIACION MAQUINARIA 6. EGRESOS 6.1. GASTOS DE ADMINISTRACION 6.1.01. REMUNERACIONES6.1.01.10. SUELDOS DIRECTORES6.1.01.11. SUELDOS EMPLEADOS6.1.01.12. SALARIOS OBREROS6.1.01.13 DOMINGOS Y DIAS FERIADOS6.1.01.14. HORAS EXTRAS6.1.01.15. BONIFICACIONES CONTRACTUALES6.1.01.16. COMISIONES VENDEDORES6.1.01.17. PRESTACIONES SOCIALES ANTIGUEDAD6.1.01.18. VACACIONES6.1.01.19. UTILIDADES6.1.01.20. PREAVISO NO TRABAJADO6.1.0.1.61. APORTE S.S.O.6.1.01.63. APORTE I.N.C.E.S.6.1.01.64. APORTE L.P.H6.1.01.95. ALIMENTACION EMPLEADO A6.1.20. GASTOS DE OFICINA Y VENTAS6.1.20.10. VARIOS6.1.20.46 SERVICIO DE AGUA6.1.20.47. ASEO URBANO DOMICILIARIO6.1.20.48. CONSUMO DE TELEFONO6.1.20.49. CONSUMO DE ELECTRICIDAD6.1.20.58. INTERESES POLIZAS DE SEGURO6.1.20.65. COMIDAS, VIAJES Y TRASLADOS6.1.20.66. REGALIAS6.1.20.68. IMPUESTOS MUNICIPALES6.1.20.69. PAPELERIA VARIOS6.1.20.80. VARIOS 26.1.20.81. VARIOS 36.1.20.85. TRANSPORTE6.1.20.88. SERVICIO DE CONTABILIDAD6.1.20.91. SEGURO A6.1.20.92. PUBLICIDAD PRENSA6.1.20.94. ALQUILER LOCAL6.1.20.95. PUBLICIDAD Y AVISOS COMERCIALES6.1.21. GASTOS DE DEPRECIACION 6.1.21.01. GASTOS DE DEPRECIACION EDIFICIO6.1.21.02.GASTOS DE DEPRECIACION MOBILIARIO6.1.21.03.GASTOS DE DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA6.1.21.04. GASTOS DE DEPRECIACION MAQUINARIA6.1.21.05. GASTOS DE DEPRECIACION EQUIPOS6.1.22. GASTOS BANCARIOS6.1.22.02. IMPUESTO AL DEBITO BANCARIO6.1.22.04. COMISIONES BANCARIAS6.1.22.05. GASTOS BANCARIOS7.1. GASTOS FINANCIEROS7.1.10. INTERESES BANCARIOS7.1.20. INTERESES PROVEEDORES7.2. AMORTIZACIONES ACTIVOS INTAGIBLES7.2.10. AMORTIZACION PLUSVALIA6.7.20. AMORTIZACION GASTOS OPERACIONALES 7.3. APARTADOS7.3.10. IMPUESTO SOBRE LA RENTA7.8. RESULTADOS DEL DPC-107.8.10. GANANCIA /PERDIDA P/TENENCIA REALIZADA7.8.20. COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO7.8.20.10. RESULTADO MONETARIO (REME)7.8.20.11. CUENTA VACIA

En cuanto a las debilidadesque presenta el Sistema de Gestin Tributara y Contable STGContable, el cual es utilizado por la empresa ndice Publicitario C.A., podemos mencionar que por ser un software tipo paquete estndar, es rgido en cuanto a la asignacin de los ses (06) niveles en forma jerarquizada, ya que el hecho de venir predeterminado no permite realizar cambios, en su estructura al momento de surgir alguna contingencia o cambio de actividad en la empresa.

En cuanto a las fortalezas que presenta el Sistema de Gestin Tributara y Contable STGContable, el cual es utilizado por la empresa ndice Publicitario C.A., se puede evidenciar que este presenta el plan de cuentas que se adapta bien a las necesidades de la empresa, porque es un software contable con las caractersticas de un paquete de sistema estndar, el cual puede usarse con empresas que presenten las mismas particularidades, en cuanto al manejo de la informacin contable, el cual se observa que es muy amplio y fcil de manipular.

En cuantoa las mejoras que se podran hacer se podr mencionar, la posibilidad de reducir el plan de cuentas, para que resulte msprctico para el manejo de la informacin contable.

3.2.-Descripcion de los Tipos de Formularios, debilidades fortalezas y aspectos que se pueden mejorar.

Todas las empresas requieren documentar sus transacciones, y dejar evidencias de todo el trabajo que llevan a cabo los empleados a travs de documentos escritos. La gran mayora de la informacin correspondiente las transacciones que lleva a cabo una empresa, son plasmadas en formularios (Catacora F 1997). En el caso de la empresandice Publicitario C.A., utiliza para el control del rea de efectivo, los formularios tanto para ingresos de efectivo, como para egresos de efectivo,de los cuales podemos mencionar: Vales de caja, Recibos de caja chica, Reposicin de fondo fijo, Orden de pago, Planillas de depsitos bancarios, movimiento diario de caja. Para el manejo de las compras e inventarios la empresa utiliza formulario para las entradas al almacn, formulario para las salidas del almacn, Tarjetas de control de inventario, notas de entregas de mercanca. Para el rea de Personal utiliza los siguientes tipos de formularios: solicitud de empleo, ficha del trabajador,Recibo de pago, Contrato de trabajo, liquidacin de prestaciones, control de asistencia, planillas del SSO. Para el rea de distribucin y comercializacin la cual est relacionada con todo el proceso de ventas, la empresa utiliza: Notas de entrega de mercancas, Facturas, Orden de pedido. Todos estos formularios tienen caractersticas de ser algunos simples y otros compuestos, de la misma manera algunos son elaborados de forma manual y otros son de forma mecanizada.

En cuanto a las debilidades de los tipos de formularios que utiliza la empresa ndice Publicitario C.A., se podr mencionar el hecho que estos son elaborados por la empresa Grapo-Formas C.A., de manera estndar para sus clientes. En lo que se refiere a la fortaleza de los formularios que utiliza la empresa, le permite al sistema administrativo tener control, para que de esta forma, se pueda soportar la informacin de las operaciones ordinarias de la empresa, para que puedan ser suministrada a el sistema contable con un margen de error menor. En cuanto a los aspectos que se pueden mejorar de los formularios se podr mencionar el hecho de que es posible adaptar un modelo propio de diseo de ellos.

3.3.-Descripcion de los Libros que se utilizan y las funciones que realiza cada uno de ellos.

La empresa ndice Publicitario C.A., utiliza los libros que establece el Cdigo de Comercio como de carcter obligatorio, los libros que establece el SENIAT y los que le corresponden como tipo de sociedad compaa annima que se mencionan a continuacin:

Libro de Diario: donde se registran da a da las operaciones realizadas por la empresa. Libro de Inventarios: donde se registran los Balances General y los Estados de Guanacias y Prdidas al cierre del ejercicio econmico de la empresa. Libro Mayor: en l se recogen todas las cuentas, con todos los cargos y abonos realizados en ellas en forma de resumen. Libro de Actas: donde se registran todas las actas de las asambleas de accionistas de la empresa. Libro de Accionistas: donde se registran las compras y ventas de las acciones de los accionistas de la empresa. Libro de Compra y Venta: en l se registran las operaciones por las compras y ventas en un periodo contable.

3.4.-Descripcion de cmoestn presentados los estados Financieros de la empresa y la informacin que revela cada uno de ellos

Los Estados Financieros de la empresa ndice Publicitario C.A., son presentados por el Sistema de Gestin Tributara y ContableSTGContable, por medio de reporte que suministra el men Informes, en cuanto al Balance General y El Estado de Ganancias y Prdidas, se pueden adecuar a las opciones tabulado por niveles (2,3,4 y 5) y puede presentarse como un Modelo Estndar, presentado Cdigos de Cuentas Contables, presentado en valores absolutos, expresado en Bolvares Fuertes y la opcin de expresarlos en moneda extranjera (Dlar).

En lo referente al Balance General, en este informe se muestra la situacin financiera de la empresa a una fecha determinada, su presentacin se realiza siguiendo el esquema de la ecuacin contable (Catacora F 1998), revelando la parte de los activos que pertenecen a la empresa ndice Publicitario C.A., representado por aquellas partidas que muestran todos los derechos y bienes propiedad de la empresa (Activos Circulantes, Propiedad Planta y Equipos, otros tipos de activos), partidas que muestran las obligaciones de la empresa (Pasivos a corto y largo plazo) y las partidas que muestran la parte del Patrimonio de la empresa (Capital).

En lo referente al Estado de Ganancias y Prdidas, en este informe se muestra la utilidad o perdida obtenida en un periodo determinado por actividades ordinarias y extraordinarias (Catacora F 1998), se realiza mostrando todas las partidas pertenecientes a la empresa ndice Publicitario C.A., que determinan la correspondencia de ingresos, costos, gastos, respetando y observando estrictamente los principios de contabilidad, en el momento en que se han registrado las operaciones contables, de manera que en este informe se visualiza las partidas que conforman las Ventas del periodo, el Costo de Ventas , los Gastos de Operacin, Otros Ingresos y otros Egresos y finalmente el Resultado del Ejercicio Contable para el periodo.

CONCLUSIONES y recomendaciones

El Trabajo Practico correspondiente a la evaluacin sumativa de la asignatura Modelos Contables (636), responde a la necesidad de aplicar, los conocimientos que proporciona la asignatura en lo referente a deteccin y solucin de problemas en el rea contable, con el propsito de que se desarrollen las habilidades y destrezas necesarias para el desempeo laboral, segn lo requerido para el perfil profesional de la carrera de ContaduraPblica, en ese sentido se realiz este informe el cual se presenta un de diagnstico realizado a la empresa ndice Publicitario C.A., en cuanto a presentar los resultados del anlisis del sistema administrativo-contable de la empresa, referido a las caractersticas de empresa, funcionamiento del proceso administrativo-contable, fortalezas y debilidades que presenta el sistema contable, finalizando con las conclusiones y recomendaciones las cuales a continuacin se enumeran as:

1) Al realizar el estudio del anlisis del sistema administrativo-contable de la empresa ndice Publicitario C.A.,se determin que el sistema administrativo, es conducido por una profesional de rea de la Gerencia Administrativa y que en cuanto al sistema Contable de la empresa este es llevado bajo la responsabilidad de una firma de Contadores Externos, los cuales comparten la informacin elaborada por el sistema de administracin, por lo que se puede decir que ambos sistemas estn integrados. 2) Se verifica que todas las operaciones vinculadas al negocio, son registradas en el Sistema de Gestin Tributara y Contable STGContable, el cual presenta integrado el sistema contable y el sistema administrativo, en dos mdulos los cuales segn la necesidad de registro o de solicitud de informacin, las mismas se pueden procesar de acuerdo al mdulo donde se est trabajando.3) En el caso de la empresa ndice Publicitario C.A., al ser una empresadedicada a la compra y venta de productos publicitarios y que tambin ofrece la fabricacin y distribucin de almanaques y todo lo relacionado con el papel,Segn el tipo de operaciones que realiza presenta una serie de tareas, las cuales se adecuan al el sistema contable que utiliza. 4) En cuanto a el cdigo de cuentas que utiliza la empresa ndice Publicitario C.A., est basado en el Plan de Cuentas que viene de manera predeterminada en el Sistema de Gestin Tributara y Contable STGContable, el cual tiene el nombre de Plan de Cuentas Sugerido el cual cumple la funcin de agilizar o facilitarle la labor al usuario y evitar la creacin de un plan de cuentas.5) La empresa ndice Publicitario C.A., utiliza para el control del rea de efectivo, los formularios tanto para ingresos de efectivo, como para egresos de efectivo, para el manejo de las compras e inventarios la empresa utiliza diferentes tipos de formularios y para el rea del Personal tambin utiliza varios tipos de formularios.6) La empresa ndice Publicitario C.A., utiliza los libros que establece el Cdigo de Comercio como de carcter obligatorio, los libros que establece el SENIAT y los que le corresponden como tipo de sociedad (Libro Diario, Libro de Inventarios, Libro Mayor, Libro de Actas, Libro de Accionistas, Libro de Compra y Venta).7) Los Estados Financieros de la empresa ndice Publicitario C.A., son presentados por el Sistema de Gestin Tributara y Contable STGContable, por medio de reporte que suministra el men Informes, en cuanto al Balance General y El Estado de Ganancias y Prdidas.

Los aportes que se pueden emitir en cuanto a recomendaciones, quela empresandice Publicitario C.A., puede optar para mejorar la adecuacin a el sitema administrativo-contable serian lo siguiente:

a) A pesar de que el plan de cuentas que presenta el Sistema de Gestin Tributara y Contable STGContable, el cual es utilizado por la empresa ndice Publicitario C.A., es un software contable con las caractersticas de un paquete de sistema estndar, el cual puede usarse con empresas que presenten las mismas particularidades, en cuanto al manejo de la informacin contable, el cual se observa que es muy amplio y fcil de manipular, en lo quec respecta a la totalidad del plan de cuenta no es utilizadopor la empresa, demanera que este podra reducirse, para que sea ms adaptable a las necesidades de la empresa.b) A pesar de que los tipos de formularios que utiliza la empresa ndice Publicitario C.A.,estos son elaborados por la empresa Grapo-Formas C.A., de manera estndar para sus clientes, se podra elaborar algunos tipos de formularios que cumplieran, con la misma funcin de registrar la informacion financiera, como soporte del sitema contable, pero que se adapte ms especficamente a algunas actividades propias de la empresa .

BIBLIOGRAFIA

Catacora F. (1997). Sistemas y Procedimientos Contables. Mc Graw-Hill,Internacional de Venezuela.Catacora F. (1998). Contabiliada la base para las decisiones gerenciales. Mc Graw-Hill,Internacional de Venezuela.