DIAGNÓSTICO LEGALDATOS GENERALES FECHA:

NOMBRE DE LA EMPRESA:

PERSONA DE CONTACTO:

CARGO: EMAIL:

RUC: TELEFONO:

DIRECCION:

PAG. WEB: INICIO OPER.:

ACTIVIDAD QUE REALIZA:

CIIU (CLASIFICACIÓN INDUSTRIAL UNIFORME): _________________________ SISTEMA DE CONTABILIDAD: ___________________COMPROBANTES DE PAGO AUTORIZADOS A EMITIR: ______________________________________________

CARACTERISTICAS:

TIPO DE SOCIEDAD:CAPITAL SOCIAL:

INGRESO ANUAL:

# SOCIOS Y % :

# TRAB. EN PLANILLA: # LOCALES:

# PRACTICANTES: # LOCAC.DE SERVICIOS:

OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR: SI NO

ASPECTOS LEGALES:TRABAJA O TRABAJÓ CON ABOGADOS ANTERIORMENTE: SI NO SI RESPONDIÓ SI, CON QUE ABOGADO O ESTUDIO?:

CONTRATA CON EL ESTADO? _____ SI ______ NOINSPECCIONES DEL MINTRA EN ULTIMOS AÑOS:

FISCALIZACIONES DEL MINISTERIO EN ULTIMOS AÑOS:

DENUNCIAS ANTE EL INDECOPI:

PROCESOS JUDICIALES EN CURSO: ______________________________________________________________

PROCESOS TRIBUTARIOS EN CURSO: _____________________________________________________________

PROCESOS PENALES EN CURSO:

CHECK LIST SOCIETARIO

LIBROS SOCIALES

JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS O LIBRO DE ACTAS (EIRL)¿Sabía que …. .en este libro constan los acuerdos más importantes de la empresa?

….. en una fiscalización, la SUNAT pedirá su exhibición y verificará si está al día?….. puede ser sancionado por no tenerlo al día……la inexistencia del acta incapacita a los socios a exigir su cumplimiento en relación a los acuerdos adoptados ni permite determinar el grado de responsabilidad de los socios que adoptaron el acuerdo?

SI NO PREGUNTA¿Existe?¿Está legalizado?¿Está al día?¿Los acuerdos inscribibles, han sido inscritos?

DIRECTORIO¿Sabía que …. en este libro constan los acuerdos que sustentan los pagos de dietas?

….. en una fiscalización, la SUNAT pedirá su exhibición y verificará si está al día?….. puede ser sancionado por no tenerlo al día?…… la inexistencia de las actas en donde deban constar los acuerdos de los directores no permite determinar el grado de responsabilidad de los socios que adoptaron el acuerdo?

SI NO PREGUNTA¿Existe?¿Está legalizado?¿Está al día?¿Los acuerdos inscribibles, han sido inscritos?

MATRÍCULA DE ACCIONES¿Sabía que …. en este libro consta quiénes son los accionistas de la sociedad?

….. en una fiscalización, la SUNAT pedirá su exhibición y verificará si está al día?….. puede ser sancionado por no tenerlo al día? ….. La no comunicación de transferencias de acciones, creación de acciones (por aumento de capital) o la anulación (por reducción de capital) se sanciona con el 80% de la UIT (S/. 2,880).…… la no implementación del Libro impide la libre disposición de las acciones (en cuanto a su transferencia o imposición de cargas y gravámenes)

SI NO PREGUNTA¿Existe?¿Está legalizado?¿Está al día?¿Se han emitido los Certificados a los accionistas?¿Se han comunicado las transferencias de acciones?

¿Existe algún gravamen sobre las acciones?¿Existe algún Convenio entre accionistas?

PODERES

¿Sabía que…. un representante con nombramiento y poderes inscritos puede seguir obligando a la sociedad aunque haya renunciado o haya sido despedido?…… es posible limitar poderes bancarios a la aplicación de determinadas cuentas?….. . es posible emplear firmas cruzadas para restringir el ejercicio de facultades?…… es posible contar con más de un representante legal de la sociedad, adicionalmente al gerente?…… resulta necesario que el Gerente General se encuentre dentro de la planilla de la sociedad? ……. uno o varios apoderados de la sociedad pueden tener poderes incluso superiores a los de un gerente general?

SI NO PREGUNTA¿Conoce quiénes son todos los representantes de la empresa?¿Conoce el régimen de poderes vigente y sus alcances?¿Están vigentes?¿Están inscritos?¿Está satisfecho con el régimen de poderes vigente?

PROPIEDAD INDUSTRIAL

MARCAS Y NOMBRE COMERCIAL

¿Sabía que…. si no registra su marca ante el INDECOPI, un tercero puede apropiársela?….. el registro de una marca tiene una vigencia de 10 años y si no lo renueva, pierde el derecho?…… la falta de uso por más de 3 años de su marca puede generar la pérdida de su titularidad?…. aunque tenga inscrita su marca en determinada clase, podría no estar 100% protegida?…. uno puede pedir la nulidad de registro de una marca si un tercero la ha registrado de mala fe?… uno puede denunciar el uso no autorizado de la marca por parte de terceros?

SI NO PREGUNTA¿Cuenta con marcas, nombres comerciales o lemas comerciales?¿Están Inscritos?¿Están vigentes?¿Existe algún gravamen?¿Existe alguna cesión de derecho sobre uso de marca?¿Existe algún tercero que esté usando su nombre comercial y/o marca sin su autorización?

RELACIONES COMERCIALES

CONTRATOS¿Sabía que …. si uno incumple un contrato, puede ser obligado a pagar una indemnización?

….. uno no puede dejar sin efecto un contrato en cualquier momento?…. si no sigue con el procedimiento formalmente establecido en el contrato o en la ley para resolver un contrato este acto puede ser declarado nulo y por tanto sin efecto legal alguno?…. es posible pactar una cláusula arbitral?

SI NO PREGUNTA

¿Sabe qué contratos tiene celebrados la sociedad?¿Sabe cuál es su vigencia?¿Sabe cuáles son las obligaciones?¿Sabe cuáles son los derechos?¿Sabe cuáles son los mecanismos para resolverlos y si ello le generará algún costo o penalidad?

PERMISOS SECTORIALES

LICENCIAS Y AUTORIZACIONES¿Sabía que

…..no mantener al día determinados permisos puede generar la clausura del Local, la paralización de la actividad, la aplicación de multas la confiscación de bienes y el inicio de procedimientos administrativos por competencia desleal?

SI NO PREGUNTA¿Sabe qué licencias y autorizaciones requiere para operar?¿Están vigentes?

PROPIEDADES

INMUEBLES Y VEHÍCULOS¿Sabía que

…. si el bien no está inscrito a nombre de la sociedad, el anterior dueño (quesigue apareciendo en Registros), podría venderlo o gravarlo, o terceros relacionados con el anterior dueño, podrían inscribir cargas sobre el inmueble (p.e. hipotecas)?

SI NO PREGUNTA¿Sabe si están inscritos a nombre de la sociedad?¿Tienen cargas o gravámenes?

PROCESOS

ADMINISTRATIVOS, JUDICIALES Y ARBITRALES¿Sabía que

…. si pierde el juicio puede ser obligado a pagar todos los costos del proceso?….. en cualquier estado del proceso puede verse afectado con una medida cautelar (p.e. embargo de cuentas o de bienes).

SI NO PREGUNTA¿Conoce cuál es la situación procesal de la sociedad?¿Conoce cuál es el estado actual de los procesos?¿Conoce qué posibilidad de éxito existe?

INSTRUMENTOS DE CRÉDITO

TITULOS VALORES¿Sabía que …. puede incorporar una cláusula especial para no tener que protestar el título

valor? ….. puede incorporar una cláusula especial para que pueda prorrogar unilateralmente el vencimiento del título valor? ….. pueden emitirse títulos valores incompletos? ….. resulta importante que los títulos valores se encuentren bien registrados en el

activo y en el pasivo?

SI NO PREGUNTA¿Sabe qué títulos valores utiliza la empresa?¿Sabe si están vigentes o vencidos?¿Cumplen con los requisitos de forma y de fondo?¿Sabe si están protestados?

RELACIONES CORPORATIVAS

PRÁCTICAS DE BUENO GOBIERNO CORPORATIVO

¿Sabía que…. estas prácticas o recomendaciones permiten llevar relaciones más armoniosas con los demás socios y los inversionistas, consumidores, las autoridades administrativas, etc.?…. en el caso de las sociedades anónimas que cotizan en bolsa, existe un anexo denominado "Información sobre el cumplimiento de los Principios de Buen Gobierno para las Sociedades Peruanas" que resulta relevante para las decisiones de inversión, y que la CONASEV considera necesaria su incorporación en los Prospectos Informativos de las ofertas públicas?…. las empresas que se rigen con las Prácticas de Buen Gobierno Corporativo son más valoradas en el mercado por los inversionistas?

SI NO PREGUNTA¿Existen en su empresa?¿Pasan el Test de Cumplimiento?

PREVENCIÓN

LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO¿Sabía que

…. puede ser sancionado por no nombrar al Oficial de Cumplimiento?….. puede ser sancionado por no informar las operaciones sospechosas?

SI NO PREGUNTA¿Es sujeto obligado a informar a la UIF?¿Ha nombrado al Oficial de Cumplimiento?¿Cuenta con el Manual de Prevención?¿Ha cumplido con la capacitación anual?

ALIANZAS COMERCIALES CON COMPETIDORES

CONCERTACIÓN

¿Sabía que … existen normas que regulan el comportamiento de los competidores en el mercado?… puede ser sancionado si llega a acuerdos con sus competidores sobre el precio, territorio, calidad u otros aspectos comerciales?… puede denunciar la existencia de prácticas dispuestas por proveedores que afecten su normal desarrollo comercial?

SI NO PREGUNTA¿Pertenece a algún gremio empresarial?¿Mantiene acuerdos comerciales con empresas competidoras?¿Ha celebrado acuerdos sobre precios sugeridos?¿Ha celebrado acuerdos sobre reparto de territorio o segmentación de mercado?¿Ha celebrado acuerdos sobre la calidad de los productos o servicios?

¿Ha celebrado acuerdos para evitar competir en los procesos de compra con el Estado?¿Sus proveedores o distribuidores han puesto en práctica acuerdos sobre precio, territorio o calidad que afecten el desarrollo de su empresa?

RELACIÓN CON LOS CONSUMIDORES

ATENCIÓN DE RECLAMOS¿Sabía que .…. todo Local Comercial abierto al público debe contar con un Libro de Reclamaciones?

… puede ser sancionado si no cuenta con su Libro de Reclamaciones?… puede ser sancionado si no atiende los reclamos presentados por los Consumidores?

SI NO PREGUNTA¿Cuenta con un Local Comercial abierto al público?¿Cuenta con el Libro de Reclamaciones en cada Local?¿Ofrece sus productos o servicios mediante operaciones por internet?¿Cuenta con un sistema de atención de reclamos?

USO DE SOFTWARE

ATENCIÓN DE RECLAMOS

¿Sabía que ...... el uso ilegal de software está sancionado con multas de 1 a 150 UITS?.…. que en caso que le inicien un procedimiento sancionador finalmente usted tendrá no sólo que pagar la multa antes señalada sino tambien, deberá pagar una reparación económica igual o superior a la multa a favor del denunciante, ello sin perjuicio de que se mantenga su obligación de adquirir las licencias de uso que su organización requiere?… la licencia de uso de software que usted tiene debe corresponder de manera exacta a la versión y tipo de software instalado en su computador?

SI NO PREGUNTA¿En alguna oportunidad  se ha hecho una auditoria maquina por maquina a fin de identificar si existe software sin que se cuente con su respectiva licencia de uso?¿Ha recibido visitas de la BSA o comunicaciones de parte de ella o del Indecopi recomendado tener licencias de uso de software?¿En los últimos meses ha solicitado cotizaciones para la adquisición de software que finalmente no haya sido adquirido?

CHECK LIST TRIBUTARIO (SOCIEDADES)

COMPROBANTE DE INFORMACIÓN REGISTRADA (FICHA RUC)

¿Sabía que … La no actualización de los datos contenidos en la ficha del Registro Único del Contribuyente (RUC) constituye una infracción relacionada con la obligación de inscribir, actualizar o acreditar la inscripción en los registros de la Administración Tributaria y es sancionada con una multa ascendente al 50% del valor de la UIT?

SI NO PREGUNTA¿Están registrados los representantes legales?¿Están registrados los principales accionistas?¿Están registrados los directores?¿Está actualizado el Código CIIU (Clasificación Industrial Internacional Uniforme de actividades económicas) de acuerdo al objeto social?¿Está actualizado el domicilio fiscal?¿Están actualizados los tributos a los que se está afecto?¿Están registrados los establecimientos anexos?¿Se ha registrado el número de teléfono móvil y correo electrónico de la empresa y los representantes legales?

LIBROS CONTABLES

¿Sabía que… No llevar libros contables constituye una infracción relacionada con la obligación de llevar libros y/o registros o contar con informes u otros documentos, por la cual se impone una multa ascendente al 0,6% de los Ingresos Netos del año anterior?… Legalizar los libros contables fuera del plazo establecido por la Administración Tributaria constituye una infracción relacionada con la obligación de llevar libros y/o registros o contar con informes u otros documentos, por la cual se impone una multa ascendente al 0.3% de los Ingresos Netos del año anterior?

SI NO PREGUNTA¿Lleva Libros contables?¿Llevan de manera electrónica Libros y/o Registros Contables?¿Están legalizados antes de la primera anotación de sus operaciones?¿Se han anotado hasta la fecha todas las operaciones?¿La anotación de las operaciones en los registros de ventas y de compras no presenta un atraso mayor de diez días?¿Los Libros Diario, Mayor, Inventarios y Balances, Registro de costos, Registro de Inventario Permanente Valorizado y Registro de Activos Fijos no presentan un atraso mayor a tres meses de realizadas las operaciones?De haber efectuado la empresa un cambio en su sistema de contabilidad (manual o mecanizado o viceversa), ¿Se ha cumplido con comunicar a la SUNAT?

GUÍAS DE REMISIÓN

¿Sabía que … Las guías de remisión son documentos empleados por la empresa para acreditar el traslado de bienes a los clientes?… Cuando el traslado de bienes sea realizado por el comprador de los mismos, y éste ha adquirido la propiedad o posesión de aquellos al inicio del traslado, no será exigible la emisión de una Guía de Remisión por parte de la empresa?… No se exigirá la emisión de una Guía de Remisión cuando el traslado de los bienes sea realizado por el vendedor si las condiciones de venta incluyen la entrega de los bienes?

SI NO PREGUNTA¿Emite guías de remisión remitente cuando traslada sus bienes con sus propios vehículos?¿Emite guías de remisión cuando el transporte de la mercadería lo realiza el comprador desde el establecimiento de la empresa hasta su propio establecimiento?¿Emite guías de remisión cuando efectúa ventas a domicilio?¿Cuándo contrata a un transportista para el traslado de sus bienes, el transportista emite guía de remisión de transportista?¿Se conserva la copia correspondiente a las guías de remisión emitidas?

IMPUESTO A LA RENTA

DEDUCCIONES

¿Sabía que

PRINCIPIOS PARA DEDUCIR GASTOS

... A efectos de determinar el Impuesto a la Renta, resulta necesario deducir los gastos en que se incurre para la obtención de renta gravada? Adicionalmente nuestra normatividad ha regulado una serie de filtros cuyo cumplimiento permite la deducción del gasto, según lo siguiente:... Para deducir un gasto debe considerarse que cumplan con:- Principio de causalidad, es la relación de necesidad que debe establecerse entre los

gastos y la generación de renta o el mantenimiento de la fuente.- Principio de fehaciencia, debe de demostrarse que las operaciones que sustentan los

gastos sean reales.- Principio de normalidad, el gasto efectuado debe ser normal para la actividad que

genera la renta gravada.- Principio de razonabilidad, debe existir correspondencia entre los gastos incurridos y

los ingresos recibidos.SI NO PREGUNTA

¿Ha reparado gastos que no son reales?¿Ha reparado los gastos no vinculados con la generación de rentas gravadas?¿Ha reparado los gastos relacionados con la obtención de rentas exoneradas?¿Los gastos son razonables con relación a los ingresos generados?

¿Sabía que BANCARIZACIÓN... La bancarización es la obligación formal del contribuyente que pretenda deducir el gasto o costo de adquisición de efectuar el pago de las contraprestaciones (precios) superiores a S/. 3.500 o $ 1,000, mediante los Medios de Pago regulados y en el caso de préstamos desde el primer sol?¿Se han reparado los gastos y/o costos mayores a S/. 3,500 o US$1,000 efectuados sin utilizar medios de pago, cuando exista la obligación de hacerlo?¿Se Bancarizan los préstamos que recibe o abona y los intereses que paga desde la suma de S/. 1.00?

¿Sabía que CRITERIO DEL DEVENGADO

... Por el criterio del devengado, los gastos serán deducidos cuando ocurran y no necesariamente cuando se pagan?

¿Se han registrado los gastos observando el criterio de lo devengado?¿Se han adicionado los gastos de ejercicios anteriores?

¿Sabía queGASTOS DE MOVILIDAD.... La movilidad de los trabajadores necesaria para el cabal desempeño de sus funciones y que no constituyan beneficio o ventaja patrimonial directa, podrá ser sustentada con una planilla de gastos de movilidad suscrita por el trabajador, sin requerirse comprobantes de pago?... Los gastos sustentados con la planilla de movilidad no podrán exceder, por cada trabajador, del importe diario equivalente al 4% de la Remuneración Mínima Vital por cada día?¿Se cumple con llevar la Planilla de movilidad que exige la Ley de Impuesto a la Renta para deducir los gastos de movilidad de los trabajadores?¿Los gastos de movilidad incluidos en la Planilla de movilidad exceden del 4% de la Remuneración Mínima Vital Mensual (RMV), por cada día y por cada trabajador?¿Existen gastos de movilidad sustentados en facturas?

¿Sabía queGASTOS CON LÍMITE CUANTITATIVO... Adicionalmente a los principios para deducir gastos mencionados inicialmente, deberán considerarse algunos límites cuantitativos en determinados casos establecidos en la normatividad del Impuesto a la Renta?

¿Se han adicionado los gastos recreativos y culturales en la parte que exceda del 0.5% de los ingresos netos del ejercicio, con un límite de 40 UIT (S/.162,000)?¿Se han adicionado gastos de representación en la parte que exceda del 0.5% de los ingresos brutos del ejercicio, con un límite de 40 UIT (S/. 162,000)¿Se ha reparado la remuneración del Directorio cargada a resultados en la parte que excede del seis por ciento (6%) de la utilidad comercial del ejercicio antes del Impuesto a la Renta?

¿Sabía que GASTOS VEHICULARES... Se restringen los gastos destinados a vehículos automotores que constituyan activos fijos de la empresa, así como aquellos respecto de los cuales la empresa tenga un derecho de uso?... Estos gastos serán deducibles sólo si los vehículos son utilizados a favor de la empresa, y no se utiliza con fines personales?¿Cuenta la empresa con vehículos propios?¿Cuenta la empresa con vehículos arrendados?¿Deduce los gastos relacionados con los vehículos de la empresa?¿Los mencionados vehículos tienen fines operativos?¿Se han adicionado los gastos incurridos en vehículos automotores de las categorías A2, A3, A4, B1.3 y B1. 4 asignados a actividades de dirección, representación y/o administración de la empresa, que exceden los límites permitidos?¿Los vehículos de las categorías A2, A3, A4, B1.3 y B1. 4 asignados a actividades de dirección, representación y/o administración de la empresa han tenido un costo de adquisición superior a 30 UIT (S/. 121,500)?CARGAS DEL PERSONAL

¿Sabía que ... Según el criterio de generalidad, debe verificarse que los beneficios efectuados a favor de los trabajadores/funcionarios de la empresa sean otorgados en forma uniforme a todo el personal que comparta una misma característica objetiva (como jerarquía, nivel, antigüedad, rendimiento, área, zona geográfica, etc.) dentro de la estructura organizacional. Dentro de esta perspectiva, bien podría ocurrir que, dada la característica de un puesto, el beneficio corresponda sólo a una persona o más, sin que por ello se incumpla con el principio de generalidad?En el caso de gastos por aguinaldos, bonificaciones, gratificaciones y retribuciones que se acuerden al personal, ¿Estos cumplen con el criterio de generalidad? ¿El cumplimiento de dicho criterio se encuentra sustentado en documentación interna (como políticas dentro de la empresa, u otros)?¿Mantiene suscritos convenios colectivos de trabajo con sus trabajadores donde se establecen beneficios?

¿Sabía queRENTAS DE LA SEGUNDA, CUARTA O QUINTA CATEGORÍA...Los gastos que supongan para su perceptor la generación de rentas de la segunda, cuarta o quinta categoría serán deducibles en el ejercicio en que se paguen y, como máximo, hasta la fecha de vencimiento para la presentación de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta de dicho ejercicio?

¿Deduce los aguinaldos, bonificaciones, gratificaciones y retribuciones que se otorguen al personal (así como cualquier otra renta que tenga la condición de quinta categoría para su perceptor), siempre que los pague antes de la presentación de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta?¿Deduce las rentas de la segunda (como intereses, regalías, etc. pagados a personas naturales) o cuarta categoría (como las retribuciones del personal obtenidas por el trabajo independiente), siempre que los pague antes de la presentación de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta?

¿Sabía que GASTOS DE CAPACITACIÓN...Los gastos de capacitación serán deducibles, según las siguientes reglas: (i) gastos de capacitación que responden a una necesidad concreta del negocio: serán deducibles sin que sea necesario acreditar el cumplimiento del criterio de generalidad; y, (ii) gastos de capacitación que no responden a una necesidad concreta del negocio: su deducción se encontrará condicionada al criterio de generalidad?¿Se han incurrido en gastos de capacitación a los trabajadores de la empresa?¿Los gastos de capacitación responden a una necesidad concreta del negocio?¿Se ha cumplido con el criterio de generalidad respecto de aquellos gastos de capacitación no vinculados a una necesidad concreta del negocio?¿Los mencionados gastos se encuentran debidamente sustentados?

¿Sabía que

PÉRDIDAS, MERMAS Y DESMEDROS… Las mermas configuran pérdidas físicas de volumen, peso o cantidad de las existencias ocasionadas por causas inherentes a la naturaleza de las mismas o al proceso productivo, no requieren ser acreditadas previamente para su deducción, no obstante cuando la SUNAT lo requiera será necesario un informe técnico elaborado por un profesional independiente, competente y colegiado que las sustente?… Nos encontraremos frente a desmedros cuando exista una pérdida de orden cualitativo de las existencias, para proceder con su deducción es necesaria la comunicación a la SUNAT de la destrucción de las existencias, y efectuarla frente a un notario?… Las existencias faltantes se originan cuando el inventario físico es menor a los registros contables; para proceder con su deducción es necesario que se cuente con un

sistema de contabilidad permanente, y además los inventarios físicos y su valoración deben ser aprobados por los responsables designados?¿Las pérdidas por mermas están sustentadas con informe técnico emitido por un profesional independiente, competente y colegiado, o por el organismo técnico competente?¿Las pérdidas por desmedros se encuentran sustentadas con el acta de destrucción correspondiente emitida por un notario público o en su defecto juez de paz?En relación con las pérdidas por desmedros, ¿Se ha cumplido con comunicar a SUNAT la destrucción con un plazo mínimo de seis (6) días hábiles anteriores a la fecha de la destrucción?¿Se han adicionado las pérdidas por faltantes de inventario?

¿Sabía que

PROVISIÓN DE COBRANZA DUDOSA… Podrá efectuarse la provisión de cobranza dudosa por el contribuyente que no pertenezca al sistema financiero nacional siempre que la deuda sea exigible, su origen se derive del principio de causalidad, las características del sujeto deudor hacen suponer la incobrabilidad de la deuda, exista documentación que evidencie las gestiones del cobro, se haya iniciado un proceso judicial, entre otros?… Las provisiones correspondientes a deudas contraídas entre partes vinculadas, deudas afianzadas y las que hayan sido objeto de renovación o prórroga expresa no podrán ser deducidas?¿Deduce las provisiones de deudas de cobranza dudosa?¿Las provisiones de deudas de cobranza dudosa corresponden a deudas vencidas?¿Deduce las provisiones de deuda de cobranza dudosa por operaciones entre partes vinculadas?¿Deduce las provisiones de deudas de cobranza dudosa respecto a deudas refinanciadas o garantizadas?

INGRESOS

¿Sabía que … Los ingresos de la empresa se registran conforme al criterio del devengado, por el cual se reconocerá el ingreso cuando se tenga derecho al mismo sin entrar a distinguir si se ha cobrado o pagado por la transacción?... Existen ingresos que no se encuentran gravados con el Impuesto a la Renta?

SI NO PREGUNTA¿Se ha cumplido con reconocer en el ejercicio los ingresos devengados en el mismo?¿Se han obtenido rentas del extranjero afectas al Impuesto a la Renta en su respectivo país de origen?¿La empresa ha obtenido dividendos u otras rentas que no hayan tributado con el Impuesto a la Renta o que estén exoneradas del mismo?¿La empresa tiene ingresos reconocidos por operaciones de Lease back realizadas?¿Se ha adicionado la renta anual presunta, del seis por ciento (6%) del valor ajustado de los bienes muebles depreciables o amortizables, cedidos a título gratuito, a precio no determinado o a precio inferior al de las costumbres de la plaza a otras empresas?¿Se han reconocido intereses en los préstamos otorgados a trabajadores?

¿Se ha adicionado la renta ficta de predios cuya ocupación hayan cedido sus propietarios gratuitamente o a precio no determinado? Dicha renta ficta será el seis por ciento (6%) del valor del predio declarado en el autovalúo correspondiente al Impuesto Predial.¿El valor de los activos fijos transferidos corresponde al valor de mercado?¿Se están reconociendo ingresos por drawback?

IMPUESTO A LA RENTA A LOS DIVIDENDOS

¿Sabía que ... La distribución de utilidades a favor de personas naturales y sujetos no domiciliados se encuentra gravada con la tasa del 6.8% por concepto del Impuesto a la Renta?... Las empresas que distribuyan utilidades entres sus socios, accionistas o titulares deberán retener y pagar el 6.8% por concepto de Impuesto a la Renta, cuando ocurra primero lo siguiente: el acuerdo de distribución de dividendos o la puesta a disposición de los mismos?... En caso no se efectúe la retención del Impuesto se incurrirá en una infracción, siendo sancionado con una multa ascendente al 50% del tributo no retenido?

SI NO PREGUNTA¿Se ha acordado la distribución de dividendos a los accionistas?¿Se han realizado adelanto de dividendos a los accionistas?¿Se ha efectuado la retención del impuesto cuando los accionistas son personas naturales o sujetos no domiciliados?¿Se ha considerado como dividendo, a las diferencias entre el valor de mercado de las remuneraciones de socios o accionistas y las remuneraciones otorgadas a éstos?¿Se ha considerado como dividendo, a las diferencias entre el valor de mercado de las remuneraciones de socios o accionistas y las remuneraciones otorgadas al cónyuge, concubino o pariente hasta el cuarto grado de consanguinidad y segundo de afinidad?¿Se ha considerado como dividendo sujeto al pago del 6.8%, a aquellas cuentas por cobrar por préstamos otorgados a los accionistas a partir del 1 de enero del 2015?¿Se han considerado como dividendo presunto sujeto al pago del 4.1%, aquellos gastos no susceptibles de posterior control tributario que pudieran haber beneficiado de manera directa o indirecta a los accionistas?

SISTEMAS DE ADELANTO DE LA TRIBUTACIÓN

¿Sabía que ... Tanto los bienes como los servicios sometidos al sistema de detracciones se encuentran regulados en los anexos 1, 2 y 3 de la Resolución de Superintendencia Nº 183-2004/SUNAT, que establecen que se encuentran bajo dicho sistema los siguientes bienes, el azúcar, maíz amarillo duro entre otros, así como los siguientes servicios, intermediación y tercerización, arrendamiento de bienes, movimiento de carga, entre otros, y desde diciembre de 2010 también comprende la actividad de construcción?... Los agentes de percepción y retención son determinados por la SUNAT mediante Resolución de Intendencia notificada al contribuyente?

SI NO PREGUNTA¿A las actividades que realiza le resulta aplicable el sistema de detracciones?

¿Se están tomando como deducibles los gastos o crédito fiscal vinculado a operaciones que debieron y no fueron materia del sistema de detracciones?¿Es Agente de Percepción del IGV?¿Ha sido sujeto a percepciones?¿Es Agente de Retención del IGV?¿Ha sido sujeto a retenciones?¿De ser agente de retención o percepción declara y paga las percepciones y retenciones efectuadas?¿Utiliza las retenciones o percepciones que le han efectuado como crédito para efectos del pago del IGV?

RETENCIONES A TRABAJADORES DEPENDIENTES E INDEPENDIENTES

¿Sabía que… La retención del Impuesto a la Renta de cuarta y quinta categoría debe efectuarse en el mes de su percepción por el trabajador, debiendo ser abonada y declarada al fisco en el mismo mes de su puesta a disposición?… Cuando la retribución otorgada a los trabajadores independientes supere los S/. 1,500 deberá efectuarse la retención del Impuesto a la Renta?... El trabajador que reciba remuneraciones de quinta categoría de más de un empleador deberá presentar una declaración jurada ante el empleador que le pague la remuneración más alta?

SI NO PREGUNTA¿Efectúa la retención del Impuesto a la Renta cuando abona retribuciones a trabajadores independientes, por sumas mayores a S/. 1,500?¿Emite certificados de retenciones del Impuesto a la Renta a los trabajadores dependientes e independientes?¿Tiene trabajadores dependientes que laboran para otra empresa?¿Estos trabajadores, reciben una remuneración superior por su labor en la otra empresa?¿Se reciben solo Recibos por Honorarios electrónicos a partir del 1 de enero del 2015?

IGV

¿Sabía que ... El crédito fiscal está constituido por el IGV consignado en los comprobantes de pago que sustentan sus adquisiciones?... Para determinar el IGV a pagar mensual deberá restar del Impuesto Bruto (IGV que gravó la venta de bienes y prestación de servicios del periodo) el crédito fiscal?... El concepto de “venta” de bienes gravado con IGV comprende tanto a la transferencia de bienes a título oneroso como a título gratuito?

SI NO PREGUNTA¿Anota sus comprobantes de pago de compra dentro de los 12 meses siguientes a la fecha de su emisión?¿Utiliza el crédito fiscal en el periodo correspondiente a la anotación en su Registro de Compras?¿Hay errores en la base imponible del IGV?¿Sustenta los ajustes del crédito fiscal en notas de crédito o débito?¿Discrimina el IGV en los comprobantes de pago que emite?

¿Utiliza la prorrata del IGV cuando realiza tanto operaciones gravadas como no gravadas con el Impuesto?¿Las donaciones de bienes efectuadas por la empresa han sido gravadas con el IGV calculado a valor de mercado?

RETENCIONES POR OPERACIONES CON NO DOMICILIADOS

¿Sabía que… Cuando se realicen operaciones con no domiciliados, la usuaria local deberá efectuar las retenciones correspondientes al Impuesto a la Renta de No Domiciliados, según las tasas vigentes: 30%, en caso de servicios prestados dentro del territorio peruano, “servicios digitales”, rentas del capital (incluyendo intereses por préstamos entre vinculadas), entre otros; y, 15%, en caso de servicios de “asistencia técnica”?

… La mencionada retención deberá efectuarse en la oportunidad del pago de la renta al no domiciliado o con el registro del gasto en el Perú, lo que ocurra primero?

SI NO PREGUNTA¿Se ha contratado servicios de no domiciliados?¿Se ha aplicado la retención respectiva, en la oportunidad del pago de la renta al no domiciliado o con el registro del gasto en el Perú, lo que ocurra primero?¿En el caso de servicios de “asistencia técnica”, se cuente con el informe de auditoría que acredite la efectiva ejecución de las prestaciones, cuando se trate de servicios superiores a 140 UIT (S/. 567,000)

IGV DE NO DOMICILIADOS

¿Sabía que… Cuando se utilicen en el país servicios prestados por no domiciliados la usuaria local deberá cumplir con el pago del IGV respectivo, pudiendo utilizar dicho impuesto como crédito fiscal en el periodo que corresponda al mes de su pago efectivo?

SI NO PREGUNTA¿Se ha pagado el IGV por utilización de servicios de no domiciliados?¿Se ha aplicado el Crédito Fiscal correspondiente a dicho IGV en el periodo que corresponda al mes de su pago efectivo?

RÉGIMEN DE TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL

¿Sabía que... Los contribuyentes domiciliados propietarios de entidades controladas no domiciliadas (ECND) deberán considerar como rentas gravadas peruanas a las rentas pasivas de dichas ECND?

SI NO PREGUNTA¿El contribuyente es propietario de ECND?¿Dichas ECND generan rentas pasivas (por ejemplo, las obtenidas por intereses, cesión en uso de bienes, dividendos, regalías, ganancias de capital)?

¿Se están atribuyendo las rentas pasivas generadas por las ECND?

FRACCIONAMIENTOS

¿Sabía que… Si no paga puntualmente el fraccionamiento de una deuda tributaria, durante dos periodos consecutivos, se pierde el referido fraccionamiento?... Si pierde el fraccionamiento de una deuda tributaria, podrá refinanciarse nuevamente la deuda siempre que no se cuente con un fraccionamiento pendiente de pago ante la misma entidad?

SI NO PREGUNTA¿Tiene deudas tributarias acogidas a fraccionamiento?¿Cumple con pagar puntualmente?¿Ha refinanciado sus deudas tributarias?

PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y PROCESOS JUDICIALES

¿Sabía que... Es necesario conocer el estado de los procesos así como los procedimientos tributarios, a fin de poder impugnarlos cuando corresponda dentro del plazo establecido?

SI NO PREGUNTA¿La Administración Tributaria ha efectuado algún proceso de revisión o de fiscalización?¿La empresa tiene recursos de reclamación y/o apelación en trámite?¿Conoce cuál es el estado actual del proceso o procedimiento?¿Conoce qué posibilidades de éxito existen?¿Conoce las contingencias que tendría en caso el procedimiento tenga un pronunciamiento adverso?

CHECK LIST LABORALCONTRATOS DE TRABAJO

¿Sabía que … la contratación a plazo indeterminado no requiere ser escrita ni registrada ante el Ministerio de Trabajo, a diferencia de los contratos a plazo fijo o a tiempo parcial?… en una fiscalización de la Autoridad Administrativa de Trabajo puede solicitar la constancia de registro de los contratos a plazo fijo y a tiempo parcial?… el incumplimiento de las formalidades y el registro para los contratos a plazo fijo y a tiempo parcial configura una infracción laboral?

SI NO PREGUNTA¿Tienen contratos sujetos a modalidad?¿Tiene más del 70% de su personal con contratos sujetos a modalidad?¿Tienen contratos a tiempo parcial?¿Están registrados los contratos a tiempo parcial y/o sujetos a modalidad?Si están registrados, ¿se realizó el registro dentro del plazo legal?¿Utiliza contratos a plazo fijo por servicio específico?¿Utiliza contratos a plazo fijo por incremento de actividad?

PLANILLAS Y BOLETAS DE PAGOPLANILLAS

¿Sabía que … en ellas deben estar registrados todos los trabajadores, así como sus remuneraciones y descuentos?… se debe declarar ante SUNAT mediante la PLAME?

SI NO PREGUNTA¿Se encuentran registrados los trabajadores en la planilla?¿Se han realizado las declaraciones dentro del plazo?¿Tiene personal en locación de servicios realizando actividades propias de la empresa?

BOLETAS DE PAGO

¿Sabía que… deben registrar todos los ingresos remunerativos y descuentos del trabajador?… su no entrega constituye una infracción en materia laboral con sanción de multa?

SI NO PREGUNTA¿Cumplen con los requisitos exigidos por la norma?¿Son entregadas al trabajador cada mes?¿Se encuentran firmadas por el representante de la empresa?¿Son firmadas por el trabajador al momento de la recepción?

BENEFICIOS SOCIALESCTS

¿Sabía que … existen remuneraciones computables y no computables para el su cálculo?… sólo pueden ser retirados durante el vínculo laboral un porcentaje del exceso de las últimas 4 remuneraciones depositadas?… si no se deposita en el plazo se generan intereses?

SI NO PREGUNTA¿Son realizados los depósitos en cada semestre?¿Son entregadas las constancias de depósito firmadas por el representante de la empresa?¿Son informadas las últimas 4 remuneraciones a los bancos?¿Cumplen el procedimiento para que los trabajadores puedan comunicar la entidad financiera donde se depositará su CTS?

VACACIONES

¿Sabía que … el objetivo de las vacaciones es mejorar la productividad del trabajador, mediante un efectivo descanso?… no se puede otorgar el descanso cuando el trabajador se encuentra enfermo o accidentado?… de no gozar del descanso en su oportunidad, los trabajadores recibirían 1 sueldo adicional al que se les paga, como indemnización?

SI NO PREGUNTA¿Son otorgadas las vacaciones en el periodo que corresponde?¿Son pagadas las vacaciones en su oportunidad?¿Otorga los 30 días seguidos de vacaciones o los fracciona?¿Se encuentran registradas en las planillas y boletas de pago?Cuando se fraccionan las vacaciones o se “venden” ¿Se cuenta con solicitudes escritas del trabajador?

GRATIFICACIONES

¿Sabía que …las gratificaciones deben pagarse al trabajador 2 veces al año, en julio y diciembre?… en caso de cese, se paga la gratificación trunca sólo por meses cumplidos?… las gratificaciones legales se encuentran exoneradas de las retenciones previsionales?… se debe pagar al trabajador en julio y diciembre un equivalente al aporte que haría la empresa a Essalud?… no se pueden pagar por adelantado?

SI NO PREGUNTA¿Se han pagado en su oportunidad?¿Se encuentran registradas en las planillas y boletas de pago?¿Los prorratea en su pago?

UTILIDADES

¿Sabía que … los trabajadores de las empresas que generan renta de 3° categoría tienen derecho a recibir utilidades?… las utilidades que entregue la empresa son deducibles para el cálculo de la renta de 3° categoría?… el incumplimiento de pago de las utilidades constituye infracción en materia laboral sancionada con multa?

SI NO PREGUNTA¿Cuenta con más de 20 trabajadores y cumple con pagar utilidades?¿Se han pagado utilidades cuando correspondió?¿Se entregaron liquidaciones de lo pagado a los trabajadores?¿Se encuentran registradas en las planillas y boletas de pago?

VIDA LEY

¿Sabía que … debe tomarse cuando el trabajador cumple 4 años?… de no tomar la póliza correspondiente y de producirse la contingencia, el empleador deberá pagar directamente la indemnización a los beneficiarios del trabajador?… el trabajador debe entregar una declaración jurada con firma legalizada, sobre sus beneficiarios?… el empleador debe registrar los contratos de seguro en el Registro Obligatorio de Contratos de Vida Ley ?

SI NO PREGUNTA¿Cuentan los trabajadores con más de 4 años en la empresa con el seguro de vida ley?¿Se registran las pólizas de seguro ante el Ministerio de Trabajo?

SEGURIDAD SOCIAL Y PENSIONES SEGURIDAD SOCIAL

¿Sabía que … el aporte del empleador es de 9% de la remuneración y que sebe declarar en la planilla?… de no pagarse este concepto Essalud puede iniciar un procedimiento de cobranza por lo aportes impagos e intereses?… de contratar una EPS, el empleador tiene derecho a un crédito equivalente al 2.75% del aporte?

SI NO PREGUNTA¿Se ha pagado Essalud en la oportunidad que corresponde?¿Se han registrado los montos en la planilla y boletas de pago?

AFP U ONP

¿Sabía que… es de cargo del empleador la retención y pago de los aportes a los sistemas pensionarios?… de no realizar el pago las AFP o la ONP puede iniciar procedimientos de cobranza, en que se incluyen los intereses?… de tener trabajadores que tengan como primera experiencia laboral su empresa y no se encuentren afiliados al sistema pensionario alguno, es obligación del empleador la entrega de los boletines informativos?

SI NO PREGUNTA¿Se han entregado boletines informativos de las diferencias entre Sistema Privado y Sistema Público de Pensiones a los trabajadores que tienen como primera experiencia laboral la empresa?¿Se han descontado al trabajador estos conceptos?¿Se han pagado oportunamente?

SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO

REGLAMENTO

¿Sabía que … la finalidad del reglamento de seguridad y salud es asegurar condiciones adecuadas de trabajo?… las empresas que emplean a 20 o más trabajadores les es obligatorio contar con un Reglamento de Seguridad y Salud?… el no contar con el reglamento constituye una infracción laboral sancionada con multa ?… el reglamento debe ser entregado a todos los trabajadores de la empresa?

SI NO PREGUNTACuentan con un Reglamento de Seguridad y Salud? (en caso cuenten con más de 20 trabajadores)

REGISTROS

¿Sabía que … los registros exigidos por la norma laboral pueden ser llevados de forma electrónica?… debe guardarse junto con los registros las notificaciones de la autoridad laboral?… deben guardarse los registros por 5 años luego de los sucesos?

SI NO PREGUNTA¿Cuentan con los registros que exige la Ley 29873 y su Reglamento? Registro de Accidentes de Trabajo e Incidentes (en el que deben constar la

investigación y las medidas correctivas). Registro de Enfermedades Ocupacionales. Registro de Exámenes Médicos Ocupacionales. Registro de Monitoreo de Agentes Físicos, Químicos, Biológicos y Factores de Riesgo

Ergonómicos. Registro de Inspecciones Internas de Seguridad y Salud en el Trabajo. Estadísticas de Seguridad y Salud. Registro de Inducción, Capacitación, Entrenamiento y Simulación de Emergencia.

COMITÉ DE SEGURIDAD Y SALUD

¿Sabía que … en empresas con 20 trabajadores o más debe existir tal comité?… el comité debe estar integrado por representantes de la por parte trabajadora y también de la parte empleadora?… en el caso de empresas con menos de 20 trabajadores se debe nombrar por lo menos un supervisor de seguridad y salud?… se debe dejar constancia de las reuniones del comité mediante actas?

SI NO PREGUNTA¿Se ha organizado el comité?¿Se reúnen por lo menos 1 vez al mes?

EXÁMENES MEDICOS

¿Sabía que … los exámenes médicos permiten evaluar el estado de salud de los trabajadores en las diferentes etapas de la relación laboral y deben ser realizados de acuerdo a los riesgos a los que están expuestos los trabajadores?… el registro de los exámenes es exigible desde mayo del presente año?

SI NO PREGUNTA¿Se han realizado exámenes médicos a los trabajadores, al inicio, durante y al término de la relación laboral?

DOCUMENTACIÓN

¿Sabía que … tanto la documentación como los registros forman parte del Sistema de Seguridad y Salud que debe ser implementado en la empresa?… la existencia de documentación faltante configura una infracción laboral sancionada con multa?… la documentación debe mantenerse a disposición de los trabajadores y de la autoridad administrativa del trabajo?

SI NO PREGUNTA¿Cuentan con evaluación anual de riesgos?¿Cuentan con un Programa Anual de Gestión de Seguridad y Salud?¿Cuentan con Diagnóstico del estado de seguridad y salud en el trabajo?¿Cuentan con auditorías para comprobar el sistema de seguridad y salud?¿Tiene plan de emergencia?¿Se han elaborado procedimientos de trabajo por puesto?¿Se han realizado la identificación de peligros y evaluación de riesgos en la empresa?

RELACIONES LABORALES:(En caso de contar con más de 100 trabajadores)

ASISTENCIA SOCIAL

¿Sabía que … las empresas que ocupen 100 o más trabajadores dentro de la empresa deben contar con el mencionado profesional?… este profesional desempeña una función importante dentro de la empresa como la de velar por el bienestar de los trabajadores y atender sus necesidades?… el asistente social debe contar con título que acredite sus estudios?… el no contar con el profesional mencionado constituye infracción laboral sancionada con multa?

SI NO PREGUNTA¿Cuenta la empresa con una Asistente Social diplomada?

SERVICIO DE RELACIONES INDUSTRIALES

¿Sabía que … las empresas que ocupen 100 o más trabajadores dentro de la empresa deben contar con el mencionado servicio?… este servicio se encarga de la atención de los asuntos laborales de las empresas con sus trabajadores para fomentar la armonía en el centro laboral?… se debe comunicar al Ministerio de Trabajo el nombre y calificación del responsable del servicio?… el no contar con este servicio constituye infracción laboral sancionada con multa?

SI NO PREGUNTA¿Cuenta la empresa con este servicio?

REGLAMENTO INTERNO DE TRABAJO

¿Sabía que … los empleadores que ocupen 100 o más trabajadores deben contar con un Reglamento Interno de Trabajo?… el Reglamento Interno debe contener las normas destinadas a fomentar y mantener la armonía entre trabajadores y empleadores, y a señalar las atribuciones y acciones del personal jerárquico?… dicho Reglamento debe ser presentado ante el Ministerio de Trabajo para su aprobación?

SI NO PREGUNTA¿Cuenta la empresa con el Reglamento Interno de Trabajo?¿Está adecuado a las medidas sobre el VIH y a la prohibición de fumar?De contar con él, ¿se encuentra registrado?¿Se encuentra adecuado a la prohibición de fumar en la totalidad de los ambientes de trabajo?

SÍNTESIS LABORAL

SINTESIS LABORAL

¿Sabía que … este documento es un instrumento de información de los derechos y obligaciones que se generan en la relación laboral?… se actualiza periódicamente, de acuerdo a las modificaciones normativas en la legislación laboral?… no contar con este documento constituye una infracción laboral sancionada con multa?

SI NO PREGUNTA¿Cuentan con un ejemplar de la Síntesis de Legislación Laboral vigente?

HOSTIGAMIENTO SEXUAL:

PREVENCIÓN Y SANCIÓN DEL HOSTIGAMIENTO SEXUAL

¿Sabía que … la Ley sobre la materia determina que el empleador se debe implementar un procedimiento que determine la existencia de un hostigamiento y la responsabilidad correspondiente, así como interponer quejas?… el empleador debe establecer políticas de prevención de dicha conducta en el centro laboral?

SI NO PREGUNTA¿Cuenta la empresa con un procedimiento interno que permita al trabajador interponer quejas?¿Ha adoptado la empresa medidas de prevención y sanción del hostigamiento sexual?

MODALIDADES FORMATIVAS:

CONVENIOS

¿Sabía que… deben ser suscritos antes del inicio de las actividades formativas?… el no suscribir estos documentos o el no registrarlos constituye infracción laboral sancionada con multa y se presume la existencia de contrato de trabajo?

SI NO PREGUNTA¿Se suscriben convenios con las personas que sujetas a modalidad formativa?¿Cuentan los convenios con los requisitos mínimos exigidos?

PLANES DE CAPACITACIÓN

¿Sabía que … la presentación de estos documentos ante la Autoridad Administrativa de Trabajo es requisito indispensable para el registro de los convenios?… es obligación de la autoridad expedir al empleador una constancia de registro de los convenios?

SI NO PREGUNTA¿Cuentan con planes de capacitación con los requisitos mínimos?¿Se encuentran los planes registrados?

SEGURO

¿Sabía que … los riesgos de enfermedad y accidente pueden ser cubiertos mediante Essalud o un seguro privado que contrate la empresa?… no cubrir los riesgos por parte del empleador es una infracción en materia laboral sancionada con multa?

SI NO PREGUNTA¿Cuentan las personas sujetas a modalidad formativa con el seguro correspondiente? (Essalud o privado)

HORARIO DE TRABAJO

PUBLICACIÓN DE HORARIOS

¿Sabía que … el incumplimiento de esta disposición constituye una infracción en materia laboral sancionada con multa?… en la mencionada publicación debe incluirse el tiempo de refrigerio y de tolerancia, de ser el caso?

SI NO PREGUNTA¿Se publica la jornada laboral en lugares visibles al trabajador?¿Se publica el horario de refrigerio?

CONTROL DE ASISTENCIA Y SALIDA

¿Sabía que … la obligación del registro incluye además de los trabajadores, al personal bajo modalidad formativa y al personal destacado a los centros de trabajo de las empresas usuarias?… no tienen obligación de registrarse los trabajadores de dirección, los que no se encuentran sujetos a fiscalización y los que prestan servicios intermitentes?

SI NO PREGUNTA¿Cuentan con un registro de asistencia y salida de los trabajadores?El mencionado registro ¿cuenta con la información mínima exigida?¿Cuentan con trabajadores de confianza?

PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y PROCESOS JUDICIALES

¿Sabía que … de no conocer el estado de los procesos y procedimientos se pueden perder los mismos con el correspondiente pago de lo determinado por la autoridad o el juez ?

SI NO PREGUNTA¿Existen procesos o procedimientos pendientes?¿Cuál es el estado de los mismos?

INTERMEDIACIÓN Y TERCERIZACION LABORAL:

CONTRATOS

¿Sabía que … la intermediación laboral sólo puede ser usada para cubrir actividades temporales, complementarias o especializadas de la empresa usuaria?… en el caso de la tercerización no se admite la simple provisión de personal?… el incumplimiento de las formalidades de la contratación de personal mediante intermediación constituye infracción sancionada con multa?

SI NO PREGUNTA¿Se ha contratado con empresas de intermediación laboral o de tercerización?¿Cuentan los contratos suscritos con las formalidades exigidas por la ley?

REGISTRO

¿Sabía que… sólo se debe contratar con empresas de intermediación que tengan registro vigente en el Ministerio de Trabajo?

SI NO PREGUNTA¿Se encuentran las empresas de intermediación contratadas inscritas en el Registro de Empresas de Intermediación Laboral?

CARTA FIANZA¿Sabía que

… que de resultar insuficiente la carta fianza para el pago de los derechos laborales de los trabajadores destacados, la empresa usuaria es responsable solidaria de estos pagos?

SI NO PREGUNTA¿Se ha solicitado carta fianza para garantizar el pago de las obligaciones laborales legales en el caso de la intermediación?

LACTARIO

¿Sabía que… que si la empresa cuenta con 20 o más mujeres en edad fértil debe implementar un “lactario”?… que la “edad fértil” es la comprendida entre los 15 y 49 años de edad?

SI NO PREGUNTA¿La empresa cuenta con Lactario?.De haber implementado el lactario, ¿se ha comunicado este hecho al Ministerio de la Mujer?

TRABAJADORES CON DISCAPACIDAD

¿Sabía que… Las empresas con más de 50 trabajadores se encuentran obligadas a contratar el 3% de personal discapacitado?

SI NO PREGUNTA¿Cumple la empresa con la cuota de personal discapacitado?.

CHECK LIST MUNICIPAL

AUTORIZACIONES COMERCIALES

LICENCIA MUNICIPAL¿Sabía que

Conforme a la Ley Marco de Licencia de Funcionamiento toda persona natural o jurídica que realice actividad comercial debe contar con la debida Licencia de Funcionamiento, el carecer de esta puede generar la clausura de su Local?

SI NO PREGUNTA¿Cuenta con Licencia de Funcionamiento en todos sus locales?¿Están vigentes?¿Está conforme al área de uso cotidiano?¿Están ubicadas en lugar visible?

CERTIFICADO DE DEFENSA CIVIL¿Sabía que

…… es una obligación de las personas naturales y jurídicas contar con Certificado de Defensa Civil, así como renovarla periódicamente ante la autoridad competente.

…… que de acuerdo al área y giro comercial debe gestionar dicho certificado a través de la Inspecciones Técnica de Seguridad de Defensa Civil (Básica, de Detalle y Multidisciplinaria) según corresponda ante la autoridad competente

SI NO PREGUNTA¿Cuenta con Certificado de Defensa Civil en todos sus locales?¿Están vigentes?(Teniendo en cuenta que su vigencia es de 2 años)¿Está conforme al área de uso cotidiano?

AUTORIZACIÓN USO DE RETIRO MUNICIPAL y JARDIN DE AISLAMIENTO

¿Sabía que….. El retiro municipal es el área comprendida entre la línea de propiedad y la línea de disposición municipal y que, su uso requiere de autorización municipal. Asimismo el jardín de aislamiento está considerado como vía pública y su uso también requiere autorización de la autoridad municipal?

SI NO PREGUNTA¿Su actividad comercial requiere el uso del retiro municipal y/o el jardín de aislamiento?¿De estar utilizando estas áreas, cuenta con la debida autorización?¿Están vigentes?

AUTORIZACIÓN ANUNCIOS PUBLICITARIOS¿Sabía que

….. Cualquier elemento de publicidad, sin importar sus dimensiones y características, que empleé para identificar su marca o para publicitar sus servicios, requiere de la debida autorización municipal? Y que su omisión es pasible de iniciar un procedimientos administrativos sancionador?

SI NO PREGUNTA¿Su establecimiento cuenta con elementos de publicidad?¿De ser el caso que si, cuenta con autorizaciones?¿Están vigentes?

SANEAMIENTO FISICO LEGAL

HABILITACIÓN URBANA¿Sabía que

….. el realizar el saneamiento físico legal del predio que ocupa su establecimiento lo revaloriza y le permite obtener créditos y otros beneficios comerciales?

SI NO PREGUNTA¿Su establecimiento ocupa un predio calificado como Rústico o Semi Rústico?¿El predio que ocupa su establecimiento, cuenta con habilitación urbana?

DECLARATORIA DE FÁBRICA¿Sabía que

….. debe Inscribir la Declaratoria de Fábrica del área que ocupa su local comercial precisando el fin y el uso que se le dará, para evitar sanciones administrativas?

SI NO PREGUNTA¿Está independizado el predio que ocupa su local comercial?¿Cuenta con Declaratoria de Fábrica?¿Su Declaratoria de Fábrica, está acorde con su actividad comercial?¿Su Declaratoria de Fábrica esta inscrita en Registros Públicos?

CERTIFICADO DE NUMERACIÓN¿Sabía que

….. cualquier apertura de vanos, puertas y acceso a su establecimiento, deben contar con la debida numeración, registrada ante la oficina catastral de su jurisdicción municipal? y que realizar estas acciones sin la debida autorización acarea el inicio de procedimientos administrativos sancionador, con medidas correctivas como clausura y tapiado de ingresos?

SI NO PREGUNTA¿Cuenta con más de un ingreso a su establecimiento?¿Todos estos accesos a su establecimiento son formales?¿Cuenta con numeración informal de su establecimiento?

LICENCIA DE CONSTRUCCIÓN (MODIFICACIÓN, AMPLIACIÓN E IMPLEMENTACIÓN DE SU ESTABLECIMIENTO COMERCIAL

¿Sabía que…..Cualquier modificación, ampliación, reducción e implementación de su establecimiento debe realizarlo obteniendo la debida autorización municipal y que la no obtención de dicha autorización implica el inicio de proceso sancionador que tiene como medida complementaria la paralización de obra, demolición y clausura de su establecimiento, así como multas?

SI NO PREGUNTA¿Viene ejecutando obras dentro de su establecimiento?¿Cuenta con autorización municipal conforme a las modalidades de Ley de Edificaciones?De ser el caso que las inicio, ¿obtuvo la finalización o conformidad de obra?

PROCESO ADMINISTRATIVO SANCIONADOR MUNICIPAL

FISCALIZACIÓN CONTROL URBANO¿Sabía que

…..las municipalidades tiene la potestad de regular y fiscalizar las actividades comerciales dentro de su jurisdicción, ya sea de parte (queja vecinal) o de Oficio (acciones de fiscalización) y que de encontrar conductas pasibles de sanción, impone multas y medidas correctivas que pueden ir, desde clausura, paralización, demolición, la confiscación de bienes y el inicio de procedimientos administrativos por competencia desleal?

SI NO PREGUNTA¿La Municipalidad ha efectuado algún proceso de revisión o de fiscalización?¿La empresa tiene descargos recursos de reconsideración y/o apelación en trámite?¿Conoce cuál es el estado actual del proceso o procedimiento?¿Conoce qué posibilidades de éxito existen?¿Conoce las contingencias que tendría en caso el procedimiento tenga un pronunciamiento adverso?

FISCALIZACIÓN MEDIO AMBIENTE¿Sabía que

…..Dentro de las facultades de las municipalidades está la de fiscalizar la no contravención a las normas de protección al medio ambiente(aire, suelo y aguas) como por ejemplo la emisión de desechos de residuos sólidos, aguas servidas, olores en el ambiente y ruidos que estén fuera de los decibeles permitidos?

SI NO PREGUNTA¿La Municipalidad ha efectuado algún proceso de revisión o de fiscalización?¿La empresa tiene descargos recursos de reconsideración y/o apelación en trámite?¿Conoce cuál es el estado actual del proceso o procedimiento?¿Conoce qué posibilidades de éxito existen?¿Conoce las contingencias que tendría en caso el procedimiento tenga un pronunciamiento adverso?

FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA (DIFERENCIAS CON PU-HR)

¿Sabía que…..no declarar en los formatos de PU y HR correctamente las áreas o condiciones del predio, para efectos del pago de arbitrios e Impuesto Predial, trae como consecuencia multas de determinación que pueden imponerle de manera retroactiva, hasta cuatro años anteriores?

SI NO PREGUNTA¿La Municipalidad ha efectuado algún proceso de revisión o de fiscalización tributaria de diferencias con las declaraciones de PU y HR?¿La empresa tiene descargos recursos de reclamación y/o apelación en trámite?¿Conoce cuál es el estado actual del proceso o procedimiento?¿Conoce qué posibilidades de éxito existen?¿Conoce las contingencias que tendría en caso el procedimiento tenga un pronunciamiento adverso?

CHECK LIST PROTECCIÓN DE DATOS PERSONALES

REGISTRO BANCO DE DATOS PERSONALES

¿Sabía que …. Se tienen que registrar los bancos de datos personales que cuenta la empresa ante la Autoridad Nacional de protección de Datos personales (ANPDP).

… Se debe comunicar a la ANPDP si es que se realiza transferencia internacional de los datos personales.

SI NO PREGUNTA¿La empresa maneja, almacena o trata datos de personas naturales (Clientes, Proveedores, Clientes, entre otros.?¿La empresa ha registrado los Bancos de Datos Personales ante la ANPDP?¿La empresa realiza transferencia internacional de datos personales?Sobre el punto anterior ¿La empresa ha comunicado a la ANPDP sobre esta transferencia?La empresa ha recibido alguna comunicación, visita o fiscalización por parte de la ANPDP?

AVISOS LEGALES PROTECCIÓN DE DATOS PERSONALES

¿Sabía que … .. las empresas que cuenten con un banco de datos personales deberán colocar en un lugar visible un aviso mediante el cual la empresa se compromete a respetar los principios contenidos en la Ley de Protección de Datos Personales.…. Las empresas tienen que colocar un Aviso Legal de Política de Privacidad en su página web antes que la persona natural envíe sus datos personales por este medio.

SI NO PREGUNTA¿Existe este aviso?¿Está en un lugar visible en las instalaciones de la empresa?¿Cuenta con un aviso legal implementado en su página web?Sobre el punto anterior ¿ el aviso cuenta con los requisitos establecidos en la normativa de protección de datos personales?

CONSENTIMIENTO DE LOS TITULARES DE DATOS PERSONALES

¿Sabía que…. es obligatorio contar con el consentimiento (autorización) de las personas naturales para emplear su información.

… dicho consentimiento debe ser otorgado de manera libre, previa y en donde se informe sobre el tratamiento que se va a realizar.

SI NO PREGUNTA¿Se ha recabado el consentimiento de las personas naturales?¿Dichos consentimientos han sido firmados por escrito?¿El consentimiento se ha obtenido previo al tratamiento de la información?

MEDIDAS DE SEGURIDAD TÉCNICA Y ORGANIZATIVAS

¿Sabía que….. Los bancos de datos en soporte físicos deben ubicarse en un ambiente aislado protegido por cerradura donde se identifique a un responsable del acceso al mismo.…. Los bancos de datos que se encuentren en soporte automatizado (virtual) deben contar con contraseñas, registro de acceso, entre otros.…. el titular del banco de datos personales debe desarrollar un estructura organizacional con roles y responsabilidades en aras de proteger los datos personales.…. Se debe realizar una auditoria interna mediante el cual se verifique la efectividad de las medidas de seguridad adoptadas.…. se debe desarrollar un procedimiento de asignación de privilegios de acceso a los bancos de datos personales.

SI NO PREGUNTA¿Los bancos de datos físicos se encuentran en un ambiente aislado, con cerradura y con un responsable identificado?¿El banco de datos automatizado cuenta con medidas d seguridad que permitan registrar el acceso de los usuarios?¿Cuentan con un Manual Organizativo donde se establecen las responsabilidades de las personas que tratan los datos personales?¿Realizan una auditoria interna sobre las medidas de seguridad de manera periódica?¿Cuentan con un registro mediante el cual se consigne la asignación de privilegios a la usuarios que realizan el tratamiento de la información?

DERECHOS ACCESO, RECTIFICACIÓN, CANCELACIÓN Y OPOSICIÓN

¿Sabía que…. la empresa debe contar con un Manual donde establezca un procedimiento sencillo para el ejercicio de los derechos ARCO (Acceso, Rectificación, Cancelación, Oposición).… este Manual debe de tener por objeto informar a las personas naturales cómo deben ejercitar sus derechos ARCO.… La empresa debe contar con un modelo de solicitud para el ejercicio de los derechos ARCO a favor de los titulares de datos personales de los que manejen su información.… dicho modelo de solicitud debe encontrarse en soporte físico y virtual.

SI NO PREGUNTA¿Cuentan con el Manual mencionado?¿Sobre dicho Manual se encuentra soporte físico y virtual?¿Cuentan con un modelo de solicitud para el ejercicio de los derechos ARCO?¿Sobre dicho modelo se encuentra en soporte físico y virtual?¿Dicho modelo cumple con permitir que el titular de datos personales pueda llenar su información básica, el derecho que va ejercer y pueda sustentar adecuadamente su pedido?¿La empresa ha recibido solicitudes para el ejercicio de los derechos ARCO?