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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA GESTIÓN DE MICROEMPRESAS
ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA HELADERÍA
UBICADA EN LA CIUDAD DEL PUYO PROVINCIA DE PASTAZA
TRABAJO DE TITULACIÓN, MODALIDAD PROYECTO DE
INVESTIGACIÓN PARA LA OBTENCIÓN DEL TITULO DE LICENCIADA
EN GESTIÓN DE MICROEMPRESAS
AUTORA: SANDRA VICTORIA NARANJO VELASCO
TUTOR: MSc. RÓMULO LENIN COBOS GUZMÁN
QUITO. D. M. JULIO DE 2016
REFERENCIAS DEL AUTOR: Sandra Victoria Naranjo Velasco,
REFERENCIAS DEL TUTOR: MSc. Rómulo Lenin Cobos Guzmán,
REFERENCIAS INVESTIGATIVAS: Sistema Administrativo Financiero,
Elaboración de Proyectos, Evaluación de Procedimientos.
Naranjo Velasco, Sandra Victoria (2016).Estudio de factibilidad para la
creación de una heladería ubicada en la Ciudad del Puyo Provincia de
Pastaza.Trabajo de Titulación, modalidad proyecto de investigación para
la obtención del Título de Licenciada en Gestión de Microempresas.
Carrera de Gestión de Microempresas. Quito: UCE. 162 p.
iii
DERECHOS DE AUTOR
Yo, Sandra Victoria Naranjo Velasco, en calidad de autora y titular de los derechos
morales y patrimoniales del trabajo de titulación ESTUDIO DE FACTIBILIDAD
PARA LA CREACIÓN DE UNA HELADERÍA UBICADA EN LA CIUDAD DEL
PUYO PROVINCIA DE PASTAZA, modalidad semipresencial de conformidad con el
Art. 114 del CÓDIGO ORGÁNICO DE LA ECONOMÍA SOCIAL DE LOS
CONOCIMIENTOS, CREATIVIDAD E INNOVACIÓN, concedo a favor de la
Universidad Central del Ecuador una licencia gratuita, intransferible y no exclusiva
para el uso no comercial de la obra, con fines estrictamente académicos. Conservo a mi
favor todos los derechos de autor sobre la obra, establecidos en la normativa citada.
Asimismo autorizo a la Universidad Central del Ecuador para que realice la
digitalización y publicación de este trabajo de titulación en el repositorio virtual, de
conformidad a lo dispuesto en el Art. 144 de la Ley Orgánica de Educación Superior.
El autor declara que la obra objeto de la presente autorización es original en su forma
de expresión y no infringe el derecho de autor de terceros, asumiendo la responsabilidad
por cualquier reclamación que pudiera presentarse por esta causa y liberando a la
Universidad de toda responsabilidad.
En la ciudad de Quito, a los 20 días del mes de Julio del 2016
Sandra Victoria Naranjo Velasco
C.C. 1723618433
iv
APROBACIÓN DEL TUTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN
Yo MSc. Rómulo Lenin Cobos Guzmán, en calidad de tutor del trabajo de titulación,
ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA HELADERÍA
UBICADA EN LA CIUDAD DEL PUYO PROVINCIA DE PASTAZA elaborado por
la estudiante Sandra Victoria Naranjo Velasco, de la Carrera Gestión de Microempresas,
Facultad de Ciencias Administrativas de la Universidad Central del Ecuador,
APRUEBO, en consideración que el trabajo de titulación reúne los requisitos y méritos
necesarios en el campo metodológico y epistemológico, para ser sometido al jurado
examinador que se designe en virtud de continuar con el proceso de titulación
determinado por la Universidad Central del Ecuador.
En la ciudad de Quito, a los 20 días del mes de Julio del 2016
MSc. Rómulo Lenin Cobos Guzmán
C.C. 1706467493
v
APROBACIÓN DEL TUTOR DEL NIVEL DE SIMULACIÓN DEL TRABAJO
DE TITULACIÓN
Yo, MSc. Rómulo Lenin Cobos Guzmán en calidad de Tutor del trabajo de titulación
ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA HELADERÍA
UBICADA EN LA CIUDAD DEL PUYO PROVINCIA DE PASTAZA , elaborado por
la estudiante Sandra Victoria Naranjo Velasco de la Carrera de Gestión de
Microempresas, Facultad de Ciencias Administrativas de la Universidad Central del
Ecuador, APRUEBO, el nivel de similitud en correspondencias con los parámetros
establecidos considerando el resultado del programa especializado para tal efecto, el
análisis y revisión personal.
Se anexa la hoja resumen del programa especializado en imagen PDF
En la ciudad de Quito, a los 16 días del mes de febrero de 2018
MSc. Rómulo Lenin Cobos Guzmán
CC: 1706467493
vi
vii
DEDICATORIA
Dedico este proyecto de tesis a Dios y a mis padres.
A Dios por ser el principio y el fin de todo cuanto existe, porque ha estado conmigo a
cada paso que doy, cuidándome y dándome fortaleza para continuar.
A mis padres, quienes a lo largo de mi vida han velado por mi bienestar y educación
siendo mi apoyo en todo momento. Depositando su entera confianza en cada reto que
se me presentaba sin dudar ni un solo momento en mi inteligencia y capacidad. Es por
ellos que soy lo que soy ahora. Los amo con mi vida.
También dedico esta tesis a mi novio, Oscar Paucar, quien me apoyo y alentó para
continuar, cuando parecía que me iba a rendir, por aguantarme y por siempre buscar la
manera de tenerme de buenas. Por soportar mis ratos de histeria y por ser un excelente
amigo T.A.
A mi familia en general, porque me han brindado su apoyo incondicional y por
compartir conmigo buenos y malos momentos.
“Seguir cuando crees que no puedes más,
es lo que te hace diferente a los demás” (Rocky
Balboa)
Sandra Victoria Naranjo Velasco
viii
AGRADECIMIENTO
Le doy gracias a mis papas Susana Velasco y Nelson Naranjo, por brindarme su apoyo
tanto moral y económico para seguir estudiando y lograr el objetivo trazado para un
futuro mejor y ser orgullo para ellos y de toda la familia.
A mis hermanas Moraima , Raquel, Lizet y Paola, gracias por haberme dado su fuerza y
apoyo incondicional que me han ayudado y llevado hasta donde estoy ahora.
Agradezco a la UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR por haberme aceptado
ser parte de ella y abierto las puertas de su seno científico para poder estudiar mi
carrera, así como también a los diferentes docentes que brindaron sus conocimientos y
apoyo para seguir adelante día a día.
Agradezco también a mi asesor de tesis Magister Lenin Cobos Guzmán por haberme
brindado la oportunidad de recurrir a su capacidad y conocimientos, así como también
haberme tenido toda la paciencia del mundo para guiarme durante el desarrollo de la
tesis.
Gracias a la vida por este nuevo triunfo, gracias a todas las personas que me apoyaron y
creyeron en la realización de esta tesis.
“Nuestra recompensa se encuentra en el
esfuerzo y no en el resultado. Un esfuerzo
total es una victoria completa”
(Mahatma Gandhi)
Sandra Victoria Naranjo Velasco
ix
CONTENIDO
DERECHOS DE AUTOR ............................................................................................... iii
APROBACIÓN DEL TUTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN ..............................iv
APROBACIÓN DEL TUTOR DEL NIVEL DE SIMULACIÓN DEL TRABAJO
DE TITULACIÓN .............................................................................................. v
DEDICATORIA ............................................................................................................. vii
AGRADECIMIENTO ................................................................................................... viii
CONTENIDO ...................................................................................................................ix
LISTA DE TABLAS ................................................................................................... xviii
LISTA DE FIGURAS ....................................................................................................xxi
RESUMEN .................................................................................................................. xxiii
ABSTRACT .................................................................................................................xxiv
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................. 1
1. GENERALIDADES ............................................................................................ 2
1.1. Análisis socioeconómico de la ciudad de puyo ............................................... 2
1.1.1. Ventajas de la ciudad para el funcionamiento del proyecto............................. 3
1.1.1.1. Turismo Local ................................................................................................... 3
1.1.1.2. Clima ................................................................................................................. 4
1.1.1.3. Acogida de Turistas .......................................................................................... 5
1.1.1.4. Vías de acceso ................................................................................................... 5
1.1.1.5. Gastronomía ...................................................................................................... 6
1.1.2. Economía actual de la ciudad........................................................................... 7
1.1.2.1. Comercio, Turismo y agricultura ...................................................................... 7
1.1.2.2. Organismos financieros y comerciales ........................................................... 11
1.2. Importancia del Tema .................................................................................... 11
1.2.1. Ventajas de funcionamiento del proyecto ...................................................... 11
1.2.1.1. Plazas de trabajo ............................................................................................. 12
1.2.1.2. Servicios de Calidad ....................................................................................... 12
2. ESTUDIO DE MERCADO............................................................................... 15
2.1. Objetivos del estudio de mercado ................................................................. 15
2.1.1. Objetivo General ............................................................................................ 15
x
2.1.2. Objetivos Específicos ..................................................................................... 15
2.2. Estructura del mercado................................................................................... 16
2.2.1. Concepto ........................................................................................................ 16
2.2.2. Tipos de Mercado .......................................................................................... 16
2.2.2.1. “Mercado de Competencia Perfecta ................................................................ 16
2.2.2.2. “Mercado de Monopolio” (Larroulet & Mochon, 2000) ................................ 16
2.2.3. Análisis Histórico ........................................................................................... 16
2.2.3.1. Elaboración de Helados .................................................................................. 17
2.2.3.2. Cambios Tecnológicos en la Elaboración ....................................................... 17
2.2.4. Análisis de la situación vigente del mercado ................................................. 18
2.2.4.1. Participación del segmento industrial ............................................................. 18
2.2.5. Análisis de la situación proyectada ................................................................ 19
2.2.5.1. Tendencias de consumo Sierra- Oriente ......................................................... 19
2.2.5.2. Cobertura de mercado ..................................................................................... 20
2.3. Identificación del producto ............................................................................ 20
2.3.1. Características del producto ........................................................................... 20
2.3.1.1. Definición del servicio .................................................................................... 21
2.3.2. Clasificación por Uso / Efecto ....................................................................... 21
2.3.3. Productos sustitutos del helado ...................................................................... 22
2.3.4. Norma sanitaria, técnica y comercial ............................................................. 22
2.3.4.1. Requisitos para solicitar el permiso de funcionamiento ................................. 22
2.3.4.2. Requisitos para solicitar el Registro Único de Contribuyentes (RUC) ........... 22
2.3.5. Identificación del consumidor ........................................................................ 23
2.4. Investigación de mercado (Hernández S. R., 2009) ....................................... 24
2.4.1. Objetivos de la Investigación ......................................................................... 24
2.4.1.1. Objetivo General ............................................................................................. 24
2.4.1.2. Objetivos Específicos ...................................................................................... 24
2.4.2. Segmentación del Mercado ............................................................................ 25
2.4.2.1. Concepto ......................................................................................................... 25
2.4.3. Tamaño de la muestra .................................................................................... 27
2.4.4. Cálculo del Tamaño de la Muestra ................................................................ 27
2.5. Metodología de la Investigación de Campo ................................................... 28
xi
2.5.1. Encuestas ........................................................................................................ 29
2.5.1.1. Concepto ......................................................................................................... 29
2.5.2. Tipos de encuestas ......................................................................................... 30
2.5.2.1. Prueba Piloto ................................................................................................... 30
2.5.2.2. Encuesta Definitiva ......................................................................................... 31
2.5.3. Levantamiento de la Información .................................................................. 31
2.5.3.1. Medios ............................................................................................................. 31
2.5.3.2. Encuestas, filmaciones, entrevistas ................................................................. 31
2.5.4. Procesamiento de la Información ................................................................... 31
2.5.4.1. Tabulación de la Información ......................................................................... 32
2.5.5. Análisis de Resultados ................................................................................... 50
2.5.5.1. Interpretación de la información ..................................................................... 52
2.6. Análisis de la Demanda ................................................................................. 52
2.6.1. Concepto ........................................................................................................ 52
2.6.2. Factores que afectan la demanda ................................................................... 53
2.6.2.1. Tamaño y crecimiento de la población ........................................................... 53
2.6.2.1.1. Estimaciones preliminares al crecimiento poblacional .................................. 53
2.6.2.2. Hábitos de Consumo ....................................................................................... 54
2.6.2.2.1. Consumo per cápita de helado en la ciudad del Puyo .................................... 55
2.6.2.3. Gustos y Preferencias ...................................................................................... 55
2.6.2.3.1. Comportamientos del Consumidor ................................................................ 55
2.6.2.4. Niveles de ingresos y precios .......................................................................... 56
2.6.2.4.1. Estructura del ingreso total de los hogares..................................................... 57
2.6.3. Comportamiento Histórico de la Demanda .................................................... 58
2.6.3.1. Análisis General .............................................................................................. 58
2.6.3.1.1. Demanda actual del producto ......................................................................... 58
2.6.3.1.2. Proyección de la demanda.............................................................................. 59
2.7. Análisis de la oferta ....................................................................................... 59
2.7.1. Concepto ........................................................................................................ 60
2.7.2. Factores que afectan la oferta......................................................................... 60
2.7.2.1. Número y capacidad de producción de la competencia .................................. 61
2.7.2.2. Incursión de nuevos competidores .................................................................. 62
xii
2.7.2.3. Capacidad de inversión fija ............................................................................. 63
2.7.2.4. Precios de los productos relacionados ............................................................ 63
2.7.3. Comportamiento Histórico de la Oferta ......................................................... 63
2.7.3.1. Análisis General .............................................................................................. 64
2.7.3.2. Oferta Actual ................................................................................................... 64
2.7.3.2.1. Proyección de la oferta ................................................................................... 64
2.7.3.2.2. Cálculo de la tasa anual de crecimiento ......................................................... 65
2.8. Determinación de la Demanda Insatisfecha ................................................... 65
2.8.1. Consumidores o usuarios con necesidades .................................................... 66
2.8.2. Comportamiento histórico y tendencias del consumidor .............................. 66
2.9. Comercialización (Marketing Mix) ............................................................... 67
2.9.1. Producto y/o Servicio ..................................................................................... 67
2.9.2. Precio ............................................................................................................. 68
2.9.3. Plaza ............................................................................................................... 70
2.9.3.1. Canales de distribución ................................................................................... 70
2.9.3.1.1. Cadena de Distribución .................................................................................. 70
2.9.3.2. Determinación de Márgenes de Precios .......................................................... 71
2.9.3.2.1. Objetivos ........................................................................................................ 71
2.9.3.2.2. Margen de Utilidad ........................................................................................ 71
2.9.4. Promoción ...................................................................................................... 71
2.9.4.1. Publicidad ....................................................................................................... 72
2.9.4.2. Comercialización (merchandising) ................................................................. 72
2.9.4.3. Relaciones Públicas ........................................................................................ 73
2.9.5. Presupuesto para la promoción ...................................................................... 74
3. ESTUDIO TÉCNICO........................................................................................ 75
3.1. Objetivo del Estudio Técnico ......................................................................... 75
3.2. Tamaño del Proyecto ..................................................................................... 75
3.2.1. Concepto ........................................................................................................ 75
3.2.2. Factores Determinantes del Proyecto ............................................................. 75
3.2.2.1. El Mercado ...................................................................................................... 76
3.2.2.2. Disponibilidad de Recursos Financieros ......................................................... 76
3.2.2.3. Disponibilidad de Mano de Obra .................................................................... 76
xiii
3.2.2.4. Disponibilidad de Tecnología ......................................................................... 77
3.2.2.5. Disponibilidad de Insumos y Materia Prima .................................................. 77
3.2.2.5.1. Proveedores de la Materia Prima ................................................................... 77
3.3. Localización del Proyecto .............................................................................. 78
3.3.1. Concepto ........................................................................................................ 78
3.3.2. Macro localización ......................................................................................... 78
3.3.2.1. Concepto ......................................................................................................... 78
3.3.2.2. Justificación .................................................................................................... 78
3.3.2.3. Factores de localización. ................................................................................. 79
3.3.3. Micro localización ......................................................................................... 79
3.3.3.1. Concepto ......................................................................................................... 79
3.3.3.2. Justificación .................................................................................................... 80
3.3.3.3. Criterios de selección de alternativas .............................................................. 80
3.3.3.3.1. Transporte y Comunicaciones ........................................................................ 80
3.3.3.3.2. Cercanía a las Fuentes de Abastecimiento ..................................................... 81
3.3.3.3.3. Cercanía al Mercado ...................................................................................... 81
3.3.3.3.4. Factores Ambientales .................................................................................... 81
3.3.3.3.5. Disponibilidad de servicios básicos ............................................................... 81
3.4. Ingeniería del proyecto................................................................................... 82
3.4.1. Concepto ........................................................................................................ 82
3.4.2. Proceso de Producción ................................................................................... 82
3.4.2.1. Diagramas de producción................................................................................ 82
3.4.2.2. Análisis de recursos requeridos....................................................................... 83
3.4.3. Requerimiento de Mano de obra .................................................................... 83
3.4.3.1. Personal Especializado .................................................................................... 83
3.4.4. Requerimiento de Maquinaría ........................................................................ 83
3.4.4.1. Maquinaria y equipo ....................................................................................... 84
3.4.5. Requerimiento de materia prima .................................................................... 86
3.4.5.1. Insumos ........................................................................................................... 86
3.4.6. Valor estimado de la inversión....................................................................... 88
3.5. Aspectos Ambientales .................................................................................... 89
3.5.1. Análisis general de la situación ambiental de la ciudad................................. 89
xiv
3.5.2. Legislación Vigente ....................................................................................... 90
3.5.2.1. Marco legal ..................................................................................................... 90
3.5.3. Identificación y Descripción de los Impactos Potenciales ............................. 91
3.5.3.1. Ruidos ............................................................................................................. 91
3.5.3.2. Desechos ......................................................................................................... 92
3.5.3.3. Agua contaminada .......................................................................................... 92
3.5.3.4. Aire y suelo ..................................................................................................... 92
3.5.4. Medidas de Mitigación .................................................................................. 92
4. LA EMPRESA Y SU ORGANIZACIÓN......................................................... 94
4.1. La Empresa .................................................................................................... 94
4.1.1. Nombre o razón social ................................................................................... 94
4.1.2. Titularidad de propiedad de la empresa ......................................................... 94
4.1.2.1. RUC ................................................................................................................ 95
4.1.2.2. Patente municipal ............................................................................................ 96
4.1.2.3. Permiso de bomberos ...................................................................................... 96
4.1.2.4. Permiso de funcionamiento ............................................................................. 97
4.1.2.5. Pago de impuestos ........................................................................................... 97
4.2. Base filosófica de la empresa ......................................................................... 98
4.2.1. Misión. ........................................................................................................... 98
4.2.1.1. Concepto ......................................................................................................... 98
4.2.1.2. Estructura ........................................................................................................ 98
4.2.2. Visión ............................................................................................................. 98
4.2.2.1. Concepto ......................................................................................................... 98
4.2.2.2. Estructura ........................................................................................................ 99
4.2.3. Estrategia empresarial .................................................................................... 99
4.2.3.1. Objetivo General ............................................................................................. 99
4.2.3.2. Objetivos Específicos ...................................................................................... 99
4.2.4. Principios ..................................................................................................... 100
4.2.5. Valores ......................................................................................................... 101
4.3. La organización administrativa .................................................................... 101
4.3.1. Estructura Orgánica...................................................................................... 101
4.3.1.1. Directivo (D) ................................................................................................. 101
xv
4.3.1.2. Ejecutivo (E) ................................................................................................. 102
4.3.1.3. Operativo (O) ................................................................................................ 102
4.3.2. Organigrama Estructural .............................................................................. 102
4.3.2.1. Concepto ....................................................................................................... 102
4.3.2.2. Estructura ...................................................................................................... 103
4.3.3. Organigrama Funcional ............................................................................... 103
4.3.3.1. Concepto ....................................................................................................... 103
4.3.3.2. Estructura ...................................................................................................... 104
4.3.4. Descripción de Funciones ............................................................................ 104
4.3.4.1. Las Funciones del Gerente General: ............................................................. 105
4.3.4.2. Las Funciones del Área Administrativa y Financiera y RR.HH: .................. 105
4.3.4.3. Las Funciones del Área de Marketing y Ventas: .......................................... 105
4.3.4.4. Las Funciones del Área de Producción: ........................................................ 106
4.3.5. Plan Estratégico Operacional ....................................................................... 106
5. ESTUDIO FINANCIERO ............................................................................... 108
5.1. Presupuestos ................................................................................................. 108
5.1.1. Definición y alcance..................................................................................... 108
5.1.2. Presupuestos de activos fijos ...................................................................... 109
5.1.3. Depreciaciones de activos fijos .................................................................... 114
5.1.4. Presupuestos de activos intangibles ............................................................. 116
5.1.5. Cálculo de amortizaciones ........................................................................... 116
5.1.5.1. Fuentes de financiamiento ............................................................................ 117
5.1.6. Capital de trabajo ......................................................................................... 120
5.1.7. Presupuesto de operación ............................................................................. 120
5.1.7.1. Definición ..................................................................................................... 120
5.1.8. Presupuesto de ingresos ............................................................................... 121
5.1.8.1. Precio del producto y políticas ..................................................................... 121
5.1.9. Presupuesto de Costos y Gastos ................................................................... 127
5.1.9.1. Materia prima ................................................................................................ 127
5.1.9.2. Mano obra directa ......................................................................................... 127
5.1.9.3. Costos de fabricación .................................................................................... 127
5.1.9.4. Costos variables ............................................................................................ 127
xvi
5.1.9.5. Costos fijos .................................................................................................... 127
5.1.9.6. Costos directos .............................................................................................. 128
5.1.9.7. Costos indirectos ........................................................................................... 129
5.1.9.7.1. Servicios básicos. ......................................................................................... 129
5.1.9.8. Gastos Administrativos ................................................................................. 130
5.1.9.9. Gastos de venta ............................................................................................. 132
5.1.9.10. Cuadro del Presupuesto de Costos y Gastos ................................................. 133
5.2. Estados Financieros Iniciales y Proyectados .............................................. 134
5.2.1. Estado de Situación Inicial ........................................................................... 135
5.2.2. Estado de Resultados ................................................................................... 136
5.2.3. Flujos de Efectivo ........................................................................................ 137
5.2.3.1. Definición ..................................................................................................... 137
5.2.3.2. Objetivos del flujo de fondos ........................................................................ 138
5.3. Punto de equilibrio ....................................................................................... 140
5.3.1. Concepto. ..................................................................................................... 140
5.3.2. Calculo del Punto de Equilibrio ................................................................... 140
5.4. Análisis económico del negocio .................................................................. 141
5.4.1. Determinación de la tasa de descuento ........................................................ 141
5.4.2. Determinación de la tasa mínima de rentabilidad ........................................ 142
5.5. Criterios de evaluación ................................................................................ 142
5.5.1. Valor actual neto (VAN) .............................................................................. 142
5.5.1.1. Cálculo .......................................................................................................... 143
5.5.2. Tasa interna de retorno (TIR)....................................................................... 144
5.5.2.1. Concepto ....................................................................................................... 144
5.5.2.2. Cálculo .......................................................................................................... 145
5.5.3. Periodo de la recuperación de la inversión .................................................. 145
5.5.3.1. Cálculo .......................................................................................................... 146
5.5.4. Relación costo/beneficio .............................................................................. 147
5.5.4.1. Cálculo .......................................................................................................... 147
5.5.5. Análisis de sensibilidad ................................................................................ 148
5.5.6. Escenario Optimista .................................................................................... 149
5.5.7. Escenario Pesimista ..................................................................................... 149
xvii
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ............................................................ 151
Conclusiones .................................................................................................................. 151
Recomendaciones .......................................................................................................... 154
BIBLIOGRAFÍA ........................................................................................................... 156
xviii
LISTA DE TABLAS
Tabla 1 Establecimientos económicos de Pastaza según Censo 2010 .............................. 7
Tabla 2 Micro segmentación de mercado ....................................................................... 26
Tabla 3 Encuestados por género ..................................................................................... 32
Tabla 4 Consumo de helado ........................................................................................... 33
Tabla 5 Frecuencia de consumo ..................................................................................... 34
Tabla 6 Preferencia de compra ....................................................................................... 35
Tabla 7 El helado como postre o golosina ...................................................................... 36
Tabla 8 Beneficio del helado .......................................................................................... 37
Tabla 9 Heladerías en el sector ....................................................................................... 38
Tabla 10 Existencia de una heladería en el sector .......................................................... 39
Tabla 11 Qué le gustaría tenga una heladería ................................................................. 40
Tabla 12 Sabor de helados .............................................................................................. 41
Tabla 13 Encuestados por género ................................................................................... 42
Tabla 14 Consumidor frecuente de helados ................................................................... 43
Tabla 15 Frecuencia de consumo ................................................................................... 44
Tabla 16 Cantidad de consumo ...................................................................................... 45
Tabla 17 Precio que paga por el helado .......................................................................... 46
Tabla 18 Tipo de helados de consumo ........................................................................... 47
Tabla 19 Cuando acude a una heladería lo hace ............................................................. 48
Tabla 20 Decisión de compra ......................................................................................... 49
Tabla 21 Creación de una heladería en el sector ............................................................ 50
Tabla 22 Estructura del ingreso total de los hogares ...................................................... 57
Tabla 23 Gasto promedio mensual del ingreso total de los hogares .............................. 58
Tabla 24 Proyección de Demanda .................................................................................. 59
Tabla 25 Precios de la competencia ............................................................................... 63
Tabla 26 Oferta histórica ................................................................................................ 64
Tabla 27 Oferta proyectada ............................................................................................ 65
Tabla 28 Demanda insatisfecha ...................................................................................... 66
Tabla 29 Precios de la competencia Basking Robins ..................................................... 68
Tabla 30 Precios heladería kykos ................................................................................... 69
xix
Tabla 31 Precio Pywy’s .................................................................................................. 69
Tabla 32 Precio promedio y precio propuesto ................................................................ 69
Tabla 33 Determinación precio de venta ........................................................................ 70
Tabla 34 Presupuesto para la promoción ........................................................................ 74
Tabla 35 Rol de pagos anual del personal ...................................................................... 83
Tabla 36 Presupuesto en equipo de computación ........................................................... 84
Tabla 37 Muebles y Enseres ........................................................................................... 84
Tabla 38 Presupuesto en infraestructura ......................................................................... 88
Tabla 39 Distribución de las vitrinas .............................................................................. 89
Tabla 40 Presupuestos de activos fijos ......................................................................... 109
Tabla 41 Maquinaria y Equipo ..................................................................................... 110
Tabla 42 Presupuesto en equipo de computación ......................................................... 111
Tabla 43 Equipo de oficina ........................................................................................... 111
Tabla 44 Muebles y enseres ......................................................................................... 112
Tabla 45 Vehículo ........................................................................................................ 112
Tabla 46 Edificio .......................................................................................................... 113
Tabla 47 Suministros de oficina ................................................................................... 113
Tabla 48 Porcentaje de Depreciación ........................................................................... 114
Tabla 49 Depreciación del activo fijo........................................................................... 114
Tabla 50 Reparación y mantenimiento de activos fijos ................................................ 115
Tabla 51 Seguro de activos fijo .................................................................................... 115
Tabla 52 Presupuestos de activos diferidos .................................................................. 116
Tabla 53 Cálculo de amortizaciones ............................................................................. 116
Tabla 54 Resumen de las depreciaciones y amortizaciones ......................................... 117
Tabla 55 Fuente y Uso .................................................................................................. 117
Tabla 56 Estructura del Financiamiento ....................................................................... 118
Tabla 57 Amortización del préstamo ........................................................................... 119
Tabla 58 Anualidad de resultados amortizables ........................................................... 119
Tabla 59 Capital de trabajo ........................................................................................... 120
Tabla 60 Inversión total de proyecto ............................................................................ 120
Tabla 61 Determinación precio de venta ...................................................................... 122
Tabla 62 Demanda insatisfecha .................................................................................... 123
xx
Tabla 63 Proyección de inflación ................................................................................. 123
Tabla 64 Proyección de ingreso por ventas ................................................................ 125
Tabla 65 Proyección de Inventario ............................................................................... 126
Tabla 66 Proyección sueldo .......................................................................................... 126
Tabla 67 Inventario ....................................................................................................... 128
Tabla 68 Sueldo Operario ............................................................................................. 129
Tabla 69 Costos indirectos de comercialización .......................................................... 129
Tabla 70 Consumo de Servicio ..................................................................................... 130
Tabla 71 Sueldo Administrativo ................................................................................... 130
Tabla 72 Rol de pagos mensual y anual ....................................................................... 131
Tabla 73 Suministros de oficina ................................................................................... 132
Tabla 74 Publicidad ...................................................................................................... 133
Tabla 75 Presupuestos de costos y gastos .................................................................... 133
Tabla 76 Proyección de costos y gastos ....................................................................... 134
Tabla 77 Estado de Situación Inicial ............................................................................ 136
Tabla 78 Balance de Resultados y sus Proyecciones ................................................... 137
Tabla 79 Diagrama del flujo de fondos ........................................................................ 139
Tabla 80 Tasa mínima aceptable de rendimiento (TMAR) .......................................... 142
Tabla 81 Valor Actual Neto.......................................................................................... 143
Tabla 82 Datos para el cálculo de la TIR ..................................................................... 145
Tabla 83 Cálculo del PRI ............................................................................................. 146
Tabla 84 Relación costo beneficio................................................................................ 147
Tabla 85 Clasificación de los costos............................................................................. 148
Tabla 86 Análisis de sensibilidad con un incremento en los costos del 25% .............. 149
Tabla 87 Escenarios pesimista normal optimista ......................................................... 150
xxi
LISTA DE FIGURAS
Figura 1 Macro segmentación ........................................................................................ 25
Figura 2 Encuestados por género.................................................................................... 32
Figura 3 Consumo de helado .......................................................................................... 33
Figura 4 Frecuencia de consumo .................................................................................... 34
Figura 5 Preferencia de compra ...................................................................................... 35
Figura 6 El helado como postre o golosina .................................................................... 36
Figura 7 Beneficio del helado ......................................................................................... 37
Figura 8 Heladerías en el sector ..................................................................................... 38
Figura 9 Existencia de una heladería en el sector ........................................................... 39
Figura 10 Qué le gustaría tenga una heladería ............................................................... 40
Figura 11 Sabor de helados ............................................................................................ 41
Figura 12 Encuestados por género.................................................................................. 42
Figura 13 Consumidor frecuente de helados .................................................................. 43
Figura 14 Frecuencia de consumo .................................................................................. 44
Figura 15 Cantidad de consumo ..................................................................................... 45
Figura 16 Precio que paga por el helado ........................................................................ 46
Figura 17 Tipo de helados de consumo .......................................................................... 47
Figura 18 Cuando acude a una heladería lo hace ........................................................... 48
Figura 19 Decisión de compra ........................................................................................ 49
Figura 20 Creación de una heladería en el sector ........................................................... 50
Figura 21 Consumo de helados por persona al año por (TheLatest Scoop,
Elab/RJ/Diseño Editorial Hoy) ........................................................................... 55
Figura 22 Empresas con mayor aceptación en el mercado ecuatoriano ......................... 61
Figura 23Cadena de Distribución ................................................................................... 71
Figura 24 Logotipo de la Heladería ................................................................................ 72
Figura 25 Plano de Zonificación y Usos de Suelo en el Área Urbana de la ciudad
de Puyo ............................................................................................................... 79
Figura 26 Mapa de Puyo centro de la ciudad ................................................................. 80
Figura 27 Flujo para la comercialización de helados ..................................................... 82
Figura 28 Vitrinas para helados ...................................................................................... 85
Figura 29 Exhibidoras de paletas heladas para vitrina ventilada.................................... 85
xxii
Figura 30 Materiales para helado ................................................................................... 85
Figura 31 Planos del local Primer Piso y Segundo Piso ................................................. 87
Figura 32 Logo de la empresa ........................................................................................ 94
Figura 33 Valores ......................................................................................................... 101
Figura 34 Organigrama Estructural .............................................................................. 103
Figura 35 Organigrama Funcional ................................................................................ 104
Figura 36 Índice de precios .......................................................................................... 124
Figura 37 Punto de Equilibrio ...................................................................................... 140
xxiii
ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA HELADERÍA
UBICADA EN LA CIUDAD DEL PUYO PROVINCIA DE PASTAZA.
RESUMEN
El presente proyecto tiene como objetivo principal la creación de una Heladería en la
ciudad del Puyo, Provincia de Pastaza.
Para conseguir este objetivo se realizó un análisis general sobre la ciudad y las ventajas
que ofrece la misma para la incorporación de un nuevo negocio, tomando en cuenta los
diferentes factores que intervienen en el funcionamiento diario de un lugar, así el factor
más predominante en esta ciudad es el turismo debido a la gran variedad de lugares
atractivos que ofrece incluyendo su gastronomía.
Posteriormente se realizó un estudio general sobre el mercado al cual vamos a dirigir
nuestro producto, es necesario conocer a nuestros futuros clientes con el fin de saber
qué estrategia utilizar para llegar hacia ellos. Para eso se desarrolló encuestas a
diferentes personas tanto de edad como sexo, trabajar directamente con los futuros
consumidores nos dio una idea más clara de la necesidad que nuestro proyecto debe
cubrir.
Adicionalmente se efectuó un estudio de aceptabilidad a 50 personas con relación a la
idea de la creación de una heladería en el lugar, en el cual el 95% de los participantes
manifestaron su agrado hacia los helados y a la ejecución del proyecto.
La ingeniería básica del proyecto indico que la heladería, estará ubicada en el Barrio el
Obrero Centro de la ciudad de Puyo, ya que constituye un lugar estratégico establecido,
porque dispone de vías de fácil acceso que facilitan la movilización hacia nuestros
mercados como son los hoteles, hostales, restaurantes, hosterías, catering y además es
reconocida por el Municipio de Pastaza como zona turística.
PALABRAS CLAVE: MODELO FINANCIERO PARA UNA HELADERÍA /
MODELO ADMINISTRATIVO PARA UNA HELADERÍA / MARKETING PARA
UN NEGOCIO NUEVO / ANÁLISIS FODA
xxiv
FEASIBILITY STUDY FOR THE CREATION OF AN ICE CREAM PARLOR
LOCATED IN THE CITY OF PUYO PASTAZA PROVINCE.
ABSTRACT
The main objective of this project is the creation of an ice cream parlor in the city of
Puyo, Pastaza Province.
To achieve this objective, a general analysis was made of the city and its advantages for
the incorporation of a new business, taking into account the different factors that
intervene in the daily functioning of a parlor, the most predominant factor in the city is
tourism due to the great variety of attractive places it offers, including its gastronomy.
Subsequently, a general study was carried out on the market to which we are going to
direct our product, it is necessary to know our future clients in order to know what
strategy to use to reach them. For that, surveys were developed for different people of
both age and sex, working directly with future consumers gave us a clearer idea of the
need that our project should cover.
Additionally, an acceptance study was carried out for 50 people in relation to the idea of
creating an ice cream parlor in the area, in which 95% of the participants expressed their
liking for the ice cream and the execution of the project.
The basic engineering of the project indicated that the ice cream shop will be located in
the neighborhood El Obrero Centro, in the city of Puyo, since it is an established
strategic place, because of its easy access roads facilitating the mobilization to our
markets such as hotels, hostels, restaurants, catering and is also recognized by the
Municipality of Pastaza as a tourist area.
KEYWORDS: FINANCIAL MODEL FOR AN ICE CREAM PARLOR /
ADMINISTRATIVE MODEL FOR A ICE CREAM PARLOR / MARKETING FOR A
NEW BUSINESS / SWOT ANALYSIS
1
INTRODUCCIÓN
El mercado de los helados tiene mucha competencia, sin embargo hay que mantener
siempre la innovación y la calidad. La industria de helados planea una agresiva campaña
de mercadeo para entrar con fuerza en los hogares e incrementar el consumo per cápita
en el país, que es considerado bajo.
Con el funcionamiento de la heladería se pretende a corto plazo cubrir el mercado de la
ciudad del Puyo a través de hoteles, restaurantes de prestigio, empresas de catering
servicie, mediante la comercialización y distribución señalando que nuestros helados
estarán garantizados con la más alta calidad, y con un servicio diferenciado de la
competencia no solo del Puyo, sino del resto de provincias ya que nuestro proyecto
contara un local propio amplio y debidamente adecuado para la comodidad de los
clientes mismos que pueden pasar un rato agradable junto a su familia o amigos.
Tomando en cuenta que el helado es un producto consumido por personas de todas las
edades la investigación pretende cubrir el segmento de mercado insatisfecho ofreciendo
un producto de variedad en sabores, tamaño, decoración y precio al alcance del cliente
ya que los helados son un postre idóneo para cualquier momento del año, no solo
podemos enmarcarlos como una simple golosina, ya que presentan beneficios directos
al organismo.
El estudio a realizarse para la creación de una Heladería en la ciudad del Puyo Provincia
de Pastaza, se enfoca en un conocimiento del entorno sobre el sector de la industria de
helados en el Ecuador, la observación del tamaño y características del mercado,
comportamiento de la demanda, análisis de la competencia, aprovechando ventajas
estratégicas en cuanto a producción, canales de comercialización, distribución física y
condiciones de acceso, bajos costos de mano de obra y materia prima, obtención de
financiamiento por vías tradicionales y no tradicionales, es decir utilizar la creatividad y
los conocimientos adquiridos durante el periodo académico y profesional con el fin de
decidir dicha inversión, será una empresa preocupada por el medio ambiente y
totalmente responsable con la sociedad.
2
1. GENERALIDADES
La región Amazónica es considerada por muchos ambientalista como una de las
regiones más frágiles e importantes del mundo. Esto por las características del bosque,
su humedad y biodiversidad. Con la finalidad de identificar alternativas de producción
acordes con el ecosistema amazónico se presenta el siguiente proyecto de producción y
comercialización de helados.
“Según estadísticas actuales las pequeñas y medianas empresas Pymes, constituyen en
cualquier país, región o ciudad, un grupo predominante de empresas, que contribuyen
significativamente a la creación de empleo, a la generación de riqueza y además a la
satisfacción de necesidades en ciertos mercados que son poco atractivos para las
grandes empresas.”
El presente proyecto tiene como objetivo la comercialización de helados en la ciudad
del Puyo, fomentada en una política real de precios y calidad para obtener un cambio de
conducta comercial en el mercado local, el cual como resultado dará precios
competitivos y productos de calidad.
Este capítulo describe en forma resumida la situación del tema basándonos en datos y
hechos generales, para mediar la factibilidad de la implementación de una Heladería en
el sector.
1.1. Análisis socioeconómico de la ciudad de puyo
La idiosincrasia Ecuatoriana hace del ciudadano un sujeto inclinado a darle valor a los
bienes o servicios por su costo, subordinando otros aspectos como calidad, variedad,
seguridad, etc.
Por lo tanto este factor preponderante en su decisión va creando actitudes definidas
como predisposiciones aprendidas para responder de manera coherente, favorable o
desfavorablemente ante un objeto o un servicio.
3
El mercado ecuatoriano en general es un mercado novelero poco leal que basa sus
decisiones mucho más en el costo más que en la calidad, por lo que se va a imponer
como una amenaza el querer lograr educar al consumidor para crear una lealtad al
servicio y al local.
1.1.1. Ventajas de la ciudad para el funcionamiento del proyecto
Los pobladores de esta provincia se dedican a varios tipos de comercio con casi todas
las provincias del país, pero principalmente con Tungurahua, Pichincha, Guayas,
Chimborazo y Napo. Se centra especialmente en la producción de Té, maderas,
aguardiente, frutas, naranjillas, caña de azúcar, panela y ganado vacuno.
En el campo de la artesanía se destaca los objetos típicos elaborados por las
comunidades indígenas de la zona.
Conocida por ser un lugar comercial, la actividad en las calles comienza desde muy
temprano y culmina casi a la medianoche. Las principales vías están repletas de
almacenes de todo tipo. Los habitantes la llaman corazón de la Amazonía. Su nombre
proviene del vocablo quechua “puyu”, que significa neblina.
Desde el punto de vista de la distribución urbana, se trata de una ciudad que guarda
armonía con la tradición hispánica a construir los centros poblados en forma de damero
de ajedrez, con una plaza principal, en la que se ubica la iglesia y demás edificación es
importante.
1.1.1.1. Turismo Local
Sus principales atractivos turísticos son la Catedral de la ciudad y el Parque Central, el
Museo Etnográfico, la Casa de la Balsa, el Mercado de la Caña de Azúcar, El Parque
Acuático Morete Puyo, la Casa del Árbol, el Valle de las Tolas, el Aveario
Internacional, el Jardín Botánico las Orquídeas, el Mirador del río Pastaza, la
Comunidad Cotococha y su centro de turismo comunitario, la Reserva bosque tropical
"Hola Vida" y su cascada azul, el Complejo Turístico Río Tigre, la parroquia Veracruz
su centro y café cultural.
4
Los pobladores de la zona producen artesanías de muy buena calidad, como: pieles de
animales, instrumentos musicales, pectorales de madera, figuras en madera de balsa,
cerámica, pinturas sobre corteza de árbol, adornos de plumas y pepas, collares, objetos
de espino y chaquira, uno de los monumentos importantes es la Macahua, símbolo de la
artesanía de la región.
La capacidad hotelera de esta ciudad es para 1.500 personas, los precios de los hoteles
van desde los 15 dólares hasta los 230 dólares, con comida local, nacional e
internacional en hosterías y restaurantes.
El Puyo es un próspero centro de comercio de los productos del sector como: caña de
azúcar, naranjilla, té, café, yuca, etc., y además lugar de descanso para sentir la selva y
su agradable clima lleno de humedad, pudiendo hacer cercanas caminatas en la
espesura, en la que se puede jugar con largos bejucos para ir de un lado a otro, cruzar
puentes colgantes o tarabitas, y oler el típico aroma de la tupida vegetación, todo esto en
el cruce del río Puyo, un paseo controlado por la municipalidad y sin peligro alguno.
1.1.1.2. Clima
Puyo ciudad de clima cálido húmedo con una temperatura de entre 17 y 24°C con 14
parroquias hace del Turismo Cultural en el interior de la selva, una realidad única e
incomparable.
Se asienta sobre tierras bajas, en donde las mayores altitudes no sobrepasan los 600
metros sobre el nivel del mar.
Debido a la influencia climática y a la ubicación geográfica, la provincia de Pastaza
posee una extraordinaria variedad de recursos naturales. La confluencia de varios de
ellos como los ríos y las montañas que dan origen a un sin número de microclimas y
ecosistemas, todos y cada uno con sus características particulares en cuanto a
biodiversidad se refiere.
“La altitud a la que se encuentra y las especiales condiciones climáticas del bosque
tropical amazónico, hacen del Puyo una ciudad con los más altos índices de lluvias, a
5
causa de la elevada evapotranspiración que genera la densa vegetación tropical”.
(Municipio del cantón Pastaza, 2015)
1.1.1.3. Acogida de Turistas
“La ciudad cuenta con toda la infraestructura necesaria para garantizar la mejor estadía
y comodidad al turista nacional y extranjero. Hosterías de cinco estrellas así como
Hoteles y Hostales de menor costo se hallan por toda la urbe y sus alrededores.
1.1.1.4. Vías de acceso
Puyo es una ciudad bonita, el asfalto de las calles Cumandá y Teniente Hugo Ortiz
contribuye a su moderno diseño urbanístico, hoy el parque acuático, el Pabellón de los
Deportes, los puestos de comercialización de caña, cuentan con un acceso amplio y
próximamente con el servicio de internet satelital.
Hoy gracias a la intervención del Gobierno Provincial de Pastaza, el acceso al sector
hotelero ubicado en este sector mejora sus condiciones de trato al turista, presentando
una mejor imagen con calles de primer orden.
Los moradores de las Calles Teniente Hugo Ortiz y Cumandá, comentan que por años
han vivido y realizado sus labores comerciales en una calle polvorienta llena de baches
lo que limitaba la presencia de personas por estos sectores, hoy esta historia cambio
gracias a la intervención del Ing. Jaime Guevara que realizó el asfalto de las calles, obra
que mejora las condiciones de este sector turístico y comercial por excelencia de la
ciudad de Puyo.
Puyo va cambian a ritmo acelerado y necesita de obras de esta magnitud que nos
pongan a la par de las grandes urbes para mejorar la presencia de la ciudad y presentar a
Puyo como una ciudad bonita y moderna”, manifestó el Ing. Jaime Guevara Prefecto
Provincial de Pastaza.
La obra comprende la construcción de alcantarillado fluvial y sanitario, colocación de
alcantarillas, aceras y bordillos y el asfalto de las calles, obra que se complementará con
la señalización y semaforización de la vía.
La dotación del Internet satelital que estará ubicado en los puestos de caña, informo el
Señor Prefecto, será de forma gratuita y estará al servicio de todas las personas que
visiten este sector mientras se deleitan de un jugo de cala y sus deliciosos subproductos.
En la actualidad el Parque Acuático Morete Puyo, cuenta con un acceso de primera obra
que complementa uno de los lugares de mayor acogida de turistas que posee Puyo.
6
Puyo forja su desarrollo, de la mano de todos sus ciudadanos de forma planificada lo
que ratifica que los asfaltos le están cambiando la vida a Pastaza” (Gobierno Autónomo
Descentralizado Provincial de Pastaza, 2014)
Este factor genera una oportunidad de promoción gratuita para la región en la que se va
a instalar la planta física.
1.1.1.5. Gastronomía
“Varias delicias con productos de la zona se cocinan en Pastaza. Entre ellas están los
maytos de pescado y palmito, el estofado de guanta, guatusa y danta, el sancocho, las
empanadas y el pan de yuca. Y al igual que en otros pueblos de la selva, se consume la
chicha de yuca o plátano como bebida central.
CALDO DE CARACHAMA: La carachama es un pez propio de los ríos de la
provincia. Se prepara un caldo, con sal, yuca o plátanos en trozos y aliños.
TILAPIA: Frita o al jugo, acompañada con patacón, yuca frita o papa china, arroz y
encebollado. Si es al jugo se añade cebolla y pimiento.
MAITO DE TILAPIA: Preparado con palmito, cebolla blanca, tilapia, envuelta en
hojas de bijao o chiguango. Se cose al vapor, en leña o carbón.
AYANPACO: Igual procedimiento que el anterior, con la diferencia que la carne es
de pollo, revuelto con cebolla paiteña, pimiento, culantro y aliños.
ANCAS DE RANA: apanadas, con papa china y salsa de queso, aguacate, arroz,
ensalada de lechuga y tomate.
GUANTA HORNADA: Presa de guanta al horno, acompañada con yuca
cocinada, arroz y ensalada.
TRUCHA EN FILETE: Frita, con arroz, encebollado, yuca o patacón.
7
CALDO DE BAGRE: Preparado con yuca y plátano rallado, maní y bagre” (Touris,
2012)
1.1.2. Economía actual de la ciudad
La ciudad de Puyo es el mayor centro económico y comercial de la provincia de
Pastaza. Alberga grandes organismos financieros y comerciales del país. Su economía
se basa en el comercio, el turismo y la agricultura.
Puyo usa un pequeño aeropuerto que está situado en la población de Shell, a unos 10
kilómetros al oeste del Puyo. Aviones pequeños, privados y comerciales, salen
diariamente hacia las pequeñas pistas de aterrizaje en la selva Amazónica, y
ocasionalmente a Quito.
1.1.2.1. Comercio, Turismo y agricultura
Según datos del INEC el número de establecimientos económicos de Pastaza en el 2010
fueron los siguientes:
Tabla 1 Establecimientos económicos de Pastaza según Censo 2010
ACTIVIDAD ECONÓMICA NÚMERO DE PERSONAL
ESTABLECIMIENTOS OCUPADO
Comercial por mayor y al por menor,
reparación de vehículos automotores y
motocicletas
1.723 2.643
Actividades desalojamiento de servicio de
comidas 503 1.077
Industrias manufactureras 305 808 Otras actividades de servicios 282 562 Información y comunicación 168 288 Enseñanza 114 1.757 Actividades de atención de la salud
humana y de asistencia social 95 619
Actividades profesionales ,científicas y
técnicas 95 255
Administración pública y defensa, planes
de seguridad de afiliación 67 2.281 Obligatoria
Transporte y almacenamiento 51 194 Actividades de servicio administrativos y
de apoyo 44 152
8
ACTIVIDAD ECONÓMICA NÚMERO DE PERSONAL
ESTABLECIMIENTOS OCUPADO
Artes, entretenimiento y recreación 44 121 Actividades financieras y de seguro 25 18 Construcción 10 26 Actividades inmobiliarias 8 18 Agricultura ,ganadería ,silvicultura y pesca 3 9 Suministro de electricidad, gas, vapor y
aire 2 30
Distribución de agua ;alcantarillado,
gestión de desechos y actividades 1 1 de saneamiento
TOTAL 3540 10859
Nota: Establecimientos económicos de Pastaza según Censo 2010 (Instituto Nacional
de Estadísticas y Censos, 2014)
Adicional a esta información podemos decir que los diferentes recursos con que cuenta
la provincia son explotados bajo acciones proteccionistas con el único fin de
salvaguardar la maravillosa flora y fauna únicas en el mundo sin dejar de mencionar las
ancestrales tradiciones de sus lugareños. Los recursos naturales, ganaderos, agrícolas,
piscícolas, petroleros y agroindustriales encabezan la lista sectorial de explotación,
contando también con extracción de diferentes minerales hallados en la zona.
“Sector Agrícola
La región cuenta a su alrededor con 430.302 hectáreas cultivadas permanentemente
repartidas en: pastos cultivados 64.380 ha, Pastos naturales 512 ha. Debido a su clima
húmedo tropical cuenta con una fertilidad de suelo de exquisita categoría redundando en
la facilidad del cultivo. Entre los primeros renglones de explotación agrícola
mencionamos: el banano con una producción anual de 3.320 TM, en 365 Ha; arroz en
cáscara con 27 TM, en 15Ha, maíz duro seco con 11 TM, en 10 Ha.
Es importante la producción de fréjol tierno 41.82 TM., yuca 2.631,92 TM., cacao 73.33
TM, café 98.87 TM, plátano 16.630,52 TM, además existen cultivos en Puyo, Mera y
Abitagua de productos secundarios tal como naranjillas, caña de azúcar, tabaco, té, y
frutas tropicales de excelente calidad.
9
La reserva forestal de espléndida belleza se despliega exuberante en las llanuras
Amazónicas y la provincia no es la excepción en donde se desarrollan enormes
árboles de laurel, caoba, cedro, canelo, cuyas finas maderas son utilizados en la
elaboración de refinados muebles. El copal, motilón, pique, tamburo y el zapote se
utilizan en la fabricación de aglomerados y embalajes.
Sector Ganadero
Las extensas zonas de pastizales han permitido mejorar las diferentes razas de ganado
vacuno permitiendo cubrir la demanda interna de carne así como de lácteos y sus
derivados. Es tan fructífera la actividad ganadera que también se abastece a las
provincias de Tungurahua, Cotopaxi y Pichincha. (Gobierno Autonomo Desentralizado
de Pastaza, 2014)
Sector Industrial
“El petróleo es la principal fuente de explotación industrial y riqueza mineral para la
industria hidrocarburífera, con sus grandes reservas petroleras e imponentes pozos de
extracción constituyen no solo la principal actividad dela provincia es también la
principal fuente de ingresos para el Ecuador. Pero también es importante destacar la
existencia del sector industrial de la madera con sus infinidades de aplicaciones al
sector de la construcción, mueblería, de tableros de maderos contrachapados los que
cuentan con calidad de exportación. La existencia de una gran cantidad de hectáreas de
caña de azúcar sembradas, han permitido desarrollar la industria del alcohol, la panela,
derivados como la melcocha y demás productos que contribuyen positivamente al
desarrollo de las economías familiares, generando fuentes de ingresos para los
habitantes de la región rural. La producción industrial del té por medio de la fábrica
“Zulay”, en Shell Mera, se constituye un rubro importante de la actividad industrial. La
industria del tabaco, así mismo se explota también en menor cantidad arcilla, caliza,
caolín, oro y plata.
Sector Comercial
El comercio es dinámico debido a sus vías Ambato-Baños, Riobamba-Baños-Puyo,
Tena-Puyo-Macas-Puyo,Palora- Puyo, las que se conectan con Tungurahua, Cotopaxi,
Pichincha, Chimborazo, Morona Santiago y otras provincias del Ecuador, en donde se
10
producen bienes y servicios elementales para el convivir diario, generándose una fuente
muy importante de mercaderías que se comercializan desde este centro urbano a las
demás ciudades y poblaciones rurales lo que le permite constituirse en un centro
comercial de vital importancia para el desarrollo provincial y regional.
Otro medio de efectuar el comercio es a través de sus diferentes ríos así como de los
aeropuertos con los que cuenta la provincia, permitiéndole constituirse en un polo de
desarrollo que ha cobrado inusual atención del sector comercial.
Sector Turismo
Por sus preciosos paisajes, su biodiversidad, su selva en gran cantidad virgen y
abundante, la Provincia de Pastaza tiene a su haber una importante red de operadores
turísticos y centros vacacionales. Todos estos atractivos convierten y hacen que el
turismo nacional como extranjero tenga inusitada afluencia deleitándose en la
observación de su flora y fauna de carácter exquisito y único, permitiendo a los
visitantes convivir con especies exuberantes en su habitad natural, es cautivante la
convivencia con culturas nativas y sus ritos ancestrales de curación. Los Shuaras o
Jíbaros, reconocidos mundialmente por la reducción de cabezas humanas llamadas
tzanzas cuyos rasgos del enemigo difunto se mantienen luego del proceso terminado,
cabe mencionar que esta práctica ha dejado de existir. La existencia de seres y especies
de rasgos poco encontrados en el planeta hacen de la provincia el sitio predilecto de
científicos que realizan investigaciones por lo inexplorado y poco documentado del
territorio.
El turismo de aventura es otra opción, ya que las bondades naturales permiten practicar,
saltos bongin, rafting, escaladas y kayak.
Disfrutar de la navegación o bañarse en los ríos Pastaza, Puyo Curaray, riachuelos o
profundas quebradas, así como disfrutar de cascadas impresionantes como la de
Agoyan, Inés María, Río Verde, El Pailón del Diablo y el Porvenir, vuelven al sitio en
preferido por visitantes que disfrutan del turismo ecológico y de aventura, como
respuesta a la tendencia universal de proteger el ecosistema natural, en la actualidad se
asientan en la región hoteles, restaurantes, agencias de viajes y organismos que guían
excursiones de carácter ecológico y demás actividades turísticas afines (Banco Central
del Ecuador, 2014)
11
1.1.2.2. Organismos financieros y comerciales
En la ciudad de Puyo la Municipalidad impulsa programas de desarrollo comunitario,
uno de ellos es ayudar a fortalecer las finanzas de los bancos comunitarios de Puyo
(provincia de Pastaza) a través de un Fondo Semilla. El plan consiste en entregar, por
parte del Municipio, 1.000 dólares reembolsables a las pequeñas entidades financieras
que lo deseen. Dicho dinero es invertido para una diversidad de proyectos productivos y
agrícolas, como de yuca, papa china, plátano, cacao, chocolateras, cría de tilapias,
artesanías, así como para dar créditos de desarrollo social. Quince bancos comunitarios,
de los 61 que existen en Puyo, cuentan con este beneficio. (Pepe El Verdadero, 2013)
1.2. Importancia del Tema
“Necesitamos alimentarnos bien para vivir, los alimentos juegan un papel central en
nuestra vida. El hambre, el ser alimentado y sentirse saciado, son de las primeras y más
básicas sensaciones que se experimentan de deseo, alivio, y satisfacción”. (Hernández
R. , 2014)
En vista de que la mayoría de las personas no tienen una alimentación balanceada y
equilibrada y muchas veces los alimentos ricos en vitaminas, proteínas, enzimas son
remplazados con alimentos que contienen un alto índice de azucares y grasa, he aquí
nuestra preocupación por la salud, ya que de manera provechosa se puede incidir en el
comportamiento alimenticio de las personas. (Alimentación Sana, , 2014)
Este tema ha sido escogido debido a los beneficios que tantas frutas nos ofrecen y que
no han sido aprovechadas en su máximo rendimiento.
Los helados de no solo son un deleite para el paladar, sino también poseen altos
beneficios. Otra razón muy importante es la factibilidad. La factibilidad de crear una
empresa que provea helados como ninguna otra empresa lo hace. Una empresa que
brinde sabor, delicias, buen servicio y principalmente salud. Este estudio también nos
servirá para poder hallar a nuestro nicho de mercado, el mercado objetivo, nuestra
demanda estimada y la proyección y acogida que pueda tener este proyecto.
1.2.1. Ventajas de funcionamiento del proyecto
La ventaja de implementar el proyecto en el sector radica en que Puyo es una ciudad
con muchos recursos disponibles para quienes deseen contribuir con su desarrollo
económico y social.
12
1.2.1.1. Plazas de trabajo
Según datos del INEC en el año 2011 la ciudad del Puyo contaba con 40.211 habitantes,
según proyecciones de la Municipalidad de Pastaza, registrándose un crecimiento
acelerado con relación al Censo del año 2001, que registraba 25.965 habitantes.
De acuerdo a esta proyección, el índice de crecimiento anual del Puyo es de 3,5%,
convirtiéndose en el tercera ciudad de mayor densidad poblacional del Ecuador.
Circunstancia que refleja la expansión del área urbana, que se extiende hacia el Norte,
Este y de manera especial hacia el Sur, este crecimiento que obedece a varios factores
atraen a los turistas y a la inversión privada.
Si a todo lo esto se suma el hecho que la población mayoritariamente está conformada
por niños y jóvenes, que llegan a un numero de 15.674 personas, sin contar con los
universitarios y jóvenes que no estudian, la cifra representa el 50% del total de la
población.
Del total de la población económicamente activa, el 60% se encuentra laborando en la
ciudad, mientras que un 40% se halla en la desocupación, por lo tanto se considera a la
Tasa de desempleo como una oportunidad en razón de tener la fuerza laboral necesaria
para iniciar las actividades, que implica la creación de una heladería, sin descuidar por
supuesto la capacitación que requerirá el personal para que el desarrollo de sus
actividades sean eficaces.
1.2.1.2. Servicios de Calidad
Aquí se analizará los diferentes servicios de calidad con los que cuenta la provincia de
Pastaza y su capital Puyo.
De esta manera podremos tener una visión más clara del mercado al cual queremos
introducirnos, tomando en cuenta los gustos y preferencias de nuestros futuros
consumidores, con el objetivo de ofrecer un producto accesible, variado y de calidad.
13
Salud
Diferentes organismos estatales y privados otorgan la administración de salud,
contando con un total de 146 camas a disposición de los residentes de los 4 cantones de
la provincia, divididos en 44 hospitales, dispensarios, centros, subcentros, y puestos de
salud .El cantón Pastaza y su capital ofrecen 3 hospitales, 5 dispensarios, 1 centro, 13
subcentros y 9 puestos de salud con un total de 76 camas; los restantes cantones tienen a
su haber 31 unidades médicas. (Secretaria de Desarrollo Social, , 2014)
Educación
La infraestructura educacional la otorga el sector público y privado con un total global
de 327 planteles escolares, los docentes que prestan sus servicios llegan a un total de
1.308 profesores que se dividen para un total general de 14.427 estudiantes entre
primarios y secundarios. En cuanto a las universidades debemos destacar que existen las
modalidades presencial y a distancia, en primera cuentan con. Escuela Superior
Politécnica del Ejercito con una extensión en Shell Mera y Ecológica Amazónica con
una extensión en el Puyo. En cuanto a la modalidad a distancia: Universidad Estatal de
Bolívar en Shell Mera, Católica, Técnica Particular de Loja, Regional Autónoma de los
Andes, con extensiones en el Puyo”. (Secretaria de Desarrollo Social, , 2014).
Vivienda
La provincia de Pastaza dispone de vivienda en el sector urbano con la infraestructura
básica indispensable para el convivir diario, en el sector rural existen viviendas de todo
tipo y tamaño dependiendo de la condición social de sus propietarios, ya en el área
rural con gran dificultad para atender infraestructura básica por la orografía agreste del
área y la baja densidad poblacional que impide una implementación de servicios básicos
rentables.
La ciudad de Puyo cuenta con 19 barrios, entre ellos: Barrio Amazonas, Central 12 de
Mayo, Ciudadela del Chofer, Cumandá, El Dorado, El Recreo, Intipungo, La Merced ,
Las Palmas, La unión, La Libertad , Mariscal, México, Miraflores, Nuevos Horizontes,
Obrero, Santo Domingo de Guzmán, Simón Bolívar y el Barrio Vicentino.
“Cada organización barrial tiene su directiva a través de la cual las instituciones
oficiales y no oficiales canalizan diferentes actividades de índole social, cultural,
deportivo, etc. Directamente en beneficio de sus pobladores”. (Cámara de la
Construcción,, 2014)
14
Recreación
La provincia de Pastaza, cuenta para recreación de sus pobladores con una amplia
infraestructura deportiva como lo son piscinas, coliseos abiertos y cerrados destinados
para básquet y vóley, estadios de fútbol y otros complejos deportivos edificados en
escuelas y colegios así como lugares públicos de la provincia. En reciente
inauguración se entregó a la población canchas de uso múltiple en el colegio Cristóbal
Colon.
A lo largo de la extensión territorial de la provincia, existen también atracciones
naturales como su enmarañada selva, las áreas pertenecientes a las etnias y comunidades
indígenas de la provincia y playas en las proximidades a los ríos que contribuyen de
sobremanera a disponer de centros o puntos de recreación para los habitantes de la
provincia y especialmente los turistas que con frecuencia visitan la región. (Puyo,
2014)
15
2. ESTUDIO DE MERCADO
El estudio de mercado nos permitirá tener claridad sobre la cantidad de consumidores
que podríamos tener en la heladería, dentro de un espacio definido, durante un periodo
de mediano plazo y el precio promedio al que están dispuestos a obtenerlo.
Adicionalmente, el estudio de mercado nos indicará si las características y
especificaciones del servicio que brindaremos corresponden a las que desea el cliente,
además nos informará sobre el tipo de clientes que se interesaran en nuestro producto, lo
cual servirá para orientar la producción del negocio.
2.1. Objetivos del estudio de mercado
2.1.1. Objetivo General
Realizar un estudio de mercado en la ciudad de Puyo, a fin de conocer el grado de
aceptación de parte de la ciudadanía en la creación de una heladería.
2.1.2. Objetivos Específicos
Promover una nueva alternativa alimenticia, sana y natural dando a conocer los
beneficios de los helados
Crear la imagen corporativa de la empresa, mediante la elaboración del nombre
comercial de la empresa, así como el logotipo, isotipo, hoja volante, anuncios en
medios de prensa, mediante estrategias de comunicación encaminadas hacia el
posicionamiento de la marca del producto en la mente del consumidor.
Establecer las actividades para el desarrollo del tema, mediante las variables
quién, cuando, cuánto tiempo y dinero se invertirá; con el fin de realizar una
evaluación de la factibilidad de implementación.
16
2.2. Estructura del mercado
2.2.1. Concepto
El mercado es el conjunto de 1) compradores reales y potenciales que tienen una
determinada necesidad y/o deseo, dinero para satisfacerlo y voluntad para hacerlo, los
cuales constituyen la demanda, y 2) vendedores que ofrecen un determinado producto
para satisfacer las necesidades y/o deseos de los compradores mediante procesos de
intercambio, los cuales constituyen la oferta. Ambos, la oferta y la demanda son las
principales fuerzas que mueven el mercado. (Stanton, Etzel, & Walker, 2010).
2.2.2. Tipos de Mercado
2.2.2.1. “Mercado de Competencia Perfecta
Se define como el mercado en el que existe un gran número de compradores y
vendedores de un determinado bien o servicio, por lo que no se puede influir en el
precio debido a su gran tamaño. En este tipo de mercado, el bien o servicio es
homogéneo y existe perfecta movilidad de recursos. (Malhotra, 2015)
2.2.2.2. “Mercado de Monopolio” (Larroulet & Mochon, 2000)
Se define el monopolio como un solo vendedor, oferente o productor de un bien o
servicio determinado, para el cual no es posible encontrar un bien sustituto inmediato.
Igualmente se puede considerar a un Monopolio como la forma de mercado en la cual
existe una sola empresa que vende o comercializa una mercancía que a su vez ocupa un
mercado previamente segmentado, y cuya demanda no puede ser satisfecha, sino solo
por el mismo producto en sí.
2.2.3. Análisis Histórico
La elaboración de helados tanto a nivel nacional como internacional ha adquirido una
importancia económica y social de singular relevancia.
Desde la antigüedad hasta nuestros días el consumo de helados experimentó cambios
desde el punto de vista tecnológico que posibilitó extender su consumo a prácticamente
todas las clases sociales.
17
2.2.3.1. Elaboración de Helados
En su forma más simple, el helado, crema helada o nieve es un postre congelado hecho
de leche, nata o natillas combinadas con saborizantes, edulcorantes y azúcar. En
general los productos utilizados en su elaboración son: Leche, azúcar, edulcorantes,
nata de leche, huevo, frutas, chocolate, frutos secos, yogurt, agua mineral y
estabilizantes.
En el proceso antiguo de elaboración se hacía una mezcla de leche, azúcar, nata y
algún estabilizante. Esta mezcla se congelaba, agitándola durante el proceso para
prevenir la formación de grandes cristales de hielo.
Tradicionalmente, la temperatura se reduce ubicando la mezcla en un recipiente, que
es sumergido en una mezcla frigorífica de hielo molido y sal. La sal reduce la
temperatura de fusión del hielo, absorbiendo así una mayor cantidad de calor liberado
por la crema, helándola durante el proceso.
2.2.3.2. Cambios Tecnológicos en la Elaboración
En un principio, las bebidas y pastas heladas se elaboraban con nieve y
productos alimenticios como zumos de frutas, dulces, etc., sin ninguna maquinaria.
Los mismos árabes son los primeros en utilizar una vasija con el zumo de frutas dentro
de otra, que contenía el hielo picado. Se agitaba el zumo hasta que comenzaba la
congelación.
En el siglo XVII, se incorpora la sal al hielo, con lo cual éste aumenta su duración.
En el siglo XVIII la agitación manual se reemplaza por otra mecánica.
A finales del siglo XIX se comienza a pasteurizar el helado.
A principios del siglo XIX se empiezan a homogeneizar los helados con máquinas a
presión inventadas en Francia, que son la base de los homogeneizadores actuales a
pistón.
En el año 1913, se inventa en Estados Unidos la primera fabricadora (normalmente
llamada “mantecadora”) continua de helado.
Pero obviamente la gran evolución en la elaboración de los helados fue la aparición de
los modernos equipos de frío, que además de asegurar la producción permite una óptima
conservación y distribución” (Eduardo, 2005)
18
2.2.4. Análisis de la situación vigente del mercado
En la actualidad el sector de los helados ha tenido una gran acogida siendo esta una
oportunidad para varias empresas que desean incursionar en este sector, en el siguiente
apartado se analiza en forma global la evolución que ha tenido en el país.
2.2.4.1. Participación del segmento industrial
Este mercado tiene mucha competencia, sin embargo hay que mantener siempre la
innovación y la calidad. Pingüino mantiene el 70% de la participación del segmento
industrial. El 30% restante es copado por cuatro empresas. El consumo per cápita de
helados en el Ecuador llega a 1,8 litros por persona al año, lo que equivale a un
incremento del 0,2% entre 2006 y 2008, según lo indicó Susana Calero, directora de
Márquetin de Unilever Andina para Ecuador de la división alimentos y helados.
Sin embargo el segmento de helados a escala nacional crece "a pasos cortos", en
comparación con otros países de la región. "En el Brasil y la Argentina el actual
consumo per cápita se ubica en 3 litros por habitante, mientras que la cifra estimada en
Chile es 6,5 litros", manifestó Calero.
En el Ecuador, el 70% de la participación en el mercado de los helados que se fabrican
industrialmente está dominado por Pingüino. "El restante 30% se lo adjudican Eskimo,
Zanzíbar, Coqueiros y Jotaerre", indicó Paúl Bósquez, analista de mercado de Pacific
Inteligencie Solutions. Eskimo, empresa multinacional con 28 años de presencia en el
Ecuador, cuenta con unos 50 distribuidores en 13 cantones de la Costa, 10 de la Sierra y
tres del Oriente. Mediante la certificación ISO 9001:2000, la heladería de propiedad
peruana mantiene un 15% de la participación en el mercado nacional. Así lo confirmó
Ángel Ríos, distribuidor y franquiciado de helados Eskimo, quien también agregó que
hace dos años, "la cadena peruana Alicorp compró la heladería a un consorcio chileno".
Tania Buitrón, empleada de Eskimo en Quito confirmó también que la heladería
pertenece al consorcio internacional Alicorp.
Otra de las empresas que comparte el 30% de la participación del mercado en el
segmento de los helados es Zanzíbar, negocio perteneciente al grupo Alimec. Aunque
19
no hay cifras oficiales de la empresa, su nivel de ventas se mantiene a través de
franquicias, supermercados y tiendas minoristas, ubicadas en 10 mil puntos de
comercialización.
Según Bósquez, el 80% de los helados que se consumen en el mercado ecuatoriano,
tanto en los productos de fábrica como en los artesanales, se ubican en un rango de
precios de entre ¢20 y ¢40, y el target principal está demográficamente localizado en el
público que oscila entre 9 y 12 años.
Pingüino, a la vanguardia del mercado interno. Desde que la multinacional Unilever
compró Pingüino en 1996, el crecimiento de la empresa de heladería industrial avanza
un 20% anual. Además, el porcentaje en volumen de ventas crece un 10% por año,
según datos Unilever Andina para Ecuador.
"El 98% de nuestros helados se fabrican en Guayaquil, solamente Vienetta y Selva
Negra son importados desde Chile, ya que necesitan otro tratamiento tecnológico",
señaló Calero. (DEO) [2696]”. (Diario Hoy, 2013)
Analistas de mercado, aseguran que hay un enorme nicho que no es aprovechado por las
grandes empresas y que es atendido por marcas que ofrecen helados por $0,10, entre
las que están Esquimo, Zanzíbar y Coqueiros.
2.2.5. Análisis de la situación proyectada
En base a este análisis se pretende tener una idea a futuro de cómo se desarrolla el
sector Heladero en el país.
2.2.5.1. Tendencias de consumo Sierra- Oriente
El consumidor conserva los gustos tradicionales, exige un helado bueno y barato, Según
el gerente de Mercadeo de Unilever, la tendencia del consumo en la Sierra y en el
Oriente apunta a los helados de palito, cuyos precios oscilan entre los $0,10 y $0,50.
20
2.2.5.2. Cobertura de mercado
Según el Instituto Nacional de Estadísticas y Censos el helado se halla dentro de los 122
artículos nuevos con los que monitorea el comportamiento de la inflación.
La industria de helados planea una agresiva campaña de mercadeo para entrar con
fuerza en los hogares e incrementar el consumo per cápita en el país, que es considerado
bajo, pues apenas llega a los 1,6 litros, mientras que en mercados como Chile es de 6,5
litros al año y en el Brasil y la Argentina, de 3litros”. (Hoy, Industria de Helados, 2011).
2.3. Identificación del producto
Los Helados son utilizados para calmar la sed y refrescarnos. Estos no deberían ser
considerados golosinas, al contrario, pueden ser fuente de vitaminas y minerales.
2.3.1. Características del producto
Los helados son un postre idóneo para cualquier momento del año ya que es un
alimento muy completo y además es muy rico.
Comer helados tiene muchos beneficios, los cuales se mencionarán a continuación:
• Es un alimento aliado de nuestros huesos, rico en calcio, proteínas y
vitamina B2.
• El valor nutricional de los helados está en relación con sus componentes: leche,
mantequilla, azúcar, frutos secos, frutas, cacao, yema de huevo.
• Si la grasa utilizada para su elaboración es saturada (procedente de la
mantequilla o los aceites de palma y coco), no es conveniente abusar de su
consumo.
• Los helados de hoy en día tienen menos azúcar y sal, y como ya se dijo aportan
proteínas, energía y mucho calcio, los que tienen como base la leche, aportan los
mismos nutrientes que ésta.
21
• En cuanto a los polos o sorbetes, actúan como refrescos, aunque poseen escaso
valor nutricional. Pero no aportan grasas nocivas y su valor calórico es bastante
reducido.
• Los helados de chocolate (cacao), contiene sustancias que actúan sobre el
sistema nervioso central produciendo endorfinas, que provocan una reducción
del dolor, el estrés y de la ansiedad.
2.3.1.1. Definición del servicio
La idea de esta heladería es ofrecer a las personas una alternativa diferente al momento
de decidir dónde tomar un helado, es decir, poner a su disposición un lugar donde se
pueda consumir helados creativamente servidos, incluyendo dentro de los sabores:
cerezas a la crema, manjar y almendras, triple chocolate, sundae mora, crema y galletas,
vainilla, chocolate, coco, frutilla, ron pasas y dulce de leche.
Adicionalmente, se ofrecerá variedad de aderezos como: chispitas de chocolates,
bizcotelas, M&M, almendras, gomitas, maní, menta, chicle, más melos, pasas, trozos de
chocolates blanco y negro, galletas de coco y galletas oreo.
Otras de las propuestas es que las personas que deseen pueden divertirse preparando su
propia combinación de sabores y aderezos a través de las mesas interactivas situadas en
la zona VIP de la heladería, siendo la tecnología en los últimos tiempos una principal
herramienta para el desarrollo del mercado, puesto que las personas la han integrado a
sus vidas como parte de su cultura, dando lugar a la innovación y diferenciación dentro
de la competencia entre las heladerías existentes. Conjuntamente, se podrán hacer
reservaciones para festejar cumpleaños.
2.3.2. Clasificación por Uso / Efecto
En el Ecuador el helado aún es considerado como una golosina y, por lo tanto, entra en
el segmento de los productos de lujo.
22
2.3.3. Productos sustitutos del helado
Nuestro producto en sí es la heladería, los sustitutos no sólo serían las heladerías sino
también los que ofrecen los helados caseros, o totalmente procesados.
Los otros competidores totalmente sustitutos son todos los postres y por ende los
canales que los distribuyen; así encontramos las pastelerías y cafés que lo ofrecen.
2.3.4. Norma sanitaria, técnica y comercial
El organismo que rige la normativa sanitaria y técnica del negocio es el Ministerio de
Salud Pública, mediante el Sistema Nacional de Higiene y Medicina Tropical
“Leopoldo Izquieta Pérez.
2.3.4.1. Requisitos para solicitar el permiso de funcionamiento
Para solicitar el permiso de funcionamiento se deben seguir los siguientes trámites:
• Formulario de solicitud (sin costo) llenado y suscrito por el propietario.
• Copia del registro único de contribuyentes (RUC).
• Copia de la cedula de ciudadanía o de identidad del propietario o del representante
legal del establecimiento.
• Documentos que acrediten la personería Jurídica cuando corresponda.
• Copia del título del profesional de la salud responsable técnico del establecimiento,
debidamente registrado en el Ministerio de Salud Pública, para el caso de
establecimientos que de conformidad con los reglamentos específicos así lo señalen.
• Plano del establecimiento a escala 1:50.
• Croquis de ubicación del establecimiento.
• Permiso otorgado por el Cuerpo de Bomberos.
• Copia del o los certificados ocupacionales de salud del personal que labora en el
establecimiento, conferido por un Centro de Salud del Ministerio de Salud Pública”.
(Ministerio de Salud Publica del Ecuador, 2013)
2.3.4.2. Requisitos para solicitar el Registro Único de Contribuyentes (RUC)
“Para inscribir el RUC se debe acercar a cualquier oficina del SRI portando los
requisitos que sustenten la información a ingresar, según el tipo de contribuyente, de
acuerdo a los documentos, se deberá presentar:
Original y copia de la cédula de identidad o el pasaporte si es un extranjero.
23
Copia de un documento para verificación del domicilio y de los
establecimientos donde realiza la actividad económica.
Los ecuatorianos presentarán también el original de la papeleta de votación del
último proceso electoral hasta un año después de su emisión por parte del TSE.
Para la verificación del domicilio y de los establecimientos donde realiza su actividad
económica, presentarán el original y entregarán una copia de cualquiera de los
siguientes documentos que se encuentren a nombre del contribuyente:
Planilla de servicio eléctrico, o consumo telefónico, o consumo de agua potable,
de uno de los últimos tres (3) meses anteriores a la fecha de inscripción; o
Contrato de arrendamiento legalizado o con el sello del juzgado de inquilinato
vigente a la fecha de inscripción; o
Pago del impuesto predial, puede corresponder al año actual o al anterior a la
fecha de inscripción; o,
Pago del servicio de TV por cable, telefonía celular o estados de cuenta, de uno
de los últimos tres (3) meses anteriores a la fecha de inscripción a nombre del
contribuyente.
Cuando no sea posible entregar cualquiera de los documentos antes señalados a nombre
del sujeto pasivo, se deberá presentar una comunicación al SRI indicando que se ha
cedido en forma gratuita el uso del inmueble (carta decesión)”SRI.gob.ec
2.3.5. Identificación del consumidor
Los consumidores de nuestro producto serán las personas que gusten de los helados.
Las exigencias de los consumidores se deben interpretar en forma muy amplia en lo que
se refiere a las características de este tipo de productos, es decir aspectos como calidad,
higiene, frescura, empaque, precio, cantidad, variedad, etc.; además de la atención,
seguridad que brinde el local donde se expende el producto; características que no solo
incentivarán a la compra sino que darán, por ende un incremento significativo de las
ventas para que se pueda alcanzar una participación posicionamiento en el mercado al
cual nos vamos a dirigir.
24
Es importante jerarquizar las necesidades que requieren los clientes. A continuación se
presenta en detalle la descripción de las necesidades que se considera atribuyen valor a
los helados según lo apreciado en las encuestas realizadas:
Variedad de sabores
Información del Valor nutricional
Precios accesibles
Consumidores potenciales
Para brindar una gran satisfacción a la población consumidora de helados, es necesario
establecer una heladería caracterizada por ofrecer variedad en sabores y excelencia en la
calidad del producto y del servicio, esto permitirá el desarrollo de este tipo de negocios
dentro de nuestra ciudad.
2.4. Investigación de mercado (Hernández S. R., 2009)
Con la investigación de mercado se desea conocer si la heladería, tendrá una
considerable aceptación, dados los gustos y preferencias de los consumidores de la
ciudad de Puyo. Además se desea conocer a que segmento se va a dirigir el producto,
cuáles serían nuestros puntos de distribución y potenciales clientes, mediante el análisis
de estos resultados podremos definir estrategias para obtener grandes volúmenes de
ventas y un posicionamiento en el mercado. (Braidot, 2012)
2.4.1. Objetivos de la Investigación
2.4.1.1. Objetivo General
Hacer un análisis y seguimiento de las tendencias del mercado de los potenciales
clientes para mediante la oferta y demanda identificar la demanda potencial insatisfecha
en el sector de las heladerías en la ciudad de Puyo.
2.4.1.2. Objetivos Específicos
• Determinar el tamaño específico de la población.
• Establecer el tamaño de la muestra.
• Conocer las preferencias de los tipos de helados de nuestros consumidores.
25
• Fijar cuál es la mejor ubicación para la instalación de la heladería acorde a
la preferencia de nuestro público objetivo.
2.4.2. Segmentación del Mercado
Según Stanton, William J. México, D. F., en su libro Fundamentos del Marketing,
McGraw-Hill/Interamericana, 2007, la segmentación de mercado es el proceso de
dividir, como su palabra lo dice de segmentar un mercado en grupos uniformes más
pequeños que tengan características y necesidades semejantes.
2.4.2.1. Concepto
Macro segmentación
“Este análisis se define desde el punto de vista del cliente, para lo cual se ha
considerado tres dimensiones que se describen a continuación”. (Arce, 2013)
Figura 1 Macro segmentación
Funciones o necesidades ¿Qué necesidades satisfacer?
Satisfacer una necesidad: Helados, sanos y nutritivos
Satisfacer un deseo: un antojo a cualquier hora del día.
Solucionar un problema: Evitar que la gente deba movilizarse largas distancias
para conseguir el producto.
TECNOLOGÍA
FUNCIONES O NECESIDADES
GRUPOS DE
COMPRADORES
26
Grupo de compradores ¿A quién satisfacer?
Hombres y mujeres
Población Económicamente Activa (PEA)
Nivel Social Económico: medio, medio alto y alto
Grupo de edad: 8 a 80 años
Estilo de vida: Todo tipo de personas
Ventajas buscadas para los consumidores
Competidores a controlar: productores y comercializadores de Helados
productos afines.
Micro segmentación
Tabla 2 Micro segmentación de mercado
Dimensión PrincipalVariables de
SegmentaciónDesgloses Habituales
Caracteristicas de los
Clientes
Región Oriente
Tamaño de la ciudad 25.965 habitantes
Área Ciudad del Puyo
Densidad Urbana-suburbana
Genero Masculino- Femenino
Edad Mayores de 3 años en adelante
Grupo racial Todas
Etapas de la vidaniños, adolescentes, adultos,
ancianos
Estado civilsoltero, casado, separado,
divorciado, viudo
Nivel Medio, Medio Alto
Estudiosprimaria, secundaria, superior,
masterados
Ocupación Todas
Situacones de Compra
Tipo de Establecimiento Puntos de venta
Restaurantes,hoteles,hosterias,es
cuelas,colegios,universidades y
eventos
Helados de frutas 100% naturales
Tradición
Calidad
Precio
Variedad
Consumo Frecuencia de consumoUsuario infrecuente, moderado,
frecuente
Geográficas
Demográficas
Socioeconomico
Beneficios BuscadosCaracterísticas del
producto
27
2.4.3. Tamaño de la muestra
Para la selección de la muestra se utilizará el método no probabilístico de muestreo por
juicios que selecciona en base en lo que algún experto considera acerca de la
contribución que esos elementos de muestreo harán para responder la pregunta de la
investigación.” (Thomas, 2000).
La muestra se determinó mediante la fuente de información del INEC (Instituto
Nacional de Estadísticas y Censos) en la que indica que Puyo cuenta con una población
de 25.965 habitantes en la zona urbana y sub urbana, de este total el 37.72%
corresponde a la Población Económicamente Activa PEA valor con el cual trabajaremos
en la investigación, en cuanto a la probabilidad de ocurrencia está se obtuvo de acuerdo
a los resultados obtenidos en la prueba piloto.
2.4.4. Cálculo del Tamaño de la Muestra
Siendo los valores de p y q parámetros a estimar; en la prueba piloto se preguntó a las
personas Si les gustaría la creación de una heladería en el sector, a lo cual respondieron:
el 95% (19) de personas si les gustaría, mientras que el 5% (1) no están de acuerdo.
95% Proporción de personas que les gustaría la creación de una
heladería en el sector
5% Promedio de personas que no están de acuerdo.
Universo: 25.965 por Porcentaje Población
Económicamente Activa (PEA) de Puyo 37.72%
9794 personas
Fórmula
N= Universo
= Nivel de Confianza
p = Probabilidad a favor
q = Probabilidad en contra
Valor de p
N
Valor de q
))1((
)(22
2
pqNe
Npqn
28
e = Margen de error
n = Tamaño de la Muestra
n= 50 (Número de encuestas a aplicar)
2.5. Metodología de la Investigación de Campo
Existen dos tipos de recolección de datos, estos pueden agruparse de acuerdo a si se
usan datos secundarios o primarios. Los datos secundarios ya están disponibles, porque
fueron recolectados para algún propósito distinto al problema a resolver.
En tanto que los datos primarios, son recolectados para tratar un objetivo de
investigación específico.
Debido a que diferentes métodos sirven a diferentes propósitos, se usaron varios en
secuencia para que los resultados de un método puedan ser usados por otro.
En particular, para la evaluación del potencial del servicio, se utilizaron datos
secundarios.
Posteriormente se usó la investigación cualitativa para obtener indicios de los beneficios
buscados por los clientes y estos indicios tentativos se confirmaron con cuestionarios de
entrevistas a una muestra representativa de compradores potenciales.
A continuación, se describe brevemente el uso y resultados obtenidos de los diferentes
métodos de recolección de información utilizados, para la investigación de mercado.
i. Fuentes de datos secundarios
Esta clase de datos se utilizó principalmente para la identificación de la población
objetivo y obtención del tamaño de la muestra. La fuente de estos datos fue el
Instituto Nacional de Estadísticas y censos.
))05,0)(95,0()96.1()19794()06,0((
05,095,09794)96,1(22
2
n
29
ii. Fuentes de datos Primarias
Son todas las entrevistas y encuestas realizadas a consumidores de helados. Es
además, la información recopilada mediante observación directa.
2.5.1. Encuestas
Comparada con la observación directa o el método experimental, las encuestas rinden
una gama más amplia de información y son efectivas para un mayor número de
problemas. Las encuestas pueden brindar información sobre características
socioeconómicas, actitudes, opiniones, motivos y conducta abierta. Son un modo
efectivo de recopilar información para planear aspectos de productos, textos de
anuncios, medios de publicidad, promociones de venta, canales de distribución y otras
variables de mercadotecnia. Los datos de una encuesta de investigación pueden
obtenerse por medio de entrevistas personales, encuesta postal o por correo y encuesta
telefónica. (Jeremiah, Mark, Matthews, Emerson, & Brayne, 2013)
2.5.1.1. Concepto
La encuesta es una técnica de investigación que consiste en una interrogación verbal o
escrita que se les realiza a las personas con el fin de obtener determinada información
necesaria para una investigación.
Cuando la encuesta es verbal se suele hacer uso del método de la entrevista; y cuando la
encuesta es escrita se suele hacer uso del instrumento del cuestionario, el cual consiste
en un documento con un listado de preguntas, las cuales se les hacen a la personas a
encuestar.
Una encuesta puede ser estructurada, cuando está compuesta de listas formales de
preguntas que se le formulan a todos por igual; o no estructurada, cuando permiten al
encuestador ir modificando las preguntas en base a las respuestas que vaya dando el
encuestado.
Las encuestas se les realizan a grupos de personas con características similares de las
cuales se desea obtener información, por ejemplo, se realizan encuestas al público
objetivo, a los clientes de la empresa, al personal de la empresa, etc.; dicho grupo de
personas se les conoce como población o universo.
30
Y para no tener que encuestar a todos los integrantes de la población o universo, se
suele hacer uso de la técnica del muestreo, que consiste en determinar, a través de una
fórmula, un número de personas representativo de la población o universo a estudiar;
dicho número representativo de personas se le conoce como muestra.
“Al obtener una muestra y hacer las encuestas al número de personas que ésta indica, se
puede obtener información precisa, sin necesidad de tener que encuestar a toda la
población o universo”. (Crece Negocios, 2014)
2.5.2. Tipos de encuestas
Para conocer el perfil de los consumidores a los cuales se quiere llegar con la
implementación de una heladería se fundamentó en la elaboración y aplicación de dos
tipos de encuesta piloto y definitiva basada en los resultados de la primera.
2.5.2.1. Prueba Piloto
Esta clase de investigación se llevó a cabo mediante la aplicación de una entrevista (en
formato de encuesta) que se realizó a un grupo de 20 personas. El formato de esta
encuesta exploratoria se encuentra en el anexo Nº A.
El objetivo central de esta encuesta preliminar, fue conocer la opinión de los clientes
potenciales sobre las perspectivas de que exista en el mercado, una heladería.
Basada en la encuesta exploratoria realizada, se determinó que el 95% de las personas
encuestadas están de acuerdo con la creación de una heladería en el sector, el 5% de los
encuestados no está de acuerdo.
En relación al resultado, se puede decir que las personas que asisten a las heladería son
personas hombres y mujeres de diferentes edades pertenecientes a la clase social media
y trabajadora, de un nivel socio-económico activo, que buscan una mejor manera de
alimentarse y están conscientes de los beneficios que le trae a su salud física y mental
este tipo productos.
31
2.5.2.2. Encuesta Definitiva
El cuestionario para la encuesta definitiva fue desarrollado tomando como base las
preguntas de la prueba piloto (ver anexo B).
2.5.3. Levantamiento de la Información
Proceso mediante el cual el analista recopila datos e información de la situación actual
de un sistema, con el propósito de identificar problemas y oportunidades de mejora.
2.5.3.1. Medios
El medio que se utilizó para realizar la investigación se fundamenta en los resultados
obtenidos de la aplicación del cuestionario.
2.5.3.2. Encuestas, filmaciones, entrevistas
El levantamiento de la información se realizó a través de un cuestionario, que indagó
sobre el consumo de helado en el centro de la ciudad de Puyo, información sobre
proveedores y precios que ofrece la competencia.
2.5.4. Procesamiento de la Información
El levantamiento de información, su procesamiento, y los reportes resultantes,
contribuyen a la confección del análisis de los resultados en base a indicadores que
facilita la determinación de conclusiones y apoyan a visualizar oportunidades en el
mercado, la presentación de los resultados está dividida en los obtenidos en la prueba
piloto y posteriormente en la aplicación de la encuesta definitiva.
32
2.5.4.1. Tabulación de la Información
Prueba Piloto
En la primera parte de la encuesta se utilizó la pregunta informativa que hace referencia
al género de los entrevistados.
Tabla 3 Encuestados por género
Descripción Fr %
Hombres 8 40%
Mujeres 12 60%
Total 20 100%
Figura 2 Encuestados por género
Para realizar el sondeo de opiniones, se tomó como muestra a 20 personas de las cuales
el 60% corresponde a mujeres y el 40% a hombres.
40%
60%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
0
2
4
6
8
10
12
14
Hombres Mujeres
Po
rcen
taje
Nú
mero
de E
ncu
esta
do
s
33
Pregunta N° 1: ¿Le gusta el Helado?
Tabla 4 Consumo de helado
Descripción Fr %
SI 18 90%
NO 2 10%
Total 20 100%
Figura 3 Consumo de helado
Del total de personas encuestadas entre hombre y mujeres se estableció que el 90%
gustan de consumir helados, mientras que a un 10% no le agrada.
90% 10%
SI NO
34
Pregunta N° 2: ¿Con qué frecuencia consume helados?
Tabla 5 Frecuencia de consumo
Descripción Fr %
Siempre 15 75%
A veces 4 20%
Nunca 1 5%
Total 20 100%
Figura 4 Frecuencia de consumo
En cuanto a la frecuencia en que las personas encuestadas consumen helados se obtuvo
como resultado que el 75% siempre lo hacen, el 20% a veces, y un 5% nunca lo hace.
75%
20%
5%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
0
2
4
6
8
10
12
14
16
Siempre A veces Nunca
Po
rcen
taje
Nú
mero
de E
ncu
esta
do
s
35
Pregunta N° 3: ¿En dónde prefiere comprar usted helados?
Tabla 6 Preferencia de compra
Descripción Fr %
Heladería 9 45%
Tienda 8 40%
Calle 3 15%
Total 20 100%
Figura 5 Preferencia de compra
Al preguntar a los encuestados respecto de donde acuden cuando desean consumir
helados el 45% refirió que asisten a las heladerías el 40% lo adquieren en tiendas, y un
15% lo adquiere en las calles.
45%
40%
15%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
45%
50%
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Heladería Tienda Calle
Po
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taje
Nú
mero
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esta
do
s
36
Pregunta N° 4: ¿Cómo ve usted al helado como un postre o una golosina?
Tabla 7 El helado como postre o golosina
Descripción Fr %
Postre 11 55%
Golosina 9 45%
Total 20 100%
Figura 6 El helado como postre o golosina
En lo referente a si el helado es un postre o una golosina el 55% lo define como un
postre y el 45% como una golosina.
55%
45%
Postre Golosina
37
Pregunta N° 5: ¿Cree que el helado tiene algún beneficio?
Tabla 8 Beneficio del helado
Descripción Fr %
Refresca 13 65%
Lo desconoce 7 35%
Total 20 100%
Figura 7 Beneficio del helado
En cuanto al beneficio del helado el 65% de los encuestados reconoce como único
beneficio el que sirve para refrescar, el 35% desconoce el beneficio que poseen los
helados.
65%
35%
Refresca Lo desconoce
38
Pregunta N° 6: ¿Cuántas heladerías existen en este sector?
Tabla 9 Heladerías en el sector
Descripción Fr %
Tiendas 18 90%
Ninguna 2 10%
Total 20 100%
Figura 8 Heladerías en el sector
En lo referente al conocimiento de las personas sobre el número de heladerías en el
sector el 90% afirma saber que los helados son comercializados en tiendas y no en
heladerías, el 10% afirma que no existe ninguna.
90%
10%
Tiendas Ninguna
39
Pregunta N° 7: ¿Le gustaría que exista una heladería en el sector?
Tabla 10 Existencia de una heladería en el sector
Descripción Fr %
SI 19 95%
NO 1 5%
Total 20 100%
Figura 9 Existencia de una heladería en el sector
Del total de encuestados el 95% de personas está de acuerdo con la creación de una
heladería en el sector, el 5% no lo está.
95%
5%
SI NO
40
Pregunta N° 8: ¿Qué le gustaría que tenga una heladería?
Tabla 11 Qué le gustaría tenga una heladería
Descripción Fr %
Helados Sabores 6 30%
Buena atención 4 20%
Cafetería 2 10%
Limpieza 4 20%
Postres 2 10%
Precios Bajos 2 10%
Otros 0 0%
Total 20 100%
Figura 10 Qué le gustaría tenga una heladería
Al momento de peguntar a las personas sobre qué es lo que más le gustaría que tenga
una heladería, el 30% indica que le gustaría variedad de sabores, el 20% buena atención
y limpieza, un 10% desearía tenga además servicio de cafetería, postres, y precios
bajos.
30%
20%
10%
20%
10% 10%
0% 0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
0
1
2
3
4
5
6
7
HeladosSabores
Buenaatención
Cafetería Limpieza Postres PreciosBajos
Otros
Po
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do
s
41
Pregunta N° 9: ¿Qué sabor de helado prefiere usted?
Tabla 12 Sabor de helados
Descripción Fr %
Chocolate 9 45%
Mora 2 10%
Frutilla 1 5%
Fresa 1 5%
Chicle 1 5%
Ron Pasas 2 10%
Coco 3 15%
De Frutas 1 5%
De Paila 0 0%
Otros 0 0%
Total 20 100%
Figura 11 Sabor de helados
De la investigación realizada respecto del sabor de preferencia de los encuestados se
determinó que el 45% de personas prefieren los helados de chocolate, el 10% está entre
mora y ron pasas, el 15% coco, y el 5 % prefiere frutilla, fresa, chicle y de frutas.
45%
10%
5% 5% 5%
10%
15%
5%
0% 0% 0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
45%
50%
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Po
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Nú
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do
s
42
Encuesta Definitiva
Al igual que la investigación piloto del proyecto se empezó por analizar el género de los
encuestados.
Tabla 13 Encuestados por género
Descripción Fr %
Hombres 26 52%
Mujeres 24 48%
Total 50 100%
Figura 12 Encuestados por género
Según datos obtenidos de la investigación el 52% fueron hombres y el 48% mujeres.
52% 48%
Hombres Mujeres
43
Pregunta N° 1: ¿Es usted un consumidor frecuente de helados?
Tabla 14 Consumidor frecuente de helados
Descripción Fr %
SI 42 84%
NO 8 16%
Total 50 100%
Figura 13 Consumidor frecuente de helados
Al consultar a las personas si son consumidores frecuentes de helados el 78% afirma
serlo, el 22% no lo es.
78%
22%
SI NO
44
Pregunta N° 2: ¿Con qué frecuencia consume helados?
Tabla 15 Frecuencia de consumo
Descripción Fr %
Todos los días 7 14%
Dos veces por semana 19 38%
Una vez al mes 13 26%
Rara vez 11 22%
Total 50 100%
Figura 14 Frecuencia de consumo
Del total de personas encuestadas el 38% consume helados por lo menos dos veces por
semana, 26% una vez al mes, 22% rara vez, y un 14% los consume todos los días.
14%
38%
26%
22%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
0
2
4
6
8
10
12
14
16
18
20
Todos los dias Dos veces porsemana
Una vez al mes Rara vezP
orc
en
taje
Nú
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s
45
Pregunta N° 3: ¿Cuántos helados consume?
Tabla 16 Cantidad de consumo
Descripción Fr %
Uno 35 70%
Dos 10 20%
Tres 5 10%
Total 50 100%
Figura 15 Cantidad de consumo
En relación a la frecuencia de consumo de helados en los encuestados se obtuvo como
resultado que el 70% consumen frecuentemente un helado, 20% dos, y el 10% afirman
consumir tres helados.
70%
20%
10%
Uno Dos Tres
46
Pregunta N° 4: ¿Qué precio paga por el helado?
Tabla 17 Precio que paga por el helado
Descripción Fr %
0,25 ctvs. 5 10%
0,50 ctvs. 10 20%
0,75 ctvs. 20 40%
1,00 7 14%
1,50 8 16%
Total 50 100%
Figura 16 Precio que paga por el helado
Dentro del mercado de los helados son varios los precios a los cuales se los
comercializa según nuestros encuestados el 40% afirma pagar $ 0,75 centavos, 20%
paga $ 0,50 centavos, 16% paga $ 1,50, 14% paga $ 1,00 y un 10% $ 0,25 centavos.
10%
20%
40%
14% 16%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
0
2
4
6
8
10
12
14
16
18
20
0,25 ctvs 0,50 ctvs 0,75 ctvs 1,00 1,50
Po
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47
Pregunta N° 5: ¿Qué tipo de helados consume?
Tabla 18 Tipo de helados de consumo
Descripción Fr %
Simple 27 54%
Doble 23 46%
Total 50 100%
Figura 17 Tipo de helados de consumo
El helado que más se consume entre los encuestados es simple según lo afirma el 54%,
el 46% lo prefiere doble.
54% 46%
Simple Doble
48
Pregunta N° 6: ¿Cuándo acude a una heladería lo hace?
Tabla 19 Cuando acude a una heladería lo hace
Descripción Fr %
Familia 9 18%
Solo 14 28%
Grupo de amigos 15 30%
Con su pareja 12 24%
Total 50 100%
Figura 18 Cuando acude a una heladería lo hace
Cuando se trata de acudir a una heladería el 30% lo hace en grupo de amigos, 28%
solos, 24% con sus parejas, y el 18% lo hace en familia.
18%
28% 30%
24%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
0
2
4
6
8
10
12
14
16
Familia Solo Grupo de amigos Con su pareja
Po
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49
Pregunta N° 7: Su decisión de compra está basada en…
Tabla 20 Decisión de compra
Descripción Fr %
Cercanía 18 36%
Calidad 9 18%
Precio 16 32%
Servicio 7 14%
Total 50 100%
Figura 19 Decisión de compra
La decisión de compra de los encuestados al momento de adquirir helados el 36%
prefiere la cercanía, 32% precio, 18% calidad y el 14% servicio.
36%
18%
32%
14%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
0
2
4
6
8
10
12
14
16
18
20
Cercania Calidad Precio Servicio
Po
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50
Pregunta N° 8: ¿Le gustaría la creación de una heladería en el sector?
Tabla 21 Creación de una heladería en el sector
Descripción Fr %
SI 44 88%
NO 6 12%
Total 50 100%
Figura 20 Creación de una heladería en el sector
En lo referente a la opinión de los encuestados, respecto a si estarían de acuerdo en la
creación de una heladería en el sector, el 88% comparte la idea, y un 12% no está de
acuerdo.
2.5.5. Análisis de Resultados
Partiendo de los resultados obtenidos en la investigación de mercado se puede indicar
que el 52% corresponden al género masculino, y el 48% al femenino.
PREGUNTA N° 1: ¿Es usted un consumidor frecuente de helados?
Al consultar a las personas si son consumidores frecuentes de helados el 78% afirma
serlo, el 22% no lo es.
88% 12%
SI NO
51
PREGUNTA N° 2: ¿Con qué frecuencia consume helados?
Del total de personas encuestadas el 38% consume helados por lo menos dos veces por
semana, 26% una vez al mes, 22% rara vez, y un 14% los consume todos los días.
PREGUNTA N° 3: ¿Cuántos helados consume?
En relación a la frecuencia de consumo de helados en los encuestados se obtuvo como
resultado que el 70% consumen frecuentemente un helado, 20% dos, y el 10% afirman
consumir tres helados.
PREGUNTA N° 4: ¿Qué precio paga por el helado?
Dentro del mercado de los helados son varios los precios a los cuales se los
comercializa según nuestros encuestados el 40% afirma pagar $ 0,75 centavos, 20%
paga $ 0,50 centavos, 16% paga $ 1,50, 14% paga $ 1,00 y un 10% $ 0,25 centavos.
PREGUNTA N° 5: ¿Qué tipo de helados consume?
El helado que más se consume entre los encuestados es simple según lo afirma el 54%,
el 46% lo prefiere doble.
PREGUNTA N° 6: ¿Cuándo acude a una heladería lo hace?
Cuando se trata de acudir a una heladería el 30% lo hace en grupo de amigos, 28%
solos, 24% con sus parejas, y el 18% lo hace en familia.
PREGUNTA N° 7: Su decisión de compra está basada en…
La decisión de compra de los encuestados al momento de adquirir helados el 36%
prefiere la cercanía, 32% precio, 18% calidad y el 14% servicio.
52
PREGUNTA N° 8: ¿Le gustaría la creación de una heladería en el sector?
En lo referente a la opinión de los encuestados, respecto a si estarían de acuerdo en la
creación de una heladería en el sector, el 88% comparte la idea, y un 12% no está de
acuerdo.
2.5.5.1. Interpretación de la información
Como resultado de la investigación se puede determinar que la gente de todas las edades
gusta consumir helados en cualquier época del año; un gran número de personas está de
acuerdo con la creación de una heladería en el sector. Lo que indica de entrada que el
proyecto a implementar es del agrado de la comunidad.
2.6. Análisis de la Demanda
El análisis de la demanda tiene como objetivo principal medir las fuerzas que afectan
los requerimientos del mercado, con respecto a un bien o servicio y como este puede
participar para lograr la satisfacción de dicha demanda.
La demanda funciona a través de distintos factores:
La necesidad real del bien
Su precio
Nivel de ingreso de la población
“Para establecer un buen análisis de la demanda se tendrá que recurrir a la investigación
de información proveniente de fuentes primarias y secundarias, como indicadores
económicos y sociales”. ( Formulación y Evaluación de Proyectos, 2012)
2.6.1. Concepto
Se entiende por demanda la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o
solicita para buscar la satisfacción de una necesidad específica a un precio determinado.
53
2.6.2. Factores que afectan la demanda
“Basándonos en la definición de la demanda existen una serie de factores que la
determinan: el precio del bien en cuestión, el precio de los bienes relacionados, la renta
disponible y los gustos o preferencias”. (Diccionario de Marketing, 2015)
2.6.2.1. Tamaño y crecimiento de la población
El tamaño de la población, es uno de los factores de mayor importancia para la
demanda, por consiguiente, mientras más crezca la población al año, habrá un aumento
de la demanda de servicios en la heladería.
2.6.2.1.1. Estimaciones preliminares al crecimiento poblacional
En el año 2011, la ciudad de Puyo contaría con 40.211 habitantes, según proyecciones
de la Municipalidad de Pastaza (Estrategia territorial 2009), registrándose un
crecimiento acelerado con relación al Censo del año 2001, que registraba 25.965
habitantes. Mientras que la población a nivel provincial ha crecido a 81.417 habitantes
en los últimos 10 años, de acuerdo al pre-censo realizado en estas últimas semanas por
el INEC). En el año 2001 era de 61.779 habitantes.
De acuerdo a estas proyecciones, el índice de crecimiento anual de Puyo es del 3.5%,
convirtiéndose en la tercera ciudad de mayor densidad poblacional de Ecuador, después
de Galápagos y Santo Domingo. Circunstancia que puede traducirse en desarrollo,
reflejándose en la expansión del área urbana, que se extiende hacia el Norte, Este y, de
manera especial, hacia al Sur, acercándose cada vez más a la cabecera parroquial de
Tarqui. Pero este crecimiento plantea, al mismo tiempo, varios problemas y desafíos
como la planificación y dotación de servicios básicos.
Las principales actividades de los puyenses son el turismo, el comercio, la construcción,
la artesanía, empleo público, pequeña empresa, entre otros. La población mayoritaria
está conformada por niños y jóvenes. En el período lectivo 2009-2010, los estudiantes
de Básica y Bachillerato son 15.674, sin contar con los universitarios, menores de 5
años y jóvenes que no estudian, la cifra representa casi el 50% del total de la población.
54
Las nacionalidades indígenas Quichwa, Shuar, Achuar, Waorani, Shiwiar, Záparo y
Andoa, representan el 16% de la población provincial, y reside tanto en las áreas rurales
como urbanas. Por lo que el índice de desempleo sería superior al 9% que es a nivel
nacional, debido a la falta oportunidades de empleo, y a que todavía quedan rezagos de
racismo y xenofobia.
Respecto a la migración, hasta el año 2004 salieron aproximadamente el 10% de los
habitantes empujados por la crisis económica de los años anteriores. Pocos han
regresado, pero la gente sigue saliendo del País en busca de mejores condiciones de
vida. Paralelamente, se da el fenómeno de la inmigración, sobre todo de las provincias
centrales de País, así como de países vecinos, como Colombia, Perú, Cuba, entre otros.
En la ciudad de Puyo, durante el año 2009, en el Registro Civil constan 1.614
nacimientos y cada año se incrementan en 300 más, mientras que las defunciones llegan
a 191. (Gobierno Autónomo Descentralizado Provincial de Pastaza, 2014)
2.6.2.2. Hábitos de Consumo
En el Ecuador el consumo per cápita al año es de 1,5 litros, en cambio en Chile
consumen seis litros, según un estudio, esto“congela” el negocio de este segmento en el
país, mismo que en la actualidad es movido por cinco empresas industriales que, en
conjunto, producirían alrededor de 20 millones de litros. Y parte de ello, según Sara
Sotomayor, gerente de helados Pingüino, marca que tiene el 90% de recordación en la
mente del consumidor, se debe a que la gente lo ve como una “golosina que engorda y
no como postre”.
Por esa razón, la multinacional Unilever con su marca Pingüino se halla empeñada en
incentivar el consumo de helado en el hogar. A partir del 2010 ha crecido el consumo
de helado en galerías, añadió Sotomayor. A escala nacional existen más de 80
heladerías formales, entre las que se destacan Fragola, Ice Cream Factory, TuttoFreddo,
NiceCream , Fruta Bar, entre otras que agregan frutas secas y otros aderezos al producto
y lo comercializan desde $1,50 hasta sobrepasar $5. Estas casas se ubican en centros
comerciales, especialmente de Guayaquil, que es la principal consumidora de este
postre. Juliana Icaza, analista de mercado, afirma que hay un enorme nicho que no es
aprovechado por las grandes empresas y que es atendido por marcas más populares o
artesanales que ofrecen helados entre ¢20 y ¢60, entre las que están Esquimo, Zanzibar
y Coqueiros. En el ámbito más artesanal e informal, el calor juega un rol importante al
igual que el precio, asegura Pablo López, con 34 años en el oficio de heladero informal.
55
Él, como otras personas dedicadas a la misma actividad, de las cuales no existe un
registro, sostiene que el consumo de este tipo de helados no se perderá, pese a las
innovaciones. Para Icaza, ese consumo aún es deficiente sobre todo cuando se ve que
países como Chile consumen 6 litros por persona al año. (Diario Hoy, 2012)
Figura 21 Consumo de helados por persona al año por (TheLatest Scoop,
Elab/RJ/Diseño Editorial Hoy)
2.6.2.2.1. Consumo per cápita de helado en la ciudad del Puyo
Según los datos obtenidos en la investigación de mercado, el consumo per cápita de
helados en la ciudad de Puyo es de 96 helados al año, este dato se lo obtuvo al consultar
el número de helados y la frecuencia de consumo que tienen las personas del sector.
2.6.2.3. Gustos y Preferencias
Dentro de los gustos y preferencias que tienen las personas al momento de consumir
helados estos son varios lo que se convierte en una oportunidad de mercado para la
heladería.
2.6.2.3.1. Comportamientos del Consumidor
Comportamientos del Consumidor (Niños)
Los niños gustan de sabores simples y refrescantes, los más pequeños consumen helado
entre tres y cinco veces a la semana. Casi siempre optan por los clásicos, mantecado y
chocolate o por los sabores de frutas.
56
Comportamientos del Consumidor (Jóvenes)
Los jóvenes prefieren los helados cremosos con mezclas más elaboradas. Además se
inclina por helados refrescantes bajos en grasas que les permita disfrutar de una
golosina pero al mismo tiempo mantener su figura.
Comportamientos del Consumidor (Adultos)
Los adultos buscan lo tradicional y lo saludable, helados 100% de frutas, bajos en
calorías.
Como podemos evidenciar los gustos y preferencias de los consumidores de helados es
variada, pero predomina la aceptación de helados en base a fruta, donde existe la
posibilidad de que nuestro helado de paila sea de gran aceptación para todos los tipos de
consumidores.
2.6.2.4. Niveles de ingresos y precios
Pastaza es una de las provincias que registra un 54% de pobreza entre sus habitantes,
esto significa que la población provincial está bajo la línea de pobreza y sus ingresos per
cápita son menores al costo mínimo de una canasta de bienes y servicios que les
permitiría la satisfacción de sus necesidades básicas.
La desigualdad en la distribución del ingreso medida a través del Coeficiente de Gini,
con un rango de 0 a 1, 0 para igualdad total y 1 para desigualdad total, muestra en
Pastaza el coeficiente más alto de 0,51, mayor a la media nacional, que es 0,47.
A pesar de estos indicadores la actividad de turismo en Pastaza es considerada área
estratégica para el desarrollo económico de la provincia, para el mejoramiento de las
condiciones de vida de la población, los principales atractivos turísticos son naturales
(ecoturismo, turismo de aventura), la sostenibilidad y sustentabilidad de la actividad
turística es fundamental, hay concentración de infraestructura hotelera y de
alimentación en las cabeceras cantonales, y reciben turistas extranjeros y nacionales no
solo por su atractivos sino por su conexión acorredores turísticos.
57
2.6.2.4.1. Estructura del ingreso total de los hogares
Según datos de la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los hogares urbanos y
rurales 2012 INEC, el ingreso total (monetario y no monetario), mensual en el país tiene
un promedio de 893 dólares por hogar a nivel nacional, siendo superior en el área
urbana con 1.046 dólares, mientras en el área rural el ingreso promedio es de 567
dólares. Por otro lado, el ingreso promedio mensual monetario, es de 709 dólares a
nivel nacional, 841 dólares en el área urbana y 428 en el área rural, esto es, casi la mitad
del ingreso promedio urbano.
Al considerar el tamaño del hogar y el ingreso total, se obtiene el ingreso per cápita de
los hogares, el mismo que a nivel nacional es de 230 dólares promedio, en el área
urbana es de 274 dólares y en el área rural 141 dólares por persona.
Tabla 22 Estructura del ingreso total de los hogares
Área
Indicadores Nacional Urbana Rural
Ingreso promedio del hogar 893 1.046 567
Ingreso promedio monetario 709 841 428
Ingreso pre cápita 230 274 141
Porcentaje del ingreso no monetario 20,70% 19,70% 24,60%
Coeficiente de Gini 0,45% 0,44 0,39
Nota: Estructura del ingreso total de los hogares INEC
El ingreso por trabajo, representa el mayor porcentaje del ingreso monetario percibido
por los hogares (83,5%), sin diferencia por área geográfica. Las transferencias corrientes
representan el 12% del ingreso en el área urbana y el 14,8% en el área rural; la renta de
la propiedad y el capital es el 3% en el área urbana y el 0,9% en el rural.
En lo referente al promedio de gasto de consumo de los hogares en el área urbana es de
720 dólares mensuales, superior al promedio nacional y al promedio del área rural. Los
gastos de consumo promedios más altos, tanto a nivel de área urbana como rural se
registran en la división del gasto en alimentos y bebidas no alcohólicas; mientras los
promedios más bajos en las dos áreas, corresponden a bebidas alcohólicas, tabaco y
estupefacientes.
58
Tabla 23 Gasto promedio mensual del ingreso total de los hogares
No Divisiones Nacional Urbano Rural
1 Alimentos y bebidas no alcohólicas 151 164 124
2 Bebidas alcohólicas 17 17 15
3 Tabaco y estupefaciente 51 58 35
4 Alojamiento, agua ,electro 46 60 17
5 Muebles para el hogar 36 43 24
6 Salud 50 57 36
7 Transporte 97 113 61
8 Comunicaciones 37 42 21
9 Recreación y cultura 33 38 19
10 Educación 99 106 58
11 Restaurantes y hoteles 60 70 34
12 Bienes y servicios diversos 61 72 38
Gasto de consumo del hogar 610 720 378
Nota: Gasto promedio mensual del ingreso total de los hogares
2.6.3. Comportamiento Histórico de la Demanda
2.6.3.1. Análisis General
Gracias al desarrollo turístico en la ciudad de Puyo se ha generado que hace
aproximadamente 5 años se expanda la comercialización de variedades de helados hacia
sectores no tradicionales como hoteles, restaurantes, hosterías, y recientemente a
catering & Eventos que ha crecido notablemente en el sector de servicios dentro de la
ciudad. (Gobierno Autónomo Descentralizado Provincial de Pastaza, 2014)
2.6.3.1.1. Demanda actual del producto
Considerando la información recolectada en la investigación de mercado en la ciudad de
Puyo, para determinar la demanda actual del producto se aplicó la siguiente fórmula:
Q = n.p
En dónde:
Q = Potencial total del mercado
n = Número de compradores potenciales
p = 8h/mes Cantidad promedio adquirida por cada comprador
59
Obtención del valor de n
Al valor del PEA (Población Económicamente Activa) 9794, se le
reduce el porcentaje de personas que no están de acuerdo con la
creación de una heladería en el sector (12%)
n = 9794 x 12%
n = 8619
Aplicación de la fórmula
Q = 8619 x 8h/mes
Q = 68952 Demanda actual del producto
2.6.3.1.2. Proyección de la demanda
Conocida la demanda vigente es importante proyectar la misma con la finalidad de
poder pronosticar el consumo de helados en unidades que se tendrá en el futuro, para lo
cual se realizará una proyección para 5 años.
Tabla 24 Proyección de Demanda
Nota: Esta proyección fue realizada en base a un porcentaje de inflación anual del
2.27% según datos del Banco Central del Ecuador.
2.7. Análisis de la oferta
Para la implementación de este proyecto nos damos cuenta que existen en la actualidad
una gran cantidad de competidores pero ninguno que interactúe con la tecnología a
través de un sistema interactivo y donde se viva la experiencia al comer un helado.
Nuestra oferta depende de dos factores: de nuestros proveedores y de la capacidad de la
AÑO Demanda (unidades)
2015 827.424
2016 851.171
2017 874.918
2018 898.665
2019 922.412
60
instalación; sin embargo se irá incrementando a medida que el público objetivo nos
conozca. (Fisher, 2010)
2.7.1. Concepto
La oferta es la cantidad de bienes o servicios que un cierto número de productores o
prestadores de servicios están decididos a poner a la disposición del mercado a un
precio determinado.
El propósito que se busca mediante el análisis de la oferta es definir y medir las
cantidades y condiciones en que se pone a disposición del mercado un bien o un
servicio. La oferta, al igual que la demanda, está en función de una serie de factores,
cómo es el precio en el mercado del producto o servicio, entre otros. La investigación de
campo que se utilice deberá tomar en cuenta todos estos factores junto con el entorno
económico en que se desarrolle el proyecto. (Horacio, Marisol, & Cerna, 2013, pág. 79)
2.7.2. Factores que afectan la oferta
La oferta se ve afectada por algunos factores entre ellos:
i. Tecnología:
Costos Bajos
Alta Calidad
ii. Precios de los Factores
Materia Prima, Mano de Obra
Gastos de Fabricación
Habilidad Empresarial
iii. Precios de los Bienes Relacionados
Sustituidos
Complementarios
iv. Política Económica
Fiscal: Impuestos
Monetaria: Tasa de intereses
Comercio Exterior
v. Elementos especiales
Factores de la Naturaleza
61
2.7.2.1. Número y capacidad de producción de la competencia
De acuerdo a la información obtenida en fuentes secundarias, en el siguiente gráfico se
puede observar cuáles son las empresas que tienen mayor aceptación en el mercado
ecuatoriano.
Figura 22 Empresas con mayor aceptación en el mercado ecuatoriano
En el gráfico se observa que el 60% del mercado de helados en el Ecuador está cubierto
por Pingüino, el 30% por IlGelato y el 10% por diferentes marcas.
En el mercado ecuatoriano existen empresas que con el pasar de los años se han ido
ganando un nombre y prestigio; y es por esta razón que los clientes los prefieren.
En cuanto a la capacidad de producción de helado, esta se basa en que el consumo de
helado anualmente se ubica en 1,7 litros por persona lo que impulsa los fabricantes
nacionales a desplegar nuevas inversiones para expandir y diversificar su producción.
Unilever (Pingüino) y Heladosa (Topsy), que tienen sus plantas en Guayaquil, han
ejecutado acciones para intentar llegar a esa meta.
El gerente general de Heladosa, Jorge Medina, declaró que el año pasado vendió más de
85 millones de unidades, aseguró que el consumo ha crecido, pero puede llegar a dos
litros por persona e incluso superar esa barrera si se considera que en Sudamérica hay
naciones con promedios más altos.
Esta compañía invirtió más de US$2 millones en maquinaria para ampliar su
producción e introducir nuevas líneas en las categorías de helados de agua y crema.
62
Su reciente incursión fue en el segmento de helados artesanales, nicho en el que
Unilever ingresó hace más de cinco años con su marca Casero. Topsy lo hizo con el
sello Artesanal, que tiene tres sabores: coco, chocolate y ron pasas. También Pingüino
se movió este semestre al ofertar un nuevo Casero de chocolate con cobertura total.
En Ecuador, la demanda de helados se ubica en 270 millones de unidades al año, entre
los que se incluyen los artesanales, que no son producidos por el sector industrial.
Medina señaló que como la presencia de una marca en los puntos de venta también
influye en la compra del producto, la empresa ha desembolsado casi un millón de
dólares para ubicar más congeladores en tiendas y gasolineras.
Unilever, el mayor competidor del negocio, también tiene planes de inversión para
ampliar su planta de helados. La multinacional destina para ese proyecto, y la
ampliación de su línea de margarinas, unos US$12 millones.
A la par, la empresa ha presentado nuevos productos como la marca Fruttare, compuesta
de tres sabores: mango, tamarindo y mora. Y para motivar el consumo ha desplegado
una campaña de promoción en medios y en puntos de venta.
Los supermercados también se han motivado a tener presencia con sus marcas propias.
Icekappery, por ejemplo, elabora tarrinas de helados para Corporación Favorita
(Supermaxi y Megamaxi). Antes lo había hecho Corporación El Rosado con su sello Mi
Comisariato.
En US$70 millones se estima que es la facturación en el negocio de helados.
2.7.2.2. Incursión de nuevos competidores
El mercado actual según se lo conoce no presenta incursión potencial de nuevos
competidores de helados debido a que la producción manual y tradicional limita el
crecimiento de la producción.
63
2.7.2.3. Capacidad de inversión fija
Al tratarse de empresas multinacionales, y debido que el inversor tiene un amplio
mercado que demanda del producto, este se encuentra en la capacidad de invertir en
maquinaria y equipos de alta tecnología, que le permitan obtener mayor producción en
menor tiempo, para lograr satisfacer las necesidades del mercado que cada vez es más
exigente.
2.7.2.4. Precios de los productos relacionados
A través de la observación de campo llevada a cabo en supermercados y tiendas se
pudo establecer lo siguiente:
Tabla 25 Precios de la competencia
PRODUCTO/MARCA VARIEDADES P.V.P
Casero (Pingüino) Coco, Ron pasas, Chocolate, Mora $ 0,75
Cocacho Mora, Chicle, Crema, Chocolate, Coco $ 0,30
La Tienda Amor Brujo, Chocolate, Manjar, Vainilla $ 0,75
Helados de Salcedo Multisabores: Coco, Chicle, Guanábana, Mora $ 0,60
Topsy Clonito $ 0,30
Frutopsy $ 0,15
Estos precios varían de acuerdo a la presentación y tamaño del helado, aunque la
diferencia entre uno y otro no es significativa. La oportunidad es ofrecer mayor margen
al tendero para que finalmente venda en el mismo precio de los otros helados.
2.7.3. Comportamiento Histórico de la Oferta
El análisis del comportamiento histórico de la oferta del producto, se realiza con el
propósito de determinar la información que permita determinar pronósticos sobre su
comportamiento futuro. Además, permite identificar y analizar las consecuencias
positivas y negativas de decisiones que fueron tomadas por los competidores e
incorporar dicha experiencia en beneficio del proyecto.
64
2.7.3.1. Análisis General
Ha sido muy difícil lograr conseguir datos históricos de la producción anual que tienen
las empresas comercializadoras de helados cada año, lo que motivo a realizar un sondeo
en 12 tiendas del centro de la ciudad de Puyo que dentro de la variedad de productos
que comercializan también venden helados, ofreciendo al mercado un promedio de 160
unidades mensuales, generando al año 23040 unidades.
Para la elaboración del siguiente cuadro se mantuvo el incremento de la tasa de
Crecimiento histórico del 5% anual en la producción de helados según datos del Centro
de Información y documentación empresarial sobre Ibero América. Cabe señalar que los
helados están considerados dentro del grupo de lácteos y su crecimiento está basado en
dicho sector.
Tabla 26 Oferta histórica
Año Oferta Histórica (unidades)
2011 18432
2012 19584
2013 20736
2014 21888
2015 23040
Adaptación: Centro de Información y documentación empresarial sobre Ibero América
2.7.3.2. Oferta Actual
La oferta actual de los competidores directos es de 23040 unidades de helados al año
como se demuestra en los datos obtenidos en el sondeo a los propietarios de las tiendas
de la zona centro de la ciudad de Puyo.
2.7.3.2.1. Proyección de la oferta
Para determinar la oferta proyectada se tomara como antecedente los datos obtenidos en
la tabla N° 2.25 Oferta histórica. Con esta información se calcula la tasa anual de
crecimiento.
65
2.7.3.2.2. Cálculo de la tasa anual de crecimiento
Para calcular la tasa anual de crecimiento se utilizará la siguiente fórmula:
Pn = Po(1 + i)n
En donde:
Pn= Último Dato
Po= Dato inicial
n = Número de períodos
i = Incremento anual
Utilizando esta fórmula tendremos que la tasa de crecimiento del 2015 al 2019 será:
23040
18432− 1 = i
1,25-1 = i
0,25 = i
i = 25%
La tasa que vamos a utilizar para poder realizar la proyección de la oferta es del 25%
hasta el año 2017.
Tabla 27 Oferta proyectada
Año Oferta Actual (unidades)
2015 28800
2016 34560
2017 40320
2018 46080
2019 51840
2.8. Determinación de la Demanda Insatisfecha
“Determinar la demanda insatisfecha es uno de los aspectos más importantes que se
desarrollan en la elaboración del proyecto, su presentación y determinación adecuada
66
ayuda a sustentar la intervención y los recursos necesarios para implementarlo”.
(Gregory, 2013)
2.8.1. Consumidores o usuarios con necesidades
Según el análisis de los datos obtenidos en la oferta y demanda de helados se obtuvo la
siguiente información respecto de la demanda insatisfecha la misma que servirá para
determinar el número de usuarios con necesidades.
Tabla 28 Demanda insatisfecha
AÑO
Demanda
Proyectada
(unidades)
Oferta Proyectada
(unidades)
Demanda
Insatisfecha
2015 827.424 28800 798.624
2016 851.171 34560 816.611
2017 874.918 40320 834.598
2018 898.665 46080 852.585
2019 922.412 51840 870.572
Según los resultados obtenidos en la tabla No. 2.27, existe mercado no cubierto por lo
que es factible la creación de una heladería en el sector centro de la ciudad de Puyo,
con la cual se desea cubrir un 10% de la demanda insatisfecha.
2.8.2. Comportamiento histórico y tendencias del consumidor
En cuanto a la comercialización de helados se asegura que hay un enorme nicho que no
es aprovechado por las grandes empresas y que es atendido por marcas que ofrecen
helados por $0,10, entre las que están Esquimo, Zanzibar y Coqueiros.
El consumidor conserva los gustos tradicionales, exige un helado bueno y barato,
especialmente los que no pasan de los $0,10, un claro ejemplo de ello sería la gran
cantidad de puntos de venta móviles que existen en las grandes ciudades del país. No
solo son los carritos y vendedores ambulantes, también las farmacias, tiendas de video,
estaciones de servicio, librerías y otros minoristas integran este negocio frío.
67
En el Ecuador el helado aún es considerado como una golosina y, por lo tanto, entra en
el segmento de los productos de lujo. Mario Niccolini también lo cree, por eso asegura
que de los 100 productos que integran el portafolio de Pingüino solo 30 están destinados
para el consumo en la familia o el hogar; es decir, cuestan más de $3.
Según el gerente de Mercadeo de Unilever, la tendencia del consumo en la Sierra Costa
y el oriente apunta a los helados de palito, cuyos precios oscilan entre los $0,10 y
$0,60.
“Recién, el Instituto Nacional de Estadísticas y Censos colocó al helado dentro de los
122 artículos nuevos con los que monitorea el comportamiento de la inflación.
(NMCH)”. (Hoy, Noticias Ecuador, 2005)
2.9. Comercialización (Marketing Mix)
“El marketing mix se define como la mezcla de marketing, en la cual se utilizan una
serie de herramientas y variables necesarias para alcanzar objetivos previamente fijados
en cuanto a nuestro producto y/o servicio”. (Espinoza, 2013)
2.9.1. Producto y/o Servicio
En esta sección se detallará qué tipo de servicio se planea ofrecer en la heladería
Sandy’sFrozen de la cual se trata este proyecto.
Como se mencionó en los primeros apartados, la idea de esta heladería es ofrecer a las
personas una alternativa diferente al momento de decidir dónde tomar un helado, es
decir, poner a su disposición un lugar donde se pueda consumir helados creativamente
servidos, incluyendo dentro de los sabores: cerezas a la crema, manjar y almendras,
triple chocolate, sundae mora, crema y galletas, vainilla, chocolate, coco, frutilla, ron
pasas y dulce de leche.
Adicionalmente, se ofrecerá variedad de aderezos como: chispitas de chocolates,
bizcotelas, M&M, almendras, gomitas, maní, menta, chicle, mámelos, pasas, trozos de
chocolates blanco y negro, galletas de coco y galletas oreo.
68
Fundamentalmente, uno de los objetivos de Sandy’sFrozen es satisfacer a aquellos
consumidores que buscan degustar helados con precios accesibles y de agradable sabor.
2.9.2. Precio
La determinación de precios comerciales del producto es algo muy importante, ya que
estos serán referencia para los probables ingreses futuros.
Estos precios también ayudarán a lograr la comparación entre la competencia directa y
el objeto de estudio.
Este proyecto piensa comercializar helados de diferentes sabores y presentaciones; es
por este motivo que es de suma importancia conocer los precios referenciales de la
competencia directa que tiene este proyecto.
Para lo cual se ha considerado como referencia a heladerías importantes que funcionan a
nivel nacional, por tener un perfil parecido al que se busca en el proyecto, tanto en
producto, calidad, servicio y decoración.
A continuación se detalla los diferentes productos y precios que ofrece la competencia:
Tabla 29 Precios de la competencia Basking Robins
BASKIN ROBINS
PRESENTACIONES PRECIOS
CONO SIMPLE $ 1,99
CONO DOBLE $ 2,79
CONO INFANTIL SIMPLE $ 1,49
BANANA ROYAL $ 3,69
BANANA SPLIT $ 4,59
SUNDAE WAFLE $ 3,09
BROWNIE SUNDAE $ 3,69
SUNDAE DOBLE $ 2,99
SUNDAE TRIPLE $ 3,99
69
Tabla 30 Precios heladería kykos
KYKOS
PRESENTACIONES PRECIOS
CONOS TRADICIONALES
VAINILLA $ 0,80
FIESTA $ 0,85
CHOCO FIESTA $ 1,00
CHOCOLATE $ 1,95
KONITO $ 1,20
CON PASAS $ 0,90
COMBI $ 1,05
SUPER KICO $ 1,50
Tabla 31 Precio Pywy’s
PYWY'S
PRESENTACIONES PRECIOS
CONO SIMPLE $ 0,60
CONO DOBLE $ 0,80
TULIPAN DOS SABORES $ 1,20
TULIPAN TRES SABORES $ 1,50
BABABA SPLIT TRES SABORES $ 1,50
COPA $ 1,00
VASITO $ 0,60
PAILA SIMPLE $ 0,60
PAILA DOBLE $ 0,80
TULIPAN $ 1,20
MEDIO LITRO $ 1,50
LITRO $ 3,00
PALETA CREMA $ 0,40
PALETA LECHE $ 0,50
De acuerdo a los cuadros anteriores, donde se aprecia las diferentes presentaciones y
precios que posee la competencia, se ha elaborado un cuadro del precio promedio y se le
ha comparado con el precio propuesto en cada una de las diferentes presentaciones en el
que el proyecto incursionará.
Tabla 32 Precio promedio y precio propuesto
HELADERÍAS CONO SIMPLE CONO DOBLE LITRO
BASKINING ROBINS $ 1,99 $ 2,79 $ 7,00
PIWY'S $ 0,60 $ 0,80 $ 7,00
KICOS $ 0,80 $ 1,05 $ 7,00
PRECIO PROMEDIO $ 1,13 $ 1,55 $ 6,50
PRECIO PROPUESTO $ 1,00 $ 1,25 $ 6,44
70
Determinación del precio de venta
Para la determinación del precio de venta fue el análisis de la competencia; cuyo
resultado permitió obtener un promedio de precios, los mismos que no tendrían impacto
en el consumidor. Para ingresar al mercado los precios propuestos son inferiores a los
de la competencia, obteniendo así, una ventaja importante al momento de incursionar en
este sector. (Philip, 2011)
Tabla 33 Determinación precio de venta
Presentaciones Precios
Cono Simple $ 1,00
Cono Doble $ 1,25
Litro $ 6,44
2.9.3. Plaza
La plaza se relaciona a la forma como se va a distribuir nuestro producto en un
determinado mercado, es decir cómo va a llegar el producto al consumidor final.
2.9.3.1. Canales de distribución
Un canal de distribución es el circuito a través del cual los fabricantes (productores)
ponen a disposición de los consumidores (usuarios finales) los productos para que los
adquieran. La separación geográfica entre compradores y vendedores y la imposibilidad
de situar la fábrica frente al consumidor hacen necesaria la distribución (transporte y
comercialización) de bienes y servicios desde su lugar de producción hasta su lugar de
utilización o consumo. (Kotler P. , 2013)
2.9.3.1.1. Cadena de Distribución
El canal de distribución que implantará la empresa será:
71
Figura 23Cadena de Distribución
Esta canal de distribución se utilizara en la Heladería Sandy’s Frozen ya que en sus
inicios es el canal más viable para que el producto llegue directamente al consumidor.
2.9.3.2. Determinación de Márgenes de Precios
2.9.3.2.1. Objetivos
Antes de fijar el precio base de los helados se deberá determinar su meta en la fijación
de precios es decir los objetivos del precio, entre los principales objetivos se identifican
los siguientes:
Obtener un rendimiento meta sobre la inversión o ventas netas
Incrementar las ventas
Lograr o retener una participación del mercado
Estabilizar los precios.
2.9.3.2.2. Margen de Utilidad
Se utilizará la fijación de precios con un margen de utilidad del 85% en relación a la
competencia.
2.9.4. Promoción
Son las diferentes actividades que la empresa realiza para comunicar las excelencias de
sus productos y persuadir a los clientes objetivos para su adquisición. (Kotler P. , 2013)
CONSUMIDOR
FINAL
MINORISTA
72
2.9.4.1. Publicidad
La publicidad es la forma de comunicación de la compañía para informar e influir en el
comportamiento de los clientes potenciales. Para lo cual, Kotler recomienda que una
compañía se centre en la propuesta de valor que se ofrece al cliente y se diseñe una
campaña publicitaria orientada a comunicar esta propuesta de valor, no las
características de los productos que normalmente suele hacerse.
La propuesta de valor que Kotler aconseja, se concentra en identificar las expectativas
de los clientes potenciales, decidir por cuales de los valores se va a competir, analizar la
habilidad de la compañía para dar esos valores a los clientes, comunicar en el mensaje el
valor del producto, asegurarse de que se está dando el valor prometido al cliente”.
(Kotler P. , 2013).
Una vez identificada esta propuesta de valor, se la relacionará con la forma de
distribución y entrega del producto y se diseñará el mensaje considerando las formas
nuevas de alcanzar al cliente mediante tres cosas esenciales: el valor que deseamos
transmitir, información útil para el usuario, algo que lo divierta o que al menos lo
entretenga. El logotipo con el cual se manejara la empresa es el siguiente:
Figura 24 Logotipo de la Heladería
2.9.4.2. Comercialización (merchandising)
“La comercialización es un punto técnico ya que nuestro producto pertenece a la cadena
fría, nuestra distribución será de minoristas hacia el consumidor final”. (Futrel, 1987)
La comercialización del producto en su fase inicial se la realizará en presentaciones de
cono simple, cono doble, y de litro para las personas que desean consumirlo en sus
hogares.
73
2.9.4.3. Relaciones Públicas
En vista que las relaciones públicas son una parte importante dentro de toda
organización, se va utilizar varios medios de comunicación para dar a conocer a la
mayor parte del mercado nuestra heladería a continuación describiremos cada uno de
ellos de manera detallada:
Publicidad en Radio
La radio es uno de los medios de comunicación masivo y efectivo, porque tiene gran
aceptación en el medio y permite llegar con el mensaje a muchas más personas
garantizando una difusión general en el mercado.
Publicidad en la Web
En la actualidad el Internet se ha convertido en una herramienta eficaz para la difusión
global de la información, razón por la cual se creará una Página que brinde información
detallada de la empresa y del producto que ofrece, así como también cuenta con servicio
al cliente en donde puede encontrar información interesante como recetas o consejos
relacionados con postres a base de helados.
Trípticos
Constituye un medio de comunicación informal que describe en forma global las
características del producto, lo vamos a ubicar en los principales hoteles, restaurantes,
hosterías y empresas de catering.
Publicidad Interna
Dentro de la publicidad interna es fundamental la elaboración de tarjetas de
presentación, sobres para cartas, facturas, hojas membretadas, catálogos con el fin de
crear una imagen propia de la organización.
74
Dentro de las estrategias de promoción se ha considerado la venta personal, tiene como
finalidad informar y persuadir a los consumidores para que asistan a nuestro negocio
“Sandy’sFrozen”, en una relación directa de intercambio entre el vendedor y el cliente.
Hay que considerar que el costo es más elevado que el de la publicidad, pero los
esfuerzos de la venta llegan a tener efectividad mucho mayor en los clientes. Se recibe
una inmediata retroalimentación que permite ajustar el mensaje para mejorar la
comunicación y determinar y satisfacer las necesidades del cliente.
2.9.5. Presupuesto para la promoción
Este presupuesto fue realizado con una proyección del 5% que es lo que se aspira a
ganar cada año desde la implementación del negocio.
Tabla 34 Presupuesto para la promoción
MEDIOS CARACTERÍSTICAS CANT.VALOR
UNIT.TOTAL 2015 2016 2017 2018 2019
VolantesFull Color, Tamaño
15x21cm, en bond de 75gr.1000 $ 0,10 $ 100,00 $ 300,00 $ 315,00 $ 330,00 $ 345,00 $ 360,00
Dípticosfull color, tamaño 15x10
cm papel cushée1000 $ 0,25 $ 250,00 $ 750,00 $ 787,50 $ 825,00 $ 862,50 $ 900,00
Trípticosfull color, tamaño 5x10
cm papel cushée1000 $ 0,30 $ 300,00 $ 900,00 $ 945,00 $ 990,00 $ 1.035,00 $ 1.080,00
Promoción
de ventas
Acabados internos del
local iluminación y
colores
1 $ 800,00 $ 800,00 $ 2.400,00 $ 2.520,00 $ 2.640,00 $ 2.760,00 $ 2.880,00
$ 1.450,00 $ 4.350,00 $ 4.567,50 $ 4.785,00 $ 5.002,50 $ 5.220,00 TOTAL
75
3. ESTUDIO TÉCNICO
En el análisis de la viabilidad financiera de un proyecto, el estudio técnico tiene por
objeto proveer información para cuantificar el monto de las inversiones y de los costos
de operación pertinentes a esta área. Técnicamente existirían diversos procesos
productivos opcionales, cuya jerarquización puede diferir de la que pudiera realizarse en
función de su grado de perfección financiera. Por lo general, se estima que deben
aplicarse los procedimientos y tecnologías más modernos, solución que puede ser
óptima técnicamente, pero no serlo financieramente.
Una de las conclusiones de este estudio es que se deberá definir la función de
producción que optimice el empleo de los recursos disponibles en la producción del
bien o servicio del proyecto. De aquí podrá obtenerse la información de las necesidades
de capital, mano de obra y recursos materiales, tanto para la puesta en marcha como
para la posterior operación del proyecto. De la misma forma en que otros estudios
afectan a las decisiones del estudio técnico, éste condiciona a los otros estudios,
principalmente al financiero y organizacional. (Nassir C. S., 2011)
3.1. Objetivo del Estudio Técnico
Determinar la localización óptima, los requerimientos de infraestructura, materiales,
personal, financiamiento, procesos y estructura legal que permitan comercializar
helados en el centro de la ciudad de Puyo.
3.2. Tamaño del Proyecto
3.2.1. Concepto
La determinación del tamaño responde a un análisis interrelacionado de una gran
cantidad de variables de un proyecto: demanda, disponibilidad de insumos, alternativas
tecnológicas, localización y plan estratégico comercial de desarrollo futuro de la
empresa que se crearía con el proyecto. (Nassir S. , 2006, pág. 46).
3.2.2. Factores Determinantes del Proyecto
Los factores que determinan el tamaño de un proyecto son:
76
- La dimensión y características del mercado.
- La tecnología del proceso productivo.
- La disponibilidad de insumos y materia prima.
- La localización.
- Los costos de inversión y de operación.
- El financiamiento del proyecto.
3.2.2.1. El Mercado
De la investigación de campo desarrollada por medio de entrevistas así como de la
observación de campo, se llegó a determinar que existe demanda insatisfecha de helados
en la ciudad de Puyo (ver tabla N° 25), además se indica que al inicio de las operaciones
de la heladería se tratara de cubrir el 10% del total de la demanda insatisfecha. (Meza,
2014)
3.2.2.2. Disponibilidad de Recursos Financieros
En la ciudad de Puyo existen varias instituciones financieras, bancos privados que
ofrecen crédito para actividades productivas; para el presente proyecto se recurrirá a la
Corporación Financiera Nacional, la cual otorga préstamos para la producción.
La empresa trabajara con el 80% de capital financiado y el 20% se utilizaran recursos
propios.
3.2.2.3. Disponibilidad de Mano de Obra
La disponibilidad de mano de obra es un factor importante que se debe tomar en cuenta
para poder estimar el tamaño óptimo del estudio en ejecución. Al analizarla mano de
obra asociada con el tamaño de la planta, se debe establecer la disponibilidad de la
misma en el lugar donde se piensa ubicar el estudio. (Baca, 2014)
La ciudad de Puyo cuenta con 25965 habitantes siendo la población económicamente
activa 9794 personas, el estudio planteado no tendrá mayores impedimentos de
ejecución en cuanto a la disponibilidad de la mano de obra debido a que la cantidad de
personal requerida no es muy alta y está disponible en los todos los lugares en donde se
tiene opciones de ejecutar este estudio, y además no se requiere de amplios
conocimientos de operación, exceptuando, el personal administrativo, que debe tener
77
conocimientos en cada una de sus áreas pero que de igual manera se encuentran
disponibles dentro del mercado laboral de la ciudad de Puyo.
3.2.2.4. Disponibilidad de Tecnología
Para poner en marcha la heladería, se utilizará: vitrinas, refrigeradores entre otras,
maquinarias que se la puede adquirir en el mercado nacional e internacional como
Estados Unidos, Colombia, entre otros.
Es importante señalar que los fabricantes y distribuidores de este tipo de maquinaria se
encuentran en el país y cuentan con una amplia gama de repuestos, servicio de
mantenimiento y capacitación en lo referente a la instalación y manejo de la maquinaria.
Al hablar del equipo de cómputo y comunicación con el que contará la heladería, se lo
puede adquirir fácilmente en la ciudad al igual que los repuestos y servicio de
mantenimiento. (Sanin, 2014)
3.2.2.5. Disponibilidad de Insumos y Materia Prima
El Ecuador es un país que se caracteriza por sus 4 estaciones climáticas, las misma que
permiten cultivar, producir y comercializar una gama de productos agrícolas; para el
presente estudio ésta empresa no tendrá dificultad por adquirir frutas de calidad las
mismas que se están cultivando a cielo abierto e invernadero con tecnología moderna.
(Peumans, 2010)
El país se caracteriza por disponer todo el año frutas de la costa, de la sierra y del
oriente, facilitando de esta manera el abastecimiento y adquisición de las frutas que son
base principal para la elaboración de los helados.
3.2.2.5.1. Proveedores de la Materia Prima
Para el funcionamiento de la heladería se trabajara con proveedores a los cuales se les
hará el pedido de los sabores de los helados entre ellos Pingüino, Topsy, y Artegelato,
estas empresas tienen sus oficinas en Quito y Guayaquil por tanto el producto a vender
será de calidad y contara con el valor agregado de Sandy’sFrozen.
78
3.3. Localización del Proyecto
La localización está relacionada íntimamente con la distribución, comercialización y
venta de los productos. Las industrias se establecen, por lo general, próximas a lugares
dotados de infraestructura básica: agua potable, alcantarillado, teléfonos, servicios y
transportes, con fácil acceso a los mercados internos o externos de materia prima, mano
de obra, entre otras.
3.3.1. Concepto
“La localización óptima de un proyecto es la que contribuye en mayor medida a que se
logre la mayor tasa de rentabilidad sobre el capital (criterio privado) u obtener el costo
unitario mínimo (criterio social)”. (Baca, 2001, pág. 98)
El estudio de localización tiene como propósito seleccionar la ubicación más
conveniente para el proyecto, es decir, aquella que, frente a otras alternativas posibles,
produzca el mayor nivel de beneficio para los usuarios y para la comunidad, con el
menor costo social, dentro de un marco de factores determinantes o condicionantes”.
(Canelos Salazar, 2003, pág. 108)
3.3.2. Macro localización
Un proceso adecuado para el estudio de la localización consiste en abordar el problema
de lo macro a la micro. Explorar primero dentro de un conjunto de criterios y
parámetros relacionados con la naturaleza del proyecto, la región o zona adecuada para
la ubicación del proyecto: región, municipio, zona rural, zona urbana y dentro de éstas,
las áreas geográficas o subsectores más propicios. (Salazar Poot, 2000)
3.3.2.1. Concepto
“La macro localización define la zona o área geográfica en que se deberá localizar la
unidad de producción tratando de reducir al mínimo los costos totales de transporte”.
(Alfaro Giménez, González Fernández, & Pina Massachs, 2013).
3.3.2.2. Justificación
El presente estudio estará establecido dentro de la provincia de Pastaza en la ciudad de
Puyo, barrio el Obrero ésta zona posee un nivel de demanda que puede ser cubierto por
el estudio en ejecución en base a los estudios realizados.
79
En el siguiente mapa se identifica la zona donde se ubicará el presente proyecto:
Figura 25 Plano de Zonificación y Usos de Suelo en el Área Urbana de la ciudad de
Puyo
3.3.2.3. Factores de localización.
La decisión de localizar en esta área geográfica la heladería se debe a los siguientes
factores:
Cercanía al mercado potencial.
Sector marcado como turístico lo cual garantiza la obtención de los respectivos
permisos de funcionamiento.
Excelentes vías de acceso.
Disponibilidad y costo de arrendamiento son accesibles en la zona.
3.3.3. Micro localización
La micro localización conjuga los aspectos relativos a los asentamientos humanos,
identificación de actividades productivas, y determinación de centros de desarrollo.
Selección y re-limitación precisa de las áreas, también denominada sitio, en que se
localizara y operara el proyecto dentro de la macro zona. (Miranda, 2014)
3.3.3.1. Concepto
“La micro localización consiste en la definición del lugar preciso donde se desarrollará
el estudio en ejecución, siendo este el sitio que permita cumplir con los objetivos de
lograr la más alta rentabilidad o producir al mínimo costo unitario”. (Baca, 2001)
80
3.3.3.2. Justificación
Existen factores como son los costos de mano de obra es decir contratar al personal
cercano al negocio para que no recorra de un tramo hacia otro, además de esto podemos
identificar que el punto de comercialización del producto se encuentran en un punto
relevante el cual se lo toma como localización del proyecto.
En este contexto, la heladería, estará ubicada en el Barrio el Obrero Centro de la ciudad
de Puyo, ya que constituye un lugar estratégico establecido, porque dispone de vías de
fácil acceso que facilitan la movilización hacia nuestros mercados como son los hoteles,
hostales, restaurantes, hosterías, catering y además se es reconocida por el Municipio de
Pastaza como zona turística.
Figura 26 Mapa de Puyo centro de la ciudad
3.3.3.3. Criterios de selección de alternativas
3.3.3.3.1. Transporte y Comunicaciones
La ciudad del Puyo cuenta con avenidas y vías de circunvalación que acorta el tiempo
de movilización entre los distintos puntos de la ciudad, uno de los sistemas de transporte
son los BUSES URBANOS que se orienta a lograr la reestructuración y modernización
de la prestación de servicios de transporte público de pasajeros, además existe carreteras
de fácil acceso que comunican el Puyo con todos las provincias del Ecuador.
81
3.3.3.3.2. Cercanía a las Fuentes de Abastecimiento
La necesidad de abastecimiento de insumos para la comercialización de los helados, es
otro factor importante para la localización, puesto que el Obrero tiene vías de acceso
que permiten el ingreso de la materia prima sin ningún problema desde cualquier parte
del Ecuador garantizando un abastecimiento seguro y disminución del costo de la
materia prima.
3.3.3.3.3. Cercanía al Mercado
La fábrica de helados se encontrará a tan solo 10 minutos del centro del Puyo en donde
se encuentran ubicados la mayor parte de establecimientos como hoteles, hosterías,
hostales, restaurantes, catering que serán nuestro mercado, garantizando un servicio de
calidad satisfacción para nuestros futuros clientes.
3.3.3.3.4. Factores Ambientales
Para el presente proyecto se tomará en cuenta el Plan de Medio Ambiente que mantiene
el Gobierno Autónomo de Pastaza , que dentro de sus propósitos principales está la
construcción de infraestructura y prestación de servicios para el manejo integral de los
desechos sólidos, del aire, del agua y de protección del suelo, con el fin de Reducir los
impactos negativos al medio ambiente, mejorar la calidad de vida de la población,
desarrollar prácticas amigables con el medio ambiente, crear conciencia y sentido de
responsabilidad de la comunidad hacia los temas ambientales.
3.3.3.3.5. Disponibilidad de servicios básicos
La ciudad del Puyo cuenta con todos los servicio básicos como son agua, luz teléfono,
alcantarillado, viabilidad, además cuenta con servicios adicionales como hospitales,
centros de salud, estación de emergencia 911, retén policial, mercados, instituciones
financieras, escuelas y colegios que hacen del sector un lugar óptimo para el
funcionamiento de la heladería. (Gobierno Autonomo Desentralizado de Pastaza, 2014)
82
3.4. Ingeniería del proyecto
3.4.1. Concepto
La ingeniería del proyecto cubre dos áreas, la obra civil que corresponde a la
elaboración de diseños y construcción de todo lo que significa infraestructura para
acondicionamiento del terrero escogido, y por otra parte la ingeniería especializada que
se encarga de definir el proceso y seleccionar a base de este la tecnología más apropiada
para el desarrollo del proyecto. (Gobierno Autónomo desentralizado de Pastaza, 2014)
3.4.2. Proceso de Producción
“El proceso de producción es la transformación de recursos o factores productivos en
bienes y servicios mediante la aplicación de una tecnología (conjunto de los
conocimientos técnicos de la sociedad en un momento dado)”. (Karger & Bayha, 2005)
3.4.2.1. Diagramas de producción
Es la secuencia de fases u operaciones llevadas a cabo en la comercialización de los
helados como lo podemos observar en la figura N° 27
Figura 27 Flujo para la comercialización de helados
83
3.4.2.2. Análisis de recursos requeridos
Se refiere a las cosas que se utilizan para procesar, transformar, o que se procesan o
transforman en el proceso productivo de un bien o servicio.
Aquí se analizara concretamente todos los recursos requeridos para un buen
funcionamiento de la organización.
3.4.3. Requerimiento de Mano de obra
Para la implementación de la heladería se requerirá del siguiente personal:
Tabla 35 Rol de pagos anual del personal
3.4.3.1. Personal Especializado
Los perfiles que la microempresa requerir un sin número de personas capacitadas y
preparadas que ayuden en las diferentes áreas que un Negocio de una Heladería requiera
para su buen funcionamiento y una excelente atención al cliente.
3.4.4. Requerimiento de Maquinaría
La empresa requiere de muchos recursos para el funcionamiento del negocio como
equipo de cómputo, equipo de oficina, neveras vitrinas, muebles de oficina, perchas,
indispensables para el funcionamiento de la Heladería.
FunciónSueldo
Básico
Aporte
Personal
9,35%
Aporte
IESS
12.15%
Fondo de
Reserva
Decimo
Tercero
Decimo
Cuarto
Bono
Vacaciones
Componente
Salarial
Total a Recibir
Anualmente
Total
Anual
Gerente 4.800,00 448,8 583,2 0 400 318 200 1.950,00 4.351,20 6.301,20
Vendedor 3.816,00 356,8 463,64 0 318 318 159 1.615,44 3.459,20 5.074,64
Ayudante 3.816,00 356,8 463,64 0 318 318 159 1.615,44 3.459,20 5.074,64
TOTAL 12.432,00 1.162,39 1.510,49 0 1.036,00 954 518 5.180,88 11.269,61 16.450,49
84
3.4.4.1. Maquinaria y equipo
Equipo de Oficina
Los equipos que se utilizaran para la inicialización de la microempresa son:
computadora, impresora, software contable, teléfono, los mismos que servirán para una
excelente atención al cliente y un buen manejo de los recursos monetarios al momento
de realizar diversas transacciones para el negocio durante el periodo que se encuentre
activo.
Tabla 36 Presupuesto en equipo de computación
CONCEPTO CANTIDAD UNIDAD VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
Computadora 1 Unidad 650 650
Impresora 1 Unidad 100 100
Software Contable 1 Unidad 100 100
Teléfono 1 Unidad 25 25
TOTAL 750
A parte de lo que se necesita para el funcionamiento se necesitara muebles y enseres
que son esencialmente indispensables para poder realizar la comercialización adecuada
ya que algunos clientes prefieren ver las cualidades, calidades y precios del producto
antes de adquirirlo para eso es necesario esto lo cual se le menciona en la siguiente
tabla:
Tabla 37 Muebles y Enseres
Concepto
Cantidad Valor unitario Valor Total
Vitrinas 1 80 80
Sillas 5 30 150
Escritorio 1 120 120
Exhibidores 3 50 150
Mesas 5 50 250
Total 15 330 750
85
Vitrinas para Helados
El equipo ayudara en la consistencia y buen estado del producto mientras se encuentra
en la nevera hasta el momento de su venta.
Figura 28 Vitrinas para helados
Figura 29 Exhibidoras de paletas heladas para vitrina ventilada
Figura 30 Materiales para helado
86
Son algunas de la maquinaria que se va utilizar para el desarrollo del producto, mismo
que se va obtener de buena calidad lo cual nos va a permitir tener una rentabilidad
satisfactoria.
El costo que se tiene es alto por lo cual se va recuperar debido a que la mayor parte de
empresas agilizan los procesos por medio de este método la tecnología ya que es una
gran ventaja para las empresas que la sepan utilizar de la mejor manera posible ya que
agiliza los procesos y evita desperdicios de los mismos.
3.4.5. Requerimiento de materia prima
Se conocen como materias primas a la materia extraída de la naturaleza y que se
transforma para elaborar materiales que más tarde se convertirán en bienes de consumo.
Las materias primas que ya han sido manufacturadas pero todavía no constituyen
definitivamente un bien de consumo se denominan productos semielaborados,
productos semiacabados o productos en proceso, o simplemente materiales. (Zuñiga,
2013)
3.4.5.1. Insumos
Para la apertura del local comercial se necesita recursos esenciales para el correcto
funcionamiento del mismo y así poder cumplir los objetivos trazados entre los cuales se
puede mencionar:
El costo del local donde se va a realizar la venta de artículos de ferretería
El costo de la mercadería a adquirir
El costo de servicios básicos
El costo de la mano de obra
Distribución de la Planta, maquinaria y Equipo (plano)
Para el proyecto que se estará realizando trata de una labor de comercialización, en
consecuencia a esto establece un lugar de almacenamiento en los cuales se pueda tener
87
la mayor parte de productos sin que se deterioren por los diferentes ámbitos climáticos o
propiedades de los mismos y así dar al consumidor un producto de buena calidad.
El local comercial ………………… 60 m2
Bodega…………………… ……….75 m2
Estacionamiento clientes…………..50 m2
Oficina…………………....................15 m2
Para la ejecución de este proyecto se necesitara un espacio aproximado de 200m2,lo cual
es necesario para la buena implementación y dar la comodidad a los clientes de la mejor
forma posible y de acuerdo al crecimiento del mismo, habrá una posibilidad de
expansión según la participación en el mercado que se vaya teniendo el mismo.
Oficina
Figura 31 Planos del local Primer Piso y Segundo Piso
88
Elementos como el ahorro de energía, el control de inventarios, y la eficiencia en el
personal se convierten en los retos y desafíos más importantes en el desarrollo del
proyecto.
Hay que tomar en cuenta que aspectos muy importantes tanto para el desarrollo del
personal como del consumidor tales como:
1. Espacios.- El espacio que se debe de tener debería de ser con amplitud con el
objeto de la mayor facilidad para el movimiento de los productos y
almacenamiento para así también agilitar los procesos, tener todo en orden para
realizar de una manera más correcta el Inventario
2. Iluminación.- Una buena iluminación evita los accidentes de trabajo, para que
igualmente los clientes también puedan ver con claridad los productos que se
están exhibiendo con la finalidad que no haya errores al momento de comprar o
de que realice su compra
3. Comunicación entre áreas.- Es importante el manejo de este aspecto, por
cuanto, los requerimientos no se realicen en forma descoordinada.
3.4.6. Valor estimado de la inversión
Costos de infraestructura
En el caso del Negocio que va a ser nuevo en el sector, lo que es necesario es una
infraestructura adecuada en el cual va a funcionar la heladería “Sandys Frozen”, será
en la ciudad del Puyo Provincia de Pastaza por lo cual tendrá unos costos aproximados
de $20000.
Tabla 38 Presupuesto en infraestructura
Concepto Valor
unitario
Total
Anual
Valor
Total
Local/Bodega 1000 12000 12000
Oficina 3000 3600 3600
Total 15600
89
Para la apertura del local comercial se realizara construcciones de acuerdo a los
requerimientos específicos tanto para la comodidad del cliente y de la persona
encargada de este tipo de negocio, el local comercial estará diseñado lo suficientemente
necesario para la exhibición de los diferentes productos a comercializarse y así ofrecer a
los clientes un buen servicio, además contara con una oficina en la cual se va a tener la
administración del local con los diferentes documentos de respaldo para realizar la
contabilidad correspondiente.
Distribución de las vitrinas
Se ha determinado las diferentes áreas del negocio, se va a iniciar por el punto del local
comercial que es la parte más importante de toda la microempresa ya que de esta
dependería de las demás en las cuales en un espacio de 60m2 , se realizara las
respectivas adecuaciones de las vitrinas y los mostradores para la exhibición de los
productos, esto es esencial para el desempeño de la microempresa, ya que en cada
mostrador se ubicara los diferentes sabores de helados como indican en la siguiente
tabla:
Tabla 39 Distribución de las vitrinas
Concepto Descripción
Vitrina 1 Diferentes sabores
Vitrina 2 Helados de marca
Mostrador Golosinas, barquillos, grajeas
3.5. Aspectos Ambientales
3.5.1. Análisis general de la situación ambiental de la ciudad
El evidente incremento de los problemas de contaminación ambiental de la ciudad de
Puyo, asociados a un crecimiento acelerado y descontrolado de su población; la poca
presencia de la autoridad ambiental nacional de entonces Comisión Asesora Ambiental
(CAAM); el bajo nivel de conciencia ambiental de la sociedad; la intervención
desordenada de algunas organizaciones no gubernamentales y la ausencia de
autoridades ambientales en otros gobiernos locales. (Gobierno Autónomo
desentralizado de Pastaza, 2014)
90
3.5.2. Legislación Vigente
La Constitución de la República del Ecuador, aprobada por la Asamblea Nacional
Constituyente y el Referéndum aprobatorio, que se encuentra publicado en el Registro
Oficial No. 449 del 20 de octubre del 2008. La Constitución Política del Estado,
considera como deberes primordiales del Estado el “Defender el patrimonio natural y
cultural del país y proteger al medio ambiente”, salvaguardando los derechos civiles de
la población permitiéndoles vivir en un ambiente sano y ecológicamente equilibrado,
para lo cual establece una serie de disposiciones que se transcriben a continuación:
(Consultoría Ambiental, , 2015)
Art. 3.- Son deberes primordiales del Estado:
1. Defender el patrimonio natural y cultural del país y proteger el medio
ambiente.
2. Preservar el crecimiento sustentable de la economía, y el desarrollo
equilibrado y equitativo en beneficio colectivo.
3. Erradicar la pobreza y promover el progreso económico, social y cultural de
sus habitantes.
3.5.2.1. Marco legal
Derechos de la naturaleza
La Constitución Política del Estado, considera como deberes primordiales del
Estado el “Defender el patrimonio natural y cultural del país y proteger al medio
ambiente”
Art. 71.- La naturaleza o Pachamama, donde se reproduce y realiza la vida, tiene
derecho a que se respete integralmente su existencia y el mantenimiento y regeneración
de sus ciclos vitales, estructura, funciones y procesos evolutivos. Toda persona,
comunidad, pueblo o nacionalidad podrá exigir a la autoridad pública el cumplimiento
de los derechos de la naturaleza. Para aplicar e interpretar estos derechos se observarán
los principios establecidos en la Constitución, en lo que proceda. El Estado incentivará a
las personas naturales y jurídicas, y a los colectivos, para que protejan la naturaleza, y
promoverá el respeto a todos los elementos que forman un ecosistema.
91
Art. 72.- La naturaleza tiene derecho a la restauración. Esta restauración será
independiente de la obligación que tienen el Estado y las personas naturales o jurídicas
de indemnizar a los individuos y colectivos que dependan de los sistemas naturales
afectados. En los casos de impacto ambiental grave o permanente, incluidos los
ocasionados por la explotación de los recursos naturales no renovables, el Estado
establecerá los mecanismos más eficaces para alcanzar la restauración, y adoptará las
medidas adecuadas para eliminar o mitigar las consecuencias ambientales nocivas.
Art. 73.-EI Estado aplicará medidas de precaución y restricción para las actividades que
puedan conducir a la extinción de especies, la destrucción de ecosistemas o la alteración
permanente de los ciclos naturales. Se prohíbe la introducción de organismos y material
orgánico e inorgánico que puedan alterar de manera definitiva el patrimonio genético
nacional.
Art. 74.-Las personas, comunidades, pueblos y nacionalidades tendrán derecho a
beneficiarse del ambiente y de las riquezas naturales que les permitan el buen vivir. Los
servicios ambientales no serán susceptibles de apropiación; su producción, prestación,
uso y aprovechamiento serán regulados por el Estado.
3.5.3. Identificación y Descripción de los Impactos Potenciales
El Plan Gestión Ambiental , establece las principales causas que afectan la calidad de
los recursos aire, agua y suelo, lo cual se ha ratificado a través de estudios técnico-
científicos, que señalan el deterioro de la calidad de vida de la población de la ciudad de
Puyo, se debe a la creciente contaminación de los recursos ocasionados por la falta de
aplicación y cumplimiento de la normativa ambiental además de la poca sensibilización
ambiental de la comunidad y una actuación limitada en el control ambiental.
3.5.3.1. Ruidos
Ruidos admisibles o esporádicos. No hay mayores molestias para la población y fauna
de la zona.
92
3.5.3.2. Desechos
Barrido y recolección: Servicio brindado por la Municipalidad del Cantón Pastaza
3.5.3.3. Agua contaminada
La presencia de coniformes fecales en el agua que consumen los habitantes de Puyo
salió a la luz la semana anterior, pese a que esto se conocía desde 2005 sobre la base de
un informe de vigilancia de la calidad del agua.
Textualmente, en su conclusión, Mónica Garcés, tecnóloga médica que preparó el
informe, dice que la muestra analizada presenta contaminación por coniformes fecales.
Este hecho provocó la reacción inmediata de la ciudadanía y, a través de la Federación
de Barrios de Puyo (Febap), se convocó a la población a una reunión ampliada. En el
evento esta resolvió declararse en rebeldía, negándose a pagar a futuro los costos por
consumo de agua hasta cuando el Municipio mejore la calidad. (Municipio del cantón
Pastaza, 2015)
3.5.3.4. Aire y suelo
Terreno plano. Pendiente menor al 30 %.El aire es respirable. Presenta malos olores e
forma esporádica o en alguna época del año. Se presentan irritaciones leves en los ojos y
garganta. (Mninisterio de Salud de Ecuador, 2015)
3.5.4. Medidas de Mitigación
“La Municipalidad de la cuidad del Puyo, reconoce los elementos que constituyen la
base para la gestión ambiental en el territorio de la ciudad para los ruidos ambientales,
desechos, agua contaminada, aire y suelo que se expresan a continuación:
La investigación, la información y la educación como mecanismos orientados
por un lado a identificar las acciones de origen natural que requieren de una
atención prioritaria y planificada; y por otro, a la toma de conciencia por parte
de la comunidad para que asuma su rol protagónico en los sistemas de gestión
ambiental y desarrollo sustentable.
93
El ordenamiento territorial, como una herramienta moderna de planificación que
oriente una distribución equilibrada y ordenada de las actividades vinculadas con
el crecimiento urbano y el medio ambiente.
El monitoreo y vigilancia de la calidad ambiental como aspectos de la gestión
ambiental determinantes para iniciar acciones de prevención, control y
remediación ambiental a fin de alcanzar los objetivos de calidad ambiental y
conservación de los recursos naturales.
El control y la fiscalización ambiental como aspectos concretos del ejercicio de
la autoridad ambiental orientados a la aplicación y cumplimiento efectivo de la
normativa ambiental.
La cooperación y coordinación interinstitucional como un mecanismo
estratégico para lograr soporte y apoyo para la implementación de planes y
programas concebidos, así como para desarrollar la gestión ambiental de manera
armónica y consecuente con las políticas ambientales nacionales.
La comunicación y difusión de información como instrumentos que facilitan la
transparencia de la gestión ambiental vinculando de manera más directa a los
actores sociales y al gobierno local y garantizando la rendición de cuentas hacia
la comunidad. (Gobierno Autónomo desentralizado de Pastaza, 2014)
94
4. LA EMPRESA Y SU ORGANIZACIÓN
4.1. La Empresa
4.1.1. Nombre o razón social
Figura 32 Logo de la empresa
La Razón Social de nuestra empresa se origina del nombre de la dueña de la heladería
(Sandra) y Frozen que es frio para darle un estilo más llamativo y comercial, luego de
un riguroso proceso establecieron que SANDY¨S FROZEN es el nombre que
identificaría a la empresa.
4.1.2. Titularidad de propiedad de la empresa
“La empresa será constituida como compañía de responsabilidad limitada la misma que
establece los siguientes requisitos”: (Dirección General de Industria y de la Pequeña y
Mediana Empresa, 2015)
1. “El Nombre.- En esta especie de compañías puede consistir en una razón social,
una denominación objetiva o de fantasía. Deberá ser aprobado por la Secretaría
General de la Oficina Matriz de la Superintendencia de Compañías”. (Ley
General de Sociedades Mercantile, 2015)
95
2. Solicitud de Aprobación.- La presentación al Superintendente de Compañías o a su
delegado de tres copias certificadas de la escritura de constitución de la compañía, a las
que se adjuntará la solicitud, suscrita por abogado, requiriendo la aprobación del
contrato constitutivo.
3. Números Mínimo y Máximo de Socios.- La compañía se constituirá con dos socios,
como mínimo, según el primer inciso del Artículo 92 de la Ley de Compañías,
reformado por el Artículo 68 de la Ley de Empresas Unipersonales de Responsabilidad
Limitada, publicada en el Registro Oficial No. 196 de 26 de enero del 2006, o con un
máximo de quince, y si durante su existencia jurídica llegare a exceder este número
deberá transformarse en otra clase de compañía o disolverse (Art. 95 de la Ley de
Compañías).
4. Capital Mínimo.- El capital mínimo con que ha de constituirse la compañía es de mil
dólares de los Estados Unidos de América. El capital deberá suscribirse íntegramente y
pagarse al menos en el 50% del valor nominal de cada participación. Las aportaciones
pueden consistir en numerario (dinero) o en especies (bienes) muebles o inmuebles e
intangibles, o incluso, en dinero y especies a la vez.
La compañía va a dedicarse a la actividad industrial es necesario que se obtenga la
afiliación a la Cámara de Industriales respectiva o a la Cámara de la Pequeña Industria
que corresponda, en observancia de lo dispuesto en el Art. 7 del Decreto No. 1531,
publicado en el R.O. 18 de 25 de septiembre de 1968 o en el Art. 5 de la Ley de
Fomento de la Pequeña Industria y Artesanía, publicada en el R.O. 878 de 29 de agosto
de 1975 y reformada mediante Ley promulgada en el R.O. 200 de 30 de mayo de 1989.
(Superintendecia de Compañia,, 2015)
4.1.2.1. RUC
Requisitos para solicitar el Registro Único de Contribuyentes (RUC)
Para inscribir el RUC se debe acercar a cualquier oficina del SRI portando los requisitos que
sustenten la información a ingresar, según el tipo de contribuyente, de acuerdo a los
documentos, se deberá presentar:
Original y copia de la cédula de identidad o el pasaporte si es un extranjero.
Copia de un documento para verificación del domicilio y de los
establecimientos donde realiza la actividad económica.
Los ecuatorianos presentarán también el original de la papeleta de votación del
último proceso electoral hasta un año después de su emisión por parte del TSE.
Para la verificación del domicilio y de los establecimientos donde realiza su actividad
económica, presentarán el original y entregarán una copia de cualquiera de los siguientes
documentos que se encuentren a nombre del contribuyente:
Planilla de servicio eléctrico, o consumo telefónico, o consumo de agua potable, de
uno de los últimos tres (3) meses anteriores a la fecha de inscripción; o
Contrato de arrendamiento legalizado o con el sello del juzgado de inquilinato
vigente a la fecha de inscripción; o
Pago del impuesto predial, puede corresponder al año actual o al anterior a la fecha
de inscripción; o,
Pago del servicio de TV por cable, telefonía celular o estados de cuenta, de uno de
los últimos tres (3) meses anteriores a la fecha de inscripción a nombre del
contribuyente.
96
Cuando no sea posible entregar cualquiera de los documentos antes señalados a nombre del
sujeto pasivo, se deberá presentar una comunicación al SRI indicando que se ha cedido en
forma gratuita el uso del inmueble (carta decesión). (Servicio de Rentas Internas, 2015)
4.1.2.2. Patente municipal
Se establece el impuesto de patente municipal, a todas las personas que ejerzan
permanentemente actividades comerciales, industriales, financieras, inmobiliarias y
profesionales, domiciliadas o con establecimiento en la ciudad del Puyo. El registro de
patente municipal es un documento obligatorio para ejercer un negocio en el Puyo, su
pago es anual.
Los requisitos
Para realizar el trámite de obtención de la patente, se necesita:
Para personas naturales NO obligadas a llevar contabilidad
Formulario de la declaración de Patente Municipal debidamente lleno.
Copia de la cédula y certificado de votación de las últimas elecciones.
Copia del Registro Único de Contribuyentes. En el caso de que posea,
registro de comerciantes. No necesita el RUC actualizado.
Original y copia de la licencia de conducir, categoría profesional, en el caso
de que realice actividades de transporte.
Original y copia del carné del CONADIS en el cual se verifique el grado de
discapacidad que posea el administrado. (Municipio de Ambato, 2013)
4.1.2.3. Permiso de bomberos
El permiso de funcionamiento es la autorización que el Cuerpo de Bomberos emite a
todo local para su funcionamiento y que se enmarca dentro de la actividad.
TIPO A
Empresas, industrias, fábricas, bancos, edificios, plantas de envasado, hoteles de lujo,
centros comerciales, plantas de lavado, cines, bodegas empresariales, supermercados,
comisariatos, clínicas, hospitales, escenarios permanentes.
TIPO B
Aserraderos, lavanderías, centros de acopio, gasolineras, mecánicas, lubricadoras,
hoteles, moteles, hostales, bares, discotecas, casinos, bodegas de víveres.
TIPO C
Almacenes en general, funerarias, farmacias, boticas, imprentas, salas de belleza,
ferreterías, picanterías, restaurantes, heladerías, cafeterías, panaderías, distribuidoras de
97
gas, juegos electrónicos, vehículos repartidores de gas, tanqueros de líquidos
inflamables, locales de centros comerciales.
Requisitos:
1. Solicitud de inspección del local;
2. Informe favorable de la inspección;
3. Copia del RUC; y,
4. Copia de la calificación artesanal (artesanos calificados)
4.1.2.4. Permiso de funcionamiento
Requisitos para solicitar el permiso de funcionamiento
Para solicitar el permiso de funcionamiento se deben seguir los siguientes
trámites:
Formulario de solicitud (sin costo) llenado y suscrito por el propietario.
Copia del registro único de contribuyentes (RUC).
Copia de la cedula de ciudadanía o de identidad del propietario o del
representante legal del establecimiento.
Documentos que acrediten la personería Jurídica cuando corresponda.
Copia del título del profesional de la salud responsable técnico del
establecimiento, debidamente registrado en el Ministerio de Salud Pública,
para el caso de establecimientos que de conformidad con los reglamentos
específicos así lo señalen.
Plano del establecimiento a escala 1:50.
Croquis de ubicación del establecimiento.
Permiso otorgado por el Cuerpo de Bomberos.
Copia del o los certificados ocupacionales de salud del personal que labora en el
establecimiento, conferido por un Centro de Salud del Ministerio de Salud
Pública. (Ministerio de Salud Pública del Ecuador, 2015)
4.1.2.5. Pago de impuestos
Para el pago de impuestos como es una microempresa se obtendrá el RISE (Régimen
Impositivo Simplificado Ecuatoriano).
¿Qué es el RISE?
“Es un certificado que te permite simplificar el pago de impuestos para tu negocio”.
(Servicio de Rentas Internas, 2015)
98
Algunos de los beneficios del RISE son:
No tienes que declarar tus impuestos
Solo tienes que entregar a tus clientes comprobantes de venta simplificados en
los que solamente debes llenar la fecha y el monto de la venta
No tienes que retener una porción de tu ingreso para pagar impuestos.
No tienes que llevar contabilidad de tu negocio.
4.2. Base filosófica de la empresa
4.2.1. Misión.
4.2.1.1. Concepto
La misión es el motivo, propósito, fin o razón de ser de la existencia de una empresa u
organización porque define: 1) lo que pretende cumplir en su entorno o sistema social
en el que actúa, 2) lo que pretende hacer, y 3) él para quién lo va a hacer; y es
influenciada en momentos concretos por algunos elementos como: la historia de la
organización, las preferencias de la gerencia y/o de los propietarios, los factores
externos o del entorno, los recursos disponibles, y sus capacidades distintivas.
(Thompson I. , 2012)
4.2.1.2. Estructura
Ofrecer productos de primera calidad, a precios más económicos que las grandes
marcas. Entregando siempre sabor, variedad, en nuestro producto, con el fin de generar
lealtad y confianza de nuestros clientes y que estos sientan la pasión que sentimos al
serviles.
4.2.2. Visión
4.2.2.1. Concepto
Para Jack Fleitman, en el mundo empresarial, la visión se define como el camino al cual
se dirige la empresa a largo plazo y sirve de rumbo y aliciente para orientar las
decisiones estratégicas de crecimiento junto a las de competitividad.
“Según Arthur Thompson y A. J. Strickland, el simple hecho de establecer con claridad
lo que está haciendo el día de hoy no dice nada del futuro de la compañía, ni incorpora
el sentido de un cambio necesario y de una dirección a largo plazo. Hay un imperativo
administrativo todavía mayor, el de considerar qué deberá hacer la compañía para
99
satisfacer las necesidades de sus clientes el día de mañana y cómo deberá evolucionar la
configuración de negocios para que pueda crecer y prosperar”.
En síntesis, la visión es una exposición clara que indica hacia dónde se dirige la
empresa a largo plazo y en qué se deberá convertir, tomando en cuenta el impacto de las
nuevas tecnologías, de las necesidades y expectativas cambiantes de los clientes, de la
aparición de nuevas condiciones del mercado, etc. (Thompson A. , 2001)
4.2.2.2. Estructura
“Posicionarse como la mejor empresa en la industria de comercialización y
distribución de helados de mayor reconocimiento en el mercado nacional otorgando
valor a sus productos con nuevos formatos y sabores para adaptarse a los gustos de los
consumidores y a las nuevas situaciones del mercado.”
4.2.3. Estrategia empresarial
Según Michael Porter, la estrategia competitiva trata sobre “Ser diferente. Es decir,
seleccionar una serie de actividades distinta a las que otros han seleccionado, para
ofrecer una mezcla única de valor”.
4.2.3.1. Objetivo General
Incorporar a la empresa en el mercado competitivo; garantizando la calidad de nuestros
productos y la satisfacción de los clientes y consumidores.
4.2.3.2. Objetivos Específicos
Realizar estudios de mercado continuamente para tener presente cuales
son las necesidades reales de nuestros clientes.
Generar un sistema de planificación estratégica que permita a la empresa
proyectar sus acciones, con el propósito de optimizar la toma de
decisiones.
100
Crear una logística adecuada en distribución de nuestro producto
mediante una comunicación veraz y oportuna con todos los puntos de
venta en la ciudad.
Afianzar y mejorar la imagen de la empresa optimizando constantemente
la calidad del producto y servicio.
Atención personalizada al cliente por medio de nuestros colaboradores de
ventas para que puedan exponer sus diferentes expectativas.
Consolidar la empresa económica y financieramente mediante un control
continuo de la liquidez y solvencia, para poder mantenerla a servicio de
nuestros clientes.
4.2.4. Principios
La empresa brindará a sus miembros un trato adecuado y reconocido por su
trabajo.
El accionar de la empresa permitirá el desarrollo personal y profesional de sus
clientes y colaboradores.
Se generará confiabilidad en nuestros productos cumpliendo con normas
específicas de calidad e higiene.
Se buscará retroalimentación basándose en las sugerencias y reclamos de
clientes, con el afán de corregir errores.
Los clientes son la razón de ser de la empresa, por lo que esta se compromete a
satisfacer sus necesidades y expectativas; ofreciendo un buen producto y de
mejor calidad.
La empresa considerará a sus clientes internos como su principal recurso, y por
ello les ofrecerá un ambiente organizacional adecuado, con remuneraciones
justas de acuerdo a su desempeño, comunicación, estabilidad laboral, confianza
y solidaridad.
101
4.2.5. Valores
Figura 33 Valores
4.3. La organización administrativa
4.3.1. Estructura Orgánica
“SANDY¨S FROZEN., para el cumplimiento de sus funciones estará integrada por los
siguientes niveles”: (Stanton, Etzel, & Walker, 2007)
1. Directivo (D)
2. Ejecutivo (E)
3. Operativo (O)
4.3.1.1. Directivo (D)
El nivel directivo constituye la jerarquía más alta en la estructura de la empresa. A este
nivel le corresponde la determinación de las políticas institucionales y la aprobación de
los planes y programas de trabajo de las unidades administrativas, control y evaluación
de sus resultados.
102
4.3.1.2. Ejecutivo (E)
El nivel Ejecutivo está integrado por:
Área Administrativa y Financiera
Área de Producción
Área de Marketing y Ventas
4.3.1.3. Operativo (O)
Este nivel es el encargado de cumplir con las políticas y objetivos de la empresa a través
de la ejecución de planes y programas aprobados por la alta dirección ejecutiva.
Este nivel está integrado por:
Asistente Administrativo
Ventas
Operarios de Producción
4.3.2. Organigrama Estructural
4.3.2.1. Concepto
Contienen información representativa de una organización hasta determinado nivel
jerárquico, según su magnitud y características.
“Muestran en forma particular la estructura de un área de la organización”. (Enrique,
2004)
103
4.3.2.2. Estructura
Figura 34 Organigrama Estructural
4.3.3. Organigrama Funcional
4.3.3.1. Concepto
Incluyen las principales funciones que tienen asignadas, además de las unidades y sus
interrelaciones. Este tipo de organigrama es de gran utilidad para capacitar al personal y
presentar a la organización en forma general. (Horacio, Marisol, & Cerna, 2013)
104
4.3.3.2. Estructura
Figura 35 Organigrama Funcional
4.3.4. Descripción de Funciones
Las Funciones de la Junta de Accionistas:
a) Designar y remover por causas legales a los administradores de la compañía.
b) Conocer y pronunciarse sobre las cuentas e informes que presenta el Gerente
General.
c) Resolver acerca del reparto de utilidades de acuerdo a la ley.
Junta General de Accionistas Funciones:
a) Designar y remover por causas legales a los administradores de la
compañía.
b) Conocer y pronunciarse sobre las cuentas e informes que presenta
el Gerente General.
c) Resolver acerca del reparto de utilidades de acuerdo a la ley. .
Gerencia General Funciones:
a) Representar legal, Judicial y Extrajudicialmente a la empresa
b) Realizar todos los actos administrativos
c) Presentar el Presupuesto Anual
Área Administrativa y
Financiera
Funciones: a) Administración de RR. HH
b) Elaboración de Manuales de
Inducción
c) Evaluación de desempeño
Área de Producción
Funciones: a) Establecer el Volumen
de Producción.
b) Adquisición de insumos
c) Control de Inventarios
de insumos
d) Control de calidad del
producto
Área de Marketing y
Ventas
Funciones: a) Diseño del plan anual
de marketing
b) Investigaciones de
mercado
c) Publicidad
105
d) Autorizar a la sesión de participaciones y la admisión de nuevos socios
conforme a la ley de estatutos.
e) Resolver el aumento o disminución del capital.
f) Decidir el gravamen de compra y venta de bienes muebles e inmuebles de la
compañía.
4.3.4.1. Las Funciones del Gerente General:
a) Representar legal, Judicial y Extrajudicialmente a la empresa
b) Realizar todos los actos administrativos
c) Presentar el Presupuesto Anual
d) Manejar los fondos y bienes de la compañía bajo su responsabilidad
e) Llevar la contabilidad de acuerdo a los principios contables generalmente
aceptados.
f) Celebrar contratos y operaciones con bancos y personas naturales y jurídicas.
g) Responder por los Valores, archivos y demás bienes de la compañía.
4.3.4.2. Las Funciones del Área Administrativa y Financiera y RR.HH:
a) Administración de RR. HH
b) Elaboración de Manuales de Inducción
c) Evaluación de desempeño
d) Fijación de Sueldos y Salarios según establece la Ley
e) Presupuestos Financieros
f) Elaboración de estados Financieros
g) Medio de Inversión y Financiamiento
h) Contabilidad y preparación de reportes a Organismos de control.
i) Tesorería
4.3.4.3. Las Funciones del Área de Marketing y Ventas:
a) Diseño del plan anual de marketing
b) Investigaciones de mercado
c) Publicidad
106
d) Coordinación de Canales de Distribución
e) Atención al Cliente
4.3.4.4. Las Funciones del Área de Producción:
a) Establecer el Volumen de Producción.
b) Adquisición de insumos
c) Control de Inventarios de insumos
d) Control de calidad del producto
e) Control de Productividad de los Trabajadores
f) Excelente comunicación con los demás departamentos de la compañía.
g) Aplicar todas las normas de higiene en la elaboración del producto.
h) Seguir un riguroso proceso de fabricación de los Helados de paila
i) Excelente manejo de la maquinaria utilizada en el proceso de producción.
j) Optimizar los insumos
k) Cumplir a cabalidad las políticas y reglas de la empresa
4.3.5. Plan Estratégico Operacional
Para el Plan Estratégico Operacional se ha establecido lo siguiente:
ELEMENTOS FODA
FORTALEZA
Tener una buena atención con el cliente
Ofertar una Variedad de Productos
Los precios sean los más accesibles en el sector
La calidad de los productos
Control de ventas
La puntualidad y responsabilidad en la distribución
Tener un personal adecuado para las necesidades
Poseer un equipo de trabajo
OPORTUNIDADES
Los Productos son aceptables en el mercado
107
Los clientes de la competencia viene hacia el negocio
El aumento de la demanda en el turismo dentro del sector
Obtener un crédito de una Institución Bancaria
Obtener una ayuda para capacitar al personal
Ingresar un segmento del mercado
DEBILIDAD
La falta de un sistema contable
La capacitación en el ámbito industrial
No tener un presupuesto
La actualización de precios
La Falta de manual de actividades
La Falta de un plan de trabajo para cada año
No obtener Normas de seguridad y cuidado personal
AMENAZA
La competencia a nivel de distribuidores
La distribución del producto por parte de los proveedores
Las Políticas del gobierno en la restricción de ventas de productos
El Aumento de Precios
El aumento de los beneficios sociales hacia los empleados
Ser Clausurado por el SRI
108
5. ESTUDIO FINANCIERO
5.1. Presupuestos
5.1.1. Definición y alcance
“Un presupuesto es un plan operaciones y recursos de una empresa, que se formula
para lograr en un cierto periodo los objetivos propuestos y se expresa en términos
monetarios”. (Brealey & Myers, 2002)
En otras palabras, hacer un presupuesto es simplemente sentarse a planear lo que
quieres hacer en el futuro y expresarlo en dinero. Un ejemplo son los viajes. Uno se
pone a planear, entre otras cosas, cuánto hay que gastar en pasajes o gasolina, comidas y
hospedaje. Y ya que has visto todo eso, entonces sabrás cuánto necesitas ahorrar y, por
lo tanto, cuándo te podrás ir.
Por lo tanto, cuando haces un presupuesto para tu empresa, en realidad lo que estás
haciendo es planear a futuro. Entonces te preguntas cuánto piensas vender, qué necesitas
hacer para lograrlo, cuánto tienes que gastar y, lo mejor de todo, sabrás cuánto vas a
ganar en un periodo. Obviamente, esto es una estimación que puedes hacer de acuerdo
con tu experiencia y la información que conoces.
“Otra consideración importante es que podrás comparar tu presupuesto, que solamente
es un plan, con las ocurrencias de la realidad, y detectar aquellas áreas que puedan estar
causando problemas”. (Durán, 2006)
“El presupuesto también es el cómputo anticipado del costo de una obra o de los gastos
que implicará un determinado proyecto”. (Sullivan & Sheffrin, 2003)
En todo Estudio Financiero relacionado con los diferentes proyectos sean estos de
producción como de servicios se hace constar los respectivos presupuestos, los mismos
que están conformados por:
109
5.1.2. Presupuestos de activos fijos
Para el presente proyecto se detalla el total de activos fijos que se necesitara para el
funcionamiento de la heladería. (Brigham, Eugene; Houston, Joel, 2007)
Tabla 40 Presupuestos de activos fijos
NOMBRE CANTIDADVALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
VALOR A
INVERTIR
MAQUINARIA Y
EQUIPO1200
Vasijas para helado 2 300 600
Espátulas 5 60 300
Saca helado 3 100 300
EQUIPO DE
COMPUTACIÓN870
Computadora 1 500 500
Impresora 1 120 120
Software Contable 1 250 250
EQUIPO DE OFICINA 92
Teléfono 1 60 60
Perforadora 2 10 20
Grapadora 2 6 12
MUEBLES Y
ENSERES500
Vitrina 1 80 80
Exhibidores 3 50 150
Escritorio 1 120 120
Sillas 5 30 150
VEHÍCULO 6.000,00
Camioneta (No Nuevo) 1 6.000,00 6.000,00
EDIFICIO 15.600,00
Local/Bodega 1 12.000,00 12.000,00
Oficina 1 3.600,00 3.600,00
SUMINISTROS DE
OFICINA70,7
Archivadores 3 3,5 10,5
Borrador 2 0,5 1
Cinta de Embalaje 2 2 4
Clip (100) 1 1 1
Cartucho 2 15 30
Grapas 1 1 1
Esferos 5 0,5 2,5
Facturas 100 0,12 12
Lápiz 3 1 3
Marcador Permanente 3 0,9 2,7
Resaltador 1 1 1
Tijera 2 1 2
TOTAL INVERSIÓN
ACTIVOS FIJOS24262
110
La Inversión Fija asciende a $24.262.00 mil dólares, la misma que está compuesta por
Maquinaría y Equipo, Muebles y Enseres, Equipos de computación, Vehículo,
infraestructura que son indispensables para la inicialización del presente proyecto.
Activo Fijo.- Los Activos Fijos son bienes intangibles necesarios para el
funcionamiento de proyecto por ejemplo en el presente estudio, nuestros activos fijos
están constituidos por: (Van Horne, Administración financiera, 2011)
Maquinaria
Equipo de Computación
Vehículo
Muebles y Enseres
Edificio
Maquinaria y Equipo
“Es el conjunto de máquinas, materiales, instrumentos que se utilizan al momento de
realizar una actividad o tareas estas pueden ser de forma automática o manuales”.
(Grinblatt & Titman, 2002)
En el caso de esta microempresa serán necesarios este tipo de materiales para lograr
comercializar los productos, y dar el mejor servicio a los posibles clientes.
Para la puesta en marcha de la micro-empresa se requerirán los siguientes materiales
para el correcto desempeño del personal y las tareas que serán encomendadas.
Tabla 41 Maquinaria y Equipo
Concepto
Cantidad Valor
Unitario
Valor
Total
Vasijas para helado 2 300 600
Espátulas 5 60 300
Saca helados 3 100 300
Total 10 460 1200
111
Equipo de Computación
Es la unidad de servicio encargado del diseño e implementación de sistemas y de la
Administración de los recursos computacionales de la empresa. Su trabajo se enfoca
hacia el desarrollo de herramientas que faciliten la labor del resto de dependencias de la
empresa. (Diaz Mata & Aguilera Gomez, 2005)
El equipo de cómputo es una de las herramientas que actualmente es una de las más
necesarias y poderosas para el funcionamiento de una empresa y pequeña empresa
debido a que esto ayuda al desenvolvimiento de las actividades y a la agilización de los
procesos a desarrollarse para lo cual se señala el equipo que será necesario en el
siguiente cuadro:
Tabla 42 Presupuesto en equipo de computación
Concepto
Cantidad
Valor
Unitario
Valor
Total
Computadora 1 500 500
Impresora 1 120 120
Software contable 1 250 250
Total 3 870 870
Equipo de Oficina
“Son aquellos instrumentos que se utilizan en una oficina para archivar, agrupar, etc. En
una oficina entre las cuales se puede mencionar el teléfono, fax, etc”. (Ross &
Westerfield, 2006).
Esta microempresa necesitara algunos instrumentos dentro de la oficina para poder
realizar el trabajo adecuado para lo cual se ha diseñado el siguiente cuadro:
Tabla 43 Equipo de oficina
Concepto
Cantidad
Valor
Unitario
Valor
Total
Teléfono 1 60 60
Perforadora 2 10 20
Grapadora 2 6 12
Total 5 76 92
112
Muebles y Enseres
“La cuenta Muebles y Enseres, también denominada Mobiliario, la emplearemos para
controlar las mesas, sillas, archivos, etc., usadas en las diversas oficinas de la empresa”.
(Diaz Mata & Aguilera Gomez, 2005)
Es el mueblaría que necesita la empresa para poder realizar las actividades con
comodidad, en el caso de la microempresa se puede describir que son las vitrinas,
perchas, etc. Que son necesarios para poder poner en exhibición todos los productos a
ser comercializados y que pueda ver el potencial cliente.
Tabla 44 Muebles y enseres
Concepto
Cantidad Valor unitario Valor Total
Vitrinas 1 80 80
Sillas 5 30 150
Escritorio 1 120 120
Exhibidores 3 50 150
Mesas 5 50 250
Total 15 330 750
Vehículo
Un vehículo es un medio de locomoción que permite el traslado de un lugar a otro.
Cuando traslada a animales u objetos es llamado vehículo de transporte, como por
ejemplo el tren, el automóvil, el camión, el carro, el barco, el avión, la bicicleta y la
motocicleta, entre otros. (Robins & Coutler, 2005)
Tabla 45 Vehículo
Concepto
Cantidad Valor Unitario Valor Total
Vehículo 1 6000 6000
camioneta no
nuevo
Total
6000
113
ConceptoCantidad Valor Unitario Valor Total
Archivadores 3 3,5 10,5
Borrador 2 0,5 1
Cinta de Embalaje 2 2 4
Clip (100) 1 1 1
Cartucho 2 15 30
Grapas 1 1 1
Esferos 5 0,5 2,5
Facturas 100 0,12 12
Lápiz 3 1 3
Marcador Permanente 3 0,9 2,7
Resaltador 1 1 1
Tijera 2 1 2
Total 70,7
Edificio
“Es una construcción fija que se utiliza como vivienda humana o que permite la
realización de distintas actividades” (Robins & Coutler, 2005)
La infraestructura a utilizarse es necesaria tanto para la comodidad para el cliente así
como para los que laboran diariamente en la microempresa, con el objeto de
comercializar adecuadamente los productos a ofertarse.
Tabla 46 Edificio
Concepto
Cantidad Valor Unitario Valor Total
Local/Bodega 1 12000,00 12000,00
Oficina 1 3600,00 3600,00 Total 15600,00
Suministros de Oficina
“Son aquellos materiales que se van a utilizar en la microempresa para realizar las
diferentes actividades administrativas en las cuales son necesarios este tipo de
suministros”. (Ochoa Setzer, Administracion Financiera, 2007)
Tabla 47 Suministros de oficina
114
5.1.3. Depreciaciones de activos fijos
Contablemente se considera a la depreciación como un costo o gasto en que incurre una
empresa por el uso de sus activos fijos como edificios, vehículos, maquinaria, entre
otros, y se utiliza como procedimiento para reducir el valor de dichas inversiones
haciendo cargos que afectan al estado de resultados a través del tiempo. Se considera
como costo cuando los activos que la generan se encuentran directamente involucrados
en el proceso productivo (Ejemplo: maquinaria). (Kotler & Makens, Marketing
Empresarial, 2002)
Según lo que establece la ley de régimen tributario de las depreciaciones a lo cual se
establece la siguiente tabla de acuerdo a los activos fijos que provee tener la
microempresa.
Tabla 48 Porcentaje de Depreciación
Es fundamental considerar el cálculo de las depreciaciones sobre la Inversión de
Activos Fijos ya que están expuestos a un desgaste por el uso en el desarrollo de las
actividades del proyecto, por lo cual se presenta en la tabla No. 5.10
Tabla 49 Depreciación del activo fijo
NUMERO NOMBRE VALOR
ACTUAL
% DE
DEPRECIACIÓN
VIDA
ÚTIL
DEPRECIACIÓN
ANUAL
1 Maquinaria
y equipo 1200 10% 10 120
2 Equipo de
computación 870 33,33% 3 289,97
3 Equipo de
oficina 92 10% 10 9,2
4 Muebles y
enseres 500 10% 10 50
5 Vehículo 6.000,00 20% 5 1200
6 Edificio 15.600,00 5% 20 780
TOTAL 24.262,00 2.449,17
ACTIVO FIJO
Edificios 5% Anual 20 Años
Equipo de Computo 33,33% Anual 3 Años
Maquina y Equipo 10% Anual 10 Años
Equipo de Oficina 10% Anual 10 Años
Muebles y Enseres 10% Anual 10 Años
Vehículo 20% Anual 5 Años
PORCENTAJE DE
DEPRECIACIÓNVIDA ÚTIL
115
DEPRECIACIÓN DE LOS ACTIVO FIJOS
El valor de las depreciaciones asciende $ 2449.17 este valor es anualmente que se
considera para la respectiva contabilidad a realizarse. El cálculo de las depreciaciones
de cada activo fijo se detalla en los anexos. Además se ha considerado un porcentaje
para el mantenimiento de los activos fijos el mismo que se detalla en la tabla siguiente:
Tabla 50 Reparación y mantenimiento de activos fijos
SEGUROS
En la actualidad se establece los seguros ya que es un factor indispensable para la ayuda
a superar las diferentes eventualidades que exista, se ha establecido según la póliza de
seguros que es variables es el 4% según la cobertura del mismo. (Brigman, 2014)
Tabla 51 Seguro de activos fijo
NUMERO DETALLEVALOR ACTIVO
FIJO
%
APLICADO
VALOR
TOTAL
1MAQUINARIA Y
EQUIPO1200 3,00% 36
2EQUIPO DE
COMPUTACIÓN870 3,00% 26,1
3EQUIPO DE
OFICINA92 3,00% 2,76
4MUEBLES Y
ENSERES500 3,00% 15
5 VEHÍCULO 6.000,00 3,00% 180
TOTAL 259,86
NUMERO DETALLEVALOR ACTIVO
FIJO% APLICADO
VALOR
TOTAL
2EQUIPO DE
COMPUTACIÓN870 4,00% 34,8
3EQUIPO DE
OFICINA92 4,00% 3,68
4MUEBLES Y
ENSERES500 4,00% 20
5 VEHÍCULO 6000 4,00% 240
TOTAL 7.462,00 298,48
116
5.1.4. Presupuestos de activos intangibles
“Activo Diferidos.- Los Activos Diferidos son aquellos gastos que se realizan antes de
que el proyecto inicie sus actividades, en el presente proyecto todo aquello relacionado
con la investigación de mercado, gastos legales concernientes a la constitución de la
empresa”. (Gitman, 2007)
Tabla 52 Presupuestos de activos diferidos
5.1.5. Cálculo de amortizaciones
Los Activos Diferidos están sujetos a amortizaciones que se detallan en la tabla No. 53
Tabla 53 Cálculo de amortizaciones
El valor de la amortización que asciende 71.72 este valor se contabiliza anualmente para
el respectivo registro.
Resumen de las depreciaciones y amortizaciones
A continuación se representa un cuadro conjunto con las respectivas depreciaciones y
amortizaciones realizadas a los activos fijos y activos diferidos respectivamente.
DETALLEVALOR
TOTAL
VALOR A
INVERTIR
Gastos de Instalación 208,62
Formularios GADMUR 12
Solicitud Permiso Uso del Suelo 0
Informe Ambiental 0
Patente Municipal 120
Permiso de Funcionamiento 2
Permiso Bomberos 30
Afiliación Cámara de Comercio 44,62
RUC 0
Gastos de Organización 150
Gastos de Organización 150
TOTAL 358,62
ACTIVO
DIFERIDOVALOR TIEMPO
% DE
AMORTIZACIÓN
AMORTIZACIÓN
ANUAL
Gastos de
Instalación208,62 5 20% 41,72
Gastos de
Organización150 5 20% 30
TOTAL 358,62 71,72
117
Tabla 54 Resumen de las depreciaciones y amortizaciones
Detalle Valor
Activos Fijos 2449,17
Activos Diferidos 71,72
Total 2520,89
5.1.5.1. Fuentes de financiamiento
Según su plazo de vencimiento
Financiación a corto plazo: Es aquella cuyo vencimiento o el plazo de
devolución es inferior a un año. Algunos ejemplos son el crédito bancario,
el Línea de descuento, financiación espontánea, etc.
Financiación a largo plazo: Es aquella cuyo vencimiento (el plazo de
devolución) es superior a un año, o no existe obligación de devolución (fondos
propios). Algunos ejemplos son las ampliaciones de capital, autofinanciación,
fondos de amortización, préstamos bancarios, emisión de obligaciones, etc.
(Ross & Westerfield, 2006)
Tabla 55 Fuente y Uso
PROPIOS FINANCIAMIENTO
Inversión Fija 24.262,00 9.996,78 14.265,22
Maquinaria 1200 1200
Equipos de Computación 870 870
Equipo de Oficina 92 92
Muebles y Enseres 500 500
Vehículo 6000 6000
Edificio 15.600,00 7.334,78 8265,22
Inversión Diferida 358,62 358,62
Gasto de Instalación 208,62 208,62
Gasto de Organización 150 150
Inversión del Capital de Trabajo 1456,82 1456,82
TOTALES 26.077,44 7823,24 18254,24
PORCENTAJES 100,00% 30,00% 70,02%
INVERSIÓN PREVISTA
ESTRUCTURA DE INVERSIÓN Y
FINANCIAMIENTO
MONTOFUENTES DE FINANCIAMIENTO
118
Tabla 56 Estructura del Financiamiento
Estructura del financiamiento
TOTAL ACTIVOS FIJOS 24262
CAPITAL DE TRABAJO 1456,86
ACTIVOS DIFERIDOS 358,62
TOTAL INVERSIONES 26077,48
70% Financiamiento 18254,24
30% Recursos Propios 7823,24
Según lo propuesto en el anterior cuadro se establece, el tipo de amortización que se
realizara para aplicarlo correctamente para lo cual se detalla lo siguiente:
INVERSIÓN TOTAL = 26077,48
INVERSIÓN PROPIA = 7823,24
CRÉDITO = 18254,24
INTERÉS DEL 9,80% = 0.00816667
PLAZO = 3 AÑOS
CUOTA = MENSUAL
CALCULO DE LA CUOTA MENSUAL
Ya definido los parámetros necesarios se establece las siguientes formula así como el
cálculo para la cuota mensual que se deberá cancelar durante el plazo que ha otorgado el
banco:
R=
18254,24
1 - ( 1 + 0,0082 ) - 36
0,0082
R=
18.254,24
1 - ( 1,0082 ) - 36
0,0082
119
Según el cálculo anterior se ha establecido en la siguiente tabla resumidamente lo
requerido para el respectivo crédito:
Tabla 57 Amortización del préstamo
Tabla 58 Anualidad de resultados amortizables
AÑO CUOTA INTERÉS CAPITAL
1 7.047,60 1.546,16 5.501,44
2 7.047,60 982,13 6.065,47
3 7.047,60 360,28 6.687,32
?
18.254,24
9,80%
36
Cuota FijaEn donde: Requerimientos
Cuota Fija= 587,30
R= Cuota de Anualidad a
Calcularse
A= Monto que se solicitara
como préstamo
i= Tasa de Interés efectiva
Anual
n= número de periodos en
que se pagara el préstamo
R=
18.254,24
1 - 0,745279281
0,0082
R=
18.254,24
0,254720718
0,0082
R=
18.254,24
31,06350222
R= 587,30
120
5.1.6. Capital de trabajo
El Capital de Trabajo considera aquellos recursos que requiere el Proyecto para atender
las operaciones de producción y comercialización de bienes o servicios y, contempla el
monto de dinero que se precisa para dar inicio al Ciclo.
Productivo del Proyecto en su fase de funcionamiento. En otras palabras es el Capital
adicional con el que se debe contar para que comience a funcionar el Proyecto, esto es
financiar la producción antes de percibir ingresos. (Kotler & Makens, Marketing
Empresarial, 2002)
Para la microempresa es necesario saber cuál es la capacidad del capital de trabajo a
utilizarse ya que es importante para comenzar el inicio de las actividades, además este
considera gastos como de alquiler del local, pago de sueldos y salarios, pago de
servicios básicos entre otros tal como se indica en el cuadro.
Tabla 59 Capital de trabajo
Tabla 60 Inversión total de proyecto
Detalle Valor
Activos Fijos 24262,00
Activos Diferidos 358,62
Capital de Trabajo 1456,86
Total 26077,48
5.1.7. Presupuesto de operación
5.1.7.1. Definición
“Son estimados que en forma directa en proceso tiene que ver con la parte actividad de
la Empresa, desde la producción misma hasta los gastos que conlleve ofertar el producto
o servicio. (Van, 2002)
DESCRIPCIÓN VALOR
UNITARIO
VALOR
ANUAL
VALOR
MENSUAL
Inventario 4.065,00 338,75
Sueldo Personal 11.269,61 939,13
Administrativo 362,6
Comercialización 288,27
Operario 288,27
Servicios Básicos 802,92 78,28
Suministros de Oficina 848,4 70,7
Gasto Ventas 360 30
TOTAL 17.345,93 1.456,86
121
5.1.8. Presupuesto de ingresos
El presupuesto de ingresos es muy importante ya que de los ingresos que se concreten
dependerán las ganancias. De los ingresos totales, se deben descontar luego los costos
de producción y los diferentes gastos para así conocer los beneficios o las pérdidas. Por
lo tanto, un presupuesto de ingresos bien realizado es clave para prever si un
determinado proyecto será rentable o no.
El presupuesto de ingresos, por otra parte, es imprescindible para saber si la
organización en cuestión podrá hacer frente a los montos que aparecen en el
presupuesto de gastos. (Ochoa Setzer, Administracion Financiera, 2007)
Para lo cual se establecerá políticas de ventas así como de los productos a comercializarse, para
eso se toma muy en cuenta el precio de venta de donde provendrán los ingresos del proyecto
para determinar tanto la utilidad o la pérdida del mismo.
5.1.8.1. Precio del producto y políticas
La determinación de precios comerciales del producto es algo muy importante, ya que
estos serán referencia para los probables ingresos futuros.
Objetivos de la fijación de precios
Según Nagle, T.T. (1987), para poder formular los objetivos, los ejecutivos requieren
comprender a cabalidad toda la información relacionada con el producto o servicio, una
vez se tiene esto muy claro se plantean entre otros los siguientes objetivos:
Maximizar beneficios a corto plazo.
Alcanzar la cuota de mercado deseada.
Alcanzar una tasa objetivo de rentabilidad sobre la inversión.
Mantener liderazgo en precio.
Desanimar la entrada de competidores.
Reforzar la imagen del artículo / empresa.
Usar el precio de un producto para vender otro.
Evitar interferencias legislativas.
122
Establecer un precio equitativo.
Promover un rápido pago a fin de aumentar la liquidez.
Maximizar beneficios a largo plazo
Hacer crecer las ventas.
Crear interés / entusiasmo por el producto.
Estabilizar el mercado.
Desanimar las guerras de precios.
Generar volumen a fin de rebajar costes.
Asegurarse de una pronta recuperación de los costes de desarrollo.
Mantener la lealtad del detallista y del revendedor.
Disminuir la sensibilidad de los clientes en relación con el precio.
Hacer “visible” un producto o generar tráfico.
Estos precios también ayudarán a lograr la comparación entre la competencia directa y
el objeto de estudio estos datos podemos verlos en la tabla No 26 del capítulo II.
Para la determinación del precio de venta fue el análisis de la competencia; cuyo
resultado permitió obtener un promedio de precios, los mismos que no tendrían impacto
en el consumidor. Para ingresar al mercado los precios propuestos son inferiores a los
de la competencia, obteniendo así, una ventaja importante al momento de incursionar en
este sector. (Nagle, 2007)
Tabla 61 Determinación precio de venta
Presentaciones Precios
Cono Simple $ 1
Cono Doble $ 1,25
Litro $ 6,44
Según los resultados obtenidos en la tabla No. 2.27, del capítulo II existe mercado no
cubierto por lo que es factible la creación de una heladería en el sector centro de la
ciudad de Puyo, con la cual se desea cubrir un 10% de la demanda insatisfecha.
123
Tabla 62 Demanda insatisfecha
El precio de venta del litro de Helado se estableció en $6,44, en base a precios marcados
por la competencia y el mercado.
Proyección de los ingresos
Inflación anual del IPC y por divisiones de consumo
La inflación anual de diciembre de 2015 se ubicó en 3.38%, porcentaje inferior al de
igual mes de 2014 (3.67%). Por divisiones de consumo, 5 agrupaciones que en
conjunto ponderaron el 87.56% se ubicaron por sobre el promedio general siendo el
mayor el porcentaje en Bebidas Alcohólicas, tabaco y estupefacientes; en las
Comunicaciones y en Prendas de Vestir y Calzado se registró deflación. (Banco Central
del Ecuado, 2015)
Tabla 63 Proyección de inflación
AÑO
Demanda
Proyectada
(unidades)
Oferta
Proyectada
(unidades)
Demanda
Insatisfecha
Captacion
10%
2015 827.424 28800 798.624 79862,4
2016 851.171 34560 816.611 81661,1
2017 874.918 40320 834.598 83459,8
2018 898.665 46080 852.585 85258,5
2019 922.412 51840 870.572 87057,2
FECHA VALOR
Diciembre-31-2015 3.38 %
Noviembre-30-2015 3.40 %
Octubre-31-2015 3.48 %
Septiembre-30-2015 3.78 %
Agosto-31-2015 4.14 %
Julio-31-2015 4.36 %
Junio-30-2015 4.87 %
Mayo-31-2015 4.55 %
Abril-30-2015 4.32 %
Marzo-31-2015 3.76 %
Febrero-28-2015 4.05 %
Enero-31-2015 3.53 %
124
Figura 36 Índice de precios
125
A continuación considerando la captación inicial y el precio de venta se estableció el presupuesto de ingresos que se detalla en la Tabla N° 64
Tabla 64 Proyección de ingreso por ventas
CONCEPTO CANTIDADPRECIO
DE VENTA2015 CANTIDAD
PRECIO
DE VENTA2016 CANTIDAD
PRECIO DE
VENTA2017 CANTIDAD
PRECIO DE
VENTA2018 CANTIDAD
PRECIO DE
VENTA2019
Inventario 4.566,03 6,44 29.405,23 4.885,65 6,66 32.538,44 5.227,65 6,88 35.966,22 5.593,58 7,12 39.826,31 5.985,13 7,36 44.050,59
TOTAL 4.566,03 29.405,23 4.885,65 32.538,44 5.227,65 35.966,22 5.593,58 39.826,31 5.985,13 44.050,59
7,00%
3,38%
Tasa de Crecimiento del Sector Industrial
Tasa de Inflación
TASA DE CRECIMIENTO SECTOR INDUSTRIAL
Bebidas 21,90%
Maqinaria y equipos 21,80%
Camarón 16,90%
Transporte 15,70%
Manofactura 9,30%
Lacteos 7,00%
126
Para realizar las proyecciones de los ingresos se ha tomado los índices de la tasa de
crecimiento del sector industrial que asciende al 7,00% según los datos recopilados por
parte del Ministerio de Industrias y Productividad que sirve para proyectar las ventas,
además de proyectar el precio se tomado en cuenta la inflación que tiene el país para lo
cual el porcentaje asciende al 3,38% según datos del Banco Central del Ecuador (BCE).
PROYECCIÓN DE INVENTARIO
La microempresa al implementarse necesita saber algunos datos adicionales que son
tomados de cuadros ya antes realizados entre los cuales se puede mencionar la
proyección de inventarios para saber cuál es el crecimiento que va a tener año a año
para lo cual se tomado en cuenta el porcentaje de 5,00% dato proporcionado por la
Cámara de Comercio de Guayaquil (CCG).
Tabla 65 Proyección de Inventario
PROYECCIÓN DE INVENTARIO
Concepto 2015 2016 2017 2018 2019
Inventario 4.065,00 4.349,55 4.654,02 4.979,80 5.328,39
TOTAL 4.065,00 4.349,55 4.654,02 4.979,80 5.328,39
PROYECCIÓN DE SUELDOS
Como se ha considerado el aumento del inventario, también se ha tomado en cuenta el aumento
de sueldos a los empleados, para lo cual se ha considerado como dato para la proyección de los
5 años, el porcentaje proporcionado por el Banco Central del Ecuador (BCE) que asciende al
2,68%.
Tabla 66 Proyección sueldo
2015 2016 2017 2018 2019
SUELDO SUELDO SUELDO SUELDO SUELDO
ADMINISTRATIVO 372,32 382,3 392,54 403,06 413,86
Gerente 362,6 372,32 382,3 392,54 403,06 413,86
COMERCIALIZACIÓN 295,99 303,93 312,07 320,43 329,02
Vendedor 288,27 295,99 303,93 312,07 320,43 329,02
OPERARIO 295,99 303,93 312,07 320,43 329,02
Ayudante 288,27 295,99 303,93 312,07 320,43 329,02
PROYECCIÓN SUELDO
FUNCIONES SUELDO
127
5.1.9. Presupuesto de Costos y Gastos
El costo y el gasto son el decremento de los activos o el incremento de pasivos
experimentado por una entidad, durante un periodo contable, con la intención de generar
ingresos y con un impacto desfavorable en la utilidad o pérdida neta, o en su caso, en el
cambio neto en el patrimonio contable y consecuentemente en su capital ganado en su
patrimonio contable. (Van, Administración financiera, 2011)
Se ha establecido los costos y gastos que va obtener la microempresa según las necesidades de
dicho negocio para lo cual se ha establecido algunos puntos importantes entre los cuales se
puede mencionar inventario, gasto sueldo, amortizaciones, etc.
5.1.9.1. Materia prima
“Podríamos definir a la materia prima a todos aquellos elementos físicos susceptibles
de almacenamiento son también todos los elementos que se incluyen en la elaboración de un
producto2. (Grinblatt & Titman, 2002)
5.1.9.2. Mano obra directa
“La mano de obra directa consiste en un técnico quien interviene directamente la
persona encargada de la elaboración de los helados”. (Kotler & Makens, 2010)
5.1.9.3. Costos de fabricación
Aquí intervienen, los tres elementos del costo, materia prima, mano de obra directa y
carga fabril.
5.1.9.4. Costos variables
Son los gatos que cambian en proporción a la actividad de la empresa.
5.1.9.5. Costos fijos
Son aquellos los que no son sensibles a pequeños cambios en los niveles de la actividad
128
5.1.9.6. Costos directos
Los costos directos son los que intervienen en la producción de un bien o servicio pero
en este caso de comercialización tendrá que intervenir inventario y sueldo operario ya
que intervienen directamente en la comercialización de dichos productos. (Kotler &
Makens, 2010)
Inventario
Se puede decir que el inventario es la parte central de la microempresa en la cual se
enfoca a la comercialización, para lo cual se ha establecido promedios ponderados de
los diferentes productos de una heladería así como los diferentes grupos que tiene,
tomando en cuenta los precios promedios para establecer el inventario, tomando en
cuenta que no se puede detallar cada producto que una heladería tendría que determinar
el costo por cada producto para lo cual se detalla el siguiente cuadro: (Chacholiades,
2003)
Tabla 67 Inventario
DETALLE CANTIDAD
PROMEDIO
COSTO
UNITARIO
PROMEDIO
COSTO
TOTAL
Tulipanes 400 0,4 160,00
Barquillos 300 0,35 105,00
Envases 500 1,00 500,00
Cajas de Helado 100 15,00 1500,00
Nevera para Helado 1 1800,00 1800,00
TOTAL 1301 1816,75 4065,00
Sueldo operario
“Se puede mencionar que es una parte fundamental de la microempresa, debido a que
interviene directamente en la comercialización de los productos ya que tiene que influir
tanto como el recibir y el entregar la respectiva mercadería”. (Brigham, Eugene;
Houston, Joel, 2007)
Para lo cual se ha establecido el siguiente cuadro con los respectivos componentes
salariales que recibirá.
129
Tabla 68 Sueldo Operario
5.1.9.7. Costos indirectos
En la contabilidad de costos los costos indirectos tienen que influir con la fabricación
indirectamente, para obtener un producto terminado, en el caso de la comercialización
se puede decir que los costos indirectos que intervienen es el sueldo de comercialización
es decir el vendedor. (Hansen, 2000)
Sueldo de comercialización
Cabe indicar que no interviene directamente con la comercialización de dichos
productos pero es indispensable para poder continuar con el ciclo, para lo cual se detalla
a continuación el salario a recibir así como los componentes salariales que le pertenece.
Tabla 69 Costos indirectos de comercialización
“Se puede decir que en la contabilidad de costos interviene los costos indirectos de
fabricación (CIF) en este caso se establecerá los costos indirectos de comercialización
que intervienen indirectamente en la comercialización de dichos productos. Entre los
cuales se puede mencionar servicios básicos, mantenimiento, seguros, etc”. (Brimson,
2010)
5.1.9.7.1. Servicios básicos.
Son necesarios los servicios básicos para el funcionamiento del local entre lo cual se
puede mencionar agua, luz, teléfono, internet. Para lo cual se ha establecido lo siguiente.
FUNCIÓN
SUELDO
BASICO
COMPONENTE
SALARIAL TOTAL AL MES
N°
TRABAJADOR
TOTAL
AÑO
Ayudante 318 104,89 422,89 1 5074,64
TOTAL 318 104,89 422,89 1 5074,64
FUNCIÓN
SUELDO
BASICO
COMPONENTE
SALARIAL TOTAL AL MES
N°
TRABAJADOR
TOTAL
AÑO
Vendedor 318 104,89 422,89 1 5074,64
TOTAL 318 104,89 422,89 1 5074,64
130
5.1.9.8. Gastos Administrativos
“Los gastos administrativos son aquellos desembolsos que se realiza dentro de la
empresa para el funcionamiento adecuado de la misma, entre los cuales son agua, luz
teléfono, del área administrativa, sueldo al gerente, jefe de contabilidad, suministros de
oficina”. (Ochoa Setzer, Administracion Financiera, 2007)
Tabla 70 Consumo de Servicio
En el caso de esta microempresa son gastos que no tiene que intervenir en el proceso de
comercialización pero son necesarios para la puesta en marcha de la misma entre los
cuales se puede mencionar el gasto de sueldos y salarios del área administrativa y
suministros de oficina. Sueldo Administrativo En el área administrativa de la
microempresa “SANDY S FROZEN” se puede mencionar el administrador de la misma
forma es el gerente general que interviene en la toma de decisiones adecuadas así como
las estrategias para cumplir la visión.
Tabla 71 Sueldo Administrativo
SERVICIO UNIDAD CONSUMOVALOR
UNITARIO
VALOR
MENSUAL
VALOR
ANUAL
Energía Eléctrica Kw/h 155 0,12 18,6 223,2
Agua Potable m3 32 0,43 13,76 165,12
Teléfono - 16,55 198,6
Internet - 18 216
TOTAL - - - 66,91 802,92
FUNCIÓN
SUELDO
BASICO
COMPONENTE
SALARIAL TOTAL AL MES
N°
TRABAJADOR
TOTAL
AÑO
Gerente 400 125,1 525,1 1 6301,2
TOTAL 400 125,1 525,1 1 6301,2
131
Tabla 72 Rol de pagos mensual y anual
ROL DE PAGOS ANUAL DEL PERSONAL
FUNCIÓN
SUELDO
BÁSICO
APORTE
PERSONAL
9,35%
APORTE
IESS
12.15%
DECIMO
TERCERO
DECIMO
CUARTO
BONO
VACACIONES
COMPONENTE
SALARIAL
TOTAL A RECIBIR
MENSUALMENTE
TOTAL
MENSUAL
Gerente 400,00 37,40 48,60 33,33 33,33 16,67 169,33 362,60 525,10
Vendedor 318,00 29,73 38,64 26,50 33,33 13,25 141,45 288,27 422,89
Ayudante 318,00 29,73 38,64 26,50 33,33 13,25 141,45 288,27 422,89
TOTAL 1.036,00 96,87 125,87 86,33 100,00 43,17 452,24 939,13 1.370,88
ROL DE PAGOS MENSUAL DEL PERSONAL
FunciónSueldo
Básico
Aporte
Personal
9,35%
Aporte
IESS
12.15%
Fondo de
Reserva
Decimo
Tercero
Decimo
Cuarto
Bono
Vacaciones
Componente
Salarial
Total a Recibir
Anualmente
Total
Anual
Gerente 4.800,00 448,8 583,2 0 400 318 200 1.950,00 4.351,20 6.301,20
Vendedor 3.816,00 356,8 463,64 0 318 318 159 1.615,44 3.459,20 5.074,64
Ayudante 3.816,00 356,8 463,64 0 318 318 159 1.615,44 3.459,20 5.074,64
TOTAL 12.432,00 1.162,39 1.510,49 0 1.036,00 954 518 5.180,88 11.269,61 16.450,49
132
Análisis
El rol de pagos no interviene en los gastos que incurre la microempresa para lo cual se
detalla a continuación el personal que tiene además de constar los beneficios sociales
que tiene derecho cada trabajador y determinar tanto el costo y gasto total de los
empleados tanto mensualmente y anualmente.
Suministros de oficina
“Los suministros de oficina son necesarios para la implementación de la microempresa
para obtener óptimas condiciones para realizar la respectiva administración que se
necesita efectuar para lo cual se detalla a continuación el siguiente cuadro”: (Brigham,
Eugene; Houston, Joel, 2007)
Tabla 73 Suministros de oficina
DETALLE CANTIDAD
VALOR
UNITARIO
VALOR
MENSUAL
VALOR
ANUAL
Archivadores 3 3,5 10,5 126
Borrador 2 0,5 1 12
Cinta de Embalaje 2 2 4 48
Clip (100) 1 1 1 12
Cartucho 2 15 30 360
Grapas 1 1 1 12
Esferos 5 0,5 2,5 30
Facturas 100 0,12 12 144
Lápiz 3 1 3 36
Marcador Permanente 3 0,9 2,7 32,4
Resaltador 1 1 1 12
Tijera 2 1 2 24
TOTAL 70,7 848,4
5.1.9.9. Gastos de venta
“Son aquellos egresos que se incurren para realizar el respectivo marketing entre los
cuales se puede mencionar, publicidad, afiches, contratación al personal para que realice
dicha actividad”. (Horngren, 2008)
133
Gasto de publicidad
En el caso de esta microempresa uno los gastos que se realizan son de publicidad lo cual
se necesita realizar para dar a conocer la misma y de esta manera ser conocidos y
reconocidos por nuestra marca en la ciudad del Puyo. Para lo cual se detalla a
continuación en la siguiente tabla
Tabla 74 Publicidad
DETALLE PRECIO MENSUAL PRECIO ANUAL
Afiches, tarjeas de presentación,
hojas volantes, pancartas. 30 360
TOTAL 30 360
5.1.9.10. Cuadro del Presupuesto de Costos y Gastos
Para determinar los costos y gastos en resumen que son necesarios para la respectiva
comercialización de los productos se establece el siguiente cuadro:
Tabla 75 Presupuestos de costos y gastos
RUBROS COSTO ANUAL
COSTOS 14.793,83
COSTOS DIRECTOS 7.524,20
Inventario 4.065,00
Sueldo Operario 3.459,20
COSTOS INDIRECTOS 3.459,20
Sueldo y Salario Venta 3.459,20
COSTOS INDIRECTOS DE
COMERCIALIZACIÓN3.810,43
Servicio básico Agua, Luz, Teléfono 802,92
Depreciación 2.449,17
Mantenimiento 259,86
Seguros 298,48
GASTOS OPERACIONALES 5.559,60
GASTOS ADMINISTRATIVOS 5.199,60
Sueldos y salarios 4.351,20
Suministros de Oficina 848,4
GASTO DE VENTA 360
Publicidad 360
TOTAL COSTOS Y GASTOS 20.353,43
134
Proyección de costos y gastos
Es necesario establecer el incremento porcentual tanto de costos y gastos para proyectar
dichos valores, por la razón de que los costos sean estos fijos o variables no van
permanecer en el mismo importe para el año siguiente, debido a las diferentes
tendencias que tiene el mercado a la inflación en cada país tiene que es normal. (Matz,
2008)
El incremento que se aplica para esta microempresa es el 2.68% que es la inflación que
determina el Banco Central del Ecuador para lo cual se proyectara con esta tasa para los
5 años siguientes, con lo cual se demuestra en el siguiente cuadro.
Tabla 76 Proyección de costos y gastos
5.2. Estados Financieros Iniciales y Proyectados
“Según las NIC - Normas Internacionales de Contabilidad, los Estados Financieros
constituyen una representación estructurada de la situación financiera y del rendimiento
financiero de la entidad. El objetivo de los estados financieros con propósitos de
RUBROS 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019
COSTOS 14.793,83 15.190,30 15.597,40 16.015,42 16.444,63
COSTOS DIRECTOS 7.524,20 7.725,85 7.932,90 8.145,50 8.363,80
Inventario 4.065,00 4.173,94 4.285,80 4.400,66 4.518,60
Sueldo Operario 3.459,20 3.551,91 3.647,10 3.744,84 3.845,20
COSTOS INDIRECTOS 3.459,20 3.551,91 3.647,10 3.744,84 3.845,20
Sueldo y Salario Venta 3.459,20 3.551,91 3.647,10 3.744,84 3.845,20
COSTOS INDIRECTOS DE
COMERCIALIZACIÓN3.810,43 3.912,55 4.017,41 4.125,07 4.235,62
Servicio básico Agua, Luz,
Teléfono802,92 824,44 846,53 869,22 892,52
Depreciación 2.449,17 2.514,81 2.582,20 2.651,41 2.722,47
Mantenimiento 259,86 266,82 273,98 281,32 288,86
Seguros 298,48 306,48 314,69 323,13 331,79
0 0 0 0
GASTOS
OPERACIONALES5.559,60 5.708,60 5.861,59 6.018,68 6.179,98
GASTOS
ADMINISTRATIVOS5.199,60 5.338,95 5.482,03 5.628,95 5.779,81
Sueldos y salarios 4.351,20 4.467,81 4.587,55 4.710,50 4.836,74
Suministros de Oficina 848,4 871,14 894,48 918,46 943,07
GASTO DE VENTA 360 369,65 379,55 389,73 400,17
Publicidad 360 369,65 379,55 389,73 400,17
TOTAL COSTOS Y
GASTOS20.353,43 20.898,90 21.458,99 22.034,09 22.624,61
PROYECCIÓN DE COSTOS Y GASTOS
135
información general es suministrar información acerca de la situación financiera, del
rendimiento financiero y de los flujos de efectivo de la entidad, que sea útil a una
amplia variedad de usuarios a la hora de tomar sus decisiones económicas. Los estados
financieros también muestran los resultados de la gestión realizada por los
administradores con los recursos que se les han confiado.”
Para el caso de la microempresa se elabora de la manera adecuada, para lo cual se
realizara estos documentos tanto el balance de situación inicial y el estado de resultados
para determinar el estado de la microempresa así como proyectarlos dichos balances
para establecer la rentabilidad que se tendrá.
5.2.1. Estado de Situación Inicial
Es aquel documento que se realiza al inicio del periodo contable de una empresa con el
objeto de determinar valores con lo que empieza la organización, en los cuales se
indican los activos que tienen la empresa con los que va desempeñar las funciones,
pasivos la capacidad de deuda, el patrimonio del capital que posee dicha organización
todo esto debe cumplir el principio de partida doble. (Durán, Economía y dirección
financiera de la empresa, 2005)
En el caso de la microempresa es importante mencionar esto ya que se establece los
valores de los activos que tiene la pequeña organización, además de establecer el
financiamiento y el capital propio por el o los inversionistas, con esto se empieza a
realizar la contabilidad correspondiente al periodo contable.
Para cual se demuestra en la siguiente tabal el estado de situación inicial de la
microempresa.
136
Tabla 77 Estado de Situación Inicial
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
ACTIVOS PARCIAL TOTAL
ACTIVOS CORRIENTES
1.456,86
Caja 1.456,86
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
24.262,00
Maquinaria 1.200,00
Equipos de Computación 870
Equipo de Oficina 92
Muebles y Enseres 500
Vehículo 6.000,00
Edificio 15.600,00
ACTIVOS DIFERIDOS
358,62
Gasto de Instalación 208,62
Gasto de Organización 150
TOTAL ACTIVOS
26.077,48
PASIVOS
PASIVO NO CORRIENTES
18.254,24
Préstamo Bancario 18.254,24
TOTAL PASIVOS
18.254,24
PATRIMONIO
7.823,24
Capital Social 7.823,24
TOTAL PATRIMONIO
7.823,24
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 26.077,48
5.2.2. Estado de Resultados
“Denominado también Estado de Situación Económica, Estado de Rentas y Gastos, se
elabora al finalizar el un determinado período con el objeto de determinar las situación
económica de la empresa. (Porter M. E., 2003)
137
Tabla 78 Balance de Resultados y sus Proyecciones
5.2.3. Flujos de Efectivo
5.2.3.1. Definición
Se conoce como flujo de efectivo o cash flow al estado de cuenta que refleja cuánto
efectivo queda después de los gastos, los intereses y el pago en concepto al capital. El
estado de flujo de efectivo, por lo tanto, es un estado contable que presenta información
sobre los movimientos de efectivo y sus equivalentes. La elaboración del flujo de
efectivo posibilita la gestión de las finanzas, contribuye a la toma de decisiones, facilita
el control de los egresos para mejorar la rentabilidad, permite realizar previsiones y
evita soluciones de emergencia (como solicitar préstamos). (Ochoa Setzer,
Administracion Financiera, 2007)
ESTADO DE RESULTADO D ELA HELADERIA "SANDY'S FROZEN"
CONCEPTO 2015 2016 2017 2018 2019
INGRESOS _ 29.405,23 32.538,44 35.966,22 39.826,31 44.050,59
(-) COSTO DE VENTAS (no incluye
depreciación)_ 18.964,59 19.472,84 19.994,72 20.530,58 21.080,81
COSTOS DIRECTOS _ 14.442,61 14.829,67 15.227,11 15.635,20 16.054,22
Inventario _ 4.065,00 4.173,94 4.285,80 4.400,66 4.518,60
Sueldo Operario _ 3.459,20 3.551,91 3.647,10 3.744,84 3.845,21
COSTOS INDIRECTOS _ 3.459,20 3.551,91 3.647,10 3.744,84 3.845,21
Sueldo y Salario Venta _ 3.459,20 3.551,91 3.647,10 3.744,84 3.845,21COSTOS INDIRECTOS DE
COMERCIALIZACIÓN_ 1.062,78 1.091,26 1.120,51 1.150,54 1.181,38
Servicio básico Agua, Luz, Teléfono _ 802,92 824,44 846,53 869,22 892,52
Mantenimiento _ 259,86 266,82 273,98 281,32 288,86
(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS _ 10.440,64 13.065,60 15.971,50 19.295,73 22.969,78
(-) GASTOS OPERACIONALES _ 7.105,76 7.024,58 6.348,54 6.018,68 6.179,98
GASTOS ADMINISTRATIVOS _ 5.199,60 5.338,95 5.482,03 5.628,95 5.779,81
Sueldos y salarios _ 4.351,20 4.467,81 4.587,55 4.710,50 4.836,74
Suministros de Oficina _ 848,4 871,14 894,48 918,46 943,07
GASTO DE VENTA _ 360,00 369,65 379,55 389,73 400,17
Publicidad _ 360,00 369,65 379,55 389,73 400,17
GASTOS FINANCIEROS _ 1.546,16 1.315,98 486,95 0 0
Interés del Préstamo _ 1.546,16 1.315,98 486,95(=) UTILIDAD ANTES PARTICIPACIÓN
E IMPUESTOS_ 3.334,88 6.041,02 9.622,96 13.277,05 16.789,80
15% Participación Trabajadores _ 500,23 906,15 1443,44 1991,56 2518,47
Utilidad Antes de Impuesto a la Renta _ 2.834,65 5.134,87 8.179,51 11.285,49 14.271,33
0%, 10%, 12%, 15% Impuesto a la
renta_ 0,00 0,00 817,95 1.354,26 2.140,70
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO _ 2.834,65 5.134,87 7.361,56 9.931,23 12.130,63
138
Cabe resaltar que la elaboración del flujo de efectivo posibilita la gestión de las
finanzas, contribuye a la toma de decisiones y facilita el control de los egresos para
mejorar la rentabilidad.
De esta manera, se pueden sacar conclusiones acerca de la salud financiera de una
compañía que, a pesar de ser útiles, no ofrecen la cantidad necesaria de detalle y
profundidad. Este análisis no estará completo hasta que no se estudie la evolución de las
masas patrimoniales, a través del llamado Balance de Situación. Es así, combinando los
resultados de ambos documentos contables, que se puede obtener una perspectiva más
amplia y clara de la capacidad de una empresa para producir recursos financieros (flujo
de efectivo) para enfrentarse a los pagos.
5.2.3.2. Objetivos del flujo de fondos
En el flujo de caja se establecerá tanto la capacidad de pago y la rentabilidad que tienen
dicha microempresa, para lo cual se realizara las proyecciones adecuadas en las cuales
se puede visualizar el aumento de la renta año a año, además de servir estos datos para
el análisis de los indicadores financieros como son el Valor Actual Neto (VAN) y el
Tasa interna de Retorno (TIR) que son necesarios para establecer el Periodo de
Recuperación de la Inversión (PRI) del proyecto lo cual van arrojar los resultados si es
factible el proyecto o no. (Van Horne & Wachowicz, 2009)
139
Tabla 79 Diagrama del flujo de fondos
CONCEPTO 2015 2016 2017 2018 2019
INGRESOS _ 29.405,23 32.538,44 35.966,22 39.826,31 44.050,59(-) COSTO DE VENTAS (no
incluye depreciación)_ 18.964,58 19.472,84 19.994,71 20.530,56 21.080,82
COSTOS DIRECTOS _ 14.442,60 14.829,67 15.227,10 15.635,18 16.054,23
Inventario _ 4.065,00 4.173,94 4.285,80 4.400,66 4.518,60
Sueldo Operario _ 3.459,20 3.551,91 3.647,10 3.744,84 3.845,21
COSTOS INDIRECTOS _ 3.459,20 3.551,91 3.647,10 3.744,84 3.845,21
Sueldo y Salario Venta _ 3.459,20 3.551,91 3.647,10 3.744,84 3.845,21
COSTOS INDIRECTOS DE
COMERCIALIZACIÓN_
1.062,78 1.091,26 1.120,51 1.150,54 1.181,38
Servicio básico Agua, Luz,
Teléfono_ 802,92 824,44 846,53 869,22 892,52
Mantenimiento _ 259,86 266,82 273,98 281,32 288,86
(=) UTILIDAD BRUTA EN
VENTAS_
10.440,65 13.065,60 15.971,51 19.295,75 22.969,77
(-) GASTOS OPERACIONALES _7.105,76 7.024,58 6.348,53 6.018,68 6.179,98
GASTOS ADMINISTRATIVOS _5.199,60 5.338,95 5.482,03 5.628,95 5.779,81
Sueldos y salarios _ 4.351,20 4.467,81 4.587,55 4.710,50 4.836,74
Suministros de Oficina _ 848,4 871,14 894,48 918,46 943,07
GASTO DE VENTA _ 360,00 369,65 379,55 389,73 400,17
Publicidad _ 360,00 369,65 379,55 389,73 400,17
GASTOS FINANCIEROS _ 1.546,16 1.315,98 486,95 0 0
Interés del Préstamo _ 1.546,16 1.315,98 486,95
(=) UTILIDAD ANTES
PARTICIPACIÓN E
IMPUESTOS
_3.334,89 6.041,02 9.622,98 13.277,07 16.789,79
15% Participación Trabajadores _500,23 906,15 1443,45 1991,56 2518,47
Utilidad Antes de Impuesto a la
Renta_
2.834,66 5.134,87 8.179,53 11.285,51 14.271,32
0%, 10%, 12%, 15% Impuesto a
la renta_
0,00 0,00 817,95 1.354,26 2.140,70
UTILIDAD NETA DEL
EJERCICIO_
2.834,66 5.134,87 7.361,58 9.931,25 12.130,62
(+) Depreciación Anual _ 2449,17 2449,17 2449,17 2.159,20 12.955,20
(+) Amortización Anual _ 71,72 71,72 71,72 71,72 71,72
(-) Amortización del Crédito _ 5501,44 6065,47 6687,32 _ _
TOTAL INVERSIÓN 26077,48
Activo Fijo 24262,00
Activo Diferido 358,62
Capital de Trabajo 1456,86
Prestamos 18254,24
Patrimonio 7823,24
Valor Residual _ 2159,20
Recuperación del Capital de
trabajo
_1456,86
TOTAL FLUJO CAJA 7823,24
SALDO NETO FLUJO NETO DE
EFECTIVO-7823,24
-145,89 1.590,29 3.195,15 12.162,17 28.773,60
FLUJO DE CAJA DE LA HELADERIA "SANDY'S FROZEN"
140
5.3. Punto de equilibrio
5.3.1. Concepto.
En el cálculo del punto de Equilibrio se definirá la utilidad de la empresa según el
volumen de producción y los ingresos que adquiere la empresa, o tal vez generara
perdida para la empresa, es decir es el punto clave para la definición del proyecto si es
viable o toca realizar algunos ajustes con respecto a los costos y gastos también a los
ingresos que se desee obtener de los servicios ofrecidos al mercado. (Brealey & Myers,
Fundamentos de Financiación, 2002)
5.3.2. Calculo del Punto de Equilibrio
PUNTO DE EQUILIBRIO $ = Costos Fijo/ (1-(Costo variable/Ingresos de ventas))
PE = 7105.76/(1 − (7524.20/𝟐𝟗. 𝟒𝟎𝟓, 𝟐𝟑))
PE = 7105.76 / (1 − (0.255879651)
PE = 7105.76/0.74
PE = 9602
PUNTO DE EQUILIBRIO U = Costo Fijos/ (Precio de Venta unitario - Costo variable
unitario)
PE. u = 7105.76/(6.44 − 5.14)
PE. u = 7105.76/1.3
PE. u = 5466
PUNTO DE EQUILIBRIO % = Punto de equilibrio $*100/Ingresos Totales
%P. E. = 9602.38 ∗ 100/29405.23
%P. E = 32.65%
Figura 37 Punto de Equilibrio
141
Análisis:
Como podemos observar en el grafico del punto de equilibrio en porcentajes se dice
que la empresa debe cubrir el 32.65 % de ventas para que la empresa se encuentre en
una estabilidad buena.
5.4. Análisis económico del negocio
5.4.1. Determinación de la tasa de descuento
La tasa de descuento o tipo de descuento o costo de capital es una medida financiera que
se aplica para determinar el valor actual de un pago futuro.
La tasa de descuento se diferencia de la tasa de interés, en que esta se aplica a una
cantidad original para obtener el incremento que sumado a ella da la cantidad final,
mientras que el descuento se resta de una cantidad esperada para obtener una cantidad
en el presente. En el tipo de descuento el divisor en la fórmula del tipo de interés es la
inversión original. (Finanzas, 2013)
Para determinar la tasa de descuento se debe de tomar en cuenta los índices financieros
de acuerdo a las tarifas que establece el Banco Central del Ecuador.
La Tasa Pasiva que establece el Banco Central del Ecuador, para el periodo de
marzo del 2015 es del 5.31% (Banco Central del Ecuador, 2013)
“El riesgo País según el Banco Central del Ecuador establece que hasta el mes
de marzo es de 592 que equivale al 5.92%
Para esto primero que calcula el indicador financiero llamado TMAR Tasa Mínima
Aceptable de Rendimiento con la siguiente formula:
𝐓𝐌𝐀𝐑 = pr + ti + (pr ∗ ti)
Dónde:
TI=tasa de inflación
PR=tasa de riesgo país
TI= 3.38%
PR= 5.92%
TMAR=6,00%
142
5.4.2. Determinación de la tasa mínima de rentabilidad
Tabla 80 Tasa mínima aceptable de rendimiento (TMAR)
Costo Promedio
Ponderado VALOR
%
PARTICIPACIÓN
Recursos Propios 7.823,24 30,00%
Financiamiento 18.254,24 70,00%
26.077,48 100,00%
Riesgo de País 5,92%
Tasa de Impuestos 36,25%
Costo Promedio Ponderado 0,061492501
TMAR 6,00%
Análisis:
El TMAR para el proyecto es de 6,00% que viene a ser el tas pertinente de descuento al
valor presente de los flujos proyectados que representa el costo de oportunidad del
capital de inversión.
5.5. Criterios de evaluación
5.5.1. Valor actual neto (VAN)
El valor actual neto, también conocido como valor actualizado neto o valor presente
neto (en inglés net presentvalue), cuyo acrónimo es VAN (en inglés, NPV), es un
procedimiento que permite calcular el valor presente de un determinado número de
flujos de caja futuros, originados por una inversión. La metodología consiste en
descontar al momento actual (es decir, actualizar mediante una tasa) todos los flujos de
caja futuros del proyecto. A este valor se le resta la inversión inicial, de tal modo que el
valor obtenido es el valor actual neto del proyecto.
El método de valor presente es uno de los criterios económicos más ampliamente
utilizados en la evaluación de proyectos de inversión. Consiste en determinar la
equivalencia en el tiempo 0 de los flujos de efectivo futuros que genera un proyecto y
comparar esta equivalencia con el desembolso inicial. Cuando dicha equivalencia es
mayor que el desembolso inicial, entonces, es recomendable que el proyecto sea
aceptado.
143
Interpretación del VAN
VAN>0 El proyecto presenta rentabilidades superiores a la renta fija sin riesgo.
Se debe aceptar el proyecto.
VAN=0 El proyecto iguala la rentabilidad de la renta fija sin riesgo, se deben de
tener en cuenta para aceptarlo determinadas beneficios de tipo imagen de marca,
posicionamiento empresa, etc.
VAN<0 El proyecto no mejora la rentabilidad de la deuda del Estado, no debe
aceptarse. (Horngren, La Contabilidad de costo en la dirección de empresas.,
2008)
5.5.1.1. Cálculo
Dónde:
I = Inversión
t = Tasa pertinente de descuento
FNF = Flujo de caja por periodo
n = número de periodos del proyecto
Tabla 81 Valor Actual Neto
AÑOS FLUJO NETO
FACTOR DE
ACTUALIZACION
6,00%
FLUJO
NETO
ACTUAL
6,00%
0 26077,48
0,06
1 -145,89 0,943396226
-
137,6320755
2 1590,29 0,88999644 1415,352439
3 3195,15 0,839619283 2682,709552
4 12162,17 0,792093663 9633,577788
5 28773,6 0,747258173 21501,30776
TOTAL 35095,32
INVERSIÓN 26077,48
VAN 9017,835
144
VAN= ∑ Flujo Neto de Caja – Inversión
VAN= 35095,32 – 26077.48
VAN= $9017,83
Como se puede observar el resultado del Valor Actual Neto es de $9017,83 que indica
que es viabilidad y óptimo el proyecto, por cuanto su resultado es positivo y mayor que
cero.
5.5.2. Tasa interna de retorno (TIR)
5.5.2.1. Concepto
Se define como la tasa de descuento es el cálculo para que el valor presente de los
flujos de caja que genera el proyecto sea exactamente igual a la inversión realizada al
inicio del proyecto.
La TIR es la tasa de descuento que hace que el Valor Presente Neto (VPN) de una
oportunidad de inversión, sea igual a cero debido a que el valor presente de los flujos de
efectivo es igual a la inversión inicial. El criterio por emplear cuando se utiliza la TIR
para realizar decisiones de aceptación-rechazo es como sigue: “Si la TIR es menor a 0
se rechaza, si la TIR es igual a 0 es indiferente, pero si la TIR es mayor a 0 es viable, y
debe ser mayor a la tasa de la TMAR.
La fórmula es la siguiente:
TIR = Tm + Dt (VAN menor
VAN menor − VAN mayor )
Para este caso calcularemos directamente con las formulas del Excel que
automáticamente nos reflejara el resultado. Lo cual se toma en cuenta la tasa de interés
mensual 10.345% y anual 10.50% de la CFN.
145
Tabla 82 Datos para el cálculo de la TIR
5.5.2.2. Cálculo
TIR= 58,96%
Análisis:
Según el cálculo realizado obtenemos una tasa interna de retorno de 58.96 % lo cual es
mayor a cero y se puede concluir que será rentable el proyecto de comercialización,
también es mayor a la tasa mínima aceptable de rendimiento y eso indica que el
proyecto será rentable y también es mayor que la tasa del costo de capital 10.345% lo
que indica que si es conveniente realizar este proyecto.
5.5.3. Periodo de la recuperación de la inversión
“El cálculo de periodo de recuperación es una medida de evaluación simple, que indica
el tiempo en el que la inversión del proyecto se va a recuperar a través de las
utilidades”. (Brigham & Houston, 2007)
0 26077,48 26077,48 26077,48
1 -145,89 0,906249 -132,212606 0,904977 -132,0271493
2 1590,29 0,821286 1306,083702 0,818984 1302,422145
3 3195,15 0,744290 2378,117312 0,741162 2368,123881
4 12162,17 0,674512 8203,523633 0,670735 8157,59157
5 28773,6 0,611275 17588,5852 0,607000 17465,57194
55421,57724 VAN TM 55239,16VAN Tm
VAN
MAYOR
FACTOR DE
ACTUALIZACION
10,345%
FACTOR DE
ACTUALIZACION
10,50%
AÑOS FLUJO NETOVAN
MENOR
TIR = 10,345 + 0,16(55421,58
55421,58−55239,16)
TIR = 10,345 + 0,16 (555421,58
182,42)
TIR = 10,345 + 0,16 (55421,58
182,42)
146
Uno de los criterios tradicionales de evaluación bastante difundido es el del período de
recuperación de la inversión, mediante el cual se determina el número de periodos
necesarios para recuperar la inversión inicial, resultada que se compara con el número
de periodos aceptables por la empresa, lo recomendable es que sea menor a 5 años.
PRC = Año que supera la inversión Inversión − suma primeros Flujos
Flujo Neto del año que supera la inversión
5.5.3.1. Cálculo
Tabla 83 Cálculo del PRI
Cálculo en años y días
5 Años
PCR= 0.90*12(meses)= 10.8 10 meses
PCR= 0.80*30 (días) = 24 24 días
ANÁLISIS
Según el cálculo de periodo de recuperación observamos que se va recuperar en 5 años
10 meses y 24 días toda la inversión del proyecto
PERIODO DE RECUPERACIUON DE LA INVERSION
AÑOS INVERSION FLUJO NETO FLUJO ACUMULADO
0 26077,48
1 -145,89 -145,89
2 1590,29 1444,4
3 3195,15 4639,55
4 12162,17 16801,72
5 28773,6 45575,32
𝑃𝐶𝑅 = 5 +26077,48 − (−145)
28773,60
PCR = 5 +26223
28773,60
PCR= 5+(0,90054)
PCR= 5,90
147
5.5.4. Relación costo/beneficio
Es un cociente que permite comparar los ingresos de un proyecto, con relación a la
inversión, se asume como regla de decisión, la aceptación del proyecto. Este parámetro
de evaluación permite relacionar los ingresos y los gastos actualizados del proyecto
dentro del período de análisis, estableciendo en cuántas veces los ingresos superan los
gastos. Para que el proyecto sea considerado como viable, la relación beneficio costo
debe ser mayor a 1. Máximo hasta 4 Para este cálculo utilizaremos la siguiente formula:
para este cálculo se ha tomado en cuenta la misma tasa del VAN. (Horngren, La
contabilidad de costo en la dirección de empresas., 2014)
5.5.4.1. Cálculo
Tabla 84 Relación costo beneficio
Cálculo
Análisis
El resultado obtenido de la relación beneficio costo es 1.68 lo cual significa que es
aceptable el proyecto de inversión ya que se va a recuperar la inversión en el transcurso
de la vida útil de la empresa. El proyecto es aceptable debido a que la relación costo
beneficio de la creación de una heladería en la ciudad del Puyo que los beneficios
generados dentro del período de análisis son mayores a los costos, es decir que por cada
1dólares invertido se obtendrá 0.68 centavos de rentabilidad.
AÑOS COSTO ORIGINAL
FACTOR DE
ACTUALIZACIÓN
6,00%
COSTO
ACTUALIZADO
INGRESO
ORIGINAL
FACTOR DE
ACTUALIZACIÓN
6,00%
INGRESO
ACTUALIZADOS
0
1 20.353,43$ 0,943396226 19.201,35$ 29.405,23$ 0,943396226 27.740,78$
2 20.898,90$ 0,88999644 18.599,95$ 32.538,44$ 0,889996440 28.959,10$
3 21.458,99$ 0,839619283 18.017,38$ 35.966,22$ 0,839619283 30.197,93$
4 22.034,09$ 0,792093663 17.453,06$ 39.826,31$ 0,792093663 31.546,17$
5 22.624,61$ 0,747258173 16.906,42$ 44.050,59$ 0,747258173 32.917,16$
-$
-$
-$
-$
-$
90.178,17$ 151.361,14$
R B/C 1,68
𝑅𝐵/𝐶 =𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜 𝐴𝑐𝑡𝑢𝑎𝑙𝑖𝑧𝑎𝑑𝑜
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝐴𝑐𝑡𝑢𝑎𝑙𝑖𝑧𝑎𝑑𝑜
𝑅𝐵/𝐶 = 151361,14
90178,17
𝑅𝐵/𝐶 = 1,68
148
Tabla 85 Clasificación de los costos
5.5.5. Análisis de sensibilidad
Cuando un proyecto se analiza desde el punto de vista financiero, la cuantificación de
los ingresos y egresos se hace con base en las sumas de dinero que el inversionista
recibe, entrega o deja de recibir. En este sentido, se trata de un análisis eminentemente
macroeconómico en el cual frecuentemente, aunque no siempre, los precios del mercado
se utilizan para valorar los requerimientos y los producidos del proyecto.
ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD CON UN INCREMENTO
EN LOS COSTOS DEL 25%
Para realizar el análisis de sensibilidad en los costos, se consideró un incremento del
25%. Y la tasa del cálculo del Van que es 6,00 % y la tasa de interés anual 10.50% de la
CFN.
𝑁𝑇𝐼𝑅 = 6,00 + 0,84 (38638,44
38638,44 − 7350,43)
𝑁𝑇𝐼𝑅 = 6,00 + 0,84 (38638,44
31288,01)
NTR= 8,25
Diferencias TIR Proyecto – Nueva TIR
Diferencias TIR = 58.62 – 8,25
Diferencias TIR = 50,37
1 7524,2 7105,76 14629,96
2 7725,85 7024,58 14750,43
3 7932,9 6348,53 14281,43
4 8145,5 6018,68 14164,18
5 8363,8 6179,98 14543,78
COSTOS TOTALES AÑOS COSTOS VARIABLES COSTOS FIJOS
149
Porcentaje de variación = 50,37/58.62
Porcentaje de variación = 0.86
Sensibilidad = 0.86/8,25*100 = 10,42
Tabla 86 Análisis de sensibilidad con un incremento en los costos del 25%
Análisis:
Mediante los resultados obtenidos el índice de sensibilidad nos demuestra que es mayor
a uno, lo que significa que el proyecto es sensible a un incremento del 25% en los
costos, demostrándonos mediante los resultados obtenidos que es factible realizar este
proyecto.
5.5.6. Escenario Optimista
Se puede definir al escenario optimista como un “escenario más probable “o “caso
base” pueda concretarse a lo largo de la planificación del proyecto ,tomando valores
que mejoren las previsiones iniciales ,como por ejemplo incrementar ventas ,reducir
los gastos variables o los fijos operativos ,reducir la inversión inicial ,incrementarse el
valor de la desinversión final o disminuir la valoración de la mano de obra. (Proyectos,
2014)
5.5.7. Escenario Pesimista
Es similar al senario optimista, en este caso las variables que han servido de referencia
en el “escenario más probable” puedan definir o lo largo de la planificación del
proyecto aquí se toma valores tomando que empeoran las previsiones iniciales por
VALOR
ACTUAL
TM
0 26077,48 26.077,48 26.077,48
1 20.353,43$ 25.441,79$ 29.405,23$ 3.963,44 0,943396226 3.739,10 0,904977376 3.586,83
2 20.898,90$ 26.123,63$ 32.538,44$ 6.414,82 0,88999644 5.709,16 0,81898405 5.253,63
3 21.458,99$ 26.823,74$ 35.966,22$ 9.142,48 0,839619283 7.676,20 0,741162036 6.776,06
4 22.034,09$ 27.542,61$ 39.826,31$ 12.283,70 0,792093663 9.729,84 0,670734875 8.239,10
5 22.624,61$ 28.280,76$ 44.050,59$ 15.769,83 0,747258173 11.784,13 0,606999887 9.572,28
TOTAL 38.638,44 TOTAL 7.350,43
ACTUALIZACIÓN
FACTOR DE
ACTUALIZA
CIÓN 6,00%
FACTOR DE
ACTUALIZACIÓN
TMAR 10,50%
VALOR
ACTUAL
TM
AÑOS COSTO ORIGINAL
COSTO TOTAL
ORIGINAL
AUMENTADO
25%
INGRESO
ORIGINAL
FLUJO
NETO
150
ejemplo : aumento del valor de la inversión inicial ,reduciendo la cifra estimada de
ingresos, incremento de los gastos variables o fijos operativos ,reducir ventas
,incrementar la valoración de la mano de obra. (Porter M. , 2003)
Tabla 87 Escenarios pesimista normal optimista
Escenario Normal
Escenario Pesimista
Escenario Optimista
10,0%
8,0%
4,0%
Crecimiento interanual de los ingresos
Crecimiento interanual de los gastos
IPC aplicado a ingresos y gastos
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Ingresos 29.405,23 32.538,44 35.966,22 39.826,31 44.050,59
Gastos 7.105,76 7.024,58 6.348,54 6.018,68 6.179,98
Beneficios (€) 22.299,47$ 25.513,86$ 29.617,68$ 33.807,63$ 37.870,61$
Beneficios (%) 76% 78% 82% 85% 86%
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Ingresos 900.000,00 32.538,44 35.966,22 39.826,31 44.050,59
Gastos 900.000,00 7.024,58 6.348,54 6.018,68 6.179,98
Beneficios (€) 400.000,00$ 25.513,86$ 29.617,68$ 33.807,63$ 37.870,61$
Beneficios (%) 44% 78% 82% 85% 86%
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Ingresos 1.100.000,00 32.538,44 35.966,22 39.826,31 44.050,59
Gastos 700.000,00 7.024,58 6.348,54 6.018,68 6.179,98
Beneficios (€) 400.000,00$ 25.513,86$ 29.617,68$ 33.807,63$ 37.870,61$
Beneficios (%) 36% 78% 82% 85% 86%
151
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Para concluir este trabajo de tesis, este capítulo se dedicara a mostrar las conclusiones y
recomendaciones obtenidas a lo largo del trabajo en este proyecto. Lo anterior será con
el fin de que se le pueda dar continuidad al proyecto, así como mostrar los beneficios
obtenidos.
Conclusiones
El objetivo de esta tesis es la producción y comercialización de helados en la
ciudad del Puyo, fomentada en una política real de precios y calidad para
obtener un cambio de conducta comercial en el mercado local, el cual como
resultado dará precios competitivos y productos de calidad.
En este proyecto podremos ver de forma resumida la situación del tema
basándonos en datos y hechos generales, para mediar la factibilidad de la
implementación de una Heladería en el sector.
Podemos ver que las pequeñas y medianas empresas Pymes, constituyen en
cualquier país, región o ciudad, un grupo predominante de empresas, que
contribuyen significativamente a la creación de empleo, a la generación de
riqueza y además a la satisfacción de necesidades en ciertos mercados que son
poco atractivos para las grandes empresas.
El consumo per cápita en el país, que es considerado bajo, pues apenas llega a los 1,6
litros, mientras que en mercados como Chile es de 6,5 litros al año y en el Brasil y la
Argentina, de 3 litros.
La investigación realizada permitió conocer que del total de personas encuestadas entre
hombres y mujeres el 90% les gusta consumir helado mientras que el 10% no le agrada.
152
De la investigación de campo desarrollada por medio de entrevistas así como de la
observación dentro de la ciudad como en colegios, escuelas y locales comerciales, se
llegó a determinar una demanda insatisfecha de helados para el primer año de 798.624
litros de helado, de la cual el presente proyecto captará inicialmente 10% de la misma.
Como resultado de la investigación se puede determinar que la gente de todas las
edades gusta consumir helados en cualquier época del año; un gran número de
personas está de acuerdo con la creación de una heladería en el sector. Lo que
indica de entrada que el proyecto a implementar es del agrado de la comunidad.
De acuerdo a los resultados que se presentan en la matriz locacional se establecería el
proyecto en el barrio el Obrero del centro de la ciudad del Puyo por poseer las
características y factores necesarios para el funcionamiento de la heladería.
La localización del proyecto está basada y relacionada íntimamente con la
distribución, comercialización y venta de los productos. Se puede observar que
el lugar seleccionado se encuentra dotado de una infraestructura básica: agua
potable, alcantarillado, teléfonos, servicios y transportes, con fácil acceso a los
mercados internos o externos de materia prima, mano de obra, entre otras.
La investigación realizada nos permitió obtener el propósito de seleccionar la
ubicación más conveniente para el proyecto, es decir, aquella que, produzca el
mayor nivel de beneficio para los usuarios y para la comunidad, con el menor
costo social.
La Razón Social de nuestra empresa se origina del nombre de la dueña de la
heladería (Sandra) y Frozen que es frio para darle un estilo más llamativo y
comercial, luego de un riguroso proceso establecieron que SANDY¨S FROZEN
es el nombre que identificaría a la empresa.
La empresa se ubicará en el sector terciario ya que realizará la comercialización
del producto en varios canales de distribución no tradicionales como cadenas de
restaurantes, hoteles, hosterías, colegios etc.
153
A través del análisis FODA nos ha permitido conformar un cuadro de la
situación actual del objeto de estudio (persona, empresa u organización, etc)
permitiendo de esta manera obtener un diagnóstico preciso del proyecto por
medio de las matrices generando así resultados positivos para el funcionamiento
del mismo, en función de ello, se tomara decisiones acordes con los objetivos y
políticas formulados.
El índice de Valor Presente o Actual Neto encontrado fue de $5269,29 por lo
cual se señala que la alternativa es aconsejable económicamente ya que su valor
es mayor que cero e indica que el proyecto es atractivo ya que rinde un interés
superior al de oportunidad.
La TIR es del 58,62% mayor que la TMAR del 9,21% lo que nos lleva a
establecer que el proyecto presenta una buena rentabilidad.
La recuperación de la Inversión para el presente proyecto se presenta en 5 años 10
meses y 24 días.
El resultado del Cálculo de Relación Beneficio Costo indica que por cada dólar
invertido, se obtiene un beneficio adicional de $0,68 centavos.
154
Recomendaciones
Brindar una gran satisfacción a la población consumidora de helados, para esto
es necesario establecer una heladería caracterizada por ofrecer variedad en
sabores y excelencia en la calidad del producto y del servicio, esto permitirá el
desarrollo de este tipo de negocios dentro de nuestra ciudad.
Implementar el presente proyecto, abre las puertas de crecimiento al sector industrial y
de los hábitos de consumo de los ecuatorianos, ya que el mercado de los helados en el
Ecuador es sumamente atractivo.
Aportar con el desarrollo del país es uno de los retos actuales de las nuevas
generaciones, el Ecuador es un país ricos en costumbres y tradiciones que hacen de un
lugar único en el mundo, por ese motivo realizar este proyecto brinda la oportunidad de
ser parte de los muchos ecuatorianos que defendemos nuestras raíces con el deseo vivo
de seguir hacia adelante.
Reducir los tiempos y los costos de producción, por lo que es importante estar a la
vanguardia de los cambios tecnológicos que se dan en el contorno mundial. El avance
de la tecnología brinda oportunidades de crecimiento y servicio al cliente.
Realizar el análisis y seguimiento continuo de las tendencias del mercado de los
potenciales clientes para mediante la oferta y demanda identificar la demanda
potencial insatisfecha en el sector de las heladerías en la ciudad de Puyo.
Capacitar periódicamente al personal nos permite obtener ventajas sobre la
competencia incursionando de esta manera en nuevas plazas de mercado.
Aplicar los procedimientos y tecnologías más modernos, solución que puede ser
óptima técnicamente, pero no serlo financieramente, para lo cual cada etapa del
proyecto debe tener su respectivo análisis y respaldo.
Identificar las acciones de origen natural que requieren de una atención
prioritaria y planificada; y por otro, a la toma de conciencia por parte de la
155
comunidad para que asuma su rol protagónico en los sistemas de gestión
ambiental y desarrollo sustentable.
Desarrollar un manual en el que conste las normas de seguridad y cuidado
personal para evitar accidentes laborales lo cual ocasiona inconvenientes tanto
para el personal como para la empresa.
156
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