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i
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA DE ESTADÍSTICA Y FINANZAS
CARRERA DE FINAZAS
CARATULA
TRABAJO DE TITULACIÓN PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE
INGENIERÍA EN FINANZAS
TEMA:
“Propuesta para la implementación de un plan estratégico para la
producción y comercialización de agua purificada envasada de la empresa
Pabricomdeal Cía. Ltd. domiciliada en el cantón de Puerto Quito.”
AUTORES: CHANGO CAÑOLA MARÍA ISABEL
PILATAXI ANANGONO WENDY GISSELA
TUTOR: DR. GORDÓN ROSERO JORGE RAÚL
QUITO, 2018
ii
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL
Nosotras, Chango Cañola María Isabel y Pilataxi Anangono Wendy Gissela, en
calidad de autores de los derechos morales y patrimoniales del trabajo de titulación
“PROPUESTA PARA LA IMPLEMENTACIÓN DE UN PLAN ESTRATÉGICO PARA
LA PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE AGUA PURIFICADA ENVASADA
DE LA EMPRESA PABRICOMDEAL CÍA. LTD. DOMICILIADA EN EL CANTÓN
DE PUERTO QUITO”, modalidad presencial, de conformidad con el Art. 114 del
CÓDIGO ORGÁNICO DE LA ECONOMÍA SOCIAL DE LOS CONOCIMIENTOS,
CREATIVIDAD E INNOVACIÓN, concedemos a favor de la Universidad Central del
Ecuador una licencia gratuita, intransferible y no exclusiva para el uso no comercial
de la obra, con fines estrictamente académicos. Conservado a nuestro favor todos
los derechos de autor sobre la obra, establecidos en la normativa citada.
Así mismo, autorizamos a la Universidad Central del Ecuador para que realice la
digitalización y publicación de este trabajo de titulación en el repositorio virtual, de
conformidad a lo dispuesto en el Art. 114 de la Ley Orgánica de Educación Superior.
Los autores declaran que la obra objeto de la presente autorización es original en
su forma de expresión y no infringe el derecho de autor de terceros, asumiendo la
responsabilidad por cualquier reclamación que pudiera presentarse por esta causa
y liberando a la Universidad de toda responsabilidad.
Quito, a 13 de noviembre de 2017
…………………………… ……………………………………
María Isabel Chango Cañola Wendy Gissela Pilataxi Anangono C.I.: 085005113-7 C.I.: 172684428-3 [email protected] [email protected]
iii
APROBACIÓN DEL TUTOR
iv
AGRADECIMIENTO
Yo María Isabel Chango Cañola agradezco primero a Dios por ser mi guía y apoyo
en la vida ya que siempre me he encomendado a él, segundo a mis padres Gady
Fernanda Cañola Zambrano y Miguel Ángel Chango Heredia quienes me apoyaron
siempre en mis estudios universitarios y son mi fortaleza para culminar esta tan
anhelada meta , a mis hermanas Ana Paola Chango Cañola y Michelle Chango
Cañola por siempre darme el apoyo y ganas para que siga a adelante, a mi esposo
Julio Cesar Arroyo Zambrano por darme aliento , apoyo y confianza en este camino
para culminar mi carrera universitaria
A La Gloriosa Universidad Central del Ecuador que gracias a su renombre y
prestigio cuenta con docentes de excelente calidad académica que inculcan cada
día a sus alumnos los mejores conocimientos y valores para que seamos
profesionales de excelencia y de bien para nunca romper nuestro juramento
profesional y cumplir a cabalidad con el mismo.
María Isabel Chango
v
AGRADECIMIENTO
Agradezco a Dios por brindarme la capacidad y el carácter de llegar al final de mi
carrera, pudiendo culminar una etapa de mi vida y poder seguir en el camino del
triunfo.
A mi madre Isabel Romero, ya que con el apoyo que día a día me ha brindado y
supo inculcar los valores que se ameritan para poder seguir cultivando dichas y
superando fracasos, por su amor, cuidado y guía todos los días de mi vida, le estaré
eternamente agradecida.
Estoy segura que mis metas planteadas darán fruto en el futuro y por ende me debo
esforzar cada día para ser mejor en el campo profesional y en todo lugar sin olvidar
el respeto y la humildad que engrandece a la persona.
Wendy Pilataxi
vi
NOTAS EMITIDAS POR EL TRIBUNAL CALIFICADOR
vii
viii
ix
x
xi
xii
ÍNDICE DE CONTENIDO
CARATULA ........................................................................................................................... i
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL ..................................................... ii
APROBACIÓN DEL TUTOR ............................................................................................ iii
AGRADECIMIENTO .......................................................................................................... iv
ÍNDICE DE CONTENIDO ................................................................................................ xii
LISTA DE TABLAS ........................................................................................................ xviii
LISTA DE GRÁFICOS ..................................................................................................... xx
LISTA DE ANEXOS ......................................................................................................... xxi
RESUMEN EJECUTIVO ................................................................................................ xxii
ABSTRACT ..................................................................................................................... xxiii
CAPÍTULO I ......................................................................................................................... 1
1. PLAN DE TESIS ......................................................................................................... 1
1.1. IDENTIFICACÓN DEL PROBLEMA ................................................................. 1
1.2. JUSTIFICACIÓN .................................................................................................. 2
1.3. IMPORTANCIA ..................................................................................................... 3
1.4. DELIMITACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN ....................................................... 4
1.4.1. Espacial .......................................................................................................... 4
1.4.2. Temporal ........................................................................................................ 4
1.5. MARCO REFERENCIAL .................................................................................... 4
1.5.1. Marco Teórico ................................................................................................ 4
1.5.2. Marco Conceptual ....................................................................................... 11
1.6. OBJETIVOS ........................................................................................................ 14
1.6.1. Objetivo General ......................................................................................... 14
1.6.2. Objetivos Específicos ................................................................................. 15
1.7. HIPÓTESIS ......................................................................................................... 15
xiii
1.7.1. Hipótesis General ....................................................................................... 15
1.7.2. Hipótesis Específicas ................................................................................. 15
1.8. METODOLOGÍA Y TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN ................................ 16
1.8.1. Métodos ........................................................................................................ 16
Tabla Nº 1 METODOS DE INVESTIGACIÓN .............................................................. 17
1.8.2. Técnicas ....................................................................................................... 18
1.9. VARIABLES E INDICADORES ........................................................................ 19
Tabla Nº 2 VARIABLES E INDICADORES .................................................................. 19
1.10. PLAN ANALÍTICO .............................................................................................. 20
1.11. CRONOGRAMA ................................................................................................. 20
Tabla Nº 3 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES ......................................................... 20
CAPÍTULO II ...................................................................................................................... 21
2.1. ANTECEDENTES Y CARACTERIZACIÓN DE LA EMPRESA .................. 21
Tabla Nº 4 PROPIEDADES AGUA FORTUNA ........................................................... 22
2.2. ANÁLISIS INTERNO ......................................................................................... 24
2.2.1. Análisis de Gestión de la empresa .......................................................... 25
2.2.1.1. Capacidad Administrativa ..............................................................................25
Gráfico 1: ORGANIGRAMA ............................................................................................ 25
Gráfico 2: PROCESO ADMINISTRATIVO .................................................................... 26
2.2.1.2. Capacidad Directiva .......................................................................................26
Tabla Nº 5 Nº DE EMPLEADOS .................................................................................... 29
2.2.1.3. Capacidad Tecnológica .................................................................................29
2.2.1.4. Capacidad Financiera ....................................................................................30
Tabla Nº 6 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA .................................................. 32
Tabla Nº 7 ANALISIS HORIZONTAL DE ACTIVOS ................................................... 33
Tabla Nº 8 ANÁLISIS VERTICAL DE ACTIVOS ......................................................... 37
Tabla Nº 9 Análisis del estado de resultados ............................................................... 41
xiv
Tabla Nº 10 ANÁLISIS HORIZONTAL ESTADO DE RESULTADO ........................ 42
Tabla Nº 11 ANÁLISIS VERTICAL ESTADO DE RESULTADOS ............................ 45
Tabla Nº 12 RAZONES FINANCIERAS ........................................................................ 52
Gráfico 3: LIQUIDEZ CORRIENTE ................................................................................ 53
Gráfico 4: ENDEUDAMIENTO DEL ACTIVO ............................................................... 55
Gráfico 5: ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL ........................................................... 56
Gráfico 6: APALANCAMIENTO ...................................................................................... 57
Gráfico 7: ROTACIÓN DE CARTERA ........................................................................... 58
Gráfico 8: ROTACIÓN DE VENTAS .............................................................................. 60
Gráfico 12: RENTABILIDAD OPERACIONAL DEL PATRIMONIO .......................... 64
2.2.1.5. Capacidad de Recursos Humanos ..............................................................65
2.2.2. Análisis de la Cadena de Valor ................................................................ 68
2.2.3. Actividades Primarias ................................................................................. 68
2.2.3.1. Actividades de Soporte ..................................................................................69
2.2.3.2. El Margen .........................................................................................................69
Gráfico 13: ESQUEMA DE CADENA DE VALOR ....................................................... 69
2.2.3.3. Adaptación de la Cadena de Valor al sector de producción del agua
embotellada “FORTUNA” ..................................................................................................70
Gráfico 14: ESQUEMA DE CADENA DE VALOR SERVICIOS ................................ 70
2.2.3.4. Gráfico de la Cadena de Valor .....................................................................74
Gráfico 15: CADENA DE VALOR DE LA EMPRESA ................................................. 74
2.3. ANÁLISIS EXTERNO ........................................................................................ 75
2.3.1. Microambiente ............................................................................................. 75
Gráfico 16: MICROAMBIENTE ....................................................................................... 76
2.3.1.1. Clientes ............................................................................................................76
Tabla Nº 13 PRINCIPALES CLIENTES ........................................................................ 77
2.3.1.2. Proveedores ....................................................................................................77
2.3.1.3. Competencia ...................................................................................................78
xv
Tabla Nº 14 MATRIZ DE PERFIL COMPETITIVO ...................................................... 79
2.3.2. Modelo de las 5 Fuerzas de Porter .......................................................... 80
2.3.2.1. Rivalidad de los competidores ......................................................................80
2.3.2.2. Amenaza de nuevos competidores .............................................................81
2.3.2.3. Amenaza de productos sustitutos ................................................................81
2.3.2.4. Poder de negociación de los proveedores o vendedores ........................81
2.3.2.5. Poder de negociación de los clientes o clientes ........................................82
2.3.3. Macro ambiente .......................................................................................... 82
2.3.3.1. Factores Económicos.....................................................................................83
2.3.3.2. Factores Sociales ...........................................................................................84
2.3.3.3. Factores Legales ............................................................................................84
2.3.3.4. Factores Políticos ...........................................................................................85
2.3.3.5. Factores Tecnológicos ...................................................................................87
2.3.3.6. Factores Ambientales ....................................................................................87
2.4. ANÁLISIS FODA ................................................................................................ 87
Gráfico 17: MATRIZ FODA ............................................................................................. 89
Tabla Nº 15 MATRIZ FODA PABRICOMDEAL CIA LTDA ........................................ 90
2.4.1. Matriz de Impacto ....................................................................................... 91
2.4.1.1. Matriz de Impacto Interno ..............................................................................91
Tabla Nº 16 MATRIZ DE IMPACTO INTERNO PABRICOMDEAL CIA LTDA ....... 92
2.4.1.2. Matriz de Impacto Externo ............................................................................93
Tabla Nº 17 MATRIZ DE IMPACTO EXTERNA PABRICOMDEAL CIA LTDA ...... 94
2.4.2. Matriz de Vulnerabilidad ............................................................................ 95
Tabla Nº 18 MATRIZ DE VULNERABILIDAD PABRICOMDEAL CIA LTDA .......... 96
2.4.3. Matriz de Aprovechabilidad ....................................................................... 96
Tabla 19: MATRIZ DE APROVECHABILIDAD PABRICOMDEAL CIA LTDA ........ 97
2.4.4. Hoja de trabajo FODA ................................................................................ 97
xvi
Tabla Nº 19 HOJA DE TRABAJO FODA ...................................................................... 98
2.4.5. Determinación de acciones estratégicas ................................................ 99
2.4.5.1. Matriz de Estrategias ...................................................................................100
Tabla Nº 20 MATRIZ DE ESTRATEGIAS .................................................................. 100
CAPÍTULO III ................................................................................................................... 102
3.1 DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO PARA LA EMPRESA
PABRICOMDEAL CIA LTDA ........................................................................................ 102
3.1.1 MATRIZ AXIOLÓGICA .................................................................................... 103
Gráfico 18: GRUPOS DE REFERENCIA .................................................................... 105
3.1.2 Principios .................................................................................................... 105
Tabla Nº 21 MATRIZ AXIOLÓGICA ........................................................................... 106
3.1.3 Valores ........................................................................................................ 108
3.2 MISIÓN .............................................................................................................. 110
3.3 VISIÓN ............................................................................................................... 112
3.4 OBJETIVOS ...................................................................................................... 113
3.4.1 Objetivo General ....................................................................................... 114
3.4.2 Objetivos Específicos ............................................................................... 114
3.5 ESTRATEGIAS ................................................................................................ 114
Tabla Nº 22 ESTRATEGIAS ......................................................................................... 116
3.6 POLÍTICAS ........................................................................................................ 116
3.6.1 Políticas de Compras ............................................................................... 118
3.6.2 Políticas de Atención al Cliente .............................................................. 119
3.6.3 Políticas de Personal ................................................................................ 120
3.6.4 Políticas de Publicidad ............................................................................. 120
3.7 MAPA ESTRATÉGICO ................................................................................... 121
CAPÍTULO IV .................................................................................................................. 122
4 PROPUESTA DE PLAN TÁCTICO PARA LA EMPRESA BRINKI DINQUI . 122
xvii
4.1 ELABORACIÓN DEL PLAN TÁCTICO ........................................................ 122
4.1.1 Elementos del Plan Táctico ..................................................................... 123
4.1.2 Objetivos .................................................................................................... 125
Tabla Nº 23 ILUSTRACIÓN DE OBJETIVOS DE PABRICOMDEAL CIA LTDA . 126
4.1.3 Tácticas ...................................................................................................... 127
Tabla Nº 24 ILUSTRACIÓN DE TÁCTICAS DE PABRICOMDEAL CIA LTDA .... 127
TABLA 25: PROGRAMA TÁCTICO # 1 ...................................................................... 128
Tabla Nº 26 PROGRAMA TÁCTICO # 2 .................................................................... 128
Tabla Nº 27 PROGRAMA TÁCTICO # 3 .................................................................... 129
Tabla Nº 28 PROGRAMA TÁCTICO # 4 .................................................................... 129
Tabla Nº 29 PROGRAMA TÁCTICO # 5 .................................................................... 130
Tabla Nº 30 PROGRAMA TÁCTICO # 6 .................................................................... 130
Tabla Nº 31 PROGRAMA TÁCTICO # 7 .................................................................... 131
Tabla Nº 32 PROGRAMA TÁCTICO # 8 .................................................................... 131
Tabla Nº 33 PROGRAMA TÁCTICO # 9 .................................................................... 132
Tabla Nº 34 PROGRAMA TÁCTICO # 9 .................................................................... 132
4.2 DETERMINACIÓN DE PROYECTOS .......................................................... 133
Tabla Nº 35 PROYECTOS DE PABRICOMDEAL CIA LTDA ................................. 133
4.3 PRESUPUESTOS ............................................................................................ 134
Tabla Nº 36 PRESUPUESTOS .................................................................................... 135
Tabla Nº 37 COSTO POR PROGRAMA ..................................................................... 136
4.3.1 Plan Operativo o Plan de acción ............................................................ 136
Tabla Nº 38 PLANES DE ACCIÓN 2018-2019 .......................................................... 137
Tabla Nº 39 PLANES DE ACCIÓN 2019-20 .............................................................. 137
Tabla Nº 40 PLANES DE ACCIÓN 2020-2021 .......................................................... 138
Tabla Nº 41 PLANES DE ACCIÓN 2021-2022 .......................................................... 138
Tabla Nº 252 PLANES DE ACCIÓN 2022-2023 ....................................................... 139
xviii
4.4 INDICADORES DE GESTIÓN ....................................................................... 139
4.4.1 Indicadores de Gestión ............................................................................ 141
Tabla Nº 263 RESUMEN INDICADORES DE GESTIÓN ........................................ 141
4.5 SEGUIMIENTO ................................................................................................ 141
CAPÍTULO V ................................................................................................................... 144
5 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ..................................................... 144
5.1 CONCLUSIONES ............................................................................................ 144
5.2 RECOMENDACIONES ................................................................................... 145
6 BIBLIOGRAFÍA ....................................................................................................... 147
Bibliografía ........................................................................................................................ 147
Anexo H: Diseño etapa de la campaña publicitaria en el mes de (DICIEMBRE) . 155
Encuesta realizada a la población de la ciudad de Esmeraldas. ........................ 156
LISTA DE TABLAS
Tabla Nº 1 METODOS DE INVESTIGACIÓN ...................................................... 17
Tabla Nº 2 VARIABLES E INDICADORES .......................................................... 19
Tabla Nº 3 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES .................................................. 20
Tabla Nº 4 PROPIEDADES AGUA FORTUNA .................................................... 22
Tabla Nº 5 Nº DE EMPLEADOS .......................................................................... 29
Tabla Nº 6 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ............................................ 32
Tabla Nº 7 ANALISIS HORIZONTAL DE ACTIVOS ............................................. 33
Tabla Nº 8 ANÁLISIS VERTICAL DE ACTIVOS .................................................. 37
Tabla Nº 9 ANÁLISIS DEL ESTADO DE RESULTADOS ..................................... 41
Tabla Nº 10 ANÁLISIS HORIZONTAL ESTADO DE RESULTADO ..................... 42
Tabla Nº 11 ANÁLISIS VERTICAL ESTADO DE RESULTADOS ........................ 45
Tabla Nº 12 RAZONES FINANCIERAS ............................................................... 52
Tabla Nº 13 PRINCIPALES CLIENTES ............................................................... 77
Tabla Nº 14 MATRIZ DE PERFIL COMPETITIVO ............................................... 79
Tabla Nº 15 MATRIZ FODA PABRICOMDEAL CIA LTDA ................................... 90
Tabla Nº 16 MATRIZ DE IMPACTO INTERNO PABRICOMDEAL CIA LTDA ..... 92
xix
Tabla Nº 17 MATRIZ DE IMPACTO EXTERNA PABRICOMDEAL CIA LTDA ..... 94
Tabla Nº 18 MATRIZ DE VULNERABILIDAD PABRICOMDEAL CIA LTDA ........ 96
Tabla Nº 19 HOJA DE TRABAJO FODA .............................................................. 98
Tabla Nº 20 MATRIZ DE ESTRATEGIAS .......................................................... 100
Tabla Nº 21 MATRIZ AXIOLÓGICA .................................................................. 106
Tabla Nº 22 ESTRATEGIAS .............................................................................. 116
Tabla Nº 23 ILUSTRACIÓN DE OBJETIVOS DE PABRICOMDEAL CIA LTDA 126
Tabla Nº 24 ILUSTRACIÓN DE TÁCTICAS DE PABRICOMDEAL CIA LTDA .. 127
Tabla Nº 25 PROGRAMA TÁCTICO # 2 ............................................................ 128
Tabla Nº 26 PROGRAMA TÁCTICO # 3 ............................................................ 129
Tabla Nº 27 PROGRAMA TÁCTICO # 4 ............................................................ 129
Tabla Nº 28 PROGRAMA TÁCTICO # 5 ............................................................ 130
Tabla Nº 29 PROGRAMA TÁCTICO # 6 ............................................................ 130
Tabla Nº 30 PROGRAMA TÁCTICO # 7 ............................................................ 131
Tabla Nº 31 PROGRAMA TÁCTICO # 8 ............................................................ 131
Tabla Nº 32 PROGRAMA TÁCTICO # 9 ............................................................ 132
Tabla Nº 33 PROGRAMA TÁCTICO # 9 ............................................................ 132
Tabla Nº 34 PROYECTOS DE PABRICOMDEAL CIA LTDA ............................. 133
Tabla Nº 35 PRESUPUESTOS .......................................................................... 135
Tabla Nº 36 COSTO POR PROGRAMA ............................................................ 136
Tabla Nº 37 PLANES DE ACCIÓN 2018-2019 .................................................. 137
Tabla Nº 38 PLANES DE ACCIÓN 2019-20 ...................................................... 137
Tabla Nº 39 PLANES DE ACCIÓN 2020-2021 .................................................. 138
Tabla Nº 40 PLANES DE ACCIÓN 2021-2022 .................................................. 138
Tabla Nº 41 PLANES DE ACCIÓN 2022-2023 .................................................. 139
Tabla Nº 42 RESUMEN INDICADORES DE GESTIÓN .................................... 141
xx
LISTA DE GRÁFICOS
Gráfico 1: ORGANIGRAMA.................................................................................. 25
Gráfico 2: PROCESO ADMINISTRATIVO............................................................ 26
Gráfico 3: LIQUIDEZ CORRIENTE ...................................................................... 53
Gráfico 4: ENDEUDAMIENTO DEL ACTIVO ....................................................... 55
Gráfico 5: ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL .................................................... 56
Gráfico 6: APALANCAMIENTO ............................................................................ 57
Gráfico 7: ROTACIÓN DE CARTERA .................................................................. 58
Gráfico 8: ROTACIÓN DE VENTAS ..................................................................... 60
Gráfico 9: MARGEN BRUTO .............................................................................. 61
Gráfico 10: MARGEN OPERACIONAL .............................................................. 62
Gráfico 11: MARGEN NETO ............................................................................... 63
Gráfico 12: RENTABILIDAD OPERACIONAL DEL PATRIMONIO ...................... 64
Gráfico 13: ESQUEMA DE CADENA DE VALOR ................................................ 69
Gráfico 14: ESQUEMA DE CADENA DE VALOR SERVICIOS ............................ 70
Gráfico 15: CADENA DE VALOR DE LA EMPRESA ........................................... 74
Gráfico 16: MICROAMBIENTE ............................................................................. 76
Gráfico 17: MATRIZ FODA................................................................................... 89
Gráfico 18: GRUPOS DE REFERENCIA ........................................................... 105
xxi
LISTA DE ANEXOS
Anexo A: Logotipo del agua embotellada “FORTUNA” ...................................... 151
Anexo B: Presentación Isologotipo ..................................................................... 151
Anexo C: Presentación Agua embotellada de ½ litro “FORTUNA” ..................... 152
Anexo D: Presentación agua embotellada 4 litros “FORTUNA” ......................... 152
Anexo E: Tabla de presupuesto ......................................................................... 153
Anexo F: Diseño campaña publicitaria mes de febrero ...................................... 154
Anexo G: Diseño campaña publicitaria mes de julio .......................................... 155
Anexo H: Diseño etapa de la campaña publicitaria en el mes de (DICIEMBRE) 155
Anexo I: Encuestas Pabricomdeal Cia Ltda ....................................................... 156
xxii
PROPUESTA PARA LA IMPLEMENTACIÓN DE UN PLAN ESTRATÉGICO
PARA LA PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE AGUA PURIFICADA
ENVASADA DE LA EMPRESA PABRICOMDEAL CÍA. LTD. DOMICILIADA EN
EL CANTÓN DE PUERTO QUITO.
María Isabel Chango Cañola
Wendy Gissela Pilataxi Anangono
Tutor: Jorge Raúl Gordon Rosero
RESUMEN EJECUTIVO
La creación de un plan estratégico es de gran importancia para una organización,
pues aquí es donde se definen que actividades se deben realizar y de qué forma,
para alcanzar los objetivos planteados. Este plan ofrece a la administración las
herramientas para que se desarrolle de la mejor manera la Planeación,
Organización, Dirección y Control; es decir, todo el proceso administrativo de la
empresa.
Por medio del análisis del entorno se identifica las oportunidades que se presentan
para la empresa y las amenazas que se perciben para su futuro, de la misma forma,
mediante el análisis interno se definen los puntos fuertes y débiles de la empresa,
que deberán ser explotados y corregidos respectivamente.
El presente documento brinda un adecuado direccionamiento estratégico para
PABRICOMDEAL CIA LTDA, a su vez propone un plan táctico y operativo e
indicadores de gestión; donde se detalla acciones a realizar, presupuesto a invertir
y metas que se desea alcanzar.
PALABRAS CLAVES:
PLAN ESTRATÉGICO / ESTRATEGIAS / PRESUPUESTOS /
xxiii
PROPOSAL FOR THE IMPLEMENTATION OF A STRATEGIC PLAN FOR THE
PRODUCTION AND COMMERCIALIZATION OF PURIFIED WATER PACKAGED
BY THE COMPANY PABRICOMDEAL CÍA. LTD. DOMICILED IN THE CANTON
OF PUERTO QUITO.
María Isabel Chango Cañola
Wendy Gissela Pilataxi Anangono
Tutor: Jorge Raúl Gordon Rosero
ABSTRACT
To have an strategic plan is of vital importance for an organization, because it details
its activities and how they should come true, in order to attain its objectives. This
plan offers the tools for Planning, Organization, Management, and Control best
development; that is the company whole management process.
The company surroundings analysis identifies the company opportunities and future
possible threats, just the same, by means of internal analysis strong and weak
company points are identified, which should either be exploited and/or corrected
respectively.
The present the document offers and adequate strategic addressing for
PABRICOMDEAL CIA LTDA, it also proposes a tactical and operating plan and
indicators; where actions are detailed, as well as a budget, and goals to be achieved.
KEY WORDS:
STRATEGIC PLAN / STRATEGIES / BUDGETS
1
CAPÍTULO I
1. PLAN DE TESIS
PROPUESTA PARA LA IMPLEMENTACIÓN DE UN PLAN ESTRATÉGICO
PARA LA PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE AGUA PURIFICADA
ENVASADA DE LA EMPRESA PABRICOMDEAL CÍA. LTD. DOMICILIADA EN
EL CANTÓN DE PUERTO QUITO.
1.1. IDENTIFICACÓN DEL PROBLEMA
En la actualidad el mundo se ha caracterizado por cambios rápidos, paradójicos
y complejos, constantemente se actualiza por la competitividad y la
globalización, las organizaciones empresariales cada vez tienen mayor
necesidad de enfocar las cuestiones de un modo creativo e innovador.
En cuestión de la producción de agua embotellada es de gran necesidad estar
al día con la tecnología, con los gustos y las necesidades de los posibles clientes
pero para ello se necesita una adecuada organización en la empresa y poder
satisfacer a los clientes.
Existe una gran cantidad de empresas que colocan productos innovadores,
económicos que permiten entrar al mercado sin ningún problema pero si ya es
un producto que existe mucha competencia necesitamos de objetivos y
estrategias clara para poder crecer empresarialmente.
Las PYMES han tomado importancia en el crecimiento económico que el país
necesita ya que genera la mayor cantidad de empleos a nivel nacional; es
necesario fortalecer este sector en nuestra economía pero las PYMES
ecuatorianas, por falta de información, asistencia técnica, crédito y globalización
de los organismos oficiales, no ha podido expandir sus productos para el
mercado internacional.
2
En el aspecto administrativo la empresa no cuenta con una organización y una
buena distribución de actividades, no se visualiza una planificación oportuna que
les permita fortalecerse y crecer a nivel nacional.
Con respecto al tema financiero no se ha hecho ningún análisis financiero, esta
empresa cuenta con muchos años de experiencia en el mercado pero se
manejaban parcialmente por ende en el 2015 se empieza a hacer los estados
financieros y no se cuenta con mucha información para hacer un análisis
adecuado.
La empresa quiere y necesita seguir creciendo por eso ha tomado la decisión de
aprobar que se haga un Plan Estratégico el mismo que ayudará a que esta siga
en el buen camino y pueda llegar a expandirse nacionalmente.
1.2. JUSTIFICACIÓN
Debido al terremoto, a la intensidad y duración de la crisis económica que
atraviesa nuestro país en el 2017, a la competencia del mercado, la disminución
de las ventas, la creciente globalización de la economía, las continuas
innovaciones producidas por las modernas tecnologías, los cambios
sociológicos entre otros factores como los problemas ambientales, crean un
escenario de incertidumbres y retos que exige a las administraciones de las
empresas actuaciones coherentes, consistentes y al mismo tiempo flexibles y
por ende se realiza la propuesta de implementar un Plan Estratégico.
El proyecto es útil para la empresa PABRICOMDEAL CIA LTDA, ya que es
necesaria para mejorar la producción, distribución y comercialización de agua
embotellada y la venta de bebidas no alcohólicas de la empresa, ya que el plan
estratégico le permitirá crecer económicamente, fortaleciendo las actividades y
ser una de las mejores a nivel nacional.
Se realizará el estudio de las diversas técnicas productivas, administrativas y
financieras poniendo en práctica lo aprendido en la universidad y así poder
cumplir con un eficiente servicio y una planificación estratégica adecuada.
3
A nivel organizacional para la empresa PABRICOMDEAL CIA LTDA, siempre ha
sido importante el fortalecimiento de la empresa financieramente. Para que la
empresa logre alcanzar el éxito, es necesario que haya una hoja de ruta para
alcanzarlo. Y un plan estratégico ayuda a fijar la dirección.
El plan estratégico ayudará a que los líderes de la empresa plasmen la dirección
que le quieren dar a la empresa, y cuando este plan estratégico sea transmitido
a todos los miembros de la empresa (accionistas y trabajadores) generará
sinergias en todo el personal para el alcance de los objetivos. Así mismo, este
plan ayuda a que cada trabajador sepa hacia donde se quiere ir y se comprometa
con ese destino.
De esta manera ayudará a que la entidad tenga mayor solidez y por ende
transmitir confianza a sus clientes.
1.3. IMPORTANCIA
Los dueños de las empresas tienen sueños, metas, objetivos y valores que
quieren cumplir en las empresas pero lamentablemente muchas entran al
mercado como un “capricho” sin haber hecho un plan estratégico de situación y
oportunidad, abren a la deriva y caen en el intento en menos de dos años o si se
mantienen lo hacen con muchas deudas.
Para poder tener una adecuada administración, la planificación estratégica
aplicada en la empresa ayudará a visualizar escenarios y contextos adecuados.
El plan estratégico es un instrumento que permitirá medir el impacto futuro de las
decisiones que se tomen hoy. Un plan de negocios no puede estar completo sin
un plan estratégico ya que por ello se identifica objetivos realistas, y rediseña
actividades para alcanzarlos, pero evita improvisar.
Un Plan Estratégico no solucionara todos los problemas que tenga una empresa
pero esto les ayudará a solucionar problemas múltiples utilizándolo como la
herramienta que es; en el momento y la forma adecuada. Para ello los planes
4
tácticos y operativos que se realicen se deben cumplir a cabalidad ya que si se
realiza este Plan Estratégico es para poder cumplir con el resultado final del
mismo y así obtener los mejores beneficios. Las PYMES hoy en día son una
parte esencial de la economía de nuestro país.
1.4. DELIMITACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN
1.4.1. Espacial
PABRICOMDEAL CIA LTDA, tiene la matriz en Esmeraldas vía a Atacames
frente al conjunto habitacional Palma Real diagonal a las bodegas Yanbal y la
sucursal que está ubicada en Puerto Quito vía al recinto El Achiote.
1.4.2. Temporal
El período de estudio se realizará en un lapso de 6 meses que inicia el 5 de Mayo
del 2017 y culmina el 29 de Septiembre del 2017, y el Plan Estratégico será
realizado para un periodo de 4 años el cual inicia la implementación el 5 de Enero
del 2018 y culminaría el 5 de Enero del 2022 y así poder mejorar como empresa.
1.5. MARCO REFERENCIAL
1.5.1. Marco Teórico
“Planear es sin duda una de las actividades características del mundo
contemporáneo, la cual se vuelve más necesaria ante la creciente
interdependencia y rapidez que se observa en el acontecer de los fenómenos
económicos, políticos, sociales y tecnológicos.” (Gavilan Diaz, 2001, pág. 4)
5
“A través del proceso de planeación se pretende entender, en primer término los
aspectos sociales de una realidad presente, para después proyectarla,
diseñando escenarios de los cuales se busca finalmente el mayor provecho.”
(Caldera Mejia, 2006, pág. 1)
Según (Suastegui Barrera , Isela Ramírez, & Ibarra Jiménez, 2016)
La planeación estratégica proporciona al marco teórico para la acción
que se halla en la mentalidad de la organización y sus empleados, la
cual permite que los gerentes y otros individuos en la compañía
evalúen en forma similar las situaciones estratégicas, analicen las
alternativas con un lenguaje común y decidan sobre las acciones; con
base en un conjunto de valores y opiniones compartidas, que se
deben emprender en un periodo razonable. (Pág., 2)
Para (Salvador Venegas, 2016)
Una interpretación conceptual más reciente tiene como contexto el
turbulento ambiente competitivo y altas velocidades en los cambios,
por lo que la Planificación Estratégica hoy en día se considera uno de
los instrumentos más importantes para que las organizaciones
puedan proyectar en el tiempo el cumplimiento de sus objetivos de
largo plazo mediante el aprovechamiento de sus capacidades para
influenciar el entorno y asimilar hasta crear las oportunidades del
ambiente en beneficios de estas. (pág.3)
“Sin embargo la Planificación Estratégica no es un fin en sí misma, al contrario
es el medio para concentrar esfuerzos bajo un marco referencial conservado,
que motive y movilice a todos los integrantes de la organización”. (Amador
Posadas, 2002, pág. 2)
Dentro de la planeación estratégica se debe tomar en cuenta, cual será la
estrategia competitiva que desarrollaremos dentro de la empresa, es decir como
la empresa va a responder frente a posibles competidores, este será el camino
que servirá de guía y generará valor para la empresa.
6
Bajo esta referencias es de mucha utilidad tener claros cuales son los
lineamientos específicos para así llevar a cabo el plan de estratégico de la
empresa PABRICOMDEAL CIA LTDA, empresa constituida bajo criterios de
buen servicio al cliente y un producto de calidad.
Además vigilar que todas las actividades de operación, objetivos, estrategias, se
cumplan en el lapso de tiempo establecido, donde reflejara el uso efectivo de los
recursos. Dentro del proyecto se busca llegar a un resultado formidable teniendo
en cuenta que existe un porcentaje de error que es del menos del 10% en planes
estratégicos.
Pero con la confianza de cumplir a cabalidad con todas las metas que
plasmamos dentro de este proyecto.
Importancia de la Planificación Estratégica
Propicia el desarrollo de la empresa
Reduce al máximo los riesgos
Maximiza el aprovechamiento de los recursos (administra
adecuadamente los recursos sean estos económicos, materiales,
humanos, tecnológicos).
Da la estabilidad como organización para que se cumpla la misión por la
cual fue creada la empresa.
Se puede desarrollar los tres tipos de control según lo planeado (control
antes de planificar, control al momento de desarrollar la planificación, y
control después de planificar retroalimentación).
Da la dirección de las actividades de la empresa.
Reduce la incertidumbre.
Minimiza el desperdicio y la redundancia.
Reduce el impacto del cambio.
7
El Proceso de la Planificación Estratégica
Se propone el esquema de la siguiente figura, para el Proceso de Planificación
Estratégica:
1. Definición de la Visión: es la respuesta a la pregunta ¿qué queremos ser?
Formulación de la Misión: responde a la pregunta: ¿Cuál es nuestro
negocio? ¿Cómo lograremos nuestra visión?
2. Análisis de la situación actual con el Entorno Externo e Interno Clave.
(FODA)Análisis y formulación de las metas y objetivos estratégicos.
3. Implementación de estrategias.
4. Elaboración de los planes de acción
5. Ejecución del plan Estratégico
6. Control y evaluación.
“La planificación estratégica debe ser entendida como un proceso
participativo, que no va a resolver todas las incertidumbres, pero que
permitirá trazar una línea de propósitos para actuar en consecuencia.”
(Renault, 2010, pág. 45)
La convicción en torno a que el futuro deseado es posible, permite la
construcción de una comunidad de intereses entre todos los involucrados en
el proceso de cambio, lo que resulta ser un requisito básico para alcanzar las
metas propuestas. (Universidad Central del Ecuador, 2014)
Fases del Plan Estratégico
Fase Analítica
Análisis Externo
Un análisis externo consiste en detectar y evaluar acontecimientos que
suceden en el ámbito de la empresa, que está más allá de su control y
que podría beneficiar o perjudicar significativamente. Permite descubrir
las oportunidades y amenazas del entorno que influyen en todas o en casi
8
todas las organizaciones, factores que tiene un impacto positivo y
negativo. (Chase, Alquilano, & Jacobes, 2010, pág. 128)
Los factores que pudieran tener influencia en la institución son considerados
desde varios puntos de vista como: económico, social, ambiental, político legal,
fuerzas de acción directa; competencia, proveedores, clientes; un correcto
análisis consiste en identificar el entorno en el que la institución trabaja a fin de
identificar los aspectos de mayor influencia, para determinar las posiciones
estratégicas que mejoren su posicionamiento en el mercado.
Análisis Interno
Se refiere al ámbito propio de la organización, este análisis hace referencia a la
realidad interna y problemática actual del servicio, definiendo las fortalezas y
debilidades de la empresa. En términos generales el análisis interno comprende
el diagnostico de los recursos, capacidades y aptitudes de la organización que
le permiten alcanzar sus objetivos.
No todas las organizaciones poseen las mismas fortalezas y debilidades, cada
una tienen recursos y capacidades que las demás no las tienen, al menos no en
la misma combinación. Lo que las diferencia al momento de establecer
estrategias, enfocadas al crecimiento de la organización.
Análisis FODA
El análisis FODA es una herramienta que permite construir un cuadro de la
situación actual de la empresa u organización, permitiendo de esta manera
obtener un diagnóstico preciso que permita en función de ello tomar decisiones
acordes con los objetivos y políticas formulados. (Hernández Orozco, 2011, pág.
67)
El término FODA es una sigla conformada por las primeras letras de las palabras
Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas.
9
De estas cuatro variables, fortalezas y debilidades son internas, por lo que es
posible actuar directamente sobre ellas. En cambio las oportunidades y las
amenazas son externas, por lo que en general resulta difícil modificarlas.
Fortalezas: son las capacidades especiales con que cuenta la empresa, y por
los que cuenta con una situación privilegiada frente a la competencia. Recursos
que pueden controlarse, capacidades y habilidades que la organización posee,
actividades que se desarrollan positivamente, etc. (Hernández Orozco, 2011,
pág. 68)
Oportunidades: son factores que resultan positivos, explotables, que se deben
descubrir en el entorno en el que se desenvuelve la empresa, y que permiten
obtener ventajas competitivas; (Hernández Orozco, 2011, pág. 68)
Debilidades: son elementos que provocan una posición que desfavorece a la
organización frente a la competencia, recursos de los que se carece, habilidades
que no se poseen, actividades que no se desarrollan correctamente, etc.;
(Hernández Orozco, 2011, pág. 68)
Amenazas: son situaciones que provienen del entorno y que pueden llegar a
atentar contra la permanencia de la organización. (Hernández Orozco, 2011,
pág. 69)
Fase Filosófica
Misión
Toda organización posee una misión que define su propósito, el definirla obliga
a la administración a detallar con cuidado el espacio de su producto o servicio.
Es una declaración duradera de objetivos que distinguen a una organización de
otras similares.
El enunciado de la misión establece el objetivo principal del accionar de la
organización, comunicando su esencia, su significado último y la justificación
social de su existencia. (Chiavenato Idalverto, 2002, pág. 52)
10
La misión hace que las actividades de formulación, ejecución y evaluación de
estrategias sean mucho más fáciles.
Visión
La visión define de manera amplia la expectativa del futuro de la organización,
cuál es su alcance en cuanto al sector y sus aspiraciones de crecimiento. Señala
el camino que permite a la gerencia tomar las decisiones para lograr el desarrollo
de la organización en el futuro.
La importancia de la visión es que se transforma en una fuente de inspiración
para el negocio, promueve entusiasmo y compromiso de las áreas, sirve como
guía para enfocar los esfuerzos de los miembros de la empresa hacia dirección
única, es decir, a establecer objetivos, diseñar estrategias, tomar decisiones y
ejecutar tareas.
Valores
Son los principios de una organización, los cuales inspiran la gestión y conforman
las bases éticas sobre las que se construye la propuesta. Toda organización
tiene un conjunto de valores corporativos que deben ser analizados, ajustados y
si fuera necesario redefinidos. (Eyzaguirre Rojas , 2006, pág. 1)
Los principios y valores constituyen los pilares que permiten posicionar la cultura
empresarial y la mejora continua, ayudan a lograr y fortalecer el pensamiento
estratégico.
Políticas
Las políticas son los medios que permiten alcanzar los objetivos, incluyen
criterios, reglas y procedimientos establecidos que apoyan los esfuerzos
dirigidos al logro de los objetivos y facilitan la implementación de las estrategias.
Estos se establecen en términos de actividades de administración, marketing,
finanzas, contabilidad, producción e investigación y desarrollo. (Sanchez, 2014,
pág. 2)
11
Objetivos
Toda organización pretende alcanzar objetivos, son fines hacia a los cuales
están encaminada la actividad de la empresa. Objetivos que deben ser claros,
flexibles, medibles, realizables y vinculados a todas las áreas. Los objetivos
estratégicos surgen como una respuesta a lo que debemos lograr en el corto,
mediano y largo plazo, orientados al cumplimiento de la misión de la
organización. (Balarezo & Zambrano, 2016, pág. 29)
1.5.2. Marco Conceptual
Para el desarrollo del tema se hace necesario definir ciertos términos que
facilitará el entendimiento del contenido de la información.
Amenazas:
“Eventos o hechos en el entorno que impiden, obstruyen y dificultan el desarrollo
operativo de una organización. “ (Yesken, 2015, pág. 21)
Calidad:
“Conjunto de características de un producto o servicio que le otorgan su aptitud
para satisfacer las necesidades del usuario. “ (Giraldo & Crespo, 2011, pág. 5)
Debilidades:
Actividades o atributos propios de una empresa que inhiben y dificultan el
funcionamiento adecuado de la misma.
Diagnóstico:
Análisis detallado de una organización que permite detectar problemas y
oportunidades y así establecer sus necesidades prioritarias.
12
Efectividad:
Capacidad para lograr los objetivos propuestos haciendo uso de los medios y el
potencial personal con que se dispone.
Eficacia:
“Consecución de objetivos; logro de los efectos deseados. “ (Beltran, 2015, pág.
3)
Eficiencia:
“Logro de los fines con la menor cantidad de recursos; el logro de los objetivos
al menor costo.” (Luna Gonzalez, 2014, pág. 55)
Estrategia:
“Es un plan de acción para la determinación del propósito (o la misión) y los
objetivos básicos a largo plazo de una empresa, así como la asignación de los
recursos necesarios para alcanzar estos propósitos. “ (El buzon de Pacioli, 2013,
pág. 35)
Fortaleza:
“Actividades o atributos internos de una organización que contribuyen y apoyan
el logro de los objetivos de una organización.” (Garcia, 2009, pág. 24)
Gestión:
“Administración y dirección de una empresa atendiendo a una serie de
procedimientos y reglas que mediante la coordinación y organización de los
recursos disponibles, persigue cumplir los objetivos prefijados de la manera más
eficaz posible. “ (Quñoñes Perez, 2003, pág. 1)
13
Indicadores de gestión:
“Relación entre las variables cuantitativas o cualitativas, que permite observar la
situación y las tendencias de cambio generadas en el objeto o fenómeno
observado”. (Rimac Seguridad, 2014, pág. 14)
Misión:
Es la formulación clara de los propósitos de la organización o de un área, así
como la identificación de sus tareas y los actores que participan en el logro de
los objetivos. Expresa la razón de ser de su empresa o área; involucra al cliente
como parte fundamental del deber ser del negocio.
Objetivos:
Fines a los que se dirige una actividad. Puntos finales de la planeación.
Oportunidades:
“Eventos, hechos o tendencias en el entorno de una organización que podrían
facilitar o beneficiar el desarrollo de esta, si se aprovechan en forma oportuna y
adecuada”. (Corpoica, 2015)
Planificación
“Son esfuerzos que se realizan a fin de cumplir objetivos y hacer realidad
diversos propósitos se enmarcan dentro de una planificación”. (Perez &
Gardey, 2012, pág. 1)
Plan operativo
Los responsables de la empresa plasman en un documento los objetivos y
directrices que se deben cumplir en el corto plazo.
Plan táctico
Es la parte final en la cual las acciones y las tareas se asignan a cada
departamento y empleado.
14
Política:
“Interpretaciones generales que guían el pensamiento durante la toma de
decisiones, la esencia de las políticas es la existencia de cierto grado de
discrecionalidad para guiar la toma de decisiones. “ (Trucios, 2016, pág. 1)
Producción:
“Proceso mediante el cual se crea bienes o servicios transformados en productos
listos para la comercialización.” (CIDEA, 2003, pág. 25)
Producto:
Es un bien o servicio que se ofrece a la atención del mercado para su adquisición,
uso o consumo, mediante procesos de intercambio y que es capaz de satisfacer
las necesidades del cliente.
Productividad:
En términos de lenguaje común: Hacer lo mismo con menos esfuerzo.
Visión:
Es un conjunto de ideas generales, que podrían considerarse abstractas, las
cuales proveen el marco de referencia de lo que una empresa es y quiere ser en
el futuro. No se debe expresar en términos numéricos, la define la alta dirección,
debe ser amplía e inspiradora, lo primordial es que sea conocida por todos.
1.6. OBJETIVOS
1.6.1. Objetivo General
Diseñar un plan estratégico para la empresa PABRICOMDEAL CIA LTDA,
domiciliada en Puerto Quito período 2018-2022.
15
1.6.2. Objetivos Específicos
Realizar el Diagnostico de la situación actual de la empresa
PABRICOMDEAL CIA LTDA, construyendo los lineamientos básicos que
contribuyan al desarrollo de un plan estratégico
Determinar el Direccionamiento Estratégico para la empresa
PABRICOMDEAL CIA LTDA.
Elaborar el Plan Táctico, Planes Operativos e Indicadores de Gestión para la
empresa PABRICOMDEAL CIA LTDA, determinando estrategias a mediano
plazo que al considerarlas en un plan, permitirán la consecución de los
objetivos, definiendo líneas de acción, en áreas específicas de la
organización
Diseñar la propuesta de un Plan Estratégico para la empresa
PABRICOMDEAL CIA LTDA.
1.7. HIPÓTESIS
1.7.1. Hipótesis General
La implementación de un plan estratégico en la empresa PABRICOMDEAL CIA
LTDA embotelladora de agua mineral purificada, siguiendo los lineamientos
financieros y económicos permite mejorar significativamente las técnicas de
producción, comercialización y ventas.
1.7.2. Hipótesis Específicas
El diagnóstico de la empresa PABRICOMDEAL CIA LTDA, permite
identificar una deficiente organización administrativa financiera de la
empresa.
La determinación del direccionamiento Estratégico para la empresa
PABRICOMDEAL CIA LTDA, permite mejorar la gestión empresarial.
16
La elaboración de los planes Táctico, Operativos e Indicadores de Gestión,
ayuda a perfeccionar el manejo financiero en la empresa
PABRICOMDEAL CIA LTDA
El diseño del Plan Estratégico permite organizar, dirigir y controlar
eficientemente las operaciones de producción, distribución y ventas de la
empresa PABRICOMDEAL CIA LTDA.
1.8. METODOLOGÍA Y TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN
1.8.1. Métodos
Todo trabajo intelectual requiere del uso de un método y/o procedimiento que lo
conduzca al conocimiento, el carácter del estudio y el nivel de análisis que
requiere conducen a la descripción de algunos métodos que se irán utilizando al
desarrollo de la investigación.
Método hipotético deductivo
El método hipotético-deductivo consiste en hacer observaciones que se puedan
manipular y analizar, y así poder formular las hipótesis mediante procedimientos
inductivos y/o deductivos la misma que permitirá tener inferencias lógicas
deductivas para generar conclusiones particulares a partir de la hipótesis y que
después se pueda comprobar experimentalmente.
En este método se busca que la parte teórica no pierda su sentido por esa razón
se elige este como el método a utilizar para el proyecto de investigación, por ello
posteriormente la teoría se relacionará con la realidad. Es el más completo ya
que conlleva “sub-métodos” inductivo, deductivo y el experimental, que también
es opcional.
La deducción tiene a su favor que sigue pasos muy sencillos, lógicos y obvios
por lo cual permite descubrir algo que se ha pasado por alto, en la inducción
tiene aspectos importantes que se tiene en cuenta para poder realizar a
17
investigación; la unión de estas fortalezas ayudó a elegir a este método para
realizar la investigación.
Método lógico inductivo
Permite formular hipótesis, investigación de leyes científicas, y demostraciones,
además se puede partir de casos particulares y generalizarlos, la inducción
puede ser completa o incompleta.
Se observan los hechos luego se registran, comparan y clasifican generando la
hipótesis y registrando la solución.
Método analítico
Este método permite hacer el análisis desde el punto de vista de mercado hacia
el objetivo particular, sobre los requerimientos planteados.
Método estadístico
A través del cual se estudian las variaciones o fluctuaciones de la demanda en
el mercado, y el índice de percepción sobre la calidad del agua Fortuna.
Síntesis
Es la conformación de algo completo a raíz de los elementos que se le han
quitado durante un procedimiento previo.
Tabla Nº 1 METODOS DE INVESTIGACIÓN
METODOS CAPÍTULOS A
APLICARSE
Deductivo
Inductivo
Cap. II
Cap. III
Cap. IV
18
Analítico Cap. III
Cap. IV
Descriptivo Cap. III
Estadístico Cap. IV, V
Síntesis Cap. VI
ELABORACIÓN: Chango Isabel, Pilataxi Wendy
1.8.2. Técnicas
Los documentos utilizados para realizar esta investigación son información
documentada de las ventas realizadas durante el año 2015 y el año 2016 de la
distribuidora de agua purificada FORTUNA:
Entrevista
Mediante esta técnica y un cuestionario de preguntas, se entrevistó a varias
personas de la Ciudad de Esmeraldas proporcionando información de los
consumidores del agua FORTUNA.
Observación directa
La técnica de la observación se utiliza mediante un instrumento de ficha de
observación, para analizar el comportamiento, imagen, marketing, estrategias y
demás medios utilizados por la competencia para llegar al consumidor; y así
luego de un estudio y análisis previo aplicar los necesarios en la empresa.
Población y muestra
Para la presente investigación se realiza el análisis sobre la potencial demanda
en el Cantón Puerto Quito y la ciudad de Esmeraldas para lo cual se utiliza la
siguiente formula:
n=(z^2 p.q)/e^2
n=(〖1.96〗^ (2 ) (0.5)(0.5))/〖(0.05)〗^2
n=0.961/0.0025
19
n=384.4 número de encuestas a realizar 385
Donde:
Z= Nivel de confianza 95%
P= Probabilidad que el evento ocurra (50%)
Q= No probabilidad que el evento ocurra (50%)
e= precisión de error (5%)
1.9. VARIABLES E INDICADORES
Tabla Nº 2 VARIABLES E INDICADORES
DOMINIO VARIABLE INDICADOR
Diagnostico
Cadena de Valor Actividades Primarias y Secundarias (número)
Fuerzas de Porter
Amenaza de entrantes y Productos sustitutos (Alta, Media, Baja)
Poder de negociación proveedores y clientes (Alta, Media, Baja)
Micro-ambiente Competencia, Proveedores, Clientes (Número)
Macro-ambiente
Factores Políticos, Económicos, Sociales, Tecnológicos, Legales, Ambientales (PIB, Inflación, Tasas de interés, etc.)
FODA Fortalezas, Oportunidades, Debilidades, Amenazas (Alta, Media, Baja)
Direccionamiento Mapa estratégico Principios, Valores, Misión, Visión, Objetivos, Estrategias, Políticas (Número)
Planes
Planes Tácticos Programas (Número)
Planes de Acción Proyectos (Número)
Planes Operativos Actividades (Número)
ELABORACIÓN: Chango Isabel, Pilataxi Wendy
20
1.10. PLAN ANALÍTICO
1.11. CRONOGRAMA
Proyecto para la previa obtención de Ingenieras en Finanzas
El periodo de estudio se realiza en un lapso de 6 meses que inicia el 5 de Mayo
del 2017 y culmina el 29 de Noviembre del 2017, y el Plan Estratégico será
realizado para un periodo de 4 años el cual inicia la implementación el 5 de
Enero del 2018 y culminaría el 5 de Enero del 2022 y así poder mejorar como
empresa.
Tabla Nº 3 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
ACTIVIDADES MESES
1 2 3 4 5 6 7 8
Aprobación por parte de profesor
informante X
Elaboración y corrección primer
CAPÍTULO X X
Elaboración y corrección segundo
CAPÍTULO X X
Elaboración y corrección tercer
CAPÍTULO X X
Elaboración y corrección cuarto
CAPÍTULO X X
Elaboración y corrección quinto
CAPÍTULO X X
Corrección final de la tesis X
Tramites finales X
ELABORACIÓN: Chango Isabel, Pilataxi Wendy
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CAPÍTULO II
2. DIAGNÓSTICO ESTRATÉGICO PARA LA EMPRESA
PABRICOMDEAL.CIA. LTDA
2.1. ANTECEDENTES Y CARACTERIZACIÓN DE LA EMPRESA
PABRICOMDEAL CIA LTDA se encuentra en el mercado de la Ciudad de
Esmeraldas y la sucursal en la Ciudad de Puerto Quito donde se encuentra la
planta envasadora de agua FORTUNA, la misma que ha poseído una trayectoria
bastante amplia para llegar a ser lo que hoy en día es la empresa
PABRICOMDEAL CIA. LTDA en el mercado.
PABRICOMDEAL CIA LTDA es una compañía legalmente constituida desde el
año 2014, dedicada al embotellamiento de agua purificada “FORTUNA” compra
y venta de bebidas no alcohólicas; he aquí una reseña histórica de su trayectoria.
El 25 de Febrero del año 2001 El Dr. Luis Aguilar llevó a la finca de su papá el
Sr. Amable Aguilar y a unos colegas de paseo, es cuando él les muestra las
vertientes naturales provenientes de las montañas vírgenes que la finca poseía.
Es cuando surge la idea de construir una envasadora de agua sin gas.
Previo a los estudios técnicos y químicos, ya que el primer paso a seguir fue
enviar una toma de muestra a Quito al Instituto Nacional de Higiene y Medicina
Tropical, Leopoldo Izquieta Pérez para verificar la calidad y si era apta para el
consumo humano, obteniendo como resultado las siguientes propiedades:
22
Tabla Nº 4 PROPIEDADES AGUA FORTUNA
ESTUDIO RESULTADOS
Alcalinidad total
(mgCaCo3/) 60
Dureza total (mgCaCo3/) 42
PH 8.18
Carbono orgánico total
(mg) 11.79
Turbidez (NTU) .36
Sólidos disueltos (mg) 161
Sólidos suspendidos (mg) 0.0
Fe (mg/l) 0.0
ELABORACIÓN: Pabricomdeal Cia Ltda.
Propiedades que le facultaron para empezar los trámites de rigor ya que se
encontraba dentro de los parámetros establecidos por las normas INEN.
El 12 de octubre del año 2001 se construyó la envasadora a nombre del Sr.
Amable Aguilar dueño de la finca. La envasadora fue creada con el propósito de
aprovechar sus patrimonios naturales creando fuente de ingreso para sus
familias.
Para el 24 de mayo del 2002 la envasadora pasó hacer propiedad del Dr. Luis
Aguilar, hijo del mismo. Las ventas bajaron ya que por su profesión no podía
dedicarse cien por ciento a la envasadora y por ende decidió arrendar la
propiedad.
En el 2003 se hicieron cargo de la envasadora los señores. Carlos y Vinicio
Pajuña hermanos, luego de cuatro meses quedó la administración únicamente
23
para el Sr. Vinicio Pajuña. Pero en el año 2004 por problemas personales el
señor renuncia y entrega la envasadora a la Ing. Katherine Briones esposa del
Sr. Carlos Pajuña.
En el 2005 al ver la dedicación con que se manejaba y se estaba sacando
adelante el negocio, el Sr. Luis Aguilar (propietario) le propuso el financiamiento
de la envasadora, por el lapso de dos años al Sr Carlos Pajuña. Desde allí se
dedicó a tiempo completo abrir nuevos mercados, a realizar mejoras en la
envasadora e incluso implementó un tratamiento de mayor capacidad para la
potabilización del agua.
Con el propósito de conquistar el mercado de Esmeraldas en el año 2007 se
ubicó como estrategia de comercialización una bodega satélite en la ciudad de
Esmeraldas.
En la actualidad la empresa cuenta con la administración conjunta de la Ing.
Katherine Briones y el Sr. Carlos Pajuña.
SECCIÓN GERENCIAL
Razón social: PABRICOMDEAL. CIA. LTDA
Socios: Ing. Katherine Briones y el Sr. Carlos Pajuña.
Tipo de empresa : de Ventas y Producción
Clasificación según la ley de compañías: Compañía Limitada
Número de Empleados:
9 trabajadores
1 gerente
1 administradores
Tipo de contrato del personal: Contrato indefinido Y Contrato por obra
Misión-Visión: determinada
Ubicación: La matriz se encuentra en Esmeraldas y la sucursal en Puerto
Quito
Creación de la empresa: Pabricomdeal Cía. Ltda., se encuentra en el
mercado de la ciudad de Esmeraldas (MATRIZ) desde el año 2014 y en
la sucursal de Puerto Quito desde el año 2001.
24
Cuenta con un Plan Estratégico: No
Áreas de la empresa: Junta Directiva, Gerencia y Contabilidad, no existen
más áreas de la empresa.
SECCION TÉCNICA
Entorno: zona comercial y turística
Seguridad de la planta: Cuenta con alarmas, y personas que cuidan la
planta.
Control de inventarios: Por medio de documentos
Servicios que se utiliza: Luz, Agua ,Teléfono, Internet
Actividades de la empresa: La empresa se dedica venta de bebidas no
alcohólicas, a la venta al por mayor y menor de envases plásticos y al
embazado de agua embotellada.
2.2. ANÁLISIS INTERNO
Un análisis interno ayuda a identificar los recursos y capacidades que tiene la
empresa identifica las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas
pudiendo utilizar cada una de estas para poder realizar estrategias y superar
adversidades que se presenten para la empresa.
Es el análisis de los integrantes de la empresa para identificar sus motivaciones;
se suele decir que el valor de una entidad reside en la gente que labora en ella,
y con el tiempo y la experiencia ha quedado demostrado que el recurso más
escaso y más determinante en la consecución del éxito de una organización es
la capacidad de dirección y liderazgo.
Pabricomdeal Cía. Ltda. no cuenta con una buena organización administrativa y
se ayudan en las funciones “todos con todos” ya que algo muy importante que
se destaca de esta empresa es que los trabajadores son muy unidos y se ayudan
mutuamente.
25
2.2.1. Análisis de Gestión de la empresa
2.2.1.1. Capacidad Administrativa
La empresa está estructurada de la siguiente manera:
Gráfico 1: ORGANIGRAMA
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cía. Ltda. ELABORACIÓN: Chango Isabel, Pilataxi Wendy
La empresa es pequeña por lo tanto se pueden dividir bien la estructura
empresarial.
El proceso administrativo consta de algunos componentes que son de vital
importancia para la toma de decisiones dentro de la empresa:
Planeación: en este componente se siguen ciertos pasos que ayudaran a
generar una adecuada coordinación, se hace un pre investigación interna y
CONTADOR
SUPERVISOR DE
EQUIPO
DISTRIBUIDORES DE
PRODUCTOS
OPERARIOS DE
MAQUINARIA
JUNTA
DIRECTICVA
GERENTE
GENERAL
SECRETARIA
26
externamente, se realiza el planteamiento de estrategias, políticas y los planes y
a las respectivas acciones para ejecutarlas en corto, mediano y largo plazo.
Organización: este es un conjunto de reglas que deben cumplir cada uno de los
trabajadores, se coordina y se dispone de los recursos con los que cuenta la
empresa.
Dirección: se ejecuta cada plan establecido para alcanzar las metas propuestas
de la empresa.
Control: en esta etapa se hace la valoración respectiva para verificar la si se
ejecutaron correctamente los planes o falta más planificación.
Gráfico 2: PROCESO ADMINISTRATIVO
ELABORACIÓN: Chango Isabel, Pilataxi Wendy
2.2.1.2. Capacidad Directiva
La capacidad directiva es un “Proceso para dirigir e influir en las actividades de
los miembros de un grupo u organización entera, con respecto a una tarea”.
(Stoner, Gilbert, & Freeman , pág. 13)
PROCESO ADMINISTRATIVO
Planeación
Organización
Dirección
Organización
27
JUNTA DIRECTIVA
El departamento de la Junta Directiva está conformada por los dos propietarios
asesorados por especialistas en el tema y se encarga de los siguientes puntos:
• Producir la normatividad interna de la empresa.
• Aprobar estrategias de la empresa para su buen funcionamiento
• Establece las políticas de información del mercado, los accionistas y
los clientes.
GERENCIA GENERAL
La gerencia general de la compañía es ejercida por la propietaria de la misma,
la cual tiene la potestad de contratar personal, y elegir proveedores, en general
tomar decisiones, además de ejercer la representación legal de la Empresa, en
sus funciones cuenta con la colaboración los trabajadores ya que todos se
ayudan sea o no sus funciones, y se encarga de:
• Determinación de la estructura de activos de la empresa
• Determinación de la estructura de capital y ganancias que esta genera.
• Representa a la empresa económica y judicialmente.
• Hacer inventarios de la mercadería, y los servicios que prestamos.
• Comprar y vender la mercadería.
• Supervisión del personal.
• Atender los requerimientos del cliente.
• Tener el personal bien preparado y especializado en el tema de limpieza
y mantenimiento.
Secretaría
Satisfacer las necesidades de comunicación del personal, operando una línea
telefónica, atendiendo al público en sus requerimientos de información y
entrevistas con el personal, ejecutando y controlando la recepción y despacho
de la correspondencia, para servir de apoyo a las actividades administrativas de
la organización.
Contador
28
Procesar, codificar y contabilizar los diferentes comprobantes por concepto
de activos, pasivos, ingresos y egresos, mediante el registro numérico de la
contabilización de cada una de las operaciones, así como la actualización de los
soportes adecuados para cada caso, a fin de llevar el control sobre las distintas
partidas que constituyen el movimiento contable y que dan lugar a los balances
y demás reportes financieros; verificar que las facturas recibidas en el
departamento contengan correctamente los datos fiscales de la empresa que
cumplan con las formalidades requeridas; registrar las facturas recibidas de los
proveedores, para mantener actualizadas las cuentas por pagar.
Supervisor de equipo
Supervisa el proceso de la producción del embotellamiento del agua y que cada
trabajador haga su trabajo según lo amerita la empresa, programa el trabajo día
a día delegando funciones y tomando decisiones dependiendo de lo que necesite
la empresa.
Operarios de maquinaria
Operan maquinaria para la producción del agua embotellada, y también se
dedican al mantenimiento y reparación de los mismos.
Distribuidores de productos
Los distribuidores de productos son trabajadores indirectos de la empresa ya que
ellos prestan sus servicios como mensajeros y distribuidores porque los
vehículos en los que transportan la producción les pertenece y como empresa
solo se coloca una propaganda en cada vehículo y ellos se encargan de la
distribución se optimiza recursos y a la vez se utiliza como publicidad.
29
Tabla Nº 5 Nº DE EMPLEADOS
DESCRIPCIÓN Nº
Junta Directiva 2
Gerente General 1
Contador 1
Secretaria/Recepcionista 1
Supervisor de equipo 1
Operarios de Maquinaria 2
Distribuidores de
productos 4
TOTAL 12
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cia Ltda ELABORACIÓN: Chango Isabel, Pilataxi Wendy
2.2.1.3. Capacidad Tecnológica
La tecnología es empleada en todo tipo de organización, ya sean estas grandes,
medianas o pequeñas con o sin fines de lucro; ha sido un componente clave en
las industrias de producción especialmente en las últimas décadas; las
tecnologías de comunicación e información han afectado el modo en que las
empresas de producción compiten y desempeñan su tarea, es un aspecto
fundamental a tomar en cuenta en la determinación de qué productos y servicios
se ofertaran, qué equipos se utilizarán y cómo llevaran las operaciones. Hay que
poner énfasis en el uso de la tecnología, que permite a las empresas alcanzar
nuevos y mejores posicionamientos en sus industrias, mediante el uso de
internet y promociones a nivel de redes sociales, este último un método usado
de forma común desde poco tiempo atrás.
30
2.2.1.4. Capacidad Financiera
Lo fundamental de una empresa es la capacidad financiera ya que esta permite
saber la capacidad de realizar pagos e inversiones a corto, mediano y largo plazo
para el desarrollo y crecimiento de la empresa y poder contar con una liquidez
inmediata para afrontar posibles problemas financieros en la entidad.
Pabricomdeal Cía. Ltda., actualmente está con una capacidad financiera eficaz
ya que cuentan con recursos disponibles y con este pueden ejecutar las
actividades para alcanzar los objetivos propuestos; por el momento la empresa
está endeudada ya que genero varios préstamos para cambiar la infraestructura
de la empresa y poder adquirir maquinaria y poder mejorar la producción.
El área financiera es manejada por 2 personas:
• Gerente general
• Contador
Esta área se maneja con el soporte de librería, tal como: Ley de Régimen
Tributario Interno, Régimen de Procedimientos, Registro oficial recibido por
Internet.
ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS
El análisis financiero permite entender el comportamiento del pasado financiero
de una entidad y conocer su capacidad de financiamiento e inversión propia,
implica el uso de diferentes estados financieros. Éstos tienen varias funciones,
en el balance general se presenta un resumen de los activos, pasivos y capital
propio de una empresa en determinado momento y el estado de resultados es
un resumen de los ingresos y gastos en determinado periodo.
Para el análisis de la situación de financiera de Pabricomdeal Cía. Ltda. se
presentara la siguiente información de los estados del año 2016 ya que esta
empresa antes no se manejaba con estados financieros solo nos dispusieron de
un año:
31
Balance General
Estado de resultados
(El análisis se utiliza para determinar la posición financiera de la entidad
con el objeto de identificar sus puntos fuertes y débiles actuales y sugerir
acciones para que la entidad aproveche los primeros y corrija las áreas
problemáticas en el futuro. (B)
ANÁLISIS HORIZONTAL DEL BALANCE GENERAL
Este análisis busca determinar la variación que haya sufrido cada partida de los
estados financieros en un periodo respecto a otro, las cantidades comparadas
como el porcentaje o la razón se presentan en la misma fila, por lo que este
análisis es principalmente útil para revelar tendencias de los Estados Financieros
y sus relaciones. (Sanchez W. , 2013, pág. 2)
Al efectuar el análisis horizontal de los estados, podemos utilizar dos bases
diferentes para calcular los aumentos o disminuciones, que son:
1. Tomando como base los datos de la fecha o período inmediato anterior.
2. Tomando como base los datos de la fecha o período más lejano.
32
Tabla Nº 6 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
EMPRESA PABRICOMDEAL CIA LTDA PABRICOMDEAL CIA LTDA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
(EN MILES DE DÓLARES)
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cía. Ltda. ELABORACIÓN: “Chango Isabel, Pilataxi Wendy”
DETALLE 2016 2015
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Caja y Bancos 8.151,00 9.258,73
Inversiones Temporales 0
Cuentas por Cobrar Clientes 35.922,43 596,86
(-)Provision de ctas incobrables
Crédito tributario IVA 0 3452,75
Crédito tributario a favor IR 498,93 533,04
Inventarios 129.926,00 130.216,78
Gastos anticipados
SUMAN: 174.498,36 144.058,16
ACTIVOS FIJOS:
Maquinaria y Equipo 0 0
Vehículos 0 0
(-)Depreciación acumulada 0 0
SUMAN: 0 0
TOTAL ACTIVOS 174.498,36 144.058,16
PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVOS CORRIENTES:
Obligaciones Laborales 8.143,34 642,63
Obligaciones con el IESS 427,04 830,84
Obligaciones Tributarias
Proveedores 98.165,87 93.059,83
Obligaciones Bancarias
Otras ctas por pagar 63.230,07 49.246,47
Impuesto a la renta x pagar 749,1 0
Participacion trabajadores x pagar 600,88 0,00
SUMAN: 171.316,30 143.779,77
TOTAL PASIVOS: 171.316,30 143.779,77
PATRIMONIO
Capital Social 400 400
Aportes Futuras Capitalizaciones
Reserva Legal 126,18 0
Reserva Facultativa
Reserva de Capital
Utilidad (Pérdida) Acumulada 79,26
Resultado del Ejercicio 2.655,88 -42,35
TOTAL PATRIMONIO: 3.182,06 278,39
TOTAL PASIVO & PATRIMONIO 174.498,36 144.058,16
33
Tabla Nº 7 ANALISIS HORIZONTAL DE ACTIVOS
DETALLE VARIACIÓN ABSOLUTA
VAREACIÓN RELATIVA
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Caja y Bancos -1.107,73 -11,96
Inversiones Temporales 0,00
Cuentas por Cobrar Clientes 35.325,57 5.918,57
(-)Provisión de ctas incobrables
Crédito tributario IVA -3.452,75 -100,00
Crédito tributario a favor IR -34,11 -6,40
Inventarios -290,78 -0,22
Gastos anticipados
SUMAN: 30.440,20 21,13
ACTIVOS FIJOS:
Maquinaria y Equipo
Vehículos
(-)Depreciación acumulada
SUMAN:
TOTAL ACTIVOS 30.440,20 21,13
PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVOS CORRIENTES:
Obligaciones Laborales 7.500,71 1.167,19
Obligaciones con el IESS -403,80 -48,60
Obligaciones Tributarias
Proveedores 5.106,04 5,49
Obligaciones Bancarias
Otras ctas por pagar 13.983,60 28,40
Impuesto a la renta x pagar 749,10
Participación trabajadores x pagar 600,88
SUMAN: 27.536,53 19,15
0,00
TOTAL PASIVOS: 27.536,53 19,15
PATRIMONIO
34
Capital Social
Aportes Futuras Capitalizaciones
Reserva Legal 126,18 0,00
Reserva Facultativa
Reserva de Capital 0,00
Utilidad (Pérdida) Acumulada -79,26 -100,00
Resultado del Ejercicio 2.698,23 -6.371,26
TOTAL PATRIMONIO: 2.903,67 1.043,02
0,00
TOTAL PASIVO & PATRIMONIO 30.440,20 21,13
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cía. Ltda. ELABORACIÓN: “Chango Isabel, Pilataxi Wendy”
ACTIVO
CAJA – BANCOS
La cuenta Caja – Bancos ha tenido un incremento razonable con relación al año
2015, esto debido a que la empresa debe mantener dinero disponible, lo
suficiente para la ejecución de sus actividades, además debe poseer fondos para
cubrir gastos imprevisto, lo que demuestra una mejora en la liquidez, en
comparación con el año 2015 el último periodo de análisis ha incrementado esta
cuenta en un 8,68%.
CUENTAS POR COBRAR
En el año 2016 las cuentas por cobrar reflejan un aumento de un 21,65 %, esto
puede significar que en la empresa se está vendiendo más a crédito y se está
teniendo problemas en los cobros
35
INVENTARIOS
La cuenta inventarios ha aumentado en un 17,24% lo cual nos indica que hay
que revisar la previsión de las cuentas ya que se está vendiendo menos de lo
esperado
.MAQUINARIA Y EQUIPO
En maquinaria y equipo existe un aumento del 49,97% lo cual significa que en
este periodo de tiempo la empresa adquirió nueva maquinaria y equipo para
poder desarrollar las actividades esto puede considerarse como un gasto ya que
en un futuro se van a depreciar estos artículos.
PASIVO
OBLIGACIONES LABORALES
Las obligaciones laborales tuvieron un aumento del 26,21% es decir la empresa
contrajo deuda con los trabajadores, esto se debe al cierre del año y los pagos
del siguiente año estaban muy próximos.
PROVEEDORES
La cuenta proveedores aumento en un 39,99% lo que significa que la empresa
está trabajando más con créditos que al contado lo que significa un aumento en
las cuentas por pagar.
CUENTAS POR PAGAR
El análisis de cuentas por pagar refleja una pequeña variación del 6,93%, lo
que indica que la empresa trata de mantener sus obligaciones con proveedores
al día y sin valores elevados.
PARTICIPACION EMPLEADOS
Al igual que se registra en la cuenta impuesto a la renta, se generó incrementos,
esto se debe a que en los 2 últimos periodos analizados existió un incremento
en las ventas.
36
IMPUESTO A LA RENTA
La cuenta Impuesto a la renta refleja un incremento del 10,49% en la
comparación 2015-2016 lo que indica que la utilidad generada en estos periodos
fue muy parecida, lo que nos muestra un incremento en las utilidades, la
variación existente en los periodos se debe a que mientras mayor sean las
ventas, mayor será el valor generado de pago por impuesto a la renta.
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
El análisis de los periodos refleja una variación de 28,21% lo que significa que el
capital de inicio no es suficiente para satisfacer los créditos otorgados por parte
de los acreedores. La empresa debe solicitar un financiamiento proveniente
parte de los socios el mismo que represente una inyección de dinero a la
empresa
RESERVA LEGAL
La reserva legal tiene un aumento de 14,58% en el análisis de los periodos 2015
Y 2016 esto significa que la empresa tiene respaldados todos los activos con los
que cuenta y puede hacer frente a posibles imprevistos además protege el capital
dela misma frente a posibles perdidas
RESULTADOS EJERCICIOS ANTERIORES
El análisis de la cuenta refleja un incremento del 55,16% para el periodo 2016 y
en los siguientes años esperemos se mejore la tendencia ya que la utilidad del
ejercicio debe capitalizarse a fin de incrementar el capital.
UTILIDAD DEL EJERCICIO
La cuenta utilidad del ejercicio género un incremento del 17,99%
respectivamente, esto se debe a que en los dos últimos periodos analizados
37
existió un incremento en las ventas pero en el 2016 si bien existió un pequeño
incremento la mayor parte fue absorbido por gastos y costos.
ANÁLISIS VERTICAL DEL BALANCE GENERAL
Estudia las relaciones entre los datos financieros de una empresa para un solo
juego de estados, es decir, para aquellos que corresponden a una sola fecha o
a un solo período contable. (Monsalve, 2011, pág. 10)
El análisis vertical del Balance General consiste en la comparación de una
partida del activo con la suma total del balance, y/o con la suma de las partidas
del pasivo o del patrimonio total del balance, y/o con la suma de un mismo grupo
del pasivo y del patrimonio. El propósito de este análisis es evaluar la estructura
de los medios de la empresa y de sus fuentes de financiamiento.
Tabla Nº 8 ANÁLISIS VERTICAL DE ACTIVOS
DETALLE 2015 2016 AÑO 2015 AÑO 2016
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES 100,00% 100,00%
Caja y Bancos 9.258,73 8.151,00 6,43% 4,67%
Inversiones Temporales 0
Cuentas por Cobrar Clientes 596,86 35.922,43 0,41% 20,59%
(-)Provisión de ctas incobrables
Crédito tributario IVA 3452,75 0 2,40% 0,00%
Crédito tributario a favor IR 533,04 498,93 0,37% 0,29%
Inventarios 130.216,7
8 129.926,0
0 90,39% 74,46%
Gastos anticipados
SUMAN: 144.058,1
6 174.498,3
6 100,00% 100,00%
ACTIVOS FIJOS:
Maquinaria y Equipo 0 0
Vehículos 0 0
(-)Depreciación acumulada 0 0
SUMAN: 0 0
38
TOTAL ACTIVOS 144.058,1
6 174.498,3
6 100,00% 100,00%
PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVOS CORRIENTES:
Obligaciones Laborales 642,63 8.143,34 0,45% 4,75%
Obligaciones con el IESS 830,84 427,04 0,58% 0,25%
Obligaciones Tributarias
Proveedores 93.059,83 98.165,87 64,72% 57,30%
Obligaciones Bancarias
Otras ctas por pagar 49.246,47 63.230,07 34,25% 36,91%
Impuesto a la renta x pagar 0 749,1
Participación trabajadores x pagar 0,00 600,88
SUMAN: 143.779,7
7 171.316,3
0 100,00% 100,00%
TOTAL PASIVOS: 143.779,7
7 171.316,3
0 100,00% 100,00%
PATRIMONIO
Capital Social 400 400 143,68% 0,23%
Aportes Futuras Capitalizaciones
Reserva Legal 0 126,18 0,00% 0,07%
Reserva Facultativa
Reserva de Capital
Utilidad (Pérdida) Acumulada 79,26 28,47% 0,00%
Resultado del Ejercicio -42,35 2.655,88 -15,21% 83,46%
TOTAL PATRIMONIO: 278,39 3.182,06 100,00% 100,00%
TOTAL PASIVO & PATRIMONIO
144.058,16
174.498,36 100,00% 100,00%
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cia Ltda. ELABORACIÓN: “Chango Isabel, Pilataxi Wendy”
39
ACTIVO
.
De acuerdo al análisis vertical se puede ver que por cada dólar que vale la
empresa el 98,56% está invertido en capital de trabajo, la cuenta inventario
refleja una participación de 73,39% lo que significa que la empresa cuenta con
suficiente materia prima para procesar y existen ventas considerables en la
empresa. Cuentas por cobrar tiene un porcentaje del 20,29% lo que nos muestra
que se está vendiendo a crédito a los clientes y se deben tomar medidas
necesarias ya que en la cuenta caja-banco evidencia un valor de 4,60% menor
que las cuentas por cobrar clientes es decir se está teniendo problemas de cobro
de cartera y al largo plazo puede representar mayores problemas para la
empresa
El activo no corriente representa una participación del 1,44%, cuya participación
está dada en base a que la cuenta Maquinaria y equipo la cual aporta con un
1,33%, la cuenta vehículos aporta con el 0,30%.
PASIVO
La cuenta Pasivo tiene una aportación global del 37,7%, la misma que está
comprendida mediante una participación de Cuentas por pagar con un 36,91%,
la cuenta participación trabajadores aporta con un 0,35% y la cuenta impuesto a
la renta aporta con un 0,44%; en las Cuentas por pagar se nota una disminución
razonable, dado que la empresa trata de mantener sus obligaciones con
proveedores al día y en montos bajos.
PATRIMONIO
La cuenta patrimonio tiene una participación del 112,78%, la misma que se
conforma por una aportación del 0,23% de Capital social, 110,12% de
Resultados ejercicios anteriores y 2,43% reserva legal
40
ANÁLISIS HORIZONTAL DEL ESTADO DE RESULTADOS
El Estado de Resultados nos permite observar los efectos de las operaciones de
una empresa y sus resultados finales, ya sea de ganancia o de pérdida, presenta
la situación financiera a una fecha determinada, tomando como parámetro los
ingresos y gastos efectuados y proporciona la utilidad neta de la empresa.
Generalmente acompaña al Balance General. Muestra la diferencia entre el total
de los ingresos en sus diferentes definiciones; venta de bienes, servicios, cuotas
y aportaciones y los egresos como son, costos de ventas, costo de servicios,
prestaciones y otros gastos en un período determinado.
41
EMPRESA PABRICOMDEAL CIA LTDA
Tabla Nº 9 Análisis del estado de resultados
PABRICOMDEAL CIA LTDA ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 (EN MILES DE DÓLARES)
DETALLES
INGRESOS 2015 2016
Ventas Tarifa 12% Esmeraldas 651.149,36 635.936,15
Ventas Tarifa 12% Puerto Quito 217.049,79 167.393,14
Ventas Netas: 868.199,15 803.329,29
Inventario Inicial 59.393,00 130.216,78
COMPRASTar 12% 831.890,30 708.352,92
Inventario Final 130.216,78 129.926,00
COSTO DE VENTAS 761.066,52 708.643,70
Utilidad en Ventas 107.132,63 94.685,59
GASTOS OPERATIVOS
Sueldo y Beneficios
Remuneraciones 35.842,00 42.497,84
Bono adicional 154,34 183,00
Beneficios Legales y Sociales 4.365,71 5.176,42
Indemnizaciones 898,37 1.065,20
Aporte patronal 12,15% 4.354,80 5.163,49
Fondos de reserva 1.912,01 2.267,07
Depreciaciones - -
Mantenimiento - -
Mantenimiento y reparaciones 2.346,70 2.792,58
Combustibles 4.990,50 5.243,27
Lubricantes 3.340,60 3.736,99
Vigilancia 200,17 236,64
Permisos de Funcionamiento 292,07 307,44
Honorarios y servicios ocacionales - -
Honorarios contables y de auditoría 2.572,78
Notarios y registradores 121,94
Suministros y materiales 4.055,80 4.752,07
Repuestos y Accesorios 4.000,00 4.386,95
Impuestos y Tasas y Contribuciones 9,88 9,88
Fletes 8.700,89 10.005,34
Correos y Comunicaciones 87,90 130,41
Gastos Varios 10,70 15,51
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 75.562,44 90.664,82
UTILIDAD OPERATIVA 31.570,19 4.020,77
Gastos Bancarios 9,89 14,94
Suman: 9,89 14,94
UTILIDAD (PÉRDIDA) antes DE IMPUESTOS 31.560,30 4.005,83
Participación a trabajadores 4.734,04 600,88
Impuesto a la renta 5633,51 749,10
Suman: 10.367,56 1.349,98
UTILIDAD (PÉRDIDA) NETA: 21.192,74 2.655,86
TOTALES
42
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cía. Ltda. ELABORACIÓN: “Chango Isabel, Pilataxi Wendy”
Tabla Nº 10 ANÁLISIS HORIZONTAL ESTADO DE RESULTADO
DETALLES VAREACIÓN ABSOLUTA
VAREACIÓN RELATIVA
INGRESOS
Ventas Tarifa 12% Esmeraldas -51.330,30 -7,47
Ventas Tarifa 12% Puerto Quito -13.539,56 -7,48
Ventas Netas: -64.869,86 -7,47
Inventario Inicial 70.823,78 119,25
COMPRAS 12% -123.537,38 -14,85
Inventario Final -290,78 -0,22
COSTO DE VENTAS -52.422,82 -6,89
Utilidad en Ventas -12.447,04 -11,62
GASTOS OPERATIVOS 0,00
Sueldo y Beneficios 0,00
Remuneraciones 7.474,97 21,34
Bono adicional 5,33 3,00
Beneficios Legales y Sociales 150,72 3,00
Indemnizaciones 31,02 3,00
Aporte patronal 12,15% 908,21 21,34
Fondos de reserva 398,75 21,34
Depreciaciones 0,00
Mantenimiento 0,00
Mantenimiento y reparaciones -1.919,48 -40,74
Combustibles 3.613,25 221,67
Lubricantes 3.193,65 587,78
Vigilancia 36,47 18,22
Permisos de Funcionamiento 15,37 5,26
Honorarios y servicios ocasionales 0,00
Honorarios contables y de auditoría 172,78 7,20
Notarios y registradores 14,70 13,71
Suministros y materiales -62,26 -1,29
Repuestos y Accesorios 117,63 2,76
Impuestos y Tasas y Contribuciones 0,00 0,00
Fletes -18.614,66 -65,04
Correos y Comunicaciones 42,51 48,36
Gastos Varios -8.606,95 -99,82
43
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS -13.027,99 -12,56
UTILIDAD OPERATIVA 580,95 16,89
Gastos Bancarios 4,76 46,76
Suman: 4,76 46,76
UTILIDAD (PÉRDIDA) antes DE IMPUESTOS 576,19 16,80
Participación a trabajadores 86,43 16,80
Impuesto a la renta 107,75 16,80
Suman: 194,18 16,80
(-)Retención en la fuente -44,35 -8,16
(-) Crédito tributario de años anteriores 533,04
UTILIDAD (PÉRDIDA) NETA: -106,68 -6,16
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cía. Ltda. ELABORACIÓN: “Chango Isabel, Pilataxi Wendy”
VENTAS
La empresa durante en el año 2016 presento un incremento del 12,40% en sus
ventas para la ciudad de Esmeraldas donde está ubicada la matriz de la empresa
PABRICOMDEAL CIA LTDA y del 24,31% para el Cantón Puerto Quito donde
se encuentra la sucursal, esto debido al incremento de clientes y variaciones en
los precios.
COSTO DE VENTAS
El análisis de los periodos 2015 y 2016 refleja un incremento del 15,62% en la
cuenta costo de ventas, esto significa que como existieron más ventas por ende
se debieron aumentar más gastos para la producción de nuestro producto.
UTILIDAD BRUTA
La utilidad Bruta presento un incremento del 7,81% esto como consecuencia del
incremento del valor en ventas, en especial en estos dos últimos periodos.
GASTOS OPERACIONALES
44
Los gastos de la empresa durante el periodo 2016 tuvieron un incremento del
8,19%, dichos aumentos se deben a que existió un incremento en los servicios
básicos, arriendo, impuestos y sueldos a empleados.
UTILIDAD OPERACIONAL
La utilidad operacional registró un incremento del 7,93 % para el periodo 2016
por el incremento registrado en las ventas.
UTILIDAD NETA
La utilidad neta de la empresa para el periodo 2016 refleja un incremento del
6,45%, es decir que la variación con respecto al año base es muy reducida, se
puede apreciar que el incremento de la utilidad es significativo en el último
semestre, esto debido al incremento de las ventas.
ANÁLISIS VERTICAL DEL ESTADO DE RESULTADOS
El análisis vertical del Estado de Resultados estudia la relación de cada partida
con el total de las ventas.
Es una herramienta popular para evaluar la rentabilidad con respecto a
las ventas. Cada rubro de los estados se expresa como un porcentaje de
las ventas, estos análisis son de gran utilidad para comparar el
rendimiento a través de los años. (Block Stanley B., pág. 59)
Para el caso que nos ocupa se utilizará como base de comparación el total de
las ventas o sea 100%. Así las ventas se distribuyen para cubrir el Costo de
Ventas y los gastos quedando un restante que será la Utilidad Neta.
45
Tabla Nº 11 ANÁLISIS VERTICAL ESTADO DE RESULTADOS
DETALLES TOTALES AÑO 2015
AÑO 2016
INGRESOS 2015 2016 100,00% 100,00%
Ventas Tarifa 12% Esmeraldas 687.266,45
635.936,15 79,16% 79,16%
Ventas Tarifa 12% Puerto Quito 180.932,70
167.393,14 20,84% 20,84%
Ventas Netas: 868.199,15
803.329,29 100,00% 100,00%
Inventario Inicial 59.393,00
130.216,78 6,84% 16,21%
COMPRASTar 12% 831.890,30
708.352,92 6,84% 88,18%
Inventario Final
130.216,78
129.926,00 15,00% 16,17%
COSTO DE VENTAS 761.066,52
708.643,70 87,66% 88,21%
Utilidad en Ventas 107.132,63
94.685,59 12,34% 11,79%
GASTOS OPERATIVOS
Sueldo y Beneficios
Remuneraciones 35.022,87
42.497,84 33,78% 46,87%
Bono adicional 177,67
183,00 0,17% 0,20%
Beneficios Legales y Sociales 5.025,70
5.176,42 4,85% 5,71%
Indemnizaciones 1.034,18
1.065,20 1,00% 1,17%
Aporte patronal 12,15% 4.255,28
5.163,49 4,10% 5,70%
Fondos de reserva 1.868,29
2.267,04 1,80% 2,50%
Depreciaciones -
-
Mantenimiento -
-
Mantenimiento y reparaciones 4.712,06
2.792,58 4,54% 3,08%
Combustibles 1.630,02
5.243,27 1,57% 5,78%
Lubricantes 543,34
3.736,99 0,52% 4,12%
Vigilancia 200,17
236,64 0,19% 0,26%
46
Permisos de Funcionamiento 292,07
307,44 0,28% 0,34%
Honorarios y servicios ocasionales -
-
Honorarios contables y de auditoría 2.400,00
2.572,78 2,31% 2,84%
Notarios y registradores 107,24
121,94 0,10% 0,13%
Suministros y materiales 4.814,33
4.752,07 4,64% 5,24%
Repuestos y Accesorios 4.269,32
4.386,95 4,12% 4,84%
Impuestos y Tasas y Contribuciones 9,88
9,88
Fletes 28.620,00
10.005,34 27,60% 11,04%
Correos y Comunicaciones 87,90
130,41 0,08% 0,14%
Gastos Varios 8.622,46
15,51 8,32% 0,02%
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS
103.692,77
90.664,79 100,00% 100,00%
UTILIDAD OPERATIVA 3.439,86
4.020,80 100,00% 100,00%
Gastos Bancarios 10,18
14,94 0,30% 0,37%
Suman: 10,18
14,94 100,00% 0,37%
UTILIDAD (PÉRDIDA) antes DE IMPUESTOS
3.429,68
4.005,86 100,00% 100,00%
Participación a trabajadores 514,45
600,88 15,00% 15,00%
Impuesto a la renta 641,35 749,10 18,70% 18,70%
Suman: 1.155,80
1.349,98 33,70% 33,70%
(-)Retención en la fuente 543,28
498,93 31,39% 30,72%
(-) Crédito tributario de años anteriores
-
533,04 32,82%
UTILIDAD (PÉRDIDA) NETA: 1.730,59
1.623,92 100,00% 100,00%
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cia Ltda. ELABORACIÓN: “Chango Isabel, Pilataxi Wendy
47
El costo de ventas denota una participación del 88,21% de las ventas netas, lo
que origina un margen de utilidad bruta con una participación del 30% de las
ventas netas, los gastos operativos tienen una participación del 46,87% de las
ventas lo que genera que el margen de utilidad operacional refleje una
participación del 0´37%, la participación trabajadores representa una
participación del 15%, el impuesto a la renta tiene una participación del 15% y la
utilidad neta representa una participación del 18,79% con respecto de las ventas.
Tabla Nº 12 ESTADO FINANCIERO PROYECTADO PARA 5 AÑOS
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cia Ltda. ELABORACIÓN: “Chango Isabel, Pilataxi Wendy
DETALLE % de las
ventas 2018 2019 2020 2021 2022
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Caja y Bancos 8.151,00 3.875,31 10.667,27 19.845,47 24.265,01 30.880,47
Inversiones Temporales -
Cuentas por Cobrar Clientes 0,04 35.922,43 32.330,19 29.097,17 26.187,45 23.568,71 21.211,84
(-)Provision de ctas incobrables - -323,30 -614,27 -876,15 -1.111,84 -1.323,95
Crédito tributario IVA 0,00 - 3.471,20 3.640,48 3.640,48 3.728,19 3.818,02
Crédito tributario a favor IR 498,93 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Inventarios 0,16 129.926,00 116.933,40 105.240,06 94.716,05 85.244,45 76.720,00
Gastos anticipados -
SUMAN: 0,21 174.498,36 156.286,80 148.030,70 143.513,30 135.694,52 131.306,38
-
ACTIVOS FIJOS: -
Maquinaria y Equipo - 8.000,00 8.000,00 8.000,00 8.000,00 8.000,00
Vehículos -
(-)Depreciación acumulada - -720,00 -1.440,00 -2.160,00 -2.880,00 -3.600,00
SUMAN: - 7.280,00 6.560,00 5.840,00 5.120,00 4.400,00
-
TOTAL ACTIVOS 0,21 174.498,36 163.566,80 154.590,70 149.353,30 140.814,52 135.706,38
-
PASIVOS Y PATRIMONIO -
PASIVOS CORRIENTES: -
Obligaciones Laborales 8.143,34 4.634,33 4.945,68 5.280,48 5.640,51 6.027,67
Obligaciones con el IESS 427,04 463,06 498,32 536,26 577,10 621,05
Obligaciones Tributarias -
Proveedores 0,12 98.165,87 88.349,28 79.514,35 71.562,92 64.406,63 57.965,96
Obligaciones Bancarias -
Otras ctas por pagar 0,08 63.230,07 56.907,06 51.216,36 46.094,72 41.485,25 37.336,72
Dividendos por pagar - 3.946,60 7.023,19 10.748,19 13.356,84
Impuesto a la renta x pagar 749,10 2631,07 2051,06 2483,33 1739,10 2002,69
Participacion trabajadores x pagar 600,88 1.857,22 1.447,81 1.752,94 1.227,60 1.413,66
SUMAN: 0,20 171.316,30 154.842,03 143.620,18 134.733,85 125.824,37 118.724,60
-
TOTAL PASIVOS: 0,20 171.316,30 154.842,03 143.620,18 134.733,85 125.824,37 118.724,60
-
PATRIMONIO -
Capital Social 400,00 400 400 400 400 400
Aportes Futuras Capitalizaciones -
Reserva Legal 0 126,18 394,66 702,32 1.074,82 1.335,68 1.636,09
Reserva Facultativa -
Reserva de Capital -
Utilidad (Pérdida) Acumulada - 163,09 3.715,03 6.089,30 8.739,48 10.012,45
Resultado del Ejercicio 2.655,88 7.767,02 6.153,18 7.055,34 4.514,98 4.933,25
TOTAL PATRIMONIO: 0,01 3.182,06 8.724,77 10.970,53 14.619,45 14.990,15 16.981,78
-
TOTAL PASIVO & PATRIMONIO 0,21 174.498,36 163.566,80 154.590,70 149.353,30 140.814,52 135.706,38
48
Tabla N° 13 ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO PARA 5 AÑOS
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cia Ltda. ELABORACIÓN: “Chango Isabel, Pilataxi Wendy
DETALLES
INGRESOS 2018 2019 2020 2021 2022
Ventas Tarifa 12% Esmeraldas 659.293,50 675.177,00 691.446,00 708.106,00 725.167,00
Ventas Tarifa 12% Puerto Quito 256.614,50 262.797,50 269.128,00 275.612,00 282.253,00
Ventas Netas: 915.908,00 937.974,50 960.574,00 983.718,00 1.007.420,00
Inventario Inicial 129.926,00 116.933,40 105.240,06 94.716,05 85.244,45
COMPRASTar 12% 807.621,62 827.079,24 847.006,83 867.414,55 888.314,30
Inventario Final 116.933,40 105.240,06 94.716,05 85.244,45 76.720,00
COSTO DE VENTAS 820.614,22 838.772,58 857.530,84 876.886,16 896.838,75
Utilidad en Ventas 95.293,78 99.201,92 103.043,16 106.831,84 110.581,25
GASTOS OPERATIVOS
Sueldo y Beneficios
Remuneraciones 45.733,99 49.216,57 52.964,35 56.997,52 61.337,81
Bono adicional 188,49 194,14 199,97 205,97 212,15
Beneficios Legales y Sociales 5.176,42 5.176,42 5.176,42 5.176,42 5.176,42
Indemnizaciones - - - - -
Aporte patronal 12,15% 5.556,68 5.979,81 6.435,17 6.925,20 7.452,54
Fondos de reserva 2.439,70 2.625,48 2.825,41 3.040,56 3.272,10
Depreciaciones 720 720 720 720 720
Provisiones incobrables 323,30 290,97 261,87 235,69 212,12
Mantenimiento y reparaciones 2.792,58 2.792,58 2.792,58 2.792,58 2.792,58
Combustibles
Lubricantes
Vigilancia 236,64 236,64 236,64 236,64 236,64
Permisos de Funcionamiento 307,44 307,44 307,44 307,44 307,44
Honorarios y servicios ocacionales
Honorarios contables y de auditoría 2.572,78 2.572,78
Notarios y registradores 121,94 121,94 121,94 121,94 121,94
Suministros y materiales 4.752,07 4.752,07 4.752,07 4.752,07 4.752,07
Repuestos y Accesorios 4.386,95 4.386,95 4.386,95 4.386,95 4.386,95
Impuestos y Tasas y Contribuciones 9,88 9,88 9,88 9,88 9,88
Fletes 10.005,34 10.005,34 10.005,34 10.005,34 10.005,34
Correos y Comunicaciones 130,41 130,41 130,41 130,41 130,41
Gastos Varios 15,51 15,51 15,51 15,51 15,51
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 82.897,34 89.534,94 91.341,95 98.632,90 101.141,90
UTILIDAD OPERATIVA 12.396,43 9.666,98 11.701,21 8.198,95 9.439,36
Gastos Bancarios 14,94 14,94 14,94 14,94 14,94
Suman: 14,94 14,94 14,94 14,94 14,94
UTILIDAD (PÉRDIDA) antes DE IMPUESTOS 12.381,49 9.652,04 11.686,27 8.184,01 9.424,42
Participación a trabajadores 1.857,22 1.447,81 1.752,94 1.227,60 1.413,66
Impuesto a la renta 2631,07 2051,06 2483,33 1739,10 2002,69
Suman: 4.488,29 3.498,86 4.236,27 2.966,70 3.416,35
UTILIDAD (PÉRDIDA) NETA: 7.893,20 6.153,18 7.450,00 5.217,30 6.008,07
TOTALES
49
Tabla Nº 14 HOJA DE TRABAJO PARA EL ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cia Ltda. ELABORACIÓN: “Chango Isabel, Pilataxi Wendy
2016 2015 ENTRADAS SALIDAS
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Caja y Bancos 8.151,00 9.258,73 -1.107,73 1.107,73 0,00 OPERACIÓN
Inversiones Temporales 0 0,00 0,00 0,00 OPERACIÓN
Cuentas por Cobrar Clientes 35.922,43 596,86 35.325,57 0,00 35.325,57 OPERACIÓN
(-)Provision de ctas incobrables 0,00 0,00 0,00 OPERACIÓN
Crédito tributario IVA 0 3452,75 -3.452,75 3.452,75 0,00 OPERACIÓN
Crédito tributario a favor IR 498,93 533,04 -34,11 34,11 0,00 OPERACIÓN
Inventarios 129.926,00 130.216,78 -290,78 290,78 0,00 OPERACIÓN
Gastos anticipados 0,00 0,00 0,00 OPERACIÓN
SUMAN: 0,00
0,00 0,00 0,00
ACTIVOS FIJOS: 0,00 0,00 0,00 INVERSION
Maquinaria y Equipo 0 0 0,00 0,00 0,00 INVERSION
Vehículos 0 0 0,00 0,00 0,00 INVERSION
(-)Depreciación acumulada 0 0 0,00 0,00 0,00 INVERSION
SUMAN: 0 0 0,00 0,00 0,00 INVERSION
0,00 0,00 0,00
TOTAL ACTIVOS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00
PASIVOS Y PATRIMONIO 0,00
PASIVOS CORRIENTES: 0,00
Obligaciones Laborales 8.143,34 642,63 7.500,71 7.500,71 0,00 OPERACIÓN
Obligaciones con el IESS 427,04 830,84 -403,80 0,00 403,80 OPERACIÓN
Obligaciones Tributarias 0,00 0,00 0,00 OPERACIÓN
Proveedores 98.165,87 93.059,83 5.106,04 5.106,04 0,00 OPERACIÓN
Obligaciones Bancarias 0,00 0,00 0,00 OPERACIÓN
Otras ctas por pagar 63.230,07 49.246,47 13.983,60 13.983,60 0,00 OPERACIÓN
Impuesto a la renta x pagar 749,1 0 749,10 749,10 0,00 OPERACIÓN
Participacion trabajadores x pagar 600,88 0,00 600,88 600,88 0,00 OPERACIÓN
SUMAN: 0,00
0,00 0,00 0,00
TOTAL PASIVOS: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00
PATRIMONIO 0,00 0,00 0,00 FINANCIAMIENTO
Capital Social 400 400 0,00 0,00 0,00 FINANCIAMIENTO
Aportes Futuras Capitalizaciones 0,00 0,00 0,00 FINANCIAMIENTO
Reserva Legal 126,18 0 126,18 126,18 0,00 FINANCIAMIENTO
Reserva Facultativa 0,00 0,00 0,00 FINANCIAMIENTO
Reserva de Capital 0,00 0,00 0,00 FINANCIAMIENTO
Utilidad (Pérdida) Acumulada -79,26 79,26 79,26 0,00 FINANCIAMIENTO
Resultado del Ejercicio 2.655,88 -42,35 2.698,23 2.698,23 0,00 FINANCIAMIENTO
TOTAL PATRIMONIO: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 FINANCIAMIENTO
0,00
TOTAL PASIVO & PATRIMONIO 0,00 0,00 0,00
TOTAL TOTAL 35.729,37 35.729,37
SALDOSEFECTIVO NETO EN EL
EFECTODETALLE VARIACIONES TIPO DE ACTIVIDAD
50
Tabla N° 15 FLUJO DE EFECTIVO
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cia Ltda. ELABORACIÓN: “Chango Isabel, Pilataxi Wendy
UTILIDAD DEL EJERCICIO -
Depreciación - -
Utilidad ajustada -
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
ENTRADAS 31.717,97
Otras cuentas por cobrar
Inventarios 290,78
Proviciones y retenciones
Beneficio a empleados
Prestamos bancarios a corto plazo
Crédito tributario IVA 3.452,75
Crédito tributario a favor IR 34,11
Obligaciones Laborales 7.500,71
Proveedores 5.106,04
Otras ctas por pagar 13.983,60
Impuesto a la renta x pagar 749,10
Participacion trabajadores x pagar 600,88
SALIDAS 35.729,37
Cuentas y doc. Por cobrar 35.325,57
Gastos pagados por anticipados
Obligaciones con el IESS 403,80
Cuentas y doc. Por pagar
Efectivo neto de las actividades de operación -4.011,40
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
ENTRADAS
Propiedad planta y equipo
Efectivo neto de las actividades de inversión
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
ENTRADAS 2.903,67
Reserva Legal 126,18
Utilidad (Pérdida) Acumulada 79,26
Resultado del Ejercicio 2.698,23
SALIDAS -
Prestamos bancarios a largo plazo
Efectivo neto de las actividades de financiamiento 2.903,67
Flujo neto de efectivo y equivalente de efectivo -1.107,73
Saldo inicial de efectivo y equivalente 9.258,73
Saldo final de efectivo y equivalente 8.151,00
DETALLE
51
Tabla N° 16 CONCILIACIÓN TRIBUTARIA
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cia Ltda. ELABORACIÓN: “Chango Isabel, Pilataxi Wendy
DETALLE 2015 2016
Utilidad del ejercicio - 4.005,87
Pérdida del ejercicio -32,11 -
(-) Participacion de trabajadores - 600,88
(-) Dividendos exentos y efectos por métos de particpación - -
(-) Otras rentas exentas e ingresos no objeto de IR - -
(+) Gastos no deducibles locales 78,65 -
(+) Gastos no deducibles del exterior - -
(+) Gastos incurridos para generar ingresos exentos y gastos
atribuidos a ingresos no objetos de IR - -
(+) Participación trabajadores atribuible a ingresos exentos y
no objeto de IR - -
(-) Deducciones adicionales - -
(+) Ajuste por precios de transferencia - -
(-) Ingresos sujetos a IR único - -
(+) Costos y gastos deducibles incurridos para generar
ingreos sujetos a IR - -
GENERACIÓN/ REVERSIÓN DE DIFERENCIAS TEMPORALES
(IMPUESTOS DIFERIDOS)
Por valor neto realizable de inventarios - -
Por pérdidas esperadas en contratos de construcción - -
Por costos estimados de desmantenimiento - -
Por deterioros del valor de propiedades, planta y equipo - -
Por provisiones (diferentes de cuentas incobrables,
demantelamiento, desahucio y jubilación patronal) - -
Por mediciones de activos no corrientes mantenidos por la
renta - -
Amortización pérdidas tributarias de años anteriores - -
Por otras diferencias temporarias - -
Utilidad grabable 46,54 3.404,99
Pérdida sujeta a amortización en períodos siguientes - -
Utilidad a invertir y capitaliuzar - -
Saldo utilidad gravable 46,54 3.404,99
Total impuesto causado 10,24 749,10
(-) Anticipo determinado Correspondiente al ejercicio fiscal
declarado - -
(=) IR causado mayor al anticipo determinado 10,24 749,10
(=) Credito tributario generado por anticipo - -
(+) Saldo del anticipo pendiente de pago - -
(-) Retenciones en la fuente que le realizaron en el ejercicio
fiscal 543,28 498,93
(-) Retenciones por dividendos anticipados - -
(-) Retenciones por ingresos provinientes del exterior con
derecho a crédito tributario - -
(-) Anticipo de IR pagado por espectáculos públicos - -
(-) Credito tributario de años anteriores - 533,04
(-) Exoneración y crédito tributario por leyes especiales - -
Subtotal impuesto a pagar - -
Subtotal saldo a favor -533,04 -282,87
(+) IR único - -
(-) Crédito tributario para la liquidación del IR único - -
Impuesto a la renta a pagar - -
Saldo a favor contribuyente -533,04 -282,87
52
RAZONES FINANCIERAS – RATIOS FINANCIEROS
“Las razones financieras se usan para evaluar el desempeño operativo de una
empresa”. (Block Stanley B., pág. 59)
Para evaluar la situación y desempeño financiero de una empresa, se requiere
de algunos criterios, estos se utilizan frecuentemente como razones, o índices,
que relacionan datos financieros entre sí. Para el caso en estudio se usaron las
siguientes razones financieras:
Tabla Nº 12 RAZONES FINANCIERAS
FACTOR INDICADOR TÉCNICO FÓRMULA
LIQUIDEZ Liquidez Corriente Activo Corriente / Pasivo
Corriente
SOLVENCIA
Endeudamiento del
Activo Pasivo Total / Activo Total
Endeudamiento
Patrimonial Pasivo Total / Patrimonio
Endeudamiento del
Activo Fijo Patrimonio / Activo Fijo Neto
Apalancamiento Activo Total / Patrimonio
GESTIÓN
Rotación de Cartera Ventas / Cuentas por Cobrar
Rotación del Activo Fijo Ventas / Activo Fijo
Rotación de Ventas Ventas / Activo Total
ENDEUDAMIENT
O
Margen de Utilidad Bruta Utilidad Bruta / Ventas
Margen de Venta de
Explotación
Utilidad de Operación / Ventas
Netas
Margen Neto de Utilidad Utilidad Neta / Ventas Netas
RENTABILIDAD
Rentabilidad Neta del
Activo (Du Pont)
(Utilidad Neta / Ventas) *
(Ventas / Activo Total)
Margen Bruto (Ventas - Costo de Ventas) /
Ventas
Margen Operacional Utilidad Operacional / Ventas
53
Rentabilidad Neta de
Ventas (Margen Neto) Utilidad Neta / Ventas
Rentabilidad Neta de
Ventas (Margen Neto)
Utilidad Operacional /
Patrimonio
FUENTE: Superintendencia de Compañías ELABORACIÓN: Chango Isabel, Pilataxi Wendy LIQUIDEZ Permite medir la capacidad de una empresa para cumplir sus obligaciones de
corto plazo, esto es, las que vencen en un plazo menor a un año
Liquidez corriente:
Este indicador muestra la capacidad para cubrir las deudas a corto plazo con los
activos más líquidos de corto plazo. Es el circulante por cada dólar de Pasivo
circulante. El resultado se expresa en unidades monetarias o número de veces.
Gráfico 3: LIQUIDEZ CORRIENTE
𝐿𝑖𝑞𝑢𝑖𝑑𝑒𝑧 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒 =𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒
𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒
FUENTE: Empresa PABRICOMDEAL CIA.LTDA ELABORACIÓN: “Chango Isabel, Pilataxi Wendy”
1,00 1,02
0,50
0,70
0,90
1,10
1,30
1,50
1,70
1,90
AÑO 2015 AÑO 2016
LIQUIDEZ CORRIENTE
54
Interpretación: Este índice permite la evaluación de la relación entre los activos
corrientes y pasivos corrientes si es mayor a uno la empresa tiene activos
corrientes suficientes para poder respaldar el pago de los pasivos corrientes,
se determinada por el ritmo de crecimiento el activo corriente el cual debe crecer
a un mayor valor que los pasivos para tener un escenario favorable Mide la
capacidad de una empresa de convertir sus activos en caja la solvencia de una
empresa en el corto plazo.
De acuerdo a los resultados se puede concluir que la empresa cuenta con $1,02
por cada dólar de deuda a corto plazo en el año 2016, además observamos que
este indicador ha crecido desde el 2015 donde se contaba con $1,00 por cada
dólar de deuda, lo que indica que la empresa ha incrementado su liquidez y
dispone los suficientes recursos para cubrir sus deudas a corto plazo.
La empresa cuenta con suficiente efectivo para enfrentar las operaciones del
corto plazo.
Se pueden evidenciar fluctuaciones que pueden estar relacionadas al
incremento de la cuentas por cobrar clientes para el año 2016.
SOLVENCIA
Tienen por objeto medir en qué grado y de qué forma participan los acreedores
dentro del financiamiento de la empresa. Se trata de establecer también el riesgo
que corren tales acreedores y los dueños de la compañía y la conveniencia o
inconveniencia del endeudamiento
Endeudamiento del Activo:
Permite determinar el grado de autonomía financiera respecto a sus acreedores,
un índice elevado indica una limitada capacidad de endeudamiento.
El índice o razón de endeudamiento mide la proporción de los activos
totales que financian los acreedores de la empresa. Cuanto mayor es el
índice, mayor es el monto del dinero de otras personas que se usa para
generar utilidades. (Gitman Lawrence J., 2007, pág. 57)
55
Gráfico 4: ENDEUDAMIENTO DEL ACTIVO
𝐸𝑛𝑑𝑒𝑢𝑑𝑎𝑚𝑖𝑒𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒𝑙 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 =𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙
𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cía. Ltda. ELABORACIÓN: “Chango Isabel, Pilataxi Wendy”
Interpretación: Mide la proporción de financiamiento hecho por terceros con
respecto a los dueños de la empresa, muestra la capacidad de la empresa de
responder de sus obligaciones con los acreedores. Qué proporción ion de los
activos han sido financiados con deuda que desde el punto de vista de los
acreedores equivale a la porción de activos competidos con acreedores no
dueños de la empresa ( financiamiento por terceras personas) que pueden ser
proveedores bancos entres otros
La empresa tiene un índice alto, está muy endeudada y debe hacer mayor usos
de recursos a través del endeudamiento para obtener mayores beneficios sin
que los socios aporten más capital
Para el año 20215 el valor es de 1,00 es decir la empresa ha financiado el 100%
de sus activos a través de deuda y para el año 2016 disminuyo en un 2% es decir
la empresa financió su activos en un 98%.
El endeudamiento para el año 2015 es 100% lo que indica no existe
independencia de la empresa frente a sus acreedores.
1,00
0,98
0,97
0,98
0,98
0,99
0,99
1,00
1,00
AÑO 2015 AÑO 2016
ENDEUDAMIENTO DEL ACTIVO
56
Endeudamiento Patrimonial:
Este mide el grado de compromiso del patrimonio para con los acreedores de la
empresa.
Gráfico 5: ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL
𝐸𝑛𝑑𝑒𝑢𝑑𝑎𝑚𝑖𝑒𝑛𝑡𝑜 𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑎𝑙 =𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙
𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cía. Ltda. ELABORACIÓN: Las Autoras
Interpretación: Indica el aporte de los dueños comprados con el aporte de
distintos acreedores, si el valor es elevado la empresa se está financiando más
a través de endeudamiento que a través de su propio capitalización, podemos
observar que para el año 2015 el endeudamiento fue de 100 es decir el
endeudamiento equivale 100 veces el aporte de los socios y para el año 2016 el
endeudamiento fue igual a 98 veces el aporte de los socios. La empresa no tiene
independencia frente a sus acreedores
Endeudamiento del Activo Fijo:
Este indicador permite conocer la cantidad de unidades monetarias que se tiene
de patrimonio por cada unidad invertida en activos fijos.
1,00
0,98
0,97
0,98
0,98
0,99
0,99
1,00
1,00
AÑO 2015 AÑO 2016
ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL
57
Apalancamiento:
Determina el grado de apoyo de los recursos internos de la empresa sobre
recursos de terceros.
Gráfico 6: APALANCAMIENTO
𝐴𝑝𝑎𝑙𝑎𝑛𝑐𝑎𝑚𝑖𝑒𝑛𝑡𝑜 =𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙
𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cía. Ltda.
ELABORACIÓN: “Chango Isabel, Pilataxi Wendy”
Interpretación: Si la empresa se endeuda crece el pasivo y disminuye el
patrimonio neto. Vamos a analizar el efecto de la carga financiera sobre los
resultados ver que parte del activo total se ha financiado con recursos de la
empresa (capital propio).
La empresa para el año 2016 tiene un valor de 54,84 de activos por cada dólar
de patrimonio y para el año 2015 517.47 por cada dólar de patrimonio , Si el
apalancamiento es mayor a uno la deuda aumenta la rentabilidad es
conveniente
GESTIÓN
Estos miden la eficiencia con la cual las empresas utilizan sus recursos. De esta
forma, miden el nivel de rotación de los componentes del activo; el grado de
recuperación de los créditos y del pago de las obligaciones; la eficiencia con la
cual una empresa utiliza sus activos según la velocidad de recuperación de los
517,47
54,84
0,00
100,00
200,00
300,00
400,00
500,00
600,00
AÑO 2015 AÑO 2016
APALANCAMIENTO
58
valores aplicados en ellos y el peso de diversos gastos de la firma en relación
con los ingresos generados por ventas.
Rotación de Cartera:
Muestra el número de veces que las cuentas por cobrar giran, en promedio, en
un periodo determinado de tiempo, generalmente un año.
Gráfico 7: ROTACIÓN DE CARTERA
𝑅𝑜𝑡𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑑𝑒 𝐶𝑎𝑟𝑡𝑒𝑟𝑎 =𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠
𝐶𝑢𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑝𝑜𝑟 𝑐𝑜𝑏𝑟𝑎𝑟
FUENTE: Empresa Pabricomdeal ELABORACIÓN: “Chango Isabel, Pilataxi Wendy”
Interpretación: Mide la eficiencia del crédito a clientes, la empresa para el año
2015 rota 1,44 veces en 45 días y para el año 2016 rota 54 veces en 22 días,
esto significa que los clientes están pagando en menos tiempo los valores
adeudados con esto la empresa tiene menos fondos atados a las cuentas por
cobrar y más fondos disponibles para otros fines
La rotación de cartera evalúa la relación que tiene la empresa con los cliente la
rotación es el número de veces que se cobra en el año. La rotación no se debe
hacer en un tiempo muy prolongado ya que esto representa un esfuerzo de caja
por que no recibimos dinero y estamos financiando a nuestros clientes
1.455
22
0
200
400
600
800
1.000
1.200
1.400
1.600
AÑO 2015 AÑO 2016
ROTACIÓN DE CARTERA
59
Para el año 2016 la rotación aumenta con respecto al año 2015, es decir que
para el año 2015 estamos siendo un poco menos eficiente con nuestros clientes
porque se están demorando más en cancelar las deudas.
Para el 2016 aumentan las veces es decir tenemos un manejo optimo por lo que
reducimos la cartera, la rotación es veces es más conveniente cuando aumenta.
Mide la eficiencia del crédito a clientes, la empresa para el año 2015 rota 1,44
veces en 45 días y para el año 2016 rota 54 veces en 22 días, esto significa que
los clientes están pagando en menos tiempo los valores adeudados con esto la
empresa tiene menos fondos atados a las cuentas por cobrar y más fondos
disponibles para otros fines.
Rotación del Activo Fijo:
Indica la cantidad de unidades monetarias vendidas por cada unidad monetaria
invertida en activos inmovilizados.
Rotación de Ventas:
La eficiencia en la utilización del activo total se mide a través de esta relación
que indica también el número de veces que, en un determinado nivel de ventas,
se utilizan los activos.
60
Gráfico 8: ROTACIÓN DE VENTAS
𝑅𝑜𝑡𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑑𝑒 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 =𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠
𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cía. Ltda. ELABORACIÓN: “Chango Isabel, Pilataxi Wendy”
Interpretación: Por cada dólar invertido en activos la empresa ha generado $0,05
de ventas en el 2015 Y 0,05 lo que indica mal manejo en la dirección del
negocio.
Es la rotación de la cantidad del inventario, para el año 2015 el inventario retorna
6,03 veces y para el año 2016 4,60 veces el objetivo de toda empresa es
conseguir mayores niveles de rotación es decir darle mayor cantidad de vueltas
a su stock en un periodo determinado. La empresa tiene una rotación razonable
ha sido capaz de recuperar la inversión realizada en mercaderías
RENTABILIDAD
Los indicadores de rendimiento, denominados también de rentabilidad, sirven
para medir la efectividad de la administración de la empresa para controlar los
costos y gastos y, de esta manera, convertir las ventas en utilidades.
6,03
4,60
-
1,00
2,00
3,00
4,00
5,00
6,00
7,00
AÑO 2015 AÑO 2016
ROTACIÓN DE VENTAS
61
Rentabilidad Neta del Activo (Du Pont):
Esta razón muestra la capacidad del activo para producir utilidades,
independientemente de la forma como haya sido financiado, ya sea con deuda
o patrimonio.
Margen Bruto:
Este índice permite conocer la rentabilidad de las ventas frente al costo de ventas
y la capacidad de la empresa para cubrir los gastos operativos y generar
utilidades antes de deducciones e impuestos.
Gráfico 9: MARGEN BRUTO
𝑀𝑎𝑟𝑔𝑒𝑛 𝐵𝑟𝑢𝑡𝑜 =𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 − 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠
𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cia Ltda. ELABORACIÓN: “Chango Isabel”
Interpretación: el margen bruto refleja que después de que la empresa asumió
los costos de producción este tiene un valor relativamente bajo, lo que refleja
que los precios se deben ajustar y mantener un buen control en la rentabilidad
de las ventas.
Permite determinar cuánto dinero ha ganado la empresa después de descontar
los costos de operación, en este caso pese a lo costos se gana el 12%, los
costos tiene un peso del 88%.
0,12
0,12
0,12
0,12
0,12
0,12
0,12
0,12
0,12
0,12
0,12
0,12
AÑO 2015 AÑO 2016
MARGEN BRUTO
62
Margen Operacional:
El margen operacional tiene gran importancia dentro del estudio de la
rentabilidad de una empresa, puesto que indica si el negocio es o no lucrativo,
en sí mismo, independientemente de la forma como ha sido financiado.
Gráfico 10: MARGEN OPERACIONAL
𝑀𝑎𝑟𝑔𝑒𝑛 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 =𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙
𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cia Ltda. ELABORACIÓN: “Chango Isabel, Pilataxi Wendy
Interpretación: refleja la ganancia que tiene la empresa luego de deducir tanto
sus gastos como gastos operacionales, administrativos y de ventas analizando
esto la operación de la empresa está siendo rentable. El margen operacional se
compara con las ventas para determinar el grado de ganancia .los costos y
gastos representan el 100% para el año 2015 para el año 2016 representan un
90% los cotos pesan un 90% y las ventas 2%
Rentabilidad Neta de Ventas (Margen Neto):
Los índices de rentabilidad de ventas muestran la utilidad de la empresa por cada
unidad de venta.
0,00
0,01
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,01
0,01
AÑO 2015 AÑO 2016
MARGEN OPERACIONAL
63
Mide las utilidades que se obtienen de cada dólar de ventas, después de
pagar todos los gastos, incluidos el costo de ventas, los gastos de ventas,
la depreciación, los intereses y los impuestos. (Emery Douglas, Finnerty
John, & Stowe John, 2000, pág. 94)
Gráfico 11: MARGEN NETO
𝑀𝑎𝑟𝑔𝑒𝑛 𝑁𝑒𝑡𝑜 =𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑁𝑒𝑡𝑎
𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cia Ltda. ELABORACIÓN: “Chango Isabel, Pilataxi Wendy”
Interpretación: este índice muestra la utilidad de la empresa por cada unidad de
venta
Rentabilidad Operacional del Patrimonio:
La rentabilidad operacional del patrimonio permite identificar la rentabilidad que
les ofrece a los socios o accionistas el capital que han invertido en la empresa,
sin tomar en cuenta los gastos financieros ni de impuestos y participación de
trabajadores.
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
AÑO 2015 AÑO 2016
RENTABILIDAD NETA DE VENTAS
64
Gráfico 12: RENTABILIDAD OPERACIONAL DEL PATRIMONIO
𝑅𝑒𝑛𝑡𝑎𝑏𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑑𝑒𝑙 𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜 =𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙
𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cia Ltda. ELABORACIÓN: “Chango Isabel, Pilataxi Wendy”
Interpretación: aquí podemos evidenciar si la rentabilidad que la empresa ofrece
a los socios es beneficiosa para cada uno de ellos teniendo como base el capital
que cada uno ha invertido no se toma en cuenta gastos financieros, impuestos,
ni participación de los trabajadores, retorno del patrimonio es el porcentaje de
ganancia respecto al dinero aportado por los socios para el año 2015 la ganancia
representa un 36% y para el año 2016 un 26%
Capacidad Logística
La logística se define por la RAE como el conjunto de medios y métodos
necesarios para llevar a cabo la organización de una empresa, o de un servicio,
especialmente de distribución.
Existen otras definiciones del término logística, que ha evolucionado desde la
logística aplicada en el ámbito militar hasta el concepto contemporáneo del arte
12,36
1,26
-
2,00
4,00
6,00
8,00
10,00
12,00
14,00
AÑO 2015 AÑO 2016
65
y la técnica que se ocupa de la organización de los flujos de mercancías, energía
e información. La logística es fundamental para el comercio. Las actividades
logísticas conforman un sistema que es el enlace entre la producción y los
mercados que están separados por el tiempo y la distancia.
La logística empresarial, por medio de la administración logística y de la cadena
de suministro, cubre la gestión y la planificación de las actividades de los
departamentos de compras, producción, transporte, almacenaje, manutención y
distribución.
2.2.1.5. Capacidad de Recursos Humanos
Se denomina recursos humanos (RRHH) al trabajo que aporta el conjunto de los
empleados de una organización. Pero lo más común es denominar de esta
manera a la gestión que se ocupa de la selección, contratación, formación,
empleo y retención de los colaboradores de la organización.
Estas tareas las puede desempeñar una persona o departamento, o los
profesionales en Recursos Humanos conjuntamente con los directivos de la
organización.
Sin que quepa duda al respecto, el recurso humano es el pilar fundamental para
que una organización alcance el éxito, ya que se podrá tener las adecuadas
estrategias por parte del grupo directivo, pero si los trabajadores no están
comprometidos y se sienten involucrados a fondo con la institución no darán lo
necesario para la consecución de objetivos.
Las obligaciones del área RRHH para seleccionar a su personal básicamente
son:
Reclutamiento.
Entrevista y selección de los solicitantes.
Verificación de las referencias.
66
Proceso de los solicitantes aceptados y explicación de las políticas de la
empresa en cuanto reglamento de trabajo beneficios, vacaciones etc.
Establecimiento de horarios y turnos de trabajo.
Indicaciones generales de seguridad y conocimiento del lugar de trabajo.
Inducción impartida por la Gerencia para realizar a cabalidad el trabajo a
ellos encomendados.
Capacitación en actividades a realizar en las fiestas infantiles, esto para
el caso de los animadores
El área de Recursos Humanos ejerce conjuntamente con la Gerencia General
las siguientes prácticas:
CONTRATACIÓN
Los perfiles para contratación son fijados por la Gerencia General y el área de
RRHH, según el requerimiento.
Las entrevistas y calificación de aspirantes al cargo correspondiente son
efectuadas por la Gerencia General o por la persona encargada del área de
RRHH, tomando en cuenta el perfil de la persona para el puesto requerido.
Para este objetivo, se toma en cuenta la siguiente información:
Clasificación del empleo.
Habilidades o cualidades especiales deseadas.
Fecha en la que se necesita el sustituto.
Nombre, número del empleado y salario de la persona se sustituye.
FIJACIÓN DE SUELDOS EN CONTRATACIÓN
La fijación de sueldos se realiza por parte la Gerencia General tomando como
punto de referencia la tabla sectorial de salarios y como parámetro adicional el
67
valor propuesto por el aspirante, además del perfil que tenga el aspirante como
nivel de preparación, años de experiencia, cursos realizados de acuerdo al
puesto que pretende ocupar.
CALIFICACIÓN DEL PERSONAL Y REVISION DE SUELDOS
La empresa en la actualidad no realiza un proceso de calificación del personal
administrativo que labora en la misma, y por este motivo la revisión de sueldos
se la realiza tomando en cuenta parámetros como: antigüedad, eficiencia,
puntualidad, nivel de responsabilidad e instrucción; en lo referente a animadores
la evaluación se realiza in-situ, tomando en cuenta la evaluación de un animador
con mayor experiencia, que haya acompañado al evaluado a un evento y pueda
determinar sus aptitudes para este trabajo.
PROGRAMAS DE CAPACITACIÓN
La capacitación en el área de trabajo es fundamental para brindar un servicio
óptimo. Este es el proceso de adquirir conocimientos técnicos, teóricos y
prácticos que mejorarán el desempeño de los empleados en sus tareas
laborales.
La adecuada capacitación puede traer beneficios a las organizaciones como
mejorar su imagen y la relación con los empleados, además de que aumenta la
productividad y calidad del servicio. Para los empleados, también hay beneficios
como el aumento en la satisfacción del empleo y el desarrollo de sentido de
progreso.
La capacitación se enfoca esencialmente en los animadores, quienes son los
que se relacionan directamente con el cliente y de ellos depende en gran
porcentaje la satisfacción de los mismos, al personal de animación se le capacita
principalmente en las actividades a realizar en las fiestas infantiles cono son:
globo-formas, caritas pintadas, manejo de amplificación y equipos a usar en los
eventos, técnicas de animación, juegos de integración.
68
Toda esta organización de la Capacidad de Recursos Humanos nos debe llevar
a una sola meta, que es la “SATISFACCIÓN DEL CLIENTE”.
2.2.2. Análisis de la Cadena de Valor
Una herramienta útil para realizar el análisis interno de una organización es la
Cadena de Valor.
Porter define el valor como la suma de los beneficios percibidos que el cliente
recibe menos los costos percibidos por él al adquirir y usar un producto o servicio.
Una cadena de valor genérica está constituida por tres elementos básicos:
Actividades Primarias
Actividades de Soporte
Margen
2.2.3. Actividades Primarias
Son aquellas que tienen que ver con el desarrollo del producto, su producción,
las de logística y comercialización y los servicios de post-venta; aquí tenemos:
Logística de entrada: recopilación de datos, almacenamiento, manipuleo
de materias primas, materiales e insumos.
Procesos: transformación de materias primas, materiales e insumos en el
producto final.
Logística de salida: Depósitos, procesamiento de pedidos,
documentación, informes y despacho de productos terminados.
Marketing y ventas: actividades de impulsión, publicidad, fuerza de
ventas, promoción, etc. Y desarrollo de propuestas comerciales.
Posventa: asistencia técnica, mantenimiento, garantías.
69
2.2.3.1. Actividades de Soporte
Son las que brindan soporte para que las actividades primarias puedan llevarse
a cabo en toda su potencialidad, pero es importante entender que su
subordinación ante las actividades primarias no implica que deban descuidarse;
aquí podemos encontrar.
Infraestructura de la empresa: planificación, contabilidad, finanzas,
gestión de inversiones.
Administración de RRHH: incorporación de talentos, capacitación,
motivación, compensaciones.
Desarrollo de tecnología: diseño de productos y procesos, investigación
de materiales, control, investigación de mercado, gestión de tecnología.
Compras y abastecimiento: adquisición de materiales, insumos, materias
primas, espacios publicitarios, servicios de salud y otros.
2.2.3.2. El Margen
Es la diferencia entre el valor total y los costos totales incurridos por la empresa
para desempeñar las actividades generadoras de valor.
Gráfico 13: ESQUEMA DE CADENA DE VALOR
70
2.2.3.3. Adaptación de la Cadena de Valor al sector de producción del agua embotellada “FORTUNA”
Permanentemente se ha usado el esquema de análisis detallado en el gr para la
mayoría de empresas, hay que hacer notar que tiene una inclinación hacia lo
industrial, por lo que no resulta fácil ajustarla a la realidad de la producción; para
mitigar esta dificultad se ha tratado de acoplar el esquema de cadena de valor a
la realidad del sector
Realizado una adaptación de la cadena de valor tradicional al sector servicios
tenemos:
Gráfico 14: ESQUEMA DE CADENA DE VALOR SERVICIOS
Como se puede observar el principal cambio se presenta en la organización de
los eslabones primarios los que se dividen en controlables e incontrolables;
mientras que los eslabones secundarios presentan ligeros cambios.
Eslabones primarios controlables
Marketing y ventas: Hace referencia a tareas de impulsión, como la publicidad,
fuerza de ventas, promoción, etc.
71
Es considerado como primario puesto que si no se logran ventajas competitivas
en este eslabón es posible que la prestación del servicio nunca se concrete.
Personal de contacto: Es el personal que interviene en la prestación,
interactuando con el cliente, es, por excelencia, un elemento fundamental a
considerar en pos de cuidar la calidad del servicio.
Según las particularidades del servicio, el personal de contacto es portador de
gran parte de la prestación y en muchos casos generadores directo de la
percepción que el mercado tiene sobre el servicio y la organización.
Soporte físico y habilidades: Elementos que en menor o mayor medida forman
parte del servicio y que influyen sea a favor o en contra de la experiencia del
cliente, se puede ubicar aquí los implementos usados para llevar acabo el
servicio o capacidades del personal que lo ejecuta.
Prestación: Hace referencia a la solución que ofrece el servicio, que resuelve,
este sentido irá evolucionando acorde a los cambiantes deseos y necesidades
del público.
Se debe ofrecer un servicio diferenciado, una experiencia de mayor valor,
fundamentalmente contar con el concepto que responda mejor a las necesidades
vigentes en el mercado.
Eslabones primarios no controlables
Clientes: Tal como el personal de contacto, los clientes son una variable humana
que interviene y condiciona la calidad del servicio, su categorización de no
controlable, responde al hecho de que en el sector servicios, cada cliente
requerirá algo diferente y acoplado según sus necesidades, al ser un factor
imprescindible dentro del negocio, lo que podemos hacer es fortalecer el marco
en el que nos relacionamos con él, los procesos y eslabones deben ser firmes
72
pero a la vez flexibles en cierto grado para responder a las necesidades de cada
cliente.
Otros clientes: Se refiere a la convivencia entre distintos tipos de clientes, la
palabra clave es segmentación, en la medida que nuestro público objetivo reúna
perfiles homogéneos en lo más posible, se minimizará la posibilidad de
surgimiento de fricciones o inconvenientes, pero al final de todo es difícil
asegurar que la calidad de servicio no se verá afectada.
Eslabones de apoyo
Desempeñan la no menos importante función de ayudar al desarrollo y
prestación del servicio
Dirección General y de RRHH: Es el cliente la razón del negocio, y es tarea de
la Dirección de forma conjunta con el área encargada de gestionar el talento
humano, contribuir a sentar los pilares de una cultura de servicio, motivada en
dirección a una misión y visión establecidas, comprendidas y comprometidas.
Organización interna y tecnología: Involucra la departamentalización, el
ordenamiento de funciones, con el fin de facilitar la prestación del servicio, así
como procesos de investigación de mercado, desarrollo de nuevos conceptos.
También se relaciona con las gestiones de administración y finanzas.
Debe estar alineada a los objetivos establecidos por la Dirección.
Infraestructura y ambiente: Se hace referencia a los lugares donde se lleva a
cabo la prestación del servicio.
Abastecimiento: Adquisición de materiales, insumos, capacitación,
organizados de tal manera que peritan alcanzar una ventaja competitiva, es decir
estar atentos a los requerimientos de los demás eslabones para cubrirlos de
forma eficaz y eficiente.
73
Margen Es la sumatoria de las ventajas obtenidas por cada eslabón, el margen
de servicio es lo que el cliente percibe, es aquel vinculo por medio del cual se
afianza la relación con el cliente y por el que nos volvería a elegir.
74
2.2.3.4. Gráfico de la Cadena de Valor
Gráfico 15: CADENA DE VALOR DE LA EMPRESA
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cia Ltda ELABORACIÓN: Chango Isabel, Pilataxi Wend
Producir la normatividad interna de la empresa (JD).
Análisis de datos financieros (GG)
•Establece las
políticas de
información del
mercado, los
accionistas y los
clientes.
La recepción de documentos y paquetes por el cliente y proveedores. (D.M)
•Registro de las
transacciones de
entrega y
recepción
•Proveer soporte a las áreas
de la empresa que realicen
contratos con proveedores,
clientes y empleados, esto
quiere decir la negociación
con otros mercados que
ACTIVIDADES DE APOYO
ACTIVIDADES PRIMARIAS
Mantenimiento de equipos. (D.OL)
Entregar las
solicitudes de los
clientes (D.M)
Planeación y control de la prestación del servicio (D.OL)
Realizar los
cronogramas de trabajo
de los operarios. (D.OL)
REQUERIMIENTO
(CLIENTE).
Que el producto sea
de buena calidad.
100% garantizad con
los respectivos sellos
de seguridad.
Los equipos de alta tecnología sin fallo alguno que realice el mantenimiento que para empresas es menor costo.
Las familias necesitan de un servicio de mucha experiencia y en quien confiar en cualquier momento.
Las normas de sanidad estén especificadas en el envase.
SATISFACCION
(Cliente).
El precio está
acorde a la
economía del
consumidor
promedio.
Que el
tratamiento del
producto no se
sienta en el
producto.
Ahorro de
tiempo en las
familias y poder
usarlo para
otras
actividades.
Supervisa y revisa los
presupuestos
operativos. (JD)
Registros de actividades y balances (DC).
Supervisar y
verificar el
cumplimiento de las
actividades de los
trabajadores.
•Estadísticas
empresariales,
evalúan los resultados
y evoluciones que se
han generado al
pasar los años.
75
2.3. ANÁLISIS EXTERNO
El análisis externo se encamina a observar aquellos factores que de manera
directa o indirecta afectan desempeño de las actividades de la empresa en su
entorno; para mayor facilidad se suele dividir a los factores externos en micro
ambiente y macro ambiente que influyen en el diagnóstico de la organización.
La organización no existe ni puede existir fuera de un entorno, fuera de
ese entorno que le rodea; así que el análisis externo permite fijar las
oportunidades y amenazas que el contexto puede presentarle a una
organización. (Aguirre Fernando & Martínez, 2011)
2.3.1. Microambiente
Este análisis se refiere a los factores internos que afectan directamente a la
gestión empresarial, para lo cual se debe examinar las capacidades de cada uno
de ellos, al igual que sus condiciones en el momento actual, de modo que se
pueda observar a la empresa desde una perspectiva más concreta y determinar
la forma en la que afectan estos factores en todas las áreas funcionales de la
organización.
Se puede definir también al microambiente como: “Es el ámbito cercano a la
empresa del que obtiene sus insumos, coloca sus insumos, coloca sus servicios
y ejecuta sus operaciones”. (Chiavenato Idalverto, 2002, pág. 84)
El microambiente de Pabricomdeal Cia Ltda está integrado por los componentes
que se muestran en el siguiente gráfico:
76
Gráfico 16: MICROAMBIENTE
2.3.1.1. Clientes
Los clientes representan un patrimonio muy valioso, puesto que ellos son la
razón de ser una organización, ellos son la razón por la que se realiza un
producto o se presta un servicio, cuando la empresa se dedica a la producción
de bienes o servicios sus clientes son consumidores de esos bienes/servicios.
Los clientes son los consumidores o usuarios de los productos/servicios
que la empresa coloca en el mercado. Son las entidades que adquieren
los resultados de las operaciones de la empresa y que, por lo tanto,
aseguran el éxito de ésta. (Chiavenato Idalberto, 1993, pág. 13)
Los clientes quieren comprar productos al precio más bajo posible, para reducir
sus costos negocian para obtener mejor calidad, mayor cantidad de servicios y
precios más bajos. (Hitt Michael A., 2008, pág. 57)
Pabricomdeal Cía Ltda está enfocada por el momento en el Cantón de Puerto
Quito y en Esmeraldas
Pabricomdeal
Cia Ltda
Clien
tes
Proveedores Competencia
77
Tabla Nº 13 PRINCIPALES CLIENTES
CLIENTE
VALOR EN
COMPRAS
(DOLARES)
PORCENTAJE
TIENDAS PEQUEÑAS
ESMERLDAS 5.990,00 4,99%
DISCOTECAS DE LA
PLAYA DE
ESMERALDAS 5.360,00 4,47%
TIENDAS PEQUEÑAS
DE PUERTO QUITO 4.945,00 4,12%
CLIENTES VARIOS 3.040,00 2,53%
NEGOCIOS DE
ALREDEDORES 2.800,00 2,33%
ATACAMES 1.470,00 1,23%
TOTAL 23.605,00 19,67%
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cia Ltda ELABORACIÓN: Chango Isabel, Pilataxi Wendy
2.3.1.2. Proveedores
La segunda fuerza competitiva es aquella que surge del poder de negociación
de los proveedores.
En cuanto a servicios básicos los proveedores son los conocidos:
Empresa Eléctrica
Empresa de Agua Potable
Corporación Nacional de Telecomunicaciones
78
Para el desarrollo de las actividades relacionadas con la compra de envases
Plásticos Maesa
En cuanto a locaciones
Esmeraldas
Puerto Quito
Se destaca la importancia de comprar lo necesario, en un lugar de confianza,
tomar en cuenta la calidad y cantidad necesaria en las mejores condiciones de
costo y así trabajar eficientemente en el proceso productivo. Se mantiene buenas
relaciones con los proveedores.
2.3.1.3. Competencia
Dado que las empresas de una industria dependen unas de otras, las
acciones que emprende una suelen despertar respuestas de otros
competidores; la rivalidad competitiva se intensifica cuando las acciones
de un competidor son un reto para otra empresa o cuando la empresa
reconoce una oportunidad para mejorar su posición de mercado. (Hitt
Michael A., 2008, pág. 58)
En cuanto a competidores directos el número no es muy elevado, pero hay que
tomar en cuenta que ciertas empresas dedicadas a la organización de eventos
también suelen incurrir en la organización de eventos infantiles, si bien no están
especializadas en este sentido se debe tomar en cuenta su presencia dentro de
la repartición del mercado.
Dentro de las organizaciones dedicadas específicamente a organización de
eventos infantiles y que podrían clasificar dentro de la categoría de la empresa,
tenemos:
Dasani
Tesalia
Vivant
Pure Watter
79
Tabla Nº 14 MATRIZ DE PERFIL COMPETITIVO
Factor de
éxito
Pon
d. Fortuna Dasani Tesalia Vivant Water
Variedad 0,2 3 0,6 4 0,8 3 0,6 2 0,4 2 0,4
Calidad 0,3 4 1,2 4 1,2 3 0,9 3 0,9 2 0,6
Equipamient
o 0,2 2 0,4 4 0,8 2 0,4 2 0,4 2 0,4
Experiencia 0,1 3 0,3 3 0,3 2 0,2 1 0,1 1 0,1
Precios
compet. 0,2 3 0,6 1 0,2 2 0,4 2 0,4 4 0,8
TOTAL 1 3,1 3,3 2,5 2,2 2,3
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cia Ltda ELABORACIÓN: Chango Isabel, Pilataxi Wendy La matriz de Perfil Competitivo da como resultado información muy valiosa en
varios sentidos como:
DASANI es el competidor más amenazador para la empresa, pero hay que
tomar en cuenta que su enfoque se direcciona al sector de ingresos altos,
por lo que los precios son elevados en comparación con los que maneja
BRINKI; es por esto que no representaría una amenaza a menos que se
quisiera ampliar el mercado hacia ese sector.
Luego del competidor más amenazante se encuentran otros tres cuyas
calificaciones son 2,5 Tesalia, 2,2 Vivant, 2,3 Water; estos podrían estar
catalogados como competencia directa para la empresa por lo que se debe
tomar medidas que eviten que nos superen y acaparen clientes potenciales,
Tesalia presenta precios altamente competitivo pero esto se debe a su
reciente entrada en el mercado, por lo que quiere captar clientela ofreciendo
precios bajos, pero no cuenta con la experiencia y calidad que FORTUNA.
Otro aspecto a tomar en cuanta es mejorar o fortalecer en calidad del
servicio y variedad, para lograr una diferenciación con las otras empresas,
también un área que podría lograr diferencia sería un mayor y mejor
80
equipamiento que nos ermita responder de mejor manera y cubrir una
mayor cantidad de demanda.
2.3.2. Modelo de las 5 Fuerzas de Porter
Para realizar este análisis se requiere:
1. Identificar de forma clara, cada uno de los actores de las 5 fuerzas de
Porter.
2. Analizar el grado de rivalidad de las empresas que operan en el mismo
sector.
3. Establecer el nivel de amenaza de los productos y servicios sustitutos.
4. Identificar los proveedores y determinar su poder de negociación.
5. Identificar a los clientes y determinar su poder de negociación.
6. Determinar nivel de barreras de entrada.
Se procede a calificar cada aspecto con esta escala:
5: muy fuerte
4: fuerte
3: mediano
2: débil
1: muy débil
2.3.2.1. Rivalidad de los competidores
Dentro de un mercado de gran potencia debemos procurar que nuestro producto
este muy bien posicionado para que sea la mejor opción para nuestros clientes,
para ello se debe emplear estrategias y métodos que impulsen la compra y venta
de nuestros productos estas estrategias ya sea campañas publicitarias
agresivas, promociones y entrada de nuevos productos deben emplearse de la
mejor manera para que tengan un resultado positivo.
81
En la empresa si existe variedad de productos ya que además del producto
estrella que es el agua Fortuna embotellada cuenta con más bebidas no
alcohólicas disponibles para el consumo de nuestros clientes.
2.3.2.2. Amenaza de nuevos competidores
En el mercado existen barreras de entrada y el éxito de un producto depende de
sí estas son fáciles o no de traspasar, dichas barreras que podemos enfrentar
dentro del desarrollo del proyecto son; Economías de escala, Diferencias de
producto en propiedad, valor de la marca, costes de cambio, requerimientos de
capital, acceso a la distribución, ventajas absolutas en coste, ventajas en la curva
de aprendizaje, represalias esperadas, acceso a canales de distribución,
mejoras en la tecnología.
2.3.2.3. Amenaza de productos sustitutos
Dentro del mercado existe una gran oferta de bebidas envasadas y bebidas no
alcohólicas. Pero la empresa PABRICOMDEAL CIA LTDA se distingue por eso
ya que el agua Fortuna tiene el valor agregado de ser agua mineral directa de
vertientes naturales, además se utiliza la mejor tecnología para el envasado y
producción de la misma. Dando al público un producto que se basa en altos
estándares lo cual compensa su precio que también se basa en todos los
aspectos mencionados anteriormente.
Dentro de este punto para que nuestro producto no se afecte con la amenaza de
productos sustitutivos debemos tener en cuenta las siguientes características;
Propensión del comprador a sustituir, precios relativos de los productos
sustitutos, coste o facilidad de cambio del comprador, nivel percibido de
diferenciación de producto, disponibilidad de sustitutos cercanos.
2.3.2.4. Poder de negociación de los proveedores o vendedores
El agua es un bien no sustituto de necesidad primordial para la vida humana por
lo tanto es de consumo diario y la empresa PABRICOMDEAL CIA LTDA ofrece
82
un producto de calidad tanto para la satisfacción de los clientes como para su
salud y beneficio como lo es el agua Fortuna.
Los costos para la venta se obtendrán de fuentes de información primarias como
lo son la encuesta, la cual se realizará en la ciudad de Esmeraldas, tomando una
muestra de la población, la encuesta contendrá preguntas abiertas y cerradas
para la facilidad de respuesta.
Además del agua fortuna la empresa PABRICOMDEAL CIA LTDA tiene una
amplia oferta de bebidas no alcohólicas. Se tomarán en cuenta los costos de
producción para fijar los precios.
2.3.2.5. Poder de negociación de los clientes o clientes
En el Cantón de Puerto Quito la distribución de agua purificada envasada durante
años no contó con un buen servicio ,por lo cual la empresa PABRICOMDEAL
CIA LTDA iniciando como envasadora en el año 2011 ,toma la iniciativa de
ofrecer un servicio con un producto innovador y de calidad como lo es el agua
purificada “FORTUNA” proveniente de vertientes naturales, lo cual lo convierte
en un producto diferente con un valor agregado .El producto cuenta con altos
estándares de calidad pensados en el bienestar y las exigencias de los clientes
. Previo una investigación y estudio de mercado se establecieron los precios.
En el Cantón Puerto Quito existen muchas empresas que comercializan agua
embotellada, pero la meta de la empresa PABRICOMDEAL CIA LTDA es hacer
una gran diferenciación con sus productos.
2.3.3. Macro ambiente
Elementos de varios tipos tales como el económico, político, social, tecnológico
ambiental y legal, todo se relaciona estrechamente, lo económico está conectado
directamente con lo social, lo político con lo económico y lo social, y así
sucesivamente.
Por medio del siguiente análisis se determinarán los diferentes elementos que
influyen en el entorno, tales como, factores económicos, sociales, legales,
83
políticos, ambientales y tecnológicos, los cuales afectarán al desempeño de las
actividades de la organización y constituyen aspectos que están fuera del control
de la empresa. El análisis de macro ambiente determinará oportunidades o
amenazas para la institución.
2.3.3.1. Factores Económicos
Son los que afectan a las relaciones de producción, distribución y consumo de
una empresa. El análisis de los factores económicos es importante ya que nos
sirve para determinar tanto los ciclos económicos como la demanda. Estos
factores son: Renta Nacional, Empleo, Precio del dinero, Inflación, Valor de la
moneda, Producto interior bruto (PIB), Producto nacional bruto (PNB)
En nuestro país ecuador se han anunciado cambios económicos importantes
para el año 2017
1. Acuerdo con la UE, desde enero Desde el domingo 1 de enero del 2017
rige el acuerdo comercial con la UE, que permite que el 99,7% de los productos
agrícolas y el 100% de los bienes industriales y pesqueros ingresen al bloque sin
pagar aranceles. Entre los productos están flores, camarón, atún y brócoli.
2. USD 375, el nuevo salario básico Desde enero rige el alza de USD 9 al
salario básico unificado (SBU) que definieron los integrantes del Consejo
Nacional de Trabajo y Salarios (CNTS) en diciembre del 2016. Se trata del
incremento más bajo de los últimos 10 años.
3. Salvaguardias rigen hasta junio Para junio del 2017 está previsto el
desmontaje de las salvaguardias por balanza de pagos. El cronograma de
reducción es gradual y se aplicará entre abril y junio de este año. Los productos
que tienen ahora el 15% de sobretasa pagarán 10% en abril, 5% en mayo y en
junio se desmontará totalmente. En tanto que aquellos con 35% de salvaguardia
pasarán al 23,3% en abril, 11,7% en mayo y en junio, finalmente, quedarán libres
de sobretasa.
84
2.3.3.2. Factores Sociales
DATOS GEOGRÁFICOS
Sus límites generales conforme a R.O. Nº 916 son:
NORTE: Desde Bancada 7, río Guayllabamba aguas arriba hasta confluencia
con el río Pitzarà.; limita con las provincias de Esmeraldas e Imbabura.
SUR: Río Salazar, río Bravo, río Blanco, limita con Santo Domingo de los
Colorados (zona en litigio de la Concordia) y parte de Los Bancos.
ESTE: Río Pitzarà, Pedro Vicente Maldonado, río Guadalupe, río Salazar.
OESTE: Río Blanco, aguas abajo hasta confluencia con río Sábalo y Bancada
7.Limita con la provincia de Esmeraldas.
SUPERFICIE: 640,70 Km. 2. Aproximadamente.
POBLACIÓN TOTAL: 20.445 Hab. (INEC - Censo 2.011)
DENSIDAD POBLACIONAL: 32 Hab. / Km. 2. (INEC-Censo 2.011)
ALTITUD: Entre los 120 y 160 m.s.n.m.
CLIMA: Tropical Húmedo.
TEMPERATURA PROMEDIO ANUAL: 25 º C
PRECIPITACIÓN ANUAL: de 1.000 a 2.000 mm.
VEGETACIÓN: Bosque Tropical Húmedo
RÍOS IMPORTANTES: Salazar, Bravo, Blanco, Sábalo, Sabalito, Pitzarà,
Silanche, Caoní, Achiote, Inga, Peligro, Cubera, Macallares, Abundancia,
Piedritas, Cabuyal.
2.3.3.3. Factores Legales
El gobierno ecuatoriano es de origen democrático y como presidente actual tiene
al Eco. Rafael Correa Delgado quien impulso la última asamblea constituyente,
donde por consulta popular el pueblo acepto lo que la asamblea propuso, la
moneda oficial es el dólar y el idioma oficial es el español.
Los gobiernos establecen una serie de normas que regulan las actividades de
las personas y de las empresas, estas normas sirven para incentivar, en otros
casos limitar, e incluso prohibir determinadas actividades.
85
De esta forma debemos entender que el ambiente político y legal afecta directa
o indirectamente a la empresa, puede servir para crear un entorno de confianza
o lo contrario, según establezca reglas claras o no. La política se compone de un
grupo dinámico de leyes, dependencias del gobierno, y grupos de presión que
confluyen y resultado de su encuentro determinan limitantes para las actividades
de las organizaciones, empresas e incluso individuos de la sociedad.
La presencia de leyes y regulaciones cumple con ciertos propósitos, entre
algunos podemos mencionar; fomentar la competencia, protegiendo a las
empresas unas de otras; asegurar mercados justos para los bienes y servicios,
resguardando a los consumidores; y, salvaguardando los intereses de la
sociedad como un todo, y a otras empresas de negocios contra las prácticas
poco éticas que perjudican a los consumidores individuales y a la sociedad.
La empresa está bajo la regulación del Servicio de Rentas Internas (SRI) bajo la
figura de Personas Naturales Obligadas a llevar contabilidad, cumple
mensualmente con las obligaciones, anualmente con el Municipio y demás
entidades de control.
Entre otros debe cumplir los requerimientos de:
Código de Trabajo
Ley de Régimen Tributario Interno
Ordenanzas Metropolitanas.
Interpretación: La empresa siempre ha buscado mantenerse apegada a las leyes
y reglamento estatales y locales que le atañen por lo que este aspecto representa
una amenaza baja, a menos que se susciten cambios drásticos en las leyes y
reglamentos de las instituciones a las que rinde cuentas.
2.3.3.4. Factores Políticos
El ambiente político ha tenido varias etapas que han marcado su historia
económica, los constantes cambios de presidentes para corregir en parte estos
86
problemas se han creado algunas estrategias, como crear y aumentar
impuestos, y tarifas específicas a ciertos sectores.
Para tener un gobierno estable en el Ecuador, no se depende únicamente del
sector público o de las altas esferas del quehacer político, sino más bien depende
en gran parte del apoyo que tiene por parte del pueblo, es así que el gobierno de
turno ha logrado alcanzar la estabilidad ya que el manejo de la economía ha sido
el más apropiado para que las acciones sectoriales, tanto públicas como
privadas, se encaminen a obtener el máximo beneficio en pro de un desarrollo
integral.
En Ecuador el ambiente político enfrenta una clara etapa de cambios, desde que
el actual Presidente de la República comenzó funciones, con relación a muchas
de sus propuestas que buscan en gran medida mejorar la situación del país
proponiendo entre otras, el incremento de la carga fiscal, con lo que busca
garantizar al país un mejor futuro económico soportando mediante el pago de
impuestos, los gastos que afronta el Estado; sin embargo este es un tema que
genera gran controversia dado que los impuestos inevitablemente producen
mayores costos para las empresas que deben cumplir con estos tributos
estipulados mediante leyes.
El gobierno del Ecuador busca que el estado asuma un nuevo rol, que conlleva
asumir plena y eficientemente su responsabilidad, particularmente se encamina
al desarrollo sostenible que contextualiza al crecimiento económico, la equidad
social, la gobernabilidad y desarrollo institucional e indudablemente lo que
significa la transformación productiva hacia un mejor desarrollo de las empresas.
El entorno fluctuante del sector político es un factor importante que puede afectar
a la organización en diversas formas: en lo tributario los controles de cambio, la
propiedad pública, por lo que es necesario que se genere un ambiente de
seguridad jurídica, estabilidad en las reglas de juego (económicas) que estas se
mantengan por varios periodos y no sean modificadas permanentemente.
Interpretación: Como se establece en el párrafo anterior, si bien hay un proyecto
por delante del gobierno, se siente cierta inestabilidad por su forma de llevar a
87
cabo las actividades y esto genera desconfianza, y representaría una amenaza
media para la empresa.
2.3.3.5. Factores Tecnológicos
Vamos a aprovechar el desarrollo que existe en la actualidad en la tecnología a
favor de nuestro proyecto como lo es el internet, redes sociales, materiales de
oficina,
Estas herramientas van a otorgar protección serán un respaldo para la
información de la empresa.
2.3.3.6. Factores Ambientales
La producción del agua embotellada FORTUNA en la PABRICOMDEAL CIA
LTDA no tiene un gran impacto ecológico ni es perjudicial para la salud nuestros
clientes, es más contiene muchas bondades y propiedades.
El agua FORTUNA por proceder de vertientes naturales es alcalina (no contiene
impurezas) más bien posee minerales como calcio, hierro, magnesio, sodio,
potasio y no necesita de tratamiento riguroso ya que su consumo puede darse
desde la vertiente y es este importante valor el que le da la durabilidad de 60
días desde su envasado.
Las siguientes características del agua constan en la etiqueta del producto;
Alcalinidad total (mg CaCO3/I) 60, Dureza total (mg CaCo3/l9 42, PH 8.18,
Carbono orgánico total (mg/I) 11.79, Turbidez (NTU) 0.36, Sólidos disueltos (mgI)
161, Sólidos suspendidos (mg/I) 0.00, Fe 2+ (mg/l) 0.00.
2.4. ANÁLISIS FODA
El análisis FODA es una herramienta esencial que suministra los insumos
necesarios al proceso de planeación estratégica, brindando la información
requerida para la implantación de acciones y medidas correctivas y la generación
de nuevos o mejores proyectos de mejora.
88
El análisis FODA resulta apropiado para ordenar el pensamiento e información,
ya que facilita la compresión y evaluación de la situación inicial de la
organización, para lo que se trabaja con información recopilada de varias
fuentes; publicaciones como libros, prensa, revistas, artículos; miembros de la
empresa, expertos, internet, público en general y clientes; la información interna
se la obtiene mediante resultados de auditorías de gestión, así como de informes
y publicaciones internas.
Esta matriz facilita la combinación de los aspectos positivos y negativos de la
organización en el plano interno con los riesgos y posibilidades que enfrentaría
en el plano externo.
FORTALEZAS
Se refiere a capacidades especiales con las que la empresa cuenta, y que le
brindan una posición privilegiada en relación a la competencia. Recursos sobre
los que se tienen control, capacidades y habilidades con las que se cuentan,
actividades que se desarrollan positivamente, entre otras, es decir aquellos
elementos positivos que permiten diferenciarse de la competencia.
OPORTUNIDADES
Aquellos elementos que resultan favorables, positivos y explotables, que deben
ser identificados en el entorno en el que se desempeña la empresa y que le
permitirán obtener ventajas competitivas.
DEBILIDADES
Son los factores que llevan a obtener una posición desfavorable o de desventaja
frente a los competidores. Recursos que la empresa no tiene a disposición,
habilidades que no se poseen, actividades que se desarrollan de manera
ineficiente o incorrecta, etc.
89
AMENAZAS
Son factores relacionados con el entorno en el que trabaja la empresa y no están
bajo el control de la organización y conllevan a situaciones que le dan a la
empresa una posición desfavorable frente a la competencia.
Gráfico 17: MATRIZ FODA
Las organizaciones no existen por fuera del entorno que las rodea, no podría
existir una institución sin la influencia de factores políticos, sociales, económicos
y tecnológicos, que afectan el medio donde se encuentra funcionando.
El siguiente cuadro muestra información formulada en base a la situación actual
de la empresa dividida por áreas.
Fortalezas Oportunidades
Debilidades Amenazas
EMPRESA
90
Tabla Nº 15 MATRIZ FODA PABRICOMDEAL CIA LTDA
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cia Ltda ELABORACIÓN: Chango Isabel, Pilataxi Wendy
FORTALEZAS
F1 Cuenta con los equipos de seguridad.
F2 La puntualidad en la entrega. F3 Cuenta con equipamiento de última
tecnología. F4 Atiende de manera oportuna y
eficaz. F5 Ofrecen productos con azúcar y
productos sin azúcar. F6 Evaluaciones de desempeño del
personal anualmente. F7 Eventos de capacitación, formación
e inducción. F8 Precios bajos.
DEBILIDADES
D1 Hay dos principales clientes que representan el 90% de las ventas.
D2 Incumplimiento del requisito referente al Sistema de Gestión de Calidad.
D3 Personal sin mucha experiencia. D4 Baja publicidad. D5 Ineficiente abastecimiento de
materiales. D6 Información no entregada a
tiempo. D7 Reportes Financieros
inoportunos. D8 No poseen una buena
distribución de personal en la empresa.
OPORTUNIDADES
O1 Consumidores de abundante agua en la región costa.
O2 Tecnologías de Información y Comunicación.
O3 Institutos educativos de formación continúa.
O4 Número muy limitado de empresas que prestan este servicio. O5 Nuevos segmentos o mercados. O6 Demanda continua y creciente por
los productos más cotizados. O7 Avance tecnológico.
AMENAZAS
A1 Competencia desleal. A2 Competencia de COCA-COLA
(DASANNI), AGUA MANANTIAL,
TESALIA.
A3 Consumidores prefieran consumir agua de las llaves.
A4 Sanciones por parte de los organismos gubernamentales por reportes financieros inoportunos.
A5 Políticas de las empresas para adquirir productos y maquinaria.
A6 Presencia de nuevos competidores.
A7 Presencia de hackers.
91
2.4.1. Matriz de Impacto
Nos permite conocer el impacto de las respuestas obtenidas para quienes están
a cargo de la organización, además permite analizar las posibles causas –
efectos que se susciten al contraponer las fortalezas con las oportunidades y las
debilidades con las amenazas.
Una vez llevada a cabo la valoración preliminar, se consideró a criterio del autor
según los resultados, las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas y
además la respectiva ponderación subjetiva:
Impacto alto 5
Impacto medio 3
Impacto bajo 1
Con esta información realizamos la matrices con el fin de conocer cuáles son las
fortalezas de la empresa y cuáles son las oportunidades que se deberán
aprovechar, así como también se pondrá a conocimiento las debilidades y
amenazas a las que se enfrenta la organización tanto internamente como en su
entorno.
2.4.1.1. Matriz de Impacto Interno
La matriz de impacto interno es la que sigue:
92
Tabla Nº 16 MATRIZ DE IMPACTO INTERNO PABRICOMDEAL CIA LTDA
FORTALEZAS
DEBILIDADES
IMPACTO
CAPACIDADES Alta Media Baja Alta Media Baja 5 3 1
ADMINISTRATIVAS
Planificación
plan estratégico X 5-F
misión y visión X 5-F
Organización
Organigrama
estructural
X 3-
F
Asignación de
funciones
X 3-
D
Aplicación de
procesos
X 3-
D
Liderazgo
Comunicación X 5-F
TALENTO
HUMANO
Relación entre
compañeros
X 3-
F
Ambiente de
trabajo
X 3-
F
FINANCIERAS
Presupuesto X 3-
D
TECNOLOGIAS
Equipos de
computación
X 3-
D
Internet X 1-
D
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cia Ltda ELABORACIÓN: Chango Isabel, Pilataxi Wendy
93
Al revisar las fortalezas evidenciamos que la empresa tiene una puntuación alta
en lo que se refiere a fidelidad de los clientes, así como también una calidad en
servicio apreciada, también un adecuado manejo de cartera y obligaciones;
dentro de calificación media se encuentran la comunicación con el cliente, la
organización y el personal.
En lo referente a debilidades las que se consideran fuertes son la publicidad
deficiente y la planificación empírica, esto último uno de los pilares
fundamentales para poder proyectarse a futuro, en debilidades medias se tienen
la falta de transporte propio, algo que se podría solventar y la débil situación de
las promociones para los clientes, que permitirían a la empresa posicionarse de
mejor manera; dentro de debilidades consideradas como bajas se tiene la
inexistencia de un manual de funciones, la falta de un software contable y la
aplicación tenue del análisis financiero.
El análisis de esta matriz permite priorizar las fortalezas y debilidades que deben
tomarse con mayor importancia, será de mucha utilidad para establecer
prioridades en los recursos económicos a direccionar.
2.4.1.2. Matriz de Impacto Externo
La matriz de impacto externo es la que sigue:
94
Tabla Nº 17 MATRIZ DE IMPACTO EXTERNA PABRICOMDEAL CIA LTDA
OPORTUNIDADES
AMENAZAS
IMPACTO
FACTORES Alta Media Baja Alta Media Baja 5 3 1
MACROAMBIENTE
Económico X 3-A
Político X 3-
O
Legal X 3-
O
Social
Desempleo X 5-A
Tecnológico X 3-
O
Geográfico X 3-
O
MICROAMBIENTE
Usuarios
Atención al cliente X 3-
O
Calidad del servicio X 5-A
Rapidez de
respuesta X 3-
O
Reclamos X 5-A
Atención a
reclamos X 5-A
Proveedores
tiempo de
respuesta X 3-
O
forma de entrega X 5-A
Garantía X 3-
O
volumen de
pedidos X 5-A
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cia Ltda ELABORACIÓN: Chango Isabel, Pilataxi Wendy
95
Las oportunidades que la empresa califica como altas son Precios competitivos
dentro del mercado de trabajo, la posibilidad de ampliar la red de proveedores lo
que le permitiría garantizar el adecuado cumplimiento de sus compromisos, otra
oportunidad es la oferta de créditos para el desarrollo empresarial, lo que le
podría permitir realizar proyectos de ampliación o mejora; las oportunidades
medias son la publicidad débil de la competencia y la capacitación externa para
el personal; dentro de las oportunidades con ponderación baja tenemos, la débil
organización de la competencia y el apoyo estatal a proyectos empresariales.
Para el caso de las amenazas tenemos con ponderación alta tenemos la
posibilidad del incremento del número de competidores, la competencia en
precios de manera desleal y el incumplimiento de proveedores o la variación de
sus precios de venta; con impacto medio tenemos el incremento de sueldos y
salarios y el incremento de las tasas de interés; para la ponderación baja se tiene
principalmente el debilitamiento de la economía.
Esta matriz permite priorizar la posibilidad de ocurrencia de ciertos eventos que
podrían ser favorables o desfavorables para la empresa, tratando así de
anticiparse mediante herramientas de planificación.
2.4.2. Matriz de Vulnerabilidad
El análisis de vulnerabilidad nos ayuda a identificar y priorizar las acciones
estratégicas a tomar y de esta manera impedir que las amenazas hagan impacto
en la organización por medio de las debilidades, está matriz permite elegir
factores críticos de éxito, para generar índices de medición que ayudan a evaluar
la organización en el tiempo, y tratar de transformar las debilidades de la
empresa en fortalezas.
96
Tabla Nº 18 MATRIZ DE VULNERABILIDAD PABRICOMDEAL CIA LTDA
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cia Ltda ELABORACIÓN: Chango Isabel, Pilataxi Wendy De esta matriz se puede identificar el orden en que sus elementos son ubicados
en el FODA pues la columna de la derecha e inferior se ubica la posición, los
números indican el orden en que estos elementos son colocados según su
jerarquía.
2.4.3. Matriz de Aprovechabilidad
Es el análisis de fortalezas más importantes que tiene la empresa con el fin de
optimizarlas para aprovechar las oportunidades que en el entorno se presentan.
Esta confrontación se realiza tomando las Fortalezas, desde el punto de vista de
la organización pues desde estas se llega a la toma de decisiones.
DE
SE
MP
LE
O
(5)
TE
CN
OL
OG
IC
O(5
)
CA
LID
AD
DE
SE
RV
ICIO
(5)
AT
EN
CIO
N A
RE
CLA
MO
S(5
)
TOTAL
Diferentes apreciaciones de los
valores(3) 1 1 3 3 8
Mala asignación de funciones y
responsabilidades(3) 3 1 3 3 10
Inadecuado espacio físico (5) 1 1 5 3 10
Mala aplicación de presupuesto(3) 3 1 3 1 8
Mal estado de los equipos de
computación(3) 1 3 3 3 10
Mal servicio de internet (1) 1 5 5 5 16
TOTAL 10 12 22 18 62
AMENAZAS
DEBILIDADES
97
Los elementos considerados como oportunidades, hay que considerar que están
presentes y que hay que aprovecharlos para desarrollar estrategias que permitan
a la organización crecer.
Por tanto se ha creado la siguiente matriz de aprovechabilidad:
Tabla 19: MATRIZ DE APROVECHABILIDAD PABRICOMDEAL CIA LTDA
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cia Ltda ELABORACIÓN: Chango Isabel, Pilataxi Wendy
De acuerdo a esta matriz de aprovechabilidad las fortalezas principales son la
Calidad y originalidad en el servicio, la fidelidad de los clientes con la reputación
que ello conlleva las oportunidades a aprovechar son los precios competitivos y
la posibilidad de fortalecer la imagen institucional, la matriz de aprovechabilidad
nos ayuda al posicionamiento correcto de las fortalezas y debilidades.
2.4.4. Hoja de trabajo FODA
Consiste en listar las actividades, atributos, hechos, eventos o tendencias que
se relacionan con la situación actual de la empresa.
Para el desarrollo de la Hoja de Trabajo se procede de la siguiente manera:
El ambiente interno será contemplado en base a capacidades de la empresa y
se establecen las actividades o atributos que pueden considerarse como
fortalezas o amenazas de la misma.
El ambiente externo se analiza tanto el macro ambiente como el micro ambiente
de la empresa y se formulan situaciones que ocurren en el ambiente externo y
que representan oportunidades o amenazas a la organización.
98
Tabla Nº 19 HOJA DE TRABAJO FODA
FORTALEZAS
F1 Cuenta con los equipos de
seguridad.
F2 La puntualidad en la entrega.
F3 Cuenta con equipamiento de última
tecnología.
F4 Atiende de manera oportuna y eficaz.
F5 Ofrecen productos con azúcar y
productos sin azúcar.
F6 Evaluaciones de desempeño del
personal anualmente.
F7 Eventos de capacitación, formación e
inducción.
F8 Precios bajos.
DEBILIDADES
D1 Hay dos principales clientes que
representan el 90% de las ventas.
D2 Incumplimiento del requisito
referente al Sistema de Gestión de
Calidad.
D3 Personal sin mucha experiencia.
D4 Baja publicidad.
D5 Ineficiente abastecimiento de
materiales.
D6 Información no entregada a tiempo.
D7 Reportes Financieros inoportunos.
D8 No poseen una buena distribución
de personal en la empresa.
OPORTUNIDADES
O1 Consumidores de abundante agua
en la región costa.
O2 Tecnologías de Información y
Comunicación.
O3 Institutos educativos de formación
continúa.
O4 Número muy limitado de empresas
que prestan este servicio.
O5 Nuevos segmentos o mercados.
O6 Demanda continua y creciente por
los productos más cotizados.
O7 Avance tecnológico.
AMENAZAS
A1 Competencia desleal.
A2 Competencia de COCA-COLA
(DASANNI), AGUA MANANTIAL,
TESALIA.
A3 Consumidores prefieran consumir
agua de las llaves.
A4 Sanciones por parte de los
organismos gubernamentales por
reportes financieros inoportunos.
A5 Políticas de las empresas para
adquirir productos y maquinaria.
A6 Presencia de nuevos competidores.
A7 Presencia de hackers.
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cia Ltda ELABORACIÓN: Chango Isabel, Pilataxi Wendy
99
2.4.5. Determinación de acciones estratégicas
La estrategia es la determinación de metas y objetivos básicos de largo plazo de
la empresa, la adopción de los cursos de acción y la asignación de recursos
necesarios para lograr dicha meta, es decir, la forma o el camino que la empresa
sigue para adaptarse al contexto y lograr sus objetivos.
Se obtiene cuatro estrategias alternativas distintas que mediante su
combinación se puede diseñar estrategias de solución a los distintos problemas
detectados a través del diagnóstico situacional de la empresa.
Estrategia FO (Fortalezas - Oportunidades).- Significa el uso de las
fortalezas internas de la empresa con el fin de aprovechar las
oportunidades del entorno en que se desenvuelve la misma.
Estrategia DA (Debilidades – Amenazas).- Su fin es neutralizar las
debilidades para que las amenazas no afecten a la empresa y pueda
hacerla más vulnerable a los problemas.
Estrategia FA (Fortalezas – Amenazas).- busca maximizar fortalezas
internas de la empresa mientras minimiza las amenazas con la finalidad
de evitar repercusiones del entorno.
Estrategia DO (Debilidades – Oportunidades).- Se intenta determinar
oportunidades que se hallan en el entorno de la empresa con las cuales
se pueda disminuir las debilidades internas.
La determinación de una matriz de estrategias establece mecanismos a
realizarse mediante el proceso resultado de la confrontación de los factores
positivos y negativos encontrados en la institución.
2.4.5.1. Matriz de Estrategias
Tabla Nº 20 MATRIZ DE ESTRATEGIAS
FUENTE: Pabricomdeal Cia Ltda ELABORACIÓN: Chango Isabel, Pilataxi Wendy
102
CAPÍTULO III
3.1 DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO PARA LA EMPRESA
PABRICOMDEAL CIA LTDA
El direccionamiento estratégico se refiere al conjunto de acciones que orientan
la organización hacia el futuro, a través de este se da enfoque a los esfuerzos y
se logra la solidaridad y compromiso de todas las personas hacia propósitos
comunes.
Una vez analizada la situación actual de la empresa y que responde a la primera
etapa de la planeación estratégica, se debe establecer una visión o meta en un
determinado tiempo y espacio en el que la empresa deberá transformarse
estableciendo para ello sus objetivos estratégicos.
La meta de la empresa es obtener posicionamiento en el mercado, siendo uno
de los primeros objetivos alcanzar la preferencia de los clientes frente a la
competencia mejorando los servicios ofertados y fortaleciendo la imagen
empresarial.
Para el cumplimiento de la meta se debe especificar qué tipo de estrategias se
van a desarrollar a corto, mediano y largo plazo para lo que se debe establecer
en primer lugar el enfoque estratégico de la empresa:
El direccionamiento estratégico se fundamenta en la obtención de un aspecto
común de la empresa; que permite unificar criterios y prosperar, a su vez que
permite aprovechar las oportunidades futuras apoyándose en el razonamiento y
la experiencia.ˈ
El análisis se compone principalmente de dos partes que son:
Definición del Negocio y
Valores Corporativos.
103
3.1.1 MATRIZ AXIOLÓGICA
Es una herramienta útil para dar a conocer los valores y principios de la empresa,
permite identificar la posición de la empresa ante los grupos de interés y las
obligaciones y compromisos que pretende adquirir.
Podemos identificar ciertos beneficios de la matriz axiológica:
Beneficios Internos
Motivar a los empleados ya que un código ético clarifica las normas de
acción y los valores que sirven de referencia a la hora de tomar decisiones
Presentan sólidas líneas de actuación que orientan en una dirección y
sentido determinado.
Los códigos no limitan sólo las actuaciones de los trabajadores, sino
también ponen niveles al poder del empresario o del directivo
Lograr una homogeneización cultural dentro de una empresa en proceso
de cambio.
Obtener mayor rentabilidad reduciendo costes funcionales.
Beneficios Externos
Anticiparse a situaciones problemáticas antes de que estén reguladas por
la ley
Mejorar la confianza de los inversores
Atraer a personas de alta cualificación
Mejorar la imagen corporativa
El desarrollo de la ética repercute en el interés de la economía misma. Presenta
una cara más humana del capitalismo y de la organización.
104
Los principios y valores permiten reconocer los medios y los fines de la
organización ante la comunidad, los trabajadores y ante sí misma. Este efecto
de auto reconocimiento y comprensión es un factor decisivo para el desarrollo
de una determinada cultura corporativa y filosofía empresarial.
La Matriz Axiológica sirve como guía para formular la escala de valores de una
organización, y constituirse en un apoyo para diagnosticar a futuro, la misma que
es de gran importancia para las instituciones, debido a que permite evidenciar el
significado de los principios y valores corporativos para los diferentes grupos de
Referencia.
Pasos que se van a seguir para realizar la matriz axiológica
a) VALORES Y PRINCIPIOS CORPORATIVOS: Se debe establecer cuál es el
grupo de valores y principios alrededor de los que se establecerá la vida de la
organización.
b) IDENTIFICACIÓN DE LOS GRUPOS DE REFERENCIA O DE INTERÉS: Un
grupo de referencia son aquellas personas o instituciones con las cuales
interactúa la empresa en la operación y logro de sus objetivos, pueden ser por
ejemplo el estado, la sociedad, las leyes, los colaboradores, los proveedores, los
clientes, etc. Con ellos la organización interactúa y sus comportamientos y
calidad de interacción deben estar regidos por un principio corporativo.
c) FORMATO DE LA MATRIZ: Se debe identificar horizontalmente a qué grupo
de referencia o interés se puede aplicar determinado principio o valor.
d) ELABORAR LA MATRIZ AXIOLÓGICA: Se basa en la formulación de los
valores y principios corporativos, se debe explicar éstos como se aplican o se
aplicarán.
En la representación gráfica se asigna una ponderación a los principios de
interés de cada grupo de referencia en particular.
105
Gráfico 18: GRUPOS DE REFERENCIA
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cia Ltda ELABORACIÓN: Chango Isabel, Pilataxi Wendy
3.1.2 Principios
Los principios son un conjunto de reglas o normas de conducta que orientan la
vida del ser humano, y a su vez regulan la vida de una empresa u organización.
Están profundamente ligados a las convicciones y principios de las personas que
guían los destinos de la empresa. Son elementos éticos aplicados que guían las
decisiones de la empresa, definen el liderazgo de la entidad.
Pabricomdeal Cia Ltda no tiene definido sus principios, por lo cual se identifican
considerando la opinión de directivos y personal.
PABRICOMDEAL
Estado
Cliente
Proveedor
Sociedad
Directivo
Empleados
106
Tabla Nº 21 MATRIZ AXIOLÓGICA
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cia Ltda ELABORACIÓN: Chango Isabel, Pilataxi Wendy
ALT
O
MED
IO
BA
JO
ALT
O
MED
IO
BA
JO
ALT
O
MED
IO
BA
JO
ALT
O
MED
IO
BA
JO
ALT
O
MED
IO
BA
JO
ALT
O
MED
IO
BA
JO
ALT
O
MED
IO
BA
JO
PR
OM
E
DIO
PRINCIPIOS
CALIDAD 5 3 5 3 3 3 3 25TRABAJO EN EQUIPO 3 5 3 3 3 1 1 19LEALTAD 5 3 3 3 3 5 3 25PERTENENCIA 5 3 1 1 1 3 3 17EQUIDAD 3 1 3 1 3 1 1 13TRANSPARENCIA 3 5 1 1 3 1 5 19PUNTUALIDAD 1 5 5 3 1 3 5 23TOTAL 20,14
VALORES 0HONESTIDAD 5 3 3 5 1 3 3 23TRANSPARENCIA 5 3 3 3 1 1 5 21RESPETO 5 3 3 3 3 1 3 21RESPONSABILIDAD 3 3 1 1 1 5 5 19EFICIENCIA 3 3 1 3 3 3 3 19EFICACIA 3 5 3 5 1 3 3 23TOTAL 21
CL
IEN
TE
S
MATRIZ AXIOLÓGICA
AMBIENTE INTERNO AMBIENTE EXTERNO
PR
OC
ES
O
GO
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AT
E
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AD
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TA
DO
PR
OV
EE
DO
RE
S
107
Los principios estratégicos identificados para la empresa son los siguientes:
Calidad.- Se debe cumplir a cabalidad, ofreciendo un excelente servicio
mediante un trato personalizado, eficiente y con alto grado de
responsabilidad laboral, la finalidad de la empresa es satisfacer las
necesidades de las personas.
¿Qué obtenemos de su aplicación? El redito principal de este principio
tiene que ver con la satisfacción de los clientes y la posibilidad de entrar
a más mercados y diferenciarse por medio de esta característica.
Trabajo en equipo.- Se refiere a la disposición de esfuerzos con el fin de
alcanzar un objetivo determinado de la empresa, se busca agrupar y hacer
coincidir los objetivos personales con los institucionales para alcanzar su
realización.
¿Qué obtenemos de su aplicación? Cada persona posee capacidades
especiales, el trabajo en equipo permite sumar las capacidades
individuales en pos de un objetivo general, algo conocido como sinergia,
lo que beneficia a la empresa ya que ayuda a la consecución de objetivos
y metas.
Lealtad.- Se refiere a la devoción que tienen los empleados para con la
empresa en el cumplimiento de cada actividad que realizan.
¿Qué obtenemos de su aplicación? Cada trabajador es importante para
la empresa y esta confía en los trabajadores, se comprometen al cien por
ciento y hacen su trabajo lo mejor posible.
Pertenencia.- Cada trabajador se siente identificado con la empresa y
trabajan como que trabajaran para su propio negocio.
¿Qué obtenemos de su aplicación? Se obtiene mejores resultados al final
de cada jornada laboral.
108
Equidad.- Hace referencia a la igualdad entre trabajadores ya que no
importa el cargo que se tenga todos son iguales. Es el equilibrio entre la
justicia y las normas; todos respetan la normativa de la empresa.
¿Qué obtenemos de su aplicación? Se obtiene una actuación imparcial
por parte del empleador y así respetar los derechos de los trabajadores
sin importar nada.
Transparencia.- Es uno de los principios más importantes ya que la
empresa trabaja según la ley y pone a disposición de las respectivas
autoridades la información respectiva.
¿Qué obtenemos de su aplicación? Genera una mayor confiabilidad del
cliente ya que si se cumplen las diferentes normas dispuestas por el
estado el cliente va a tener más confianza para adquirir los productos.
Puntualidad.- .- Este aspecto es muy importante de reforzar y
comprometer al personal en su desarrollo, se refiere al cumplimiento de
horarios establecidos tanto en horarios de trabajo como en horarios de
entrega o prestación de los servicios que ofrece la empresa.
¿Qué obtenemos de su aplicación? Este valor servirá para demostrar la
responsabilidad de la empresa en sus actividades, con él se logrará la
fidelidad de los clientes, fortalecer su imagen y una adecuada ejecución
de las actividades lo que garantizará el cumplimiento de objetivos y metas.
3.1.3 Valores
Los valores de la empresa constituyen los pilares de cualquier organización, Con
ellos se define a sí misma, porque los valores de una organización son los
valores de sus miembros, y especialmente los de sus dirigentes. Son aquellos
juicios éticos sobre situaciones imaginarias o reales a los cuales nos sentimos
más inclinados por su grado de utilidad personal y social.
Es de suma importancia que se elijan valores verdaderos ya que solo estos
pueden conducir a las personas a un desarrollo pleno de sus capacidades, y
109
puede afirmarse que en el campo moral un valor verdadero en función de su
capacidad para hacer más humano al hombre.
Honestidad.- Mantener y aplicar un código de conducta adecuado que
norme el desempeño de las actividades, así como las relaciones
interpersonales de cada uno en la empresa.
¿Qué obtenemos de su aplicación? Es importante que la empresa lleve a
la práctica sus valores y principios hacia todos con quienes se relaciona,
de esta manera garantiza su prestigio y obtiene lealtad de sus clientes,
proveedores y colaboradores.
Transparencia.- Se refiere a una actitud claridad en el desempeño de las
actividades, tanto para clientes y proveedores como para empleados.
También puede referirse a que la información esté disponible, que sea
comprensiva, confiable y de calidad.
¿Qué obtenemos de su aplicación? Este valor repercute en varios de los
grupos de interés con los que se relaciona y su redito será en el caso de
los clientes fidelidad, con los proveedores lealtad, y de parte de los
colaboradores compromiso; todo esto como consecuencia de un manejo
frontal de las actividades y manejo adecuado de la información.
Respeto.- Derecho que tenemos todos y cada uno de los seres humano,
tanto a nuestras opiniones, pensamientos, vestimenta entre otras;
Aplicando este valor con cada uno de las personas que forman parte de
la empresa, clientes, proveedores y todos con quien la empresa mantenga
algún tipo de relación.
¿Qué obtenemos de su aplicación? Lo que obtenemos de aplicar este
valor es una relación fortalecida y de reciprocidad. La empresa y cada uno
de sus colaboradores deben manejarse con respeto hacia clientes,
proveedores y demás entes y personas relacionadas con las actividades,
asimismo los colaboradores serán tratados con igual respeto.
110
Responsabilidad.- Es el cumplimiento de las actividades, realizarlas de
forma adecuada y oportuna para obtener los mejores resultados; Si lo
enfocamos al cliente se puede decir que es el compromiso a superar sus
expectativas y la voluntad para proporcionar lo necesario para cubrir sus
requerimientos y necesidades, con trato de óptima calidad.
¿Qué obtenemos de su aplicación? Esto repercutirá en el desarrollo de
actividades internas así como con las relacionadas con los clientes, es de
suma importancia ya que garantiza la ejecución de funciones de una
manera acorde a los requerimientos y ligada a obtener resultados
adecuados, trabajando de manera correcta.
Eficiencia.- Es la capacidad de disponer de alguien o de algo para
conseguir un objetivo determinado con la utilización mínima de recursos
posibles, por ello se pretende optimizar los recursos que se utilizan.
¿Qué obtenemos de su aplicación? Este principio tiene que ver con el
ahorro de recursos, los que pueden ser económicos, fuerza de trabajo,
uso de equipos y gastos, lo que conlleva a un adecuado manejo de la
empresa, buscando siempre la manera idónea de ejecutar las actividades.
Eficacia.- Capacidad de alcanzar el efecto deseado luego de realizar una
acción, garantizando la solución de problemas, de esta manera se
cumplirán los objetivos de la empresa generando resultados rentables.
¿Qué obtenemos de su aplicación? El resultado obtenido de aplicar este
principio es la capacidad de alcanzar objetivos por medio de acciones
tendientes a mejorar la situación, la capacidad de identificar situaciones
adversas y corregirlas.
3.2 MISIÓN
La misión es la formulación de “propósitos de una organización que la distingue
de otros negocios en cuanto al cubrimiento de sus operaciones, sus productos,
111
los mercados y el talento humano que soporta el logro de estos propósitos”.
(Serna Humberto)
Lo que se pretende es que la empresa refleje mediante la misión su objetivo
social para que, tantos los clientes internos como los externos tengan claro lo
que la empresa busca y puede ofrecer.
La declaración de la misión sirve en los niveles de funcionamiento institucional.
A nivel directivo, potencia la capacidad de respuesta de la organización
ante las oportunidades, que se generan en las diferentes dimensiones del
medio.
A nivel administrativo, permite orientar sus programas de trabajo en una
dirección clara y conocida lo que mejora el rendimiento de los recursos
humanos, financieros, materiales, técnicos aplicado en la organización...
A nivel operativo facilita comprender su papel protagónico, en los
procesos de trabajo y la importancia que reviste su participación creativa
en el desarrollo de su actividad diaria.
Responde elementos claves como:
Razón de ser
Mercado meta
Características generarles del servicio
Principios
Valores
Determinando las respuestas de la empresa ante cada una de estos elementos
tenemos:
Razón de ser: Brindar servicios de organización y ejecución de eventos
infantiles.
112
Mercado meta: Demanda interna del Distrito Metropolitano de Quito y sus
alrededores.
Características generarles del servicio: Servicios de alta calidad y
originalidad con personal idóneo y precios accesibles.
Principios: Eficiencia, Calidad, Eficacia, Orientación al servicio, Trabajo
en equipo, Compromiso, Igualdad, Motivación.
Valores: Ética, Trasparencia, Respeto, Puntualidad, Responsabilidad,
Honradez, Lealtad, Honestidad.
Esto nos permite esbozar la misión propuesta para la empresa.
MISIÓN PROPUESTA PARA PABRICOMDEAL CIA LTDA.
“Somos una empresa dedicada a la distribución, de productos no alcohólicos
producción del agua embotellada “FORTUNA “y venta, consideramos a los
consumidores como un factor fundamental de lo que hacemos, por lo que
buscamos satisfacer sus necesidades con los mejores productos, calidad y
precios accesibles, brindando un valor agregado que permita mantener el
liderazgo, alcanzando mayor participación en el mercado y rentabilidad.”
3.3 VISIÓN
La visión es el conjunto de ideas generales, algunas de ellas pueden ser
abstractas que proveen el marco de referencia de lo que una empresa es y lo
que quiere ser en el futuro, y la que orienta y da sentido estratégico a las
decisiones, planes, programas, proyectos y acciones.
Responde elementos claves como:
Tiempo
Mercado meta
Servicios
Características generarles del servicio
113
Principios
Valores
Dando respuesta a cada uno de estos aspectos tenemos:
Tiempo: 5 años.
Mercado meta: Pichincha
Servicios: Eventos infantiles (varias opciones), Activación de marcas,
Volanteo.
Características generarles del servicio: Servicios de alta calidad y
originalidad con personal idóneo y precios accesibles.
Principios: Eficiencia, Calidad, Eficacia, Orientación al servicio, Trabajo
en equipo, Compromiso, Igualdad, Motivación.
Valores: Ética, Trasparencia, Respeto, Puntualidad, Responsabilidad,
Honradez, Lealtad, Honestidad.
Con esta información podemos elaborar la visión de la empresa
VISIÓN PROPUESTA PARA PABRICOMDEAL CIA LTDA.
“Ser en el 2022 la distribuidora líder en la comercialización de agua
embotellada, y bebidas no alcohólicas con presencia y posicionamiento de la
marca FORTUNA en el mercado de la ciudad de Esmeraldas.”.
3.4 OBJETIVOS
Los objetivos se pueden definir como los resultados que una empresa pretende
alcanzar, o situaciones hacia donde pretende llegar. Establecer objetivos es de
suma importancia para el éxito de una empresa, éstos indican un curso a seguir
y sirven como fuente de motivación para todos los miembros de la empresa.
Un objetivo estratégico es un fin deseado, clave para la organización y para la
consecución de su visión. Su cumplimiento es un elemento de máxima prioridad
114
para llevar a cabo la estrategia de la organización. (Martínez Daniel, 2005, pág.
211)
3.4.1 Objetivo General
Incrementar la participación en el mercado de los productos complementarios con
la integración de cada uno de los miembros que forman parte de la empresa para
cumplir con los requerimientos del cliente.
3.4.2 Objetivos Específicos
Recuperar la confiabilidad de los consumidores y potenciales
consumidores del cantón Esmeraldas, perdido a causa de la información
en contra de la calidad del agua FORTUNA, a través del Plan
Estratégico.
Incrementar las capacidades laborales del personal por medio de
capacitaciones recurrentes, a fin que puedan desarrollar sus funciones
adecuadamente y se sientan identificados con los objetivos de la
empresa; adicionalmente establecer el manual de funciones que permita
conocer a cabalidad las funciones y responsabilidades de los
colaboradores.
Reposicionar el agua FORTUNA en el mercado aplicando una renovada
imagen corporativa.
Optimizar la toma de decisiones en base a un adecuado manejo de la
información financiera, que permita aprovechar oportunidades de
expansión y mejora que ayuden al crecimiento de la empresa.
3.5 ESTRATEGIAS
Las estrategias son las acciones que deben realizarse para mantener y soportar
el logro de los objetivos de la organización y de las diferentes unidades de
115
trabajo, y así hacer realidad los resultados esperados al definir los proyectos
estratégicos.
La estrategia no es un fin en sí mismo, sino sólo un medio, debiendo formularse
para explotar las oportunidades, evitar amenazas, impulsar las fortalezas,
eliminar las debilidades y contribuir al logro de la visión en el futuro y los objetivos
de la misión. (Dapozo G., 2008)
Las estrategias son las que permiten concretar y ejecutar los proyectos
estratégicos.
LAS CINCO ESTRATEGIAS COMPETITIVAS GENÉRICAS.
a. Estrategias del proveedor de bajo costo.
Ofrecer un producto innovador, de excelente calidad, a un precio asequible para
cualquier consumidor logrando así la atracción de los compradores.
b. Estrategia de Diferenciación Amplia.
Promover la publicidad para que las personas sepan que el agua que se produce
es prácticamente natural, ya que con las vertientes con las que cuenta
Pabricomdeal, son naturales y así que sepan que posee algo inusual.
c. Estrategias del proveedor con mejor costo.
Generar más valor a nuestros clientes con mayor frecuencia incorporando
atributos excelentes a un costo más bajo que los rivales; el objetivo es tener los
costos y precios más bajos en comparación con los competidores que ofrecen
los mismos productos.
d. Una estrategia basada en el costo más bajo.
Concentrarse en un segmento limitado de compradores y superar a los
competidores, atendiendo a los miembros del nicho a un costo más bajo que la
competencia.
116
e. Una estrategia basada en la diferenciación.
Concentrarse en un segmento limitado de compradores y superar a los rivales,
ofreciendo a los miembros del nicho atributos a la medida que satisfagan sus
gustos y requerimientos mejor que los productos de los rivales.
Según lo identificado en la matriz FODA se establece los siguientes tipos de
estrategias
Tabla Nº 22 ESTRATEGIAS
Factores internos Lista de
Fortalezas Lista de
Debilidades Factores externos
Lista de oportunidades
Estrategias para
maximizar (maxi-maxi)
Estrategias para minimizar (mini-
maxi)
Lista de amenazas
Estrategia para
maximizar (maxi-mini)
Estrategia para minimizar (mini-
mini)
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cía. Ltda. ELABORACIÓN: Chango Isabel, Pilataxi Wendy
Estrategias Ofensivas FO: (maxi-maxi) maximizar fortalezas y oportunidades,
destinadas a emprender, partiendo de las potencialidades
Estrategias Defensivas FA: (maxi-mini) maximizar las fortalezas y minimizar
las amenazas, destinadas a afrontar, partiendo de los riesgos.
Estrategias Reordenación DO: (mini-maxi) minimizar debilidades y maximizar
oportunidades, encaminadas a modificar, partiendo de los desafíos.
Estrategias Supervivencia DA: (mini-mini) minimizar debilidades y amenazas,
destinadas a corregir, partiendo de las limitaciones.
3.6 POLÍTICAS
Las políticas son guías para orientar la acción; son criterios, lineamientos
generales a observar en la toma de decisiones y son elaboradas conforme a los
117
lineamientos de la dirección y la estrategia; auxilian en el logro de objetivos y
facilitan la implementación de las estrategias, habiendo sido establecidas en
función de estas.
En ocasiones se confunde a las políticas con las reglas, siendo la diferencia que
las reglas son mandatos precisos que determinan la disposición, actitud o
comportamiento, que deberá seguir o evitar en situaciones específicas el
personal de una empresa; de tal manera que, mientras las reglas son estrictas,
las políticas son flexibles.
Los factores internos más relevantes que influyen en la formulación de políticas
son:
La cultura de la empresa
Los recursos disponibles
Los factores externos más relevantes que influyen en la formulación de políticas
son:
Económicos
Sociales
Tecnológicos
Políticos legales
La competencia
Importancia
Es importante establecer políticas en una organización ya que son de ayuda a
todo el personal, y proporciona soluciones rápidas para administradores.
Las políticas en una organización son de carácter imprescindible para obtener
un plan de éxito por los siguientes aspectos:
118
Facilitan la delegación de autoridad.
Motivan y estimulan al personal, sobre designación de funciones.
Permiten tomar decisiones en determinadas actividades.
Aportan para lograr objetivos de la empresa.
Proporcionan estabilidad en las decisiones.
Sirven de guía al personal en sus actuaciones.
Facilitan la integración del nuevo personal.
Características
Para que una política cumpla con su finalidad debe tener las siguientes
características:
Debe ser flexible.
Redactada claramente y precisión.
Debe concordar con los objetivos de empresa.
Toda política debe estar establecida por escrito.
Coordinar con las demás políticas de la empresa.
Ser aplicable a la práctica.
Debe darse a conocer en todos los niveles que se vaya a aplicar.
Es indispensable que la empresa para lograr los objetivos propuestos desarrolle
políticas como: políticas de compras, políticas de atención al cliente, políticas de
personal.
3.6.1 Políticas de Compras
Las políticas de compras para la empresa se detallan a continuación:
Mantener una cartera de proveedores diversificada.
119
Para concretar la compra se debe revisar precios, calidad, cantidad y
tiempo de entrega, validando antecedentes del proveedor
La persona encargada de la relación con proveedores debe buscar
empresas o personas proveedoras vía telefónica solicitando cotizaciones
de productos de alta calidad, además de establecer plazos de entrega y
crédito.
Solo se realizarán compras directas con la autorización del Gerente
General.
No comprar productos en exceso porque esto implica tener un capital
inmovilizado que podría ser utilizado en otras adquisiciones u otros
requerimientos.
Llevar un registro de información de compras
Una vez adquiridos los productos se procede a la revisión para determinar
que cumplan con las políticas establecidas; en caso de que la adquisición
tenga defectos se debe notificar al proveedor inmediatamente.
3.6.2 Políticas de Atención al Cliente
Las Políticas de Atención al cliente de la empresa serán:
Crear una base de datos actualizada de los clientes para implementar
líneas de comunicación.
Brindar tratos personalizados de atención al cliente.
Diseñar lineamientos para medir niveles de satisfacción del cliente.
Satisfacer los requerimientos del cliente.
Realizar actividades de integración institucional para clientes.
Asesoramiento integral.
Trato amable, oportuno y cordial.
Atención vía telefónica en el caso que el cliente no pueda asistir a la
empresa personalmente.
Ante quejas y reclamos por inconvenientes dar un cordial trato y solución
oportuna a sus necesidades.
El cliente siempre tiene la razón
120
El cliente es primero ante todo
Generar empatía con el cliente
3.6.3 Políticas de Personal
Estas se basarán en los siguientes parámetros:
La gerencia y el personal de la empresa deben comprometerse a la
elaboración de un producto de calidad.
Para realizar la contratación de un trabajador este deberá demostrar
conocimientos acordes al cargo que va a desempeñar.
La empresa buscará brindar capacitaciones en diversas áreas para
mantener los conocimientos actualizados de los colaboradores en sus
diversas funciones.
El personal administrativo debe mantener una presentación impecable
como expresión de disciplina y orden.
El personal operativo deberá usar adecuadamente el uniforme y
accesorios tales como disfraces y demás implementos para el desarrollo
de sus labores
Debe cumplirse con los horarios de atención al cliente y de labores.
Se realizarán controles de personal para evaluar su desempeño, detectar
deficiencias y corregirlas, además de reconocer el esfuerzo de los
colaboradores.
3.6.4 Políticas de Publicidad
Transparencia en las actividades.
Publicidad con imágenes reales de clientes y que tengan convenios con
la empresa.
A través de la publicidad generar confianza y lealtad al cliente.
La publicidad se enfoca en otorgar nuevos productos y descuentos.
Tener recurrencia de propaganda en temporadas bajas con el objetivo de
tener un nivel adecuado de ingresos durante todo el año
121
3.7 MAPA ESTRATÉGICO
La construcción de un mapa estratégico obliga a la empresa a aclarar la lógica
de cómo creará valor y para quién. Por lo que el mapa:
Representa visualmente los objetivos estratégicos y las relaciones entre
ellos.
Identifica los procesos y sistemas de apoyo necesarios para implementar
la estrategia.
Comunica la estrategia y motivar al personal.
Alinea y enfocar a toda la organización hacia la estrategia.
Siendo así se busca:
Mejorar los Ingresos, mediante una ampliación de las ventas y mejorando el
aspecto de servicio al cliente; para ello se buscará la confianza y satisfacción del
mismo, mediante un mejoramiento del servicio brindado a través de la innovación
y procesos administrativos eficientes, producto del incremento de la capacidad
del personal que se apoya en tecnologías, estructura administrativa y desarrollo
de habilidades; también se espera alcanzar la satisfacción e incremento de
clientes, además de todo esto se reforzará la publicidad de la empresa para
abarcar mayor cantidad de mercado.
122
CAPÍTULO IV
4 PROPUESTA DE PLAN TÁCTICO PARA LA EMPRESA BRINKI DINQUI
4.1 ELABORACIÓN DEL PLAN TÁCTICO
Los planes tácticos traducen los planes estratégicos en metas específicas para
áreas particulares de la organización. Por consiguiente, sus marcos temporales
tienden a ser más breves y su alcance de alguna forma es más reducido. Es
decir, en vez de enfocar toda la organización, los planes tácticos por lo general
centran su atención en un solo negocio dentro de la organización. (Hitt & Pérez,
2006, pág. 271)
El plan táctico es un instrumento que permite ver rápidamente las acciones que
tenemos en un tiempo determinado, además ayuda a la distribución de
responsabilidades, tanto individual como colectivamente, de presentarse alguna
falla en la ejecución puede ser corregida a tiempo.
El plan táctico presenta las siguientes características: (Thompson, 2004, pág.
390)
1. Proceso permanente y continuo realizado en la empresa y no termina en
el simple montaje de un plan de acción.
2. Tiene orientación hacia el futuro y está estrechamente ligada a la
previsión, aunque no debe confundirse con ella.
3. Se preocupa por la racionalidad en la toma de decisiones, pues, al
establecer esquemas para el futuro, funciona como medio de orientación
del proceso decisorio, al darle mayor racionalidad y sustraerlo de la
incertidumbre adyacente en cualquier toma de decisiones.
4. Selecciona determinado curso de acción entre varias alternativas,
teniendo en cuenta sus consecuencias futuras y las posibilidades de
realización. iuyt
123
5. Sistémica, pues considera que la empresa o el órgano (sea departamento,
división, etc.) es una totalidad conformada por el sistema y los
subsistemas, así como por las relaciones internas y externas.
6. Iterativa. Dado que la planeación se proyecta hacia el futuro, debe ser
flexible para aceptar ajustes y correcciones. Debe ser iterativa porque
presupone avances y retrocesos, y modificaciones en función de eventos
nuevos y diferentes que ocurren tanto en el ambiente como en la empresa.
7. Técnica de asignación de recursos estudiada y decidida con anticipación.
Se debe reflejar la optimización en la asignación y el dimensionamiento
de los recursos de que dispondrá la empresa o el órgano respectivo para
sus operaciones futuras.
8. Técnica cíclica que permite mediciones y evaluaciones a medida que se
ejecuta, para efectuar una planeación con información y perspectivas más
seguras y correctas.
9. Función administrativa que interactúa dinámicamente con las demás
funciones administrativas (organización, dirección y control), a su vez
ejerce y recibe influencia de todas ellas en todo momento y en todos los
niveles de la empresa.
10. Técnica de coordinación de varias actividades para conseguir con eficacia
los objetivos deseados, dado que ésta consiste en obtener los objetivos
deseados, es necesario que las actividades de los diversos órganos o
niveles de la empresa se integren y sincronicen para lograr los objetivos
finales.
4.1.1 Elementos del Plan Táctico
Los elementos que deben ser tomados en cuenta para la elaboración del plan
táctico son los siguientes:
1. Propósitos
2. Investigación
3. Objetivos
4. Estrategias
5. Políticas
6. Programas
124
7. Presupuestos
8. Procedimientos
Propósitos.- Representan las aspiraciones fundamentales o finalidades de
tipo cualitativo que se persigue en forma permanente o semipermanente.
Investigación.- Consiste en la determinación de todos los factores que
influyen en el logro de los propósitos, así como de los medios óptimos para
conseguirlos.
Objetivos.- Representan los resultados que la empresa desea obtener, son
fines para alcanzar, establecidos cuantitativamente y determinados para
realizarse transcurrido un tiempo específico.
Estrategias.- Son los cursos de acción general o alternativas que muestran
la dirección y el empleo de los recursos y esfuerzos, para lograr los
objetivos en las condiciones más ventajosas.
Políticas.- Son guías para orientar la acción; son criterios, lineamientos
generales a observar en la toma de decisiones, sobre problemas que se
repiten dentro de una organización.
Programas.- Son esquemas en donde se establece, la secuencia de
actividades que habrán de realizarse para lograr objetivos y el tiempo
requerido para efectuar cada una de sus partes y todos aquellos eventos
involucrados en su consecución.
Presupuestos.- Son los planes de todas o algunas de las fases de
actividad del grupo social expresado en términos económicos, junto con la
comprobación subsecuente de la realización de dicho plan.
Procedimientos.- Establecen el orden cronológico y la secuencia de
actividades que deben seguirse en la realización de un trabajo repetitivo.
125
No todos los planes establecidos permiten alcanzar los resultados propuestos, por
diversas motivos que pueden radicar en su concepción o implementación, al
omitirse algo, considerarse aspectos demás o no anticiparse y coordinarse las
actividades. La planeación puede fallar por los siguientes motivos:
No llevar a cabo algunas acciones fundamentales o todo el plan.
La lista de actividades es muy reducida
No se toma en cuenta que para algunos objetivos hay actividades
simultáneas.
No se hace una revisión minuciosa del plan cuando no se alcanzan
objetivos.
Se omiten actividades claves.
No se verifica el proceso.
Las actividades se definen con vaguedad.
No se programa el plan.
No se toman en cuenta todos los aspectos para su implantación y dirección.
4.1.2 Objetivos
Los objetivos se desarrollan desde las diferentes áreas de la empresa:
Distribuidores de productos
Operarios de maquinaria
Supervisor de equipo
Contador
Secretaría
Gerente general y
Junta directiva
Los objetivos que se desea cumplir son los siguientes:
126
Tabla Nº 23 ILUSTRACIÓN DE OBJETIVOS DE PABRICOMDEAL CIA LTDA
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cía. Ltda. ELABORACIÓN: Chango Isabel, Pilataxi Wendy
AREA FUNCIONAL RESULTADOS
ESPERADOS
PERÍODO DE
DURACIÓN
DISTRIBUIDORES DE
PRODUCTOS
Que el nuevo medio de
servicio de entrega y
recepción sea
motorizada para mejor
satisfacción y rapidez.
2 años
OPERARIOS DE
MAQUINARIA
Que el personal de
maquinaria seleccione
las herramientas
necesarias para el
mantenimiento
3 años
SUPERVISOR DE
EQUIPO
Evaluar el desempeño
del personal anualmente
para el personal nuevo y
antiguo
1 año
CONTADOR Realizar auto chequeos
a la información
proporcionada por el
personal de apoyo de
contabilidad
4 años
SECRETARÍA Complementar la toma
de decisiones siendo un
apoyo para la gerencia
general
1 año
GERENTE GENERAL Dirigir y elaborar el
cronograma de trabajo
1 año
JUNTA DIRECTIVA Diseñar en cinco años
un Sistema de Gestión
de Calidad para
incrementar la
satisfacción del cliente.
5 años
127
4.1.3 Tácticas
Tabla Nº 24 ILUSTRACIÓN DE TÁCTICAS DE PABRICOMDEAL CIA LTDA
OBJETIVOS TÁCTICAS
Evaluar el desempeño del personal
anualmente para el personal nuevo
y antiguo.
Realizar Concursos de oposición y mérito
para los empleados.
Revisar cada una de las acciones realizadas
por los empleados verificando su
cumplimiento eficaz de las mimas.
Renovar el medio de transporte
(motos) que requiere el mensajero
para un servicio eficiente
Que la empresa exija a su personal obtener
la licencia para moto o en caso contratar
nuevo con licencia y experiencia.
Capacitar al personal de mensajería que ya
tenga la licencia para el conocimiento de las
rutas de entrega.
Verificar que los suministros de
limpieza que la empresa utiliza para
la desinfección y descontaminación
sean apropiados, basándonos en
normas y estándares de calidad que
exige la ley y con tecnología de
punta.
Capacitar al personal de limpieza en
productos de calidad.
Capacitación en Tics
Realizar auto chequeos a la
información proporcionada por el
personal de apoyo de contabilidad
Brindar asesoría financiera para aumentar el
manejo de la información contable
Adquirir programas de contabilidad que
depuren permanentemente los registros
contables que presenten errores evitando así
presencia de hackers
Diseñar en cinco años un Sistema
de Gestión de Calidad para
incrementar la satisfacción del
cliente.
Capacitar al personal operativo para un uso
adecuado de los materiales y equipos de
limpieza.
Cambiar los materiales de limpieza según
corresponda y dar mantenimiento diario a los
equipos.
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cia Ltda ELABORACIÓN: Chango Maria, Pilataxi Wendy
128
TABLA 25: PROGRAMA TÁCTICO # 1
Realizar Concursos de oposición y mérito para los empleados.
ACTIVIDAD SECUEN
CIAL
DURACI
ÓN
PERÍODO DE
REALIZACIÓN
Evaluación de cada uno
de los empleados 1 1 día
Del 15 de febrero del 2018
al 15 de febrero del 2018
Premiación al ganador 2 1 día Del 15 de febrero del 2018
al 15 de febrero del 2018
Homenaje interno del
personal 3 1 día
Del 15 de febrero del 2018
al 15 de febrero del 2018
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cia Ltda ELABORACIÓN: Chango María, Pilataxi Wendy
Tabla Nº 26 PROGRAMA TÁCTICO # 2
Revisar cada una de las acciones realizadas por los empleados
verificando su cumplimiento eficaz de las mimas.
ACTIVIDAD SECUENC
IAL
DURACI
ÓN
PERÍODO DE
REALIZACIÓN
Analizar cada una de las
ordenes de producción
1 18 días
Del 13 de marzo del
2018 al 31 de marzo del
2018
Lunch 2 18 días
Del 13 de marzo del
2018 al 31 de marzo del
2018
Revisar los resultados de
cada día 3 18 días
Del 13 de marzo del
2018 al 31 de marzo del
2018
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cia Ltda ELABORACIÓN: Chango María, Pilataxi Wendy
129
Tabla Nº 27 PROGRAMA TÁCTICO # 3
Capacitar al personal de distribución que ya tenga los documentos en
regla para el conocimiento de las rutas de entrega.
ACTIVIDAD SECUENCIAL DURACIÓN PERÍODO DE REALIZACIÓN
Exposición de
las rutas de
entrega.
1 4 meses Del 01 de abril de 2018 al 30
de julio de 2018
Entrenamiento
con instructor 2 4 meses
Del 01 de abril de 2018 al 30
de julio de 2018
Prueba de
capacidad 3 8 meses
Del 01 de abril de 2018 al 30
de diciembre de 2018
Entrega y
recepción
motorizada a
prueba
4 8 meses Del 01 de abril de 2018 al 30
de diciembre de 2018
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cia Ltda ELABORACIÓN: Chango María, Pilataxi Wendy
Tabla Nº 28 PROGRAMA TÁCTICO # 4
Que la empresa exija a su personal obtener la licencia profesional o en
caso contratar nuevos con licencia y experiencia.
ACTIVIDAD SECUENCIAL DURACIÓN PERÍODO DE REALIZACIÓN
Reunión de
personal y
autoridades
1 3 meses Del 01 de enero de 2018 al
30 de marzo de 2019
Contratos
personal con
licencia de moto
2 7 meses Del 01 de enero de 2018 al
30 de julio de 2019
Capacitar al
mensajero para
nuevo uso de
moto exclusivo
de la empresa.
3 8 meses Del 01 de enero de 2018 al
30 de agosto de 2019
Cronogramas de
rutas para la
entrega de
valijas.
4 6 meses Del 01 de enero de 2018 al
30 de junio de 2019
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cia Ltda ELABORACIÓN: Chango María, Pilataxi Wendy
130
Tabla Nº 29 PROGRAMA TÁCTICO # 5
Capacitar al personal para que sepa que productos de calidad se utiliza
la producción del agua embotellada “Fortuna”
ACTIVIDAD SECUENCIAL DURACIÓN PERÍODO DE REALIZACIÓN
Capacitación. 1 12 meses Del 01 de agosto de 2019 al
01 de agosto de 2020
Pruebas
prácticas. 2 12 meses
Del 01 de agosto de 2019 al
01 de agosto de 2020
Compra de
productos de
calidad para la
limpieza.
3 12 meses Del 01 de agosto de 2019 al
01 de agosto de 2020
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cia Ltda ELABORACIÓN: Chango María, Pilataxi Wendy
Tabla Nº 30 PROGRAMA TÁCTICO # 6
Capacitación al personal en Tics
ACTIVIDAD SECUENCIAL DURACIÓN PERÍODO DE REALIZACIÓN
Conferencias 1 12 meses Del 01 de septiembre de 2020
al 01 de septiembre de 2021
Capacitación en
Tics 2 12 meses
Del 01 de septiembre de 2020
al 01 de septiembre de 2021
Realización de
prácticas 3 12 meses
Del 01 de septiembre de 2020
al 01 de septiembre de 2021
Aplicación de lo
aprendido 4 12 meses
Del 01 de septiembre de 2020
al 01 de septiembre de 2021
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cia Ltda ELABORACIÓN: Chango María, Pilataxi Wendy
131
Tabla Nº 31 PROGRAMA TÁCTICO # 7
Brindar asesoría financiera para el Gerente y la Junta General para que
sepan cómo analizar la parte financiera y contable de la empresa.
ACTIVIDAD SECUEN
CIAL
DURACIÓ
N
PERÍODO DE
REALIZACIÓN
Reuniones sobre cómo se
está registrando las
operaciones contables
1 12 días
Del 10 de octubre de
2021 hasta 27 de
octubre de 2021
Verificar la captación de
los conocimientos por
parte del contador y
asesores financieros
2 12 días
Del 10 de octubre de
2021 hasta 27 de
octubre de 2021
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cia Ltda ELABORACIÓN: Chango María, Pilataxi Wendy
Tabla Nº 32 PROGRAMA TÁCTICO # 8
Adquirir programas de contabilidad que depuren permanentemente los
registros contables que presenten errores evitando así presencia de
hackers
ACTIVIDAD SECUEN
CIAL
DURACIÓ
N
PERÍODO DE
REALIZACIÓN
Comprar 1 2 días
Del 28 de noviembre de
2021 al 30 de noviembre
de 2021
Instalar los programas en
los sistemas 2 2 días
Del 28 de noviembre de
2021 al 30 de noviembre
de 2021
Verificar el funcionamiento
de los programas 3 2 días
Del 28 de noviembre de
2021 al 30 de noviembre
de 2021
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cia Ltda ELABORACIÓN: Chango María, Pilataxi Wendy
132
Tabla Nº 33 PROGRAMA TÁCTICO # 9
Capacitar al personal operativo para un uso adecuado de los materiales
y equipos de producción.
ACTIVIDAD SECUENCI
AL
DURACI
ÓN
PERÍODO DE
REALIZACIÓN
Conferencias 1 2 día 29 al 30 de diciembre
2021
Prácticas de aplicación 2 1 día 29 de diciembre 2021
Prueba de nuevos
productos 3 1 día 30 de diciembre 2021
Análisis del segmento del
mercado 4 2 días
29 al 30 de diciembre
2021
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cia Ltda ELABORACIÓN: Chango María, Pilataxi Wendy
Tabla Nº 34 PROGRAMA TÁCTICO # 9
Cambiar los materiales de producción según corresponda y dar
mantenimiento diario a los equipos.
ACTIVIDAD SECUENCIAL DURACIÓN PERÍODO DE REALIZACIÓN
Inspección de
los suministros
de producción
1 12 meses Del 05 de enero de 2022 al 30
de diciembre de 2022
Actualizar el
sistema
operativo de las
maquinarias
2 12 meses Del 05 de enero de 2022 al 30
de diciembre de 2022
Mantenimiento a
de maquinarias 3 12 meses
Del 05 de enero de 2022 al 30
de diciembre de 2022
Compra de
repuestos para
los equipos
4 12 meses Del 30 de agosto de 2018 al
30 de agosto de 2019
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cia Ltda ELABORACIÓN: Chango María, Pilataxi Wendy
133
4.2 DETERMINACIÓN DE PROYECTOS
Tabla Nº 35 PROYECTOS DE PABRICOMDEAL CIA LTDA
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cia Ltda ELABORACIÓN: Chango María, Pilataxi Wendy
DEPARTAM
ENTOPROPUESTA DE VALOR IMPULSORES No
Disponibilidad de camiones enla empresa para ladistribución del producto
Entrega a tiempo de losproductos a los diferentespuntos de venta Mantenimiento de los equiposde maquinaria Proponer las instruccionespara el trabajo con lasmaquinarias
Adecuados equipos ymateriales de oficina
Uso adecuado de lasinstalaciones de la empresa
Utilizar el sistema decontabilidad con el que cuentala empresa
Información clara y a tiempode los balancesTener habilidades para laplaneación y toma dedecisiones Comunicación constante conlos distintos bancos con losque se pueda tener líneas decrédito
Cumplir las actividades con elcronograma de trabajo.
Facilitar la negociación denuestros productos con otrosmercados
JUN
TA
DIR
EC
TIV
A
Innovar y ofrecer nuevos productos de calidad para la satisfacción de los clientes a precios cómodos con el fin de satisfacer las necesidades de los
consumidores.
Capacitar al personaloperativo para un usoadecuado de los materiales yequipos.
7
SEC
RE
TA
RÍA
Brindar apoyo a las actividades de la gerencia ,tener empatía y buena
atención a los clientes 5
GE
RE
NT
E
GE
NE
RA
L Supervisar y controlar el
cumplimiento , registro de las actividades de los diferentes
departamentos que se realizan en la empresa
6
SUP
ER
VIS
O
R D
E
EQ
UIP
O Desarrollar y apoyar actividades que sirvan de guía para el cumplimiento de las funciones de cada uno de los
departamentos
3
CO
NT
AD
OR
Registro de las transacciones de entrega y recepción mediante el
sistema contable. Análisis e informe de los estados financieros
4
DIS
TR
IBU
IDO
RE
S
DE
PR
OU
CT
OS
Ofrecer y entregar el productos a los diferentes compradores enfatizando
en el buen trato y cordialidad , presentar las características del
producto
1
OP
ER
AR
IOS
DE
MA
QU
INA
RI
A Planear y vigilar las operaciones de
las maquinarias seleccionar herramientas para las operaciones
2
134
4.3 PRESUPUESTOS
Los presupuestos comprenden la cuantificación monetaria de los planes y
programas establecidos.
“Un presupuesto es una estimación programada de manera sistemática, de las
condiciones de operación y resultados a obtener en un período determinado”.
(Burbano Jorge)
Un presupuesto no es:
Una decisión inamovible, debe ser flexible, cuando se requiere puede
ajustarse.
Un simple registro de los ingresos o egresos añadido un % extra para
cubrir la inflación
Un requerimiento administrativo y financiero de control o mero formalismo.
Una estimación optimista e irreal de costos de recursos a adquirir o
acciones a desarrollar en el tiempo que se desarrolla el plan.
El presupuesto busca:
Que se dé uso racional a los recursos para el cumplimiento de los planes.
Optimizar el logro de resultados
Facilitar la detección de fallas o desviaciones en el cumplimiento de los
objetivos o metas.
Posibilitar toma de decisiones, realizar ajustes y o reformular los planes
según resultados obtenidos.
Ser un parámetro para medir el cumplimiento de las metas de la entidad
o la gestión de cada unidad.
Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores
y términos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas
condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad
de la organización. (Burbano Jorge, Presupuestos: Enfoque Moderno de
Planeación y Control de Recursos, pág. 23)
135
Tabla Nº 36 PRESUPUESTOS
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cia Ltda ELABORACIÓN: Chango María, Pilataxi Wendy
PROYECTOCOSTO TOTAL
DEL PROYECTOAÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4
Realizar Concursos deoposición y mérito para losempleados
405,75 405,75
Revisar cada una de lasacciones realizadas por losempleados verificando sucumplimiento eficaz de lasmimas.
1655 1655
Capacitar al personal dedistribución que ya tenga losdocumentos en regla para elconocimiento de las rutas deentrega
10697,6 5348.80 5348.80
Que la empresa exija a supersonal obtener la licenciaprofesional o en caso contratarnuevos con licencia yexperiencia.
5752,8 2876.40 2876.40
Capacitar al personal para quesepa que productos de calidadse utiliza la producción del aguaembotellada “Fortuna”
3339,3 1113,1 1113,1 1113,1
Capacitación en Tics 838,5 279,5 279,5 279,5Brindar asesoría financiera para el Gerente y la Junta General para que sepan cómo analizar la parte financiera y contable de la empresa.
1.078,00 269.5 269.5 269.5 269.5
Adquirir programas de contabilidad que depuren permanentemente los registros contables que presenten errores evitando así presencia de hackers
19.360 4840 4840 4840 4840
Capacitar al personal operativo para un uso adecuado de los materiales y equipos de producción.
2998,8 999,6 999,6
Cambiar los materiales de producción según corresponda y dar mantenimiento diario a los equipos.
8595,9 2148,98 2148,98 2148,98 2148,98
136
Tabla Nº 37 COSTO POR PROGRAMA
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cia Ltda ELABORACIÓN: Chango María, Pilataxi Wendy
Por consiguiente se ha presupuestado que el costo total para la implementación
del plan será de $54.721,65; Este valor se utilizará en 5 años como muestra la
tabla.
4.3.1 Plan Operativo o Plan de acción
Cuando ya se ha determinado las estrategias a seguir en un proyecto es cuando
se debe concretar el plan de acción. Los principales problemas y fallas de los
planes se presentan en la definición de los detalles concretos. Para la elaboración
del plan es importante identificare las grandes tareas y de aquí desglosar las
pequeñas.
El Plan de Acción es aquel documento que tiene los siguientes propósitos:
Identificar con claridad lo que se necesita hacer para asegurar el
compromiso y su ejecución.
Facilitar el control.
Valida las acciones estratégicas.
Los planes operativos para los años 1-5 de PABRICOMDEAL CIA LTDA son:
2018 2019 2020 2021
Programa táctico # 1 405,75 405,75 Programa táctico # 2 1.655,00 1.655,00 Programa táctico # 3 10.697,60 5.348,80 5.348,80 Programa táctico # 4 5.752,80 2876.40 2876.40Programa táctico # 5 3.339,30 1.113,10 1.113,10 1.113,10 Programa táctico # 6 838,50 279,50 279,50 279,50 Programa táctico # 7 1.078,00 269.5 269.5 269.5 269.5Programa táctico # 8 19.360,00 4.840,00 4.840,00 4.840,00 4.840,00 Programa táctico # 9 2.998,80 999,60 999,60 Programa táctico # 10 8.595,90 2.148,98 2.148,98 2.148,98 2.148,98 TOTAL 54.721,65 16.790,73 13.730,38 9.381,18 6.988,98
PROGRAMA COSTOPERIODO
137
Tabla Nº 38 PLANES DE ACCIÓN 2018-2019
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cia Ltda ELABORACIÓN: Chango María, Pilataxi Wendy
Tabla Nº 39 PLANES DE ACCIÓN 2019-20
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cia Ltda ELABORACIÓN: Chango María, Pilataxi Wendy
META DEL
PROYECTO
FINANCIAMI
ENTO
Realizar
Concursos de
oposición y
mérito para los
empleados.
100% 405,75 405,75 5-ene-18 5-ene-19
Ing. Katherine
Briones
(Supervisor de
equipo), Carlos
Pajuña
(distribución)
Revisar cada
una de las
acciones
realizadas por los
empleados
verificando su
cumplimiento
eficaz de las
100% 1655 1655 5-ene-18 5-ene-19
Ing. Katherine
Briones
(Supervisor de
equipo), Ryan
Torres (Técnico
contratado)
Recuersos
propios
%
FECHA
DE
INICIO
FECHA
FINAL
RESPONSABL
EUNIDA
D DE
Evaluar el
desempe
ño del
personal
anualment
e para el
personal
nuevo y
antiguo.
%
OBJETIV
OS
ESTRAT
PROYECTO
METAS 2018 COSTO
TOTAL
DEL
AÑO 1
Que la empresa exijaa su personal obtenerla licencia para moto yautomóviles o en casocontratar nuevo conlicencia y experiencia.
100% % 5348.80 30-mar-19 30-mar-20
Juan Muentes(instructor), AnaBayas (apoyoempresa pabricomdeal cía. Ltda.)
Capacitar al personalde distribución que yatenga la licencia parael conocimiento de lasrutas de entrega.
100% % 2876.40 30-mar-19 30-mar-20
Marco Basantes(Instructor Aneta), AnaBayas (apoyoempresa pabricomdeal cía. Ltda.)
Recursos propios
FINANCI
AMIENT
O
FECHA DE
INICIO
FECHA
FINAL
RESPONSAB
LEMETA
DEL
UNI
DAD
Renovar el medio de transporte (camiones)
que requiere el mensajero para una
entrega eficiente
OBJETIVOS
ESTRATÉGICOSPROYECTO
METAS
AÑO 2
138
Tabla Nº 40 PLANES DE ACCIÓN 2020-2021
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cia Ltda ELABORACIÓN: Chango María, Pilataxi Wendy
Tabla Nº 41 PLANES DE ACCIÓN 2021-2022
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cia Ltda ELABORACIÓN: Chango María, Pilataxi Wendy
Contratar personalcapacitado en normasISO 9001 para tenerla informaciónadecuada de Gestiónde calidad.
100 % 3339,3 113,1 4-ago-18 4-ago-20
Guillermo Carlos Cevallos(Responsable Comercialempresa Cleanmanagers),Johnson Diversey (Jefe deNegocios empresaCleanmanagers), AnaBayas (apoyo empresapabricomdeal cía. Ltda.)
Adquirir equipos deúltima tecnología parala capacitación delpersonal.
100 % 838,5 279,5 25-ago-18 25-ago-20
Patricio Morales(Supervisor de equipo),Verónica Jarrín, CristinaRíos (operarios demaquinaria)
OBJETIVOS
ESTRATÉGICOS
FINANCI
AMIENT
O
Recursos propios
AÑO 3
COSTO
TOTAL
DEL
METAS
PROYECTO
FECHA
DE
INICIO
FECHA
FINALRESPONSABLEMETA
DEL
UNI
DAD
Implementar un sistema de gestión de
la calidad, capacitando al
personal una vez cada 15 días y también es
muy importante adquirir tecnología de
punta y así al largo plazo disminuir los
precios.
Brindar asesoría financiera para aumentar el manejo de la información contable
100% % 1.078,00 269.5 30/8/202021 30-ago-22
Fernando Carrera (Contador de laempresa)
Adquirir programas de contabilidad que depuren permanentemente los registros contables que presenten errores evitando así presencia de hackers
100% % 19.360 4840 30/8/202021 30-ago-22
Elena Sandoval (Mantenimiento Técnico)
Recursos propios
FINANCI
AMIENT
O
FECHA FINALRESPONS
ABLEMETA
DEL
UNI
DAD
Realizar auto chequeos a la información
proporcionada por el personal de apoyo de
contabilidad
OBJETIVOS
ESTRATÉGICOSPROYECTO
METAS COSTO
TOTAL
DEL
AÑO 4FECHA DE
INICIO
139
Tabla Nº 252 PLANES DE ACCIÓN 2022-2023
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cia Ltda ELABORACIÓN: Chango María, Pilataxi Wendy
4.4 INDICADORES DE GESTIÓN
Los indicadores de gestión son medidas utilizadas para determinar el éxito de un
proyecto o una organización; se usan para evaluar el desempeño y los resultados
del proyecto, estos indicadores suelen estar ligados con resultados cuantitativos
que obtiene la empresa.
Para que un indicador de gestión sea útil debe cumplir con las siguientes
características:
Relevante: que tenga que ver con los objetivos estratégicos de la
organización
Claramente Definido: asegurar su correcta recopilación y
justa comparación.
Fácil de Comprender y Usar, Comparable: Es necesario que se pueda
comparar sus valores entre organizaciones, y en la misma organización a
lo largo del tiempo
Verificable
Costo-Efectivo: que no haya que incurrir en costos excesivos para
obtenerlo.
Capacitar al personaloperativo para un usoadecuado de losmateriales y equipos deproducción
10 % 2998,8 999,6 29-jul-22 30-jul-23
Johnson Diversey (Jefe deNegocios empresaCleanmanagers), AnaBayas (apoyo empresapabricomdeal cía. Ltda.)
Cambiar los instrumentos de producción segúncorresponda y darmantenimiento diario alos equipos.
100% % 85915 17183 29-jul-22 30-jul-23
Patricio Morales(Supervisor de equipo),Verónica Jarrín, CristinaRíos (operarios delimpieza)
FINANCI
AMIENT
O
Recursos propios
FECHA
FINALRESPONSABLEMETA
DEL
UNI
DAD
Diseñar en cinco años un Sistema de Gestión
de Calidad para incrementar la
satisfacción del cliente.
OBJETIVOS
ESTRATÉGICOSPROYECTO
METAS COSTO
TOTAL
DEL
AÑO 5FECHA DE
INICIO
140
Poner en marcha estos indicadores es responsabilidad total del Gerente de la
empresa pues él debe determinar que indicadores utilizar, como utilizarlos y
sobre todo que hacer con ellos
Un indicador puede ser de:
• Eficacia • Eficiencia
• Calidad • Costo
• Economía • Cronograma
• Cantidad • Logro (Impacto, Efecto, producto, resultado)
Los indicadores para BRINKI DINQUI se desarrollan desde los siguientes puntos
de vista los cuales fueron establecidos al determinar los objetivos:
- Marketing - Producción
- Recursos Humanos - Financiero
Tipos de Indicadores de Gestión
Indicadores de gestión corporativos
Indicadores de gestión por unidades estratégicas del negocio
Indicadores de gestión por unidades operativas.
141
4.4.1 Indicadores de Gestión
Tabla Nº 263 RESUMEN INDICADORES DE GESTIÓN
FUENTE: Empresa Pabricomdeal Cia Ltda ELABORACIÓN: Chango María, Pilataxi Wendy
4.5 SEGUIMIENTO
Una vez realizada y en cuanto empiece a ejecutarse la planificación estratégica
se deberá verificar el cumplimiento de objetivos, el cual debe ser evaluado por
un comité o una persona encargada de analizar el avance de los mismos, e
DEPARTAME
NTOINDICADOR
IND.
RESULTADOSIND. TENDENCIA FÓRMULA
NIVEL DE APROBACIO
N
Capacidades y Competitividad
Aumentar las capacidades decompetitividad y desarrollo de lasfunciones en el área de trabajo
EFICIENCIA EN EL
SERVICIOEficiencia
Aumentar el número de clientes fijosde la empresa.
Eficiencia accionar
Eficiencia en la gestión de acciones correctas.
Aumentar el grado de cumplimiento de las acciones determinadas a cadaempleado.
Eficiencia operativa Eficiencia
Aumento en el desempeño delempleado y supervisión de lasentregas y recepciones
Nivel de calidad de los
productos
Mejora en la calidad del producto
Aumento de la calidad de losproductos.
Nivel de conocimientos
en TicsEficacia Aumento del talento humano
EFICACIA DEL
CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS
EFICACIA Aumentar el control de lasoperaciones que se realizan
CONTROL DE
EFECTIVIDAD
EFECTIVIDAD DE LA
INFORMACIONAumentar la entrega de la información
NIVEL DE CALIDAD
Satisfacción Aumento de la satisfacción del cliente
SATISFACCION DEL
CLIENTEEficacia
Aumento de la eficacia del empleadopara solucionar reclamos.
EFICIENCIA EN EL
SERVICIOEficiencia
Aumento de la eficiencia en elpersonal operativo al momento debrindar el servicio.
DIS
TR
IBU
IDO
R
ES
DE
PR
OD
UC
TO
S
OP
ER
AR
IOS
DE
MA
QU
INA
RIA
SU
PE
RV
ISO
R D
E
EQ
UIP
OC
ON
TA
DO
RJU
NT
A D
IRE
CT
IVA
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑒𝑚𝑝𝑙𝑒𝑎𝑑𝑜𝑠 𝑞𝑢𝑒 𝑔𝑎𝑛𝑎𝑟𝑜𝑛 𝑐𝑜𝑛𝑐𝑢𝑟𝑠𝑜
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑒𝑚𝑝𝑙𝑒𝑎𝑑𝑜𝑠 𝑝𝑎𝑟𝑡𝑖𝑐𝑖𝑝𝑎𝑛𝑡𝑒𝑠
𝑁 𝑚𝑒𝑟𝑜 𝑑𝑒 𝑠𝑒𝑟𝑣𝑖𝑐𝑖𝑜𝑠 𝑒 𝑖𝑡𝑜𝑠𝑜𝑠
𝑁 𝑚𝑒𝑟𝑜 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑠𝑒𝑟𝑣𝑖𝑐𝑖𝑜𝑠
𝑁 𝑚𝑒𝑟𝑜 𝑑𝑒 𝑎𝑐𝑐𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠 𝑐𝑜𝑟𝑟𝑒𝑐𝑡𝑖𝑣𝑎𝑠
𝑁 𝑚𝑒𝑟𝑜 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑠𝑒𝑟𝑣𝑖𝑐𝑖𝑜𝑠
𝑁 𝑚𝑒𝑟𝑜 𝑑𝑒 𝑒𝑚𝑝𝑙𝑒𝑎𝑑𝑜𝑠 𝑞𝑢𝑒 𝑐𝑢𝑚𝑝𝑙𝑒𝑛 𝑙𝑎𝑠 𝑟𝑒𝑔𝑙𝑎𝑠
𝑇𝑜𝑎𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑒𝑚𝑝𝑙𝑒𝑎𝑑𝑜𝑠 𝑑𝑒 𝑚𝑒𝑛𝑠𝑎 𝑒𝑟 𝑎
𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑡𝑜𝑠 𝑑𝑒 𝑐𝑎𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑡𝑜𝑠
𝑃𝑒𝑟𝑠𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑞𝑢𝑒 𝑑𝑜𝑚𝑖𝑛𝑒 𝑇 𝐶 𝑠
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑝𝑒𝑟𝑠𝑜𝑛𝑎𝑙
𝑁 𝑚𝑒𝑟𝑜 𝑑𝑒 𝑜𝑝𝑒𝑟𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠 𝑟𝑒𝑎𝑙𝑖𝑧𝑎𝑑𝑎𝑠
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑜𝑝𝑒𝑟𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠
𝑇𝑖𝑒𝑚𝑝𝑜 𝑝𝑟𝑜𝑚𝑒𝑑𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑒𝑛𝑡𝑟𝑒𝑔𝑎 𝑑𝑒 𝑖𝑛 𝑜𝑟𝑚𝑎𝑐𝑖ó𝑛
𝑇𝑖𝑒𝑚𝑝𝑜 𝑒𝑠𝑡 𝑛𝑑𝑎𝑟 𝑑𝑒 𝑖𝑛 𝑜𝑟𝑚𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑒𝑛𝑡𝑟𝑒𝑔𝑎𝑑𝑎
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑠𝑒𝑟𝑣𝑖𝑐𝑜𝑠 𝑠𝑎𝑡𝑖𝑠 𝑒𝑐 𝑜𝑠
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑠𝑒𝑟𝑣𝑖𝑐𝑖𝑜𝑠 𝑝𝑟𝑒𝑠𝑡𝑎𝑑𝑜𝑠
𝑑𝑒 𝑅𝑒𝑐𝑙𝑎𝑚𝑜𝑠 𝑠𝑜𝑙𝑢𝑐𝑖𝑜𝑛𝑎𝑑𝑜𝑠
𝑑𝑒 𝑅𝑒𝑐𝑙𝑎𝑚𝑜𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠
𝑉𝑖𝑠𝑖𝑡𝑎𝑠 𝑟𝑒𝑎𝑙𝑖𝑧𝑎𝑑𝑎𝑠 𝑝𝑜𝑟 𝑠𝑒𝑚𝑎𝑛𝑎
𝑉𝑖𝑠𝑖𝑡𝑎𝑠 𝑒𝑠𝑝𝑒𝑟𝑎𝑑𝑎𝑠 𝑝𝑜𝑟 𝑠𝑒𝑚𝑎𝑛𝑎
142
identificar si los objetivos se están cumpliendo o no y tomar medidas correctivas
para encaminarse en la consecución de los mismos.
Medir el Desempeño Organizacional
Consiste en comparar los resultados esperados con los reales, el investigar las
desviaciones de los planes, evaluar el desempeño individual y analizar el avance
logrado para alcanzar los objetivos establecidos. Los criterios para evaluar las
estrategias deben ser mesurables y fáciles de verificar.
Para medir el desempeño organizacional se utilizará indicadores, los mismos
que son relaciones matemáticas, tanto financieras como no financieras, que
permitan hacer un seguimiento a temas de interés, con el fin de permitir a la
organización avanzar hacia el proceso de identificación, medición, monitoreo y
control del comportamiento de la organización.
Tomar acciones correctivas
Esta actividad trata de la necesidad de tomar acciones correctivas inmediatas
para encaminar nuevamente a la organización en la senda de una posición
competitiva. Entre algunos ejemplos de cambios que se podrían necesitar
tenemos:
Modificar la estructura de la organización
Reemplazar una o varias personas claves
Reorganizar un área
Establecer nuevos objetivos o modificar los existentes
Elaboración de nuevas políticas
Modificar la asignación de recursos
Tomar medidas correctivas no siempre significa que se abandonen las
estrategias existentes o ni siquiera que se deban formular estrategias nuevas.
143
En base a la información descrita por los indicadores es posible identificar con
bastante claridad los niveles de vulnerabilidad de la empresa y de esta manera
orientar el proceso de toma de decisiones correctivas.
El Gerente de la empresa deberá monitorear constantemente que se cumplan
los objetivos por medio del análisis de los indicadores establecidos.
144
CAPÍTULO V
5 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Se platean las principales conclusiones producto de la investigación, sobre las
que se han realizado las respectivas recomendaciones, para que puedan ser
acogidas y mediante el apoyo de los involucrados poder mejorar el desarrollo de
las actividades a las que se dedica la empresa y alcanzar un desarrollo sostenido
en el tiempo:
5.1 CONCLUSIONES
El plan estratégico nos permitirá tomar decisiones oportunas y acertadas
que orienten a la empresa hacia oportunidades de mejora en el servicio y
expansión en el mercado, con el consecuente incremento de los ingresos,
lo que a su vez requerirá de un adecuado manejo de los recursos.
Conforme al análisis situacional de PPABRICONDEAL CIA LTDA, se
pudo identificar que una de las amenazas altas son los competidores, ya
que estos son multinacionales que están establecidos en el país hace
décadas y se han identificado 4 principales marcas Dassani, Vivan, Pure
wáter, y Tesalia , sin ser estos los únicos; la principales fortalezas con la
que cuenta son el precio, la calidad del producto y con un personal
eficiente y eficaz ; en cuanto a debilidades podemos reconocer la poca
publicidad y no tener una planificación, con oportunidades de poder
expandirse a nivel nacional y así poder llegar a ser una de las marcas más
consumidas en nuestro país permitiendo el crecimiento satisfactorio de la
empresa.
El Direccionamiento estratégico ha permitido establecer que
PABRICOMDEAL CIA LTDA, desde hace 11 años ya es una empresa
reconocida en la ciudad de Esmeraldas y en el Cantón de Puerto Quito,
apoyándose en principios como compromiso, innovación, trabajo en
145
equipo y valores como responsabilidad, respeto, ética entre otros; para
ello se buscará reforzar a la empresa buscando la excelencia para tener
una mayor participación en el mercado, mejorando la promoción del
producto; y optimizando la toma de decisiones administrativas, financieras
y de producción.
Para la corrección de falencias y consecución de objetivos planteados, se
han establecido programas para las áreas de mercadeo, personal,
producción, financiera; encaminados a alcanzar un mejor
posicionamiento de la empresa; el costo total al que ascienden es
$54.721,65 que se financiaran con recursos propios $2.500 anual,
capitalización de utilidades anual 60% del periodo anterior, financiamiento
bancario Bco. Pichincha $15.000; los principales proyectos son Maketing
a cargo del G. General; Mejora de la gestión financiera, a cargo de G.
Financiero y Contador; Adquisición de equipos a cargo del G. General;
Capacitación a cargo de G RRHH; para cada uno de los proyectos se han
establecido indicadores que servirán de guía para evaluar su nivel de
cumplimiento.
5.2 RECOMENDACIONES
Realizar un estudio periódico sobre la situación de la empresa, para
determinar qué actividades deben implementarse y cuales se deben
suprimir; en virtud del análisis realizado es necesario poner en práctica
los planes propuestos en este proyecto.
Los resultados del diagnóstico sirven de soporte para realizar los cambios
requeridos, por lo que se recomienda principalmente emprender una
campaña publicitaria que permita dar a conocer las características de los
productos y principalmente dar a conocer el producto estrella agua
“FORTUNA” con la finalidad de captar mayor cantidad de clientes;
además se debería optar por un servicio de asesoramiento financiero que
permita alcanzar una eficiente gestión de recursos.
146
Es importante que el personal conozca la misión, visión, valores y
principios para lograr un compromiso con la empresa, además de realizar
constantemente un análisis del aspecto interno como externo para
determinar la afectación en el desarrollo de sus actividades y plantear
soluciones a futuros problemas o realizar ajustes en los objetivos o
estrategias establecidos, según corresponda.
En el presente proyecto se plantean diferentes proyectos (marketing,
fidelización, motivación, capacitación, manual de funciones, adquisición
de equipos, diversificación, convenios proveedores, automatización
contable, mejora gestión financiero, financiamiento) los mismos que
deben ser aplicados para la acertada dirección de la empresa pues
permitirán que la compañía se desarrolle de una forma eficiente,
brindando productos de calidad e incrementando sus ingresos,
adicional a esto se deberá evaluar continuamente por medio de los
indicadores establecidos, para de esta forma poder realizar correcciones
durante la ejecución del plan, que permitan ajustar ya sea los objetivos,
las estrategias o los indicadores de medida según sea el caso.
147
6 BIBLIOGRAFÍA
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Mallama-Pgirs
151
7. ANEXOS 1
Anexo A: Logotipo del agua embotellada “FORTUNA”
ELABORACIÓN: Empresa Pabricomdeal cia. Ltda.
Anexo B: Presentación Isologotipo
ELABORACIÓN: Empresa Pabricomdeal cia. Ltda
152
Anexo C: Presentación Agua embotellada de ½ litro “FORTUNA”
ELABORACIÓN: Empresa Pabricomdeal cia. Ltda.
El agua es envasada en envase desechable de ½ litro de color transparente son
producidas con la materia prima PET (polietilentereftalato), que resulta de la
reacción y posterior polimerización de los componentes ácido tereftálico con el
etilenglicol. Para aprobar su uso se realizan ensayos de acuerdo a normas
establecidas por la FDA (Food Drugs Adminitration) empresa reconocida
mundialmente por su excelencia en producción de tapas las mismas que se
producen con polietileno de alta densidad para inyección, simplemente la resina
resulta de polimerización del etileno, dándole una determinada viscosidad.
Anexo D: Presentación agua embotellada 4 litros “FORTUNA”
ELABORACIÓN: Empresa Pabricomdeal cia. Ltda
153
El envase de 4 litros se produce con polietileno de alta densidad para soplado,
el agua dentro de este envase tiene una durabilidad de 60 días. Información
respaldad por él registro sanitario emitido en la ciudad de Guayaquil previo los
análisis y estudios realizados por el Instituto Nacional Leopoldo Izquieta Pérez
en los cuales llevan etiqueta con el logotipo, que la identifica como agua
FORTUNA.
Anexo E: Tabla de presupuesto
PROYECTO COSTO
TOTAL DEL
PROYECTO
AÑO 1 AÑO
2
AÑO
3
AÑO
4
AÑO
5
Realizar Concursos
de oposición y
mérito para los
empleados.
405,75 405,75
Revisar cada una de
las acciones
realizadas por los
empleados
verificando su
cumplimiento eficaz
de las mimas.
1655,00 1655,0
0
Capacitar al
personal de
mensajería que ya
tenga la licencia
para el conocimiento
de las rutas de
entrega.
10697,6 5348.8
0
5348.
80
Que la empresa
exija a su personal
obtener la licencia
para moto o en caso
contratar nuevo con
licencia y
experiencia.
5752,8 2876.4
0
2876.
40
Capacitar al
personal de limpieza
en productos de
calidad.
3339,3 1113,1 1113,
1
1113,
1
Capacitación en Tics 838,5 279,5 279,5 279,5
154
Brindar asesoría
financiera para
aumentar el manejo
de la información
contable
1.078,00 269.5 269.5 269.5 269.5
Adquirir programas
de contabilidad que
depuren
permanentemente
los registros
contables que
presenten errores
evitando así
presencia de
hackers
19.360 4840 4840 4840 4840
Capacitar al
personal operativo
para un uso
adecuado de los
materiales y equipos
de limpieza.
2998,80 999,60 999,6
0
999,6
0
Cambiar los
instrumentos de
limpieza según
corresponda y dar
mantenimiento
diario a los equipos.
85915,00 17183,
00
1718
3,00
1718
3,00
1718
3,00
1718
3,00
ELABORACIÓN: Chango Maria, Pilataxi Wendy
Anexo F: Diseño campaña publicitaria mes de febrero
ELABORACIÓN: Empresa Pabricomdeal cia. Ltda
155
Anexo G: Diseño campaña publicitaria mes de julio
ELABORACIÓN: Empresa Pabricomdeal cia. Ltda
Anexo H: Diseño etapa de la campaña publicitaria en el mes de
(DICIEMBRE)
ELABORACIÓN: Empresa Pabricomdeal cia. Ltda
156
Anexo I: Encuestas Pabricomdeal Cia Ltda
Encuesta realizada a la población de la ciudad de Esmeraldas.
Lo que considera más importante al consumir agua
El 49% de los encuestados contestó que al consumir agua le interesa más la
calidad, el 35% el precio y el 16% la presentación; Este resultado nos muestra
claramente que el consumidor al adquirir el producto lo primero en que se fija o
busca es en la calidad del mismo.
Cuadro 1. ¿Al comprar agua embotellada que le interesa más?
Variables Frecuencias Porcentajes%
Calidad 188 49
Precio 135 35
Presentación 62
16
Total 385 100%
Fuente: Investigación de campo Elaborado por: Pabricomdeal Cia Ltda
Conocimiento de la marca FORTUNA
El 53% de los encuestados expresaron si conocer, mientras que el 47% señaló
desconocer la marca de agua FORTUNA; este resultado obtenido es favorable
para la empresa ya que indica presencia de la marca en el mercado del Cantón.
Cuadro 2. ¿Conoce usted la marca del agua FORTUNA?
Variables Frecuencias Porcentaje %
Si 204 53
No 181 47
Total 385 100%
Fuente: Investigación de campo Elaborado por: Pabricomdeal Cia Ltda
Adquisición del agua FORTUNA
157
El 53% de los encuestados contestaron que si han comprado el agua FORTUNA,
mientras que el 47% mencionó no haber adquirido el agua; es notable el
porcentaje de encuestados que si han comprado el agua esto quiere decir que
ya se les considera como clientes consumidores del agua FORTUNA.
Cuadro 3. ¿Ud. ha comprado el agua FORTUNA?
Variables Frecuencias Porcentaje %
Si 204 53
No 181 47
Total 385 100%
Fuente: Investigación de campo Elaborado por: Pabricomdeal Cia Ltda
Nivel de calidad del agua FORTUNA
El 43% de los encuestados les pareció que el agua es de muy buena calidad, el
37% expresó que el producto es bueno, el 16% opinó en que es regular y el 4%
contestó que el agua FORTUNA es mala; Este resultado nos permite conocer la
percepción de la calidad del agua FORTUNA; de hecho con un notable
porcentaje se puede observar la aceptación que tiene el producto en los actuales
consumidores.
Cuadro 4. ¿Qué le pareció?
Variables Frecuencias Porcentaje %
Muy buena 88 43
Buena 75 37
Regular 33 16
Mala 8 4
Total 204 100%
Fuente: Investigación de campo Elaborado por: Pabricomdeal Cia Ltda
Frecuencia de compra agua FORTUNA
El 52% del encuestado sindicaron comprar el producto de vez en cuando, el 44%
con mucha frecuencia y el 4% ya no consumen el agua FORTUNA; Este
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resultado nos indica que a pesar de la información emitida en contra de la calidad
del agua FORTUNA existe aceptación de la marca en los consumidores.
Cuadro 5. ¿Con que frecuencia compra el agua FORTUNA?
Variables Frecuencias Porcentajes
De vez en cuando 109 52
Con mucha frecuencia 89 44
Ya no consume el agua Fortuna 8 4
Total 204 100%
Fuente: Investigación de campo Elaborado por: Pabricomdeal Cia Ltda
Nivel de confianza en la calidad del agua FORTUNA
El 44% de los encuestados contestaron que la calidad que oferta el agua
FORTUNA no es confiable, el 30% dijo que es parcialmente confiable y el 26%
que es plenamente confiable; El alto porcentaje de los encuestados que
contestaron que no es confiable la calidad de la marca, mencionó que la versión
suministrada por la Señora Comisaria creó incertidumbre sobre la misma y por
ende resistencia en adquirirla.
Cuadro 6. ¿Confía plenamente en la calidad que ofrece al consumidor el agua
FORTUNA?
Variables Frecuencias Porcentajes
No es confiable 89 44
Parcialmente confiable 62 30
Plenamente confiable 53 26
Total 204 100%
Fuente: Investigación de campo Elaborado por: Pabricomdeal Cia Ltda
Preferencia en marcas
El 24% de los encuestados respondieron comprar agua Tesalia, el 23%
Esmeraldas, el 19% Dasany, el 14% Vivan, el 12% Pura Water y el 9% Divina.
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Como se puede observar en los resultados, las empresas que representan una
mayor amenaza para la marca Fortuna es tesalia por ser una empresa con alto
poder publicitario y Esmeraldas por ser una empresa local.
Cuadro 7. Si Ud. no compra el Agua Fortuna por favor indique que marca de
agua compra.
Variables Frecuencias Porcentaje %
Tesalia 44 24
Esmeraldas 41 23
Dasany 34 19
Vivan 25 14
Pura Water 21 11
Divina 16 9
Total 181 100%
Fuente: Investigación de campo Elaborado por: Pabricomdeal Cia Ltda
Preferencia en presentaciones
El 69 % de los encuestados respondió comprar botellas de 500cc, mientras que
el 31 % manifestó obtener galones de 4000cc.; se puede observar en los
resultados que el producto que más presencia tiene en el mercado es la botellita
de 500cc., por su consumo individual y la facilidad de adquisición hace que la
botellita sea el producto de mayor demanda.
Cuadro 8. ¿Cuál de las siguientes presentaciones adquiere con mayor
frecuencia?
Variables Frecuencias Porcentaje %
Botella de 500cc 266 69
Galón de 4000cc 119 31
Total 385 100%
Fuente: Investigación de campo Elaborado por: Pabricomdeal Cia Ltda
Precio de la presentación de medio litro
El 51% de los encuestados respondió que obtiene el producto a $ 0.30, el 37%
a $0,25 y el 12% a $0,35; el precio establecido por la empresa en la presentación
de medio litro es de $0,30 venta al público, como se puede observar en los
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resultados el precio del agua FORTUNA se encuentra paralelo al de la
competencia.
Cuadro 9. ¿Cuánto pagó por la presentación de medio litro?
Precio Frecuencias Porcentajes%
0,30 136 51
0,25 97 37
0,35 33 12
Total 266 100%
Fuente: Investigación de campo Elaborado por: Pabricomdeal Cia Ltda
Precio de la presentación de cuatro litros
El 45% respondió que obtiene el producto a $ 1,00, el 39 % a $0.95 y el 16 % a
$0,90; En cuanto al galón de 4 litros el precio establecido por el agua Fortuna es
de $1,00 venta al público como se puede observar en los resultados si se
encuentra al nivel de los precios de la competencia el agua FORTUNA.
Cuadro 10. ¿Cuánto pagó por la presentación de cuatro litros?
Variables Frecuencias Porcentajes%
$ 1,00 54 45
$ 0,95 46 39
$ 0,90 19 16
Total 119 100%
Fuente: Investigación de campo Elaborado por: Pabricomdeal Cia Ltda
Cantidad de consumo a la semana
El 44% de los encuestados manifestó adquirir el producto de 1-10 unidades a la
semana, el 35% de 11-20 unidades, el 17% de 21-30 unidades y el 4% indicó
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adquirir más de 31 unidades; Los resultados nos indica el alto consumo de agua
en la población del Cantón, esto nos da una idea clara del potencial mercado en
cuanto al comercio de agua que posee la ciudad de Esmeraldas.
Cuadro 11. ¿Qué cantidad de producto compra a la semana?
Unidades Frecuencias Porcentaje%
1 - 10 169 44
11 - 20 134 35
21 - 30 67 17
31 - + 15 4
Total 385 100%
Fuente: Investigación de campo Elaborado por: Pabricomdeal Cia Ltda
Lugar de preferencia al adquirir el agua
El 34% respondió adquirir el producto en otros (aquí tenemos los canillitas y
vendedores informales), el 31% en tiendas, el 23% distribuidores o
supermercados y el 12% en kioscos; Los resultados indican que los
consumidores prefieren comprar el producto en las calles a canillitas y demás
vendedores ya que es más factible su adquisición y en las tiendas porque hay
un responsable indirecto sobre la calidad del producto que se oferta.
Cuadro 12. ¿En qué lugar adquiere el producto?
Variables Frecuencias Porcentaje %
Otros 131 34
Tiendas 119 31
Distribuidores o supermercados 90 23
Kioscos 45 12
Total 385 100%
Fuente: Investigación de campo Elaborado por: Pabricomdeal Cia Ltda
Nivel de información negativa del agua FORTUNA
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El 29% de los encuestados expresaron que si han escuchado información
negativa, mientras que el 71% respondieron que no han escuchado ningún
informe que afecte al agua FORTUNA, El resultado refleja un bajo porcentaje y
por ende poca apreciación en los consumidores a cerca de la información emitida
en contra de la calidad del agua FORTUNA.
Cuadro 13. ¿Ha escuchado información negativa del agua FORTUNA en algún
medio de comunicación, sea radio, Tv, o periódico de la ciudad de
Esmeraldas?
Variables Frecuencias Porcentaje %
Si 110 29
No 275 71
Total 385 100%
Fuente: Investigación de campo Elaborado por: Pabricomdeal Cia Ltda
Opinión respecto a información negativa
El 44% contestaron que la información emitida por los medios de comunicación
es dudosa, el 22% real, 22% falsa, 12% creíble. Aunque la ciudadanía ha
escuchado información en contra del agua FORTUNA respecto a la calidad de
la marca; no creen o no les convence del todo dicha información como se puede
apreciar en los resultados.
Cuadro 14. ¿Qué opinión tiene al respecto de esta información negativa?
Variables Frecuencias Porcentaje %
Dudosa 48 44
Real 24 22
Falsa 24 22
Creíble 14 12
Total 110 100%
Fuente: Investigación de campo Elaborado por: Pabricomdeal Cia Ltda