UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS ESCUELA DE CONTADURIA PUBLICA

  • Published on
    24-Feb-2016

  • View
    42

  • Download
    0

Embed Size (px)

DESCRIPTION

UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS ESCUELA DE CONTADURIA PUBLICA Constitucin de la empresa Los E noicos SA. De CV. CTEDRA : contabilidad financiera II CATEDRTICO : Javier Miranda GRUPO TERICO : 04 GRUPO #: 04 - PowerPoint PPT Presentation

Transcript

Presentacin de PowerPoint

pNumero de identificacin tributaria (NIT)

2

3

4Los Enoicos S.A de C.V Balance de comprobacin de saldos Al 31 de diciembre de 2012CdigoCuentaDebeHaberEfectivo y Equivalente $214,440.93IVA Crdito Fiscal$ 1,963Inventario$ 8,100Propiedad Planta y Equipo$ 31,000Costo de venta $ 6,000Gasto de Administracion $ 1,163.04Gasto de Venta $ 2,318.88 Cuentas por Pagar$ 1,425.85 IVA Dbito Fiscal$ 1,560 Ventas $ 12,000 Capital Social$250,000Totales $264,985.85$264,985.851Los Enoicos S.A de C.V Balance de comprobacin AjustadoAl 31 de diciembre de 2012CdigoCuentaDebeHaberEfectivo y Equibalente $214,440.93IVA Crdito Fiscal$ 403Inventario$ 8,100Propiedad Planta y Equipo$ 31,000Costo de venta $ 6,000Gasto de Administracin $ 1,613.04Gasto de Venta $ 3,368.88 Cuentas por Pagar$ 1,425.85 Depreciacin Acumulada$ 1,500 Ventas $ 12,000 Capital Social$ 250,000Totales $264,925.85$ 264,925.852Los Enoicos S.A de C.V Balance de comprobacin de cierreAl 31 de diciembre de 2012Cdi.CuentaDebeHaberEfectivo y Equivalente $214,440.93IVA Crdito Fiscal$ 403Inventario$ 8,100Propiedad Planta y Equipo$ 31,000 Impuesto sobre la Renta$ 236.70 Cuentas por Pagar$ 1,425.85 Depreciacin Acum.$ 1,500 Reserva legal$ 71.27 Capital Social$250,000 Utilidad Acumulada$ 710.11Totales $253,943.93$253,943.934PARTIDAS DE AJUSTESDepreciacin peridica de edificio. (Segn nuestra poltica contable el porcentaje de depreciacin de edificacin es del 5%).

Los Enoicos S.A de C.VComprobante de diarioFecha: 30/01/2012N 12cdigoDescripcinF/MParci.DebeHaber4201Gastos de Administracin $ 3001206-0031 Depreciacin de edificio$ 3004202 Gasto de venta$ 7001206-003 Depreciacin de edificio$ 7001206 Depreciacin Acumulada$ 1000v/ depreciacin de edificio.Totales $ 1,000$1,000Hecho por: Revisado por: Autorizado por:mPARTIDA DE CIERRECierre de las cuentas de resultado acreedoras. (Venta)

Los Enoicos S.A de C.VComprobante de diarioFecha: 31/01/2012N 15cdigoDescripcinF/MP.DebeHaber5101Venta $12,00061 Perdidas y Ganancias $ 12,000V/ para cerrar la cuenta ventaTotales $ 12,000$12,000Hecho por: Revisado por: Autorizado por:m

9

10MayorizacionSistema contableEstados financierosCiclo contableLegalizacin de la empresa3124POLITICAS CONTABLESDepreciacinEn esta cuenta se registrara la prdida de valor de los bienes propiedad, planta y equipo distribuido durante su vida til estimada, con el fin de obtener los recursos necesarios para la reposicin de los bienes, de manera que se conserve la capacidad operativa o productiva.El mtodo de depreciacin utilizado se revisar al final de cada ao.El modelo de depreciacin que se utilizar para los activos pertenecientes a Propiedad Planta y Equipo es el establecido en el artculo 30 de la ley del impuesto sobre la renta. (Rf. P17.16)

Se determinar el monto de la depreciacin que corresponde al ejercicio o perodo de imposicin de la manera siguiente: Aplicar un porcentaje fijo y constante sobre el valor sujeto a depreciacin. Los porcentajes mximos de depreciacin permitidos sern Edificaciones5%Maquinaria 20%Vehculos 25%Otros Bienes Muebles 50%

ACTIVOS INTANGIBLESSe reconocer como intangible aquellos activos que son adquiridos o se generan internamente en la medida que produzca beneficio econmico futuro y el costo del activo puede ser medido fiablemente. (Rf. P18.4 a))

Se medirn al costo de adquisicin menos las perdidas por deterioro del valor y amortizacin acumulada. (Rf. P18.18)

CUENTAS POR PAGARLas cuentas por pagar se medirn de acuerdo al precio de la transaccin. Las cuentas por pagar se reconocern de acuerdo a su importe en tiempo presente incluyendo los inters y reembolsos que la deuda genere.El manejo y control de las cuentas por pagar se realizar mediante procedimientos como: Control de saldos de proveedoresEstados de cuentaAnticipos o pagos efectuadosGeneral de cuentas por pagar

POLITICA INVENTARIOEl costo de adquisicin de los productos a utilizar para la comercializacin de electrodomsticos, estar comprendido por el precio de compra y todos los gastos requeridos, y si son productos extranjeros estar comprendido por el precio de compra, aranceles de importacin, otros impuestos y gastos requeridos.Cuando el costo de adquisicin de los productos comprenda descuentos o rebajas estas se deducirn para determinar dichos costos. Rf. P13.6ESTADO DE RESULTADOLa entidad presentara su rendimiento financiero por medio de un estado de resultado integral total donde se presentaran todas las partidas de gastos e ingresos reconocidos del periodo. (Rf. P5.2 lit. b))DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOSLa empresa comparar el valor en libros de sus activos con su valor recuperable para revisar si han sufrido una prdida de valor que se espera que sea irreversible. Los deterioros sern registrados por la prdida de valor que sufra el activo por la utilizacin de estos en la prestacin del servicio, se anotarn como gastos adelantados que luego recuperaremos y anularemos. (Rf. P27.2)

POLITICA DIVIDENDOSEl procedimiento de pago de los dividendos se har de acuerdo a lo acordado por la Asamblea de accionistas; la cual especificar cmo y cuando se darn los dividendos (Rf. P23.29)La entidad presentar informacin detallada de los dividendos reconocidos como distribuciones a los propietarios en el Estado de Cambios en el patrimonio neto. (Rf. P32.8)POLTICA CONTABLE DE COSTOSLa empresa Los Enoicos s.a de cv, deber reconocer todos los costos que se realicen al crdito o al contado transformndolos desde el momento que sea efectiva una venta de sus productos, definiendo la medicin de los costos de produccin en su inventario. (Rf. P17.10 b))

POLTICA CONTABLE DE GASTOSTodo decremento en los beneficios econmicos que se realice en la empresa Los Enoicos , producidos a lo largo del periodo contable sern una perdida en el estado de resultado integral, donde se reconocer para poder tomar decisiones econmicas. (Rf. P2.26)

IMPUESTO SOBRE LA RENTALa empresa Los Enoicos debe retener el impuesto sobre sus dividendos pagados aplicando el 30% de su renta imponible y tendr que pagarlos a las autoridades fiscales. El monto retenido se registrara como un avance de impuesto sobre la renta del ao. Se realizara una nota en los Estados Financieros estipulando que el impuesto resulto del efecto de las diferencias transitorias de la ganancia antes del impuesto y la ganancia imponible. (Rf. P29.329.4)

MONEDA FUNCIONALLas partidas de las transacciones registradas en las cuentas sern valoradas de acuerdo a la moneda funcional, es decir la moneda procedente del entrono econmico en que opera la entidad; el valor nominal a que hace referencia su valoracin, ser presentado en dlares de los Estados Unidos de Amrica, siendo esta la moneda funcional de la empresa Los Enoicos, S.A de C.V.(Rf. P30.2 )Las transacciones realizadas o valuables en forma distinta a la moneda funcional, sern consideradas como transacciones en moneda extranjera. Si se realizaran divisas, compras o ventas al extranjero sern contabilizadas en la moneda funcional de la entidad, es decir la moneda nacional. (Rf. P30.14)

mLos Enoicos S.A de C.VComprobante de diarioFecha:01/01/2011N 2cdigoDescripcinF/MParcialDebeHaber1101Efectivo y Equivalente$250,0001101-001 Caja$250,0001202-01 Accionistas $250,000v/ Pago de suscripcionTotales $250,000$250,000Hecho por: Revisado por: Autorizado por:Rf. 26.14 y 26.15Se remesa al banco HSBC, las aportaciones hechas por los socios.

Los ecoicos S.A de C.VComprobante de diarioFecha:02/01/2011N 3cdigoDescripcinF/MParcialDebeHaber1101Efectivo y Equivalente$250,000110102 Banco $250,00011010 Banco HSBC1101 Efectivo y Equivalente$250,000110101 Caja $250,000v/ remesa hecha al banco HSBCTotales $250,000$250,000Hecho por: Revisado por: Autorizado por: Rf. 7.2Se compra terreno por $10,000.00 y edificio por $20,000.00

Los enoicos S.A de C.VComprobante de diarioFecha:05/01/2012N 4cdigoDescripcinF/MParcialDebeHaber1204Propiedad planta y equipo$30,0001204-002-001 terreno $10,0001204-002-002 Edifico $15,0001101 Efectivo y Equivalente$30,000110102 Banco $30,00011010201 Banco HSBCv/ remesa hecha al banco HSBCTotales $ 30,000$30,000Hecho por: Revisado por: Autorizado por: Rf.17.2 y 17.4Se compra 4 computadoras por un valor de $1000.00 a Prado S.A de C.V, el cual emite comprobante de crdito fiscal N 178. El pago se hace el 50% al contado y el resto al crdito.

Los enoicos S.A de C.VComprobante de diarioFecha:07/01/2012N 5cdigoDescripcinF/MParcialDebeHaber1204Propiedad planta y equipo$ 1,000120401 Equipo informtico $10,0001112IVA crdito fiscal$ 1301101 Efectivo y Equivalente$ 565110101 Caja $ 5652101 Cuentas por pagar $ 5652101-001 Proveedores$ 565v/ compra de computadorasTotales $ 1,300$ 1,300Hecho por: Revisado por: Autorizado por: Rf.17.2, 7.2, 29.17, 29.20 y 4.11, d)Se compra a La curacao S.A, 50 lavadoras a un valor unitario de $300.00, pagndose el 50% al contado y el resto al crdito ms IVA.

Los enoicos S.A de C.VComprobante de diarioFecha:10/01/2012N 6cdigoDescripcinF/MParcialDebeHaber1107Inventario $15,000110701 Lavadoras$15,0001112IVA crdito fiscal$ 1,9501101 Efectivo y equivalente$ 8,475110102 Banco $ 8,4752101 Cuentas por pagar$ 8,475V/ compra de lavadoras al crdito y al contado.Totales $ 16,950$16,950Hecho por: Revisado por: Autorizado por: La empresa vende a Robles S.A de C.V 20 lavadoras a un precio unitario de $600.00, al crdito, mas IVA.

Los enoicos S.A de C.VComprobante de diarioFecha:12/01/2012N 7cdigoDescripcinF/MParcialDebeHaber1102Cuentas por cobrar$13,560110201 Clientes$13,5604101 Costo de venta $ 6,0002102 IVA dbito fiscal$ 1,5601107

Inventario $ 6,000110701

Lavadoras $ 6,0005101 Venta $12,000v/ venta al credito.Totales $19,560$19,560Hecho por: Revisado por: Autorizado por: 23.1 a)Se devuelve a la Curacao S.A 3 lavadoras por daos.

Los enoicos S.A de C.VComprobante de diarioFecha:15/01/2012N 8cdigoDescripcinF/MParcialDebeHaber2101Cuenta por pagar $ 1,0172101-001 Proveedores$1,0171112 IVA crdito fiscal$ 1171107 Inventario $ 900110701 Lavadoras$ 900 v/ devolucin de tres lavadorasTotales $ 1,017$1,017Hecho por: Revisado por: Autorizado por: 22.5 -c)Se cancela la deuda la Curacao S.A, por la compra de las lavadoras hechas al crdito.

Los enoicos S.A de C.VComprobante de diarioFecha:18/01/2012N 9cdigoDescripcinF/MParcialDebeHaber2201Cuentas por pagar$7,458210101 Proveedores$ 74581101 Efectivo y Equivalente$7,458110102 Banco $ 7,45811010201 Banco HSBC v/ pago de las lavadoras compradas al crdito.Totales $ 7,458$ 7,458Hecho por: Revisado por: Autorizado por: 22.5 -c)El Roble S.A nos cancela la deuda por la venta hecha al crdito.

Los enoicos S.A de C.VComprobante de diarioFecha:20/01/2012N 10cdigoDescripcinF/MParcialDebeHaber1101Efectivo y equivalente $13,560110101 Caja $13,5601102 Cuentas por cobrar $13,560110201 Clientes$13,560V/ Pago hecho por el roble S.ATotales $ 13,560$13,560Hecho por: Revisado por: Autorizado por: 23.1 a)Se pagan sueldo y salarios a los empleados.

Los Enoicos S.A de C.VComprobante de diarioFecha: 25/01/2012N 11cdigoDescripcinF/MParcialDebeHaber4201Gastos de Administracion $ 1,163.044202Gastos de Venta $ 2,318.881101 Efectivo y Equivalente$ 2,621.072201 Cuentas por Pagar$ 860,85V/ pago de sueldos y salarios a los empleados.Totales $3481.92$ 3481.92Hecho por: Revisado por: Autorizado por:m28.4 a)Propiedad Planta y Equipo$ 30,000 $ 1,000$ 31,000IVA Crdito Fiscal$ 130$ 117$ 1,950$ 2,080$ 117$ 1,963Cuentas por Pagar$ 1,017$ 565$ 7,458$ 8,475$ 860.85$ 8,475$ 9,900.85$ 1,425.85Inventario$ 15,000 $ 6,000$ 900$ 15,000$ 6,900$ 8,100Cuentas por Cobrar$13,560$ 13,560Costo de Venta$ 6,000IVA Debito Fiscal$ 1,560Venta$12,000Gastos de Administracin$1,163.04Gastos de Venta $ 2,318.88mDepreciacin de equipo informtico, (nuestra poltica los considera como otros bienes por tanto el porcentaje de depreciacin es el 50%)

Los Enoicos S.A de C.VComprobante de diarioFecha: 30/01/2012N 13cdigoDescripcinF/MP.DebeHab.4201Gastos de Administracin $ 150120401 Equipo informtico$4202Gasto de Venta$ 350120401 Equipo informtico$1108 Depreciacin Acumulada$ 500V/ depreciacin de equipo informticoTotales $ 500$ 500Hecho por: Revisado por: Autorizado por:Ajuste de la cuenta IVA, (se paga impuesto cuando IVA D.F IVA C.F, si el IVA D.F IVA C.F, no se paga impuesto.

Los Enoicos S.A de C.VComprobante de diarioFecha: 30/01/2012N 14cdigoDescripcinF/MP.DebeHaber2102IVA Dbito Fiscal$ 1,5601112 IVA Crdito Fiscal$ 1,560V/ ajuste del IVA.Totales $ 1,560$ 1,560Hecho por: Revisado por: Autorizado por:Gastos de Administracin$ 1,163.04$ 300.00$ 150.00$ 1,613.04Gastos de venta$ 2,318.88$ 700.00$ 350.00$ 3368.88IVA crdito$ 1,963$ 1,560$ 403IVA dbito$ 1,560$ 1,560Depreciacin Acumulada$ 500$ 1,000$ 1,500mCierre de las cuentas deudoras. (Costo de venta, Gasto de Administracin y Gasto de Venta).

Los Enoicos S.A de C.VComprobante de diarioFecha: 31/01/2012N 16cdigoDescripcinF/MP.DebeHaber61Perdidas y Ganancias $10,981.924101 Costo de venta $ 6,0004201 Gasto de Administr.$ 1,613.044202 Gasto de venta.$ 3,368.88Totales $10,981.92$10,981.92Hecho por: Revisado por: Autorizado por:Cierre de la Reserva legal.

Los Enoicos S.A de C.VComprobante de diarioFecha:31/01/2012N 17cdigoDescripcinF/MP.DebeHaber61Perdidas y ganancias $71.273102 Reserva legal$71.27V/ cierre de la reserva legal.Totales $ 71.27$ 71.27Hecho por: Revisado por: Autorizado por:Cierre del impuesto sobre la venta.

Los Enoicos S.A de C.VComprobante de diarioFechaN 18cdigoDescripcinF/MP.DebeHaber61Perdidas y ganancias $ 236.70310501 Impuesto sobre la renta$ 236.70V/ cierre del impuesto s/ renta.Totales $ 236.70$ 236.70Hecho por: Revisado por: Autorizado por:Cierre de la utilidad.

Los Enoicos S.A de C.VComprobante de diarioFecha:N 19CdigoDescripcionF/MParcialDebeHaber61Perdidas y ganancias $ 710.115204 Utilidad Acumulada$ 710.11V/ cierre de la utilidad.Totales $ 710.11$ 710.11Hecho por: Revisado por: Autorizado por:Ventas $ 12,000$ 12,000Perdidas y ganancias$10,981.92$ 12,000$ 71.27$ 236.70$ 710.11$ 12,000$ 12,000Costos de Venta$ 6,000$ 6,000Gastos de Administracin $ 1,613.04$ 1,613.04Gastos de Venta $3,368.88$...