Embed Size (px)
Citation preview
J
BOTAICHINH
S6: 87/2017/TT-BTC
CONG HOA xA HOI cHiJ NGHiA VI~T NAMHQcI~p - TV'do - H~nh phuc
HdN(Ji, ngay 15 thang 8 nam 20} Z --:--,-. ,.C.~N@tHONG TIN f)1~N TV CHINH PHU. ...~:ti==== .. -
THONG TIf .DEN Gl~: c ., i- ., Ngay: .1118 .llcll.f.
Quy djnh chi tieuan toan tai chinh va bi~n phap xif If dOivOi tochIlckinh doanh chung khmin khong {hip frng chi tieu an toan tai chinh
Can eu Luq,t ChUng khoan ngay 29 thang 6 nam 2006;Can ell'Luq,t sua a6i, b6 sung m(Jtsa az'Jueua Luq,t Chimg khoan ngay 24
thang 11nam 2010;Can eu Luq,t Doanh nghi?p ngay 26 thang 11 nam 2014;Can cu Nght djnh s6 58/20l2/NlJ-CP ngay 20 thang 7 nam 2012 cila
Chinn phu quy dtnh chi tiit va huang ddn thi hanh m(Jt s6 diJu cila Luq,t ChUngkhoan va Luq,t sua d6z',b6 sung m(JtsadiJu CLta Lugt ChUng khoan;
Can eu Nghi dinh s6 60/2015/NlJ-CP ngay 26 thang 6 nam 2015 cuaChinh phu sua d6i, b6 sung m(Jts6 aiJu cilaNghi djnh s6 58/2012/NlJ-CP ngay20 thang 7 nam 2012 cila Chinh phil quy tljnh chi tiit va huang ddn thi hanhm(Jt s6 diJu cila Lugi ChUng khoan va Lugt sua d6i, b6 sung m(Jt sa diJu cilaLugt ChUng khoan;
Can cu Nghi dinh s6 42/2015/NlJ-CP ngay 05 thang 5 nam 2015 eilaChinh phu vJ chUng khoan phai sinh va thi truemg chUng khoan phai sinh;
Can eu Nghi dinh s6 86/20l6/NlJ-CP ngay 01 thang 7 nam 2016 cilaChinh phil quy dinh diJu ki?n ddu tu, kinh dQanh chUng khoan;
Can eu Nghi djnh sa 87/2017/NlJ-CP ngay 26 thang 7 nam 2017 cilaChinh phu quy djnh chuc nang, nhi?m V¥, quyJn hqm va ca c6u t6 chuc cua B(JTai chinh; .
Theo dJ nghi cila Chil tfch Uy ban Chung khocmNha nuo'c;B(J truimg B(J Tai chinh ban hanh Thong tu quy dinh chi tieu an loan tai
chinh va bi?n phap xu ly d6z' vo'i t6 chuc kinh doanh chUng khocm kh6ng aapimg chi tieu an toan tai chinh.
1
rr=- .----.._---
ChU'O'og IQUY DINB CHUNG
I>i~u 1. P1Wm vi di~u chinh va dai tU'(!ng ap d\lng1. Ph~m vi diSu chinh
Thong tu nay huang d~n vi~c xac dinh cac chi tieu an tmln tai chinh, ch@dQ bao cao vS ty l~ an toan tai chinh clla t6 chuc kinh doanh chUng khoan, cacbi~n phap xu ly va trach l1hi~mclla cac ben lien quan d6i vai t6 chuc kinh doanh
chung Id10an khong dap ung chi tieu an toan tai chinh. Thong tu khong ap d\IDgcho vi~c xac dinh nghia V\l thuS Clla t6 chuc kinh doanh chUng khoan d6i vaingan sach Nha nuac.
2. D6i tU9ng ap dVng
a) Cong ty chung khoan, chi nhanh cong ty chUng khoal1 nua~ ngoai t~iVi~t Nam (sau day g9i chung la cong ty chUng khoan), cong ty qmin ly quy, chinhanh cong ty qmin ly quy nuac ngoai t~i Vi~t Nam (sau day g9i chung la c6ngty quim ly quy);
b) Cac cO'quan, t6 chuc, ca nhan co lien quan.I>i~u 2. Giiii thich tir ngfrTrong Thong tu nay, cac tu ngfr duai day dugc hiSu nhu sau:1. T6 chuc kinh doanh chUng khoan la cong ty chung khoan, chi nhanh
cong ty chUng khoan nuac ngoai t~i Vi~t Nam, cong ty quan ly quy, chi nhanhcong ty qUlinly quy nuac ngoai t~i Vi~t Nam.
2. Gia tri rid ro thi truemg la gia tfi tuang lrng vai muc dQt6n th~t co thSxay ra ldli gia thi truemg Cllatai san dang sa hfru va d\l' ki@nse sa hfru theo cam!c@tbao Hinhphat hanh bi@ndQngtheo chiSu hu6ng b~t Igi. -
3. Gia tri rid ro thanh toan Ia gia tri tuang lrng vai muc d<)t6n th~t cothS xay fa ldli d6i tac khong thS thanh toan dung h~ ho~c chuYSn giao tai sandung h~n theo cam k@t.
4. Gia trj rid ro hoq,t dong Ia gia tIi tuang ung vai muc dQt6n th~t co thSxay ra do I6i ky thu?t, I6i h~ th6ng va quy trinh nghi~p V\l, 16i con nguai trongqua trinh tac nghi~p, do thi@uv6n kinh doanh phat sinh tu cac khoan chi phi, 16ill ho~t dQng d~u tu, do cac nguyen nhan Idlach quan khac.
2
T
1
5. T6ng gia trj rid ro hi t6ng c.ac gia tfi riii fO thi truOng, gia tri rui fO
thanh toan va gia tIi riii fOho~t d9ng.6. v6n kha d?/ng Ia v6n chu sa hfru co thS chuySn d6i thanh ti8n trong
vong chin muO'i (90) ngay.
7. 1); l~ v6n kha d'?ingla ty l~ ph~n tram giua gia tri v6n kha d\lng va t6nggia tri rui roo
8. Bao liinh thanh toan 1avi~c cam kSt nh~n trach nhi~m thvc hi~n nghi'a
v\l tai chinh nh~m bao dam cho vi~c thanh toan cua m(>tben thu ba.
9. Thai gian bao lanh phat hanh hi khoang thai gian tu ngay phat sinh
nghia V\l bao 1iinh phat hanh theo hinh thuc cam kSt ch~c ch~n tinh t6'i ngaythanh toan cho t6 chuc phit hanh theo cam kSt.
10. Vj thi rang il6i vai m9t chUng khoan t{"dm9t thai iliim (sau day gQi lavi thS rong d6i v6i m9t chung khoan) la s6 hrQ'ng chUng khoan 'dilng n~m giftcua t6 chuc kinh doanh chUng khoan, sau lffii da: di8u chinh' giam s6 chungkhoan cho vay, s6 chUng khoan duQ'c phong ngiIa boi chUng quy8n ban, hQ'Pd6ng wang lai va tang them s6 chung khoan di yay phil hqp v6'i quy diph cuaphap lu~t.
11. Vj thi rang thanh toan il6i vai m9t il6i tac tr;zim9t thai iliim (sau daygQi la vi thS fong thanh toan d6i v6i m~~td6i tac) 1agia tri khoan cho yay, khoanphai thu sau khi da:di8u chinh cac khoan ng, lffioan phai tra cho d6i tac do.
12. Nh6m t6 chuc, ca nhan lien quan t6'i m9t t6 chuc ho(j:c 1n(;tca nhdn(sau day gQi la nhom t6 chuc, ca nh:1n lien quan) la t6 chuc, ca nhfrn trong cactruang hqp sau:
a) La cong ty my, cong ty con, cong ty lien doanh, cong ty lien kSt cua t6chuc do;
b) eha, cha nuoi, my, mynuoi, vq, ch6ng, con, con nuoi, anh ru9t, chiru9t, em rU9t, anh rS, em rS, chi dau, em dau cua ca nhan do;
c) La t6 chuc kinh tS ma ca nha!l do, nhftng nguai va cong ty quy dinh t~idiSm a, b khmm nay n~m gift tiI 30% v(~ndi8u l~ tra len.
13. GiG: trj leY quy la t6ng cac gia tri sau:
a) Gia tri b~ng ti8n, chUng khoan rna t6 chilC kinh doanh chUng khoandong gop vaG quy bu tru cua Trung tam LUll kYchung khoan Vi~t Nam;
3
\)
b) Gia hi bfulg tiSn, chung 1<hoanrna t6 chuc kinh doanh chUng khoan kYquy cho giao dich dau ill, tv doanh, 19-0 l~pthi tnrong dBivai chUngkhoan phai sinh;
c) Cac khoan 10' quy b~ng tiSn va gia tri bao Hinh thanh toan cua nganh~mgtrong truang hgp cong ty chung khoan phat hanh chUng quySn co bao dam.
14. Kh6i IU(Jngma cua mQt chUng khoan phai sinh tc;limQt thai azim (sauday gQi 1a 1d16ilUQ'ngma) la kh6i 1ugng chUng khmin phai sinh dang con lUllhanh t~i thai diSm do, chua dugc thanh ly ho~c chua dugc tat toano
15. T6 chuc kdm toan Chf9'C chdp thuq,n 1at6 chuc kiSm to{mdugc Uy banChUng khoan Nha nuac chap thu~n thlf'c hi~n ki@mtmin cho dan vi co 19i ichcong chung thuQc lInh Vlf'Cchung khmin.
16. Chung quyJn co Iai la chung quySn rnua co gia thlJc hi~n (chi sB thlJchi~ri) th&phan gia (chi sB) cua chung khoan Co' So' ho~c chung quySn ban co giathgc hi~n (chi s6thgc hi~n) cao han gia (chi i6) cuachUng khoan cd So'.
17. Gia th'/!chi?n la muc gia ma nguai So' hiiu chUng quySn co quySn mua .(dBi vai chUng quySn mua) ho~c ban (d6i vm chuhg quySn ban) chung khoan cosa (c6 phiSu ho~c chUng chi quy ETF) cho t6 chuc phat hanh, ho~c dugc t6 chucphat hanh dung d@xac dinh khoan thanh toan cho nguai So' hiiu chUng quySn.
18. Ty I? chuyin a6i cho biSt s6 lugng chUng quySn cl1n co d@quy d6ithanh rnQt dan vi chUng khmin Co' sO'.
Di~u 3. Nguyen t~c ap d\lng1. T6 chuc kinh doanh chUng khoan co tnich nhi~m tinh toan cac chi tieu
an toan tai chinh va chiu trach nhi~m vS tinh chinh xac cua kSt qua tinh toano2. Cac chi tieu tai san va ngu6n vBn su dl,UlgdS tinh gia tri vBn kha dVng
va cac gia tri rui ro phai dUQ'cc~p nh~t t6i thai di@rntinh toano3. T6 chuc kinh doanh chung khoa.ll khong phai tinh gia tfi cac 10~irlii ro "
d6i v6'i cac chi tieu tai san da giam tnl kh6i v6n leha d\mg theo quy dinh t~i DiSu5, DiSu 6 Thong tu nay.
4. DBi v6'i t6 chuc kinh doanh chung khoan co cong ty con, t6 chuc kinh\
doanh chung khoan tinh toan cac chi tieu an toan tai chinh dga tren cae khoanm\lc tai chinh rieng cua t6 chuc kinh doanh chUng khmin.
5. Bao cao ty 1~an toan tai chinh t~i ngay 30 thang 6 phai duQ'c soat xetbai t6 chuc 1ci@mtoan dugc chap thu~n theo cac chuAn rnlJc kiSm toan Vi~t NamvS hqp dang dich V\l soat xet. Bao cao tY 1~an toan tai chinh t~i ngay 31 thang
4
,12 va bao cao ty l~ an toan tai chinh dung dS chUng minh t6 chuc kinh doanhchung khoan du dieu ki~n dua ra khoi tinh tn;mg canh bao, kiSm soat, kiSm soatd~c bi~t phai duqc kiSm toan bo'i t6 chtrc kiSm toan duQ'cchfip thu~ theo chuAnfi\IC kiSm toan Vi~t Nam vS luu y khi kiSm toan bao cao tai chinh duqc l~p theakhuon kh6 vS l~p va trinh bay bao cao tai chinh cho fi\lC dich d~c bi~t va cac
chu~n m\Ic kiSm toan khac co lien quan.6. T6 chuc kinh doanh chung kh08n phai thiSt l~p h~ th6ng thong tin va
kiSm soat nQi bQ dS ghi chep, theo d6i va c~p nh~t d~y du nhung thong tin tai
chinh, thong tin chi tiSt ph\lc V\l cho vi~\cl~p va soat xet, kiSrn toan cac bao caotY l~ an toan tM chfnh. Ban Giam d6c (ban quan ly dieu hanh) cua t6 chuc kinhdoanh chUng khoan chiu trach nhi~m ve vi~c l~p va Trinh bay bao cao tY l~ antoan tM chinh theo quy dinh cua Thong tu nay.
ChU'(yng nCHi TIED AN ToAN TAl CHINH
M~~c1VONKHA.DVNG
Di~u 4. van kha d1}ng
1. V6n kha d\lng cua cong ty chu'ng khoan xac dinh theo quy dinh t~i Ph\l
l\lc VI ban hanh kern theo Thong tu nay:, c\l thS nhu sau:a) V6n gop cua chu sa hfiu, khong bao g6rn v6n c6 ph~n uu da:ihoan l~i
(nSu co);b) Th~ng du v6n c6 ph~n khong bao g6m v6n c6 ph~n uu da:i hoan l~i
(nSu co);
c) QuySn chQn chuySn d6i trai phiSu -cfiu ph~n v6n (d6i vai cong tychUng khoan co phat hanh tnii phiSu chuySn d6i);
d) Van khac cua chu sa hfiu;d) Chenh l~ch danh gia tai san theo gia tri hqp ly;e) Chenh l~ch ty gia h6i doai;g) Quy d\I tru b6 sung van dieu l~;h) Quy d\I phong tai chinh va rui ro nghi~p V\l;
5
L
i) Quy khac thuQc vim chil sa hOOduqc trich I~p phil hqp vai quy dinhella phap 1u?t;
k) Lqi nhu~n chua phan ph6i;
I) S6 du d\l' phong suy giam gia tIi tM san;
m)Nam muO'iph~n tram (50%) ph~n gia tfi tang themClla tai san c6 dinh
duqc dinh gia l~i theo quy dinh Cllaphap lu~t (tfong truang hqp dinh gia tang),ho~c tm di toan bQ ph~n gia tri giam di (trong tfUCmghqp dinh gia giam);
n) Cac khoan giam tn1 theo quy dinh t9-iBiBu 5 Thong tu nay;0) Cac khoan tang them theo quy dinh t~i BiBu 7 Thong til nay;p) V6n khac (n€u co).
2. V6n kha dVng cita cong ty quan Iy quy xac dinh theo quy dinh t~i Ph\ll\lc V ban hanh kern theo Thong tu nay, C\lthS nhu sau:
a) V6n d~u tu Clla chit sa hi1u, khong bao g6m v6n c6 ph~n Uti dfii hoanI~i (n€u co);
b) Th~ng du v6n c& ph~n khong bao g6m v6n c& ph~n Uti dfii hoan I~i(n€u eo);
c) Quy d\l' tru b&sung van di~u l~;d) Quy d~u tu phat triSn (nSu co);d) Quy d\l' phong tai chinh va riti TO nghi~p V\l;e) Quy khac thuQc v6n chit sa hOOduqc trich l~p phil hqp vai quy dinh
ella phap lu~t;
g) Lqi nhu~n sau thu€ chua phan phai;h) sa du d\l' phong suy giam gia tri tai san;i) Nam muO'iph~n tram (50%) ph~n gia tft tang them Cllatai san ca dinh
duqe dinh gia l~i theo quy uinh cita phap lu~t (trong truang hqp dinh gia tang),ho~e tru di toan bQ ph~n gia tri giam di (trong truang hqp dinh gia giam);
k) Chenh I~ch ty gia h6i doai;I) Cac khoan giam tru theo quy dinh t~i Di~u 6 Thong tu nay;m) Cac khoan tang them theo quy dinh t~i Di~u 7 Thong tu ll'\Y;n) V6n khac (nSu co).3. V6n kha dVng quy dinh t~i khoan 1 va khoan 2 Di~u nay phai duqc
di~u chinh giam c&phi€u quy (nSu eo).
6
I
Di~u 5. Cae khmin giam trir khoi vBn kha d1}ng eua eong ty chUng khoan
1. Ghl tIi kY guy.
Truang hqp cong ty chUng kh08.Hco tM san dam bao dS ngan hang thvchi~n bao liinh thanh toan khi phat hanh chung quy@nco bao dam thi gia tIi giam
tru la gia tri nh6 nh~t clla cac gia tri sau: gia tIi bao liinh thanh toan Clla nganhang; gia tri tai san dam bao duQ'cxac dinh theo quy dinh t~i khoan 6 Di@u10Thong tu nay.
2. Gia tri tai san dUng dS bao dam cho nghia Vlfclla t6 chuc, ca nhan khacco thai h~n con l~i tren chin muai (90) ngay. Gia tri tai san duQ'cxac dinh theoguy dinh t~i khoan 6 Di@u10 Thong tu nay.
3. Toan b(>ph~n gia tri giam di clla cac tai san tai chinh ghi theo gia trighi s6, khong bao g6rn chung khoan guy dinh t~i khoan 7 Di@unay, tren ca sachenh l~ch gifra gia tri ghi s6 so vai gia thi truang xac dinh theo guy dinh t~iPhlfllfC IIban hanh kem theo Thong tu nay.
4. Cae khoan giam tm khac xac dinh theo quy dinh t?i Ph\! IlfCVI banhanh kern theo Thong tu nay nhu sau:
a) Cac chi tieu trong tai san dai h?n, tm cac truemg hqp theo guy dinh t~ikhoan 6 Di@unay;
b) Cac chi tieu trong tai san ng~n h?il sau:
- ChUng khoan quy dinh t~i khoau 7 Di@unay t?i chi tieu tai san tai chinhng~n h?il;
- Cac khoan tra truac;- Cac khoan phai thu co thai h?n thu h6i ho~c thai h?fi thanh toan con l~i
tren chin muai (90) ngay;
- Cac khoan t?m ling co thaih?il hoan Ungcon l?i tren chin mum (90) ngay;- Cac tai san ng~n h~n khaC, tru cac truang hQ'ptheo guy dinh t~i kho8.n 5
DiSu nay.
c) Cae khoan ngo?i tru, co Y kh~n trai nguQ'c ho~c tir ch6i dua ray kiSn(nSu eo) tren bao cao tai chinh dff duqc kiSm toan, soat xet ma chua duqc tm rakhoi v6n kha dlfng theo quy dinh t~i di~m a, b khoan nay. Truang hQ'pt6 chuc
7
t ! I
kiSm toan xac nh~n la da hSt ngo~i t1'u thi t6 chuc kinh doanh chung khoankh" h"' t ' et'l't." ,~ ~ong p...aI ~ru 1 \.liOan nay.
5. Ph~n giiun tn! kh6i v6n kha d\lIlg theo quy dinh t~i diSm a, b khmln 4DiSu nay khong hao g6m cac chi tieu sau:
a) Cac tM san phai xac dinh nii 1'0 thi twemg theo quy etinh t~i khoan 2DiSu 9 Thong tu nay, t1'ucac chung khoan theo quy dinh t~i khoan 7 DiSu nay;
b) Dl}' phong suy giam gia t1'itai san tai chinh ghi nh~n theo gia tri ghi s6;
c) Dl)' phong suy giam gia t1'icac tai san khac;
d) Dv phong phai thu kh6 doi.
6. Khi xac dinh cae chi tieu tai san giam tru kh6i v6n kha dVng quy dinht?i ldloan 1, Idloan 2, diSm a, b khoan 4 DiSu mlY, t6 chuc kinh doanh chUngldloan du?,c diSu chinh giam phan gia t1'igiam tru nhu sau:
a) D6i v6i tai san dung dS bao dam cha ngh'la vv Clla chinh t6 chuc kinh 'doanh chUng khoan, khi tinh giam tm duQ'cgiiirn di gia tri nh6 nhfit clla cac gia trisau: gia t1'itbi t1'uang clla tM san do xac dinh theo quy dinh t:;tiPhvlvc IIban hanhkern theo Thong tu nay (nSu co), gia t1'is6 sach, gia tri.con l?i Cllangh'la V\l;
b) D6i v6i tai san duQ'c bao dam b~ng tai san Clla ldlach hang, ldli Hnhgifu.ntn! dugc giam di gia tri nh6 nhfit cua cac gia tri sau: gia tri tai san bao damxac dinh theo quy dinh t?i ldloan 6 DiSu 10 Thong tu nay, gia tri s6 sach.
7. Cac chUng ldloan du6i day trong chi tieu tai san tai chinh ng~n h?n vatai san di chinh dai h?n phai tinh giam tn! Idl6i v6n khil d\ll1g:
a) ChUng ldloan phM hanh boi cac t6 chuc co lien quan v6i t6 chuc kinhdoanh chung ldloan trong cac twang hqp du6i day:
- La cong ty m~,. cong ty con, cong ty lien doanh, cong ty lien kSt cua t6chuc kinh doanh chUng khoan;
- La cong ty con, cong ty lien doanh, cong ty lien kSt eua cong tym~ euat6 ehuc kinh doanh chung ldloan.
b) Chung ldloan co thai gian bi h?n chS chuySn nhugng eon 1,;J.i tren chinrnuO'i(90) ngay kS tu ngay tinh toano
8
Di~u 6. Caekhmin giam trir khClivBn kha dl}ng eita eong ty quan Iy quy1. Taan be?ph~n gia tri giarn di cua cac khaan d&u tu, khong baa g6rn
chUng khoan quy dinh t?i khaan 5 Di€u nay, tren ca sa chenh I~ch giua gia trighi s6 sa vai gia thi truong xac dinh theo quy dinh t?i Ph1,1I1,1cIIban hanh kernthea Thong tu nay.
2. Cac khaan giarn tm khac xac dinh theo quy dinh t?i Ph\! I\!c V banhanh kern theo Thong tu nay nhu sau:
a) Cac chi tieu trang tai san dai h?n, tru cac truemg hqp thea quy dinh t?ikhoan 3 DiSu nay;
b) Cacchi tieu trang tM san ng~n h:;lnsau:
- ChUng khoan quy dinh t:;likhoan 5 DiSu nay t?i chi tieu d&utu tai chinhng~n h:;ln;
- Cac khaan tra truac;
- Cac khoan phai thu co thbi h:;111thu h6i ho~c thai h?n thanh tmln con l?itren chin rnuai (90) ngay;
- Cac khoan t~m ling co thai h~ haan ling con I~i tren chin rnuai (90) ngay;- Cac tai san ngk h?n khac, tru GaCtruang hqp thea quy dinh t~i khaan 3
DiSu nay.
c) Cac khoan nga:;li tru, co y kiSn trai nguqc ha~c tu ch6i dua ra y kiSn(nSu co) tren baa caa tai chinh da:duQ'ckiSm toan, soat xet rna chua duQ'c tm ra
khoi v6n kha d\lllg thea quy dinh t?i diSm a, b khaan nay. Truang hqp t6 chilckiSrn toan xac nh~n Ia da: hSt ngo~i tnl thi t6 chuc. kinh daanh chUng khaankhong phcii tm di khaan nay.
3. Ph~n gicirntn1 khoi v6n kha d\lng thea quy dinh t:;lidiSrn a, b khoan 2DiSu nay khong baa g6rn cac chi tieu sau:
a) Cac tM san phcii xac dinh rili fO thi truang thea quy dinh t?i khaan 2DiSu 9 Thong tu nay, tru cac chung khoan theo quy dinh t?i khaan 5 DiSu nay;
b) Dl,f phong gicimgia d~u tu;
c) Dl,f phong phcii thu kho doi.
9
• j I
4. Khi xac dinh cac chi tieu tai san giam tm kh6i v6n ld1a dVng quy dinhtliti diem a, b khoan 2 DiSu nay, t6 chlic kinh doanh chung khoan duQ'c diSuchinh gUmlph~n gia tfi giarn tfll' nhu sau:
a) B6i vo'i tai san dung de bao dam cho nghIa V\lCllachinh t6 chuc kinhdoanh chUng ld10an ho~c cho ben thu ba, thi ld1i tinh giam trll' dugc giihn di giatri nh6 nh~t clla cac giatri sau: gia tri thi truang clla tai san do xac dinh theo quydinh t~i PhvIvc II ban hanh kern theo Thong tu mlY(nSu co), gia trt s6 sach, giatrt con I?i clla nghla V\l;
b) B6i v6i t~li san du<)'cbao dam b~ng tai sancua khach hang, khi tinhgiam tfU duqc giam di gia tfi nh6 nh~t cua cac gia tf! sau: gia tri tai san bao damxac dinh thee quy dinh t?i khoan 6 DiSu 10 Thong tu nay, gia tri s6 sach.
5. Cac chung Id10an du6'i day trong chi tieu d~u tu tai chinh ngful h?n vad~u tu tM chinh dai h?n phai tinh giarn trll' kh6i v6n kha d\lllg:
a) Chung Id1oal1phat ha11hb6i cac t6 chuc co lien quan v6'i t6 chuc kinhdoanh chUng khoan trong cac trucmg hqp du6'i day:
- La cong ty m~, cong ty con, cong ty lien doanh, cong ty lien kSt cua t6chuc kinh doanh chUng-khoan;
- La cong ty con, cong ty lien doanh, cong ty lien kSt Clla cong ty m~ Cllat6 chuc kinh doanh chUng ldl0an.
b) Chung ld10an co tho'i gian bi h?D chS chuySn nhuqng con l?i tren chinmuai (90) ngay kS tll' ngay tinh toano
f)i~u 7. Cae khmin tang them1. To~mbQ ph~n gia tri Umg them Clla cac khoan d~u tu, tai san tai chiOO
ghi theo gia tri ghi s6 Id10ngbao g6m chUng Id1danquy diOOt?i Id10ah7 DiSu 5,khoan 5 BiSu 6 Thong tu nay, tren ca sO' chenh l~ch gifra gia tn ghi s6 so v6i gia
thi truang xac dinh theo quy dinh t?i PIWIvc II ban hanh kern theo Thong tu nay.2, Cae khoan ng co thS chuySn d6i thaOOv6n chu sa hfru bao g6m:
a) Trai phiSu chuySn d6i tn! truang hqp dft dugc tinh la v6n kha dVng t?idiSm c Id10an 1 DiSu 4 Thong tu nay, c6 phiSu uu dai do t6 chuc kinh doaOOchUng khmln phat hanh thoa man t~t ca nhung diSu ki~n sau:
- Co thai h?n ban d~u t6i thiSu la nam (05) nam;
10
- Khong dugc baa dam b~ng tai san cua chinh t6 chuc kinh daanh chUngkhoan;
- T6 chuc kinh daanh chUngkhoan chi dugc mua l~i truac thai h~n theodS nghi cua nguai sa hfru ha~c mua l~i tren thj truOng thu c~p sau khi da thongbaa cho Dy ban Chung khaan Nha nuac thea quy dinh t~i khaan 5, 6 DiSu llC1Y;
- T6 chuc kinh daanh chUng khoan dugc ngting tra lai va chuySn Iai Ifiy
kS sang nihn tiSp thea nSu vi~c tra lai dfin dSn kSt qua kinh daanh trang nam bi16-,
- Trang truang hgp 16 chuc kinh daanh chung khaan giai thS, nguai So'hfru chi dugc thanh tmln sau khi t6 ch(l'c kinh doanh chUng khaan da thanh taancho tfit ca cac chli ng co baa dam va kh6ng co bao dam khac;
- Vi~c diSu chinh tang lai su~t, kS ca vi~c diSu chinh tang lai su~t cQngthem van Iai su~t tham chiSu chi dugc th\l'c hi~n sau nam (05) nam kS tu ngayphat hanh va dugc diSu chinh mQt (01) Ifin trong su6t thai lwn trucYcIdli chuySn ;o6i thaOOc6 phiSu ph6 thong;
- Da dugc dang kY b6 sung v6n leba d1,1ngthea quy dinh te;tikhoim 4 DiSunay_
b) Cac cong cv ng khac thoa man tit ca nhfrng diSu ki~n sau:
- La khaan ng rna trong mQi trucmg hgp, chu ng chi dugc thanh taan saukhi t6 chuc kinh daanh chUng Idloan da:thanh toan cho t~t ca cac chu ng co baadam va khong co bao dam khac; .
- Co kYhe;tnban dfiu t6i thiSu la mu(yi (10) nam;
- Khong dugc bao dam b~ng tai san cua chinh t6 chuc kinh daanh chUngkhaan;
- T6 chuc kinh doanh chUng khoan dugc ngting tra lai va chuySn lai Ifiyk~ sang nam ti~p thea n~u vi~c tra lai d[n d@nk~t qua kinh doanh trang naffi bi16-,
- Chung chi dugc t6 chuc kinh doanh chung Idloan tra ng tnrac he;tnsaukhi da thong bao eho Uy ban ChUng khoan Nha nuac thea quy dinh te;tikhoan 5,6 EiSu nay;
- Vi~c diSu chinh tang lai su~t, kS ca vi~c diSu chiOOtang Hii su~t cQngthem van lai su~t tham chi~u chi dugc thvc hi~n sau nam (05) naffi kS tu ngay kyhgp d6ng va dugc diSu chinh mQt (01) 1~.ntrang su6t thai h~n cua khaan vay;
11
. I
mlY.- Da: duQ'c dang ky b6 sung v6n Idul d\lng theo quy dinh t~i khofm 4 Di@u
12
a) Ty l~ v6n kha dl,lng sau ld1imua l~i tnii phi~u chuySn d6i, c6 phiSu uud3:i,ho~c thanh to<:intruac h~n cac khoan nq d3:dang ky S11 dVng dS b6 sung v6nkha dl,lllg,kh6ng xu6ng duai muc 180%;
b) TruOng hqp t6 chuc kinh doanh chUng kho<:inkh6ng dap ll'ng quy dinh
t~i diSm a khoan nay, t6 chuc kinh doanh chung khoan phai co ngu6n van mai
b6 sung bao dam duy tri ty l~ van kha dl,lngtai thiSu kh6ng th~p han 180%.
6. T6 chuc kinh doanh chUng khoan phai bao cao Uy ban ChUng khoan
Nha nuac t6i thiSu muai lam (15) ngay truac khi mua l~i trai phi~u chuySn d6i,
c6 phiSu uu d3:i,thanh toan truac h~ cac khoan nq d3:dang ky b6 sung van kha
dl,lng.H6 sa bao cao bao g6m:
a) Tai li~u thea quy dinh t~i diSm a khoan 4 DiSu nay;
b) Tai li~u tht~Oguy dinh t~i diSm b, c ld10an 4 DiSu nay d6i vai cac traiphi~u chuySn d6i,. c6 phiSu Uti dffi va Id10an nq m6i duqc 811 dl,lng dS b6 sungv6n kha dl,lng,thay thS cho trai phiSu chuySn d6i, c6 phiSu uu d3:iphai mua l~i,khoan nq phai thanh toan (n~u eo).
MlJ.C 2cAe GIA TRJ RUI RO
Di~u 8. Ghi tri rtii ro ho~t dQn~~1. Rui ro hO(;1tdQng cua t6 chuc kinh doanh chll'ngkhoan duqe xac dinh
1agia trj 100 nh~t eua cae gia trj sau: 25% ehi phi duy tri ho~t dQng cua t6 chuekinh doanh chUng khoan trong vong muai hai (12) thang liSn kS tinh t6i thaidiSmHnh toan, 20% v6n phap dinh theo guy dinh cua phap 1u~t.
2. Chi phi duy tri ho~t dQng Cllacong ty ehung khoan duqc xac dinh 'bfu1gtang chi phi phat sinh trong ky, tn] di:
a) Chi phi kh~u hao;
b) Chi phi ho?c hoan nh~p dVphong suy giam gia trj eae tai san tai chinhng~n h(;1nva tai san thS ch~p;
c) Chi phi ho~c hoan nh?P d\f phong suy giam gia trj cae tai san tai chinhdai h~n;
13
d) Chi phi ho?c ho~mnh?P dVphong suy giam gia tri cac khoan phai thu;
d) Chi phi ho?c hoan nh?p dV'phong suy giam gia tri cac tai san ngfuJhlitnkhac;
3. Chi phi duy tri holittdQng cua cong ty quan 1yquy duQ'Cxac dinh b&ngt6ng chi phi phat sinh trong ky, trll' di:
a) Chi phi kh~u hao;
b) Chi phi ho?c hoan nh?P dv phong giam gia dfiu tu ng~n Iwn;
c) Chi phi ho?c hoan nh?P dv phong giam gia dfiu tu dai hlitn;
d) Chi phi ho?c hoan nh?P dv phong phai thu kh6 doL
4. Truang hqp t6 chuc kinh doanh chUng khoan holittdQng du6i mQt (01)nihn, rui 1'0 holitt dQng duqc xa.c dinh Ia gia tri Ian nh~t cua cae gia tri sau: ba(03) I~n chi phi duy tri holittdQngbinh quan hang thang tinhtll' thai di~m t6 chuckinh doanh chung khoan di van holittdQng; hai muai ph~n tram (20%) v6n phapdinh theo quy dinh cua phap Iu?t.
Di~u 9. Chi tr! riJi ro tbi tru.o.ng1. KSt thuc ngay giao dich, t6 chuc kinh doanh chung khoan phai xac
dinh gia tri riii ro thi truang d6i v6i cac tai san cua t6 chuc kinh doanh chUngkhoan quy dinh tlitikhoan 2 DiSu nay.
2. Rui 1'0 thi truang phai duqc xac dinh d6i v6i cac tai san sau:
a) Chung khoan tren tai khoan tV'doanh khong bao g6m s6 1uqng chUngquySn co bao dam khong phat hanh h@t(d6i v6i cong ty chUng khoan), tai khoangiao dich chUng khoan (d6i v6i cong ty quan Iy quy, cong ty chUng khoankhong co nghi~p Y\l tv doanh), chUng khoall uy thac, chUng khoall dfiu tu khac.Cac chUng khoall trell bao g6m ca s6 chung khoall trollg qua trinh nh?n chuySngiao tll' ben ban;
b) Chung khmin nh?n h6 trq tiI cac ca nhan, t6 chilc khac theo quy dinhcua phap Iu?t, bao g6m chUng khmln di yay cho ban than t6 chilc kinh doanhchUng khoan, chUng lehoan di yay thay m?t cho cac ca nhan, t6 chilc khac;
c) Chilng lehoan cua khach hang ma t6 chilc kinh doanh chUng lehoaunh~n lam tai san bao dam, sau do duqc t6 chilc kinh doanh chUng khoall sir dl,mgho?c cho mQt ben thil ba yay phu hqp v6i quy dinh cua phap Iu?t;
14
d) TiSn, cac khofm tuang duong tiSn, cong C\l chuySn nhUQTIg,cac 10~igifiy to' co gia thuQc So' hfru cua t&chuc kinh doanh chung khoan;
d) Chung khoan rna ta chuc kinh doanh chUng 1d10anbao Hinh phat hanh
theo hinh thuc cam kSt ch~c ch~n chua phan ph6i va chua nh~n thanh toan dftydu trong thai gian bao 1anhphat hanh.
3. ChUng khoan, tai san quy dinh t~i khoan 2 DiSu nay khong bao gamcac 10~isau:
a) C&phiSu quy;
b) Chung khoan quy dinh t~i khoan 7 DiSu 5 va khoall 5 DiSu 6 Thong tirnay;
c) Tdi phiSu, cac cong C\lnQ',giiiy to co gia tren thi truang tiSn t~ dff dao
d) Chung khoan dii duQ'c phang ngini rui ro bai chung quySn ban. ho~chqp d6ng tuang 1ai; ChUng quySn ban va hQ"pdang quySn ban duqc su d\Jng dSphang ngua rlii ro cho chUng khmin co So'.
4. Cong thuc xac dinh gia tri rui ro thi truang d6i v6i tM san quy dinh t~idiSrn a, b, c, d khoan 2 DiSu nay nhu sau:
Gia tri rlii ro thi truang =Vi thS rang x Gia tai san x H~ s6 rui ro thi truemg
a) H~ s6 rili ro thi truang xac dinh theo Ph\l l\lc I ban hanh kern theoThong tu nay;
b) Gia tai san dugc xac dinh thea PhV1\lc IIban hanh kern thea Thong tunay.
5. Gia tri rui ra thi truang ctm :m6i tai san xac dinh theo quy dinht~ikhaan 4 DiSu nay phai diSu chiOOtang them trong truang hqp t6 chuc kiOOdoanh chUng khaan d~u tu qua nhiSu vao tai san do, ngo~i tru chUng khmin dangtrong thai gian baa 1iiOOphat hanh thea hiOOthuc cam kSt ch~c ch~n, trai phiSuChinh phu, trai phiSu dugc Chinh phu baa 1iinh. Gia tri rili ra duQ'c diSu chiOOtang thea nguyen t~c sau:
15
----------------_._--------~~=--"_..".._-_._-
a) Tang them 10% trong truang hqp t6ng gia tri cua khoan dflu tu van c6phiSu va inli phi@ueua 1119t t6 chue chiSm tit tren 'I 0% dSn.15% v6n chu sa hfiucua t6 chuc kinh doanh chung khoan;
b) Tang them 20% trong truang hQ'pt6ng gia tri cua khoan dflu tu van c6phiSUva trai phiSu cua 1ll9t t6 chuc chiSm tiI tren 15% dSn 25% v6n chu sa hfiucua t6 chuc kinh doanh chUng 1d10an;
c) Tang them 30% trong truang hqp t6ng gia tri cua khoan dflu tu van c6phiSU va tnii phiSU cua 1ll9t t6 chuc chiSm til' tren 25% tra len v6n chu sa hfiucua t6 chuc kinh doanh chUng 1moan.
6. T6 chuc kinh doanh chung 1mom phai diSu chinh tang them cac khoanc6 tuc, trai tuc, gia tri quySn uu dai nSu phat sinh (d6i vai chUng khoan), ho~c1ai cho vay( d6i' vai tiSn gui va cac khoan tuO'ng'duang tiSn, cong C\l chuySn ,;nhugng, giAy ta co gia) van gia tai san 1d1ixac dinh gia tri rlii ro thi truang.
7. Gia tri rui ro thi truang d6i v&i s6 chung -khoan chua phan ph6i. hSttrong thai gian phan ph6i va co gia giao dich thAphan gia bao 1anhphat hanh tiIcac hQP d6ng bao 1anh phat hanh theo hinh thuc cam kSt chAc chAn duqc xacdinh theo cong thuc sau:
Gia tri rui ro thi truang = (Qox Po - Vc) x R x (r+---- x 100%)Po
Trong do:
Qo : 1a s6 chUng 1moan can 11;lichua phan ph6i ho~c da phan ph6i nhung chua
nh~nthanhtoan
Po: 1agia bao 1anhphat hanh
Vc: 1agia tri tai san bao dam (nSu co)
R : 1ah~ s6 rlii ro phat hflnh
r : hi h~ s6 rui ro thi truang
Pi : 1agia giao dich
a) Gia giao dich duqc xac dinh tuy theo 10l;lichung Imoan tuang Ung quydinh tl;lim\lc 5, 6, 7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,21,22 cua Ph\ll\lc II banhmh kern theo Thong tu nay. Truo'ng hqp phat hanh 1flndflu ra cong chung, kS
16
ca d~u gia c6 ph:ln hoa 1:lndftu, d~u th~.utrai phiSu, thi gia giao dichb&ng gia tris6 sach tren m{h c6 phiSu cua t6 chuc phat h~mhduQ'cxac dinh t~i thai diSm gftn
nh~t, ho~c gia khoi diSm (nSu khong xac dinh dugc gia tri s6 sach), ho~c m~nhgia (d6i v&itrai phiSu);
b) H~ s6 rlii ro thi truong duQ'cxac dinh tuy theo 10~ichUng khoan wongt:rngquy dinh t?i m\lc II, III, IV, V, VI, VII cua Ph\l h;tc I ban hanh kem theoThong tu nay;
c) H~ s6 rui ro phat hanh duQ'cxac dinh din cu vao khoang thai gian conl~i tinh t&i thai diSm kSt thlic dqt phan ph6i theo quy dinh t?i hgp d6ng, nhung
~~~~~~~~~~~~~~~~sau:
- Tinh t&i ngay cu6i cung cua thai h?n phan ph6i, n~u khoang thai giancon l~i la tren sau muoi (60) ngay: h~ s6 rui ro phat hanh b&ng 20%;
- Tinh t&i ngay cu6i cung cua thai h,~mphan ph6i, nSu khofmg tha{ giancon l?i la tlr ba muai (30) ngay t&i sau muai (60) ngay: h~ 86 rui ro phat hanhb&ng40%;
- Tinh toi ngay cu6i cling cua thai h?n phan ph6i, nSu khoang thai giancon l?i la du&i ba muai (30) ngay: h~ s6 rlii ro phat h?mh b&ng 60%;
- Trong thai gian kS til ngay kSt thlic thai h?n phan ph6i t&i ngay phaithanh toan cho t6 chilc phat hanh: h~ s6 rui ro phat hanh b&ng 80%.
d) Sau ngay cu6i cling phai thanh toan cho t6 chuc phat hanh, t6 chuckinh doanh chUng khoan phai xac dinh gia tri rlii ro thi twang d6i v&i s6 chungkhoan khong thS phan ph6i hSt theo quy dinh t~i khoim 4 DiSu nay.
d) Gia tri tai san bao dam cua khach hang xac dinh theo quy dinh t~ikhoan 6 DiSu 10 Thong tu nay. 1.
8. Cong ty chung khoan phai tlnh gia tri rui ro thi truang d6i v&i chUngquySn co bao dam dang luu hanh do cong ty chUng khoan phat hanh. Gia tri ruiro nay dugc xac dinh theo cong thue sau:
Gia tri rlii ro thi truang = (Po x Qo x k - PI x QI) x r - MDTrong do:
Po: la gia thanh toan cua chUng kho{m ca sa t~i ngay tinh toan do Sa Giaodich ChUng khoan xac dinh va cong b6
17
Gi<i triky quy
H~ s6 nii ro thitruang eua hqpd6ng tuang lai
) xmuavao
Gi<i trichUngkhoan
Gi<i tri( thanh toan
cu6ingayruiro
thi truang
Qo : la s6 luqng chUng quySn dang lUllhanh cua cong ty chung khmln.k : la t'j 19 chuy@n d6iPI : la gia cua chung khoan co sa dugc xac dinh theo quy dinh t~i Ph\ll\lc
II ban hanh kern theo Thong tu nay
QI : la s6 luqng chUng khoan co sa rna cong ty chUng khoan dUng dS dambao cho nghla V\l thanh toan chung quySn co bao dam do rninh phat hanh
r : Ia h~ s6 fui fO thi tfuong cua chUng quySn dugc xac dinh thea quy dinht~i Ph\ll\lc I ban hanh kem theo Thong tu nay
MD : la gia tri ky quy Id1icong ty chUng khoan phcithanh chUng quySn cobao dam
a) ChUng Idl0an co sa dS tinh toan rui fO thi truong theo cong thuc neutren phai dap ung d~y du cac diSu ki~n sau:
- E>aco trong phuang an phat hanh ho~c da dang ky vai -oy ban ChungId10an Nha nuac vS vi~c su d\lllg chung khaan nay iren tai .khoan t\1 doanh dSphong ngua rlii ro Id1iphcit ha11hchung quySnco bao dam;
- La chUng lmoan co sa cua chung quySn co bao darn.b) Truang hQp chung quySn do c6ng ty chung Imoan phcit hanh kh6ng co
lai nhu quy dinh t~i khoan 16 E>iSu2 Th6ng tu nay, c6ng ty chUng Imoan Imongphai tinh rlii ro thi truang d6i v6i chung quySn da phat hanh nhung phai tinh ruiro thi truang d6i v6i chUng khoan co sa hinh thanh tu ho~t dQng.phong ngua rliiro cho chUng quySn da phat hanh.
c) C6ng ty chung Id10an phai tinh rlii fO thi truang d6i vai ph~n chSnhl~ch giua gia tri chUng khoan co sa do cong ty chUng khoan dUng dS phongngua fui ro cho chung quySn co baa dam do minh phat hanh va gia tri chUngkhaan co so' c~n thiSt dS phong ngua rui ro cha chung quySn co baa darn.Oia tric~n thiSt dS phong ngua rui ra cho chUng quySn co baa dam phai tuang ling vaigia tri phong ngua.
9. Gia tri rui ro thi truang d6i vai hgp d6ng tuong lai dugc xac dinh theacong thuc sau:
Gi<i tti
18
Gia tri Gia thanhthanh tom = toan cu6i x Kh6i hr9ng rna,cu6ingay ngay
Trong do:
- Gia tri chung khoan mua van Ia gia tri chung khoan cO'So' ma t6 chuckinh doanh chung khoan mua van dS dam bao cho nghla V\l thanh toan hqp d6ngtuoog lai;
- Gia tri kY quy la phfin gia tri tai san rna t6 chuc kinh doanh chung "khoan
kYquy cho giao dich dfiu tu, t\1'doanh, t:~ol?p thi truang.
DiSu 10. Ghi tri rtii ro thanh tmln1. KSt thuc ngay giao dich, t6 chuc kinh doanh chUng khoan phai xac
dinh gia tri nii, fO Thanhtoan d6i v6i cac hqp d6ng, giao"dich sau:
a) Ti~n gui co kYh~n t~i cac t6 chuc tin d\lng, cae"leboan cho yay d6i v6icac t6 chll'C,ca nhan khac;
b) Hgp d6ng yay, mugn chUng khoan phil hqp v6i quy dinh cua phapIu?t;
c) Hqp d6ng ban co cam kSt mua l~i chung leboan phil hgp v6i quy dinhcua phap 1U?t;
d) Hqp d6ng mua co cam kSt ban l~i chilng khoan phil hqp v6i quy dinhcua phap lu?t;
d) Hqp d6ng cho yay mua kYquy chUng khoan phil hqp v6i quy dinh cuaphap lu?t;
e) Hqp d6ng bao Hinhphat hanh ky v6i cae t6 chilc Iebac trong t6 hqp baolanh phat hanh theo hinh thuc cam kSt ch~e ch~n rna t6 chile kinh doanh chUng ",khoan Ia t6 chile bao Ianh phat h~mhchinh;
g) Cae khoim phai thn trang h~n clla t6 chilc kinh doanh chUng khoan, cackhoan phai thu eho khaeh hang TranghO~ltG9ng moi gi6i ban chung khoan;
h) Cae khoan phai thu da qua h?n, kS ca trai phiSu dao lwn, cac gi~y ta cogia, cong C\lng da dao h~n rna chua dugc thanh toan;
19
i) Tai san qua thai h~n chuYSn giao, kS ca chUng khoan trong ho~t dQngkinh doanh eua t6 chuc kinh doanh chung khmln, chung Id10an cua khach hangtrong ho~t dQng moi gi6i chung khmin.
2. D6i v6i cae hqp dang theo quy dinh t~i diSm a, b, c, d, d, g khoan 1Di@unay, gia tri rui ro thanh toan tru6c thai h~n nh~n chuySn giao chUng khoan,ti@nva thanh ly hQ'pdang, duqe xac dinh nhu sau:
Gia tri rui fO H~ s6 fui fOthanh Gia tri tai san ti@mAnthanh toan toan theo d6i tac x fui fOthanh toan
a) H~ s6 rui fO thanh toan theo d6i tac xac dinh tuy thuQc vao milc dQ tinnhi~rn cua d6i hie giao dich theo nguyen t~c quy dinh t~i Ph\l l\lc III ban hanhkern theo Thong tu nay;
b) Gia tfi tai san ti@mAnfui fO thanh toan xac oinh theo .nguyen t~c quydinh t~i Ph\ll\lc IV ban hanh kern theo Thong tu nay. Gia tri tai san ti@nrAnrtlifO thanh toan phai duqc di@uchinh tang themcac khoan c6 tuc, trai tuc, -gia tfiquySn uu dai n~u phat sinh (d6i v6'i chung khoan), ho~c Hli tiSn gui, lai cho yayva cac khoan ph\l phi Id1ac(d6i v6'i cac khoan tin d1Jng).
3. D6i v6i cac hqp dang quy dinh t~i diSm e khoan 1DiSu nay, gia tri ruiro thanh toan duqc xac dinh bing 30% gia tfi con l~i cua cac hqp dang bao lanhphat hanh chua duqc thanh toano
4. D6i v6'i cac khoan phai thu qua h~n, chUng khmin chua nh~ chuYSngiao dung h~ theo quy dinh t~i diSm h, i khoan 1 DiSu nay, kS ca chUng khoan,tiSn chua nh~ duQ'c tir cac giao dich, hqp dang dao h~n quy dinh t~i diSm a, b,c, d, d, g khoan 1 DiSu nay, gia tri rlii ro thanh toan duqc xac dinh theo nguyent~c sau:
Gia tfi fui fO H~ s6 rui fOthanh Gia tfi tai san ti@mAn= x
thanh toan toan theo thai gian fiIi ro thanh toan
a) H~ s6 riIi fO thanh toan theo thai gian duQ'c xac dinh can cu vaokhoang thai gian qua h~n thanh toan theo nguyen t~c quy dinh tC;liPh\l l\lc IIIban hanh kern theo Thong tu nay;
, b) Gia tri tM san tiSrn Anrtli ro thanh toan duqc xac dinh nhu sau:
20
'" ,- D6i v6i cac giao dich mua, ban chUng khoan, cho kluich hang ho~c cho
bEmthan t6 chuc kinh doanh chUng khmin: la gia tfi thi tfuang cua hqp d6ng tinh
theo nguyen t~c quy dinh t~i Ph\ll\lc II, PhVl\lc IV ban hanh kern theo Thong tunay;
- D6i v6i cac giao dich cha yay mua chUng khoan ky quy, giao dich banco cam kSt mua l~i, giao dich mua c6 cam kSt ban l~i, yay, cho yay chUngkhoan: gia tfi tai san ti@min rui fOthanh toan xac dinh theo nguyen t~c quy dinht~i Ph\ll\lc IV ban hanh kern theo Thong tu nay;
- B6i vai cac khmin phai thu, tfai phiSu da dao h~n, cac c6ng C\lng da daoh~: 1agia tri khoan phai thu tinh theo m~nh gia, cQng them cac khoan 1ai chuadugc thanh toan, chi phi co lien quan va tn! di khmln thanh toan da thl,fCnh?ntruac do (nSu co).
5. T6 chuc kinh doanh chung 1dloan dugc diSu ~hinh giam tfU ph~n giatfi tai san bao dam cua d6i tac, khach hang khi xac dinh gia tfi tai san tiSm in ruiro thanh toan quy dinh t:;tikhoan 1 Dii~unay trong truang hgp cac hQ'Pd6rig,giao dich nay dap Ung d~y du cac diSu ki~n sau:
a) D6i tac, khcich hang co tai SaIlbao dam th\J'c hi~n nghla V\l cua minhva tai san bao dam la tiSn, cac khoan tuong duong tiSn, gi~y to' co gia, cong C\l
chuy@nnhugng tren thi truang tiSn t~, chung khoan niem ySt, dang kY giao dich
tren Sa Giao dich ChUng khoan, trai phiSu Chinh phu, trai phiSu dugc BQ Taichirih bao 1anhphat hanh;
b) T6 chuc kinh doanh chUng 1<:hminco quySn dinh do:;tt, quan 1y, sud\lng, chuy@nnhuqng tai san bao dam trong truang hgp d6i tac khong th\J'c hi~n
. nghla V\lthanh toan d~y du va dUng tho'i hi;lnda thoa thu?n t~i cac hgp d6ng.
Giax x (1 - H~ s6 rui I'0 thi truang)tai sanbao dam
6. Gia tri tai san bao dam tinh giam tru theo quy dinh t~i khoan 5 fJiSunay duQ'cxac dinh nhu sau:Gia tri Utisan Kh6i lugng
-tai san
a) Gici tai san dugc xac dinh thea nguyen t&cquy dinh t:;tiPhv1vc IIbanhanh kern theo Thong tu nay;
b) 'H~ s6 rlii fOthi truang duQ'cx~icdinh theo nguyen t&cquy dinh t:;tiPh\ll\lc Iban hanh kern thea Thong tu nay.
21
)
7. Khi xac dinh gia tri nii ro thanh toan, t6 chuc kinh doanh chUng khoanauqc btl tnr reng song phuong gici tri tai san tiSm fin ruiro thanll toan trongtruang hqp dap uug d:1ydil cac diSu ki~n sau:
a) Rlii ro thanh toan lien quan t6i cling mQt dBi tac;
b) Rili ro thanh toan phat sinh dBi v6'i cling mQt lo~i hinh giao dich theoquy dinh t~i Idl0fm I DiSu nay;
c) Vi~c btl trir rong song phuong da:dugc cac ben thBng nh~t tw6'c b~ngvan bim.
8. Gia trt nii ro thanh toan phai dugc diSu chinh tang them trong cactwang hqp sau:
a) Tang them 10% trong truang hgp gia trt hgp d6ng tiSIi.giri, khoan choyay, lmoan phal thu trong h~n, hgp d6ng,mua co cam kSt ban l~i chUng khmin,hgp d6ng bin co cam kSt mua l~i chUng khoan, t6ng gia t1't cac khoan yay dBiv6'i mQt t6 chuc, ca nhan va nhom t6 chuc, ca nhan lien quan (nSu co), chiSm tirtren 10% dSn 15% v&nchu sO'huu;
b) Tang them 20% t1'ongtruemg hgp gia trt hgp d6ng tiSn giri, khoan choyay, lmoan phai thu trong h~m,hqp d6ng mua co cam kSt ban l~i chUng lmoan,hqp d6ng ban co cam kSt mua l~i chUng lmoan, t6ng gia t1'i cac khmin yay dBiv6'i mQt t6 chuc, ca nhan va nhom t6 chuc, ca nhan lien quan (nSu co), chiSm tirtren 15% uSn 25% vBn chli sO'hUll;
c) Tang them 30% trong twang hgp gia trt hgp d6ng tiSn giri, khoan choyay, khoan phai thu trong h~n, hgp d6ng mua co cam kSt ban l~i chUng khoan,hgp d6ng ban co cam kSt mua l~i chung Imoan, t6ng gia trj cac khmin yay dBiv6'i mQt t6 chuc, ca nhan va nhom t6 chuc, ca nhan.lien quan (nSu co), ho~c mQtca nhan va cac ben lien quan t6'i ca nhan d6 (nSu co), chiSm tir tren 25% van chlisO'hfru trO'len.
9. Truang hgp a&i tac ali hom toan mllt Ima nang thanh toan, toan bQkhoan thi~t h~i tinh theo gia trt hgp d6ng phai dugc giam tm di til vBn kha d\lng.
22
Ty l~ van kha d\lng
J
Ml}.C 3TV L$ VON KHA DVNG vA CHE fl(> BAo cAoCVA TO CHUC KINH DOANH CmJNG KHoAN
Di~u 11. Ty l~vBn khii dy.ng va cae muc canh bao1. Ty l~ van kha d\lng duqc xac (iinh theo nguyen t~c sau:
V6n kha dl,mg- -------- x 100%
Tbng gia tri rui ro
2. Dy ban ChUng khoan Nha nucycra quySt dinh d~t t6 chuc kinh doanhchung khoan va,o tinh trCiillgcanh bao thea quy dinh t~i DiSu 13 Thong tu nay,tiOOtr~ng kiSrn soat theo quy dinh t~i fliSu 14 Thong tu nay ho~c kiSrn soat d~cbi~t theo quy dinh t~i DiSu 16 Thong tll' nay. Trong vang hai muai ban (24) giakS tir khi ban haOOquySt dinh, Dy ban Chung khoan Nha nuo'c cong 6a thongtin vS quySt dinh nay tren trang thong tin di~n ill cua Dy ban ChUng khoan, Nhanuac, t6 chuc kinh doanh chUng khOall cong b6 thong tin vS quySt dinh nay trentrang thong tindi~n ill cua Dy ban Chung khoan Nha nuac, Sa giao dich ChUngkhoan, t6 chuc kinh doanh chung khoan"
Di~u 12. Ch~ de}bao cao v~ tY l~~vAn khii dy.ng1. ChS dQbao cao diOOkY
a) Dinh ky hang thang, t6 chuc kinh doanh chUng khoan phai gui Dy banChUng khoan Nha nuac bao cao tY l~ an tOfm tM chinh theo rn~u quy dinh t~iPh\ll\lc V ho~c Ph\ll\lc VI ban hiiOOkern theo Thong tu nay. Bao cao phai duQ'cgui b~ng t~p thong tin di~n ill trong thai h~n muai (10) ngay, kS tir ngay kStthuc thang.
b) T6 chuc kinh doanh chung ldloan phai gui Dy bah Chung khoan'Nhanuac d6ng thai cong b6 thong tin tren trang thong tin di~n tu cua t6 chuc kinhdoanh chung khoan bao cao tY l~ an toan tai chinh t~i ngay 30 thang 6 va 31thang 12 theo rn~u quy dinh t<;tiPh\! h;c V ho~c Ph\l h,lc VI ban hanh kern theoThong tu nay sau khi da duqc soat xet, kiSm toan bai t6 chuc kiSm toan duqcchftp thu?n. Cac bao cao nay phai gui tTy ban ChUng khoan Nha nuac va congb6 cling vai thai diSrn cong b6 thong tin bao cao tai chinh ban nien da duqc soatxet, bao cao tai chinh nam da duac kiSm toano
23
I
I,L_
2. ChS oQbao cao b~t thucmg
a) K~ til khi ty l~ v6n lrna. d\!ng xu6ng dum 180%, t6 chuc kinh doanhchung lrnoan pha.i bao cao Dy ban ChUng lrnoan Nha nuac ty l~ vBn kha dl;mg
theo m~u baa cao quy dinh t?i Ph\! l\lc V ho~c Ph\! l\!c VI ban hanh kern theoThong tu nay rnQt (01) thang hai (02) l~n (vao ngay 15 va 30 hang thang). Baocao pha.i duqc gili b~ng t~p thong tin di~n tu trong yang ba (3) ngay lam vi~csau ngay 15 va30 hang thang.
b) KS til khi 15' l~ vBn kha. d\!ng xuBng duai 150%, t6 chuc kinh doanhchUng khoan phai bao cao Dy ban ClUIng khoan Nha nuac ty l~ vBn kha d\!ngrnQt (01) tu~ rnQt (01) lfin theo m~u bao cao quy dinh t?i Ph\! l\!c V ho~c Ph\!l\!c VI ban hanh kern theo Thong tu nay. Bao cao pha.i duQ'c gili bAngt~p thongtin di~n til truac 16 gia ngay thu sau hang tufin. .
c) K~ til khi ty l~ v6n kha. d\!ng gia.m xuBng duai 120%, t6 chln~kinhdoanh chUng khoan hang ngay pha.i bao cao Uy ban Chl.1'figlcJ10anNha miac tyl~ v6n kha. dl;mg theo rn&ubao cao quy dinh t?i Ph\! l\!c V ho~c Ph\! l\!c VI banhanh kern thea Thong tu nay. Bao cao pha.i duQ'cgui b~ng t~p thong tin di~n tiltruac 16 gia hang ngay.
3. T6 chuc kinh doanh chung khoan duQ'cth\fc hi~n chS dQbao cao dinhky theo quy dinh t?i khmin 1 DiSu nay khi ty l~ vBn kha. d\!ng d?t va vuQ1:180%cua cac leY bao cao trong ba (03) thang lien t\!c.
ChlfO'ng IIIBIEN pHAp XU LY DOl Val cAc TRUONG HOPKHONG DAp. .
UNG CHi TIED AN ToAN TAl CHINH
Muel.CANHBAo
f)i~u 13. Canh bao1. Dy ban Chung khoan Nha nuac ra quySt dinh d~t t6 chuc kinh doanh
chung khoan van tinh tr?ng canh bao tfong cac truang hqp sau:
24
" i
a) Ty l~ v6n kha d\lng tir 150% dSn du&i 180% trong tftt ca cac ky baocao trong ba (03) thang lien tl)C;ho~c
b) Ty l~ v6n kha d\lng da dugc soat xet ho~c dugc kiSm tmin bOi t6 chilc
kiSm toan duQ'c chftp thu~n ill 150% dSn duai 180%; ho~c
c) Bao cao 1'5' l~ an toim tai chinh rna t6 chuc kiSm toan dugc chftp thu~
dua ra y kiSn khong chftp.thu~ (ho~c y ki8n trai ngugc), tir ch6i dua ra y kiSn
(ho~c khong thS dua ra y kiSn), y kiSn nga~i trir mot s6 chi tieu cua baa cao nay
rna nSu tm cac anh huemg ngo~i tm ra kh6i v6n kha d\lng se d&nt&i.tY l~ v6nkha d\lng til 150% d~n du6i 180%.
2. T6 chilc kinh doanh chUng khoan dugc dua ra kh6i tinh tr~g canh baokill ty l~ v6n khii dvng de;t.ttu 180% tra len trong ba (03) thang lien i\lc, trongd6ty l~ v6n kha d\lllg t~i leYbao cao cu6i cling phai dugc kiSm toan bai t6 chilckiSm toan dl1gc chftp thu~n.
1\1t}c 2KIEMSOA.T
J)i~u 14. Ki~m soat
1. Dy ban ChUng khoan Nha nl1CYcra quySt dinh d~t t6 chuc kinh doanhchUng khoan vao tinh tr~ng kiSm soat trong cac truemg hgp sau:
a) Ty l~ v6n kha d\lng ill 120% (tSn du6i 150% trong tftt ca cac ky baocao trong ba (03) thang lien t\lc; ho~c
b) Ty 1~v6n kha d\ll1gda duQ'c soat xet ho~c dugc kiSm toan bai t6 chuckiSm tmln dugc chftp thu~n tir 120% dSn duai 150%; ho?c
c) Bao cao ty l~ an toan tai chinh rna t6 chuc kiSm toan dl1gc chftp thu~ndua ra y kiSn kh6ng chftp thu~n (ho?c y ki8n trai ngugc), tir ch6i dua ra y kiSn(ho?c kh6ng thS dua ra y kiSn), y kiSn ngo~i trir mot s6 chi tieu cua baa cao nayrna nSu tru cac anh hucmg ngo~i tru ra kh6i v6n kha dVrtg se d&nt6i tY 1~v6nkha d\lng tir 120% dSn du6i 150%.
2. Thai h~n kiSm soat kh6ng qua 12 thang, kS tu ngay t6 chuc kinhdaanh chung khmin bi d?t vaa tinh tr~ng kiSm soat.
25
i
3. Sau thai h1jU16 thang kS tu ngay bi d~t vaG tinh tqmg kiSm soat, Sogiao dich Chung khoan th\fc hi~n dinh chi mQt ph~n ho~t oQng giao dich cilacong ty chimg khoan thanh vien khong 1d1~cph\lc duqc tinh tr~ng kiSm soat.Vi~c dinh chi hm;lt dQng giao dich cu.a Sa giao dich ChUng khoan kSt thllC khicong ty chUng khoan thanh vienduqc Uy ban Chung khoan Nha nuac quyst
dinh dua ra khoi tinh tqmg kiSm soat. Trinh t\I, thil t1;1cdinh chi ho~t dQng giao
dich cila cong ty chUng khoan thanh vien thvc hi~n theo quy chS cila So giaodjch Chung khoan.
4. T6 chuc kinh doanh chung khoan dugc dua ra khoi tinh tr~ng kiSmsoat Idli tY l~ v6n Idla d\lng d~t tu 180% tro len trong ba (03) thang lien t\lc,trong d6 ty l~ v6n ldla d\lng t~i ky bao cao cu6i cling phai dugc kiSm toan bai t6chuc kiSmtoan dugc ch~p thu~n.
Di~u 15.Phu'o'og an kh~c phl}cCki~m soat1. Trong thai Ji~n t6i da muai Him (15) ngay, kS tu ngay Dy ban ChUng
khoan Nha nuac. ra quySt dinh d~t t6 chll'c kinhdoanh chung khoan VaGtinhtr~ng kiSm soat, t6 chuc kinh doanh chung khoan phai giri Uy ban ChUng kh03.11Nha nuac bao cao chi tiSt v~ th\l'c tr~g tai chinh, nguyen nhall va phuong anIdl~c ph\lc.
2. Phuong an Idl~c ph\lc phai dugc xay d\l'ng cho hai (02) nam kS tiSp, c61Qtrinh, di~u ki~n, thai. h~n va kS ho~ch th\l'c hi~n chi tiSt tai hang thang, quy.Dy ban ChUng 1dlmin Nha nuac c6 quy~n yeu c~u t6 chuc kinh doanh chUngIdloan di~u chinh phuong an kh~c ph\lC t~i b~t cu thai diSm nao nSu xet th~y 1akh6ng Idla thi, khong phli hqp vai di~u ki~n thi truO'ng ho~c Idl6ng phu hqp vaiquy dinh cila phap Iu~t.
3. Phuong an kh~c ph\lc bao g6m nhUng bi~n phap sau:
a) Ban cac tai san c6 muc dQ rui 1'0 cao; h~n chS, llgung mua e6 phiSuguy;
b) Thu h6i ng; ban I~i c6 ph~n, phk v6n g6p eho chu ng;
c) C~t giam chi phi ho?t dQng, chi phi quan Iy doanh nghi~p; t6 chuc l?ibQmay quan ly, nhan S\l',c~t giam nhan vien;
d) Thu ht(p ph~m vi va dia ban hO:;1tdQng; dong cua mQt s6 chi nhaOO,phong giao dich; rut bat nghi~p V\lkinh doanh chUng Idloan;
26
d) Dimg vi~c chi tn} c6 ruc, phan ph&i lqi nhu~n; thvc hi~n tang v&n theoquy dinh Cllaphap lu~t;
e) Hqp nhfit, sap nh~p v6i t6 ChllXCkinh doanh chUng khoan cung nganhnghS, cling lo~i theo quy dinh Cllaphap lu~t;
g) Cac bi~n phap khac khong trai v&i cac quy dinh Cllaphap lu~t.
M,~c3KIEM SOA.T f)~C BI~T
Di~u 16. Ki~m soat dile biet. .1. Dy ban Chung khoan Nha nuac ra quySt dinh d~t t6 chuc kinh doanh
chUng khoan vaG tinh tr~ng kiSm soat d~icbi~t trong cac truemg hqp sau:
a) Ty l~ v6n kha d\lIlg do cong ty tv tinh ho?c di'i duqc soat xet, kiSmtoan bai t6 chuc kiSrn toan GUQ'cchfip thu~ duai 120%; ho?c
b) Khong khic ph\lc duqc tinh tr~ng kiSm soat trong thai h~n muai hai(12) thang quy dinh t~i khoan 2 DiSu 14 Thong tu nay; ho?c
c) Khong thvc hi~n bao cao ty l~ an toan tai chinh trong hai (02) kYbaocao lien tiSp, ho~c khong thvc hi~n kiSm toan ho?c soat xet bao cao ty l~ an toantai chinh ho~c khong cong b6 thong tin vS bao cao tY l~ an tooo tai chinh di'iduqc soat xet, kiSm toan bai t6 chuc kiSm toan duqc chfip thu~n theo quy dinht~i diSrn b khoan 1DiSu 12 Thong tu nay; ho~c
d) Bao cao ty l~ an toan tai chinh rna t6 chuc kiSm tmin duqc chfip thu~dua. ra y kiSn khong chfip nh~n (ho?c y kiSn trai nguqc), ill ch&i dua ra y kiSn(ho?c khong thS dua ra y kiSn), y kiSn ngo~i trir mQt s6 cac chi tieu c,uabao caonay rna nSu trir cac anh huang ngo~i trtr ra kh6i v6n kha d\lng dftn t6i t:5'l~ v6nkha dlJng du6i 120%.
2. Thai h~n kiSm soat d?c bi~t khong qua b6n (04) thang, kS tir ngay t6chuc kinh doanh chUng khoan bi d?t VaGtinh tr~ng ki@msoat d?c bi~t.
3. Trir truang hqp bi kiSm soat di~cbi~t theo quy dinh t~i diSm b khoan 1BiSu nay, sau thai h~n hai (02) thang k~:tir ngay bi d?t VaGtinh tr~ng kiSm soatd~c bi~t, Sa giao dich Chung khoan thvG hi~n dinh chi InQt ph~n ho~t dQng giao
27
dich cho khach hang cua cong ty chUng khoan thanh vien khong khAcph\lc dugc
tinh tr~mgkiSm soat di;icbi~t. Vi~c dinh chi ho~t dQng giao dich cua Sa giao dichChung khoa11kSt thuc ldli C011gty chung ldloan dugc Uy ban ChUng khoan Nhanuac quySt dinh dua ra Idl6i tinh tr~mgkiSm soat d~c bi~t. Trinh tg, thu tl)c dinhchi ho~t dQng giao dich cua cong ty chung khoan thanh vien thgc hi~n theo quychS cua S6' giao dich Chung ldloan.
4. T6 chuc kinh doanh chUng khoan dugc dua ra kh6i tinh t~~ng kiSmsoat d~c bi~t ldli ty l~ vim ldla d\lng d~t tu 180% tr6' len trong ba (03) thang lient\lC, trong d6 ty l~ v6n kha d\lng tq.iky bao cao cu6i cimg phai dugc kiSm toanb6'i t6 chuc kiSm toa11dugc chfip thu~n.
5. Sau Idli hSt thai h~n kiSm soat d~c bi~t theo quy dinh t~i ldloan 2 DiSunay, nSu t6 chuc kinh doanh chUng khoa11vfu1 khong khAc ph\lc dugc tinh tr~ngkiSm soat d~c bi~t va co 16 gQP (chi tieu 19i ilhu~n chua phan ph6i tren bang cand6i kS toan) d~t muc 50% v6n diSu l~ tr6' len thi bi dinh chi ho~t dQng. Trinh t\1,
thu t\lC th\fc hi~n vi~c dinh chi ho~t dQng th\Ic hi~n theo quy dinh vS t6 chuc va '.ho~t dQng cua cong ty chung khoan, cong ty quan If quy.
6. Sau Idli hSt thai h~ kiSm soat d~c bi~t theo quy diM t~i khoan 2 DiSunay, nSu t6 chuc kinh doanh chung khoan v~n khong IdlAcph\lc duQ'ctinh tr~ngkiSm soat d~c bi~t va co 16 gQP (chi tieu 19inhu~n chua phan ph6i tren bang cand6i kS toan) duai 50% v6n diSu 1~ho~c khong bao dam thanh toall hSt cac khoanng va nghla V\l teli san khac theo quy dinh cua phap lu~t vS doanh nghi~p, phaplu~t vS pha san doanh nghi~p thi Uy ban ChUng khoan Nhel nuac yeu c~u t6chilc kinh doanh chung Idloan t~m ngung ho~t dQng.
7. Trong yang hai muO'i b6n (24) gia, kS til ldli yeu c~u t6 chuckinh'doanh chUng khoan t~m ngilng ho~t dQng,Uy ban ChUng khoan Nha nuac cong .b6 thong tin vS vi~c nay tren trang thong tin di~n til cua Uy ban ChUng khoanNhanuac.
8. Trong thai h~ muai Him (15) ngay, kS til ngay nh~ duQ'c yeu c~ubkg van ban ella Uy ban Chung khQ(ln1\T11(1nuac vS vi~c t~m ngirng ho~t dQng,t6 chilc kinh doanh chUng khoan phai cong b6 thong tin vS vi~c t~m ngirng ho~tdQng, cac vfin dS co lien quan dSn nghi~p V\lkinh doanh chung khoan dugc cfipphep trong thai gian t~m ngirng hOq.tdQng tren trang thong tin di~n til cua t6chuc kinh doanh chUng khoan va cua S6' giao dich Chung khoan, dang thai hoan
28
tit thu t\lCt~m ngung ho~t dQng theo quy dinh cua phap lu~t vS doanh nghi~p vacac quy dinh vS thanh l~p, t6 chuc va ho~t dQng cua t6 chuc kinh doanh chungkhoan do BQ Tai chinh ban hanh.
9. Vi~c t~m ngirng ho~t dQng cu.a t6 chuc kinh doanh chUng khoan quydjnh t~i khofm 6 DiSu nay keo dai cho Urikhi:
a) T6 chuc kinh doanh chUng khoan co tY l~ v6n ld1a d\lng dap Ung quydinh t~i khmin4 DiSu nay; ho~c
b) T6 chuc kinh doanh chUng khoan hqp nhftt, sap nh~p vai t6 chuc kinhdoanh chUng khoan khac, ho~c giai thS, phi san theo quy dinh cua phap lu~t vSdoanh nghi~p, phap lu~t vS pha san doanh nghi~p va cac quy dinh vS thanh l~p,tA chuc va ho~t dQng cua t6 chilc kinh doanh chung khoan do BQ Tai crunh banhanh.
Di~u 17. PhU'O'ngan kh~c phl}c tlnh tr~ng ki~m soat d~c bi~t. 1. Trong thai h'iln t6i eta bay (07) ngay kS tu ngay -oy ban Chung khoan
Nha nuac ra quyet dinh d~t t6 chuc kinh doanh chUng Id10an van tinh tr~g kiSmsoat d~c bi~t, t6 chuc kinh doanh chUng khoan phai gui Uy ban Chung khoan
Nha nuac bao cao chi tiet vS th\fc tr~ng tai chinh, nguyen nhan va phuong ankh~c ph\lc.
2. Phuong an kh~c ph\lc th\fc hi~~nnhu quy dinh t~i khoan 2, 3 DiSu 15Thong tu nay.
M1}c 4TRAcH NHIlj:M CVA cAc BEN COLlEN QUAN
Di~u 18. Trach nhi~m cua ca nMin va tA chuc kinh doanh chungkhoan bi d~t van tlnh tr~ng ki~m soat, ki~m soat d~c bi~t
1. HQi d6ng quan tri, HQi d6ng thanh vien, Chu tich cong ty, Tbng Giamd6c (Giam d6c) cua t6 chuc kinh doanh chUng khoan bi kiSm so8.1,kiSm soatd~c bi~t co tnlch nhi~m:
a) Xay d\l'ng phuong an kh~c ph\lC va t6 chuc triSn khai th\l'c hi~nphuong an d6;
29
rb) TiSp t\lC quim tri, ki~m soat, diSu haOOho~t dQng va bao dam an toan
tai san cua t6 chuc kinh doanh.chling khmin theo dung quy dinh eua phap lu~t;
c) Chiu tn1ch nhi~m vS cac vfin dS lien quan dSn t6 chuc va ho~t dQng t6chuc kiOOdoanh chung khoan truac, trong va sau thai h~ ki~m soat, ki~m soatd~c bi~t;
d) H6 trQ',t~o diSu ki~n cho cac t6 chuc khac th\1'chi~n trach OOi~mtheoquy dinh t~i Thong tu nay va th\fc hi~n cac cong vi~c khac theo yeu cfiu b~ngvan ban cua Uy ban Chung khoan Nha nuac.
2. Truac muo'i sau (16) gia ngay thu sau hang tufin, t6 chuc kinh doanhchung khoan phai bao cao Uy ban ChUng kho{m Nh;i nuac tioo h100 tri~n khaiphuang an khfic ph\lc va kSt qua tITllchi~n.
3. Trang thai h~n ki~m soat, ki~m SOth d~c bi~t:
a) T6 chuc kinh doanh chung khoan khong dUQ'c.chitra c6 tuc eho cac c6dong, chia IQ'inh'u~n eho thaOOvien gop v6n; chia thu&ng cllo thaOOvien HQid6ng quan tri, HQi d6ng thaOOvien, thaOOvien Ban ki~m soat, T6ng giam d6c(Gicim d6c), Pho T6ng giam d6c (Pho giam d6c), kS toan truOng, OOanvien vanguai co lien quan tai t6 chuc kiOOdoanh chUng khmin;
b) T6 chuc kiOOdoaOOchung khoan khong duQ'c chuy~n cac khoan nqkhong co bao dam thanh cac khoan nQ'co baa dam b~ng tai san cua t6 chuc kinhdoanh chung khoan;
c) T6 chuc kil1h doanh chung khoan khong duQ'cmua c6 phiSu quy, mual~i phfin v6n gop tir thanh vien gop v6n;
d) T6 chuc kinh doanh chung khoan kh9ng duqc ky mai, kY keo dai vatiSp t\lC th\fc hi~n cac hQ'Pd6ng giao dich ky quy, cho yay mua chUng khoan,giao dich mua co cam kSt ban l~i, cho khach hang yay khong co tlli san bao dam;khong duQ'c-leYcac hQ'p d6ng bao lanh phat hanh duai hinh thuc cam kSt ch~cch~n;
d) T6 chuc kinh doanh chung khoan kh6ng duQ'c l~p them phong giaodjch, chi nhanh, van phong d~i di$n, rna rQng dja ban ho~t dQng, b6 sung nghi$pV\l kinh doanh chung khoan;
30
Ii
e) T6 chuc kinh doanh chUng khmin khong duQ'c tham gia gop v6n thanh
l~p cong ty con, cong ty lien doanh, lien kSt, dfiu tu b~t dQng san; h~ chS dfiu tuvan cac tai san co muc dQ fui fO cao ho~c thvc hi~n cac ho~t dQng kinh doanhlam tang gia trt rlii fO, giam v6n kha d\lng.
4. Trong thai gian t6 chuc kinh doanh chUng khoan t~m ngimg ho~t dQngtheo quy dinh t~i khoan 6 DiSu 16 Thong tu nay:
a) T6 chuc kinh doanh chUng khmin khong duQ'ckYm61, gia h~n cac hQPd6i1gkinh tS lien quan t61 cac nghi~p Y\lkinh doarih chUng khoan duQ'cc~p phep vach~m dilt cac ho~t dQngnghi~p V\l kinh doanh chUngkhoan theo nguyen t&csau:
- B6i v6i cong ty chUng khoan: khong auqc rna tii khoan giao dich chokhach hang m&i, thvc hi~n vi~c t~t toan cac hQ'Pd6ng cung c~p dich V\l moi gi6i.chUng khoan (hQ'Pd6ng rp.a tM khoan giao dich chUng khoan) va chuySn cac taikhoan cua khach himg sang cong ty chUng khoan thay thS theo yeu cfiu cuakhach hiing va quy djnh eua phap lu?t lien quan (d6i v6i nghi~p V\l moi gi6ichung khoan); khong duQ'c cung c~p dtch V\l giao dich kY quy chungkhoan vacac dich V\l tai chfnh khac co lien quan t&inghi~p V\l chung khoan; khong duQ'cky m&i, gia h~n hQ'Pd6ng tu v~n dfiu tll (d6i v&i nghi~p V\l tu v~n dfiu tu), baoHinhphat hanh (d6i v&i nghi~p V\lbao Hinhphat hanh); ch~m dilt cac ho~t dQngtv doanh chung khoan, telt toan cac ali khoan tv doanh theo huang dful cua Uyban ChUng khoan Nha nu6c (d6i v6i nghi~p V\l tv doanh chUng khoan);
- D6i v&i cong ty quan ly quy: khong duQ'chuy dQng v6n dS l?p quy m&i,cong ty dfiu tu chUng khoan m&i; khong duqc tang v6n diSu l~ cho quy, cong ty
dfiu tu chUng khoan hi~n dang quan 1);; khong duqc 1<y m&i, gia h~n cac hQ'Pd6ng quan ly dfiu tu, h<;tpd6ng tu v~n d~u ill; ban giao trach nhi~m quan ly va taisan uy thac cho cong ty quan ly quy thay thS theo yeu cfiu cua khach hang, d~ihQi nhel d~u tu va cac quy dinh phap lu?i:khac nSu co lien quan;
b) T6 chuc kinh doanh chUng khoan v~n phai nQp du s<3thuS con nQ'vacac nghla V\ltai chfnh khac chua thanh toart d6i v&inha nu6c;
c) D<3iv&i cac hQ'Pd6ng da:kY v6i khach hang, nguai lao dQng dang conhi~u h,rc, t6 chuc kinh doanh chUng khoan tiSp tl;lCthanh toan cac khoan nQ'vanghla V\l tM chinh, thvc hi~n dfiy du cac cam kSt, nghla Y\l theo dung cac diSukhoan t~i hQ'Pd6ng aa: kY phil hQ'Pv6i quy dinh cua phap lu~t dan S\l', phap lu?t
31
•...-----------------_._---~~--_."-~-----~~~~----
v@doaOOnghi~p, phap lu~t v@chung khoan va cac quy dinh phap lu~t khac nSuco lien quan, tm tnrcmg hyp khach hang, nguo'i lao dQng va chu 119' co th6athu~n Idulc; t&tt08.ll cac hQ'pd&ngkinh tS ngay sau khi hoan t&tnghra V\l cua t&chuc kinh doanh chung khoan;
d) T& chuc kiOOdoaOOchuTIgId10an tiSp t\lc th\1c hi~n phuong an kh~cph\lc theo quy dinh t?i fli@u 15, fli@u 17 Thong tu nay va tuan thu d~y du cacquy dinh cua phap lu~t v@chung khoan va thi truang chUng khoan; bao damquy@nva lQ'iich hqp phap cua khach hang va clla nha d~u tu theo quy dinh Cllaphap lu~t;
d) So' giao dich ChUng Idloan dinh chi ho?t dQng giao dich, Trung tamLUll kY chUng Id10an diOOchi ho?t dQng thanh toan bu tm clla t& chuc kinhdoarm chUng khoan cho d~n Id1ikSt thuc thai 'h?n t?ffi l1gung ho?t dQng;
e) Uy ban Chung Id10an Nha nucrc Id10ng ch&p thu~n cho cac ta,chuckinh doaOOchUng khoan rna rQng phl;unvi, dia bim ho?t'dQng, b& sung nghi~pV\lkinh doanh chUng Id1oan; khong ch&pthu~n cho phep cung c&pdich V\lgiaodich mua 1<)1 quy chung khoan va dich V\ltai chinh Id1ac; khong ch&pthu~n d6ivcri cac ho?t dQng d~u tu, cac giao dich ck co SlJ ch&pthu~ CllaUy ban ChUngld10an Nha nucrc theo quy diOOcua phap lu~t v@chUng khoan va thi truangchUng khoan, tru cac giao dich chuySn nhuQ'ng, hqp OO&t,sap nh~p, tang v6n,rut bOt nghi~p V\lkinh doanh chung khoan.
Di~u 19. Trach nhi~m cua cac fa chti'c khac coHen quan1. So'giao dich Chung khoan, Trung tam Luu 1<)1 chUng khoan Vi~t Nam,_
thanh vien luu 10', ngan hang giam sat, ngan hang thanh toan va cac t& chuck.hac nSu co lien quan co trach OOi~mcung c&pcho Uy ban ChUng khoan Nha',nuac d~y au, kip thai cac thong tin, tai li~u co lien quan v@giao dich, ho?t dQngd~u tu, ho~t dQng kinh doanh Cllat& chuc kinh doanh chUng Id10an bi d~t trongtinh tr?ng kiSm soat, kiSm soat d~c bi~t khi co yeu c~u b~ng van ban CllaUy banChung khoarl Nha nuac.
2. So' giao dich Chung Id1oan, Trung tam Luu 10' chUng khoan Vi~t Nam,ngan hang giam sat, ngan hang luu ky va cac t& chuc kinh doanh chUng khoanco lien quan, co trach nhi~m hu6ng d~n, h6 trQ' va cung c&p dich V\l chungkhoan cho khach hang clla t& chilc kinh doanh chung khoan bi d~t trong tinh
32
•
tr?llg kiSm soat, kiSm soat d?c bi~t theo yeu c~u b~ng van bfm clla Uy ban
ChUng khoan Nha nll'O'c.
3. So' giao dich ChUng khoan, Trung tam luu kY chung khoan Vi~t Nam
co trach OOi~mth1Jchi~n cac quy dinh c6lien quan t~i Thong tll' nay.
ChuO'ngIVTO CHtrC THVC HI~N
Di~u 20. TB chuc thl}'c hi~n1. Thong tll' nay c6 hi~u l\l'ckS t11ngay 10 thang 10 nam 2017 va thay thS
Thong tu s6 226/2010/TT-BTC ngay 31 thang 12 nam 2010 clla Be?tru6ng Be?
Tai chinh quy dinh chi tieu an toan tai chinh va bi~n phap xu ly d6i vai cac t6chuc kiOOdoanh chUng khoan khong dap Ung chi tieu an toan tai chinh va
Thong tll' s6 165/2012/TT-BTC ngay 09 thang 10 nam 2012 CllaBe?tru6ng Be?
Tal chiOOsl~rad6i, b6 sung mQt s6 dH~ucua Thong tu s6 226/2010/TT-BTC ngay
31 thang 12 ilam 2010 quy dinh chi tieu an toan tai chinh va bi~n phap xu lyd6i
vO'icac t6 chuc kinh doanh chUng khoan khong dap ling chi tieu an toan taichinh.
2. Vi~c sira d6i, b6 sung Thong tu nay do Be?truang BQ Tai chinh quyStdinh.l. J./
NO'i nh~n:tze/ KT. B<) TRUONG-v~ ph?ng q~6e h?i; >.,.~ THV'TRUONG- Van phong 10ng B1 thu; ,... If- Van phOng Chu tieh mr6c; rk'-::'~'- Van phOng Trun.g U'011g va cae Ban eua Dang; ./ A':~~- Va:1p~?ng B~n eh~ dZlO, T~ v~ ph~ng ch?ng tham nhfinl; r./~'r..",.1.~.-~.. ". Thu tu,ang, cae PhD TIm ~ang Chmh p~u" . ~.),\ ~~'" ? '- ~~~ BQ:7.C(J q~an ~gan~ B?: ea quan thuQc Chmh phl:l; ~ .\ ..\~". ,,&~'~..•$;:~- VH~mKlem sat nhan dan tal cao; "<-""~'1~' ~ __- To~ an nhan dan t6i eao; ~.*. an Xuan Hi!- Kiem toan Nha l1uac; /- IIDND, VBND cac tilm, thflnh ph6 tn,rc thuQc Trung uong;- C6ng bao;- Website Chfllh phu;- O,lC Ki@mtra Van ban -BQ Tu pnap;- Cac don vi thuQc BQ Hi ehfnh;- Website BQTfli chfnh;- Luu: VT, UBCK, (200b).
"""' ..•.' .
•
PhI} Il}e IBE SO RUI RO TBI TRUONG
(Ban himh kem theo Th6ng ttt s6 87/2017m-BTC ngiiy 15 thang 8 niim 2017cUa B(J tntang B(J Tai chinh)
H~s6
IT Lo~itai sanniiro
thi tnrimg(%)
I TIEN,
1 Tien m~t (VND) 0,
2 Cac khoan tuang duang tien 03 GiAy to' co ~ia, cong C\l chuy8n nhugng tren thi 1rUang tien t~, 0
chimg chi tien girlII CHUNG KHoAN NQ
Trai phi~u Chinh phii4 Tnii phi@uChinh phu khong tra la.i 0
Trai phi@uChinh phu tra Iii suAt(~u6ngphi8u: Trai phi8u Chinh 3phu (bao gAm cong trai va trai phi8u cong trinh da: phat hanh
5 truac day), Trai phi8u Chinh phll cac nuac thuQc kh8i GECDho~c duQ'cbao lanh hoi Chinh phli ho~c Ngan hang Trung uangcua cac nuac thuQc kh8i nay, Trai phi8u duqc phat hanh boi cact6 chuc quac t@IBRD, ADB, IADB, AFDB, EIB va EBRDTrai phi~u doanh nghi~pTrai phi8u niem y8t co thai gian c::taoh~ con l\ii duai 1 nWl, k8 8ca trai phi8u chuy8n d6iTnii phi8u niem y8t co thai gian <taoh~ con l~i tiI 1 d8n dum 3 10
6 nam, kS ca trai phi8u chuy8n d6iTnii phi@uniem y@tco thai gian dao h~n con l~i tiI 3 nam d@n 15duai 5 nam, kS ca trai phi8u chuy~;nd6iTrai ~hi@uniem y8t co thai ~ian dao h~ con l~i tiI 5 nam tro 20len, ke ca trai phi@uchuy8n doiTnii phiSu khong niem ySt co thai gian dao h~ con l~ dum 1 25nam, kS ca tnti phi@uchuySn d6iTrai phi@ukhong niem y@tco thai gian dao h~n con l~i til 1 30
7 nam d@ndu6'i 3 nam, kS ca trai phi@uchuy8n d6iTrai phi@ukhong niem y@tco thai gian dao h~ con l~i til 3 35nam d8n duai 5 nam, k8 ca trai phi@uchuy8n d6iTrai phi8u khong niem y8t co thai gian dao h~ con l~i til 5 40
1
"
TT LO\li Uli san
nam tra len, lee ca tnii phieu chuyen doi
H~sarai ro
tbi trlfOng(%)
III COPHIEU
8
9
11
21
8
15
30
50
83
10
4050
10
30
10
2
20
8025
100
C6 phiSu ph6 thong, c6 phiSu lID dai cila cac t6 chuc niem yStt~i So' giao dich ChUng khmln Thanh ph6 H6 Chi Minh; chUngchi quy maC6 phiSu ph6 thong, c6 phiSu uu dai cila cac t6 chuc niem yStt~i Sa Giao dich Chung khoan Ha NQi
10 C6 phi~u ph6 thong, c6 phiSu lID dai cila cac cong ty d~i chungchua niem ySt, dang ky giao dich qua h~ th6ng DpCom
C6 phi~u ph6 thong, c6 phi~u lID dai cila cac cong ty d~i chUngda dang ley luu ky, nhung chua niem y~t ho~c dang Icy giaodich; c6 phi~u dang trong dgt phat haOO lfut d~u (IPO)
12 C6 phi~u cila cac cong ty d~i chUng khac
IV CHUNG CHi QUYDAu TU CHUNGKHoAN13 Quy d~i chung, bao g6m ca cong ty d~u tu chUng khoan d~i chUng14 Quy thaOO vien, cong ty dftu tu chUng khmin rieng Ie
V CHUNG KHoAN BI HANCHE GIAO DICH. . .15 Chung lehoan bi t~m ngimg giao dich16 ChUng khom bi huy niem ySt, huy giao dich
CHUNG KHoAN pHAI SINHHqp d6ng tuang lai chi 86 c6 phi~u
Hqp d6ng tuang lai trai phi~u Chinh phil
CHUNG KHOAN KHAcC6 ph~n, phftn v6n gop va cac lo~i chUng khoan khac
C6 phi~u niem y~t tren cac thi twang nuac ngoai thuQc cac chi20 86 duqc li~t ke t~i PhlJIlJc VIII
C6 phi~u niem ySt tren cac thi twang nuac ngoai khong thuQccac chi 86 duac liet ke tai Phu luc VIII. . . ..Chung quySn co bao dam niem ySt tren Sa giao dich ChUng
22 khoan Thanh ph6 H6 Chi Minh
23 Chung quySn co bao dam niem y~t tren Sa giao dich ChUngkhoanHaNQi
24 Giao dich chenh l~ch gia
I VI1718
VII19
2
..~..~~~~~---------------~.!
) . ' • ..1
2 Ngol;ti t~
1
Phu Iuc IINGUYEN TAc DINH GIA CHUNG KHoAN
(Ban himh kem thea Thong tu s6 8712017ITT-BTC ngay 15 thang 8 nam 2017eua B6 truerngB6 Tai ehinh)
'.'"..,....';,.gM~~~~~~:~;f,~m.~~~~.~,~!~~~.~:!~~~~~t~~:!!~J~;l~,~~i,~!;';1~~~~:~5\r~~~:~1[tfiriffl.g'!J~..~:;'W\;:::•....":~'••:;1\':';(
So du Utikhoan t?i ngay tinh toan
Gia trj quy doi ra VND theo ty gia t?i cac to chuc tin
d\illg (1uqc phep kinh doanh ngo?i h6i tinh tl;tingaytinh toan
3 Ti~n gl'ri ky hl;tn-
Gia tri tien giri cQng !iIi chua duqc thanh toan t6ingay t[nh toan
Tin phieu kho bl;tc, hoi phieu ngan
hang, thuong phi~u, chUng chi ti~n
4 gl'ri co th~ chuySn nhuqng, trai Gia mua cQng v6i lai lily kS tinh d~n ngay tinh toanphi~u va cac cong Cl) thi truemg ti~nt~ chiSt kh~u
.:jl~~~i.~~hl~.~'::i!:.:1',:.,;- Gia yet binh quan tren h~ thong giao djch tl;ti Sa
giao dich Chung khoan cua giao dich thong thubng
tl;ting~lYgiao dich gin nh~t cQng lai lily k~ (n~u giay~t chua bao g6m Wi lily kS);- Truong hqp khong co giao dich nhi~u hon hai (02)tuin tinh dSn ngay tinh toan, la gia tri IOn nh~t trongcac gitl trj sau:
+ Gia mua cQng lai lily kS;+ M~nh gia cQng lai lily k~;
+ Gia xac dinh theoplmO'ng phap nQi bQ cua t6 chuckinh doanh chung khoan, bao g6m ca Iai h1yk~.Tuc hi::Max (Gia mua cQng lai lily kS, M~nh gia cQng Iai lilykS, Gi,i xac dinh theo phuong phap nQi bQ, bao g6mca lai ILiyk~).
La gia trj IOnnhat trong cac gia tri sau:+ Gia ySt (n~u co) tren cac h~ th6ng bao gia do t6chuc kinh doanh chung khoan Iva chQn, cQng lai lilykS',+ Gia mua cQngWi h1yk~;
3
7
8
9
'.
C5 phi€u niem y€t tren Sa Giaodich Chung khoan Thanh ph5 H6Chi Minh
C5 phi€u niem y€t tren Sa Giaodich ChUng khoan Ha NQi
C6 phi~u cua cang ty d~i chUngdang ky giao dich tren h~ th5ngDpCom
"'~~.~~,~,e"t,~,:,9J~~,~ia::gi~~,:~.i~~\!tf~,;~~~,~t~1fQ'~t~"M+M~OOgia cQng lffi lily ke;+ Gia theo quy diOOnQi bQcua t5 chuc kiOOdoaOOchung khoan, bao g6m ca lffi lily k~.Tuc la:Max (Gia y~t (n~u co), Gia mua cQng lffi lily k€,M~nh gia cQng Iffi lily k€, Gia xac diOOtheo phuemgphap nQibQ, bao g6m ca Iffilily k€).
- Gia dong cua eua ngay giao dieh gan OOatngay tiOOtoan;
- TruOng hqp khang co giao dieh OOi~uhem hai (02)tuful tinh dSn ngay tiOOtoan, la gia tri 100 ooAt trongcae gia tri sau:+ Gia tri s6 saeh;+ Giamua;+ Gia theo phuong phap nQi bQ eua t6 ehue kiOOdoaOOchung khoan.Tuc hi:Max (Gia tri s5 saeh, Gia mua, Gia xae diOOtheophuong phap nQi bQ)
- Gia dong eua eua ngay giao dieh gan ooat ngay tiOOtoan;- Truong hqp khang co giao dich OOi~uhan hai (02)tuful tiOOd€n ngay tiOOtoan, la gia tri 1611 OO~ttrongcae gia tri sau:+Gia tri s5 saeh;+ Giamua;+ Gia theo phuang phap nQi bQ ella t6 chuc kinhdoaOOchUng khoan.Tuc la:Max (Gia tri s6 saeh, Gia mua, Gia xac diOOtheophuang phap nQi bQ).
- Gia dong cua eua ngay giao dieh gan OOatngay tinhtoan;- TruOng hqp khang co giao dich OOi~uhan hai (02)tu~n tinh d€n ngay tioo toan, la gia tri 1611 ooAt trongcae gia tri sau:+ Gia tri s5 sach;
4
10
11
12
13
C6 phi~u da dang ky, luu ky nhungchua niem y~t, chua dang ky giao
dich
C6 phi~u bi dinh chi giao dich, ho~chuy niem y~t ho~c huy dang ky giao
dich
C6 phi~u cua t6 chile trong tinhtr~g gUn thS, pha san
C6 phful, phful v6n gop khac
+ Gi,i theo phuang phap nQi bQ cua t6 chile kinh
doanh chUng khoan.Tile lit:
Max {Gia tri s6 sach, Gia mua, Gia xac dinh theophuO'ng phap nQi bQ).
- Gia tri trung binh dv:a tren bao gia cua toi thieu 03cong ty chUng khoan khong phai la ngum co lien
quan t?i ngay giao dich gAn nhAt truac thai diSm tinh
toano- Tru6ng hqp khong co du bao gia cua t6i thiSu 03cong ty chung khoan, la gia tri Ian nhAt trong cae gia
tri sau:+ Gia til cae bao gia;+ Gia cua ky bao cao gAnnh<1t;
+ Gia tri s6 sach;+ Giamua;+ Gia theo quy dinh nQi bQ cua t6 chile kinh doanhchung khoml.Tuc hi:
Max (Gia til cae bao gia, Gia cua ky bao cao gful
nh<1t,Gia tri s6 sach, Gia mua, Gia theo quy dinh nQibQ cua t6 chile kinh doanh chUng khoan).
La gi<itrt Ian nhat trong cac gia tri sau:+ Gia tri s6 sach;+M~nh gia;
+ Gia theo phuang phap nQi bQ cua t6 chuc kinhdoanh chilng khoan.Tuc Iii:Max (Gia tri s6 sach, M~nh gia, Gia xac dinh theophuO'ng phap nQi bQ).80% gia tri thanh Iy cua co phieu do (gia co phieuduQ'c chia do t6 chile giai thS, pha san cong b6 ho~cgia tri s6 sach) t?i ngay I?p bang can d6i k~ toan gfulnh<1t,ho~c gia theo quy dinh nQi bQ cua t6 chuc kinhdoanh chung khoan.La gia trt Ian nhat trong d.c gia trj sau:+ Gia tri s6 sach;
5
::'f!~":'l+o.¥itai'.~,~n,,'.,;, ,')~Jg~yi~;:t~~~i~~~:~~~;;g:i,~o~~ic~'~fff~1tt~t,tf~!rPgl;;~W~J~~~~+ Gia mua/gia tri von gop;
+ Gia theo quy dinh n9i b9 Clla t6 chuc kinh doanhchUng khoan.Tuc 1a:
Max (Gia tri s6 sach, Gia mua/gia tri v6n gop, Gia
theo quy dinh n9i b9 clla t6 chuc kiOOdoanh chUngkhoan).
;Q~y/qopbi~u'~i1a':Congty dantucbung kboan'".J. ~ 'i:i"--" " . .:;-",- .': ~;. - "'-,.-'... ,,>.., '~ - -' , '-. -.';:J, .
- Gia dong cua t~i ngay giao dich gan OOihngay tiOOtoan;
14
15
16
Quy dong d~i chung/Quy ETF
Quy thanh vien/Quy m6"/Co phieucua Cong ty d~u tu chung khoanphat h80nh1'ieng Ie
Cac truemg hqp khac
- TruOng hqp khong co giao dich OOi~uhon hai (02)tuk tinh d8n ng80Ytinh toan 180:NA VII CCQ t~i k5'bao cao gk ooAt truac ngay tinh toano
Gia t1'i tai san 1'ong NAV t1'en m9t don vi phan vongop/don vi chung chi quy/c6 phi8u t~i ky bao cao g~nnhAttruac ng80Ytinh toan
Theo quy diOOn9i b9 clla to chuc kiOOdoaOOchUngkhoan
17 Quy~n Slr d\lng dAt...
Nha clra/v~t kien truc bao gom ca18 cac h~g m\lc xay d\lTIg C(Jban dO'
dang
Cac t1'ang thiet bi, may moc,19
phuong ti~n ...
Gia tri duQ'cxac dinh bOi to chuc dinh gia d9C l~p dot6 chuc kinh doanh chUng khoan h.ra chQn
Gia t1'iduQ'cxac diOObai to chuc dinh gia d9c l~p dot6 chuc kiOO doanh chung khoan h,ra chQn/Chi phixay dVng C(Jban dO'dang lily k8
Gia tri con l~i Cllatai san
20 Cac tai san c6 dinh khacGia tri duQ'cxac diOObai t6 chuc diOOgia d9C l~p dot6 chuc kiOOdoanh chUng khoan Iva chQn
- Gia dong cua ~i ngay giao dich gan OOatngay tinhtoan;- Gia mua (n~u chung quy~n co bao dam chua niemyet).- Gia (theo dong ngolili t~) x ty gia chuyen doi sangd6ng tt;ling80Ytinh toan- Gia dong cua t~ ngay giao dich gdn OOfttngay tinhtoan;
C6 phi~u niem y~t tren thi truemgnuac ngoai
21
22
~~i~~}~~~~~1~~~~;:':~':~~;;'",',ChUng quy€n co dam bao do t6chuc kinh doanh chUng khoan khacphat hanh
6
r
);;~~~~'~)~::~)~.~~~l~~';'~~,~••••~.~.~~):~J't!:~r~~;i!JlJ~!r:~~~~::7;:~,:,,;:'- TruOng h<;rpkhong co giao dich nhieu hon hai (02)tuful tinh d~n ngfty tiOOtoan, 1ftgia tri 16n nh~t trong
cac gia tri sau:
+ Gia tri s6 sach;+ Giamua;+ Gia xac dinh theo phuong phap nQi bQ cua t6 chuckinh doanh chung khoan.TilcUI.:
Max (Gia tri s6 sach, Gia mua, Gia xac dinh theophuang phap nQi bQ).
Ghi eho.:- uri hly k~ 1ft:khoftn Hii tinh tu thai diSm tra HEgfu1nh~t t6'i thai diSm tinh toano- Gia tri s6 sach (book value) cua mQt c6 phiSu duQ'c xae dinh tren ca sa bao eao till ehinh
gful nh~t da dUQ'ekiSm toan ho~e soat xet.
- T6 chile kinh doanh chUng khoan (tuge 1IJa eh9n h~ th6ng bao gia trai phiSu(Reuteurs/Bloomberg/VNBF ho~e cae t6 ehue tuang duong) dS tham khao.
7
r7,I
PhlJll}C IIIHE SO R1JIRO
(Ban himh kern thea Thong tusl87/2017/TT-BTC ngay 15 thang 8 nam 2017eua Be) truOng Be) Tai ehinh)
1
2
3. 1. H~ s8 rui ro thanh tmin theo d8i tac';;;s~f~:':'..... BoLtae. thanh~toall.:eho,;to'ttt.r~;.•{jnh;doanb :"':,/.:'"-;;~:..,!~A;'r(~~:~;;;< - '....,.••..' .....::"..~, iii:, ,.'~, ,-,','~~-It'~~' .jiliijiii~:\t1,.,i.f~:r~}?,:r;:,::i,;::;i::~~~;'.Jl';~[:.;<2\:':t~'
Chinh phil, cac t6 chuc phat h<:mhduQ'c ChiOO phil bao
lanh va Ngan hang Trung uang cac nuac thuQc kh6i
GBCD; Uy ban Nhan dan tiOO, thaOO ph6 tr\TC thuQc
Trung uang;
Sa Giao dich Chung khoan, Trung tam Luu ky Chung
khoan
0%
0,8%
3
4
5
6
T6 chuc tin d1;1ng,t6 chuc tai chinh, t6 chuc kinh doanh
chung khoan thanh l?p a cac nuac thuQc kh6i GECD va
co h~ s6 tin OOi~m dap ung cac diSu ki~n khac theo quy
dinh nQi bQ cila t6 chuc kinh doanh chUng khoan
T6 chuc tin d1;1ng,t6 chuc tai chinh, t6 chuc kinh doanh
chUng ld10an thaOO l?p ngoai cac nuac GECD; ho~c
thanh l?p t~i cac nuac thuQc 1d16iGECD va kh6ng dap
ung cac diSu ki~n khac theo quy dinh nQi bQ cila t6 chuc
kinh doanh chUng khoan
T6 chuc tin d1;1ng,t6 chuc tai chinh, t6 chuc kiOO doanh
chung khoan thaOO l?p va ho~t dQng t~i Vi~t Nam
Cac t6 chuc, ca nhan khac
3,2%
4,8%
6%
8%
3.2. H~ s8 riJi ro thanh toan theo thOi gian
IWr~13:;tl'b()):giah'qu'a,h~n.J~~Il~,t9~#¥~11'~y~,~.,~!;#~.,pb~~~~~.~:Q~;:t"i..":,:!!~;,~~:;i~Jl~~":Tu 0 den 15 ngay sau thai h~ thanh toan, chuyen giao chUng
1 16%khoan
Tu 16 den 30 ngay sau thai h~n thanh tOC:ln,chuyen giao2 32%
chUng Id10an
3 Tu 31 dSn 60 ngay sau thai h~n thanh toan, chuySn giao 48%
8
4
chUngkhoan
Til 60 ngay tra len sau thai h~l thanh toan, chuyen giaochUng khoan
100%
Ghi ehu:- Thai h~n thanh toan/nh~n chuy~n giao chUng khoan theo quy dinh vS
chUng khoan phai sinh (d6i v6i chung khoan phai sinh), la T+2 (d6i v6i c6 phiSu
niem ySt), T+l (d6i v6i trai phiSu niem ySt) ho~c T+n (d6i v6i cac giao dichthoa thu~n ngoai h~ th6ng giao dich trong n ngay theo thoa thu~n cua hai ben).
- Gia tri rui ro thanh toan duQ'cdiSu chinh tang them theo quy dinh t~i khoim8 DiSu 10 Thong tu mlYtren co sa thong tin cung ctlp bai khach hang lien quant6'i quy dinh t~i khoan 12 DiSu 2 Thong tu nay.
9
PhulucIVGL\ TRI TAl SAN "TIEM AN RUI RO
(Ban himh kern thea Thong"tu sb 87/2017/TT-BTC ngay 15 thang 8 narn 2017eua B(j truang B(j Tai ehinh)
4.1. Ghi tri tili san ti~m an riii ro thanh toan trong hO\lt dQng yay, cho yaychung khoan, giao dich ky quy, giao dich mua ban l\li
... "
TT LO\li blnbGili tri Uli san ti~m An riii ro tbanb toan
giao djcb
Tien gui co ky
h~n, khol'm ti~n1 cho yay khOng Toan be;>gia trt khO<lncho yay
co ali san baodl'un
2eho yay ch(mg
Max{(Gia tri thi tnrerng eua hqp dong - Gia tri tili san baa dam (neu co)), O}khoan
3Yay chung
Max{(Gia tri tai san baa dam - Gia tri thi tnrerng eua hqp dong), O}khoan
HQ'p d6ng mua4 chtrng khoan co M {( Gia tri hqp dong tfnh thea gia mua - ) o}
cam k~t ban I~iax Gia trj thi tnrerng eua hqp dong x (1 - H~so rui ra thi tnrerng) ,
Hqp d6ng ban { (Gia trl th! truimg cua HQ'Pdong x (1 - H~ so cui ro thl trlllmg )) }5 chung khmin co Max - Gia tri hqp dong tfnh theo gia ban ,0
cam k~t mua l~i
Hqp dong choyay mua ky quy
(cho khach hang6 yay mua chung Max{(S6 du nq - Gia trj tili san baa dam), O}
khoan)/Oic th6a
thu~n kinh t~ cocimg ban ch~t
Ghi chit:- S6 du nQ'bao g6m gia tri khoim yay, Hlivay va cac lolitiphi;- TruOng hQ'ptai sfm bao dam cua khach hang khong co gia tham khao theo
thi truOng, thi duQ'cxac dinh theo quy dinh nQi bQcua t6 chilc kinh doanh chUng
khoan.
10
4.2. Gia trj tai san ti~m Anrui ro tronl~ ho~t dQng giao djch chung khoan
toan2
Ghi tr! th! truang Clla hgp dong (trong truangh9P gia th! truang thftp han gia giao d!ch
o (trong truang hgp gia th! truang cao han giagiao dj,ch)
B- Boi v6'icac giao djch mua chungkhoan (ben mua la tAchuckinhdoanh chung khmin ho~ckhach hang cuatA'chu'c kinh doanhchungkhoan)
Truac thai h~n nh~n1 0
chuy@ngiao chUng khmin
TT Thiri gian Gia trj tfli san ti~m an rui roA - BoivOlcacgiao dich banch.rng khoan (benbanlatAchuc kinh doanhchung khoan h~~c khachhangcuatA chuckinhdoanh chung khoan trongho~t dQngmoi gi6i)
Truac thai hl;tn nh~n1 0
thanh tmin
Sau thai h~n nh~n thanh
Gia tri th! truang clla hgp dong (trong truang
Sau thai h~n nh~n hgp gia thi truang thftp han gia giao dich2
chuy@ngiao chung khoan 0 (trong truang h9P gia thi truang cao han giagiao djch)
Ghi chu: Thai h~n thanh toan/nh~n chuyen giao chUng khoan theo quy dinhvS chUng khoan phai sinh (d&i vai chung khoan phai sinh), la T+2 (d&i vai c6phiSu niem ySt), T+ 1 (d&i vai trai phiSu niem YSt) ho?c T+n (d&i vai cac giaodich th6a thu~n ngoai h~ th&ng giao d!ch trong n ngay theo th6a thu~n clla haiben).
11
PHULUCVBAo cAo TV LE ANToAN TAl CHINHAp D1JNG CHO CONG TY QUA.NLY QuY
(Ban hemh kern thea Thong tu s6 87/2017/TT-BTC ngay 15 thang 8 nam 2017cua B<5truong B<5Tai chinh)
CONG TY... CONGHoA xA HOI CHDNGHiA VIET NAM. . .D9C lip - T,! do - H,nh phuc
, h ' ~........ , ngay t ang. nam .
Kinh gii'i: Dy ban Chfrng khoan Nhil nU'o'cBAo cAo TV L~ AN ToAN TAl CHINH
T?i thai di@m: .
Chung toi cam doan r&ng:(1) Bao cao dugc xay dvng tren cO'sa sa li~u dugc c~p nh~t t?i ngay l~p
bao cao theo dung quy dinh t?i Thong tu sa 87/2017/TT-BTC ngay 15/8/2017clla BQ Tai chinh quy dinh chi tieu an toan tai chinh va bi~n phap xu Iy d6i vaicac t6 chuc kinh doanh chung khoan khong dap ling cac chi tieu an toan tai
chinh;(2) D6i vai nhfrng v~n dS co th@anh huang dSn tinh hinh tai chinh Clla
Cong ty phat sinh sau ngay l~p bao cao nay, chung toi c~p nh~t trong k5' bao cao
tiSp theo;(3) Chung toi xin hoan toan chiu trach nhi~m truac phap lu~t vS tinh
chinh xac va trung th\l'c clla nQi dung bao cao.
K~ toan truO'ng(Ky, ghi ra hQten)
TrU'O'ngbi} phin Ki~m soatni}i bi}
(Ky, ghi ra hQten)
(TAng) Giam d8c(Ky, ghi ro hQten, dong
d~u)
12
r· i'
I. BANG TiNH VON KHA DVNG
()-J
N(HDUNG
1
2
Von dau tu cua chu sa hfru khong bao gam co phanUti dffi hoim l~i (nSu co)
Th?ng du von co phan khong bao gom co phan Uti dffihoim l~i (nSu co)
3 Co phieu quy
4 Quy dl! tru bo sung von dieu l~ (neu co)5 Quy dau til ph:it trien (neu co)
6 Quy dl! phong ali chinh va rlii ro nghi~p vv7 Quy khac thuQc von chu sa hfru
8 Lqi nhu~n sau thue chua phan phoi
9 So du dl! phong suy giam gia tri tai san10 Chenh l~ch danh gia l~i tai san co dinh
11 Chenh l~ch ty gia hoi doai12 Cae khoan nq co the chuyen doi
Toan bQ phan giam di ho?c tang them cua eac chung13
khoan t~i chi tieu d~u tu tai chinhVon khac (neu co)
Tong
TT
14lA
1
2III
I Tien va cae khoan tuung ilU'ungtienII Caekhoan iliiu tu tai chinh ngiin h(ln1 Dau tu ngan h~n
ChUng khoan tiem an rui fO thi truang theo quy dinht~i khoan 2 DiSu 9ChUng khoan bi giam tm kh6i von kha dl;lng theo quydinh khoan 5 DiSu 6Dl! phong giam gia dau tu ngan h~nCae khoan phai thu ngiin h(ln, k~ ea phai thu tirhO(ltilpng uy thacPhai thu eua khach hangPhai thu cua khach hang co thai h~n thanh toan con
13
Van kha dunl!TT N<)IDUNG van Khoan Khoankha dung giam trir tan I!them
l?i tu 90 ngay tra xu6ngPhiii thu cua khach hfmg co thai h?n thanh toan con
~l?i tren 90 ngay2 Trii truac cho nguai ban -Y
Phiii thu ho?t dQng nghi~p Y\l
- Phiii thu ho?t dQng nghi~p V\l co thai h?n thanh toan3 con l?i tu 90 ngay tra xu6ng
- Phiii thu ho?t dQng nghi~p V\l co thai h?n thanh toan~con l?i tren 90 ngay
Phiii thu nQi bQngan h?n- Phiii thu nQi bQ co thai h?n thanh toan con l?i til 90
,4 ngay tra xu6ng
- Phiii thu nQi bQ co thai h?n thanh toan con l?i tren~90 ngay
Phiii thu ho?t dQng giao dich chung khoan- Phiii thu ho?t dQng giao dich chUng khoan co thai
5 h?n thanh toan con l?i tu 90 ngay tra xu6ng- Phiii thu ho?t dQng giao dich chung khoan co thai -Yh(;lnthanh toan con l?i tren 90 ngayCac khoiin ph iii thu khac- Phiii thu khac co thai h?n thanh toan con l?i tu 90
,6 ngay tra xu6ng
- Phiii thu khac co thai h?11thanh toan con l?i tren 90 ~,
ngay7 D\f phong phiii thu ngan h?n kho doi
IV Hang ton kho ~
V Tai san ngiin h{ln khtic1 Chi phi trii truac ngan h?11 -Y2 Thue GTGT duQ'ckhau tru3 Thue va cac khoiin phiii thu nha nuac4 Tai san ngan h?l1khac
4.1T?ffi Ung- T?ffi ung co thai h?n hoan ung con l?i tir 90 ngay
14
TT
4.2IB
NQIDUNG
tro xuong- T~m Ung co thai h~n ho~mung con l~i tr'~n90 ngayTai san ngan h~n klulcTong
Von kha dunVon Khoan Khoan
kha dun iam trw tan them
I
1
2
3
4
5IIIIIIV123
4
Cae khoan phai thu dili hfln, ke ea phai thu til' hOfltapng uy thae
Phai thu dai h~n cua khach hang- Phai thu dai h~n Clla khach hang co th(yi h~n thaOOtoan con l~i tir 90 ngay tro xu6ng- Phai thu dai h~n clla khach hang co th(yi h~n thanhtoan con l~i tren 90 ngayVon kinh doaOO0 don vi tnJc thuQcPhai thu dai h~n nQi bQ- Phai thu dai h~ nQi bQ co thai h~n thanh toan conl~i tir 90 ngay tro xu6ng- Phai thu dai h~ nQi bQ co thai h~n thanh toan conl~i tren 90 ngayPhai thu dai h~n khac- Phai thu dai h~n khaC co thai h~n thanh toan con l~itir 90 ngay tro xu6ng- Phai thu dai h~n khac co thai h~n thanh toan con l~itren 90 ngayD\f phong phai thu dai h~n kho doiTili san c8 ajnhBat apng san aau tll'Cae khoan aliu tll' tai ehinh dai h{lnBall tu vao cong ty conVon gop lien doanhBall tu vao cong ty lien ket, lien doaOOBau tu chung khoan dai h~n- ChUng khoan tiem an rlli fO thi twang theo quy dinht~i khoan 2 BiSu 9
15
I '.
VBn IdIa dun!!TT N<)IDUNG i. KhoaD KhoanVon
khii dunl! !!iam trir tan!! them- Chung khoan bi gi,hn tru khoi von leha d\mg theo
~quy dinh t~i khoan 5 Di~u 65 Cac khoan dau tll' dai 1wnra nll'ac ngoai -~
6 Dau tll' dai h~n khac ~
7 D\l phong giam gia dau tu tai chinh dai h~nV Tai san doi h{ln khtic ~
1 Chi phi tra truac dai h~n .~
2 Tai san thue thu nh~p hoan l~i ~
3 Ky cugc, ky quy dai h~n ~
Cae chi tieu tiii san bi coi 1a khoan ngo~i tm, co ykiSn trai ngugc ho~c tu ch6i dua ra y kiSn t~i bao cao
~tai chinh da dll'gc ki@rntoan, soat xet rna khong bitinh giam tm theo quy dinh t~i Di~u 6
Ie TangVON IaIA DVNG = IA-IB-IC
Ghi ehu:1) D~u ~ la cac chi tieu cfuI tinh toan2) Khi xac dinh phfuI giam trtl khoi v6n kha d\mg (rnvc B, C), t6 chuc kinhdoanh chung khoan dll'gc di~u chinh giam phfin gia tri giam tru nhll' sau:
- D6i v6'i tai san dugc dung him tai san bao dam cho cac nghia V\lcua chinht6 chuc kinh doanh chUng khoan ho~c cho ben thu ba (vi dv nhu hgp d6ng banco cam kSt mua l~i ma t6 chuc kinh doanh chUng khoan 1aben ban), thi khi tinhgiarn tm dll'gc giarn di gia tri nho nh~t clla cac gia tfi sau: gia tri thi truemg cuatai san xac dinh theo quy dinh t~i Ph\l l\lc II, gia tri 86 sach, gia tfi can l~i cuacac nghia vv;
- D6i vai tai san dll'gc bao dam b~ng tai san cua khach hang (vi dv nhu hgpd6ng giao dich ky quy, giao dich mua co cam kSt ban l~i rna t6 chuc kinh doanhchung khoan 1aben mua): thi khi tinh giam tru dugc giam di gia tri nho nh~t cuacae gia tri sau: gia tri thi truOng cua tai san bao dam xac dinh theo quy dinh t~ikhoan 6 BiSu 10, gia tfi s6 sach.
Tfong do, gia tri s6 sach 1agia tf! can l~i cua tai san bao dam (trong truemghgp tai san cfJ dinh) t~i thai di@mgiao kSt hgp d6ng ho~c gia tri xac dinh theo
161 _
---~------------------------------
1 I J,
phuong phap nQi bQ cua t&chuc kinh doanh chUng khoan t~i thai diSm giao kSthqp d6ng (nSu la lo~i tai san khac).
II. BANG TiNH GIA TRl RUI RO
1 Tien m~t (VND)2 Cac kho~mtuong duong tien3 Giay to' co gia, cong Clf chuyen nhugng tren thi truang
tiSn t~, chUng chi tiSn gui~;1'E.]r~l,:,p.~~~,~j~f$.~iri'~;.phii..,':~(:.,'••••,':':(;:!..•,:,;;,;>:.',
4 Trai phiSu Chinh phu khong tra HliTrai phieu Chinh phu tnl lai su~t cuong phieu: TraiphiSu Chinh phu (bao g6m cong trai va trai phiSucong triOOda phat haOO truac day), tnii phiSu Chinhphu cac nuac thuQc kh6i GECD ho:~cdugc bao lanh
5b6i Chinh phu ho~c Ngan hang Trung uong cua cacnuac thuQc kh6i nay, trai phiSu dugc phat hanh b6icac t6 chilc qu6c tS IBRD, ADB, IADB, AFDB, EIBvaEBRD
¥1~(~;t~}.~pbi~~,..,~~.9.#,~,~•.llgh~~~::.(.n,.;.!,:};!r:;",::.;;.j ,','•.'::<~,,::~~i:'.,:',.':Trai phieu niem yet co thai gian dao h~n con l~i du6'i1 nam, kS ca trai phiSu chuySn d6iTnii phieu niem yet co thai gian dao h~n con l~i tir 1dSn du6'i 3 nam, kS ca trai phiSu chuy€n d6i
6Tnii phieu niem yet co thai gian dao h~n con l~i tu 3nam dSn du6'i 5 nam, k€ ca trai phiSu chuy€n d6iTrai phieu niem yet co thai gian dao h~n con l~i tu 5nam tr6 len, kS ca trai phiSu chuy€n d6i
7 Trai phieu khong niem yet co thai gian dao h~n con
ooo
o
3
8
10
15
20
25
17
l~i du6'i 1 nam, ke Cel tnti phieu chuyen doi
Tnii phieu khong niem yet co thai gian dao h~n conl~i tir 1 nam dSn du6'i 3 nam, kS Cel trai phiSu chuySnd6i
Trai phieu khong niem yet co thai gian dao h~n conl~i tIT 3 nam dSn du6'i 5 nam, kS Cel trai phiSu chuySnd6iTrai phieu khong niem yet co thai gian dao lwn conl~i tiI 5 nam tra len, kS Cel trai phiSu chuySn d6i
:'~~Z~?:~~~!'~~;".Co phieu pho thong, co phieu Uti dai cua cac to chuc
8 niem ySt t~i So' giao dich ChUng khoan Thanh ph6He, Chi Minh; chung chi quy rnaCo phieu pho thong, co phieu uu dai cua cac to chuc
9niem ySt t~i So' Giao dich Chung khoan Ha NQiCo phieu pho thong, co phieu Uti dai cac cong ty d~i
10 chung chua niem ySt, dang ky giao dich qua h~ th6ngDpComCo phieu pho thong, co phieu uu dai cua cac cong tyd~i chung da dang ky luu leY, nhung chua niem ySt
11ho~c dang ky giao dich; c6 phiSu dang trong dgt phathanh l~n d~u (IPO)
30
35
40
10
15
20
30
J " r
12
13
14
C6 phiSu cua cac cong ty d~i chung khac
.,;~J~I~it,~ip:,~$"~:'Quy d~i chung, bao gom ca cong ty dau tu chUngldloan d~i chung
Quy thanh vien, cong ty d~u tu chUng khoan rieng Ie
,,', ,{,
C6 ph~n, ph~n v6n gop va cac lo~i chUng khoan khac
50
10
30
18
1
2
Cac tai san d~u tu khac
Mff chUng khoanMuctangthem
Quymo
rui roGia trjrui ro
1
2
3
4
5
6
Tien gui co ky h~n, cac khoan tiencho yay khong co tai san bao damva cac khoan phai thu tll' ho~tdQng giao dich va nghi~p V\l kinhdoanh chung khoanCho yay chUng khoan/Cac thoathu~n kinh tS co cling ban chatYay chUng khoan/Cac thoa thu~nkinh tS co cling ban chatHgp dong mua chUng khoan cocam kSt ban l~i/Cac thoa thu~nkinh tS co cling ban chatHqp dong ban chUng khoan cocam kSt mua l~i/Cac thoa thu~nkinh tS co cling ban chatHgp dong cho yay mua ky quy(cho khach hang yay mua chungkhoan)/Cac thoa thu~n kinh tS cocling ban chat
19
ThOi gian qua h,n
Til 0 den 15 ngay sau thai h?n1 thanh toan, ehuy~n giao chUng
khmlnTu 16 den 30 ngay sau thai h?n
2 thanh toan, chuy~n giao chUngkhoanTil 31 den 60 ngay sau thai h?ll
3 thanh toan, chuy~n giao chUngIdlOanTil 60 ngay tra len sau thai h?n
4 thanh toan, chuy~n giao chungkhoan
H~ s8 rui ro
1 ~
Quy rno Gia trirui ro rui ro
rui ro
I
II
III
Tong chi phi ho~t d{)ng phat sinh trong vong 12 thang tinh t6'ithang xx nam 20xxCac khoim giam tru kh6i tong chi phi1. Chi phi kh~u hao2. Chi phi/Ho€m nh~p dVphong giam gia dAutu chung khoan ng~nh/:ln3. Chi phi/Hoan nh~p d\Tphong giam gia dAu tu chUng khoan daih/:ln4. Chi phi/Hoan nh~p dVphong phai thu kh6 doi
Tang chi phi sau khi giam tru' (III = I - II)
IV 25% TAng chi phi sau ldli giam tm (IV = 25% III)
V 20% Von phap dinh cua to chile kinh doanh chUng khoan
Gia trj
20
, i '
Ghi ehu:(1): Gill tfi rui fO thanh tmln d6i vai Chinh phu, cac t6 chuc phat hanh duQ'CChinh phu bao lanh, BQTai chinh bao Hinh,Ngan hang Nha nuac, Chinh phu vaNgan hang Trung uang cac nuac thuQc kh6i GECD; Uy ban nhan dan thill,thanh ph6 tfl,ICthuQc Trung uang.(2): Gia trj rui ro thanh toan d6i vai So' giao dich ChUng khmin, Tfung tam Luuky chUng khoan.(3): Gia tri rui fO thanh toan d6i vai t6 chuc tin d\lng, t6 chuc tai chinh, t6 chuckinh doanh chUng khoan duQ'cthanh l~p a cac nuac thuQc kh6i GECD.(4): Gia tri rui ro thanh toan d6i vai t6 chuc tin d\lng, t6 chuc tai chinh, t6 chuckinh doanh chung khoan duQ'cthanh l~p ngoai cac nuac thuQc kh6i GECD.(5): Gia tri rui ro thanh toan d6i vai t6 chuc tin d\lng, t6 chuc tai chinh, t6 chuckinh doanh chUng khoan thanh l~p va ho~t dQng t~i Vi~t Nam.(6): Gia tfi rui ro thanh toan d6i vai cac t6 chuc ca nhan khac.
III. BANG TONG HOP cAc CHi TIEU Rln RO VA VON KHA DUNG. .
TT Cae chi tiell Gia tri riii ro/vAn Ghi chlikha dl}ng (n~ll eo)
1 Toug gia tri rui fOthi tfUOng
2 Tong gia trj rui fOthanh toan
3 Tong gia tft rui ro ho~t dQng4 TAng gia tri rui ro (4=1+2+3)5 VAn kha dl}ng
6 Ty l~ vAn kha dl}ng (6=5/4)
21
r--
PHULUCVIBAo cAo TY LE AN TOM TAl CHINH Ap DUNG CHO" , ,.
CONG TY CHUNG KHOAN(Ban himh kem thea Thong ttl s8 87/2017/TT-BTC ngay 15 thang 8 nam 2017
cua B9 truong B9 Tai chinh)
"CONG TY... CONG HoA xA HOI CHU NGHiA VIET NAM. . .Di}c lip - TV do - H~nh phuc
, h ' ~........ , ngay t ang. nam .
Kinh giH: Uy han Chti'ng khmin Nhit nmycBAo cAo TY L¥ AN ToAN TAl CHiNH
T~i thai di~m: .
Chung toi cam doan r~ng:
(1) Bao cao duQ'cxay d\fl1g tren cO'sO's6 li~u duQ'c c~p nh~t t~i ngay l~pbao cao theo dung quy dinh t~i Thong tu s6 87/2017/TT-BTC ngay 15/8/2017cua BQ TM chinh quy dinh chi tieu an to~mUti chinh va bi~n phap xu ly d6i vaicac t6 chuc kinh doanh chung khoan khong dap trng cac chi tieu an toan tMchinh;
(2) D6i vai nhung vftn dS co thS anh huang d8n tinh hinh tai chinh cuaCong ty phat sinh sau ngay l~p bao cao nay, chung toi c~p nh~t trong kY bao caoti8p theo;
(3) Chung toi xin hoan toan chiu trach nhi~m truac phap lu~t vS tinhchinh xac va trung th\Ic cua nQi dung bao cao.
K~ tmin trU'o-ng(Ky, ghi ro hQ ten)
TrU'o-nghi} phin Ki~IDsmltnQi hi}
(Ky, ghi ro hQten)
(TAng) GhiID dBc(Ky, ghi ro hQten, dong
dftu)
22
I. BANG TiNH VON KHA DVNG
N<)IDUNG
Von gop cua chu sa hi1u khong bao gom cohAn uu dfii hoan l~i (n@uco)
2 Th~ng du von co phan khong bao gom cophAn uu dfii hoan l~i (n@uco)
3 Co hieu u-4 Q;ryen ch9n chuyen doi tnii phieu - Cau phan
von5 Von khac cua chu sa hi1u6 Chenh l~ch danh ia tai san theo gia trj h. ly7 Qu - dg tm bo sung von dieu l~8 Quy dg hon tai chinh va rili ro n hi~ Vlf9 Quy khac thuQc von chu sa hfru10 Lqi nhu~n chua han hoi11 So du dg hong suy iam ia tri tai san12 Chenh l~ch danh ia l~i tai san co (!inh13 Chenh l~ch ty ia hoi doai14 Cac khoan nq co the chuyen doi15 Toan bQ phan giam di ho~c tang them cua cac
chUn khoan t~i chi tieu dAu tu tai cmnhVon khac (neu coTan
TT
I1
2
3
4
5
TiJi san tiJi chinhTien va cac kh08U tuan duang ti@nCac tai san tai chinh ghi nh~n thong qua lfii/16(FVTPL)- Chung khoan tiem an rui ro thi truang- ChUn khoan bi iam tru khoi von kha d\mgCae khoan dau tu nam gift den ngay dao h~n(HTM)- Chung khoan tiem An rili ro thi truang- ChUn khoan bi iam tm khoi von kha dlfngCae khoan eho vaTai san Uti ehinh s~n sang dS ban (AFS)- ChUng khoan tiem an rili ro thi tnrern
23
Von khi dune:Von khi Khoan KhoanTT NOIDUNG dung giam trir tane: them
(1) (2) (3)- ChUng khoan bi giam trtf kh6i von kha d\lng -J
6 D\f phong suy giam gia tri cac Uti san tai chinhva tai san th@ch~pCac khoan phai thu (Phai thu ban cac tai san taichinh; Phai thu va d\f thu c6 tilc, ti~n Iffitu cactai san tai chinh)
7 - Cac khoan phai thu co thai h~n thanh toancan l~i tll' 90 ngay tra xu6ng- Cac khoan phai thu co tho'i h?n thanh toancan l?i tren 90 ngay -J
8 ChUng quyen co bao dam chua phM hanh hetChUng khocin co sa ph\lC V\l m\lc dich phong
9 ngtra rui ro khi phat hanh chUng quy~n co baodam -JP~ai thu cac dich V\lcong ty chUng khoan cungcap
10 - Cac l<hoan phai thu C? thai h~n thanh toancan l?i til 90 ngay tra xuong- Cac khoan phai thu co thai h~n thanh toan
-Jcan l~i tren 90 ngayPhai thu nQi bQ- Phai thu nQi bQ co thai h?n thanh toan can l~i
11 tll' 90 ngay tra xu6ng- Phai thu noi bo co thai han thanh toan can lai... .
-Jtren 90 ngayPhai thu ve 16i giao dich chung khoan- Cac l<hoan phai thu C? thai h~n thanh toan
12 can l~i til 90 ngay tra xuong- Cac khoan phai thu co thai h?n thanh toan
-Jcan l~i tren 90 ngayCac khoan phai thu l<hac- Cac khoan phai thu C? thai h~n thanh toan
13 can l~i til 90 ngay tra xuong- Cac khoan phai thu co thai h~ thanh tmln
-Jcan l?i tren 90 ngay14 D\Tphong suy giam gia tri cac khoan phai thuII Tai san nl[dn han khtic -J1 T?m ung
- T~m lIng co thai h?n hoan ung can l?i til 90
24
f I
V~n ldui dungVan kha Khoan Khoan
TT N(nDUNG dung giam trir tang them(1) (2) (3)
ngay tra xuong- Tlilmung co thai hlilnhoan ung dm llilitren 90
~ngay2 V~t tu van phong, cong C\l dVng C\l .-.J3 Chi phi tra truoc ngan hliln ~4 Cam co, the chap, 10' quy, kY cuQ'cngan hliln ~5 Thue gia tri gia tang duQ'ckhau trtI' -.J6 Thue va cac khoan khac phai thu l'Jha mroc -.J7 Tai san ngan hlilnkhac "Dl,l' phong suy giam gia tri tai san ngan hlilll8 khac
A_ ... ~:."" ]-.j;';~-, -.".'<
I Tai san tai chinh dai h{ln1 Cac khoan phai thu dai hliln ~2 Cac khoan dau tu
Cac khoan dau tu nam gift den ng~lYdao hliln2.1 - ChUng khoan tiem an rui ro thi truang
- ChUng khoan bi giam tril' kh6i v~)nkha dVng ~2.2 Dau tu van cong ty con -.J2.3 Dau tu van cong ty lien doanh, lien kSt ~2.4 Dau tu dai hlilnkhac -.JII Tai san c6 dinh ~
III Bat don!! san dau tU' -.JIV Chi phi x~v du'nf! Cd ban dO'danR ~V Tai san dai h{ln khac1 Cam co, the chap, kYquy, kYcUQ'Cdai hliln ~2 Chi phi tra truoc dai hliln ~3 Tai san thue thu nh~p hoan llili ~4 TiSn nQp Quy he; trQ'thaOOtoan ~5 Tai san dai hlilnkhac "VI Dlf phon!! suy !!itim!!ia tri tai san dai han
Cae chi tieu tai san bi coi la khoiin ngolili tnl,co y kiSn trai nguQ'c ho~c til' ch6i dua ra y kiSntlilibao cao tai chinh da duQ'c ki~m toan, soatxet m~ kh6ng bi tiOOgiam tru theo quy diOO
~tliliDieu 5Ie ATong
25
TT N(HDUNG
'.;,:1£ii-~ta4(m:'~--ift,d'ltjltlt {~jtll-
1 Gia tri kY uyGia tri dong gop VaGquy h6 trg thanh toan clla
1.1 Trung Him Luu ky chung khoan (d6i v6i thitruan chun khoan hai sinhGia tri dong gop vaG quy bu tru eua d6i Ulethanh toan trung tam d6i v6i vi th@rna cua
1.2 chinh thanh vien bu tru (d6i v6i thi 1rUangchung khoan hai sinh)Khmln ky quy bang tien va gia tn bao 1anh
1.3 thanh toan cua ngan hang khi phat hanh chUngu ~n co bao dam
2 Gia tri tai san bao dam cho cae nghia Vl,l phaitra co thai hl;mcon l?i tren 90 nga
ID TAnVON IffiA DUNG = IA-IB-IC-ID
Ghi chii:
1) D~u -V 1acac chi tieu d.n tinh toan2) Khi xac dinh phAn giam tn1 khoi v6n kha dt,1l1g(rn\lc B, C), t6 chuc
kinh doanh chung khoan dugc di~u ehinh giam phAn gia tri giam trU nhu sau:- D6i v6i tai san dugc dung lam tai san bao dam cho cac nghia V\lclla chinh
t6 chuc kinh doanh chung khoan ho~c cho ben thu ba (vi d\l nhu hgp d6ng banco cam k@tmua l?i ma t6 chuc kinh doanh chUng khoan la ben ban), thi khi tinhgiam tm dugc giarn di gia tri nho nh~t cua cac gia tri sau: gia tri thi truang ellatai san xac dinh theo quy dinh t?i Ph\ll\lc II, gia tri s6 sach, gia tri con l?i cllacac nghia V\l;
- D6i v6i tai san dugc bao dam b&ngtai san Cllakhach hang (vi d\l nhu hgpd6ng giao dich ky quy, giao dich mua co cam k@tban l?i ma t6 chuc kinh doanhchung khoan 1aben rnua): thi 1d1itinh giam tru dugc giam di gia tri nho nh~t ellacae gia tri sau: gia tri thi truang clla tai san bao dam xac dinh theo quy dinh t?i1d1oan6 DiSu 10, gia tri s6 sach.
Trong d6, gia tri s6 sach 1agia tri con l?i Cllatai san bao dam (trong tru6nghgp tai san e6 dinh) t?i thai diSrn giao kSt hgp d6ng ho~c gia tri xae dinh theophuong phap nQi bQ eua t6 Ch(fCkinh doanh chUng khoan t?i thai diSrn giao k~thgp d6ng (n~u 1a10?i tai san khac).
26
II. BANG TINH GIA TRJ Rin RO (Dan vi tinh: t16ng)
1 TiSn m~t (VND)
2 Cac kho(ln tucmg duang tiSn
oo
Gi~y to' co gia, c6ng C\l chuySn nhugng 03
tren thi truong tiSn t~, chung chi tiSn gui
(,~!?ii';!;;:~]t~\i.~;~;$l.f~:;~~i~'~'ip~~?~j:~'.4 Trai phi~u Chinh phil kh6ng tn} lai 0
Trai phi~u Chinh phil tra lai su~t cu6ng5
phi~u
Tnii phi~u Chinh phil (baa g6m c6ng tniiva tnii phi~u c6ng trinh da phat hanh truacday), trai phi~u Chinh phil cac nuac thuQckh6i OECD ho~c dugc baa lanh boi Chinh
5.1 ? 3phil ho~c Ngan hang Trung Uang cua cacnuac thuQc kh6i nay, trai phi~u dugc phathanh boi cac t6 chilc qu6c t~ IBRD, ADB,IADB, AFDB, EIB va EBRD
'::t!!~~~;\~~:'~~~ii,:~~i~~~'~~~~:~~~?~m'~;:Trai phi@uniem y@tco thai gian dao h?ncon l?i duai 1 nam, kS ca trai phi@uchuySn 8d6i
Trai phi@unieniy@t co thai gian dao h?n6 con l?i tir 1 nam dSn du6'i 3 nam, ki~ca trai 10
phiSu chuySn d6i
Trai phi~u niem y~t co thai gian dao h?ncon l?i tir 3 nam dSn duai 5 nam, k(~ca trai 15phiSu chuySn d6i
Trai phiSu niem ySt co thai gian dao h?n 20
27
35
30
! I
!
7
can l~i til 5 nam tra'l@n, 'ke Cel tnii phieuchuySn d6i
Tnii phiSu khong niem ySt co thai gian daoh~n can l~i du6i 1 nam, kS ca trai phiSu 25chuySn d6i
Tnii phiSu Id10ng niem ySt co thai gian daoh~n can l~i til 1 nam dSn du6i 3 nam, kS catnii phiSu chuySn d6i
Trai phiSu khong niem ySt co thai gian daoh~n can l~i til 3 nam dSn du6i 5 nam, kS catrai phiSu chuYSn d6i
Trai phiSu ld10ng niem ySt co thai gian daoh~n con l~i til 5 nam tra len, kS Cel trai 40phiSu chuySn d6i
8
9
10
11
12
C6 phiSu ph6 thong, c6 phiSu uu dai cuacac t6 chuc niem ySt t~i Sa giao dichChung Id10an Thanh ph6 H6 Chi Minh;chUng chi quy mo'
C6 phiSu ph6 thong, c6 phiSu uu dai cuacae t6 chuc niem ySt t~i Sa giao dichChung ld10anHa N'Qi
C6 phiSu ph6 thong, c6 phiSu Uti dai caecong ty d~i chung chua niem ySt, dang kYgiao dich qua h~ th6ng UpCom
C6 phiSu ph6 thong, c6 phiSu Uti dai cuacae cong ty d~i chung da dang ky hru kY,nhung chua niem ySt ho~c dang ky giaodich; c6 phiSu dang trong dgt phcithanhl~nd~u (IPO)
C6 phiSu cua cac cong ty d~i chung khac
10
15
20
30
50
28
,1 •
13
14
~~:,:;:~~~;~,~?n,.';r,;;,M:""".Quy d~i chung, bao g6m ca cong ty dfiu tuchUng khoan d~i chung
Quy thanh vien, cong ty dfiu tu chungkhmin fieng Ie
10
30
15 Chung khmin bi t~m ngling giao dich 40
ChUng khmin bi huy niem ySt, huy giao16 50
dich
:::,lt~l:@~'~~~p~hQ~,a:;n~~~.;~;;#e':X',o:<:::';;x',17 Hqp d6ng tuong Iai chi s6 c6 phiSu
Cach tiOO:
Gia tft fui fO= (Gia tri thanh toan cu6i ngay - gia tft chung khoan mua vao dS dambao cho nghra V\l thanh toan hgp d6ng tuong Iai) x h~ s6 rui fO cua hgp d6ng tuongIai - Gia tfi ky quy (phfin dong gop vao quy bli tnl d6i v6i vi thS ma cua cong tychung khoan).
Gia tft thanh toan cu6i ngay =Gia thaOOloan cu6i ngay x kh6i Im;mg rna.
18 Hqp d6ng tuong Iai tfai phiSu chinh phu 3
Cach tinh:
Gia tri rui fO= (Gia tri thanh toan cu6i ngay - gia tri chUng khoan mua vao dS dambao cho nghra V\l thanh toan hqp d6ng tuong Iai) x h~ s6 rtii ro cua hqp d6ng tuongIai - Gia tri ky quy (phfin dong gop vao quy bli tnl d6i v6i vi thS rna cua cong tychung khoan).
Gia tri thanh toan cu6i ngay =Gia thaOOtoan cu6i ngay x kh6i Iuqng rna.
19C6 phfin, phfin v6n gop va cac Io~i chUngkhoan khac
80
29
21
22
...
20 C6 phi@uniem y@ttren cac thi truemg nuacngoai thuQc chi 86 d~t chufin
C6 phi@uniem ySt tren cac thi truang nuacngoai khong thuQc cae chi 86 d~t chufin
Chung quySn co bao dam niem ySt tren So'giao djch ChUng khoan Thanh ph6 H6 ChiMinh
25
100
8
rtii roGhi tri
rtii roQuy mo
10
Mi chu'ng khmln
ChUng quy€n co bao dam niem y@ttren So'23
giao dich Chung khoan Ba NQi
24 Chung quySn co bao dam do cong ty chungkhoan phtit hanh
Cach tinh:
Gia tri nii ro = (Pox Qox k - PI x QI) x R - MDChung khoan hinh thanh tir ho~t dQngphong ngira nii ro cho chung quySn co bao
25 dam do cong ty chung khoan dii phtit hanh(truong h9P chimg quy~n co bao aamkh6ng co liii)
Ph~n chenh l~ch giua gia tri chung khoancO'So' dung dS phong ngira rui ro va gia tri26chUng khoan cO'So' cfin thi@tdS phong ngirarlii ro cho chung quySn co bao dam
. 'Qfurit,i~(i.t~;gj*tbeln.',~n~a:(((li¥:QJiA"'r:;iJ,l~lJttre.n .r«J s# V"lliF/lfl~./ftlliJi ..;'''''i''''~I-ll"'}¥~':'. i~i'~ ' '*'~.'!tt:;::r; (: ,:)',!!t~1 ~¥;l~\~'6qtlft~~¥''pn'l.J,I1"8~ ; '." 'Y"' " . ,i.
M.rctangthem
1
2 .
TONG GIA TRI RiJI RO THI TRUONG. .(I+II+III+IV +V+VI+ VII+ VIII+IX)
30
•• I •
B. GIA TRI Rin RO THANH ToAN.
Rlii ro truO'cthffi h:;tnthanh to{m(Thuyit minh 1)Rlii ro qua thai h~ thanh tmm (Thuyit minh 2)Rlii ro tang them (Thuyit minh 3)
TAng gia trj riii ro thanh toan
1. Riii ro trude thiJ'ih{ln thanh toan
(DO'fl vi tinh: d6ng)
Gia tri rid ro
Tien gui co ky h~n, cackhoan ti@n cho yay khongco tai san bao dam, cackhoan phai thu tu ho~t dQng
1giao djch va nghi~p V1J kinhdoanh chUng khoan va cackhoan m\lc ti@m fin rlii rothanh toan khacCho vay tM san tai
2 chinh/Cac thoa thu~n kinhtS co cling ban chatYay tai san tai chinhiCac
3 thoa thu~n kinh tS co clingban chfttHgp dong mua tai san taichinh co cam kSt ban
4l~i/Cac thoa thu?n kinh tSco cling ban chfttHqp dong ban tai san taichinh co cam kSt mua
5 l~i/Cac thoa thu?n kinh tSco cling ban chftt
TONG RUI RO TRUOC THOI H~N THANH ToAN
------------------------------------ ------
! II
Chi ti€t h~ s6 rui ro thanh toan theo d6i tac dugc xac dinh nhu sau:
(5)
(2)
6%
0%
0,8%
4,8%
3,2%
.._...,."';,:!'::~Ff~"~~~/~~,~~;~~~~A~~cJ1~iL.Chinh phil, cac to chilc phat h~mh dugc Chinhphu bim lanh, Chinh phil va Ngan hang Trung
(1) uang cac nuac thuQc kh6i OECD; Uy ban nhandan tinh, thanh ph6 trgc thuQc Trung uang;So' giao dich chUng khoan, Trung tam luu kychungkhoan
To chuc tin dVng, to chuc tai chinh, to chuc kinhdoanh chUng khoan thanh l~p a cac nuac thuQc
(3) kh6i OECD va co h~ s6 tin nhi~m dap Ung cacdiSu ki~n khac theo quy dinh nQi bQ cila t6 chuckinh doanh chung khoanTo chuc tin d\lllg, to chuc tai chinh, to chilc kinhdoanh chung khoan thanh l~p ngoai cac nuac
(4) OECD; ho~c thanh l~p t~i cac nuac thuQc kh6iGECD va khong dap ung cac diSu ki~n khac theoquy dinh nQi bQ cua Cong tyTo chuc tin dVng, to chilc tai chinh, to chuc kinhdoanh chUng khoan thanh l~p va ho~t dQng t~iVi~tNam
(6) Cac t6 chilc, ca nhan khac 8%
2. Rui ro qua thoi h(ln thanh toan
1 Til 0 dSn 15 ngay sau thai h~n thanh toan,chuySn giao chilng khoan 16
2 Til 16 dSn 30 ngay sau thai h~n thanh toan,chuySn giao chung khoan 32
3 Til 31 d€n 60 ngay sau thai h~n thanh toan,chuySn giao chung khoan 48
4 Til 60 ngay tra di 100
TONG Rin RO QuA THin H~N THANHToAN
32
•. I *
3. Riii ro tang them
TONG RID RO TANG THEM
C. GIA TRI RiJI RO HOAT DONG. .. (Dan vi tinh: d6ng)
I T6ng chi phi ho~t d9ng phat sinh trong vong 12 thang tinht6i thang xx nam 20xx
II Cac kho~mghlm trir kh6i tfmg chi phi (Thuyit minh 1)
III T6ng chi phi sau khi giam tru (III := I - II)
IV 25% T6ng chi phi sau khi giam trur(IV = 25% III)
V 20% V6n phap dinh cua cong ty chung khmin
1. Cae khoiin giiim trk khiJi tang chi phi (Don vi tinh: a6ng)Gid tri
Chi phi khftu haoChi philHm~mnh?P dv phong suy giam gia trj cac tM san tai chinhva tai sim thS ch~pChi philHoan nh?P dv phong suy giam gia tri cac tai san tai chinhdai h~nChi phi/Hoan nh?P d\f phong suy giam gia trt cac khoan phai thuChi phi/Hoan nh?P d\f phong suy giam gia tri tai san ng~n h~nkhacChi phi/Hoan nh?p d\f phong suy giam gia tr! tai san dai h~n
33
III. BANG TONG HQP cAc CHi TIEU Rin RO vA V6N KHA D1}NG
J I /I
TT Cae chi tieu Gia tr! rtii Ghi chtiro/v8n kha dt}ng
1 Tong gia tri rui ro thj truemg
2 Tong gia trj rtii fO thanh toan
3 Tong gia tri rui ro ho~t dQng4 Tang gia tr! rtii ro (4=1+2+3)5 VBn kha dt}ng
6 Ty l~ vAn khii dt}ng (6=5/4)
34
PHVLVCVIIGIAY DANG KY sirDUNG TRAI PHIEU CHUYEN DOl,
CO PHIEU uUDA.I,cAc KHoAN NQ(Ban hemh kem theo Thong tu s6 87/2017/TT-BTC ngay 15 thang 8 nam 2017
eua B6 truCrng B6 Tai ehinh)
CONG HOA xA HOI CHU NGHiA VIET NAM. . .DQc l~p - TV do - H~nh phuc
GIAY DANGKY VE VI~C sirDVNG TRAI PHIEU CHUYEN DOl, COPHIEU UU DAI, cAc KHoAN NQ DE BO SUNG VON KHADUNG/THANH ToAN TRU(lC THin HAN THANH ToAN. .
Kinh gfri: Uy ban chung khoan Nha nU'o'c
1. Ten t6 chuc kinh doanh chUng khmln: .2. :E>iachi trv sa chfnh: .3. 86 Giay phep thanh l?p va ho~t dQng do -oy ban ChUng khocin Nha
,nuac cap ngay .....4. :E>~idi~n theo phap lu?t .5. Gia tri su d\ll1g trai phiSu chuySn d6i, c6 phiSu uu dai, cac khoan nQ'ho~cthanh toan tru6c hC:ln: .6. :E>6itac nh?n thanh toan (ben cho yay)7. Ly do dang kYho~c thanh toan8. Ngay d\f kiSn thanh toan9. Gia tri trai phiSu chuySn d6i, c6 phiSu uu dai, cac khoan nQ'tru6c va sau khithanh toan
10.Ngu6n v6n b6 sung phu hqp quy dinh ho~c phuong an xu ly bao dam t6chuc kinh doanh chung khoan duy tri t)71~an toan v6n kha d\lng (neu chi tiSt)11.Ty l~ an toan v6n kha d\lng d\f kiSn sau khi thanh tom mua l<;tiho~c thanhtomTlzi lifu tlinh kem- Bien ban h9P, Nghi quySt HQid6ng quan trVHQi d6ng thanhvien/QuySt dinh cua chu sa hfru;- Ban sao hQ'p l~ Hqp d6ng yay v6nho~c cac tai li~u tuong duong.
D~i di~n theo phap lu~t tA chuc kinhdoanh chung khoan
(kY ten va dong ddu)
35
Pbl} lye VIIICHi s6 THJ TRUONG
(Ban hanh kem thea Thong tus6 87/2017/TT-BTC ngay 15 thang 8 nam 2017eua B(J truCmgB(J Tai ehinh)
CHi s6 THI TRUONG.De S&P/ASX200 HaLan EOE 25,Ao ATX TayBanNha IBEX 35
Bi BEL 20 ThVYDiSn OMX
Canada S&P/TSX 60 ThVYSy SMI
Phap CAC40 Anh FTSE 100
Due DAX Anh FTSE mid-250
Nh~tBan Nikkei 25 HoaKy S&P 500,
Hang Seng IndexSingapore MSCI Singapore Index Hang Kong,
KOSPI200 Trung Qu6e Shanghai CompositeHan Quae
36
~---------------------------------~.
Phl}Il}.C IXGIAV DANG KY CACH TiNH GIA TRI HQP DONG TUONG LAI
(Ban himh kern thea Thong tu s6 87/2017/TT-BTC ngay 15 thang 8 narn 2017cua Br) truOng Br) Tid chinh)
CONG HOA xA HOI CHD NGHiA VIET NAM. . .DQcl~p - TV do - H~nh phuc
GIAv DANG KY CACH TiNH GIA.TRI HOP DONG TUONG LAI. .Kinh giri: Dy ban ch.rng khoan Nhit nu'O'c
1. Ten t6 chuc kinh doanh chung khmin: .2. Dja chi tf\! sa chinh: " .3. 86 Gi~y phep thanh l?p va ho~t d~?ng do Uy ban Chung khmin Nha
,nuac cap ngay .....
4. Dai dien theo phap luat: .. . .Chung toi dang kY cach tinh gia tIi hgp dang tuang lai nhu sau:
TT Lo~i chung khoan SBIU'Q'ng Gia tri1 Danh mvc chung khoan phong ngua rui ro
.....2 Hgp dong tuang lai
......3 each tinh gia tri hqp dong tuang lai
Titi li?u ilinh kem- Tai li~u giai thich mo hinh tinhtoan s6 IUQ'llgtai san ca.sa phai muaho?c ban dS phong ngira rlii roo
D~i di~n theo phap lu~t ta chuckinh doanh chu'ng ){hoan
(kf; ten va dong ddu)
37
Phu Iuc X .~l. '.. .GIAY DANG KY SU DUNG TAl KHoAN TU DOANH. .
(Ban hcmh kem thea Thong tu s6 8712017 ITT-BTC ngay 15 thimg 8 nam 2017cua B<)truong B<)Tai chinh)
CONG HOA XA HOI CHD NGHiA VIET NAM. . .DQc I~p - Tt,r do - H~nh phuc
GIAy DANG KY VE VI¥C SU DVNG TAl KHoAN TV DOANH DETHVC HI¥N HO~T DONG PHONG NGUA RDI RO KHI PHAT HANH
CHUNG QUYEN CO BAo DAM
Kinh gifi: Dy ban chung khmin Nha nuO'c
1. Ten t6 chuc kiOOdoanh chung khoan: .2. Dia chi tf\! sa chinh: .3. S6 Gi~y phep thanh l~p va ho~t dQng do Uy ban ChUng khoan Nha nuac,cap ngay .....4. Dai dien theo phap luat: .. . .5. Gia tri dot phat haOO: .. .6. Gia trj chUng quySn dang luu hanh: .7. 86 lUQTIgtai situ cO'sa phai rnua ho~c ban theo ly thuy~t: .
Tili Ii?u tlinh kem- Tai li~u giai thich rno hiOO tiOOtoan s6 lugng tai san cO'so' phai muaho~c ban dS phong ngua rui roo
I)~i di~n theo phap Iu~t tAchuckinh doanh chung khoan
(kY ten va dong d6u)
38
![BANNHANDAN CQNG HOA HQI CHU NGHTAVIt,T NAM HUY$N VANBAN Dqc l~p-TV'do -H~nh phuc 9…vanban.laocai.gov.vn/SiteFolders/huyenvanban/2317/VanBan... · 2016-10-13 · VanBan,ngay 2:]thang9ndm2016](https://img.pdfslide.net/doc/110x75/5e4b2efb373dd60f2128e966/bannhandan-cqng-hoa-hqi-chu-nghtavitt-nam-huyn-vanban-dqc-lp-tvdo-hnh-phuc.jpg)
