Embed Size (px)
Citation preview
Światowy Tydzień Przedsiębiorczości 2011WIELKOPOLSKA
Zostań menadżerem swoich finansów!
dr Katarzyna Pawłowska DORADCA PODATKOWYPaweł Pec DORADCA PODATKOWY
Agenda
działalność gospodarcza, rejestrowanie działalności gospodarczej
formy opodatkowania
VAT ?
Działalność gospodarcza
• Ustawa z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej
• Działalnością gospodarczą jest zarobkowa działalność wytwórcza, budowlana, handlowa, usługowa oraz poszukiwanie, rozpoznawanie i wydobywanie kopalin ze złóż, a także działalność zawodowa, wykonywana w sposób zorganizowany i ciągły.
Działalność gospodarcza
Rejestrowanie działalności gospodarczej
• Urząd Miasta lub Urząd Gminy (numer EDG, REGON, ZFA)
• Bank (konto firmowe)
• ZUS (ZUS ZUA – zgłoszenie przedsiębiorcy do ubezpieczeń)
• Urząd Skarbowy (numer NIP, VAT-R)
Formy opodatkowania
• Karta podatkowa,
• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych,
• Podatkowa księga przychodów i rozchodów,
• Księgi rachunkowe
• samodzielnie
• kancelaria doradcy podatkowego
• biuro rachunkowe
• zatrudnienie księgowej (-ego)
Możliwości prowadzenia księgowości
Formy opodatkowania
Karta podatkowa
• Stawki karty podatkowej określone są kwotowo
• Wysokość podatku dochodowego w formie karty podatkowej ustalana jest w drodze decyzji naczelnika urzędu skarbowego odrębnie za każdy rok podatkowy.
• Zapłata podatku do 7 dnia każdego miesiąca
ZALETY I WADY KARTY PODATKOWEJ
Zalety Wady
Zwolnienie z obowiązku prowadzenia ksiąg, składania zeznań podatkowych, deklaracji o wysokości uzyskanego dochodu oraz wpłacania zaliczek na podatek dochodowy
Brak możliwości wspólnego opodatkowania z małżonkiem
Opłacanie niezmiennej, określonej w zryczałtowanej wysokości kwoty podatku
Nie można korzystać z usług osób nie zatrudnionych przez siebie na podstawie umowy o pracę oraz z usług innych przedsiębiorstw i zakładów (wyj. usługi specjalistyczne)
By rozliczać się w formie karty podatkowej należy spełnić szereg warunków dot. zarówno formy prowadzenia działalności jak i liczby zatrudnianych przy działalności osób
Ryczałt ewidencjonowany
• Przychody do 150.000,00 EUR• Pisemne oświadczenie o wyborze do 20 stycznia• PIT-28 do 31 stycznia• Podstawę opodatkowania stanowi przychód bez
pomniejszania o koszty jego uzyskania.• Podatnicy korzystający z tej formy opodatkowania obowiązani
są do prowadzenia ewidencji przychodów odrębnie za każdy rok podatkowy
Ryczałt ewidencjonowany – NIE!
ZALETY I WADY RYCZAŁTU EWIDENCONOWANEGO
Zalety Wady
Prosta księgowośćBrak możliwości wspólnego opodatkowania z małżonkiem
Przy niskich kosztach - możliwość uzyskania korzyści fiskalnych w porównaniu z zasadami ogólnymi
Bywa nieopłacalne, gdy zysk jest bardzo mały (wysokie koszty), podatek płaci się bowiem od przychodu bez pomniejszania o koszty jego uzyskania
Stawka ryczałtu Źródła przychodów
20% Wolne zawody
17% Wynajem samochodów osobowych, usługi hotelowe, usługi parkingowe, dezynfekcja i tępienie szkodników
8,5% Najem nieruchomości, prowadzenie przedszkoli, usługi związane z ogrodami botanicznymi i zoologicznymi
5,5% Usługi budowlane, usługi transportowe > 2 tony
3% Handel, usługi związane z chowem i hodowlą zwierząt
• Pisemne oświadczenie o wyborze do 20 stycznia
• Opodatkowaniu podlega dochód (zysk)
• PIT-36 lub PIT-36L do 30 kwietnia
Podatkowa księga przychodów i rozchodów
Podatkowa księga przychodów i rozchodów
Podatkowa księga przychodów i rozchodów
ZALETY I WADY PKPIR
Zalety Wady
Możliwość odliczania faktycznie poniesionych kosztów
Prowadzenie księgowości wymaga orientacji w przepisach
Przy wysokich kosztach - możliwość uzyskania korzyści fiskalnych w porównaniu z formami ryczałtowymi
Konieczność systematycznego zapisywania w księdze operacji gospodarczych, sporządzania rejestrów itp.
Można rozliczać się z małżonkiem oraz korzystać z ulg podatkowych (dot. skali podatkowej)
Formy opodatkowania
skala podatkowa stawka liniowa
Podatek progresywny (skala podatkowa)
U L G I
Formy opodatkowania
Podatek liniowy – 19%
Formy opodatkowania
Księgi rachunkowe
1.200.000,00 EUR
ZALETY I WADY KSIĄG RACHUNKOWYCH
Zalety Wady
Zapisy na kontach księgowych są dobrym źródłem informacji dla zarządu –przydatne do prowadzenia analizy finansowej i podejmowania decyzji
Sformalizowana forma prowadzenia księgowości wiąże się z ponoszeniem dość wysokich kosztów obsługi księgowej
Formy opodatkowania
75% dochodu
Opodatkowanie VAT
• 150.000 zł – próg dotyczący zwolnienia podmiotowego
• Podatnik VAT czynny
• Deklaracje VAT – miesięczne i kwartalne
• Płatność podatku
• Dodatkowe obowiązki podatników VAT (informacje podsumowujące, Intrastat, kasy fiskalne, itp.)
ZALETY I WADY BYCIA PODATNIKIEM VAT
Zalety WadyMożliwość odliczania podatku naliczonego (szczególnie korzystne, gdy działalność wiąże się z dużymi zakupami towarów lub usług / inwestycjami)
Konieczność prowadzenia odpowiednich rejestrów VAT oraz składania deklaracji VAT
Niektórzy kontrahenci wymagają dokumentowania realizowanych transakcji fakturami VAT
VAT należny jest nawet jeśli podmiot ponosi stratę w podatku dochodowym
Może nie być korzystne rozliczanie się jako podatnik VAT jeśli np.: • jedynymi nabywcami towarów lub usług są osoby fizyczne niebędące VAT-owcami (wyższe ceny – brak odliczenia VAT przez te osoby) lub gdy • realizowane transakcje podlegają zwolnieniu z VAT (brak prawa do odliczenia VAT przez podatnika)
Zapraszamyna cykl spotkań
„POPOŁUDNIE Z DORADCĄ”
