S R B I J A
3. sastanak ICV Srbija
“Kako izgleda Controlling u mojoj kompaniji?
REKAPITULACIJA
Bojan Šdepanovid
Predsednik WG ICV Srbija
Beograd, 29 mart 2012
Controller je... counter bean?
Controller je... suvozač?
Controller je... sparing partner?
Controller je... marketing računovodstva!
6 S R B I J A
Posao Controllora • Conrollor kreira alate koji omogudavaju kompaniji da
dostigne svoje profitne ciljeve, a menadžeru svoje lične ciljeve.
• Controlling (teško) da postoji bez jasno definisanih ciljeva.
• A mora da postoji i obaveza (commitment) menadžera za ostvarivanje ciljeva!
7 S R B I J A
Posao Controllora • Controllor ne radi superviziju menadžera („kontrolu,
proveru, ubadanje prsta u oko, špijuniranje...“).
• Zadatak Controllora je da pomogne menadžeru da menadžer sam radi svoj kontroling.
• CEGOS, Paris:
– 1. ekonomski konsultant preduzeda
– 2. dizajnira, animira i održava sistem budžetiranja
8 S R B I J A
• Kontrolor dizajnira i prati proces definisanja ciljeva, planiranja i kontrolinga. On ima zajedničku odgovornost sa menadžmentom za postizanje ciljeva.
Budžet
• Kontrolor obezbeđuje transparentnost poslovnih rezultata, finansija, procesa i strategije i doprinosi ekonomskoj efektivnosti.
Ekonomski alati
• Kontrolor koordiniše top-down ciljeve i organizuje reporting sistem koji je orjentisan ka bududnosti.
MBO / Reporting
• Kontrolor kreira i održava kontroling proces u smislu definisanja ciljeva, planiranja i menadžment kontrole tako da svaki donosioc odluke može da odlučuje u skladu sa dogovorenim ciljevima.
Samo-controlling
• Kontrolor obezbeđuje menadžerima sve relevantne kontroling informacije.
Podrška menadžmentu
• Kontrolor razvija i održava kontroling sistem.
Sistem
ICV definicija
9 S R B I J A
Opis posla controllora • Budžet
• Izveštavanje (reporting)
• Analiza odstupanja (varijanse)
• Troškovi po CC (OPEX)
• Troškovi proizvodnje (Product costing)
• Prodaja (prodajna cena, kupci, analiza profitabilnosti...)
• Ad-hoc analize (benchmark, kupiti/proizvoditi, CAPEX...)
• I šta god padne na pamet menadžmentu a vezano je za pitanje „Kako zaraditi još viša para?“
• 3 slova: SAP, XLS, PPT, BSC, KPI, MBO, ROI, NPV, IRR, DPP, DSO, DIO, DPO, DWC, EBT, CFO, FCF ...
• A može i: URS, DSS, LDP, SDP, SPS... (wtf )
10 S R B I J A
C1
Finansije Prodaja Proizvodnja C2
C3
Često formalna pozicija controllora govori i o stvarnoj moći. Pozicija govori i o odnosu menadžmenta prema Controllingu.
Mesto controllinga
ROI
Cost ciljevi
Zaposleni sa direktnim pristupom tržištu
Svi ostali menadžeri
Contribution
margin ciljevi
Grupe proizvoda
Kupci
Target groupe
SBU
Kanali distribucije
Cost centar
menadžer
Direktor proizvodnje
Menadžer nabavke
HR menadžer
STD količine - Varijacije količine
STD radno vreme - Varijacije radno vreme
STD cena
ACT cena
VARIJANSE
SALES RESULT ACCOUNT
CM Zarada (kol, %)
Finansijski controlling
Sales controlling
Product cost controlling
Purchasing controlling
People controlling
OPEX controlling
CAPEX controlling
12 S R B I J A
Menadžer
• Rezultat
• Vođenje ljudi, profit
• ŠTA planirati?
Controller
• Transparentnost rezultata
• Ekonomski alati
• KAKO planirati?
Controlling proces
Sve od tebe zavisi!