i
PENERAPAN AKUNTANSI POKOK UNTUK MENYUSUN LAPORAN
KEUANGAN BERDASARKAN PSAK 45 PADA MASJID HASANUDDIN
MADJEDI BANJARMASIN
TUGAS AKHIR
DIAJUKAN SEBAGAI SALAH SATU PERSYARATAN UNTUK
MENYELESAIKAN PROGRAM PENDIDIKAN DIPLOMA III
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
PADA JURUSAN AKUNTANSI
POLITEKNIK NEGERI BANJARMASIN
OLEH :
TIKA ARYANI A03150053
KEMENTRIAN RISET, TEKNILOGI, DAN PENDIDIKAN TINGGI
POLITEKNIK NEGERI BANJARMASIN
JURUSAN AKUNTANSI
2018
ii
PERSETUJUAN TUGAS AKHIR
Judul : PENERAPAN AKUNTANSI POKOK UNTUK
MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN
BERDASARKAN PSAK 45 PADA MASJID
HASANUDDIN MADJEDI BANJARMASIN
Nama : TIKA ARYANI
NIM : A03150053
Program Studi : D3 Akuntansi
Banjarmasin, Juli 2018
Ketua Jurusan Akuntansi
Andriani, SE, MM.M.Sc
NIP 19790702 200112 2 002
Dosen Pembimbing I
Lea Emilia Farida,SE,MM
NIP 19780930 200212 2 003
Dosen Pembimbing II
Rusman Irwansyah,SE,MM
NIP 19720303 201409 1 002
iii
PENGESAHAN TUGAS AKHIR
Dengan ini dinyatakan laporan Tugas Akhir dengan data sebagai berikut :
Nama : TIKA ARYANI
NIM : A03150053
Program Studi : D3 Akuntansi
Judul : PENERAPAN AKUNTANSI POKOK UNTUK
MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN
BERDASARKAN PSAK 45 PADA MASJID
HASANUDDIN MADJEDI BANJARMASIN
Telah diijinkan dan dinyatakan lulus dengan predikat :
Banjarmasin, Agustus 2018
Ketua Penguji
HJ. Nurul Qalbiah, SE, Ak, MM
NIP. 197411222005012001
Anggota Penguji
Julkawait, SE, MM
NIP. 197701082005011002
iv
DAFTAR RIWAYAT HIDUP
Nama : Tika Aryani
NIM : A03150053
Tempat dan Tanggal Lahir : Mataraman, 07 September 1997
Agama : Islam
Alamat : Desa VI Gunung Makmur RT 003 RW 002
Kelurahan
Takuti Kecamatan Mataraman Kabupaten Banjar
Kalimantan Selatan
Nama Orang Tua (Ayah) : Ginaryo
(Ibu) : Ika Febriyati
Riwayat Pendidikan : TK Guyub Lestari Mataraman (2003)
SD Negeri Danau Salak 2 (2009)
SMP Negeri 2 Mataraman (2012)
SMA Negeri 1 Mataraman (2015)
v
MOTTO
Jadikanlah Hidup Lebih Mulia Tanpa Riba, “ Dan Allah Menghalalkan Jual
Beli dan Mengharamkan Riba”. [Al-Baqarah : 275]
vi
SURAT PERNYATAAN
Saya yang bertanda tangan dibawah ini menyatakan dengan sesungguhnya
bahwa tugas akhir ini menyatakan hasil penelitian yang telah saya lakukan. Segala
kutipan dan bantuan dari berbagai sumber telah diungkapkan sebagaimana
mestinya. Tugas akhir ini belum pernah dipublikasikan untuk keperluan lain
oleh siapapun juga, tugas akhir ini merupakan hasil tulisan yang dapat saya
pertanggungjawabkan otentikasinya atau bukan hasil dari aktivitas plagiat. Saya
juga menyatakan bahwa objek dan data yang saya ambil dalam penelitian ini
bukan merupakan objek dan data fiktif. Apabila dikemudian hari ternyata
pernyataan saya ini tidak benar, maka saya bersedia menerima sanksi hukum dari
ketidakbenaran pernyataan tersebut. Saya bersedia dicabut titel akademik serta
hak yang melekat padanya oleh Politeknik Negeri Banjarmasin, apabila saya
terbukti melanggar pernyataan yang telah saya sampaikan diatas.
Banjarmasin, Juli 2018
Tika Aryani
NIM. A03150053
vii
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Puji syukur kehadirat Allah yang telah melimpahkan rahmat dan karunia-
Nya, serta tidak lupa sholawat dan salam atas junjungan Nabi Muhammad SAW
serta keluarga, sahabat dan para pengikutnya hingga akhir zaman. Alhamdulillah
atas izin Allah, penulis dapat menyelesaikan tugas akhir ini dengan tepat waktu
sebagai persyaratan untuk menyelesaikan kuliah D-III jurusan Akuntansi prodi
Akuntansi Politeknik Negeri Banjarmasin.
Dalam penyusunan tugas akhir ini, penulis menyadari bahwa penyusunan
tugas akhir ini belum sempurna. Oleh karena itu, penulis selalu terbuka untuk
menerima kritik dan saran yang bersifat membangun. Tugas akhir ini dapat
terselesaikan berkat bimbingan dan bantuan segala pihak. Untuk itu, pada
kesempatan kali ini, dengan segala kerendahan hati, penulis menyampaikan rasa
terimakasih, kepada :
1. Allah SWT, telah memberikan nikmat umur, nikmat sehat, nikmat iman,
nikmat islam, dan telah memberikan kemudahan untuk menyelesaikan tugas
akhir ini.
2. Orang Tua, saudara dan seluruh anggota keluarga yang telah memberikan
dukungan baik secara moril maupun material, do’a serta kasih sayang yang
telah diberikan kepada saya.
viii
3. Bapak H. Edi Yohanes, ST, MT selaku Direktur Politeknik Negeri
Banjarmasin.
4. Ibu Andriani, SE, MM, MSc selaku Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik
Negeri Banjarmasin.
5. Ibu Hj. Nurul Mukhlisah, SE, MM selaku Ketua Program Studi D3
Akuntansi.
6. Ibu Noor Safrina, SE.MM.MSA selaku Wali Kelas D3 Akuntansi B
Politeknik Negeri Banjarmasin angkatan 2015.
7. Ibu Lea Emilia Farida, SE, Ak, MM dan Bapak Rusman Irwansyah, S.E,
M.M selaku Dosen Pembimbing yang telah memberikan bimbingan dan
semangat yang luar biasa sehingga penulis dapat menyelesaikan tugas akhir
ini dengan baik.
8. Bapak H.Syahrir Razak selaku Bendahara Masjid Hasanuddin Madjedi, atas
kesediaannya memberikan izin kepada penulis untuk melakukan penelitian di
Masjid Hasanuddin Madjedi dalam rangka penyusunan tugas akhir ini.
9. Seluruh pengurus Masjid Hasanuddin Madjedi, khususnya Bapak Yani di Sub
Bagian Sekretariat yang telah memberikan informasi mengenai penelitian
yang penulis lakukan.
10. Teman-teman di D3 Akuntansi Angkatan 2015 yang saling memberikan
semangat sehingga penulis dapat menyelesaikan tugas akhir ini
ix
11. Sahabat-sahabat yang selalu memberikan semangat dan dukungan, khususnya
kepada Kakak Isky, Kakak Nur Baeti dan semua anak-anak Darul Hijrah
(DH).
12. Serta semua pihak yang telah memberikan motivasi, bantuan dan saran
sehingga tugas akhir ini dapat selesai dengan baik.
Atas segala bantuan, bimbingan, arahan dan partisipasinya, semoga
mendapat balasan kebaikan dari Allah SWT.
Penulis menyadari atas keterbatasan ilmu pengetahuan yang dimiliki,
sehingga tugas akhir ini terdapat kekurangan, oleh karena itu kritik dan saran
yang membangun demi kesempurnaan, sangat penulis harapkan.
Demikianlah tugas akhir ini disusun, semoga dapat bermanfaat bagi
penulis, maupun bagi pembaca atau pihak yang memerlukan.
Banjarmasin, Juli 2018
Penulis
x
DAFTAR ISI
HALAMAN
HALAMAN JUDUL ........................................................................................... i
PERSETUJUAN TUGAS AKHIR .................................................................... ii
PENGESAHAN TUGAS AKHIR ...................................................................... iii
DAFTAR RIWAYAT HIDUP ........................................................................... iv
MOTTO ............................................................................................................... v
SURAT PERNYATAAN .................................................................................... vi
KATA PENGANTAR ......................................................................................... vii
DAFTAR ISI ........................................................................................................ x
DAFTAR TABEL ............................................................................................... xv
DAFTAR GAMBAR .........................................................................................xvii
DAFTAR BAGAN .......................................................................................... .xviii
ABSTRAK .........................................................................................................xxi
ABSTRACT ......................................................................................................... xx
BAB I PENDAHULUAN .................................................................................... 1
A. Latar Belakang Masalah ......................................................................... 1
B. Permasalahan .......................................................................................... 4
C. Batasan Masalah ..................................................................................... 4
D. Tujuan Penelitian .................................................................................... 4
E. Kegunaan Penelitian ............................................................................... 4
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ......................................................................... 6
A. Landasan Teori........................................................................................ 6
xi
1. Pengertian Sistem Akuntansi ........................................................... 6
2. Pengertian Akuntansi ....................................................................... 6
3. Tujuan Sistem Akuntansi ................................................................. 7
4. Persamaan Akuntansi ....................................................................... 7
5. Kode Akun ....................................................................................... 9
6. Siklus Akuntansi .............................................................................. 10
7. Bukti Transaksi ................................................................................ 13
8. Jurnal Umum .................................................................................... 13
9. Jurnal Khusus ................................................................................... 16
10. Buku Besar ....................................................................................... 20
11. Neraca Saldo .................................................................................... 22
12. Penyajian Laporan Keuangan Masjid .............................................. 23
a. Laporan Posisi Keuangan ............................................................. 25
b. Laporan Aktivitas ........................................................................ 28
c. Laporan Arus Kas ........................................................................ 30
d. Catatan Atas Laporan Keuangan ................................................. 31
13. Jurnal Penutup ................................................................................... 32
14. Penyusutan ........................................................................................ 33
15. Entitas Nirlaba .................................................................................. 35
B. Hasil Penelitian Terdahulu ...................................................................... 36
BAB III METODE PENELITIAN .................................................................... 39
A. Identtifikasi dan Definisi Operasional Variabel ..................................... 39
B. Jenis Penelitian ........................................................................................ 39
xii
C. Jenis dan Sumber Data ............................................................................ 39
D. Teknik Pengumpulan Data...................................................................... 41
E. Teknik Analisa Data ................................................................................ 43
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ................................... 45
A. Hasil Penelitian .................................................................................... 45
1. Sejara Masjid Hasanuddin Madjedi .................................................. 45
2. Aktivitas Masjid Hasanuddin Madjedi ............................................. 49
3. Struktur Organisasi Masjid Hasanuddin Madjedi ............................ 50
B. Pembahasan Hasil Penelitian ................................................................ 60
1. Merancang Klasifikasi Kode dan Nama Akun yang disarankan….60
2. Penerapan PSAK No.45 dalam Penyajian Laporan Keuangan
Masjid Hasanuddin Madjedi……………………………………… 62
a) membuat neraca saldo awal (termasuk di dalamnya
perhitungan penyusutan aset tetap)…………………………… 63
b) Membuat Jurnal Khusus Tanggal 01 Januari 2016
sampai 31 Desember 2016……………………………………. 72
c) Membuat jurnal penyesuaian periode 31 Desember 2016
pada Masjid Hasanuddin Madjedi…………………………… 83
d) Memposting Jurnal Khusus dan Jurnal Penyesuaian ke buku
besar periode 31 Desember 2016 pada Masjid Hasanuddin
Madjedi………………………………………………………. 84
e) Membuat neraca saldo setelah penyesuaian periode 31
xiii
Desember 2016 pada Masjid Hasanuddin Madjedi…………..90
f) Membuat jurnal penutup setelah penyesuaian periode 31
Desember 2016 pada Masjid Hasanuddin Madjedi………….. 91
g) Memposting jurnal penutup ke buku besar setelah penutupan
per 31 Desember 2016 pada Masjid Hasanuddin Madjedi…. 92
h) Membuat neraca saldo akhir per 31 Desember 2016 pada
Masjid Hasanuddin Madjedi…………………………………. 98
i) Menyusun laporan keuangan Masjid Hasanuddin Madjedi
sesuai PSAK No.45 berupa Laporan Posisi Keuangan,
Laporan Aktivitas dan Laporan Arus Kas pada Masjid
Hasanuddin Madjedi Banjarmasin untuk bulan Desember
2016 .......................................................................................... 99
1) Laporan Posisi Keuangan ...................................................... 99
2) LaporanAktivitas .................................................................101
3) Laporan Arus Kas ................................................................103
BAB V SIMPULAN DAN SARAN ..................................................................106
A. Simpulan ............................................................................................106
B. Saran ..................................................................................................107
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN-LAMPIRAN
Surat Izin Penelitian
Format Denah Objek Penelitian Tugas Akhir
xiv
Gambar Objek Penelitian Tugas Akhir
Lembar Bimbingan Tugas Akhir
Lembar Saran Penguji Seminar Proposal Tugas Akhir
Lembar Saran Penguji Seminar Tugas Akhir
Catatan Keuangan Objek Penelitian Tugas Akhir
xv
DAFTAR TABEL
HALAMAN
Tabel 1 Contoh Kode Akun ................................................................................. 10
Tabel 2 Pedoman Menjurnal ................................................................................. 15
Tabel 3 Contoh Jurnal Umum ............................................................................... 16
Tabel 4 Contoh Jurnal Khusus Penerimaan Kas ................................................... 17
Tabel 5 Contoh Jurnal Pengeluaran Kas ............................................................... 18
Tabel 6 Contoh Jurnal Pembelian ......................................................................... 19
Tabel 7 Contoh Jurnal Penjualan .......................................................................... 20
Tabel 8 Contoh Buku Besar .................................................................................. 21
Tabel 9 Contoh Neraca Saldo ............................................................................... 23
Tabel 10 Perbandingan Penelitian Terdahulu ....................................................... 36
Tabel 11 Rancangan Klasifikasi Kode dan Nama Akun yang Disarankan ........... 61
Tabel 12 Aset Tetap Bangunan ............................................................................. 64
Tabel 13 Aset Tetap Mesin ................................................................................... 65
Tabel 14 Aset Tetap Kendaraan ............................................................................ 65
Tabel 15 Aset Tetap Peralatan Kantor .................................................................. 66
Tabel 16 Neraca Saldo Awal 2016........................................................................ 71
Tabel 17 Jurnal Khusus Penerimaan Kas .............................................................. 72
Tabel 18 Rekapitulasi Jurnal Khusus Penerimaan Kas ......................................... 76
Tabel 19 Jurnal Khusus Pengeluaran Kas ............................................................. 77
Tabel 20 Rekapitulasi Jurnal Pengeluaran Kas ..................................................... 82
Tabel 21 Jurnal Penyesuaian ................................................................................. 83
xvi
Tabel 22 Buku Besar ............................................................................................. 84
Tabel 23 Neraca Saldo Setelah Penyesuaian ........................................................ 90
Tabel 24 Jurnal Penutup ........................................................................................ 91
Tabel 25 Buku Besar Setelah Penutupan .............................................................. 92
Tabel 26 Neraca Saldo Akhir ................................................................................ 99
Tabel 27 Laporan Posisi Keuangan....................................................................... 99
Tabel 28 Laporan Aktivitas .................................................................................101
Tabel 29 Laporan Arus Kas ................................................................................103
xvii
DAFTAR GAMBAR
HALAMAN
Gambar 1 Tanda Penerimaan Zakat dan Infak ...................................................... 55
Gambar 2 Tanda Penerimaan Sewa Gedung Serba Guna ..................................... 56
Gambar 3 Tanda Penerimaan untuk Pembangunan atau Renovasi Masjid
Hasanuddin Madjedi .......................................................................... 56
Gambar 4 Tanda Penerimaan dan Pengeluaran Kas ............................................. 57
Gambar 5 Laporan Keuangan Mingguan Masjid Hasanuddin Madjedi ............... 58
Gambar 6 Laporan Keuangan Bulanan Masjid Hasanuddin Madjedi .................. 59
Gambar 7 Laporan Keuangan Tahunan Masjid Hasanuddin Madjedi .................. 60
xviii
DAFTAR BAGAN
HALAMAN
Bagan 1 Siklus Akuntansi ..................................................................................... 12
Bagan 2 Struktur Organisasi Masjid Hasanuddin Madjedi ................................... 50
xix
ABSTRAK
Tika Aryani / A03150053 / 2018 / PENERAPAN AKUNTANSI POKOK
UNTUK MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN BERDASARKAN PSAK
45 PADA MASJID HASANUDDIN MADJEDI BANJARMASIN / Sistem
Akuntansi Poko / Laporan Posisi Keuangan / Laporan Aktivitas / Masjid
Hasanuddin Madjedi.
Tujuan penelitian ini adalah mendeskripsikan dan menerapkan sistem
akuntansi pokok yang sesuai untuk diterapkan pada Masjid Hasanuddin Madjedi
yang menghasilkan laporan keuangan sesuai pada PSAK 45 tentang Pelaporan
Keuangan Entitas Nirlaba.
Temuan penelitian ini menunjukkan bahwa dokumen yang dimiliki belum
menyediakan informasi secara akurat untuk merekam transaksi yang terjadi,
catatan akuntansi yang ada hanya berupa rekapan penerimaan dan pengeluaran
kas. Laporan keuangan yang selama ini dihasilkan berupa laporan keuangan yang
sederhana yang didalamnya hanya terdapat penerimaan dan pengeluaran kas,
sehingga sistem akuntansi pokok yang berjalan pada Masjid Hasanuddin Madjedi
belum sesuai dengan PSAK 45, khususnya laporan posisi keuangan dan laporan
aktivitas.
Penelitian ini memberikan saran berupa penyesuaian pada catatan
penerimaan dan pengeluaran kas, pembuatan kode akun, jurnal khusus, jurnal
penyesuaian, buku besar, dan neraca saldo, sehingga dapat menghasilkan laporan
keuangan yang sesuai dengan PSAK 45.
xx
Kata Kunci: Sistem Akuntansi Pokok, Laporan Posisi Keuangan, Laporan
Aktivitas, Masjid Hasanuddin Madjedi.
xxi
ABSTRACT
Tika Aryani / A03150053 / 2018 / APPLICATION OF THE ACCOUNTING
PRINCIPAL OF NON-PROFIT ORGANIZATIONS IN HASANUDDIN
MADJEDI MOSQUE BANJARMASIN BASED ON PSAK 45 / The
Principal Accounting System / Financial Position Report / Activity Report /
Hasanuddin Madjedi Mosque.
The purpose of this study is to describe and apply the principal
accounting system that is appropriate to be applied to the Hasanuddin Madjedi
Mosque that produces financial statements in accordance with PSAK 45 on Non-
Profit Nonprofit Financial Reporting.
The findings of this study indicate that the documents do not provide
accurate information to record transactions that occur, the existing accounting
records only in the form of recap cash receipts and disbursements. The financial
statements that have been generated are simple financial reports in which there is
only cash receipts and disbursements, so that the principal accounting system that
runs on the Hasanuddin Madjedi Mosque is not in accordance with PSAK 45,
particularly the statement of financial position and activity report.
This research provides suggestions on adjustments on cash receipts and
cash outages, account code creation, special journals, adjusting entries, ledgers,
and trial balances, so as to produce financial statements in accordance with PSAK
45.
xxii
Keywords: The Principal Accounting System, Financial Position Report, Activity
Report, Hasanuddin Madjedi Mosque.
1
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah
Entitas Nirlaba adalah entitas yang dapat dimiliki oleh pemerintah
maupun dimiliki oleh sektor swasta yang tujuan utamanya tidak semata-
mata untuk mendapatkan keuntungan. Sumber daya entitas nirlaba berasal
dari para pemberi sumber daya, seperti anggota dan donatur. Para pemberi
sumber daya tidak mengharapkan adanya pengembalian atas pemberian
tersebut. Walaupun tidak meminta adanya pengembalian, namun para
pemberi sumber daya biasanya mempersyaratkan adanya pelaporan
keuangan sebagai bentuk pertanggungjawaban pengelola organisasi nirlaba
atas dana yang mereka berikan.
Masjid merupakan salah satu entitas nirlaba dan menjadi pusat
beribadah umat Islam. Masjid tidak hanya sebagai tempat sholat semata,
namun Masjid harus dimakmurkan oleh kaum beriman dengan berbagai
kegiatan seperti, sarana pendidikan islami, kegiatan sosial keagamaan,
bahkan juga dapat difungsikan sebagai pusat kegiatan ekonomi dan politik
Islam.
Masjid Hasanuddin Madjedi terletak di Jl.Brigjend H.Hasan Basry
Bundaran Kayu Tangi Banjarmasin Utara, Kota Banjarmasin, Kalimantan
Selatan 70125. Masjid Hasanuddin Madjedi belum mencatat keuangan yang
sesuai dengan PSAK No. 45.
2
Transaksi keuangan yang terjadi pada Masjid Hasanuddin Madjedi
berupa transaksi penerimaan dan pengeluaran kas. Penerimaan kas yang
diperoleh Masjid Hasanuddin Madjedi terdiri dari penerimaan infak Jumat,
infak tausiyah, infak pembangunan, infak pernikahan, pendapatan sewa
gedung serba guna, pendapatan sewa ATM dan jasa giro. Sedangkan
pengeluaran kas Masjid Hasanuddin Madjedi terdiri dari beban listrik,
beban air, beban telepon, beban perbaikan masjid, beban pemeliharaan
masjid, beban tausiyah, beban ta’mir, beban insentif khatib, beban muadzin
Jumat serta beban gaji karyawan Masjid Hasanuddin Madjedi.
Catatan keuangan yang dibuat oleh pihak Masjid Hasanuddin
Madjedi berupa catatan penerimaan dan pengeluaran kas yang dicatat secara
manual oleh Bendahara Masjid Hasanuddin Madjedi. Kemudian catatan
keuangan tersebut diserahkan kepada bagian sekretariat setiap minggu.
Selanjutnya, bagian sekretariat menginput catatan keuangan tersebut dengan
menggunakan aplikasi Microsoft excel. Kemudian oleh bagian sekretariat
diprint out untuk dilaporkan kepada jama’ah sholat jumat dengan
membagikan laporan keuangan Masjid Hasanuddin Madjedi dalam bentuk
hardcopy.
Laporan keuangan yang dibuat oleh pihak Masjid Hasanuddin
Madjedi berisi informasi tentang penerimaan dan pengeluaran kas selama
satu minggu. Selain laporan keuangan mingguan, Bagian sekretariat Masjid
Hasanuddin Madjedi juga membuat laporan keuangan bulanan dan tahunan
3
yang hanya dilaporkan kepada pihak tertentu yang berkepentingan, seperti
para bemberi sumber daya.
Masjid Hasanuddin Madjedi memiliki Taman Pendidikan Islami
“Hasanuddin Madjedi” yang merupakan hibah dari PT.Awang Sejahtera
Permai dan pengelolaan keuangannya terpisah dari pengelolaan keuangan
Masjid Hasanuddin Madjedi. Penerimaan kas yang diperoleh dari Taman
Pendidikan Islami berasal dari pembayaran Sumbangan Pembinaan
Pendidikan (SPP) siswa setiap bulan. Infomasi tentang penerimaan dan
pengeluaran kas Taman Pendidikan Islami tersebut belum dimasukkan ke
dalam laporan keuangan Masjid Hasanuddin Madjedi.
Masjid Hasanuddin Madjedi menyediakan hidangan bagi jama’ah
yang ingin berbuka puasa sunnah pada hari Senin dan Kamis, dan
menyediakan sarapan bagi jama’ah yang sholat subuh pada hari Minggu di
Masjid Hasanuddin Madjedi. Pengeluaran kas untuk berbuka puasa dan
sarapan tersebut digabung dengan pengeluaran untuk khatib Jumat,
pengeluaran untuk tausiyah dan pengeluaran untuk pembelian air mineral
sebagai pengeluaran ta’mir.
Laporan keuangan yang diterapkan oleh bagian sekretariat Masjid
Hasanuddin Madjedi berisi informasi penerimaan dan pengeluaran kas
dengan format dua kolom tanpa menggambarkan kinerja entitas nirlaba
seperti halnya laporan keuangan yang sesuai dengan PSAK No.45.
Berdasarkan permasalahan yang telah diuraikan, maka penulis
ingin menyusunkan laporan keuangan untuk Masjid Hasanuddin Madjedi
4
melalui penelitian tugas akhir ini dengan judul “Penerapan Akuntansi
Pokok untuk Menyusun Laporan Keuangan berdasarkan PSAK 45
pada Masjid Hasanuddin Madjedi Banjarmasin “
B. Permasalahan
Berdasarkan latar belakang masalah yang telah diuraikan
sebelumnya, maka penulis dapat menemukan permasalahan dalam
penelitian ini adalah bagaimana penerapan akuntansi pokok untuk
menyusun laporan keuangan berdasarkan pernyataan standar akuntansi
keuangan entitas nirlaba (PSAK No.45) IAI tahun 2014 pada Masjid
Hasanuddin Madjedi Banjarmasin.
C. Batasan Masalah
Berdasarkan latar belakang masalah, maka penulis membatasi
masalah untuk menyusun laporan keuangan dari tanggal 01 januari 2016
sampai 31 Desember 2016. Penulis membuat laporan keuangan berupa
Laporan Posisi Keuangan, Laporan Aktivitas dan Laporan Arus Kas Masjid
Hasanuddin Madjedi Banjarmasin.
D. Tujuan Penelitian
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk menerapkan akuntansi
pokok dalam menyusun laporan keuangan berdasarkan PSAK No.45 IAI
tahun 2014 pada Masjid Hasanuddin Madjedi Banjarmasin.
E. Kegunaan Penelitian
Penulis berharap agar penulisan Tugas Akhir ini dapat memberikan
manfaat bagi pihak yang berkepentingan antara lain :
5
1. Bagi Penulis
Penelitian Tugas Akhir ini dapat menambah pengetahuan dan
memperoleh gambaran praktik langsung dalam menyusun Laporan
Keuangan Entitas Nirlaba.
2. Bagi Masjid Hasanuddin Madjedi
Penelitian Tugas Akhir ini dapat dijadikan sebagai bahan pertimbangan
dalam menentukan kebijakan entitas nirlaba di masa yang akan datang
berdasarkan Laporan Keuangan Entitas Nirlaba sesuai dengan PSAK No.
45 IAI tahun 2014.
3. Bagi kemajuan ilmu pengetahuan
Penelitian Tugas Akhir ini dapat dijadikan sebagai bahan pemecahan
sebuah masalah yang terkait dengan penyusunan laporan keuangan
secara sistematis pada Entitas Nirlaba sesuai dengan PSAK No.45 IAI
tahun 2014.
6
BAB II
TINJAUAN PUSTAKA
A. Landasan Teori
1. Pengertian Sistem Akuntansi
“Sistem adalah sekelompok unsur yang erat berhubungan satu
dengan yang lainnya, yang berfungsi bersama-sama untuk mencapai
tujuan tertentu mengenai sesuatu yang berulang kali atau secara rutin
terjadi”. Mulyadi (2016:2-3)
“Sistem akuntansi adalah unsur-unsur yang membentuk sistem
akuntansi pokok berupa formulir, jurnal, buku besar, dan laporan
keuangan”. Mulyadi (2016:1)
2. Pengertian Akuntansi
“Akuntansi adalah sistem informasi yang menghasilkan informasi
keuangan kepada pihak-pihak yang berkepentingan mengenai aktivitas
ekonomi dan kondisi suatu perusahaan”. Rudianto (2012:4)
“Akuntansi adalah proses atau aktivitas yang menganalisis,
mencatat, mengklasifikasikan, mengikhtisarkan, melaporkan,
menginterprestasikan informasi keuangan untuk kepentingan para
penggunanya”. Catur Sasongko (2016:2)
7
3. Tujuan Sistem Akuntansi
Tujuan umum sistem akuntansi yaitu :
a. Untuk menyediakan informasi bagi pengelolaan kegiatan usaha baru.
b. Untuk memperbaiki informasi yang dihasilkan oleh sistem yang sudah
ada, baik mengenai mutu, ketepatan penyajian, maupun struktur
informasinya.
c. Untuk memperbaiki pengendalian akuntansi dan pengecekan intern,
yaitu untuk memperbaiki tingkat keandalan (reliability) informasi
akuntansi dan untuk menyediakan catatan lengkap mengenai
pertanggungjawaban dan perlindungan kekayaan perusahaan.
d. Untuk mengurangi biaya klerikal dalam penyelenggaraan catatan
akuntansi. Mulyadi (2016:15)
4. Persamaan Akuntansi
Persamaan akuntansi adalah persamaan yang menunjukkan jumlah
harta kekayaan perusahaan yang selalu sama dengan jumlah liabilitas dan
ekuitas perusahaan tersebut, berarti jumlah asset yang dimiliki
perusahaan dikurangi dengan jumlah liabilitasnya (kewajibannya) sama
dengan ekuitas, dengan rumus berikut ini :
Aset ( Harta ) - Kewajiban (Utang) = Ekuitas
Aset ( Harta ) = Kewajiban (Utang) + Ekuitas
8
Elemen-elemen persamaan akuntansi dapat didefinisikan
sebagai berikut :
a. Aset (Harta) adalah sumber daya yang dimiliki perusahaan. Asset
merupakan kumpulan dari berbagai kekayaan yang dimiliki
perusahaan yang akan digunakan untuk memperoleh penghasilan
selama tahun berjalan maupun tahun-tahun berikutnya. Contohnya,
Cash (kas), piutang usaha, perlengkapan kantor dan toko, Inventory
(persediaan), Building (Gedung), dan Equipment (Peralatan).
b. Liabilitas adalah kewajiban perusahaan untuk membayar kepada pihak
lain sejumlah uang/ barang/ jasa di masa depan akibat transaksi di
masa lalu. Liabilitas/ kewajiban dalam neraca menunjukkan bahwa
salah satu sumber dana yang digunakan oleh perusahaan untuk
memperoleh berbagai aset yang dimilikinya berasal dari pinjaman
pihak lain di luar perusahaan. Contohnya, utang usaha, pinjaman
bank, utang gaji, utang pajak penghasilan, utang obligasi.
c. Ekuitas (Modal) adalah hak residu atas asset perusahaan setelah
dikurangi semua kewajiban. Dalam perspektif yang berbeda, ekuitas
adalah salah satu sumber dana perusahaan yang berasal dari pemegang
saham (pemilik) perusahaan dan laba usaha yang diperoleh
perusahaan. Dalam perusahaan berbentuk perseroan terbatas, ekuitas
pemegang saham terdiri dari modal saham dan laba ditahan. Rudianto
(2012:28-29)
9
5. Kode Akun
Kode akun atau chart account merupakan suatu kerangka yang
menggunakan angka, huruf atau kombinasi diantara keduanya untuk
memberi tanda terhadap jenis akun yang dibuat. Penggunaan kode ini
adalah untuk memudahkan pengidentifikasian dan pembedaan elemen-
elemen yang ada di dalam suatu rekening. Kode akun umumnya dicatat
sesuai dengan pemunculannya dalam laporan keuangan. Kode akun pada
neraca terlebih dahulu dengan urutan aktiva, kewajiban dan ekuitas
pemilik.
Kode akun dirancang untuk memenuhi kebutuhan informasi para
manajer perusahaan atau pengguna laporan keuangan lainnya. Kode akun
umumnya menggunakan sistem penomoran yang fleksibel, sehingga
kode akun baru dapat ditambahkan tanpa mengurangi kode akun lainnya.
Kode akun mempunyai tiga bagian. Pertama, setiap kode akun
mempunyai judul,yakni mempunyai nama transaksi yang akan dicatat
dalam kode akun tersebut. Kedua, setiap kode akun mempunyai ruang
untuk mencatat peningkatan jumlah akun. Ketiga, setiap kode akun
mempunyai ruang untuk mencatat penurunan jumlah akun bersangkutan.
Alfurkaniati (2016:65-66)
10
Berikut adalah contoh kode akun :
Tabel 1
Kode akun
No
Akun Akun
No
Akun Akun
No
Akun Akun
No
Akun Akun
No
Akun Akun
1 Aset 2 Liabilitas 3 Ekuitas 4 Pendapatan 5 Beban
11 Aset lancar 201 Hutang 301 Modal saham
401 Jasa konsultasi 501 Beban gaji
1101 Kas 202 Wesel bayar 402 Pendapatan lain-
lain 502 Beban sewa
1102 Piutang 203 Hutang
Bank 503 Beban
penyusutan
1103 Perlengkapan 599 Beban lain-lain
1104 Sewa dibayar
dimuka 12 Aset tetap
1201 Peralatan
1202 Akm.Penyusutan
Peralatan
Sumber: dibuat oleh penulis
6. Siklus Akuntansi
Siklus akuntansi merupakan serangkaian kegiatan akuntansi yang
dilakukan secara sistematis, dimulai dari pencatatan akuntansi sampai
dengan penutupan pembukuan. Secara rinci, kegiatan yang membentuk
siklus akuntansi dapat diuraikan sebagai berikut :
a. Menganalisis transaksi perusahaan dan menyiapkan bukti pembukuan
(dokumen transaksi).
b. Mencatat akun ke buku jurnal
c. Memposting akun ke buku besar
d. Menyusun neraca saldo
e. Membuat jurnal penyesuaian (jika ada)
11
f. Menyusun neraca lajur/kertas kerja (jika diperlukan)
g. Menyusun laporan keuangan (laporan posisi keuangan, laporan
aktivitas, Laporan arus kas)
h. Membuat jurnal penutup dan neraca saldo penutup
i. Membuat jurnal penyesuaian kembali (jurnal pembalik). Rahman Pura
(2013:18)
12
Berikut adalah bagan siklus akuntansi :
Bagan 1
Siklus Akuntansi
Sumber :Alfurkaniati (2016:21)
Bukti
Bukti
Transaksi
Dicatat
Jurnal
Buku Besar (Ledger)
Dirangkum
Neraca
Percobaan/Saldo
Jurnal Penyesuaian
Neraca Lajur
Jurnal Penutupan
Jurnal Pembalik Laporan Keuangan
Dibukukan
13
7. Bukti Transaksi
Bukti transaksi merupakan suatu dokumen yang menandai bahwa
transaksi yang sah telah terjadi. Akuntansi hanya mencatat objek yang
timbul akibat adanya transaksi yang sah dan dalam akuntansi tidak ada
transaksi tanpa bukti transaksi, sehingga bukti transaksi ini merupakan
unsur yang sangat penting. Oleh karena itu, sebelum melakukan kegiatan
dalam siklus akuntansi, terlebih dahulu dilakukan analisis terhadap bukti
transaksi dan memastikan bahwa setiap transasaksi memiliki bukti-bukti
yang sah. Suatu transaksi tidak dapat dicatat begitu saja dalam catatan
perusahaan.
Setiap perusahaan mempunyai bukti transaksi yang berbeda-beda,
tergantung pada jenis dan besarnya perusahaan. Bukti transaksi dapat
berupa kwitansi, cek, faktur penjualan dan pembelian, tanda terima
barang, daftar gaji, tanda setoran bank, surat keputusan
direktur/komisaris, nota pengiriman barang, dan sebagainya. Rahman
Pura (2013:19)
8. Jurnal Umum
Jurnal umum atau jurnal transaksi adalah catatan sistematis dan
kronologis yang dimiliki perusahaan atas transaksi yang telah dilakukan.
Menjurnal (journalizing) adalah aktivitas meringkas dan mencatat
transaksi perusahaan berdasarkan dokumen dasar secara kronologis
beserta penjelasan yang diperlukan dalam buku jurnal. Jurnal berfungsi
untuk mencatat dan meringkas setiap transaksi yang dilakukan
14
perusahaan, sedangkan akun dan buku besar berfungsi mencatat transaksi
perusahaan menurut jenis transaksinya. Jadi, jurnal bukan berfungsi
menggantikan buku besar dan akun, tetapi antara keduanya saling
melengkapi satu dengan yang lainnya.
a. Fungsi Jurnal Umum
1) Fungsi historis, yaitu jurnal merupakan kegiatan mencatat semua
transaksi keuangan secara kronologis atau berurutan sesuai dengan
tanggal terjadinya.
2) Fungsi mencatat, yaitu jurnal merupakan pencatatan yang lengkap
terperinci, artinya semua transaksi dengan sumbernya harus dicatat
tanpa ada yang ketinggalan.
3) Fungsi analisis, yaitu jurnal menganalisis transaksi untuk
menentukan akun yang harus di debet maupun yang di kredit.
4) Fungsi instruktif, yaitu jurnal merupakan perintah memposting
dalam buku besar baik yang di debet maupun yang di kredit sesuai
hasil analisis dalam jurnal.
5) Fungsi informatif, yaitu jurnal memberikan keterangan kegiatan
perusahaan secara jelas.
b. Pedoman Menjurnal
Untuk melakukan penjurnalan, yaitu mencatat transaksi
perusahaan dalam buku jurnal, ikuti pedoman pencatatan transaksi ke
dalam buku besar atau akun-akun perusahaan. Untuk kelompok akun
15
asset, beban, dan prive/dividen, jika bertambah dimasukkan ke sisi
debet, dan jika berkurang dimasukkan ke sisi kredit. Untuk kelompok
akun utang, modal dan pendapatan, jika bertambah dimasukkan ke sisi
kredit dan jika berkurang dimasukkan ke sisi debet. Setiap kata yang
dijadikan dasar untuk mencatat ke dalam buku jurnal harus sama
persis dengan nama akun yang ada di buku besar. Keterangan
tambahan untuk mencatat transaksi berfungsi untuk memperjelas
jurnal yang telah dibuat. Alfurkaniati (2016:83)
Pedoman menjurnal dirumuskan sebagai berikut:
Tabel 2
Pedoman Menjurnal
Aset
Beban
Dividen
Debet Kredit
Debet Kredit
Debet Kredit
+ -
+ -
+ -
Kewajiban
Ekuitas
Pendapatan
Debet Kredit
Debet Kredit
Debet Kredit
- +
- +
- +
Sumber: Alfurkaniati(2016:83)
16
Contoh jurnal umum sebagai berikut:
Tabel 3
Jurnal umum
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
Kas XXX
Pendapatan jasa XXX
Sumber: dibuat oleh penulis
9. Jurnal Khusus
Jurnal khusus (special jurnal) adalah suatu jurnal yang disiapkan
perusahaan untuk mencatat transaksi yang sifatnya sama. Setiap jurnal
khusus dirancang untuk mencatat satu jenis transaksi yang terjadi
berulang-ulang. Sebagai contoh, karena hampir semua perusahaan
memiliki sejumlah transaksi berkaitan dengan pengeluaran uang maka
perusahaan akan menggunakan jurnal khusus untuk jurnal penerimaan
kas, jurnal pengeluaran kas, jurnal pembelian dan jurnal penjualan.
Alfurkaniati (2016:153)
17
Contoh jurnal penerimaan kas sebagai berikut:
Tabel 4
Jurnal penerimaan kas
Tgl Ket.
Ref Pot. Kas Piutang Penjualan Serba-serbi
Penjualan Dagang Ref Akun Jumlah
(D) (D) (K) (K)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Keterangan :
Kolom (1) Mencatat tanggal terjadinya transaksi.
(2) Mencatat nama kreditor yang harus didebet.
(3) Mencatat tanda check mark untuk menandakan bahwa suatu
transaksi telah dipindahbukukan ke buku besar.
(4) Mencatat jumlah potongan penjualan yang diberikan .
(5) Mencatat jumlah pembayaran yang diterima secara tunai.
(6) Mencatat jumlah piutang dagang yang diterima atau
dilunaskan.
(7) Mencatat jumlah penjualan tunai.
(8) Mencatat nomor kode akun pada waktu dipindahbukukan ke
buku besar untuk akun serba-serbi.
(9) Mencatat nama akun yang tidak sediakan kolom tersendiri
(selain kolom 4, 5, 6, dan 7).
Sumber : Alfurkaniati (2016:159)
18
(10) Mencatat jumlah uang untuk akun yang berada dalam kolom
serba-serbi. Alfurkaniati (2016:159)
Contoh jurnal pengeluaran kas sebagai berikut:
Tabel 5
Jurnal pengeluaran kas
Tgl Ket.
Ref Utang Pembelian Ref Serba-serbi Pot. Kas
Dagang Akun Jumlah
Pembelian
(D) (K)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Sumber: Alfurkaniati (2016:157)
Keterangan :
Kolom (1) Mencatat tanggal terjadinya transaksi.
(2) Mencatat nama kreditor yang harus didebet.
(3) Mencatat tanda check mark (√) untuk menandakan bahwa
suatu transaksi telah dipindahbukukan ke buku besar.
(4) Mencatat jumlah utang usaha yang dibayar.
(5) Mencatat jumlah pembelian tunai.
(6) Mencatat nomor kode akun yang diposting ke buku besar
untuk akun serba-serbi.
(7) Mencatat nama akun yang tidak disediakan kolom akun
tersendiri.
(8) Mencatat jumlah akun yang dicatat dalam kolom serba-serbi.
19
(9) Mencatat jumlah yang diterima dari potongan pembelian bila
pembayaran dilakukan dalam waktu potongan.
(10)Mencatat jumlah pengeluaran kas. Alfurkaniati (2016:157)
Contoh jurnal pembelian sebagai berikut:
Tabel 6
Jurnal pembelian
Tgl Akun yang
dikredit
Ref Utang Pembelian Serba-serbi (D)
Dagang Ref Akun Jumlah
(K) (D)
1 2 3 4 5 6 7 8
Sumber: Alfurkaniati (2016:155)
Keterangan :
Kolom (1) Mencatat tanggal terjadinya transaksi.
(2) Mencatat nama kreditor yang dikredit.
(3) Mencatat tanda check mark (√) untuk menandakan bahwa
jumlah tersebut telah dipindahbukukan ke buku besar.
(4) Mencatat jumlah utang dagang atas pembelian secara kredit.
(5) Mencatat jumlah pembelian barang dagang ke kolom ini.
(6) Mencatat nomor kode akun untuk pemindahbukuan.
(7) Mencatat nama akun yang tidak disediakan kolom akun
tersendiri.
(8) Mencatat jumlah yang terdapat pada akun kolom serba-serbi.
Alfurkaniati (2016:155)
20
Contoh jurnal penjualan sebagai berikut:
Tabel 7
Jurnal penjualan
Tgl No.
Faktur
Akun yang
Didebet Ref
Syarat
Pembayaran
Piutang (D)
Penjualan
(K)
1 2 3 4 5 6
Sumber: Alfurkaniati (2016:158)
Keterangan :
Kolom (1) Mencatat tanggal terjadinya transaksi.
(2) Mencatat nama akun buku besar yang didebet (dengan
mencantumkan nama debitor)
(3) Tempat memberikan tanda check mark (√) untuk
menandakan bahwa jumlah tersebut telah dipindahbukukan
ke buku besar.
(4) Mencatat syarat pembayaran.
(5) Mencatat jumlah penjualan dan piutang dagang.
Alfurkaniati (2016:158)
10. Buku Besar
Buku besar (general ledger) terdiri dari rekening-rekening atau
akun-akun yang digunakan untuk meringkas data keuangan yang telah
dicatat sebelumnya dalam jurnal. Rekening-rekening atau akun-akun
dalam buku besar ini disediakan sesuai dengan unsur-unsur informasi
21
yang akan disajikan dalam laporan keuangan. Rekening atau akun buku
besar ini disatu pihak dapat dipandang sebagai wadah untuk
menggolongkan data keuangan, di pihak lain dapat dipandang pula
sebagai sumber informasi keuangan untuk penyajian laporan keuangan.
Misalnya, kas dicatat dalam akun kas, beban dicatat dalam akun beban,
dan sebagainya. Alfurkaniati (2016:87)
Contoh buku besar sebagai berikut:
Tabel 8
Buku besar
Kas
No.Akun: 111
Tanggal Ket. Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
2012
Jan 1 - Ju-1 10,000,000 - 10,000,000 -
Jan 3 - Ju-1 - 3,000,000 7,000,000 -
Jan 5 - Ju-1 500 - 7,500,000 -
Jan 10 - Ju-1 - 200 7,300,000 -
Jan 15 - Ju-1 - 1,500,000 5,800,000 -
Peralatan
No.Akun: 121
Tanggal Ket. Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
2012
Jan 3 - Ju-1 5,000,000 - 5,000,000 -
Utang Usaha
Tanggal Ket. Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
2012
Jan 3 - Ju-1 500 - - 500
22
Peralatan
No.Akun: 121
Tanggal Ket. Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
2012
Jan 3 - Ju-1 - 5,000,000 -
Modal No.Akun: 311
Tanggal Ket. Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
2012
Jan 1 Ju-1 10,000,000
Pendapatan Jasa
No.Akun: 411
Tanggal Ket. Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
2012
Jan 5 Ju-1 500 - 500
Beban
Gaji
No.Akun: 511
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
2012
Jan 10 - Ju-1 200 - 200 -
Sumber:Rahman Pura (2013:57-58)
11. Neraca Saldo
Neraca Saldo adalah suatu laporan yang memuat daftar akun
beserta saldo-saldonya, baik itu akun yang bersaldo debet maupun yang
bersaldo kredit. Dengan neraca saldo akan lebih mudah mengetahui
susunan aktiva, kewajiban, ekuitas, pendapatan, dan beban beserta
saldonya masing-masing. Jumlah saldo debet harus sama dengan
jumlah saldo kredit. Jika terjadi perbedaan berarti telah terjadi
kesalahan. Rahman Pura (2013:54)
23
Contoh Neraca Saldo sebagai berikut:
Tabel 9
Neraca saldo
Nomor Nama Akun Debet Kredit
Akun
111 Kas 5,800,000 -
121 Peralatan 5,000,000 -
211 Utang usaha - 500,000
311 Modal - 10,000,000
411 Pendapatan jasa - 500,000
511 Beban gaji 200,000 -
Total 11,000,000 11,000,000
Sumber:Rahman Pura (2013:57)
12. Penyajian Laporan Keuangan Masjid
Berdasarkan Undang-undang Republik Indonesia Nomor 28
Tahun 2004 pasal 52 ayat 5, Masjid merupakan salah satu entitas
nirlaba yang pelaporan keuangannya harus disusun berdasarkan standar
akuntansi yang berlaku di Indonesia. Ikatan Akuntan Indonesia (IAI)
telah menerbitkan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan Nomor 45
(PSAK No. 45) tentang pelaporan keuangan entitas nirlaba. Dalam
ruang lingkup entitas nirlaba paragraf (1) point a, b, c IAI (2014:45.1-
2). Jika menelaah isi paragraf tersebut maka masjid bisa dikategorikan
sebagai lembaga yang perlu menerapkan PSAK No.45. PSAK No.45
bertujuan untuk mengatur pelaporan keuangan organisasi nirlaba agar
mudah dipahami, memiliki relevansi, dan memiliki daya banding yang
tinggi. IAI (2014:45.1-2)
24
Berikut ini adalah pengertian istilah yang digunakan dalam
PSAK No.45 :
a. Pembatasan permanen adalah pembatasan penggunaan sumber daya
yang ditetapkan oleh pemberi sumber daya yang tidak
mengharapkan pembayaran kembali agar sumber daya tersebut
dipertahankan secara permanen, tetapi entitas nirlaba diizinkan untuk
menggunakan sebagian atau semua penghasilan atau manfaat
ekonomik lain yang berasal dari sumber daya tersebut.
b. Pembatasan temporer adalah pembatasan penggunaan sumber daya
oleh pemberi sumber daya yang tidak mengharapkan pembayaran
kembali yang menetapkan agar sumber daya tersebut dipertahankan
sampai dengan periode tertentu atau sampai dengan terpenuhinya
keadaan tertentu.
c. Sumber daya terikat adalah sumberdaya yang peggunaannya dibatasi
untuk tujuan tertentu oleh pemberi sumber daya yang tidak
mengharapkan pembayaran kembali. Pembatasan tersebut dapat
bersifat permanen atau temporer.
d. Sumber daya tidak terikat adalah sumber daya yang penggunaannya
tidak dibatasi untuk tujuan tertentu oleh pemberi sumber daya yang
tidak mengharapkan pembayaran kembali. IAI (2014:45.2)
25
Berdasarkan PSAK No.45 Tahun 2017, komponen laporan
keuangan entitas nirlaba terdiri dari :
a. Laporan Posisi Keuangan
Tujuan Laporan Posisi Keuangan adalah untuk menyediakan
informasi mengenai aset, liabilitas, dan aset neto serta informasi
mengenai hubungan diantara unsur-unsur tersebut pada waktu
tertentu. Informasi dalam laporan posisi keuangan yang digunakan
bersama pengungkapan, dan informasi dalam laporan keuangan lain
dapat membantu pemberi sumber daya yang tidak mengharapkan
pembayaran kembali, anggota, kreditur, dan pihak-pihak lain untuk
menilai kemampuan entitas nirlaba untuk memberikan jasa secara
berkelanjutan dan likuiditas, fleksibilitas keuangan, kemampuan untuk
memenuhi kewajibannya, dan kebutuhan pendanaan eksternal.
Laporan Posisi Keuangan mencakup entitas nirlaba secara
keseluruhan dan menyajikan total aset, liabilitas, dan aset neto.
1) Klasifikasi aset dan liabilitas
a) Menyajikan aset berdasarkan urutan likuiditas dan liabilitas
berdasarkan tanggal jatuh tempo.
b) Mengelompokkan aset ke dalam kelompok aset lancar dan aset
tidak lancar, serta liabilitas ke dalam kelompok liabilitas jangka
pendek dan liabilitas jangka panjang.
26
c) Mengungkapkan informasi mengenai likuiditas aset atau saat
jatuh tempo liabilitas, termasuk pembatasan penggunaan aset,
dalam catatan atas laporan keuangan. IAI (2014:45.3-4)
2) Klasifikasi Aktiva Bersih Terikat atau Tidak Terikat
Laporan posisi keuangan menyajikan jumlah masing-masing
kelompok aset neto berdasarkan pada ada atau tidaknya
pembatasan oleh pemberi sumber daya yang tidak mengharapkan
pembayaran kembali, yaitu terikat secara permanen, terikat secara
temporer, dan tidak terikat.
Informasi mengenai sifat dan jumlah dari pembatasan
permanen atau temporer diungkapkan dengan cara menyajikan
jumlah tersebut dalam laporan keuangan atau dalam catatan atas
laporan keuangan.
a) Pembatasan Permanen
(1) Aset, seperti tanah atau karya seni, yang diberikan untuk
tujuan tertentu, untuk dirawat dan tidak untuk dijual.
(2) Aset yang diberikan untuk investasi yang mendatangkan
pendapatan secara permanen dapat disajikan sebagai unsur
terpisah dalam kelompok aset neto yang penggunaannya
dibatasi secara permanen atau disajikan dalam catatan atas
laporan keuangan. Pembatasan permanen kelompok kedua
27
tersebut berasal dari hibah atau wakaf dan warisan yang
menjadi dana abadi.
b) Pembatasan Temporer
(1) Sumber daya berupa aktivitas operasi tertentu.
(2) Investasi untuk jangka waktu tertentu.
(3) Penggunaan selama periode tertentu dimasa depan.
(4) Pemerolehan aset tetap.
Pembatasan temporer tersebut dapat disajikan sebagai unsur
terpisah dalam kelompok aset neto yang penggunaannya dibatasi
secara temporer atau disajikan dalam catatan atas laporan
keuangan. Pembatasan temporer oleh pemberi sumber daya yang
tidak mengharapkan pembayaran kembali dapat berbentuk
pembatasan waktu atau pembatasan penggunaan, atau keduanya.
c) Aset Neto Tidak Terikat
Aset neto tidak terikat umumnya meliputi pendapatan
dari jasa, penjualan barang, dan dividen atau hasil investasi,
dikurangi beban untuk memperoleh pendapatan tersebut.
Batasan terhadap penggunaan aset neto tidak terikat dapat
berasal dari sifat entitas nirlaba. Informasi mengenai batasan
tersebut umumnya disajikan dalam catatan atas laporan
keuangan. IAI (2014:45.3-4)
28
b. Laporan Aktivitas
Tujuan utama laporan aktivitas adalah menyediakan informasi
mengenai :
(1) Pengaruh transaksi dan peristiwa lain yang mengubah jumlah dan
sifat aset neto.
(2) Hubungan antar transaksi, dan peristiwa lain.
(3) Bagaimana penggunaan sumber daya dalam pelaksanaan
berebagai program atau jasa.
(4) Informasi dalam laporan aktivitas yang digunakan bersama
dengan pengungkapan informasi dalam laporan keuangan lainnya,
dapat membantu pemberi sumber daya yang tidak mengharapkan
pembayaran kembali anggota, kreditur dan pihak lain dengan :
(a) Mengevaluasi kinerja dalam suatu periode.
(b) Menilai upaya, kemampuan dan kesinambungan entitas
nirlaba dan memberikan jasa.
(c) Menilai pelaksanaan tanggung jawab dan kinerja manajer.
Laporan aktivitas mencakup entitas nirlaba secara
keseluruhan dan menyajikan jumlah perubahan aset neto terikat
permanen, terikat temporer, dan tidak terikat dalam satu periode.
Perubahan aset neto dalam laporan aktivitas tercermin pada aset
neto atau ekuitas dalam posisi keuangan.
29
Klasifikasi Informasi Laporan Aktivitas menurut PSAK
No.45 tahun 2014 sebagai berikut:
a) Klasifikasi Informasi Pendapatan dan Beban
Laporan aktivitas menyajikan pendapatan sebagai penambah aset
neto tidak terikat, kecuali jika penggunaannya dibatasi oleh
pemberi sumber daya yang tidak mengharapkan pembayaran
kembali, dan menyajikan beban sebagai pengurang aset neto tidak
terikat.
b) Klasifikasi Informasi Keuntungan dan Kerugian
Laporan aktivitas menyajikan keuntungan dan kerugian
yang diakui dari investasi dan aset lain (atau liabilitas) sebagai
penambah atau pengurang aset neto tidak terikat, kecuali jika
penggunaannya dibatasi.
c) Klasifikasi Informasi Pemberian Jasa
Klasifikasi informasi pemberian jasa secara fungsional
bermanfaat untuk membantu pemberi sumber daya yang tidak
mengharapkan pembayaran kembali, anggota, kreditur, dan pihak
lain dalam menilai pemberian jasa dan penggunaan sumber daya.
Entitas nirlaba dianjurkan untuk menyajikan informasi tambahan
mengenai beban menurut sifatnya. Misal, berdasarkan gaji, sewa,
listrik, bunga, penyusutan.
30
Program pemberian jasa merupakan aktivitas untuk
menyediakan barang dan jasa kepada para penerima manfaat,
pelanggan, atau anggota dalam rangka mencapai tujuan atau misi
entitas nirlaba. Pemberian jasa tersebut merupakan tujuan dan
hasil utama yang dilaksanakan melalui berbagai program utama.
Aktivitas pendukung meliputi semua aktivitas selain
program pemberian jasa. Umumnya aktivitas pendukung meliputi
aktivitas manajemen dan umum, pencarian dana dan
pengembangan anggota. Aktivitas manajemen dan umum
meliputi pengawasan, manajemen bisnis, pembukuan,
penganggaran, pendanaan dan aktivitas administratif lain. IAI
(2014:4-6)
c. Laporan Arus Kas
Tujuan utama laporan arus kas adalah menyajikan informasi
mengenai penerimaan dan pengeluaran kas dalam suatu periode.
Aktivitas Pendanaan menurut PSAK No.45 sebagai berikut:
(1) Penerimaan kas dari pemberi sumber daya yang tidak
mengharapkan pembayaran kembali yang penggunaannya dibatasi
dalam jangka panjang.
31
(2) Penerimaan kas dari pemberi sumber daya dan penghasilan
investasi yang penggunaannya dibatasi untuk pemerolehan,
pembangunan, dan pemeliharaan aset tetap, atau peningkatan
dana abadi.
(3) Bunga dan dividen yang dibatasi penggunaannya untuk jangka
panjang.
(4) Pengungkapan informasi mengenai aktivitas investasi dan
pendanaan nonkas, sumbangan berupa bangunan atau aset
investasi. IAI (2014:45.6)
d. Catatan Atas Laporan Keuangan
Menyediakan informasi yang relevan mengenai kebijakan
pengungkapan akuntansi dalam menyusun laporan keuangan entitas
nirlaba.
(1) Catatan A menguraikan kebijakan pengungkapan yang
diwajibkan yang menyebabkan Catatan B dan Catatan C wajib
disajikan. Catatan D, E, dan F menyediakan informasi yang
dianjurkan untuk diungkapkan oleh entitas nirlaba.
(2) Catatan B digunakan untuk menyediakan aset neto terikat
temporer untuk periode tertentu dengan beberapa program
kerja entitas nirlaba.
32
(3) Catatan C digunakan untuk menyediakan informasi aset neto
terikat permanen yang dibatasi untuk mendukung program
kerja entitas nirlaba.
(4) Catatan D digunakan untuk menyediakan informasi aset neto
yang dibebaskan dari pembatasan pemberi sumber daya yang
tidak mengharapkan pembayaran kembali melalui terjadinya
beban tertentu atau terjadinya kondisi yang diisyaratkan oleh
pemberi sumber daya.
(5) Catatan E digunakan untuk menyediakan informasi
penghasilan kerugian investasi.
(6) Catatan F digunakan untuk menyediakan informasi beban yang
terjadi pada entitas nirlaba. IAI (2014:19-22)
13. Jurnal Penutup
Proses penutupan akun merupakan kegiatan yang harus
dilakukan di akhir periode akuntansi setelah laporan keuangan selesai
disusun. Proses penutupan akan menyiapkan akun untuk mencatat
transaksi yang terjadi pada periode berikutnya. Hal-hal yang harus
dilakukan pada proses penutupan adalah:
1) Mengidentifikasi akun yang akan ditutup.
2) Membuat ayat penutup dan mem-posting-nya ke buku besar.
3) Menyiapkan neraca saldo setelah penutupan.
33
Tujuan proses penutupan menurut Catur Sasongko (2016:92)
sebagai berikut:
1) Proses penutupan membuat akun-akun pendapatan, beban, dan prive
memiliki saldo sebesar non pada akhir periode akuntansi. Hal ini
dilakukan agar kita dapat mengukur pendapatan, beban, dan prive
untuk periode akuntansi berikutnya.
2) Proses penutupan membantu perusahaan dalam menghitung
pendapatan dan beban yang terjadi dalam satu periode akuntansi.
14. Penyusutan
Penyusutan merupakan berkurangnya nilai manfaat pada aset
tetap yang dimiliki setiap entitas, termasuk yayasan harus mencatat
pembelian peralatan dan kekayaan substansial yang bersifat jangka
panjang, karena jenis aset tersebut menanggung biaya per tahun sesuai
dengan umur manfaatnya. Proses ini disebut sebagai kapitalisasi dan
penyusutan aset tetap.
Sebagai contoh, pada tanggal 1 januari suatu yayasan membeli
komputer yang memiliki umur manfaat selama empat tahun seharga
Rp2.500. Ketika pembelian dicatat, jurnalnya adalah sebagai berikut:
Aset Tetap (bertambah menjadi) Rp2.500
Kas (berkurang menjadi) Rp2.500
Penjelasan: Untuk mencatat pembelian komputer seharga Rp.2.500
Pada akhir tahun ke empat, jurnalnya adalah:
Biaya penyusutan (bertambah menjadi)
34
(Rp2.500/4 tahun = Rp625 per tahun) Rp625
Akumulasi penyusutan (bertambah menjadi) Rp625
Penjelasan: Untuk mencatat biaya penyusutan selama tahun
tersebut.
Perlakuan atas pencatatan ini merupakan hal yang sangat
penting, karena kas untuk membeli komputer dibelanjakan pada tahun
pertama. Namun, seperempat pengeluaran untuk membeli komputer itu
muncul dalam laporan aktivitas (Laporan Pendapatan dan Belanja)
selama empat tahun. Oleh karena itu, dalam tiga tahun, biaya
penyusutan sebesar Rp625 selalu muncul dalam laporan keuangan
meskipun tanpa pengeluaran kas.
Akumulasi penyusutan, sebagaimana yang tersirat dari
namanya, merupakan laporan penyusutan yang telah terakumulasi
selama empat tahun. Pada akhir tahun pertama, seperempat dari umur
manfaat komputer akan menyusut. Pada akhir tahun kedua, setengah
dari umur manfaat akan menyusut dan pada akhir tahun keempat, umur
manfaat komputer akan sepenuhnya menurun. Dengan kata lain, biaya
penuh selama umur manfaat komputer dicatat sebagai pengeluaran.
Bagian aktiva tetap dalam Laporan Posisi Keuangan (Neraca) akan
mencerminkan akumulasi penyusutan komputer. Berikut perhitungan
biaya penyusutan komputer :
Tahun Pertama :
Komputer (biaya) Rp2.500
Berkurang: Akumulasi Penyusutan (625)
Total Bersih Aktiva Tetap Rp1.875
35
Tahun ke-2
Komputer (biaya) Rp2.500
Berkurang: Akumulasi Penyusutan (1.250)
Total Bersih Aktiva Tetap Rp1.250
Lebih dari dua tahun, akumulasi penyusutan naik menjadi
Rp625 per tahun dan total bersih aktiva tetap turun menjadi Rp625 per
tahun, sehingga akumulasi penyusutan menjadi Rp2.500 dan total
bersih aktiva tetap adalah nol. Indra Bastian(2007:87)
15. Entitas Nirlaba
Entitas nirlaba menurut V.Wiratna Sujarweni (2015:215) adalah
entitas yang dapat dimiliki pemerintah maupun dimiliki oleh sektor
swasta, tujuan utamanya tidak semata-mata untuk mendapatkan
keuntungan. Para anggota dan donatur tidak mengharapkan adanya
pengembalian atas donasi yang telah diberikan, namun para anggota
dan donatur biasanya mensyaratkan adanya pelaporan sebagai bentuk
pertanggungjawaban pengelola organisasi nirlaba atas dana yang telah
diberikan karena modal dari organisasi nirlaba berasal dari dana para
anggota dan donatur. Macam-macam organisasi nirlaba seperti tempat
Ibadah, Lembaga Sosial Masyarakat (LSM), Yayasan, Pendidikan dan
Kesehatan.
36
B. Hasil Penelitian terdahulu yang relevan
Berdasarkan penelitian terdahulu maka pada bagian ini
ditunjukkan secara ringkas perbandingan isi penelitian terdahulu
dengan penelitian yang dilakukan oleh Penulis :
Tabel 10
Perbandingan dengan penelitian terdahulu
I Identitas
Peneliti
Aspek
Ronny Hendrawan
C2C309023
Universitas Diponegoro
Semarang 2011
Erviana Jianti
A04130008
Politeknik Negeri
Banjarmasin 2016
Tika aryani
A03150053
Politeknik Negeri
Banjarmasin 2018
Judul Analisis Penerapan PSAK
No.45 Tentang Pelaporan
Keuangan Organisasi
Nirlaba Pada Rumah
Sakit Berstatus Badan
Layanan Umum (Studi
kasus di RSUD Kota
Semarang)
Penerapan
Akuntansi Pokok
Organisasi Nirlaba
Pada Masjid Al-
Jihad Banjarmasin
Berdasarkan PSAK
No.45
Penerapan Akuntansi
Pokok Untuk
Menyusun Laporan
Keuangan
Berdasarkan PSAK
45 Pada Masjid
Hasanuddin Madjedi
Banjarmasin
Institusi yang diteliti Rumah Sakit Umum
Daerah Kota Semarang
Masjid Al-Jihad
Banjarmasin
Masjid Hasanuddin
Madjeddi
Banjarmasin
Permasalahan Apakah penyajian laporan
keuangan RSUD Kota
Semarang mengacu pada
ketentuan PSAK No.45
dan telah sesuai ketentuan
mengenai Badan Layanan
Umum seperti: Peraturan
Menteri Keuangan Nomor
76/PMK.05/2008 tentang
akuntansi dan pelaporan
keuangan Badan Layanan
Umum; keputusan
Menteri Kesehatan Nomor
1164/MENKES/SK/X/20
07 tentang pedoman
1. Bagaimana
sistem akuntansi
yang selama ini
diterapkan pada
Masjid Al-Jihad?
2. Bagaimana
sistem akuntansi
pokok yang
sesuai untuk
diterapkan pada
Masjid Al-Jihad?
3. Bagaimana
penerapan PSAK
No.45 untuk
menyajikan
1. Bagaimana
penerapan
akuntansi pokok
untuk menyusun
laporan keuangan
berdasarkan
pernyataan standar
akuntansi
keuangan entitas
nirlaba (PSAK
No.45) tahun 2014
pada Masjid
Hasanuddin
Madjedi.
37
Penyusunan Rencana
Bisnis dan Anggaran
Rumah Sakit Badan
Layanan Umum, serta
apakah PSAK No.45
dapat diterapkan dengan
penuh pada penyusunan
Laporan Keuangan RSUD
Kota Semarang?
laporan posisi
keuangan dan
laporan aktivitas
pada Masjid Al-
Jihad?
Tujuan penelitian 1. Menganalisis
penyusunan laporan
keuangan RSUD Kota
Semarang dengan
mengacu pada
ketentuan PSAK
No.45 dan ketentuan
mengenai Badan
Layanan Umum .
2. Membandingkan tata
cara penyusunan
bentuk dan isi laporan
lapoan keuangan
RSUD Kota Semarang
dengan PSAK No.45.
Dan untuk mengetahui
apakah PSAK No.45
dapat diterapkan
secara penuh atau
tidak.
1. Memberikan
gambaran sistem
akuntansi pada
Masjid Al-Jihad.
2. Memberikan
rancangan sistem
akuntansi pokok
yang dapat
diterapkan pada
Masjid Al-Jihad.
3. Menunjukkan
laporan keuangan
Masjid Al-Jihad
yang sesuai
dengan PSAk
No.45.
Menerapkan
akuntansi pokok
dalam menyusun
laporan keuangan
berdasarkan PSAK
No.45 tahun 2014
pada Masjid
Hasanuddin Madjedi
Banjarmasin.
Metode penelitian Metode deskriptif
kualitatif
Metode kualitatif
deskriptif
Metode studi kasus
Hasil penelitian 1. Penulis mengevaluasi
laporan keuangan
tahunan RSUD Kota
Semarang.
2. Membandingkan
kebijakan akuntansi
maupun penyajian
laporan keuangan.
3. Menyesuaikan dan
mengkombinasikan
empat unsur,yaitu;
1. Akuntansi pokok
yang diterapkan
Masjid Al-Jihad
di Banjarmasin
masih belum
terbangun
dengan baik.
2. Catatan
akuntansi yang
digunakan
berupa kartu
1. Laporan
keuangan yang
diterapkan oleh
Masjid
Hasanuddin
Madjedi belum
sesuai dengan
PSAK No.45.
2. Laporan
keuangan Masjid
Hasanuddin
38
PSAK No.45 tentang
pelaporan keuangan
organisasi nirlaba,
Peraturan Menteri
Keuangan Nomor
1164/MENKES/SK/X/
2007 tentang
penyusunan rencana
bisnis dan anggaran
Rumah Sakit Badan
Layanan Umum,
Laporan keuangan
RSUD Kota Semarang
tahun 2010.
4. Mengidentifikasi
pelaporan keuangan
RSUD Kota
Semarang.
piutang.
3. Laporan
keuangan yang
dihasilkan hanya
berupa laporan
keuangan
bulanan yang
sederhana,
dimana dalam
laporan keuangan
tersebut hanya
terdapat
penerimaan dan
pengeluaran kas
serta saldo akhir.
4. Masih belum
menghasilkan
laporan keuangan
yang transparan
dan akuntabel.
Madjedi dengan
Taman
Pendidikan
Islami
Hasanuddin
Madjedi masih
terpisah.
39
BAB III
METODE PENELITIAN
A. Identifikasi dan Definisi Operasional Variabel
Definisi operasional variabel dalam penelitian ini adalah akuntansi
pokok yang diterapkan untuk menyusun laporan keuangan pada Masjid
Hasanuddin Madjedi, yaitu membuat neraca saldo awal, jurnal khusus,
memposting ke buku besar, membuat jurnal penyesuaian, dan
menyusun laporan keuangan berupa Laporan Posisi Keuangan dan
Laporan Aktivitas berdasarkan PSAK Nomor 45 pada Masjid
Hasanuddin Madjedi Banjarmasin pada tahun 2016.
B. Jenis Penelitian
Jenis penelitian yang dilakukan oleh penulis adalah jenis penelitian
studi kasus tentang penerapan akuntansi pokok untuk menyusun
laporan keuangan berupa Laporan Posisi Keuangan dan Laporan
Aktivitas berdasarkan PSAK 45 pada Masjid Hasanuddin Madjedi
Banjarmasin.
C. Jenis dan Sumber Data
Jenis data menurut Firdaus (2018:102) terdiri dari :
1. Data Kuantitatif
Data kuantitatif merupakan data berupa angka hasil
pengukuran atau perhitungan (counting) yang dapat dikualifikasikan
40
dalam bentuk diskrit (hasil perhitungan dan kontinu hasil
pengukuran). Firdaus (2018:102)
2. Data Kualitatif
Data kualitatif merupakan data yang tidak berbentuk angka,
sebelum menganalisis data kualitatif, maka harus diskalakan dalam
skala nominal atau ordinal. Firdaus (2018:102)
Sumber data menurut Dr.Nur Indriantoro (2002:146) merupakan
faktor penting yang menjadi pertimbangan dalam penentuan metode
pengumpulan data, yang terdiri dari :
1. Data Primer
Data primer merupakan sumber data penelitian yang diperoleh
secara langsung dari sumber asli (tidak melalui media perantara).
Data primer secara khusus dikumpulkan oleh peneliti untuk
menjawab pertanyaan penelitian, dapat berupa opini subyek (orang)
secara individual atau kelompok, hasil observasi terhadap suatu
benda, kejadian atau kegiatan dan hasil pengujian dengan
menggunakan metode survei dan observasi. Dr.Nur Indriantoro
(2002:146-147)
2. Data Sekunder
Data sekunder merupakan sumber data penelitian yang
diperoleh peneliti secara tidak langsung melalui media perantara
(diperoleh dan dicatat oleh pihak lain). Data sekunder umumnya
berupa bukti, catatan atau laporan historis yang telah tersusun dalam
41
arsip (data dokumentar) yang dipublikasikan dan yang tidak
dipublikasikan. Dr.Nur Indriantoro (2002:147)
Jenis data yang digunakan penulis dalam penelitian ini adalah
data kuantitatif dan data kualitatif. Jenis data kuantitatif yang
digunakan berupa data penyusutan asset tetap Masjid Hasanuddin
Madjedi, sedangkan data kualitatif yang digunakan berupa data
sejarah, struktur organisasi serta tugas masing-masing bidang di
struktur organisasi Masjid Hasanuddin Madjedi.
Sumber data yang digunakan penulis berupa data sekunder
berupa laporan keuangan per bulan dari bulan Januari 2016 sampai
dengan bulan Desember 2016 yang diperoleh secara langsung dari
sekretaris Masjid Hasanuddin Madjedi. Penulis juga menggunakan
data primer yaitu data penyusutan aset tetap Hasanudin Majedi.
D. Teknik Pengumpulan Data
Teknik pengumpulan data menurut Dr Widodo (2017: 73-74) sebagai
berikut :
1. Kuesioner
Kuesioner (angket/skala) adalah daftar pertanyaan yang dibuat
berdasarkan indikator dari variabel yang diberikan kepada responden.
Dr.Widodo (2017:73)
42
2. Tes
Tes adalah suatu pengukuran yang objektif dan standar terhadap
sampel perilaku. Dr.Widodo (2017:73)
3. Wawancara
Wawancara adalah kegiatan tanya jawab untuk memperoleh
informasi atau data. Dr.Widodo (2017:74)
4. Observasi
Teknik observasi digunakan untuk mendapatkan fakta empirik
yang tampak (kasat mata) dan guna memperoleh dimensi baru untuk
pemahaman konteks maupun fenomena yang teliti, yang terlihat
dikancah penelitian. Dr.Widodo (2017:74)
5. Dokumentasi
Dokumentasi adalah kegiatan pengumpulan data yang
dilakukan melalui penelusuran data. Dr.Widodo (2017:75)
6. Studi Pustaka
Studi pustaka adalah kegiatan mempelajari, mendalami, dan
mengutip teori atau konsep dari sejumlah literature, baik buku, jurnal,
majalah, koran atau karya tulis lainnya yang relevan dengan topik,
fokus, atau variable penelitian. Dr.Widodo (2017:75)
Teknik pengumpulan data yang dilakukan penulis, yaitu
wawancara langsung dengan sekretaris Masjid Hasanuddin Madjedi,
dan teknik dokumentasi terhadap profil/ sejarah dan laporan keuangan
43
Masjid Hasanuddin Madjedi. Selain itu, penulis juga melakukan teknik
observasi untuk melihat langsung aset tetap yang dimiliki oleh Masjid
Hasanuddin Madjedi, seperti bangunan masjid, bangunan, gedung
serba guna, bangunan Taman Pendidikan Islam, kendaraan dan
peralatan.
E. Teknik Analisa Data
Langkah-langkah teknik analisis data yang digunakan pada
penelitian ini sebagai berikut:
1. Mengklasifikasikan data yang telah diperoleh dari Masjid Hasanuddin
Madjedi.
2. Membuat kode dan nama rekening yang dibutuhkan pada Masjid
Hasanuddin Madjedi.
3. Membuat daftar aset tetap Masjid Hasanuddin Madjedi
4. Membuat perhitungan penyusutan asset tetap Masjid Hasanuddin
Madjedi
5. Membuat neraca saldo awal 1 Januari 2016 pada Masjid Hasanuddin
Madjedi.
6. Membuat jurnal khusus tanggal 31 Januari 2016 sampai 31 Desember
2016 pada Masjid Hasanuddin Madjedi
7. Membuat jurnal penyesuaian per 31 Desember 2016 pada Masjid
Hasanuddin Madjedi
44
8. Memposting jurnal khusus dan jurnal penyesuaian ke buku besar per
31 Desember 2016 pada Masjid Hasanuddin Madjedi
9. Membuat neraca saldo setelah penyesuaian per 31 Desember 2016
pada Masjid Hasanuddin Madjedi
10. Membuat jurnal penutup setelah penyesuaian per 31 Desember 2016
pada Masjid Hasanuddin Madjedi
11. Memposting jurnal penutup ke buku besar setelah penutupan per 31
Desember 2016 pada Masjid Hasanuddin Madjedi
12. Membuat neraca saldo akhir per 31 Desember 2016 pada Masjid
Hasanuddin Madjedi
13. Menyusun laporan keuangan Masjid Hasanuddin Madjedi sesuai
PSAK No.45 berupa Laporan Posisi Keuangan, Laporan Aktivitas dan
Laporan Arus Kas pada Masjid Hasanuddin Madjedi Banjarmasin
untuk bulan Desember 2016.
45
BAB IV
HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN
A. Hasil Penelitian
1. Sejarah Masjid Hasanuddin Madjedi
Penamaan Masjid Hasnuddin Madjedi berawal dari Gerakan
30 September yang merupakan klimaks dari pengkhianatan Partai
Komunis Indonesia (PKI) terhadap Bangsa dan Negara Kesatuan
Republik Indonesia yang membangkitkan perlawanan yang dahsyat
dari mahasiswa/ pemuda Indonesia khususnya dan rakyatnya yang
agamis secara menyeluruh.
Bangkitnya perlawanan patriotik dan heroik mahasiswa dalam
wadah Kesatuan Aksi Mahasiswa Indonesia (KAMI) pada tanggal
10 Januari 1966 di Jakarta mencanangkan “TRITURA” (Tiga
Tuntunan Rakyat: Bubarkan PKI dan Ormas-ormasnya, Bubarkan
Kabinet 100 Menteri dan Tuntutan Harga Sandang Pangan) juga
telah membangkitkan mahasiswa dan pelajar di Kalimantan Selatan
yang tergabung dalam KAMI dan KAPI (Kesatuan Aksi Pelajar
Indonesia) melakukan Demonstrasi Akbar pada tanggal 10 Februari
1996 yang telah merenggut nyawa Hasanuddin Madjedi dan gugur
sebagai Pahlawan Ampera pertama di Indonesia.
Universitas Lambung Mangkurat (UNLAM) memberikan gelar
akademik “Sarjana Muda Anumerta” kepada Hasanuddin Madjedi
46
sebagai penghargaan kepada Hasanuddin Madjedi oleh Rektor
UNLAM yaitu Bapak Milono pada tanggal 20 Maret 1966.
Kemudian beberapa tokoh mahasiswa eksponen 66 bermusyawarah
dan disepakati untuk membuat monumen berupa musholla untuk
mengenang Hasanuddin Madjedi tersebut.
Selanjutnya, sebagai langkah awal untuk
mengimplementasikan hasil musyawarah diatas maka pada tanggal
22 April 1966 Rektor UNLAM dalam keputusannya mengubah
status cafetaria menjadi musholla dan pada tanggal 17 Juli 1966
bertepatan dengan hari ulang tahun Divisi Ulang Tahun ALRI IV
Kalimantan, status musholla diubah menjadi “Masjid Hasanuddin
Madjedi” dan pada tanggal tersebut diawali Sholat Jum’at dengan
Khatib Bapak H. Abrani Sulaiman selaku Gubernur Kepala Daerah
Provinsi Kalimantan Selatan dan bertindak sebagai Imam adalah
salah seorang eksponen 66 yaitu Al Ustadz H. M Rafi’ie Hamdi.
Seirama dengan renovasi bangunan Kampus UNLAM Unit 1
di Jalan Lambung Mangkurat maka pembangunan Masjid
Hasanuddin Madjedi mulai dilaksanakan. Design masjid dibuat oleh
Ir Nu’man (Dosen ITB Bandung) tanpa biaya. Rektor UNLAM yang
baru yaitu Drs. H. A. A. Malik menjadi Pembina Mesjid Hasanuddin
Madjedi dengan SK Rektor pada tanggal 05 Februari 1967.
Pembiayaan pembangunan masjid dilakukan secara berdikari
di luar mata anggaran UNLAM/Direktorat Jenderal Perguruan
47
Tinggi. Pada tanggal 10 Februari 1969 bertepatan dengan peringatan
3 (tiga) tahun wafatnya Hasanuddin Madjedi maka dibuat Piagam
Kessepakatan antara Panitia Pembina Masjid Hasanuddin Madjedi
(ditandatangani oleh N.A Razak), Presidium KAPPI (ditandatangani
oleh M. Hatta Mazanie) dan Presidium KAMI Kalsel (ditanda
tangani oleh Mocht. Tadjerie) yang menyepakati dan berketetapan
hati untuk mendirikan dan membina monumen yang berupa Masjid
Hasanuddin Madjedi di Kampus UNLAM sebagai wadah untuk
membina mental beragama.
Selanjutnya, seiring dengan akan berpindahnya lokasi Kampus
UNLAM Unit I ke Jalan Brigjen H. Hasan Basry dan kebijakan
Mendikbud pada tahun 1980-an (Daud Yusuf) yang melarang
dibangunnya tempat ibadah di dalam kampus, maka pada rapat
Panitia Peringatan Gugurnya Pahlawan Ampera Hasanuddin
Madjedi yang ke-16 (tahun 1982), warga eksponen 66 menyepakati
akan membangun kembali Masjid Hasanuddin di Jalan Brigjen
Hasan Basry diluar Kampus UNLAM.
Atas petunjuk Bapak Ir. H. M. Said (Wakil Gubernur) yang
juga eksponen 66 dari Kesatuan Aksi Sarjana Indonesia (KASI)
diresmikan lokasi tempat Masjid Hasanuddin Madjedi di samping
Bundaran Kayutangi dengan tanah untuk bangunan tersebut
diperoleh dari hibah oleh PD Bangunan Banua (Perusahaan Daerah
milik Pemerintah Daerah Tingkat I Kalsel) dengan area seluas
48
4918,25 m2 (Surat Keterangan Hibah/No.260/PDBB/KS-1986
tertanggal 12 Desember 1986). Yayasan Amal Bhakti Muslim
Pancasila (YABMP) kemudian memberikan bantuan sebagai bentuk
dukungan untuk pembangunan Masjid Hasanuddin Madjedi.
Pemancangan tiang pertama dihadiri oleh Anggota Presidium KAMI
Pusat diantaranya yaitu Bung Zamroni dan Bung David Napitolo.
Pengurusan hibah tanah dan bantuan YABMP untuk bangunan
fisik masjid sepenuhnya ditandatangani dan dibiayai oleh N.A
Razak. Atas saran dari Ir. H. M. Said, Panitia yang dibentuk oleh
eksponen 66 melibatkan masyarakat sekitar lokasi pembangunan
masjid sehingga pada tanggal 15 April 1984 diadakan pertemuan
dengan tokoh masyarakat khususnya Muhammadiyah Ranting III
bertempat di Musholla ‘Al Qadhar’ di Jalan Hasan Basry.
Panitia Pembina Masjid Hasanuddin Madjedi diwakili oleh
Noor Adnan Razak, SE (Ketua), Drs. Yusriansyah Aziz (Sekretaris)
dan Prof. Drs. H. Abdussamad Noor, MPA (Bendahara) sedangkan
dari Muhamadiyah Ranting III diantaranya dihadiri oleh Ustadz
Abdullah Bashami, Ustadz Amrullah Basthami, Abdul Gaffar Ganie,
Aini Gulat dan Jama’ah Musholla Al Qadhar.
Hasil pertemuan menyatakan bahwa warga Muhammadiyah
Ranting III sangat mendukung dibangunnya Masjid Hasanuddin
Madjedi di Kayu Tangi dan akan memakmurkannya baik untuk
sholat jum’at maupun shalat hari raya Islam.
49
2. Aktivitas Masjid Hasanuddin Madjedi
Aktivitas atau rutinitas yang dilakukan Masjid Hasanuddin
Madjedi adalah menyediakan tempat bagi siapa saja yang ingin
melakukan kegiatan keagamaan di Masjid Hasanuddin Madjedi. Dan
menyediakan Taman Pendidikan Islam bagi yang pagi untuk Taman
Kanak-kanak (TK) ataupun yang sore untuk Taman Pendidikan
Qur’an (TPQ).
Masjid Hasanuddin Madjedi mengadakan kultum atau ceramah
agama yang biasa dilakukan setelah sholat subuh dan magrib,
kemudian menyediakan hidangan bagi jama’ah yang ingin berbuka
puasa sunnah pada hari Senin dan Kamis, dan menyediakan sarapan
bagi jama’ah yang sholat subuh pada hari Minggu di Masjid
Hasanuddin Madjedi.
50
3. Struktur Organisasi Masjid Hasanuddin Madjedi
Berikut struktur organisasi Masjid Hasanuddin Madjedi :
Bagan 2
Struktur Organisasi Masjid Hasanuddin Madjedi
Pembina/Pimpinan
Penasehat
Pengawas
Pengurus
Sekretaris
Bendahara
Bidang I Takmir
(Pendidikan,
Peribadatan dan
Pengkajian
Bidang II Takmir
(Sarana dan
Teknik)
Bidang III
Takmir
(Pengembangan
ekonomi)
Bidang IV
Takmir (Humas
dan Keamanan)
Bidang V
Takmir (Hukum
dan Umum)
Bidang VI
Takmir
(Pengelolaan
Gedung Serba
Guna)
TPI
Syiar Islam
dan Dakwah
AM2HM
Masjid
Sekolah
Gedung
Serba Guna
ATM
Rumah
Tahfizd
BAZNAS
Koperasi
Persewaan
ATM
Ambulan
Pemeliharaan
Kehumasan
Kepegawaian
dan
Penggajihan
Kerukunan
Kematian/
Pemakaman
Inventaris
Yayasan
Satpam
Marbot
Pengawas
admin
Sumber: Masjid Hasanuddin Madjedi
51
Sebuah yayasan memerlukan struktur organisasi untuk
mencapai suatu keberhasilan. Struktur organisasi adalah suatu proses
tersusun dimana orang yang ada didalamnya berinteraksi untuk
mencapai tujuan, struktur organisasi juga merupakan pedoman dalam
melakukan tugas masing-masing anggota. Berikut adalah nama-nama
tugas dan fungsi masing-masing bidang dalam struktur organisasi
Masjid Hasanuddin Madjedi :
1) Ketua Umum
a. Menandatangani surat resmi ke luar dan ke dalam
b. Menandatangani surat undangan resmi
c. Memimpin rapat dengan pengurus maupun yayasan
d. Menyampaikan laporan pertanggung jawaban tahunan melalui
badan pengawas
e. Mengangkat dan memberhentikan karyawan
f. Menetapkan kebijakan organisasi dengan persetujuan Pembina
g. Mensyahkan anggaran kegiatan dan pembiayaan
h. Mensyahkan permintaan pembayaran rutin dan pembangunan
i. Melegalitas kebijakan pengurus
j. Menandatangani laporan pertanggung jawaban pengurus
2) Ketua dan Wakil Ketua
a. Mewakili pimpinan yang berhalangan secara berjenjang dalam
rapat maupun menandatangani dokumen resmi
52
b. Melakukan pengawasan dan pembinaan kadalam organisasi
pengurus
c. Memberikan masukan,usul dan saran dalam pengendalian
organisasi
3) Sekretaris Umum dan Sekretaris
a. Melakukan tugas koordinasi baik ke dalam maupun keluar
b. Melakukan tugas kesekretariatan secara umum dan tata
keadministrasian
c. Menyiapkan naskah surat keputusan yang berkaitan dengan
ketentuan kebijakan
d. Menyiapkan naskah surat keputusan yang berkaitan dengan
bidang kepegawaian
e. Membuat notulen setiap keputusan rapat pengurus maupun rapat
tahunan
f. Merangkum bahan pertanggung jawaban pengurus
g. Menyiapkan daftar permintaan pembayaran gaji karyawan
h. Menyiapkan surat perintah perjalanan
i. Melaksanakan penugasan dari ketum maupun ketua dan atau
wakil ketua
j. Menggandakan bahan teks khutbah
4) Bidang Pembangunan Fisik
a. Menyiapkan usulan dan menampung program kegiatan fisik
b. Menyusun design teknis dan anggaran pembangunan
53
c. Menyajikan perencanaan dan hasil pekerjaan
d. Melaksanakan kegiatan pembangunan,rehabilitasi dan renovasi
fisik
e. Membuat laporan pekerjaan fisik
f. Menyajikan hasil kegiatan fisik dalam rapat dengan yayasan
g. Menyiapkan bahan pertanggung jawaban pengurus
5) Bidang Takmir dan Pengembangan/ Sains
a. Menyiapkan kurikulum pendidikan
b. Mengajukan sarana pendidikan
c. Menyusun daftar petugas penceramah,khatib, imam rawatib
d. Mensosialisasikan kegiatan dan fungsi takmir secara umum
e. Mensosialisasikan ketetapan hari besar islam
f. Koordinasi kegiatan bakti sosial
g. Menyiapkan program kurikulum kegiatan tausiah
h. Mengevaluasi kegiatan tausiah
i. Menyebarkan informasi kegiatan keagamaan, bahan khutbah
j. Menyiapkan bahan kebijakan pengembangan pengetahuan umat
k. Menyiapkan bahan pertanggung jawaban pengurus
6) Bidang Keamanan
a. Mengkoordinasi keamanan dan ketertiban lingkungan
b. Mengamankan situasi dan ketertiban lingkungan
c. Mengusulkan sarana dan prasaranan keamanan lingkungan
54
d. Koordinasi kegiatan tablig akbar,shalat Id dalam kaitan
memakai fasilitas umum
e. Mengusulkan satuan keamanan maupun pengurangan satuan
keamanan
f. Menyiapkan bahan kebijakan keamanan
g. Menyiapkan bahan pertanggung jawaban pengurus
7) Bidang Pengembangan, Kesejahteraan Ekonomi Umat dan SDM
a. Koordinasi penyelenggaraan ibadah qurban,zakat mal, fitrah
b. Penyiapkan daftar mustahiq
c. Menyusun kegiatan perkoperasian umat
d. Menyiapkan bahan kebijakan pengembangan ekonomi
e. Menyiapkan bahan pertanggung jawaban pengurus
f. Mengelola dan mengurus zakat, dan ibadah qurban
g. Menyiapkan program ekonomi melalui koperasi umat, masjid,
jamaah
h. Menyampaikan pertanggung jawaban pengurus melalui badan
pengawas
i. Menyajikan informasi lapangan kerja
4. Dokumen yang digunakan Masjid Hasanuddin Madjedi
Dokumen yang digunakan oleh Masjid Hasanuddin Madjedi
berupa tanda penerimaan zakat dan infak, tanda penerimaan sewa
gedung serba guna, tanda terima sumbangan untuk pembangunan atau
55
renovasi masjid, tanda penerimaan dan pengeluaran kas. Berikut
contoh dokumen yang digunakan oleh Masjid Hasanuddin Madjedi :
1) Tanda penerimaan zakat dan infak
Berikut formulir tanda penerimaan zakat dan infak pada
Masjid Hasanuddin Madjedi:
Gambar 1
Tanda Penerimaan Zakat dan Infak
Sumber: Masjid Hasanuddin Madjedi
2) Tanda Penerimaan Sewa Gedung Serba Guna
Formulir tanda penerimaan sewa gedung serba guna pada
Masjid Hasanuddin Madjedi dapat dilihat pada gambar 2.
56
Gambar 2
Tanda Penerimaan Sewa Gedung Serba Guna
Sumber: Masjid Hasanuddin Madjedi
3) Tanda Penerimaan untuk Pembangunan atau Renovasi Masjid
Hasanuddin Madjedi
Berikut formulir tanda penerimaan untuk pembangunan
atau renovasi pada Masjid Hasanuddin Madjedi:
Gambar 3
Tanda Penerimaan untuk Pembangunan atau Renovasi Masjid
Sumber: Masjid Hasanuddin Madjedi
57
4) Tanda Penerimaan dan Pengeluaran Kas
Berikut formulir tanda penerimaan dan pengeluaran kas
pada Masjid Hasanuddin Madjedi:
Gambar 4
Tanda Penerimaan dan Pengeluaran Kas
Sumber: Masjid Hasanuddin Madjedi
5. Laporan Keuangan yang dibuat oleh Masjid Hasanuddi Madjedi
Laporan keuangan yang dibuat oleh pihak Masjid Hasanuddin
Madjedi berisi informasi tentang penerimaan dan pengeluaran kas
selama satu minggu. Selain laporan keuangan mingguan, Bagian
sekretariat Masjid Hasanuddin Madjedi juga membuat laporan
keuangan bulanan dan tahunan yang hanya dilaporkan kepada pihak
tertentu yang berkepentingan, seperti para bemberi sumber daya.
Contoh laporan keuangan mingguan, bulanan dan tahunan pada Masjid
58
Hasanuddin Madjedi dapat dilihat pada gambar 5, gambar 6, dan
gambar 7 berikut ini :
Sumber: Masjid Hasanuddin Madjedi
Gambar 5
Masjid Hasanuddin Madjedi
Laporan Keuangan Mingguan
Tahun 2018
59
Sumber: Masjid Hasanuddin Madjedi
Gambar 6
Masjid Hasanuddin Madjedi
Laporan Keuangan Bulanan
Bulan Januari 2016
60
Gambar 7
Masjid Hasanuddin Madjedi
Laporan Keuangan
Tahun 2016
Sumber: Masjid Hasanuddin Madjedi
B. Pembahasan Hasil Penelitian
1. Merancang Klasifikasi Kode dan Nama Akun yang di sarankan
Rancangan klasifikasi kode dan nama akun bertujuan untuk
mempermudah proses pencatatan dan pencarian setiap akun yang ada
pada Masjid Hasjid Hasanuddin Madjedi. Klasifikasi kode dan nama
akun yang disarankan oleh penulis yang disesuaikan dengan kebutuhan
transaksi pada Masjid Hasanuddin Madjedi disajikan pada tabel 10.
61
Tabel 11
Rancangan Klasifikasi Kode dan Nama Akun yang Disarankan
Kode
Akun
Nama Akun
1 ASET
11 Aset Lancar
1101 Kas
1102 Bank
1103 Piutang Karyawan
1104 Perlengkapan Kantor
12 Investasi Jangka Pendek
1201 Giro pada Bank
13 Aset Tidak Lancar
14 Aset Tetap
1401 Tanah
1402 Bangunan Masjid
1403 Bangunan Gedung Serba Guna
1404 Bangunan Taman Pendidikan Islam
1405 Mesin
1406 Kendaraan
1407 Peralatan Kantor
15 Akumulasi Penyusutan
1501 Akm.Penyusutan Bangunan Masjid
1502 Akm.Penyusutan Bangunan Gedung Serba Guna
1503 Akm.Penyusutan Bangunan Taman Pendidikan
Islam
1504 Akm.Penyusutan Mesin
1505 Akm.Penyusutan Kendaraan
1506 Akm.Penyusutan Peralatan Kantor
2 LIABILITAS
21 Kewajiban Jangka Pendek
2101 Biaya yang Masih Harus Dibayar
22 Kewajiban Jangka Panjang
3 Aset Neto
3101 Tidak Terikat
3102 Terikat Temporer
3103 Terikat
4 PENERIMAAN
41 Penerimaan Tidak Terikat
411 Sumbangan
4111 Infak Bulanan
4112 Infak Pribadi
62
Lanjutan...
42 Penerimaan Terikat Temporer
412 Sumbangan
4121 Infak Buka Puasa
4122 Zakat
43 Penerimaan Terikat Permanen
413 Sumbangan
4131 Hibah
5 PENGELUARAN
51 Beban
5101 Beban Gaji/Honor/Insentif Karyawan Masjid
5102 Beban Listrik, air, dan telepon
5103 Beban Pembangunan Masjid
5104 Beban Renovasi Masjid
5105 Beban Pemeliharaan Masjid
5106 Beban Angkut
5107 Beban Penyusutan Bangunan Masjid
5108 Beban Penyusutan Bangunan Gedung Serba Guna
5119 Beban Penyusutan Bangunan Taman Pendidikan
Islam
5110 Beban Penyusutan Mesin
5111 Beban Penyusutan Kendaraan
5112 Beban Penyusutan Peralatan Kantor
5113 Beban Lain-lain
5114 Beban Buka Puasa
6 Pengeluaran lain-lain
61 Beban Administrasi
6101 Beban Administrasi Bank
7 Penerimaan Lain-lain
71 Pendapatan Bagi Hasil dan Sewa
7101 Pendapatan Bagi Hasil Bank
7102 Pendapatan Sewa Gedung Serba Guna
7103 Pendapatan Sewa ATM
Sumber: Diolah oleh penulis
2. Penerapan PSAK No.45 dalam Penyajian Laporan Keuangan Masjid
Hasanuddin Madjedi
Untuk dapat disajikannya laporan keuangan, dalam menerapkan
PSAK No.45 maka perlu dilakukan langkah sebagai berikut :
63
a) membuat neraca saldo awal (termasuk di dalamnya perhitungan
penyusutan aset tetap)
1) Penyusutan Aset Tetap
Aset yang dimiliki Masjid Hasanuddin Madjedi berupa
bangunan masjid, bangunan gedung serba guna, bangunan
taman pendidikan islam, kendaraan berupa sepeda motor dan
ambulan, dan perlengkapan kantor yang diperoleh dari
pembelian dan hibah. Penulis menghitung penyusutan aset tetap
tersebut dengan metode garis lurus. Asumsi nilai residu aset
tetap adalah nol dan asumsi perolehan aset tetap adalah awal
bulan Januari. Berikut tabel perhitungan penyusutan aset tetap
bangunan, aset tetap mesin, aset tetap kendaraan dan aset tetap
peralatan periode 31 Desember 2015 sampai 31 Desember 2016
pada Masjid Hasanuddin Madjedi:
64
Asumsi nilai residu aset tetap adalah nol.
Asumsi perolehan aset tetap adalah awal bulan Januari
Tabel 12
Masjid Hasanuddin Madjedi
Aset Tetap Bangunan
Per 31 Desember 2015 s/d 31 Desember 2016
Dalam Rupiah (Rp)
Nama Aset Tetap Tahun
Perolehan Harga Perolehan
Jlh
Unit Ket.
Umur
Ekonomis
(Tahun)
Penyusutan
per tahun
Penyusutan
per bulan
Akumulasi
Penyusutan
sampai bulan
Desember 2015
Akumulasi
Penyusutan
sampai bulan
Desember 2016
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Bangunan Masjid 2013 7.090.000.000,00 1
20 354.500.000,00 29.541.666,67 1.063.500.000,00 1.418.000.000,00
Bangunan Gedung
Serba Guna 2014 2.000.000.000,00 1
20 100.000.000,00 8.333.333,33 200.000.000,00 300.000.000,00
Bangunan Taman
Pendidikan Islami 2012 720.000.000,00 1 Hibah 20 36.000.000,00 3.000.000,00 144.000.000,00 180.000.000,00
Total Tanah dan Bangunan 9.810.000.000,00
490.500.000,00 40.875.000,00 1.407.500.000,00 1.898.000.000,00
Sumber: Masjid Hasanuddin Madjedi (dibuat oleh penilis)
65
Tabel 13
Masjid Hasanuddin Madjedi
Aset Tetap Mesin
Periode 31 Desember 2015 s/d 31 Desember 2016
Dalam Rupiah (Rp)
Nama Aset Tetap Tahun
Perolehan Harga Perolehan
Jlh
Unit Ket.
Umur
Ekonomis
(Tahun)
Penyusutan per
tahun
Penyusutan
per bulan
Akumulasi
Penyusutan
sampai bulan
Desember 2015
Akumulasi
Penyusutan
sampai bulan
Desember 2016
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Genset 2010 16.450.000,00 1
15 1.096.666,67 91.388,89 6.580.000,00 7.676.666,67
Mesin potong 2015 550.000,00 2
5 110.000,00 9.166,67 110.000,00 220.000,00
Mixer 2015 700.000,00 2
6 116.666,67 9.722,22 116.666,67 233.333,33
Mixer 2015 310.000,00 1
6 51.666,67 4.305,56 51.666,67 103.333,33
Jumlah 18.010.000,00
1.375.000,00 114.583,33 6.858.333,33 8.233.333,33
Sumber: Masjid Hasanuddin Madjedi (dibuat oleh penilis)
Tabel 14
Masjid Hasanuddin Madjedi
Aset Tetap Kendaraan
Per 31 Desember 2015 s/d 31 Desember 2016
Dalam Rupiah (Rp)
Nama Aset Tetap Tahun
Perolehan Harga Perolehan
Jlh
Unit Ket.
Umur
Ekonomis
(Tahun)
Penyusutan
per tahun
Penyusutan
per bulan
Akumulasi
Penyusutan
sampai bulan
Desember 2015
Akumulasi
Penyusutan
sampai bulan
Desember 2016
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Ambulan 2013 176.200.000,00 1 Hibah 15 11.746.666,67 978.888,89 35.240.000,00 46.986.666,67
Sepeda Motor 2013 25.000.000,00 1 Hibah 10 2.500.000,00 208.333,33 7.500.000,00 10.000.000,00
Total Kendaraan 201.200.000,00
14.246.666,67 1.187.222,22 42.740.000,00 56.986.666,67
Sumber: Masjid Hasanuddin Madjedi (dibuat oleh penilis)
66
Tabel 15
Masjid Hasanuddin Madjedi
Aset Tetap Peralatan
Per 31 Desember 2015 s/d 31 Desember 2016
Dalam Rupiah (Rp)
Nama Aset Tetap Tahun
Perolehan
Harga
Perolehan
Jlh
Unit Ket.
Umur
Ekonomis
(Tahun)
Penyusutan per
tahun
Penyusutan
per bulan
Akumulasi
Penyusutan
sampai bulan
Desember 2015
Akumulasi
Penyusutan
sampai bulan
Desember 2016
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
AC dinding 1 PK Midea 2013 2.225.000,00 1
6 370.833,33 30.902,78 1.112.500,00 1.483.333,33
AC dinding 1 PK Midea 2013 2.225.000,00 1
6 370.833,33 30.902,78 1.112.500,00 1.483.333,33
AC dinding 1 PK
Panasonic 2015 12.000.000,00 4
6 2.000.000,00 166.666,67 2.000.000,00 4.000.000,00
AC dinding 1 PK Daikin 2015 26.400.000,00 8
6 4.400.000,00 366.666,67 4.400.000,00 8.800.000,00
AC dinding 1 PK Daikin 2018 3.800.000,00 1
6 633.333,33 52.777,78 - -
AC dinding 1 PK Daikin 2017 3.800.000,00 1
6 633.333,33 52.777,78 - -
AC Stand Up 5 PK Daikin 2017 45.400.000,00 2
6 7.566.666,67 630.555,56 - -
AC Stand Up 5 PK
Changhong 2015 15.399.000,00 1
6 2.566.500,00 213.875,00 2.566.500,00 5.133.000,00
AC Stand Up 5 PK Daikin 2017 181.600.000,00 8
6 30.266.666,67 2.522.222,22 - -
AC Stand Up 5 PK Midea 2015 28.750.000,00 2
6 4.791.666,67 399.305,56 4.791.666,67 9.583.333,33
AC Stand Up 5 PK
Polytron 2015 25.450.000,00 2
6 4.241.666,67 353.472,22 4.241.666,67 8.483.333,33
67
Lanjutan…
AC Stand Up 5 PK Changhong
2015 15.400.000,00 1
6 2.566.666,67 213.888,89 2.566.666,67 5.133.333,33
AC & Jam Pengingat
Sholat 2016 19.779.000,00
10 1.977.900,00 164.825,00 - 1.977.900,00
Kursi bulat 2013 350.000,00 1
5 70.000,00 5.833,33 210.000,00 280.000,00
Brankas 2017 9.960.000,00 1 Hibah 10 996.000,00 83.000,00 - -
Kotak amal aluminium 2017 1.550.000,00 15
8 193.750,00 16.145,83 - -
Kotak amal aluminium 2014 3.900.000,00 39
8 487.500,00 40.625,00 975.000,00 1.462.500,00
Kotak amal besi 2010 3.500.000,00 7
8 437.500,00 36.458,33 2.625.000,00 3.062.500,00
Corong (TOA) 2013 5.900.000,00 6
10 590.000,00 49.166,67 1.770.000,00 2.360.000,00
Dinding pembatas sholat 2014 18.000.000,00 6
10 1.800.000,00 150.000,00 3.600.000,00 5.400.000,00
Dispenser 2016 560.000,00 1 Hibah 10 56.000,00 4.666,67 - 56.000,00
Genset 2010 16.450.000,00 1
15 1.096.666,67 91.388,89 6.580.000,00 7.676.666,67
Jam dinding 2015 60.000,00 1 Hibah 3 20.000,00 1.666,67 20.000,00 40.000,00
Jam dinding 2015 60.000,00 1 Hibah 3 20.000,00 1.666,67 20.000,00 40.000,00
Jam berdiri 2015 4.000.000,00 1
6 666.666,67 55.555,56 666.666,67 1.333.333,33
Jam digital 2015 7.500.000,00 1
10 750.000,00 62.500,00 750.000,00 1.500.000,00
Jam digital 2016 7.250.000,00 1
10 725.000,00 60.416,67 - 725.000,00
Jam dinding 2015 100.000,00 1 Hibah 3 33.333,33 2.777,78 33.333,33 66.666,67
Jam dinding 2015 100.000,00 1
3 33.333,33 2.777,78 33.333,33 66.666,67
Jam dinding 2015 70.000,00 1
3 23.333,33 1.944,44 23.333,33 46.666,67
Jam dinding 2015 100.000,00 1 Hibah 3 33.333,33 2.777,78 33.333,33 66.666,67
Kalkulator 2013 50.000,00 1
5 10.000,00 833,33 30.000,00 40.000,00
CCTV 2015 450.000,00 1
8 56.250,00 4.687,50 56.250,00 112.500,00
CCTV 2015 450.000,00 1
8 56.250,00 4.687,50 56.250,00 112.500,00
CCTV 2015 2.400.000,00 6
8 300.000,00 25.000,00 300.000,00 600.000,00
CCTV 2015 400.000,00 1
8 50.000,00 4.166,67 50.000,00 100.000,00
CCTV 2015 800.000,00 2
8 100.000,00 8.333,33 100.000,00 200.000,00
68
Lanjutan…
CCTV 2015 400.000,00 1
8 50.000,00 4.166,67 50.000,00 100.000,00
CCTV 2015 400.000,00 1
8 50.000,00 4.166,67 50.000,00 100.000,00
Kipas angin air portabel 2017 3.000.000,00 1 Hibah 10 300.000,00 25.000,00 - -
Kipas angin dinding 2013 2.400.000,00 6
15 160.000,00 13.333,33 480.000,00 640.000,00
Kipas angin dinding 2013 2.000.000,00 4
15 133.333,33 11.111,11 400.000,00 533.333,33
Kipas angin dinding 2013 1.600.000,00 4
15 106.666,67 8.888,89 320.000,00 426.666,67
Kipas angin dinding 2013 3.000.000,00 6
15 200.000,00 16.666,67 600.000,00 800.000,00
Kipas angin dinding 2013 2.400.000,00 6
15 160.000,00 13.333,33 480.000,00 640.000,00
Kipas angin dinding 2013 500.000,00 1
15 33.333,33 2.777,78 100.000,00 133.333,33
Kipas angin gantung 2013 8.400.000,00 14
15 560.000,00 46.666,67 1.680.000,00 2.240.000,00
Kipas angin gantung 2013 12.000.000,00 20
15 800.000,00 66.666,67 2.400.000,00 3.200.000,00
Kipas angin stand up 2015 900.000,00 3
15 60.000,00 5.000,00 60.000,00 120.000,00
Kipas angin stand up 2015 350.000,00 2
15 23.333,33 1.944,44 23.333,33 46.666,67
Kipas angin stand up 2015 400.000,00 1
15 26.666,67 2.222,22 26.666,67 53.333,33
Kipas colum 2015 8.000.000,00 4
15 533.333,33 44.444,44 533.333,33 1.066.666,67
Lemari pendingin 2017 1.770.000,00 1
10 177.000,00 14.750,00 - -
Kursi 2017 150.000,00 1
5 30.000,00 2.500,00 - -
Kursi 2017 200.000,00 1
5 40.000,00 3.333,33 - -
Kursi lipat 2017 22.500.000,00 150
5 4.500.000,00 375.000,00 - -
Kursi lipat plastik 2017 150.000,00 3 Hibah 5 30.000,00 2.500,00 - -
Kursi lipat 2017 200.000,00 4 Hibah 5 40.000,00 3.333,33 - -
Kursi sholat 2018 250.000,00 5 Hibah 5 50.000,00 4.166,67 - -
Lampu hias 2013 5.000.000,00 1 Hibah 15 333.333,33 27.777,78 1.000.000,00 1.333.333,33
Lampu hias 2013 5.000.000,00 1 Hibah 15 333.333,33 27.777,78 1.000.000,00 1.333.333,33
Lampu hias 2013 5.000.000,00 1 Hibah 15 333.333,33 27.777,78 1.000.000,00 1.333.333,33
Lampu sorot 2013 300.000,00 2
10 30.000,00 2.500,00 90.000,00 120.000,00
Layar monitor 2015 800.000,00 1
10 80.000,00 6.666,67 80.000,00 160.000,00
Lemari baju 2015 1.500.000,00 1
10 150.000,00 12.500,00 150.000,00 300.000,00
69
Lanjutan…
Lemari besi 2015 3.000.000,00 1
10 300.000,00 25.000,00 300.000,00 600.000,00
Lemari kaca 2015 1.300.000,00 1
10 130.000,00 10.833,33 130.000,00 260.000,00
Lemari kayu 2015 2.500.000,00 1
10 250.000,00 20.833,33 250.000,00 500.000,00
Lemari mukena 2015 4.000.000,00 2
10 400.000,00 33.333,33 400.000,00 800.000,00
Lemari pendingin 2017 1.300.000,00 1 Hibah 10 130.000,00 10.833,33 - -
Lemari pendingin 2017 1.500.000,00 1
10 150.000,00 12.500,00 - -
Meja 2015 300.000,00 2
5 60.000,00 5.000,00 60.000,00 120.000,00
Meja dan kursi 2015 800.000,00 1
5 160.000,00 13.333,33 160.000,00 320.000,00
Meja komputer 2015 1.000.000,00 1
8 125.000,00 10.416,67 125.000,00 250.000,00
Meja komputer 2013 1.000.000,00 1
8 125.000,00 10.416,67 375.000,00 500.000,00
Mesin potong 2015 550.000,00 2
5 110.000,00 9.166,67 110.000,00 220.000,00
Mimbar 2013 5.000.000,00 1
15 333.333,33 27.777,78 1.000.000,00 1.333.333,33
Mixer 2015 700.000,00 2
6 116.666,67 9.722,22 116.666,67 233.333,33
Mixer 2015 310.000,00 1
6 51.666,67 4.305,56 51.666,67 103.333,33
Podium + Kursi 2015 3.500.000,00 1
5 700.000,00 58.333,33 700.000,00 1.400.000,00
Tangga Alumunium 2016 1.300.000,00
8 162.500,00 13.541,67 - 162.500,00
Printer 2013 1.750.000,00 1
5 350.000,00 29.166,67 1.050.000,00 1.400.000,00
Lemari Al-Qur'an 2016 4.600.000,00
10 460.000,00 38.333,33 - 460.000,00
Rak Al-Qur'an 2013 11.700.000,00 9
8 1.462.500,00 121.875,00 4.387.500,00 5.850.000,00
Rak sepatu 2013 1.800.000,00 3
6 300.000,00 25.000,00 900.000,00 1.200.000,00
Rak sepatu 2013 1.200.000,00 2
6 200.000,00 16.666,67 600.000,00 800.000,00
Rak sepatu 2013 425.000,00 1
6 70.833,33 5.902,78 212.500,00 283.333,33
Ranjang double bed 2013 1.600.000,00 1
10 160.000,00 13.333,33 480.000,00 640.000,00
Sofa busa 2013 1.700.000,00 1 set Hibah 10 170.000,00 14.166,67 510.000,00 680.000,00
Sofa jati 2013 6.000.000,00 1 set
15 400.000,00 33.333,33 1.200.000,00 1.600.000,00
Sofa jati 2013 6.000.000,00 1 set Hibah 15 400.000,00 33.333,33 1.200.000,00 1.600.000,00
Speaker colum 2013 650.000,00 2
8 81.250,00 6.770,83 243.750,00 325.000,00
Speaker corong kecil 2013 4.000.000,00 8
10 400.000,00 33.333,33 1.200.000,00 1.600.000,00
70
Lanjutan…
Speaker gantung 2013 12.000.000,00 4
10 1.200.000,00 100.000,00 3.600.000,00 4.800.000,00
Speaker 2013 9.000.000,00 3
10 900.000,00 75.000,00 2.700.000,00 3.600.000,00
Speaker 2013 7.000.000,00 2
10 700.000,00 58.333,33 2.100.000,00 2.800.000,00
Speaker 2015 3.500.000,00 10
10 350.000,00 29.166,67 350.000,00 700.000,00
Speaker 2015 1.050.000,00 4
10 105.000,00 8.750,00 105.000,00 210.000,00
Speaker 2015 350.000,00 1
10 35.000,00 2.916,67 35.000,00 70.000,00
Speaker wearless 2017 3.350.000,00 1
10 335.000,00 27.916,67 - -
Speaker 2015 1.200.000,00 4
10 120.000,00 10.000,00 120.000,00 240.000,00
TC LCD 2015 1.330.000,00 1
10 133.000,00 11.083,33 133.000,00 266.000,00
Telpon 2013 1.000.000,00 1
10 100.000,00 8.333,33 300.000,00 400.000,00
TV LCD 2013 2.330.000,00 2
15 155.333,33 12.944,44 466.000,00 621.333,33
UPS 2013 100.000,00 1
10 10.000,00 833,33 30.000,00 40.000,00
Speaker wearless 2015 6.300.000,00 1
10 630.000,00 52.500,00 630.000,00 1.260.000,00
Jumlah 672.753.000,00 92.846.733,33 7.737.227,78 77.578.416,67 124.353.400,00
Sumber: Masjid Hasanuddin Madjedi (dibuat oleh penilis)
71
2) Neraca saldo awal tahun 2016
Berikut Tabel Neraca Saldo Awal Tahun 2016 pada Masjid
Hasanuddin Madjedi :
Tabel 16
Masjid Hasanuddin Madjedi
Neraca Saldo Awal
Per 01 Januari 2016
Dalam Rupiah (Rp)
Kode
Akun Nama Akun
Saldo
Debet Kredit
1101 Kas 670.173.750,00 -
1102 Bank - -
1103 Piutang karyawan - -
1201 Giro di Bank - -
1401 Tanah 15.000.000.000,00 -
1402 Bangunan Masjid 7.090.000.000,00 -
1403 Bangunan Gedung Serba Guna 2.000.000.000,00 -
1404 Bangunan Taman Pendidikan Islam 720.000.000,00 -
1405 Mesin 18.010.000,00 -
1406 Kendaraan 201.200.000,00 -
1405 Peralatan Kantor 672.753.000,00 -
1501 Akm.Penyusutan Bangunan Masjid - 1.063.500.000,00
1502 Akm.Penyusutan Bangunan Gedung Serba Guna
(GSG) - 200.000.000,00
1503 Akm.Penyusutan Taman Pendidikan Islam (TPI) - 144.000.000,00
1504 Akm.Penyusutan Mesin - 6.858.333,33
1505 Akm.Penyusutan Kendaraan 42.740.000,00
1506 Akm.Penyusutan Peralatan Kantor - 77.578.416,67
2101 Biaya yang harus dibayar - -
3101 Tidak Terikat - 24.837.460.000,00
3102 Terikat Temporer - -
3103 Terikat Permanen - -
Jumlah 26.372.136.750,00 26.372.136.750,00
Sumber: Masjid Hasanuddin Madjedi (dibuat oleh penilis)
72
b) Membuat Jurnal Khusus Tanggal 01 Januari 2016 sampai 31 Desember 2016
1) Jurnal Khusus Penerimaan Kas 01 Januari 2016 sampai 31 Desember 2016
Berikut Tabel Jurnal Khusus Penerimaan Kas 01 Januari 2016 sampai 31 Desember 2016 pada Masjid
Hasanuddin Madjedi :
Tabel 17
Masjid Hasanuddin Madjedi
Jurnal Khusus Penerimaan Kas
Per 01 Januari s/d 31 Desember 2016
Dalam Rupiah (Rp)
Debet Kredit
Tanggal Keterangan Ref Kas
Penerimaan Tidak Terikat Penerimaan Terikat Temporer
Infak Bulanan Infak Pribadi
Pendapatan
Bagi Hasil
bank
Pendapatan
Sewa GSG
Pendapatan
Sewa ATM
Infak Buka
Puasa Zakat
1101 4111 4112 7101 7102 7103 4121 4122
31/01/2016 Penerimaan Infak jum'at 55.483.300,00 55.483.300,00 - - - - - -
31/01/2016 Penerimaan Infak Tausiah/Ta'mir 36.653.500,00 36.653.500,00 - - - - - -
31/01/2016 Penerimaan Infak Pernikahan 1.200.000,00 - 1.200.000,00 - - - - -
31/01/2016 Penerimaan Jasa Bagi Hasil 1.491.686,00 - - 1.491.686,00 - - - -
29/02/2016 Penerimaan Infak Jum'at 40.919.200,00 40.919.200,00 - - - - - -
29/02/2016 Penerimaan Infak Tausiah/Ta'mir 29.204.000,00 29.204.000,00 - - - - - -
73
Lanjutan…
29/02/2016 Penerimaan Infak Pembangunan 43.929.000,00 - 43.929.000,00 - - - - -
29/02/2016 Penerimaan Sewa Gedung Serba Guna 25.000.000,00 - - - 25.000.000,00 - - -
29/02/2016 Penerimaan Jasa Giro 1.767.519,00 - - 1.767.519,00 - - - -
31/03/2016 Penerimaan Infak jum'at 38.410.700,00 38.410.700,00 - - - - - -
31/03/2016 Penerimaan Infak Tausiah/Ta'mir 32.800.500,00 32.800.500,00 - - - - - -
31/03/2016 Penerimaan Infak Pembangunan 5.925.000,00 - 5.925.000,00 - - - - -
31/03/2016 Penerimaan Infak Pernikahan 1.500.000,00 - 1.500.000,00 - - - - -
31/03/2016 Penerimaan Infak Sholat Gerhana Bulan 12.519.000,00 12.519.000,00 - - - - - -
31/03/2016 Penerimaan Jasa Giro 1.695.593,00 - - 1.695.593,00 - - - -
30/04/2016 Penerimaan Infak jum'at 47.182.500,00 47.182.500,00 - - - - - -
30/04/2016 Penerimaan Infak Tausiah/Ta'mir 28.411.000,00 28.411.000,00 - - - - - -
30/04/2016 Penerimaan Infak Pembangunan 1.550.000,00 - 1.550.000,00 - - - - -
30/04/2016 Penerimaan Infak Pernikahan 800.000,00 - 800.000,00 - - - - -
30/04/2016 Penerimaan Sewa Gedung Serba Guna 30.000.000,00 - - 30.000.000,00 - - - -
30/04/2016 Penerimaan Jasa Giro 1.608.435,00 - - 1.608.435,00 - - - -
31/05/2016 Penerimaan Infak jum'at 34.596.600,00 34.596.600,00 - - - - - -
31/05/2016 Penerimaan Infak Tausiah/Ta'mir 50.037.100,00 50.037.100,00 - - - - - -
31/05/2016 Penerimaan Infak Pembangunan 2.100.000,00 - 2.100.000,00 - - - - -
31/05/2016 Penerimaan Infak Pernikahan 1.100.000,00 - 1.100.000,00 - - - - -
31/05/2016 Penerimaan Jasa Giro 1.428.788,00 - - 1.428.788,00 - - - -
30/06/2016 Penerimaan Infak jum'at 48.816.900,00 48.816.900,00 - - - - - -
30/06/2016 Penerimaan Infak Tausiah/Ta'mir Ramadhan 217.879.200,00 217.879.200,00 - - - - - -
30/06/2016 Penerimaan Infak Pembangunan 500.000,00 - 500.000,00 - - - - -
30/06/2016 Penerimaan Jasa Giro 1.251.380,00 - - 1.251.380,00 - - - -
31/07/2016 Penerimaan Infak jum'at 61.481.300,00 61.481.300,00 - - - - - -
31/07/2016 Penerimaan Infak Tausiah/Ta'mir 20.990.000,00 20.990.000,00 - - - - - -
74
31/07/2016 Penerimaan Infak Pembangunan 1.300.000,00 - 1.300.000,00 - - - - -
Lanjutan…
31/07/2016 Penerimaan Sewa Gedung Serba Guna 25.000.000,00 - - - 25.000.000,00 - - -
31/07/2016 Penerimaan Infak Ramadhan 1437 H 43.798.500,00 43.798.500,00 - - - - - -
31/07/2016 Penerimaan Infak Idul Fitri 1437 H 58.657.000,00 58.657.000,00 - - - - - -
31/07/2016 Penerimaan Sumbangan Pemko Banjarmasin 20.000.000,00 20.000.000,00 - - - - - -
31/07/2016 Penerimaan Sewa ATM BTN 30.000.000,00 - - - - 30.000.000,00 - -
31/07/2016 Penerimaan Jasa Giro 832.481,00 - - 832.481,00 - - - -
31/08/2016 Penerimaan Infak jum'at 42.032.300,00 42.032.300,00 - - - - - -
31/08/2016 Penerimaan Infak Tausiah/Ta'mir 33.162.000,00 33.162.000,00 - - - - - -
31/08/2016 Penerimaan Infak Pembangunan 300.000,00 - 300.000,00 - - - - -
31/08/2016 Penerimaan Jasa Giro 888.304,00 - - 888.304,00 - - - -
30/09/2016 Penerimaan Infak jum'at 44.787.800,00 44.787.800,00 - - - - - -
30/09/2016 Penerimaan Infak Tausiah/Ta'mir 27.095.700,00 27.095.700,00 - - - - - -
30/09/2016 Penerimaan Infak Pembangunan 37.100.000,00 - 37.100.000,00 - - - - -
30/09/2016 Penerimaan Zakat Mal dari Loksado 30.000.000,00 - - - - - - 30.000.000,00
30/09/2016 Penerimaan Infak Idul Adha 1437 H 34.223.200,00 34.223.200,00 - - - - - -
30/09/2016 Penerimaan Sewa Gedung Serba Guna 40.000.000,00 - - - 40.000.000,00 - - -
30/09/2016 Penerimaan Bagi Hasil 1.250.180,00 - - 1.250.180,00 - - - -
31/10/2016 Penerimaan Infak jum'at 33.321.700,00 33.321.700,00 - - - - - -
31/10/2016 Penerimaan Infak Tausiah/Ta'mir 37.710.500,00 37.710.500,00 - - - - - -
31/10/2016 Penerimaan Infak Pembangunan Pagar 15.200.000,00 - 15.200.000,00 - - - - -
31/10/2016 Penerimaan Sewa Gedung Serba Guna 20.000.000,00 - 20.000.000,00 - - - - -
31/10/2016 Penerimaan Jasa Giro 1.496.996,00 - - 1.496.996,00 - - - -
30/11/2016 Penerimaan Infak jum'at 38.745.700,00 38.745.700,00 - - - - - -
30/11/2016 Penerimaan Infak Tausiah/Ta'mir 34.901.000,00 34.901.000,00 - - - - - -
30/11/2016 Penerimaan Infak Pembangunan Pagar 33.500.000,00 - 33.500.000,00 - - - - -
30/11/2016 Penerimaan Jasa Giro 1.299.867,00 - - 1.299.867,00 - - - -
75
Lanjutan…
31/12/2016 Penerimaan Infak Jum'at 40.440.400,00 40.440.400,00 - - - - - -
31/12/2016 Penerimaan Infak Tausiah/Ta'mir 39.279.000,00 39.279.000,00 - - - - - -
31/12/2016 Penerimaan Infak Pembangunan 700.000,00 - 700.000,00 - - - - -
31/12/2016 Penerimaan Sewa Gedung Serba Guna 25.000.000,00 25.000.000,00 - - - - - -
31/12/2016 Penerimaan Jasa Giro 1.495.397,00 - - 1.495.397,00 - - - -
Jumlah 1.671.750.226,00 1.308.539.600,00 166.704.000,00 46.506.626,00 90.000.000,00 30.000.000,00 - 30.000.000,00
Sumber: Masjid Hasanuddin Madjedi (dibuat oleh penilis)
76
2) Rekapitulasi Jurnal Khusus Penerimaan Kas
Berikut Rekapitulasi Jurnal Khusus Penerimaan Kas 31
Desember 2016 pada Masjid Hasanuddin Madjedi :
Tabel 18
Masjid Hasanuddin Madjedi
Rekapitulasi Jurnal Khusus Penerimaan Kas
Per 01 Januari s/d 31 Desember 2016
Dalam Rupiah (Rp)
Kode Akun Keterangan Debet Kredit
1101 Kas 1.671.750.226,00 -
1102 Bank - -
1103 Piutang karyawan - -
4101 Infak bulanan - 1.308.539.600,00
4102 Infak Pribadi - 166.704.000,00
7101 Pendapatan Bagi Hasil Bank - 46.506.626,00
7102 Pendapatan Sewa GSG - 90.000.000,00
7103 Pendapatan Sewa ATM - 30.000.000,00
4121 Infak Buka Puasa - -
4122 Zakat - 30.000.000,00
Jumlah 1.671.750.226,00 1.671.750.226,00
Sumber: Masjid Hasanuddin Madjedi (dibuat oleh penilis)
77
3) Jurnal Khusus Pengeluaran Kas
Berikut Tabel Jurnal Khusus Pengeluaran Kas 01 Januari 2016 sampai 31 Desember 2016 pada Masjid
Hasanuddin Madjedi :
Tabel 19
Masjid Hasanuddin Madjedi
Jurnal Khusus Pengeluaran Kas
Per 01 Januari s/d 31 Desember 2016
Dalam Rupiah (Rp)
Tanggal Keterangan Ref
Debet Kredit
Beban
Gaji/Honor/
Insentif
Karyawan Masjid
Beban Listrik,
Air dan Telepon
Beban
Pembangunan
Masjid
Beban Renovasi
Masjid
Beban
Pemeliharaan
Masjid
Beban
Administrasi
Bank
Beban
Buka
Puasa
Beban Lain-
lain Kas
5101 5102 5103 5104 5105 6101 5114 5113 1101
31/01/2016
Pembayaran Listrik, Air, &
Telpon - 9.033.136,00 - - - - - -
9.033.136,00
31/01/2016 Pembayaran Perbaikan Masjid - - - 12.556.800,00 - - - - 12.556.800,00
31/01/2016
Pembayaran Pembangunan
Drainase Masjid - - 39.667.000,00 - - - - -
39.667.000,00
31/01/2016 Pembayaran Pemeliharaan Masjid -
- - - 10.025.000,00 - - - 10.025.000,00
78
Lanjutan…
31/01/2016
Pembayaran Insentiv
Tausiah/Ta'mir 27.263.500,00 - - - - - - -
27.263.500,00
31/01/2016
Pembayaran Insentiv Khatib &
Muadzin Jum'at 2.150.000,00 - - - - - - -
2.150.000,00
31/01/2016
Pembayaran Honor Karyawan
Masjid 21.100.000,00 - - - - - - -
21.100.000,00
29/02/2016
Pembayaran Listrik, Air, &
Telpon - 8.486.256,00 - - - - - -
8.486.256,00
29/02/2016
Pembayaran Pemeliharaan
Masjid - - - - 1.734.000,00 - - -
1.734.000,00
29/02/2016
Pembayaran Insentiv Khatib &
Muadzin Jum'at 1.900.000,00 - - - - - - -
1.900.000,00
29/02/2016
Pembayaran Insentiv
Tausiah/Ta'mir 26.875.300,00 - - - - - - -
26.875.300,00
29/02/2016
Pembayaran Honor Karyawan
Masjid 21.100.000,00 - - - - - - -
21.100.000,00
31/03/2016
Pembayaran Listrik, Air, &
Telpon - 8.176.690,00 - - - - - -
8.176.690,00
31/03/2016
Pembayaran Pemeliharaan
Masjid - - - - 3.293.300,00 - - -
3.293.300,00
31/03/2016
Pembayaran Insentiv Khatib &
Muadzin Jum'at 1.900.000,00 - - - - - - -
1.900.000,00
31/03/2016
Pembayaran Insentiv
Tausiah/Ta'mir 29.512.300,00 - - - - - - -
29.512.300,00
31/03/2016 Pembayaran Honor Karyawan Masjid 21.100.000,00
- - - - - - - 21.100.000,00
31/03/2016
Pembelian Keramik Halaman
Masjid - - - 100.000.000,00 - - - -
100.000.000,00
30/04/2016 Pembayaran Listrik, Air, & Telpon -
8.190.567,00 - - - - - - 8.190.567,00
30/04/2016
Pembayaran Pemeliharaan
Masjid - - - - 3.011.000,00 - - -
3.011.000,00
30/04/2016
Pembayaran Insentiv Khatib &
Muadzin Jum'at 2.250.000,00 - - - - - - -
2.250.000,00
30/04/2016
Pembayaran Insentiv
Tausiah/Ta'mir 28.610.900,00 - - - - - - -
28.610.900,00
30/04/2016 Pembayaran Honor Karyawan Masjid 21.100.000,00
- - - - - - - 21.100.000,00
79
Lanjutan…
31/05/2016
Pembayaran Listrik, Air, &
Telpon - 7.619.600,00 - - - - - -
7.619.600,00
31/05/2016 Pembayaran Pemeliharaan Masjid -
- - - 1.364.000,00 - - - 1.364.000,00
31/05/2016
Pembayaran Insentiv Khatib &
Muadzin Jum'at 1.900.000,00 - - - - - - -
1.900.000,00
31/05/2016 Pembayaran Insentiv Tausiah/Ta'mir 32.797.000,00
- - - - - - - 32.797.000,00
31/05/2016
Pembayaran Honor Karyawan
Masjid 21.100.000,00 - - - - - - -
21.100.000,00
31/05/2016 Pembayaran Pembangunan Halaman Masjid -
- - 300.000.000,00 - - - - 300.000.000,00
31/05/2016
Pembayaran Perjalanan ke
Loksado Barabai - - - - - - - 4.500.000,00
4.500.000,00
30/06/2016 Pembayaran Listrik, Air, & Telpon -
8.674.710,00 - - - - - - 8.674.710,00
30/06/2016
Pembayaran Pemeliharaan
Masjid - - - - 5.210.000,00 - - -
5.210.000,00
30/06/2016 Pembayaran Insentiv Khatib & Muadzin Jum'at 1.900.000,00
- - - - - - - 1.900.000,00
30/06/2016
Pembayaran Insentiv
Tausiah/Ta'mir 21.600.000,00 - - - - - - -
21.600.000,00
30/06/2016 Pembayaran Honor Ta'mir Ramadhan 24.602.500,00
- - - - - - - 24.602.500,00
30/06/2016
Pengeluaran Paket Ramadhan
Pengurus/Karyawan - - - - - - - 10.365.000,00
10.365.000,00
30/06/2016 Pembayaran Honor Karyawan Masjid 22.780.000,00
- - - - - - - 22.780.000,00
30/06/2016
Pengeluaran Renovasi
Pembangunan Masjid - - - 176.612.000,00 - - - -
176.612.000,00
30/06/2016 Pembayaran Sunatan Massal - - - - - - - 12.150.000,00 12.150.000,00
31/07/2016
Pembayaran Listrik, Air, &
Telpon - 17.336.790,00 - - - - - -
17.336.790,00
31/07/2016 Pembayaran Pemeliharaan Masjid -
- - - 1.756.298,00 - - - 1.756.298,00
31/07/2016
Pembayaran Insentiv Khatib &
Muadzin Jum'at 2.250.000,00 - - - - - - -
2.250.000,00
31/07/2016 Pembayaran Insentiv Tausiah/Ta'mir 12.400.000,00
- - - - - - - 12.400.000,00
80
Lanjutan…
31/07/2016
Pembayaran Insentiv Tausiah
Rutin 29.816.000,00 - - - - - - -
29.816.000,00
31/07/2016 Pengeluaran Pelaksanaan Sholat Idul Fitri 1437 H -
- - - - - - 7.000.000,00 7.000.000,00
31/07/2016
Pembayaran THR Karyawan
Masjid - - - - - - - 15.200.000,00
15.200.000,00
31/07/2016 Pembayaran Honor Karyawan Masjid 23.300.000,00
- - - - - - - 23.300.000,00
31/08/2016
Pembayaran Listrik, Air, &
Telpon - 12.603.300,00 - - - - - -
12.603.300,00
31/08/2016 Pembayaran Pemeliharaan Masjid -
- - - 1.250.000,00 - - - 1.250.000,00
31/08/2016
Pembayaran Insentiv Khatib &
Muadzin Jum'at 1.800.000,00 - - - - - - -
1.800.000,00
31/08/2016 Pembayaran Insentiv Tausiah/Ta'mir 26.639.000,00
- - - - - - - 26.639.000,00
31/08/2016
Pembayaran Tiket Seikh Osman
(imam tarawih) - - - - - - - 1.750.000,00
1.750.000,00
31/08/2016 Pembayaran Honor Karyawan Masjid 24.800.000,00
- - - - - - - 24.800.000,00
30/09/2016
Pembayaran Listrik, Air, &
Telpon - 8.668.815,00 - - - - - -
8.668.815,00
30/09/2016 Pembayaran Pemeliharaan Masjid -
- - - 3.866.000,00 - - - 3.866.000,00
30/09/2016
Pembayaran Insentiv Khatib &
Muadzin Jum'at 2.150.000,00 - - - - - - -
2.150.000,00
30/09/2016 Pembayaran Insentiv Tausiah/Ta'mir 22.920.000,00
- - - - - - - 22.920.000,00
30/09/2016 Pengeluaran Sholat Idul Adha - - - - - - - 2.900.000,00 2.900.000,00
30/09/2016 Pembayaran Pagar Masjid - - - 80.005.000,00 - - - - 80.005.000,00
30/09/2016
Pembayaran Honor Karyawan
Masjid 24.800.000,00 - - - - - - -
24.800.000,00
31/10/2016
Pembayaran Listrik, Air, &
Telpon - 8.893.180,00 - - - - - -
8.893.180,00
31/10/2016
Pembayaran Pemeliharaan
Masjid - - - - 3.476.000,00 - - -
3.476.000,00
31/10/2016
Pembayaran Insentiv Khatib &
Muadzin Jum'at 1.850.000,00 - - - - - - -
1.850.000,00
81
Lanjutan…
31/10/2016
Pembayaran Insentiv
Tausiah/Ta'mir 32.188.400,00 - - - - - - -
32.188.400,00
31/10/2016 Pembayaran Pembangunan/Ukuran Tanah -
- - - - - - 3.000.000,00 3.000.000,00
31/10/2016
Pembayaran Honor Karyawan
Masjid 23.000.000,00 - - - - - - -
23.000.000,00
31/10/2016 Pembayaran Administrasi Bank Mandiri (6 Bln) -
- - - - 989.000,00 - - 989.000,00
30/11/2016
Pembayaran Listrik, Air, &
Telpon - 8.434.986,00 - - - - - -
8.434.986,00
30/11/2016 Pembayaran Pemeliharaan Masjid -
- - - 1.818.000,00 - - - 1.818.000,00
30/11/2016
Pembayaran Insentiv Khatib &
Muadzin Jum'at 1.700.000,00 - - - - - - -
1.700.000,00
30/11/2016 Pembayaran Insentiv Tausiah/Ta'mir 27.253.400,00
- - - - - - - 27.253.400,00
30/11/2016 Pembayaran Pembangunan - - - 105.000.000,00 - - - - 105.000.000,00
30/11/2016 Pembayaran Honor Karyawan Masjid 23.000.000,00
- - - - - - - 23.000.000,00
30/11/2016 Pembayaran Administrasi Bank - - - - - 5.000,00 - - 5.000,00
31/12/2016 Pembayaran Listrik, Air, & Telpon -
8.285.130,00 - - - - - - 8.285.130,00
31/12/2016
Pembayaran Honor Karyawan
Masjid 23.000.000,00 - - - - - - -
23.000.000,00
31/12/2016 Pembayaran Insentiv Khatib & Muadzin Jum'at 2.300.000,00
- - - - - - - 2.300.000,00
31/12/2016 Pembayaran Insentiv Tausiah 29.200.000,00 - - - - - - - 29.200.000,00
31/12/2016
Pembayaran Pemeliharaan
Masjid - - - - 1.306.000,00 - - -
1.306.000,00
31/12/2016
Pengembalian Titipan dari
Loksado - - - - - - - 10.000.000,00
10.000.000,00
31/12/2016 Pembayaran Sekretariat - - - - - - - 244.000,00 244.000,00
Jumlah 665.908.300,00 114.403.160,00 39.667.000,00 774.173.800,00 38.109.598,00 994.000,00 - 67.109.000,00 1.700.364.858,00
Sumber: Masjid Hasanuddin Madjedi (dibuat oleh penilis)
82
4) Rekapitulasi Jurnal Khusus Pengeluaran Kas
Berikut Rekapitulasi Jurnal Khusus Pengeluaran Kas
31 Desember 2016 pada Masjid Hasanuddin Madjedi :
Tabel 20
Masjid Hasanuddin Madjedi
Rekapitulasi Jurnal Khusus Pengeluaran Kas
Per 31 Desember 2016
Dalam Rupiah (Rp)
Kode
Akun Keterangan Debet Kredit
1101 Kas - 1.700.364.858,00
5101 Beban Gaji/Honor/Insentif
Karyawan Masjid 665.908.300,00 -
5102 Beban Listrik, Air dan Telepon 114.403.160,00 -
5103 Beban Pembangunan Masjid 39.667.000,00 -
5104 Beban Renovasi Masjid 774.173.800,00 -
5105 Beban Pemeliharaan Masjid 38.109.598,00 -
5113 Beban Lain-lain 994.000,00 -
5114 Beban Buka Puasa - -
6101 Beban Administrasi Bank 67.109.000,00 -
Jumlah 1.700.364.858,00 1.700.364.858,00
Sumber: Masjid Hasanuddin Madjedi (dibuat oleh penilis)
83
c) Membuat jurnal penyesuaian periode 31 Desember 2016 pada Masjid
Hasanuddin Madjedi
Berikut jurnal penyesuaian 31 Desember 2016 pada Masjid
Hasanuddin Madjedi :
Tabel 21
Masjid Hasanuddin Madjedi
Jurnal Penyesuaian
Per 31 Desember 2016
Dalam Rupiah (Rp)
Tanggal Kode
Akun Keterangan Debet Kredit
31/03/2016 5107 Beban Peny.Bangunan Masjid 354.500.000,00 -
1501
Akm.Peny.Bangunan Masjid - 354.500.000,00
31/03/2016 5108 Beban Peny.Bangunan GSG 100.000.000,00 -
1502
Akm.Peny.Bangunan GSG - 100.000.000,00
31/03/2016 5109 Beban Peny.Bangunan TPI 36.000.000,00 -
1503
Akm.Peny.Bangunan TPI - 36.000.000,00
31/03/2016 5110 Beban Penyusutan Mesin 1.375.000,00 -
1504
Akm.Penyusutan Mesin - 1.375.000,00
31/03/2016 5111 Beban Peny.Kendaraan 14.246.666,67 -
1505
Akm.Peny.Kendaraan - 14.246.666,67
31/03/2016 5112 Beban Penyusutan Peralatan Kantor 92.846.733,33 -
1506
Akm.Penyusutan Peralatan - 92.846.733,33
Jumlah
506.121.666,67 506.121.666,67
Sumber: Masjid Hasanuddin Madjedi (dibuat oleh penilis)
84
d) Memposting Jurnal Khusus dan Jurnal Penyesuaian ke buku besar periode
31 Desember 2016 pada Masjid Hasanuddin Madjedi
Berikut Tabel Posting Jurnal Khusus dan jurnal penyesuaian ke buku
besar periode 31 Desember 2016 :
Tabel 22
Masjid Hasanuddin Madjedi
Buku Besar
Per 31 Desember 2016
Dalam Rupiah (Rp)
Nama Akun : Kas
Kode Akun : 1101
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal
- - 670.173.750,00 -
31/12/2016 Jurnal Penerimaan Kas
1.671.750.226,00 - 2.341.923.976,00 -
31/12/2016 Khusus pengeluaran kas
- 1.700.364.858,00 641.559.118,00
Nama Akun : Tanah
Kode Akun : 1401
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal
- - 15.000.000.000,00 -
Nama Akun : Bangunan Masjid
Kode Akun : 1402
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal
- - 7.090.000.000,00 -
Nama Akun : Bangunan Gedung Serba Guna
Kode Akun : 1403
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal
- - 2.000.000.000,00 -
Nama Akun : Bangunan Taman Pendidikan Islam Kode Akun : 1404
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal
- - 720.000.000,00 -
Nama Akun : Mesin
Kode Akun : 1405
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal
- - 18.010.000,00 -
85
Lanjutan…
Nama Akun : Kendaraan
Kode Akun : 1406
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal
- - 201.200.000,00 -
Nama Akun : Peralatan Kantor
Kode Akun : 1407
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal
- - 672.753.000,00 -
Nama Akun : Akm.Penyusutan Bangunan Masjid Kode Akun : 1501
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
31/12/2015 Saldo Awal
-
- 1.063.500.000,00
31/12/2016 Jurnal Penyesuaian
354.500.000,00 - 1.418.000.000,00
Nama Akun : Akm.Penyusutan Bangunan
Gedung Serba Guna
Kode Akun : 1502
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
31/12/2015 Saldo Awal
- - - 200.000.000,00
31/12/2016 Jurnal Penyesuaian
- 100.000.000,00 - 300.000.000,00
Nama Akun : Akm.Penyusutan Bangunan Taman Pendidikan Islam Kode Akun : 1503
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
31/12/2015 Saldo Awal
- - - 144.000.000,00
31/12/2016 Jurnal Penyesuaian
- 36.000.000,00 - 180.000.000,00
Nama Akun : Akm.Penyusutan Mesin
Kode Akun : 1504
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
31/12/2015 Saldo Awal
- - - 6.858.333,33
31/12/2016 Jurnal Penyesuaian
- 1.375.000,00 - 8.233.333,33
Nama Akun : Akm.Penyusutan Kendaraan
Kode Akun : 1505
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
31/12/2015 Saldo Awal
- - - 42.740.000,00
31/12/2016 Jurnal Penyesuaian
- 14.246.666,67 - 56.986.666,67
Nama Akun : Akm.Penyusutan Peralatan Kantor Kode Akun : 1506
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
31/12/2015 Saldo Awal
- - - 77.578.416,67
31/12/2016 Jurnal Penyesuaian
- 92.846.733,33 - 170.425.150,00
86
Lanjutan…
Nama Akun : Tidak Terikat
Kode Akun : 3101
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal
- - - 24.837.460.000,00
Nama Akun : Terikat Temporer
Kode Akun : 3102
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal
- - - -
Nama Akun : Terikat Permanen
Kode Akun : 3103
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal
- - - -
Nama Akun : Infak bulanan
Kode Akun : 4101
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal
- - - -
31/12/2016 Jurnal Penerimaan Kas
- 1.308.539.600,00 - 1.308.539.600,00
Nama Akun : Infak Pribadi
Kode Akun : 4102
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal
- - - -
31/12/2016 Jurnal Penerimaan Kas
- 166.704.000,00 - 166.704.000,00
Nama Akun : Infak Buka Puasa
Kode Akun : 4121
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal
- - - -
Nama Akun : Zakat
Kode Akun : 4122
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal
- - - -
31/12/2016 Jurnal Penerimaan Kas
- 30.000.000,00 - 30.000.000,00
Nama Akun : Beban Gaji/Honor/Insentif
Karyawan Masjid
Kode Akun : 5101
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal
- - - -
31/12/2016 Khusus Pengeluaran Kas
665.908.300,00 - 665.908.300,00 -
87
Lanjutan…
Nama Akun : Beban Listrik, Air dan Telepon Kode Akun : 5102
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal
- - - -
31/12/2016 Khusus Pengeluaran Kas
114.403.160,00 - 114.403.160,00 -
Nama Akun : Beban Bembangunan Masjid Kode Akun : 5103
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal
31/12/2016 Khusus Pengeluaran Kas
39.667.000,00 - 39.667.000,00 -
Nama Akun : Beban Renovasi Masjid Kode Akun : 5104
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal
- - - -
31/12/2016 Khusus Pengeluaran Kas
774.173.800,00 - 774.173.800,00 -
Nama Akun : Beban Pemeliharaan Masjid Kode Akun : 5105
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal
- - - -
31/12/2016 Khusus Pengeluaran Kas
38.109.598,00 - 38.109.598,00 -
Nama
Akun : Beban Penyusutan Bangunan Masjid
Kode Akun : 5107
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
31/12/2015 Saldo Awal
- - - -
31/12/2016 Jurnal Penyesuaian
354.500.000,00 - 354.500.000,00 -
Nama
Akun : Beban Penyusutan Bangunan Gedung Serba Guna
Kode Akun : 5108
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
31/12/2015 Saldo Awal
- - - -
31/12/2016 Jurnal Penyesuaian
100.000.000,00 - 100.000.000,00 -
Nama
Akun : Beban Penyusutan Taman Pendidikan Islam
Kode Akun : 5109
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
31/12/2015 Saldo Awal
- - - -
31/12/2016 Jurnal Penyesuaian
36.000.000,00 - 36.000.000,00 -
88
Lanjutan…
Nama Akun : Beban Penyusutan Mesin
Kode Akun : 5110
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
31/12/2015 Saldo Awal
- - - -
31/12/2016 Jurnal Penyesuaian
1.375.000,00 - 1.375.000,00 -
Nama
Akun : Beban Penyusutan Kendaraan
Kode Akun : 5111
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
31/12/2015 Saldo Awal
- - - -
31/12/2016 Jurnal Penyesuaian
14.246.666,67 - 14.246.666,67 -
Nama Akun : Beban Penyusutan Peralatan Kantor
Kode Akun : 5112
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
31/12/2015 Saldo Awal
- - - -
31/12/2016 Jurnal Penyesuaian
92.846.733,33 - 92.846.733,33 -
Nama
Akun : Beban Lain-lain
Kode Akun : 5113
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal
- - -
31/12/2016 Khusus Pengeluaran Kas
67.109.000,00 - 67.109.000,00 -
Nama Akun : Beban Administrasi Bank
Kode Akun : 6101
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal
31/12/2016 Khusus Pengeluaran Kas
994.000,00 - 994.000,00 -
Nama Akun : Pendapatan Bagi Hasil Bank Kode Akun : 7101
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
31/01/2016 Saldo Awal
31/12/2016 Jurnal Penerimaan Kas
- 46.506.626,00 - 46.506.626,00
Nama Akun : Pendapatan Sewa Gedung
Serba Guna
Kode Akun : 7102
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal
31/12/2016 Jurnal Penerimaan Kas
- 90.000.000,00 - 90.000.000,00
89
Lanjutan…
Nama Akun : Pendapatan Sewa ATM
Kode Akun : 7103
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal
31/12/2016 Jurnal Penerimaan Kas
- 30.000.000,00 - 30.000.000,00
Sumber: Masjid Hasanuddin Madjedi (dibuat oleh penilis)
90
e) Membuat neraca saldo setelah penyesuaian periode 31 Desember 2016 pada
Masjid Hasanuddin Madjedi
Berikut Tabel Neraca Saldo Setelah Penyesuaian 31 Desember 2016
pada Masjid Hasanuddin Madjedi :
Tabel 23
Masjid Hasanuddin Madjedi
Neraca Saldo Setelah Penyesuaian
Per Desember 2016
Dalam Rupiah (Rp)
Kode
Akun Nama Akun
Saldo
Debet Kredit
1101 Kas 641.559.118,00 -
1401 Tanah 15.000.000.000,00 -
1402 Bangunan Masjid 7.090.000.000,00 -
1403 Bangunan Gedung Serba Guna (GSG) 2.000.000.000,00 -
1404 Bangunan Taman Pendidikan Islam (TPI) 720.000.000,00 -
1405 Mesin 18.010.000,00 -
1407 Kendaraan 201.200.000,00 -
1407 Peralatan Kantor 672.753.000,00 -
1501 Akm.Penyusutan Bangunan Masjid - 1.418.000.000,00
1502 Akm.Penyusutan Bangunan Gedung Serba Guna (GSG) - 300.000.000,00
1503 Akm.Penyusutan Bangunan Taman Pendidikan Islam (TPI) - 180.000.000,00
1504 Akm.Penyusutan Mesin - 8.233.333,33
1505 Akm.Penyusutan Kendaraan - 56.986.666,67
1506 Akm.Penyusutan Peralatan Kantor - 170.425.150,00
3101 Tidak Terikat - 24.837.460.000,00
3102 Terikat Temporer - -
3103 Terikat Permanen - -
4101 Infak Bulanan - 1.308.539.600,00
4102 Infak Pribadi - 166.704.000,00
4122 Zakat - 30.000.000,00
5101 Beban Gaji/Honorer/Insentif Karyawan Masjid 665.908.300,00 -
5102 Beban Listrik, Air dan Telepon 114.403.160,00 -
5103 Beban Pembangunan Masjid 39.667.000,00 -
5104 Beban Renovasi Masjid 774.173.800,00 -
5105 Beban Pemeliharaan Masjid 38.109.598,00 -
5107 Beban penyusutan Bangunan Masjid 354.500.000,00 -
5108 Beban Penyusutan Bangunan Gedung Serba Guna (GSG) 100.000.000,00 -
5109 Beban Penyusutan Bangungan Taman Pendidikan Islam (TPI) 36.000.000,00 -
5110 Beban Penyusutan Mesin 1.375.000,00 -
5111 Beban Penyusutan Kendaraan 14.246.666,67 -
91
Lanjutan…
5112 Beban Penyusutan Peralatan Kantor 92.846.733,33 -
5113 Beban Lain-lain 67.109.000,00 -
6101 Beban Administrasi Bank 994.000,00 -
7101 Pendapatan Bagi Hasil Bank - 46.506.626,00
7102 Pendapatan Sewa Gedung Serba Guna - 90.000.000,00
7103 Pendapatan Sewa ATM - 30.000.000,00
Jumlah 28.642.855.376,00 28.642.855.376,00
Sumber: Masjid Hasanuddin Madjedi (dibuat oleh penilis)
f) Membuat jurnal penutup setelah penyesuaian periode 31 Desember 2016 pada
Masjid Hasanuddin Madjedi
Berikut Tabel Jurnal Penutup Setelah Penyesuaian periode 31
Desember 2016 pada Masjid Hasanuddin Madjedi :
Tabel 24
Masjid Hasanuddin Madjedi
Jurnal Penutup
Per Desember 2016
Dalam Rupiah (Rp)
Kode
Akun Nama Akun
Saldo
Debet Kredit
4101 Infak Bulanan 1.308.539.600,00 -
4102 Infak Pribadi 166.704.000,00 -
4122 Zakat 30.000.000,00 -
7101 Pendapatan Bagi Hasil Bank 46.506.626,00 -
7102 Pendapatan Sewa Gedung Serba Guna 90.000.000,00 -
7103 Pendapatan Sewa ATM 30.000.000,00 -
3101 Tidak Terikat 627.583.032,00 -
5101 Beban Gaji/Honorer/Insentif Karyawan Masjid - 665.908.300,00
5102 Beban Listrik, Air dan Telepon - 114.403.160,00
5103 Beban Pembangunan Masjid - 39.667.000,00
5104 Beban Renovasi Masjid - 774.173.800,00
5105 Beban Pemeliharaan Masjid - 38.109.598,00
5107 Beban penyusutan Bangunan Masjid - 354.500.000,00
5108 Beban Penyusutan Bangunan GSG - 100.000.000,00
5109 Beban Penyusutan Bangungan TPI - 36.000.000,00
5110 Beban Penyusutan Mesin - 1.375.000,00
5111 Beban Penyusutan Kendaraan - 14.246.666,67
5112 Beban Penyusutan Peralatan Kantor - 92.846.733,33
5113 Beban Lain-lain - 67.109.000,00
6101 Beban Administrasi Bank - 994.000,00
Jumlah 2.299.333.258,00 2.299.333.258,00
Sumber: Masjid Hasanuddin Madjedi (dibuat oleh penilis)
92
g) Memposting jurnal penutup ke buku besar setelah penutupan per 31
Desember 2016 pada Masjid Hasanuddin Madjedi
Berikut Tabel Buku Besar Setelah Penutupan periode 31
Desember 2016 pada Masjid Hasanuddin Madjedi :
Tabel 25
Masjid Hasanuddin Madjedi
Buku Besar Setelah Penutupan
Per 31 Desember 2016
Dalam Rupiah (Rp)
Nama Akun : Kas
Kode Akun : 1101
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal - - 670.173.750,00 -
31/12/2016 Jurnal Penerimaan Kas 1.671.750.226,00 - 2.341.923.976,00 -
31/12/2016 Khusus pengeluaran kas - 1.700.364.858,00 641.559.118,00
Nama Akun : Tanah
Kode Akun : 1401
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal - - 15.000.000.000,00 -
Nama Akun : Bangunan Masjid
Kode Akun : 1402
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal - - 7.090.000.000,00 -
Nama Akun : Bangunan Gedung Serba Guna
Kode Akun : 1403
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal - - 2.000.000.000,00 -
93
Lanjutan…
Nama Akun : Bangunan Taman Pendidikan Islam Kode Akun : 1404
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal - - 720.000.000,00 -
Nama Akun : Mesin
Kode Akun : 1405
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal - - 18.010.000,00 -
Nama Akun : Kendaraan
Kode Akun : 1406
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal - - 201.200.000,00 -
Nama Akun : Peralatan Kantor
Kode Akun : 1407
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal - - 672.753.000,00 -
Nama Akun : Akm.Penyusutan Bangunan Masjid Kode Akun : 1501
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
31/12/2015 Saldo Awal - - 1.063.500.000,00
31/12/2016 Jurnal Penyesuaian 354.500.000,00 - 1.418.000.000,00
Nama Akun : Akm.Penyusutan Bangunan Gedung Serba Guna
Kode Akun : 1502
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
31/12/2015 Saldo Awal - - - 200.000.000,00
31/12/2016 Jurnal Penyesuaian - 100.000.000,00 - 300.000.000,00
Nama Akun : Akm.Penyusutan Bangunan Taman Pendidikan Islam Kode Akun : 1503
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
31/12/2015 Saldo Awal - - - 144.000.000,00
31/12/2016 Jurnal Penyesuaian - 36.000.000,00 - 180.000.000,00
94
Lanjutan…
Nama Akun : Akm.Penyusutan Mesin
Kode Akun : 1504
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
31/12/2015 Saldo Awal - - - 6.858.333,33
31/12/2016 Jurnal Penyesuaian - 1.375.000,00 - 8.233.333,33
Nama Akun : Akm.Penyusutan Kendaraan
Kode Akun : 1505
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
31/12/2015 Saldo Awal - - - 42.740.000,00
31/12/2016 Jurnal Penyesuaian - 14.246.666,67 - 56.986.666,67
Nama Akun : Akm.Penyusutan Peralatan Kantor Kode Akun : 1506
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
31/12/2015 Saldo Awal - - - 77.578.416,67
31/12/2016 Jurnal Penyesuaian - 92.846.733,33 - 170.425.150,00
Nama Akun : Tidak Terikat
Kode Akun : 3101
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal - - - 24.837.460.000,00
31/12/2016 Jurnal Penutup 627.583.032,00 - - 24.209.876.968,00
Nama Akun : Terikat Temporer
Kode Akun : 3102
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal - - - -
Nama Akun : Terikat Permanen
Kode Akun : 3103
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal - - - -
Nama Akun : Infak bulanan
Kode Akun : 4101
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal - - - -
31/12/2016 Jurnal Penerimaan Kas - 1.671.750.226,00 - 1.671.750.226,00
31/12/2016 Jurnal Penutup 1.308.539.600,00 - - 363.210.626,00
95
Lanjutan…
Nama Akun : Infak Pribadi
Kode Akun : 4102
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal - - - -
31/12/2016 Jurnal Penerimaan Kas - 1.308.539.600,00 - 1.308.539.600,00
31/12/2016 Jurnal Penutup 166.704.000,00 - - 1.141.835.600,00
Nama Akun : Infak Buka Puasa
Kode Akun : 4121
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal - - - -
Nama Akun : Zakat
Kode Akun : 4122
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal - - - -
31/12/2016 Jurnal Penerimaan Kas - 30.000.000,00 - 30.000.000,00
31/12/2016 Jurnal Penutup 30.000.000,00 - - Rp -
Nama Akun : Beban Gaji/Honor/Insentif
Karyawan Masjid
Kode Akun : 5101
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal - - - -
31/12/2016 Khusus Pengeluaran Kas 665.908.300,00 - 665.908.300,00 -
31/12/2016 Jurnal Penutup - 665.908.300,00 Rp - -
Nama Akun : Beban Listrik, Air dan Telepon Kode Akun : 5102
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal - - - -
31/12/2016 Khusus Pengeluaran Kas 114.403.160,00 - 114.403.160,00 -
31/12/2016 Jurnal Penutup - 114.403.160,00 Rp - -
Nama Akun : Beban Bembangunan Masjid Kode Akun : 5103
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal
31/12/2016 Khusus Pengeluaran Kas 39.667.000,00 - 39.667.000,00 -
31/12/2016 Jurnal Penutup - 39.667.000,00 Rp - -
96
Lanjutan…
Nama Akun : Beban Renovasi Masjid Kode Akun : 5104
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal - - - -
31/12/2016 Khusus Pengeluaran Kas 774.173.800,00 - 774.173.800,00 -
31/12/2016 Jurnal Penutup - 774.173.800,00 Rp - -
Nama Akun : Beban Pemeliharaan Masjid Kode Akun : 5105
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal - - - -
31/12/2016 Khusus Pengeluaran Kas 38.109.598,00 - 38.109.598,00 -
31/12/2016 Jurnal Penutup - 38.109.598,00 Rp - -
Nama
Akun : Beban Penyusutan Bangunan Masjid
Kode Akun : 5107
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
31/12/2015 Saldo Awal - - - -
31/12/2016 Jurnal Penyesuaian 354.500.000,00 - 354.500.000,00 -
31/12/2016 Jurnal Penutup - 354.500.000,00 Rp -
Nama Akun : Beban Penyusutan Bangunan Gedung Serba Guna
Kode Akun : 5108
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
31/12/2015 Saldo Awal - - - -
31/12/2016 Jurnal Penyesuaian 100.000.000,00 - 100.000.000,00 -
31/12/2016 Jurnal Penutup - 100.000.000,00 Rp - -
Nama
Akun : Beban Penyusutan Taman Pendidikan Islam
Kode Akun : 5109
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
31/12/2015 Saldo Awal - - - -
31/12/2016 Jurnal Penyesuaian 36.000.000,00 - 36.000.000,00 -
31/12/2016 Jurnal Penutup - 36.000.000,00 Rp -
97
Lanjutan…
Nama
Akun : Beban Penyusutan Mesin
Kode Akun : 5110
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
31/12/2015 Saldo Awal - - - -
31/12/2016 Jurnal Penyesuaian 1.375.000,00 - 1.375.000,00 -
31/12/2016 Jurnal Penutup - 1.375.000,00 Rp - -
Nama Akun : Beban Penyusutan Kendaraan
Kode Akun : 5111
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
31/12/2015 Saldo Awal - - - -
31/12/2016 Jurnal Penyesuaian 14.246.666,67 - 14.246.666,67 -
31/12/2016 Jurnal Penutup - 14.246.666,67 Rp -
Nama
Akun : Beban Penyusutan Peralatan Kantor
Kode Akun : 5112
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
31/12/2015 Saldo Awal - - - -
31/12/2016 Jurnal Penyesuaian 92.846.733,33 - 92.846.733,33 -
31/12/2016 Jurnal Penutup - 92.846.733,33 Rp -
Nama
Akun : Beban Lain-lain
Kode Akun : 5113
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal - - -
31/12/2016 Khusus Pengeluaran Kas 67.109.000,00 - 67.109.000,00 -
31/12/2016 Jurnal Penutup - 67.109.000,00 Rp - -
Nama Akun : Beban Administrasi Bank
Kode Akun : 6101
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal
31/12/2016 Khusus Pengeluaran Kas 994.000,00 - 994.000,00 -
31/12/2016 Jurnal Penutup - 994.000,00 Rp -
98
Lanjutan…
Nama Akun : Pendapatan Bagi Hasil Bank Kode Akun : 7101
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
31/01/2016 Saldo Awal
31/12/2016 Jurnal Penerimaan Kas - 46.506.626,00 - 46.506.626,00
31/12/2016 Jurnal Penutup 46.506.626,00 - - Rp -
Nama Akun : Pendapatan Sewa Gedung
Serba Guna
Kode Akun : 7102
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal
31/12/2016 Jurnal Penerimaan Kas - 90.000.000,00 - 90.000.000,00
31/12/2016 Jurnal Penutup 90.000.000,00 - - Rp -
Nama Akun : Pendapatan Sewa ATM
Kode Akun : 7103
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/01/2016 Saldo Awal
31/12/2016 Jurnal Penerimaan Kas - 30.000.000,00 - 30.000.000,00
31/12/2016 Jurnal Penutup 30.000.000,00 - - Rp -
Sumber: Masjid Hasanuddin Madjedi (dibuat oleh penilis)
h) Membuat neraca saldo akhir per 31 Desember 2016 pada Masjid
Hasanuddin Madjedi
Berikut Tabel Neraca Saldo Akhir periode 31 Desember 2016 pada
Masjid Hasanuddin Madjedi :
99
Tabel 26
Masjid Hasanuddin Madjedi
Neraca Saldo Akhir
Per Desember 2016
Dalam Rupiah (Rp)
Kode
Akun Nama Akun
Saldo
Debet Kredit
1101 Kas 641.559.118,00 -
1102 Bank - -
1103 Piutang karyawan - -
1201 Giro di Bank - -
1401 Tanah 15.000.000.000,00 -
1402 Bangunan Masjid 7.090.000.000,00 -
1403 Bangunan Gedung Serba Guna 2.000.000.000,00 -
1404 Bangunan Taman Pendidikan Islam 720.000.000,00 -
1405 Mesin 18.010.000,00 -
1406 Kendaraan 201.200.000,00 -
1405 Peralatan Kantor 672.753.000,00 -
1501 Akm.Penyusutan Bangunan Masjid - 1.418.000.000,00
1502 Akm.Penyusutan Bangunan Gedung
Serba Guna (GSG) - 300.000.000,00
1503 Akm.Penyusutan Taman Pendidikan Islam (TPI)
- 180.000.000,00
1504 Akm.Penyusutan Mesin - 8.233.333,33
1505 Akm.Penyusutan Kendaraan - 56.986.666,67
1506 Akm.Penyusutan Peralatan Kantor - 170.425.150,00
2101 Biaya yang harus dibayar - -
3101 Tidak Terikat - 24.209.876.968,00
3102 Terikat Temporer - -
3103 Terikat Permanen - -
Jumlah 26.343.522.118,00 26.343.522.118,00
Sumber: Masjid Hasanuddin Madjedi (dibuat oleh penilis)
i) Menyusun laporan keuangan Masjid Hasanuddin Madjedi sesuai PSAK
No.45 berupa Laporan Posisi Keuangan, Laporan Aktivitas dan Laporan Arus
Kas pada Masjid Hasanuddin Madjedi Banjarmasin untuk bulan Desember
2016
1) Laporan Posisi Keuangan
Berikut Tabel Laporan Posisi Keuangan periode Desember 2016
pada Masjid Hasanuddin Madjedi :
100
Tabel 27
Masjid Hasanuddin Madjedi
Laporan Posisi Keuangan
Per 31 Desember 2016
Dalam Rupiah (Rp)
2015 2016
Kenaikan /
(Penurunan)
ASET
Aset Lancar
Kas 670.173.750,00 641.559.118,00 (28.614.632,00)
Piutang Bunga - -
Biaya dibayar dimuka - -
Piutang Lain-lain - -
Investasi Jangka Pendek - -
Aset Tidak Lancar Properti Investasi - -
Aset Tetap Tanah 15.000.000.000,00 15.000.000.000,00 -
Bangunan Masjid 7.090.000.000,00 7.090.000.000,00 -
Bangunan Gedung Serba Guna 2.000.000.000,00 2.000.000.000,00 -
Bangunan Taman Pendidikan Islam 720.000.000,00 720.000.000,00 -
Mesin 18.010.000,00 18.010.000,00 -
Kendaraan 201.200.000,00 201.200.000,00 -
Peralatan Kantor 672.753.000,00 672.753.000,00 -
Akm.Penyusutan Bangunan Masjid 1.063.500.000,00 1.418.000.000,00 354.500.000,00
Akm.Penyusutan Bangunan Gedung
Serba Guna 200.000.000,00 300.000.000,00 100.000.000,00
Akm.Penyusutan Bangunan Taman
Pendidikan Islam 144.000.000,00 180.000.000,00 36.000.000,00
Akm.Penyusutan Mesin 6.858.333,33 8.233.333,33 1.375.000,00
Akm.Penyusutan Kendaraan 42.740.000,00 56.986.666,67 14.246.666,67
Akm.Penyusutan Peralatan Kantor 77.578.416,67 170.425.150,00 92.846.733,33
Investasi Jangka Panjang Investasi Jangka Panjang
-
Jumlah Aset 27.906.813.500,00 28.477.167.268,00 570.353.768,00
LIABILITAS Liabilitas Jangka Pendek - - -
Utang - - -
Pendapatan diterima dimuka yang
dapat dikembalikan - - -
Utang lain-lain - - -
Utang Wesel - - -
Liabilitas Jangka Panjang - - -
Kewajiban Tahunan - - -
Utang Jangka Panjang - - -
101
Jumlah Liabilitas - - -
ASET NETO Tidak Terikat 24.837.460.000,00 24.209.876.968,00 (627.583.032,00)
Terikat Temporer - - -
Terikat Permanen - - -
Jumlah Aset Neto 24.837.460.000,00 24.209.876.968,00 (627.583.032,00)
Jumlah Liabilitas dan Aset Neto 24.837.460.000,00 24.209.876.968,00 (627.583.032,00)
Sumber: Masjid Hasanuddin Madjedi (dibuat oleh penilis)
2) Laporan Aktivitas
Berikut Tabel Laporan Aktivitas periode Desember 2016 pada
Masjid Hasanuddin Madjedi :
Tabel 28
Masjid Hasanuddin Madjedi
Laporan Aktivitas
untuk tahun yang berakhir pada 31 Desember 2016
Dalam Rupiah (Rp)
PENDAPATAN
Sumbangan
Infak Bulanan
1.308.539.600,00
Infak Pribadi
166.704.000,00
Zakat
30.000.000,00
Pendapatan Bagi Hasil Bank
46.506.626,00
Pendapatan Sewa Gedung Serba Guna
90.000.000,00
Pendapatan Sewa ATM
30.000.000,00
Jasa Layanan -
Penghasilan investasi jangka panjang (Catatan E) -
Penghasilan investasi lain-lain (Catatan E) -
Penghasilan neto investasi jangka panjang belum direalisasi -
Lain-lain -
Jumlah
1.671.750.226,00
Aset Neto Yang Berakhir Pembatasannya (Catatan D)
102
Lanjutan…
Pemenuhan Program Pembatasan -
Pemenuhan Pembatasan Pemerolehan Peralatan -
Berakhirnya Pembatasan Waktu -
Jumlah -
Jumlah Pendapatan
1.671.750.226,00
BEBAN
Beban Gaji/Honorer/Insentiv Karyawan Masjid
665.908.300,00
Beban Listrik, Air dan Telepon
114.403.160,00
Beban Pembangunan Masjid
39.667.000,00
Beban Renovasi Masjid
774.173.800,00
Beban Pemeliharaan Masjid
38.109.598,00
Beban Lain-lain
67.109.000,00
Beban Administrasi Bank
994.000,00
Beban Peny.Bangunan Masjid
354.500.000,00
Beban Peny.Bangunan GSG
100.000.000,00
Beban Peny.Bangunan TPI
36.000.000,00
Beban Penyusutan Mesin
1.375.000,00
Beban Peny.Kendaraan
14.246.666,67
Beban Penyusutan Peralatan Kantor
92.846.733,33
Pencarian Dana -
Jumlah Beban (Catatan F)
2.299.333.258,00
Kerugian akibat kebakaran -
Jumlah
2.299.333.258,00
Penurunan Aset Neto Tidak Terikat
-
(627.583.032,00)
PERUBAHAN ASET NETO TERIKAT TEMPORER
Sumbangan -
Infak Bulanan -
Infak Pribadi -
Zakat -
Penghasilan investasi jangka panjang (Catatan E) -
Penghasilan neto terealisasi dan belum terealisasi dari
investasi jangka panjang (Catatan E) -
103
Lanjutan…
Kerugian aktuarial untuk kewajiban tahunan -
Aset neto terbebaskan dari pembatasan (Catatan D) -
Penurunan Aset Neto Terikat Temporer
-
PERUBAHAN ASET NETO TERIKAT PERMANEN
Sumbangan
Infak Bulanan -
Infak Pribadi -
Zakat -
Penghasilan investasi jangka panjang (Catatan E) -
Penghasilan neto terealisasi dan belum terealisasi dari
investasi jangka panjang (Catatan E) -
Kenaikan Aset Neto Terikat Permanen
-
PENURUNAN ASET NETO
-
(627.583.032,00)
ASET NETO AWAL TAHUN 2016
24.837.460.000,00
ASET NETO AKHIR TAHUN 2016
24.209.876.968,00
Sumber: Masjid Hasanuddin Madjedi (dibuat oleh penilis)
3) Laporan Arus Kas
Berikut Tabel Laporan Aktivitas periode Desember 2016 pada
Masjid Hasanuddin Madjedi :
104
Tabel 29
Masjid Hasanuddin Madjedi
Laporan Arus Kas
untuk tahun yang berakhir pada 31 Desember 2016
AKTIVITAS OPERASI
Kas dari pendapatan jasa -
Kas dari pemberi suberdaya:
Infak bulanan 1.308.539.600,00
Infak pribadi 166.704.000,00
Pendapatan bagi hasil Bank 46.506.626,00
Pendapatan sewa gedung serba guna 90.000.000,00
Pendapatan sewa ATM 30.000.000,00
Infak buka puasa -
Zakat 30.000.000,00
Kas dari piutang lain-lain -
Bunga dan dividen yang diterima -
Penerimaan lain-lain -
Bunga yang dibayarkan -
Kas yang dibayarkan kepada karyawan dan supplier (Gaji) ( 1.700.364.858,00 )
Utang lain-lain yang dilunasi -
Kas neto yang diterima (digunakan) untuk aktivitas operasi ( 28.614.632,00 )
AKTIVITAS INVESTASI
Pemeliharaan peralatan -
Penerimaan dari penjualan investasi -
Pembelian investasi -
Kas neto yang diterima (digunakan) untuk aktivitas investasi -
AKTIVITAS PENDANAAN
Penerimaan dari konstribusi berbatas dari: -
Investasi dalam endowment -
Investasi dalam endowment berjangka -
Investasi bangunan -
Investasi perjanjian tahunan -
Aktivitas pendanaan lain:
Bunga dan dividen berbatas untuk reinvestasi -
Pembayaran kewajiban tahunan -
Pembayaran utang wesel -
Pembayaran liabilitas jangka panjang -
Kas neto yang diterima (digunakan) untuk aktivitas pendanaan -
PENURUNAN NETO DALAM KAS DAN SETARA KAS ( 28.614.632,00 )
KAS DAN SETARA KAS PADA AWAL TAHUN 2016 670.173.750,00
KAS DAN SETARA KAS PADA AKHIR TAHUN 2016 641.559.118,00
Rekonsiliasi perubahan dalam aset neto menjadi kas neto yang digunakan
105
Lanjutan…
untuk aktivitas operasi:
Peribahan dalam aset neto -
Penyesuaian untuk rekonsiliasi perubahan dalam aset neto menjadi kas neto
yang digunakan untuk aktivitas operasi:
Depresiasi
Kerugian akibat kebakaran
Kerugian aktuarial pada kewajiban tahunan
Kenaikan piutang bunga
Penurunan dalam persediaan dan biaya dibayar dimuka
Kenaikan dalam piutang lain-lain
Kenaikan dalam utang dagang
Penurunan dalam penerimaan dimuuka yang dapat dikembalikan
Penurunan dalam utang lain-lain
Sumbangan terikat untuk investasi jangka panjang
Bunga dan dividen terikat untuk investasi jangka panjang
Penghasilan neto terealisasikan dan belum terealisasikan dari investasi jangka
panjang
Kas neto yang diterima (digunakan) untuk aktivitas operasi
Data tambahan untuk aktivitas investasi dan pendanaan nonkas:
Peralatan yang diterima sebagai hibah
Pembebasan premi asuransi kematian, nilai kas yang diserahkan
Sumber: Masjid Hasanuddin Madjedi (dibuat oleh penilis)
106
BAB V
SIMPULAN DAN SARAN
A. Simpulan
Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan pada bab terdahulu,
maka penulis menarik kesimpulan sebagai berikut:
1. Masjid Hasanuddin Madjedi terletak di Jl.Brigjend H.Hasan Basry
Bundaran Kayu Tangi Banjarmasin Utara, Kota Banjarmasin,
Kalimantan Selatan 70125. Masjid Hasanuddin Madjedi belum
mencatat keuangan yang sesuai dengan PSAK No. 45.
2. Laporan keuangan yang dibuat oleh pihak Masjid Hasanuddin
Madjedi berisi informasi tentang penerimaan dan pengeluaran kas
selama satu minggu. Selain laporan keuangan mingguan, Bagian
sekretariat Masjid Hasanuddin Madjedi juga membuat laporan
keuangan bulanan dan tahunan yang hanya dilaporkan kepada pihak
tertentu yang berkepentingan, seperti para bemberi sumber daya.
3. Laporan keuangan yang diterapkan oleh bagian sekretariat Masjid
Hasanuddin Madjedi berisi informasi penerimaan dan pengeluaran kas
dengan format dua kolom tanpa menggambarkan kinerja entitas
nirlaba seperti halnya laporan keuangan yang sesuai dengan PSAK
No.45.
107
B. Saran
Berdasarkan hasil analisis masalah yang dihadapi oleh Masjid
Hasanuddin Madjedi terkait sistem akuntansi pokok, maka penulis
menyarankan:
Sebaiknya pihak Masjid Hasanuddin Madjedi menerapan akuntansi
pokok untuk menyusun laporan keuangan berdasarkan pernyataan standar
akuntansi keuangan entitas nirlaba (PSAK No.45) pada Masjid Hasanuddin
Madjedi Banjarmasin.