LIQUIDACIÓN DE SOCIEDADES
OPERACIONES DE LIQUIDACION
se cobra el total de las facturas en efectivo
se venden los activos fijo más IGV al contado, y con dicho importe se amortiza las
facturas pendientes
se vende en efectivo el total de las existencias mas IGV, depositándose en cuenta
corriente.
girando cheque se cancelan las cuentas por pagar diversas
se cancela el recibo del notario por 800 soles
se cobran las letras y nos cancelan con cheque, depositándose en cuenta corriente
girando cheque se cancelan todas las obligaciones pendientes.
11,300.00 6,305.00
101 CAJA 1,200
1041 cuenta corriente operativa 10100
12,430.00
facturas 8850 15,502.00
Letras 3580
39,900.00 10,782.00
63,630.00 461 reclamaciones 7800
469 otras cuentas x pagar diver 2982
13,350.00 24,956.00
33511 costo 7500
33611 costo 5850
-8,440.00 10,950.00
39134 muebles y enseres 5,590.00
39135 equipos diversos 2,850.00
4,910.00 35,906.00
68,540.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 68,540.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO
Depreciacion, Amort y Agot Acumulado Reservas
Immuebles Maquinaria y Equipo Capital
TOTA ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
1212 Eitidas en cartera 6582
Letras por Pagar 8920
Mercaderias CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS T
IGV
Cuentas Por Cobrar Comerciales Cuentas por pagar comerciales T
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO Tributos Y Aportes C A S S P P
101 1,200.00
1041 10,100.00
1212 8,850.00
123 3,580.00
2011 39,900.00
335 7,500.00
336 5,850.00
39134 5,590.00
39135 2,850.00
4011 6,350.00
4212 6,582.00
423 8,920.00
461 7,800.00
469 2,982.00
5011 24,956.00
5911 10,550.00
Caja
Equipos diversos
Depreciacion - equipos diversos
Letras por pagar
Reclamaciones de terceros
Cuentas corrientas operativas
Facturas emitidas por cobrar
Letras por cobrar
Mercaderias manufacturadas
Facturas emitidas por pagar
Otras cuentas por pagar diversas
Acciones
Utilidades acumuladas
Muebles y enseres
Depreciacion - muebles y enseres
IGV cuenta propia
Por las ctas del balance al iniciar el proceso de liquidacion
………………………….1…………………….
101 8,850.00
1212 8,850.00
1653 15,753.00
4011 2,403.00
7564 13,350.00
101 15,753.00
1653 15,753.00
39134 5,590.00
39135 2,850.00
65513 4,910.00
335 7,500.00
336 5,850.00
………………………….3…………………….
caja
inmuebles, maquinaria y equipo
por el cobro de la venta de activos fijos de la empresa
………………………….4…………………….
Depreciacion - muebles y enseres
………………………….2…………………….
caja
Facturas emitidas por cobrar
por la cobranza de las facturas en efectivo
IGV cuenta propia
inmuebles, maquinaria y equipo
por la venta de activos fijos de la empresa
inmuebles, maquinaria y equipo
Depreciacion - equipos diversos
inmuebles, maquinaria y equipo
Muebles y enseres
Equipos diversos
para registrar la baja del activo fijo y su costo de enajenacion
………………………….5…………………….
94 4,910.00
79 4,910.00
4212 6,582.00
101 6,582.00
1212 47,082.00
4011 7,182.00
7011 39,900.00
101 47,082.00
1212 47,082.00
1041 47,082.00
101 47,082.00
6911 39,900.00
2011 39,900.00
461 7,800.00
469 2,982.00
1041 10,782.00
Facturas emitidas por cobrar
por la cobranza de las mercaderias en efectivo
caja
por la amortizacion de las facturas pendientes
………………………….8…………………….
Facturas emitidas por cobrar
mercaderias manufacturadas
por la venta total de las mercaderias
Facturas emitidas por pagar
………………………….7…………………….
………………………….10…………………….
Cuentas corrientas operativas
caja
por el deposito a la cuenta corriente
………………………….11…………………….
Reclamaciones de terceros
………………………….9…………………….
caja
Cuentas corrientas operativas
se cancela las cuentas por pagar diversas
………………………….13…………………….
mercaderias manufacturadas
mercaderias manufacturadas
por el costo de venta de la mercaderia vendida
………………………….12…………………….
IGV cuenta propia
gastos administrativos
cargas imputables a cuentas de costos y gastos
………………………….6…………………….
por el destino a gastos administrativos
Otras cuentas por pagar diversas
6322 677.97
4011 122.03
4212 800.00
94 677.97
79 677.97
4212 800.00
101 800.00
1041 3,580.00
123 3,580.00
4011 15,812.97
1041 15,812.97
423 8,920.00
1041 8,920.00
legal y tributaria
IGV cuenta propia
………………………….16…………………….
Cuentas corrientas operativas
letras por cobrar
por la cobranza de las letras pendientes
por el destino a gastos administrativos
………………………….15…………………….
Facturas emitidas por pagar
caja
Facturas emitidas por pagar
por la provision del gasto del notario
………………………….14…………………….
gastos administrativos
cargas imputables a cuentas de costos y gastos
………………………….17…………………….
Otras cuentas por pagar diversas
Cuentas corrientas operativas
por el pago del IGV
………………………….18…………………….
letras por pagar
Cuentas corrientas operativas
por la cancelacion de las letras
para registrar la baja de activos y su costo de enajanacion
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS
10 133,647.00 89,978.97 43,668.03 43,668.03
12 59,512.00 59,512.00
16 14,753.00 14,753.00
20 39,900.00 39,900.00
33 13,350.00 13,350.00
39 8,440.00 8,440.00
40 15,935.00 15,935.00
42 16,302.00 16,302.00
46 10,782.00 10,782.00
50 35,906.00 35,906.00 35,906.00
61 39,900.00 39,900.00
63 677.97 677.97 677.97
65 4,910.00 4,910.00 4,910.00
69 39,900.00 39,900.00 39,900.00 39,900.00
70 39,900.00 39,900.00 39,900.00 39,900.00
75 13,350.00 13,350.00 13,350.00 13,350.00
79 5,587.97 5,587.97 5,587.97
94 5,587.97 5,587.97 5,587.97 5,587.97
363,696.94 363,696.94 94,743.97 94,743.97 45,487.97 45,487.97 43,668.03 35,906.00 45,487.97 53,250.00 45,487.97 53,250.00
7,762.03 7,762.03 7,762.03
43,668.03 43,668.03 53,250.00 53,250.00 53,250.00 53,250.00
CODIG
CTA
SUMA DEL MAYOR SALDOS AJUSTES INVENTARIORESULTADO POR
FUNCION
RESULATADO POR
NATURALEZA
BALANCE DE COMPROBACION
70 39,900.00
80 39,900.00
80 39,900.00
61 39,900.00
80 0.00
82 0.00
82 677.97
63 677.97
83 677.97
82 677.97
84 677.97
83 677.97
por el trasl. de sald de exced bruto de explotac. A resultado de
explotacion
gastos de servicios prestados por terceros
por el asiento de cierre de la cuenta 63
…………………5……………………
excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotacion
valor agregado
por el trasl. de sald de valor agregado a exced bruto de explotac.
…………………6……………………
resultados de explotacion
excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotacion
margen comercial
valor agregado
por el traslado de saldo de margen comercial a valor agregado
…………………4……………………
valor agregado
…………………1……………………
ventas
margen comercial
por el asiento de cierre de la cuenta 70
…………………2……………………
margen comercial
variacion de existencias
por el asiento de cierre de la cuenta 61
…………………3……………………
79 5,587.97
94 5,587.97
611 39,900.00
691 39,900.00
CICCG
gastos administrativos
para saldar la cuenta analitica
……………………..2…………………...
mercaderias
mercaderias
para saldar la cuenta de costo de venta
……………………….3……………………
………………….1………………….
84 4,910.00
65 4,910.00
75 13,350.00
84 13,350.00
84 7,762.03
85 7,762.03
85 7,762.03
89 7,762.03
89 2,173
88 2,173
89 5,589.03
59 5,589.03
88 2,173
4017 2,173
…………………11……………………
determinacion del resultado del ejercicio
resultados acumulados
por el traslado del saldo de la cta 89 a la cuenta 59
…………………13……………………
por el asiento de cierre de la cuenta 75
…………………9……………………
resultados de explotacion
resultados antes de participaciones e impuestos
por el trasl. de sald de resultado de explotacion a resultado antes
de participaciones e impuestos
…………………10……………………
resultados antes de participaciones e impuestos
determinacion del resultado del ejerciciopor el traslado del saldo deudor de la cuenta 85 a deter del result
del ejercicio
…………………7……………………
otros ingresos de gestion
resultados de explotacion
resultados de explotacion
otros gastos de gestion
por el asiento de cierre de la cuenta 65
…………………8……………………
determinacion del resultado del ejercicio
impuesto a la renta
por el calculo del impuesto a la renta
…………………12……………………
impuesto a la renta
impuesto a la renta
por el traslado del saldo de la cta 88 a la cuenta 4017
…………………14……………………
4017 2,173
1041 2,173
5011 35,906.00
5911 5,589.03
1041 41,495.03
…………………16……………………
acciones
utilidades acumuladas
cuentas corrientes operativas
por la devolucion de aportes y reparto de utilidades a socios y
accionistas de la sociedad liquidada
impuesto a la renta
cuentas corrientes operativas
por la cancelacion del impuesto a la renta
…………………15……………………