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Presentazione del progetto di implementazione del controllo di gestione del Dr. Andrea Cuzzolin: elenco degli output e dei risultati ottenibili
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Pag. 1
Dr. Andrea Cuzzolin
PROGETTO
CONTROLLO DI
GESTIONE
LISTA REPORT
Pag. 2
Dr. Andrea Cuzzolin
IL CRUSCOTTO DELLA DIREZIONE
Il Cruscotto è un report sintetico che in una sola pagina fornisce alla Direzione i
principali valori di riferimento per il monitoraggio dell’andamento economico
dell'azienda. Può contenere informazioni relative a
Fatturato e Ordinato
Acquistato
Variazione del Magazzino a valore e a quantità
Crediti vs clienti scaduti e insoluti
Indici di utilizzo degli impianti e delle Risorse Umane
Indice di "successo" degli ordini = Rapporto % tra Offerte a Clienti e Ordini
acquisiti
Timing flusso di evasione degli ordini
Avanzamento progetti rilevanti / particolari
Pag. 3
Dr. Andrea Cuzzolin
2330
2890
1390
2662
625 477 565
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
3500AVANZAMENTO FATTURATO
TOTALE2011
TOTALE2012
TOTALE2013
50
100
150
200
250
300
36 37 38 39 40 41 42 43
ORDINI DA EVADERE PER B.U. ULTIME 8 SETTIMANE
KITS &UPGRADE
SPAREPARTS
100
200
300
400
500
600
700
800
900
1000
1100
SETT.35
SETT.36
SETT.37
SETT.38
SETT.39
SETT.40
SETT.41
SETT.42
VALORE DEL MAGAZZINO ULTIME 8 SETTIMANE
KITS &UPGRADE
SPAREPARTS
0
100
200
300
400
500
600
700
800
NOV 1^META'
NOV 2^META'
DIC 1^META'
DIC 2^META'
GEN 1^META'
GEN 2^META'
ANALISI DEL LIVELLO DI LIQUIDITA'
INCASSIATTESI
PAGAMENTIATTESI
ESEMPIO DI DASHBOARD SETTIMANALE
Pag. 4
Dr. Andrea Cuzzolin
Budget economico e finanziario (cash flow): annuale e mensilizzato
Review Budget = Forecast esercizio in corso Previsione di chiusura
dell'Esercizio in corso
Business Plan a medio – lungo termine
Bilanci infrannuali e annuali ==> entro il 2° giorno lavorativo dopo la chiusura
della fatturazione del mese precedente
Conti economici con confronti con anni precedenti e Budget
Analisi degli scostamenti tra consuntivo e anni precedenti e Budget
Rapporti spese per reparto per centro di costo con analisi dei costi per natura
Situazioni Patrimoniali
Analisi degli indici di Bilancio
ANALISI DI BILANCIO E BUDGET
Pag. 5
Dr. Andrea Cuzzolin
REPORT FATTURATO
Report del fatturato mensili / settimanali / giornalieri
Confronto dei dati con anni precedenti e Budget e analisi degli scostamenti su
quantità, valore e prezzo medio
Previsione di più livelli di Budget delle Vendite: Budget "A", Budget "B", Target,
B.E.P., etc
Analisi settimanali e mensili con previsione di chiusura del mese e dell'esercizio
Analisi per prodotto / cliente
Analisi con raggruppamenti di prodotti / clienti
Pag. 6
Dr. Andrea Cuzzolin
REPORT ACQUISTATO
Report degli acquisti di materia prima mensili / settimanali
Confronto dei dati con anni precedenti e Budget e analisi degli scostamenti su
quantità, valore e prezzo medio
Analisi del ricarico sull'acquistato
Analisi settimanali e mensili con previsione di chiusura del mese e dell'esercizio
Analisi della dipendenza / distribuzione dei volumi acquistati per fornitore /
prodotto
Calcolo del tasso di rotazione del magazzino
Pag. 7
Dr. Andrea Cuzzolin
ANALISI DELLA STRUTTURA DEI COSTI
Analisi dei costi fissi e variabili
Calcolo e simulazioni del Break Even Point B.E.P.
Simulazioni di conti economici con variazioni dei volumi / quantità vendute
Analisi degli effetti delle variazioni di prezzo delle materie prime
Analisi dell’incidenza dei costi dei Servizi Generali e Amministrativi sul costo del
prodotto
Pag. 8
Dr. Andrea Cuzzolin
ANALISI DEI COSTI PER NATURA
Analisi ABC dei costi operativi e finanziari
Costi del personale
Costi delle spedizioni vs i clienti
Lavorazioni da Terzi
Consumi energetici (Gas, Forza Motrice)
Costi delle intermediazioni commerciali (Agenti esterni e Forza Vendita interna)
Oneri finanziari
Costi "occulti" (per es. il costo delle giacenze, il costo del credito scaduto, etc)
Pag. 9
Dr. Andrea Cuzzolin
ANALISI DEI COSTI PER REPARTO
Ripartizione dei costi comuni sui singoli reparti / centri di costo in base a
parametri dinamici e condivisi / revisionati periodicamente
Calcolo degli standard di costo degli impianti orario o per quantità (per es. Kg
prodotti)
Analisi a consuntivo con confronto con anni precedenti e standard
Analisi degli scostamenti = "Varianze" ==> Varianze di prezzo, volume, efficienza
Revisione periodica degli standard di costo degli impianti in base al consuntivo
Definizione di Obiettivi di riduzione del costo per i responsabili di reparto: Budget
e Target
Pag. 10
Dr. Andrea Cuzzolin
COSTI PER PRODOTTO
Schede di costo per prodotto
suddivisione delle componenti di costo in base al reparto: materia
prima, produzione, magazzino, spedizione, commerciale e amministrativi
confronto con prezzo medio di vendita e con listino
Analisi della marginalità per cliente / prodotto
Analisi della contribuzione alla copertura dei costi fissi
Analisi della contribuzione alla copertura dei costi amministrativi e generali
Simulazione costi per nuovi prodotti
Pag. 11
Dr. Andrea Cuzzolin
ANALISI PATRIMONIALI E FINANZIARIE
Simulazioni del cash flow a breve e a medio termine
Rendiconto finanziario
Ageing dei crediti verso i clienti
rapporto dello scaduto per area geografica / agente / cliente
Analisi della Situazione Patrimoniale e Finanziaria
Analisi della liquidità dell’Azienda
Analisi della solvibilità di clienti e fornitori
Analisi di Bilancio per Flussi: incrementi / decrementi di Fonti e Impieghi