No. 1 INVERSION EN OBRAS FISICASDETALLE DE INVERSION CANTIDAD
Puerta automatica 1División modular 1
Luces 4Area de lavado de manos 2
Pintura 4Mano de obra (días) 3
Total
No. 2 INVERSION EN MAQUINARIA Y EQUIPO DE PRODUCCIÓN
CANTIDADAfiladora de cuchillas 1Fresa 1Torno 1Maquina de refrigeracion 1Maquina de afilado y rectificado 1Herramientas 3Software 1Bascula 1Durometro 1Computador 1Aire Acondicionado 1
Total
No. 3 INVERSION DE HERRAMIENTAS DETALLE DE INVERSIÓN CANTIDAD
Brocas 2Cintas metricas 1Taladro 2Dispositivos de medición 10Tijeras para papel 1Pulidora 1
Total
No. 4 INVERSIÓN EN MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE ADMINISTRACIÓN
DETALLE DE INVERSIÓN INVERSIONES
Proyecto para el montaje de una empresa de FABRICACION DE REPUESTOS INDUSTRIALES que toman en arriendamiento el local de funcionamiento y se realizan algunas adecuaciones.
1500 unidades
DETALLE DE INVERSION CANTIDADEscritorio Tipo gerencia 1Escritorio Tipo secretaria 1Escritorio auxiliar 1Horno microondas 1Archivador 1Extintor 2Estanteria industrial 2Mesa general para reuniones 1Computadores 10Sillas tipo sala 12
Total
No. 5 INVERSION EN ACTIVOS INTANGIBLESDETALLE DE INVERSIONESTUDIO DE PREFACTIBILIDAD (42.85714%)ESTUDIO DE FACTIBILIDAD (57.14286%)LICENCIASGASTOS DE ORGANIZACIÓNMONTAJE Y PUESTA EN MARCHAENTRENAMIENTO DE PERSONALIMPREVISTOSTOTAL GASTOS PREOPERATIVOS
No. 6 COSTO MANO DE OBRA
CARGO REMUNERACIÓN MENSUALOPERARIO DE PATRON 850,000OPERARIO DE PRODUCCION 750,000
700,000Subtotal _Subtotal _
No. 7 PORCENTAJES UTILIZADOS PARA PRESTACIONES SOCIALES Y APORTES%
9 ICBF, SENA Y CAJA8.33 CESANTIAS8.33 PRIMAS4.17 VACACIONES
4 SALUD4 PENSIONES
1.045 RIESGOS0.5 DOTACION
1 TRANSPORTE
PERSONAL DE APOYO ADMINISTRATIVO
1 INTERESES CESANTIAS41.375 TOTAL
No. 8 COSTOS DE MATERIALES (primer año de operaciones)
MATERIAL UNIDAD DE MEDIDAA. MATERIALES DIRECTOS
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
Kg
Acero para trabajo en caliente, dimenciones 1600 mm long x 600 mm ancho x 8 mm espesor
Acero para trabajo en caliente, dimenciones 1600 mm long x 600 mm ancho x 10 mm espesor
Acero para trabajo en caliente, dimenciones 1600 mm long x 600 mm ancho x 12 mm espesor
Acero para trabajo en caliente, dimenciones 1600 mm long x 600 mm ancho x 20 mm espesor
acero para trabajo en frio, dimenciones 1600 mm long x 600 mm ancho x 8 mm espesor
acero para trabajo en frio, dimenciones 1600 mm long x 600 mm ancho x 10 mm espesor
acero para trabajo en frio, dimenciones 1600 mm long x 600 mm ancho x 12 mm espesor
acero para trabajo en frio, dimenciones 1600 mm long x 600 mm ancho x 20 mm espesor
Acero pulvimetalurgico, dimenciones 1600 mm long x 600 mm ancho x 8 mm espesor
Acero pulvimetalurgico, dimenciones 1600 mm long x 600 mm ancho x 10 mm espesor
Acero pulvimetalurgico, dimenciones 1600 mm long x 600 mm ancho x 12 mm espesor
Acero pulvimetalurgico, dimenciones 1600 mm long x 600 mm ancho x 20 mm espesor
Acero para trabajo en caliente, dimenciones 200 mm diametro x 100 mm long
kg
kg
kg
kg
KgBronce KgSubtotal Materiales Directos
B. MATERIALES INDIRECTOSRepuestos UnidadLubricantes 5 LitrosCombustibles 2000mlAceite Frasco 80c.cSubtotal Materiales Indirectos
TOTAL
No. 9 COSTO DE SERVICIO (primer año)
SERVICIO MEDIDAEnergía Eléctrica Kw_ horaAlumbrado público Cargo fijoAseo Cargo fijoAcueducto Mts3Teléfono PromedioMantenimiento Equipo BimensualArrendamiento Mensual
TOTAL
No. 10 GASTOS POR DEPRECIACIÓN ACTIVOS DE PRODUCCIÓN
ACTIVO VIDA UTIL
Afiladora de cuchillas 10Fresa 10
Acero para trabajo en caliente, dimenciones 100 mm diametro x 50 mm long
acero para trabajo en frio, dimenciones 200 mm diametro x 100 mm long
acero para trabajo en frio, dimenciones 100 mm diametro x 50 mm long
Acero pulvimetalurgico, dimenciones 200 mm diametro x 100 mm long
Acero pulvimetalurgico, dimenciones 100 mm diametro x 50 mm long
Torno 10Maquina de refrigeracion 10Maquina de afilado y rectificado 10Herramientas 5Software 5Computador 5Aire Acondicionado 5TOTAL ACTIVOS DE PRODUCCION
No. 11 GASTOS POR DEPRECIACIÓN ACTIVOS DE ADMINISTRACIÓN
ACTIVO VIDA UTIL
Activos de Administración 10Total activos de administración
No. 12 REMUNERACIÓN AL PERSONAL ADMINISTRATIVO
CARGO REMUNERACIÓN MENSUALB. ADMINISTRACIONGERENTE GENERAL 1,600,000SECRETARIA RECEPCIONISTA 850,000CONTADOR (HONORARIOS) 800,000OFICIOS VARIOS MEDIO TIEMPO 300,000
subtotal 3,550,000
No. 13 OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS
SERVICIO UNIDAD DE MEDIDAÚtiles y papelería añoServicios públicos añoCafetería año
TOTAL
No 14. AMORTIZACION A GASTOS DIFERIDOS
ACTIVO INTANGIBLE PLAZO (en años) AMORTIZACIÓN
Gastos preoperativos 5
AMORTIZAR
ACTIVO INTANGIBLE PLAZO (en años) AMORTIZACIÓN
Amortización en cifras físicas 5
TOTAL A AMORTIZAR
TOTAL AMORTIZACION ANUAL
No 15. Gastos de venta (primer año de operaciones).
SERVICIO UNIDAD DE MEDIDA
Publicidad MESTransporte MES
TOTAL
No. 16 DISTRIBUCION DE COSTOS
COSTO COSTO FIJO Costo de ProducciónMano de Obra directa Mano de obra indirecta $ -Materiales directosMateriales indirectos Depreciación $ 8,266,460 Servicios Mantenimiento $ -Subtotal $ 8,266,460
Gastos de AdministraciónSueldos y prestaciones $ 60,378,750 Otros gastos $ 811,009 Pre operativos $ 870,614 Depreciación $ 173,646 Subtotal $ 62,234,019
Gastos de Ventas
Publicidad, promoción, transportes $ 4,044,000 Sueldos y prestaciones $ -Depreciación $ -Subtotal $ 4,044,000
TOTAL $ 74,544,479 COSTOS TOTALES
precio de venta $ 200,000 unidades a producir 1,500 Costo fijo 74,544,479 Costo variable total 7,839,238,900 Costo variable unitario $ 5,226,159.27 Qo (pto equilibrio) $ -15
N0 17 Datos agrupados para calcular punto de equilibrio.UNIDADES COSTO FIJO
0 $ 74,544,479 400 $ 74,544,479 800 $ 74,544,479
1200 $ 74,544,479 1600 $ 74,544,479 2000 $ 74,544,479
ejemplo punto de equilibrio varias lineas
No 18 Cálculo del punto de equilibrio en varias líneas.ACTIVIDADES APARTICIPACION 40%PRECIO DE VENTAS 4,000COSTOS VARIABLES 1,600MARGEN DE CONTRIBUCION 2,400COSTOS FIJOS SON:$ 160,000,600
Margen de contribución promedio ponderado
(2400*0,4)+(1700*0.35)+(2000*0.25)=960+595+500=2055Margen de contribución promedio ponderado
Aplicando la formulaQo = Costos Fijos /Margen de ContribuciónQo= 1.600.600/2055= $ 77,859
Linea A $ 77,859 Linea B $ 77,859 Linea C $ 77,859 TOTAL
No 19 Comprobación del punto de equilibrioDESCRIPCION A
VENTAS 124,574,676COSTOS VARIABLES 49,829,871MARGEN DE CONTRIBUCION 74,744,806TOTAL DE VENTASTOTAL DE COSTOS VARIABLES
TOTAL MARGEN DE CONTRIBUCIONCOSTOS FIJOSUTILIDAD
No 20 Determinación del punto de equilibrio en pesosPRODUCTOS A
Unidades 31,144Ingresos 124,574,676Costo Variable por unidad 1,600% en pesos 41%
Calculo del volumen del punto de equilibrio global en pesosCM% = Contribución marginal total/Ingresos totalesCM%= 143.650.400/300.350.774+A327=
X=CF/CM%=16.000.600/0.47
No21 Comprobación del punto de equilibrio en pesos.ITEMS A
Ingresos 124,574,676Costos variables 49,829,871Contribución Marginal en Pesos 74,744,806
Contribución Marginal en % 60%Total en IngresosTotal de costos variablesTotal de margen de contribuciónTotal de Porcentaje
No 22 Distribución en pesos del punto de equilibrio.PRODUCTOS A
Mezcla Conformada 41%Ingresos 139,662,280Hasta aquí ejemplo de punto de equilibrio en varios líneas
No 23 Programa de inversión fija del proyecto.
CONCEPTOS 0Activos fijos y tangiblesMaquinaria y Equipo $ 63,773,900 Mobiliario y decoración $ -Muebles y Equipo de Oficina $ 3,763,120
SUBTOTAL $ 67,537,020 ACTIVOS DIFERIDOSAdecuaciones ,obras físicas $ 2,400,000 Gastos preoperativos $ 1,953,072 SUBTOTAL $ 4,353,072 TOTAL INVERSION FIJA $ 71,890,092
No 24 Costos OperacionalesCONCEPTO AÑO
1
Gastos de producción $ 7,847,505,360 Gastos Administrativos $ 62,234,019 Gastos de venta $ 4,044,000
Total Costos Operacionales $ 7,913,783,379
CALCULO DEL CAPITAL DE TRABAJO ICT= CO (COPD)Total costos operacionales $ 7,913,783,379 (-) depreciación ($ 8,440,106)(-) amort diferidos ($ 870,614)
$ 7,904,472,659
COPD (Costo operacional diario) = COPA/360COPD = $ 21,956,868
(=) Costo operacional anual
Capital de trabajo $ 658,706,055
PROYECCION CAPITAL DE TRABAJO TERMINOS CONSTANTESP= F/(1+I)^nF $ 658,706,055 i $ 0.0645 n $ 1 P $ 618,793,851Diferencia $ 39,912,203
N0 25 Capital de trabajo términos constantes
DETALLE AÑOS0
CAPITAL DE TRABAJO $ 658,706,055
TOTAL INVERSION $ 10,205,000
No 26 Inversión de capital de trabajo (términos constantes).
DETALLE AÑOS0
CAPITAL DE TRABAJO $ 10,205,000 Incremento Valor en la producción
TOTAL INVERSION $ 10,205,000
Calculo del capital de trabajo a terminos corrientesinflación $ 0.0645 Incremento año 2 $ 658,223 incremento año 3 $ 700,678 incremento año 4 $ 745,872 incremento año 5 $ 793,980
No 27 Inversion en Capital de trabajo , sin incremento en produccionDETALLE AÑOS
0CAPITAL DE TRABAJO $ 10,205,000
Incremento de producción anual $ 432,881 Incremento capital trabajo1 $ 1,119,024 Incremento capital trabajo2 $ 1,191,201 Incremento capital trabajo3 $ 1,268,034
Sin incremento en producción
Con incremento en producción
Incremento capital trabajo4 $ 1,349,822
No 28 Inversión de capital de trabajo con incremento en producciónDETALLE AÑOS
0CAPITAL DE TRABAJO $ 10,205,000 Incremento En Capital de trabajo
TOTAL INVERSION $ 10,205,000
N0 29. PRESUPUESTO DE CAPITAL DE TRABAJO PUNTO DE VISTA CONTABLE(Terminos constantes) con incremento de producción
CONCEPTO 0ActivosCorrientes de caja y bancos 5,400,000Cuentas por cobrar inventarios 4,906,354TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 10,306,354
Pasivos 0 Corrientes cuentas por pagar 0
Capital de Trabajo 10,306,354
Incremento de capital de trabajo 10,306,354
programa de inversión terminos constantesInversión obras fisicas 2,400,000inversión en maquinaria y equipo 63,773,900inversión mueble y enseres equipos 3,763,120inversion intangibles 1,953,072total inversión 71,890,092
Capital de trabajo $ 10,205,000
CONCEPTO 0Inversión fija -71,890,092Capital de trabajo -10,205,000
TOTAL DE INVERSIONES -21,123,832
No. 31 CUADRO VALOR RESISUAL ACTIVOS ALFINAL DEL PERIODO DE EVALUACIÓN (Términos constantes)
CONCEPTO 0
N0. 30 PROGRAMA DE INVERSIONES (términos constantes)
Datos obtenido de balance general
Otros activos producciónActivos administrativosActivos de ventasActivos de distribuciónSubtotal valor residualActivos fijos Capital de trabajo
TOTAL VALOR RESIDUAL
PRESUPUESTO DE INGRESOSTotal ingresos Operacionales 300,000,000
No. 32 PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION (términos constantes)
CONCEPTO 01. Costos DirectosMateriales Directos 7,788,441,600Mano de Obra Directa 39,019,500Depreciación 8,266,460
Subtotal Costos Directos 7,835,727,560
2. Gastos Generales de producciónMateriales Indirectos 547,000Mano de obra indirecta 0Servicios y otros $ 11,230,800
11,777,800
TOTAL COSTOS DE PRODUCCIÓN 7,847,505,360
No. 33 PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN (Términos constantes)
CONCEPTO 1Sueldos y prestaciones 60,378,750
Subtotal Gastos generales de producción
Es el valor en ventas que proyecta la empresa vender 1080 unidades a 125,000 c/u
Incremento en ventas de acuerdo a la inflación de 0,0645
Del cuadro 16
Incremento de acuerdo a la inflación, para este caso 0,0645
Del cuadro No. 8
Incremento de acuerdo a la inflación, para este caso 0,0645
Del cuadro No. 16
Del cuadro No. 12 Remuneración personal administrativo
Del Cuadro No. 13 otros gastos administrativos
Del Cuadro No. 11 Gtos Dep. act. Admon
Del cuadro No. 14 Amortización a Gtos Diferidos
Pagos de servicios varios 811,009Otros egresos _Depreciación 173,646Amortización diferidos 870,614
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 62,234,019
No. 34 PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS
CONCEPTO 1Publicidad 3,600,000Transporte 444,000TOTAL GASTOS VENTA 4,044,000
No. 35 PROGRAMACION DE COSTOS OPERACIONALES (Términos constantes)
CONCEPTO 1Costos de produccion 7,847,505,360Gastos administrativos 62,234,019Gastos de venta 4,044,000TOTAL COSTOS OPERACIONALES 7,913,783,379
No. 36 FLUJO NETO DE INVERSIONES SIN FINANCIAMIENTO (Términos constantes)
CONCEPTO 0Inversión Fija -71,890,092Capital de trabajo -10,205,000Valor ResidualFlujo Neto de Inversión -82,095,092
No. 37 PROGRAMA DE INVERSIONES CON FINANCIAMIENTO
CONCEPTO FUENTESActivos Fijos TangiblesMaquinaria y equipo PrMobiliario y decoración PrMuebles y equipos de oficina Pr
Incremento de acuerdo a la inflación, para este caso 0,0645
Del Cuadro No. 13 otros gastos administrativos
Del Cuadro No. 11 Gtos Dep. act. Admon
Del cuadro No. 14 Amortización a Gtos Diferidos
Del cuadro No. 15 Gastos de Ventas
Consolidado del cuadro No. 32 Ppto Ctos PN
Consolidado del cuadro No. 33 Ppto Gtos Admon
Consolidado del cuadro No. 324 Ppto Gtos de Vta
Del cuadro No. 30 programa de Inversiones Del cuadro No. 25 Proyección
Capital de Trabajo términos constantes
Del cuadro No. 2 Inv. Maq y Eq de PN
Del cuadro No. 4 Inv. Muebles enseres y eq Admon
Del cuadro No. 5 Inv Act IntangiblesDel cuadro No. 1 Inversión en Obras Físicas
Activos DiferidosGastos preoperacionales PrObras físicas instalación PrCapital de trabajo Cr y Pr
TOTAL INVERSIONES
No 38 PROGRAMA DE AMORTIZACION DE CREDITO (Términos Constantes)
PERIODO PAGO ANUAL A
DATOSI= 23.87%
P= -9,908,430N= 5A= 3,599,372
TABLA DE AMORTIZACION DE CREDITO
CUOTA1234
5
Deflactación de los intereses
P=F/(1+i)^n
P=F/(1+0,0645)^1
P= Valor presente de los intereses
F= Valor a deflactar
I=Tasa de inflación
n= Número de años transcurridos con respecto a cero
$2,365,412/1,0645 2,221,834
2,070,532/(1+0,0645)^2 1,827,219
1,705,597/(1+0,0645)^3 1,413,967
1,253,597/(1+0,0645)^4 976,248
Del cuadro No. 5 Inv Act IntangiblesDel cuadro No. 1 Inversión en Obras Físicas
Del cuadro No. 25 Proyección Capital de Trabajo términos constantes
696,606/(1+0,0645)^5 507,440
Deflactación de amortización de capital
P= 1,234,230/((1+0,0645)^1 1,159,446
P= 1,528,841/(1+0,0645)^2 1,349,183
P=1,893,775/(1+0,0645)^3 1,569,970
P=2,345,819/(1+0,0645)^4 1,826,888
P=2,905,766/(1+0,0645)^5 2,125,848
No. 39 Datos deflactados de intereses y amortización de capital
Datos deflactados de intereses y amortización de capital
Años 1
Intereses 2,221,834
Capital 1,159,446
No. 40 FLUJO NETO DE OPERACIÓN SIN FINANCIAMIENTO (Términos constantes)
CONCEPTO 1Total ingresos 135,000,000Total costos operacionales 7,913,783,379
Utilidad operacional -7,778,783,379Menos impuestos -2,566,998,515
Utilidad Neta -5,211,784,864Más depreciación 8,440,106Más Amortización de Diferidos 870,614
-5,202,474,144
No. 41 FLUJO FINANCIERO NETO DEL PROYECTO SIN FINANCIAMIENTO (Términos constantes)
CONCEPTO 0Flujo neto de inversión -82,095,092Flujo neto de opéración
-21,123,832
FLUJO NETO DE OPERACIÓN SIN FINANCIAMIENTO
Flujo financiero neto del proyecto sin financiamiento
Es el valor en ventas que proyecta la empresa vender 1080 unidades a 125,000 c/u
Las ventas se aumentan según el parametro de inflación, para este caso 0,0645
No. 42 FLUJO NETO DE INVERSIONES CON FINANCIAMIENTO (Términos constantes)
CONCEPTO 0Inversión fija -71,890,092
Intereses durante la implementación _Capital de trabajo -10,205,000
Valor residual
Flujo Neto de Inversión -82,095,092
No. 43 FLUJO NETO DE OPERACIONES FINANCIERO CON FINANCIAMIENTO (Términos constantes)
CONCEPTO 1Total ingresos Operacionales 135,000,000Menos costos operacionales 7,913,783,379
Utilidad operacional -7,778,783,379Menos Gastos Financieros 2,221,834
Utilidad Gravable -7,781,005,213Menos impuestos -2,567,731,720
Utilidad Neta -5,213,273,493Más depreciación 8,440,106Más Amortización de Diferidos 870,614
Flujo Neto de Operación -5,203,962,773
No. 44 FLUJO NETO DE OPERACIONES FINANCIERO CON FINANCIAMIENTO (Términos constantes)
CONCEPTO 0Flujo neto de inversión -82,095,092Flujo neto de operación
-21,123,832
N0. 45 FLUJO NETO DE INVERSIONES PARA EL INVERSIONISTA (Términos constantes)
CONCEPTO 0
Inversion fija -71,890,092
Flujo financiero neto del proyecto del proyecto con financiamiento
Interes durante la implementación _Capital de trabajo -10,205,000
Valor residual
Crédito 9,908,430
Amortización Crédito
Flujo Neto de inversión -72,186,662
N0. 46 FLUJO NETO DE OPERACIONES PARA EL INVERSIONISTA (Términos constantes)
CONCEPTO 1Total ingresos 135,000,000Menos costos operacionales 7,913,783,379
Utilidad operacional -7,778,783,379Menos gastos financieros 2,221,834
Utilidad Gravable -7,781,005,213Menos impuestos -2,567,731,720
Utilidad Neta -5,213,273,493Más Depreciación 8,440,106Más Amortización de Diferidos 870,614
FLUJO NETO DE OPERACIÓN -5,203,962,773
N0. 47 FLUJO FINANCIERO NETO PARA EL INVERSIONISTA (Términos constantes)
CONCEPTO 0Flujo neto de inversión -72,186,662Flujo neto de operación
Flujo financiero neto del proyecto -72,186,662
N0. 48 FLUJO DE FONDOS PARA EL INVERSIONISTA (Términos constantes)
INVERSIONES IMPLEMENTACION 0
Activos fijos tangibles -67,537,020Gastos preoperativos -1,953,072Intereses implementación -2,400,000
Capital de trabajo -10,205,000
Inversión Total -82,095,092
Créditos para inversión en activos fijos 9,908,430
Inversión Neta -72,186,662Amortización créditosValor ResidualCapital de trabajoActivos fijos
Flujo neto de inversores -72,186,662OPERACIÓNIngresos:VentasTotal ingresosCostosCosto de ProducciónGastos de AdministraciónGastos de VentaTotal costos operacionalesUtilidad OperacionalGastos financierosUtilidad GravableImpuestosUtilidad NetaDepreciacionesAmortización diferidosFlujo neto de operación
-72,186,662FLUJO DE FONDOS PARA EL
INVERSIONISTA
No. 1 INVERSION EN OBRAS FISICASCOSTO UNITARIO COSTO TOTAL
1,500,000 1,500,000480,000 480,00043,000 172,00070,000 140,00012,000 48,00020,000 60,000
2,400,000
No. 2 INVERSION EN MAQUINARIA Y EQUIPO DE PRODUCCIÓN
COSTO UNITARIO COSTO TOTAL VIDA UTIL (años)420,000 220,820 10
20,000,000 20,000,000 1026,000,000 26,000,000 1019,000,000 19,000,000 1011,700,000 11,700,000 10
50,800 152,400 5300,000 300,000 5200,000 200,000 5
4,000,000 4,000,000 101,621,500 1,621,500 5800,000 800,000 5
63,773,900
No. 3 INVERSION DE HERRAMIENTAS COSTO UNITARIO COSTO TOTAL VIDA UTIL (años)
10,000 20,000 520,000 20,000 550,000 20,000 540,000 400,000 54,000 4,000 5
92,000 1,800 5465,800
No. 4 INVERSIÓN EN MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE ADMINISTRACIÓN
Proyecto para el montaje de una empresa de FABRICACION DE REPUESTOS INDUSTRIALES que toman en arriendamiento el local de funcionamiento y se realizan algunas adecuaciones.
1500 unidades
Vida útilConstrucciones y edificaciones: 20 añosMaquinaria y equipo: 10 añosVehículos: 5 añosEquipo de computación, herramientas: 5 años
COSTO UNITARIO COSTO TOTAL VIDA UTIL (años)300,000 300,000 10300,000 300,000 10150,000 150,000 10100,000 100,000 10120,000 120,000 1070,000 140,000 10
187,560 375,120 10110,000 110,000 10200,000 2,000,000 1014,000 168,000 10
3,763,120
No. 5 INVERSION EN ACTIVOS INTANGIBLESCOSTO
300,000400,000442,520250,000220,000163,000177,552
1,953,072
No. 6 COSTO MANO DE OBRA
PRIMER AÑO10,200,000 4,220,250 14,420,2509,000,000 3,723,750 12,723,750
8,400,000 3,475,500 11,875,50027,600,000 11,419,500 39,019,50027,600,000 11,419,500 39,019,500
No. 7 PORCENTAJES UTILIZADOS PARA PRESTACIONES SOCIALES Y APORTESITEM
REMUNERACIÓN ANUAL
PRESTACIONES SOCIALES
No. 8 COSTOS DE MATERIALES (primer año de operaciones)
CANTIDAD Kg COSTO UNITARIO TOTAL AÑO
614.40 21,504,000 258,048,000
998.40 34,944,000 419,328,000
1,105.92 38,707,200 464,486,400
1,228.80 43,008,000 516,096,000
921.60 36,864,000 442,368,000
1,382.40 55,296,000 663,552,000
1,290.24 51,609,600 619,315,200
1,536.00 61,440,000 737,280,000
614.40 61,440,000 737,280,000
76.80 7,680,000 92,160,000
1,290.24 129,024,000 1,548,288,000
1,075.20 107,520,000 1,290,240,000
221.20 8,848,000 106,176,000
http://www.lumetalplastic.com/calculadora-de-pesos/
Estudio Técnico: Tener en cuenta los materiales directos e indirectos que el proyecto requiere para realizar el proceso productivo.
17.30 692,000 8,304,000
221.20 8,848,000 106,176,000
17.30 692,000 8,304,000
221.20 26,544,000 318,528,000
17.30 2,076,000 24,912,000100.00 7,000,000 84,000,000
7,788,441,600
500 2000 10000004 120000 4800001 22,000 22000
10 4,500 45,000547,000
7,788,988,600
No. 9 COSTO DE SERVICIO (primer año)
CANTIDAD COSTO UNITARIO TOTAL AÑO7,200 350 2,520,000
12 9,500 114,00012 33,900 406,800
240 2,500 600,00012 120,000 1,440,0006 25,000 150,000
12 500,000 6,000,000
11,230,800
COSTO ACTIVO DEPRECIACION ANUAL1 2 3 4 5
420,000 42,000 42,000 42,000 42,000 42,00020,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000
26,000,000 2,600,000 2,600,000 2,600,000 2,600,000 2,600,00019,000,000 1,900,000 1,900,000 1,900,000 1,900,000 1,900,00011,700,000 1,170,000 1,170,000 1,170,000 1,170,000 1,170,000
50,800 10,160 10,160 10,160 10,160 10,160300,000 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000
1,621,500 324,300 324,300 324,300 324,300 324,300800,000 160,000 160,000 160,000 160,000 160,000
8,266,461 8,266,461 8,266,461 8,266,461 8,266,461
COSTO ACTIVO DEPRECIACION ANUAL1 2 3 4 5
3,763,120 376,312 376,312 376,312 376,312 376,3123,763,120 173,646 376,312 376,312 376,312 376,312
No. 12 REMUNERACIÓN AL PERSONAL ADMINISTRATIVO
AÑOS 1
19,200,000 10,344,000 29,544,00010,200,000 5,495,250 15,695,250
9,600,000 0 9,600,0003,600,000 1,939,500 5,539,500
42,600,000 17,778,750 60,378,750
No. 13 OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS
CANTIDAD COSTO UNITARIO TOTAL AÑO 11 250,000 250,0001 436,009 436,0091 125,000 125,000
811,009
COSTO DEL ACTIVO VALOR AMORTIZACION ANUAL1 2 3 4 5
1,953,072 390,614 390,614 390,614 390,614 390,614
REMUNERACIÓN ANUAL
PRESTACIONES SOCIALES
390,614 390,614 390,614 390,614 390,614
COSTO DEL ACTIVO VALOR AMORTIZACION ANUAL1 2 3 4 5
2,400,000 480,000 480,000 480,000 480,000 480,000
480,000 480,000 480,000 480,000 480,000
4,353,072 870,614 870,614 870,614 870,614 870,614
No 15. Gastos de venta (primer año de operaciones).
CANTIDAD COSTO UNITARIO AÑO 1
12 $ 300,000 $ 3,600,000 12 $ 37,000 $ 444,000
$ 4,044,000
No. 16 DISTRIBUCION DE COSTOS
COSTO VARIABLE
$ 39,019,500
$ 7,788,441,600 $ 547,000
$ 11,230,800 $ -
$ 7,839,238,900
PUNTO DE EQUILIBRIO: Punto en el cual los ingresos totales son iguales a los costos totales, la empresa no obtiene ni utilidad ni perdida.Para su cálculo hay que tener determinados los cotos fijos y variable.
C Fijos. Se presentan en igual magnitud y valor independiente de los niveles de producción de la empresa. Ej. Depreciación, Gastos de Admionitración como arrendamiento, sueldos del personal administrativo.
C. Variables. Presentan vaiación ante cambios en los niveles de producción. Ej. Materiales directos e indirectos, servicios asociados a la planta de producción, Mano de obra directa (operarios, supervisores de producción)
Qo = Costos Fijos Precio de Venta-Costo de Venta unitario
Rubros necesarios, para dar a conocer el producto, ej. Pagos al personal de ventas, gastos de distribución, gastos publicitarios y de promoción.
$ 7,839,238,900 $ 7,913,783,379
Lo da el ejercicioen el año
COSTO VARIABLE COSTO TOTAL INGRESO TOTAL0 $ 74,544,479 $ 0
$ 2,090,463,707 $ 2,165,008,186 $ 80,000,000 $ 4,180,927,413 $ 4,255,471,893 $ 160,000,000 $ 6,271,391,120 $ 6,345,935,599 $ 240,000,000 $ 8,361,854,827 $ 8,436,399,306 $ 320,000,000
$ 10,452,318,533 $ 10,526,863,013 $ 400,000,000
B C35% 25%
3,000 5,0001,300 3,0001,700 2,000
Margen de contribución promedio ponderado
2,055
Este valor se relaciona con los porcentajes de participación de cada línea
PUNTO DE EQUILIBRIO: Punto en el cual los ingresos totales son iguales a los costos totales, la empresa no obtiene ni utilidad ni perdida.Para su cálculo hay que tener determinados los cotos fijos y variable.
C Fijos. Se presentan en igual magnitud y valor independiente de los niveles de producción de la empresa. Ej. Depreciación, Gastos de Admionitración como arrendamiento, sueldos del personal administrativo.
C. Variables. Presentan vaiación ante cambios en los niveles de producción. Ej. Materiales directos e indirectos, servicios asociados a la planta de producción, Mano de obra directa (operarios, supervisores de producción)
Qo = Costos Fijos Precio de Venta-Costo de Venta unitario
0.4 $ 31,144 0.35 $ 27,251 0.25 $ 19,465
$ 77,859
No 19 Comprobación del punto de equilibrioB C
81,752,131 97,323,96635,425,924 58,394,38046,326,208 38,929,586
303,650,774143,650,174
160,000,600$ 160,000,600
$ 0
No 20 Determinación del punto de equilibrio en pesosB C TOTALES
27,251 19,465 77,85981,752,131 97,323,966 303,650,774
1,300 3,000 5,90027% 32% 100%
0.47307692307692 47%
$ 340,426,809
No21 Comprobación del punto de equilibrio en pesos.B C TOTALES
81,752,131 97,323,966 303,650,77435,425,924 58,394,38046,326,208 38,929,586
57% 40%303,650,774143,650,174160,000,600
47%
No 22 Distribución en pesos del punto de equilibrio.B C TOTALES
27% 32% 100%91,653,372 109,111,157 340,426,809
AÑOS
1 2 3 4 5
gastos de producción gastos adminiatrativos
materias primas 7,788,441,600 Sueldos y prestacionesMano de obra directa 39,019,500 Servicios variosCtos indirectos de fabricación 20,044,260 DepreciaciónTotal 7,847,505,360 Amort diferidos
Total
Ver modulo del curso
se resta 1 para igualar al resultado del módulo, la diferencia es por decimales
COPA
la inflaciónun año
1 2 3 4$ 39,912,203 $ 39,912,203 $ 39,912,203 $ 39,912,203
$ -$ 618,340 $ 618,340 $ 618,340 $ 618,340
1 2 3 4$ 618,340 $ 618,340 $ 618,340 $ 618,340
$ 432,881 $ 432,881 $ 432,881 $ 26,229 $ 52,458
$ 618,340 $ 1,051,221 $ 1,077,450 $ 1,103,679
1 2 3 4$ 658,223 $ 700,678 $ 745,872 $ 793,980
Diferencia $ 460,802 $ 490,524 $ 522,162
$ 555,842
1 2 3 4$ 658,223 $ 700,678 $ 745,872 $ 793,980 $ 460,802 $ 490,524 $ 522,162 $ 555,842
$ 1,119,024 $ 1,191,201 $ 1,268,034 $ 1,349,822
AÑOS1 2 3 4
5,628,852 6,247,192 6,865,532 7,483,8725,194,578 5,627,459 6,086,569 6,571,908
10,823,430 11,874,651 12,952,101 14,055,780
0.0 0.0 0.0 0.00 0 0 0
10,823,430 11,874,651 12,952,101 14,055,780
517,076 1,051,221 1,077,450 1,103,679
AÑOS1 2 3 4
-517,076 -517,076 -517,076 -517,076
-517,076 -517,076 -517,076 -517,076
AÑOS1 2 3 4 5
Datos obtenido de balance general
38,560,0001,881,560
__
40,441,56012,273,30452,714,86452,714,864
319,350,000 319,350,000 319,350,000 319,350,000
AÑOS1 2 3 4 5
8,290,796,083 8,290,796,083 8,290,796,083 8,290,796,083 8,290,796,08339,019,500 39,019,500 39,019,500 39,019,500 39,019,500
8,266,460 8,266,460 8,266,460 8,266,460 8,266,460
8,338,082,043 8,338,082,043 8,338,082,043 8,338,082,043 8,338,082,043
582,282 582,282 582,282 582,282 582,2820 0 0 0 0
$ 11,955,187 $ 11,955,187 $ 11,955,187 $ 11,955,187 $ 11,955,187
12,537,468 12,537,468 12,537,468 12,537,468 12,537,468
8,350,619,511 8,350,619,511 8,350,619,511 8,350,619,511 8,350,619,511
AÑOS2 3 4 5
60,378,750 60,378,750 60,378,750 60,378,750
Incremento en ventas de acuerdo a la inflación de 0,0645
Incremento de acuerdo a la inflación, para este caso 0,0645
Incremento de acuerdo a la inflación, para este caso 0,0645
811,009 811,009 811,009 811,009_ _ _ _
173,646 173,646 173,646 173,646870,614 870,614 870,614 870,614
62,234,019 62,234,019 62,234,019 62,234,019
TOTAL AÑO2 3 4 5
3,600,000 3,600,000 3,600,000 3,600,000444,000 444,000 444,000 444,000
4,044,000 4,044,000 4,044,000 4,044,000
AÑOS2 3 4 5
8,350,619,511 8,350,619,511 8,350,619,511 8,350,619,511 -7,755,691,69962,234,019 62,234,019 62,234,019 62,234,019
4,044,000 4,044,000 4,044,000 4,044,0008,416,897,531 8,416,897,531 8,416,897,531 8,416,897,531
AÑOS1 2 3 4 5
-618,340 -618,340 -618,340 -618,340 -12,678,36052,714,864
-618,340 -618,340 -618,340 -618,340 40,036,504
AÑOS0 1 2 3 4 5
-63,773,900_
-3,763,120
Incremento de acuerdo a la inflación, para este caso 0,0645
Consolidado del cuadro No. 32 Ppto Ctos PN
Del cuadro No. 25 Proyección Capital de Trabajo términos constantes
Del cuadro No. 2 Inv. Maq y Eq de PN
Del cuadro No. 4 Inv. Muebles enseres y eq Admon
Del cuadro No. 5 Inv Act IntangiblesDel cuadro No. 1 Inversión en Obras Físicas
Del cuadro No. 30 Capital de trabajo a términos constantes
-67,537,020
-1,953,072-2,400,000
-10,205,000 -517,076 -517,076 -517,076 -517,076
-82,095,092 -618,340 -618,340 -618,340 -618,340
No 38 PROGRAMA DE AMORTIZACION DE CREDITO (Términos Constantes)
EA
AÑOS
SALDO INICIAL INTERES9,908,430 2,365,142 1,234,230 3,599,372 8,674,200 8,674,200 2,070,532 1,528,841 3,599,372 7,145,360 7,145,360 1,705,597 1,893,775 3,599,372 5,251,585 5,251,585 1,253,553 2,345,819 3,599,372 2,905,766
2,905,766 693,606 2,905,766 3,599,372 0
Año 1
Año 2
Año 3
Año 4
INTERESES SOBRE SALDOS 0,2387
VALOR DISPONIBLE PARA
AMORTIZARSALDOS A FINAL
DEL AÑO
ABONO CAPITAL
VALOR CUOTA
SALDO FINAL
Para este proyecto, el crédito es a través de un banco mendiante la modalidad de crédito ordinario de libre inversión a 5 años con una tasa anual de 23,87%
Del cuadro No. 5 Inv Act IntangiblesDel cuadro No. 1 Inversión en Obras Físicas
Del cuadro No. 30 Capital de trabajo a términos constantes
Del cuadro No. 25 Proyección Capital de Trabajo términos constantes
Año 5
Año 1
Año 2
Año 3
Año 4
Año 5
2 3 4 5
1,827,219 1,413,967 976,248 507,440
1,349,183 1,569,970 1,826,888 2,125,848
AÑOS2 3 4 5
143,707,500 143,707,500 143,707,500 143,707,500128,525,181 128,525,181 128,525,181 128,525,181
15,182,319 15,182,319 15,182,319 15,182,3195,010,165 5,010,165 5,010,165 5,010,165
10,172,154 10,172,154 10,172,154 10,172,1548,440,106 8,440,106 8,440,106 8,440,106
870,614 870,614 870,614 870,614
19,482,874 19,482,874 19,482,874 19,482,874
remitase al modulo para verificar calculo de valoresAÑOS
1 2 3 4 5-618,340 -618,340 -618,340 -618,340 40,036,504
-5,202,474,144 19,482,874 19,482,874 19,482,874 19,482,874
-5,203,092,484 18,864,534 18,864,534 18,864,534
Las ventas se aumentan según el parametro de inflación, para este caso 0,0645
AÑOS1 2 3 4 5
_-618,340 -618,340 -618,340 -618,340 -12,678,360
-618,340 -618,340 -618,340 -618,340 -12,678,360
AÑOS2 3 4 5
143,707,500 143,707,500 143,707,500 143,707,500128,525,181 128,525,181 128,525,181 128,525,181
15,182,319 15,182,319 15,182,319 15,182,3191,827,219 1,413,967 976,248 507,440
13,355,100 13,768,352 14,206,071 14,674,8794,407,183 4,543,556 4,688,003 4,842,710
8,947,917 9,224,796 9,518,068 9,832,1698,440,106 8,440,106 8,440,106 8,440,106
870,614 870,614 870,614 870,614
10,616,409 10,893,287 11,170,165 11,447,043
AÑOS1 2 3 4 5
-618,340 -618,340 -618,340 -618,340 12,273,304-5,203,962,773 10,616,409 10,893,287 11,170,165 11,447,043
-5,204,581,113 9,998,069 10,274,947 10,551,825 23,720,347
AÑOS1 2 3 4 5
-618,340 -618,340 -618,340 -618,340 12,678,360
52,714,864
-1,159,446 -1,349,183 -1,569,970 -1,826,888 -2,125,848
-1,777,786 -1,967,523 -2,188,310 -2,445,228 63,267,376
AÑOS2 3 4 5
143,707,500 143,707,500 143,707,500 143,707,500128,525,181 128,525,181 128,525,181 128,525,181
15,182,319 15,182,319 15,182,319 15,182,3191,827,219 1,569,970 976,248 507,440
13,355,100 13,612,349 14,206,071 14,674,8794,407,183 4,492,075 4,688,003 4,842,710
8,947,917 9,120,274 9,518,068 9,832,1698,440,106 8,440,106 8,440,106 8,440,106
870,614 870,614 870,614 870,614
18,258,638 18,430,994 18,828,788 19,142,889
AÑOS1 2 3 4 5
-1,777,786 -1,967,523 -2,188,310 -2,445,228 63,267,376-5,203,962,773 18,258,638 18,430,994 18,828,788 19,142,889
-5,205,740,558 16,291,115 16,242,684 16,383,560 82,410,265
OPERACIÓN (AÑOS)1 2 3 4 5
-618,340 -618,340 -618,340 -618,340 _
-618,340 -618,340 -618,340 -618,340 _
-618,340 -618,340 -618,340 -618,340 0-1,159,446 -1,349,183 -1,569,970 -1,826,888 -2,125,848
_12,678,36052,714,864
-1,777,786 -1,967,523 -2,188,310 -2,445,228 63,267,376
135,000,000 143,707,500 143,707,500 143,707,500 143,707,500135,000,000 143,707,500 143,707,500 143,707,500 143,707,500
7,847,505,360 8,350,619,511 8,350,619,511 8,350,619,511 8,350,619,51162,234,019 62,234,019 62,234,019 62,234,019 62,234,019
4,044,000 4,044,000 4,044,000 4,044,000 4,044,0007,913,783,379 8,416,897,531 8,416,897,531 8,416,897,531 8,416,897,531
-7,778,783,379 -8,273,190,031 -8,273,190,031 -8,273,190,031 -8,273,190,0312,221,834 1,827,219 1,413,967 976,248 507,440
-7,781,005,213 -8,275,017,249 -8,274,603,998 -8,274,166,279 -8,273,697,4712,567,731,720 2,730,755,692 2,730,619,319 2,730,474,872 2,730,320,165
-5,213,273,493 -5,544,261,557 -5,543,984,679 -5,543,691,407 -5,543,377,3058,440,106 8,440,106 8,440,106 8,440,106 8,440,106
870,614 870,614 870,614 870,614 870,614-5,203,962,773 -5,534,950,837 -5,534,673,958 -5,534,380,686 11,500,661
-5,205,740,558 -5,536,918,360 -5,536,862,268 -5,536,825,914 74,768,037
http://www.lumetalplastic.com/calculadora-de-pesos/
210,00010,000,000
VALOR RESIDUAL
13,000,0009,500,0005,850,000
0000
38,560,000
1,881,560868,230
VALOR RESIDUAL
PUNTO DE EQUILIBRIO: Punto en el cual los ingresos totales son iguales a los costos totales, la empresa no obtiene ni utilidad ni perdida.Para su cálculo hay que tener determinados los cotos fijos y variable.
C Fijos. Se presentan en igual magnitud y valor independiente de los niveles de producción de la empresa. Ej. Depreciación, Gastos de Admionitración como arrendamiento, sueldos del personal administrativo.
C. Variables. Presentan vaiación ante cambios en los niveles de producción. Ej. Materiales directos e indirectos, servicios asociados a la planta de producción, Mano de obra directa (operarios, supervisores de producción)
Qo = Costos Fijos Precio de Venta-Costo de Venta unitario
PUNTO DE EQUILIBRIO: Punto en el cual los ingresos totales son iguales a los costos totales, la empresa no obtiene ni utilidad ni perdida.Para su cálculo hay que tener determinados los cotos fijos y variable.
C Fijos. Se presentan en igual magnitud y valor independiente de los niveles de producción de la empresa. Ej. Depreciación, Gastos de Admionitración como arrendamiento, sueldos del personal administrativo.
C. Variables. Presentan vaiación ante cambios en los niveles de producción. Ej. Materiales directos e indirectos, servicios asociados a la planta de producción, Mano de obra directa (operarios, supervisores de producción)
Qo = Costos Fijos Precio de Venta-Costo de Venta unitario
gastos adminiatrativos
Sueldos y prestaciones 60,378,750Servicios varios 811,009Depreciación 173,646Amort diferidos 870,614
62,234,019
Para este proyecto, el crédito es a través de un banco mendiante la modalidad de crédito ordinario de libre inversión a 5 años con una tasa anual de 23,87%
remitase al modulo para verificar calculo de valores
BALANCE GENERALTERMINOS CONSTANTES
ACTIVOACTIVO CORRIENTECaja 0Bancos 0Inventarios $ 658,706,055 TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 658,706,055
ACTIVOS FIJOSMuebles y Enseres 3,763,120Vehículos 0Maquinaria y Equipo 63,773,900Mobiliario y Decoración 0TOTAL ACTIVOS FIJOS 67,537,020
ACTIVOS DIFERIDOSAdecuación Física 2,400,000Gastos Preoperativos 1,953,072TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 4,353,072
TOTAL ACTIVOS $ 730,596,147
PASIVOSPASIVOS A LARGO PLAZOPrestamos por Pagar 9,908,430 TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO 9,908,430
PATRIMONIOCapital 72,186,662TOTAL PATRIMONIO 72,186,662
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 82,095,092
ESTADO DE RESULTADOS1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
Ventas $ 300,000,000
Costos de Producción $ 7,847,505,360 Utilidad Bruta en Ventas $ -7,547,505,360 Gastos de Administración $ 62,234,019 Gastos de Ventas $ 4,044,000 TOTAL GASTOS OPERACIONALES $ 66,278,019 UTILIDAD OPERACIONAL $ -7,613,783,379 Gastos Financieros 2,221,834 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ -7,616,005,213 Provisión para impuestos -2,567,731,720UTILIDAD NETA $ -5,048,273,493
Recommended
