:التصرف في الميزانية حسب األهداف

نحو تطوير منظومة التصرف في المالية

العمومية

وحدة التصرف حسب األهداف لتركيز منظومة

التصرف في ميزانية الدولة لدى وزير المالية

ريم الكنزاري مستشارة مالح عمومية

ملتقي لتقديم مشروع الق انون األساسي للميزانية لممثلين عن المجتمع المدني

2016فيفري 12

2

المقدمة

حول منظومة التصرف في الميزانية حسب األهداف شريط

فهرسال

تقديم المنظومة: الباب األول

المنظومة تقّدم إنجاز: الباب الثاني

مقتضيات مواصلة تركيز المنظومة :الباب الثالث

فهرسال

تقديم المنظومة: الباب األول

تعريف المنظومة

أهداف المنظومة

المنظومةخصائص

تعريف منظومة التصرف في الميزانية حسب األهداف

وتنفيذها، الميزانيات ورصد العمومي للتصرف حديثا أسلوبا تمثل

برنامج إطار في األهداف حسب الميزانية في التصرف منظومة تندرج

: من يّمكن بما العمومية المالية إصالح

(القانون وتطبيق المشاركة الشفافية، والمساءلة، المسؤولية) الحوكمة ترسيخ،

العمومية، السياسات نجاعة تحسين

مختلف إلى االستجابة من يمكن بما العمومي القطاع أداء حول معطيات توفير

(... اإلدارة مع المتعامل الضرائب، دافع المواطن،) اإلنتظارات

5

أهداف منظومة التصرف في الميزانية حسب األهداف

6

تحديد األولويات •وتخصيص اإلمكانيات

الالزمة لها

تقديم التفسيرات • Rendreالالزمة

compte للمطالبين إستعماالتباألداء حول

األموال المدفوعة من قبلهم

جعل السياسات العمومية واضحة و مفهومة من

الجميع

تطوووير جانووب المسووؤولية •لووودل المتصووورفين حوووول مجموعة من التعهودات و

األهداف

قووووين النتووووائج و القوووودرة •ن علوووى األداء حتوووى يتّسووو

إسووووووووووووووتعمالحسوووووووووووووون .اإلعتمادات

توجيه التصرف العمومي نحو

تصرف مبني على النتائج

تطوير منظومة المحاسبة •، الميزانياتية)العمومية

المحاسبة العامة، تحليل ( الكلفة

مزيد من الوضوح في •االستراتيجية اإلختيارات

في مجال المالية العمومية

دعم الشفافية و المراقبة البرلمانية

خصائص منظومة التصرف في الميزانية حسب األهداف

7

: ميزانية مفهومة أكثر

أفق زمني متوسط المدىوفق البرامج تقسيم بحسب

: القدرة على األداءميزانية موجهة نحو

استراتيجية ،

أهداف و مؤشرات

:تدعيم و تطوير الرقابة على ميزانية الدولة

والبرلمانيةاإلدارية و القضائية

البرنامج-خصائص منظومة التصرف في الميزانية حسب األهداف-

8

يترجم البرنامج سياسة عمومية

تجسيم خطة الراجعة بالنظر إلى نفن الوزارة والتي تساهم في متناسقة من العمليات يتكون من مجموعة

.ذات مصلحة وطنية

،بيان المحاور اإلستراتيجية لتدخل الوزارةيهدف التقسيم البرامجي إلى

أهداف محددة تحقيق قصدوفق إطار زمني متوسط المدى اإلعتماداتتخصص لّكل برنامج جملة من

يمكن تقييمهاونتائج

يعين من طرف الوزير المعني« رئيسا للبرنامج»يتولى قيادة البرنامج

إطار النفقات متوسط –خصائص منظومة التصرف في الميزانية حسب األهداف

-المدى

9

. تكون متحركة من سنة إلى أخرلأداة برمجة على مدى متوسط هو ( CDMT)إطار النفقات متوسط المدل

يحتوي على تقديرات النفقات يشمل إطار النفقات متوسط المدل ثالثة سنوات على مستول التقديرات حيث حسب البرامج و حسب طبيعة النفقة طيلة ثالث سنوات

من المؤشرات الجملية يتم إعداد إنطالقا

مجموع )جدول العمليات المالية للدولة

( العجز= مجموع النفقات -الموارد

لتحديد السقف الجملي لمجموع النفقات

تحديد سقف لكل وزارة

للميزانية تأطير

(Cadrage budgétaire)

توزيع هذه النفقات على البرامج بعد

تحديد األولويّات من قبل كل وزارة

إطار القدرة على –خصائص منظومة التصرف في الميزانية حسب األهداف

-األداء

10

تحديد و اإلستراتيجية المحاور أهم ضبط برنامج لكل بالنسبة يتم

السياسة أولويات أهم تعكن المتوسط المدل على مستقرة هدافأ

البرنامج، موضوع العمومية

مؤشرات عبر بالبرنامج الخاصة األهداف تحقيق مدى قيس ويتم

األداء لقيس

إطار القدرة على األداء

الخاص بالبرنامجوثائق القدرة على

:األداء

المشروع السنوي

للقدرة على األداء

و

التقرير السنوي

للقدرة على األداء

أمثلة من األهداف و –خصائص منظومة التصرف في الميزانية حسب األهداف

-المؤشرات

11

برنامج

الديوانة

مكافحة : الهدف

الغش التجاري

والتهريب وتحسين

المراقبة

تسهيل الهدف

عمليات التسريح

الديواني للبضائع

تحسين : الهدف

التصرف في

لمحجوز

نسبة المحاضر للحّد

من الغش التجاري

نسبة التواجد الفعلي

لوحدات المراقبة

معدل آجال التسريح

الديواني للبضائع

نسبة المادية

اإلجراءات الديوانية

االحاالتعدد

بالمزاد البيوعاتعدد

العلني

أمثلة من األهداف و –خصائص منظومة التصرف في الميزانية حسب األهداف

-المؤشرات

12

: برنامج

المرحلة

اإلبتدائية

تعزيز مبدأ : الهدف

تكافؤ الفرص بين

الفئات والجهات

تحسين :الهدف

المردود الداخلي

للمدرسة االبتدائية

إثراء :الهدف

الحياة المدرسية

إستقرارمعدل

المدرسين بالجهة

نسبة تالميذ السنة

األولى الذين قّضوا

سنة تحضيرية

نسبة الرسوب

بالمرحلة االبتدائية

نسبة االنقطاع

بالمرحلة االبتدائّية

نسبة التالميذ

المشاركين في

األنشطة الرياضية

نسبة التالميذ

المشاركين في األنشطة

الثقافية

دعم الرقابة –خصائص منظومة التصرف في الميزانية حسب األهداف

-البرلمانية

13

تقدم حيث مراقبة تنفيذ الميزانيةدعم دور المجلن في يتعلق بنتائج تنفيذ تقريرا الحكومة للمجلن نواب الشعب

انقضاء إثرالميزانية وبتطبيق أحكام قانون المالية للسنة .“السداسية األولى من كل سنة مالية

إرفاق قانون المالية وقانون غلق الميزانية

شفافية أهداف السياسات العمومية تضمن بوثائق جديدة أفضل للمعلومات المالية المضّمنة بقانون الماليةمقروئية

شفافية أكبر حول تنفيذ الميزانيات حسب البرامج والنتائج التي تم تسجيلها فعليا

المحافظة على دعم دور مجلن نواب الشعب في مجال في الميزانية اإلنضباطمبدأ

الجمليلتمويل الميزانية، العدد الجمليتحديد السقف ) المخصصة اإلعتماداتلألعوان ، عدم إمكانية الحد من ...( ،لإلستثمارات

فهرسال

تقدم إنجاز المنظومة: الباب الثــانـــي

خصوصيات التجربة التونسية

مراحل تركيز المنظومة

معطيات حول تقدم اإلنجاز

خصوصيات التجربة التونسية في مجال تركيز منظومة التصرف في الميزانية

حسب األهداف

15

في إطار قانوني مستقرتتم تجربة

على مراحليتم توسيع التجربة على الوزارات

تطبيق متطلبات التصرف في الميزانية حسب على مراحليتم كذلك األهداف

16

األولي تنقيح ال

لقانون ل

األساسي

للميزانية

2004

إتفاقية مع اإلتحاد األوروبي

مليون اورو 30دعم

مرحلة تجريبية على

مستوى اإلعداد

بالتوازي مع الميزانية

(وزارات4)االعتيادية

2008

المصادقة على

المخطط المديري

للمنظومة الجديدة

2003

إحداث وحدة

تصرف حسب

األهداف بوزارة

المالية

2010

2011

مشروع توأمة مع

وزارة المالية

الفرنسية

2012

منشور رئيس

الحكومة للقدرة

و على األداء

البروتكول

التجريبي

لجنة قيادة إحداث

المشروع

2007

مراحل تركيز المنظومة

إعداد األدلة

المنهجية

فرق 5 إحداث

تعديل المنظومات عمل

اإلعالمية

واألمر المنظم

لرقابة المصاريف

العمومية

17

الجديد األساسي القانون على المبدئية المصادقة-

للميزانية

للمشروع المديري المخطط تحيين -

البرنامج رئيس لمهام المنظم األمر مشروع إعداد-

الدولة ميزانية تبويب أمر مشروع-

توسيع التجربة على الدفعة

9)الثالثة من الوزارات

(وزارات

2014 2013

توسيع التجربة على

الدفعة الثانية من

(4)الوزارات

المصادقة على

التوجهات اإلستراتيجية

للنظام المحاسبي الجديد

للدولة

2015

الشروع في توسيع

التجربة على مستوى

وزارات السيادة

إحالة مشروع

القانون األساسي

الجديد للميزانية

لمجلس نواب

الشعب

مراحل تركيز المنظومة

18

العدد/ الدفعة بداية من سنة عدد البرامج عدد األهداف عدد المؤشرات

5: األولى 2012 19 72 177

4: الثانية 2013 20 65 192

9: الثالثة 2014 34 142 314

المجموع 73 279 681

من ميزانية الدولة موزعة بحسب التقسيم البرامجي %80ما يناهز من

(برامج لكل مهمة 4) لعدد البرامج لكل وزارة أو مهمة مقبولمعدل

مرتفع نسبيا معدل:

هدف لكل برنامج 3.8بالنسبة لكل برنامج لعدد األهداف

مؤشر لكل هدف 2.4لكل هدف لعدد المؤشرات

معطيات حول تقدم اإلنجاز

لهذه األداء على للقدرة السنوية بالمشاريع متوفرة معطيات

قانون مشروع مع الشعب نواب لمجلس المحالة و الوزارات

2015 لسنة المالية

الواب بموقع منشورة معطيات tn.gbo.www

لم والتي األداء على للقدرة السنوية بالتقارير ضمنةالم المعطيات

الشعب نواب لمجلس إحالتها بعد يتم لم و اآلن حدّ إلى نشرها يتم

19

معطيات حول القدرة على األداء

منظومةالأهم المحطات المقبلة لمواصلة تركيز

20

2016

مجلس نواب مصادقة

على القانون الشعب

األساسي للميزانية

2021

إستكمال

تركيز النظم

المعلوماتية

الداخلية، الرقابة المعلوماتية، النظم تطوير

رقابة المحاسبة،، مجلة ، التصرف رقابة

...الداخلي التدقيق التصرف،

21

الخاتمة

ككل الدولة بإصالح البلدان أغلب في إقترن حيث البحت الميزانية إطار يتجاوز إصالح

((reforme de l’Etat عقلية) الثقافية الجوانب على تدريجي تأثير من له لما وذلك

إلى الهرمي التنظيم إطار في التصرف من) والقانونية التنظيمية والجوانب (والمساءلة التقييم

(العمومية الوظيف نظام مراجعة مراجع والعمودي، األفقي والحوار التنسيق

إقتصادياتها لتخليص سحرية عصا ذلك يمثل لم اإلصالح، هذا إعتمدت التي للبلدان بالنسبة

بقسط اإلصالحات هذه ساهمت لكن ،العمومية مالياتها إلى التوازنات إلعادة أو الصعوبات من

في جديدة عقلية تركيز وفي العمومية المالية في التصرف تعصير في الفعلي تطبيقها عند كبير

السلطة بين النقاشات وإثراء الذاتي والتقييم العام المال واستعمال العمومي التصرف مجال

العام المال في أنجع لتصرف أسس بما التشريعية والسلطة التنفيذية

22

شكرا