Реалії та основні аспекти правового регулювання інвестування за кордон - Андрій Сидоренко

Семінар АПУ "Основні юрисдикції для створення іноземних компаній: переваги, недоліки, особливості" | 16 листопада 2016

Реалії та основні аспекти правового регулювання інвестування за кордон

Андрій СидоренкоCMS Reich-Rohrwig Hainz


CMS Reich-Rohrwig Hainz

Основні нормативно-правові акти

2

- Декрет Кабінету Міністрів України від 19 лютого 1993 року №15-93 "Про систему валютного регулювання і валютного контролю" (Декрет КМУ №15-93)

- Постанова Правління Національного банку України від 16 березня 1999 року №122 "Про затвердження Інструкції про порядок видачі індивідуальних ліцензій на здійснення інвестицій за кордон" (Постанова НБУ №122)

- Наказ Міністерства фінансів України від 25 грудня 1995 року №207 "Про затвердження форми Декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами" (Наказ Мінфіну №207)



Що є інвестицією за кордон

3

Інвестиція за кордон - валютна операція, яка передбачає вкладення суб'єктами інвестицій валютних цінностей в об'єкти інвестицій за кордоном з метою отримання прибутку або досягнення соціального ефекту.

Валютними цінностями є:• валюта України (як у готівковій формі, так і кошти на рахунках, у вкладах у банківських та

інших кредитно-фінансових установах на території України);• іноземна валюта (як у готівковій формі, так і кошти, що перебувають на рахунках або

вносяться до банківських та інших кредитно-фінансових установ за межами України);• платіжні документи та інші цінні папери (акції, облігації, купони до них, векселі (тратти),

боргові розписки, акредитиви, чеки тощо), виражені у валюті України або в іноземній валюті;• банківські метали (п. 1 ст. 1 Декрету КМУ №15-93).

До іноземних інвестицій відноситься:• створення юридичної особи за кордоном;• придбання корпоративних прав, цінних паперів іноземних емітентів;• придбання нерухомості що знаходиться за кордоном.



Що не є інвестицією за кордон

4

Не є інвестиціями за кордон:- операції резидентів із перерахування коштів для утримання

власних представництв (філій) за кордоном згідно з їх кошторисом витрат (за винятком придбання за кордоном нерухомого майна);

- оплата членських (вступних) внесків до іноземних (міжнародних) організацій та установ, включаючи оплату участі в міжнародних системах транспорту, телекомунікацій і зв’язку тощо;

- оплата страхових та медичних послуг;- відкриття рахунків в іноземних банках.



Перелік документів, потрібних для одержання ліцензії (фізичні особи)

5

Інвестор подає оригінали або копії наступних документів:• Паспорт (або документ, що його замінює);• Договори та/або інші документи, що є підставою для здійснення інвестиції за

кордон;• Документи про реєстрацію нерезидента за кордоном, до статутного капіталу

якого інвестуються кошти;• Документи про реєстрацію частки статутного капіталу, яку планує набути

резидент;• Документи, що підтверджують наявність у нерезидента-продавця права

власності на об’єкт інвестиції (виписки з рахунку в цінних паперах, витягу з реєстру об’єктів нерухомості тощо);

• Звіт про оцінку (акт оцінки) ринкової вартості об’єкта інвестиції, складеного уповноваженою особою (суб’єктом оціночної діяльності);

• Копія податкової декларації про майновий стан і доходи за останній звітний (податковий) рік (з відміткою контролюючого органу про одержання) - у випадку здійснення інвестиції на суму більше 10 000 євро.



Перелік документів, потрібних для одержання ліцензії (юридичні особи та фізичні особи підприємці)

6

Інвестор подає оригінали або копії наступних документів:• Виписку з ЄДРПОУ з інформацією про контролюючий орган, у якому інвестор

перебуває на обліку;• Договори та/або інші документи, що є підставою для здійснення інвестиції за кордон;• Договори та/або інші документи, що є підставою для здійснення інвестиції за кордон;• Документи про реєстрацію нерезидента за кордоном, до статутного капіталу якого

інвестуються кошти;• Документи, що підтверджують наявність у нерезидента-продавця права власності на

об’єкт інвестиції (виписки з рахунку в цінних паперах, витягу з реєстру об’єктів нерухомості тощо);

• Звіт про оцінку (акт оцінки) ринкової вартості об’єкта інвестиції, складеного уповноваженою особою (суб’єктом оціночної діяльності);

• Інформація контролюючого органу про стан виконання обов’язків заявника як платника податків - у випадку здійснення інвестиції на суму більше 10 000 євро;

• Довідка в довільній формі, яка підтверджує відповідність інвестиції вимогам, установленим законодавством України щодо структури активів:- страховиком із страхування життя;- інститутом спільного інвестування/недержавним пенсійним фондом.



Вартість та строки видачі індивідуальної ліцензії, відповідальність

7

3 560 грн – тариф за надання індивідуальної ліцензії на здійснення інвестиції за кордон (Постанова Правління Національного банку України 12.08.2003 №333).

Строк розгляду Національним банком України пакета документів для видачі ліцензії не повинен перевищувати 25 робочих днів з дати його надходження (може зупинятися та поновлюватися після надання додаткових документів).

За здійснення іноземних інвестицій за кордон без отримання ліцензії встановлюється відповідальність у вигляді штрафу в сумі, еквівалентній сумі інвестиції, перерахованій у валюту України за обмінним курсом Національного банку України на день інвестиції за кордон (ч. 2 ст. 16 Декрету КМУ №15-93).



Декларація про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами

8

Валютні цінності та інше майно резидентів, яке перебуває за межами України, підлягає обов'язковому декларуванню у Національному банку України (п.1 ст. 9 Декрету КМУ №15-93).

Декларування валютних цінностей здійснюється суб'єктами підприємницької діяльності. Форма Декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами (Декларація), затверджена наказом Мінфіну №207:

• декларування здійснюється до регіональних відділень НБУ та органів ДФС за місцезнаходженням суб'єктів підприємницької діяльності;

• терміни подання Декларації спільними підприємствами з іноземними інвестиціями – до 20 числа місяця, що настає за звітним кварталом, і у терміни, встановлені для подання річної фінансової звітності; іншими суб'єктами підприємницької діяльності – у терміни, встановлені для подання квартальної та річної фінансової звітності.

9

CMS Legal Services EEIG (CMS EEIG) is a European Economic Interest Grouping that coordinates an organisation of independent law firms. CMS EEIG provides no client services. Such services are solely provided by CMS EEIG’s member firms in their respective jurisdictions. CMS EEIG and each of its member firms are separate and legally distinct entities, and no such entity has any authority to bind any other. CMS EEIG and each member firm are liable only for their own acts or omissions and not those of each other. The brand name “CMS” and the term “firm” are used to refer to some or all of the member firms or their offices.

CMS locations:Aberdeen, Algiers, Amsterdam, Antwerp, Barcelona, Beijing, Belgrade, Berlin, Bratislava, Bristol, Brussels, Bucharest, Budapest, Casablanca, Cologne, Dubai, Duesseldorf, Edinburgh, Frankfurt, Geneva, Glasgow, Hamburg, Hong Kong, Istanbul, Kyiv, Leipzig, Lisbon, Ljubljana, London, Luxembourg, Lyon, Madrid, Mexico City, Milan, Moscow, Munich, Muscat, Paris, Podgorica, Prague, Rio de Janeiro, Rome, Sarajevo, Seville, Shanghai, Sofia, Strasbourg, Stuttgart, Tehran, Tirana, Utrecht, Vienna, Warsaw, Zagreb and Zurich.

cms.law

Your contact | CMS Ukraine

Andriy SydorenkoAssociate

CMS Reich-Rohrwig Hainz 19-B, Instytutska Str.,01021, Kyiv, Ukraine

T +380 44 500 1718E [email protected]

Law

Реалії та основні аспекти правового регулювання інвестування за кордон - Андрій Сидоренко