NAILS ART - ESMALTE EN AEROSOL DE SECADO RÁPIDO

UNIVERSIDAD SAN IGNACIO DE LOYOLA

NAILS ART - ESMALTE EN AEROSOL DE SECADO RÁPIDO

Trabajo de Investigación para optar el Grado Académico de

Bachiller en las siguientes carreras:

RICARDO ERNESTO BASADRE ROSAS

Ingeniería Industrial

MELISSA KATIUSKA GENG RÍOS

Negocios Internacionales

JUAN JOSÉ QUISPE DE LA CRUZ


SHARON ALEXANDRA WONG ROSELL


ADA MILAGROS ZUASNABAR SANTIAGO

Ingeniería Industrial

Asesor:

Alberto Antonio Hidalgo Chávez

Lima - Perú

2020

ÍNDICE GENERAL

Resumen Ejecutivo .................................................................................................................1

Capítulo I: Información General. ........................................................................................3

1.1. Nombre de la empresa, horizonte de evaluación. .......................................................3

1.1.1. Razón social. ....................................................................................................3

1.1.2. Nombre comercial. ...........................................................................................3

1.1.3. Logo. ...............................................................................................................3

1.1.4. Eslogan. ...........................................................................................................4

1.1.5. Horizonte de evaluación. ..................................................................................4

1.2. Actividad económica, Código CIIU, partida arancelaria. ...........................................4

1.2.1. Actividad económica. .......................................................................................4

1.2.2. Código CIIU. ...................................................................................................4

1.2.3. Partida arancelaria. ...........................................................................................4

1.3. Definición del negocio ..............................................................................................5

1.3.1. Modelo CANVAS ............................................................................................6

1.4. Descripción de producto o servicio ............................................................................7

1.5. Oportunidad de negocio.............................................................................................8

1.6. Estrategia genérica de la empresa. .............................................................................9

2. Capítulo II: Análisis del entorno. ...................................................................................... 10

2.1. Análisis del Macroentorno ....................................................................................... 10

2.1.1. Del País .......................................................................................................... 10

2.1.1.1. Capital, ciudades importantes. Superficie, número de habitantes. ....... 10

2.1.1.2. Tasa de crecimiento de la población. Ingreso per cápita. Población

económicamente activa. .................................................................................. 10

2.1.1.3. Balanza comercial: Importaciones y exportaciones. ............................ 12

2.1.1.4. PBI, Tasa de Inflación, Tasa de interés, Tipo de cambio, Riesgo país. 13

2.1.1.5. Leyes o reglamentos generales vinculados al proyecto. ...................... 16

2.1.2. Del Sector ...................................................................................................... 17

2.1.2.1. Mercado Internacional. ....................................................................... 17

2.1.2.2. Mercado del consumidor. ................................................................... 18

2.1.2.3. Mercado de proveedores..................................................................... 19

2.1.2.4. Mercado competidor. ......................................................................... 19

2.1.2.5. Mercado distribuidor .......................................................................... 20

2.1.2.6. Leyes o reglamentos del sector vinculados al proyecto. ...................... 22

2.2. Análisis del Micro entorno. ..................................................................................... 22

2.2.1. Competidores actuales: Nivel de competitividad. ........................................... 22

2.2.2. Fuerza negociadora de los clientes. ................................................................. 22

2.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores........................................................... 23

2.2.4. Amenaza de productos sustitutos. ................................................................... 23

2.2.5. Competidores potenciales barreras de entrada................................................. 24

Capítulo III: Plan estratégico............................................................................................. 25

3.1. Visión y misión de la empresa. ................................................................................ 25

3.2. Análisis FODA ........................................................................................................ 25

3.3. Objetivos. ................................................................................................................ 26

Capítulo IV: Estudio de Mercado ...................................................................................... 27

4.1. Investigación de mercado ........................................................................................ 27

4.1.1. Criterios de segmentación .............................................................................. 27

4.1.2. Marco Muestral .............................................................................................. 27

4.1.3. Entrevistas a profundidad. .............................................................................. 28

4.1.3.1. Entrevista Experto 1. .......................................................................... 28




4.1.4. Focus Group. .................................................................................................. 35

4.1.5. Encuestas ....................................................................................................... 36

4.2. Demanda y Oferta ................................................................................................... 58

4.2.1. Estimación del mercado potencial .................................................................. 58

4.2.2. Estimación del mercado disponible. ............................................................... 62

4.2.3. Estimación del mercado efectivo. ................................................................... 63

4.2.4. Estimación del mercado objetivo. ................................................................... 64

4.2.5. Frecuencia de compra. .................................................................................... 67

4.2.6. Cuantificación anual de la demanda. .............................................................. 67

4.2.7. Estacionalidad ................................................................................................ 68

4.2.8. Programa de ventas en unidades y valorizado. ................................................ 70

4.3. Mezcla de Marketing ............................................................................................... 91

4.3.1. Producto. ........................................................................................................ 91

4.3.1.1. Logo. ................................................................................................. 91

4.3.1.2. Eslogan: ............................................................................................. 93

4.3.2. Precio ............................................................................................................. 95

4.3.3. Plaza .............................................................................................................. 96

4.3.4. Promoción. ................................................................................................... 100

4.3.4.1. Campaña de lanzamiento. ................................................................. 100

4.3.4.2. Promoción para todos los años. ........................................................ 103

Capítulo V. Estudio Legal y Organizacional ................................................................... 106

5.1. Estudio Legal ........................................................................................................ 106

5.1.1. Forma Societaria. ......................................................................................... 106

a) Actividades. ........................................................................................... 107

b) Valorización. ......................................................................................... 109

5.1.2. Registro de marcas y patentes. ...................................................................... 110

a) Actividades. ........................................................................................... 110

5.1.3. Licencias y autorizaciones. ........................................................................... 112

a) Actividades. ........................................................................................... 112

b) Valorización. ......................................................................................... 113

5.1.4. Legislación Laboral. ..................................................................................... 113

a) Actividades. ........................................................................................... 114

5.1.5. Legislación tributaria. ................................................................................... 114

a) Actividades ............................................................................................ 114

b) Valorización. ......................................................................................... 115

5.1.6. Otros aspectos legales. ................................................................................. 116

a) Actividades ............................................................................................ 116

5.1.7. Resumen del capítulo. .................................................................................. 116

5.2. Estudio Organizacional.......................................................................................... 117

5.2.1. Organigrama organizacional ......................................................................... 117

5.2.2. Servicio de terceros. ..................................................................................... 119

5.2.3. Descripción de puestos de trabajo. ................................................................ 120

5.2.4. Descripción de las actividades de los servicios por terceros .......................... 128

5.2.5. Aspecto laboral. ........................................................................................... 131

a) Forma de contratación de puestos de trabajo y servicios tercerizados. ..... 131

b) Régimen laboral de puestos de trabajo.................................................... 132

c) Planilla de todos los años del proyecto: .................................................. 133

d) Horario de trabajo de puestos de trabajo. ................................................ 139

Capítulo VI. Estudio Técnico .......................................................................................... 140

6.1. Tamaño de proyecto .............................................................................................. 140

6.1.1. Capacidad instalada. ..................................................................................... 140

a) Criterios. ................................................................................................ 140

b) Cálculos: ................................................................................................ 140

6.1.2. Capacidad utilizada. ..................................................................................... 141

a) Criterios: ................................................................................................ 141

6.1.3. Capacidad máxima ....................................................................................... 141

a) Criterios: ................................................................................................ 141

b) Cálculos. ................................................................................................ 142

6.2. Procesos ................................................................................................................ 142

6.2.1. Diagrama de flujo de proceso de producción. ............................................... 142

6.2.2. Programa de Producción............................................................................... 149

6.2.3. Necesidad de materias primas e insumos. ..................................................... 151

6.2.4. Programa de compras de matérias primas e insumos..................................... 153

6.2.5. Requerimiento de mano de obra directa ........................................................ 155

6.3. Tecnología para el proceso .................................................................................... 157

6.3.1. Maquinarias. ................................................................................................ 157

6.3.2. Equipos. ....................................................................................................... 158

6.3.3. Herramientas ................................................................................................ 159

6.3.4. Utensilios. .................................................................................................... 161

6.3.5. Mobiliario. ................................................................................................... 162

6.3.6. Útiles de oficina. .......................................................................................... 163

6.3.7. Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos. ................................ 165

6.3.8. Programa de reposición de herramientas y utensilios de uso. ........................ 166

6.3.9. Continuación, el programa de compras de útiles de oficina por cada área

(Producción, Administrativa y Ventas)................................................................... 168

6.4. Localización .......................................................................................................... 170

6.4.1. Macro Localización. ..................................................................................... 170

6.4.2. Micro Localización ...................................................................................... 171

6.4.3. Gastos de adecuación. .................................................................................. 175

6.4.4. Gastos de servicio. ....................................................................................... 176

6.4.5. Plan del centro de operaciones. ..................................................................... 178

6.4.6. Descripción del centro de operaciones .......................................................... 179

6.5. Responsabilidad Social Frente al entorno............................................................... 180

6.5.1. Impacto ambiental. ....................................................................................... 180

6.5.2. Con los trabajadores. .................................................................................... 182

6.5.3. Con la comunidad ........................................................................................ 184

Capítulo VII: Estudio económico y financiero ................................................................ 189

7.1. Inversiones. ........................................................................................................... 189

7.1.1. Inversión en Activo Fijo Depreciable. .......................................................... 189

7.1.2. Inversión en Activo Intangible. .................................................................... 189

7.1.3. Inversión en Gastos preoperativos. ............................................................... 190

7.1.4. Inversión en Inventarios Iniciales. ................................................................ 191

7.1.5. Inversión en capital de trabajo (método déficit acumulado). ......................... 192

7.1.6. Liquidación del IGV..................................................................................... 193

7.1.7. Resumen de estructura de inversiones. ......................................................... 194

7.2. Financiamiento ...................................................................................................... 195

7.2.1. Estructura de financiamiento ........................................................................ 195

7.2.2. Financiamiento del activo fijo. ..................................................................... 196

7.2.3. Financiamiento del capital de trabajo............................................................ 198

7.3. Ingresos anuales .................................................................................................... 200

7.3.1. Ingresos por ventas. ...................................................................................... 200

7.3.2. Recuperación de capital de trabajo. .............................................................. 203

7.3.3. Valor de Desecho Neto del activo fijo. ......................................................... 204

7.4. Costos y gastos anuales ......................................................................................... 205

7.4.1. Egresos desembolsables. .............................................................................. 205

7.4.1.1. Presupuesto de materias primas e insumos. ...................................... 205

7.4.1.2. Presupuesto de Mano de Obra Directa. ............................................. 206

7.4.1.3. Presupuesto de costos indirectos. ...................................................... 207

7.4.1.4. Presupuesto de gastos de administración. ......................................... 209

7.4.1.5. Presupuesto de gastos de ventas. ...................................................... 210

7.4.2. Egresos no desembolsables .......................................................................... 211

7.4.2.1. Depreciación. ................................................................................... 211

7.4.2.2. Amortización de intangibles. ............................................................ 213

7.4.2.3. Amortización Preoperativos. ............................................................ 214

7.4.2.4. Gasto por activos fijos no depreciables. ............................................ 215

7.4.3. Costo de producción unitario y costo total unitario. ...................................... 216

7.4.4. Costos fijos y variables unitarios. ................................................................. 218

Capítulo VIII: Estados financieros proyectados ............................................................... 221

8.1. Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja. ......................... 221

8.2. Estado de Ganancias y Pérdidas sin gastos financieros. .......................................... 221

8.3. Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal. ................. 224

8.4. Flujo de Caja Operativo. ........................................................................................ 227

8.5. Flujo de Capital. .................................................................................................... 228

8.6. Flujo de Caja Económico....................................................................................... 229

8.7. Flujo del Servicio de la deuda. ............................................................................... 230

8.8. Flujo de Caja Financiero. ....................................................................................... 231

Capítulo IX: Evaluación económico-financiera ............................................................... 232

9.1. Cálculo de la tasa de descuento.............................................................................. 232

9.1.1. Costo de oportunidad ................................................................................... 232

9.1.1.1. CAPM. ............................................................................................. 232

9.1.1.2. COK propio. .................................................................................... 233

9.1.1.3. Costo de la deuda. ............................................................................ 234

9.1.2. Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC)........................................... 234

9.2. Evaluación económica financiera .......................................................................... 235

9.2.1. Indicadores de Rentabilidad ......................................................................... 235

9.2.1.1. VANE y VANF................................................................................ 235

9.2.1.2. TIRE y TIRF, TIR modificado. ........................................................ 235

9.2.1.3. Período de recuperación descontado. ................................................ 237

9.2.1.4. Análisis Beneficio / Costo (B/C). ..................................................... 238

9.2.2. Análisis del punto de equilibrio .................................................................... 238

9.2.2.1. Costos variables, Costos fijos. .......................................................... 238

9.2.2.2. Estado de resultados (costeo directo). ............................................... 239

9.2.2.3. Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades. ................ 239

9.2.2.4. Estimación y análisis del punto de equilibrio en nuevos soles. .......... 240

9.3. Análisis de sensibilidad y de riesgo ....................................................................... 240

9.3.1. Variables de entrada. .................................................................................... 241

9.3.2. Variables de salida. ...................................................................................... 241

9.3.3. Análisis unidimensional. .............................................................................. 241

9.3.4. Análisis multidimensional ............................................................................ 243

9.3.5. Variables críticas del proyecto. ..................................................................... 244

9.3.6. Perfil de riesgo. ............................................................................................ 245

Conclusiones ...................................................................................................................... 247

Recomendaciones ............................................................................................................... 249

Control de cambios ............................................................................................................. 251

Referencias ......................................................................................................................... 256

Anexos ............................................................................................................................... 259

ÍNDICE DE TABLAS

Tabla 1 Modelo Canvas. ........................................................................................................6

Tabla 2 Atributos de valor. ....................................................................................................7

Tabla 3 Diferencias esmalte convencional vs Nails art. ...........................................................9

Tabla 4 Población económicamente activa, según ámbito geográfico, 2008-2018 (Miles de

personas). ............................................................................................................................. 12

Tabla 5 Balanza comercial. ................................................................................................... 12

Tabla 6 Análisis FODA. ....................................................................................................... 25

Tabla 7 Marco Muestral. ....................................................................................................... 27

Tabla 8 Ficha técnica focus group. ........................................................................................ 35

Tabla 9 Edad de los encuestados. .......................................................................................... 36

Tabla 10 Distrito de residencia............................................................................................. 37

Tabla 11 Zonas Geográficas. ................................................................................................ 38

Tabla 12 Ocupación. ............................................................................................................. 39

Tabla 13 Ingreso promedio mensual. .................................................................................... 40

Tabla 14 Uso de esmaltes de uña. ......................................................................................... 41

Tabla 15 Donde se pinta las uñas. ......................................................................................... 42

Tabla 16 Ocasiones de uso. ................................................................................................... 43

Tabla 17 Frecuencia de compra de esmalte. .......................................................................... 44

Tabla 18 Valorización de Atributos. ..................................................................................... 45

Tabla 19 Preferencia de marcas. ........................................................................................... 46

Tabla 20 Ticket de pago esmalte de uñas. ............................................................................. 47

Tabla 21 Frecuencia de uso de esmalte. ................................................................................ 48

Tabla 22 Lugares de compra. ................................................................................................ 49

Tabla 23 Uso de esmalte en spray. ........................................................................................ 50

Tabla 24 Uso de nuestro producto. ........................................................................................ 50

Tabla 25 Ticket de compra de nuestro producto. ................................................................... 51

Tabla 26 Colores de preferencia........................................................................................... 52

Tabla 27 Frecuencia de compra de nuestro producto. ........................................................... 53

Tabla 28 Cantidad de esmaltes por compra. .......................................................................... 54

Tabla 29 Atributos de preferencia. ........................................................................................ 55

Tabla 30 Medios de preferencia. ........................................................................................... 56

Tabla 31 Estacionalidad. ....................................................................................................... 57

Tabla 32 Segmentación de mercado. ..................................................................................... 58

Tabla 33 Detalle de % participación por género. ................................................................... 58

Tabla 34 Detalle de Población según segmento de edad. ....................................................... 58

Tabla 35 Estructura Socioeconómica de la población por zonas geográficas. ........................ 59

Tabla 36 Mercado Potencial 2020. ........................................................................................ 59






Tabla 42 Mercado potencial de los próximos 5 años. ............................................................ 62

Tabla 43 Mercado disponible por años. ................................................................................. 62

Tabla 44 Estimación del mercado efectivo. ........................................................................... 63

Tabla 45 Disposición de pago por rango de precios............................................................... 63

Tabla 46 Colores preferentes. ............................................................................................... 64

Tabla 47 Mercado efectivo final. .......................................................................................... 64

Tabla 48 Mercado Efectivo Color Nude. ............................................................................... 65

Tabla 49 Mercado Efectivo Color Rosado. ........................................................................... 65

Tabla 50 Mercado Efectivo Color Rojo................................................................................. 66

Tabla 51 Mercado Efectivo Color Traslucido. ....................................................................... 66

Tabla 52 Resumen Mercado Efectivo por colores. ................................................................ 66

Tabla 53 ¿Con qué frecuencia compraría nuestro esmalte en spray? ...................................... 67

Tabla 54 ¿Cuántos esmaltes adquiere por cada compra? ....................................................... 67

Tabla 55 Demanda Anual - Esmalte Color Nude. .................................................................. 68

Tabla 56 Resumen demanda total por años. .......................................................................... 68

Tabla 57 Estacionalidad 2021. .............................................................................................. 68

Tabla 58 % Estacionalidad Mensual. .................................................................................... 69

Tabla 59 % Estacionalidad Mensual. .................................................................................... 69

Tabla 60 Programa Ventas Totales por Unidad 2021............................................................. 70





Tabla 65 Pregunta: ¿Dónde le gustaría encontrar nuestros productos? ................................... 72

Tabla 66 Programa Ventas Totales por Unidad Canal Online 2021. ...................................... 73





Tabla 71 Resumen del programa de ventas en unidades por color de esmalte Canal Online 2020-

2025. .................................................................................................................................... 75

Tabla 72 Valor Venta Neto Ventas en unidades en Canal Online (monto en soles). ............... 75

Tabla 73 Programa Ventas Año 2021 Canal Online - (importe en soles). .............................. 76





Tabla 78 Resumen demanda total en soles por color de esmalte (Soles). ............................... 78

Tabla 79 Programa de ventas en unidades en Tiendas especializadas 2021. .......................... 79





Tabla 84 Resumen del programa de ventas en unidades en tiendas especializadas. ................ 81

Tabla 85 Valor Venta Neto Ventas en unidades en Tiendas especializadas. .......................... 81

Tabla 86 Programa Ventas Año 2021 Tiendas Especializadas - (importe en soles). ............... 82





Tabla 91 Resumen demanda total en soles por color de esmalte (Soles). ............................... 84

Tabla 92 Programa de ventas en unidades en tiendas por departamento 2021. ....................... 85





Tabla 97 Resumen del programa de ventas en unidades en tiendas por departamento 2021-2025.

............................................................................................................................................. 87

Tabla 98 Valor Venta Neto Ventas en unidades en Tiendas por departamento. ..................... 87

Tabla 99 Ingresos totales de venta en tiendas por departamento 2021. .................................. 88

Tabla 100 Ingresos totales de venta en tiendas por departamento 2022. ................................ 88




Tabla 104 Resumen de ingresos totales de ventas en tiendas por departamento 2021-2025. .. 90

Tabla 105 Resumen Total del Programa de ventas en unidades 2021-2025. .......................... 90

Tabla 106 Resumen de Ingresos considerando margen del canal (importe en soles) 2021-2025.

............................................................................................................................................. 91

Tabla 107 Composición del esmalte en aerosol. .................................................................... 95

Tabla 108 Comparación de precios de la competencia ......................................................... 96

Tabla 109 Cronograma actividades etapa de lanzamiento.................................................... 101

Tabla 110 Costo de Actividades Etapa de Lanzamiento (monto en soles) ........................... 103

Tabla 111 Presupuesto de promociones 2020-2025 (monto en soles). ................................. 105

Tabla 112 Tipo de empresa. ................................................................................................ 107

Tabla 113 Tipo de empresa. ................................................................................................ 107

Tabla 114 Valorización para la constitución de empresa (en soles). .................................... 109

Tabla 115 Valorización respecto a la marca (soles). ............................................................ 111

Tabla 116 Licencias y autorizaciones. ................................................................................. 113

Tabla 117 Licencias y autorizaciones (valores en soles). ..................................................... 117

Tabla 118 Servicios tercerizados. ........................................................................................ 119

Tabla 119 Descripción Gerente General. ............................................................................. 121

Tabla 120 Descripción Vendedor. ....................................................................................... 122

Tabla 121 Descripción Especialista de Marketing Digital. .................................................. 123

Tabla 122 Descripción Supervisor de Operaciones. ............................................................ 124

Tabla 123 Descripción Operario. ........................................................................................ 125

Tabla 124 Analista de Control de Calidad y Laboratorio. .................................................... 126

Tabla 125 Descripción Asistente Administrativo. ............................................................... 127

Tabla 126 Descripción de servicios tercerizados Contable y Legal. ..................................... 129

Tabla 127 Descripción de servicios tercerizados Mensajería. ............................................. 129

Tabla 128 Descripción de servicios tercerizados Servicio de Limpieza. ............................. 130

Tabla 129 Descripción de servicios tercerizados de Limpieza. ........................................... 130

Tabla 130 Descripción de servicios tercerizados Seguridad. ............................................... 130

Tabla 131 Contratación de los puestos. ............................................................................... 131

Tabla 132 Beneficios de la Pequeña Empresa según Ley. ................................................... 132

Tabla 133 Planilla del Personal. .......................................................................................... 133

Tabla 134 Planilla del área Administrativa. ......................................................................... 133

Tabla 135 Cuadro de provisiones del área administrativa 2021-2025 (valores en soles). ..... 134

Tabla 136 Cuadro del pago total de la planilla 2021-2025 (valores en soles). ...................... 134

Tabla 137 Planilla de la Mano de Obra Directa. .................................................................. 134

Tabla 138 Cuadro de provisiones de la mano obra directa 2021-2025 (valores en soles). .... 135

Tabla 139 Cuadro del pago total de la planilla de la mano obra directa 2021-2025 (valores en

soles). ................................................................................................................................. 135

Tabla 140 Planilla de la Mano de Obra Indirecta................................................................. 135

Tabla 141 Cuadro de provisiones de la mano obra indirecta 2021-2025 (valores en soles). . 136

Tabla 142 Cuadro del pago total de la planilla de la mano obra indirecta 2021-2025 (valores en

soles). ................................................................................................................................. 136

Tabla 143 Planilla de Ventas. ............................................................................................. 136

Tabla 144 Cuadro de provisiones de Comercial 2021-2025 (valores en soles). .................... 137

Tabla 145 Cuadro del pago total de la planilla de Comercial 2021-2025 (valores en soles). 137

Tabla 146 Cuadro consolidado de gastos de servicios de terceros 2021 (soles).................... 138

Tabla 147 Cuadro consolidado de gastos de servicios de terceros (soles). ........................... 138

Tabla 148 Horario del Personal. .......................................................................................... 139

Tabla 149 Tiempos de proceso. .......................................................................................... 140

Tabla 150 División del tiempo. ........................................................................................... 140

Tabla 151 Capacidad Instalada. .......................................................................................... 141

Tabla 152 Programa Producción Anual. .............................................................................. 141

Tabla 153 Capacidad Máxima. ........................................................................................... 142

Tabla 154 Programa de Producción Esmalte de Aerosol Dic 2020 - 2025. .......................... 149

Tabla 155 Esmalte en aerosol Color Nude. ......................................................................... 150

Tabla 156 Esmalte en aerosol Color Nude. ......................................................................... 150

Tabla 157 Resumen del Programa de Producción por año 2020 - 2025 (Unidades). ............ 150

Tabla 158 Equivalencia de peso. ......................................................................................... 152

Tabla 159 Composición Esmalte Aerosol. .......................................................................... 152

Tabla 160 Esmalte en Aerosol Color. .................................................................................. 153

Tabla 161 Cálculo de componente diciembre 2020. ............................................................ 154

Tabla 162 Resumen de necesidades de material por año. .................................................... 154

Tabla 163 Resumen de necesidad de materiales por año (monto en soles). .......................... 155

Tabla 164 Cálculo de horas Lote de Esmalte en Aerosol: una mezcla de 50 kilos (1244

unidades). ........................................................................................................................... 155

Tabla 165 Cálculo de horas Lote de Esmalte en Aerosol por unidad. .................................. 156

Tabla 166 Tiempo por proceso. .......................................................................................... 156

Tabla 167 Cálculo de horas Lote de Esmalte en Aerosol por unidad. .................................. 156

Tabla 168 Programa de producción mensual en unidades (Mes Mayor producción). ........... 157

Tabla 169 Maquinarias para Producción. ............................................................................ 158

Tabla 170 Equipos de Producción. ...................................................................................... 158

Tabla 171 Equipos área administrativa................................................................................ 159

Tabla 172 Herramientas. ..................................................................................................... 159

Tabla 173 Equipos área ventas. ........................................................................................... 160

Tabla 174 Equipos área ventas. ........................................................................................... 160

Tabla 175 Utensilios. .......................................................................................................... 161

Tabla 176 Mobiliario de producción. .................................................................................. 162

Tabla 177 Mobiliario área administrativa. ........................................................................... 162

Tabla 178 Útiles de oficina área administrativa. .................................................................. 163

Tabla 179 Mobiliario área ventas. ....................................................................................... 163

Tabla 180 Útiles de oficina área producción. ...................................................................... 164

Tabla 181 Útiles de oficina área ventas. .............................................................................. 165

Tabla 182 Mantenimiento de Maquinarias. ......................................................................... 165

Tabla 183 Mantenimiento de Equipos. ................................................................................ 166

Tabla 184 Reposición de herramientas. ............................................................................... 167

Tabla 185 Reposición de utensilios. .................................................................................... 168

Tabla 186 Reposición de útiles de oficina Producción. ........................................................ 168

Tabla 187 Reposición de útiles de oficina administración. .................................................. 169

Tabla 188 Reposición de útiles de oficina área ventas. ........................................................ 169

Tabla 189 Criterios de ubicación. ....................................................................................... 171

Tabla 190 Factores. ............................................................................................................ 172

Tabla 191 Gastos de adecuación (en soles). ........................................................................ 175

Tabla 192 Gastos de servicios (soles).................................................................................. 176

Tabla 193 Distribución de los servicios............................................................................... 177

Tabla 194 Presupuesto anual 2021 de responsabilidad social. ............................................. 186

Tabla 195 Resumen de presupuesto anual 2021-2025 (en soles)......................................... 187

Tabla 196 Detalle de actividades con Aniquem. ................................................................. 188

Tabla 197 Detalle de canasta navideña. .............................................................................. 188

Tabla 198 Inversión en Activo fijo (importe en nuevos soles) ............................................ 189

Tabla 199 Inversión en activos intangibles (importes en soles) .......................................... 190

Tabla 200 Resumen Intangibles. ........................................................................................ 190

Tabla 201 Resumen de gastos preoperativos por área (importe en nuevos soles) ................ 191

Tabla 202 Prorrateo de costos en función al mes 0 de producción del año 2020. ................ 191

Tabla 203 Inversión en Capital de Trabajo (Método de Déficit Acumulado de Caja, monto en

soles) .................................................................................................................................. 192

Tabla 204 liquidación de IGV (importe en soles) ............................................................... 193

Tabla 205 Estructura de inversiones. .................................................................................. 194

Tabla 206 Estructura del Financiamiento (importe en nuevos soles)................................... 195

Tabla 207 Deuda y capital propio. ..................................................................................... 195

Tabla 208 Aportes de socios. ............................................................................................. 195

Tabla 209 Cronograma de financiamiento activo fijo ......................................................... 197

Tabla 210 Amortizaciones anuales. .................................................................................... 198

Tabla 211 Cronograma de financiamiento capital de trabajo .............................................. 199

Tabla 212 Amortizaciones anuales. .................................................................................... 200

Tabla 213 Ingresos por ventas por canal online. .................................................................. 200

Tabla 214 Ingresos por ventas por tiendas especializadas. .................................................. 201

Tabla 215 Ingresos por ventas por tiendas por departamento. ............................................. 202

Tabla 216 Resumen de ingresos anual por producto 2021-2025. ........................................ 202

Tabla 217 Recuperación de capital de trabajo .................................................................... 203

Tabla 218 Valor de desecho del activo fijo. ....................................................................... 204

Tabla 219 Cuadro de insumos. ........................................................................................... 205

Tabla 220 Materiales. ........................................................................................................ 206

Tabla 221 Cuadro total resumen materia prima .................................................................. 206

Tabla 222 Cuadro de producción (importe en nuevos soles) ............................................... 207

Tabla 223 Cuadro de provisiones. ...................................................................................... 207

Tabla 224 Cuadro de pagos. ............................................................................................... 207

Tabla 225 Cuadro de costos indirectos. .............................................................................. 208

Tabla 226 Gastos de administración. .................................................................................. 210

Tabla 227 Cuadro de gastos de ventas. ............................................................................... 211

Tabla 228 Depreciación de activos fijos depreciables año 0. .............................................. 212

Tabla 229 Cuadro resumen de depreciación anual (importe en nuevos soles) ..................... 212

Tabla 230 Cuadro de amortización de intangibles .............................................................. 213

Tabla 231 Cuadro de amortización..................................................................................... 214

Tabla 232 Cuadro de gastos preoperativos amortizables..................................................... 214

Tabla 233 Cuadro de amortizaciones anuales 2021-2025 ................................................... 214

Tabla 234 Cuadro de gastos por activos fijos no depreciables. ........................................... 215

Tabla 235 Cuadro de gastos anuales 2021-2025. ................................................................ 216

Tabla 236 Costos de esmalte color rosado. ......................................................................... 216

Tabla 237 Costos de esmalte color rojo .............................................................................. 217

Tabla 238 Costos de esmalte color nude. ........................................................................... 217

Tabla 239 Costos de esmalte color translúcido. .................................................................. 218

Tabla 240 Costos fijos y variables de esmalte color rosado. ............................................... 219

Tabla 241 Costos fijos y variables de esmalte color rojo. ................................................... 219

Tabla 242 Costos fijos y variables de esmalte color nude. .................................................. 220

Tabla 243 Costos fijos y variables de esmalte color translúcido. ........................................ 220

Tabla 244 Estado de ganancias y pérdidas sin gastos financieros (importe en soles) ............ 223

Tabla 245 Cuadro de ganancias y pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal anual 2021-

2025 (importe en soles). ..................................................................................................... 226

Tabla 246 Flujo de caja operativo. ..................................................................................... 227

Tabla 247 Liquidación IGV anual 2021-2025. ................................................................... 228

Tabla 248 Flujo de capital anual 2021-2025. ...................................................................... 228

Tabla 249 Flujo de caja operativo anual 2020-2025. .......................................................... 229

Tabla 250 Flujo de capital anual 2020-2025. ....................................................................... 229

Tabla 251 Flujo de caja económico anual 2020-2025 ......................................................... 230

Tabla 252 Cuadro de préstamos. ........................................................................................ 230

Tabla 253 Flujo de caja financiero anual 2020-2025. ......................................................... 231

Tabla 254 Costo oportunidad. ............................................................................................ 232

Tabla 255 Cok propio. ....................................................................................................... 233

Tabla 256 Costo de la deuda. ............................................................................................. 234

Tabla 257 Costo promedio ponderado del capital (wacc) ................................................... 234

Tabla 258 Indicadores de rentabilidad. ............................................................................... 235

Tabla 259 Periodo de recuperación a partir de flujos descontados. ..................................... 237

Tabla 260 Análisis Beneficio/Costo (B/C). ........................................................................ 238

Tabla 261 Costos variables y costos fijos. .......................................................................... 238

Tabla 262 Estado de resultados (costeo directo) ................................................................. 239

Tabla 263 Punto de equilibrio (unidades) ........................................................................... 240

Tabla 264 Punto de equilibrio (nuevos soles) ..................................................................... 240

Tabla 265 Variables de salida. ............................................................................................ 241

Tabla 266 Análisis unidimensional -demanda. ................................................................... 242

Tabla 267 Análisis unidimensional - precio. ...................................................................... 242

Tabla 268 Análisis unidimensional - materias primas......................................................... 242

Tabla 269 Análisis unidimensional - sueldos. .................................................................... 243

Tabla 270 Análisis unidimensional. ................................................................................... 243

Tabla 271 Análisis multidimensional. ................................................................................ 244

Tabla 272 Variables críticas. .............................................................................................. 245

Tabla 273 Primer Entregable. ............................................................................................ 251

Tabla 274 Segundo Entregable. ......................................................................................... 252

Tabla 275 Tercer Entregable. ............................................................................................. 254

Tabla 276 Secciones. ......................................................................................................... 255

ÍNDICE DE FIGURAS

Figura 1. Logo de Nails Art....................................................................................................3

Figura 3.Población total y tasa de crecimiento promedio anual 1940-2017. .......................... 11

Figura 4.PBI per cápita. ....................................................................................................... 11

Figura 5.Encuesta de expectativas macroeconómicas: Crecimiento del PBI.......................... 13

Figura 6.Tasa de inflación. ................................................................................................... 14

Figura 7.Tasa de interés. ...................................................................................................... 15

Figura 8.Histórico tipo de cambio. ....................................................................................... 15

Figura 9.Indicador del Riesgo País. ...................................................................................... 16

Figura 10.Infográfico sobre los principales atributos que valora el consumidor de esmalte. .. 18

Figura 11.Distribución por edad. .......................................................................................... 36

Figura 12.Distribución por zonas geográficas. ...................................................................... 38

Figura 13.Ocupación. ........................................................................................................... 39

Figura 14.Ingreso promedio mensual. .................................................................................. 40

Figura 15.Uso de esmalte de uñas. ....................................................................................... 41

Figura 16.Aplicación del esmalte de uña. ............................................................................. 42

Figura 17.Ocasiones de uso del esmalte de uñas. .................................................................. 43

Figura 18.Frecuencia de compra del esmalte de uñas............................................................ 44

Figura 19.Valoración de atributos de un esmalte de uñas. ..................................................... 45

Figura 20.Preferencia de marcas. ......................................................................................... 46

Figura 21.Ticket de pago del esmalte de uñas. ...................................................................... 47

Figura 22.Tipo de esmalte de uñas utilizado. ........................................................................ 48

Figura 23.Lugares de compra. .............................................................................................. 49

Figura 24. Uso de nuestro producto. ..................................................................................... 50

Figura 25.Ticket de compra de nuestro producto. ................................................................. 51

Figura 26.Colores de preferencia. ......................................................................................... 52

Figura 27.Frecuencia de compra del esmalte en aerosol. ...................................................... 53

Figura 28.Cantidad de esmaltes por compra. ........................................................................ 54

Figura 29.Atributos de preferencia. ...................................................................................... 55

Figura 30.Medios de preferencia. ......................................................................................... 56

Figura 31.Estacionalidad de compra de Nails Art. ................................................................ 57

Figura 32.Logo Final de Nails Art. ....................................................................................... 92

Figura 33. Logo final ........................................................................................................... 92

Figura 34. Logos de Nails Art. ............................................................................................. 93

Figura 35. Presentación de Envase ....................................................................................... 94

Figura 36.Tonalidades. ......................................................................................................... 94

Figura 37.Porcentaje de pago por nuestro producto. ............................................................. 96

Figura 38.Canal detallista. .................................................................................................... 97

Figura 39.Canal directo. ....................................................................................................... 97

Figura 40.Flujo de productos. ............................................................................................... 99

Figura 41. Promociones. .................................................................................................... 102

Figura 42.Constitución de una empresa. ............................................................................. 108

Figura 43.Logo Final de Nails Art. ..................................................................................... 110

Figura 44.Organigrama. ..................................................................................................... 118

Figura 45.Proceso de almacenamiento de materia prima..................................................... 144

Figura 46.Proceso de producción de elaboración de esmalte en aerosol. ............................. 145

Figura 47.Diagrama de operaciones del proceso de producción de esmaltes en aerosol. ..... 146

Figura 48.Diagrama de Análisis de proceso del esmalte en aerosol. .................................... 147

Figura 49.Diagrama de flujo de procesos de producción de esmalte de uñas en aerosol. ..... 148

Figura 50.Fotografía del local. ........................................................................................... 172

Figura 51.Fotografía del local 2. ........................................................................................ 173

Figura 52.Ubicación. .......................................................................................................... 174

Figura 53.Plano del centro de operaciones.......................................................................... 178

Figura 54.Publicidad de descuento. .................................................................................... 181

Figura 55.Punto verde. ....................................................................................................... 182

Figura 56.Vale de compra. ................................................................................................. 184

Figura 57.Logo Aniquem. .................................................................................................. 185

Figura 58. Resumen de inversiones. ................................................................................... 194

Figura 59. Estructura de financiamiento. ............................................................................ 196

ÍNDICE DE ANEXOS

Anexo 1 Encuesta sobre nuevo esmalte de uñas ................................................................. 259

Anexo 2 Pauta para Focus Group. ...................................................................................... 270

1

Resumen Ejecutivo

Nuestra empresa Nails Art SAC, surge ante la problemática actual de mujeres que son

cuidadosas con la imagen personal en cuanto a las uñas, no solo por una cuestión de moda, sino

por un cuidado personal que cada mujer dedica durante el día, los motivos pueden ser de trabajo,

estudios, reuniones, etc. Debido a ello por el estilo de vida que llevan requieren optimizar

tiempos en cuanto al pintado de uñas que muchas veces requiere de mucho tiempo, espacio

físico para los productos y tiempo de espera del secado de uñas, muchas veces en ese lapso no

pueden usar las manos para agarrar ni tocar nada por temor a mancharse, malograr el pintado

de uñas aún fresco.

Nuestra empresa se creó a partir de este problema tan recurrente, ofrecemos un esmalte de

uñas en aerosol de secado rápido y fácil aplicación, el cual no solo permitirá ahorrar tiempo en

el secado de uñas, sino que también la presentación en un envase cilíndrico portable hace que

su manipulación y guardado sea muy fácil en cualquier espacio pequeño como carteras.

Después de un riguroso estudio de mercado nuestro proyecto tiene una duración piloto de 5

años, nuestro mercado serán mujeres entre 20 y 50 años para el nivel socioeconómico B y C,

localizados en las zonas 5 y 6 de Lima Metropolitana, para nuestras ventas a escala

distribuiremos en tiendas especializadas, ventas en línea por web, tiendas por departamento y

ventas a pedido por especificaciones personales.

El proyecto tiene una inversión total de S/. 412,440 en donde el 77.59% de la inversión será

capital propio por un monto de S/. 320,000 este aporte será de los 5 socios de la empresa y el

22.41% será financiado por 01 préstamo del banco Mi Banco para el activo fijo a una tasa de

29% anual y 01 préstamo de la Caja Rural Huancayo para el capital del trabajo a una tasa de

42% anual.

2

Nuestro proyecto es muy rentable, esto se puede verificar en nuestro informe financiero

donde se puede apreciar que nuestra VANE, lo cual es la utilidad de la empresa es de S/. 106,572

y un TIRE de 41.80 % el cual supera nuestro COK. (costo de oportunidad de capital de trabajo)

el cual es un 34.79%.

Nuestro proyecto será rentable y podría atraer a inversionistas externos a la empresa que

puedan ayudar e impulsar el crecimiento productivo y promocional. No solo esperamos este

proyecto tenga prosperidad en nuestra proyección de 5 años, sino perdure a través de los años

posicionándonos, así como una de las primeras empresas en el Perú en la venta de tratamiento

de cuidado personal de uñas para mujeres.

3

Capítulo I: Información General.

1.1. Nombre de la empresa, horizonte de evaluación.

De acuerdo con la Ley 26887, Ley General de Sociedades, libro segundo, sección séptima,

título I, artículo 234; y cumpliendo con todas las disposiciones, este proyecto se identificará

como una sociedad anónima cerrada, con el nombre de Nails Art S.A.C., cuyo nombre

comercial será Nails Art.

Nails Art son palabras inglesas que significan Arte en uñas. Buscamos principalmente llamar

la atención. Queremos conectar el nombre de la empresa y el producto con la sofisticación, la

modernidad y la innovación.

La empresa estará ubicada en Calle Los Telares 238, distrito de Ate, provincia de Lima,

departamento de Lima, Perú.

1.1.1. Razón social.

La razón social elegida y autorizada es Nails Art S.A.C.

1.1.2. Nombre comercial.

Nuestro nombre comercial será Nails Art debido a que queremos que las personas asocien

el nombre de la marca con el producto de una manera rápida y fácil.

1.1.3. Logo.

Figura 1. Logo de Nails Art.

Fuente: Elaboración propia.

4

1.1.4. Eslogan.

“Tu imagen nos importa, y tu tiempo también”

1.1.5. Horizonte de evaluación.

De acuerdo con la vida útil del producto y el monto total de la inversión se establece que el

horizonte de evaluación es de 5 años: 2021-2025, teniendo como año base el 2020. El tiempo

establecido obedece al tiempo de vida útil de las dos máquinas industriales clave para la

fabricación: la mezcladora del esmalte en la cual se añadirán todos los insumos necesarios para

la fabricación en el primer proceso y la máquina de llenado de aerosol la cual nos permitirá

darle el toque final al envasado de nuestro producto.

1.2. Actividad económica, Código CIIU, partida arancelaria.

1.2.1. Actividad económica.

La empresa se dedica a la fabricación y comercialización de productos de manicura

cosmética, según SUNAT la actividad económica es secundaria y corresponde a la “Fabricación

de jabones y detergentes, preparados para limpiar y pulir, perfumes y preparados de tocador”.

1.2.2. Código CIIU.

El código de Clasificación Industrial Internacional Uniforme para nuestra empresa es la clase

2023, referida a la fabricación de jabones y detergentes, preparados para limpiar y pulir,

perfumes y preparados de tocador.

1.2.3. Partida arancelaria.

La partida arancelaria correspondiente a esmalte de uñas es 33.04.

La descripción indica lo siguiente: “Preparaciones de belleza, maquillaje y para el cuidado

de la piel, excepto los medicamentos, incluidas las preparaciones antisolares y las bronceadoras;

preparaciones para manicuras o pedicuros”.

La subpartida 33.04.30.00.00 tiene como descripción “Preparaciones para manicuras o

pedicuros”.

5

1.3. Definición del negocio

La empresa Nails Art S.A.C. fabrica y comercializa esmaltes de uñas de uso cosmético

alternativos enfocados en satisfacer necesidades no atendidas de nuestras clientas. El producto

tendrá cuatro variedades de colores y en una única presentación de 40 ml.

Nuestro producto está dirigido a mujeres de 20 a 50 años, del NSE B y C, del perfil

psicográfico “modernas”. Las zonas de distribución y comercialización son los distritos de las

zonas 5, 6, con enfoque a todas las zonas de Lima.

6

1.3.1. Modelo CANVAS

Tabla 1

Modelo Canvas.

Asociados Clave Actividades clave Propuesto de valor Relacionamiento con clientes Segmento de Clientes

- Tiendas especializadas

- Laboratorios Químicos

- Tiendas por departamento

- Servicio de reparto

- Fabricación de esmalte

- Almacén de materia prima

- Envasado de productos

- Empaque de productos

- Distribución de productos

- Marketing Digital

- Esmalte en aerosol de secado

rápido

- Primer esmalte en aerosol de

secado rápido. En 1 minuto las

uñas de nuestras clientas

estarán brillantes y secas.

- Enfoque en la rapidez del

secado, la variedad y la

portabilidad de esmalte

Redes Sociales:

- Facebook

- Instagram

- Whatsapp

Correo electrónico

Página web

- Mujeres entre 20 y 55 años,

sector económico B y C

- Consumidora de carácter

fuerte e independiente

- Elige marcas nacionales

siendo determinante en su

elección coste-beneficio

Recursos Claves Canales - Fábrica de esmalte

- Personal de fábrica

- Almacén de Materia Prima

- Personal de Marketing Digital

- Personal de Ventas

- Servicio de envasado y empaque

- Servicio de reparto

- Tiendas por departamento

- Canal Online

- Tiendas especializadas

Estructura de costos Ingresos

Pago de Planilla: - Producción

- Soporte al negocio

Pago de Servicio de terceros: - Distribución

- Seguridad

- Estudio Legal/Contable

- Limpieza

- Tecnología de la información

Compra de maquinaria Alquiler del local

Venta de esmalte por los canales de distribución

Nota: Elaboración propia.

7

1.4. Descripción de producto o servicio

Nails Art SAC es el primer esmalte de Latinoamérica en aerosol de secado rápido. Este

producto se distribuye uniformemente y en menos de 3 minutos las uñas de nuestras clientes

quedan secas y brillantes. Está dirigido a mujeres que buscan resultados en poco tiempo, además

de variedad y portabilidad.

Es un producto innovador que se enfoca en un público que no cuenta con el tiempo suficiente

para pintarse las uñas, pero que busca un acabado de calidad.

Modo de uso:

1. Agitar el producto.

2. Desde una distancia de 10 a 15 cm rociar el esmalte directamente sobre el área de la

uña. No hay problema si el esmalte cae en la piel alrededor de las uñas.

3. Dejar secar durante tres minutos como mínimo.

4. Lavar las manos con agua y jabón, para eliminar el exceso de esmalte de la piel y las

cutículas.

(Opcional) Se podría aplicar una base después de la aplicación.

Características:

1. Secado rápido: 3 minutos aproximadamente.

2. Portable: 10 cm de alto.

3. 4 tipos de colores.

4. Durable: Una semana sin perder brillo.

Tabla 2

Atributos de valor.

Diseño Calidad Envase Precio

Compacto. No daña e irrita la piel. Hecho a base de aluminio y

tapa de goma.

Precio

competitivo

Maniobrable. 4 diferentes tonos de color. 10 cm de alto y 5 de ancho.

Balance de tamaño y

contenido (40ml)

Mayor duración del

producto.


8

Descripción de producto:

• Envase de aluminio cilíndrico de 40 ml de capacidad en color blanco.

• Componentes del aerosol: Activador, válvula y tubo de plástico.

• Tapa de plástico en color blanco anti-niños.

• Etiqueta transparente autoadhesiva con la descripción del producto de 8 cm x 4 cm.

Incluye código de barra del producto.

• Etiqueta transparente con el logo e identificación del producto de 8 cm x 4 cm.

• No incluye caja.

1.5. Oportunidad de negocio

Nails Art fue creado por la necesidad de reducir los tiempos de secado de esmaltes de uñas

de nuestras clientes. Vivimos en una época de movimiento constante y de cuidado de la imagen

personal de manera exigente. Observamos que la tendencia para mantenerse linda y arreglada

cuesta dinero y tiempo por lo que decidimos ofrecer esta opción para lograr practicidad sin

descuidar el estilo.

La demanda en los salones de belleza para realizarse una manicura es alta, sobre todo en la

estación de verano y este producto es ideal para salvar en más de una ocasión.

Los sectores de belleza mundiales se han incrementado a través del tiempo y Perú está dentro

de ese crecimiento.

Con el paso de los años el consumidor ha cambiado sus hábitos, se ha vuelto más exigente,

y con menos tiempo disponible para cuidar su imagen personal por el ritmo de vida actual. A

su vez, busca lucir bien y sentirse bien consigo mismo. Por otro lado, se consume belleza por

la tendencia, por necesidades laborales o autoestima.

Por estos factores el número de salones de belleza se ha incrementado en varios distritos de

la ciudad de Lima, brindándole la oportunidad a las grandes marcas de vender sus productos

9

cosméticos en sus establecimientos, generando alianzas estratégicas para ampliar la oferta al

consumidor. (Index salones y spas).

Napuri señala que “El sector de negocios referidos a centros de estética y spas, se expande a

un ritmo de 15% anual, ante la mayor demanda por el cuidado de la apariencia personal”.

(Diario Andina.2018)

“Para ser más precisos, los salones de belleza en el Perú incrementaron en un 2.4% a 35,882

en el primer trimestre considerando más locales que abrieron (1,061) frente a los que cerraron

(217)” (Reporte demografía empresarial INEI, 2019).

1.6. Estrategia genérica de la empresa.

Nails Art tiene como estrategia genérica la diferenciación. Busca brindar al mercado un

nuevo producto que ayude a optimizar el tiempo y que sea de uso práctico para nuestro mercado

objetivo. Este producto se diferencia del resto de productos pues ayuda a tener las uñas

sofisticadas de nuestras clientes en mucho menos tiempo que un esmalte convencional y es de

fácil uso. Cabe recalcar que no tenemos competencia directa en nuestro producto ya que hasta

el día de hoy ninguna marca posicionada en el mercado ha sacado un producto parecido.

Tabla 3

Diferencias esmalte convencional vs Nails art.

Esmalte convencional Nails Art

Secado 25 min prom. Secado 3 min prom.

Esmalte espeso. Esmalte líquido.

Aplicación: Dificultad media Aplicación: Dificultad baja.

Envase pequeño y de vidrio. Envase pequeño y de aluminio.

Saturado en el mercado Producto innovador

Nota: Elaboración propia


10

2. Capítulo II: Análisis del entorno.

2.1. Análisis del Macroentorno

2.1.1. Del País

2.1.1.1. Capital, ciudades importantes. Superficie, número de habitantes.

Lima, capital del Perú fue fundada el 18 de enero de 1538. Se encuentra ubicada en la costa

central del Pacífico. “Según las estimaciones y proyecciones de la población al año 2020, la

provincia de Lima tiene 9’675,755 habitantes y representa el 29.7% de la población total del

Perú (32’625,948)”1.

Actualmente se la considera como el centro político, cultural, comercial y económico del

Perú. De las ciudades más pobladas de América Latina, Lima ocupa el 5to lugar.

Geoestratégicamente es definida como una ciudad global de “clase beta”.

A finales del 2019, según el diario Gestión, Lima se proyectaba como destino para 90

eventos internacionales con el fin de impulsar el turismo. Sin embargo, dada la contingencia

internacional sanitaria, todos estos eventos se encuentran cancelados por el resto del 2020.

Callao y Lima son las ciudades más importantes en Lima Metropolitana. Lima Metropolitana

cuenta con una superficie total: 2,672.28 km2

2.1.1.2. Tasa de crecimiento de la población. Ingreso per cápita. Población

económicamente activa.

Tasa de crecimiento de la población:

De acuerdo con el informe “Perú: Crecimiento y distribución de la población, 2017 -

primeros resultados” elaborado por el INEI en el que se efectúa un análisis de los datos

Este resultado es recogidos en el censo nacional del 22 de 2017 frente a censos anteriores,

se estima un crecimiento del 1,0% de la población.

11

Figura 2.Población total y tasa de crecimiento promedio anual 1940-2017.

Recuperado de Con Nuestro Perú. (26 de junio 2018). Censo 2017 suma 31 millones 237 mil 385

personas.[Revista digital]. Recuperado de https://www.connuestroperu.com/economia/57430-censo-

2017-suma-31-millones-237-mil-385-personas

Ingreso per cápita

De acuerdo con el Banco Mundial el PBI per cápita del Perú en 2018 es de US$ 6,941.236,

observándose un incremento sostenible a lo largo de 18 años.

PIB per cápita (US$ a precios actuales) - Perú

Figura 3.PBI per cápita.

Recuperado de Banco Mundial (23 de marzo 2020). PIB per cápita (US$ a precios actuales) – Perú.

Recuperado de

https://datos.bancomundial.org/indicador/NY.GDP.PCAP.CD?locations=PE&name_desc=true.

https://www.connuestroperu.com/economia/57430-censo-2017-suma-31-millones-237-mil-385-personas



12

De acuerdo con el Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI), la población

económicamente activa o fuerza de trabajo, la integran las personas que están trabajando y las

que buscan estarlo. Según el INEI la PEA ha tenido la siguiente evolución durante los últimos

5 años.

Tabla 4

Población económicamente activa, según ámbito geográfico, 2008-2018 (Miles de personas).

Ámbito geográfico 2014 2015 2016 2017 2018

Total 16,396 16,498 16,904 17,216 17,463

Área de residencia

Urbana 12,436 12,584 13,066 13,397 13,664

Rural 3,960 3,914 3,838 3,819 3,799

Nota: Adaptado de Instituto Nacional de Estadística e Informática INE (25 de marzo 2020). Población

económicamente activa. Recuperado de http://m.inei.gob.pe/media/MenuRecursivo/indices_tematicos/pea-cuad-

1.xlsx

2.1.1.3. Balanza comercial: Importaciones y exportaciones.

En la tabla, a continuación, mostramos la evolución de la balanza de pagos de los últimos 5

años. Hemos tenido valores positivos en los últimos 4 años, desde el 2016, teniendo como año

más alto el 2017 (BCR, 2019).

Tabla 5

Balanza comercial.

2015 2016 2017 2018 2019

Exportaciones 34,414 37,082 45,422 49,066 47,688

Importaciones 37,331 35,128 38,722 41,870 41,074

Balanza Comercial -2,917 1,954 6,700 7,196 6,614

Nota: Adaptado de Banco Central de Reserva del Perú BCRP (01 de abril 2020). Balanza comercial. Recuperado

de https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/anuales/resultados/PM05383BA/html

http://m.inei.gob.pe/media/MenuRecursivo/indices_tematicos/pea-cuad-1.xlsx


https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/anuales/resultados/PM05383BA/html

13

2.1.1.4. PBI, Tasa de Inflación, Tasa de interés, Tipo de cambio, Riesgo país.

• PBI: Antes del COVID 19, la expectativa de crecimiento del país se estimó en un

crecimiento de 3% promedio, lo cual era positivo y daba buenas expectativas a la

economía del país. Debido a la pandemia mundial nos encontramos en parálisis de

actividades de casi todos los rubros, y se ha estimado que podría caer hasta en un 7%

el presente año ya que según el sondeo realizado por la IPSOS 1 de cada 4 personas

encuestadas han sido desempleados por lo que no se está generando ingresos.

Figura 4.Encuesta de expectativas macroeconómicas: Crecimiento del PBI.

Recuperado de Gestión (12 de enero 2020). Análisis económicos elevan expectativas de

crecimiento del PBI para el 2020. [Diario gestion.pe]. Recuperado de

https://gestion.pe/economia/analistas-economicos-elevan-expectativas-de-crecimiento-del-pbi-

para-el-2020-noticia/

Tasa de inflación:

Con respecto a la inflación, el Banco Central de Reservas del Perú emite mensualmente el

comportamiento que presenta esta tasa, obteniendo como resultado 1.82 por ciento en marzo de

2020. Mirando la tendencia de los últimos años según el BCRP se tiene que la tasa de inflación

ha tenido una constante variación a lo largo de los años, desde el 2012 hasta 2019.

https://gestion.pe/economia/analistas-economicos-elevan-expectativas-de-crecimiento-del-pbi-para-el-2020-noticia/


14

Figura 5.Tasa de inflación.

Recuperado de Banco Mundial (23 de marzo 2020). Inflación, precios al consumidor (% anual) – Perú.

Recuperado de

https://datos.bancomundial.org/indicador/FP.CPI.TOTL.ZG?end=2019&locations=PE&start=2012

Tasa de interés:

La tasa de interés de referencia es de 1.25 (marzo 2020, BCR).

El histórico de la tasa de referencia ha venido en caída desde febrero 2020 que estuvo en

2.25 hasta abril 2020 que está 0.25, esto es debido a la crisis mundial del COVID 19, lo cual

hizo que los bancos emplearán nuevos métodos que permitan ayudar al ciudadano, ya que la

economía actual está en caída debido a los desempleos y cuarentena obligatoria para bajar los

casos de esta pandemia.


15

Figura 6.Tasa de interés.

Recuperado de Banco Central de Reserva del Perú BCRP (01 de abril 2020). Tasa de referencia de la política

monetaria. Recuperado de

https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/mensuales/resultados/PD04722MM/html

Tipo de cambio:

El tipo de cambio está entre 3.35 y 3.36 promedio, encontrándose en una variación constante

debido a la crisis mundial con respecto al COVID-19.

Figura 7.Histórico tipo de cambio.

Recuperado de Banco Central de Reserva del Perú BCRP (01 de abril 2020). Dólar americano (US$).

Recuperado de

https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/anuales/resultados/PM05289PA/html/2017/2020/



16

Riesgo País:

Antes de la pandemia el Perú era el país con menos riesgo con respecto a Latinoamérica,

como se puede ver en el cuadro tenemos el histórico a través de los años, lo cual ayudaría a

mejorar la economía en los siguientes años. (EMBIG spread)

Figura 8.Indicador del Riesgo País.

Recuperado de Gestión (04 de enero 2020). BCR: Riesgo país de Perú ya es el más bajo entre

principales economías de América Latina. [Diario gestion.pe]. Recuperado de

https://gestion.pe/economia/mercados/bcr-riesgo-pais-de-peru-es-el-mas-bajo-entre-principales-

economias-de-america-latina-noticia/

Hasta la finalización de la redacción de este documento no hay indicadores

macroeconómicos que indiquen que la pandemia nos haya afectado. El riesgo país para el mes

de marzo estaba en 12 puntos, lo cual para abril bajó a 2 puntos promedio, lo cual nos mantiene

con respecto a todo Latinoamérica.

2.1.1.5. Leyes o reglamentos generales vinculados al proyecto.

La creación de una empresa en el Perú se rige bajo las siguientes leyes:

• Ley de Sociedades Mercantiles N.º 266687: Con esta ley se permite la

denominación que mejor se acomode a los interesados. Nosotros decidimos constituir

una S.A.C. Sociedad Anónima Cerrada y los 5 integrantes aportamos el capital social

y las acciones se distribuyen en base a los aportes individuales.

https://gestion.pe/economia/mercados/bcr-riesgo-pais-de-peru-es-el-mas-bajo-entre-principales-economias-de-america-latina-noticia/


17

• Decreto Supremo N.º 122-94-EF: Reglamento de la ley del impuesto a la renta:

Mediante este reglamento se norma la aplicación del impuesto a la renta y sus

retenciones mensuales. Esto se encuentra establecido en el artículo 75 de esta Ley.

2.1.2. Del Sector

2.1.2.1. Mercado Internacional.

En el mercado internacional tenemos diferentes países que vienen mostrando un incremento

en productos para el cuidado de las uñas.

Argentina es un país en el cual los esmaltes están desplazando a los lápices labiales, una de

las marcas más fuertes aquí es Maybelline y Avon.

Algo similar pasa en Uruguay, en el cual los productos de cuidado para las uñas están siendo

más prioritarios que otro de cuidado personal, esto incrementa las nuevas variedades de colores,

diseños y de publicidad para los esmaltes.

Por otro lado, uno de los mercados más fuertes en Latinoamérica es Colombia el cual tiene

un incremento significativo años tras año en la compra de esmaltes para sus usuarios. Las ventas

de esmaltes crecieron un 30% con respecto al 2018. Además, las exportaciones en el año 2019

incrementaron en $7 millones teniendo como destinos: Ecuador, Chile, Estados Unidos y Perú.

Dato Importante registrar que 84.5% de las colombianas compran y usan esmaltes, esto deja

a Colombia como el primer país en Latinoamérica consumista de este producto, siguiéndole

Argentina. Muchos de los empresarios del sector de belleza afirman que este es un buen

mercado para abarcar.

Juan Carlos Baquero (Director Comercial de Masglo) comentó que este mercado valora

mucho la calidad del producto, el tiempo de secado y la gama de colores presentados, lo cual

nos deja camino abierto para poder innovar con nuestro producto. Finalmente, también acotó

que el crecimiento de este mercado dependerá de las innovaciones que traigamos al mercado.

(Euromonitor International 2014, Siicex, 2014)

18

Figura 9.Infográfico sobre los principales atributos que valora el consumidor de esmalte.

Recuperado de La República (16 de septiembre 2019). El mercado de esmaltes en el país mueve más de US$17

millones anualmente. [Diario larepublica.com]. Recuperado de https://www.larepublica.co/consumo/el-mercado-

de-esmaltes-en-el-pais-mueve-mas-de-us17-millones-anualmente-2908373

2.1.2.2. Mercado del consumidor.

Se muestra que el mercado peruano está incrementando año a año la compra de productos

de belleza y cuidado personal. Este sector ha tenido un incremento de 112% entre el año 2007

hasta 2017 según Copecoh y CCL.

Nuestro mercado peruano, menciona que el 53.7% de las peruanas usan esmaltes. Una

investigación de mercado por parte de la gerente de marketing de natura, Fiorella Solari,

manifestó que el mercado se encuentra creciendo debido a la tendencia de verse sofisticadas,

además recalcó que el esmalte es usado entre 3 a 7 veces al mes, lo cual lo posiciona en el tercer

https://www.larepublica.co/consumo/el-mercado-de-esmaltes-en-el-pais-mueve-mas-de-us17-millones-anualmente-2908373


19

lugar de productos de usos cosméticos de higiene y belleza. (Diario la República/Fashion

Network, 2019).

2.1.2.3. Mercado de proveedores.

En el Perú la industria de cosméticos tiene dos categorías de proveedores bien diferenciados.

Los proveedores de insumos y de materias primas para la fabricación del bulk o fórmula y los

proveedores de los envases en el que se puede encontrar desde plástico, cartón o vidrio que

serán los contenedores de los cosméticos.

La industria de cosméticos se concentra en grandes fabricantes quienes comercializan sus

productos a nivel internacional utilizando nombres distintos por segmentación de mercado. Este

poder de los fabricantes provoca que exista una alta e intensa relación entre proveedores y

consumidores de insumos cosméticos.

Las ferias de proveedores son oportunidades únicas en el que pueden mostrarse los más

conocidos como los nuevos participantes del mercado de proveedores cosméticos.

En el mercado de proveedores inclusive existen premios al mejor proveedor VIP Award

2016, premio soportado por Yanbal Unique. Fabricantes de componentes de calidad para las

fragancias y maquillaje generalmente son del exterior. Ésta es: Pochet (Francia) y Heinz Glas

(Alemania-Perú) como proveedores de envases de vidrio, Pieriplast (Perú) y Simex (Colombia)

por envases fabricados a base de plástico, etc.

2.1.2.4. Mercado competidor.

Hasta hace unos años (2015) la marca londinense Nails inc, saco esmaltes de aerosol en 3

colores:

• Mayfair Lane (rosado pastel)

• Hoxton Market (rosado fuerte)

• Shoreditch Lane (plateado)

https://www.nailsinc.com/accessories/hoxton-market-paint-can_1401/?r=paint-can

https://www.nailsinc.com/accessories/shoreditch-lane-paint-can_1402/?r=paint-can

20

Estos tres aerosoles salieron a la venta en el mercado europeo teniendo aceptación en el

mercado y hasta por influencer del medio, ya que hasta se sacaron tutoriales de uso y vídeos

donde se mostraba el resultado final.

Actualmente este producto ya no existe en las páginas de Nails inc, pero si queda el historial

de su uso en videos y revistas de moda.

Latinoamérica nunca tuvo estos productos, los cuales no parece ventajas para sacarlo como

producto nuevo e innovador a un precio accesible.

2.1.2.5. Mercado distribuidor

El canal de distribución cuenta con pocos intermediarios entre el fabricante y el consumidor

final, ya que la gran parte de venta son directas (49%), esto se debe a que las marcas son

internacionales y estos mismos realizan la importación y distribución a diferentes puntos del

país.

El porcentaje de ventas directas convierte a Perú en el primer país latinoamericano con

mayor número en el sector de cosmética. A continuación, le sigue Bolivia (39%), Ecuador

(38%), Guatemala (36%) y Colombia (36%).

Por otro lado, tenemos que en el año 2018 el principal medio de distribución fue el retail con

un 50% de las ventas totales de cosmética. Este canal se dividió en dos subcanales los cuales

son:

➢ Retail tradicional (31%)

• Bodegas y mercados: Cuenta con el 22% de las ventas totales. En Perú existen unas

479,256 bodegas. En cuanto a mercados se supera los 2600 según INEI. Estos

mercados actúan como distribuidores que también abastecen bodegas, pero muchos

de los bodegueros entrevistados mencionan que el servicio de distribución es

deficiente, por lo cual la gran mayoría de veces tienen que acudir a almacenes

mayoristas.

21

• Farmacias: Según el sector farmacéutico, el Perú cuenta con 15000 locales. La venta

de productos cosméticos en este sector es de 5%.

• Salones y Spas: Cuentan con un 4% de las ventas en el mercado cosmético. Se

considera que existen 17000 spas y salones en el Perú.

➢ Retail moderno (19%)

• Supermercados: Existen 430 supermercados en el Perú, en los cuales se estima el

14,5% de las ventas de productos de cosméticas. En ellas tenemos a Cencosud,

Supermercados peruanos de Intercorp Perù y Falabella. Todos estos grupos ofrecen

una gran variedad de productos de cosmética para sus clientes, brindándoles ofertas

y buenos precios, además de variedad para fidelizarlos.

• Tiendas por departamentos: Con 94 locales en el Perú, se estima el 3,5% de ventas,

entre ellas tenemos a Ripley, Paris, Estilos y otros.

• Tiendas Especializadas: Este es el sector con menos ventas, ya que tan solo abarca el

1%, debido a que también existen pocas tiendas con este servicio especializado. Se

caracterizan por su atención y asesoría. Existen 60 puntos en Perú como Aruma,

Perfumerias Unidas, entre otras.

Así mismo, las ventas online de cosmética en el Perú aún son muy bajas, este tan solo llega

al 1% de las ventas totales. Esto es debido a que son aún pocas las empresas que ofrecen

compras por catálogo. Actualmente solo existe Belcorp (Cyzone, Esika, L'bel) que ofrece sus

productos por catálogo online, después tenemos a la cadena de farmacias Inkafarma, la cual

ofrece su servicio de delivery.

Finalmente, las características de los canales de distribución, gran parte de estos son vía

marítima (90%) y el resto vía aérea, entrando por el puerto del Callao y el aeropuerto

Internacional Jorge Chávez respectivamente. Debido a que ambas vías de ingreso se encuentran

ubicadas en el Callao, este distrito se convirtió en la principal fuente logístico de varias

22

empresas, las cuales tienen sus almacenes y sedes principales en Lima. (Icex - El mercado de

cosmética e higiene personal en Perú).

2.1.2.6. Leyes o reglamentos del sector vinculados al proyecto.

El mercado cosmético se rige bajo las siguientes leyes y reglamentos:

• Ley Nª 29459. Ley de los productos farmacéuticos, dispositivos médicos y productos

sanitarios. El peruano, 26 de noviembre de 2009

• Decreto Supremo Nº 010-97-SA. Aprueban el Reglamento para el Registro, Control

y Vigilancia Sanitaria de Productos Farmacéuticos y Afines. El peruano, 24 de

diciembre de 1997.

• Directiva Administrativa Nº 162-2010-DIGEMID. Certificación de buenas

prácticas de manufactura en laboratorios nacionales y extranjeros. El peruano, 16 de

junio de 2010.

• Resolución Ministerial Nº 002-2001-SA/DM. Aprueba la "Guía de Inspección para

Establecimientos de Fabricación de Cosméticos". El peruano, 06 de enero 2001.

2.2. Análisis del Micro entorno.

2.2.1. Competidores actuales: Nivel de competitividad.

Actualmente no contamos con un competidor directo ya que no existe un esmalte en aerosol

con las mismas características o presentación que brindamos, sin embargo, el riesgo de que una

marca posicionada actual como OPI, Masglo, entre otro saque un producto similar como el

nuestro es alto, ya que podría desplazarnos en el mercado que queremos llegar.

2.2.2. Fuerza negociadora de los clientes.

1. Mujeres, entre 20 y 50 años del Segmento de mercado B

2. Mujeres, entre 20 y 50 años del Segmento de mercado C.

23

Su nivel de fuerza es Alta. Los clientes del segmento B y C continúan comprando los mismos

productos a marcas habituales. Por otro lado, se enfocan primero en la calidad, luego la marca,

dejando al final el precio.

2.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores.

1. Proveedores de insumos químicos

2. Proveedores de envases

3. Proveedores de empaques

Su nivel de fuerza es medio. Existe un gran número de empresas dedicadas a la venta y

servicios de envasado y empaque en el Perú. Esto llevaría a un mejor manejo de los precios de

nuestro producto (Ver guiapackperu.pe).

2.2.4. Amenaza de productos sustitutos.

1. Producto sustituto se encuentra en Korea

Su nivel de fuerza es bajo. En 2017, por decreto supremo del gobierno, pasó el control de

los cosméticos de DIGESA a DIGEMID con lo que los controles de importación son más

exigentes para el ingreso de cosméticos del exterior.

Además, tenemos competidores posicionados en esmaltes tales como:

1. Cetco S.A.

2. Productos Avon S.A.

3. Unique S.A.

4. Natura Cosmetics S.A.

Su nivel de fuerza es alto ya que sumados, los cuatro competidores, tiene el 40% del mercado

cosmético.

24

2.2.5. Competidores potenciales barreras de entrada.

Empresas de origen asiático.

Su nivel de fuerza es medio. El tratado de libre comercio con China y Corea les provee

facilidad para entrar al mercado peruano. Sin embargo, su entrada al cosmético puede ser

dificultoso.

25

Capítulo III: Plan estratégico.

3.1. Visión y misión de la empresa.

Visión: Ser líderes en el mercado de esmaltes de uñas en aerosol de secado rápido en Lima

metropolitana.

Misión: Ofrecer una oferta alternativa al esmalte de uñas tradicional que atienda las

necesidades y expectativas de nuestras clientes. Producimos productos, con un alto enfoque en

la calidad buscando la continua satisfacción de nuestro público.

3.2. Análisis FODA

Tabla 6

Análisis FODA.

FORTALEZAS DEBILIDADES

FODA 1. Empresa pequeña enfocada en

producto específico

1. Limitado capital para

invertir 2. Conocimiento del mercado cosmético. 2. Es una marca nueva

3. Primer esmalte para uñas en spray de

secado rápido.

4. Experiencia en marcos ágiles: Lean

Startup, Design Sprint y Design

Thinking

OPORTUNIDADES FO DO

1. Estilo de vida actual:

variedad, rapidez, voluble

F3O2 Ampliar el mercado objetivo hacia

todas las zonas geográficas de Lima

D2O1 Impulsar la marca

nueva como un diferencial en

innovación a través del

Marketing Digital 2. Segmento de mercado con

capacidad de pago.

F1O1 Ampliar la gama de colores

AMENAZAS FA DA

1. 77% de la Oferta de

maquillaje son grandes

empresas

F4A1 Crear nuevas variedades del

producto mediante Design Thinking

(enfoque humano) para lograr

diferenciación frente a grandes

empresas.

D1A1 Buscar inversor con

experiencia en el rubro

cosmético de manicura

2. Eventos de impacto mundial

desvía la atención a productos

de primera necesidad

F1A3 Desarrollar alianzas con

proveedores de máquinas de envasado

de aerosoles en el exterior con el fin de

evitar la dependencia de proveedores

locales.

D1A2 Realizar las inversiones

en moneda nacional

3. Apenas dos proveedores de envasado de aerosoles a nivel

nacional


26

3.3. Objetivos.

Objetivos General.

Ofrecer al mercado un producto de manicura cosmética innovador, con colores y tonalidades

nuevas por cada temporada, buscando igualar la cuota de mercado de nuestro principal

competidor.

Objetivos Específicos.

➢ Superar en 2% el crecimiento proyectado, durante el segundo año de operación, con

el objetivo de alcanzar la cuota de mercado de nuestro principal competidor.

➢ Ofrecer 4 nuevos colores y tonalidades a nuestros nuevos clientes en el primer año.

➢ Participar en 2 ferias de productos cosméticos al año: CosmoBeauty Professional y

Expo Farma Cosmética para difundir la empresa y sus productos en el mercado

cosmético.

➢ Ampliar las ventas a toda Lima Metropolitana en el segundo año de operación.

➢ Lograr el 50% de la disposición de los envases usados con operadores de residuos

sólidos.

27

Capítulo IV: Estudio de Mercado

4.1. Investigación de mercado

4.1.1. Criterios de segmentación

Para el esmalte de uñas en aerosol de secado rápido se determinaron los siguientes criterios

de segmentación:

Segmentación por Zona Geográfica: Distritos incluidos en la Zona 5 y Zona 6.

➢ Zona 5: Ate, Chaclacayo, Lurigancho, Santa Anita, San Luis y El Agustino

➢ Zona 6: Jesús María, Lince, Pueblo Libre, Magdalena y San Miguel.

Segmentación demográfica: Mujeres de 20 a 50 años

Segmentación socioeconómica: Niveles socioeconómico B y C.

4.1.2. Marco Muestral

La siguiente tabla muestra el cálculo de las muestras:

Tabla 7

Marco Muestral.

Zona Distrito Población Mujer Edad Σ NSB+

NSC

Total, Año

0

% #

Encuestas

5 Ate 667,200 49.92% 45.20% 8.47% 12,751 35.98% 44

5 Chaclacayo 47,100 49.92% 45.20% 8.47% 900 2.54% 3

5 Lurigancho 267,600 49.92% 45.20% 8.47% 5,114 14.43% 18

5 Santa Anita 217,900 49.92% 45.20% 8.47% 4,164 11.75% 14

5 San Luis 57,200 49.92% 45.20% 8.47% 1,093 3.08% 4

5 El Agustino 220,600 49.92% 45.20% 8.47% 4,216 11.89% 15

6 Jesús María 8,200 49.92% 45.20% 8.47% 157 0.44% 1

6 Lince 59,600 49.92% 45.20% 8.47% 1,139 3.21% 4

6 Pueblo

Libre

73,100 49.92% 45.20% 8.47% 1,397 3.94% 5

6 Magdalena 65,800 49.92% 45.20% 8.47% 1,257 3.55% 4

6 San Miguel 170,300 49.92% 45.20% 8.47% 3,255 9.18% 11

TOTAL 35,443 100.00% 123


Para el cálculo del número de personas a encuestar por cada distrito hemos aplicado, los

porcentajes por cada elemento demográfico sucesivamente. Seguidamente calculamos los

28

porcentajes que le corresponde a cada distrito para encontrar el número de encuestados por

distrito. El número de encuestados válidas para el proyecto es de 123.

Cabe recalcar que para efectos de este proyecto y debido a la coyuntura del COV 19 en

donde sucedió lo de la cuarentena obligatoria, se nos aceptó trabajar con un marco muestral de

123 personas.

4.1.3. Entrevistas a profundidad.

4.1.3.1. Entrevista Experto 1.

Objetivo:

El objetivo es conocer el movimiento del mercado y la demanda del servicio de manicure y

pedicura (pintado de uñas) del centro de estética y el requerimiento de sus clientes al recibir el

servicio.

Datos de la entrevistada:

• Nombres y apellidos: Ofelia Calcina Ysique

• Cargo : Dueña del centro de estética “Otys”

• Profesión : Técnica de cosmética Dermatológica

• Experiencia : 13 años

• Entrevistador : Ada Zuasnabar

• Fecha de la entrevista: 18 de abril de 2020

• Medio : Audio grabado mediante la aplicación Zoom.

Conclusiones:

La experta comenta que el servicio de manicure y pedicura (pintado de uñas en manos y

pies) es el más solicitado en su centro estética, indica que hay mayor demanda en la temporada

de verano (diciembre a marzo) y en fechas especiales como navidad y año nuevo el centro de

estética llega a exceder su límite de aforo del local.

29

Nuestro esmalte en aerosol le parece innovador y práctico e indicó que llamaría mucho la

atención de sus clientas, por su presentación, la fácil aplicación y el secado rápido, indica que

el factor tiempo es muy importante para sus clientas y al tener un producto que le permita

realizar el servicio en menos tiempo sería una gran ventaja para su negocio.

La experta dio énfasis con respecto a la tonalidad que tenga un acabado uniforme y brilloso

y no tener la necesidad de la aplicación complementaria de un brillo adicional. Con respecto a

los colores que se van a ofrecer estuvo conforme por ser los más usados por sus clientas.

Así mismo nos recomendó promocionar nuestro producto con la realización de muestras y

así conocer de manera directa los beneficios del esmalte en aerosol y poder recomendar a sus

clientas.

Para finalizar, nuestro producto le pareció una propuesta novedosa y que tendría buena

aceptación en un mercado donde el consumidor busca muchas veces un buen servicio, de buena

calidad y de rápida aplicación.

Evidencia: La evidencia de esta entrevista es un archivo de audio, tipo MP4, ubicado en el

repositorio del proyecto con el nombre de: Entrevista_Profundidad_Experto1.mp4


Objetivo:

Conocer los procesos de distribución y volumen de ventas respecto a la línea de esmaltes de

uñas.

Datos del entrevistado:

• Nombres y apellidos: Johana Sifuentes Sosa

• Cargo : Administradora

• Profesión : Administradora de ARUMA


• Entrevistador : Miluska Katiuska Geng Ríos

30


• Medio : Llamada telefónica grabada por WhatsApp.

Conclusiones:

Manejan precios accesibles entre los 14 a 19 soles y los Premium que van alrededor de 60

soles. Su promedio de ventas mensual de esmaltes representa el 40% de las ventas totales

realizadas en el mes.

Mensualmente en esmaltes se venden entre 120 unidades, por fechas especiales, reuniones

por fines de año o vacaciones, mensualmente se venden 250 unidades y varían en colores.

Por políticas de stock de un 40% si se pueden dar abasto para poder suministrar grandes

pedidos en un corto plazo, su porcentaje anual de crecimiento es del 5% aproximadamente.

La presentación más demandada son las que tienen colores de tendencia o moda, las

promociones que realizan son 2 veces al mes, cada quincena y fin de mes aprovechando el pago

mensual de las trabajadoras, para fechas especiales como día de la mujer o día de la madre, hay

mayor oferta y variedad.

Sus principales demandantes del producto son los retails ya que siempre se mantienen en

Posee una política un precio diferenciado entre los mayoristas y los retails, en cada punto de

venta tienen especialistas e impulsadoras capacitadas para poder dar mayor detalle e

En la empresa se maneja un aproximado de 29 tiendas, por tienda hay de 9 a 10 personas

capacitadas trabajando, las marcas que más son demandadas son Masglo, Opi y demás marcas.

Cuentan con un stock de 400 unidades por la marca Masglo, entre estilos y presentaciones, la

marca Opi que es la más demandada, tiene una política de stock de 800 unidades por tienda.

Su política de reposición de stock siempre se da de forma continua, según se va acabando el

primer lote se va reponiendo la misma cantidad pedida anteriormente para mantener a los

clientes con opciones en cuanto a variedad de colores y presentaciones de acorde a la necesidad

del momento.

31

Evidencia: La evidencia de esta entrevista es un archivo de audio, tipo MPEG, ubicado en

el repositorio del proyecto con el nombre de: Entrevista_Profundidad_Experto2.mpeg


Objetivo:

Conocer las regulaciones y auditorías cosméticas a las que se verá sometido el esmalte de

uñas en aerosol de secado rápido.


• Nombres y apellidos: Miluska Prado Alzamora

• Cargo : Jefe Corporativo de Gestión de Calidad y SSOMA

• Profesión : Ingeniería en Ciencias e industrias alimentarias.


• Entrevistador : Juan José Quispe


• Medio : Llamada telefónica grabada mediante la aplicación

TapeACall

Conclusiones:

Los productos cosméticos son sometidos a continuas auditorías. Actualmente la aplicación

de las normas sanitaria es más exigente y las multas son más onerosas. El alcance de estas

auditorías regulatorias gubernamentales involucra la fábrica, el almacén, del empleado mismo

que participa en el proceso de fabricación directa o indirectamente.

Las normas sanitarias gubernamentales peruanas las regula DIGEMID, la cual tienen como

base regulatoria a la FDA (Food & Drug Administration) agencia del gobierno de Estados

Unidos.

32

La regulación cosmética se está alineando cada vez más a la regulación farmacéutica que es

más exigente. En algún momento las regulaciones cosmética y farmacéutica se consolidarán en

una sola principalmente por aspectos dermatológicos.

Existen aspectos a tener en cuenta en la fabricación del producto Nails Art:

• Aspecto dermatológico: Cuánto tiempo va a permanecer las microgotas o la

aplicación en la piel durante la aplicación.

• Seguridad en el rociado del producto: Identificar el impacto respiratorio del aerosol

(asmáticos) y su capacidad inflamable.

• Seguridad en el uso: Las instrucciones de uso tienen que considerar el entorno

(menores de edad).

Considerar la experiencia del proveedor en el envasado del aerosol en productos de 40ml.

La autorización sanitaria es crítica. El producto no puede salir al mercado sin autorización

sanitaria.




Objetivo:

Conocer el proceso de fabricación de esmaltes tradicionales, los retos y/o dificultades y

consideraciones.


• Nombres y apellidos: Eduardo Obispo Tunar

• Cargo : Jefe de Mejora Continua en Yobel SCM

• Profesión : Ingeniería Industrial.


• Entrevistador : Juan José Quispe

33


• Medio : Llamada telefónica grabada mediante la aplicación

TapeACall

Conclusiones

El entrevistado estuvo trabajando, hace dos años, como Jefe de Investigación y Desarrollo

de productos. La función del Jefe de Investigación y Desarrollo es servir de apoyo técnico a:

las áreas comerciales de cara al ofrecimiento de productos y servicios para los clientes y las

áreas internas en la elaboración de las especificaciones técnicas de materiales, de productos y

de procesos. Su rol cubría:

• Gestión integral del proyecto del nuevo producto o servicio

• Gestión del área de desarrollo químico (bulk)

• Gestión del área de ingeniería de diseño (envases, empaques, embalajes)

Un esmalte de uñas no es un producto complejo. La fabricación es una mezcla de pigmentos

que se unen a una laca. El punto crítico está en la formulación del producto la cual tiene algunos

aspectos a tener en cuenta:

• La variabilidad de los colores: Los colores están asociados a las estaciones, campañas

y moda.

• Los lotes de producción son pequeños: Los esmaltes comerciales se encuentran en

envases de 3 ml a 10 ml por unidad envasada.

• El expertise técnico para reflejar los atributos del producto en la fórmula (uso y

porcentaje de las materias primas)

La laca es el componente principal que determina la velocidad de secado del esmalte en

aerosol y es el 80% de la composición del esmalte. Eso aunado a aditivos que se agregan a la

mezcla determinan la velocidad de secado.

34

No existen muchos maquiladores de envasado de aerosoles (no más de tres maquiladores

nacionales). Normalmente, lo que se maneja en el Perú, son aquellos que se orientan al envasado

de ambientadores (cuidado del hogar) y siliconas para brillo (cuidado del auto).

La tecnología del envasado de un aerosol no es muy compleja, pero es necesario tener en

consideración el aspecto ambiental.

Las capacidades de los productos que envasan maquiladores de aerosol nacionales son

mucho mayores a nuestro producto, en el orden de 300 ml a 400 ml. Es necesario evaluar, a

nivel de costos si conviene o no, comprar las envasadoras de aerosol para el tamaño del envase

propuesto (40 ml) o buscar tercerizar.



Conclusiones consolidadas de las entrevistas a profundidad:

Sobre el producto: Es una buena idea de producto ya que reduciría en gran medida el tiempo

de secado frente a un esmalte tradicional.

Sobre la producción: La fabricación del esmalte no es compleja. La complejidad está en la

formulación adecuada de los componentes, la calidad de la laca y aditivos, y en el envasado.

No existen muchos maquiladores nacionales que envasen productos con tan poca capacidad (40

ml).

Sobre las ventas: Los esmaltes de uña es un producto demandado tanto por mujeres que se

pintan ellas mismas como aquellos que acuden a centro de belleza. De acuerdo con la experta

en salones de belleza, la manicure es uno de los servicios más demandados. En un negocio de

ventas de productos cosméticos, los esmaltes representan el 40% de las ventas mensuales.

35

4.1.4. Focus Group.

Tabla 8

Ficha técnica focus group.

Datos Focus Group 1 Focus Group 2

Fecha 15 de abril de 2020 16 de abril de 2020

Participantes Mujeres de 20 y 50 años Mujeres de 20 a 50 años

Número de

participantes

5 11

Residencia de los participantes

Zona 5 y 6 Zona 5 y Zona 6

Nivel

socioeconómico

Segmento B y C Segmento B y C

Duración 60 minutos 60 minutos

Evidencia https://youtu.be/xrXGSrCENO0 https://youtu.be/IrUZJXeAwvU

Objetivos Conocer el perfil del cliente que comprará

el esmalte en spray considerando sus hábitos y preferencias.

Conocer el perfil del cliente que comprará

el esmalte en spray considerando sus hábitos y preferencias.

Conocer las características del producto,

considerando la frecuencia de compra,

presentación, diseño y precio.

Conocer las características del producto,

considerando la frecuencia de compra,

presentación, diseño y precio.

Determinar la aceptación y las

observaciones que indicarán los

participantes.

Determinar la aceptación y las

observaciones que indicarán los

participantes.


Conclusiones:

Perfil del cliente:

• Los clientes observan en un esmalte de uñas, en este orden, lo siguiente: Variedad de

colores, marca y precio.

• Los clientes conocen de varias marcas y estarían dispuestas a cambiar por calidad y

beneficios.

• El tiempo de secado de los esmaltes de uñas tradicional es una molestia.

• La preferencia de productos es que sean pequeños y portables.

Validación del producto:

• Hay aceptación del producto en cuanto al secado rápido y la practicidad para llevarlo

en la cartera.

https://youtu.be/xrXGSrCENO0

https://youtu.be/IrUZJXeAwvU

36

• Las observaciones sobre el producto fueron que el producto podría tener un mal

acabado por ser aplicado con aerosol.

• Sugirieron cambio de logo para que enfatice la belleza de las uñas y que el color del

logo vaya de acuerdo con el color del esmalte.

• Los entrevistados sugirieron que el producto deba ser aprobado para uso

dermatológico ya que hay contacto con la piel en la aplicación.

4.1.5. Encuestas

Sección 1: Filtro.

1. ¿Cuál es tu edad?

Tabla 9

Edad de los encuestados.

De 20 a 30 años 46.88% 120

De 31 a 40 años 33.59% 86

De 41 a 50 años 19.53% 50

Grand Total 100.00% 256


Figura 10.Distribución por edad.


Interpretación: El íntegro de los encuestados se encuentra dentro del rango de edad

solicitado. El mayor porcentaje se encuentra en los rangos de 20 a 30 años.

0%

58%

42%

1. ¿Cuál es tu edad?

De 20 a 30 años

De 31 a 40 años

37

2. ¿En qué distrito vives?

Tabla 10

Distrito de residencia.

Dato %

Zona 1 - Carabayllo 0.78% 2

Zona 1 - Comas 1.56% 4

Zona 10 - Bellavista 0.39% 1

Zona 10 - Callao 3.52% 9

Zona 10 - Carmen de la Legua 0.78% 2

Zona 10 - Ventanilla 0.78% 2

Zona 2 - Independencia 1.17% 3

Zona 2 - Los Olivos 3.13% 8

Zona 2 - San Martin de Porres 3.52% 9

Zona 4 - Breña 1.56% 4

Zona 4 - Cercado 1.17% 3

Zona 4 - La Victoria 1.56% 4

Zona 4 - Rímac 0.39% 1

Zona 5 - Ate 7.03% 18

Zona 5 - Chaclacayo 1.56% 4

Zona 5 - El Agustino 5.08% 13

Zona 5 - San Juan de Lurigancho 10.16% 26

Zona 5 - San Luis 2.34% 6

Zona 5 - Santa Anita 3.52% 9

Zona 6 - Jesús María 7.81% 20

Zona 6 - Lince 5.86% 15

Zona 6 - Magdalena 3.91% 10

Zona 6 - Pueblo Libre 3.13% 8

Zona 6 - San Miguel 7.03% 18

Zona 7 - La Molina 5.86% 15

Zona 7 - Miraflores 2.34% 6

Zona 7 - San Borja 1.56% 4

Zona 7 - San Isidro 0.39% 1

Zona 7 - Santiago de Surco 4.69% 12

Zona 8 - Barranco 1.17% 3

Zona 8 - Chorrillos 1.56% 4

Zona 8 - San Juan de Miraflores 1.95% 5

Zona 8 - Surquillo 1.17% 3

Zona 9 - Villa el Salvador 0.39% 1

Zona 9 - Villa María del Triunfo 1.17% 3



38

A. Zona

Tabla 11

Zonas Geográficas.

Dato %

Zona 1 2.34% 6

Zona 10 5.47% 14

Zona 2 7.81% 20

Zona 4 4.69% 12

Zona 5 29.69% 76

Zona 6 27.73% 71

Zona 7 14.84% 38

Zona 8 5.86% 15

Zona 9 1.56% 4



Figura 11.Distribución por zonas geográficas.


Interpretación: Las zonas geográficas objeto de estudio son la Zona 5 con 29.7% y la Zona

6 con 27.7%. Tenemos un interés de mercado en otras zonas en un nivel menor.

0% 2%

6%8%

5%

30%28%

15%

6%A. Zona

Zona 1

Zona 10

Zona 2

Zona 4

Zona 5

Zona 6

Zona 7

Zona 8

39

3. ¿Cuál es su ocupación actual?

Tabla 12

Ocupación.

DATO %

Ama de casa 4.08% 6

Desempleada 0.68% 1

Estudiante 12.24% 18

Trabajadora dependiente 61.90% 91

Trabajadora independiente 21.09% 31



Figura 12.Ocupación.


Interpretación: El 61.9% de los encuestados es asalariado, que apunta a un ingreso

constante y fijo.

4%

1%

12%

62%

21%

Ama de casa

Desempleada

Estudiante

Trabajadora dependiente

Trabajadora

independiente

40

4. ¿Cuál es su ingreso promedio mensual?

Tabla 13

Ingreso promedio mensual.

DATO %

De S/. 1,500 a S/. 3,000 49.66% 73

De S/. 3,001 a S/. 4,000 23.13% 34

De S/. 4,000 a S/. 5,000 13.61% 20

Menos de S/. 1,500 9.52% 14

Sin ingresos 4.08% 6



Figura 13.Ingreso promedio mensual.

Fuente: Elaboración propia

Interpretación: El mercado si está en las posibilidades de adquisición de los productos.

50%

23%

14%

9%4%

De S/. 1,500 a S/. 3,000

De S/. 3,001 a S/. 4,000

De S/. 4,000 a S/. 5,000

Menos de S/. 1,500

Sin ingresos

41

Sección 2: Perfil del consumidor

5. ¿Utiliza esmalte de uñas?

Tabla 14

Uso de esmaltes de uña.

DATO Part6%icpación Participantes

No 3.15% 4

Sí 96.85% 123



Figura 14.Uso de esmalte de uñas.


Interpretación: El 96.9% utiliza esmalte de uñas lo que nos dice que tenemos una alta

demanda en el mercado.

3%

97%

No

Sí

42

6. ¿Se pinta usted las uñas o va donde una manicurista?

Tabla 15

Donde se pinta las uñas.

DATOS Participación Participantes

Ambos 71.54% 88

Manicurista 5.69% 7

Sola 22.76% 28


Nota: Elaboración Propia.

Figura 15.Aplicación del esmalte de uña.


Interpretación: El 71.5% de las encuestadas va al manicurista y se pinta las uñas por sí

misma, lo cual nos hace conocer que en ambos tenemos oportunidad de venta. Tanto en venta

de producto al consumidor final como a estéticas de belleza.

71%

6%

23%

Ambos

Manicurista

Sola

43

7. ¿En qué ocasiones se realiza el pintado de uñas

Tabla 16

Ocasiones de uso.


Cada 3 semanas 26.83% 33

Quincenal 34.96% 43

Semanal 19.51% 24

Solo para ocasiones especiales 18.70% 23



Figura 16.Ocasiones de uso del esmalte de uñas.


Interpretación: El uso es equilibrado entre las opciones presentadas, aumentamos las

probabilidades de uso de esmaltes convencionales.

27%

35%

19%

19%

Cada 3 semanas

Quincenal

Semanal

Solo para ocasiones

especiales

44

8. ¿Con qué frecuencia compra esmalte de uñas?

Tabla 17

Frecuencia de compra de esmalte.


Cada 2 meses 21.14% 26


Mensual 39.02% 48

Quincenal 10.57% 13



Figura 17.Frecuencia de compra del esmalte de uñas.


Interpretación: Podemos ver que el porcentaje de compra de nuestro mercado objetivo es

mensual en un mayor porcentaje, y luego cada 3 meses.

21%

29%

39%

11%

Cada 2 meses

Cada 3 meses

Mensual

Quincenal

45

9. Valorización de Atributos

Tabla 18

Valorización de Atributos.


Característica-Precio 54 22.31%

Característica-Marca 55 22.73%

Característica-Presentación 15 6.20%

Característica-Tono/Color 88 36.36%

Característica-Secado rápido 30 12.40%

242


Figura 18.Valoración de atributos de un esmalte de uñas.


Interpretación: El 18.7% valora más la variedad de los colores, seguido de la marca con

13%.

22%

23%

6%

36%

13% Característica-Precio

Característica-Marca

Característica-Presentación

Característica-Tono/Color

Característica-Secado

rápido

46

Tabla 19

Preferencia de marcas.

Marcas Qty % Participación

Esika 83 23.99%

L'Oreal 22 6.36%

Masglo 68 19.65%

Maybelline 46 13.29%

Opi 89 25.72%

The one 1 0.29%

Unique 12 3.47%

Vegana 1 0.29%

Vogue 10 2.89%

Avon 2 0.58%

catrice 1 0.29%

China glaze 1 0.29%

Essie 1 0.29%

essence 1 0.29%

Essie 1 0.29%

IBD 1 0.29%

oriflame 1 0.29%

Sally Hansen 1 0.29%

glee 1 0.29%

Natura 1 0.29%

Balmy 1 0.29%

Rodher 1 0.29%

346 100.00%


Figura 19.Preferencia de marcas.


27%

3%

20%13%

26%

3%3% 1%

Esika

L'Oreal

Masglo

Maybelline

Opi

The one

Unique

Vegana

Vogue

Avon

catrice

47

Interpretación: Opi (25.7%), Esika (24%) y Masglo (19.7%) son las marcas preferidas por

las encuestadas.

11. ¿Cuánto paga por un esmalte de uñas?

Tabla 20

Ticket de pago esmalte de uñas.


De S/. 21 a más 23.58% 29

Entre S/. 11 a S/. 20 68.29% 84

Entre S/. 5 a S/.10 8.13% 10



Figura 20.Ticket de pago del esmalte de uñas.


Interpretación: El 68.3% de las encuestadas pagas entre S/. 11 y S/. 20 por un esmalte

dependiendo a la marca, el 23,6% pagan más de 20 soles.

24%

68%

8%

De S/. 21 a más

Entre S/. 11 a S/. 20

Entre S/. 5 a S/.10

48

12. ¿Qué tipo de esmaltes usa con frecuencia?

Tabla 21

Frecuencia de uso de esmalte.


Brillosos 47.97% 59

Mate 43.90% 54

Opacos 4.07% 5

Traslúcidos 4.07% 5



Figura 21.Tipo de esmalte de uñas utilizado.


Interpretación: La preferencia está entre los brillosos (48%) y el Mate (43.9%) en colores de

esmaltes.

48%

44%

4% 4%

Brillosos

Mate

Opacos

Traslúcidos

49

13. Lugares de compra

Tabla 22

Lugares de compra.


Lugares-Tiendas por Departamento 57 22.44%

Lugares-Supermercados 17 6.69%

Lugares-Centros de belleza 37 14.57%

Lugares-Tiendas Online 13 5.12%

Lugares-Tiendas especializadas 55 21.65%

Lugares-Por Catálogo 75 29.53%

254


Figura 22.Lugares de compra.


Interpretación: La preferencia de compra se centra en la venta directa o venta por catálogo

seguido por la venta en tiendas por departamento y tiendas especializadas.

22%

7%

15%

5%

22%

29%

Lugares-Tiendas por

Departamento

Lugares-Supermercados

Lugares-Centros de belleza

Lugares-Tiendas OnLine

Lugares-Tiendas especializadas

Lugares-Por Catálogo

50

Sección 2: Validación del producto

15. ¿Alguna vez ha usado el esmalte en spray?

Tabla 23

Uso de esmalte en spray.


No 100.00% 123



16. ¿Compraría usted nuestro esmalte en spray de secado rápido?

Tabla 24

Uso de nuestro producto.

Participación Participantes

No 4.07% 5

Sí 95.93% 118



Figura 23. Uso de nuestro producto.


Interpretación: A pesar de que ninguna encuestada ha probado antes un esmalte de uñas, el

96% estaría dispuesta a comprar nuestro producto.

4%

96%

No

Sí

51

17. ¿Estaría dispuesta a pagar por nuestro esmalte en spray de secado rápido?

Tabla 25

Ticket de compra de nuestro producto.


De S/. 21 a más 15.25% 18

Entre S/. 11 a S/. 20 74.58% 88

Entre S/. 5 y S/. 10 10.17% 12



Figura 24.Ticket de compra de nuestro producto.


Interpretación: El 75% de las encuestadas estaría dispuesta a pagar hasta S/. 20.00

15%

75%

10%

De S/. 21 a más

Entre S/. 11 a S/. 20

Entre S/. 5 y S/. 10

52

18. ¿En qué colores le gustaría nuestro esmalte en spray?

Tabla 26

Colores de preferencia


Bebé 0.85% 1

Con escarcha 0.85% 1

Fucsia 2.54% 3

Nude 37.29% 44

Rojo 19.49% 23

Rosado 33.90% 40

Translúcido 4.24% 5

Turquesa 0.85% 1



Figura 25.Colores de preferencia.


Interpretación: Los tres colores de preferencia son: Nude (37.29%), Rojo (19.49%),

Rosado (33.90%) y Translúcido (4.24%).

1%1%

3%

37%

19%

34%

4%

1%

Bebe

Con escarcha

Fucsia

Nude

Rojo

Rosado

Traslúcido

Turqueza

53

19. ¿Con qué frecuencia compraría nuestro esmalte en spray?

Tabla 27

Frecuencia de compra de nuestro producto.




Mensual 53.39% 63

Quincenal 11.86% 14

Semanal 2.54% 3



Figura 26.Frecuencia de compra del esmalte en aerosol.


Interpretación: El 53.4% compraría mensualmente nuestro producto y cada 3 meses 19.5%.

13%

19%

53%

12%

3%

Cada 2 meses

Cada 3 meses

Mensual

Quincenal

Semanal

54

20. ¿Cuántos esmaltes adquiere en cada compra?

Tabla 28

Cantidad de esmaltes por compra.


1 esmalte 27.97% 33

2 esmaltes 53.39% 63

3 esmaltes 16.10% 19

4 esmaltes 2.54% 3



Figura 27.Cantidad de esmaltes por compra.


Interpretación: El 53.4% compraría dos productos por compra, seguido de 1 producto por

compra con 28%

28%

53%

16%

3%

1 esmalte

2 esmaltes

3 esmaltes

4 esmaltes

55

21. ¿Cuál es el atributo que considera más importante en nuestro producto?

Tabla 29

Atributos de preferencia.


Calidad 12.71% 15

Colores 1.69% 2

Duración 16.95% 20

Fácil aplicación 23.73% 28

Secado rápido 44.92% 53



Figura 28.Atributos de preferencia.


13% 1%

17%

24%

45% Calidad

Colores

Duración

Fácil aplicación

Secado rápido

56

23. ¿A través de qué medios le gustaría enterarse de nuestro esmalte en spray

Tabla 30

Medios de preferencia.


Anuncios en televisión 4.24% 5

Páginas Web 4.24% 5

Paneles publicitarios 1.69% 2

Redes sociales 83.05% 98

Revistas 6.78% 8



Figura 29.Medios de preferencia.


4% 4%2%

83%

7%

Anuncios en televisión

Páginas Web

Paneles publicitarios

Redes sociales

Revistas

57

24. ¿En qué estación del año comprarías nuestro esmalte esmalte en spray

Tabla 31

Estacionalidad.


Invierno (junio-septiembre) 4.24% 5

Otoño (marzo-junio) 1.69% 2

Primavera (septiembre-diciembre) 1.69% 2

Todo el año 77.12% 91

Verano (diciembre-marzo) 15.25% 18



Figura 30.Estacionalidad de compra de Nails Art.


Interpretación: La temporada de verano con el 15.3% de los encuestados es el período de

mayor compra de esmaltes.

4%

2% 2%

77%

15%Invierno (junio-setiembre)

Otoño (marzo-junio)

Primavera (septiembre-

diciembre)

Todo el año

Verano (diciembre-marzo)

58

4.2. Demanda y Oferta

4.2.1. Estimación del mercado potencial

Iniciamos la estimación del mercado potencial estableciendo nuestra segmentación:

Tabla 32

Segmentación de mercado.

Sexo Mujeres

Edad 20 - 50 años

NSE B y C

Distritos Zona (5) y Zona (6)


A continuación, identificamos la participación por género:

Tabla 33

Detalle de % participación por género.

Año Hombres Mujeres % Mujeres Total

2015 15,605,800 15,545,800 49.90% 31,151,600

2016 15,773,200 15,715,200 49.91% 31,488,400

2017 15,939,300 15,886,900 49.92% 31,826,200

2018 16,105,000 16,057,200 49.93% 32,162,200

2019 16,269,400 16,226,100 49.93% 32,495,500

PROMEDIO 49.92%

Nota: Adaptado de Compañía Peruana de Estudios de Mercado y Opinión Pública SAC. CPI. (2019). Perú:

Población 2019. Recuperado de

http://cpi.pe/images/upload/paginaweb/archivo/26/mr_poblacional_peru_201905.pdf

Tabla 34

Detalle de Población según segmento de edad.

Rango Edad %

25-39 años 26%

40-55 años 20%

TOTAL 45%

Nota: Adaptado de Compañía Peruana de Estudios de Mercado y Opinión Pública SAC. CPI. (2019). Perú:

Población 2019. Recuperado de




59

Tabla 35

Estructura Socioeconómica de la población por zonas geográficas.

Zona Socioeconómico % Horizontal

5 C 6.38%

6 B 2.09%


Consideramos la tasa de crecimiento de 1.1.% considerando la siguiente.

Tabla 36

Mercado Potencial 2020.

Zona Distrito 2020 Mujer Edad NS B NS C NSB+ NSC Total

5 Ate 667,200 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 12,751

5 Chaclacayo 47,100 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 900

5 Lurigancho 267,600 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 5,114

5 Santa Anita 217,900 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 4,164

5 San Luis 57,200 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 1,093

5 El Agustino 220,600 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 4,216

6 Jesús María 8,200 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 157

6 Lince 59,600 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 1,139

6 Pueblo Libre 73,100 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 1,397

6 Magdalena 65,800 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 1,257

6 San Miguel 170,300 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 3,255


Tabla 37


Zona Distrito 2021 Mujer Edad NS B NS C Σ NSB+ NSC Total

5 Ate 673,939 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 12,879

5 Chaclacayo 47,576 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 909

5 Lurigancho 270,303 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 5,166

5 Santa Anita 220,101 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 4,206

5 San Luis 57,778 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 1,104

5 El Agustino 222,828 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 4,258

6 Jesús María 8,283 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 158

6 Lince 60,202 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 1,151

6 Pueblo Libre 73,838 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 1,411

6 Magdalena 66,465 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 1,270

6 San Miguel 172,020 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 3,287


60

Tabla 38



5 Ate 687,552 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 13,140

5 Chaclacayo 48,537 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 928

5 Lurigancho 275,763 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 5,270

5 Santa Anita 224,547 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 4,291

5 San Luis 58,945 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 1,126

5 El Agustino 227,329 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 4,344

6 Jesús María 8,450 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 161

6 Lince 61,418 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 1,174

6 Pueblo Libre 75,330 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 1,440

6 Magdalena 67,807 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 1,296

6 San Miguel 175,495 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 3,354


Tabla 39



5 Ate 708,385 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 13,538

5 Chaclacayo 50,007 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 956

5 Lurigancho 284,118 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 5,430

5 Santa Anita 231,351 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 4,421

5 San Luis 60,731 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 1,161

5 El Agustino 234,217 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 4,476

6 Jesús María 8,706 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 166

6 Lince 63,279 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 1,209

6 Pueblo Libre 77,612 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 1,483

6 Magdalena 69,862 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 1,335

6 San Miguel 180,812 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 3,455


61

Tabla 40



5 Ate 737,004 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 14,085

5 Chaclacayo 52,028 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 994

5 Lurigancho 295,597 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 5,649

5 Santa Anita 240,697 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 4,600

5 San Luis 63,184 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 1,207

5 El Agustino 243,680 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 4,657

6 Jesús María 9,058 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 173

6 Lince 65,835 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 1,258

6 Pueblo Libre 80,748 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 1,543

6 Magdalena 72,684 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 1,389

6 San Miguel 188,117 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 3,595


Tabla 41



5 Ate 774,223 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 14,796

5 Chaclacayo 54,655 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 1,044

5 Lurigancho 310,525 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 5,934

5 Santa Anita 252,852 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 4,832

5 San Luis 66,375 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 1,268

5 El Agustino 255,985 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 4,892

6 Jesús María 9,515 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 182

6 Lince 69,160 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 1,322

6 Pueblo Libre 84,826 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 1,621

6 Magdalena 76,355 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 1,459

6 San Miguel 197,617 49.92% 45.20% 2.09% 6.38% 8.47% 3,777


Finalmente, en resumen, estos son los mercados potenciales para los próximos cinco años:

62

Tabla 42

Mercado potencial de los próximos 5 años.

Zona Distrito M.P 2021 M.P 2022 M.P 2023 M.P 2024 M.P 2025

5 Ate 12,879 13,140 13,538 14,085 14,796

5 Chaclacayo 909 928 956 994 1,044

5 Lurigancho 5,166 5,270 5,430 5,649 5,934

5 Santa Anita 4,206 4,291 4,421 4,600 4,832

5 San Luis 1,104 1,126 1,161 1,207 1,268

5 El Agustino 4,258 4,344 4,476 4,657 4,892

6 Jesús María 158 161 166 173 182

6 Lince 1,151 1,174 1,209 1,258 1,322

6 Pueblo Libre 1,411 1,440 1,483 1,543 1,621

6 Magdalena 1,270 1,296 1,335 1,389 1,459

6 San Miguel 3,287 3,354 3,455 3,595 3,777

TOTAL 35,801 36,524 37,630 39,151 41,128


4.2.2. Estimación del mercado disponible.

Para el cálculo del mercado disponible se utiliza la siguiente pregunta de la encuesta:

¿Utiliza esmalte de uñas?

Respuesta: 96.85%

Tabla 43

Mercado disponible por años.

Distrito M.P 2021 M.P 2022 M.P 2023 M.P 2024 M.P 2025

Ate 12,474 12,726 13,111 13,641 14,330

Chaclacayo 881 898 926 963 1,012

Lurigancho 5,003 5,104 5,259 5,471 5,747

Santa Anita 4,074 4,156 4,282 4,455 4,680

San Luis 1,069 1,091 1,124 1,169 1,229

El Agustino 4,124 4,208 4,335 4,510 4,738

Jesús María 153 156 161 168 176

Lince 1,114 1,137 1,171 1,219 1,280

Pueblo Libre 1,367 1,394 1,437 1,495 1,570

Magdalena 1,230 1,255 1,293 1,345 1,413

San Miguel 3,184 3,248 3,347 3,482 3,658

TOTAL 34,673 35,373 36,445 37,918 39,832


63

4.2.3. Estimación del mercado efectivo.

Para calcular el mercado efectivo se efectuaron dos preguntas: ¿Compraría usted nuestro

esmalte en aerosol de secado rápido

Respuesta 95.37%

Tabla 44

Estimación del mercado efectivo.

Distrito 2021 2022 2023 2024 2025

Ate 11,966 12,208 12,578 13,086 13,747

Chaclacayo 845 862 888 924 970

Lurigancho 4,799 4,896 5,045 5,248 5,513

Santa Anita 3,908 3,987 4,108 4,274 4,489

San Luis 1,026 1,047 1,078 1,122 1,179

El Agustino 3,956 4,036 4,159 4,327 4,545

Jesús María 147 150 155 161 169

Lince 1,069 1,091 1,124 1,169 1,228

Pueblo Libre 1,311 1,338 1,378 1,434 1,506

Magdalena 1,180 1,204 1,240 1,291 1,356

San Miguel 3,054 3,116 3,210 3,340 3,509

TOTAL 33,262 33,934 34,962 36,374 38,211


A continuación, se calcula el resultado en base a esta pregunta:

¿Estaría dispuesta a pagar por nuestro esmalte en aerosol de secado rápido?

Tabla 45

Disposición de pago por rango de precios.

Rango de Precios %

De S/. 21 a más 15.53%

Entre S/. 11 a S/. 20 72.82%

Entre S/. 5 y S/. 10 11.65%


Para nuestro cálculo sumaremos el porcentaje de rango de precios “De S/. 21 a más” y “Entre

S/. 11 a S/. 20”. Eso da como resultado 88.35%

Considerando el porcentaje de preferencia de colores distribuimos el mercado efectivo:

64

Tabla 46

Colores preferentes.

Colores Compraría %

Rosado 26.00%

Rojo 22.50%

Nude 43.00%

Translúcido 8.50%

TOTAL 100.00%


Tabla 47

Mercado efectivo final.

Distrito 2021 2022 2023 2024 2025

Ate 10,572 10,786 11,112 11,561 12,145

Chaclacayo 746 761 784 816 857

Lurigancho 4,240 4,326 4,457 4,637 4,871

Santa Anita 3,453 3,522 3,629 3,776 3,966

San Luis 906 925 953 991 1,041

El Agustino 3,495 3,566 3,674 3,823 4,016

Jesús María 130 133 137 142 149

Lince 944 963 993 1,033 1,085

Pueblo Libre 1,158 1,182 1,217 1,267 1,331

Magdalena 1,043 1,064 1,096 1,140 1,198


4.2.4. Estimación del mercado objetivo.

Definimos nuestro mercado objetivo considerando como porcentaje base la cuota de

mercado de los productos L’Oreal hallado en la encuesta: 6.4% y el crecimiento anual promedio

de la industria: 2.7%.

Al ser un producto innovador nos hemos propuesto un 30% de crecimiento sobre el

crecimiento anual promedio de la industria.

La fórmula = Mercado efectivo x % base de cada año

Mercado efectivo por colores:

65

Tabla 48

Mercado Efectivo Color Nude.

Distrito M.E 2021 M.E 2022 M.E 2023 M.E 2024 M.E 2025

Ate 4,546 4,638 4,778 4,971 5,222

Chaclacayo 321 327 337 351 369

Lurigancho 1,823 1,860 1,916 1,994 2,095

Santa Anita 1,485 1,515 1,561 1,624 1,706

San Luis 390 398 410 426 448

El Agustino 1,503 1,533 1,580 1,644 1,727

Jesús María 56 57 59 61 64

Lince 406 414 427 444 467

Pueblo Libre 498 508 524 545 572

Magdalena 448 457 471 490 515

TOTAL 11,476 11,708 12,063 12,550 13,184


Tabla 49

Mercado Efectivo Color Rosado.


Ate 2,749 2,804 2,889 3,006 3,158

Chaclacayo 194 198 204 212 223

Lurigancho 1,102 1,125 1,159 1,206 1,267

Santa Anita 898 916 944 982 1,031

San Luis 236 240 248 258 271

El Agustino 909 927 955 994 1,044

Jesus María 34 34 36 37 39

Lince 246 250 258 269 282

Pueblo Libre 301 307 317 329 346

Magdalena 271 277 285 296 311

TOTAL 6,939 7,079 7,294 7,588 7,971


66

Tabla 50

Mercado Efectivo Color Rojo.


Ate 2,379 2,427 2,500 2,601 2,733

Chaclacayo 168 171 177 184 193

Lurigancho 954 973 1,003 1,043 1,096

Santa Anita 777 793 817 850 892

San Luis 204 208 214 223 234

El Agustino 786 802 827 860 904

Jesús María 29 30 31 32 34

Lince 212 217 223 232 244

Pueblo Libre 261 266 274 285 299

Magdalena 235 239 247 257 269

TOTAL 6,005 6,126 6,312 6,567 6,898


Tabla 51

Mercado Efectivo Color Traslucido.


Ate 899 917 945 983 1,032

Chaclacayo 63 65 67 69 73

Lurigancho 360 368 379 394 414

Santa Anita 293 299 308 321 337

San Luis 77 79 81 84 89

El Agustino 297 303 312 325 341

Jesús María 11 11 12 12 13

Lince 80 82 84 88 92

Pueblo Libre 98 100 103 108 113

Magdalena 89 90 93 97 102

TOTAL 2,269 2,314 2,384 2,481 2,606


Tabla 52

Resumen Mercado Efectivo por colores.

RESUMEN M.E. POR COLOR M.O 2021 M.O 2022 M.O 2023 M.O 2024 M.O 2025

Esmalte Color Nude 734 844 967 1,108 1,271

Esmalte Color Rosado 444 510 585 670 768

Esmalte Color Rojo 384 442 506 580 665

Esmalte Color Translúcido 145 167 191 219 251

TOTAL 1,708 1,963 2,250 2,577 2,956


67

4.2.5. Frecuencia de compra.

Considerando nuestras encuestas válidas, calculamos la frecuencia de compra considerando

las siguientes preguntas:

Tabla 53

¿Con qué frecuencia compraría nuestro esmalte en spray?

Frecuencia Porcentaje Al año Frecuencia

Cada 3 meses 22.23% 4 0.8892

Cada 2 meses 17.63% 6 1.0578

Cada mes 42.53% 12 5.1036

Cada 15 días 13.70% 24 3.288

Cada 7 días 3.90% 52 2.028

veces compras al año 12


Tabla 54

¿Cuántos esmaltes adquiere por cada compra?

Cantidad Porcentaje Promedio Frecuencia

1 esmalte 26.10% 1 0.261

2 esmaltes 52.30% 2 1.046

3 esmaltes 17.60% 3 0.528

4 esmaltes 3.90% 4 0.156

esmaltes en cada compra

1.991

Frecuencia de compra de esmaltes en aerosol 25


4.2.6. Cuantificación anual de la demanda.

La demanda se calcula los valores del mercado objetivo y la frecuencia de compra obtenida.

Demanda = Mercado objetivo x Frecuencia de compra.

68

Tabla 55

Demanda Anual - Esmalte Color Nude.

Distrito Año 2021 Año 2022 Año 2023 Año 2024 Año 2025

Ate 7,164 8,233 9,436 10,808 12,396

Chaclacayo 506 581 666 763 875

Lurigancho 2,873 3,302 3,784 4,335 4,972

Santa Anita 2,340 2,689 3,082 3,530 4,048

San Luis 614 706 809 927 1,063

El Agustino 2,369 2,722 3,120 3,574 4,098

Jesús María 88 101 116 133 152

Lince 640 735 843 965 1,107

Pueblo Libre 785 902 1,034 1,184 1,358

Magdalena 706 812 931 1,066 1,222

TOTAL 18,084 20,784 23,820 27,285 31,292


Tabla 56

Resumen demanda total por años.

Descripción Año 2021 Año 2022 Año 2023 Año 2024 Año 2025

Esmalte Color Nude 18,084 20,784 23,820 27,285 31,292

Esmalte Color Rosado 10,934 12,567 14,403 16,498 18,921 Esmalte Color Rojo 9,462 10,875 12,464 14,277 16,374

Esmalte Color Translúcido 3,575 4,108 4,709 5,394 6,186

TOTAL 42,055 48,335 55,394 63,453 72,772


Interpretación: Se puede observar que la mayor demanda en unidades se encuentra en el

esmalte de color nude, debido a la preferencia de tonalidad de los clientes.

4.2.7. Estacionalidad

Tomamos como referencia las respuestas de la encuesta a la pregunta:

¿En qué estación del año comprarías nuestro esmalte en aerosol?

Tabla 57

Estacionalidad 2021.

Estación % x Mes

Verano (diciembre-marzo) 46.67% 15.56%

Otoño (marzo-junio) 5.19% 1.73%

Invierno (junio-septiembre) 18.52% 6.17%

Primavera (septiembre-diciembre) 29.63% 9.88%

TOTAL 100.00%


69

Al ser un producto nuevo y aún no es conocido en el mercado se estima que el 1er semestre

se tenga una variación en proyectado del 30%.

Tabla 58

% Estacionalidad Mensual.

Estacionalidad 2021

Enero 5.60%

Febrero 5.60%

Marzo 1.73%

Abril 1.73%

Mayo 1.73%

Junio 6.17%

Julio 6.17%

Agosto 6.17%

Septiembre 9.88%

Octubre 9.88%

Noviembre 9.88%

Diciembre 35.47%

Total 100.00%


Tabla 59

% Estacionalidad Mensual.

Estacionalidad 2022 - 2025

Enero 8.00%

Febrero 8.00%

Marzo 2.47%

Abril 2.47%

Mayo 2.47%

Junio 6.17%

Julio 6.17%

Agosto 6.17%

Septiembre 2.47%

Octubre 2.47%

Noviembre 2.47%

Diciembre 50.67%

Total 100.00%


Diciembre tiene mayor % de participación por demanda del producto

70

4.2.8. Programa de ventas en unidades y valorizado.

Programa de ventas en unidades:

El programa de ventas en unidades es el resultado de multiplicar la demanda por la

estacionalidad por cada tipo de color de esmalte. Se muestran, a continuación, el programa de

ventas en unidades del 2021 al 2025.

Tabla 60

Programa Ventas Totales por Unidad 2021.

Meses Color Nude Color Rosado Color Rojo Color Traslúcido TOTAL

Enero 1,013 612 530 200 2,355

Febrero 1,013 612 530 200 2,355

Marzo 313 189 164 62 727

Abril 313 189 164 62 727

Mayo 313 189 164 62 727

Junio 1,116 675 584 221 2,596

Julio 1,116 675 584 221 2,596

Agosto 1,116 675 584 221 2,596

Septiembre 1,786 1,080 935 353 4,154

Octubre 1,786 1,080 935 353 4,154

Noviembre 1,786 1,080 935 353 4,154

Diciembre 6,414 3,878 3,356 1,268 14,916

Total 18,084 10,934 9,463 3,575 42,056


Tabla 61



Enero 1,663 1,005 870 329 3,867

Febrero 1,663 1,005 870 329 3,867

Marzo 513 310 269 101 1,193

Abril 513 310 269 101 1,193

Mayo 513 310 269 101 1,193

Junio 1,283 776 671 254 2,984

Julio 1,283 776 671 254 2,984

Agosto 1,283 776 671 254 2,984

Septiembre 513 310 269 101 1,193

Octubre 513 310 269 101 1,193

Noviembre 513 310 269 101 1,193

Diciembre 10,531 6,367 5,510 2,082 24,490

Total 20,784 12,567 10,875 4,108 48,335


71

Tabla 62



Enero 1,906 1,152 997 377 4,432

Febrero 1,906 1,152 997 377 4,432

Marzo 588 356 308 116 1,368

Abril 588 356 308 116 1,368

Mayo 588 356 308 116 1,368

Junio 1,470 889 769 291 3,419

Julio 1,470 889 769 291 3,419

Agosto 1,470 889 769 291 3,419

Septiembre 588 356 308 116 1,368

Octubre 588 356 308 116 1,368

Noviembre 588 356 308 116 1,368

Diciembre 12,069 7,297 6,315 2,386 28,066

Total 23,820 14,403 12,464 4,709 55,394


Tabla 63



Enero 2,183 1,320 1,142 431 5,076

Febrero 2,183 1,320 1,142 431 5,076

Marzo 674 407 353 133 1,567

Abril 674 407 353 133 1,567

Mayo 674 407 353 133 1,567

Junio 1,684 1,018 881 333 3,917

Julio 1,684 1,018 881 333 3,917

Agosto 1,684 1,018 881 333 3,917

Septiembre 674 407 353 133 1,567

Octubre 674 407 353 133 1,567

Noviembre 674 407 353 133 1,567

Diciembre 13,824 8,359 7,234 2,733 32,150

Total 27,285 16,498 14,277 5,394 63,453


72

Tabla 64



Enero 2,503 1,514 1,310 495 5,822

Febrero 2,503 1,514 1,310 495 5,822

Marzo 773 467 404 153 1,797

Abril 773 467 404 153 1,797

Mayo 773 467 404 153 1,797

Junio 1,932 1,168 1,011 382 4,492

Julio 1,932 1,168 1,011 382 4,492

Agosto 1,932 1,168 1,011 382 4,492

Septiembre 773 467 404 153 1,797

Octubre 773 467 404 153 1,797

Noviembre 773 467 404 153 1,797

Diciembre 15,855 9,587 8,296 3,134 36,871

Total 31,292 18,921 16,374 6,186 72,772


Programa de ventas en unidades e ingresos por canal de distribución:

A continuación, considerando el resultado porcentual de la pregunta de la encuesta: ¿Dónde

le gustaría encontrar nuestros productos? se distribuye la demanda por los canales Online,

tiendas especializadas y tiendas por departamento.

Tabla 65

Pregunta: ¿Dónde le gustaría encontrar nuestros productos?

Canal Online 28%

Tiendas especializadas 32%

Tiendas por departamento 40%

Total 100%


Canal Online: 28%

73

Tabla 66

Programa Ventas Totales por Unidad Canal Online 2021.


Enero 284 171 148 56 659

Febrero 284 171 148 56 659

Marzo 88 53 46 17 204

Abril 88 53 46 17 204

Mayo 88 53 46 17 204

Junio 313 189 164 62 727

Julio 313 189 164 62 727

Agosto 313 189 164 62 727

Septiembre 500 302 262 99 1,163

Octubre 500 302 262 99 1,163

Noviembre 500 302 262 99 1,163

Diciembre 1,796 1,086 940 355 4,176

Total 5,063 3,062 2,650 1,001 11,776


Tabla 67



Enero 466 282 244 92 1,083

Febrero 466 282 244 92 1,083

Marzo 144 87 75 28 334

Abril 144 87 75 28 334

Mayo 144 87 75 28 334

Junio 359 217 188 71 835

Julio 359 217 188 71 835

Agosto 359 217 188 71 835

Septiembre 144 87 75 28 334

Octubre 144 87 75 28 334

Noviembre 144 87 75 28 334

Diciembre 2,949 1,783 1,543 583 6,857

Total 5,820 3,519 3,045 1,150 13,534


74

Tabla 68



Enero 534 323 279 105 1,241

Febrero 534 323 279 105 1,241

Marzo 165 100 86 33 383

Abril 165 100 86 33 383

Mayo 165 100 86 33 383

Junio 412 249 215 81 957

Julio 412 249 215 81 957

Agosto 412 249 215 81 957

Septiembre 165 100 86 33 383

Octubre 165 100 86 33 383

Noviembre 165 100 86 33 383

Diciembre 3,379 2,043 1,768 668 7,859

Total 6,669 4,033 3,490 1,318 15,510


Tabla 69



Enero 611 370 320 121 1,421

Febrero 611 370 320 121 1,421

Marzo 189 114 99 37 439

Abril 189 114 99 37 439

Mayo 189 114 99 37 439

Junio 472 285 247 93 1,097

Julio 472 285 247 93 1,097

Agosto 472 285 247 93 1,097

Septiembre 189 114 99 37 439

Octubre 189 114 99 37 439

Noviembre 189 114 99 37 439

Diciembre 3,871 2,340 2,025 765 9,002

Total 7,640 4,619 3,998 1,510 17,767


75

Tabla 70



Enero 701 424 367 139 1,630

Febrero 701 424 367 139 1,630

Marzo 216 131 113 43 503

Abril 216 131 113 43 503

Mayo 216 131 113 43 503

Junio 541 327 283 107 1,258

Julio 541 327 283 107 1,258

Agosto 541 327 283 107 1,258

Septiembre 216 131 113 43 503

Octubre 216 131 113 43 503

Noviembre 216 131 113 43 503

Diciembre 4,439 2,684 2,323 878 10,324

Total 8,762 5,298 4,585 1,732 20,376


A continuación, los resúmenes de la demanda por año por color y la demanda total:

Tabla 71

Resumen del programa de ventas en unidades por color de esmalte Canal Online 2020-2025.



Esmalte Color Rosado 3,062 3,519 4,033 4,619 5,298

Esmalte Color Rojo 2,650 3,045 3,490 3,998 4,585

Esmalte Color Tráslucido 1,001 1,150 1,318 1,510 1,732

TOTAL Unidades 11,776 28,498 15,510 17,767 20,376


Para calcular el valor de venta neto por el canal online se considera un margen del 10%:

Tabla 72

Valor Venta Neto Ventas en unidades en Canal Online (monto en soles).

Color Nude Color Rosado Color Rojo Color Traslúcido

Precio promedio sugerido al público 25 25 25 25

Valor venta unitario 21.19 21.19 21.19 21.19

Margen aproximado del canal 10 % 2.12 2.12 2.12 2.12

Valor Venta Neto 19.07 19.07 19.07 19.07


A ese valor venta neta se le multiplica la demanda por color, por mes, año a año para

identificar el programa de ventas del Canal Online:

76

Tabla 73

Programa Ventas Año 2021 Canal Online - (importe en soles).


Enero 5,407 3,269 2,829 1,069 12,574

Febrero 5,407 3,269 2,829 1,069 12,574

Marzo 1,669 1,009 873 330 3,881

Abril 1,669 1,009 873 330 3,881

Mayo 1,669 1,009 873 330 3,881

Junio 5,960 3,604 3,119 1,178 13,860

Julio 5,960 3,604 3,119 1,178 13,860

Agosto 5,960 3,604 3,119 1,178 13,860

Septiembre 9,536 5,766 4,990 1,885 22,176

Octubre 9,536 5,766 4,990 1,885 22,176

Noviembre 9,536 5,766 4,990 1,885 22,176

Diciembre 34,243 20,705 17,918 6,769 79,634

Total S/ IGV 96,550 58,379 50,520 19,085 224,534

IGV 17,379 10,508 9,094 3,435 40,416

Total Venta 113,929 68,887 59,614 22,521 264,950


Tabla 74



Enero 8,877 5,368 4,645 1,755 20,645

Febrero 8,877 5,368 4,645 1,755 20,645

Marzo 2,740 1,657 1,434 542 6,372

Abril 2,740 1,657 1,434 542 6,372

Mayo 2,740 1,657 1,434 542 6,372

Junio 6,850 4,142 3,584 1,354 15,930

Julio 6,850 4,142 3,584 1,354 15,930

Agosto 6,850 4,142 3,584 1,354 15,930

Septiembre 2,740 1,657 1,434 542 6,372

Octubre 2,740 1,657 1,434 542 6,372

Noviembre 2,740 1,657 1,434 542 6,372

Diciembre 56,223 33,995 29,419 11,114 130,751

Total S/ IGV 110,966 67,096 58,064 21,935 258,060

IGV 19,974 12,077 10,451 3,948 46,451

Total Venta 130,940 79,173 68,515 25,883 304,511


77

Tabla 75



Enero 10,174 6,152 5,323 2,011 23,660

Febrero 10,174 6,152 5,323 2,011 23,660

Marzo 3,140 1,899 1,643 621 7,302

Abril 3,140 1,899 1,643 621 7,302

Mayo 3,140 1,899 1,643 621 7,302

Junio 7,850 4,747 4,108 1,552 18,256

Julio 7,850 4,747 4,108 1,552 18,256

Agosto 7,850 4,747 4,108 1,552 18,256

Septiembre 3,140 1,899 1,643 621 7,302

Octubre 3,140 1,899 1,643 621 7,302

Noviembre 3,140 1,899 1,643 621 7,302

Diciembre 64,434 38,960 33,715 12,737 149,846

Total S/ IGV 127,172 76,895 66,544 25,139 295,750

IGV 22,891 13,841 11,978 4,525 53,235

Total Venta 150,063 90,736 78,522 29,664 348,984


Tabla 76



Enero 11,654 7,047 6,098 2,304 27,102

Febrero 11,654 7,047 6,098 2,304 27,102

Marzo 3,597 2,175 1,882 711 8,365

Abril 3,597 2,175 1,882 711 8,365

Mayo 3,597 2,175 1,882 711 8,365

Junio 8,992 5,437 4,705 1,778 20,912

Julio 8,992 5,437 4,705 1,778 20,912

Agosto 8,992 5,437 4,705 1,778 20,912

Septiembre 3,597 2,175 1,882 711 8,365

Octubre 3,597 2,175 1,882 711 8,365

Noviembre 3,597 2,175 1,882 711 8,365

Diciembre 73,808 44,628 38,620 14,590 171,646

Total S/ IGV 145,673 88,081 76,224 28,796 338,775

IGV 26,221 15,855 13,720 5,183 60,979

Total Venta 171,894 103,936 89,945 33,979 399,754


78

Tabla 77



Enero 13,365 8,081 6,994 2,642 31,082

Febrero 13,365 8,081 6,994 2,642 31,082

Marzo 4,125 2,494 2,158 815 9,593

Abril 4,125 2,494 2,158 815 9,593

Mayo 4,125 2,494 2,158 815 9,593

Junio 10,313 6,236 5,396 2,039 23,983

Julio 10,313 6,236 5,396 2,039 23,983

Agosto 10,313 6,236 5,396 2,039 23,983

Septiembre 4,125 2,494 2,158 815 9,593

Octubre 4,125 2,494 2,158 815 9,593

Noviembre 4,125 2,494 2,158 815 9,593

Diciembre 84,647 51,182 44,292 16,733 196,855

Total S/ IGV 167,067 101,017 87,419 33,025 388,529

IGV 30,072 18,183 15,735 5,944 69,935

Total Venta 197,139 119,201 103,154 38,969 458,464


Tabla 78

Resumen demanda total en soles por color de esmalte (Soles).





Esmalte Color Traslúcido 19,085 21,935 25,139 28,796 33,025

Total S/ IGV 224,534 258,060 295,750 338,775 388,529

IGV 40,416 46,451 53,235 60,979 69,935

Total Venta 264,950 304,511 348,984 399,754 458,464


De la misma manera efectuamos el cálculo para los canales de tiendas especializadas y

tiendas por departamento:

79

Tiendas especializadas: 32%

Tabla 79

Programa de ventas en unidades en Tiendas especializadas 2021.


Enero 324 196 170 64 754

Febrero 324 196 170 64 754

Marzo 100 60 52 20 233

Abril 100 60 52 20 233

Mayo 100 60 52 20 233

Junio 357 216 187 71 831

Julio 357 216 187 71 831

Agosto 357 216 187 71 831

Septiembre 572 346 299 113 1,329

Octubre 572 346 299 113 1,329

Noviembre 572 346 299 113 1,329

Diciembre 2,052 1,241 1,074 406 4,773

Total 5,787 3,499 3,028 1,144 13,458


Tabla 80



Enero 532 322 278 105 1,237

Febrero 532 322 278 105 1,237

Marzo 164 99 86 32 382

Abril 164 99 86 32 382

Mayo 164 99 86 32 382

Junio 411 248 215 81 955

Julio 411 248 215 81 955

Agosto 411 248 215 81 955

Septiembre 164 99 86 32 382

Octubre 164 99 86 32 382

Noviembre 164 99 86 32 382

Diciembre 3,370 2,038 1,763 666 7,837

Total 6,651 4,021 3,480 1,315 15,467


80

Tabla 81



Enero 610 369 319 121 1,418

Febrero 610 369 319 121 1,418

Marzo 188 114 98 37 438

Abril 188 114 98 37 438

Mayo 188 114 98 37 438

Junio 471 284 246 93 1,094

Julio 471 284 246 93 1,094

Agosto 471 284 246 93 1,094

Septiembre 188 114 98 37 438

Octubre 188 114 98 37 438

Noviembre 188 114 98 37 438

Diciembre 3,862 2,335 2,021 763 8,981

Total 7,622 4,609 3,988 1,507 17,726


Tabla 82



Enero 698 422 365 138 1,624

Febrero 698 422 365 138 1,624

Marzo 216 130 113 43 501

Abril 216 130 113 43 501

Mayo 216 130 113 43 501

Junio 539 326 282 107 1,253

Julio 539 326 282 107 1,253

Agosto 539 326 282 107 1,253

Septiembre 216 130 113 43 501

Octubre 216 130 113 43 501

Noviembre 216 130 113 43 501

Diciembre 4,424 2,675 2,315 874 10,288

Total 8,731 5,279 4,569 1,726 20,305


81

Tabla 83



Enero 801 484 419 158 1,863

Febrero 801 484 419 158 1,863

Marzo 247 149 129 49 575

Abril 247 149 129 49 575

Mayo 247 149 129 49 575

Junio 618 374 323 122 1,437

Julio 618 374 323 122 1,437

Agosto 618 374 323 122 1,437

Septiembre 247 149 129 49 575

Octubre 247 149 129 49 575

Noviembre 247 149 129 49 575

Diciembre 5,073 3,068 2,655 1,003 11,799

Total 10,013 6,055 5,240 1,979 23,287


Tabla 84

Resumen del programa de ventas en unidades en tiendas especializadas.






TOTAL Unidades 13,458 29,600 17,726 20,305 23,287


A continuación, se calcula el valor de venta neto, por unidad, para el canal tiendas

especializadas considerando un margen de 12%.

Tabla 85

Valor Venta Neto Ventas en unidades en Tiendas especializadas.





Valor Venta Neto 18.64 18.64 18.64 18.64


82

Ingresos:

Tabla 86

Programa Ventas Año 2021 Tiendas Especializadas - (importe en soles).


Enero 6,042 3,653 3,161 1,194 14,051

Febrero 6,042 3,653 3,161 1,194 14,051

Marzo 1,865 1,128 976 369 4,337

Abril 1,865 1,128 976 369 4,337

Mayo 1,865 1,128 976 369 4,337

Junio 6,660 4,027 3,485 1,316 15,488

Julio 6,660 4,027 3,485 1,316 15,488

Agosto 6,660 4,027 3,485 1,316 15,488

Septiembre 10,656 6,443 5,576 2,106 24,781

Octubre 10,656 6,443 5,576 2,106 24,781

Noviembre 10,656 6,443 5,576 2,106 24,781

Diciembre 38,265 23,137 20,022 7,564 88,988

Total S/ IGV 107,890 65,236 56,454 21,327 250,908

IGV 19,420 11,742 10,162 3,839 45,163

Total Venta 127,311 76,979 66,616 25,166 296,071


Tabla 87



Enero 9,920 5,998 5,191 1,961 23,070

Febrero 9,920 5,998 5,191 1,961 23,070

Marzo 3,062 1,851 1,602 605 7,120

Abril 3,062 1,851 1,602 605 7,120

Mayo 3,062 1,851 1,602 605 7,120

Junio 7,654 4,628 4,005 1,513 17,801

Julio 7,654 4,628 4,005 1,513 17,801

Agosto 7,654 4,628 4,005 1,513 17,801

Septiembre 3,062 1,851 1,602 605 7,120

Octubre 3,062 1,851 1,602 605 7,120

Noviembre 3,062 1,851 1,602 605 7,120

Diciembre 62,827 37,988 32,874 12,419 146,109

Total S/ IGV 124,000 74,977 64,884 24,512 288,372

IGV 22,320 13,496 11,679 4,412 51,907

Total Venta 146,320 88,473 76,563 28,924 340,279


83

Tabla 88



Enero 11,369 6,874 5,949 2,247 26,439

Febrero 11,369 6,874 5,949 2,247 26,439

Marzo 3,509 2,122 1,836 694 8,160

Abril 3,509 2,122 1,836 694 8,160

Mayo 3,509 2,122 1,836 694 8,160

Junio 8,772 5,304 4,590 1,734 20,401

Julio 8,772 5,304 4,590 1,734 20,401

Agosto 8,772 5,304 4,590 1,734 20,401

Septiembre 3,509 2,122 1,836 694 8,160

Octubre 3,509 2,122 1,836 694 8,160

Noviembre 3,509 2,122 1,836 694 8,160

Diciembre 72,002 43,536 37,676 14,233 167,447

Total S/ IGV 142,110 85,927 74,360 28,092 330,488

IGV 25,580 15,467 13,385 5,056 59,488

Total Venta 167,690 101,394 87,745 33,148 389,976


Tabla 89



Enero 13,023 7,874 6,814 2,574 30,285

Febrero 13,023 7,874 6,814 2,574 30,285

Marzo 4,019 2,430 2,103 795 9,347

Abril 4,019 2,430 2,103 795 9,347

Mayo 4,019 2,430 2,103 795 9,347

Junio 10,048 6,076 5,258 1,986 23,368

Julio 10,048 6,076 5,258 1,986 23,368

Agosto 10,048 6,076 5,258 1,986 23,368

Septiembre 4,019 2,430 2,103 795 9,347

Octubre 4,019 2,430 2,103 795 9,347

Noviembre 4,019 2,430 2,103 795 9,347

Diciembre 82,477 49,870 43,157 16,304 191,807

Total S/ IGV 162,784 98,427 85,178 32,178 378,567

IGV 29,301 17,717 15,332 5,792 68,142

Total Venta 192,085 116,144 100,510 37,970 446,709


84

Tabla 90



Enero 14,935 9,031 7,815 2,952 34,733

Febrero 14,935 9,031 7,815 2,952 34,733

Marzo 4,610 2,787 2,412 911 10,720

Abril 4,610 2,787 2,412 911 10,720

Mayo 4,610 2,787 2,412 911 10,720

Junio 11,524 6,968 6,030 2,278 26,800

Julio 11,524 6,968 6,030 2,278 26,800

Agosto 11,524 6,968 6,030 2,278 26,800

Septiembre 4,610 2,787 2,412 911 10,720

Octubre 4,610 2,787 2,412 911 10,720

Noviembre 4,610 2,787 2,412 911 10,720

Diciembre 94,590 57,194 49,495 18,698 219,977

Total S/ IGV 186,691 112,883 97,687 36,904 434,165

IGV 33,604 20,319 17,584 6,643 78,150

Total Venta 220,296 133,202 115,271 43,547 512,315


Tabla 91

Resumen demanda total en soles por color de esmalte (Soles).






Total S/ IGV 250,908 288,372 330,488 378,567 434,165

IGV 45,163 51,907 59,488 68,142 78,150

Total Venta 296,071 340,279 389,976 446,709 512,315


85

Tiendas por departamento: 40%

Tabla 92

Programa de ventas en unidades en tiendas por departamento 2021.


Enero 405 245 212 80 942

Febrero 405 245 212 80 942

Marzo 125 76 65 25 291

Abril 125 76 65 25 291

Mayo 125 76 65 25 291

Junio 447 270 234 88 1,038

Julio 447 270 234 88 1,038

Agosto 447 270 234 88 1,038

Septiembre 714 432 374 141 1,661

Octubre 714 432 374 141 1,661

Noviembre 714 432 374 141 1,661

Diciembre 2,565 1,551 1,342 507 5,966

Total 7,234 4,374 3,785 1,430 16,822


Tabla 93



Enero 665 402 348 131 1,547

Febrero 665 402 348 131 1,547

Marzo 205 124 107 41 477

Abril 205 124 107 41 477

Mayo 205 124 107 41 477

Junio 513 310 269 101 1,193

Julio 513 310 269 101 1,193

Agosto 513 310 269 101 1,193

Septiembre 205 124 107 41 477

Octubre 205 124 107 41 477

Noviembre 205 124 107 41 477

Diciembre 4,212 2,547 2,204 833 9,796

Total 8,314 5,027 4,350 1,643 19,334


86

Tabla 94



Enero 762 461 399 151 1,773

Febrero 762 461 399 151 1,773

Marzo 235 142 123 47 547

Abril 235 142 123 47 547

Mayo 235 142 123 47 547

Junio 588 356 308 116 1,368

Julio 588 356 308 116 1,368

Agosto 588 356 308 116 1,368

Septiembre 235 142 123 47 547

Octubre 235 142 123 47 547

Noviembre 235 142 123 47 547

Diciembre 4,827 2,919 2,526 954 11,227

Total 9,528 5,761 4,985 1,883 22,158


Tabla 95



Enero 873 528 457 173 2,030

Febrero 873 528 457 173 2,030

Marzo 269 163 141 53 627

Abril 269 163 141 53 627

Mayo 269 163 141 53 627

Junio 674 407 353 133 1,567

Julio 674 407 353 133 1,567

Agosto 674 407 353 133 1,567

Septiembre 269 163 141 53 627

Octubre 269 163 141 53 627

Noviembre 269 163 141 53 627

Diciembre 5,530 3,344 2,893 1,093 12,860

Total 10,914 6,599 5,711 2,157 25,381


87

Tabla 96



Enero 1,001 605 524 198 2,329

Febrero 1,001 605 524 198 2,329

Marzo 309 187 162 61 719

Abril 309 187 162 61 719

Mayo 309 187 162 61 719

Junio 773 467 404 153 1,797

Julio 773 467 404 153 1,797

Agosto 773 467 404 153 1,797

Septiembre 309 187 162 61 719

Octubre 309 187 162 61 719

Noviembre 309 187 162 61 719

Diciembre 6,342 3,835 3,318 1,254 14,748

Total 12,517 7,568 6,549 2,474 29,109


Tabla 97

Resumen del programa de ventas en unidades en tiendas por departamento 2021-2025.






TOTAL Unidades 16,822 31,805 22,158 25,381 29,109


Para calcular el valor de venta neto por el canal Tiendas por departamento se considera un

margen del 15%:

Tabla 98

Valor Venta Neto Ventas en unidades en Tiendas por departamento.





Valor Venta Neto 18.01 18.01 18.01 18.01


88

Ingresos:

Tabla 99

Ingresos totales de venta en tiendas por departamento 2021.


Enero 7,295 4,411 3,817 1,442 16,965

Febrero 7,295 4,411 3,817 1,442 16,965

Marzo 2,251 1,361 1,178 445 5,236

Abril 2,251 1,361 1,178 445 5,236

Mayo 2,251 1,361 1,178 445 5,236

Junio 8,041 4,862 4,208 1,590 18,700

Julio 8,041 4,862 4,208 1,590 18,700

Agosto 8,041 4,862 4,208 1,590 18,700

Septiembre 12,866 7,779 6,732 2,543 29,921

Octubre 12,866 7,779 6,732 2,543 29,921

Noviembre 12,866 7,779 6,732 2,543 29,921

Diciembre 46,201 27,935 24,175 9,133 107,443

Total S/ IGV 130,265 78,765 68,162 25,750 302,943

IGV 23,448 14,178 12,269 4,635 54,530

Total Venta 153,713 92,943 80,431 30,385 357,473


Tabla 100



Enero 11,977 7,242 6,267 2,368 27,854

Febrero 11,977 7,242 6,267 2,368 27,854

Marzo 3,697 2,235 1,934 731 8,597

Abril 3,697 2,235 1,934 731 8,597

Mayo 3,697 2,235 1,934 731 8,597

Junio 9,242 5,588 4,836 1,827 21,492

Julio 9,242 5,588 4,836 1,827 21,492

Agosto 9,242 5,588 4,836 1,827 21,492

Septiembre 3,697 2,235 1,934 731 8,597

Octubre 3,697 2,235 1,934 731 8,597

Noviembre 3,697 2,235 1,934 731 8,597

Diciembre 75,856 45,866 39,692 14,995 176,410

Total S/ IGV 149,716 90,526 78,340 29,595 348,177

IGV 26,949 16,295 14,101 5,327 62,672

Total Venta 176,665 106,821 92,441 34,922 410,848


89

Tabla 101



Enero 13,727 8,300 7,182 2,713 31,922

Febrero 13,727 8,300 7,182 2,713 31,922

Marzo 4,237 2,562 2,217 837 9,853

Abril 4,237 2,562 2,217 837 9,853

Mayo 4,237 2,562 2,217 837 9,853

Junio 10,591 6,404 5,542 2,094 24,631

Julio 10,591 6,404 5,542 2,094 24,631

Agosto 10,591 6,404 5,542 2,094 24,631

Septiembre 4,237 2,562 2,217 837 9,853

Octubre 4,237 2,562 2,217 837 9,853

Noviembre 4,237 2,562 2,217 837 9,853

Diciembre 86,935 52,565 45,489 17,185 202,174

Total S/ IGV 171,582 103,747 89,781 33,917 399,027

IGV 30,885 18,674 16,161 6,105 71,825

Total Venta 202,466 122,422 105,942 40,022 470,852


Tabla 102



Enero 15,723 9,507 8,227 3,108 36,566

Febrero 15,723 9,507 8,227 3,108 36,566

Marzo 4,853 2,934 2,539 959 11,286

Abril 4,853 2,934 2,539 959 11,286

Mayo 4,853 2,934 2,539 959 11,286

Junio 12,132 7,336 6,348 2,398 28,215

Julio 12,132 7,336 6,348 2,398 28,215

Agosto 12,132 7,336 6,348 2,398 28,215

Septiembre 4,853 2,934 2,539 959 11,286

Octubre 4,853 2,934 2,539 959 11,286

Noviembre 4,853 2,934 2,539 959 11,286

Diciembre 99,582 60,212 52,107 19,685 231,586

Total S/ IGV 196,543 118,840 102,842 38,852 457,077

IGV 35,378 21,391 18,512 6,993 82,274

Total Venta 231,921 140,231 121,354 45,845 539,351


90

Tabla 103



Enero 18,033 10,903 9,436 3,565 41,936

Febrero 18,033 10,903 9,436 3,565 41,936

Marzo 5,566 3,365 2,912 1,100 12,943

Abril 5,566 3,365 2,912 1,100 12,943

Mayo 5,566 3,365 2,912 1,100 12,943

Junio 13,914 8,413 7,281 2,750 32,358

Julio 13,914 8,413 7,281 2,750 32,358

Agosto 13,914 8,413 7,281 2,750 32,358

Septiembre 5,566 3,365 2,912 1,100 12,943

Octubre 5,566 3,365 2,912 1,100 12,943

Noviembre 5,566 3,365 2,912 1,100 12,943

Diciembre 114,207 69,055 59,759 22,576 265,597

Total S/ IGV 225,408 136,293 117,946 44,557 524,205

IGV 40,574 24,533 21,230 8,020 94,357

Total Venta 265,982 160,826 139,177 52,578 618,562


Tabla 104

Resumen de ingresos totales de ventas en tiendas por departamento 2021-2025.






Total S/ IGV 302,943 348,177 399,027 457,077 524,205

IGV 54,530 62,672 71,825 82,274 94,357

Total Venta 357,473 410,848 470,852 539,351 618,562


Tabla 105

Resumen Total del Programa de ventas en unidades 2021-2025.






Total Unidades a vender 42,056 89,903 55,394 63,453 72,772


91

Tabla 106

Resumen de Ingresos considerando margen del canal (importe en soles) 2021-2025.






Total Valor Venta 778,385 894,609 1,025,265 1,174,418 1,346,900

IGV 140,109 161,030 184,548 211,395 242,442

Total Ingresos 918,494 1,055,639 1,209,813 1,385,814 1,589,342


4.3. Mezcla de Marketing

4.3.1. Producto.

Nuestro producto es un esmalte en aerosol de fácil aplicación y secado rápido dirigido a las

mujeres modernas que se basan en las últimas tendencias de la moda y buscan practicidad y

ahorro de tiempo en su rutina diaria de su arreglo personal con la finalidad de satisfacer sus

necesidades de verse bien en su día a día.

El esmalte está elaborado a base de diversos compuestos químicos y colorantes artificiales

los cuales son dermatológicamente aprobados y antialérgico para cualquier tipo de piel.

4.3.1.1. Logo.

Logo Inicial: El nombre de nuestro producto fue aceptado en su presentación en los dos

Focus Group realizados

92

Figura 31.Logo Final de Nails Art.


Logo final: Al inicio nuestro logo figuraba de un solo color rojo, como resultado de nuestros

Focus Group, nos recomendaron cambiar el tono de color que corresponda al color del envase

de esmalte de uñas que tendrá en su contenido.

A continuación, los logos por los cuatro colores de esmalte de uñas que lanzaremos al

mercado:

ROJO ROSADO

Figura 32. Logo final


93

NUDE TRANSLÚCIDO

Figura 33. Logos de Nails Art.


4.3.1.2. Eslogan:

“Tu imagen nos importa, y tu tiempo también”

La marca de nuestro producto tiene como nombre Nails Art. Son palabras inglesas que

significan Arte en uñas. Tomamos este nombre puesto que queremos conectar el nombre de la

empresa y el producto con la sofisticación, la modernidad y la innovación.

Presentación.

En la presentación resalta el color de labios y uñas del contenido del esmalte, el envase está

elaborado de aluminio y tapa de goma (10 cm de alto y 5 cm de ancho) y el contenido de 40 ml

94

Figura 34. Presentación de Envase


Para el inicio de lanzamiento tendremos disponibles en 04 colores: rojo, rosado, nude y

translúcido que son los tienen mayor demanda comercial en el mercado.

Figura 35.Tonalidades.


95

Composición

Tabla 107

Composición del esmalte en aerosol.

Componente %

Acetato de metilo 15%

Acetato de etilo 15%

Propano 20%

Copolímero de Acrilatos 20%

Hidróxido de aluminio 15%

Mica 8%

Colorante 7%

TOTAL 100%


Certificación

El producto tendrá una certificación de DIGEMID esto “garantiza el acceso a productos de

alta calidad y eficaces”, cumpliendo con todos los estándares sanitarios.

Características

Secado rápido: 3 minutos aproximadamente

Portable: 10 cm de alto.

Amplia gama de colores

Durable: Una semana sin perder brillo

4.3.2. Precio

Dentro del mercado existe una gran diversidad de marcas de esmaltes de uñas tradicionales

a diversos precios, pero ninguna de ellas ofrece un producto en aerosol de secado rápido para

las uñas.

Además de tener una característica diferenciadora nuestro producto estará disponible a un

precio competitivo y accesible para de esta manera ingresar de una forma agresiva al mercado.

El precio ha sido definido por el resultado del estudio de mercado, según la tabulación y

promedio ponderado de los datos tomados de las encuestas:

Pregunta 17 ¿Cuánto estaría dispuesta a pagar por nuestro esmalte en aerosol?

96

Figura 36.Porcentaje de pago por nuestro producto.


Se ha considerado para nuestro producto el precio de venta de S/ 25.00

Por ser un producto nuevo recopilamos los precios actuales del mercado de nuestros

principales competidores:

Tabla 108

Comparación de precios de la competencia

COMPETENCIA

Opi Esika Unique Masglo Vogue

S/. 30.00 S/. 14.90 S/. 19.90 S/. 11.00 S/. 17.90


4.3.3. Plaza

Nuestros productos están dirigidos al NSE B y C en las zonas 5 y 6, para mujeres entre 20 y

50 años con nivel de instrucción básica y superior, de acuerdo con una investigación realizada.

La estrategia de comercialización que utilizaremos será distribución selectiva, y se eligió el

canal indirecto.

15%

75%

10%

De S/. 21 a más

Entre S/. 11 a S/. 20


97

Canal detallista

Figura 37.Canal detallista.


Figura 38.Canal directo.


Canales de distribución

Para cubrir con el objetivo de nuestro mercado, evaluamos los canales de nuestro producto,

mediante los resultados de las encuestas donde nos indican dónde les gustaría comprar nuestros

esmaltes y a base de eso ideamos la logística para transporte y a donde principalmente irían

nuestros productos.

La distribución de nuestros productos por canales de venta es, porcentualmente:

• Canal online: 28%

98

• Tiendas especializadas: 32%

• Tiendas por departamento: 40%

El margen de ganancia por canal es el siguiente:

• Canal online: 10%

• Tiendas especializadas: 12%

• Tiendas por departamento: 15%

Tiendas Especializadas

Son tiendas exclusivas de venta de cosméticos, Art Nails estará en todas las tiendas de

Aruma, Sally Beauty que se encuentre en la zona 5 y 6, o límites de nuestro mercado objetivo.

Hemos considerado las cadenas de tienda de Aruma, Sally Beauty y MiFarma.

Tiendas Online

Ofreceremos nuestros productos por los canales de Facebook e Instagram por Marketplace,

sin dejar de evaluar la apertura futura de una plataforma de venta online (e-commerce), que

incluirá el pago directo y un carrito.

Tiendas por departamento

Estas tiendas venden muchas marcas reconocidas del país y del mundo, tienen un poder de

negociación alto, para que nuestros productos se encuentren en sus tiendas debemos acatar sus

condiciones comerciales.

Los principales canales de distribución de nuestra competencia

Nuestras primeras competencias serían Opi, Maybelline, L’Oreal y Masglo, estas marcas

siguen el patrón de distribución por intermediarios, utilizan agentes de ventas el cual comisiona

por posicionar sus productos en diferentes puntos de venta y distribución, como es el caso de

99

L’Oreal.

L’Oreal no utiliza intermediarios para las áreas de comercialización, transporte, almacenamiento. Las ventas las realiza en puntos intermedios,

a través de medios de comunicación theEssentials.com (Marketing directo), o en sus propias tiendas, como L’Oréal Paris ó Maybelline.

Figura 39.Flujo de productos.


Para el caso de Esika, es distribuida bajo la empresa de logística Belcorp el cual es una corporación internacional que trabaja con las marcas de

cosméticos: Ésika, Cy.Zone y L´Bel.

Belcorp con la implementación de la gestión de suministros tiene como beneficio la reducción del tiempo de aprovisionamiento, una mayor

capacidad de reducción y la mejora en su nivel de servicio al cliente al aumentar el cumplimiento de pedido.

FABRICANTES CONSUMIDOR

FABRICANTES CONSUMIDOR

MINORISTA

MINORISTA

MAYORISTA

MAYORISTA DE

DESTINO

AGENTE

MAYORISTA DE ORIGEN

100

4.3.4. Promoción.

4.3.4.1. Campaña de lanzamiento.

Objetivos

• Darle a conocer a nuestro mercado objetivo el innovador producto que se lanzará al

mercado.

• Informar y capacitar al cliente sobre los beneficios del uso de esmalte en aerosol.

• Lograr que los clientes entiendan que el esmalte en aerosol es la mejor solución a sus

problemas de pintado de uñas.

Estrategia de lanzamiento

• Nuestra estrategia de lanzamiento está enfocada en obtener la presencia y atención

de nuestro mercado final con las siguientes características investigadas:

• Residentes de la zona 5 y 6 de Lima metropolitana, en las tiendas por departamento.

• Donde el NSE está entre B y C.

• Mujeres dentro del rango de 20 años a 50 años.

Duración

• Contaremos con una campaña de lanzamiento que durará 3 meses

• Por lo que dividiremos nuestra campaña en prelanzamiento, inauguración y

permanencia.

101

Tabla 109

Cronograma actividades etapa de lanzamiento.

Estrategia de lanzamiento Octubre Noviembre Diciembre

Prelanzamiento S1 S2 S3 S4 S1 S2 S3 S4 S1 S2 S3 S4

Creación de FanPage en Facebook x

Creación de Instagram x

Creación de Web Page

x

Volantes informativos

x

Inauguración S1 S2 S3 S4 S1 S2 S3 S4 S1 S2 S3 S4

Concurso digital

Sorteo en redes sociales

x

x

x

Contrato con influencers x

x

x

Banners x

x

x

Permanencia S1 S2 S3 S4 S1 S2 S3 S4 S1 S2 S3 S4

Promociones de venta en tienda x x x


Pre – Lanzamiento

En esta etapa utilizaremos la campaña de intriga, crearemos nuestra fan page, Facebook e

Instagram y en ellas generaremos publicidad para crear expectativas del nuevo producto, así

como crear la página del producto.

Creación de Fan Page en Facebook e Instagram

La primera semana se creará las páginas de Facebook e Instagram, creando contenido del

producto, con la estrategia de generando intriga en los clientes

Creación de Website

En esta página crearemos contenido con la estrategia de intriga al consumidor y se dará a

conocer la historia de la idea de negocio, la misión, la visión y los objetivos de la marca.

Inauguración

Con el resultado de nuestras encuestas donde se indica los medios de información por el cual

mayormente se comunican nuestros clientes o buscan información, se elaborará un proyecto de

promoción indicando nuestros proyectos, nuestro principal objetivo, las facilidades de pago a

mediante crédito o al contado, las rebajas por volumen de compra, diseños futuros, así mismo

las siguientes actividades de promoción:

102

• Concurso digital. -Lanzaremos concursos por nuestros diferentes canales digitales

el objetivo informar las características del producto.

• Sorteo en redes sociales. - El objetivo de los sorteos en redes sociales, son obtener

más seguidores y durante el año realizar publicidad por estos medios.

• Contrato de Influencer. - Se contará con personajes públicos con más de 500 mil

seguidores y a través de sus canales de redes sociales, harán una breve descripción

del producto.

• Banners. - Colocaremos banners en las tiendas especializadas, sobre el lanzamiento

del producto y promociones.

Permanencia

Promociones de ventas en Tiendas

Luego de indicar los beneficios y facilidades de uso del esmalte en spray se buscará fidelizar

a las clientas dándoles mayores promociones como 2x1, o descuentos 10% cada fin de mes,

durante todo el año.

Figura 40. Promociones.


Para ello nuestra marca no escatimara en promocionar nuestra gama de productos y

novedades mediante páginas web, diseños de campaña, banners, asesorías con especialistas que

ayuden a mejorar la imagen de nuevos envases y presentaciones, se repartirán dípticos a cada

103

cliente luego de su compra donde se les pondrá un código de descuento por compras en línea

para nuestra marca.

Tabla 110

Costo de Actividades Etapa de Lanzamiento (monto en soles)

Actividades Oct Nov Dic Total

Web

Hosting y mantenimiento 1,500

1,500

Dominio 140

140

Diseño de web 2,000

2,000

Facebook

Alcance de anuncios FB 85 85 85 255

Instagram

Alcance de anuncios INST 85 85 85 255

Influencers

Video Streaming/Post 10,500

10,500

Sorteo en Redes Sociales

Premiación 100 100 100 300

Concurso Digital

Premios- vales de descuento 100 100 100 300

Banners

0

9 Banners para cada tienda 900

900

TOTAL 15,410 370 370 16,150


4.3.4.2. Promoción para todos los años.

Cronograma de campañas anuales

Evento / Mes 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Campaña de Lanzamiento* X X X

Campaña de San Valentín

X

Campaña día de la Mujer**

X

Campaña día de la Madre **

X X

Campaña de Fiestas Patrias **

X

Campaña Navidad ** X X


*Este evento solo se realizará en el año 0.

**Las Campañas se realizarán desde el año 1.

104

Las Campañas Anuales

Haremos promociones por cada campaña programada donde se dé a conocer los beneficios

y ventajas de usar un esmalte para uñas en aerosol, los detalles de la composición y nuestros

planes de posicionamiento como marca a nivel nacional.

Para todos los años publicaremos promociones por la página web oficial para las siguientes

campañas:

• -Campaña de San Valentín

• -Campaña día de la Mujer. - Sortearemos

• -Campaña día de la Madre

• -Campaña de Fiestas Patrias

• -Campaña Navidad

Se maneja sorteos, ofertas, descuentos y cupones por cada campaña.

Se maneja un registro de compra y al efectuar la compra número 5 se otorgará un descuento

del 10%.

Para las campañas por ser cliente se promocionará 2 x 1.

Workshop: Daremos curso de manicura gratis para fomentar el perfeccionamiento del pintado

de uñas.

Sortearemos por cada campaña paquetes de las nuevas colecciones.

Para dar a conocer nuestros nuevos productos y recoger feedbacks de primera mano con

nuestros clientes o clientes objetivo se repartirán Sampling entre los asistentes a eventos y show

rooms.

Se repartirán boletines informativos en diferentes puntos de venta así los clientes se van

familiarizando con los nuevos lanzamientos o mejoras hechas a los productos que ya conocen.

105

Tabla 111

Presupuesto de promociones 2020-2025 (monto en soles).

Actividades 2020 2021 2022 2023 2024 2025

Web

Hosting y mantenimiento 1,500 2,100 2,100 2,100 2,100 2,100

Dominio 140 140 140 140 140 140

Diseño de web 2,000

Facebook

Alcance de anuncios 255 1,020 1,020 1,020 1,020 1,020

Instagram

Alcance de anuncios 255 1,020 1,020 1,020 1,020 1,020

Influencers

Video Streaming/Post 10,500

Sorteo en Redes Sociales

Premiación 300 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200

Concurso Digital

Premios- vales de descuento 300 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200

Banners

9 Banners para cada tienda 900 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500

TOTAL 16,150 11,180 11,180 11,180 11,180 11,180


106

Capítulo V. Estudio Legal y Organizacional

5.1. Estudio Legal

5.1.1. Forma Societaria.

En la identificación del tipo de empresa a desempeñar de nuestro proyecto se procedió

analizar los siguientes tipos de empresas:

➢ Sociedad Anónima S.A. (Min 02 accionistas y Max ilimitado)

➢ Sociedad Anónima Cerrada S.A.C. (Min 20 accionistas y Max 20 accionistas)

➢ Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada S.R.L. (Min 20 accionistas y Max

20 accionistas su organización la conforman empresas familiares.

➢ Empresario Individual de Responsabilidad Limitada E.I.R.L. (conformado por solo

01 aportante).

➢ Sociedad Anónima Abierta S.A.A. (Mínimo 750 accionistas)

Nuestra Empresa Nails Art será constituida como una Sociedad anónima Cerrada, la cual

estará dotada y obligada al cumplimiento de los deberes y derechos que esta le corresponde

según la Ley General de Sociedades N° 26887 y que a continuación se detalla:

107

Tabla 112

Tipo de empresa.

Denominación Características Órganos de la Empresa

La Denominación elegida

deberá incluirse la

indicación (Sociedad

Anónima Cerrada) o sus

siglas S.A.C.

Será constituida con un mínimo de 2

personas y con un límite máximo de 20.

Junta General de Accionistas, es

el Órgano supremo de la

Sociedad.

La constitución será por los socios

fundadores al momento de la Escritura

Pública la cual contiene el Pacto Social y los Estatutos de la Empresa

Gerente, es la persona en quien

recae la representación legal y

de gestión de la sociedad. El Gerente convoca la junta de

Accionistas.

El capital deberá estar suscrito y pagado al

constituirse la misma

El Directorio está conformado

por mínimo 3 personas, el

nombramiento de un Directorio

por la Junta General de

Accionistas es opcional.

El capital de la empresa en el caso de

bienes deberá estar suscrita y detallada

mediante una declaración jurada, así

mismo de tratarse de bien dinerario

también será detallado mediante

declaración jurada

No puede inscribir sus acciones en el Mercado de Valores

Al tratarse de una persona con

Responsabilidad Limitada los socios o

accionistas no responden personalmente

con su patrimonio, sino, con el patrimonio

de la empresa.


Tabla 113

Tipo de empresa.

NOMBRE DE SOCIOS PARTICIPACIÓN MONTO EN SOLES N° DE ACCIONES

Ricardo Ernesto Basadre Rojas 20% 64,000 64,000

Melissa Katiuska Geng Ríos 20% 64,000 64,000

Juan José Quispe De La Cruz 20% 64,000 64,000

Sharon Alexandra Wong Rosell 20% 64,000 64,000

Ada Milagros Zuasnabar Santiago 20% 64,000 64,000

TOTAL 100% 320,000 320,000


a) Actividades.

El proceso para constituir una empresa o sociedad es el siguiente:

Proceso de constitución de una empresa

108

Figura 41.Constitución de una empresa.

Fuente: Elaboración Propia.

1. Búsqueda y reserva de nombre.

Para proceder con la calificación de la Reserva de Nombre, el registrador público tiene que

verificar si existe alguna igualdad o coincidencia con otro nombre, denominación, completa o

abreviada, o razón social de una empresa o sociedad preexistente o que esté gozando de la

preferencia registral.

2. Elaboración de la Minuta de Constitución de la Empresa o Sociedad

En este documento el titular de la empresa o los miembros de la sociedad manifiestan su

voluntad de constituir la persona jurídica. El acto constitutivo consta del pacto social y los

estatutos. Asimismo, se nombra a los primeros administradores, de acuerdo con las

características de la persona jurídica.

3. Elaboración de Escritura Pública ante el notario.

Una vez redactado el acto constitutivo, es necesario llevarlo a una notaría para que un notario

público lo revise y lo eleve a Escritura Pública. De esta manera se generará la Escritura Pública

de constitución. Este documento debe estar firmado y sellado por el notario y tener la firma del

titular o los socios.

109

4. Inscripción de la empresa o sociedad en el Registro de Personas Jurídicas de la

Sunarp

En la Sunarp obtendrá un asiento registral de inscripción de la empresa o sociedad como

persona jurídica.

5. Inscripción al RUC para Persona Jurídica.

El Registro Único de Contribuyentes (RUC) es el número que identifica como contribuyente

a una Persona Jurídica o Persona Natural. El RUC contiene los datos de identificación de las

actividades económicas y es emitido por la Sunat.

b) Valorización.

Tabla 114

Valorización para la constitución de empresa (en soles).

ACTIVIDAD DESCRIPCIÓN COSTO IGV

18%

P.Venta DURACIÓN

DEL

TRÁMITE

RESERVA DE

NOMBRE

Se verificará en SUNARP la no

existencia del nombre que

usaremos para nuestra empresa

16 4 20 30 días dura la

reserva

ELABORACIÓN DE

MINUTA

A través de un asesor legal se

elaborará una minuta indicando

todos los puntos para la

constitución de nuestra empresa

410 90 500 3 días Hábiles

ELEVAR LA MINUTA A

ESCRITURA

PÚBLICA

Establecida la minuta, esta será trasladada a un Notario para su

elaboración de testimonio y luego

a elevación a Escritura Pública

246 54 300 Dentro de 30 días hábil

TRÁMITE RUC

SUNAT

Constituida nuestra empresa se

procederá a tramitar nuestro

RUC, en el Régimen General

0 0

1 día hábil

COMPRA DE

LIBROS

Los libros contables son

necesarios para nuestra empresa

para el registro de ingresos,

compras, salidas

98 22 120

CONTABLES

LEGALIZACIÓN DE LIBROS

CONTABLES

Todos los libros deberán ser legalizados ante Notario Público.

62 14 75 1 día hábil

832 183 1,015


110

5.1.2. Registro de marcas y patentes.

Figura 42.Logo Final de Nails Art.


La Dirección de Signos Distintivos (DSD) es la instancia del Instituto Nacional de Defensa

de la Competencia y de la Protección de la Propiedad Intelectual (INDECOPI), encargada de

administrar el sistema de derechos sobre marcas de producto o de servicio, nombres y lemas

comerciales, denominaciones de origen y de cualquier otro signo que la legislación sujete a su

responsabilidad.

La vigencia de una marca es de diez años a partir de la fecha en que se expide la resolución

que otorga el registro. La protección de una marca solo es efectiva dentro del ámbito nacional.

Es decir, si se registra una marca ante el INDECOPI, ésta queda protegida únicamente en el

Perú. Si se desea que una marca sea amparada también en el exterior, se deberá registrarla en

cada uno de los países elegidos.

a) Actividades.

Para llevar a cabo este proceso, es necesario cumplir los requisitos indicados por Indecopi:

• Completar y presentar tres ejemplares del formato de la solicitud correspondientes al

producto y/o servicio.

• Indicar los datos de identificación del(s) solicitante(s).

111

• Para el caso de personas jurídicas: consignar el número del Registro Único de

Contribuyente (RUC), de ser el caso.

• En caso de contar con un representante, se deberá de indicar sus datos de

identificación y será obligado presentar el documento de poder

• Señalar el domicilio para el envío de notificaciones en el Perú (incluyendo

referencias, de ser el caso).

• Indicar cuál es el signo que se pretende registrar (denominativo, mixto,

tridimensional, figurativo u otros).

• Si la marca es mixta, figurativa o tridimensional se deberá adjuntar su reproducción

(tres copias de aproximadamente 5 cm de largo y 5 cm de ancho en blanco y negro o

a colores si se desea proteger los colores).

• Consignar expresamente los productos y/o servicios que se desea distinguir con el

signo solicitado.

• Firmar la solicitud por el solicitante o su representante.

Adjuntar la constancia de pago del derecho de trámite, cuyo costo es equivalente al 13.90%

de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) por una clase solicitada, esto es S/. 534.99 Nuevos

Soles.

Tabla 115

Valorización respecto a la marca (soles).

PROCEDIMIENTO DERECHO DE

TRÁMITE

PLAZO PARA

RESOLVER

AUTORIDAD

Registro de marca 535 45 días hábiles Dirección de Signos

Distintivos

Publicación en Diario el

Peruano

180 30 días Pendiente

Total 715


112

5.1.3. Licencias y autorizaciones.

a) Actividades.

Nuestra empresa Nails Art S.A.C. estará ubicado en el distrito de Ate Vitarte, que de acuerdo

a la Ley N° 28976 – Ley Marco de Licencia de Funcionamiento, contiene los requisitos para la

obtención de la licencia municipal considerando los siguientes pasos:

1. Trámite de Licencia de Funcionamiento

a. Solicitud de Licencia de Funcionamiento (declaración jurada gratuita)

b. N.º de RUC de la persona jurídica.

c. DNI del representante legal de la empresa.

d. Vigencia de poder del representante legal.

e. Declaración Jurada de Observancia de Condiciones de Seguridad, Certificado de

Inspección Técnica de Seguridad en Edificación de Detalle o Multidisciplinaria.

f. Comprobante de pago por derecho de la Licencia de Funcionamiento.

2. Inspección técnica de seguridad por INDECI.

Para poder obtener el certificado de defensa civil debemos tener en cuenta lo siguiente:

a. Solicitud de Inspección Técnica de Seguridad de Defensa Civil.

b. La empresa deberá presentar el Plan de Seguridad mediante planos del local que

deberá estar hecho por un arquitecto certificado.

c. El personal deberá estar capacitado en primeros auxilios y acciones para los

casos de incendios u otros accidentes.

d. El local deberá contar con las señalizaciones necesarias ante un caso de siniestro

dentro del local.

3. Autorización de DIGEMID

Pasos que seguir para poder obtener el certificado de DIGEMID:

a. Contar con el N° de RUC como persona jurídica.

113

b. Contar con los servicios de un químico farmacéutico profesional.

c. La empresa deberá disponer de un local que presente un área administrativa y un área

de almacén.

d. Iniciar el trámite de Registro ingresando por la página web (VUCE).

e. Generar la solicitud del trámite de acuerdo con el procedimiento TUPA.

f. Se realizará la evaluación del cumplimiento de los requisitos

g. Realizar el pago en el banco de la nación

h. Con el Boucher de pago se deberá ingresar los datos (producto, establecimiento,

requisitos, trámites) en VUCE.

i. Se procederá a realizar la evaluación del expediente

j. De no existir ninguna observación, se dictará la resolución y aprobación.

k. Se escanea y publica resultados

b) Valorización.

Tabla 116

Licencias y autorizaciones.

Concepto Institución Tiempo Costo

Total S/.

I.G.V.

(18%) S/.

Total,

Precio S/.

Trámite de Licencia de

Funcionamiento

Municipalidad de

Ate

15 días 200 - 200

Inscripción de Seguridad

INDECI

INDECI 15 días 90 - 90

Autorización de DIGEMID DIGEMID 30 días 892 - 892

Inspección técnica de Seguridad

por INDECI

INDECI 7 días 132 - 132

TOTAL 1,313 0 1,313


5.1.4. Legislación Laboral.

La Micro y Pequeña Empresa (MYPE) es la unidad económica constituida por una persona

natural o jurídica (empresa), bajo cualquier forma de organización que tiene como objeto

desarrollar actividades de extracción, transformación, producción, comercialización de bienes

o prestación de servicios.

114

Las MYPE deben ubicarse en alguna de las siguientes categorías empresariales, establecidas

en función de sus niveles de ventas anuales:

• MICROEMPRESA: Ventas anuales hasta el monto máximo de 150 UIT.

• PEQUEÑA EMPRESA: Ventas anuales superiores a 150 UIT y hasta el monto

máximo de 1700 UIT.

a) Actividades.

Para nuestro caso hemos establecido constituirnos como PEQUEÑA EMPRESA, por lo

tanto, nos amparamos tanto en derechos y obligaciones por el Régimen Laboral de Pequeñas y

medianas empresas, y las características que determinan y/o gozan en esta categoría son los

siguientes:

• 15 días de descanso vacacional remunerado por cada año completo de servicio

• Percibir gratificaciones en Julio y Diciembre Por el monto de media remuneración.

• Percepción de CTS

• Deberán estar afiliados al ONP o AFP.

• En caso de despido arbitrario, el trabajador tiene derecho a una indemnización

equivalente a 20 remuneraciones diarias por cada año completo de servicio, con un

tope de 120 remuneraciones diarias.

Según lo establecido se procederá con nuestro registro online en la página del Ministerio de

Trabajo y Promoción de Empleo, cuyo trámite es gratuito.

5.1.5. Legislación tributaria.

a) Actividades

Establecidos como pequeña empresa para el presente proyecto optamos por acogernos al

RÉGIMEN MYPE TRIBUTARIO, la cual es una alternativa que ofrece el Estado Peruano a

todas las pequeñas empresas que inician sus operaciones brindándoles la oportunidad de

crecimiento y condiciones más simples respecto a otros, para ello la empresa deberá estar

115

domiciliada dentro del Perú, debe realizar actividades empresariales o renta de tercera categoría

y que los ingresos no superen los 1700 UIT en el ejercicio gravable.

Comprobantes de pago

En este régimen se puede emitir los siguientes:

• Facturas

• Boletas de venta

• Tickets

• Liquidaciones de compra

• Notas de crédito y débito

• Guías de Remisión

Libros contables obligatorios:

• Registro de ventas

• Registro de compras

• Libro Diario

• Libro Mayor

b) Valorización.

• Pago del Impuesto General de las Ventas IGV: Corresponde una tasa del 18% en las

operaciones gravadas.

• Pago de impuesto a la renta mensual.

• SI LOS INGRESOS ANUALES DEL EJERCICIO NO SUPERAN LAS 300 UIT:

Declaran y pagan el 1% de sus ingresos netos mensuales.

• SI EN CUALQUIER MES SUPERAN LAS 300 UIT: Se declarará y pagará el 1.5%

de los ingresos obtenidos.

• Pago de impuesto a la renta Anual: 29.5 % (Por el exceso de más de 15 UIT)

• 10% (Si la renta anual es de hasta 15 UIT).

116

• Tasa de Impuesto de las transacciones financieras: 0.005% (según SUNAT).

5.1.6. Otros aspectos legales.

a) Actividades

Ley General del medio ambiente N° 28611: Nuestro proyecto será desarrollado en base a las

políticas de protección y cuidado del medio ambiente, garantizando un ambiente saludable,

equilibrado y apropiado para el desarrollo de la vida, reduciendo todo tipo de contaminación de

agua y aire, así mismo nuestro producto no contiene CFC por tanto no daña la capa de ozono,

nos cataloga de esta manera como una empresa responsable y aplicando estándares

internacionales de cuidado ambiental.

Los clorofluorocarbonos o CFC, son conocidos como compuestos químicos que poseen

carbono, flúor y cloro; cuando estos tres llegan a la estratosfera, entran en un proceso de división

que los obliga a liberar los átomos de cloro, los cuales destruyen completamente la capa de

ozono.

5.1.7. Resumen del capítulo.

En resumen y habiendo desarrollado los puntos del estudio del aspecto legal de nuestra

empresa, debemos tener en cuenta en cumplir con todos los requerimientos municipales,

tributarios y laborales debiendo finalizar en un plazo aproximado de 60 días antes del inicio de

actividades.

A continuación, el Cuadro valorado de todos los puntos previos, distribuido por las áreas de

Administración, Ventas y Operaciones / Producción.

117

Tabla 117

Licencias y autorizaciones (valores en soles).

ACTIVIDAD COSTO TOTAL IGV (18%) PRECIO TOTAL

Reserva de Nombre 16 4 20

Elaboración de minuta 410 90 500

Elevar la minuta a escritura pública 246 54 300

Trámite RUC Sunat 0 0 0

Compra de libros contables 98 22 120

Legalización de libros contables 62 14 75

Registro de marca 535 96 631

Publicación en Diario el Peruano 180 32 212

Trámite de Licencia de Funcionamiento 200 0 200

Inscripción de Seguridad INDECI 90 0 90

Autorización de DIGEMID 892 0 892

Inspección técnica de Seguridad por INDECI 132 0 132

TOTAL 2,861 311 3,172


5.2. Estudio Organizacional

5.2.1. Organigrama organizacional

Nails Art S.A.C. tendrá una organización funcional. Su estructura es jerárquica. El

organigrama de la empresa se muestra a continuación.

118

Figura 43.Organigrama.


119

Nails Art S.A.C. cuenta con una Junta General de accionistas, quienes son responsables por

las decisiones estratégicas de la empresa. El Gerente General canaliza estas estrategias y las

lleva a cabo. Para ello cuenta:

El Asistente administrativo tiene a su cargo la gestión financiera, contable, de personas,

compras. Para ello cuenta con una recepcionista que, al margen de las funciones propias de

recepción de personas, es responsable del flujo de documentos y los trámites documentarios.

Asimismo, tiene bajo su responsabilidad la gestión de servicio de terceros como seguridad,

limpieza, tecnología de la información y el estudio contable.

El Supervisor de Operaciones tiene a su cargo la gestión operativa de la empresa. Para la

operación de planta cuenta con operarios de planta: Operario mezclador y Operario envasador.

Asimismo, gestiona y coordina el servicio de reparto de los esmaltes.

Para la Calidad del Producto se cuenta con una Analista de Calidad y Laboratorio quien es

responsable por mantener la calidad y seguridad sanitaria del producto y de los envases

utilizados.

Para la gestión comercial y venta se cuenta con dos vendedores y un Especialista en

Marketing Digital.

5.2.2. Servicio de terceros.

En Nails Art S.A.C. hemos identificado operaciones no-core que serán tercerizadas. Los

servicios tercerizados son:

Tabla 118

Servicios tercerizados.

Servicio Área

Contabilidad y Legal Administración

Servicio de Limpieza Administración

Servicio de Seguridad Administración

Proveedor de TI Administración

Servicio de reparto Operaciones


120

Al ser operaciones no-Core estableceremos acuerdos de nivel de servicio para la provisión

de este con cada uno de los proveedores.

5.2.3. Descripción de puestos de trabajo.

La descripción de los puestos de trabajo tomó como base los perfiles de puesto solicitados

en LinkedIn. Asimismo, se tomó como fuente adicional las descripciones de puesto (DDP) de

la empresa Yobel Supply Chain Management S. A.

Los sueldos base fueron recuperados de la página https://pe.indeed.com/salaries

https://pe.indeed.com/salaries

121

Tabla 119

Descripción Gerente General.

Nombre del Puesto Gerente General

Formación

Académica

Grado de Instrucción Universitario titulado Profesión Administración

Especialización Maestría en Administración de

Negocios

Edad 35 - 50 años

Conocimientos

requeridos

Procesadores de Texto y Presentaciones

Excel Avanzado

Inglés Intermedio

Lean Management

Competencias Pensamiento estratégico

Liderazgo

Trabajo en equipo

Solución/Análisis de problemas

Planificación

Adaptación/Flexibilidad

Comunicación

Orientación al Logro

Orientación al cliente

Funciones del

Puesto

Organizar diariamente la comunicación con las jefaturas

Asesorar a cada una de las jefaturas en la toma de sus decisiones.

Aprobar y revisar los planes de trabajo de cada una de las jefaturas

Preparar y presentar los reportes de cumplimiento de producción y financiero para la

Junta General de Accionistas

Ejecutar y transmitir los acuerdos emitidos por la Junta General de Accionistas

Realizar reuniones semanales con todas las jefaturas

Realizar reuniones constantes con los asesores legales de la empresa.

Asistir a congresos relevantes a la industria y extender la cadena de contactos.

Velar por la maximización de las utilidades de la empresa.

Mantener contacto directo con las entidades financieras.

Analizar los reportes de cada una de las jefaturas.

Aprobar y controlar los presupuestos anuales de la empresa.

Experiencia 8 años en puestos de jefatura y 4 en puestos de dirección o gerencia. Preferencia en el

rubro cosmético

Tipo de Contrato Permanente

Remuneración S/.5,000.00

Beneficios sociales De acuerdo con Ley

Jornada laboral Diurna, Cargo de confianza

Horario Lunes a viernes de 9:00 am a 6:00p, sábados 9:00 a 1:00 pm

Tipo de Sueldo Fijo Mensual


122

Tabla 120

Descripción Vendedor.

Nombre del

Puesto

Ejecutivo de Ventas

Formación

Académica

Grado de

Instrucción

Universitario titulado Profesión Administración o

carreras afines

Especialización

Edad 35 - 40 años

Conocimientos

requeridos

Procesadores de Texto y

Presentaciones

Excel Avanzado

Inglés Intermedio

Competencias Enfoque a resultados

Logro de objetivos.

Solución de problemas

Responsabilidad.

Actitud de servicio.

Funciones del

Puesto

Ampliar cartera de clientes

Promocionar y difundir nuestros productos por distintos medios.

Realizar visitas a clientes de ser necesario para realizar demostraciones del producto.

Relevar datos de cotización y llevar a cabo las negociaciones con los clientes.

Concretar ventas de los productos por canal.

Realizar seguimiento postventa con los clientes.

Experiencia 5 años en puestos como vendedor. De preferencia en el rubro cosmético



Beneficios

sociales

De acuerdo con Ley

Jornada laboral Diurna,

Horario Lunes a viernes de 9:00 am a 6:00 pm, sábados 9:00 a 1:00 pm

Tipo de Sueldo Fijo Mensual (60%) + comisión de venta (40%)


123

Tabla 121

Descripción Especialista de Marketing Digital.

Nombre del

Puesto Especialista de Marketing Digital

Formación

Académica

Grado de Instrucción Universitario titulado Profesión Marketing

Especialización

Marketing Digital Edad 25 - 40 años

Redes Sociales

Community Manager

Conocimientos requeridos Excel Avanzado

Inglés Intermedio

Competencias

Enfoque a resultados

Logro de objetivos.

Creativo

Responsabilidad. Actitud de servicio.

Funciones del

Puesto

Elaboración del plan de marketing digital bajos los objetivos comerciales

Dar seguimiento a la gestión de la información en redes sociales, blogs y otros medios

presentes en la web.

Administración de las redes sociales, facebook, twitter, Instagram, Linkedin, etc

Analizar las métricas analíticas web para medir el efecto de las campañas, visitas a página

web, crecimiento o decrecimiento de fans en facebook, entre otros que sirvan de

información para la toma de decisiones.

elaboración del informe Google Analytics, Twitter counter, Facebook para su presentación

cuando sea necesario.

Administrar la página web de la empresa con la finalidad de actualizar los eventos y la

gama de productos. Realizar videos y cortos para los productos que tenemos en el portafolio Realizar diseños necesarios para utilizar las redes sociales

Desarrollar la estrategia de marketing digital Analizar y segmentar los clientes digitales

Realizar las actividades realizadas a google adwards Realizar actividades relacionadas con Facebook ads

Experiencia 2 años como Community Manager y 2 años en trabajos de Marketing en general.



Beneficios

sociales De acuerdo con Ley





124

Tabla 122

Descripción Supervisor de Operaciones.

Nombre del

Puesto Supervisor de Operaciones

Formación

Académica

Grado de Instrucción Universitario

titulado Profesión

Ingeniería Industrial, Ingeniería

Química o afines.

Especialización

Edad 25 - 40 años

Conocimientos

requeridos

Excel Avanzado

Inglés Intermedio

Competencias

Adaptabilidad/flexibilidad

Comunicación

Orientación al Cliente

Solución y análisis de problemas

Trabajo en equipo

Funciones del

Puesto

Garantizar la asignación de recursos diarios a la operación

Asegurar el cumplimiento de los estándares de seguridad, calidad y productividad

establecidos.

Optimizar el costo de conversión.

Realizar la evaluación de desempeño del personal a cargo.

Planificar el programa de producción del día siguiente, emitirlo y distribuirlo.

Verificar DOP y especificaciones de calidad de los productos.

Supervisar el inicio de producción. Verificar el ingreso de unidades, la liquidación y el cierre de las órdenes de producción.

Registrar los eventos de asistencia del personal a cargo. Ejecutar el primer descarte electromecánico a las máquinas industriales

Experiencia 1 año como Supervisor de Producción, fraccionamiento, almacén o afines



Beneficios

sociales De acuerdo con Ley





125

Tabla 123

Descripción Operario.

Nombre del Puesto Operario

Formación

Académica

Grado de Instrucción Secundaria completa Profesión

Especialización

Edad 25 - 40 años

Conocimientos requeridos

Competencias Adaptabilidad/flexibilidad

Comunicación

Orientación al logro

Trabajo en equipo

Funciones

generales

Ejecutar las actividades del programa asignado, según los procedimientos de

manufactura establecidos

Asegurar el cumplimiento del programa de la línea de producción

Rol Mezclador Ejecutar las actividades de identificación de materia prima, pesado, matizado, colorido,

premezclado, filtrado y demás actividades de acuerdo con los procedimientos

operativos

Rol Envasador Ejecutar las actividades de tapado, envasado, crimpado, pesado, limpieza de envases y

demás actividades de acuerdo con los procedimientos operativos.

Ejecutar las actividades de etiquetado, encajado, Re empacado, inyectado,

seleccionado, emblistado, paletizado de acuerdo con los procedimientos operativos.

Rol Almacén Ejecutar las actividades de almacenamiento de materias primas, productos terminados,

componentes de envasado de acuerdo con los procedimientos operativos.

Experiencia Sin experiencia








126

Tabla 124

Analista de Control de Calidad y Laboratorio.

Nombre del Puesto Analista de Control de Calidad y Laboratorio

Formación

Académica

Grado de

Instrucción

Universitario Profesión Químico

Farmacéutico

Especialización Conocimiento de técnicas de

laboratorio e instrumentos.

Edad 25 - 40 años

BPM

Conocimientos

requeridos

Excel intermedio

Inglés básico

Competencias Responsabilidad

Proactividad


Orientación al

cliente.

Trabajo en equipo

Funciones

generales

Cumplir responsablemente los instructivos de muestreo de los esmaltes.

Preparación de muestras determinando la calidad de la mezcla.

Registrar los resultados de los análisis de calidad para que el jefe del Dpto. emita los

informes a las áreas correspondientes. Responsable del cumplimiento del llenado de formatos de los procesos diarios.

Ejecutar las pruebas de mezcla: Calidad de brillo, color, viscosidad y adherencia.

Experiencia 2 años en puesto similares








127

Tabla 125

Descripción Asistente Administrativo.

Nombre del Puesto Asistente Administrativo

Formación

Académica

Grado de Instrucción Universitario Profesión Administración

Especialización Contabilidad Edad 25 - 40 años

Finanzas

Conocimientos requeridos Excel intermedio

Inglés básico

Competencias Responsabilidad

Proactividad


Orientación al cliente.

Trabajo en equipo

Funciones

generales

Asegurar los parámetros de Compras de los Materiales Locales, así como gestionar el

desarrollo de materias primas locales y sus posibles sustitutos.

Administrar la mejora de Precios y la búsqueda de Materias Primas o Envases

innovadores que optimice los costos del proceso.

Apoyar en la gestión de cuentas por cobrar.

Apoyar en la realización de pagos, vía emisión de cheques y transferencias a

proveedores y las planillas de trabajadores, previa coordinación y autorización de

Finanzas Perú en algunos casos.

Apoyo en proporcionar adecuadamente la documentación al outsourcing contable de

las operaciones de la empresa.

Punto de contacto con el estudio contable y legal.

Envío de las facturas de compra y venta al estudio contable y legal.

Ingresos: Detalle de los ingresos bancarios por cobranzas, identificando al cliente y las

facturas que cancela, así como cualquier otro ingreso bancario. Asegurar que las cantidades de inventarios estén de acuerdo a los datos registrados.

Conciliar los balances bancarios con el sistema de información financiera, para

asegurar una correcta toma de decisiones.

Garantizar el cumplimiento a las leyes y normas de Impuestos Internos del país.

Experiencia 2 años en puesto similares





Horario Lunes a viernes de 8:00 am a 5:00 pm, Sábados 8:00 a 12:00 pm



128

5.2.4. Descripción de las actividades de los servicios por terceros

Los servicios a terceros se detallan en la tabla 126. A modo de síntesis:

• Proveedor TI:

➢ Soporte al negocio proporcionando el software de gestión empresarial, así como la

provisión de equipos informáticos en modalidad de renta.

• Estudio Contable y Legal:

➢ Soporta al área administrativa en el cumplimiento de las obligaciones, tributarias,

legales y laborales.

➢ Laborales: Validar el cálculo efectuado por la Asistente de Gestión Humana para el

pago de planillas y los impuestos afectos como renta de quinta, cts, essalud, etc.

➢ Legales: Brindar el acompañamiento para la celebración de contratos y asesoría

contractual con proveedores de servicio.

➢ Tributarias: Proveer seguimiento de los comprobantes emitidos y recibidos con el fin

de llevar el control de los libros generales de la empresa.

• Servicio de Seguridad:

➢ Brinda a la empresa, en su conjunto, el salvaguardo de los activos ubicados en el

local de la empresa.

➢ Servicio de limpieza:

➢ Brinda soporte de limpieza a toda la empresa, incluyendo las zonas administrativas,

producción y reparto.

• Servicio de reparto:

➢ Brinda servicio de transporte de todos los productos a los canales de distribución.

➢ Brinda servicio de recojo de envases utilizados que nuestros clientes entregaron en

los puntos de venta.

129

Tabla 126

Descripción de servicios tercerizados Contable y Legal.

Tipo de servicio: Servicio Contable y Legal

Horario de atención: lunes a viernes 9am - 5pm

Detalle del servicio

Registro contable de los comprobantes de compra y venta en nuestro sistema contable - Mensual

Cálculo del Impuesto a la Renta mensual.

Cálculo del IGV mensual.

Cálculo y declaración de Planilla Electrónica mensual.

Declaración del PDT 621 - PDT IGV Renta

Elaboración y presentación de Libros Electrónicos Compras y Ventas

Elaboración e impresión mensual Libro Diario Simplificado

Elaboración e impresión mensual Libro Diario y Mayor

Asesoría Tributaria según su régimen y el sector económico

Asesoría Tributaria y Financiera in house

Elaboración y presentación del DAOT

Determinación del Impuesto a la Renta Anual y Presentación del PDT

Estados Financieros Intermedios

No incluye el recojo y envío de documentación contable por mes.

Elaboración y presentación de libros electrónicos


Tabla 127

Descripción de servicios tercerizados Mensajería.

Tipo de servicio: Servicio de reparto Mensajería Door to Door



Transporte de carga ligera

Motorizado Express in House

Trámites LOGÍSTICOS Y COURIER

Cobranzas, trámites bancarios

Especialistas en el reparto de productos cosméticos

Traslado y documentación de trámites aduaneros

El tiempo de entrega promedio en Lima METROPOLITANA es de 24 horas

El peso máximo de un paquete es de 25 kilos. Máximo podemos recibir 8 paquetes de 25 kilos por servicio


130

Tabla 128

Descripción de servicios tercerizados Servicio de Limpieza.

Tipo de servicio: Servicio de Limpieza Barrido, trapeado, encerado y lustrado de todos los pisos de las

oficinas, escaleras y pasadizos.



Barrido y lustrado de todos los pisos de las oficinas.

Limpieza de superficie de gabinetes y equipos contra incendios, surtidores de agua, ventiladores, así como de

acrílicos de señalización.

Recojo de los papeles de las papeleras

Limpieza, desinfección y desodorización de ambientes.

EL CONTRATISTA dotará al personal destacado de los materiales, máquinas, herramientas, uniformes y

demás implementos necesarios para la eficiente ejecución del servicio en cada local señalado.


Tabla 129

Descripción de servicios tercerizados de Limpieza.

Tipo de servicio: Servicio de TI Soporte remoto y presencial a incidentes ofimáticos de las computadoras



Soporte remoto y presencial a incidentes de sistemas operativos Microsoft Windows de las computadoras

Formateo y reinstalación de software ofimático

Provisión de computadora de reemplazo mientras dure la reparación

Gestión de reparación de computadoras con empresas especializadas

Configuración y soporte de la red wifi

Asesoría en la compra de software especializado

Gestión de reparación de impresoras con empresas especializadas

Soporte presencial (primer nivel) a las impresoras

No incluye la provisión de suministros de impresoras

No incluye la provisión de papel para las impresoras


Tabla 130

Descripción de servicios tercerizados Seguridad.

Tipo de servicio: Seguridad 1 personal de Vigilancia rotativo en el local de la empresa

Horario de atención: 24 horas


Personal plenamente identificado y uniformado

Incluye arma de servicio

Guardianía del local de la empresa Prevención de Riesgo y Pérdida en el local de la empresa

Intermediación con Comisaría Local ante incidentes de seguridad

Custodia de Mercadería en el local de la empresa

Asesoría y consultoría en seguridad


131

5.2.5. Aspecto laboral.

a) Forma de contratación de puestos de trabajo y servicios tercerizados.

En Nails Art tenemos dos tipos de contratación: Temporal y tercerización de servicios.

Elegimos la contratación temporal de acuerdo, al artículo 57 de la Ley de Productividad y

Competitividad Laboral (Decreto Legislativo 728) y su respectivo reglamento en el que se

especifica para inicio de actividades.

“El contrato temporal por inicio de una nueva actividad es aquel celebrado entre un

empleador y un trabajador originados por el inicio de una nueva actividad empresarial. Su

duración máxima es de tres años”. (Ministerio de trabajo - Ley de productividad y

competitividad laboral D.S. Nro 003-97-TR, artículo 57).

• Los contratos para el personal de confianza o de dirección no será menor a 1 año.

• Los contratos para los operarios están sujetos a prueba de 3 meses con renovaciones

sucesivas por el mismo lapso.

• Los contratos para el personal administrativo y comercial están sujetos a contratos

progresivos iniciando con tres meses, seis meses y un año.

Tabla 131

Contratación de los puestos.

Cargo Tipo de Contrato Período

Gerente General Contrato permanente

Asistente de Administración Contrato de naturaleza temporal 3 meses

Recepcionista Contrato de naturaleza temporal 3 meses

Supervisor de Operaciones Contrato de naturaleza temporal 3 meses

Operario Mezclador Contrato de naturaleza temporal 3 meses

Operario Envasador Contrato de naturaleza temporal 3 meses

Analista de Calidad y Laboratorio Contrato de naturaleza temporal 3 meses

Ejecutivo de Ventas Contrato de naturaleza temporal 3 meses

Especialista en Marketing Digital Contrato de naturaleza temporal 3 meses


132

b) Régimen laboral de puestos de trabajo.

Nails Art S.A.C. contratará a su personal mediante el régimen laboral general de la empresa.

El sustento legal de este régimen es:

Contratos de trabajo

➢ Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo 728, aprobado por Decreto Supremo

Nro. 003-97-TR, Ley de Productividad y Competitividad Laboral.

➢ Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo 728, aprobado por Decreto Supremo

Nro 002-97-TR, Ley de la Formación y Promoción Laboral.

➢ Decreto Supremo Nro 001-96-TR, Reglamento de Ley de Fomento de empleo.

➢ Tercerización de servicios.

➢ Ley 29245 de tercerización de servicios.

➢ Decreto Legislativo 1038, en el que se detallan los alcances de la Ley de tercerización

de servicios.

➢ Decreto Supremo Nro 006-2008, Reglamento de Ley de Tercerización de servicios.

La tabla, a continuación, muestran los beneficios de ley por pertenecer a una pequeña

empresa:

Tabla 132

Beneficios de la Pequeña Empresa según Ley.

Cargo

Remuneración mínima vital (RMV)

Jornada de trabajo de 8 horas o 48 horas semanales

Descanso semanal y en días feriados

Remuneración por trabajo en sobretiempo

Descanso vacacional de 15 días calendario

Cobertura de seguridad social a través de Essalud

Cobertura previsional

Indemnización por despido de 20 días de remuneración por año de servicios (con un tope de 120 día de

remuneración)

Cobertura de Seguro de Vida y Seguro complementario de trabajo de riesgo (SCTR) Percibir dos gratificaciones al año (fiestas nacionales y Navidad)

Derecho a participar en las utilidades de la empresa

133

Derecho a la compensación por tiempo de servicios (CTS) equivalente a 15 días de remuneración por año de

servicio con tope de 90 días de remuneración.

Derechos colectivos según las normas del Régimen General de la actividad privada


c) Planilla de todos los años del proyecto:

Tabla 133

Planilla del Personal.

Número de trabajadores

Área Puestos Año

1

Año

2

Año

3

Año

4

Año

5

Remun Mensual

S/..

Administrativa Gerente General 1 1 1 1 1 5,000

Administrativa Recepcionista 1 1 1 1 1 1,100

Administrativa Asistente Administrativo 1 1 1 1 1 1,800

Producción Supervisor de operaciones 1 1 1 1 1 2,000

Producción Operario Mezclador 1 1 1 1 1 1,000

Producción Operario Envasador 1 1 1 2 2 1,000

Producción Analista de Calidad y

Laboratorio

1 1 1 1 1 2,200

Ventas Especialista Marketing

Digital

1 1 1 1 1 1,500

Ventas Vendedor 2 2 2 2 2 1,200

Total, de Trabajadores 10 10 10 11 11 16,800


Tabla 134

Planilla del área Administrativa.

Número de trabajadores

Área Puestos Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Administrativa Gerente General 1 1 1 1 1

Administrativa Recepcionista 1 1 1 1 1

Administrativa Asistente Administrativo 1 1 1 1 1


134

Tabla 135

Cuadro de provisiones del área administrativa 2021-2025 (valores en soles).

Cuadro de provisiones 2021 2022 2023 2024 2025

Gerente General 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000

Recepcionista 13,200 13,200 13,200 13,200 13,200

Asistente Administrativo 21,600 21,600 21,600 21,600 21,600

Total, Sueldo Bruto 94,800 94,800 94,800 94,800 94,800

Asignación familiar 3,348 3,348 3,348 3,348 3,348

Subtotal Remuneraciones 98,148 98,148 98,148 98,148 98,148

Gratificación (1/12) 8,179 8,179 8,179 8,179 8,179

CTS (1/24) 4,090 4,090 4,090 4,090 4,090

Essalud (9%) 8,833 8,833 8,833 8,833 8,833

Bono ley (9% Gratif) 736 736 736 736 736

SCTR 1% sueldo básico 948 948 948 948 948

Gasto total Administrativo 120,934 120,934 120,934 120,934 120,934


Tabla 136

Cuadro del pago total de la planilla 2021-2025 (valores en soles).

Cuadro de pagos 2021 2022 2023 2024 2025

Sueldo Bruto 94,800 94,800 94,800 94,800 94,800

Gratificación 8,179 8,179 8,179 8,179 8,179

Pago de CTS 3,749 4,090 4,090 4,090 4,090

Essalud 8,833 8,833 8,833 8,833 8,833

Bono ley (9% Gratif) 736 736 736 736 736



Pago Total planilla administrativa 120,593 120,934 120,934 120,934 120,934


Tabla 137

Planilla de la Mano de Obra Directa.

Número de trabajadores por año

Área Puestos 1 2 3 4 5

Producción Operario Mezclador 1 1 1 1 1

Producción Operario Envasador 1 1 1 2 2

2 2 2 3 3


135

Tabla 138

Cuadro de provisiones de la mano obra directa 2021-2025 (valores en soles).


Operario Mezclador 12,000 12,000 12,000 12,000 12,000

Operario Envasador 12,000 12,000 12,000 24,000 24,000




Gratificación (1/12) 2,279 2,279 2,279 2,279 2,279

CTS (1/24) 1,140 1,140 1,140 1,140 1,140

Essalud (9%) 2,461 2,461 2,461 2,461 2,461

Bono ley (9% gratif.) 205 205 205 205 205


Gasto MOD 33,673 33,673 33,673 33,793 33,793


Tabla 139

Cuadro del pago total de la planilla de la mano obra directa 2021-2025 (valores en soles).

Cuadro de pagos 2020 2022 2023 2024 2025

Sueldo Bruto 24,000 24,000 24,000 36,000 36,000

Gratificación 2,279 2,279 2,279 2,279 2,279

Pago de CTS 1,045 1,140 1,140 1,140 1,140

Essalud 2,461 2,461 2,461 2,461 2,461

Bono ley (9% gratif.) 205 205 205 205 205



Pago Total planilla MOD 33,578 33,673 33,673 45,793 45,793


Tabla 140

Planilla de la Mano de Obra Indirecta.



Producción Supervisor de operaciones 1 1 1 1 1

Producción Analista de Calidad y Laboratorio 1 1 1 1 1

2 2 2 2 2


136

Tabla 141

Cuadro de provisiones de la mano obra indirecta 2021-2025 (valores en soles).


Supervisor de operaciones 24,000 24,000 24,000 24,000 24,000

Analista de Calidad y Laboratorio 26,400 26,400 26,400 26,400 26,400




Gratificación (1/12) 4,386 4,386 4,386 4,386 4,386

CTS (1/24) 2,193 2,193 2,193 2,193 2,193

Essalud (9%) 4,737 4,737 4,737 4,737 4,737

Bono ley (9% gratif.) 395 395 395 395 395


Gasto total MOI 64,847 64,847 64,847 64,847 64,847


Tabla 142

Cuadro del pago total de la planilla de la mano obra indirecta 2021-2025 (valores en soles).

Cuadro de pagos 2021 2022 2023 2024 2025

Sueldo Bruto 50,400 50,400 50,400 50,400 50,400

Gratificación 4,386 4,386 4,386 4,386 4,386

Pago de CTS 2,010 2,193 2,193 2,193 2,193

Essalud 4,737 4,737 4,737 4,737 4,737

Bono ley (9% gratif.) 395 395 395 395 395



Pago Total planilla MOI 64,664 64,847 64,847 64,847 64,847


Tabla 143

Planilla de Ventas.



Ventas Especialista Marketing Digital 1 1 1 1 1

Ventas Vendedor 2 2 2 2 2

3 3 3 3 3


137

Tabla 144

Cuadro de provisiones de Comercial 2021-2025 (valores en soles).


Especialista Marketing Digital 18,000 18,000 19,800 19,800 19,800

Vendedor 28,800 28,800 28,800 28,800 28,800



Comisión Ventas 9,600 9,600 9,600 9,600 9,600


Gratificación (1/12) 4,979 4,979 4,979 4,979 4,979

CTS (1/24) 2,490 2,490 2,490 2,490 2,490 Essalud (9%) 5,377 5,377 5,377 5,377 5,377

Bono ley (9% de las gratificaciones) 448 448 448 448 448 SCTR 1% sueldo básico 468 468 486 486 486

Gasto total Ventas 73,510 73,510 75,328 75,328 75,328


Tabla 145

Cuadro del pago total de la planilla de Comercial 2021-2025 (valores en soles).

Cuadro de pagos 2021 2022 2023 2024 2025

Sueldo Bruto 46,800 46,800 48,600 48,600 48,600

Gratificación 4,979 4,979 4,979 4,979 4,979

Pago de CTS 2,249 2,490 2,490 2,490 2,490

Essalud 5,305 5,377 5,377 5,377 5,377

Bono ley (9% de las gratificaciones) 448 448 448 448 448


Comisiones 9,600 73,510 75,328 75,328 75,328


Pago Total planilla ventas 73,197 137,420 141,056 141,056 141,056


Pago Total planilla ventas 94,856 223,061 228,533 228,533 228,533


138

Tabla 146

Cuadro consolidado de gastos de servicios de terceros 2021 (soles).

2021

Servicio Monto Frecuencia Dic 2020 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC

Estudio Legal y Contable 2,500 Mensual 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500

Limpieza 1,200 Mensual 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200

Reparto 1,400 Mensual 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400

Seguridad 1,400 Mensual 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400

Proveedor TI 700 Mensual 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700

Total 7,200 7,200 7,200 7,200 7,200 7,200 7,200 7,200 7,200 7,200 7,200 7,200 7,200


Tabla 147

Cuadro consolidado de gastos de servicios de terceros (soles).

Servicio Monto Frecuencia 2021 2022 2023 2024 2025

Estudio Legal y Contable 2,500 Mensual 30,000 30,000 30,000 30,000 30,000

Limpieza 1,200 Mensual 14,400 14,400 14,400 14,400 14,400

Reparto 1,400 Mensual 16,800 16,800 16,800 16,800 16,800

Seguridad 1,400 Mensual 16,800 16,800 16,800 16,800 16,800

Proveedor TI 700 Mensual 8,400 8,400 8,400 8,400 8,400

Total 86,400 86,400 86,400 86,400 86,400


139

Los servicios tercerizados nos permiten enfocarnos en el core del negocio. Es importante

notar que los costos mostrados consideran servicios para el arranque. Los alcances de los

servicios están acordes a lo que Nails Arte espera. Sin embargo, estos servicios pueden

madurar conforme la empresa comience a generar ingresos.

d) Horario de trabajo de puestos de trabajo.

En Nails Art se tendrá un horario de trabajo que cumple la normativa vigente

Tabla 148

Horario del Personal.

Cargo Turno Lunes a viernes Sábado Domingo

Gerente General 1 9:00 am - 6:00 pm Descanso Descanso

Asistente de Administración 1 9:00 am - 6:00 pm 9:00 am - 1:00 pm Descanso

Recepcionista 1 8:00 am - 5:00 pm 9:00 am - 1:00 pm Descanso

Supervisor de Operaciones 1 7:00 am - 4:00 pm 8:00 am - 12:00 pm Descanso

Operario Mezclador 1 7:00 am - 4:00 pm 8:00 am - 12:00 pm Descanso

Operario Envasador 1 7:00 am - 4:00 pm 8:00 am - 12:00 pm Descanso

Analista de Calidad y Laboratorio 1 7:00 am - 4:00 pm 8:00 am - 12:00 pm Descanso

Vendedor 1 9:00 am - 6:00 pm 9:00 am - 1:00 pm Descanso

Especialista en Marketing Digital 1 9:00 am - 6:00 pm 9:00 am - 1:00 pm Descanso


140

Capítulo VI. Estudio Técnico

6.1. Tamaño de proyecto

6.1.1. Capacidad instalada.

a) Criterios.

Para determinar la capacidad instalada se visualizó el análisis de tiempo del proceso de

mezclado y envasado.

b) Cálculos:

Cálculo de tiempos por proceso

Tabla 149

Tiempos de proceso.

Tiempo por proceso Min

Tiempo de Mezclado min 76

Tiempo de Envasado min 1.3


Detalle de horas de trabajo por día, se tomó el proceso crítico que es el envasado.

Tabla 150

División del tiempo.

Horario trabajo Horario min Tiempo x Unid Unidad x día

7 420 1.12 369


Interpretación: Como inicio de operaciones se ha planteado trabajar al personal de

producción un solo turno de 08 horas, donde se ha identificado que solo 07 horas es el tiempo

efectivo de producción. Considerando de lunes a sábado.

Entonces las 07 horas de trabajo equivale a 420 minutos, esta cantidad dividida entre el

tiempo por cada unidad de esmalte producido nos da una capacidad diaria de 369 unidades.

141

Tabla 151

Capacidad Instalada.

Capacidad Instalada Tasa Producción Unidad Medida

Capacidad x Hora 46 Esmalte/Hora

Capacidad diaria (8 horas) 322 Esmalte/día

Capacidad mensual (24 días) 7,728 Esmalte/mensual

Capacidad Anual 92,736 Esmalte/Anual


6.1.2. Capacidad utilizada.

a) Criterios:

Para determinar la capacidad utilizada nos enfocamos al programa de producción y la

capacidad instalada para ver el avance año a año.

Tabla 152

Programa Producción Anual.

Programa Producción Anual 2021 2022 2023 2024 2025

N° Esmalte en aerosol 45,377 51,739 59,156 67,023 76,265

Capacidad instalada Esmalte 92,736 92,736 92,736 92,736 92,736

% Utilización 48% 56% 64% 72% 82%

% Capacidad Ociosa 52% 44% 36% 28% 18%


Porcentaje de utilización cada año, donde el año 2021 se tiene un 48% de capacidad

utilizada y como se aprecia en el año 2024 el porcentaje de utilización incrementó en un 72%,

lo mismo sucede en el año 2025 con un 82%, esto debido al aumento de producción año a

año.

Entonces podemos indicar que tenemos capacidad para atender algún incremento de venta

que se puede dar en el año.

6.1.3. Capacidad máxima

a) Criterios:

Se toma los datos de un escenario perfecto de 24 horas de producción los 30 días al mes

y 12 meses al año.

142

b) Cálculos.

Capacidad de 03 turnos de producción de 08 horas

Tabla 153

Capacidad Máxima.

Capacidad Máxima Tasa Producción Unidad Medida

Capacidad x Hora 46 Esmalte/Hora

Capacidad x día máxima capacidad 1,108 Esmalte/día

Capacidad mensual máxima 33,231 Esmalte/mes

Capacidad Anual Máxima 398,769 Esmalte/anual


6.2. Procesos

6.2.1. Diagrama de flujo de proceso de producción.

Como es bien sabido para brindar calidad de nuestro producto, es necesario realizar los

controles desde el inicio de la operación cuando llega nuestra prima. En este punto se deberá

hacer los análisis correspondientes comparando con el certificado de calidad y las cantidades

estipuladas en la documentación.

Ante esta circunstancia es que se planteó elaborar un flujo del proceso de recepción de

Materia Prima/Suministros/ Insumos.

Considerar el flujo

El proceso inicia con la llegada de la carga programada, el vigilante informará al

coordinador de almacén y al jefe de planta para confirmar la programación de la carga, el

coordinador de almacén comprobará la correcta documentación de la carga y hará los ajustes

necesarios a éstos durante el proceso de recepción para luego informar al jefe de logística de

los cambios que hayan surgido.

El coordinador de almacén deberá de registrar las entradas al almacén para mantener

actualizado el Kardex así como hacer un control físico de la carga que esté ingresando al

almacén, de ser necesario podrá solicitar el análisis de la carga al área correspondiente el cual

se realizará una vez recibida la carga. El coordinador de almacén deberá de informar al jefe

143

de planta y al jefe de logística cualquier disconformidad con la carga o la documentación que

ingrese con ésta.

Para armar el diagrama de flujo es importante determinar y analizar el procedimiento del

mismo considerando las etapas de cada actividad y la formulación que implica el producto.

Ante ello se muestra paso a paso la elaboración del esmalte.

1. Colocar el Acetato de Etilo en la mezcladora.

2. Añadir el Copolímero de Acrilatos

3. Añadir la tinta de color

4. Agregar Mica (aporta el brillo)

5. Añadir Hidróxido de Aluminio

6. Inspeccionar la mezcla

7. Añadir el Propano y licuar

8. Proceder al enlatado en la máquina envasadora

9. Inspeccionar para identificar productos defectuosos

10. Etiquetar los productos terminados

11. Almacenar los productos terminado.

144

Figura 44.Proceso de almacenamiento de materia prima.


145

Figura 45.Proceso de producción de elaboración de esmalte en aerosol.


146

Figura 46.Diagrama de operaciones del proceso de producción de esmaltes en aerosol.


147

Figura 47.Diagrama de Análisis de proceso del esmalte en aerosol.


Aquí se puede apreciar el estudio de tiempos que se realizó al personal de mezclado y envasado. Considerando todas las actividades que realizan

desde el primer punto hasta el envío del producto terminado al almacén. Se hizo 05 evaluaciones para poder determinar el número promedio

ponderado y de esta manera determinar el tiempo total del flujo.

De la misma forma para realizar el Diagrama de operaciones se hizo un muestreo de 05 operaciones de envasado y mezclado para determinar

el flujo actual de producción que para futuro este deberá mejorar aplicando herramientas de lean para la optimización del proceso.

148

Figura 48.Diagrama de flujo de procesos de producción de esmalte de uñas en aerosol.


149

6.2.2. Programa de Producción.

Para hacer el programa de Producción se toma los datos de la demanda total por año en

unidades. (Informe 1).

Se está utilizando la herramienta sampling para dar a conocer el producto y se está

considerando en un inicio un 2% con respecto a la demanda por año y este porcentaje irá

disminuyendo en 0.25% año a año.

Como política de inventario para no tener desabastecido el mercado se está considerando

un 25% de inventario final considerando en número de 07 días de stock de seguridad, esto

debido a la incertidumbre en la compra de nuestro producto. Esta política de inventario se

aplicará para los 03 primeros años de operaciones. Luego en el año 2024, cuando el producto

ya tenga un posicionamiento mayor en el mercado y se tenga información para poder analizar

la demanda. Se podrá tomar mejores decisiones para optimizar nuestros inventarios y de esta

manera bajar el stock de seguridad a 05 días aplicando la filosofía de trabajo Justo a tiempo.

De acuerdo con el análisis DOP se estipulo un 5% de merma o desecho de producto

defectuosos durante el proceso productivo.

Tabla 154

Programa de Producción Esmalte de Aerosol Dic 2020 - 2025.

Descripción 2020 2021 2022 2023 2024 2025

Esmalte en Aerosol

42,056 48,335 55,394 63,453 72,772

Sampling 1.00% 2.00% 1.75% 1.50% 1.25% 1.00%

Inventario Final

25.00% 25.00% 25.00% 15.00% 15.00%

Merma de Producto Terminado 5.00% 5.00% 5.00% 5.00% 5.00%


Se estará elaborando el plan de producción disgregado por mes, teniendo como premisa

el % de venta por estacionalidad, así mismo se sumará las unidades de producción de

sampling, % de mermas de acuerdo con el análisis del proceso y el stock de seguridad que se

tendrá por cada mes. Por último, se tendrá que restar el inventario inicial mes a mes, lo que

150

conlleva a tener la cantidad de unidades a producir. Este mismo proceso se aplicará para

todos los años.

Con el fin de poder analizar y poder medir el índice de producción, se estará colocando el

programa por cada línea de producto (Color). Mostramos los cálculos para un color de

esmalte;

Tabla 155

Esmalte en aerosol Color Nude.

Año 2020 Año 2021

Producto % Dec-20 enero Feb Mar Abril Mayo Jun

Unidades Vendidas

1,013 1,013 313 313 313 1,116

Sampling (2% al año) 2.00% 421 20 20 6 6 6 22

Merma (5%) 5.00% 21 51 51 16 16 16 56

Inventario Final (25%) 25.00% 253 253 78 78 78 279 279

Inventario Inicial

-253 -253 -78 -78 -78 -279

Total, Unidades Esmalte Aerosol 695 1,084 909 334 334 535 1,194


Tabla 156

Esmalte en aerosol Color Nude.

2021

Producto % Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total

Unidades Vendidas

1,116 1,116 1,786 1,786 1,786 6,414 18,084

Sampling (2% al año) 2.00% 22 22 36 36 36 128 782

Merma (5%) 5.00% 56 56 89 89 89 321

Inventario Final (25%) 25.00% 279 447 447 447 1,603 416

Inventario Inicial

-279 -279 -447 -447 -447 -1,603

Total Unidades Esmalte Aerosol 1,194 1,362 1,911 1,911 3,068 5,675 20,207


Tabla 157

Resumen del Programa de Producción por año 2020 - 2025 (Unidades).

Producto Año 0 (Dic 20) Año 01 Año 02 Año 03 Año 04 Año 05

Esmalte Color Nude 695 19,512 22,248 25,437 28,820 32,794

Esmalte Color Rosado 595 11,798 13,452 15,381 17,426 19,829

Esmalte Color Rojo 574 10,210 11,641 13,310 15,080 17,160

Esmalte Color Translúcido 492 3,857 4,398 5,028 5,697 6,483

Totales Unidades Por Producir 2,355 45,377 51,739 59,156 67,023 76,265

14.02% 14.34% 13.30% 13.79%


151

Se muestra el resumen general año a año por cada línea de producción del esmalte en

aerosol.

Donde se puede apreciar un crecimiento del 30% en la producción del año 02 con

referencia al año 01. Ya que en el año 01 de operaciones se tuvo un total de 45377 unidades

y el año 05 se tuvo 76265 unidades. Asimismo, se puede apreciar que en el año 0 se tendrá

una producción de 2355 unidades lo que ayudará como presentación en modo de muestra

para la captación del producto.

Por otro lado, podemos concluir que el producto que ha tenido mayor índice de producción

año a año fue el color Nude teniendo como punto más alto el año 2025.

El programa de producción para el año 0 es 2355 unidades para todas las presentaciones

de esmalte, teniendo mayor cantidad de producción la línea de esmalte color nude con 695

unidades. Estas cantidades incluyen la demanda, el sampling, mermas y el stock de producto

terminado. La misma metodología se aplicó para todos los años considerando una variación

en producción de sampling, ya que se estima que a partir del año 2022 se tenga mayor

presencia en el mercado y la marca se pueda posicionar.

6.2.3. Necesidad de materias primas e insumos.

Para determinar la necesidad de materia prima es necesario mapear la receta base, que

establece la cantidad necesaria y el porcentaje de merma de cada materia prima e insumo por

unidad producida.

En este caso se ha determinado la cantidad que se va a producir por unidad que es de 40ml,

esta unidad de medida se convertirá a kilos considerando la densidad de nuestro producto

que es 1.02 gr. Luego de tener la formulación se coloca los precios por unidad de venta,

adicional como política de stock se está considerando un % de merma de 5%. En nuestro

caso se tiene el producto en 04 presentaciones que son los colores por ello se estableció la

formulación por cada uno. Por último, para elaborar el cuadro de Plan de Compras, se debe

152

considerar el programa de producción mensual y anual comenzando desde el año 0, luego la

cantidad por mes se multiplica por la proporción de cada material y de esta manera se va

armando el plan logístico.

Tabla 158

Equivalencia de peso.

Cantidad por esmalte 40 ml Densidad Esmalte 1.02

Peso Esmalte en Gramos 40.8 gramos

Peso Esmalte en Gramos 0.0408 Kilos


Tabla 159

Composición Esmalte Aerosol.

Composición Esmalte Aerosol % Lata Cantidad (ml) Peso (gramo) % por material

Acetato de Dimetilo 15% 6 6.12 0.15

Acetato de Etilo 15% 6 6.12 0.15

Propano 20% 8 8.16 0.2

Copolimero de Acrilatos 20% 8 8.16 0.2

Hidrócido de Aluminio 15% 6 6.12 0.15

Mica 8% 3.2 3.264 0.08

Colorante 7% 2.8 2.856 0.07

40.8


153

Tabla 160

Esmalte en Aerosol Color.

Esmalte en Aerosol Color Cantidad Unidad Medida Precio x Kg/Lt/und Costo x Kg/Galón % Merma Costo Unitario Frec Compra

Acetato de Dimetilo 6.12 gramos 15.5 13.14 5.00% 0.08 Mensual

Acetato de Etilo 6.12 gramos 19.73 16.72 5.00% 0.11 Mensual

Gas Propano 8.16 ml 16.5 13.98 5.00% 0.12 Mensual

Copolímero de Acrilatos 8.16 gramos 5.87 4.97 5.00% 0.04 Mensual

Hidróxido de Aluminio 6.12 gramos 8.8 7.46 5.00% 0.05 Mensual

Mica 3.264 gramos 7.5 6.36 5.00% 0.02 Mensual

Colorante 2.856 gramos 8.5 7.2 5.00% 0.02 Mensual

Materia Prima

0

0.45

Lata 1 Unidad 1.5 1.27 1.00% 1.28 Mensual

Etiqueta 1 Unidad 0.5 0.42 1.00% 0.43 Mensual

Caja 24 unidades 1 unidad 1.5 1.27 1.00% 0.05

Insumos/ Suministros

1.77

Total 2.21


6.2.4. Programa de compras de matérias primas e insumos

Para elaborar el programa de compras se determinó la frecuencia de compra y la cantidad mínima de despacho, ante ello se determinó que la

frecuencia de materiales sería mensual. Luego para elaborar el cronograma se determinó de la necesidad de material por cada mes y se le multiplica

el costo del material dando el valor venta a ello se le añada el IGV para el precio de venta.

154

Tabla 161

Cálculo de componente diciembre 2020.

Dec-20

Total de Esmalte en Aerosol

2,355

Acetato de Dimetilo

15.13

Merma 2.00% 0.3

Inventario Final 25.00% 3.78

Inventario Inicial

0

Necesidad de Consumo de Acetato de Dimetilo 19.22


De la misma manera se calculan para cada componente por cada mes por los próximos 5

años

Tabla 162

Resumen de necesidades de material por año.

Esmalte en Aerosol Color Unidad 2021 2022 2023 2024 2025

Acetato de Dimetilo Kilo 392 357 429 471 537

Acetato de Etilo Kilo 392 357 429 471 537

Gas Propano ml 523 473 575 628 714

Copolímero de Acrilatos Kilo 523 473 575 628 714

Hidróxido de Aluminio Kilo 392 357 429 471 537

Mica Kilo 209 187 231 252 288

Colorante Nude Kilo 183 168 200 219 251

Materia Prima

Lata 1 61,658 55,719 67,959 74,006 84,266

Etiqueta 1 61,658 55,719 67,959 74,006 84,266

Caja 24 unidades 1 2,569 2,320 2,830 3,083 3,510

Insumos/ Suministros


En el cuadro precedente se observa el resumen de plan de compras por cada material.

Donde se deberá acordar con el proveedor una estrategia de precios considerando el

proyectado mostrado y así poder mejorar en los costes de materiales. Para ello se deberá tener

de dos a tres proveedores para evitar cualquier retraso de entrega.

155

Tabla 163

Resumen de necesidad de materiales por año (monto en soles).

Esmalte en Aerosol 2021 2022 2023 2024 2025

Acetato de Dimetilo 5,153 4,689 5,635 6,187 7,054

Acetato de Etilo 6,559 5,969 7,173 7,875 8,979

Gas Propano 7,314 6,614 8,040 8,781 9,984

Copolimero de Acrilatos 2,602 2,353 2,860 3,124 3,552

Hidrócido de Aluminio 2,926 2,662 3,199 3,513 4,005

Mica 1,330 1,189 1,468 1,602 1,831

Colorante Nude 1,319 1,210 1,441 1,578 1,808

Total Materia Prima S/IGV 27,202 24,687 29,817 32,659 37,212

IGV 4,896 4,444 5,367 5,879 6,698

Total, Materia Prima C/IGV 32,099 29,130 35,184 38,538 43,910

Lata 78,379 70,829 86,389 94,075 107,118

Etiqueta 26,126 23,610 28,796 31,358 35,706

Caja 24 unidades 3,266 2,949 3,597 3,919 4,462

Total, Materiales Indirectos S/IGV 107,772 97,388 118,782 129,353 147,286

IGV 19,399 17,530 21,381 23,284 26,511

Total, Materiales Indirectos C/IGV 127,170 114,918 140,163 152,637 173,797


6.2.5. Requerimiento de mano de obra directa

Tabla 164

Cálculo de horas Lote de Esmalte en Aerosol: una mezcla de 50 kilos (1244 unidades).

Descripción Actividades Mezclado Minutos Horas

Traslado de materiales a la planta 10 0.17

Mezcla de materiales acetato de nitrilo 12 0.2

Mezcla de materiales copolímero de acrilato 8 0.13

Control de Calidad 5 0.08

Mezclar de colorante y matizado 8 0.13

Mezcla de hidróxido de Aluminio 8 0.13

Control de Calidad 5 0.08

Transporte a zona de licuado 4 0.07

Licuar con Propano para emulsión de gas 12 0.2

Esperar tiempo de curado de los materiales 4 0.07

Transportar a zona de envasado 0.4 0.01

Tiempo total 76.4 1.27


Para identificar el cálculo de mano de obra, es necesario describir actividad por actividad

que se realiza durante este proceso, para ello nos apoyamos del diagrama de actividades,

donde al sumar todos los tiempos se aprecia que se necesita un solo operador de mezclado

156

que solo estará realizando el proceso por 1 horas y 16 minutos por día, ya que abastece 50

kilos equivalentes a 1244 unidades para el siguiente proceso. Esta persona al tener tiempo

libre estará apoyando al almacén con respecto a la recepción, verificación e ingreso de

materiales. Adicional podrá ayudar a los análisis de control de calidad que tomará el proceso

de envasado.

Tabla 165

Cálculo de horas Lote de Esmalte en Aerosol por unidad.

Minutos Horas

Colocar válvula 0.7 0.01

Sellar producto 0.4 0.01

Colocar etiqueta de identificación 0.2 0

Tiempo total 1.3 0.02


Tabla 166

Tiempo por proceso.

Proceso Tiempo Min

Proceso Mezclado 76.4

Proceso Envasado 1.3



Tabla 167

Cálculo de horas Lote de Esmalte en Aerosol por unidad.

Producción Diario 369 Unidades

Tiempo de fabricación por unidad 1.3 minutos

Tiempo total requerido 283.8 minutos

Asumiendo un turno de trabajo efectivo 7 hrs 420 minutos

N° Trabajadores 0.68


Para el proceso de envasado se puede revisar que la capacidad instalada es de 369 unidades

y para poder cubrir dicha capacidad se necesita un personal con un horario de 08 horas. En

el año 2024 donde se ve un incremento de ventas y producción se deberá contratar a un

personal adicional para poder cubrir la demanda del mercado y también poder apoyar en otras

actividades como el control de calidad de los esmaltes ya que deberá realizar un muestreo en

157

plena producción para asegurar el correcto proceso. También con el fin de poder cubrir y

reemplazar cuando el operador principal tenga vacaciones este personal podrá operar la

máquina y abastecerá de forma que no se vea afectada la producción. Así mismo, con el fin

de llevar un correcto inventario el segundo personal deberá llevar un control de los stock de

producto terminado, stock bobinas en proceso y realizar un correcto control de liquidaciones

por cada lote de producción.

Tabla 168

Programa de producción mensual en unidades (Mes Mayor producción).

Productos Dec-20 2021 2022 2023 2024 2025

Total, unidades 2,355 20,332 26,379 32,275 36,462 40,719

Horas hombre Mes de mayor producción 8118 16236 16236 16236 48708 48708

Total, Horas MOD 1 1 1 1 2 2


Tabla 164

Requerimiento de Mano de Obra Directa

Requerimiento de MOD Dec-20 2021 2022 2023 2024 2025

Personal

Número de operarios de producción 2 2 2 2 3 3


6.3. Tecnología para el proceso

6.3.1. Maquinarias.

Nuestro proyecto deberá estar conformado por 04 máquinas en el área de producción para

el cumplimiento de nuestro proceso productivo. A continuación, se muestra el detalle de las

máquinas con sus respectivos precios al igual que el costo y frecuencia de sus

mantenimientos:

158

Tabla 169

Maquinarias para Producción.

Maquinarias para Producción Qty P UN S/. V UN S/. V Total S/. IGV S/. P. Total S/. Rep (A) CM S/. Mant.

Mezcladora 1 5,000 4,237 4,237 763 5,000 10 750 Semestral

Maquina envasadora de aerosol 1 32,500 27,542 27,542 4,958 32,500 10 1625 Semestral

Compresora 1 3,000 2,542 2,542 458 3,000 10 500 Semestral

Faja Transportadora 1 1,190 1,008 1,008 182 1,190 10 179 Trimestral

Total 35,331 6,359 41,690


6.3.2. Equipos.

A continuación, se detalla los equipos a usar por cada área correspondiente (Producción, Administración y ventas) al igual que sus precios por

equipo y el costo y frecuencia de sus mantenimientos:

Tabla 170

Equipos de Producción.

Equipos de producción Qty P UN S/. V UN S/. V Total S/. IGV S/. P. Total S/. Rep (A) CM S/. Mant.

Laptop (Lenovo) 1 1,500 1,271 1,271 229 1,500 5 100 Semestral

Balanza electronica 30K 2 300 254 508 92 600 5 100 Anual

Densitómetro 1 1,500 1,271 1,271 229 1,500 5 200 Semestral

Colorímetro 1 1,500 1,271 1,271 229 1,500 5 200 Semestral

Extintor 2 60 51 102 18 120 5 80 Anual

Ventilador 2 95 81 161 29 190 3 0 0

Luces de emergencia 2 50 42 85 15 100 3 0 0

4,669 841 5,510


159

Tabla 171

Equipos área administrativa.

Equipos área administrativa Qty P UN S/. V UN S/. V Total S/. IGV S/. P. Total S/. Rep (A) CM S/. Mant.


Impresora Multifuncional 1 1,400 1,186 1,186 214 1,400 5 100 Anual

Sistema de seguridad con cámaras 1 500 424 424 76 500 5 60 Anual

Aire acondicionado (Haier) 1 1,200 1,017 1,017 183 1,200 5 80 Anual


teléfono IP 1 170 144 144 26 170 5 0 0

6,653 1,197 7,850


6.3.3. Herramientas

A continuación, el detalle de herramientas que necesitará el personal del área de producción para llevar a cabo sus funciones:

Tabla 172

Herramientas.

Herramientas Qty P UN S/. V UN S/. V Total S/. IGV S/. P. Total S/. Frec. Comp

Vasos precipitados de 1000 ml 2 35 30 59 11 70 Anual

Vasos precipitados de 500ml 2 30 25 51 9 60 Anual

Baguetas 4 10 8 34 6 40 Bianual

Pipetas 5 15 13 64 11 75 Bianual

Coche transportador 2 300 254 508 92 600 5 años

Set de herramientas 2 200 169 339 61 400 5 años

Total 1055 190 1245


160

Tabla 173

Equipos área ventas.

Equipos área administrativa Qty P UN S/. V UN S/. V Total S/. IGV S/. P. Total S/. Rep (A) CM S/. Mant.


Impresora Multifuncional 1 1,400 1,186 1,186 214 1,400 5 100 Anual

Sistema de seguridad con cámaras 1 500 424 424 76 500 5 60 Anual

Aire acondicionado (Haier) 1 1,200 1,017 1,017 183 1,200 5 80 Anual


teléfono IP 1 170 144 144 26 170 5 0 0

6,653 1,197 7,850


Tabla 174

Equipos área ventas.

Equipos área ventas Qty P UN S/. V UN S/. V Total S/. IGV S/. P. Total S/. Rep (A) CM S/. Mant.


3,814 686 4,500


161

6.3.4. Utensilios.

En cuestión de utensilios a usar para llevar a cabo nuestras actividades, el detalle se

encuentra en el cuadro adjunto:

Tabla 175

Utensilios.

Utensilios Qty P UN

S/.

V UN

S/.

V Total

S/.

IGV

S/.

P. Total

S/.

Frec.

Comp

Mandiles 6 20 17 102 18 120 Semestral

Lentes de Seguridad 10 10 8 85 15 100 Anual

Mascarillas (Pack x 100

und)

3 50 42 127 23 150 Anual

Gorros (Pack x 100 und) 3 25 21 64 11 75 Anual

Botas de seguridad 4 50 42 169 31 200 Anual

Cascos de Seguridad 10 15 13 127 23 150 Anual

Guantes (Pack por 100

unid)

3 45 38 114 21 135 Anual

Guantes (industrial) 6 15 13 76 14 90 Semestral

Botiquín 2 70 59 119 21 140 Anual

Dispensador de alcohol 2 30 25 51 9 60 Una vez

Baldes plásticos 3 20 17 51 9 60 Anual

Jarras medidoras de

plástico

3 10 8 25 5 30 Anual

Alcohol en gel (por galón) 2 45 38 76 14 90 Bimestral

Desinfectante (1 galón) 2 25 21 42 8 50 Bimestral

Paños absorbentes 10 10 8 85 15 100 Bimestral

Detergente x 4 kg 1 35 30 30 5 35 Mensual

Escoba 3 15 13 38 7 45 Trimestral

Recogedor 3 12 10 31 5 36 Trimestral

Trapeador 2 10 8 17 3 20 Mensual

Limpia vidrio 2 26 22 44 8 52 Bimestral

Papel higiénico 8 40 34 270 49 318 Trimestral

Jabón líquido 4 5 4 17 3 20 Mensual

Papel toalla 4 8 7 27 5 32 Mensual

Total 1787 322 2108


162

6.3.5. Mobiliario.

Los mobiliarios por utilizar en las diferentes áreas para el inicio de actividades se detallan a continuación:

Tabla 176

Mobiliario de producción.

Mobiliario de producción Qty P UN S/. V UN S/. V Total S/. IGV S/. P. Total S/. Rep. C. Mant S/. Frec.

Estantes 3 380 322 966 174 1140 5 años 0 0

Mesa de acero 3 800 678 2034 366 2400 5 años 0 0

Silla giratoria 1 100 85 85 15 100 5 años 0 0

Escritorio de oficina 1 250 212 212 38 250 5 años 0 0

Lockers de vestidor (06 puertas) 1 375 318 318 57 375 5 años 0 0

Banca de vestidor 1 120 102 102 18 120 5 años 0 0

Sillas 5 80 68 339 61 400 5 años 0 0

4055 730 4785


Tabla 177

Mobiliario área administrativa.

Mobiliario área administrativa Qty P UN S/. V UN S/. V Total S/. IGV S/. P. Total S/. Rep. C. Mant S/. Frec.

Escritorio de oficina 3 250 212 636 114 750 5 años 0 0

Estante de melamine 1 350 297 297 53 350 5 años 0 0

Archivador de melamine 1 300 254 254 46 300 5 años 0 0

Silla giratoria 3 100 85 254 46 300 5 años 0 0

Ecran 1 250 212 212 38 250 5 años 0 0

Sillas 4 80 68 271 49 320 5 años 0 0

1,924 346 2,270


163

6.3.6. Útiles de oficina.

A continuación, las cantidades proyectadas, precios y reposiciones de los útiles de oficina

para cada área asignada:

Tabla 178

Útiles de oficina área administrativa.

Útiles de oficina área Qty P UN V UN V

Total

IGV

S/.

P. Total Frec.

Comp

Calculadoras (Unidad) 1 S/21.00 S/17.00 S/17.00 S/3.00 S/21.00 Una vez

Cinta de embalaje 2" X 110

YDS.

12 S/4.00 S/3.00 S/36.00 S/6.00 S/42.00 Trimestral

Lapiceros 12 S/2.00 S/1.00 S/15.00 S/3.00 S/18.00 Trimestral

Cuaderno 4 S/5.00 S/4.00 S/15.00 S/3.00 S/18.00 Trimestral

Engrapadora 2 S/10.00 S/9.00 S/18.00 S/3.00 S/21.00 Una vez

Tijeras (Unidad) 4 S/2.00 S/1.00 S/5.00 S/1.00 S/6.00 Trimestral

S/89.00 S/16.00 S/105.00


Tabla 179

Mobiliario área ventas.

Mobiliario área ventas Qty P UN V UN V Total IGV P. Total Rep.

Escritorio de oficina 3 S/250.00 S/212.00 S/636.00 S/114.00 S/750.00 5 años

Estante de melamine 1 S/350.00 S/297.00 S/297.00 S/53.00 S/350.00 5 años

Silla giratoria 3 S/80.00 S/68.00 S/203.00 S/37.00 S/240.00 5 años


164

Tabla 180

Útiles de oficina área producción.

Útiles de oficina área administrativa Qty P UN S/. V UN S/. V Total S/. IGV S/. P. Total S/. Frec. Comp

Papel fotocopia de 75 gr (1000 hojas) 6 S/10.00 S/8.00 S/51.00 S/9.00 S/60.00 Trimestral

Archivadores (Docena) 1 S/46.00 S/39.00 S/39.00 S/7.00 S/46.00 Trimestral

Sobres manila (50 unid) 2 S/10.00 S/9.00 S/17.00 S/3.00 S/20.00 Trimestral

Cintas Adhesiva (16 unidades) 1 S/5.00 S/4.00 S/4.00 S/1.00 S/5.00 Trimestral

Sellos recibido (Unidad) 4 S/24.00 S/20.00 S/81.00 S/15.00 S/96.00 Una vez

Sellos pagado (Unidad) 4 S/24.00 S/20.00 S/81.00 S/15.00 S/96.00 Una vez

Clips (Ciento) 5 S/3.00 S/3.00 S/14.00 S/2.00 S/16.00 Trimestral

Tijeras (Unidad) 3 S/2.00 S/1.00 S/4.00 S/1.00 S/5.00 Trimestral

Plumones de pizarra (04 unid) 4 S/7.00 S/6.00 S/25.00 S/4.00 S/29.00 Trimestral

Perforador 4 S/16.00 S/13.00 S/54.00 S/10.00 S/63.00 Una vez




Resaltadores (Docena) 1 S/20.00 S/17.00 S/17.00 S/3.00 S/20.00 Trimestral

Correctores (Docena) 1 S/17.00 S/14.00 S/14.00 S/3.00 S/17.00 Trimestral

Notas adhesivas neón (500 hojas) 3 S/10.00 S/8.00 S/25.00 S/5.00 S/30.00 Trimestral

Fastener (50 fastenes) 1 S/6.00 S/5.00 S/5.00 S/1.00 S/6.00 Trimestral

Folder manila (25 unid) 2 S/6.00 S/5.00 S/10.00 S/2.00 S/11.00 Trimestral

S/522.00 S/94.00 S/616.00


165

Tabla 181

Útiles de oficina área ventas.

Útiles de oficina área ventas Qty P UN V UN V Total IGV P. Total Frec. Comp

Papel fotocopia de 75 gr (1000 hojas) 3 S/10.00 S/8.00 S/25.00 S/5.00 S/30.00 Trimestral

Perforador 3 S/16.00 S/13.00 S/40.00 S/7.00 S/47.00 Una vez




Correctores (Docena) 3 S/1.00 S/1.00 S/4.00 S/1.00 S/4.00 Trimestral

Calculadoras (Unidad) 3 S/21.00 S/17.00 S/52.00 S/9.00 S/62.00 Una vez

S/171.00 S/31.00 S/201.00


6.3.7. Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos.

Para un buen funcionamiento de nuestra área de producción y evitar la paralización en la

elaboración de nuestro producto, a continuación, se adjunta cuadro a detalle de la programación

del mantenimiento de las máquinas y equipos.

Tabla 182

Mantenimiento de Maquinarias.

Mantenimiento de Maquinarias Qty S/. Frec. 2021 2022 2023 2024 2025

Mezcladora 1 750 Semestral 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500

Maquina envasadora de aerosol 1 1,625 Semestral 3,250 3,250 3,250 3,250 3,250

Compresora 1 500 Semestral 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000

Faja Transportadora 1 179 Trimestral 714 714 714 714 714 Costo Mant. 6,464 6,464 6,464 6,464 6,464

IGV 1,164 1,164 1,164 1,164 1,164

Monto 7,628 7,628 7,628 7,628 7,628


166

Tabla 183

Mantenimiento de Equipos.

Mantenimiento de Equipos Qty S/. Frec. 2021 2022 2023 2024 2025

Laptop (Lenovo) 7 100 Semestral 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400

Balanza electrónica 30K 2 100 Anual 200 200 200 200 200

Densitómetro 1 200 Semestral 400 400 400 400 400

Colorímetro 1 200 Semestral 400 400 400 400 400

Impresora Multifuncional 1 100 Anual 100 100 100 100 100

Sistema de seguridad con cámaras 1 60 Anual 60 60 60 60 60

Aire acondicionado (Haier) 1 80 Anual 80 80 80 80 80

Total 2,640 2,640 2,640 2,640 2,640

IGV 475 475 475 475 475

Monto 3,115 3,115 3,115 3,115 3,115


6.3.8. Programa de reposición de herramientas y utensilios de uso.

Para el correcto funcionamiento de la empresa se debe llevar a cabo las compras para la reposición de las herramientas y utensilios, para lo cual

se adjunta detalle:

167

Tabla 184

Reposición de herramientas.

Reposición de herramientas Qty S/. V. UN V Total Frec. 2021 2022 2023 2024 2025

Vasos precipitados de 1000 ml 2 S/35.00 S/30.00 S/59.00 Anual S/59.00 S/59.00 S/59.00 S/59.00 S/59.00

Vasos precipitados de 500ml 2 S/30.00 S/25.00 S/51.00 Anual S/51.00 S/51.00 S/51.00 S/51.00 S/51.00

Baguetas 4 S/10.00 S/8.00 S/34.00 Bianual S/0.00 S/34.00

S/34.00

Pipetas 5 S/15.00 S/13.00 S/64.00 Bianual S/0.00 S/64.00

S/64.00

Total valor de venta S/110.00 S/208.00 S/110.00 S/208.00 S/110.00

IGV S/20.00 S/37.00 S/20.00 S/37.00 S/20.00

Monto S/130.00 S/245.00 S/130.00 S/245.00 S/130.00


168

6.3.9. Continuación, el programa de compras de útiles de oficina por cada área

(Producción, Administrativa y Ventas)

Tabla 185

Reposición de utensilios.

Reposición de utensilios Qty 2021 2022 2023 2024 2025

Mandiles 6 203 203 203 203 203

Lentes de Seguridad 10 85 85 85 85 85

Mascarillas (Pack x 100 und) 3 127 127 127 127 127

Gorros (Pack x 100 und) 3 64 64 64 64 64

Botas de seguridad 4 169 169 169 169 169

Cascos de Seguridad 10 127 127 127 127 127

Guantes (Pack por 100 unid) 3 114 114 114 114 114

Guantes (industrial) 6 153 153 153 153 153

Botiquin 2 119 119 119 119 119

Baldes plásticos 3 51 51 51 51 51

Jarras medidoras de plástico 3 25 25 25 25 25

Alcohol en gel (por galón) 2 458 458 458 458 458

Desinfectante (1 galón) 2 254 254 254 254 254

Paños absorbentes 10 508 508 508 508 508

Detergente x 4 kg 1 356 356 356 356 356

Escoba 3 153 153 153 153 153

Recogedor 3 122 122 122 122 122

Trapeador 2 203 203 203 203 203

Limpia vidrio 2 264 264 264 264 264

Papel higiénico 8 1,079 1,079 1,079 1,079 1,079

Jabón líquido 4 203 203 203 203 203

Papel toalla 4 325 325 325 325 325 5,164 5,164 5,164 5,164 5,164

930 930 930 930 930

6,094 6,094 6,094 6,094 6,094


Tabla 186

Reposición de útiles de oficina Producción.

Reposiciones Frec. 2020 Dic 2021 2022 2023 2024 2025

Calculadoras (Unidad) Una sola vez 17 0 0 0 0 0

Cinta de embalaje 2" X 110 YDS. Trimestral 36 142 142 142 142 142

Lapiceros Trimestral 15 61 61 61 61 61

Cuaderno Trimestral 15 61 61 61 61 61

Engrapadora Una vez 18 0 0 0 0 0

Tijeras (Unidad) Trimestral 5 20 20 20 20 20 Total V venta 106 285 285 285 285 285

IGV 19 51 51 51 51 51 Monto 125 336 336 336 336 336


169

Tabla 187

Reposición de útiles de oficina administración.

Reposiciones Frec. 2020 dic 2021 2022 2023 2024 2025

Papel fotocopia de 75 gr (1000 hojas) Trimestral 51 203 203 203 203 203

Archivadores (Docena) Trimestral 39 155 155 155 155 155

Sobres manila (50 unid) Trimestral 17 69 69 69 69 69

Cintas Adhesiva (16 unidades) Trimestral 4 16 16 16 16 16

Sellos recibidos (Unidad) Una vez 81 0 0 0 0 0

Sellos pagados (Unidad) Una vez 81 0 0 0 0 0

Clips (Ciento) Trimestral 14 54 54 54 54 54

Tijeras (Unidad) Trimestral 4 15 15 15 15 15

Plumones de pizarra (04 unid) Trimestral 25 99 99 99 99 99

Perforador Una vez 54 0 0 0 0 0




Resaltadores (Docena) Trimestral 17 69 69 69 69 69

Correctores (Docena) Trimestral 14 57 57 57 57 57

Notas adhesivas neon (500 hojas) Trimestral 25 101 101 101 101 101

Fastener (50 fastener) Trimestral 5 20 20 20 20 20

Folder manila (25 unid) Trimestral 10 39 39 39 39 39

Total V Venta 522 1,080 1,080 1,080 1,080 1,080

IGV 94 194 194 194 194 194

Monto 616 1,275 1,275 1,275 1,275 1,275


Tabla 188

Reposición de útiles de oficina área ventas.

Reposiciones Frec. 2020 dic 2021 2022 2023 2024 2025

Papel fotocopia de 75 gr (1000 hojas) Trimestral 25 102 102 102 102 102

Perforador Una vez 40 0 0 0 0 0




Correctores (Docena) Trimestral 4 14 14 14 14 14

Calculadoras (Unidad) Una vez 52 0 0 0 0 0

Total V. Venta 171 207 207 207 207 207

IGV 31 37 37 37 37 37

Monto 201 245 245 245 245 245


170

6.4. Localización

Según Díaz, Bertha (2007). Disposición de Planta: Localización. Lima, Perú: Editorial

Universidad de Lima.

Objetivo:

• Ubicar un sitio de menor costo de producción.

• Cercanía con los proveedores.

• Maximización de utilidades.

• Menor costo al cliente.

6.4.1. Macro Localización.

La localización geográfica, en donde se ubicará nuestra planta, será en el departamento de

Lima, provincia de Lima. Para la selección se realizará ponderaciones del lugar para calificar

la ubicación para nuestras labores; así también para nuestro proyecto, el local nos servirá como

oficina, almacén y centro de operaciones.

Se determinará por los siguientes criterios:

• Acceso a vías principales. - La zona elegida debe tener cercanía a autopistas de fácil

acceso para optimizar el recojo o entrega de materia prima y productos.

• Cercanía a clientes. - Necesitamos que el local se encuentre ubicado de manera

céntrica a los distritos que vamos dirigidos para así optimizar el tiempo de

distribución.

• Cercanía a proveedores. - La zona geográfica elegida debe estar cerca a nuestros

proveedores para así optimizar los tiempos.

• Servicios públicos. - Es importante para la empresa que los costos de servicios sean

bajos y que no sea un lugar donde se produzcan cortes de luz, agua e internet.

• Permisos y licencias. - La zonificación elegida permita sacar con facilidad los

permisos y licencias en las entidades correspondientes.

171

Los siguientes factores a continuación tendrán una puntuación en una escala del 1 al 10,

donde 10 de puntuación es de mayor importancia y 1 puntuación es de menor importancia.

Tabla 189

Criterios de ubicación.

% San Luis Ate Santa Anita El agustino

Calif. Pond. Calif. Pond. Calif. Pond. Calif. Pond.

Acceso a vías principales 10 8 0.8 8 0.8 8 0.8 7 0.7

Cercanía a clientes 25 5 1.25 8 2 7 1.75 5 1.25

Cercanía a proveedores 20 5 1 9 1.8 7 1.4 7 1.4

Servicios Públicos 25 9 2.25 6 1.5 7 1.75 8 2

Permisos y Licencias 20 9 1.8 7 1.4 8 1.6 9 1.8

TOTAL 100 36 7.1 38 7.5 37 7.3 36 7.15


El distrito escogido es el de Ate por tener un costo de alquiler menor, la zonificación, sobre

todo el fácil acceso al local, ya que gran se encuentra cerca de nuestros potenciales clientes.

6.4.2. Micro Localización

En Ate tenemos las siguientes zonas comerciales:

• Urbanización Miguel Grau

• Santa Teresa

• Cooperativa Manylsa

• Santa Raquel

Los factores con los que se evaluarán serán las siguientes:

• Acceso fácil al local. - El local debe de estar cerca de las avenidas principales para

llegar bien y sin dar vueltas.

• Costo de m2 por el tamaño de local. - El coste del alquiler debe de ser accesible,

considerando el precio por metro cuadrado del local.

• Gastos de adecuación. - Saber si tiene espacios ya construidos, para implementación

de oficinas, esto aligera nuestros gastos.

• Seguridad. - Que la zona sea un lugar seguro, sin alto riesgo de robos.

172

• Estacionamiento. - Es importante que el local tenga estacionamientos, para nuestros

proveedores y nuestros clientes.

Tabla 190

Factores.

Criterios % Santa Teresa Urbanización Miguel Grau

Calif. Pond. Calif. Pond.

Acceso fácil a local 10 6 0.6 8 0.8

Costo de m2 por el tamaño de local 20 7 1.4 5 1

Gastos de adecuación 20 6 1.2 5 1

Seguridad 30 4 1.2 7 2.1

Estacionamiento 20 8 1.6 9 1.8

TOTAL 100 31 6 22 6.7


Se utilizará el mismo método que se usó para la macro localización

Según el criterio de evaluación optamos por seleccionar la Zona Industrial, ubicada por la

Av. Separadora Industrial

Figura 49.Fotografía del local.

Recuperado de Adonde Vivir (15 de mayo 2020). Local industrial 891m² 6 Dormitorios 2 Estacionamientos.

Recuperado de https://www.adondevivir.com/propiedades/alquiler-de-local-industrial-en-ate-00733-

57347965.html

https://www.adondevivir.com/propiedades/alquiler-de-local-industrial-en-ate-00733-57347965.html


173

Figura 50.Fotografía del local 2.

Recuperado de Adonde Vivir (15 de mayo 2020). Local industrial 891m² 6 Dormitorios 2 Estacionamientos.

Recuperado de https://www.adondevivir.com/propiedades/alquiler-de-local-industrial-en-ate-00733-

57347965.html

Descripción de local:

Local Industrial en Ate, de fácil acceso por Evitamiento, Av. Separadora Industrial y

Carretera Central.

➢ Área Terreno: 300 m2

➢ Área Total: 891 m2

➢ Luz: Trifásica

➢ 1er piso: 300 m2

➢ Cuenta con techos altos (aprox. 6.5m de altura)

➢ 1 ambiente amplio

➢ Cisterna con motor a tanque elevado.

➢ Ascensor de carga que llega hasta el tercer piso.

➢ Sistema contra incendios con gabinetes.

➢ Detector humo.

➢ Precio de alquiler: USD 2,500.



174

Figura 51.Ubicación.

Recuperado de Google Maps (16 de mayo 2020). Evitamiento, Av. Separadora Industrial y Carretera Central. Recuperado de

https://maps.google.com/maps/api/staticmap?center=-12.063246567385176,-76.964257638900733&zoom=16&markers=-12.063246567385176,-

76.964257638900733&key=AIzaSyB42QzVvI4Fz1sQMlJBHemUlH5zYH0VMIE&size=780x456&sensor=true&scale=2&signature=jd_MDbLpNFGffh_LrtqS0LyQr5I=

https://maps.google.com/maps/api/staticmap?center=-12.063246567385176,-76.964257638900733&zoom=16&markers=-12.063246567385176,-76.964257638900733&key=AIzaSyB42QzVvI4Fz1sQMlJBHemUlH5zYH0VMIE&size=780x456&sensor=true&scale=2&signature=jd_MDbLpNFGffh_LrtqS0LyQr5I=


175

6.4.3. Gastos de adecuación.

Tabla 191

Gastos de adecuación (en soles).

CONCEPTO Q/M2 COSTO

UNITARIO COSTO IGV PRECIO

MUROS

5,862 1,055 6,917

Drywall 50 117 5,862 1,055 6,917

PUERTAS Y VENTANAS

1,428 257 1,685

Ventanas de fierro o aluminio industrial, puertas contraplacadas de madera, puertas de material MDF HDF, vidrio

simple 20 71 1,428 257 1,685

REVESTIMIENTOS

2,585 465 3,050

Estucado de yeso, pintura al temple o al agua. 50 52 2,585 465 3,050

BAÑOS

684 123 807

Baños completos nacionales blancos con mayólica blanca. 23.9 29 684 123 807

INSTALACIONES ELÉCTRICAS Y SANITARIAS

17,933 3,228 21,161

iluminación especial, ventilación forzada, agua caliente, fría, intercomunicador, alarmas, sistema de bombeo de

agua y desagüe, teléfono y gas natural, extractores de aire, subestación eléctrica 60 299 17,933 3,228 21,161

OTROS

400 72 472

Acarreo y eliminación de desmonte 1 400 400 72 472

COMEDOR GENERAL

2,250 405 2,655

Microondas 2 300 600 108 708

Mesas 3 350 1,050 189 1,239

Sillas 12 50 600 108 708

TOTALES 31,141 5,605 36,747


176

6.4.4. Gastos de servicio.

Tabla 192

Gastos de servicios (soles).

CONCEPTO MESES CU Costo IGV Precio Total

Alquiler Mensual 12 8,375 100,500 18,090 118,590

Agua 12 258 3,096 557 3,653

Cable+Internet+Teléfono 12 240 2,880 518 3,398

Luz 12 1,981 23,775 4,280 28,055

Recojo de desechos 12 800 9,600 1,728 11,328

TOTALES 11,654 139,851 25,173 165,024


La distribución de los servicios sería de la siguiente manera:

177

Tabla 193

Distribución de los servicios.

Maquinarias Q Costo de luz por

dia

Total de días a trabajar

mensual

Total costo mensual de

luz

Total costo anual de

luz

Distribución

porcentual

Mezcladora 1 S/2.00 24 S/43.00 S/513.00 0

Maquina envasadora de aerosol 1 S/6.00 24 S/135.00 S/1,618.00 0

Faja transportadora 1 S/4.00 24 S/99.00 S/1,187.00 0

Balanza industrial de precisión 1 S/3.00 24 S/69.00 S/826.00 0

Equipos

Laptop Lenovo 9 S/20.00 24 S/485.00 S/5,825.00 0

Balanza eléctrica 2 S/0.00 24 S/6.00 S/76.00 0

Ventilador 2 S/2.00 24 S/43.00 S/518.00 0

Luces de emergencia 4 S/2.00 24 S/54.00 S/647.00 0

Impresora multifuncional 1 S/3.00 24 S/67.00 S/809.00 0

Sistema de seguridad con

cámaras

1 S/3.00 24 S/67.00 S/809.00 0

Aire acondicionado (Haier) 1 S/37.00 24 S/899.00 S/10,787.00 0

Telefono IP 1 S/1.00 24 S/13.00 S/162.00 0

Total S/1,981.00 S/23,775.00 1


Para gastos de servicios hemos considerado los siguientes puntos, de acuerdo al uso que se le da respecto a la oficina en alquiler.

El alquiler de esta oficina nos exigía que se adelante una garantía de dos años, por los cuales se consideraron en los gastos del primer año, este

mismo será devuelto por parte del arrendador al finalizar el contrato de alquiler al plazo de los 5 años contratados.

178

6.4.5. Plan del centro de operaciones.

Figura 52.Plano del centro de operaciones.


179

6.4.6. Descripción del centro de operaciones

Desarrollaremos nuestras actividades de producción y administración con la siguiente

distribución de nuestro local de 300 m2:

1. Zona de recepción y asistente administrativo, se utilizará para la recepción de

insumos y despacho de productos para a ser distribuido a canales de distribución de

nuestro producto.

2. Comedor, Zona que ubicamos mesas para que los empleados puedan ingerir sus

alimentos.

3. Zona de almacén de producto terminado, se utilizará como almacén de los productos

finalizados.

4. Zona de almacén de Materia prima, se utilizará como almacén de insumos para

elaborar el producto final.

5. Zona de elaboración, zona asignada para la elaboración de los esmaltes en aerosol,

zona de mezclado, zona de envasado, zona de armado de caja y zona de etiquetado

demás.

6. Zona de servicios higiénicos y vestuario de hombres y mujeres, Contaremos con dos

baños diferenciados en hombres y mujeres para un mejor desempeño de este.

7. Zona de Laboratorio de Calidad, donde se detecta, reduce y reduce posibles

deficiencias.

8. Zona administrativa, parte del local destinado para las oficinas administrativas.

9. Zona de comercial, parte del local para donde están los expertos en ventas.

10. Zona de área de operaciones, es la que se encarga de establecer manuales, políticas

e instrucciones para la empresa.

11. Zona de gerencia general, oficina del Gerente general.

12. Zona de lockers, se utilizará para colocar las cosas del personal.

180

6.5. Responsabilidad Social Frente al entorno

6.5.1. Impacto ambiental.

Nails Art SAC está comprometido a ser parte del cambio, por lo cual queremos aportar a la

mejora del medio ambiente y ser una empresa responsable y sostenible aplicando el concepto

de las 3R (Reducir, Reutilizar y Reciclar).

Para el concepto de reducir:

• Enfatizamos a todo el personal el uso consciente y responsable del agua en las

instalaciones y sus actividades. Usaremos caños ahorradores los cuales se instalarán

al momento de adecuación del local, los cuales permitirán reducir el gasto del agua.

Además, se reutiliza el agua para fines de riego de plantas del local para así no

desperdiciar.

• Haremos el uso de luces LED en el local, para así reducir el mal uso de la energía

eléctrica y capacitar al personal sobre su correcto uso.

• Como empresa queremos velas por el medio ambiente, nuestra comunidad y

empleados, es por eso que se implementará un plan de “programa de reducción de

residuos tóxicos”, este plan tendrá como objetivo reducir la cantidad de residuos ya

sea reciclando, o con tratamiento para minimizar estos y evitar negativos efectos

sobre la salud de nuestros trabajadores y comunidad. Trataremos de reducir en lo

posible las sustancias que puedan generar daño. Esto podría realizarse ajustando

ciertos reactivos o haciendo ligeros cambios de estos. Seremos muy rígidos con este

plan.

• Nuestro producto estará libre de CFC el cual es dañino para la salud a largo plazo,

ya que es un gas que debilita la capa de ozono y deja mucha más exposición a rayos

ultravioletas que pueden originar Cataratas, Cáncer a la piel, entre otros.

Para el concepto de reutilizar:

181

• Proponer un descuento del 10% en la segunda compra de nuestro producto por

devolución de envases y/o tapas vacías los cuales se acumularían en tiendas para la

entrega semanal o fin de mes a la empresa Representaciones Enviarme, la cual se

encarga de darle un nuevo uso estos envases. Con esto queremos lograr tener un

resultado del 50% de aceptación en esta actividad.

Figura 53.Publicidad de descuento.


182

Para el concepto de reciclar:

• Creación del “punto limpio”, espacio en el cual se encontrarán tres cubículos para

separar la basura por tipos: vidrios, papelería y desechos, de esta manera ayudamos

a preservar la mejora del medio ambiente y vamos concientizando a nuestros

colaboradores a mejorar su estilo de vida y ser más conscientes con la naturaleza.

Figura 54.Punto verde.


6.5.2. Con los trabajadores.

Para Nails Art el bienestar y clima laboral de nuestros colaboradores es crucial, por lo que

queremos contribuir a su satisfacción con su centro laboral, brindándoles ciertas políticas dentro

de la empresa, además de generar las buenas condiciones de trabajo tanto entre trabajadores

como con la empresa. Es importante recalcar que queremos que nuestros colaboradores se

sientan escuchados y parte de la empresa con sus aportes, con esto nos referimos a

comunicación horizontal y escucha activa por parte de todos los participantes.

Adicionalmente realizaremos capacitaciones, actividades de recreación y confraternidad

para fortalecer lazos entre nosotros.

183

Para enfatizar la seguridad de nuestros colaboradores.

• Capacitación de primeros auxilios

• Uso de extintores

• Evacuación en caso de siniestro

Esta capacitación se realiza de manera anual por parte de la estación de bomberos y el costo

es de S/. 800 sin IGV teórico-práctico, al final de la capacitación se brinda un certificado de

capacitación con la razón social de la empresa y el nombre completo de todos los participantes.

Decidimos trabajar con los bomberos ya que con este pago contribuimos a la mejora de su

implementación necesaria y/o equipamiento ya que todos los bomberos son voluntarios y no

reciben ningún pago por ayuda al estado.

Eventos de confraternidad:

• Día del trabajador: Cena buffet presupuesto S/.35 por cada colaborador.

• Día de la madre: Almuerzo buffet presupuesto S/.35 por cada colaborador, además

de un regalo valorizado en S/.40.

• Día del padre: Almuerzo buffet presupuesto S/.35 por cada colaborador, además de

un regalo valorizado en S/.40.

• Navidad: Cena buffet presupuesto S/.35 por cada colaborador, además de su

respectiva canasta navideña valorizada en S/.100 (Cotizada en Makro).

Trabajador del mes

Para incentivar a los empleados de las diferentes áreas de la empresa es necesario brindarles

distintas prácticas, una de ellas es la del empleado del mes, en donde la persona que obtenga

los mejores resultados en distintos campos como: autonomía, puntualidad, respeto, liderazgo,

trabajo en equipo, entre otras, tendrá un cupón de 100 soles que lo podrá usar en cualquier

supermercado.

184

Figura 55.Vale de compra.


Día extra libre compensado:

De acuerdo con el récord de actividades de responsabilidad con la empresa donde se cumple

la puntualidad, el buen vendedor del mes y el correcto trabajo en equipo, se le otorgará al

trabajador un día extra de descanso remunerado para que pueda tener tiempo con su familia o

para el mismo, ya que sabemos que el tiempo es un recurso necesario para el factor humano,

además de que mejorara su nivel de trabajo y ánimos con la empresa.

6.5.3. Con la comunidad

Nails Art es una empresa que busca generar armonía dentro y fuera del lugar donde se sitúa

y nuestro compromiso con la comunidad es la siguiente:

• Se mantendrá la calle limpia, no se expondrá ningún tipo de residuo o elemento que

altere la limpieza del distrito. Además, se cumplirán con protocolos de limpieza y

horarios manifestados del distrito como vecinos.

• Cumpliremos con las ordenanzas planteadas por la municipalidad sobre prevención

de ruidos nocivos y molestos.

185

• Para el mes de diciembre, casi por campaña navideña, visitaremos el centro

Aniquem, para brindarles donaciones de bienes y productos a un grupo de 30 niños

que puedan mejorar su bienestar y brindarles un momento grato con nosotros,

seremos parte del Voluntariado Empresas - Amigos corporativos de Aniquem.

Figura 56.Logo Aniquem.

Recuperado de Aniquem Asociación de ayuda al niño quemado (23 de junio 2020) Logo principal.

Recuperado de https://www.aniquem.org/

https://www.aniquem.org/

186

Presupuesto de Responsabilidad Social

Tabla 194

Presupuesto anual 2021 de responsabilidad social.

Tipo Evento Áreas ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC TOT.

Impacto

Ambiental

Compra de Cilindros Admin 381 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 381

Trabajadores Capacitación de primeros

auxilios y siniestro

Admin 800 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 800

Trabajadores Eventos de confraternidad Admin 0 0 0 297 318 318 0 0 0 0 0 1,083 2,015

Trabajadores Trabajador del mes Oper 85 85 85 85 85 85 85 85 85 85 85 85 1,017

Comunidad Asociación Aniquem Oper. y

Ventas

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 866 866

TOTAL SIN IGV

1,266 85 85 381 403 403 85 85 85 85 85 2,033 5,079

IGV

228 15 15 69 72 72 15 15 15 15 15 366 914

TOTAL 1,494 100 100 450 475 475 100 100 100 100 100 2,399 5,993


En esta tabla se puede apreciar los montos valorizados en soles por cada tipo de actividad. Como se puede observar no todos los meses se

generan gastos debido a que las actividades se realizan teniendo en cuenta las festividades o porque así se decidió

En impacto ambiental solo se realizará el gasto en el mes de enero cada 3 años, para darle un tiempo de duración a los cilindros especiales y

renovarlos cuando ya se necesite. Cabe recalcar que estos cilindros son una importante inversión para poder cumplir con la actividad presentada.

187

La capacitación en primeros auxilios es muy importante ya que es parte de los requerimientos

de funcionamiento del local pedidos por Defensa civil, así que se renueva anualmente.

Los eventos de confraternidad se realizarán en los meses de abril, mayo, junio y diciembre,

por celebración de días especiales como: Día de la madre, Día del padre, Día del trabajador y

navidad. Los costos irán variando anualmente debido al número de personal, este puede

incrementar o disminuir.

El trabajador del mes es el único gasto que se hará todos los meses durante toda la duración

del proyecto, ya que es un incentivo muy aparte del sueldo y otros, para felicitar al trabajador

por su buen desempeño durante todo ese tiempo

El gasto en la asociación Aniquem es muy valorativo ya que es apoyo para una empresa muy

separada de nuestro rubro y lugar de trabajo, la cual sería solo por los meses de diciembre.

Tabla 195

Resumen de presupuesto anual 2021-2025 (en soles)

Tipo Evento Áreas 2021 2022 2023 2024 2025

Impacto

Ambiental

Compra de Cilindros Admin 381 0 381 0 0

Trabajadores Capacitación de primeros auxilios

y siniestro

Admin 800 800 800 800 800

Trabajadores Eventos de confraternidad Admin 2,015 2,015 2,015 2,216 2,216

Trabajadores Trabajador del mes Oper 1,017 1,017 1,017 1,017 1,017

Comunidad Asociación Aniquem Oper. y Ventas

866 866 866 866 866

Total 5,079 4,697 5,079 4,899 4,899


Para finalizar se presentan los consolidados anuales para responsabilidad social. Estos gastos

nos permiten mejorar como empresa y mantener un mejor clima dentro y fuera de ella. Además

que concientiza a todos los trabajadores sobre el significado de la solidaridad y empatía.

188

Tabla 196

Detalle de actividades con Aniquem.

Producto Precio Sin IGV

Alquiler de disfraz 100

30 regalos para niños 600

30 Panetones pequeños 63.6

30 cajitas de leche chocolatada 51

30 chocolates princesa 51

Total 865.6


Tabla 197

Detalle de canasta navideña.

Producto Precio Sin IGV

1 kilo de arroz faraón 2.82

1 kilo de azúcar 1.74

2 latas de leche evaporada 2.79

1 aceite vegetal 5.85

1 conserva de durazno 4.54

1 latas de atún 10.8

1 panetón gloria 18

1 sobre de gelatina 2.31

1 paquete de fideos 1.1

1 menestra 1.1

1 vino Atacama 18.9

1 gaseosa 4.85

1 cesto de plástico 3.8

Total 78.6


189

Capítulo VII: Estudio económico y financiero

7.1. Inversiones.

7.1.1. Inversión en Activo Fijo Depreciable.

Para el inicio de actividades se ha tomado como referencia todos los equipos, mobiliarios y

herramientas básicas que tengan una vida útil mayor a un año que según las NICS se considera

depreciable todo activo que sobrepasen ¼ de UIT, las que nos servirán tanto para la producción

como para las ventas de los esmaltes en aerosol en las operaciones diarias de nuestro proyecto.

A continuación, se muestra un cuadro resumen de la inversión en activos fijos donde se

contempla el impuesto general a las ventas (IGV) de 18%.

UIT 2020: S/. 4,300.00

¼ UIT: S/. 1,075.00

Tabla 198

Inversión en Activo fijo (importe en nuevos soles)

Descripción Cantidad Costo Unitario Valor Total IGV Total, Precio

Operaciones

S/38,135.59 S/6,864.41 S/45,000.00

Mezcladora 1 S/4,237.00 S/4,237.00 S/763.00 S/5,000.00

Maquina envasadora de aerosol 1 S/27,542.00 S/27,542.00 S/4,958.00 S/32,500.00

Compresora 1 S/2,542.00 S/2,542.00 S/458.00 S/3,000.00

Laptop (Lenovo) 1 S/1,271.00 S/1,271.00 S/229.00 S/1,500.00

Densitómetro 1 S/1,271.00 S/1,271.00 S/229.00 S/1,500.00

Colorímetro 1 S/1,271.00 S/1,271.00 S/229.00 S/1,500.00

Administración

S/5,000.00 S/900.00 S/5,900.00


Impresora Multifuncional 1 S/1,186.00 S/1,186.00 S/214.00 S/1,400.00

Ventas

S/3,814.00 S/686.00 S/4,500.00


Total activo fijo depreciable S/46,949.00 S/8,451.00 S/55,400.00


7.1.2. Inversión en Activo Intangible.

Se detalla la inversión realizada en activos intangibles que han sido considerados para el

proyecto. Aquellas acciones vinculadas a la constitución de la empresa, licencia y marca.

190

Tabla 199

Inversión en activos intangibles (importes en soles)

Descripción Cant. Costo unitario

S/.sin igv

Total Valor

Venta

IGV 18

%

Total Precio de

Venta

Constitución de la empresa

S/832.00 S/183.00 S/1,015.00

RESERVA DE NOMBRE 1 S/16.00 S/16.00 S/4.00 S/20.00

ELABORACIÓN DE MINUTA 1 S/410.00 S/410.00 S/90.00 S/500.00

ELEVAR LA MINUTA A

ESCRITURA PÚBLICA

1 S/246.00 S/246.00 S/54.00 S/300.00

TRÁMITE RUC SUNAT 1 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00

COMPRA DE LIBROS 1 S/98.00 S/98.00 S/22.00 S/120.00

CONTABLES


CONTABLES

1 S/62.00 S/62.00 S/14.00 S/75.00

Marcas y patentes

S/715.00 S/0.00 S/715.00

Registro de marca 1 S/535.00 S/535.00 S/0.00 S/535.00

Publicación en Diario el Peruano 1 S/180.00 S/180.00 S/0.00 S/180.00

Licencias y autorizaciones

S/1,313.00 S/236.00 S/1,550.00


Funcionamiento

1 S/200.00 S/200.00 S/36.00 S/236.00


INDECI

1 S/90.00 S/90.00 S/16.00 S/106.00

Autorización de DIGEMID 1 S/892.00 S/892.00 S/161.00 S/1,052.00


por INDECI

1 S/132.00 S/132.00 S/24.00 S/155.00

Total Intangibles

S/2,861.00 S/419.00 S/3,280.00


Tabla 200

Resumen Intangibles.

Concepto Total Valor Venta IGV 18 % Total Precio de Venta

Constitución de la empresa S/832.30 S/182.70 S/1,015.00

Marcas y patentes S/714.99 S/0.00 S/714.99

Licencias y autorizaciones S/1,313.47 S/236.42 S/1,549.89

Total S/2,860.76 S/419.12 S/3,279.88


7.1.3. Inversión en Gastos preoperativos.

Son los gastos que se producen antes de comenzar operaciones, es decir, antes del año 01.

Entre estos gastos se consideran: Utensilios, Herramientas y equipos, acondicionamiento del

local, marketing de lanzamiento, remuneración, servicios básicos y adelanto de alquiler.

191

Tabla 201

Resumen de gastos preoperativos por área (importe en nuevos soles)

Descripción Operaciones Administración Ventas Total

Activos fijos no depreciables S/5,919.00 S/3,576.00 S/1,136.00 S/10,631.00

Utensilios, Enseres S/1,067.00 S/522.00 S/171.00 S/1,759.00

Acondicionamiento de Local S/21,799.00 S/6,228.00 S/3,114.00 S/31,141.00

Marketing de Lanzamiento (etapa

preoperativa)

S/0.00 S/0.00 S/16,150.00 S/16,150.00

Remuneraciones diciembre S/10,285.00 S/8,994.00 S/2,504.00 S/21,783.00

Servicios básicos y diverso diciembre S/4,577.00 S/5,308.00 S/1,854.00 S/11,738.00

Alquiler local producción y oficinas

Adelantado (diciembre)

S/7,350.00 S/2,100.00 S/1,050.00 S/10,500.00

Total valor gastos preoperativos S/50,997.00 S/26,728.00 S/25,978.00 S/103,703.00


7.1.4. Inversión en Inventarios Iniciales.

Tendremos en cuenta en la inversión de los inventarios iniciales es el costo de la materia

prima del sampling del mes de diciembre 2020 y parte del inventario del mes de enero 2021.

Por tanto, se requiere contar con los siguientes insumos necesarios para iniciar el proceso de

operación.

Tabla 202

Prorrateo de costos en función al mes 0 de producción del año 2020.

Valor de compra Igv Monto

Acetato de Dimetilo S/252.00 S/45.00 S/298.00

Acetato de Etilo S/321.00 S/58.00 S/379.00

Gas Propano S/358.00 S/65.00 S/423.00

Copolímero de Acrilatos S/127.00 S/23.00 S/150.00

Hidróxido de Aluminio S/143.00 S/26.00 S/169.00

Mica S/65.00 S/12.00 S/77.00

Colorante Nude S/65.00 S/12.00 S/76.00

Lata S/3,840.00 S/691.00 S/4,531.00

Etiqueta S/1,280.00 S/230.00 S/1,510.00

Caja 24 unidades S/160.00 S/29.00 S/189.00

Total inventarios año 0 S/6,613.00 S/1,190.00 S/7,803.00


192

7.1.5. Inversión en capital de trabajo (método déficit acumulado).

Para el cálculo de inversión del capital de Trabajo hemos empleado el Método del Déficit Acumulado de caja, que busca precisamente incorporar

los efectos de las posibles estacionalidades dentro del cálculo de la inversión en capital de trabajo. Para ello se trabaja generalmente con flujos de

caja proyectados mensualmente, tratando de determinar, por diferencia entre ingresos y egresos, las necesidades mensuales de financiamiento de

la operación.

Tabla 203

Inversión en Capital de Trabajo (Método de Déficit Acumulado de Caja, monto en soles)

Concepto ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC

Saldo Inicial de Caja 0 -44,762 -7,523 -25,825 -37,993 -43,905 -24,695 -14,822 -4,400 12,118 25,467 4,291

Canal online 12,574 12,574 3,881 3,881 3,881 13,860 13,860 13,860 22,176 22,176 22,176 79,634

Ventas Netas 12,574 12,574 3,881 3,881 3,881 13,860 13,860 13,860 22,176 22,176 22,176 79,634

I.G.V. 2,263 2,263 699 699 699 2,495 2,495 2,495 3,992 3,992 3,992 14,334

Total Ingresos en Efectivo 14,837 14,837 4,579 4,579 4,579 16,355 16,355 16,355 26,168 26,168 26,168 93,969

Cobranza dentro del mismo mes 14,837 14,837 4,579 4,579 4,579 16,355 16,355 16,355 26,168 26,168 26,168 93,969

Tiendas especializadas 14,051 14,051 4,337 4,337 4,337 15,488 15,488 15,488 24,781 24,781 24,781 88,988

Ventas netas 14,051 14,051 4,337 4,337 4,337 15,488 15,488 15,488 24,781 24,781 24,781 88,988

I.G.V. 2,529 2,529 781 781 781 2,788 2,788 2,788 4,461 4,461 4,461 16,018


Cobranza dentro 30 dias

16,580 5,117 5,117 5,117 18,276 18,276 18,276 29,242 29,242 29,242 105,006

Tiendas por departamentos 16,965 16,965 5,236 5,236 5,236 18,700 18,700 18,700 29,921 29,921 29,921 107,443

Ventas Netas 16,965 16,965 5,236 5,236 5,236 18,700 18,700 18,700 29,921 29,921 29,921 107,443

I.G.V. 3,054 3,054 942 942 942 3,366 3,366 3,366 5,386 5,386 5,386 19,340


cobranza a 45 días

20,018 20,018 6,179 6,179 6,179 22,066 22,066 22,066 35,306 35,306 35,306


Total Egresos en Efectivo 59,599 58,958 55,540 53,868 59,780 65,504 71,519 61,097 65,358 65,249 86,425 141,041

Insumos (Inc. IGV) 6,848 5,521 2,008 1,844 3,218 7,226 7,414 8,212 11,552 11,709 18,443 52,738

Sueldos 20,764 20,836 20,233 20,233 24,330 20,925 31,729 20,925 21,502 21,502 26,457 36,289

Servicios y Suministros sin IGV 15,129 15,376 15,968 15,376 15,129 20,368 15,129 15,376 15,968 15,376 15,129 21,563

IGV servicios y suministros 833 878 984 878 833 1,776 833 878 984 878 833 1,991

Servicios Tercerizados sin IGV 7,200 7,200 7,200 7,200 7,200 7,200 7,200 7,200 7,200 7,200 7,200 7,200

IGV Servicios Tercerizados 1,296 1,296 1,296 1,296 1,296 1,296 1,296 1,296 1,296 1,296 1,296 1,296

Promoción y Publicidad

Gastos de Prom. y Publicidad sin IGV 470 1,370 1,370 770 1,370 470 1,370 770 470 470 470 1,809

IGV Publicidad 85 247 247 139 247 85 247 139 85 85 85 326

Activ. de Responsabilidad Social

Gasto responsabilidad social sin IGV 1,266 85 85 381 403 403 85 85 85 85 85 2,033

IGV Responsabilidad Social 228 15 15 69 72 72 15 15 15 15 15 366

Impuestos

Pago a Cuenta Imp. Renta

654 654 202 202 202 721 721 721 1,153 1,153 1,153

Pagos de IGV al Estado

9,778 8,796

Préstamo e Imprevistos

Cuotas del Préstamo activo fijo 1,779 1,779 1,779 1,779 1,779 1,779 1,779 1,779 1,779 1,779 1,779 1,779

Cuotas del prestamo capital de trabajo 3,701 3,701 3,701 3,701 3,701 3,701 3,701 3,701 3,701 3,701 3,701 3,701

Ingresos menos Egresos del mes -44,762 -7,523 -25,825 -37,993 -43,905 -24,695 -14,822 -4,400 12,118 25,467 4,291 93,241

Saldo Acumulado -44,762 -52,285 -78,110 -116,103 -160,008 -184,703 -199,525 -203,926 -191,807 -166,340 -162,049 -68,809

Máximo Déficit Mensual Acumul. -203,926

Caja Mínima Requerida 1 día del egreso mas alto

-6,000

-209,926


193

7.1.6. Liquidación del IGV.

Se realiza el cálculo de liquidación del IGV para determinar por cuánto tiempo tendremos crédito fiscal que soportará el pago de impuestos,

y en qué momento, comenzaremos a pagar este impuesto, influenciando directamente al flujo de caja.

Nuestra empresa estaría pagando IGV en el mes de agosto del año 2021 según el cuadro a continuación:

Tabla 204

liquidación de IGV (importe en soles)

Dic-20 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC 2021

IGV Ventas

7,846 7,846 2,422 2,422 2,422 8,649 8,649 8,649 13,838 13,838 13,838 49,692 140,109

IGV Egresos 22,466 3,486 3,278 2,848 2,662 2,939 4,332 3,522 3,580 4,142 4,060 5,042 12,024 51,916

IGV Compras Materia Prima 240 209 165 37 64 111 258 227 267 389 364 638 2,968

IGV Materiales

805 633 142 244 427 991 873 1,025 1,495 1,397 2,450 7,407 17,889

IGV Servicios y Suministros 833 878 984 878 833 1,776 833 878 984 878 833 1,991 12,580

IGV Servicios Tercerizados 1,296 1,296 1,296 1,296 1,296 1,296 1,296 1,296 1,296 1,296 1,296 1,296 15,552

IGV Publicidad

85 247 247 139 247 85 247 139 85 85 85 326 2,012

IGV Responsabilidad Social 228 15 15 69 72 72 15 15 15 15 15 366 914

IGV Inversiones 22,466

0

IGV Neto -22,466 4,360 4,568 -427 -241 -518 4,317 5,127 5,068 9,696 9,778 8,796 37,668 88,193

Crédito fiscal -22,466 -22,466 -18,106 -13,538 -13,964 -14,205 -14,723 -10,406

-22,466

Neto a pagar -18,106 -13,538 -13,964 -14,205 -14,723 -10,406 -5,279 5,068 9,696 9,778 8,796 37,668 65,727


194

7.1.7. Resumen de estructura de inversiones.

En el siguiente cuadro podemos apreciar el monto que se requiere para cada una de las

inversiones (Activo Fijo, Activo Intangible, Gastos Preoperativos, Inventarios iniciales y

Capital de Trabajo) indicando el porcentaje en función al monto total de inversión.

Tabla 205

Estructura de inversiones.

Rubro Valor IGV Inversión %

Activo fijo depreciable S/46,949.00 S/8,451.00 S/55,400.00 S/0.13

Activo Intangible S/2,861.00 S/419.00 S/3,280.00 S/0.01

Gastos preoperativos S/124,703.00 S/12,406.00 S/137,108.00 S/0.33

Inventarios S/6,613.00 S/1,190.00 S/7,803.00 S/0.02

Capital de trabajo S/209,926.00 S/0.00 S/209,926.00 S/0.51

Total S/391,051.00 S/22,466.00 S/413,517.00 S/1.00


Figura 57. Resumen de inversiones.


RESUMEN DE INVERSIONES

Activo fijo depreciable

Activo Intangible

Gastos pre-operativos

Inventarios

Capital de trabajo

195

7.2. Financiamiento

7.2.1. Estructura de financiamiento

Tabla 206

Estructura del Financiamiento (importe en nuevos soles)

Rubro Monto de inversión Deuda Patrimonio

Activo fijo depreciable S/55,400.00 S/44,320.00 S/11,080.00

Activo Intangible S/3,280.00 S/0.00 S/3,280.00

Gastos pre-operativos S/137,108.00 S/0.00 S/137,108.00

Inventarios S/7,803.00 S/0.00 S/7,803.00

Capital de trabajo S/209,926.00 S/49,197.00 S/160,729.00

Total S/413,517.00 S/93,517.00 S/320,000.00

22.62% 77.38%


Tabla 207

Deuda y capital propio.

Tipo de fuente Monto %

Deuda S/93,517.00 22.62%

Capital Propio S/320,000.00 77.38%

Total 413,517 100.00%

Número de Socios => 5


Tabla 208

Aportes de socios.

Aporte de cada socio Monto

Socio 1 S/64,000.00

Socio 2 S/64,000.00

Socio 3 S/64,000.00

Socio 4 S/64,000.00

Socio 5 S/64,000.00

Total S/320,000.00


Interpretación: En este cuadro se presenta el monto de inversión total que es 413,517 soles,

por lo cual se recurre a pedir préstamo al banco de 93,517 soles para poder llegar el monto de

196

inversión presentado. Nuestro patrimonio viene a representar el 77.38% y nuestra deuda el

22.62%.

Cada socio aportará de manera equitativa el monto de S/. 64,000 soles para lograr la suma

total de S/.320,000 para financiar el proyecto.

Figura 58. Estructura de financiamiento.


7.2.2. Financiamiento del activo fijo.

Para el financiamiento de nuestro proyecto, se trabajará con Mi banco, previo a esta decisión

se comparó con otras alternativas de financiamiento brindadas por el BBVA y el BCP.

Préstamo requerido para activo fijo asciende a S/.44,320 soles.

- BBVA nos brinda una tasa de 40% anual, la cual equivale a un TCEM de 2.84%

ascendiendo a un monto de S/.1982.93 soles mensuales como cuota.

- BCP nos brinda una tasa 38% anual, la cual equivale a un TCEM de 2.72% ascendiendo

a un monto de S/.1946.22 soles mensuales como cuota.

- Mi banco nos brinda una tasa del 29% anual, la cual equivale a un TCEM de 2.14%

ascendiendo a un monto de S/.1779.46 soles mensuales como cuota.

Tal como se puede apreciar, la mejor tasa anual nos brinda Mi banco, en la cual podremos

financiar nuestro activo fijo por una tasa menor a las demás.

ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO

Deuda

Capital Propio

197

Tabla 209

Cronograma de financiamiento activo fijo

Préstamo Activo Fijo 44,320.00

TCEA (Mi Banco) 29.00%

TCEM 2.14%

Plazo 3 años

Plazo 36 meses

Cuota Mensual 1,779.46

Cronograma de Pagos

Mes Saldo Inicial Interés Capital Cuota Saldo Final

1 S/44,320.00 S/950.53 S/828.93 S/1,779.46 S/43,491.07

2 S/43,491.07 S/932.75 S/846.71 S/1,779.46 S/42,644.36

3 S/42,644.36 S/914.59 S/864.87 S/1,779.46 S/41,779.49

4 S/41,779.49 S/896.04 S/883.42 S/1,779.46 S/40,896.07

5 S/40,896.07 S/877.10 S/902.36 S/1,779.46 S/39,993.71

6 S/39,993.71 S/857.74 S/921.72 S/1,779.46 S/39,071.99

7 S/39,071.99 S/837.97 S/941.49 S/1,779.46 S/38,130.50

8 S/38,130.50 S/817.78 S/961.68 S/1,779.46 S/37,168.82

9 S/37,168.82 S/797.16 S/982.30 S/1,779.46 S/36,186.52

10 S/36,186.52 S/776.09 S/1,003.37 S/1,779.46 S/35,183.15

11 S/35,183.15 S/754.57 S/1,024.89 S/1,779.46 S/34,158.26

12 S/34,158.26 S/732.59 S/1,046.87 S/1,779.46 S/33,111.39

13 S/33,111.39 S/710.14 S/1,069.32 S/1,779.46 S/32,042.07

14 S/32,042.07 S/687.20 S/1,092.26 S/1,779.46 S/30,949.81

15 S/30,949.81 S/663.78 S/1,115.68 S/1,779.46 S/29,834.13

16 S/29,834.13 S/639.85 S/1,139.61 S/1,779.46 S/28,694.52

17 S/28,694.52 S/615.41 S/1,164.05 S/1,779.46 S/27,530.47

18 S/27,530.47 S/590.44 S/1,189.02 S/1,779.46 S/26,341.45

19 S/26,341.45 S/564.94 S/1,214.52 S/1,779.46 S/25,126.93

20 S/25,126.93 S/538.90 S/1,240.56 S/1,779.46 S/23,886.37

21 S/23,886.37 S/512.29 S/1,267.17 S/1,779.46 S/22,619.20

22 S/22,619.20 S/485.11 S/1,294.35 S/1,779.46 S/21,324.85

23 S/21,324.85 S/457.35 S/1,322.11 S/1,779.46 S/20,002.74

24 S/20,002.74 S/429.00 S/1,350.46 S/1,779.46 S/18,652.28

25 S/18,652.28 S/400.03 S/1,379.43 S/1,779.46 S/17,272.85

26 S/17,272.85 S/370.45 S/1,409.01 S/1,779.46 S/15,863.84

27 S/15,863.84 S/340.23 S/1,439.23 S/1,779.46 S/14,424.61

28 S/14,424.61 S/309.36 S/1,470.10 S/1,779.46 S/12,954.51

29 S/12,954.51 S/277.83 S/1,501.63 S/1,779.46 S/11,452.88

30 S/11,452.88 S/245.63 S/1,533.83 S/1,779.46 S/9,919.05

31 S/9,919.05 S/212.73 S/1,566.73 S/1,779.46 S/8,352.32

32 S/8,352.32 S/179.13 S/1,600.33 S/1,779.46 S/6,751.99

198

33 S/6,751.99 S/144.81 S/1,634.65 S/1,779.46 S/5,117.34

34 S/5,117.34 S/109.75 S/1,669.71 S/1,779.46 S/3,447.63

35 S/3,447.63 S/73.94 S/1,705.52 S/1,779.46 S/1,742.11

36 S/1,742.11 S/37.36 S/1,742.10 S/1,779.46 S/0.01

Total S/19,740.57 S/44,319.99 S/64,060.56


Tabla 210

Amortizaciones anuales.

2020 2021 2022 2023 2024 2025

Préstamo S/44,320.00

Amortización -S/11,208.61 -S/14,459.11 -S/18,652.27

Interés -S/10,144.91 -S/6,894.41 -S/2,701.25

Total S/44,320.00 -S/21,353.52 -S/21,353.52 -S/21,353.52


Interpretación: Presentamos el cronograma de pagos para el financiamiento de activos

fijos, en el cual tendremos a mi banco como entidad financiera y el préstamo será a plazo de 3

años por el monto de S/44320 soles a una TCEA de 29%. Empezando desde nuestro año 1

(2020).

7.2.3. Financiamiento del capital de trabajo.

De la misma manera en la cual se realizó la evaluación de entidades financieras para activo

fijo, se hará para capital de trabajo.

Préstamo requerido para capital de trabajo asciende a S/. 49,197.15 soles.

- BBVA nos brinda una tasa de 45.11% anual, la cual equivale a un TCEM de 3.15%

ascendiendo a un monto de S/.4,917 soles mensuales como cuota.

- BCP nos brinda una tasa 46% anual, la cual equivale a un TCEM de 3.20% ascendiendo

a un monto de S/.4,939 soles mensuales como cuota.

- Caja Rural Huancayo nos brinda una tasa del 42% anual, la cual equivale a un TCEM

de 2.97% ascendiendo a un monto de S/.3,567 soles mensuales como cuota.

199

Tal como se puede apreciar, la mejor tasa anual nos brinda Caja rural Huancayo, en la cual

podremos financiar nuestro capital de trabajo por una tasa menor a las demás.

Tabla 211

Cronograma de financiamiento capital de trabajo

Préstamo Capital de Trabajo 49,197.15

TCEA (Caja Rural Huancayo) 42.00%

TCEM 2.97%

Plazo 1.5 años

Plazo 18 meses

Cuota Mensual 3,567

Cronograma de Pagos

Mes Saldo Inicial Interés Capital Cuota Saldo Final

1 S/49,197.15 S/1,458.82 S/2,107.74 S/3,566.56 S/47,089.41

2 S/47,089.41 S/1,396.32 S/2,170.24 S/3,566.56 S/44,919.17

3 S/44,919.17 S/1,331.97 S/2,234.59 S/3,566.56 S/42,684.58

4 S/42,684.58 S/1,265.71 S/2,300.85 S/3,566.56 S/40,383.73

5 S/40,383.73 S/1,197.48 S/2,369.08 S/3,566.56 S/38,014.65

6 S/38,014.65 S/1,127.23 S/2,439.33 S/3,566.56 S/35,575.32

7 S/35,575.32 S/1,054.90 S/2,511.66 S/3,566.56 S/33,063.66

8 S/33,063.66 S/980.42 S/2,586.14 S/3,566.56 S/30,477.52

9 S/30,477.52 S/903.74 S/2,662.82 S/3,566.56 S/27,814.70

10 S/27,814.70 S/824.78 S/2,741.78 S/3,566.56 S/25,072.92

11 S/25,072.92 S/743.48 S/2,823.08 S/3,566.56 S/22,249.84

12 S/22,249.84 S/659.76 S/2,906.80 S/3,566.56 S/19,343.04

13 S/19,343.04 S/573.57 S/2,992.99 S/3,566.56 S/16,350.05

14 S/16,350.05 S/484.82 S/3,081.74 S/3,566.56 S/13,268.31

15 S/13,268.31 S/393.44 S/3,173.12 S/3,566.56 S/10,095.19

16 S/10,095.19 S/299.35 S/3,267.21 S/3,566.56 S/6,827.98

17 S/6,827.98 S/202.47 S/3,364.09 S/3,566.56 S/3,463.89

18 S/3,463.89 S/102.71 S/3,463.85 S/3,566.56 S/0.04

Total S/15,000.97 S/49,197.11 S/64,198.08


200

Tabla 212

Amortizaciones anuales.

2020 2021 2022 2023 2024 2025

Préstamo S/49,197.15

Amortización -S/29,854.11 -S/19,343.00

Interés -S/12,944.61 -S/2,056.36

Total cuota S/49,197.15 -S/42,798.72 -S/21,399.36 0 0 0


Interpretación: En este cuadro presentamos nuestro segundo préstamo para el capital de

trabajo financiado por Caja rural Huancayo el cual asciende a S/. 49,197.15 para pagar en un

año y medio a un TCEA de 42%, teniendo como base el año 2020. Ambos préstamos nos ayudan

a cubrir nuestra inversión total para realizar el proyecto Nails Art.

7.3. Ingresos anuales

7.3.1. Ingresos por ventas.

Tabla 213

Ingresos por ventas por canal online.

Canal Online 28.00% 2021 2022 2023 2024 2025

Esmalte Color Nude

S/96,550.00 S/110,966.00 S/127,172.00 S/145,673.00 S/167,067.00

Esmalte Color Rosado S/58,379.00 S/67,096.00 S/76,895.00 S/88,081.00 S/101,017.00

Esmalte Color Rojo

S/50,520.00 S/58,064.00 S/66,544.00 S/76,224.00 S/87,419.00

Esmalte Color Traslúcido S/19,085.00 S/21,935.00 S/25,139.00 S/28,796.00 S/33,025.00

Valor venta

S/224,534.00 S/258,060.00 S/295,750.00 S/338,775.00 S/388,529.00

Total Valor de Ventas S/224,534.00 S/258,060.00 S/295,750.00 S/338,775.00 S/388,529.00

IGV

S/40,416.00 S/46,451.00 S/53,235.00 S/60,979.00 S/69,935.00

Facturación S/264,950.00 S/304,511.00 S/348,984.00 S/399,754.00 S/458,464.00

Cobranza dentro del mismo mes


Interpretación: En este cuadro podemos ver los ingresos por ventas del canal online de los

diferentes colores detallados por años. Los montos van ascendiendo cada año, teniendo como

mejor venta el mes de diciembre por la estacionalidad. En el año 2025 los ingresos por ventas

ascienden a S/.388,529. Por este canal se espera realizar la cobranza dentro del mismo mes de

201

venta, eso quiere decir al momento de la compra, ya que todo será por pago virtual. Este canal

estima el 28% en distribución por canales.

Tabla 209

Tabla 214

Ingresos por ventas por tiendas especializadas.

Tiendas

especializadas

32.00% 2021 2022 2023 2024 2025

Esmalte Color Nude

S/107,890.00 S/124,000.00 S/142,110.00 S/162,784.00 S/186,691.00

Esmalte Color Rosado

S/65,236.00 S/74,977.00 S/85,927.00 S/98,427.00 S/112,883.00

Esmalte Color Rojo

S/56,454.00 S/64,884.00 S/74,360.00 S/85,178.00 S/97,687.00


Valor venta

S/250,908.00 S/288,372.00 S/330,488.00 S/378,567.00 S/434,165.00

Total Valor de Ventas S/250,908.00 S/288,372.00 S/330,488.00 S/378,567.00 S/434,165.00

IGV

S/45,163.00 S/51,907.00 S/59,488.00 S/68,142.00 S/78,150.00

Facturación

S/296,071.00 S/340,279.00 S/389,976.00 S/446,709.00 S/512,315.00


Interpretación: Este cuadro nos muestra las ventas por tiendas especializadas que son el

32% de ventas por distribución por canales. Vemos las ventas anuales por cada color de esmalte,

en el año 2025 estas ascienden a S/. 434,165. (Se pueden ver las ventas mensuales en el Excel

vinculado al cuadro). Estas ventas la cobraremos dentro de 30 días después de entregado el

producto.

202

Tabla 215

Ingresos por ventas por tiendas por departamento.

Tiendas por

departamentos

40.00% 2021 2022 2023 2024 2025

Esmalte Color Nude

S/130,265.00 S/149,716.00 S/171,582.00 S/196,543.00 S/225,408.00

Esmalte Color Rosado

S/78,765.00 S/90,526.00 S/103,747.00 S/118,840.00 S/136,293.00

Esmalte Color Rojo

S/68,162.00 S/78,340.00 S/89,781.00 S/102,842.00 S/117,946.00


Valor venta

S/302,943.00 S/348,177.00 S/399,027.00 S/457,077.00 S/524,205.00

Total Valor Venta

S/302,943.00 S/348,177.00 S/399,027.00 S/457,077.00 S/524,205.00

IGV

S/54,530.00 S/62,672.00 S/71,825.00 S/82,274.00 S/94,357.00

Facturación

S/357,473.00 S/410,848.00 S/470,852.00 S/539,351.00 S/618,562.00


Interpretación: Este cuadro nos muestra las ventas de tiendas por departamento, el cual

supone el 40% de nuestros canales de distribución. Al igual que el primer cuadro tenemos a

detalle las ventas de cada color de esmalte anual (se puede ver el detalle mensual en el Excel

vinculado), nuestro mayor mes de ventas se estima en diciembre por inicio de estacionalidad, y

por este canal haremos cobranza cada 45 días después de dejar el producto.

Tabla 216

Resumen de ingresos anual por producto 2021-2025.

2021 2022 2023 2024 2025

Esmalte Color Nude S/334,705.00 S/384,682.00 S/440,864.00 S/505,000.00 S/579,167.00

Esmalte Color Rosado S/202,380.00 S/232,598.00 S/266,569.00 S/305,349.00 S/350,194.00

Esmalte Color Rojo S/175,137.00 S/201,287.00 S/230,685.00 S/264,244.00 S/303,052.00


Valor de venta S/778,385.00 S/894,609.00 S/1,025,265.00 S/1,174,418.00 S/1,346,900.00

Total valor de venta S/778,385.00 S/894,609.00 S/1,025,265.00 S/1,174,418.00 S/1,346,900.00

Igv S/140,109.00 S/161,030.00 S/184,548.00 S/211,395.00 S/242,442.00

Ingresos S/918,494.00 S/1,055,639.00 S/1,209,813.00 S/1,385,814.00 S/1,589,342.00


Interpretación: Presentamos las ventas anuales 2021-2025 de cada color de esmalte en total

de todos los canales de distribución, nuestros ingresos irán incrementando cada año, teniendo

203

como mejor mes el de diciembre por inicio de estación, seguidos de enero y febrero (verano). Además el mejor color vendido es el nude, ya que

alcanza las 579,167 soles en el año 2025 y es el de mayor ganancia los años anteriores con respecto a los otros colores.

7.3.2. Recuperación de capital de trabajo.

Tabla 217

Recuperación de capital de trabajo

Año 0 2021 2022 2023 2024 2025

Ingresos S/778,385.00 S/894,609.00 S/1,025,265.00 S/1,174,418.00 S/1,346,900.00

Capital de trabajo necesario S/208,848.00 S/240,032.00 S/275,089.00 S/315,108.00 S/361,386.00

Inversión capital de trabajo -S/208,848.00 -S/31,184.00 -S/35,056.00 -S/40,019.00 -S/46,278.00

Recuperación de capital de trabajo S/361,386.00

Ratio de necesidad de capital de trabajo =

26.83%


La fórmula para hallar el ratio de necesidad de capital de trabajo es la siguiente:

Ratio de necesidad de capital de trabajo = Capital de trabajo de año 1

Ingresos año 1

El 26.83% de las ventas es destinado para el capital de trabajo en todos los años de la evaluación del proyecto para evitar la falta de efectivo en

los meses con menos ventas durante todo el año.

Interpretación: El capital de trabajo es lo necesario para cubrir las necesidades sin golpear la producción. Es necesario averiguar el monto del

capital de trabajo de todos los años según el ratio de necesidad (26.83%). Se tiene previsto recuperar el capital de trabajo en el año 5.

204

7.3.3. Valor de Desecho Neto del activo fijo.

Tabla 213

Tabla 218

Valor de desecho del activo fijo.

Descripción Qty CUnit Venta

Total

I.G.V. Total

Precio

Vida

Útil (a)

Deprec.

(3a)

VM Utilidad

Pérdida

TIR VD

Operaciones

S/38,136.00 S/6,864.00 S/45,000.00 S/38,136.00 S/15,254.00 S/15,254.00 S/4,500.00 S/10,754.00

Mezcladora 1 S/4,237.00 S/4,237.00 S/763.00 S/5,000.00 S/3.00 S/4,237.00 S/1,695.00 S/1,695.00 S/500.00 S/1,195.00

Maquina envasadora

de aerosol

1 S/27,542.00 S/27,542.00 S/4,958.00 S/32,500.00 S/3.00 S/27,542.00 S/11,017.00 S/11,017.00 S/3,250.00 S/7,767.00

Compresora 1 S/2,542.00 S/2,542.00 S/458.00 S/3,000.00 S/3.00 S/2,542.00 S/1,017.00 S/1,017.00 S/300.00 S/717.00

Laptop (Lenovo) 1 S/1,271.00 S/1,271.00 S/229.00 S/1,500.00 S/3.00 S/1,271.00 S/508.00 S/508.00 S/150.00 S/358.00

Densitómetro 1 S/1,271.00 S/1,271.00 S/229.00 S/1,500.00 S/3.00 S/1,271.00 S/508.00 S/508.00 S/150.00 S/358.00

Colorímetro 1 S/1,271.00 S/1,271.00 S/229.00 S/1,500.00 S/3.00 S/1,271.00 S/508.00 S/508.00 S/150.00 S/358.00

Administración

S/5,000.00 S/900.00 S/5,900.00 S/5,000.00 S/1,500.00 S/1,500.00 S/443.00 S/1,058.00

Laptop (Lenovo) 3 S/1,271.00 S/3,814.00 S/686.00 S/4,500.00 S/3.00 S/3,814.00 S/1,144.00 S/1,144.00 S/338.00 S/807.00

Impresora

Multifuncional

1 S/1,186.00 S/1,186.00 S/214.00 S/1,400.00 S/3.00 S/1,186.00 S/356.00 S/356.00 S/105.00 S/251.00

Ventas

S/3,814.00 S/686.00 S/4,500.00 S/3,814.00 S/1,144.00 S/1,144.00 S/338.00 S/807.00

Laptop (Lenovo) 3 S/1,271.00 S/3,814.00 S/686.00 S/4,500.00 S/3.00 S/3,814.00 S/1,144.00 S/1,144.00 S/338.00 S/807.00

Total Activo fijo S/46,949.00 S/8,451.00 S/55,400.00 S/46,949.00 S/17,898.00 S/17,898.00 S/5,280.00 S/12,618.00

IGV (Valor mercado) S/3,222.00

Valor de desecho con IGV

S/15,840.00


205

Valor de Desecho (VD) = VL + [ (VM - VL) * (1 - tIR) ]

en donde: VM = Valor de Mercado (estimado)

VL = Valor en Libros

TIR = Tasa de Impuesto a la Renta (29.5%)

Para hallar el cálculo se procedió a restar el valor del mercado con el valor en libros, de esta

manera se obtiene el impuesto a la renta. Finalmente se resta el valor del mercado con el

impuesto a la renta obtenido para así hallar el valor de desecho neto del activo fijo.

Interpretación: El valor de desecho de los activos fijos presentados en total equivale a

S/.15,840 soles con IGV. En este cuadro podemos ver todos los activos fijos depreciables de

acuerdo a las áreas tales como operaciones, administración y ventas.

7.4. Costos y gastos anuales

7.4.1. Egresos desembolsables.

7.4.1.1. Presupuesto de materias primas e insumos.

Se procede a valorizar las compras de materia prima ya trabajadas teniendo en cuenta que

algunos insumos no están afectos al IGV. Los productos de origen agrícola y de ganaderos no

gravan IGV.

Tabla 219

Cuadro de insumos.

Insumos 2021 2022 2023 2024 2025

Acetato de Dimetilo S/5,153 S/4,689 S/5,635 S/6,187 S/7,054

Acetato de Etilo S/6,559 S/5,969 S/7,173 S/7,875 S/8,979

Gas Propano S/7,314 S/6,614 S/8,040 S/8,781 S/9,984

Copolímero de Acrilatos S/2,602 S/2,353 S/2,860 S/3,124 S/3,552

Hidróxido de Aluminio S/2,926 S/2,662 S/3,199 S/3,513 S/4,005

Mica S/1,330 S/1,189 S/1,468 S/1,602 S/1,831

Colorante Nude S/1,319 S/1,210 S/1,441 S/1,578 S/1,808

Total, sin IGV S/27,202 S/24,687 S/29,817 S/32,659 S/37,212

IGV S/4,896 S/4,444 S/5,367 S/5,879 S/6,698

Total, con IGV S/32,099 S/29,130 S/35,184 S/38,538 S/43,910


206

Se procede a valorizar las compras de materia prima ya trabajadas teniendo en cuenta que

algunos insumos no están afectos al IGV. Los productos de origen agrícola y de ganaderos no

gravan IGV.

Tabla 220

Materiales.

Materiales 2021 2022 2023 2024 2025

Lata S/74,539 S/70,829 S/86,389 S/94,075 S/107,118

Etiqueta S/24,846 S/23,610 S/28,796 S/31,358 S/35,706

Caja 24 unidades S/3,106 S/2,949 S/3,597 S/3,919 S/4,462


IGV S/17,889 S/16,999 S/20,733 S/22,578 S/25,708



Tabla 221

Cuadro total resumen materia prima

Total resumen materia prima 2021 2022 2023 2024 2025

Insumos S/27,202 S/24,687 S/29,817 S/32,659 S/37,212

Materiales S/99,386 S/94,439 S/115,185 S/125,434 S/142,824


IGV S/22,786 S/21,443 S/26,100 S/28,457 S/32,406



7.4.1.2. Presupuesto de Mano de Obra Directa.

Se considera la planilla exclusivamente de la Mano de obra directa, mensualizado el primer

año y luego anualizado considerando todos los beneficios según la ley que nos rige en este caso

régimen MYPE pequeña empresa.

207

Tabla 222

Cuadro de producción (importe en nuevos soles)

Área Puestos 1 2 3 4 5 2021 2022 2023 2024 2025

Producción Operario Mezclador 1 1 1 1 1 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000

Producción Operario Envasador 1 1 1 2 2 1,000 1,000 1,000 2,000 2,000


Tabla 223

Cuadro de provisiones.


Operario Mezclador S/12,000.00 S/12,000.00 S/12,000.00 S/12,000.00 S/12,000.00

Operario Envasador S/12,000.00 S/12,000.00 S/12,000.00 S/24,000.00 S/24,000.00

Total Sueldo Bruto S/24,000.00 S/24,000.00 S/24,000.00 S/36,000.00 S/36,000.00

Asignación familiar S/3,348.00 S/3,348.00 S/3,348.00 S/3,348.00 S/3,348.00

Subtotal Remuneraciones S/27,348.00 S/27,348.00 S/27,348.00 S/27,348.00 S/27,348.00

Gratificación (1/12) S/2,279.00 S/2,279.00 S/2,279.00 S/2,279.00 S/2,279.00

CTS (1/24) S/1,140.00 S/1,140.00 S/1,140.00 S/1,140.00 S/1,140.00

Essalud (9%) S/2,461.00 S/2,461.00 S/2,461.00 S/2,461.00 S/2,461.00

Bono ley (9% gratif.) S/205.00 S/205.00 S/205.00 S/205.00 S/205.00

SCTR 1% sueldo básico S/240.00 S/240.00 S/240.00 S/360.00 S/360.00

Gasto MOD S/33,673.00 S/33,673.00 S/33,673.00 S/33,793.00 S/33,793.00


Tabla 224

Cuadro de pagos.

Cuadro de pagos 2021 2022 2023 2024 2025

Sueldo Bruto S/24,000.00 S/24,000.00 S/24,000.00 S/36,000.00 S/36,000.00

Gratificación S/2,279.00 S/2,279.00 S/2,279.00 S/2,279.00 S/2,279.00

Pago de CTS S/1,045.00 S/1,140.00 S/1,140.00 S/1,140.00 S/1,140.00

Essalud S/2,461.00 S/2,461.00 S/2,461.00 S/2,461.00 S/2,461.00

Bono ley (9% gratif.) S/205.00 S/205.00 S/205.00 S/205.00 S/205.00

SCTR 1% sueldo básico S/240.00 S/240.00 S/240.00 S/360.00 S/360.00

Asignación familiar S/3,348.00 S/3,348.00 S/3,348.00 S/3,348.00 S/3,348.00

Pago Total planilla MOD S/33,578.00 S/33,673.00 S/33,673.00 S/45,793.00 S/45,793.00


7.4.1.3. Presupuesto de costos indirectos.

Se considera la planilla de Mano de obra indirecta de manera anualizada y con los beneficios

considerados.

208

También se considera las recompras de herramientas, utensilios de manera anualizada sin y

con igv, también los servicios básicos y tercerizados en proporción al área (operación,

administrativo y comercial) así como alquiler del local en dicha proporción.

Se realiza la suma sin y con igv para facilitar la elaboración posterior del estado de resultados

y flujo de caja.

Tabla 225

Cuadro de costos indirectos.

Concepto 2021 2022 2023 2024 2025

Supervisor de operaciones

Analista de Calidad y Laboratorio

Sueldo Bruto S/50,400 S/50,400 S/50,400 S/50,400 S/50,400

Gratificación S/4,386 S/4,386 S/4,386 S/4,386 S/4,386

Pago de CTS S/2,010 S/2,193 S/2,193 S/2,193 S/2,193

Essalud S/4,737 S/4,737 S/4,737 S/4,737 S/4,737

Bono ley (9% gratif.) S/395 S/395 S/395 S/395 S/395

SCTR 1% sueldo básico S/504 S/504 S/504 S/504 S/504

Asignación familiar S/2,232 S/2,232 S/2,232 S/2,232 S/2,232

Total Gasto S/64,664 S/64,847 S/64,847 S/64,847 S/64,847

Total Utensilios, herramientas y Útiles de

Limpieza

S/5,274 S/5,372 S/5,274 S/5,372 S/5,274

Vasos precipitados de 1000 ml S/59 S/59 S/59 S/59 S/59

Vasos precipitados de 500ml S/51 S/51 S/51 S/51 S/51

Baguetas S/0 S/34

S/34

Pipetas S/0 S/64

S/64

Total Utensilios y Herramientas S/110 S/208 S/110 S/208 S/110

Mandiles S/203 S/203 S/203 S/203 S/203

Lentes de Seguridad S/85 S/85 S/85 S/85 S/85

Mascarillas (Pack x 100 und) S/127 S/127 S/127 S/127 S/127

Gorros (Pack x 100 und) S/64 S/64 S/64 S/64 S/64

Botas de seguridad S/169 S/169 S/169 S/169 S/169

Cascos de Seguridad S/127 S/127 S/127 S/127 S/127

Guantes (Pack por 100 unid) S/114 S/114 S/114 S/114 S/114

Guantes (industrial) S/153 S/153 S/153 S/153 S/153

Botiquín S/119 S/119 S/119 S/119 S/119

Baldes plásticos S/51 S/51 S/51 S/51 S/51

Jarras medidoras de plástico S/25 S/25 S/25 S/25 S/25

Alcohol en gel (por galón) S/458 S/458 S/458 S/458 S/458

Desinfectante (1 galón) S/254 S/254 S/254 S/254 S/254

209

Paños absorbentes S/508 S/508 S/508 S/508 S/508

Detergente x 4 kg S/356 S/356 S/356 S/356 S/356

Escoba S/153 S/153 S/153 S/153 S/153

Recogedor S/122 S/122 S/122 S/122 S/122

Trapeador S/203 S/203 S/203 S/203 S/203

Limpia vidrio S/264 S/264 S/264 S/264 S/264

Papel higiénico S/1,079 S/1,079 S/1,079 S/1,079 S/1,079

Jabón líquido S/203 S/203 S/203 S/203 S/203

Papel toalla S/325 S/325 S/325 S/325 S/325

Total Útiles de Limpieza S/5,164 S/5,164 S/5,164 S/5,164 S/5,164

IGV Utensilios y herramientas S/949 S/967 S/949 S/967 S/949

Servicios S/78,568 S/82,901 S/87,983 S/93,785 S/100,494

Luz 70% S/30,464 S/34,798 S/39,880 S/45,682 S/52,391

Agua 70% S/3,967 S/3,967 S/3,967 S/3,967 S/3,967

Teléfono 70% S/3,690 S/3,690 S/3,690 S/3,690 S/3,690

Recarga de extintores 70% S/142 S/142 S/142 S/142 S/142

Mantenimiento de maquinaria y equipos de

producción

S/9,104 S/9,104 S/9,104 S/9,104 S/9,104

Limpieza S/14,400 S/14,400 S/14,400 S/14,400 S/14,400

Seguridad S/16,800 S/16,800 S/16,800 S/16,800 S/16,800

IGV. Serv. S/14,142 S/14,922 S/15,837 S/16,881 S/18,089

Alquiler local 70% S/88,200 S/88,200 S/88,200 S/88,200 S/88,200

IGV Alquiler S/0 S/0 S/0 S/0 S/0

Total Gasto sin IGV S/172,042 S/176,473 S/181,457 S/187,356 S/193,968

Total Gasto con IGV S/187,133 S/192,362 S/198,244 S/205,205 S/213,006

IGV de Costos indirectos de fabricación -

CIF

S/15,092 S/15,889 S/16,786 S/17,848 S/19,038


7.4.1.4. Presupuesto de gastos de administración.

Se considera la planilla de administración de manera anualizada y con los beneficios

previstos.

También se considera las recompras de útiles de oficina sin y con igv, también los servicios

básicos y tercerizados en proporción al centro de costo, así como alquiler del local y el

presupuesto de responsabilidad social en dicha proporción.

Se realiza la suma sin y con IGV para facilitar la elaboración posterior del estado de

resultados y flujo de caja.

210

Tabla 226

Gastos de administración.

Concepto 2021 2022 2023 2024 2025

Gerente General

Recepcionista

Asistente Administrativo

Básicos S/94,800 S/94,800 S/94,800 S/94,800 S/94,800

Gratificación S/8,179 S/8,179 S/8,179 S/8,179 S/8,179

Pago de CTS S/3,749 S/4,090 S/4,090 S/4,090 S/4,090

Essalud S/8,833 S/8,833 S/8,833 S/8,833 S/8,833

Bono ley (9% Gratif) S/736 S/736 S/736 S/736 S/736

SCTR 1% sueldo básico S/948 S/948 S/948 S/948 S/948

Asignación familiar S/3,348 S/3,348 S/3,348 S/3,348 S/3,348


Servicios S/50,413 S/51,651 S/53,103 S/54,761 S/56,677

Luz 20% S/8,704 S/9,942 S/11,394 S/13,052 S/14,969

Agua 20% S/1,133 S/1,133 S/1,133 S/1,133 S/1,133

Teléfono 20% S/1,054 S/1,054 S/1,054 S/1,054 S/1,054

Recarga de extintores 20% S/41 S/41 S/41 S/41 S/41

Reposición de útiles de oficina S/1,080 S/1,080 S/1,080 S/1,080 S/1,080

Estudio Legal y Contable S/30,000 S/30,000 S/30,000 S/30,000 S/30,000

Proveedor TI S/8,400 S/8,400 S/8,400 S/8,400 S/8,400

IGV Servicios S/9,074 S/9,297 S/9,559 S/9,857 S/10,202


IGV alquiler S/0 S/0 S/0 S/0 S/0

Actividades Respons. Social S/5,079 S/4,697 S/5,079 S/4,899 S/4,899

IGV Activ. Respons. Social S/914 S/846 S/914 S/882 S/882


Total Gasto con IGV S/211,273 S/212,625 S/214,788 S/216,532 S/218,794

IGV Gastos Administrativos S/9,988 S/10,143 S/10,473 S/10,739 S/11,084


7.4.1.5. Presupuesto de gastos de ventas.

Se considera la planilla del área de ventas de manera anualizada y con los beneficios

previstos. También se considera las comisiones de ventas (inafectas al igv), también los

servicios básicos y tercerizados en proporción al centro de costo así como el alquiler del local

y el presupuesto de presupuesto de publicidad incluyendo el sampling. Se realiza la suma sin y

con igv para facilitar la elaboración posterior del estado de resultados y flujo de caja. El igv del

211

sampling ya está contabilizado en las compras de materia prima. El sampling es gasto mas no

desembolso ya que en las compras de materia prima ya está contabilizado. Es por esa razón que

el desembolso en el flujo de caja no lo contabiliza.

Tabla 227

Cuadro de gastos de ventas.

Concepto 2021 2022 2023 2024 2025

Especialista Marketing Digital

Vendedor


Servicios S/22,474 S/23,093 S/23,819 S/24,648 S/25,606

IGV Serv. S/4,045 S/4,157 S/4,287 S/4,437 S/4,609


IGV Alquiler S/0 S/0 S/0 S/0 S/0

Publicidad y Marketing S/13,878 S/13,315 S/13,408 S/13,204 S/13,024

IGV Publicidad y Marketing S/2,012 S/2,012 S/2,012 S/2,012 S/2,012


IGV gastos de ventas S/6,057 S/6,169 S/6,300 S/6,449 S/6,621

Pago área de ventas sin sampling(para el

flujo de caja)

S/133,727 S/137,432 S/143,097 S/147,490 S/152,570


7.4.2. Egresos no desembolsables

7.4.2.1. Depreciación.

Bajo el régimen de Nails Art se permite depreciar todos los activos en 3 años (Depreciación

acelerada).

La depreciación es un egreso no desembolsable (no mueve efectivo)

212

Tabla 228

Depreciación de activos fijos depreciables año 0.

Concepto Qty Valor de compra unitario Valor de compra total Depreciación s

según SUNAT

2021 2022 2023 2024 2025

Operaciones S/38,136

S/12,712 S/12,712 S/12,712 0 0

Mezcladora 1 S/4,237 S/4,237 0.33 S/1,412 S/1,412 S/1,412

Maquina envasadora de aerosol 1 S/27,542 S/27,542 0.33 S/9,181 S/9,181 S/9,181

Compresora 1 S/2,542 S/2,542 0.33 S/847 S/847 S/847

Laptop (Lenovo) 1 S/1,271 S/1,271 0.33 S/424 S/424 S/424

Densitómetro 1 S/1,271 S/1,271 0.33 S/424 S/424 S/424

Colorímetro 1 S/1,271 S/1,271 0.33 S/424 S/424 S/424

Administración S/5,000

S/1,667 S/1,667 S/1,667 0 0

Laptop (Lenovo) 3 S/1,271 S/3,814 0.33 S/1,271 S/1,271 S/1,271

Impresora Multifuncional 1 S/1,186 S/1,186 0.33 S/395 S/395 S/395

Ventas S/3,814

S/1,271 S/1,271 S/1,271 0 0

Laptop (Lenovo) 3 S/1,271 S/3,814 0.33 S/1,271 S/1,271 S/1,271

Total

S/46,949

S/15,650 S/15,650 S/15,650 0 0


Tabla 229

Cuadro resumen de depreciación anual (importe en nuevos soles)

2021 2022 2023 2024 2025

Operaciones S/12,712 S/12,712 S/12,712 0 0

Administración S/1,667 S/1,667 S/1,667 0 0

Ventas S/1,271 S/1,271 S/1,271 0 0

Total depreciación S/15,650 S/15,650 S/15,650 0 0


213

7.4.2.2. Amortización de intangibles.

La amortización no es más que la depreciación de los activos intangibles y gastos

preoperativos. La norma permite amortizar los intangibles y gastos preoperativos tanto en el

primer año como hasta en 10 años, ninguno es incorrecto

Para un efecto tributario mayor en el primer año procederemos a amortizar ambos en el

primer año de operación.

La garantía del alquiler no se amortiza porque se recupera en el último año del proyecto.

Tabla 230

Cuadro de amortización de intangibles

Descripción Cant. Costo unitario

S/. sin igv

Total Valor

Venta

IGV 18

%

Total Precio de

Venta

Constitución de la empresa

S/832.00 S/183.00 S/1,015.00

RESERVA DE NOMBRE 1 S/16.00 S/16.00 S/4.00 S/20.00

ELABORACIÓN DE MINUTA 1 S/410.00 S/410.00 S/90.00 S/500.00

ELEVAR LA MINUTA A

ESCRITURA PÚBLICA

1 S/246.00 S/246.00 S/54.00 S/300.00

TRÁMITE RUC SUNAT 1 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00

COMPRA DE LIBROS 1 S/98.00 S/98.00 S/22.00 S/120.00

CONTABLES


CONTABLES

1 S/62.00 S/62.00 S/14.00 S/75.00

Marcas y patentes

S/715.00 S/0.00 S/715.00

Registro de marca 1 S/535.00 S/535.00 S/0.00 S/535.00

Publicación en Diario el Peruano 1 S/180.00 S/180.00 S/0.00 S/180.00

Licencias y autorizaciones

S/1,313.00 S/236.00 S/1,550.00


Funcionamiento

1 S/200.00 S/200.00 S/36.00 S/236.00


INDECI

1 S/90.00 S/90.00 S/16.00 S/106.00

Autorización de DIGEMID 1 S/892.00 S/892.00 S/161.00 S/1,052.00


por INDECI

1 S/132.00 S/132.00 S/24.00 S/155.00

Total Intangibles

S/2,861.00 S/419.00 S/3,280.00


214

Tabla 231

Cuadro de amortización.

Concepto 2021 2022 2023 2024 2025

Amortización de Intangibles S/572.00 S/572.00 S/572.00 S/572.00 S/572.00

Amortización administrativa 100% S/572.00 S/572.00 S/572.00 S/572.00 S/572.00


7.4.2.3. Amortización Preoperativos.

Tabla 232

Cuadro de gastos preoperativos amortizables.

Concepto Operaciones Administración Ventas Total

Utensilios, Enseres S/1,067.00 S/522.00 S/171.00 S/10,631.00

Acondicionamiento de Local S/21,799.00 S/6,228.00 S/3,114.00 S/1,759.00

Marketing de Lanzamiento (etapa

preoperativa)

S/0.00 S/0.00 S/16,150.00 S/31,141.00

Remuneraciones diciembre S/10,285.00 S/8,994.00 S/2,504.00 S/16,150.00

Servicios básicos y diversos en diciembre S/4,577.00 S/5,308.00 S/1,854.00 S/21,783.00

Alquiler local producción y oficinas

Adelantado (diciembre)

S/7,350.00 S/2,100.00 S/1,050.00 S/11,738.00

Total gasto preoperativo amortizables S/45,077.00 S/23,152.00 S/24,843.00 S/93,203.00


Tabla 233

Cuadro de amortizaciones anuales 2021-2025

Concepto 2,021 2,022 2,023 2,024 2,025

Amortización de Gasto

preoperativos

S/18,614.00 S/18,614.00 S/18,614.00 S/18,614.00 S/18,614.00

Amortización Operaciones S/9,015.00 S/9,015.00 S/9,015.00 S/9,015.00 S/9,015.00

Amortización Administrativa S/4,630.00 S/4,630.00 S/4,630.00 S/4,630.00 S/4,630.00

Amortización Ventas S/4,969.00 S/4,969.00 S/4,969.00 S/4,969.00 S/4,969.00

Total de Amortización S/18,614.00 S/18,614.00 S/18,614.00 S/18,614.00 S/18,614.00


215

7.4.2.4. Gasto por activos fijos no depreciables.

Tabla 234

Cuadro de gastos por activos fijos no depreciables.

Concepto Cant. Costo Unit. Valor Total I.G.V. Total Operación Administ. Ventas

Activos fijos no depreciables

S/10,631.00 S/1,914.00 S/12,545.00 S/5,919.00 S/3,576.00 S/1,136.00

Operaciones y producción

S/5,919.00 S/1,066.00 S/6,985.00 S/5,919.00

Faja Transportadora 1 S/1,008.00 S/1,008.00 S/182.00 S/1,190.00 S/1,008.00

Balanza electrónica 30K 2 S/254.00 S/508.00 S/92.00 S/600.00 S/508.00

Extintor 2 S/51.00 S/102.00 S/18.00 S/120.00 S/102.00

Ventilador 2 S/81.00 S/161.00 S/29.00 S/190.00 S/161.00

Luces de emergencia 2 S/42.00 S/85.00 S/15.00 S/100.00 S/85.00

Estantes 3 S/322.00 S/966.00 S/174.00 S/1,140.00 S/966.00

Mesa de acero 3 S/678.00 S/2,034.00 S/366.00 S/2,400.00 S/2,034.00

Silla giratoria 1 S/85.00 S/85.00 S/15.00 S/100.00 S/85.00

Escritorio de oficina 1 S/212.00 S/212.00 S/38.00 S/250.00 S/212.00

Lockers de vestidor (06 puertas) 1 S/318.00 S/318.00 S/57.00 S/375.00 S/318.00

Banca de vestidor 1 S/102.00 S/102.00 S/18.00 S/120.00 S/102.00

Sillas 5 S/68.00 S/339.00 S/61.00 S/400.00 S/339.00

Administración

S/3,576.00 S/644.00 S/4,220.00

S/3,576.00

Sistema de seguridad con cámaras 1 S/424.00 S/424.00 S/76.00 S/500.00

S/424.00

Aire acondicionado (Haier) 1 S/1,017.00 S/1,017.00 S/183.00 S/1,200.00

S/1,017.00

Luces de emergencia 2 S/34.00 S/68.00 S/12.00 S/80.00

S/68.00

Telefono IP 1 S/144.00 S/144.00 S/26.00 S/170.00

S/144.00

Escritorio de oficina 3 S/212.00 S/636.00 S/114.00 S/750.00

S/636.00

Estante de melamine 1 S/297.00 S/297.00 S/53.00 S/350.00

S/297.00

Archivador de melamine 1 S/254.00 S/254.00 S/46.00 S/300.00

S/254.00

Silla giratoria 3 S/85.00 S/254.00 S/46.00 S/300.00

S/254.00

Ecran 1 S/212.00 S/212.00 S/38.00 S/250.00

S/212.00

Sillas 4 S/68.00 S/271.00 S/49.00 S/320.00

S/271.00

Ventas

S/1,136.00 S/204.00 S/1,340.00

S/1,136.00

Escritorio de oficina 3 S/212.00 S/636.00 S/114.00 S/750.00

S/636.00

Estante de melamine 1 S/297.00 S/297.00 S/53.00 S/350.00

S/297.00

Silla giratoria 3 S/68.00 S/203.00 S/37.00 S/240.00

S/203.00


216

Tabla 235

Cuadro de gastos anuales 2021-2025.

Concepto 2021 2022 2023 2024 2025

Operaciones y producción S/5,919.00

Administración S/3,576.00

Ventas S/1,136.00

Total gasto por activo fijo no depreciable S/10,631.00


7.4.3. Costo de producción unitario y costo total unitario.

El costo de producción y el costo unitarios total deben calcularse para todos los años, por

cada tipo de presentación. En el caso de Nails Art, nuestro producto tiene el mismo costo

unitario sin importar el color.

A continuación, mostramos las tablas de los cuadros de costo por cada color de esmalte,

Tabla 236

Costos de esmalte color rosado.

Concepto 2021 2022 2023 2024 2025

Venta en Unidades S/10,934 S/12,567 S/14,403 S/16,498 S/18,921

Materia Prima S/32,913 S/30,973 S/37,700 S/41,104 S/46,809

Mano de Obra Directa S/8,730 S/8,755 S/8,755 S/11,906 S/11,906

Costos Indirectos S/44,731 S/45,883 S/47,179 S/48,713 S/50,432

Total Costo de Producción S/86,374 S/85,611 S/93,634 S/101,723 S/109,147

Costo Unitario de Producción S/8 S/7 S/7 S/6 S/6

Unidades vendidas S/10,934 S/12,567 S/14,403 S/16,498 S/18,921

Gastos Administrativos S/52,334 S/52,645 S/53,122 S/53,506 S/54,005

Gastos de Venta S/33,896 S/34,684 S/36,147 S/37,197 S/38,426

Depreciación Activo Fijo S/4,069 S/4,069 S/4,069 S/0 S/0

Amortización de Intangibles S/149 S/149 S/149 S/149 S/149

Amortiz. Gasto Pre Operativo S/4,840 S/4,840 S/4,840 S/4,840 S/4,840

Gasto por activo fijo no depreciable S/2,764 S/0 S/0 S/0 S/0

Gastos operativos S/98,052 S/96,386 S/98,326 S/95,692 S/97,419

Gastos operativos unitarios S/9 S/8 S/7 S/6 S/5

Costo Total S/184,426 S/181,997 S/191,961 S/197,415 S/206,566

Costo Total Unitario S/17 S/14 S/13 S/12 S/11


217

Tabla 237

Costos de esmalte color rojo

Concepto 2021 2022 2023 2024 2025



















Tabla 238

Costos de esmalte color nude.

Concepto 2021 2022 2023 2024 2025



















218

Tabla 239

Costos de esmalte color translúcido.

Concepto 2021 2022 2023 2024 2025













Gasto por activo fijo no depreciable S/904 S/0 S/0 S/0 S/0






7.4.4. Costos fijos y variables unitarios.

Los costos fijos son aquellos que no cambian aun cuando el volumen de producción se eleve

o disminuya. En contraparte los costos variables si cambian según las unidades a fabricar. En

las tablas a continuación se ha efectuado el cálculo de los costos variables por cada color de

esmalte. Los costos variables consideran la materia prima, la comisión de ventas y el CIF (Costo

indirecto de fabricación). En los costos fijos se ha tomado en cuenta los gastos administrativos

y de ventas.

219

Tabla 240

Costos fijos y variables de esmalte color rosado.

Concepto 2021 2022 2023 2024 2025


Luz S/11,315 S/12,925 S/14,813 S/16,967 S/19,459

Comisión ventas 2% S/4,633 S/5,325 S/6,103 S/6,991 S/8,017

Sampling S/702 S/555 S/580 S/527 S/480

Costos Variables S/49,563 S/49,778 S/59,195 S/65,589 S/74,765

Costo Variable Unitario Promedio S/5.00 S/4.00 S/4.00 S/4.00 S/4.00


Costos Indirectos Fijo S/36,810 S/36,835 S/36,810 S/36,835 S/36,810

Gastos Administrativos Fijo S/50,071 S/50,060 S/50,160 S/50,113 S/50,113

Gastos de Venta Fijo S/27,429 S/27,511 S/27,983 S/27,983 S/27,983



Amortización de Pre Operativos S/4,840 S/4,840 S/4,840 S/4,840 S/4,840

(-) Activos fijos no depreciables S/2,764 S/0 S/0 S/0 S/0

Costos Fijos S/134,862 S/132,219 S/132,765 S/131,826 S/131,801

Costo fijo unitario S/12.00 S/11.00 S/9.00 S/8.00 S/7.00

Costo total unitario S/17.00 S/14.00 S/13.00 S/12.00 S/11.00


Tabla 241

Costos fijos y variables de esmalte color rojo.

Concepto 2021 2022 2023 2024 2025


Luz S/9,792 S/11,185 S/12,819 S/14,683 S/16,840


Sampling S/607 S/481 S/502 S/456 S/415















220

Tabla 242

Costos fijos y variables de esmalte color nude.

Concepto 2021 2022 2023 2024 2025


Luz S/18,714 S/21,376 S/24,498 S/28,061 S/32,183


Sampling S/1,161 S/919 S/958 S/871 S/793















Tabla 243

Costos fijos y variables de esmalte color translúcido.

Concepto 2021 2022 2023 2024 2025


Luz S/3,699 S/4,225 S/4,843 S/5,547 S/6,362


Sampling S/229 S/182 S/189 S/172 S/157










(-) Activos fijos no depreciables S/904 S/0 S/0 S/0 S/0





221

Capítulo VIII: Estados financieros proyectados

8.1. Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja.

Para la elaboración del Estado de Ganancias y Pérdidas y el flujo de caja se considera las

siguientes premisas:

• Horizonte de evaluación del proyecto.

• La fecha de inicio de operaciones: 2 de enero de 2021.

• No existe inventario. Lo que se produce se vende.

• Ningún monto está considerado en otra moneda que no sea el sol. Por lo tanto, no

estamos afectos a las fluctuaciones de monedas extranjeras.

• El pago a los proveedores es al contado.

• Los estados de ganancias y pérdidas se presentan sin IGV.

• Se tienen dos préstamos: para la adquisición del activo fijo y para cubrir el capital de

trabajo.

• Los activos, al finalizar el proyecto, se venderán a valor comercial.

8.2. Estado de Ganancias y Pérdidas sin gastos financieros.

El estado de ganancias y pérdidas o frecuentemente llamado estado de resultados tiene como

única finalidad la de calcular el monto a pagar el impuesto a la renta.

Procederemos a realizar uno sin gasto financiero y otro con gasto financiero para calcular el

monto del escudo fiscal.

Solo hemos recuperado los resultados sin igv de todos los presupuestos antes calculados y

es normal si en el año 1 sale pérdida: Hemos amortizado los activos intangibles y gastos

preoperativos en el año 1 para reducir el pago de impuesto a la renta o en cuyo defecto generar

un ahorro tributario para el próximo año.

En el último año colocamos el valor de mercado y también el valor en libros para contabilizar

la utilidad generada por la liquidación de los activos.

222

Es muy importante considerar que la tasa de impuesto a la renta bajo nuestro régimen tiene

límites.

223

Tabla 244

Estado de ganancias y pérdidas sin gastos financieros (importe en soles)

Análisis Vertical Análisis Horizontal

Rubro 2021 2022 2023 2024 2025 Liquid 2021 2025 Variación

Absoluta

Variación

Relativa

Ventas 778,385 894,609 1,025,265 1,174,418 1,346,900

100% 100% 568,515 73%

(-) Costo de Ventas 332,208 329,271 360,132 391,243 419,796

43% 31% 87,589 26%

(-) Materia Prima 126,588 119,126 145,002 158,093 180,035

16% 13% 53,447 42%

(-) Mano de Obra 33,578 33,673 33,673 45,793 45,793

4% 3% 12,215 36%

(-) Costos Indirectos 172,042 176,473 181,457 187,356 193,968

22% 14% 21,926 13%

Utilidad Bruta 446,177 565,338 665,133 783,176 927,103

57% 69% 480,926 108%

(-) Gastos Operativos 377,122 370,717 378,179 368,046 374,690

48% 28% -2,432 -1%

(-) Gastos Administrativos 201,285 202,482 204,316 205,793 207,710

26% 15% 6,426 3%

(-) Gastos de Venta 130,369 133,399 139,027 143,067 147,794

17% 11% 17,424 13%

(-) Depreciación 15,650 15,650 15,650 0 0

(-) Amortización de intangibles 572 572 572 572 572

(-) Amortización de gastos preoperativos 18,614 18,614 18,614 18,614 18,614

(-) Gasto por activos fijos no depreciables 10,631 0 0 0 0

EBIT o Resultado Operativo 69,055 194,621 286,954 415,130 552,413

9% 41% 483,358 700%

(+) Ingresos Financieros

(-) Gastos Financieros

(+) Otros Ingresos (Valor salvamento)

17,898

(-) Pérdida Venta Activo Fijo (Valor en libros)

Resultado antes de I. Renta 69,055 194,621 286,954 415,130 552,413 17,898 9% 41% 483,358 700%

Pérdida del año anterior

Base imponible 69,055 194,621 286,954 415,130 552,413 17,898

Impuesto a la renta 29.5% 7,794 44,836 72,074 109,886 150,384 5,280

Resultado Neto 61,262 149,785 214,880 305,244 402,029 12,618 8% 30% 340,767 556%


224

• Si la utilidad antes de impuesto es menor a 15 UITs la tasa de IR es 10% pero si la

sobrepasa el ir sube a 29.5%

• Si en alguno de los estados de resultados sin o con gasto financiero sale perdida no

se paga IR ese año y se acomoda para el siguiente año.

Al estado de pérdidas y ganancias le hemos aplicado un análisis vertical. Lo haremos para

evaluar la estructura interna, a fin de determinar la participación porcentual de cada partida

sobre un total o subgrupo. Para este análisis hemos tomado como referencia las ventas totales.

Del resultado podemos concluir:

• Los gastos operativos, en el primer año de operación son superiores en variación

porcentual a los costos de ventas, revirtiéndose en el año cinco.

• El EBIT representa un 9% de las ventas en el primer año, elevándose

considerablemente en el año cinco a 41%.

Al estado de pérdidas y ganancias también le hemos aplicado un análisis horizontal. Lo que

buscamos es determinar la variación absoluta o relativa que haya sufrido cada partida en un

periodo respecto a otro. Determina cual fuel el crecimiento o decrecimiento de una cuenta en

un periodo determinado. Del resultado podemos concluir:

• Entre 2025 y 2021 tendríamos una variación positiva en las ventas de S/. 568,515.

Este valor representa un 73% de incremento respecto al 2021.

• El EBIT, entre 2025 y 2021, se ha incrementado en S/. 483,358 o una variación

relativa de 700%.

8.3. Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal.

Se elabora de la misma manera que el estado de resultados anterior, pero se le agrega el gasto

financiero por intereses calculado en el cuadro del cronograma de financiamiento. Se resta,

225

también, los impuestos a la renta calculados en ambos estados de resultados para hallar el

escudo fiscal.

El escudo fiscal es el ahorro tributario generado por pagar intereses y por egresos no

desembolsables como la depreciación y amortización de intangibles y gastos operativos.

226

Tabla 245

Cuadro de ganancias y pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal anual 2021-2025 (importe en soles).

Análisis Vertical Análisis Horizontal

Rubro 2021 2022 2023 2024 2025 Liquid 2021 2025 Variación

Absoluta

Variación

Relativa

Ventas 778,385 894,609 1,025,265 1,174,418 1,346,900

100.00% 100.00% 568,515 73.04%

(-) Costo de Ventas 332,208 329,271 360,132 391,243 419,796

42.68% 31.17% 87,589 26.37%

(-) Materia Prima 126,588 119,126 145,002 158,093 180,035

16.26% 13.37% 53,447 42.22%

(-) Mano de Obra 33,578 33,673 33,673 45,793 45,793

4.31% 3.40% 12,215 36.38%

(-) Costos Indirectos 172,042 176,473 181,457 187,356 193,968

22.10% 14.40% 21,926 12.74%

Utilidad Bruta 446,177 565,338 665,133 783,176 927,103

57.32% 68.83% 480,926 107.79%

(-) Gastos Operativos 377,122 370,717 378,179 368,046 374,690

48.45% 27.82%

(-)Gastos Administrativos 201,285 202,482 204,316 205,793 207,710

25.86% 15.42%

(-)Gastos de Venta 130,369 133,399 139,027 143,067 147,794

16.75% 10.97%

(-)Depreciación 15,650 15,650 15,650 0 0

2.01% 0.00%

(-)Amortización de intangibles 572 572 572 572 572

0.07% 0.04%

(-)Amortización de gastos preoperativos 18,614 18,614 18,614 18,614 18,614

2.39% 1.38%

(-)Gasto por activos fijos no depreciables 10,631 0 0 0 0

1.37% 0.00%

EBIT o Resultado Operativo 69,055 194,621 286,954 415,130 552,413

8.87% 41.01% 483,358 699.96%


(-) Gastos Financieros 23,090 8,951 2,701 0 0

2.97% 0.00%

(+) Otros Ingresos (Valor salvamento)

17,898

(-) Pérdida Venta Activo Fijo(Valor en libros)

Resultado antes de I. Renta 45,966 185,670 284,253 415,130 552,413 17,898

Pérdida del año anterior

Base imponible 45,966 185,670 284,253 415,130 552,413 17,898

Impuesto a la renta 29.5% 982 42,195 71,277 109,886 150,384 5,280

Resultado Neto 44,983 143,475 212,976 305,244 402,029 12,618 5.78% 29.85% 357,045 793.73%

Escudo Fiscal 6,811 2,640 797 0 0


227

Aplicamos también en el estado de pérdidas y ganancias el análisis vertical y horizontal. El

resultado del análisis es que el impacto de los intereses del financiamiento no es relevante frente

a los resultados sin gastos financieros. Una variación porcentual para resaltar, en el análisis

horizontal es en el resultado neto: Si se compara el año 5 con el año 1 la variación se acerca al

800%.

Para el estado de ganancias y pérdidas con gasto financiero, el margen se incrementa de

5.78% en 2021 hasta 29.85% en 2025. Es una evolución muy favorable y con proyección de

crecimiento.

8.4. Flujo de Caja Operativo.

Tabla 246

Flujo de caja operativo.

Concepto 2021 2022 2023 2024 2025 Liquid.

Ingresos por Ventas S/918,494 S/1,055,639 S/1,209,813 S/1,385,814 S/1,589,342

(-) Costos operativos S/786,600 S/868,881 S/957,867 S/1,059,358 S/1,166,281 S/8,502

(-) Materia Prima S/149,374 S/140,568 S/171,102 S/186,550 S/212,442

(-) Mano de Obra Directa S/33,578 S/33,673 S/33,673 S/45,793 S/45,793

(-) Costos Indirectos S/187,133 S/192,362 S/198,244 S/205,205 S/213,006

(-) Gastos Administrativos S/211,273 S/212,625 S/214,788 S/216,532 S/218,794

(-) Gastos de Venta S/133,727 S/137,432 S/143,097 S/147,490 S/152,570

(-) Impuesto a la Renta S/7,794 S/44,836 S/72,074 S/109,886 S/150,384 S/5,280

(-) Pago de IGV S/63,720 S/107,386 S/124,889 S/147,903 S/173,292 S/3,222

Flujo de caja operativo S/131,894 S/186,758 S/251,946 S/326,455 S/423,060 -S/8,502


Siguiendo la línea de los datos obtenidos en los cuadros anteriores, nos situamos en el punto

de flujo de caja operativo, donde debemos tener el panorama de entradas y salidas del dinero,

adicional hay que resaltar que es aquí donde se colocan los montos incluido el IGV.

Aquí detallaremos los montos de dinero después de pagar aquellos costos operativos de

funcionamiento de la empresa. Para determinar la tabla, se coloca los ingresos por ventas

anuales restando los costos operativos que vienen hacer la MP, MOD, CIF, gastos

administrativos, gastos de ventas, el Impuesto a la renta que fue hallado del cuadro de estado

228

de resultados sin considerar el gasto financiero. Por último, también se disminuye el pago de

IGV.

Tabla 247

Liquidación IGV anual 2021-2025.

Liquidación de igv anual Año 0 2021 2022 2023 2024 2025 liquid

IGV ventas

S/140,109 S/161,030 S/184,548 S/211,395 S/242,442

IGV venta de activo fijo

S/3,222

IGV materia prima

-S/22,786 -S/21,443 -S/26,100 -S/28,457 -S/32,406

IGV cif

-S/15,092 -S/15,889 -S/16,786 -S/17,848 -S/19,038

IGV gastos adm

-S/9,988 -S/10,143 -S/10,473 -S/10,739 -S/11,084

IGV gasto de ventas

-S/6,057 -S/6,169 -S/6,300 -S/6,449 -S/6,621

IGV inversiones -S/22,466

IGV neto -S/22,466 S/86,186 S/107,386 S/124,889 S/147,903 S/173,292 S/3,222

Crédito fiscal -S/22,466 -S/22,466

neto a pagar

S/63,720 S/107,386 S/124,889 S/147,903 S/173,292 S/3,222


8.5. Flujo de Capital.

Tabla 243

Tabla 248

Flujo de capital anual 2021-2025.

Concepto Año 0 2021 2022 2023 2024 Liquid.

Activo fijo depreciable -S/55,400

Activo Intangible -S/3,280

Gastos preoperativos -S/137,108

Inventarios -S/7,803

Capital de trabajo -S/208,848 -S/31,184 -S/35,056 -S/40,019 -S/46,278 S/361,386

Recuperación de garantía

S/21,000

Valor salvamento activo fijo + Igv

S/21,120

Flujo de capital -S/412,440 -S/31,184 -S/35,056 -S/40,019 -S/46,278 S/403,506


Una vez elaborado el flujo de caja operativo, se procede a elaborar el flujo de capital donde

se deberá detallar las inversiones realizas en el año 0, teniendo un negativo de S/. 412,440.

Luego en cada año se colocará los montos de necesidad de capital de trabajo. Por último, en

la columna de liquidación se deberá colocar los montos de recuperación de inversión, como en

229

el caso de capital de trabajo, recuperación de garantía del local y el valor de desecho de los

activos fijos, teniendo como monto final S/. 403,506.

8.6. Flujo de Caja Económico.

Tabla 249

Flujo de caja operativo anual 2020-2025.

Concepto 2021 2022 2023 2024 2025 Liquid.

Ingresos por Ventas S/918,494 S/1,055,639 S/1,209,813 S/1,385,814 S/1,589,342

(-) Costos operativos S/786,600 S/868,881 S/957,867 S/1,059,358 S/1,166,281 S/8,502

(-) Materia Prima S/149,374 S/140,568 S/171,102 S/186,550 S/212,442

(-) Mano de Obra Directa S/33,578 S/33,673 S/33,673 S/45,793 S/45,793

(-) Costos Indirectos S/187,133 S/192,362 S/198,244 S/205,205 S/213,006

(-) Gastos Administrativos S/211,273 S/212,625 S/214,788 S/216,532 S/218,794

(-) Gastos de Venta S/133,727 S/137,432 S/143,097 S/147,490 S/152,570

(-) Impuesto a la Renta S/7,794 S/44,836 S/72,074 S/109,886 S/150,384 S/5,280

(-) Pago de IGV S/63,720 S/107,386 S/124,889 S/147,903 S/173,292 S/3,222

Flujo de caja operativo S/131,894 S/186,758 S/251,946 S/326,455 S/423,060 -S/8,502


Tabla 250

Flujo de capital anual 2020-2025.

Concepto Año 0 2021 2022 2023 2024 2025 Liquidación



Gastos pre-operativos -S/137,108


Capital de trabajo -S/208,848 -S/31,184 -S/35,056 -S/40,019 -S/46,278 S/0 S/361,386

Recuperación de garantía

S/21,000


S/21,120

Flujo de capital -S/412,440 -S/31,184 -S/35,056 -S/40,019 -S/46,278 S/0 S/403,506


230

Tabla 251

Flujo de caja económico anual 2020-2025


Flujo de caja operativo

S/131,894 S/186,758 S/251,946 S/326,455 S/423,060 -S/8,502

Flujo de capital -S/412,440 -S/31,184 -S/35,056 -S/40,019 -S/46,278

S/403,506

Flujo de caja económico -S/412,440 S/100,710 S/151,701 S/211,926 S/280,177 S/423,060 S/395,005


En este cuadro se puede apreciar, los montos calculados ya sea en el flujo de caja operativo

como el flujo de caja de capital. Estos datos se suman y dan como resultado el flujo de caja

económico, considerando en el año 0 un negativo de S/ 412,440 y año a año se irá recuperando

el monto hasta llegar al año 2025 con un monto de S/ 395,005

8.7. Flujo del Servicio de la deuda.

Tabla 252

Cuadro de préstamos.

Concepto Año 0 2021 2022 2023 2024 2025

Préstamo S/92,440

Cuotas de reembolso del préstamo

-S/64,152 -S/42,753 -S/21,354 0 0

Escudo Fiscal

S/6,811 S/2,640 S/797 0 0

Flujo del servicio de la deuda S/92,440 -S/57,341 -S/40,112 -S/20,557 0 0


Este cuadro se detalla el financiamiento para cubrir cada año, adicional se visualiza las

cuotas a pagar y el crédito fiscal, la suma de todos estos puntos nos da el flujo de servicio a la

deuda, donde en el año 2024 no tenemos algún monto por pagar.

231

8.8. Flujo de Caja Financiero.

Tabla 253

Flujo de caja financiero anual 2020-2025.

Concepto Año 0 2021 2022 2023 2024 2025 Liquid.

Ingresos por Ventas

S/918,494 S/1,055,639 S/1,209,813 S/1,385,814 S/1,589,342

(-) Costos operativos

S/786,600 S/868,881 S/957,867 S/1,059,358 S/1,166,281 S/8,502

Flujo de caja operativo

S/131,894 S/186,758 S/251,946 S/326,455 S/423,060 -S/8,502



Gastos pre-operativos -S/137,108


Capital de trabajo -S/208,848 -S/31,184 -S/35,056 -S/40,019 -S/46,278

S/361,386

Recuperacion de garantía

S/21,000


S/21,120

Flujo de capital -S/412,440 -S/31,184 -S/35,056 -S/40,019 -S/46,278

S/403,506


Préstamo S/92,440 S/0 S/0 S/0

Cuotas de reembolso del préstamo S/0 -S/64,152 -S/42,753 -S/21,354

Escudo Fiscal S/0 S/6,811 S/2,640 S/797

Flujo del servicio de la deuda S/92,440 -S/57,341 -S/40,112 -S/20,557

Flujo de caja financiero -S/320,000 S/43,369 S/111,589 S/191,370 S/280,177 S/423,060 S/395,005


Esta tabla nos permite visualizar el flujo de caja financiero anual, calculando la diferencia de flujo de caja económico y flujo de la deuda.

Teniendo como importe S/. 43,369 en el año 2021 y S/. 423,060 en el año 2025.

232

Capítulo IX: Evaluación económico-financiera

9.1. Cálculo de la tasa de descuento

9.1.1. Costo de oportunidad

Es el costo de oportunidad del accionista, es la tasa mínima de retorno que los accionistas

deben exigir por su inversión.

9.1.1.1. CAPM.

Tabla 254

Costo oportunidad.

Concepto Base Sigla Dato

Rendimiento del Mercado Rendimiento USA (S&P 500) - Damodaran 2010-2019 RM 14.02%

Tasa Libre de Riesgo Tasa USA (T-Bonds) - Damodaran 2010-2019 RF 4.35%

% Capital Propio Estructura de financiamiento del proyecto E 77.59%

% Financiamiento Estructura de financiamiento del proyecto D 22.41%

Tasa Impuesto a la Renta Legislación Vigente I 29.50%

Beta Desapalancada Retail (Special Lines) BD 69.03%

Riesgo País Mayo 2020 BCR RP 1.96%

Beta Apalancado BA = BD*{1+(D/E)*(1-I)} BA 83.09%

cok KP = RF+[BA*(RM-RF)]+RP KP 14.35%


Para determinar los indicadores financieros, es necesario determinar el CAPM el cual se

halla determinando: la tasa libre de Riesgo más el beta apalancado, este resultado se multiplica

por la diferencia del Rendimiento del mercado y tasa libre de riesgo a esto se le suma el riesgo

país, dando como resultado 14.35% sin embargo al ser un % menor a la TCEA del banco se

descarta y se deberá sacar el COK PROPIO.

Considerar que está información de tasas de mercado se determina de la fuente de

DAMODARAN.

En el caso del riesgo país se sacó la información de la fuente del diario Gestión.

El rendimiento de mercado(RM) es el SYP500 de la pestaña rm-rf(promedio aritmético de

los últimos 10 años 2008-2018)

233

Tasa libre de riesgo es el 10 year T-Bond (TLR) de la pestaña rm-rf(promedio aritmético de

los últimos 10 años 2008-2018).

El impuesto a la renta es 29.5% y el beta desapalancada(sin deuda) la debemos elegir según

el sector al que pertenecemos.

El costo de la deuda se determina de los porcentajes del cronograma de financiamiento tanto

de la deuda de activo fijo y deuda de capital de trabajo.

9.1.1.2. COK propio.

Tabla 255

Cok propio.

Raíz 5.70%

Financiera Credinka 5.30%

Compartamos Financiera 5.20%

CMCP Lima 4.90%

CMAC Trujillo 4.80%

Cok promedio 5.18%

Factor de riesgo 6.72

Cok propio 34.79%


En vista que el CAPM salió un porcentaje menor que la TCEA del banco, se deberá sacar el

COK Propio considerando el promedio de tasas financieras, a esto se le multiplica el factor de

riesgo, teniendo como resultado 34.79%. El factor de riesgo es el resultado de dividir la suma

de la TCEA Neta de la deuda del capital de trabajo y el COK propio sobre el COK Propio.

𝐹𝑎𝑐𝑡𝑜𝑟 𝑑𝑒 𝑅𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 =𝑇𝐶𝐸𝐴 𝑁𝑒𝑡𝑎 𝑑𝑒 𝑙𝑎 𝑑𝑒𝑢𝑑𝑎 𝑑𝑒𝑙 𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑇𝑟𝑎𝑏𝑎𝑗𝑜 + 𝐶𝑂𝐾 𝑃𝑟𝑜𝑝𝑖𝑜

𝐶𝑂𝐾 𝑃𝑟𝑜𝑝𝑖𝑜

234

9.1.1.3. Costo de la deuda.

Tabla 256

Costo de la deuda.

TCEA TCEA neta(TCEA*(1-ir)

Deuda activo fijo 29.00% 20.45%

Deuda capital de trabajo 42.00% 29.61%


El COK propio es la tasa que realmente se utilizará para el cálculo del WACC y los

indicadores de rentabilidad.

9.1.2. Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC).

Tabla 257

Costo promedio ponderado del capital (wacc)

Concepto Monto % Costo Costo neto wacc

Deuda activo fijo 44,320 10.75% 29.00% 20.45% 2.20%

Deuda capital de trabajo 48,120 11.67% 42.00% 29.61% 3.45%

Capital propio 320,000 77.59% 34.79% 34.79% 26.99%

Total 412,440 32.64%


Es el costo promedio ponderado de capital, considera el costo de las dos fuentes de

financiamiento (deuda y patrimonio).

Esta tasa permite realizar el cálculo del VAN Económico.

En esta tabla se coloca los datos de financiamiento, a estos montos se determina el porcentaje

de participación de cada uno. Por último, para determinar el WACC se determina el % del costo

Neto por el porcentaje de participación. Teniendo como suma total el 32.64% de tasa.

235

9.2. Evaluación económica financiera

9.2.1. Indicadores de Rentabilidad

Tabla 258

Indicadores de rentabilidad.



Flujo de caja financiero -S/320,000 S/43,369 S/111,589 S/191,370 S/280,177 S/423,060 S/395,005


Para hallar los indicadores de rentabilidad es necesario haber calculado los flujos de caja

económico y financiero.

Como premisa hay que considerar que el VAN tiene como finalidad traer a valor presente

los flujos de caja futuro y se resta el año 0.

9.2.1.1. VANE y VANF.

Para calcular el VANE (VAN económico), se descuenta los flujos de caja económico

considerando el % del wacc. Teniendo como resultado S/. 106,572 esto quiere decir que el

proyecto es viable.

En el caso del VANF (VAN financiero), se descuentan los flujos de caja financieros con el

cok propio. Aplicando la fórmula nos da como resultado un monto S/ 97,570, quiere decir que

el proyecto es viable.

VANE = S/. 106,572

VANF = S/. 97,570

9.2.1.2. TIRE y TIRF, TIR modificado.

Con respecto al indicador de la Tasa Interna de Retorno, se tiene los siguientes resultados.

TIRE = 41.80%

TIRF = 44.71%

236

TIRE (TIR económico) siempre debe ser mayor al wacc, en este caso el resultado nos da un

41.80 % que nos indica que el proyecto es viable y al ser un porcentaje alto es un trabajo muy

rentable.

TIRF (TIRF financiero) Siempre debe ser mayor al cok propio, en este caso el resultado nos

da un 44.71 % que nos indica que el proyecto es viable. Además, en los dos casos se cumple

que el porcentaje es mayor que el WACC y COK Propio respectivamente.

Ahora hallaremos el TIRME (tasa interna de retorno modificada económica), que nos da

como resultado un 34.77%.

En el caso de TIRMF (tasa interna de retorno modificada financiera) el resultado obtenido

es de 37.36%. En ambos cumple la condición que el porcentaje debe ser mayor al WACC y

COK propio.

TIRME = 34.77%

TIRMF = 37.36%

237

9.2.1.3. Período de recuperación descontado.

Tabla 259

Periodo de recuperación a partir de flujos descontados.

Concepto 2020 2021 2022 2023 2024 2025 Liquidación

Flujo Económico Descontado -412,440 75,925 86,221 90,807 90,507 103,029 72,523

Acumulado -412,440 -336,515 -250,294 -159,486 -68,980 34,050 106,572

Período de Recupero Económico 4.76 años

Equivalente a: 2 años 9.08 meses

Flujo Financiero Descontado -320,000 32,176 61,419 78,145 84,879 95,085 65,865

Acumulado -320,000 -287,824 -226,405 -148,260 -63,381 31,704 97,570

Período de Recupero Financiero 4.9 años

Equivalente a: 2 año 10.77 meses


Este indicador nos da el tiempo exacto en el que se recupera la inversión tanto para el proyecto como para el accionista. Como resultado del

proyecto nos indica la recuperación de la inversión del recupero económico será en 02 años y 09 meses.

En el caso del Período de Recupero Financiero será en 02 años y 11 meses.

Podemos concluir que en ambos casos se recupera la inversión el año 03 ya que los montos aparecen en positivo.

238

9.2.1.4. Análisis Beneficio / Costo (B/C).

Tabla 260

Análisis Beneficio/Costo (B/C).

Relación B/C Económico: 1.26

Relación B/C Financiero: 1.3


Se espera 1.26 nuevos soles en beneficios por cada un nuevo sol en costos. Mientras que el

beneficio/costo financiero esperado es de 1.3 nuevos soles en beneficios por cada un nuevo sol

en costos.

Esto quiere decir que el proyecto es viable por que el monto obtenido es mayor que la unidad.

Ya que los beneficios serán mayores que el costo de inversión.

9.2.2. Análisis del punto de equilibrio

9.2.2.1. Costos variables, Costos fijos.

Tabla 261

Costos variables y costos fijos.

Concepto 2021 2022 2023 2024 2025

Ventas (en Soles) S/778,385 S/894,609 S/1,025,265 S/1,174,418 S/1,346,900


Valor de Venta Promedio S/19.00 S/19.00 S/19.00 S/19.00 S/19.00


Luz S/43,521 S/49,711 S/56,971 S/65,259 S/74,844


Sampling S/2,699 S/2,136 S/2,229 S/2,025 S/1,845










(-) Activos fijos no depreciables S/10,631



239

El punto de equilibrio es la cantidad de productos que deben ser vendidos para cubrir los

costos y gastos totales.

Para hacer este cálculo se identificó los costos fijos que fueron divididos entre la diferencia

de valor venta y costo variable unitario.

En el cálculo de punto de equilibrio en soles se realiza considerando el resultado de la

multiplicación del punto de equilibrio en unidades por el valor venta. Teniendo en el año 2021

un monto ascendente a 518,701 soles. Al analizar la variación por cada año se describe que al

tener un aumento de las ventas podrá cubrir los costos fijos y se tendrá un mayor margen de

utilidad. Adicional se plantea mejorar los procesos para optimizar nuestros costos.

9.2.2.2. Estado de resultados (costeo directo).

Tabla 262

Estado de resultados (costeo directo)

Resultados (Costeo Directo) 2021 2022 2023 2024 2025

Ventas 778,385 894,609 1,025,265 1,174,418 1,346,900

(-) Costos Variables 190,628 191,454 227,674 252,265 287,560

Margen de Contribución 587,757 703,155 797,591 922,154 1,059,340

(-) Costos Fijos 518,701 508,535 510,636 507,024 506,927

Utilidad Operativa 69,055 194,621 286,954 415,130 552,413


(-) Gastos Financieros 23,090 8,951 2,701 0 0

(-) Pérdida Venta Activo Fijo

(+) Otros Ingresos

Resultado antes de I. Renta 45,966 185,670 284,253 415,130 552,413

(-) Impuesto a la Renta 29.5% 982 42,195 71,277 109,886 150,384

Resultado Neto 44,983 143,475 212,976 305,244 402,029


9.2.2.3. Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades.

Adicional se determinó el punto de equilibrio por cada color teniendo el total por año. Donde

se puede apreciar que en el año 2021 se debe producir 37,114 unidades para tener un punto de

equilibrio.

240

Tabla 263

Punto de equilibrio (unidades)

2021 2022 2023 2024 2025

Punto de Equilibrio (en unidades )=Costos fijos/(valor de

venta promedio-costo variable promedio)

37,114 34,957 35,465 34,888 34,824

Rosado 9,650 9,089 9,221 9,071 9,054

Rojo 8,351 7,865 7,980 7,850 7,835

Nude 15,959 15,031 15,250 15,002 14,974

Translúcido 3,155 2,971 3,015 2,965 2,960


9.2.2.4. Estimación y análisis del punto de equilibrio en nuevos soles.

En el cálculo de punto de equilibrio en soles se realiza considerando el resultado de la

multiplicación del punto de equilibrio en unidades por el valor venta. Teniendo en el año 2021

un monto ascendente a S/ 686,993. Al analizar la variación por cada año se describe que al tener

un aumento de las ventas podrá cubrir los costos fijos y se tendrá un mayor margen de utilidad.

Adicional se plantea mejorar los procesos para optimizar nuestros costos.

Tabla 259

Tabla 264

Punto de equilibrio (nuevos soles)

2021 2022 2023 2024 2025

Punto de Equilibrio (En Soles) S/686,933 S/646,998 S/656,399 S/645,726 S/644,533

Rosado S/178,602 S/168,219 S/170,664 S/167,889 S/167,579

Rojo S/154,560 S/145,574 S/147,690 S/145,288 S/145,020

Nude S/295,381 S/278,209 S/282,252 S/277,662 S/277,149

Translúcido S/58,389 S/54,995 S/55,794 S/54,887 S/54,785


9.3. Análisis de sensibilidad y de riesgo

Proyecto: Esmalte en aerosol de secado rápido.

La empresa Nails Art S.A.C, tendrá como marca comercial Nails Art que consta de cuatro

diferentes tonos de color, tales como: rojo, rosado, nude y traslúcido.

La presentación de cada envase es de aluminio cilíndrico de 40 ml de capacidad.

241

9.3.1. Variables de entrada.

Se entiende como variables de entrada a un factor que nos permite encontrar a qué punto se

puede modificar estas y cómo estos cambios afectan a la variable.

Las variables de entrada que estudiaremos para evaluar la sensibilidad del proyecto son las

siguientes:

• Demanda

• Precio

• Costo de Materia Prima

• Nivel de sueldos

• Alquiler

9.3.2. Variables de salida.

Para calcular cual es el impacto en la rentabilidad de la inversión se observa los siguientes

indicadores, como variables de salida se coloca los indicadores de rentabilidad.

Tabla 265

Variables de salida.

VANE 106,572.18

VANF 97,569.61

TIRE 41.80%

TIRF 44.71%


9.3.3. Análisis unidimensional.

Por cada una de las variables de entrada se realizó el análisis, en donde el VAN considerado

el valor de 0 y se podría observar hasta qué punto era posible un aumento o reducción de cada

variable.

Variable demanda. - La demanda es la primera variable a la que el proyecto es más sensible,

aunque no es crítica, es la primera que menos podría variar para que el proyecto siga siendo

viable.

242

Tabla 266

Análisis unidimensional -demanda.

VANE = 0

Variable demanda Base Reducción máxima de la demanda

Demanda 0.00% -20.34%

VANE 106,572.18 0

VANF 97,569.61 13,745.30

TIRE 41.80% 32.10%

TIRF 44.71% 37.88%


Variable Precio. - El precio es la segunda variable a la que el proyecto es más sensible,

aunque no es crítica, es la segunda que menos podría variar para que el proyecto siga siendo

viable.

Tabla 267

Análisis unidimensional - precio.

VANE = 0

Variable Precio Base Reducción máxima del precio

Precio 0.00% -20.62%

VANE 106,572.18 0

VANF 97,569.61 14,168.56

TIRE 41.80% 32.25%

TIRF 44.71% 38.08%


Variable costo de materias primas. - El aumento máximo que puede soportar el precio de

todas las materias primas es de un 302.12%, lo que nos indica que nuestro margen de ganancia

es muy amplio.

Tabla 268

Análisis unidimensional - materias primas.

VANE = 0

Variable Costo de materia

primas

Base Aumento máximo el precio de todas las materias

primas

Costo de materias primas 0.00% 302.12%

VANE 106,572.18 0

VANF 97,569.61 27,386.45

TIRE 41.80% 32.25%

TIRF 44.71% 39.13%


243

Variable nivel de sueldos. - La variable sueldos no es crítica, ni el proyecto es sensible ante

cambios en esta, este podría aumentar hasta 95.73% y seguiría siendo viable.

Tabla 269

Análisis unidimensional - sueldos.

VANE = 0

Variable nivel de sueldos Base Aumento máximo del nivel de sueldos

Nivel de sueldos 0.00% 95.73%

VANE 106,572.18 0

VANF 97,569.61 124,563.59

TIRE 41.80% 32.25%

TIRF 44.71% 45.74%


Variable costo de alquiler. -Nuestro alquiler podría ser aumentado hasta en un 157.51%,

por lo que nos da la opción de poder expandirnos en un futuro a un local más grande para tener

mayor espacio donde poder aumentar nuestra capacidad de producción.

Tabla 270

Análisis unidimensional.

VANE = 0

Variable costo de alquiler Base Aumento máximo el costo de alquiler

Costo de alquiler 0.00% 157.51%

VANE 106,572.18 0

VANF 97,569.61 104,133.27

TIRE 41.80% 32.25%

TIRF 44.71% 44.45%


9.3.4. Análisis multidimensional

En el análisis multidimensional se procede a estudiar si las 5 variables se muestra afectas, y

observar cuán resistente es el proyecto suponiendo 3 escenarios: pesimista, base y optimista tal

como se muestra en el siguiente cuadro:

• Para el escenario pesimista, se reduce en -30% de la demanda, el precio en - 20%, el

costo de materia prima aumenta en 100%, nivel de sueldos aumenta en 50% y costo

de alquiler en 100 %, con probabilidad de ocurrencia de 30 %.

244

• Para el escenario base, se muestra sin variación alguna con probabilidad de

ocurrencia de 40%

• Para el escenario optimista, se asume un aumento del 25% de la demanda , precio

20%, el costo de materia prima , nivel de sueldos y costo de alquiler se mantienen

estable con probabilidad de ocurrencia de 30%

Con los resultados de VANE y VANF esperado, el proyecto sigue siendo viable teniendo en

cuenta que existe dos variables sensibles (demanda y precio).

Tabla 271

Análisis multidimensional.

Pesimista Base Optimista

Demanda -30% 0% 25%

Precio -20% 0% 20%

Costo de Materia Prima 100% 0% 0%

Nivel de sueldos 50% 0% 0%

Costo de alquiler 100% 0% 0%

VANE -993,875.43 106,572.18 1,192,481.79

VANF -613,532.44 97,569.61 1,021,101.56

TIRE 0.50% 41.80% 141%

TIRF 6.40% 44.70% 138%

Probabilidades de ocurrencia 30% 40% 30%

VANE esperado 102,210.78

VANF esperado 161,298.58


Poniéndonos en situación más pesimista que optimista, se observa que el proyecto igual es

viable ante la probabilidad de estos escenarios

9.3.5. Variables críticas del proyecto.

Los criterios que tomamos para clasificar las variables de precio, demanda y costo de

materiales, fueron considerados de primera instancia ya que esas variables son de mucha

importancia para cualquier proyecto, son imprescindibles al momento de hacer un análisis en

cuanto a criterios para clasificar el proyecto se podría decir.

245

La variable sueldos se escogió para verificar si se puede dar aumento de sueldos o no a los

miembros de la empresa, al menos de forma progresiva en un escenario que nos permita evaluar

ese supuesto sin que se vea el riesgo de disminuir las utilidades de la empresa, por último la

variable de alquiler es importante en caso debemos expandirnos a un segundo local y debemos

de aumentar el presupuesto de alquiler del local, de igual forma ver si sería más factible comprar

el terreno más adelante así no se corre el riesgo de cobros no estipulados en el contrato de

arrendamiento o que no nos renueven el alquiler dejándonos así en una desventaja estratégica

que podría ser aprovechada por las empresas en competencia.

Tabla 272

Variables críticas.

Variación máxima permitida Tipo de variable

Demanda -20.34% Variable sensible

Precio -20.62% Variable sensible

Costo de Materia Prima 302.12% Variable indiferente

Nivel de sueldos 95.73% Variable indiferente

Alquiler 157.51% Variable indiferente


9.3.6. Perfil de riesgo.

Perfil conservador

Este perfil conservador se caracteriza por no tolerar el riesgo, valora mucho la seguridad en

cada inversión realizada, eligen instrumentos de inversión que brinden seguridad para no perder

el capital invertido, al ser una apuesta segura la rentabilidad es baja.

Perfil moderado

Este perfil moderado se caracteriza por que son capaces de tolerar el riesgo en cierta medida,

para ellos es claro que, si desean tener una ganancia un poco más elevada en su inversión,

deberán resignarse a posibles pérdidas, no obstante, mantienen este riesgo de manera prudente

en relación a su capital buscando que sus ganancias siempre sean superiores a las posibles

246

pérdidas invirtiendo en mayor medida en títulos de renta fija, y dejando el resto en renta

variable, fondos mutuos mixtos, acciones y similares.

Perfil Agresivo

El perfil Agresivo se caracteriza por que son altamente tolerables al riesgo, preparados para

comprometerse con personas jóvenes o empresas con alto capital y dispuesto a asumir pérdidas

altas en pro de generar una rentabilidad muy elevada con respecto a la inversión.

Debemos considerar, que los diferentes perfiles mostrados, son importantes ya que

representan ventajas y desventajas al momento de realizar la inversión, señalando claramente

que “a mayor riesgo, mayor rentabilidad obtenida”. Los inversionistas no se mantienen siempre

en el mismo perfil, van cambiando acorde a su situación financiera y experiencia.

Conclusión del perfil del proyecto

Las variables críticas del proyecto tendrían un perfil de riesgo moderado bajo, debido a que

existen dos variables sensibles, la primera demanda y la segunda precio, el cual se tendrían que

desarrollar estrategias a partir del segundo año ampliar nuestro mercado objetivo expandirnos

por la zona norte de Lima. Así como también incrementar promociones para fidelizar a nuestros

clientes para mantener nuestro mercado y obtener más demanda.

247

Conclusiones

Respecto al proyecto:

Nuestro proyecto será financiado por capital propio por parte de los accionistas por un monto

total de S/. 320,00 que representa el 77.59% de la inversión.

El 22.41% será financiado por el banco Mi Banco para el activo fijo a una tasa de 29% anual

y otro préstamo de la Caja Rural Huancayo para el capital del trabajo a una tasa de 42% anual.

Cabe resaltar que nuestra empresa Nails Art es rentable ya que nuestra VANE es de S/.

106.572 y nuestra TIRE de 41.80% el cual es mayor a nuestro WACC que es 32.64%.

Se puede apreciar en los datos financieros presentados que también resulta rentable ya que

se logra obtener nuestra VANF de s/.97,570 y un TIRF de 44.71%, el cual es mayor a nuestro

COK de 34.79%.

Nails Art es una empresa en etapa de desarrollo, el cual atenderá los requerimientos del

mercado de cuidado personal estético de mujeres, en un mercado altamente competitivo y ya

posicionado pero que actualmente tiene opciones de productos bajos o desatendidos, he aquí

que explotaremos nuestro producto innovador para atender ese sector que busca siempre algo

innovador.

Nuestra estrategia es fomentar el cuidado de la imagen personal en las mujeres mediante

campañas y orientación en el uso de producto no tóxicos y de fácil manipulación.

Queremos no solo concientizar a nuestro mercado objetivo sino también contribuir en el uso

de productos que no contaminen el medio ambiente como lo son otros productos con químicos

que aumentan el efecto invernadero.

Se percibió que debido a la coyuntura de ahora en adelante es importante tener un plan de

contingencia la cual nos permita tener un colchón financiero extracurricular en casos como los

que estamos percibiendo como el COVID-19, para así tener como proteger a nuestra empresa

ante posibles crisis mundiales.

248

Respecto al producto:

Nuestros esmaltes de uñas en spray son innovadores en muchos distritos y mayor aún en

provincia por lo que aprovecharemos esa ventaja competitiva para adquirir participación en el

mercado.

Nuestro esmalte en aerosol es un producto innovador con beneficios que satisfacen las

necesidades de nuestras clientas, no tenemos competencia directa en el mercado puesto que no

se tiene productos similares a nuestra presentación en aerosol.

Nails Art es una marca que está en busca del cuidado del medio ambiente, por lo que los

compuestos utilizados en el producto no contribuyen al aumento del efecto invernadero causa

del calentamiento global.

249

Recomendaciones

Se recomienda optar por alianzas con empresas ya posicionadas en gran porcentaje en el

mercado para difundir de manera más rápida nuestro producto.

Recomendamos hacer nuevas evaluaciones para mejorar los modelos de presentación y,

colores de tendencia.

Se recomienda difundir el producto en nuevos mercados, considerando nuevos canales de

venta, de esta forma se tendrá un mayor margen de contribución por ende podrá cubrir la

capacidad instalada de planta. Las zonas a posicionar la venta es 6 y 7 del NSB.

Con la actual coyuntura que estamos pasando a nivel mundial, hay un cambio de patrón en

las compras de los clientes, se observó un incremento de ventas online, se recomienda abrir una

tienda e-commerce y crear nuevos productos complementarios, por ejemplo; crema de manos

desinfectante e hidratante, paños húmedos desinfectantes para manos, etc.

Se recomienda para brindar una buena compra segura, crear probadores de colores virtuales,

para compra desde casa y recoger en tienda.

Debido a la coyuntura actual del país que es el Covid-19, se recomienda establecer

protocolos de higiene para el personal dentro de la empresa, adicionalmente para el proceso de

producción, empaque y entrega de nuestros productos dando así las garantías a nuestros clientes

y personal que labora en nuestras instalaciones.

Luego de realizar las evaluaciones y análisis considerando la sensibilidad en la demanda

podemos enfrentar la baja de la demanda de nuestro producto ampliando nuestros canales de

distribución a la zona norte de Lima Metropolitana así mismo incluir nuevos tonos de colores

a nuestra línea de esmaltes en aerosol.

Se recomienda implementar una filosofía Lean Six Sigma para toda la cadena de operaciones

esto con el fin de optimizar los procesos y eliminar los desperdicios para proporcionar al cliente

la mejor calidad, con el mejor servicio y mejorar plazos de entregas.

250

Se recomienda implementar un sistema ERP, para poder integrar los procesos y automatizar

todas las actividades de la cadena de operaciones.

Ampliar el estudio de mercado para ver la posibilidad de una expansión internacional,

evaluar la expansión de canales de distribución para que podamos traspasar la barrera nacional

en cuanto a venta de esmaltes en aerosol.

251

Control de cambios

Tabla 273

Primer Entregable.

Capítulo I: Información general Observaciones Fecha de

cambio

Cambios

1.1. Nombre de la empresa, Horizonte de

evaluación

Para el horizonte de evaluación es necesario ahondar en el

detalle sobre el tipo de máquinas.

7/05/2020 La corrección está en la página

5 y 6

1.2. Actividad económica, código CIIU, partida

arancelaria

1.3. Definición del negocio Canvas: Relacionamiento al cliente se debe enfocar más en

actividades que en canales.


7

1.4. Descripción del producto Incompleta, falta describir el frasco, la etiqueta, código de

barras, etc.


8

1.5. Oportunidad de negocio Faltan datos que soporten sus comentarios / crecimiento del

sector, salones de uñas.

7/05/2020 La corrección está en la pág. 9

1.6. Estrategia genérica Enfatizar las diferencias: tiempo promedio de secado esmalte

normal versus su producto.

7/05/2020 La corrección está en la pág 10

Capítulo II: Análisis del entorno

2.1. Análisis de Macro entorno Las citas y referencias no siguen formato APA. 7/05/2020 La corrección en pág. 10 y 11

2.1.1. Del País (últimos 5 años o último año

según corresponda)

Actualizar datos disponible hasta 2019: per cápita - figura 4;

PEA - Tabla 2;

7/05/2020

Tasa de Interés, Tipo de Cambio e Inflación presentar datos

últimos 5 años como se hizo con el riesgo país y comentar

tendencia.

La fuente que tomamos fue el

banco mundial y en él se

registra hasta el 2018

2.1.2. Del Sector (últimos 5 años o último año

según corresponda)

Falta citar la fuente de los datos de 2.1.2.1 7/05/2020 La corrección está en la pág. 11

y 12

2.2. Análisis de Microentorno Los esmaltes tradicionales serían los competidores sustitutos, no

tienen competidores directos (secado rápido y aerosol); sin

embargo el riesgo que una marca tradicional saque una línea similar es muy alto (ingresar nuevos competidores).


22

Capítulo III: Plan estratégico

3.1. Visión y misión de la empresa La visión es muy general e incompleta; la misión podría

mejorarse.


24

3.2. Análisis FODA D3 no es debilidad sino Amenaza; O3 no es oportunidad sino

fortaleza y ya está mencionado;


24

Las estrategias deben ser actividades que ustedes van a

implementar en los siguientes capítulos del proyecto

3.3. Objetivos Los objetivos deben ser SMART / 7/05/2020 La corrección está en la página

25 Los objetivos deben estar diseñados para ser cumplidos durante la vida del proyecto

Falta Incluir objetivos sociales y ambientales (empresa socialmente responsable)

Capítulo IV: Estudio de mercado

4.1. Investigación de mercado

4.1.1. Criterios de segmentación Falta argumentar los criterios de segmentación ¿Por qué? 7/05/2020 La corrección está en la pág. 26

4.1.2. Marco muestral Falta cálculo de tamaño de muestra (385) y explicación de por

qué el contexto se está trabajando con menos población.


26 y 27

Falta indicar la fuente de los datos de la tabla 5

4.1.5. Encuestas Falta enunciado de cada pregunta, tabla con tabulación de las

respuestas, la gráfica debe ser más pequeña y mantener la

interpretación de los resultados


34 hasta la página 43

4.1.1. Estimación del mercado potencial Población y mercado redondeo a enteros 7/05/2020 La corrección está en la pág. 44

4.1.2. Estimación del mercado disponible Falta indicar la pregunta que se utiliza como factor para el

cálculo

7/05/2020 La corrección está en la pág. 57

4.1.3. Estimación del mercado efectivo

7/05/2020

4.1.4. Estimación del mercado objetivo Con un producto innovador su crecimiento debería estar por encima al promedio de la industria

7/05/2020 La corrección está en la página 59

Volver a mostrar los resultados de la pregunta de la encuesta a la que hace referencia

4.1.5. Frecuencia de compra Ajustar frecuencia de compra 24 unidades al año muy alto (usar criterio conservador)

7/05/2020 Se mantiene, por informaciones de usuarios del producto

4.1.6. Cuantificación anual de la demanda Incompleto es necesario cuantificar la venta / producción para cada color de esmalte


4.1.8. Programa de Ventas en unidades y valorizado

Incompleto es necesario cuantificar la venta / producción para cada color de esmalte


4.2.1. Producto No se evidencia el antes y después (aportes de entrevistas, focus group o encuestas)

7/05/2020 La corrección está en la página 54 hasta 57

4.2.2. Precio Volver a presentar el cuadro de estudio de mercado 7/05/2020 La corrección está en la página 57 y 58

4.2.3. Plaza Falta los sustentos, incluir resultado de la encuesta sobre

preferencia de clientes / también incluir canales actualmente

usados por la competencia


59 hasta la 63

4.2.4.1. Campaña de lanzamiento Falta presupuesto / descripción de actividades 7/05/2020 La corrección está en la página

64 hasta 66

4.2.4.2. Promoción para todos los años. Falta calendarización y presupuesto / descripción de actividades 7/05/2020 La corrección en pági. 66 -68

Referencias Bibliográficas

Anexos

Falta pauta de entrevistas, pauta de focus groups, cuestionario de

encuestas

7/05/2020 Fueron agregados como anexos

al documento

Guía Usil - Formato APA Corregir: Foto pag 6 7/05/2020 Se efectuó las correcciones en el

formato indicado Corregir todas sus citas y parafraseos de acuerdo al formato Guía

USIL Nota: Elaboración propia.

252

Tabla 274

Segundo Entregable.

Capí V Estudio legal y

organizacional

Observaciones Fecha de

cambio

Cambios

5.1. Estudio legal

5.1.1.

Forma societaria Falta comentar porque descartaron las otras formas societarias

Tabla 35 incluir línea con Costo Total / también falta indicar el

aporte de capital en valores de cada socio y el total del patrimonio

de la empresa

23/5/2020 La corrección está en la página 82, se incluye

linea con costo total en la tabla 71

5.1.2. Registro de marcas y

patentes

Tabla 36 incluir línea con costo total 23/5/2020 Se incluye linea con costo total en la tabla 72

5.1.5.

Legislación tributaria Incompleto: Falta IGV, impuesto ITF, el impuesto a la renta solo

menciona el pago adelantado del 1 o 1.5% pero falta indicar la tasa

final del impuesto a la renta

23/5/2020 La corrección está en la página 90 y 91

5.1.6.

Otros aspectos legales Explicar ¿Qué es CFC? 23/5/2020 La corrección está en la página 92

5.1.7.

Resumen del capítulo Comentar cuanto días se requieren en total para realizar todos los

trámites (comparar versus año cero)

23/5/2020 La corrección está en la tabla 91

5.2. Estudio organizacional 23/5/2020

5.2.3.

Descripción de puestos

de trabajo

Comentar fuente o criterios para la definición de los sueldos

Describir Política de Incentivos: Dos perspectivas: Como % de la

venta; y como % del sueldo (ejemplo 60% Fijo y 40% Variable)

23/5/2020 Corrección en página 92

5.2.4.

Descripción de

actividades de los

servicios tercerizados

No Existe Tabla XX / Falta descripción detallada de los servicio

tercerizados: incluir en descripción horario de trabajo, entregables o

actividades que deben realizar


5.2.5.3 Planilla para todos los

años del proyecto.

¿Por qué disminuye el número de empleados en los demás años?

Explicar o mantener el mismo número de personal.

Comentar resultado de la planilla total y compararla versus el total

de ingresos anuales.

23/5/2020 La corrección está en la página 101. No se

comentó el resultado de la planilla total

versus el total de ingresos anuales.

5.2.5.4 Gastos por servicios

tercerizados para todos

los

Faltan comentar los resultados 23/5/2020 La corrección está en la página 110

5.2.5.5 Horario de trabajo de

puestos de trabajo.

Falta incluir este punto 23/5/2020 La corrección está en la página 110

Capí

VI:

Estudio técnico

6.1.

Tamaño del proyecto

6.1.1.

Capacidad instalada Explicar lógica del cálculo de la tabla 67 23/5/2020 La corrección está en la página 112.

6.1.2.

Capacidad utilizada La capacidad utilizada no puede superar a la capacidad instalada

115% y 149% en el 2024 y 2025 (Requiere comprar más equipos)

Otra opción es trabajar 2 turnos de producción desde el 2024

(debería entonces ampliar el número de empleados)


6.2.

Procesos

6.2.1.

Diagrama de flujo de

proceso de producción

Falta describir los 11 pasos del proceso productivo (pág 105) 23/5/2020 La corrección está en la página 116

6.2.2.

Programa de producción 5% de inventario anual (360 días x 5% = 18 días) pero 5% de

inventario mensual (30 días x 5% = 1.5 días de inventario)

Incrementar días de inventarios; explicar política de inventarios de

producto terminados (convertir los % a días de inventarios)

23/5/2020 La corrección está en la página 120 hasta la

página 124

6.2.3.

Necesidad de materias

primas e insumos

Para su principal insumo, presente la tabla del primer año con sus

cálculos: incluir merma e inventario

Tabla de la 92 a la 117 todas sin título

Hacer una tabla resumen con la suma de los 4 colores: Incluir una

línea para cada colorante y una columna por año; luego calcular el

requerimiento una sola vez para cada insumo

Explicar política de inventarios de materia primas (convertir los % a

días de inventarios)


página 129

6.2.4.

Programa de compras de

materias primas e

insumos

No tiene sentido calcular las compras por colores de esmalte:

calcular el total de materia requeridos para todas las presentaciones

(ver comentario anterior)

Realizar el cálculo simultáneamente para todas sus presentaciones y

reducir la cantidad de tablas

Falta valorar las compras (cuadro adicionar con valores de compra

con y sin IGV)

No olvidar colocar el título en las tablas


página 132

6.2.5.

Requerimiento de mano

de obra directa

Tabla 139 dice producción total de "desodorantes", corregir ustedes

producen "esmaltes en aerosol"

No se entiende la lógica de sus tablas, no hay ningún comentario, no

se evidencia la necesidad de una MOD adicionar a partir 2024


página 134

6.3.

Tecnología para el

proceso

Para todas las Tablas de esta sección tener en cuenta:

- Separar dos tablas: Depreciables y no depreciables (Indicar cuando

solo hay un tipo cual es)

- Valores con IGV y sin IGV

23/5/2020

253

- Sub totales por áreas: producción, administración y ventas

6.3.1. Maquinarias Faltan comentar sus tablas 23/5/2020 La corrección está en la pág 140

6.3.2. Equipos Faltan comentar sus tablas 23/5/2020 La corrección está en la pág 122

6.3.3. Herramientas Faltan comentar sus tablas 23/5/2020 La corrección está en la pág 123

6.3.4. Utensilios Faltan comentar sus tablas 23/5/2020 La corrección está en la pág 124

6.3.5. Mobiliario Faltan comentar sus tablas 23/5/2020 La corrección está en la pág 125

6.3.6. Útiles de oficina Faltan comentar sus tablas 23/5/2020 La corrección está en la pág 126

6.3.7. Programa de

mantenimiento de

maquinarias y equipos

Números muy pequeños (redondear números , eliminar decimales)

en sus tablas

Falta comentar sus tablas

23/5/2020 La corrección está en la pág 127-128

6.3.8. Programa de reposición

de herramientas y

utensilios


en sus tablas



6.3.9. Programa de compras

posteriores


en sus tablas


23/5/2020 La corrección está en la pág 130 - 131

6.4. Localización 23/5/2020

6.4.2.

Micro localización Debe considerar por lo menos 5 criterios en su proceso de

evaluación (faltan 2, uno debe ser los gastos de adecuación)


6.4.4.

Gastos de servicios Falta cálculo del uso de energía para su proceso productivo y a

partir de ahí estimar pago de luz o gas; así mismo falta explicar

contrato de teléfono e internet (condiciones)


6.4.6. Descripción del centro de

operaciones

23/5/2020

6.5.

Responsabilidad social

frente al entorno

Ambiental: Mínimo focos ahorradores, caños ahorradores, tachos

para clasificar desperdicios

Colaboradores: No limitarse a los requerimientos legales (deben ir

más allá) son actividades adicionales y voluntarias

Con la Comunidad: Recomendación Identificar una organización de

su localidad o relacionada al negocio con la cual puedan colaborar a

lo largo de todo el proyecto

Presentar cronograma y presupuesto: Primer año mensualizado y

luego resumen de los 5 años.

23/5/2020 Las correcciones están en las páginas 140 -

147

6.5.1. Impacto ambiental Incluir manejo de sus desechos químicos 23/5/2020 La corrección está en la pág 140 - 141

6.5.2. Con los trabajadores Presentar actividades más allá del requerimiento legal 23/5/2020 La corrección está en la pág 143 - 144


254

Tabla 275

Tercer Entregable.

Capítulo VII: Estudio económico y financiero Observaciones Fecha de cambio Cambios

7.1. Inversiones

7.1.1. Inversión en Activo Fijo Depreciable Los comentarios corresponden al siguiente punto Activos intangibles 11/6/2020 La corrección está en la página 150

7.1.2. Inversión en Activo Intangible Los comentarios corresponden al siguiente punto Activos Pre Operativos 11/6/2020 La corrección está en la página 151

7.1.3. Inversión en Gastos Pre-Operativos Faltan los comentarios 11/6/2020 La corrección está en la página 152

7.1.5.

Inversión en capital de trabajo Corregir formato de la tabla capital de trabajo / También falta numeración de la tabla y falta sus comentarios

Caja mínima de seguridad de un 1 dia (muy bajo recomendación al menos 5 días)

11/6/2020 La corrección está en la página 153 y 154

7.1.6. Liquidación del IGV Corregir formato de la tabla Liquidacion de IGV / Tambien falta numeración de la tabla y falta sus comentarios 11/6/2020 La corrección está en la página 155

7.1.7. Resumen de estructura de inversiones Faltan sus comentarios 11/6/2020 La corrección está en la página 157

7.2. Financiamiento

7.2.2. Financiamiento del activo fijo Falta presentar 2 alternativas de financiamiento adicionales (comparar condiciones) y explicar criterio de selección

del financiamiento elegido


7.2.3. Financiamiento del capital de trabajo Falta presentar 2 alternativas de financiamiento adicionales (comparar condiciones) y explicar criterio de selección

del financiamiento elegido


7.3. Ingresos anuales

7.3.2. Recuperación de capital de trabajo. Explicar formulación del ratio utilizado 11/6/2020 La corrección está en la pág. 163

7.3.3. Valor de Desecho Neto del activo fijo. Explicar fórmula usada para el cálculo del valor de desecho 11/6/2020 La corrección está en la página 164

7.4. Costos y gastos anuales

7.4.1. Egresos desembolsables 7.4.1.1. Presupuesto de materias primas e insumos Tablas sin comentarios / Tablas sin numeración (formato APA) 11/6/2020 La corrección está en la pág. 167

7.4.1.2. Presupuesto de Mano de Obra Directa Tablas sin comentarios / Tablas sin numeración (formato APA) 11/6/2020 La corrección está en la página 168

7.4.1.3. Presupuesto de costos indirectos Tablas sin comentarios / Tablas sin numeración (formato APA) 11/6/2020 La corrección está en la pág.169

7.4.1.4. Presupuesto de gastos de administración Tablas sin comentarios / Tablas sin numeración (formato APA) 11/6/2020 La corrección está en la página 170

7.4.1.5. Presupuesto de gastos de ventas Tablas sin comentarios / Tablas sin numeración (formato APA) 11/6/2020 La corrección está en la pág 171

7.4.2. Egresos no desembolsables Tablas sin comentarios / Tablas sin numeración (formato APA) 11/6/2020 La corrección está en la pág. 172

7.4.2.1. Depreciación. Tablas sin comentarios / Tablas sin numeración (formato APA) 11/6/2020 La corrección está en la pág.173

7.4.2.2. Amortización de intangibles Tablas sin comentarios / Tablas sin numeración (formato APA) 11/6/2020 La corrección está en la pág. 174

7.4.2.3. Gasto por activos fijos no depreciables Tablas sin comentarios / Tablas sin numeración (formato APA) 11/6/2020 La corrección está en la página 175

7.4.3. Costo de producción unitario y costo total unitario Tablas sin comentarios / Tablas sin numeración (formato APA) 11/6/2020 La corrección está en la página 176

7.4.4. Costos fijos y variables unitarios Tablas sin comentarios / Tablas sin numeración (formato APA) 11/6/2020 La corrección está en la pág. 177

Capítulo VIII: Estados financieros proyectados

8.1. Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de

Caja

No se desarrolló este punto Supuestos macro entorno económico Por ejemplo, cobranzas al contado 11/6/2020 La corrección está en la página 181

8.7. Flujo del Servicio de la deuda No repetir las líneas del flujo de caja económico, solo el flujo de deuda (desembolso, pagos y escudo fiscal) 11/6/2020 La corrección está en la página 186

8.8. Flujo de Caja Financiero Corregir formato numérico de la tabla (eliminar los decimales) 11/6/2020 La corrección está en la pág. 188

Capítulo IX: Evaluación económico financiera

9.2. Evaluación económica financiera

9.2.1. Indicadores de Rentabilidad

9.2.1.4. Análisis Beneficio / Costo (B/C) Concluir análisis, comentario incompleto 11/6/2020

9.2.2. Análisis del punto de equilibrio

9.2.2.2. Estado de resultados (costeo directo) Faltan comentarios 11/6/2020

9.2.2.3. Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades Comparar resultados versus plan de ventas y comentar 11/6/2020

9.2.2.4. Estimación y análisis del punto de equilibrio en soles Comparar resultados versus plan de ventas y comentar 11/6/2020

9.3. Análisis de sensibilidad y de riesgo

9.3.2. Variables de salida. Cok y wacc no son variables de salida 11/6/2020

9.3.3. Análisis unidimensional. Intercalar sus comentarios con cada una de las tablas 11/6/2020

9.3.4. Análisis multidimensional. Explicar cada escenario (los escenarios alternativos deben ser realistas) - independiente al análisis unidimensional. 11/6/2020 Correcciones efectuadas en la página 199

9.3.5. Variables críticas del proyecto. Explicar el criterio para clasificar las variables 11/6/2020 Correcciones efectuadas en la página 197

9.3.6. Perfil de riesgo. Explicar los diferentes perfiles (características cada uno) luego concluir el perfil de su proyecto / ampliar su

propuesta de mitigación

11/6/2020 Correcciones efectuadas en la página 200

FORMATO APA GUÍA USIL Ninguna de sus tablas está numerada 11/6/2020 Se efectuó las correcciones de acuerdo con

el formato solicitado


255

Tabla 276

Secciones.

Sección Observaciones Fecha de Corrección Estado

Declaración Jurada Falta 24/06/2020 Corregido. Se encuentra como hoja antes del índice.

Cap I: Información General

Cap 2: Análisis del Entorno Inicio de capitulo en una nueva pagina 24/06/2020 Corregido

Cap 3: Plan Estratégico FODA: Estrategia D2O3 (No hay Oportunidad 3) 24/06/2020 Corregido. Página 30 Falta referir las evidencias de las dos últimas entrevistas 25/06/2020 Corregido. Páginas 37 y 38 Tabla 42 y 44 falta línea de totales / Agregar tabla final de mercado efectivo pero abierta por colores antes de la

tabla 45. 26/06/2020

Corregido. Páginas 60 y 61

Agregado mercado efectivo por colores. Página 63 Redacción de la explicación del mercado objetivo corregir "30% del crecimiento del 30% sobre ..." (doble 30%

no se entiende) 27/06/2020 Corregido. Página 63

Estimación de la venta en valores: Debería incluir la reducción del margen de ganancia de cada canal. 28/06/2020 Agregado. A partir de página 70 Precio de venta de la estimación de la demanda no coincide con el precio de venta del mix de marketing plan (25

vs 20) 29/06/2020 Corregido. Página 90

Marketing Mix Canales: Incluir el margen de ganancia que cobra cada canal 30/06/2020 Corregido. Página 93

Cap 4: Estudio de Mercado Corregir tabla 65: dice Ene Feb Mar y debería decir Oct Nov y Dic 24/06/2020 Corregido. Página 95

Cap 5: Estudio Legal y Organizacional Inicio de capitulo en una nueva pagina. 24/06/2020 Corregido. Página 100 En el punto 5.2.4 Tabla sin numero (101) 25/06/2020 Corregido. Páginas 118 y 119

Revisar suma total de la tabla 90 26/06/2020 El Valor total de la MOD es la suma del Subtotal de

Remuneraciones mas el total de la carga social

Cap 6: Estudio Técnico Capacidad Instalada: No es realista que considerar que las 8 horas diarias son efectivas, se recomienda utilizar entre 6 a 7 horas efectivas por día.

24/06/2020 Corregido. Página 129

Comentarios tabla 101: dice” lunes a viernes" y debe decir de "lunes a sábado" 25/06/2020 Corregido. Página 129

Tabla 118 el total de hora MOD no debería caer en el 2024 y 2025 sino subir por encima de 2 (para justificar el operario adicional)

26/06/2020 Corregido. Página 144

Falta tabla con el presupuesto consolidado de los 5 años de todas las actividades de Responsabilidad Social 27/06/2020 Corregido

Cap 7: Estudio Económico y Financiero Falta comentar tablas de gastos preoperativos, Capital de Trabajo e Liquidación de IGV (7.1.3 7.1.5 y 7.1.6) 24/06/2020 Corregido. Página 171 a 175 No se presentan las otras alternativas de financiamiento evaluadas (3 para activo fijo y 3 para capital de trabajo) 25/06/2020 Corregido. Página 179 y 181

La proyección de ventas no está considerando el valor de venta menos el margen de ganancia de cada canal 26/06/2020

Corregido. A partir de la página 70 se calcula la

proyección de ventas descontando el margen de cada

canal.

Valor de Desecho del Activo Fijo: Falta explicar formula del calculo 27/06/2020 Corregido. Página 186

Falta comentar todas las tablas desde la pagina 172 hasta 182 28/06/2020 Corregido

Cap 8: Estados Financieros Proyectados Inicio de capitulo en una nueva pagina 24/06/2020 Corregido. Página 201 No desarrollo el punto 8.1 24/06/2020 Corregido. Página 201 Estado de Ganancias y Pérdidas falta análisis vertical y horizontal. 24/06/2020 Corregido. Página 202 a 204 Falta comentarios (análisis) de los resultados del Ganancias y Pérdidas. 24/06/2020 Corregido. Página 203 y 205 Eliminar la segunda tabla del punto 8.7 24/06/2020 Corregido. Página 208

Cap 9: Evaluación Económica y Financiera Inicio de capitulo en una nueva página. 24/06/2020 Corregido. Página 210 Explicar formula del factor de riesgo de la tabla del punto 9.1.1.2 24/06/2020 Corregido. Página 211 Falta terminar la interpretación de los resultados del punto 9.2.1.4 24/06/2020 Corregido. Página 215 COK y WACC no son variables de salida 24/06/2020 Corregido. Página 218 Análisis Multidimensional: Describir / comentar los escenarios pesimistas y optimistas 24/06/2020 Corregido. Página 220

Cap 10: Conclusiones y Recomendación FALTA 24/06/2020 Corregido

Resumen de Observaciones FALTA 24/06/2020 Corregido

Lista de Referencias

Anexos Iniciar en pagina nueva 24/06/2020 Corregido

Formato APA - Guía USIL A partir de la página 158 las tablas y figuras no tienen numeración (Completar) 24/06/2020 Corregido


256

Referencias

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12.063246567385176,-76.964257638900733&zoom=16&markers=-

12.063246567385176,-

76.964257638900733&key=AIzaSyB42QzVvI4Fz1sQMlJBHemUlH5zYH0VMIE&

size=780x456&sensor=true&scale=2&signature=jd_MDbLpNFGffh_LrtqS0LyQr5I

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Comercio 2018. Recuperado de https://www.mincetur.gob.pe/wp-

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https://www.directoriodefabricas.com/peru/fabricantes-cosmeticos-peru.html

http://repebis.upch.edu.pe/articulos/rpc/v39n1/a1.pdf

259

Anexos

Anexo 1

Encuesta sobre nuevo esmalte de uñas

Encuesta sobre nuevo esmalte de uñas

Te agradecemos de antemano tu participación en esta encuesta. Estamos por lanzar un nuevo

producto que creemos podría ser de mucha utilidad para ti. El ritmo de vida agitado actual nos

empuja a ir muy rápido y buscamos que los productos que usamos vayan a ese ritmo. Tu imagen

es importante y tu tiempo también.

Comencemos.

*Obligatorio

1. ¿Cuál es tu edad? *

Selecciona una de las opciones

Marca solo un óvalo.

De 20 a 30 años

De 31 a 40 años

De 41 a 50 años

Otra edad Ir a la sección 8 (Fin de la encuesta)

2. ¿En qué distrito vives? *

Selecciona una de las opciones. Si tu distrito no está, selecciona "Otro" y escribe el nombre

de tu distrito


260

Jesús María

Lince

Pueblo Libre

Magdalena

San Miguel

Ate

Chaclacayo

San Juan de Lurigancho

Santa Anita

San

Luis El

Agustino

Otros:

3. ¿Cuál es su ocupación actual? *



Trabajadora dependiente

Trabajadora independiente

Estudiante

Ama de casa

Desempleada

4. ¿Cuál es su ingreso promedio mensual? *



261

De S/. 1,500 a S/. 3,000

De S/. 3,001 a S/.

4,000 De S/. 4,000 a

S/. 5,000 Otros:

5. ¿Utiliza esmalte de uñas? *



Sí

No Ir a la sección 8 (Fin de la encuesta)

6. ¿Se pinta usted las uñas o va donde una manicurista? *



Sola

Manicurista

Ambos

7. ¿En qué ocasiones se realiza el pintado de uñas *



Semanal

Quincenal

Cada 3 semanas

Solo para ocasiones especiales

8. ¿Con qué frecuencia compra esmalte de uñas? *

262



Semanal

Quincenal

Mensual

Cada 2 meses

Cada 3 meses

9. ¿Qué característica del esmalte de uña valor más? *

Selecione una o varias opciones

Selecciona todas las opciones que correspondan.

Precios

Marca

Presentación

Tono/Color

Secado rápido

10. ¿Qué marcas de esmalte de uñas utiliza? *

Seleccione una o varias

opciones


11. ¿Cuánto paga por un esmalte de uñas? *

263

Selecciona una o varias

opciones Marca solo un

óvalo.

Entre S/. 5 a S/.10

Entre S/. 11 a S/. 20

De S/. 21 a más

12. ¿Qué tipo de esmaltes usa con frecuencia? *

Selecciona una de las


óvalo.

Opacos

Brillosos

Mate

Traslúcidos

13. ¿En qué lugares suele comprar su esmalte de uñas? *

Selecciona una o mas

opciones


Tiendas por departamento

Supermercados

Centros de belleza

Tiendas online

Tiendas especializadas

Por Catálogo

264

14. ¿Por qué medios se entera usted de la venta de esmalte de uñas? *


opciones

265

15. ¿Alguna vez ha usado el esmalte en spray? *



óvalo.

Sí

No

16. ¿Compraría usted nuestro esmalte en spray de secado rápido? *



óvalo.

266

Sí

No Ir a la sección 8 (Fin de la encuesta)

17. ¿Estaría dispuesta a pagar por nuestro esmalte en spray de secado rápido? *



óvalo.


Entre S/. 11 a S/. 20

De S/. 21 a más

18. ¿En que colores le gustaría nuestro esmalte en spray? *


Rojo

Rosado

Traslúcido

Nude

Otros:

19. ¿Con qué frecuencia compraría nuestro esmalte en spray? *



óvalo.

Semanal

Quincenal

Mensual

Cada 2 meses

267

Cada 3 meses

20. ¿Cuántos esmaltes adquiriría en cada compra? *



óvalo.

1 esmalte

2 esmaltes

3 esmaltes

4 esmaltes

21. ¿Cuál es el atributo que considera más importante en nuestro producto? *



óvalo.

Secado rápido

Duración

Fácil aplicación

Calidad

Colores

22. ¿Dónde le gustaría encontrar nuestro esmalte en spray? *

Selecciona una o más

opciones


268

23. ¿A través de qué medios le gustaría enterarse de nuestro esmalte en spray


Redes sociales

Páginas Web

Paneles publicitarios

Revistas

Anuncios en televisión

24. ¿En qué estación del año comprarías nuestro esmalte esmalte en spray


Verano (diciembre-marzo)

Otoño (marzo-junio)

Invierno (junio-setiembre)

Primavera (septiembre-diciembre)

Todo el año

25. Indícanos tu DNI

Recuerda que esta es una encuesta para fines académicos y no utilizaremos tus datos para

ningún otro fin.

269

26. Indícanos un número de teléfono en caso necesitemos comunicarnos contigo para

ampliar las respuestas

27. Finalmente te invitamos a que nos puedas comentar tu opinión sobre este esmalte en

spray de secado rápido. Nuestro producto está en pleno desarrollo y buscamos

satisfacer una necesidad con la participación de ustedes.

270

Anexo 2

Pauta para Focus Group.

Focus Group.

Preparación:

● Número de participantes: 10 (contactados del FanPage de Nails Art)

● Medio de contacto: Zoom

● Moderador: Sharon Alexandra Wong Rosell

● Apoyo: Ricardo Basadre

● Premio por participar: Vale de S/. 10.00 Chocolate de la tienda

● Fecha: 14 de Abril de 2020

● Hora de Inicio: 8:00 PM

● Duración: 1 hora

Introducción:

Buenas tarde a todos, mi nombres es:....................................... soy estudiante del último ciclo

de la universidad San Ignacio de Loyola quiero agradecerles su asistencia a cada uno de ustedes,

el motivo de esta reunión es para poder realizar un Focus group, en el cual tendré la labor de

moderador, para poder empezar les pido a cada uno se presenten (Nombre y apellidos, edad,

ocupación y con quienes viven) El objetivo del focus es conocer la percepción de nuestro

producto innovador Nails Art esmalte en aerosol de secado rápido y su respectiva aceptación,

para lo cual les pido se sientan libres de darnos sus opiniones, sugerencias, percepciones y

actitudes sobre el tema a tratar, debe haber cordialidad y respeto y no interrumpir durante su

participación.

Luego conversaremos de sus preferencias en cuanto a esmaltes de uñas, y por último les

mostraremos el nuevo producto esmalte de uñas en aerosol de secado rápido Nails Art. Además

informarles que esta conversación será grabada y filmada con la reserva y confidencialidad del

271

caso, y tenerla como evidencia para la elaboración de los resultados de esta investigación, tendrá

una duración aproximada de 1 hora.

Primera Parte: Perfil del cliente (hábitos del consumidor)

1. Problemática que enfrentamos al pintarnos las uñas

a. ¿Cuál es el mayor problema que encuentran al pintarse las uñas?

2. Preferencias del consumidor: marcas, atributos que más valora.

a. ¿Tienen preferencia por esmaltes de uñas?

b. ¿En qué ocasiones se pintan las uñas?

c. ¿Cuáles son sus consideraciones al momento de seleccionar este producto?

d. ¿Cambia usted de marca de esmalte de uñas con regularidad? ¿Por qué?

e. ¿Tiene tendencia a comprar nuevas marcas que lanzan en el mercado?

f. ¿Utilizan algún color en especial? ¿Qué color prefieren al momento de

comprar?

3. “P” plaza: lugar de compra

a. ¿En qué lugares compra usualmente su esmalte para uñas? ¿Por qué

escoge este lugar?

4. “P” producto: características de la competencia

a. ¿Usted se encuentra satisfecho con el uso de los esmaltes de uñas

tradicionales? ¿Por qué?

b. ¿Se ha visto influenciado por algún factor en un punto de venta para comprar

un determinado esmalte de uñas?

5. “P” precio de la competencia

a. ¿Qué marcas de esmalte de uñas conoce? ¿Cuál es la marca de su

preferencia?

b. ¿Cuánto dinero gastan por la compra de un esmalte de uñas? ¿por qué?

272

¿Les parece insuficiente o suficiente? ¿Es importante el precio al momento

de adquirir un esmalte de uñas? ¿Por qué?

6. Presupuesto, frecuencia de compra, cantidad de unidades, etc.

a. ¿Con qué frecuencia compran esmalte para uñas?

7. “p” promociones medios y contenidos de la competencia

a. ¿Ha visto promociones de esmalte de uñas últimamente? ¿Qué marca

recuerda y por qué medio lo vio?

Segunda Parte: Validación del producto (Características del producto)

Reacciones ante el concepto del producto

Misma recomendación que en la sesión anterior: precisar subtítulos para las 4 “P” de su mix

de marketing ahora orientado a su propio producto.

Este producto que se quiere introducir es un concepto que no ha sido desarrollado en gran

dimensión en el país, es un esmalte en aerosol de secado rápido, de fácil aplicación,

dermatológicamente probado y así correspondan las necesidades del público objetivo. A

continuación, se hace una breve presentación en PowerPoint del producto en el que se incluye

un video demostrativo.

1. ¿Cuán interesados estarían en este nuevo concepto de producto?

2. ¿Qué características son las que les atrae más de este nuevo concepto?

3. ¿Cuáles consideran que son las ventajas de este producto frente a la competencia?

4. ¿Cuáles creen que puedan ser las desventajas que tendría en comparación con la

competencia?

5. ¿Cuáles serían sus expectativas respecto a este concepto de producto?

6. ¿Tendrían recomendaciones para este nuevo concepto?

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7. ¿A qué público consideran que se debe dirigir este producto?

8. ¿En qué lugares considera que sería conveniente ubicar este producto?

9. ¿Considera que existe algún producto parecido en la actualidad? ¿Cuál?

El producto

1. ¿Comprarían nuestro producto?

2. ¿Cuáles son las razones por las que compraría el producto?

3. ¿Están conformes con la presentación de nuestro producto?

4. ¿Sería de su preferencia este nuevo concepto de producto en vez del clásico? ¿Por qué?

5. ¿Cuán efectivo sería para ustedes el uso de este producto?

6. ¿Dónde le gustaría encontrar nuestro producto

7. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por nuestro producto

8. ¿Que presentaciones: tamaños y colores serían de su preferencia?

9. ¿Cómo le gustaría informarse de nuestras promociones?

Finalmente, agradecemos su asistencia, a cada uno de ustedes fue de vital

importancia su participación en esta investigación. Se concluye entregando los vales de

consumo de la tienda de chocolates.

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NAILS ART - ESMALTE EN AEROSOL DE SECADO RÁPIDO