無實體有價證券信託帳簿劃撥作業

無實體有價證券信託帳簿劃撥作業

臺灣集中保管結算所中華民國 97年 6月

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目錄

壹、緣起貳、法規依據參、作業原則肆、作業內容伍、證券所有人名冊編製陸、有價證券配發作業柒、相關收費捌、實施日期及連絡窗口

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壹、緣起因應有價證券無實體發行相關規定，上市、上櫃

及興櫃公司辦理全面換發股票改為無實體發行時

，緩課股票需登錄集中保管帳戶，為利客戶將緩課股票辦理有價證券信託過戶，信託公會函請本公司研擬提供緩課股票信託過戶時保留緩課權利之功能

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貳、法規依據

有價證券集中保管帳簿劃撥作業辦法第 6條、第 30條之 6、第 30 條之 7、第 30 條之 8

本公司業務操作辦法第 12條、第 13條、第 26條、

第 80 條之 8、第 80 條之 9、第 91 條之 4發行人辦理無實體發行有價證券登錄暨帳簿劃撥交付配合事項、有價證券信託帳簿劃撥作業配合

事項

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貳、法規依據 (續 ) 緩課股票信託之稅務規定

他益信託過戶時即應辦理緩課股票轉讓通報自益信託變更為他益信託信託契約明訂信託受益人為非委託人

自益信託過戶時可保留緩課權利信託契約明訂信託受益人為委託人於信託關係存續中，受託人處分信託財產者，證券商或發行人於辦理該項股票之移轉、過戶時，應辦理緩課股票轉讓通報

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委託人

受益人

.

自益信託 (受益人為委託人 )

信託契約明訂信託受益人為委託人，於信託關係存續中，受託人處分信託財產者，證券商或發行人於辦理該項股票之移轉、過戶時，應辦理緩課股票轉讓通報

貳、法規依據 (續 )

簽訂信託契約

他益信託 (受益人非委託人 )

( 信託成立時繳交贈與稅 )信託契約明訂信託受益人為非委託人 (他益信託 )及自益信託變更

為他益信託時，即應辦理緩課股票轉讓通報

受託人

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發行人保管劃撥帳戶提供緩課股票及非緩課股票信託功能

委託人應向發行人申請開設保管劃撥帳戶之一般保管帳戶

受託人應向發行人依契約別、遺囑別或公益信託別開設信託保管劃撥帳戶，受託人為信託業可依業務別開設綜合信託專戶

緩課股票辦理自益信託者，信託轉帳後仍為緩課之註記

緩課股票信託轉帳僅限於發行人保管劃撥帳戶辦理

參、作業原則

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參、作業原則 (續 )發行人辦理信託轉帳，轉入開立於一般保管劃撥帳戶之信託專戶時，轉出帳戶僅限於下列帳戶：

一般保管劃撥帳戶之委託人帳戶一般保管劃撥帳戶之受託人信託戶特定保管帳戶之受託人信託戶

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參、作業原則 (續 )

委託人以登載於登錄專戶之有價證券餘額向發行人申請信託轉帳作業時，應先將餘額匯撥至發行人一般保管劃撥帳戶，始得辦理信託帳簿劃撥作業

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委託人將緩課股票交付信託時，依下列程序辦理屬他益信託者，應依財政部規定辦理緩課股票轉讓通報後始得申請信託轉帳

屬自益信託者，發行人應輸入信託緩課類別，本公司確認受益人為委託人，且轉入帳戶非屬綜合信託專戶始可辦理轉帳，信託轉帳後仍為緩課之註記。緩課股票交付信託後，受託人處分信託財產時，亦應依規定辦理緩課股票轉讓通報

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自益信託因信託關係消滅，需將緩課股票返回委託人帳戶時，應檢核轉入帳戶為委託人帳戶，始可辦理轉帳

本公司發行人帳簿或證券存摺有關信託有價證券之記載，具有信託公示效力

發行人保管劃撥帳戶之信託專戶及綜合信託專戶不得辦理信託有價證券送存、領回作業

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集保結算所

中央銀行、財政部

證交所、櫃檯買賣中心、期交所

退撫基金

證券商

自有帳

客戶帳

設質帳

待交割帳

證金公司

自有帳

客戶帳

設質帳

保管機構

自有帳

信託業

自有帳

客戶帳

客戶帳

集保戶非集保戶

登錄專戶

證券所有人明細

現股設質明細

代保管明細

發行公司

設質帳

自有帳

一般保管帳戶

客戶帳

一般保管帳戶

(

信託帳戶)

參、作業原則 (續 )帳戶架構圖ㄧ

庫藏股專戶

交換公司債專

戶待交付帳戶

特定保管帳戶

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參、作業原則 ( 續 )

發行人

林一受張三

信託專戶

林二受張三

信託專戶

林三受李四

信託專戶

ＯＯ銀行受李

四信託專戶

客戶帳

ＯＯ銀行綜合

信託專戶

帳戶架構圖二

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肆、作業內容 (續 )開戶作業

受託人於發行人處依契約別、遺囑別或公益信託別開設信託專戶

受託人填具：客戶開設有價證券保管劃撥帳戶申請書信託專戶明細資料建檔申請書

受託人檢附信託契約影本稅務機關統一編號編配通知書影本等相關資料

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肆、作業內容 (續 )開戶作業（續）

發行人操作「開戶基本資料建檔」交易（交易代號 140）

扣繳單位統一編號（統一編號編配通知書右上角「扣繳單位統一編號」）

受託人戶名（戶名為稅務機關統一編號編配通知書之扣繳單位名稱）

帳號、戶別（戶別 43）等基本資料「中文長戶名／英文戶名資料維護」交易（交易代號 179 ，公益信託者無需操作此交易）輸入帳號及「○○○受○○○信託專戶」之戶名

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發行人操作「信託註記及關係人建檔」交易（交易代號 540 ，處理類別 1：信託註記），辦理信託註記「信託註記及關係人建檔」交易（交易代號 540 處理類別 3：新增），辦理信託關係人資料建檔

受託人、委託人及受益人等名稱出生或設立日期身分證字號或營利事業統一編號分戶編號

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開戶資料查詢「信託專戶基本資料查詢」交易（交易代號 541），列印信託關係人異動查詢單核對。

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肆、作業內容 (續 )

本公司於發行人建檔次一營業日提供「信託帳戶異動明細資料表」（ ST375 ）供本公司及發行人查詢信託帳戶關係人（受託人、委託人及受益人）之建檔情形

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信託帳戶異動明細資料表

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肆、作業內容 (續 )信託相關資料建置案例

信託專戶帳號： 92001234567(統編： 55667788)受託人：大富銀行股份有限公司 (統編： 11223344)委託人：朱老爺 (A123456789)受益人：

朱大妹 (A211111111)-代表人朱小妹 (A233333333)朱大少 (A155555555)

分戶編號： A00006

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92001234567

大富銀行受託信託財產專戶

55667788

43

22


92001234567

23


92001234567

A00006

24


92001234567

11223344

900331

大富銀行股份有限公司

Y

25


92001234567

A123456789

380531

朱老爺

Y

26


92001234567

A211111111

570101

朱大妹

Y

27


92001234567

A233333333580601

朱小妹

Y

28


92001234567

A255555555730305

朱大少

Y

29


92001234567

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信託關係人異動查詢單交易序號交易代號查詢日期查詢時間證商代號身分證字號頁次 890000026 541 95/06/01 10:32:38 9200 1 帳號戶名 /信託關係人名稱身分證 / 營利事業 ------ 身分別 ------ 出生 / 最後異動日分戶編號備註統一編號委託人受託人受益人設立日期 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------92001234567 大富銀行受託信託財產專戶　　 55667788 095/01/31 95/06/01 A00006 大富銀行受託朱老爺信託財產專戶　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　朱老爺　　　　　　　　　　　　 A123456789 代表人 038/05/31 95/06/01 朱大妹　　　　　　　　　　　　 A211111111 代表人 057/01/01 95/06/01 朱小妹　　　　　　　　　　　　 A233333333 關係人 058/06/01 95/06/01 朱大少　　　　　　　　　　　　 A155555555 關係人 075/03/05 95/06/01 大富銀行銀行股份有限公司　　　 11223344 代表人 090/03/31 95/06/01 =======================================================================================================================================================

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發行人一般保管劃撥帳戶辦理信託之轉帳作業委託人

填具「信託轉帳申請書—代支出傳票」提示證券存摺、檢附信託契約或遺囑影本、稅務機關完稅或免稅證明文件等相關資料（受益人為委託人時免附完稅或免稅證明文件）

發行人審核無誤後操作「信託轉帳」交易（交易代號 543）輸入轉出及轉入帳號等資料通知本公司

集保結算所確認轉入帳戶屬信託專戶且轉出帳戶為該信託專戶之委託人

所有，或轉入帳戶屬綜合信託專戶即辦理轉帳

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有價證券屬緩課股票且信託利益之受益人為委託人之轉帳作業

發行人操作「信託轉帳」交易（交易代號 543）於 6「有價證券類別」點選 3「緩課」於 7「類別」點選 1「自益信託」

集保結算所確認轉帳之有價證券緩課股票且信託利益之受益人為委託人且轉入帳戶非屬綜合信託專戶即辦理轉帳（若發行人於受託

人申請開設信託專戶未輸入完整之關係人資料時，無法完成信託轉帳作業）

於本公司完成轉帳作業，發行人操作「控管資料查詢」交易（交易代號： 350 ，列印控管資料查詢單查詢信託轉帳緩課數額

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肆、作業內容 (續 ) 有價證券屬緩課股票且信託利益之受益人為

非委託人之轉帳作業發行人應操作「取消緩課註記通知」交易（交易

代號 674）後始得辦理，並應向稅捐機關通報緩課股票轉讓事宜

發行人操作「信託轉帳」交易（交易代號 543）於 6「有價證券類別」點選 0「一般」於 7「類別」點選 2「他益信託」

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肆、作業內容 (續 ) 特定保管股東帳戶辦理信託之轉帳作業

一般保管劃撥帳戶之委託人帳戶申請辦理信託交付至特定保管股東信託帳戶時操作「信託轉帳」交易（交易代號 543）辦理信託轉帳作業

特定保管帳戶之信託戶於特定保管期間屆滿時有價證券屬緩課股票操作「信託轉帳」交易 ( 交易代號 543），將有價證券轉帳至一般保管劃撥帳戶之信託專戶

屬非緩課股票時，可將有價證券轉帳至一般保管劃撥帳戶之信託專戶或比照現行特定保管帳戶信託轉帳作業。

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肆、作業內容 (續 )同一受託人二信託帳戶間轉帳作業

兩信託專戶間之轉帳，本公司確認後辦理轉帳匯出及匯入帳號均為信託專戶受託人、委託人及受益人代表人統一編號相符

兩綜合信託專戶間之轉帳，或信託專戶與綜合信託專戶間之轉帳，本公司檢核扣繳單位統一編號相符，即辦理有價證券之轉帳

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信託緩課賣出作業信託緩課賣出作業比照現行發行人保管劃撥

帳戶緩課股票賣出作業，另於完成轉帳後，發行人應辦理緩課餘額之更新

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6.輸入成交股數 (467)

4.提示申請書辦

理賣出

8. 完成帳簿登載緩課股數賣出／質

權自行拍賣轉出申

請1.3.

完成申請後，

交還申請書

7.輸入取消緩課註記通知 (674)

2.輸入申請資料 (457)

5. 查詢是否已向發行公司申請 (468)

信託緩課賣出作業 ( 與現行登錄帳戶緩課賣出作業相同 )

證券商集保結算所存託系統

發行公司

投資人

（受託人）

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已交付信託之實體股票轉為無實體先將信託緩課股票交付至登錄專戶證券所有人明細操作「發行人保管劃撥帳 /登錄專戶存券轉帳」交易（交易代號： 671 ）至委託人開立於發行人保管劃撥帳戶

再操作「信託轉帳」交易（交易代號： 543）交易交付至受託人開立於發行人之信託專戶

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登錄專戶之緩課股票辦理信託交付操作「發行人保管劃撥帳 /登錄專戶存券轉帳」交易（交易代號： 671）至委託人開立於發行人保管劃撥帳戶

再操作「信託轉帳」交易（交易代號： 543）交付至受託人開立於發行人之信託專戶

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信託利益分配或信託關係終止時，受託人與受益人間有價證券之轉帳作業有價證券屬緩課股票者，本公司確認轉入帳戶為委託人所有即辦理轉帳

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變更受託人轉帳作業原受託人需檢附受託人變更相關資料需經本公司放行

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伍、證券所有人名冊編製

遇發行公司為召開股東會或分派股息、紅利或其他利益所公告之停止過戶時，本公司以信託

專戶之扣繳單位統一編號歸戶彙總編製證券所有人名冊交付發行公司。證券所有人名冊提供信託分戶編號，俾利發行公司之股東名簿得登記為能明確表彰該證券權利義務關係之專戶名稱。

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陸、有價證券配發作業

無償取得信託有價證券之配發作業

本公司辦理受託人無償取得信託有價證券配發作業時，依發行公司提供之配發明細資料劃撥交付。

有償取得信託有價證券之配發作業

依發行公司通知，將配發股數撥入發行公司指定之保管劃撥帳戶。

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柒、相關收費

項目費率付費者信託管理服務費每戶 500元開設信託保管劃撥帳戶

之參加人信託有價證券轉帳手續費

每單位收費 2元轉出方參加人

信託有價證券保管費

每單位 2元計收（年費率）(每月計收一次 )

開設信託保管劃撥帳戶之參加人

依據本公司收費辦法第十六條：

辦理信託有價證券作業收費標準計收

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捌、實施日期及連絡窗口

實施日期：預定 97 年 7月 28 日聯絡窗口總機代表號： (02)2719-5805 主辦單位：股務部分機： 254 、 456 、 184

簡報結束敬請指教

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