Embed Size (px)
Citation preview
/EOPLANTA A.D. NOVI SAD 'apomene uz finansijske izvestaje za godinu zavrsenu 31. decembra 2012
(Svi iznosi su izrazeni u 000 RSD, osim al<o nije drugadije naznadeno)
19. Obaveze iz specificnih poslova 2012 2011
Obaveze za tuda sredstva 4.009 21.540
4.009 21.540
20. Ostale kratkorocne obaveze
2012 2011
Obaveze po osnovu neisplacenih zarada i naknada, bruto 42.091 36.901 Obaveze po osnovu kamata 920 2.363 Obaveze za dividende 15.328 15.328 Obaveze prema zaposlenima i drugim fizickim licima po ugovor. 10 282 Ostale obaveze 5.322 7.461
» 63.671 62.335
)baveze po osnovu poreza na dodatu vrednost i ostalih javnih prihoda i pasivna vremenska razgranicenja
2012 2011
Obaveze za porez na dodatu vrednost Obaveze za poreze, carine i druge dazbine iz nabavke ili na teret troskova 4.960 1.743 Ostale obaveze za poreze, doprinose i druge dazbine 43 176 Razgraniceni zavisni troskovi nabavke 146 Razgranicene obaveze za porez na dodatu vrednost 15 15 Ostala pasivna vremenska razgranicenja 10.050 13.142
15.068 15.222
Obaveze za porez iz dobiti 9.034 8.763 Odiozene poreske obaveze 14.134 26.367
38.236 50.352
22. Usaglasavanje potrazivanja i obaveza
Preduzece je izvrsilo usaglasavanje potrazivanja i obaveza sa stanjem na dan 31. oktobra 2012. Godine,30.novembar 2012.godine i 31.12.2012.godine. Iznosi neusaglasenih potrazivanja i obaveza su nematerijalni.
14
EOPLANTA A.D. NOVI SAD Napomene uz finansijske Izvestaje za godinu zavrsenu 31. decembra 2012 (Svi iznosi su izrazeni u 000 RSD, osim al<o nije drugadije naznadeno)
23. Poslovni prihodi
2012 2011
Prihodi od prodaje robe na domacem trzistu 150.957 99.659 Prihodi od prodaje proizvoda na domacem trzistu 4.618.087 3.363.594
Prihodi od prodaje na inostranom trzistu 865.655 644.705 Prihodi od aktiviranja ili potrosnje robe, proizvoda i usiuga za sopstvene potrebe 350.568 340.875 Povecanje vrednosti zaiiha ucinaka (napomena 7) 143.038 442.622 Smanjenje vrednosti zaiiha ucinaka (napomena 7) (19.315) (437.561) Prihodi od premija, dotacija, subvencija 1.902 898 Prihodi od zakupnina 25.042 23.379 Ostali poslovni prihodi 785 1.607
6.136.719 4.479.778
24. Poslovni rashodi
2012 2011
Nabavna vrednost predate robe 139.188 89.720 Troskovi materijala 4.190.104 2.924.691 Troskovi zarada, naknada zarada i ostali licni rashodi (napomena 27) 643.036 544.726 Troskovi amortizacije (napomene 4 i 5) 125.775 156.496 Ostali poslovni rashodi 383.930 327.089
5.482.033 4.042.722
Troskovi amortizacije ukljucuju iznos od 121.705 R S D koji se odnosi na trosak amortizacije nekretnina, postrojenja i opreme, dok se 2.734 RSD odnosi na trosak amortizacije nematerijalnih ulaganja, 566 R S D se odnosi na troskove amortizacije objekata u zakupu i 770 RSD na trosak amortizacije visegodisnjih zasada.
15
ifEOPLANTA A.D. NOVI SAD Napomene uz finansijske izvestaje za godinu zavrsenu 31. decembra 2012 (Svi iznosi su izrazeni u 000 RSD, osim al<o nije drugadije naznadeno)
25. Ostali poslovni rashodi
2012 2011
Proizvodne usiuge 21.566 47 Transportne usiuge 29.353 15.922 Usiuge odrzavanja 24.119 21.214 Zakupnine 22.108 16.764 Troskovi sajmova 184 323 Reklama i propaganda 124.110 114.633 Troskovi istrazivanja i razvoja 12 Ostale usiuge 61.256 62.881 Neproizvodne usiuge 32.346 32.760 Reprezentacija 6.583 5.681 Premije osiguranja 16.929 11.311 Troskovi platnog prometa 10.102 7.182 Troskovi clanarina 52 188 Troskovi poreza 22.245 23.475 Troskovi doprinosa 102 111 Ostalo 12.875 14.585
383.930 327.089
26. Finansijski prihodi
2012 2011
Finansijski prihodi iz odnosa s maticnim pravnim licem 13 69 Finansijski prihodi od ostalih povezanih pravnih Iica Prihodi od kamata 365 317
Pozitivne kursne razlike 39.352 28.498 Prihodi po osnovu efekata valutne klauzule 45.663 32.912 Ostali finansijski prihodi 1.244 3.260
86.637 65.056
27. Finansijski rashodi
2012 2011
Rashodi kamata 54.056 54.650 Negativne kursne razlike 43.101 31.146 Rashodi po osnovu efekata valutne klauzule 90.196 41.287 Ostali finansijski rashodi 1.255 132
188.608 127.215
16
EOPLANTA A.D. NOVI SAD Napomene uz finansijske izvestaje za godinu zavrsenu 31. decembra 2012 (Svi iznosi su izrazeni u 000 RSD, osim ako nije drugadije naznadeno)
Ostali prihodi
2012 2011
Dobici od prodaje nekretnina, postrojenja i opreme 71 1.514 Dobici od prodaje materijala 4.524 6.098 Viskovi 4.907 11.219 Naplacena otpisana potrazivanja 74 38 Ostali nepomenuti prihodi 84.052 38.121 Prihodi od uskladivanja vrednosti bioloskih sredstava 6.872 7.354 Prihodi od uskladivanja vrednosti zaiiha 2.805 Prihodi od uskladivanja vrednosti potrazivanja i kratkorocnih finansijskih plasmana 3.516 55
106.821 64.399
Ostali rashodi
2012 2011
Gubici po osnovu rashodovanja i prodaje nekretnina, postrojenja i opreme 2.417 8.801 Gubici po osnovu rashodovanja i prodaje bioloskih sredstava 176.189 176.753 Gubici od prodaje materijala 3.738 4.494 Rashodi direktnog otpisa potrazivanja 24.938 Rashodi po osnovu rashodovanja zaiiha materijala i robe 56.633 39.840 Ostali nepomenuti rashodi 23.394 14.381 Manjkovi 604 6.257 Obezvredenje zaiiha materijala 1 robe 22.540 15.790 Obezvredenje potrazivanja i kratkorocnih finansijskih plasmana 20.169 24.297
305.684 315.551
Troskovi zarada, naknada zarada i ostali licni rashodi
2012 2011
Troskovi zarada i naknada zarada (bruto) 437.706 381.186 Troskovi poreza i doprinosa na zarade i naknade na teret poslodavca 82.028 71.832 Troskovi naknada po ugovoru o delu 2.650 732 Troskovi naknada po autorskim ugovorima 219 1 Troskovi naknada po ugovoru o privremenim i povremenim poslovima 52.946 30.704 Troskovi naknada fizickim licima po osnovu ostalih ugovora 5.515 14.024
Ostali licni rashodi i naknade 61.972 46.247
643.036 544.726
17
EOPLANTA A.D. NOVI SAD Napomene uz finansijske izvestaje za godinu zavrsenu 31. decembra 2012 (Svi iznosi su izrazeni u 000 RSD, osim al<o nije drugadije naznadeno)
Porez na dobit
2012 2011
20.513 12.523 (2.748) (5.626)
17.765 6.897
Porez na dobit Preduzeca pre oporezivanja se razlikuje od teorijskog iznosa koji bi nastao primenom prosecne ponderisane poreske stope, i bio bi kao sto sledi:
2012 2011
Dobit pre oporezivanja 353.852 123.745 Porez obracunat po propisanoj poreskoj stopi - 10% 20.513 12.523 Neoporezivi priiiodi Rasliodi koji se ne priznaju za poreske svrhe 56.412 126.721
Oporeziva dobit 410.264 250.466 Umanjenje po osnovu ulaganja u osnovna sredstva 20.513 12.523
Trosak poreza 20.513 12.523
Tekuci porez Odiozeni poreski priliodi
Poslovne kombinacije
Nije bilo sticanja novih preduzeca u godini zavrsenoj na dan 31. decembra 2012.godine.
Transakcije s povezanim pravnim licima
Vecinski vlasnici Preduzeca su NELT Co. d.o.o. Beograd, „Neregelia" d.o.o. Podgorica i „Neoplanta - Zajedno" d.o.o. Novi Sad, u cijem se vlasnistvu nalazi 26,578%, 26,942% i 24,799% akcija Preduzeca, respektivno. Preostalih 21,681% akcija se kotira na berzi i nalazi se u vlasnistvu raznih akcionara. Preduzece je osnivac i jedini vlasnik preduzeca „Neoplanta - Veterinarska stanica" d.o.o. Cenej.
Sledece transakcije su obavljene s povezanim pravnim licima:
2012 2011 (a) Prodaja robe i usiuga
NELT Co. doo Beograd 3.212.950 2.522.268 Neregelia doo Podgorica 248.608 211.272 Neoplanta - Zajedno doo Novi Sad 165 141 Neoplanta Krajina doo Banja Luka 0 Neoplanta - Veterinarska stanica doo Cenej 965 322
3.462.688 2.734.003
18
EOPLANTA A.D. NOVI SAD Napomene uz finansijske Izvestaje za godinu zavrsenu 31. decembra 2012 (Svi iznosi su izraleni u 000 RSD, osim ako nije drugadije naznadeno)
33. Transakcije s povezanim pravnim licima (nastavak)
2012 2011 (b) Nabavke robe i usiuga
NELT Co. doo Beograd 8.275 2.357 Neoplanta - Zajedno doo Nov! Sad 2.754 2.644 Neoplanta Krajina doo Banja Luka Neoplanta - Veterinarska stanica doo Cenej 40.178 37.351
51.207 42.352
(c) Stanja na kraju godine proizasia iz prodaje/nabavki roba/usluga
2012 2011
Potrazivanja od povezanih pravnih iica - NELT Co. doo Beograd 700.778 527.973 - Neregelia doo Podgorica 34.330 23.862 - Neoplanta - Zajedno doo Novi Sad 18 256 - Neoplanta Krajina doo Banja Luka 3.550 3.550 - Neoplanta - Veterinarska stanica doo Cenej 55 377
738.731 556.018
Obaveze prema povezaninn licima - NELT Co. doo Beograd 32.194 26.803 - Neoplanta - Zajedno doo Novi Sad 1.478 1.406 - Neoplanta Krajina doo Banja Luka - -- Neoplanta - Veterinarska stanica doo Cenej 18.995 15.456
52.667 43.665
Neto potrazivanja 686.064 512.353
Dogadaji nakon datuma bilansa stanja
Nije bilo materijaino znacajnih dogadaja nakon datuma bilansa stanja koji bi mogli imati uticaja na postenu prezentaciju prilozenih finansijskih izvestaja.
Novi Sad, 26.02.2013. godine
19
OBAVESTENJE O R A Z V R S T A V A N J U
Na osnovu clana 7. Zakona o racunovodstvu i reviziji( Sluzbeni glasnik RS br. 46/06 i 111/09) pravno lice
„NEOPLANTA" A D
Iz N O V O G SADA, UL. PRIMORSKA BR. 90
Sa maticnim brojem 08142289, oznakom PIB 102034237 i sifrom delatnosti 1011
razvrstava se u VELIKO (3) pravno lice.
Razvrstavanje je izvrseno u skladu sa odredbama clana 7. Stav 3 Zakona, na osnovu podataka iz Finansijskog izvestaja za 2012.godinu, podataka o srednjem kursu evra na dan 31.12.2012.godine , koji je iznosio 113,7183 dinara.
UNovom Sadu, 26.02.2013.godine Izvrsni direktor
Macak
A k c i o n a r s k o d r u S t v o
" N e o p f a n c a " f n d u s t r i j a m e s a
2 1 0 0 0 N o v i S a d , P r i m o r s k a 9 0 .
T e l . c e n t r a l a : 0 2 1 / 6 4 1 2 1 2 2
Fax : 0 2 1 / 4 1 9 2 5 6
E-mail: n e o p n s @ n e o b e e . n e t
1 6 0 - 9 6 9 3 - 9 7
1 6 0 - 9 2 0 0 0 2 11
1 0 S - 3 2 4 8 0 - 7 4
2 5 0 - 2 0 6 0 0 0 2 7 3 5 0 3 0 - 2 8
B a n k a i n t e s a a . d . B e o g r a d
B a n k a i n c e s a a . d . 8 e o g r a d
A l K B a n k a N i S
E u r o b a n k E F G S t e d i o n i c a B e o g r a d
R e g i s t a r : B D 5 1 3 6 6 / 2 0 0 5
M a l i i n l b r o j : 8 1 4 2 2 8 9
P I B 1 0 2 0 3 4 2 3 7
N E O P L A N T A AD NOVI S A D
F I N A N S I J S K I I Z V E S T A J I I M I S L J E N J E R E V I Z O R A
Z A 2 0 1 2 G O D I N U
GrantThornton
Grant Thornton Revizit d.o.o. Kneginje Zorke 2/1 11000 Beograd Srbija
IZVESTAJ REVIZORA
T+381 11 308 22 01 F +381 11 308 22 07 E [email protected] www.gti.org
AKCIONARIMA "NEOPLANTA" AD NOVI SAD
lzvr§ili smo reviziju prilozenili pojedinacniii finansijsl<ih izvestaja Neoplanta a.d. Novi Sad (u ^ daljem tekstu „Drustvo"), koji obuhvataju pojedinacni bilans stanja na dan 31. decembra 2012.
godine i odgovarajuci pojedinacni bilans uspeha, pojedinacni izvestaj o promenama na kapitalu i pojedinacni izvestaj o tokovima gotovine za godinu koja se zavrsava na taj dan, kao i pregled znacajnih racunovodstvenih poiitika i napomene uz pojedinacne finansijske izvestaje.
Odgovornost rukovodstva za pojedinacne finansijske izvestaje '
Rukovodstvo je odgovorno za sastavljanje ovih pojedinacnih finansijskih izvestaja u skladu sa racunovodstvenim propisima Republike Srbije, kao i za interne kontrole koje smatra neophodnim za sastavljanje pojedinacnih finansijskih izvestaja koji ne sadrze pogresne informacije od materijalnog znacaja, nastale usied kriminalne radnje ili greske.
Odgovornost revizora
Nasa odgovornost je da izrazimo misljenje o pojedinacnim finansijskim izvestajima na osnovu revizije. Reviziju smo izvrsili u skladu sa Medunarodnim standardima revizije. Ovi standard! nalazu usaglasenost sa etickim principima i da reviziju planiramo i izvrsimo na nacin koji omogucava da se u razumnoj meri uverimo da pojedinacni finansijski izvestaji ne sadrze materijaino znacajne pogresne informacije.
Revizija ukljucuje sprovodenje postupaka u cilju pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i obelodanjivanjima datim u pojedinacnim finansijskim izvestajima. Izbor postupaka zasnovan je na revizorskom prosudivanju, ukljucujuci procenu rizika materijaino znacajnih pogresnih iskaza u pojedinacnim finansijskim izvestajima, nastalim usIed kriminalne radnje ili greske. Prilikom procene ovih rizika, revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne za pripremu pojedinacnih finansijskih izvestaja, u cilju osmisljavanja revizijskih postupaka koji su odgovarajuci u datim okolnostima, ali ne u cilju izrazavanja misljenja o efikasnosti internih kontrola pravnog lica. Revizija, takode, ukljucuje ocenu primenjenih racunovodstvenih poiitika i znacajnih procena izvrsenih od strane rukovodstva, kao i ocenu opste prezentacije pojedinacnih finansijskih izvestaja.
Smatramo da su pribavljeni revizorski dokazi dovoljni i odgovarajuci i da obezbeduju razumnu osnovu za izrazavanje naseg misljenja.
2
Member of Grant Thornton International Lid
Registracija: APR br. BD 43902, PIB: 100119462, MB: 17304780 Broj raCuna: 105-4588-39 AIK Banka, Ni§, Broj evidencije za PDV: 210871768, Upisani i upladeni kapital: EUR 5.486,99
GrantThornton
IZVESTAJ REVIZORA - nastavak
Misljenje
Po nasem misljenju, pojedinacni finansijski izvestaji Neoplanta a.d. Novi Sad za godinu koja se zavrsava na dan 31. decembra 2012. godine, su sastavljeni, po svim materijaino znacajnim pitanjima, u skladu sa racunovodstvenim propisima Republike Srbije.
Pitanja koja nemaju uticaja na misljenje revizora
Bez kvalifikovanja misljenja skrecemo Vam paznju na napomenu 36. uz finansijske izvestaje, u kojoj je navedeno da je Drustvo tuzeno od strane Agencije „Tivoli" iz Ljubljane. Pored Drustva, ovaj tuzbeni zahtev usmeren je na jos cetiri pravna lica, nad kojima su u meduvremenu pokrenuti stecajni postupci ili su trenutno nelikvidna. Sva tuzena pravna lica, ukljucujuci i Drustvo, su pravni sledbenici AIK „Novi Sad" Novi Sad. Osnov spora je raskid ugovora o lizingu opreme za navodnjavanje zakljucenog u septembru 1990. godine izmedu tuzioca i AIK „Novi Sad". Na osnovu izvrsenog finansijskog vestacenja, tuzilac je utvrdio vrednost svog tuzbenog zahteva na dan 15.12.2004. godine na ukupan iznos od RSD 72.600 hiljada sa pripadajucom zakonskom zateznom kamatom do isplate. Konacan ishod ovog sudskog spora trenutno ne moze biti odreden sa sigurnoscu i, kao posledica toga, u finansijskim izvestajima Drustva nije,
f u skladu sa M R S 37, priznato rezervisanje po predmetnom osnovu.
Beograd, 23.04.2013. godine
3
Member of Grant Thornton International Ltd
1 0 8 1 4 2 2 8 9 1 1 1 1 deiamcsl !
PopuR java Agf-nc i ja l a pr ivredne ' e g i s t i e
t 7S0 t u 1 2 3 2Q 21 72 23 24 2^
V'rsia pc
Naav N E O P L A N T A AO
S«d!»e NOVI S A D P R I M O R S K A 30
B I L A N S S T A N J A 70050169S3677 , 1 '
n a dan 31.12.2012. godine • J Ni*i«»»<« a r a r a
G a i p a racuna , P O Z i C ! J A A O P N a p o m e n a i ? 0 i racun P O Z i C ! J A A O P N a p o m e n a
Teki ica godm.3
2 3 5
A K T i V A
A S T A L N A IMOVINA (002*003*004+005+009) 001 3106051
1. H E U P L A C E N I U P S S A N i KAPITAL 002
012 il G O O D W I L L
01 bc-2 0 - 2 Hi NeMATeRUAi,NA U L A G A N J A . O0-*
iV. N g K R E T N I N E , P O S T R O , i E N J A . O P R E M A ! B I O L O S K A S R E D S T V A {006*O07*00Si 0 0 5 3 6 3 8 3 3 8 3073324
020, 022 , 023, 026 , 027(deo j , 028
{deo|, 029 1 NeSsretrHna, postrojenia ; o,'.>rema 006 2 6 3 3 2 8 6 27S1070
024 . 027(deo j . 07S (deo!
8 4 4 6 8 0 10 'op5
321,025. O27 tdeo i 028(deo)
J . BiOioska sredstva 160372 ' 7 * 2 2 9
V, O U G O R O C N ! F IN.ANSIJSKl PLASfvtANl (010*011 ! 0 0 9 - 0 1 0 3 9420
030 do 032. 0 3 9 (deo'i
1 U c e s c a u kapsiaiu 8308
833 do G38, 039 (deo) ms.-uis, 037
2 OstaB dugorocnt f inansiiski o iasmani 011 1795 1112
B, O B R T N A IMOVINA (013+014+015( 2 6 7 7 7 0 2 1814054
l<j do 13 15 1 ZA.LtHE 1 2 6 B 4 9 0 312022
!.! H. S T A L N A S R E D S T V A N A M E N J E N A P R O O A J I 1 S R E D S T V A POSLQV.A,>^JA K O J E S E O B U S T A V L J A
014
Hi. K R A T K O R O C N A P O T R A Z I V A N J A , P L A S M A N ! t G O T O V I N A (018+017+Q18+019+02SJ 0 1 5 1 4 1 1 2 1 2 1002032
20, 21 1 22, os im 223
1. P o f a z i v a n j a 016 12960'10 945279
2 Potrsavisrya la Vim f^mm pnmr n-. liowar.
'23 mnm 237 ,1 Kw(iii«<,k:(ii ftnaitsiiSW |:M»!«">a!"i! 01 g 6C'2o
24 4 Gotoyinskl ekvivalenfi i gotovina 0 1 9 1 0 6 2 6 21151
Bioj23hteva411l16 S t r a n a 2 o d 18
G r u p a l a c u n a , rac ' jn P 0 2 1 C 1 J .A A O P
1 t n 0 9
TcKuca goa:n.i j P r e » o * i a 90d.ns
-i 4 ! 5 ! 3
P j f t ^ i:a 3-jca!u vre^iPCit i .si-, v i a vretntrst .3 020 • - ' : ' - 2 4 29576
2c i V O D L O Z E N A P O R E S K A S R E D S T V A C 2 '
G. P O S L O V N A (MOVINA (001+012 +021) 022 >.-347.y53 4 9 2 0 1 0 5
D G U B i T A K I2NAD VISINE K A P I T A L A 1
Oj. U K U P N A A K T I V A (022+023) ' "2 6 3 4 / 3 5 3 4920105
E V A N B I L A N S N A A K T I V A C25 151394 111738 •
PASIVA
A . K A P I T A L (102+103+104+105+106-10(+108-109-110) - v t 3 4 0 4 2 - T
3!! 1 O S N O V N I K A P i T A . '••'•),' 11&1862 1-91362
II N E U P L A C t N l UPIS.ANi KAPITAL
32 III r ^ Z E R V E i 04 53601 53601
3 3 0 1 3 3 1 IV, R E V A L O R I Z A C i C N E R E Z t R V E 105 ^920-578 1920578
332 V N E R E A L I Z O V A N I OOBICI " O O S N O V U H A R T U A C O V R E D N O S T i l o e
333 Vi N E R E A L I 2 0 V A N I GUBICI P O O S N O V U H A R T U A O D V R E D N O S T I 107
34 V i l , N E . R A S P O R E O J E N I DOBITAK lOrt 6308.86 32?.3:1S
35 Vi l l G U B i T A K 1 '
0 3 7 . 237 !X OTKUPLJENE S O P S T V E N t A K C U E
B. O U G O R O C N A R E Z E R V I S A N J A 1 O B A V E Z E (112+113+116) 1 1 2 5 j ) i 9 2 139^461
40 1 D U G O R O O N A R E 2 E R V 1 S A . N J A 1 2 2 3 1 7 6 25356
41 II D U G O R O C N E O B A V E Z E , 1 %'..<'-. ' 3 4 3 5 9 6 8 269566
4 - 4 , 4 1 5 1. Dugofocrvi Kfearn r , 4 4 3 1 1 3 2 255339
41 tJ62414 ! 4 1 5 2- Os ia ie o tgorocne obave.Tti 1 1 'J, 433-3 4227
III K R A T K O R O C N E O B A V E 2 E (117+118«119-'120+121 + 122) 116 2 0 7 1 2 4 8 1104539
42, O S i m 4 2 7 1. Kralkofocne f inansi iske aoaveze 1 T7 1 0 7 5 6 6 3 ,343330
427 2. OaB'iszs po osnovu s feastava namenienih prodaii 1 veds tava poslovati ja koje s s ofcjstavlja 118
. 4 3 1 44 .J Obaveze -i pos iovania 119 9 0 7 8 0 r 6743-33
4S 1 4ti 4, Ostate Kfalkof<3<:ne o b a v e / ^ 120 B.3671 62335
47. 46 os !m 481 i 49 o s i m 498
5. O b a v e j o po osnovu jMxeza na doOafu vrednost: oslal ih javii ih pnhoda i pas ivna vremensKa ra igranicsnja
121 15068 15222
481 6 O b a v e z e p o o s n u v u p o r e z a na dobi tak 122 0034 d.?63
3roj 2an;eva4ll l l8 SSrana 3 od 18
P 0 i 1 C i J A AOP i z n o s
P 0 i 1 C i J A AOP
7 3 4
V, O D L O Z E N E P O R E S K E O S A V E Z E 12 *' 20 •••'.7
G. U K U P N A P A S t V A (101 + 111 +123) 124 4920105
D. V A N B I L A N S N A PASIVA 1 2 : '•,.1SI<4
v . '>
L ice j jcJgovomo za sastavfjari jc ' fmens i jskog izvesta ja
J c a n a 26.2 2C13 .90dtne
Zakonsl«i laslupmk
OL-ra^ar prop isan P rav i l n i kom o sadrS i f i i i formi obrazaca «inai)si;Skih izvoiiaqa z a p n v r e d n a d r u s i v a , iadruge. d r u g a pravna hca ( predujetnike { " S l u a j e n i glasntk RS", br. 114/06 . 5 /07 119/08, 2/10. 101 /12 i 118/12 >
Broj z a h t e v a : 4 1 l 1 l 8 S t r a n a 4 o d 1S
P c p u n j a v a p ravno Ucc - predu^ctn ik
i HP,'4 2289 1 1 ! i • Wati' !M t»i>,
P o p u n j a v a Agencj ja za pr ivredne registre
h s o ! 1 ! 1 li 11 l i il !l 11 1
— 1 2 3 19 20 21 22 23 24 2 5 26
.Tsia posla
» N E O P L A N T A AO
S^Si'Sts NOVI S A D . P R I M O R S K A 90
7005016993684 B I L A N S U S P E H A
u p f i r i od 01.01.2012 d o 31.12.2012
G r i i p a r a c u r a racon
P O 2 1 C ! J A A O P N a p o m e n a Droj I z n
TtKUca godina
0 s
1 2 3 4 n
A PRIHOOl 1 R A S H O D I 12 R E O O V N O G P O S L O V A N J A
1
1. P O S L O V N l PRIHODI (202+203«204.205+206:i 201 6 1 3 0 ; " 9 44 •"-<"•••'.
00 1 01 " Pnhodi cx; p.-Ddaie 202 5 6 3 4 6 9 9 41u?95«
62 2 Pnhodi oii aKtivirania uanaka i robe 203 3 5 0 5 5 3 340875
630 3 Pjvecanie vTednosti zalstva ucinaM 204 •207; :3 5001
631 4 Sn"3niert>e vrednosli is^iha ijcciak^T 205
64 1 05 5 Osiah posfc . 'v pril i 'Kii 206 / / < i. H i 5 o 8 4
II. P O S L O V N l R A S H O D I (208 D O 2125 207 5 4 6 2 0 3 3 4042722
50 1 Naoavna vrednost predate rote 208 13918« 89720
51 2 Trosko'/i niaterijafa 209 4 9 0 1 0 4 2924691
52 3 T^oskovi ;2arada. naKnada zarada ^ ostaii her- •>! (' 6 4 3 0 3 0 544726
5.1 4 T^oskovi amc^l iTaoie ; r«?ervfsar<;a 21 1 125775 ' .56496
5 3 . 56 5 Ostaii posiovnt r,s3i?hodi 212 3 8 3 9 3 0 327089
III P O S L O V N l O O B t T A K (201-207) 213 6 S 4 6 8 6 4 3 / 0 5 6
IV. P O S L O V N l G U B I T A K (207.201) 214
66 V, F INANSIJSK I PRIHODI 215 8 6 6 3 7 05056
56 VI. F I N A N S I J S K I R A S H O D I 216 IfiSGOcj • 2 7 2 1 5
67 i 68 VII. O S T A L I PRIHODI 217 ' 0 6 8 2 1 64399
57 1 53 VII!. O S T A L I R A S H O D I 218 3 0 5 6 8 4 3 -5561
IX DOaiTAK IZ R E O O V N O G P O S L O V A N J A P R E O P O R E 2 I V A N J A (213-214* 215-216+217-218) 219 3 5 3 S 5 2 123745
X. G U B I T A K IZ REOOVNOG P O S L O V A N J A P R E O P O R E Z I V A N J A (214-213- 215+216-217+218) 220
6 9 - 5 9 XI N E T O D O B I T A K P O S L O V A N J A K O J E S E O B U S T A V L J A 221
59 - m XII. N E T O G U B I T A K P O S L O V A N J A K O J E SE O B U S T A V L J A 222
Bros /ahteva ,411118 Strana 5 od 18
1 upa r a c u n a
racun P O Z ! C 1 J A A O P
Tewjca go;i.na P>eii.c>dr-:8 goQsra
1 2 5 6
B. D O B I T A K P R E O P O R E Z I V A N J A ;219-220*221-222, •237-15
i V G U B ' T A K P R E O P O R E 2 I V A N J A : . :4
G P O R E Z NA D O B I T A K
'21 Po'esKi rasl'Od p<i/ioda 225 ^2523
722 2 CJdIozsni poreski rashodi psncnjrt
722 3 Odtoieni poreski pf;hoci perioda 227 2 2 4 a 3626
723 0 . I sp lacena licna primanja p o s l o d a v c u 223
Dj N E T O D O B I T A K i223- 224- 225- 226<- 227- 228) 229
t N t r O G U B I T A K (224- 223+ 225+ 226- 227 + 22B! 2 3 J
A . .A . N E T O D O B I T A K K O J I P R I P A D A M A N J I N S K I M U L A G A C I M A 2 3 :
Z, N E T O D O B I T A K K O J I P R I P A O A V L A S N I C I M A M A T I C N O G P R A V N O G L ICA 232
1 2 A R A D A PO A K C I J I
' O^r^Dvna /arada po akc fs 2 3 3
2 Uinaojerija (rarvesnienaf zarada pc ak-iji 2 i
Lie* odgovo rno zi sastavljanje /f lnansijskog livestaja
0 3 n a 2 6 2 2 0 1 3 , god ine
Z a k o n s k i zas tupn ik
Obrazac prt^iskn Pravi!n*om o sadfiini i fomi obrazaca finanslskih izveitaja za privredna drtiStva, zadruge. drtiga pravna preduzemtke ('Sluibeni giasnik RS". i3r.114,'06 . 5,-07 . 119/06,2/10, 101/12 I 118/12)
lica i
3roj zahteva 4 1 1 1 1 8 Stra.na 6 od 18
Popun java pravno l ice - pferii>zetr>ik
1 0 8 1 4 2 2 S 9 t 1 I I • 0 2 0 3 4 2 0" J fOO
Popun java Agenc i ja 23 privrecinfi regtstre
| 7 5 0 ! M 1 I I I ! li II 1! li 1 1 2 3 19 20 21 22 23 24 25 26
Vma pcs ia
Na.'iv N E O P L A N T A A O
S e a s ' - NOVI S A D . P R I M O R S K A 90
I Z V E S T A J O P R O M E N A M A NA K A P I T A L U J
u p e r i o d u o d 01 .01 .2012 . d o 31 .12 .2012 . g o d i n e . i~i ,.«''EtT3 dina'a
R e d O P I s A O P Osnovni kaptlai { a r u p a 30 b e z
309) A O P Osiali k a p i t a l
(r-acun 309) AOP
N e u p ' a c e n : u p i s a r i i kaf.iSai
(gaipa 31)
E m s s i O i i a p ren i i i a iraco.Q
320)
1 2 3 4 5
1 Sianje na dan 01 di. prethodne sodifse 401 1 1 9 1 8 6 2 4-4 427
fspi'avka mater^al'jo znacajnih gresaka 1 pfonmna raeunovodsSvenih poiWua u P'sU-iodnoj godini • povecanje
432 415 428 44 !
3
isptavka mgtersalno znacajnih gresaka 1 promena .'aciif iovodstveii l i poiitika u sjfcffiijdnq godini - smanjenje
403 41ft 429 442
4 Ko r igovano pocetno stanje na daf> 01.01 prethodne god ine trcd.br 1+2-3)
1191862 41 7 430 44 3
5 Umpm pov«can:a u premcdncij 80d.ni 4<a 431
6 U k u p M smarsjeni-a u preshcdnq gsJdirM 406 i 1 y 432
7 Stanje na dan 31.12. prethodrte godin« (red.bf. 4+5-6)
4-37 1 1 9 1 8 6 2 420 433 Hi
3 ispravka niatefifalno znacaitni i gresaka i promena facuriovodsivenih pdi l fea u Wkuct^ godini - povecariie
408 421 434 4 4 "
9
- ' <!no znacajntt!
godiri! - smanjenjK
409 422 435 448
10 Kof igovano poce tno stanje n a dart 31.01. tekuce god ine (red br. 7+8-9)
<i10 1 1 3 1 8 6 2 423 436 448
11 Uitapna povscanjs u Wmco>, gotimi 4 1 ! 424 437
12 Ukupna smarijerija u tekucoj godini 412 425 438 4 5 '
Stanje na dan 31.12. f ekuce god ins (red-bt. 10+11-12)
413 1 1 9 1 8 6 2 426 439 462
Broj zah teva .411118 S t n a n a 9 c d 18
Red *>r O P ! S .AOP Reze r . - e ; r a c j n
321 . 3 2 2 i ,^OP
Revaiortzaoone rezerve (ract iPi
3 3 0 . 3 3 1 ) . O P
Noreai izovam dob ia po osfflovu
lad i j a od vrednost; (raojn 332)
AOP
Ntraaiizavani gaoid po osnov j
" artija od vrsdnosit {racurt 3.33)
6 7
Slarijft na dan :i v ^ i pr'^thO'^nf^ 53r-f ! 466 5 0 2 0 9 7 6
2
Ispravka ma{en;:^in^ 2r-iaca;?:.h ^ re iaka f pron'-ona racjncvod$lveni6 p-;)4:Uka prethodnq godin! - povecanje
4 54 4-: ' 480 49.)
1
ispfavka mslenjaitxi znacajnih gresaka i promena racunovod&Svenih pcii i ika u pr«mo<!r<i) godinp - sTi3n|«nie
455 4--.3 4 6 - 494
4 Korigovano poce tno stanje na dan 01 CI prethodn« qod ine (red.br, U 2 - 3 J
45.S 53601 469 1920978 46;- 495
S Ukuprw povecania o prethtxjno) 4/ :J 463 4 Of. 1
Uiiupna sman;ei">;a u premoanoj godtni 45e 4 71 -IV 7
7 Stanje na dan 31,12. p re thodne Qodine (red.br. 4+5-6) 53601 4 ' ; 1 9 2 0 9 7 8 ASb 4&.H
8
ispravKa niaterijairKj znacajnfn grs&aka i promena racunovodiiitvenm poiitika u sskucoj ijadini • povecanje
460 473 486 409
<i ispiavka matenjaino xnacajriii i jrssaka i promena racuncvods!veniir< poiitfks u tf^kucxa godim - smanjenio
461 4 74 487 500
10 Kor igovano p o c s t n o stanje na dan 01.01. tckuce qod ine (red.br 7+8-9)
462 5 3 6 0 ; 475 1 9 2 0 9 7 8 488 50*
lik^jpna fKivecanja u ipKycoj <jo<iini 46:i 4 - 6 4. ."^ '•' 5C2
Uis^pna srnanje^jai u tekuceoj godini 464 4 , 4yu 503
Stanje na dan 31.12. tekuce QOdine (red.br. 10+11-12) 46.5 53601 4 7 il 1 9 2 0 9 7 8 431 504
Brof zanleva411118 Strana 10 od 18
R e d . br. O R I S
\ 'H;>sporedi fcp i Ocb i lak (gn jpa
34)
G u b i l a k do visir^e kap i ta la (gn jpa
Otnup l jone s-apstvsne a k d j e
: ii3eS! sracun j .s7 2 3 7 i
Ukupno , i<Ol .2 t3*4+5 ' '6» 7 * S - 9 * 1 0 - 1 t - 1 2 .
1 12
Staoie r.a can 0 ' Oi pretnodne godine
505 ' 34565 5 'H •'•3 1 3351020
2
fspra.Ka materijaino ;na^;a!n:f* grssaka - pi-onw^na raoinoyodstveofh pfiititika *J pfetttoflnoj godin^ • povecaniS
519 5 J 2 5-45
3
ispravlsa matenjaino znacajnih gresaka • promena racunovodstvenih po!iUi\ u twetKidnoj •^orfini • snianjenie
5 0 7 52i) 53.J 646
4
Kor igovano pocetno stanje n a dan 01-01. prethodne qodine (red.br. 1+2-3)
5 0 8 1S4585 S21 534 547 3351026
5 Ukupna !:'0 'ec<»i .> I; t-re:r*.rx1no; gcdr.. !4.>;'5i 52 i: 525 54 ,s 14.',251
6 Ukupna an-:,ii'iitn;a i, pretriadnoi godin. 523 536 543
T Stanje na dan 31.12. p re thodne godine (red.br, 4 + 5 - 6 ) 611 3 2 ' 8 3 c 537 55-J -'4 .427 7
a
Ispravka fr,a!en;a,.no znacajnih gresaka i promena racunovodstvenih poiitika u tek.,ico! godi."* - povecanit;
512 0 525 536 551 94S5
9
ispravka matenjaino znacajr^in gresaka i promena racgnovodEtvenih poiitika u tekucoj godini - smanjenje
513 (j 526 539 552 35522
to Korigovano pocetno stanje n a dan 01.01. tekuce god ine (red.br- 7 + 3 - 9 )
514 3278.36 527 540 553 3434277
11 Uivtipna pavecanj,3 i- teityceoi godini 5 "5 336087 528 24 \ 554 336087
1 2 Ukijpna smanienja u tekuccj grxJini 516 27037 529 •';42
13 Stanje na dan 31 12. tekuce godine (red.br, 10+11-12) 517 6 3 6 8 8 6 530 543 556 3 8 0 3 . 3 2 7
Broj zahteva:41i 118 Strana 11 od 18
. O R I S AC-li
G u M a k sznad v i s m s k a ^ W a
<9rtipa295
1 -.4
657
2
Ispravka fraiertjaino zrvacajmh gresalsa; promena racuriovodstvenih poHiKa u pjfeinrxli^Oj gocln: - povecan,e
558
1
Ssprsvka matsnjatto j n a c a i n * gresaka i promena raciinovod5lve(5ih p^artika u premodnoj godtni - STisnjenie
559
4 Kor igovano poce tno stanje na d a n 01 01. prethodne god ine {redbr 1*2-3!
660
5 Ukcpna poi. ecania u prathodno; 561
6 Ukupna smar^jenja u pretKidnoi oodiHi 662
7 Stanje na dan 31 12. p re thodne qodine fned.br. 4*5-6)
8
Ispravka mataniaino znaeain!,*! gresaka i pror^fcna racur^vodstvenih poiitika tekuco. godini - povecanje
564
9
IspravKa matenjaino znacsinir i g. 'esaka! promena racuTOiiodstvefiih pdiHka u tekucoj godini - smanjenie
565
10 Kor igovano pocetno stanje na d a n 01.01. tekuce sod ine (red.br. 7*8-91
566
t1 i j i iypna pove<;an|a u tekuceoj godini S87
•1 Ukaptia smarijenja u tekucx^ godir.i 668
'3 Stanje na dan 31,12 tekuce godine (red.br, 10*11-12) 569
I O b r a s n c prosRsaf Praw»ln*o*« o i!<WrHw > »ofm. w jwa fBca f inansi iskt i i i zveS^a ja z a p r f y reone < j w « v « , j a d r w o e nf*»v»» ' p redu ieH i i ke ( " S b i b e n i glasr^ik R S " . br. 1 1 4 / 0 6 , 6/07 . 1 i e ? 0 8 . 2 /10 , 1 0 1 / 1 2 i 11&712)
B r D ! 2 a M e v 3 : 4 l 1 1 1 8 S t r a n a 12 o d I S
i
Popunj^ iva pr3vr»o l ice - p r e d u /e t r t k
1 Oa142289 I 1 1 1 0 2 0 3 4 2 3 ? i P i t !
P o p u n j a v a Agene i ja z a pr ivredne reg is l re
[_2'50 1 1 1 i II II li i| li 11 1 1 2 3 13 20 21 22 23 24 25 20
rv,i,'. NEOPLANTA AD
S«dis!« NOVI S A D , P R l f ^ O R S K A 30
7005016993691 I Z V E S T A J O T O K O V I M A G O T O V I N E
u p e n o d u o d 0 1 . 0 1 . 2 0 1 2 , d o 31 ,12 .2012 . g o d i n e ti!l,3darr d 1 r-.ara
P O 2 i C i J A A O P j - (-• r\
P O 2 i C i J A A O P T e k i j c a g&d ina
1 3 4
A . TOKOVI GOTOVINE IZ P O S L O V N I H A K T I V N O S T i
1 Prtl ivi gotovine Iz pos lovn i t i ak t ivnos t i (1 d o 3) 301 5869'351 4355489
' P 'od i^a (pnn-Bjeni.evar.si 302 5 8 6 6 7 9 4 43.52229
2 Pt.rniiene karriate iz postovnib aktrvi-sosii 3 '\ «65
3 Os!3it pnliw iZ rodovnog postosanjii 304 29.13
II. Odi iv i gotovine iz pos lovn ih ak t i vnos t i t 1 do 5] 305 B 0 0 3 3 7 1 38fJ4404
1 ispiaie doisavfjadn-ia i dali avatssi 300 4 8 0 8 3 4 2 2919S67
2 Zarade. naknade zarada i ostaii Sicni raf^hcc. 3 0 ^ - 10' iOI 3811S6
3 PSarene kamate 308 5 6 3 6 3 54650
4, Porez na dOt)it8k 309 114.B0 12523
5 Racan ja po osnovu ostalih javnih pri6odiS 310 6 0 6 2 7 5 436378
lit. Ne lo pri l iv gotov ine iz p o s l o v n i h akPv-nost i { M l ) 0 551085
IV. Meto odl iv gotov ine rz pos lovn ih ak t i vnos t i (11 -1) 312 • 3 4 3 2 0
B. T O K O V I G O T O V I N E IZ A K T I V N O S T I I N V E S T I R A N J A
I. Pr i l iv i golovirve i2 akt ivnost i investi iar>ja { 1 do 5 ) 3 1 3 237 12768
1 prodaja akcijs i udeia (neto pnliv! \ 314
2 Prodaja nematsr^ainih iMasanja, nekrgtmr.a. p-asSiiOierija, oprerj'.e i bietoA .A'ki i i s,recatava 3 1 5 12760
3 Oatati fmansijski piasmarii i neto pnlivi ; 316
4. Pfifn:|ene kaf^ate iz aktivnosti snvesti.'ania 31 '
5, Primijerve dividentje 316
II. Odi iv i gotov ine iz akt ivnost i invest i rao ja ( 1 d o 3 j 319 277907
1. Kupovina akeija i udeia ( m\o odkvt i 3 2 0
2. Kufjovtrkat rwvalBrijalnil'i ulaganja. ntikretntna postfoiwi ja, opr«r>e i A " k « sredstava 3 2 ' 7 0 9 0 1 4 27.7907
3 Ostali fcianSijsk! piasmara i neta odi iv i ) 322
III. Neto pri l iv gotovine it ak t ivnos t i i nves t i ran ja (1 -11 j 3 2 3
IV, Neto odl iv gotov ine iz akt ivr iost i inves t i ran ja (II -11 324 7 6 6 0 ^ 7 2 6 S 1 3 9
7.1
\ Broi2ahtev3:4111?8 S t r a n a 7 o d I S
= 0 Z i C U A A O ^ • 1 z n
T e n u c a g o d i n a
Q S
PreOioOris aooma
1 •)
V TOKOVI G O T O V I N E IZ A K T I V N O S T I F I N A N S I R A N J A
I Pr i l iv i gotovtnc <z 3ktivr>o&ti t inans i ran ja (1 do 3 i 8 9 9 0 4 9
' J V ecanje osnovrsog i^ap.tAia 3 3 •
.' Dujjarocni i kta:RCf3cr>i kredit: , rbV.i unii,-: ; •• 8 9 9 0 4 0
, Ostaie 0ii-jorr.}*:ne i kratkorocne c P a . e z e 323
11 Odi iv i go iov lne i i ak t ivoosU ( inans i ran ja ( 1 do 4 j 32-.' 34 28 2 ' i y 5 -
• Oikup 5Qp5tvenih akc ja i uC»i> 332
I Dugorocru i kratkorocni kreoit i : ostaie obaveze (neto odliV!; 331 0 2 7 ' H 5 S
3 ^iransijsio lizmg 3.12-3
4 isplacene dividernte 332
III. Neto pri l iv gotovme iz akttvtiosti ( inansi ranja M - II ) 334 a 9 5 o 2 i
IV. Neto odl iv gotovine iz akt ivnost i f inans i ran ja ( M -1 ) 3 3 5 U 2 7 ' . 0 5 "
G S V E G A PRILIVI G O T O V I N E (301*313*325) 336 0 7 6 9 0 3 7 43 i3825 '
0 . S V E G A ODLIV l G O T O V I N E (305*319*329) 337 6 7 7 5 8 1 3 4354260
D j . N E T O PRIL IV I G O T O V I N E (336-337) 3 3 B U 3 S «
E. N E T O O D L I V G O T O V I N E ( 3 3 7 - 3 3 6 ) 6 7 7 0
A . , . A ' . G O T O V I N A N A P O C E T K U O B R A C U N S K O G P E R I O D A 2 1 - 5 1 0,3'0
| Z P O Z I T I V N E K U R S N E R A Z L I K E P O O S N O V U P R E R A C U N A G O T O V I N E 341 •40352
1 N E G A T l V N E K U R S N E R A Z L I K E P O O S N O V U P R E R A C U N A G O T O V I N E 542 43101
J G O T O V I N A N A K R A J U O B R A C U N S K O G P E R I O D A !338-339+340+341-342) 3 4 3 1 0 6 2 6 2115^
Z a k o n s k i zastupf i ik
O p r a z a c p rop i san P rav i l n i kom o sad r j i n i i formi o b r a z a c a r inans i jsk i l i izveSta ja z a p r i v redna d ruS tva , z a d r u g e d r u g a pravna l ica t preduzetnike i " S l u i b e n i giast i ik R S " p r . l 14,06 . 5 /07 119 OS, 2 /10 , 101 /12 i 118.''12i
Brt^Z8h!9va411118 Strana 8 o d 1S
NEOPLANTA A.D. NOVI SAD
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVESTAJE ZA 2012. GODINU
SADRZAJ
Osnovne informacije
Osnove za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izvestaja i racunovodstveni metod
Pregled znacajnih racunovodstvenih poiitika
Pregled znaCajnih racunovodstvenih procena
Ostale napomene
Statisticki aneks
N E O P L A N T A a . d . N o v i Sad
N a p o m e n e uz f i n a n s i j s k e i z v e s t a j e
F i n a n s i j s k i i z v e s t a j i z a 2 0 1 2 . g o d i n u
1. OSNOVNE INFORMACIJE
Industrija mesa „NEOPLANTA" a.d. Novi Sad (u daljem tekstu Drustvo) se bavi proizvodnjom, preradom i distribucijom mesa za ljudsku ishranu. Drustvo je osnovano kao drustveno preduzece resenjem Fi 1649/80 dana 10.12.1980. godine Od 1998. godine Drustvo je organizovano u formi akcionarskog drustva.
U skladu sa Zakonom o preduzecima i Zakonom o klasifikaciji delatnosti Drustvo je izvrsilo usaglasavanje upisom u sudski registar (reg. ul 1-1382-00). Drustvo je 25.10.2005. godine izvrsilo prevodenje u Registar Privrednih subjekata kod Agencije za privredne registre, broj registracije BD 51366.
Drustvo je 22.06.2012. godine usvojilo Ugovor o organizovanju i Statut radi uskladivanja sa Zakonom o provrednim drustvima („SI. Glasnik 36/2011 i 99/2011)
Sediste preduzeca je u Novom Sadu, ulica Primorska br. 90. Maticni broj Drustvo je 08142289, a poreski identifikacioni broj (PIB) je 102034237.
Osnovna delatnost Drustva je prerada i konzervisanje mesa (sifra delatnosti - 1011). Takode, Drustvo je registrovano i za trgovinu na malo, spoljno-trgovinski promet i pruzanje usluga u spoljno-trgovinskom prometu.
Na dan 31. decembar 2012. godine prosecan broj zaposlenih po osnovu stanja krajem meseca bio je 683 zaposlena (na dan 31. decembar 2011. godine - 683 zaposlenih).
Za poslovanje Drustva odgovoran je direktor Boris Macak.
2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVESTAJA I RACUNOVODSTVENI METOD
Finansijski izvestaji
Finansijski izvestaji Dru§tva ukljuCuju bilans stanja na dan 31. decembra 2012. godine, bilans uspeha, izvestaj o promenama na kapitalu i izvestaj o tokovima gotovine za godinu koja se zavrsava na taj dan kao i pregled znacajnih racunovodstvenih poiitika i procena, te napomene uz finansijske izvestaje.
2.1. Osnove za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izvestaja
Na osnovu Zakona o racunovodstvu i reviziji (Sluzbeni glasnik R S br. 46 od 2. juna 2006. godine) i Zakona o i?menama i dopunama Zakona o raciunovodstvu i reviziji („SI.glasnik R S " bioj 111/2009), pravna lica i preduzetnlcl u Repubiici Srbiji su u obavezi da vodenje poslovnih knjiga, priznavanje i procenjivanje imovine i obaveza, prihoda i rashoda, sastavljanje, prikazivanje, dostavljanje i obelodanjivanje finansijskih izvestaja vrse u skladu sa zakonskom i profesionalnom regulativom, koja podrazumeva Okvir za pripremanje i prikazivanje finansijskih izvestaja ("Okvir"), Medunarodne racunovodstvene standarde ("MRS"), odnosno Medunarodne standarde finansijskog izvestavanja ("MSFI"), kao i tumacenja koja su sastavni deo standarda koji su bili na snazi na dan 31. decembra 2002. godine.
5
N E O P L A N T A a . d . Nov i Sad
N a p o m e n e uz f i n a n s i j s k e i z v e s t a j e
F i n a n s i j s k i i z v e s t a j i z a 2 0 1 2 g o d i n u
2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVESTAJA I RACUNOVODSTVENI METOD (nastavak)
2.1. Osnove za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izvestaja (nastavak)
Prevod osnovnih tekstova Medunarodnih racunovodstvenih standarda (MRS), odnosno Medunarodnih standarda finansijskog izvestavanja (MSFI) i odgovarajuca tumacenja, izdati od Odbora za medunarodne racunovodstvene standarde ("Odbor") i Komiteta za tumacenje medunarodnog finansijskog izvestavanja ("Komitet") izdati do 1. Januara 2009, godine zvanicno su usvojeni Resenjem Ministra finansija Republike Srbije ("Ministarstvo") br, 401-00-1380/2010-16 i objavljeni u Sluzbenom glasniku RS br, 77 na dan 25. oktobra 2010, godine.
Medutim, do datuma sastavljanja prilozenih finansijskih izvestaja, nisu bile prevedene sve izmene MRS/MSFI i IFRIC tumacenja koja su bila na snazi za godisnje periode koji pocinju 1. januara 2010. godine (sto se posebno odnosi na period nakon donosenja Resenja od strane Ministarstva). Pri tom, prilozeni finansijski izve§taji su prikazani u formatu propisanom Pravilnikom o sadrzini i formi obrazaca finansijskih izvestaja za privredna drustva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike ("Sluzbeni glasnik R S " br. 114 od 22. decembra 2006. godine, 119 od 26. decembra 2008. i 2/10 od 15. januara 2010. godine), koji preuzima zakonom definisan potpun skup finansijskih izvestaja koji odstupa od onog definisanog u M R S 1 "Prikazivanje finansijskih izvestaja", a uz to u pojedinim delovima odstupa i od nacina prikazivanja odredenih bilansnih pozicija predvidenih navedenim standardom.
Shodno navedenom, a imajuci u vidu potencijaino materijalne efekte koje odstupanja racunovodstvenih propisa Republike Srbije od MSFI i M R S mogu imati na realnost i objektivnost finansijskih izvestaja Drustva, prilozeni finansijski izvestaji se ne mogu smatrati finansijskim izvestajima sastavljenim u saglasnosti sa MSFI i M R S .
Finansijski izvestaji su sastavljeni u skladu sa nacelom istorijskog troska, osim ako je drugacije navedeno u racunovodstvenim politikama koje su date u daljem tekstu.
Drustvo je u sastavljanju ovih finansijskih izvestaja primenjivalo racunovodstvene politike obelodanjene u napomeni 3 uz finansijske izvestaje. Navedene racunovodstvene politike su konzistentno primenjene za sve prezentovane periode izvestavanja.
Finansijski izvestaji Drustva su iskazani u hiijadama dinara. Dinar predstavija zvanicnu izveStajnu valutu u Repubiici Srbiji.
2.2. Uporedni podaci
Uporedne podatke predstavijaju finansijski izvestaji Drustva na dan i za godinu koja se zavrsila na dan 31. decembra 2011. godine, koji su bili predmet nezavisne revizije.
6
N E O P L A N T A a . d . Nov i Sad F i n a n s i j s k i i z v e s t a j i z a 2 0 1 2 . g o d i n u
N a p o m e n e uz f inansi js l<e i z v e s t a j e
3. PREGLED ZNACAJNIH RACUNOVODSTVENIH POLITIKA
3.1. Prihodi i rashodi
Prihodi od prodaje priznaju se kada se rizik i korist povezani sa pravom vlasnistva prenose na kupca, a to podrazumeva datum isporuke proizvoda kupcu. Priliodi od usluga se priznaju kada se usluga izvrsi.
Prihodi se iskazuju po pravicnoj vrednosti sredstava koja su primljena ili ce biti primljena, u neto iznosu nakon umanjenja za date popuste i porez na dodatu vrednost.
Prihodi i rashodi od kamata se knjize u korist, odnosno na teret obracunskog perioda na koji se odnose.
Sa datumom na koji se knjize prihodi takode se knjize i odgovarajuci rashodi (princip uzrocnosti prihoda i rashoda).
Troskovi odrzavanja i opravki osnovnih sredstava se pokrivaju iz prihoda obracunskog perioda u kome nastanu.
f 3.2. Preracunavanje sredstava i obaveza u stranim sredstvima placanja
Poslovne promene nastale u stranim sredstvima placanja preracunate su u dinare po srednjem kursu utvrdenom na medubankarskom trzistu deviza, koji je vazio na dan poslovne promene.
Sredstva i obaveze iskazane u stranim sredstvima placanja na dan bilansa stanja, preracunati su u dinare po srednjem kursu utvrdenom na medubankarskom trzistu deviza koji je vazio na taj dan.
Pozitivne i negativne kursne razlike nastale prilikom poslovnih transakcija u stranim sredstvima placanja i prilikom preracuna pozicija bilansa stanja iskazanih u stranim sredstvima placanja knjizene su u korist ili na teret bilansa uspeha, kao dobici ili gubici po osnovu kursnih razlika.
3.3. Beneficije za zaposlene
a) Porezi i doprinosi fondovima za socijainu sigurnost zaposleniti
U skladu sa propisima koji se primenjuju u Repubiici Srbiji, Drustvo je u obavezi da placa poreze i doprinose poreskim organima i drzavnim fondovima kojima se obezbeduje socijalna sigurnost zaposlenih. Ove obaveze ukljucuju poreze i doprinose za zaposlene na teret poslodavca u iznosima obracunatim po stopama propisanim zakonskim propisima. Drustvo je, takode obavezno da od bruto zarade zaposlenih obustavi doprinose i da ih, u ime zaposlenih, uplati fondovima. Porezi i doprinosi na teret poslodavca i porezi i doprinosi na teret zaposlenog se knjize na teret rashoda perioda na koji se odnose.
b) Obaveze po osnovu otpremnina
DruStvo je na osnovu odredbi Zakona o radu u obavezi da isplati zaposlenima otpremnine, pri prestanku radnog odnosa radi koriscenja prava na penziju, u visini tri prosecne zarade isplacene u Repubiici, prema poslednjem objavljenom podatku republickog organa nadleznog za poslove statistike. U skladu sa zahtevima M R S 19 „Primanja zaposlenih", vrsi se procena naknade zaposlenima po osnovu otpremnina za odiazak u penziju i priznaje kao rezervisanje u bilansu stanja.
7
N E O P L A N T A a . d . Nov i S a d
N a p o m e n e uz f i n a n s i j s k e i z v e s t a j e
F i n a n s i j s k i i z v e s t a j i z a 2 0 1 2 g o d i n u
3. PREGLED ZNACAJNIH RACUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)
3.4. Porezi i doprinosi
3.4.1. Porez na dobit
a) Tekuci porez na dobitak
Tekuci porez na dobitak predstavija iznos koji se obracunava i placa u skladu sa Zakonom o porezu na dobit preduzeca vazecim u Repubiici Srbiji.
Porez na dobitak u visini od 10% (2011. godina: 10%) se placa na poresku osnovicu utvrdenu poreskim bilansom. Poreska osnovica prikazana u poreskom bilansu ukljucuje dobit prikazanu u zvanicnom bilansu uspeha i korekcije definisane poreskim propisima ReputDlike Srbije.
Zakon o porezu na dobit Republike Srbije ne predvida da se poreski gubici iz tekuceg perioda mogu koristiti kao osnova za povracaj poreza placenog u prethodnim periodima. Medutim, gubici koji su iskazani u poreskim bilansima do 2009 godine mogu se koristiti za umanjenje poreske osnovice buducih obracunskih perioda u narednih deset godina od dana ostvarivanja prava, a gubici ostvareni i iskazani u poreskom bilansu za 2010 godinu i na dalje mogu se koristiti za umanjenje poreske osnovice buducih obracunskih perioda, ali ne duze od 5 godina.
b) Odiozeni porez na dobitak
Odiozeni porez na dobitak se obracunava koriscenjem metode utvrdivanja obaveza prema bilansu stanja, za privremene razlike proizasle iz razlike izmedu poreske osnovice sredstava i obaveza u bilansu stanja i njihove knjigovodstvene vrednosti. Vazece poreske stope na datum bilansa stanja se koriste za utvrdivanje razgranicenog iznosa poreza na dobit. Odiozene poreske obaveze se priznaju za sve oporezive privremene razlike. Odiozena poreska sredstva se priznaju za sve odbitne privremene razlike i efekte prenetog gubitka i poreskih kredita na poreski bilans, koji se mogu prenositi, do stepena do kojeg ce verovatno postojati oporeziva dobit od koje se odiozena poreska sredstva mogu iskoristiti.
Odiozeni porez se knjizi na teret ili u korist bilansa uspeha, osim kada se odnosi na pozicije koje se knjize direktno u korist ili na teret kapitala, i u tom slucaju se odiozeni porez takode rasporeduje u okviru kapitala.
3.4.2. Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata
Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata ukljucuju porez na imovinu i druge poreze i doprinose koji se piacaju prema raznim republickim i opstinskim propisima. Ostali porezi i doprinosi priznaju se kao rashod perioda u kome su nastali.
8
N E O P L A N T A a . d . Nov i Sad
N a p o m e n e uz f i n a n s i j s k e i z v e s t a j e
F i n a n s i j s k i i z v e s t a j i z a 2 0 1 2 . g o d i n u
3. PREGLED ZNACAJNIH RACUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)
3.5. Nekretnine, postrojenja i oprema
Pocetno merenje nekretnina, postrojenja i opreme, koji ispunjavaju usiove za priznavanje sredstava, vrsi se po nabavnoj vrednosti ili ceni kostanja. Naknadni izdaci za nekretnine, postrojenja i opremu priznaju se kao sredstvo samo kada se tim izdacima poboljsava stanje sredstva iznad njegovog prvobitno procenjenog standardnog ucinka. Svi ostali naknadno nastali izdaci priznaju se kao rashod u periodu u kojem su nastali.
Nakon pocetnog priznavanja, nekretnine (zemljiste i gradevinski objekti) se iskazuju po revalorizovanom iznosu, koji izrazava njihovu postenu vrednost na dan revalorizacije, umanjenoj za ukupan iznos ispravke vrednosti po osnovu amortizacije i ukupan iznos ispravke vrednosti po osnovu gubitka zbog obezvredenja.
Postenu vrednost nekretnina cini njihova trzisna vrednost koja se utvrduje procenom. Revalorizacija se vrsi samo kada se postena vrednost revalorizovanog sredstva znatno razlikuje od njegove iskazane vrednosti.
Postrojenja i oprema nakon pocetnog priznavanja iskazuju se po nabavnoj ceni ili po ceni kostanja umanjenoj za ukupan iznos obracunate amortizacije i ukupan iznos gubitka zbog obezvredenja.
Dobici ili gubici koji proisteknu iz rashodovanja ili otudenja priznaju se kao prihod ili rashod u bilansu uspeha. . '
3.6. Amortizacija
Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme obracunava se proporcionalnim metodom, tokom procenjenog veka korisne upotrebe. Korisni vek upotrebe i stope amortizacije za glavne grupe sredstava su sledece:
Godine Gradevinski objekti 25-40 Oprema z a proizvodnju 8-12 Motorna vozila 6-8 Kompjuteri 4 Ostala oprema 5-7
Amortizacione stope se revidiraju svake godine radi utvrdivanja one amortizacije koja odrazava stvarni utrosak ovih sredstava u toku poslovanja na osnovu preostalog veka njihovog koriscenja.
9
N E O P L A N T A a . d . Novi S a d
N a p o m e n e uz f i n a n s i j s k e i z v e s t a j e
F i n a n s i j s k i i z v e s t a j i z a 2 0 1 2 . g o d i
3. PREGLED ZNACAJNIH RACUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)
3.7. Bioloska sredstva
Bioloska sredstva se odmeravaju pri pocetnom priznavanju i na datum svakog bilansa stanja po . fer vrednosti umanjenoj za procenjene troskove prodaje, osim u slucaju ako se fer vrednost, pri pocetnom priznavanju, ne moze pouzdano utvrditi. U torn slucaju biolosko sredstvo se odmerava po nabavnoj vrednosti umanjenoj za eventuainu ispravku vrednosti i eventualne kumulirane gubitke po osnovu umanjenja vrednosti.
Dobitak /(gubitak) pri pocetnom priznavanju bioloskog sredstva po fer vrednosti umanjenoj za procenjene troskove prodaje, kao i pri promeni fer vrednosti umanjenoj za procenjene troskove prodaje, ukljucuje se u ostale prihode Ili troskove perioda u kome je nastao.
Poljoprivredni proizvodi ubrani od bioloskih sredstava Drustva odmeravaju se po fer vrednosti umanjenoj za procenjene troskove prodaje u momentu ubiranja.
Dobitak /(gubitak) iz pocetnog priznavanja poljoprivrednog proizvoda po fer vrednosti umanjenoj za procenjene troskove prodaje ukljucuje se u ostale prihode ili troskove perioda u kom je nastao.
3.8. Dugorocni finansijski plasmani
DugoroCni finansijski plasmani obuhvataju ucesca u kapitalu poslovnih banaka i drugih pravnih lica iskazani po metodu nabavne vrednosti koja se umanjuje za obezvredenja na osnovu procene rukovodstva radi svodenja na njihovu nadoknadivu vrednost. Pored prethodno navedenog, dugoroCni finansijski plasmani ukljucuju i dugorocna potrazivanja po osnovu stanova prodatih po ugovorima, kredita za stambenu izgradnju i udruzenih novcanih sredstava za solidarnu stambenu izgradnju. Ova potrazivanja su nastala u prethodnim godinama po tada vazedim zakonima i propisima. Drustvo vise ne odobrava ovakve dugorocne pozajmice. Ovi zajmovi se iskazuju po amortizovanoj vrednosti uz zakonom odredenu revalorizaciju u toku godine.
3.9. Umanjenja vrednosti
Na svaki datum bilansa stanja Drustvo preispituje knjigovodstvene iznose svoje materijalne imovine da bi utvrdilo postoje li naznake da je doslo do gubitaka usied umanjenja vrednosti navedene imovine. Ako postoje takve naznake, procenjuje se nadoknadivi iznos sredstva da bi se mogao utvrditi eventuaini gubitak nastao umanjenjem. Ako nije moguce proceniti nadoknadivi iznos pojedinog sredstva, Drustvo procenjuje nadoknadivi iznos jedinice koja generi§e novae, a kojoj to sredstvo pripada.
Nadoknadiva vrednost je neto prodajna cena ili vrednost u upotrebi, zavisno od toga koja je visa. Za potrebe procene vrednosti u upotrebi, procenjeni buduci novcani tokovi diskontuju se do sadasnje vrednosti primenom diskontne stope pre oporezivanja koja odrazava sadasnju trziSnu procenu vremenske vrednosti novca i rizike specifiCne z a to sredstvo.
Ako je procenjen nadoknadivi iznos sredstva (ili jedinice koja generise novae) manji od knjigovodstvenog iznosa, onda se knjigovodstveni iznos toga sredstva (ili jedinice koja generise novae) umanjuje do nadoknadivog iznosa. Gubici od umanjenja vrednosti priznaju se odmah kao rashod, osim ako sredstvo nije zemljiste ili zgrada koje se ne koristi kao investiciona nekretnina koja je iskazana po revaloriziranom iznosu, u kojem slucaju se gubitak od umanjenja iskazuje kao smanjenje vrednosti nastalo revalorizacijom sredstva.
10
N E O P L A N T A a . d . Nov i Sad
N a p o m e n e uz f inansi jsl<e i z v e s t a j e
F i n a n s i j s k i i z v e s t a j i z a 2 0 1 2 . g o d i n u
3. PREGLED ZNACAJNIH RACUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)
3.9. Umanjenje vrednosti (nastavak)
Kod naknadnog ponistenja gubitka od umanjenja vrednosti, knjigovodstveni iznos sredstva (jedinice koja generise novae) povecava se do revidiranog procenjenog nadoknadivog iznosa toga sredstva, pri cemu veca knjigovodstvena vrednost ne premasuje knjigovodstvenu vrednost koja bi bila utvrdena da u pretliodnim godinama nije bilo priznatih gubitaka na tom sredstvu (jedinici koja generise novae) usIed umanjenja vrednosti. Ponistenje gubitka od umanjenja vrednosti odmah se priznaje kao prihod, osim ako se predmetno sredstvo ne iskazuje po procenjenoj vrednosti, u kojem slu6aju se ponistenje gubitka od umanjenja vrednosti iskazuje kao povecanje usied revalorizacije.
Na dan 31. decembra 2012. godine, na osnovu procene rukovodstva Drustva, ne postoje indicije da je vrednost nekretnina, postrojenja i opreme obezvredena.
3.10. Zaiihe
Zaiihe materijala i robe mere se po nabavnoj vrednosti, dok se zaiihe materijala koji je proizveden kao sopstveni ucinak mere po ceni kostanja, odnosno po neto prodajnoj vrednosti, ako je niza.
Nabavnu vrednost ili cenu kostanja zaiiha cine svi troskovi nabavke, troskovi proizvodnje i drugi nastali troskovi neophodni za dovodenje zaiiha na njigovo sadasnje mesto i stanje. Troskvi nabavke cine nabavnucenu, uvozne dazbine i druge poreze, troskove prevoza, manipulativne troskove i druge troskove koji se mogu direktno pripisati stieanju gotovih proizvoda, materijala i usiuga. Popusti, rabati i druge slicne stavke oduzimaju se pri utvrdivanju troskova nabavke.
Kada se materijal proizvodi kao proizvod sopstvene proizvodnje i dalje koristi u narednoj fazi proeesa proizvodnje, njegova procena vrsi se u visini troskova proizvodnje tih zaiiha, a najvise do neto prodajne vrednosti tih zaiiha.
Obracun izlaza zaiiha materijala i robe se vrsi po metodi prosecne ponderisane cene.
Zaiihe nedovrsene proizvodnje i gotovih proizvoda nastaju kao rezultat proizvodnog proeesa. i mere se po ceni kostanja, odnosno po neto prodajnoj vrednosti, ako je niza. troskovi proizvodnje zaiiha obuhvataju troskove koje su direktno povezani sa jedinieama proizvoda. Oni takode obuhvataju i sistematsko dodeljivanje fiksnih i promenljivih rezijskih troskova, koji nastaju prilikom utroska materijala za proizvodnju gotovih proizvoda.
Zaiihe nedovrsene proizvodnje i gotovih proizvoda mere se po ceni kostanja, a izIaz zaiiha se utvrduje metodom prosecine ponderisane cene.
ft
