Upload
aimm-reka
View
3.319
Download
3
Embed Size (px)
Citation preview
PERBELANJAAN PERBELANJAAN & BAYARAN & BAYARAN
PENGENALANPENGENALAN
Dalam sistem perbelanjaan dan Dalam sistem perbelanjaan dan
pembayaran, Kementerian/Jabatan pembayaran, Kementerian/Jabatan
Persekutuan dibahagikan kepada dua Persekutuan dibahagikan kepada dua
jenis iaitu Jabatan Mengakuan Sendiri jenis iaitu Jabatan Mengakuan Sendiri
dan Jabatan Bukan Mengakaun dan Jabatan Bukan Mengakaun
Sendiri. Jabatan Mengakaun Sendiri Sendiri. Jabatan Mengakaun Sendiri
terdiri daripada tujuh Kementerian/ terdiri daripada tujuh Kementerian/
Jabatan seperti berikut:-Jabatan seperti berikut:-
PENGENALANPENGENALAN
Kementerian / Jabatan dibahagikan Kementerian / Jabatan dibahagikan kepada 2 jenis:kepada 2 jenis:
Jabatan Mengakaun sendiri Jabatan Mengakaun sendiri - 7 kementerian- 7 kementerian
Jabatan Bukan Mengakaun Sendiri Jabatan Bukan Mengakaun Sendiri - JANM- JANM
- Kementerian Pertahanan- Kementerian Pertahanan - Kementerian Kesihatan- Kementerian Kesihatan - Kementerian Pendidikan- Kementerian Pendidikan - Kementerian Dalam Negeri- Kementerian Dalam Negeri - Kementerian Pertanian- Kementerian Pertanian - Kementerian Kerja Raya- Kementerian Kerja Raya - Jabatan Kastam Diraja- Jabatan Kastam Diraja
JAN adalah pejabat pembayar bagi Jabatan-JAN adalah pejabat pembayar bagi Jabatan-Jabatan Bukan Mengakaun Sendiri.Jabatan Bukan Mengakaun Sendiri.
PENGENALANPENGENALAN
PERATURAN DAN PENGUATKUASAANPERATURAN DAN PENGUATKUASAAN
Semua urusan pembelian dan perolehan serta Semua urusan pembelian dan perolehan serta perbelanjaan kerajaan berpandukan peraturan perbelanjaan kerajaan berpandukan peraturan dan prosidur yang ditetapkan dalam Arahan dan prosidur yang ditetapkan dalam Arahan Perbendaharaan dan Pekeliling Kewangan Perbendaharaan dan Pekeliling Kewangan Kerajaan tertakluk kepada undang-undang dan Kerajaan tertakluk kepada undang-undang dan peraturan.peraturan.
PENGENALANPENGENALAN
Peraturan dan prosedur seperti berikut:-Peraturan dan prosedur seperti berikut:-
- Perlembagaan Malaysia- Perlembagaan Malaysia
- Akta Acara Kewangan 1957- Akta Acara Kewangan 1957
- Arahan Perbendaharaan- Arahan Perbendaharaan
- Pekeliling Perbendaharaan- Pekeliling Perbendaharaan
- Surat Pekeliling Perbendaharaan- Surat Pekeliling Perbendaharaan
- Surat Pekeliling Akauntan Negara- Surat Pekeliling Akauntan Negara
- Surat Pekeliling Perkhidmatan- Surat Pekeliling Perkhidmatan
PENGENALANPENGENALAN
PEGAWAI PENGAWALPEGAWAI PENGAWAL
. Pegawai Pengakuan tertentu yang . Pegawai Pengakuan tertentu yang diberi tugas bagi mengawal, pada diberi tugas bagi mengawal, pada amnya wang peruntukan di bawah amnya wang peruntukan di bawah anggarananggaran . Pegawai Pengawal Persekutuan . Pegawai Pengawal Persekutuan dilantik oleh Menteri Kewangan dandilantik oleh Menteri Kewangan dan Pegawai Pengawal Negeri oleh Pegawai Pengawal Negeri oleh Menteri Besar / Ketua Menteri Menteri Besar / Ketua Menteri NegeriNegeri
PENGENALANPENGENALAN
TANGGUNGJAWAB PEGAWAI PENGAWALTANGGUNGJAWAB PEGAWAI PENGAWAL
Mengurus segala wang awam yang Mengurus segala wang awam yang dipungut,diterima / dibelanjakn dan semua dipungut,diterima / dibelanjakn dan semua
barang awam yang diterima. barang awam yang diterima.
Bertanggungjawab atas segala Bertanggungjawab atas segala perbelanjaan yang telah di peruntukan perbelanjaan yang telah di peruntukan kepadanya seperti dibawah :- kepadanya seperti dibawah :-
PENGENALANPENGENALAN
AP 54 AP 54 - mengawal perbelanjaan- mengawal perbelanjaanAP 57 AP 57 - mengawasi perjalanan - mengawasi perjalanan
perbelanjaan perbelanjaanAP 59 AP 59 - pembayaran bil / invois tidak - pembayaran bil / invois tidak
boleh di tahan oleh sebab boleh di tahan oleh sebab keraguan keraguan
AP 92(a) - bertanggungjawab atas AP 92(a) - bertanggungjawab atas betulnya semua perbelanjaan betulnya semua perbelanjaan yang dilakukan yang dilakukan
PENGENALANPENGENALAN
AP 92(b) - membenarkan / mengarahkan AP 92(b) - membenarkan / mengarahkan
sesuatu perbelanjaan tanpa kuasasesuatu perbelanjaan tanpa kuasa sepatutnya akan dipertanggungjawab sepatutnya akan dipertanggungjawab bagi jumlah yang dibelanjakan itu.bagi jumlah yang dibelanjakan itu.
AP102(a)- memperakui tentang betulnya setiapAP102(a)- memperakui tentang betulnya setiap butir dalam baucer bayaran. Ber-butir dalam baucer bayaran. Ber- tanggungjawab di atas kebetulan dantanggungjawab di atas kebetulan dan ketepatan bekalan yang telah ketepatan bekalan yang telah diterima. diterima.
PENGENALANPENGENALAN
Samb…Samb…
Perbendaharaan Malaysia adalah pihak Perbendaharaan Malaysia adalah pihak berkuasa pusat yang mengawal dan menyelia berkuasa pusat yang mengawal dan menyelia pengurusan pembelian dan perolehan bekalan pengurusan pembelian dan perolehan bekalan perkhidmatan kerajaan samada di Malaysia atau perkhidmatan kerajaan samada di Malaysia atau di luar negaradi luar negara. (AP 166.1). (AP 166.1)
PENGENALANPENGENALAN
AP102(b)- Jika kehilangan wang awam AP102(b)- Jika kehilangan wang awam
akibat sesuatu perakaun yangakibat sesuatu perakaun yang
tidak betul pada sesuatu tidak betul pada sesuatu
baucer pegawai yangbaucer pegawai yang
memperakuinya akan di memperakuinya akan di
pertanggungjawabkan.pertanggungjawabkan.
WARAN WARAN PERUNTUKANPERUNTUKAN
DEFINISIDEFINISI
Satu dokumen mengenai sejumlah peruntukan yang Satu dokumen mengenai sejumlah peruntukan yang ditentukan untuk sesuatu tempoh yang ditetapkan bagi ditentukan untuk sesuatu tempoh yang ditetapkan bagi melakukan perbelanjaan. melakukan perbelanjaan.
JENIS-JENIS JENIS-JENIS
• Waran Peruntukan AsalWaran Peruntukan Asal• Waran Peruntukn TambahanWaran Peruntukn Tambahan• Waran Peruntukan Pindahan / ViremenWaran Peruntukan Pindahan / Viremen• Waran Peruntukan DitarikWaran Peruntukan Ditarik• Waran Peruntukan KecilWaran Peruntukan Kecil• Waran Peruntukan DibatalkanWaran Peruntukan Dibatalkan
WARAN PERUNTUKANWARAN PERUNTUKAN
Waran Asal (Kew. 308)Waran Asal (Kew. 308)dihantar ke Jabatan Akauntan Negaradihantar ke Jabatan Akauntan NegaraDisertakan Borang Kawalan Kelompok (Kew. 302-Pin. Disertakan Borang Kawalan Kelompok (Kew. 302-Pin. 1/92)1/92)Difailkan untuk tujuan rujukan & auditDifailkan untuk tujuan rujukan & audit
Waran SampinganWaran Sampingan Pecahan Peruntukan mengikut Objek Sebagai (OS)Pecahan Peruntukan mengikut Objek Sebagai (OS)Masukkan maklumat ke dalam Buku Vot Berkomputer Masukkan maklumat ke dalam Buku Vot Berkomputer mengikut aktivitimengikut aktivitiDiberikan sesalinan kepada Ketua Aktiviti bersama Diberikan sesalinan kepada Ketua Aktiviti bersama Waran AsalWaran Asal
WARAN PERUNTUKANWARAN PERUNTUKAN
Peraturan kaedah perolehan dipatuhi (AP 173)Peraturan kaedah perolehan dipatuhi (AP 173) Telah mendapat kelulusan pesanan barangan dari Telah mendapat kelulusan pesanan barangan dari
Pegawai DiberikuasaPegawai Diberikuasa Surat Penurunan Kuasa Surat Penurunan Kuasa
secara bertulissecara bertulis
Tentukan gred pegawai dan had nilai maksima Tentukan gred pegawai dan had nilai maksima yang boleh diluluskanyang boleh diluluskan
Dikeluarkan setelah peruntukan diterimaDikeluarkan setelah peruntukan diterima
PESANAN TEMPATAN (LPO) – AM 75PESANAN TEMPATAN (LPO) – AM 75
Kawalan DalamanKawalan Dalaman
Direkod dalam Daftar , Direkod dalam Daftar , disimpan dan dikeluarkan disimpan dan dikeluarkan
secara teratursecara teratur
PESANAN TEMPATAN (LPO) – AM 75PESANAN TEMPATAN (LPO) – AM 75
Cara-cara Penyediaan Cara-cara Penyediaan
Borang Pesanan Pembelian - nama pembekal, Borang Pesanan Pembelian - nama pembekal, jumlah pesanan, harga, no. kontrak, tujuan jumlah pesanan, harga, no. kontrak, tujuan butiran, perbelanjaan, butir pesanan, tarikh akhir butiran, perbelanjaan, butir pesanan, tarikh akhir bekalan/perkhidmatan & no. Foliobekalan/perkhidmatan & no. Folio
Elakkan lebih 20 pesanan dalam satu PT untuk Elakkan lebih 20 pesanan dalam satu PT untuk item yang sama dan jumlah tidak melebihi RM item yang sama dan jumlah tidak melebihi RM 50,000.00 setahun50,000.00 setahun
Menulis butiran perkara item dan menggariskan Menulis butiran perkara item dan menggariskan di bawah item terakhir pesanandi bawah item terakhir pesanan
PESANAN TEMPATAN (LPO) – AM 75PESANAN TEMPATAN (LPO) – AM 75
Cara-cara Penyediaan Cara-cara Penyediaan
Ruangan penerimaan bekalan dilengkapkan oleh Ruangan penerimaan bekalan dilengkapkan oleh Jabatan / Unit menerimaJabatan / Unit menerima
Pegawai bertanggungjawab mengesahkan Pegawai bertanggungjawab mengesahkan penerimaan barangan dalam salinan penigapenerimaan barangan dalam salinan peniga
Lengkapkan salinan peniga dan failkan secara Lengkapkan salinan peniga dan failkan secara teraturteratur
Tandatangan ringkas pada jumlah dalam perkataan Tandatangan ringkas pada jumlah dalam perkataan (AP 177.1(a)(AP 177.1(a)
PESANAN TEMPATAN (LPO) – AM 75PESANAN TEMPATAN (LPO) – AM 75
Pembatalan Pesanan TempatanPembatalan Pesanan Tempatan semua Pesanan Tempatan yang dibatalkan perlu semua Pesanan Tempatan yang dibatalkan perlu
dikepilkan bersama di dalam Buku Pesanan Tempatandikepilkan bersama di dalam Buku Pesanan Tempatan Pembatalan oleh Pegawai yang diberikuasa dan bukan Pembatalan oleh Pegawai yang diberikuasa dan bukan
dari pegawai penyedia PTdari pegawai penyedia PT Bekalan yang lewat boleh diterima tanpa membatalkan Bekalan yang lewat boleh diterima tanpa membatalkan
Pesanan TempatanPesanan TempatanBerdenda – jika terkandung dalam kontrakBerdenda – jika terkandung dalam kontrakBudibicara jabatanBudibicara jabatan
Pembatalan dibuat jika berlaku kegagalan pembekal Pembatalan dibuat jika berlaku kegagalan pembekal menghantar bekalan / perkhidmatanmenghantar bekalan / perkhidmatan
Penerimaan Bekalan / PerkhidmatanPenerimaan Bekalan / Perkhidmatan Barang/ DO / Invois / LPO oleh Unit PenerimaBarang/ DO / Invois / LPO oleh Unit Penerima Perakuan daripada pembekal beserta cop syarikatPerakuan daripada pembekal beserta cop syarikat
PESANAN TEMPATAN (LPO) – AM 75PESANAN TEMPATAN (LPO) – AM 75
AP 103AP 103
(a)(a) Ketua Jabatan hendaklah memastikan bahawa bil Ketua Jabatan hendaklah memastikan bahawa bil dibayar dengan segera tidak lewat dari 30 hari dibayar dengan segera tidak lewat dari 30 hari dari tarikh ianya diterima dari tarikh ianya diterima
Dalam tempoh 30 hari atau tempoh yang ditetapkan dalam kontrak tindakan surcaj dan tatatertib boleh diambil terhadap pegawai dan kakitangan yang gagal atau lewat menjelaskan bil-bil mengikut tempoh yang ditetapkan.
DAFTAR BILDAFTAR BIL
AP 103 AP 103
(b)(b) Perlu menyelenggara suatu daftar (Kew. 269) Perlu menyelenggara suatu daftar (Kew. 269) mengandungi: mengandungi:
Tarikh bil diterimaTarikh bil diterima AmaunnyaAmaunnya Tarikh bil diperakui pegawai bahawa kerja telah Tarikh bil diperakui pegawai bahawa kerja telah
dilaksanakan / disempurnakan dengan dilaksanakan / disempurnakan dengan memuaskanmemuaskan
Tarikh baucer disediakanTarikh baucer disediakan Tarikh baucer disampaikan kepada pejabat Tarikh baucer disampaikan kepada pejabat
menyediakan cekmenyediakan cek Tarikh cekTarikh cek
DAFTAR BILDAFTAR BIL
SPP 1/2002SPP 1/2002
Pemeriksaan ke atas Daftar Bil perlu Pemeriksaan ke atas Daftar Bil perlu dilakukan sebulan sekali oleh Ketua dilakukan sebulan sekali oleh Ketua JabatanJabatanPenyediaan laporan bulanan Daftar Penyediaan laporan bulanan Daftar Bil beserta sebab-sebab kelewatan Bil beserta sebab-sebab kelewatan sekiranya melebihi 30 harisekiranya melebihi 30 hari
DAFTAR BILDAFTAR BIL
BAYARANBAYARAN
Tanggungjawab Pegawai PembayarTanggungjawab Pegawai Pembayar
. . Pegawai Pembayar adalah seorangPegawai Pembayar adalah seorang
pegawai yang sebenarnya mebelanjakanpegawai yang sebenarnya mebelanjakan
wang awam.wang awam.
BAYARANBAYARAN
Tanggungjawab Pegawai PerakaunanTanggungjawab Pegawai Perakaunan
Pegawai perakaunan termasuklahPegawai perakaunan termasuklah
tiap-tiap pegawai awam yang tiap-tiap pegawai awam yang
bertanggungjawab bagi perkara-bertanggungjawab bagi perkara-
perkara seperti berikut:-perkara seperti berikut:-
Memungut menerima / mengakaun / Memungut menerima / mengakaun /
yang sebenarnya memungut,yang sebenarnya memungut,
menerima atau mengakaun wangmenerima atau mengakaun wang awam; awam;
atau atau
Membayar / mengeluar atau yang Membayar / mengeluar atau yang
sebenarnya membayar / sebenarnya membayar / mengeluarkan, apa-apa wang mengeluarkan, apa-apa wang awam / barang-barang awam; atauawam / barang-barang awam; atau
Menerima, menyimpan / melupus / Menerima, menyimpan / melupus / mengaku, barang-barang awam / yangmengaku, barang-barang awam / yang sebenarnya menerima, memegang sebenarnya menerima, memegang
atau melupus barang-barang awam.atau melupus barang-barang awam.
BAYARAN (samb….)BAYARAN (samb….)
JENIS-JENIS BAYARANJENIS-JENIS BAYARAN
* * emolumen termasuk gaji, elaun dan emolumen termasuk gaji, elaun dan bayaran lebih masabayaran lebih masa
** Tuntutan perjalanan pegawai dan Tuntutan perjalanan pegawai dan kakitangankakitangan** Bayaran bil bekalan/perkhidmatan, Bayaran bil bekalan/perkhidmatan, penyelenggaraan, kerja / pembaikanpenyelenggaraan, kerja / pembaikan** Bayaran wang bantuan kepada Bayaran wang bantuan kepada individu individu (bukan kerajaan) atau bayaran (bukan kerajaan) atau bayaran geran geran kepada syarikat pertubuhankepada syarikat pertubuhan
* * Pendahuluan diri, pendahuluan Pendahuluan diri, pendahuluan pelbagai, pinjaman perumahan, pelbagai, pinjaman perumahan, pinjaman kenderaan dan pinjaman kenderaan dan pinjamankomputerpinjamankomputer
** Bayaran rekupmen panjar wang Bayaran rekupmen panjar wang runcit,panjar khasruncit,panjar khas
* * Bayaran balik deposit yang diterimaBayaran balik deposit yang diterima
JENIS-JENIS BAYARANJENIS-JENIS BAYARAN
Bayaran melalui cekBayaran melalui cek
Panjar wang runcitPanjar wang runcit
Bayaran cek atas nama Ketua Jabatan Bayaran cek atas nama Ketua Jabatan mengikut peruntukan A.P. 96 (a)mengikut peruntukan A.P. 96 (a)
Bayaran melalui deraf bank atau pemindahan Bayaran melalui deraf bank atau pemindahan telegraftelegraf
Bayaran melalui surat piutangBayaran melalui surat piutang
KAEDAH BAYARANKAEDAH BAYARAN
Bayaran menggunakan baucer jernal Bayaran menggunakan baucer jernal bagi urusniaga antara jabatan atau bagi urusniaga antara jabatan atau kementerian kerajaankementerian kerajaanBayaran melalui panjar satu Bayaran melalui panjar satu perduabelas atau panjar tiga perduabelas atau panjar tiga perduabelasperduabelasBayaran melalui sistem bayaran PUKALBayaran melalui sistem bayaran PUKALBayaran melalui EFTBayaran melalui EFT
KAEDAH BAYARANKAEDAH BAYARAN
Bayaran melalui cekBayaran melalui cek
Panjar wang runcitPanjar wang runcit
Bayaran cek atas nama Ketua Jabatan Bayaran cek atas nama Ketua Jabatan mengikut peruntukan A.P. 96 (a)mengikut peruntukan A.P. 96 (a)
Bayaran melalui deraf bank atau pemindahan Bayaran melalui deraf bank atau pemindahan telegraftelegraf
Bayaran melalui surat piutangBayaran melalui surat piutang
KAEDAH BAYARANKAEDAH BAYARAN
Bayaran menggunakan baucer jernal Bayaran menggunakan baucer jernal bagi urusniaga antara jabatan atau bagi urusniaga antara jabatan atau kementerian kerajaankementerian kerajaanBayaran melalui panjar satu Bayaran melalui panjar satu perduabelas atau panjar tiga perduabelas atau panjar tiga perduabelasperduabelasBayaran melalui sistem bayaran PUKALBayaran melalui sistem bayaran PUKALBayaran melalui EFTBayaran melalui EFT
KAEDAH BAYARANKAEDAH BAYARAN
Semak dokumen untuk tujuan bayaranSemak dokumen untuk tujuan bayaran
Daftar nombor baucer / kelompokDaftar nombor baucer / kelompok
Sediakan baucer bayaranSediakan baucer bayaran
Masukkan urusniaga dalam Buku VotMasukkan urusniaga dalam Buku Vot
Tandatangan Penyedia BaucerTandatangan Penyedia Baucer
Tandatangan Pelulus BaucerTandatangan Pelulus Baucer < RM 10,000.00 – 2 tandatangan< RM 10,000.00 – 2 tandatangan > RM 10,000.00 – 3 tandatangan> RM 10,000.00 – 3 tandatangan
PROSES BAYARANPROSES BAYARAN
DOKUMEN-DOKUMEN KEWANGANDOKUMEN-DOKUMEN KEWANGAN
* Borang Kawalan Kelompok - Kew. 302 * Borang Kawalan Kelompok - Kew. 302 dan 302A-Pin. 1/92)dan 302A-Pin. 1/92)
* Borang Bayaran - Kew. 304-Pin. 1/92* Borang Bayaran - Kew. 304-Pin. 1/92
* Baucar (Perihal Cek Berganda ) - * Baucar (Perihal Cek Berganda ) - Kew.304A-Pin. 1/92Kew.304A-Pin. 1/92
* Baucar Jernal - Kew.306-Pin.1/92* Baucar Jernal - Kew.306-Pin.1/92
* Baucar Panjar Wang Runcit - Kew.50 - * Baucar Panjar Wang Runcit - Kew.50 - Pin. 1/92Pin. 1/92
BUKU VOTBUKU VOT
- GARIS PANDUAN UNTUK GARIS PANDUAN UNTUK PENYELENGGARAAN DAN PENYESUAIAN PENYELENGGARAAN DAN PENYESUAIAN BUKU VOTBUKU VOT
- PEKELILING PERBENDAHARAAN 8/83PEKELILING PERBENDAHARAAN 8/83- PINDAAN KEPADA PEK. PINDAAN KEPADA PEK.
PERBENDAHARAAN 8/87 YANG PERBENDAHARAAN 8/87 YANG BERTAJUK GARIS PANDUAN UNTUK BERTAJUK GARIS PANDUAN UNTUK PENYELENGGARAAN DAN PENYESUAIAN PENYELENGGARAAN DAN PENYESUAIAN BUKU VOT.BUKU VOT.
PEK. PERBENDAHARAAN 8/87 & 8/93PEK. PERBENDAHARAAN 8/87 & 8/93PEKELILING PERBENDAHARAAN 8/87PEKELILING PERBENDAHARAAN 8/87
KEPERLUAN …….KEPERLUAN …….
AP 95AP 95Mana-mana pecahan kepala perbelanjaan atau kumpulan Mana-mana pecahan kepala perbelanjaan atau kumpulan wang amanah hendaklah menyelenggara Buku Votwang amanah hendaklah menyelenggara Buku Vot
BILA DIGUNAKAN …………….BILA DIGUNAKAN …………….Digunakan untuk merekod segala aliran wang peruntukan, Digunakan untuk merekod segala aliran wang peruntukan, tanggungan, perbelanjaan dan kredit perbelanjaan dan tanggungan, perbelanjaan dan kredit perbelanjaan dan baki peruntukan sesuatu jabatanbaki peruntukan sesuatu jabatan
BUKU VOTBUKU VOT
DEFINISIDEFINISI
Satu rekod kewangan yang disimpan Satu rekod kewangan yang disimpan oleh Pemegang waran mengikut AP 95 oleh Pemegang waran mengikut AP 95 untuk merekod perbelanjaan , untuk merekod perbelanjaan , tanggungan, peruntukan dan tanggungan, peruntukan dan pelarasan urusniaga pelarasan urusniaga
BUKU VOTBUKU VOT
TUJUANTUJUAN Mengawal dan mempastikanMengawal dan mempastikan
perbelanjaan dan tanggungan tidak perbelanjaan dan tanggungan tidak melebihi peruntukanmelebihi peruntukan
Merupakan punca maklumat untuk Merupakan punca maklumat untuk menyediakan laporan berkenaan menyediakan laporan berkenaan perbelanjaan, tanggungan dan baki perbelanjaan, tanggungan dan baki peruntukanperuntukan
BUKU VOTBUKU VOT
Laporan Terperinci PerbelanjaanLaporan Terperinci Perbelanjaan
Adalah satu rekod yang disediakan oleh JANM / BN yang Adalah satu rekod yang disediakan oleh JANM / BN yang menyenaraikan semua bayaran dan pungutan yang dibuat menyenaraikan semua bayaran dan pungutan yang dibuat bagi pihak jabatan – jabatan bagi pihak jabatan – jabatan
Laporan Terperinci Perbelanjaan Meliputi:Laporan Terperinci Perbelanjaan Meliputi:
1.1. C230 – Laporan Perbelanjaan Vot TanggunganC230 – Laporan Perbelanjaan Vot Tanggungan
2.2. C231 – Laporan Perbelanjaan Vot MengurusC231 – Laporan Perbelanjaan Vot Mengurus
3.3. C232 – Laporan Perbelanjaan Vot PembangunanC232 – Laporan Perbelanjaan Vot Pembangunan
4.4. C350 – Laporan Perbelanjaan Vot TanggunganC350 – Laporan Perbelanjaan Vot Tanggungan
Penyesuaian Buku VotPenyesuaian Buku Vot
Satu proses menyemak ketepatan bayaran dan Satu proses menyemak ketepatan bayaran dan pungutan yang direkodkan di dalam laporan pungutan yang direkodkan di dalam laporan perbelanjaan dengan apa yang direkodkan di dalam perbelanjaan dengan apa yang direkodkan di dalam buku vot bagi bulan berkenaan dan sebelumnya.buku vot bagi bulan berkenaan dan sebelumnya.
Ia bertujuan untuk mengesahkan perbelanjaan yang Ia bertujuan untuk mengesahkan perbelanjaan yang ditunjukkan dalam laporan tersebut adalah sama dan ditunjukkan dalam laporan tersebut adalah sama dan menyediakan penyata penyesuaian jika terdapat menyediakan penyata penyesuaian jika terdapat perbezaan.perbezaan.
Penyata PenyesuaianPenyata Penyesuaian
Laporan yang disediakan oleh P.P/P.W bertujuan Laporan yang disediakan oleh P.P/P.W bertujuan untuk menunjukkan dan menjelaskan perbezaan untuk menunjukkan dan menjelaskan perbezaan yang terdapat di antara Laporan Bayaran dan Buku yang terdapat di antara Laporan Bayaran dan Buku Vot.Vot.
Penyata penyesuaian disediakan secara berasingan Penyata penyesuaian disediakan secara berasingan bagi setiap objek sebagai / perbelanjaan dibawah bagi setiap objek sebagai / perbelanjaan dibawah program / aktiviti atau Akaun Amanah.program / aktiviti atau Akaun Amanah.
Sebab – sebab berlaku PerbezaanSebab – sebab berlaku Perbezaan
1.1. Kaedah Catatan Yang BerbezaKaedah Catatan Yang BerbezaBuku vot asas tanggungan di mana ia merekod semua Buku vot asas tanggungan di mana ia merekod semua terimaan, bayaran dang tanggungan.terimaan, bayaran dang tanggungan.Laporan terperinci asas tunai di mana hanya terimaan dan Laporan terperinci asas tunai di mana hanya terimaan dan bayaran yang diproses di JANM direkodkan.bayaran yang diproses di JANM direkodkan.
Faktor menyebabkan Wujudnya Perbezaan Diantara Baki Faktor menyebabkan Wujudnya Perbezaan Diantara Baki PeruntukanPeruntukan
2.2. Catatan Di Buku Vot Yang Tiada Dalam Laporan TerperinciCatatan Di Buku Vot Yang Tiada Dalam Laporan Terperinci
a. Masa catatan yang tidak samaa. Masa catatan yang tidak samaBayaran direkod di dalam buku vot semasa baucer Bayaran direkod di dalam buku vot semasa baucer disediakan tetapi belum direkodkan di dalam laporan disediakan tetapi belum direkodkan di dalam laporan kerana bayaran masih belum dibuat oleh JANM/BN.kerana bayaran masih belum dibuat oleh JANM/BN.
b. Kesilapan Catatan Bagi Sesuatu Sodo, Program aktiviti, b. Kesilapan Catatan Bagi Sesuatu Sodo, Program aktiviti, projek atau akaun amanah projek atau akaun amanah
c. JANM/BN tersalah caj perbelanjaan kepada objek atau c. JANM/BN tersalah caj perbelanjaan kepada objek atau jabatan lain.jabatan lain.
3. Catatan Di Dalam Laporan Terperinci Yang Tiada 3. Catatan Di Dalam Laporan Terperinci Yang Tiada Dalam Buku VotDalam Buku Vot
a.a. Bayaran jabatan yang dibuat terus oleh JANM/BN seperti Bayaran jabatan yang dibuat terus oleh JANM/BN seperti payroll, pukal, surat kredit dan catatan jurnal.payroll, pukal, surat kredit dan catatan jurnal.
b.b. JANM/BN tersilap mengenakan caj perbelanjaan.JANM/BN tersilap mengenakan caj perbelanjaan.
c.c. Kecuaian di mana bayaran tiada dalam buku vot tetapi telah Kecuaian di mana bayaran tiada dalam buku vot tetapi telah dibuat oleh JANM/BNdibuat oleh JANM/BN
d.d. Bayaran tidak dibenarkan berlaku kerana kesilapan dan Bayaran tidak dibenarkan berlaku kerana kesilapan dan penipuan.penipuan.
Kenapa Buku Vot Perlu DisesuaikanKenapa Buku Vot Perlu Disesuaikan1.1. Mengesan bayaran yang tidak dibenarkanMengesan bayaran yang tidak dibenarkan
2.2. Kesilapan mengakaun oleh JANM/BN atau jabatan dapat Kesilapan mengakaun oleh JANM/BN atau jabatan dapat dikesan bagi memastikan perbelanjaan direkod dengan dikesan bagi memastikan perbelanjaan direkod dengan betul dan semua peruntukan diuruskan dengan betulbetul dan semua peruntukan diuruskan dengan betul
3.3. Laporan pengurusan ke atas peruntukan adalah lengkap Laporan pengurusan ke atas peruntukan adalah lengkap dan tepat untuk membantu proses membuat keputusandan tepat untuk membantu proses membuat keputusan
4.4. Akaun awam yang disediakan oleh JANM/BN Akaun awam yang disediakan oleh JANM/BN menggambarkan perbelanjaan kerajaan dengan lengkap menggambarkan perbelanjaan kerajaan dengan lengkap dan tepat.dan tepat.