ทุจริตธนาคาร

24/9/04 ไพรั�ช ศรั�วิไลฤทธิ์� 1

ทุ�จริ�ตธนาคาริ

คณะอน�กริริมการิตริวจสอบด้�านทุ��วไปชมริมผู้��ตริวจสอบภายในธนาคาริและ

สถาบ�นการิเงิ�นBank and Financial Institution

Internal Auditors Clubก�นยายน 2547


ไพริ�ช ศริ'ว�ไลฤทุธ�)

ปรัญญาตรั�วิศวิกรัรัมศาสตรั� 2528( ) ปรัญญาโทบรัหารัธิ์�รักจ 2533( ) IIA’s Endorsed (2546) ปรัะสบการัณ์�ด้ านวิศวิกรัรัม 5 ป" ปรัะสบการัณ์�ด้ านการัเงิน 15 ป" ห�วิหน าตรัวิจสอบภายใน บรัษั�ทเงินท�น ทสโก จ*าก�ด้ (มหาชน)

(ม.ย - . 2547 ป,จจ�บ�น ) ผ่.านการัสอบ CIA CCSA CISA วิทยากรัและคณ์ะท*างิาน สมาคมผ่1 ตรัวิจสอบภายในแห.งิ

ปรัะเทศไทย


ความเส'ยหายจากอาชญากริริมทุางิการิเงิ�นการิธนาคาริ

ป, 2536 - 2545

0

5,000

10,000

15,000

20,000

25,000

2536 2537 2538 2539 2540 2541 2542 2543 2544 2545

( )ม�ลค-าความเส'ยหาย ล�านบาทุ


ห�วข้�อบริริยาย

1. ทุ�จริ�ตเก'�ยวก�บเงิ�นสด้ 2. ทุ�จริ�ตจากบ�ญช'เงิ�นฝาก 3. ทุ�จริ�ตเก'�ยวก�บส�นเช0�อ 4. ทุ�จริ�ตเก'�ยวก�บการิข้าด้การิควบค�มบ�ตริผู้-าน

ริายการิ 5. ทุ�จริ�ตด้�านอ0�นๆ 6. การิข้าด้ความริะม�ด้ริะว�งิเก'�ยวก�บการิตริวจริายงิาน

และสล�ป 7. ข้�อพ2งิส�งิเกตเก'�ยวก�บต�วพน�กงิาน


1. ทุ�จริ�ตเก'�ยวก�บเงิ�นสด้

ไม-ม'การิส�-มตริวจเงิ�นสด้คงิเหล0อในห�องิม��นคงิก�บยอด้ทุางิบ�ญช'ให�ถ�กต�องิตริงิก�น

พน�กงิาน Cashier ท�จรัตน*าเงินไปใช หม�นเวิ�ยนโด้ยแอบย�ด้ไส แหนบเงินหรั2อบรัรัจ�เงินในแต.ละแหนบไม.ครับถ้ วินท*าให เงินสด้ขาด้หายไป หรั2อซ่.อนยอด้ไวิ ในธิ์นบ�ตรัช*ารั�ด้หรั2อเหรั�ยญกษัาปณ์�

ผ่1 จ�ด้การั ผ่1 ช.วิยผ่1 จ�ด้การัและเจ าหน าท�6อาวิ�โส ต องิรั.วิมเป7นกรัรัมการัส�.มตรัวิจน�บเงินสด้คงิเหล2อในห องิม�6นคงิโด้ยไม.แจ งิพน�กงิาน Cashier ทรัาบล.วิงิหน า



ไม-ม'การิตริวจสอบเงิ�นสด้ข้องิสาข้าย-อย ผ่1 จ�ด้การัสาขาแม. ไม.ได้ ก*าช�บให สาขาย.อย ส.งิเงินสด้

ให สาขาแม.ท�8งิท�6ในรัายงิานปรัากฏยอด้เงินสด้ในม2อส1งิ มาก เม26อไปตรัวิจน�บเงินสด้จรังิ พน�กงิานได้ ท�จรัตน*า

เงินไปใช แล วิ ผ่1 จ�ด้การัสาขาแม. ต องิก*าช�บให ผ่1 จ�ด้การัสาขาย.อยส.งิ

เงินให สาขาแม.ท�กวิ�นโด้ยจะต องิเหล2อเงินสด้ท�6สาขา ย.อยให น อยท�6ส�ด้ และต องิไปส�.มตรัวิจน�บเงินสด้ท�6

สาขาย.อยอย.างิน อยเด้2อนละครั�8งิ


การิควบค�มภายในด้�านเงิ�นสด้ ควิรัตด้ตามด้1แลพฤตกรัรัมพน�กงิานด้ านการัเงินอย1.เสมอ โต:ะ Cashier ควิรัอย1.ห.างิจากเคาน�เตอรั� ไม.ควิรัต�8งิเก าอ�8รั�บแขก และไม.

ให น*าถ้�งิหรั2อกรัะเป;าอ26นนอกจากกรัะเป;าใส.เงินของิธิ์นาคารัมาวิางิ การัรั�บ/จ.ายเงินของิ Cashier ต องิท*าผ่.านพน�กงิาน A/T ท�กครั�8งิ ใน

การัรั�บส.งิเงินต องิตรัวิจน�บซ่<6งิหน า บ�นท<กรัายการั และลงินามก*าก�บท�นท�ท�กครั�8งิ

ควิบค�มให พน�กงิาน A/T น*าเงินส.งิ Cashier เป7นรัะยะ และไม.ยอมให พน�กงิาน A/T ย2มเงินก�นเองิเพ26อจ.ายล1กค า ต องิเบกจาก Cashier เท.าน�8น

การัน*าเงินเข าออกห องิม�6นคงิของิ Cashier ต องิท*าค1.ก�บผ่1 รั�บมอบอ*านาจ



การิควบค�มภายในด้�านเงิ�นสด้ ผ่1 รั �บมอบอ*านาจสาขาตรัวิจน�บเงินสด้ท�6 Cashier โด้ยละเอ�ยด้และ

สม*6าเสมอ เม26อม�กรัณ์�เงินขาด้หรั2อเกนบ�ญช�ข<8นในสาขา ต องิพยายามค นหา

สาเหต�ท�กครั�8งิ ถ้ าหาสาเหต�ไม.ได้ ควิรัรัายงิานส*าน�กงิานใหญ.เพ26อพจารัณ์าส�6งิการั

ไม.ควิรัเก=บเงินสด้ไวิ ท�6สาขามากเกนไป ควิรัหม�นเวิ�ยนถ้.ายเทเงินใน ห องิม�6นคงิออกมาใช งิาน หรั2อน*าส.งิส*าน�กงิานใหญ.หรั2อ ธิ์ปท.อย.างิ

สม*6าเสมอ การัขนส.งิเงินรัะหวิ.างิ สาขาก�บ สนงิญ. หรั2อ ธิ์ปท. ต องิม�ผ่1 รั �บมอบ

อ*านาจควิบค�มด้1แลท�กครั�8งิ และจ*านวินเงินท�6ขนส.งิแต.ละเท�6ยวิต องิไม.เกนวิงิเงินท�6ได้ ท*าปรัะก�นภ�ยเอาไวิ



แนวการิตริวจสอบด้�านเงิ�นสด้ - ตริวจสอบกริณ'พ�เศษ

ควิรัม�รัายงิานควิบค�มปรัมาณ์เงินสด้ท�6เก=บไวิ ท�6แต.ละสาขาในแต.ละวิ�น ถ้ าพบสาขาใด้เก=บเงินสด้ปรัมาณ์มากผ่ด้ปกตเป7นเวิลานานๆ โด้ยเฉพาะช.วิงิท�6เป7นวิ�นหย�ด้ตด้ต.อก�นหลายวิ�น และม�การัขอเบกเงินสด้จากส*าน�กงิานใหญ.บ.อยครั�8งิ ต องิส.งิเจ าหน าท�6เข าตรัวิจสอบท�นท�

ควิรัส.งิเจ าหน าท�6เข าตรัวิจสอบเงินสด้ตามสาขาต.างิๆ เป7นครั�8งิครัาวิโด้ยไม.แจ งิให ทรัาบล.วิงิหน า



แนวการิตริวจสอบด้�านเงิ�นสด้ - ตริวจสอบตามปกต�ปริะจ5าป,

ในการัเข าตรัวิจสอบเงินสด้ตามสาขา ควิรัให ควิามส*าค�ญเรั26องิควิามถ้1กต องิของิต�วิเงินสด้ท�กจ*านวิน โด้ยเฉพาะธิ์นบ�ตรัช*ารั�ด้ เหรั�ยญกษัาปณ์�ท�6ม�ปรัมาณ์มากๆ ป@กธิ์นบ�ตรัม1ลค.าส1งิท�6ไม.ถ้1กน*าออกมาใช งิานปรัะจ*าวิ�น รัายละเอ�ยด้ของิธิ์นบ�ตรัพเศษั/เงินท�6รัะล<ก

ทด้สอบ/ส�งิเกตด้1รัะบบการัควิบค�มภายในด้ านเงินสด้จ�ด้ท�6ส*าค�ญๆ



2. ทุ�จริ�ตจากบ�ญช'เงิ�นฝาก

การิแอบอ�างิช0�อล�กค�าเป6ด้บ�ญช'ใหม-เพ0�อใช�ในการิทุ�จริ�ต

ผ่1 ท�จรัตใช อ*านาจเปAด้บ�ญช�ใหม.ซ่<6งิเป7นบ�ญช�ปลอมด้ วิยนามแฝงิเพ26อไม.ให ม�พรั�ธิ์ส*าหรั�บใช เด้นบ�ญช�หม�นเวิ�ยนเพ26อท*าการัท�จรัต

ในแต.ละวิ�นเม26อม�การัเปAด้บ�ญช�ใหม.ท�กปรัะเภท ผ่1 ช.วิยผ่1 จ�ด้การัสาขาข<8นไป ต องิส�.มตรัวิจสอบใบเปAด้บ�ญช�และการั�ด้ลายเซ่=นของิล1กค าแต.ละรัาย



ทุ�จริ�ตจากสม�ด้บ�ญช'ทุ'�ล�กค�าฝากไว� พน�กงิานท�6ท*าการัท�จรัตปลอมแปลงิต�วิอย.างิลายม2อช26อของิล1กค าท�6

ฝากสม�ด้บ�ญช�ไวิ และถ้อนเงินจากบ�ญช�ล1กค า หรั2อปAด้บ�ญช�เงินฝากรัะยะยาวิแล วิน*าเงินไปใช ส.วินต�วิ รัายการัเช.นน�8ตรัวิจพบได้ ยากถ้ าพน�กงิานปลอมลายเซ่=นล1กค าและผ่1 รั �บมอบอ*านาจสาขาได้ คล ายของิจรังิ หรั2อลอบท*าลายสลปถ้อนเงินหล�งิจากผ่.านรัายการัทางิบ�ญช�ครับข�8นตอนแล วิก=อาจตรัวิจไม.พบด้ วิย

ห ามพน�กงิานเก=บรั�กษัาสม�ด้เงินฝากท�กปรัะเภทของิล1กค าโด้ยเด้=ด้ขาด้ ยกเวิ น สม�ด้บ�ญช�เงินฝากรัะยะยาวิให รั�บฝากได้ แต.ต องิม�ทะเบ�ยนควิบค�ม โด้ยต องิม�การัตรัวิจน�บควิามถ้1กต องิและให อย1.ในควิามด้1แลของิผ่1 ช.วิยผ่1 จ�ด้การัสาขาข<8นไป



ทุ�จริ�ตจากการิโอนเงิ�นจากบ�ญช'ล�กค�าเข้�าบ�ญช'พน�กงิาน

พน�กงิานท�6เล.นการัพน�นม�กท*ารัายการัฝาก/ถ้อน/โอน เงินค.อนข างิบ.อยเพ26อช*ารัะหน�8พน�น นานเข าเม26อไม.ม�เงิน

ในบ�ญช�เพ26อหม�นเวิ�ยนใช จ.าย ก=จะใช วิธิ์�ท�จรัตจากบ�ญช� ล1กค า เช.นปลอมลายเซ่=นถ้อนเงินจากบ�ญช�ล1กค าท�6

ละท8งิบ�ญช�ไวิ นานๆ ผ่1 จ�ด้การัต องิคอยหม�6นตรัวิจสอบการัท*ารัายการัของิ

บ�ญช�พน�กงิาน ไม.วิ.าจะเป7นการัฝากหรั2อถ้อนเงินจ*านวิน ส1งิๆ และม�การัโอนเข าบ�ญช�อ26นเป7นปรัะจ*า



การิโอนบ�ญช'ลอย พน�กงิานท�6ท�จรัตสรั างิ Pass Slip โด้ยไม.ม�ท�6มาท�6ไป ท*า

รัายการัฝากลอยเข าบ�ญช�โด้ยซ่.อนยอด้เด้บตไวิ ในบ�ญช�หน<6งิบ�ญช�ใด้ ม�ท�8งิท�6ถ้อนเอาไปหม�นรัะหวิ.างิวิ�นตอนเย=นเอามาค2น หรั2อถ้อนไปใช เลย อาจท*าก�บบ�ญช�ต�วิเองิ บ�ญช�พรัรัคพวิกหรั2อบ�ญช�ปลอมท�6สรั างิข<8น

ผ่1 ช.วิยผ่1 จ�ด้การัสาขาข<8นไปควิรัตรัวิจสอบรัายการัโอนบ�ญช�ต.างิๆ ท�6ม�จ*านวินเงินส1งิๆ โด้ยการัตรัวิจเลขท�6บ�ญช� ช26อบ�ญช� ท�6บ�นท<กผ่.านเครั26องิ Terminal เท�ยบก�บสลป และการั�ด้ลายเซ่=น วิ.าถ้1กต องิตรังิก�นหรั2อไม.



ทุ�จริ�ตสม�ด้ค�-ฝาก พน�กงิานท�6ท�จรัตขโมยสม�ด้ค1.ฝากเปล.า ไปปลอมแปลงิรัายการั

เพ26อขอวิ�ซ่.า ม�ท� 8งิท*าให เพ26อนฝ1งิและรั�บจ างิกล�.มมจฉาช�พ สาเหต� มาจากควิามหละหลวิมของิสาขาในการัควิบค�มสม�ด้ค1.ฝากท�6ย�งิไม.ได้ น*าออกใช งิาน

การัท�จรัตโด้ยบ�คคลภายนอก ม�กมาในรั1ปขโมยสม�ด้ค1.ฝากจากล1กค าแล วิปลอมแปลงิลายเซ่=นมาเบกเงิน จะพลาด้ยาก ถ้ าพน�กงิานสาขาใช ควิามละเอ�ยด้รัอบคอบในการัปฏบ�ตงิาน เช.นให ล1กค าเซ่=นสองิครั�8งิท�8งิในฐานะผ่1 ถ้อนเงินและผ่1 รั �บเงิน ปรัะกอบก�บการัพจารัณ์าลายเซ่=นเปรั�ยบเท�ยบก�บต�วิอย.างิท�6ล1กค าให ไวิ อย.างิถ้�6ถ้ วิน


การิควบค�มภายในด้�านเงิ�นฝาก ควิบค�มสม�ด้ค1.ฝากท�6ย�งิไม.ได้ น*าออกใช งิานให ปลอด้ภ�ยรั�ด้ก�ม จ�ด้ให ม�ผ่1 ด้1แลรั�บผ่ด้ชอบสม�ด้ค1.ฝากท�6สาขารั�บฝากจากล1กค าเอาไวิ ต องิควิบค�มด้1แลบ�ญช�เงินฝากท�6ไม.เคล26อนไหวิเป7นเวิลานานเป7น

พเศษั เช.นต�8งิ Code เป7นห ามถ้อน/ฝาก หรั2อต องิม�ผ่1 รั �บมอบอ*านาจของิสาขาอน�ม�ต

ห ามผ่.าน Effect Not Cleared โด้ยเด้=ด้ขาด้ อน�โลม เป7นรัายกรัณ์�เฉพาะน*า C/O หรั2อ Draft เข าบ�ญช�และต องิม�ผ่1 รั �บมอบอ*านาจควิบค�มด้1แล

ห ามโอนบ�ญช�รัะหวิ.างิก�นในสาขาเวิ นแต.ล1กค าจะยนยอมเป7นลายล�กษัณ์�อ�กษัรัและต องิม�ผ่1 รั �บมอบอ*านาจของิสาขาอน�ม�ต



การิควบค�มภายในด้�านเงิ�นฝาก ต องิม�รัะบบควิบค�มเก�6ยวิก�บการั Error รัายการับ�ญช�

อย.างิเครั.งิครั�ด้ เพ26อให ม�การัตรัวิจสอบรัะบบควิบค�มภายในท�6ส*าค�ญๆ อย1.

เสมอ ควิรัม�รัายงิานให ผ่1 รั �บมอบอ*านาจสาขาใช ตด้ตามด้1แล ควิามผ่ด้ปกต หรั2อส�ญญาณ์เต2อนภ�ยต.างิๆ ท�6เกด้ข<8น เช.น

รัายงิ านการัปลด้ Miscellaneous Code รัายงิานการั ถ้อน No Book รัายงิานการัผ่.าน Effect Not Cleared

และเช=คค2นจากการัผ่.าน Effect รัายงิาน Error Correction ฯลฯ เป7นต น ซ่<6งิรัายงิานเหล.าน�8ควิรัแสด้งิให เห=นเฉพาะจ�ด้ท�6ผ่ด้ปกตจรังิๆ



แนวการิตริวจสอบด้�านเงิ�นฝาก ตรัวิจน�บสม�ด้ค1.ฝากเปล.าท�6สาขาเก=บ Stock ไวิ และทด้สอบรัะบบ

ควิบค�มภายในเก�6ยวิก�บการัเบกสม�ด้ค1.ฝากเปล.าออกใช งิาน ทด้สอบรัะบบควิบค�มภายในเก�6ยวิก�บการัรั�บฝากสม�ด้ค1.ฝากจาก

ล1กค า ทด้สอบรัะบบควิบค�มภายในเก�6ยวิก�บบ�ญช�เงินฝากท�6ไม.เคล26อนไห

วินานๆ ทด้สอบ รัายการัถ้อน No Book และการัผ่.าน Effect ให ล1กค า ทด้สอบรัะบบควิบค�มภายในเก�6ยวิก�บการัโอนบ�ญช�รัะหวิ.างิก�นใน

สาขา ทด้สอบ รัายการั Error Correction ท�6ผ่ด้ปกต



3. ทุ�จริ�ตเก'�ยวก�บส�นเช0�อ

ปริะเม�นหล�กปริะก�นส�งิกว-าความเป8นจริ�งิ ผ่1 จ�ด้การัไม.เคยด้1หล�กปรัะก�นท�6พน�กงิานสนเช26อ

ปรัะเมนมา เปAด้โอกาสให พน�กงิานสนเช26อท�6รั1 เห=นก�บล1กค า ปรัะเมนหล�กปรัะก�นส1งิกวิ.าควิามเป7นจรังิมาก

ผ่1 จ�ด้การัต องิด้1หล�กปรัะก�นสนเช26อท�กรัายท�8งิเก.าและใหม. เพ26อจะได้ ทรัาบวิ.า รัาคาหล�กปรัะก�นในป,จจ�บ�นเม26อเท�ยบก�บท�6ปรัะเมนไวิ ครั�8งิแรักแตกต.างิก�นมากน อยเพ�ยงิใด้ และเรั�ยกหล�กปรัะก�นเพ6มหากม1ลค.าหล�กปรัะก�นไม.ค� มก�บวิงิเงินสนเช26อท�6ปล.อยไป



ข้โมยเอกสาริ/หล�กปริะก�นล�กค�า พน�กงิานท�6ท�จรัต (โด้ยมากจะเป7นพน�กงิานสนเช26อ) ขโมย

เอกสารัส*าค�ญ/ เอกสารัในซ่องิหล�กปรัะก�นของิล1กค าเช.น สม�ด้เงินฝากของิล1กค า ไปท*าใบยกเลกการัก�นวิงิเงินและ

ปลอมลายม2อช26อล1กค าเบกเงินสด้ออกไป บางิครั�8งิก=ขโมยโฉนด้ท�6ด้นล1กค าไปโอนจด้จ*านองิใหม.และขายให ก�บผ่1 อ26น

ผ่1 จ�ด้การัต องิเรั�ยกพน�กงิานท�6ไม.ใช.พน�กงิานสนเช26อ มาช.วิย ก�นตรัวิจน�บ เอกสารัส*าค�ญ/ เอกสารัในซ่องิหล�กปรัะก�นของิ

ล1กค า เพ26อด้1วิ.า เอกสารัส*าค�ญ ต.างิๆ เช.น สม�ด้เงินฝากของิ ล1กค า โฉนด้ท�6ด้น ย�งิจ�ด้เก=บอย1.ในซ่องิครับถ้ วินหรั2อไม.



ริ�บช5าริะค-าธริริมเน'ยมแต-ไม-ม'การิบ�นทุ2กริ�บเงิ�นผู้-านบ�ญช'

พน�กงิานสนเช26อท�6ท�จรัต เม26อได้ รั�บช*ารัะค.าธิ์รัรัมเน�ยมศาล Letter of Guaranty หรั2อค.าปรัะก�นต.างิๆ จากล1กค า บางิครั�8งิจะเก=บเงินไวิ เองิและน*าส.งิ Cashier ภายหล�งิ เป7นช.องิวิ.างิให เกด้การัท�จรัตได้

ผ่1 จ�ด้การัต องิม�ทะเบ�ยนควิบค�มล1กค าท�6ท*าวิงิเงินค*8าปรัะก�น ล1กค าท�6ค างิค.าธิ์รัรัมเน�ยมศาล วิ.าม�ใครับ างิ รัายใด้ค างิช*ารัะก�บธิ์นาคารั และเม26อใด้จะครับก*าหนด้ โด้ยจะต องิตรัวิจสอบอย1.เสมอ


4. ทุ�จริ�ตเก'�ยวก�บการิข้าด้การิควบค�มบ�ตริผู้-านริายการิ

ถ0อบ�ตริผู้-านริายการิมากกว-าหน2�งิใบไว�คนเด้'ยวตลอด้ทุ�9งิว�น ผ่1 ท�จรัตสามารัถ้ท*ารัายการัท�กรัายการัได้ หากถ้2อบ�ตรัผ่.านรัายการั

มากกวิ.าหน<6งิใบไวิ คนเด้�ยวิ เช.น รัายการั No Book, Cash Over 100000 การัต�8งิวิงิเงินต.างิๆ หรั2อ การั Correct เป7นต น (หลายสาขาท�6เกด้ท�จรัตเป7นล�กษัณ์ะน�8)

ต องิแยกการัถ้2อบ�ตรัผ่.านรัายการัของิแต.ละรัะด้�บ (ASC ส*าหรั�บพน�กงิาน Authorized Teller-A/T, SC ส*าหรั�บห�วิหน าพน�กงิาน A/T หรั2อเจ าหน าท�6อาวิ�โส, และ SSC ส*าหรั�บผ่1 จ�ด้การั )หากผ่1 จ�ด้การัสาขาไม.อย1. ห ามผ่1 ช.วิยผ่1 จ�ด้การัมอบบ�ตรั SSCให เจ า

หน าท�6อาวิ�โสต.อเป7นอ�นขาด้ และห ามพน�กงิานแต.ละรัะด้�บถ้2อบ�ตรัผ่.านรัายการัมากกวิ.าหน<6งิใบไวิ ท�6ต�วิ ยกเวิ น ผ่1 จ�ด้การัสาขาเท.าน�8น


5. ทุ�จริ�ตด้�านอ0�นๆ

ไม-ม'การิเปล'�ยนริห�สล�บต-างิๆ พน�กงิานบางิคนไม.รัะม�ด้รัะวิ�งิในการัรั�กษัารัห�สล�บหรั2อ

Password ของิตน หรั2อไม.ปAด้เครั26องิ Terminal เม26อล�กจากโต:ะหรั2อไปรั�บปรัะทานอาหารั ท*าให เกด้การัล�กลอบท*ารัายการัเข าเครั26องิ โด้ยเกด้ท�จรัตในล�กษัณ์ะโอนเงินเข าบ�ญช�ต.างิๆ

ผ่1 จ�ด้การัสาขาต องิก*าหนด้ให ม�การัเปล�6ยนรัห�สล�บหรั2อ Password ต.างิๆ เช.น รัห�ส Password ของิ Teller รัห�สห องิม�6นคงิ รัห�สต1 ATM โด้ยต องิม�การัเปล�6ยนรัห�สล�บ

ต.างิๆ อย.างิน อยท�กหกเด้2อนหรั2อตามควิามเหมาะสมของิสาขา



การิทุ�จริ�ตเงิ�นสด้ในเคริ0�องิ ATM ม�โอกาสเป7นได้ ท� 8งิเจ าหน าท�6ส*าน�กงิานใหญ. พน�กงิานสาขาหรั2อบ�คคลภายนอกข<8นก�บ

รั1ปแบบการัควิบค�มภายในของิแต.ละธิ์นาคารั บรัรัจ�เงินสด้ในกล.องิเงินสด้เข าเครั26องิ ATM ไม.ครับตามท�6แจ งิไวิ ย�กยอกเงินสด้

คงิเหล2อในกล.องิ ขโมยเงินท�6เครั26องิ Reject ออก หรั2อย�กยอกซ่องิเงินสด้ท�6ล1กค าน*ามาฝากผ่.าน

เครั26องิ ATM ท�จรัตจากการัแอบทรัาบรัห�สหรั2อปลอมแปลงิก�ญแจ บ�คคลภายนอกงิ�ด้แงิะ

ผ่1 จ�ด้การัสาขาต องิก*าหนด้ให ม�การัเปล�6ยนรัห�สล�บหรั2อ Password ต.างิๆ เช.น รัห�สPassword ของิ Teller รัห�สห องิม�6นคงิ รัห�สต1 ATM โด้ยต องิม�การัเปล�6ยนรัห�สล�บ ต.างิๆ อย.างิน อยท�กหกเด้2อนหรั2อตามควิามเหมาะสมของิสาขา



เงิ�นสด้ในเคริ0�องิ ATM - การิควบค�มภายใน หม�นเวิ�ยนช�ด้เจ าหน าท�6ผ่1 รั �บผ่ด้ชอบควิบค�มด้1แลเงินสด้ในเครั26องิ ในหน<6งิช�ด้เจ าหน าท�6 ควิรัม�พน�กงิานรัะด้�บผ่1 รั �บมอบอ*านาจไม.

น อยกวิ.าสองิคน โด้ยแยกคนหน<6งิถ้2อรัห�สและอ�กคนหน<6งิถ้2อก�ญแจเปAด้ปAด้เครั26องิ และไม.ควิรัให ม�การัสล�บส�บเปล�6ยนหน าท�6ก�นรัะหวิ.างิพน�กงิานสองิคนน�8

ก*าหนด้ให เปล�6ยนรัห�สท�กครั�8งิท�6เปล�6ยนช�ด้เจ าหน าท�6ควิบค�มด้1แล การัเปAด้ปAด้เครั26องิ ATM ท�กครั�8งิ ไม.วิ.าจะเป7นกรัณ์�เครั26องิ

ข�ด้ข องิ หรั2อเปล�6ยนกล.องิเงินสด้ จะต องิท*าโด้ยเจ าหน าท�6ครับคณ์ะเสมอ



เงิ�นสด้ในเคริ0�องิ ATM - การิควบค�มภายใน ท�กครั�8งิท�6เปล�6ยนกล.องิเงินสด้ต องิตรัวิจน�บเงิน

Reject หรั2อซ่องิเงินฝากของิล1กค าท�นท� การับรัรัจ�เงินสด้ในกล.องิเงินสด้เข าเครั26องิ ATM หรั2อ

น*าเงินออกจากกล.องิ ต องิม�เจ าหน าท�6ผ่1 รั �บผ่ด้ชอบควิบค�มด้1แล โด้ยผ่1 ตรัวิจน�บและผ่1 ควิบค�มต องิไม.เป7นคนเด้�ยวิก�น

การัตรัวิจน�บเงินสด้ในซ่องิเงินฝากผ่.าน ATM ของิล1กค า ควิรัท*าในรั1ปคณ์ะกรัรัมการั ซ่<6งิปรัะกอบด้ วิยผ่1 รั �บมอบอ*านาจไม.น อยกวิ.าสองิคน



ทุ�จริ�ตบ�ตริ ATM ย�กยอกบ�ตรัและรัห�ส ATM ท�6ล1กค าย�งิไม.มารั�บไปถ้อนเงิน

การิควบค�มภายใน ท*าลายบ�ตรัและรัห�ส ATM ท�6ล1กค าย�งิไม.มารั�บนานเกนสามเด้2อน แยกผ่1 รั �บผ่ด้ชอบเก=บรั�กษัา และผ่1 จ.ายบ�ตรัและรัห�ส ATM แยกผ่1 รั �บผ่ด้ชอบเก=บรั�กษัาบ�ตรัและรัห�ส ATM ไม.เก=บรัวิมท�6

เด้�ยวิก�น ตรัวิจน�บบ�ตรัและรัห�ส ATM เท�ยบก�บทะเบ�ยนการัจ.ายออกท�ก

ส�ปด้าห� การัอาย�ด้บ�ตรั ATM ของิล1กค าต องิท*าท�นท�ท�6ได้ รั�บแจ งิ


6. การิข้าด้ความริะม�ด้ริะว�งิเก'�ยวก�บการิตริวจริายงิานและสล�ป

ไม-ม'การิตริวจริายงิาน Daily Debit/Credit Tran Over 100000

ผ่1 ท�จรัตใช วิธิ์�การัถ้อนเงินจากล1กค ารัายใหญ.ท�6ไม.ค.อยมาตด้ต.อธิ์นาคารั และผ่1 จ�ด้การัไม.สนใจสอบถ้ามล1กค าวิ.าถ้อนเงินจากบ�ญช�จ*านวินส1งิๆ ไปท*าอะไรั

ผ่1 ช.วิยจ�ด้การัสาขาข<8นไปต องิควิบค�มด้1แลการัฝากถ้อนท�6ม�จ*านวินเงินส1งิๆ โด้ยต องิตรัวิจด้1รัายงิาน Daily Debit/Credit Tran Over 100000 ท�กวิ�น



ไม-ม'การิตริวจริายงิาน Daily Tran Miscellaneous

รัายงิาน Daily Tran Miscellaneous เป7นรัายงิานท�6ส*าค�ญมากเพรัาะรัวิมเอารัายการัเบ=ด้เตล=ด้ท�กอย.างิเอาไวิ เช.น การัต�8งิ/ยกเลกวิงิเงิน การัก�น/ยกเลกเงินฝาก การัแก ไขเม26อ Key ผ่ด้ การัใส. Message ต.างิๆ การัปรั�บปรั�งิด้อกเบ�8ย เป7นต น ซ่<6งิหากละเลยไม.ม�การัตรัวิจรัายการัเหล.าน�8 ท�กรัายการัสามารัถ้กรัะท*าการัท�จรัตได้

ผ่1 ช.วิยจ�ด้การัสาขาข<8นไปต องิควิบค�มด้1แล รัายการัเบ=ด้เตล=ด้ โด้ยต องิตรัวิจด้1รัายงิาน Daily Tran Miscellaneous ท�กวิ�น



ไม-ทุ5าการิเย:บสล�ปให�เสริ:จทุ�นในแต-ละว�น เพ26อเป7นการั Double Check โด้ยผ่1 จ�ด้การัสาขา/ผ่1 ช.วิย

จ�ด้การัสาขาวิ.า สลปปรัะจ*าวิ�นอย1.ครับถ้ วินสมบ1รัณ์�หรั2อไม. และเป7นการัปEองิก�นสลปท�6แปลกปลอมหรั2อถ้1กขโมยออกไปเพ26อท*าการัท�จรัต

ผ่1 จ�ด้การัสาขาต องิให ควิามส*าค�ญในการัด้1แลการัเย=บสลปให เสรั=จท�นในแต.ละวิ�น และการัจ�ด้เก=บรั�กษัา โด้ยจะต องิเก=บรั�กษัาไวิ ในห องิม�6นคงิท�กวิ�น และต องิผ่.านการัตรัวิจน�บสลปและลงินามโด้ยผ่1 ตรัวิจน�บ โด้ยผ่1 จ�ด้การัสาขาต องิให ควิามสนใจก�บสลปท�6ม�การัฝาก/ถ้อนเงินจ*านวินส1งิๆ



ไม-ม'การิตริวจสอบริายละเอ'ยด้ริายการิคงิเหล0อข้องิบ�ญช'ต-างิๆ เช-น บ�ญช'เช:คธนาคาริ บ�ญช'พ�ก บ�ญช'ภาริะต-างิๆ

ผ่1 ท�จรัตใช วิธิ์�การัโอนบ�ญช�ลอย โด้ยการัต�8งิบ�ญช�พ�ก การัออกเช=คธิ์นาคารั การั Pass Slip โด้ยย�นก�บค1.กรัณ์�ปลอม ซ่<6งิผ่1 จ�ด้การัส.วินใหญ.ม�กไม.ค.อยให ควิามสนใจ อาจเน26องิจากไวิ วิางิใจพน�กงิานท�6กรัะท*าการัท�จรัต เช.นเห=นวิ.าเป7นคนขย�นท*างิานด้�

ผ่1 จ�ด้การัสาขาต องิตรัวิจสอบรัายละเอ�ยด้รัายการัคงิเหล2อ (Outstanding) ในห�วิบ�ญช�ส*าค�ญๆ เช.น บ�ญช�เช=คธิ์นาคารั บ�ญช�พ�ก บ�ญช�ภารัะ รัายการังิบกรัะทบยอด้ (Reconcile) รัายการัค างินาน และจะต องิตรัวิจเงินสด้คงิเหล2อให ตรังิก�บยอด้ทางิบ�ญช�อย.างิน อยเด้2อนละครั�8งิ


7. ข้�อพ2งิส�งิเกตเก'�ยวก�บต�วพน�กงิาน

ม�การัใช จ.ายเงินเกนต�วิ ให เพ26อนรั.วิมงิานก1 ย2มเงินหรั2อชอบเล�8ยงิเพ26อนพน�กงิานด้ วิยก�นเพ26อสรั างิบารัม�ให ท�กคนรั�กใครั. เกรังิใจ

เกด้ควิามเด้2อด้รั อนจากควิามเจ=บปFวิยของิครัอบครั�วิ และไม.ม�เงินส*ารัองิใช จ.ายค.ารั�กษัาพยาบาล ย2มเงินเล=กน อยจากเพ26อนรั.วิมงิานอย1.เสมอ

ชอบรั�บโทรัศ�พท�บ.อยหรั2อโทรัศ�พท�หาคนอ26นเป7นปรัะจ*า ชอบด้1ก�ฬาท�6เล.นพน�นได้ ชอบตด้ตามห� น ชอบส�งิคมเกนต�วิ

ไม.เคยขาด้ลามาสาย ไม.ยอมโยกย ายไปหน.วิยงิานอ26นหรั2อท*าหน าท�6อ26น ปฏเสธิ์การัเล26อนต*าแหน.งิ

ไม.ยอมให สม�ด้บ�นท<กห.างิต�วิ ท*างิานล.วิงิเวิลาเป7นปรัะจ*า และม�กค�ด้ลอกบ�นท<กต.างิๆ ใหม.โด้ยอ างิวิ.าเพ26อควิามสวิยงิาม


7. ข้�อพ2งิส�งิเกตเก'�ยวก�บต�วพน�กงิาน

โอ อวิด้ควิามม�6งิม� ม�เงินฝากหรั2อซ่28อขายห� นจ*านวินมาก และม�กช�8แจงิวิ.าได้ เงินจากมรัด้กหรั2อการัเส�6ยงิโชค

แสด้งิควิามรั*าคาญเม26อได้ รั�บการัสอบถ้าม และม�กอธิ์บายหรั2อตอบค*าถ้ามของิผ่1 ตรัวิจสอบอย.างิไม.ม�เหต�ผ่ล

วิพากษั�วิจารัณ์�ผ่1 อ26นอย.างิขาด้ควิามเป7นธิ์รัรัม หรั2อม�อคต เพ26อเบนควิามสงิส�ยไปย�งิผ่1 อ26น

ม�บ�ตรัเครัด้ตหลายใบและใช วิงิเงินสม*6าเสมอ ม�การัท*ารัายการั Cash Advance บ�ตรัเครัด้ตของิพน�กงิานตด้ต.อก�น

ม�การัมอบหมายงิานให พน�กงิานท�6ไม.ม�อ*านาจ หรั2อให ท*ารัายการัต.างิๆ เสรั=จส8นท�กกรัะบวินการัได้ โด้ยพน�กงิานคนเด้�ยวิ


สริ�ปปริะเด้:นทุ'�อาจน5าไปส�-การิทุ�จริ�ต/ผู้�ด้พลาด้

การิใช�วงิเงิ�นและการิต�ด้ต-อทุางิการิบ�ญช' จ*านวินรัายการัและจ*านวินเงินเข าออกบ�ญช� รัะด้�บการัใช วิงิเงิน Over Limit / Over Night พรั อม

เหต�ผ่ลช�8แจงิ การัใช เงิน Effect Not Cleared พรั อมเหต�ผ่ลช�8แจงิ เบกเงินสด้/ห�กบ�ญช� บ.อยครั�8งิหรั2อเป7นจ*านวินส1งิๆ

ม�เงินโอน/เช=คเข าบ�ญช�/ใช เช=ค มากเกนควิามจ*าเป7นหรั2อผ่ด้ล�กษัณ์ะธิ์�รักจ

ม�เช=คค2นมาก ท�8งิของิต�วิล1กค าเองิและเช=คท�6ล1กค าน*ามาเข าบ�ญช� น*าเช=คท�6ไม.เก�6ยวิก�บการัค ามาขายลด้


สริ�ปปริะเด้:นทุ'�อาจน5าไปส�-การิทุ�จริ�ต/ผู้�ด้พลาด้

พฤต�กริริมข้องิพน�กงิาน ให ก1 ย2ม/ท*ารัายการั โด้ยกรัะจายวิงิเงินให อย1.ในอ*านาจของิ

ตนเองิ ให ก1 ย2ม/เพ6มวิงิเงิน โด้ยปรัะเมนหล�กปรัะก�นเพ6มข<8น/ส1งิ เกนจรังิ ปล.อย Effect Not Cleared ให ล1กค า ล�กษัณ์ะหม�นเวิ�ยนต.อ

เน26องิเป7นปรัะจ*า ปล.อย Over Limit / Over Night จ*านวินส1งิ ให สนเช26อ Packing Stock โด้ยไม.ม�สนค า ปลด้จ*านองิ/ไถ้.ถ้อนหล�กปรัะก�นให ล1กค าโด้ยไม.ช*ารัะหน�8 หรั2อให

ไถ้.ถ้อน หล�กปรัะก�นท�6ม�ค�ณ์ภาพ/ม1ลค.าด้�ไปก.อน


Thank YouQ&A

บริ�ษ�ทุเงิ�นทุ�น ทุ�สโก� จ5าก�ด้ (มหาชน)บริ�ษ�ทุหล�กทุริ�พย; ทุ�สโก� จ5าก�ด้

บริ�ษ�ทุหล�กทุริ�พย;จ�ด้การิกองิทุ�น ทุ�สโก� จ5าก�ด้

บริ�ษ�ทุ ทุ�สโก� ล'สซิ่��งิ จ5าก�ด้ ยนด้�ให น*าไปเผ่ยแพรั.ต.อโด้ยไม.สงิวินลขสทธิ์� ม�ข อสงิส�ยหรั2อค*าแนะน*าเพ26อปรั�บปรั�งิ กรั�ณ์าแจ งิท�6

0.2633.6051 หรั2อ 0.1903.1457

Documents

ทุจริตธนาคาร