จังหวัดยะลา - ค ำน ำ › subdomain › audit › master › report › locker... · 2019-12-12 · สำรบัญ เรื่อง หน้า

ค ำน ำ

รายงานประจ าป พ.ศ. 2562 ของหนวยตรวจสอบภายในจงหวดยะลา จดท าขนเพอประมวลผลการด าเนนงานตามภารกจ และงานอนๆ ทไดรบมอบหมาย ทสอดคลองกบนโยบาย เปาหมาย และแผนการตรวจสอบประจ าป อนสะทอนถงความมงมนในการปฏบตงานทงในดานการใหความเชอมนและการใหค าปรกษา เพอใหผบรหารเกดความมนใจตอความมประสทธภาพ ประสทธผลของการด าเนนงาน และความคมคาตอการใชจายเงน ลดความเสยง และปรบปรงการปฏบตงานของหนวยรบตรวจ สามารถสรางมลคาเพมใหกบสวนราชการ สอดคลองกบการปรบเปลยนบทบาทการบรหารงานภาครฐไปสการบรหารจดการภาครฐแนวใหมทใหความส าคญกบผลสมฤทธของงาน ซงเปนกลไกส าคญตอการสงเสรมธรรมาภบาลของจงหวดยะลา

ผลงานทปรากฏในรายงานประจ าปเลมน ส าเรจไดโดยความรวมมอจากหลายภาคสวน โดยเฉพาะการไดรบค าแนะน า ขอเสนอแนะ และแนวทางพฒนาปรบปรงตางๆ จากผบรหารทกทาน รวมทงความรวมมอจากหนวยรบตรวจ ตลอดจนผทเกยวของในทกหนวยงาน ซงมสวนรวมในความส าเรจของผลงานในทกๆ ดาน ดงปรากฏในรายงานน จงขอขอบคณไว ณ ทน และหวงเปนอยางยงวาทกปญหา และขอเสนอแนะทไดรวบรวมไวจะเปนประโยชนในการเรยนรของหนวยงาน และผมสวนเกยวของ รวมทงผทสนใจศกษาคนควาตอไป หนวยตรวจสอบภายในจงหวดยะลา 4 ธนวาคม 2562

สำรบญ

เรอง หนา ค าน า สวนท 1 ความทวไป 1. สภาพทวไปของจงหวดยะลา 1 2. วสยทศน พนธกจ เปาประสงค ประเดนยทธศาสตร 2

สวนท 2 ขอมลพนฐานของหนวยตรวจสอบภายใน 1. โครงสราง 6 2. อ านาจหนาท 7 3. อตราก าลง 8 4. การพฒนาบคลากรหนวยตรวจสอบภายใน 9

สวนท 3 แผนการตรวจสอบภายใน 1. แผนการตรวจสอบประจ าป 11 2. วตถประสงคการตรวจสอบ 11 3. ขอบเขตการตรวจสอบ 11 4. ผรบผดชอบการตรวจสอบ 13 5. งบประมาณ 13

สวนท 4 ผลการปฏบตราชการ 1. ผลงานการตรวจสอบดานการเงน บญช และการปฏบตตามกฎ ระเบยบ 14 (Financial & Compliance Audit) 2. ผลการตรวจสอบดานการปฏบตงาน (Operation Audit) และผลการ 65 ตรวจสอบดานการบรหาร (Management Audit) 3. ผลงานการตรวจสอบดานการด าเนนงาน (Performance Audit) 66 4. ผลงานดานเทคโนโลยสารสนเทศ (Information technology Audit) 70 5. ผลการใหค าปรกษา 70 6. ผลการด าเนนงานดานอนๆ 72

สวนท 5 ภาคผนวก 1. การประเมนตนเอง 73 2. การส ารวจความพงพอใจ 73 3. รปถายผลการปฏบตราชการและกจกรรม 74

จงหวดยะลำ รำยงำนผลกำรปฏบตงำนประจ ำปงบประมำณ พ.ศ. 2562

สวนท 1 ควำมทวไป

1

สวนท 1 ควำมทวไป

สญลกษณประจ ำจงหวดยะลำ

ตรำประจ ำจงหวดยะลำ

รปเหมองแรดบกหมายถง พนทของจงหวดยะลาอดมสมบรณดวยแรดบก และอาชพหลกของประชาชนในอดต คอ การท าเหมองแรดบก

ธงประจ ำจงหวดยะลำ

ธงประจ าจงหวดยะลามลกษณะดานบนเปนสเขยว ดานลางเปนสขาว โดยมตราประทบกงกลางระหวางแถบสทงสอง

ตนไมประจ ำจงหวดยะลำ

ตนไมประจ าจงหวดยะลา คอ “ตนศรยะลา” (SaracathaipingensisCantleyex King)

ดอกไมประจ ำจงหวดยะลำ

ดอกไมประจ าจงหวดยะลา คอ “ดอกพกล” (Mimusopselengi)

2

ค ำขวญประจ ำจงหวดยะลำ “ใตสดสยาม เมองงามชายแดน”

ประวตจงหวดยะลำ ยะลาเดมเปนทองทหนงของเมองปตตานในสมยพระบาทสมเดจพระจลจอมเกลาเจาอยหว (ร.5)

ไดมการปรบปรงการปกครองใหมเปนการปกครองแบบเทศาภบาลและไดออกประกาศขอบงคบส าหรบปกครอง 7 หวเมอง รตนโกสนทรศก 120 ซงประกอบดวย เมองปตตาน หนองจก ยะหรง สายบร ยะลา ระแงะ และรามน ในแตละเมองจะแบ งเขตการปกครองเปนอ าเภอ ต าบล และหมบ าน ตอมาใน ป พ.ศ. 2447 ประกาศจดตงมณฑลปตตานขนดแลหวเมองทง 7 แทนมณฑลนครศรธรรมราช และยบเมองเหลอ 4 เมอง ไดแก ปตตาน ยะลา สายบร และระแงะ ตอมา พ.ศ. 2450 เมองยะลาแบงเขตการปกครองเปน 2 อ าเภอไดแก อ าเภอเมองยะลา และอ าเภอยะหา ตอมา พ.ศ. 2475 ไดมการยกเลกมณฑลปตตาน และในปพ.ศ. 2476 เมองยะลาไดรบการเปลยนแปลงฐานะเปนจงหวดยะลาตามพระราชบญญตราชอาณาจกรสยาม พ.ศ. 2476 เรองการจดระเบยบราชการบรหารสวนภมภาคออกเปนจงหวด เปนอ าเภอและใหมขาหลวงประจ าจงหวด และกรมการจงหวดเปนผบรหารราชการ

ความหมายของชอจงหวดยะลาเหตทเรยกชอวา “ยะลา” นนเพราะพระยาเมองคนแรกไดตง ทท าการขนทบานยะลา ค าวา “ยะลา” เปนชอเรยกส าเนยงภาษามลายพนเมอง มาจากค าวา “ยาลอ” (جال) แปลวา “แห”แตตามประวตศาสตรซงไดเขยนไวในสมยเจดหวเมอง โดยเจาผครองเมองเดมไดเขยนไวเปนประวตศาสตรเปนภาษามลายวา “เมองยะลา” เปนส าเนยงภาษาอาหรบ โดยชาวอนโดนเซยทเขามาเผยแพรศาสนาอสลามในบรเวณเจดหวเมอง ซงอยในแหลมมลายเปนผตงชอเมองไว

เมองยะลา ไดชอวาเปนเมองทมการวางผงเมองทดและสวยงามแหงหนงในประเทศไทย พนทในเขตเทศบาลนครยะลา 19 ตารางกโลเมตร มถนนกวา 400 สาย ตดเชอมตอกน สวนหนงเปนใยแมงมม มวงเวยนซอนกน 3 วงคลายกบกรงปารสประเทศฝรงเศส ใหถนนทกสาย ไปรวมกนทวงเวยนหลกเมอง เปนการแบงพนทใชสอยเปนโซนนงทชดเจน เชน สถานศกษา สถานทราชการ ยานธรกจการคา บานพกอาศยและสวนสาธารณะหรอพนทสเขยวของเมอง อกสวนหนงตดกนเปนตารางหมากรกคลายกบนครลอสแอลเจลส ประเทศสหรฐอเมรกา มทางเทาควบครางระบายน าชวยใหแนวของอาคารเปนแนวเดยวกน สงผลให เมองยะลามความเปนระเบยบเรยบรอย เปนเมองทสวยงามรมรน สะดวกในการพฒนาทกดาน จนไดรบการกลาวขานจากหนวยงานและองคกรตางๆ อยเสมอ

วสยทศนจงหวดยะลำ (Vision) “คณภาพชวตมนคง เกษตรมงคง ทองเทยวยงยน”

ค ำอธบำยวสยทศน จงหวดยะลามภาพลกษณในการเปนเมองทมผงเมองทมความสวยงามและเปนระเบยบมความสะอาด

ทสดเมองหนงของประเทศไทย มสถานททองเทยวทมความหลากหลายและสวยงามโดยเฉพาะอ าเภอเบตง จนมค าขวญวา “ใตสดสยำม เมองงำมชำยแดน”ประชาชนมการประกอบอาชพทางดานการเกษตร โดยการท าสวนยาง และสวนผลไม ประชาชนสวนใหญนบถอศาสนาอสลาม มประเพณวฒนธรรมอนเปนเอกลกษณของตนเอง แตกมวถชวตรวมกนอยางสนตสขในความหลากหลายของพหวฒนธรรม แตจากสถานการณความไมสงบทเกดขนตงแตป ๒๕๔๗ จนถงปจจบน แนวโนมของความรนแรงอยในระดบทคอนขางลดลง แตยงสงผลกระทบตอการพฒนาคณภาพชวตของประชาชนและภาพลกษณของจงหวด ซงถอเปนจดออน และอปสรรคส าคญในการพฒนาจงหวด

3

ดงนน จงหวดยะลา จงไดก าหนดวสยทศนจงหวดยะลา คอ “คณภำพชวตมนคง เกษตรมงคง ทองเทยวยงยน” หมายถง การพฒนาคณภาพชวต สรางรายได และสรางความสข สงคมมความมนคง เสมอภาคและเปนธรรม สามารถแขงขนไดในระบบเศรษฐกจ โดยน ายะลามงไปสเมองทองเทยวทนาอยมอาชพทมนคง มสขภาพด มคณธรรม มความปลอดภยในชวตและทรพยสน มการด าเนนชวตตามหลกปรชญาของเศรษฐกจพอเพยง อยรวมกนดวยความรก ความสามคค ยดหลก เขาใจ เขาถง พฒนา ภายใตความหลากหลายของวฒนธรรมและอตลกษณของพนท น ำไปสยะลำเมองแหงควำมสข : Yala city of happiness

พนธกจ (Mission) (1) สงเสรมใหประชาชนมความมนคงปลอดภยในชวตและทรพยสนตลอดจนมความเขาใจทด

ตอภาครฐ (2) เสรมสรางการพฒนาเศรษฐกจฐานรากตามแนวทางปรชญาเศรษฐกจพอเพยง เพอให

ประชาชนมอาชพและรายไดทมนคง (3) เสรมสรางการอ านวยความเปนธรรมและสงเสรมคณธรรมของสงคม ตลอดจนการพฒนา

คณภาพชวตประชาชนดานสขภาพ และสรางภมคมกนทางสงคม (4) สงเสรมและสนบสนนการพฒนาชมชนและองคกรปกครองสวนทองถนใหมความเขมแขง (5) ประสาน สนบสนน เสรมสรางความรวมมอในการบรหารงานจงหวดแบบบรณาการ

เปำประสงครวม (Objectives) เศรษฐกจขยายตวอยางตอเนอง ประชาชนมรายไดทมนคง มคณภาพชวตทดในเมองนาอย

สงคมมความปรองดองสมานฉนท ประชาชนมความปลอดภยในชวตและทรพยสน เชอมนศรทธาในการท างานของภาครฐ

ประเดนยทธศำสตรกำรพฒนำจงหวดยะลำ (Strategies) ประเดนยทธศำสตรท 1 : สงเสรม พฒนา การผลตและการแปรรปผลผลตดานการเกษตร

เพอสรางมลคาเพมและการสงออก เปำประสงค : รายไดจากภาคการเกษตรเพมขน และกลมเกษตรกร สถาบนเกษตรกร

มความเขมแขง กลยทธ : ไดจดล าดบความส าคญ ดงน

1. สงเสรม พฒนาการผลตสนคาเกษตรใหมคณภาพและมาตรฐาน เพอสรางมลคาเพมและการสงออก 2. การบรหารจดการพนทเกษตรกรรม (Zoning) ดวยเครองมอแผนทเกษตร (Agri-map) เพอการบรหารจดการเชงรก ๓. พฒนาเกษตรกรใหเปนเกษตรกรตนแบบและปราดเปรอง (Smart farmer) ๔. พฒนาโครงขายการคมนาคมและโครงสรางพนฐาน เพอรองรบการเกษตร ๕. สงเสรม พฒนาการใชพลงงานทดแทนและการอนรกษพลงงานในภาคการเกษตร ๖. สงเสรมการรวมกลม และพฒนาศกยภาพกลมของเกษตรกร สถาบนเกษตรกรใหมความเขมแขง

4

๗. สงเสรมการเกษตรทฤษฏใหมและหลกปรชญาเศรษฐกจพอเพยงเพอสรางความมนคงดานอาหาร ๘. สงเสรมการใชนวตกรรมและเทคโนโลย เพอการผลตการแปรรปและยกระดบมาตรฐานสนคาเกษตร ๙. สงเสรม ขยายชองทางการตลาดทงในประเทศและตางประเทศ และพฒนาผประกอบการสงออก ใหมประสทธภาพ

ประเดนยทธศำสตรท 2 : สงเสรมและพฒนาการทองเทยวเชงธรรมชาตและวฒนธรรม เปำประสงค : รายไดจากการทองเทยวเพมขน การทองเทยวเชงธรรมชาตและ

วฒนธรรม ไดมาตรฐานและยงยน กลยทธ : ไดจดล าดบความส าคญ ดงน

๑. พฒนาโครงสรางพนฐานแหลงทองเทยวเชงธรรมชาตและวฒนธรรม ๒. ประชาสมพนธและจดกจกรรมสงเสรมการทองเทยว ๓. สงเสรมและพฒนาผลตภณฑทองถนเชงสรางสรรค เพอรองรบการทองเทยว ๔. พฒนาการบรหารจดการดานการทองเทยวเชงธรรมชาตและวฒนธรรม ๕. พฒนาศกยภาพอ าเภอเบตงใหเปนพนทเศรษฐกจเพอการพงพาตนเองอยางยงยน

ประเดนยทธศำสตรท 3 : พฒนาคณภาพชวตของประชาชน เปำประสงค : ประชาชนมคณภาพชวตทดในเมองนาอย การศกษามคณภาพ อาชพ

มนคง สขภาพด กลมผไดรบผลกระทบจากสถานการณความไมสงบ ผสงอาย ผ พการและผดอยโอกาสมศกยภาพและสามารถพงพาตนเองได

กลยทธ : ไดจดล าดบความส าคญดงน 1. พฒนาใหเปนเมองนาอยอยางยงยน 2. พฒนายกระดบการศกษาและครผสอนใหสามารถจดการเรยน

การสอนอยางมคณภาพ เทาเทยมและทวถง 3. สงเสรมสขภาพ ปองกน และควบคมโรคของประชาชนทกกลมวย

4. ยกระดบคณภาพชวตผไดรบผลกระทบจากเหตการณความไมสงบ ผสงอาย ผดอยโอกาส และผพการ

5. สงเสรมและพฒนาคณภาพชวตแรงงานนอกระบบใหสามารถพงตนเองอยางมนคงและยงยน

6. ส งเสร มการม ส วนร วมในการอน ร กษ เฝ าระว งและฟ น ฟทรพยากรธรรมชาตและสงแวดลอม

7. สงเสรมพฒนาและขยายผลโครงการอนเนองมาจากพระราชด าร เพอพฒนาคณภาพชวตอยางยงยน

5

ประเดนยทธศำสตรท 4 : เสรมสรำงยะลำสนตสข เปำประสงค : สงคมมความปรองดอง สมานฉนท หมบาน ชมชนมสวนรวมสราง

ความปลอดภยในชวตและทรพยสน ตามแนวทางประชารฐอยางยงยน กลยทธ : ไดจดล าดบความส าคญ ดงน

1. สงเสรมประชาชนใหเขามามสวนรวมในเสรมสรางความเขมแขงของหมบานและชมชน 2. เพมประสทธภาพในการปองกนและปราบปรามปญหายาเสพตดและอาชญากรรม 3. พฒนาระบบปองกน แกไขภยพบต และการสรางความเขมแขงของเครอขายชมชน 4. เพมประสทธภาพการบรหารจดการภาครฐ 5. เสรมสรางคณคาทางอตลกษณและวถของประชาชนในพนท 6. สรางความเขาใจ และอ านวยความเปนธรรม 7. สรางความเชอมนดานความปลอดภยในชวตและทรพยสน

สวนท 2

ขอมลพนฐำนของ หนวยตรวจสอบภำยใน

6

โครงสรำงองคกร

โครงสรำงหนวยตรวจสอบภำยในจงหวดยะลำ

ผวำรำชกำรจงหวด

สวนรำชกำร

สวนภมภำค







หนวยตรวจสอบภำยในจงหวด

ผวำรำชกำรจงหวด

หวหนำหนวยตรวจสอบภำยใน

(นกวชาการตรวจสอบภายในช านาญการพเศษ)

จ านวน 1 อตรา

เจำหนำทตรวจสอบภำยใน

(นกวชาการตรวจสอบภายในปฏบตการ – ช านาญการ)

จ านวน 2 อตรา

7

อ ำนำจหนำท ควำมรบผดชอบของหนวยตรวจสอบภำยในจงหวดยะลำ 1) ปฏบตงำนตรวจสอบภำยในตำมภำรกจทไดรบมอบหมำยจำกกระทรวงมหำดไทย

1. ประเมนความเสยงหนวยรบตรวจ (สวนราชการสวนภมภาค) และกจกรรม/โครงการ โดยแสดงใหเหนรายละเอยดถงปจจยเสยง และเกณฑความเสยงทน ามาใชในการวเคราะหความเสยง เพอวางแผนการตรวจสอบ

2. วางแผนการปฏบตงาน แผนการตรวจสอบประจ าป และแผนการตรวจสอบระยะยาว ใหเปนไปตามมาตรฐานการตรวจสอบภายใน

3. จดท าแผนการปฏบตงาน (Engagement Plan) ตามแผนการตรวจสอบประจ าป 4. ตรวจสอบงานดานการเงนบญช และการปฏบตตามกฎ ระเบยบ ตรวจสอบด าเนนงาน,

ตรวจสอบดาน IT, ตรวจสอบดานการบรหาร, ดานการปฏบตงาน และดานอนๆ ทไดรบมอบหมาย 5. จดท ากระดาษท าการเพอรวบรวมขอมล และจดท ารายงานผลการตรวจสอบภายใน

ตามทก าหนดในแผนการตรวจสอบประจ าป 6. ตดตามผลการปฏบตงานใหเปนไปตามแผนการตรวจสอบ 7. ประสานงานกบผบรหาร หนวยรบตรวจ และผตรวจสอบภายนอกเกยวกบกจกรรม

การตรวจสอบ 8. งานบรการใหค าปรกษาแกผบรหาร หวหนาสวนราชการประจ าจงหวด ทงหนวยงาน

สวนภมภาคและหนวยงานสวนกลางทตงส านกงานในจงหวดยะลาทกสวนราชการ นายอ าเภอทกอ าเภอ ตลอดจนผทเกยวของในการบรหารดานการพสด ดานการเงนการบญช การบรหารงบประมาณ และงานอน ๆ ทเกยวของ

2) ปฏบตงำนอนๆ ตำมทผบงคบบญชำมอบหมำย 1. งานตรวจสอบกลนกรองแฟมท เสนอผบงคบบญชา เกยวกบงานจดซอจดจาง

ทกขนตอนของทกสวนราชการ รวมทงเรองอน ๆ ทไดรบมอบหมาย 2. จดใหมการประกนคณภาพงานตรวจสอบภายใน 3. งานตดตามผลการตรวจสอบตามรายงานผลการตรวจสอบของส านกตรวจเงนแผนดน

และผตรวจสอบภายในระดบกรม กระทรวง 4. รวมเปนคณะท างานในภารกจตาง ๆ ตามความเหมาะสม 5. ก าหนดนโยบายและขนตอนการปฏบตงาน แผนพฒนาองคกรและบคลากร

เพอพฒนางาน และบคลากรของหนวยตรวจสอบภายในใหมประสทธภาพ 6. จดท าคมอการปฏบตงาน 7. งานอนๆ ทผบงคบบญชามอบหมาย

8

อตรำก ำลง

นำงสำวอรพนทร อำจหำญ หวหนาหนวยตรวจสอบภายในจงหวดยะลา

นำงสำวรำฮำยำ มำมะ นกวชาการตรวจสอบภายในช านาญการ

นำงสำวสภททำ ทองใส นกวชาการตรวจสอบภายในปฏบตการ

นำงสำวรสนำณ เจะหลง เจาหนาทธรการ

9

กำรพฒนำบคลำกรหนวยตรวจสอบภำยใน หนวยตรวจสอบภายในจงหวดยะลา มอตราก าลงเจาหนาท 3 ราย ในปงบประมาณ 2562

ผตรวจสอบภายใน เขารวมอบรมสมมนาจากหนวยงานทเกยวของ ดงน 1) นางสาวอรพนทร อาจหาญ ต าแหนง นกวชาการตรวจสอบภายในช านาญการพเศษ

1. โครงการสงเสรมผตรวจสอบภายในใหมความเปนมออาชพในการปองปรามการทจรตและประพฤตมชอบในหนวยงานภาครฐ ประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2562 ระหวางวนท 17 - 21 ธนวาคม 2562 ณ หองปรนบอลรม 3 ชน 11 อาคาร 1 โรงแรมปรนซพาเลซ กรงเทพมหานคร

2. โครงการอบรมเพมประสทธภาพการตรวจสอบภายใน และการควบคมภายในส าหรบหนวยงานภาครฐ รนท 4 ในวนท 6 กมภาพนธ 2562 ณ หองประชม ชน 7 อาคารใหม กรมบญชกลาง กรงเทพมหานคร

3. โครงการอบรมหลกสตรประกาศนยบตรผตรวจสอบภายในภาครฐ (CGIA) ประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2562 หลกสตร Advanced ดานInformation Technology ระหวางวนท 28 - 31 มนาคม 2562 ณ หองกงทอง ชน 2 โรงแรมเอเชย ถนนพญาไท เขตราชเทว และกรมบญชกลาง กรงเทพมหานคร

4. โครงการอบรมหลกสตรประกาศนยบตรผตรวจสอบภายในภาครฐ (CGIA) ประจ าปงบประมาณ พ .ศ. 2562 หลกสตร Advanced ด านPerformance Operation and Management ระหวางวนท 24 - 30 มถนายน 2562 ณ หองกงทอง ชน 2 โรงแรมเอเชย ถนนพญาไท เขตราชเทว และกรมบญชกลาง กรงเทพมหานคร

5. โครงการสงเสรมผตรวจสอบภายในใหมความเปนมออาชพในการปองปรามการทจรตและประพฤตมชอบในหนวยงานภาครฐ ประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2562 ระหวางวนท 8 - 9 กรกฎาคม 2562 ณ หองภานมาศ ชน 10 โรงแรมเดอะรอยลรเวอร บางพลด กรงเทพมหานคร

6. โครงการอบรมหลกสตรการเสรมสรางสมรรถนะในการขบเคลอนงานส าหรบขาราชการ ระดบช านาญการพเศษ ประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2562 ระหวางวนท 14 - 16 สงหาคม 2562 ณ หองราชา 1 ชน 11 โรงแรมปรนซพาเลซ มหานาค กรงเทพมหานคร

7. ประชมเชงปฏบตการจดท าแผนพฒนาจงหวดยะลา 5 ป (พ.ศ. 2561 -2565) ฉบบทบทวน และจดท าแผนปฏบตราชการ ประจ าปของจงหวด ประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2564 ระหวางวนท 9 - 11 กนยายน 2562 ณ ลองแกงหนานมดแดง ต าบลลานขอย อ าเภอปาพะยอม จงหวดพทลง

8. ศกษาหาความรเกยวกบการบรหารงานตรวจสอบภายใน ระหวางวนท 1 ตลาคม 2561 - 30 กนยายน 2562

9. ศกษาเกยวกบการบรหารความเสยงและการควบคมภายในและรวมจดท าแผนเกยวกบการบรหารความเสยงของโครงการของส านกงานจงหวด ระหวางวนท 1 ตลาคม 2561 - 30 กนยายน 2562

10. ศกษาเกยวกบนวตกรรมการตรวจสอบภายในดานเทคโนโลย เชน การใชสตรค านวณ Factor F การคดคา K ระหวางวนท 1 ตลาคม 2561 - 30 กนยายน 2562

11. ศกษาเรองอนๆ ทเกยวของกบการปฏบตงานทไดรบมอบหมาย ระหวางวนท 1 ตลาคม 2561 - 30 กนยายน 2562

10

2) นางสาวราฮายา มามะ ต าแหนง นกวชาการตรวจสอบภายในช านาญการ

ศกษาเรองอนๆ ทเกยวของกบการปฏบตงานทไดรบมอบหมาย ระหวางวนท 1 ตลาคม 2561 - 30 กนยายน 2562

3) นางสาวสภททา ทองใส ต าแหนง นกวชาการตรวจสอบภายในปฏบตการ 1. โครงการสงเสรมผตรวจสอบภายในใหมความเปนมออาชพในการปองปรามการทจรต

และประพฤตมชอบในหนวยงานภาครฐ ประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2562 ระหวางวนท 17 - 21 ธนวาคม 2561 ณ หองปรนบอลรม 3 ชน 11 อาคาร 1 โรงแรมปรนซพาเลซ กรงเทพมหานคร

2. การประชมชแจงเจาหนาทประจ าศนยปฏบตงานการตรวจสอบคาใชจายในการเลอกตงสมาชกสภาผแทนราษฎร ในวนท 1 เมษายน 2562 ณ หองมราเคล แกรนดบอลรม ชน 4 โรงแรม มราเคลแกรนด คอนเวนชน ถนนก าแพงเพชร 6 เขตหลกส กรงเทพมหานคร

3. โครงการอบรมหลกสตรประกาศนยบตรผตรวจสอบภายในภาครฐ (CGIA) ประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2562 หลกสตร Information ดาน Consulting ระหวางวนท 4 - 7 มถนายน 2562 ณ หองจรสเมอง 1 ชน 2 โรงแรมเดอะทวน ทาวเวอร ถนนรองเมอง และกรมบญชกลาง กรงเทพมหานคร

4. โครงการประชมชแจงตามหลกเกณฑการประเมนการประกนคณภาพงานตรวจสอบภายในส าหรบหนวยงานของรฐรนท 2 ระหวางวนท 8 - 9 สงหาคม 2562 ณ หองสโขทย ชน 1 โรงแรมนารายณ ถนนสลม กรงเทพมหานคร

5. ประชมเชงปฏบตการจดท าแผนพฒนาจงหวดยะลา 5 ป (พ.ศ. 2561 -2565) ฉบบทบทวน และจดท าแผนปฏบตราชการ ประจ าปของจงหวด ประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2564 ระหวางวนท 9 - 11 กนยายน 2562 ณ ลองแกงหนานมดแดง ต าบลลานขอย อ าเภอปาพะยอม จงหวดพทลง

6. ศกษาเรองอนๆ ทเกยวของกบการปฏบตงานทไดรบมอบหมาย ระหวางวนท 1 ตลาคม 2561 - 30 กนยายน 2562

สวนท 3

แผนกำรตรวจสอบภำยใน

11

แผนกำรตรวจสอบประจ ำป จากมาตรฐานการตรวจสอบภายในและจรยธรรมการปฏบตงานตรวจสอบภายในของ

สวนราชการแผนการตรวจสอบหมายถงแผนการปฏบตงานทหวหนาหนวยงานตรวจสอบภายในจดท าขน โดยจดท าไวลวงหนาเกยวกบเรองทจะตรวจสอบ จ านวนหนวยรบตรวจ ระยะเวลาทใชในการปฏบตงาน ผรบผดชอบในการตรวจสอบ รวมทงงบประมาณทใชในการปฏบตงานตรวจสอบ เพอประโยชนในการสอบทานความกาวหนาของการปฏบตงานงานตรวจสอบเปนระยะๆ และใหปฏบตงานไดอยางราบรนทนตามก าหนดเวลา

หนวยตรวจสอบภายในจงหวดยะลา ไดมการจดท าแผนการตรวจสอบประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2562 โดยในการวางแผนการตรวจสอบนนไดจดท าแผนการตรวจสอบตามผลการประเมนความเสยงจดล าดบความส าคญกอนหลงของหนวยงานทจะท าการตรวจสอบเพอใหสอดคลองกบเปาหมายของ สวนราชการ

วตถประสงคกำรตรวจสอบ 1. เพอพสจนความถกตองและความเชอถอไดของขอมลและตวเลขตางๆ ทางดานการเงน

การบญชและดานอนๆ ทเกยวของ 2. เพอตรวจสอบการปฏบตงานของหนวยรบตรวจวาเปนไปตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ

ค าสง มตคณะรฐมนตร และนโยบายทก าหนด 3. เพอตดตามและประเมนผลการบรหารงาน และด าเนนงาน ตลอดจนใหขอเสนอแนะหรอ

แนวทางในการปรบปรงแกไขการปฏบตงานดานตางๆ ใหมประสทธภาพ ประสทธผล และประหยด และบรรลผลสมฤทธของงาน รวมทงการบรหารจดการทด

4. เพอใหหวหนาสวนราชการไดทราบปญหาการปฏบตงานของผใตบงคบบญชาและสามารถตดสนใจแกไขปญหาตางๆ ไดอยางรวดเรวและทนเหตการณ

ขอบเขตกำรตรวจสอบ หนวยตรวจสอบภายในจงหวดยะลา จะตรวจสอบดานการเงน การบญช และการปฏบตตามกฎ

ระเบ ยบ (Financial & Compliance Audit) ด านการปฏบ ต งาน (Operation Audit) ด านการบรหาร (Management Audit) ดานการด าเนนงาน (Performance Audit) ดานเทคโนโลยสารสนเทศ (Information Technology Audit) หนวยรบตรวจและโครงการทจะตรวจสอบ รายละเอยดดงน

1. กำรตรวจสอบดำนกำรเงน กำรบญช และกำรปฏบตตำมกฎ ระเบยบ (Financial & Compliance Audit) ดำนกำรปฏบตงำน (Operation Audit) ดำนกำรบรหำร (Management Audit)

1.1 ราชการบรหารสวนภมภาค จ านวน 9 หนวยรบตรวจ ดงน 1. ส านกงานอตสาหกรรมจงหวดยะลา 2. ส านกงานทรพยากรธรรมชาตและสงแวดลอมจงหวดยะลา 3. ส านกงานสหกรณจงหวดยะลา 4. ส านกงานพฒนาชมชนจงหวดยะลา 5. ส านกงานวฒนธรรมจงหวดยะลา 6. ส านกงานสงเสรมการปกครองทองถนจงหวดยะลา 7. ส านกงานจดหางานจงหวดยะลา 8. ทท าการปกครองจงหวดยะลา 9. ส านกงานจงหวดยะลา

12

1.2 หนวยงานท ไดรบงบประมาณโครงการภายใตงบประมาณกรมจงหวด รวมท ง งบกลมจงหวดจ านวน 9 โครงการ ดงน

1. โครงการแกไขปญหาความเดอนรอนของประชาชน เพอแกไขปญหาภยแลง ทท าการปกครองอ าเภอยะหา เปนผรบชอบโครงการ งบประมาณ 4,630,500 บาท

2. โครงการพฒนาแหลงน าเพอการเกษตร โครงการชลประทานยะลา เปนผรบชอบโครงการ งบประมาณ 6,987,400 บาท

3. โครงการจดหาน าสนบสนนและการพฒนาเศรษฐกจ โครงการชลประทานยะลา เปนผรบชอบโครงการ งบประมาณ 40,670,000 บาท

4. โครงการเพมศกยภาพทางการคาเกษตรจงหวดยะลา ส านกงานพาณชยจงหวดยะลา เปนผรบผดชอบโครงการ งบประมาณ 3,000,000 บาท

5. โครงการพฒนาศกยภาพกลมผ ไดรบผลกระทบสถานการณความไมสงบผดอยโอกาส ส านกงานพฒนาสงคมและความมนคงของมนษยจงหวดยะลา เปนผรบชอบโครงการ งบประมาณ 1,841,100 บาท

6. โครงการสงเสรมกลมอาชพผเลยงโคเนอ ส านกงานปศสตวจงหวดยะลา เปนผรบชอบโครงการ งบประมาณ 3,325,000 บาท

7. โครงการตนแบบการบรหารจดการสวนยางพาราสเกษตรทางเลอก และสรางรายไดเสรม ส านกงานเกษตรจงหวดยะลา เปนผรบชอบโครงการ งบประมาณ 114,050 บาท

8. โครงการพฒนาการบรหารจดการ ดานการทองเทยวเชงธรรมชาตและวฒนธรรม กจกรรมอบรมศกยภาพผปฏบตงาน ดานการบรการสาธารณสขในธรกจสปา และการแพทยแผนไทย งบประมาณ 1,200,000 บาท

9. โครงการสงเสรม และพฒนาผลตภณฑทองถนเชงสรางสรรค เพอรองรบการทองเทยว ส านกงานวฒนธรรมจงหวดยะลา เปนผรบชอบโครงการ งบประมาณ 648,800 บาท

2. กำรตรวจสอบดำนกำรด ำเนนงำน (Performance Audit) จ านวน 6 โครงการ 1. โครงการพฒนาโครงสรางพนฐานแหลงทองเทยวเชงธรรมชาตและวฒนธรรม กจกรรม

กอสรางศาลาดดวงจนทร อ าเภอยะหา ส านกงานทองเทยวและกฬาจงหวดยะลา เปนผรบชอบโครงการ งบประมาณ 6,600,000 บาท

2. โครงการพฒนาแหลงทองเทยวกลมจงหวดภาคใตชายแดน กจกรรมกอสรางอาคารอเนกประสงค ต าบลตาเนาะแมะเราะ อ าเภอเบตง จงหวดยะลา ทท าการปกครองอ าเภอเบตง เปนผรบชอบโครงการ งบประมาณ 8,910,000 บาท

3. โครงการเพมประสทธภาพการด าเนนงานคลสเตอรกลวยหนยะลา ส านกงานอตสาหกรรมจงหวดยะลา เปนผรบชอบโครงการ งบประมาณ 2,614,000 บาท

4. โครงการพฒนาโครงสรางพนฐานแหลงทองเทยวเชงธรรมชาตและวฒนธรรมกจกรรมกอสรางพพธภณฑเจาเมองยาลอ ทท าการปกครองอ าเภอเมองยะลา เปนผรบผดชอบโครงการ งบประมาณ 4,454,100 บาท

5. โครงการพฒนาโครงสรางพนฐานแหลงทองเทยวเชงธรรมชาตและวฒนธรรม กจกรรมกอสรางถนนถ าถนน คสล. สายรอบถ าบาตฆอ ต าบลหวยกระทง อ าเภอกรงปนง ทท าการปกครองอ าเภอกรงปนง เปนผรบผดชอบโครงการ งบประมาณ 6,640,900บาท

13

6. โครงการประชาสมพนธ และจดกจกรรมสงเสรมการทองเทยว กจกรรมสงเสรมภาพลกษณการทองเทยวแขงขนเรอยาว 5 ฝพาย ชงถวยพระราชทานสมเดจพระเทพฯ ส านกงานการทองเทยวและกฬาจงหวดยะลา เปนผรบผดชอบโครงการ งบประมาณ 1,050,000บาท

3. กำรตรวจสอบดำนเทคโนโลยสำรสนเทศ (Information Technology Audit) จ านวน 1 ระบบ ส านกงานจงหวดยะลา จ านวน 1 ระบบ - ดานควบคมทวไปดานเทคโนโลยสารสนเทศ

4. กำรบรกำรใหค ำปรกษำ การใหค าปรกษาเกยวกบการปฏบตตามขอบงคบ ระเบยบ ค าสง ดานการบรหาร

งบประมาณ การเงนการบญช และการพสด

ผรบผดชอบกำรตรวจสอบ 1. นางสาวอรพนทร อาจหาญ ต าแหนง หวหนาหนวยตรวจสอบภายในจงหวดยะลา 2. นางสาวราฮายา มามะ ต าแหนง นกวชาการตรวจสอบภายในช านาญการ 3. นางสาวสภททา ทองใส ต าแหนง นกวชาการตรวจสอบภายในปฏบตการ

งบประมำณ 1. คาวสดส านกงาน จ านวนเงน 20,000.- บาท 2. คาใชสอย

2.1 คาใชจายในการตรวจสอบ จ านวนเงน 10,000.- บาท 2.2 คาใชจายในการเดนทางไปราชการ ประชม จ านวนเงน 50,000.- บาท

สมมนา/ฝกอบรม คาเบยเลยง คาเชาทพก คาพาหนะ คาน ามนเชอเพลง และคาลงทะเบยนหลกสตรอนๆ ทเกยวของกบการปฏบตงานตรวจสอบ

2.3 คาฝกอบรมหลกสตร CGIA จ านวนเงน 110,000.- บาท 3. คาตอบแทน

เงนตอบแทนการปฏบตงานนอกเวลาราชการ จ านวนเงน 15,000.- บาท รวมเปนเงน 205,๐๐๐.- บาท

สวนท 4 ผลกำรปฏบตรำชกำร

14

ผลกำรตรวจสอบ หนวยตรวจสอบภายในจงหวดยะลา ไดปฏบตงานตรวจสอบภายในแลวเสรจเปนไปตามแผนการ

ตรวจสอบประจ าป 2562 ดานการเงน การบญชและปฏบตการตามขอก าหนด (Financial & Compliance) จ านวน 9 หนวยงาน 9 โครงการ ดานการปฏบตงาน (Operation Audit) และดานการบรหารงาน (Management Audit) อยางละ 1 เรอง ดานการด าเนนงาน (Performance) จ านวน 6 โครงการ ดานเทคโนโลยและสารสนเทศ (Information technology) จ านวน 1 เรอง และใหค าปรกษาแกสวนราชการ สรปผลการตรวจสอบได ดงน

1. ดำนกำรเงน กำรบญชและกำรปฏบตตำมกฎ ระเบยบ (Financial & Compliance) จ านวน 9 หนวยงาน 9 โครงการ ดงน 1.1 สวนราชการสวนภมภาคจ านวน 9 หนวยงาน ดงน

1. ส านกงานอตสาหกรรมจงหวดยะลา 2. ส านกงานทรพยากรธรรมชาตและสงแวดลอมจงหวดยะลา 3. ส านกงานสหกรณจงหวดยะลา 4. ส านกงานพฒนาชมชนจงหวดยะลา 5. ส านกงานวฒนธรรมจงหวดยะลา 6. ส านกงานสงเสรมการปกครองทองถนจงหวดยะลา 7. ส านกงานจดหางานจงหวดยะลา 8. ทท าการปกครองจงหวดยะลา 9. ส านกงานจงหวดยะลา

ผลการปฏบตงานของเจาหนาทผเกยวของบางรายการและบางหนวยงาน ยงไมถกตองตามวธการและขนตอนของระเบยบทเกยวของ สรปได ดงน

1) ส ำนกงำนอตสำหกรรมจงหวดยะลำ 1.1 การเกบรกษาเงน ไมมขอสงเกต

1.2 เงนฝากธนาคาร ขอตรวจพบ 1. มบญชเงนฝากธนาคาร จ านวน 4 บญช ไดแก เงนงบประมาณ จ านวน

1 บญช เงนนอกงบประมาณ จ านวน 1 บญช และเงนฝากธนาคารส าหรบ KTB Corporate Online จ านวน 2 บญช 2. จดท างบกระทบยอดเงนฝากธนาคารเฉพาะบญชเงนงบประมาณและเงน

นอกงบประมาณเทานน โดยมรปแบบ และจดท าถกตอง จ านวน 1 บญช คอ บญชเงนนอกงบประมาณ สวนบญชเงนงบประมาณจดท าไมถกตอง โดยแสดงยอดคงเหลอในงบกระทบยอดไมตรงกบงบทดลอง มยอดตางจ านวน 0.06 บาท ซงเปนยอดยกมาตงแตปงบประมาณ พ.ศ. 2560 ทไมสามารถตรวจสอบทมาได

3. ไมไดจดท าทะเบยนคมเชค ประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2561 โดยท าการตรวจรายการจายเชคทยงไมขนเงนจาก Bank Statement ปรากฏวา ไมมรายการจายเชคทยงไมน าไปขนเงน ทมอายเกน 6 เดอน

15

ขอเสนอแนะ เจาหนาทผรบผดชอบตองจดท างบกระทบยอดเงนฝากธนาคาร ใหครบถวน

ทกบญช เพอสามารถเปรยบเทยบยอดคงเหลอทถกตองได และควรจดท าทะเบยนคมเชคใหครบถวน เพอความสะดวกในการคนหา ตรวจสอบ ตดตาม และควบคมการจายเชคของหนวยงานไดอยางถกตอง และเปนปจจบน

1.3 เงนทดรองราชการ ขอตรวจพบ 1. ณ วนท 30 พฤศจกายน 2561 หนวยงานมเงนทดรองราชการ จ านวน

30,000 บาท ประกอบดวย เงนฝากธนาคาร จ านวน 25,000 บาท และลกหนเงนยม จ านวน 5,000 บาท 2. มการบนทกรายการรบจายเงนทดรองราชการในทะเบยนคมเงนทดรอง

ราชการ ถกตอง ครบถวน ตามแบบก าหนด แตไมมการแตงตงเจาหนาทเ พอตรวจสอบรายการเคลอนไหวในทะเบยนคมเงนทดรองราชการซงปจจบนไดมการแตงตงเรยบรอยแลว

3. มการแยกใบเสรจรบเงนของเงนทดรองราชการออกจากใบเสรจรบเงนปกต โดยไมมรายการดอกเบยรบ

4. มการจดท ารายงานเงนทดรองราชการ เสนอหวหนาหนวยเบกจายทราบเปนประจ าทกเดอน และจดสงรายงานทเกยวของกบเงนทดรองราชการเปนรายป ถกตอง ครบถวน

5. เมอมการสงใชเงนยมเงนทดรองราชการ กรณมเงนสดคงเหลอ ไดมการออกใบเสรจรบเงน และหรอกรณสงใชเปนใบส าคญ ไดมการออกใบรบใบส าคญ ครบถวน เรยบรอย

ขอเสนอแนะ ขอใหสงการเจาหนาทผรบผดชอบถอปฏบตตามระเบยบกระทรวงการคลงวา

ดวยเงนทดรองราชการ พ.ศ. 2547 และหนงสอกรมบญชกลาง ท กค 0423.3/ว 439 ลงวนท 2 ธนวาคม 2552 เรอง ระบบการบนทกบญชและควบคมเงนทดรองราชการ

1.4 เงนยมราชการ ขอตรวจพบ สมตรวจสญญายมเงนราชการในเดอนกนยายน ตลาคม และเดอน

พฤศจกายน 2561 ปรากฏวามสญญายมเงน จ านวน 4 สญญา ผลการตรวจสอบดงน 1. มการจดท าทะเบยนคมลกหนเงนยมเรยบรอย 2. มการสงใชเงนยมภายในก าหนด พรอมทงออกใบรบใบส าคญครบทกสญญา 3. มการจดท าสญญายมเงนราชการตามแบบก าหนด และบนทกรายการสงใช

เงนยมราชการดานหลงสญญายมเงนครบถวน 4. ไดก าหนดเงอนไขการสงใชเงนยมในสญญายมเงนไมตรงตามวตถประสงค

ของการยม สงผลใหบนทกวนครบก าหนดในสญญายมไมถกตอง 5. หลกฐานการจายเงนเพอประกอบการสงใชเงนยมราชการทไดจายเงน

เรยบรอยแลว บางรายการ ไมมการประทบตราขอความ “จายเงนแลว” ลงลายมอชอรบรองการจาย และระบชอผจายเงนตวบรรจง พรอมทงวนเดอนปทจาย หรอปฏบตแตไมครบถวน

16

ขอเสนอแนะ ขอใหสงการใหเจาหนาทผรบผดชอบปฏบตใหเปนไปตามระเบยบการเบก

จายเงนจากคลง การเกบรกษาเงน และการน าเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 37 และขอ 60

1.4 การรบและน าเงนสงรายไดแผนดน / เงนฝากคลง ขอตรวจพบ 1. เงนรายไดแผนดน 1.1 ไมไดจดท าทะเบยนคมเงนรายไดแผนดน 1 .2 ม การจดท าทะเบ ยนคมใบ เสรจรบ เงน และรายงานการใช

ใบเสรจรบเงนประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2561 เรยบรอย 1.3 ณ วนท 30 พฤศจกายน 2561 มเงนรายไดแผนดนคงเหลอ จ านวน

4,000 บาท เปนเงนรายไดคาปรบคดทงจ านวน ซงแสดงยอดคงเหลอตรงตามรายงานในระบบ GFMIS

2. เงนฝากคลง 2.1 จดท าทะเบยนคมเงนฝากคลงประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2561 เรยบรอย 2.2 ณ วนท 30 พฤศจกายน 2561 มรายการเงนฝากคลง คงเหลอ

5,086,941.28 บาท ซงแสดงยอดคงเหลอตรงตามรายงานในระบบ GFMIS ประกอบดวย 1) หลกประกนสญญาจางเหมาบรการ จ านวน 65,994.00 บาท

2) คาปรบ เทยบปรบจากการไมปฏบ ตตาม พรบ. โรงงาน พ.ศ. 2555 จ านวน 6,000.00 บาท

3 ) เงน ฝ าก เจ าห น อ งค ก รป กครองส วนท อ งถ น จ าน วน 979,029.18 บาท

4) เงนฝากบ ารงพเศษ จ านวน 81,585.78 บาท 5) เงนฝากคล งท กรมโอนจดสรร (งบด าเน นงาน ) (SMEs)

จ านวน 685,690.73 บาท 6) เงนยมทเหลอจาย (SMEs) จ านวน 9,810.00 บาท โดยเงน

ฝากคลงยกมาตงแตเดอนกนยายน 2561 ไมสามารถด าเนนการตรวจสอบยอดแตละรายการได ไดแก 1) เงนฝากส านกงานอตสาหกรรม จ านวน 284,537.29 บาท

ประกอบดวย เงนฝากหลกประกนสญญาตางๆ รอการไถถอน , เงนฝากใบอนญาตหยดการท าเหมอง, เงนฝากรงวดสอบเขต, เงนฝากตออายประทานบตร และ เงนฝากเงนผลประโยชนพเศษแกรฐ

2) เงนฝากเพอรอจดสรรใหองคกรปกครองสวนทองถน จ านวน 2,974,294.30 บาท ประกอบดวย เงนฝากเจาหนองคกรปกครองสวนทองถน , เงนฝากบ ารงพเศษ และเงนฝากตาม พ.ร.บ. แร พ.ศ. 2560 เชน คาอาชญาบตรส า รวจแร , คาอาชญาบตรผกขาดส ารวจแร , คาอาชญาบตรพเศษ, คาประทานบตร และคาใบอนญาต

ขอเสนอแนะ ขอใหสงการใหเจาหนาทผรบผดชอบจดท าทะเบยนคมเงนรายไดแผนดนและ

เงนฝากคลงใหเรยบรอย เพอใหการควบคม เปนไปอยางมประสทธภาพ

17

1.6 การจายเงน (ใบส าคญคจาย) ขอตรวจพบ จากการสมตรวจเอกสารการเบกจายเงนในเดอนกนยายน ตลาคม และ

พฤศจกายน 2561 ปรากฏวา บางรายการ ปฏบตยงไมครบถวนตามระเบยบก าหนด ดงน 1. การจดซอจดจาง 1.1 จดท ารายงานขอซอขอจาง โดยมรปแบบรายงานไมถกตองตาม

ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 22 ขอ 2) และขอ 3) อกทงไมระบจ านวนราคากลาง และแหลงทมาของราคากลาง

1.2 รายงานขอซอขอจางกรณวธเฉพาะเจาะจง ระบตวผซอหรอจาง ซงตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 22 ใหเจาหนาทจดท ารายงานขอซอหรอขอจางเสนอหวหนาหนวยงานของรฐเพอขอความเหนชอบกอน จากนนจงใหด าเนนการตามระเบยบฯ ขอ 78 เมอหวหนาหนวยงานของรฐใหความเหนชอบรายงานตามขอ 22 และเจรจาตกลงกบผประกอบการไดโดยตรงตามระเบยบฯ ขอ 79

2. การเบกจายอนๆ 2.1 กรณ เบกคาใชจายเดนทางไปราชการ จดท าใบเบกคาใชจาย

เดนทางไปราชการ โดยระบเวลาไปราชการไมถกตอง ไมลงวนเดอนปทรบเงน และกรณเดนทางไปราชการเปนคณะ ไมลงวนเดอนปทรบเงนในหลกฐานการจาย (สวนท 2 แบบ 8708) อกทงกรณเบกคาพาหนะไปราชการ ไมไดจดท าใบรบรองแทนใบเสรจรบเงน และบางกรณจดท าใบส าคญรบเงนแทนใบเบกคาใชจายในการเดนทางไปราชการ (แบบ 8708)

2.2 มการเบกจายซงไมเปนไปตามระเบยบฯ 2 รายการ (เอกสารแนบ 1) 2.3 กรณเบกคาลวงเวลา จดท าหลกฐานการเบกจายเงนคาตอบแทน

การปฏบตงานนอกเวลาราชการ แตไมเปนไปตามระเบยบก าหนด 3. หลกฐานการจายเงน หลกฐานการจายเงนทไดจายเงนเรยบรอยแลว ไมมการประทบตรา

ขอความ “จายเงนแลว” ลงลายมอชอรบรองการจาย และระบชอผจายเงนตวบรรจง พรอมทงวนเดอนปทจาย หรอปฏบตแตไมครบถวน

ขอเสนอแนะ จงขอใหสงการเจาหนาทผรบผดชอบปฏบตใหครบถวนโดยเครงครด โดย

ปฏบตเปนไปตามระเบยบ ฯและหนงสอสงการดงน 1. ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงน และการน าเงนสงคลง

พ.ศ. 2551 2. ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสด

ภาครฐ พ.ศ. 2560 3. ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการเบกคาใชจายในการเดนทางไป

ราชการ พ.ศ. 2550 และทแกไขเพมเตม 4. ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจายเงนตอบแทนการปฏบตงานนอก

เวลาราชการ พ.ศ. 2550

18

1.7 ยานพาหนะ ขอตรวจพบ หนวยงานมรถราชการ จ านวน 2 คน ปรากฏผลการตรวจสอบดงน 1. มการจดท าแบบอนญาตการใชรถราชการ (แบบ 3) และบนทกการใชรถ

ราชการ (แบบ 4) แตบนทกรายการไมครบถวน และไมสมพนธกน อกทงแบบอนญาตการใชรถราชการ (แบบ 3) ไมเปนไปตามระเบยบ

2. ไมมอบตเหตของการใชรถ จงไมไดจดท ารายงานกรณรถราชการเสยหาย (แบบ 5)

3. กรณมการซอมบ ารง จดท าแบบบนทกรายละเอยดการซอมบ ารง (แบบ 6) เรยบรอย

4. ก าหนดเกณฑการใชสนเปลองของรถราชการเรยบรอย ขอเสนอแนะ ขอใหสงการเจาหนาทผรบผดชอบปฏบต ให เปนไปตามระเบยบส านก

นายกรฐมนตรวาดวยรถราชการ พ.ศ. 2523 และทแกไขเพมเตม โดยเครงครด เพอเปนการควบคมการใชรถราชการอยางเหมาะสม

1.8 การบรหารพสด ขอตรวจพบ

1. มการแตงตงคณะกรรมการตรวจสอบพสดประจ าปภายในเดอนกนยายน และไดด าเนนการตรวจสอบพสดคงเหลอประจ าป และรายงานผลการตรวจสอบพสดใหส านกงานการตรวจเงนแผนดนและหนวยงานตนสงกดทราบ

2. ในปงบประมาณ พ.ศ. 2561 ยงไมด าเนนการจ าหนายพสดทช ารด จ านวน 2 รายการ

3. มครภณฑใหตรวจนบครบทกรายการทสมตรวจ จ านวน 5 รายการ ซงถกตองตรงตามทะเบยนคมทรพยสน แตรปแบบทะเบยนคมทรพยสนไมเปนไปตามแบบก าหนด และยอดวสดทตรวจนบ จ านวน 5 รายการ ถกตองตรงตามบญชวสด

ขอเสนอแนะ ขอให ส งก าร เจ าห น าท ผ ร บ ผ ดชอบป ฏ บ ต ให เป น ไป ตามระ เบ ยบ

กระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 หมวด 9 การบรหารพสด และหนงสอกรมบญชกลาง ดวนทสดท กค (กวพ) 0408.4/ว129 ลงวนท 20 ตลาคม 2549

1.9 การปฏบตตามมาตรการแกไขปญหาคาสาธารณปโภคคางช าระของสวนราชการ ขอตรวจพบ

1. หนวยงานไมมหนคาสาธารณปโภคคางช าระ แตอยางใด 2. หนวยงานมการตงงบประมาณคาสาธารณปโภค โดยไดรบการจดสรร

งบประมาณจากส านกงานปลดกระทรวงอตสาหกรรม แตงบประมาณทไดรบจดสรรไมเพยงพอ หนวยงานจงใชมาตรการประหยดเพอควบคมงบประมาณดงกลาว

3. หนวยงานไมมการจดท าแผนการใชจายคาสาธารณปโภคแตละเดอนเพอควบคมการใชจาย และไมมการแตงตงคณะกรรมการเพอตดตามและรายงานสถานภาพการใชจาย คาสาธารณปโภคในหนวยงาน

19

ขอเสนอแนะ ขอใหสงการเจาหนาทผรบผดชอบปฏบตใหเปนไปตามมตคณะรฐมนตร

ก าหนด เมอวนท 6 มถนายน 2560 โดยเครงครด เพอใหมการบรหารและควบคมการใชสาธารณปโภคไดอยางเหมาะสมและมประสทธภาพ

10. การเบกจายเงนของสวนราชการผานระบบอเลกทรอนกส (e-paymaent) ไมมขอสงเกต

2) ส ำนกงำนทรพยำกรธรรมชำตและสงแวดลอมจงหวดยะลำ 1.1 การเกบรกษาเงน ขอตรวจพบ

ไมมขอสงเกต

1.2 เงนฝากธนาคาร ขอตรวจพบ จากการตรวจสอบพบวา หนวยงานมบญชเงนฝากธนาคาร จ านวน 8 บญช

เปนบญชธนาคารเงนงบประมาณ จ านวน 5 บญช เงนนอกงบประมาณ จ านวน 1 บญช บญชเงนกองทนพฒนาน าบาดาล จ านวน 1 บญชและบญชธนาคารส าหรบ KTB Corporate Online จ านวน 1 บญช หนวยงานไมไดจดท างบเทยบยอดเงนฝากธนาคารทกสนเดอน ทกบญช ตงแตปงบประมาณ 2560 ถงปจจบน

ขอเสนอแนะ ใหเจาหนาทผรบผดชอบจดท างบเทยบยอดเงนฝากธนาคารทกบญช ทกสนเดอน

1.3 เงนทดรองราชการ ขอตรวจพบ หนวยงานมวงเงนทดรองราชการ จ านวน 10,000 บาท จากการตรวจสอบ พบวา

1. มการจดท าทะเบยนคมเงนทดรองราชการ เปนไปตามแบบทก าหนด แตบนทกรายละเอยด ไมครบถวน และไมเปนปจจบน

2. ไมมการแตงตงเจาหนาทตรวจสอบรายการเคลอนไหวในทะเบยนคมเงน ทดรองราชการ

3. ไมไดแยกใบเสรจรบเงนตางหาก กรณรบเงนทดรองราชการ

4. มดอกเบยจากบญชเงนฝากธนาคาร จ านวน 4.26 บาท ยงไมไดน าสงเปนรายไดแผนดน

ขอเสนอแนะ เจาหนาทผรบผดชอบปฏบตตามหนงสอ ท กค 0423.3/ว 439 ลงวนท

2 ธนวาคม 2552 เรองระบบการบนทกบญชและควบคมเงนทดรองราชการ

1.4 เงนยมราชการ ขอตรวจพบ

สมตรวจสญญายมเงนในเดอน กนยายน 2561 , เดอน ตลาคม 2561 และเดอน พฤศจกายน 2561 รวมจ านวน 7 สญญา ปรากฏผลการตรวจสอบดงน

1. ไมไดออกใบรบใบส าคญ กรณมการสงใชเงนยมเปนเอกสารใบส าคญ 2. สญญาการยมเงน ก าหนดวนครบก าหนดสงใชเงนยมไมถกตอง กรณยมเงน

เพอไปอบรม/ประชมเชงปฏบตการ ไดก าหนดสงใชภายใน 15 วน นบจากวนทไดรบเงน

20

3. การเดนทางไปราชการโดยรถยนตราชการ การเบกจายคาน ามน พบวา หมายเลขทะเบยนรถยนตราชการทเบกคาน ามน กบ หมายเลขทะเบยนรถยนตทขออนมตไปราชการ ไมตรงกน

ขอเสนอแนะ ขอใหสงการเจาหนาทผรบผดชอบปฏบตเปนไปตามระเบยบใหถกตอง ดงน 1. การเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงน และการน าเงนสงคลง พ.ศ. 2551 หมวด 5 ใหครบถวนโดยเครงครด

2. พระราชกฤษฎกาคาใชจายในการเดนทางไปราชการพ.ศ. 2526 และทแกไขเพมเตม

1.5 การรบและน าเงนสงรายไดแผนดน /เงนฝากคลง ขอตรวจพบ จากการตรวจสอบการรบและน าสงเงนรายไดแผนดน และเงนฝากคลง

ปรากฏวาในปทตรวจสอบ สรปไดดงน 1. เงนฝากคลง

1.1 ยอดคงเหลอในทะเบยนคมเงนฝากคลง มยอดคงเหลอถกตองตรงตามบญชแยกประเภทในระบบ GFMIS

1.2 หนวยงานไดจดท ารายละเอยดเงนฝากคลงคงเหลอเปนประจ าทกเดอน

1.3 เงนฝากคลงคงเหลอ ณ วนท 30 พฤศจกายน 2561 จ านวน 2,837,586.02 บาท ซงประกอบดวย

- คาใบอนญาตใชน าบาดาล , คาค าขอเขาท าประโยชนในเขต ปาสงวน , คาธรรมเนยมใบอนญาตตงโรงงานแปรรปไมโดยใช เครองจกร จ านวน 550,108 บาท - คามดจ าประกนสญญา จ านวน 1,011,766.75 บาท - เงนรบฝากทนหมนเวยน (กองทนพฒนาน าบาดาล) จ านวน 572,852.12 บาท

- เงนฝากส านกงานปาไมจงหวด จ านวน 35 บาท เปนยอดยกมาจากป 2547

- เงนฝากปาไม จ านวน 702,824.15 บาท เปนยอดยกมาจากป 2547 2. เงนรายไดแผนดน

2.1 มการจดท าทะเบยนคมเงนรายไดแผนดน 2.2 มการจดท าทะเบยนคมใบเสรจรบเงน แตไมไดจดท ารายงานการ

ใชใบเสรจรบเงนตอนสนปงบประมาณ พ.ศ. 2561 2.3 รายไดแผนดนคงเหลอ ณ วนท 30 พฤศจกายน 2561 จ านวน

933,946.23 บาท แยกเปน รายไดดอกเบยเงนฝาก จ านวน 35.63 บาท ทเหลอ จ านวน 933,910.60 บาท เปนรายไดคาธรรมเนยมใบอนญาตโรงคาไมแปรรป , คาธรรมเนยมใบอนญาตคมอคนงาน , คาใบอนญาตเจาะน าบาดาลและการใชน าบาดาล ซงการจดเกบและน าสงเงนเปนรายไดแผนดน จะถอปฏบตตามพระราชบญญตปาไม พ.ศ. 2484 , พระราชบญญตปาสงวนแหงชาต พ.ศ. 2507 และระเบยบกรมทรพยากรน าบาดาลวาดวยการจดเกบรายไดและการน าสงรายได ตามพระราชบญญตน าบาดาล พ.ศ. 2520

21

พ.ศ. 2554 จากการตรวจสอบภายในทะเบยนคมเงนรายไดแผนดน พบวา ยอดเงนไมตรงตามบญชแยกประเภทในระบบ GFMIS


จายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการน าเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 69 และจดท าทะเบยนคมใหเรยบรอยเพอสามารถเปรยบเทยบยอดกบบญชแยกประเภทได

1.6 การจายเงน (ใบส าคญคจาย) ขอตรวจพบ

จากการสมตรวจเอกสารการเบกจายเงนในเดอน กนยายน 2561, เดอนตลาคม 2561 และเดอนพฤศจกายน 2561 ปรากฏวา บางรายการปฏบตยงไมครบถวนตามระเบยบทเกยวของ ดงน

1. ไมมเอกสารการอนมตเบกจายเงนสมทบประกนสงคม 2. รายงานขอซอ/ขอจาง มรายละเอยดไมครบถวน เชน ไมระบจ านวนเงน

ราคากลาง และแหลงทมาของราคากลาง ไมระบหลกเกณฑการพจารณาคดเลอกขอเสนอ ซงไมเปนไปตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 22

3. การก าหนดวนสงของหรอสงมอบงานในรายงานขอซอ/ขอจาง และใบสงซอ/สงจาง ระบไมชดเจน โดยหนวยงานไดก าหนดสงของหรอสงงานภายใน 3 วนท าการ แตไมระบว า 3 วนท าการนบจากเมอใด ซงจะสงผลการตอค านวณคาปรบในกรณหากเกดการสงมอบลาชา

4. วนทสงมอบพสด ไมสมพนธกบวนทสงมอบในใบสงซอ/สงจาง 5. การตรวจรบพสด ไมมการรายงานหวหนาหนวยของรฐเพอทราบ ซงไม

เปนไปตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 175 (4) 6. รายงานขอซอขอจางกรณวธเฉพาะเจาะจง ระบตวผซอ หรอจาง ซงตาม

ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 22 ใหเจาหนาทจดท ารายงานขอซอหรอขอจางเสนอหวหนาหนวยงานของรฐเพอขอความเหนชอบกอน จากนนจงใหด าเนนการตามระเบยบ ฯ ขอ 78 เมอหวหนาหนวยงานของรฐใหความเหนชอบรายงานตามขอ 22 และเจรจาตกลงกบผประกอบการไดโดยตรงตามระเบยบ ฯ ขอ 79

7. กรณเดนทางไปราชการแบบหมคณะ ในใบเบกคาใชจายเดนทางไปราชการ (แบบ 8708) สวนท 1 ชองผรบเงน ผขอรบเงนมตองลงลายมอชอในชองผรบเงน ทงน ใหผมสทธแตละคนลงลายมอผรบเงนในหลกฐานการเงน (สวนท 2)

8. แบบขอเบกคาเชาบาน (แบบ 6006) ไมไดลงวนทอนมตใหเบกจาย 9. ใบสงจางไมปดอากรแสตมป 10. หลกฐานการจายเงนบางฉบบ ไมไดประทบตราขอความวา “จายเงน

แลว” ลงลายมอชอรบรองการจายและระบชอผจายเงนดวยตวบรรจง พรอมทง วน เดอน ป ทจายก ากบไวในหลกฐานการจายเงนทกฉบบ

11. เอกสารหลกฐานการเบกจายไมครบถวน โดยไมแนบใบเสรจรบเงน , ใบส าคญรบเงน ใหตรวจสอบ

12. เบกคาทพกเกนสทธ จ านวน 1 คน เปนเงน 240 บาท (เอกสารแนบ 1)

22

ขอเสนอแนะ จงขอใหสงการเจาหนาทผรบผดชอบปฏบตใหครบถวนโดยเครงครด โดยปฏบตเปนไปตามระเบยบและหนงสอสงการดงน

1. ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงน และการน าเงนสงคลง พ.ศ. 2551

2. ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560

3. ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยคาใชจายในการฝกอบรม การจดงาน และการประชมระหวางประเทศ (ฉบบท 3) พ.ศ. 2555

4. หนงสอกระทรวงการคลง ดวนทสด ท กค 0409.3/ว 81 ลงวนท 25 พฤษภาคม 2558

5. ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการเบกจายคาใชจายเดนทางไปราชการ พ.ศ. 2550 และทแกไขเพมเตม

6. ประมวลรษฏากรก าหนดการปดอากรแสตมป 7. ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยหลกเกณฑและวธการเกยวกบการเบก

จายเงนคาเชาบานขาราชการ พ.ศ. 2547 และทแกไขเพมเตม อนง งานการเงน บญช และพสด มระเบยบและขอก าหนดทรดกมทกขนตอน ดงนน เพอปองกน มใหทางราชการเสยหาย เจาหนาทผปฏบตงานตองเพมความระมดระวง รอบคอบ และถอปฏบตตามระเบยบทเกยวของโดยเครงครด รวมทงตรวจสอบเอกสารหลกฐานทงหมดใหถกตองครบถวนกอนเสนอผอนมตและขอเบกเงน และกอนการจดเกบเอกสารเขาแฟมเพอรอการตรวจสอบจากส านกงานการตรวจเงนแผนดน

1.7 ยานพาหนะ ขอตรวจพบ จากการตรวจสอบการใชรถยนตราชการตงแตเดอน กนยายน 2561 ถง

เดอน พฤศจกายน 2561 หนวยงานมรถยนตราชการใชในส านกงาน จ านวน 3 คน ปรากฏผลการตรวจสอบดงน

1. มการจดท าใบขออนญาตใชรถสวนกลาง (แบบ 3) โดยมรปแบบเปนไปตามระเบยบฯ ก าหนด แตมรายการผมอ านาจอนมตสงใชรถ ไมไดลงวนทอนมต และมการบนทกรายละเอยดไมครบถวนและไมสมพนธกบบนทกการใชรถ (แบบ 4)

2. มการจดท าบนทกการใชรถ (แบบ 4) โดยมรปแบบเปนไปตามระเบยบฯ ก าหนด แตบนทกรายละเอยดการใชรถไมครบถวน

3. เมอสนปหนวยงานไมมการส ารวจก าหนดเกณฑใชสนเปลองเชอเพลงของรถยนตราชการใหตรวจสอบ

ขอเสนอแนะ ขอใหสงการเจาหนาทผรบผดชอบปฏบต ให เปนไปตามระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยรถราชการ พ.ศ. 2523 และทแกไขเพมเตม โดยเครงครดเพอเปนการควบคมการใชรถราชการอยางเหมาะสม

23

1.8 การบรหารพสด ขอตรวจพบ หนวยงานมค าสงแตงตงคณะกรรมการตรวจสอบพสดประจ าปเปนลายลกษณ

อกษร แตไมมการรายงานผลการตรวจสอบพสดแตอยางใด 1. ไมไดจดท าทะเบยนคมสนทรพย ใหตรวจสอบ 2. ไมไดจดท าทะเบยนคมวสดคงเหลอ และใบเบกวสดใหตรวจสอบ

3. ไดท าการสมตรวจนบครภณฑจ านวน 11 รายการ จากบนทกการสงมอบ รบมอบของศนยเทคโนโลยสารสนเทศและการสอสาร ปรากฏวา มระบหมายเลขครภณฑและมการเก บรกษาไวในทปลอดภย


กระทรวงการคลงวาดวยการจดซอ จดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 และหนงสอดวนทสด ท กค (กวพ) 0405.41/ว 129 ลงวนท 20 ตลาคม 2549 เรอง การลงทะเบยนควบคมพสดของทางราชการ โดยเครงครดเพอสามารถควบคมการบรหารพสด ใหเปนไปอยางถกตองมประสทธภาพ

1.9 การปฏบตตามมาตรการแกไขปญหาคาสาธารณปโภคคางช าระของสวนราชการ ขอตรวจพบ 1. หนวยงานไดรบการจดสรรงบประมาณคาสาธารณปโภคจากส านกงาน

ปลดกระทรวงทรพยากรธรรมชาตและสงแวดลอมเปนประจ าทกป 2. หนวยงานไมไดจดท าแผนการใชสาธารณปโภคเพอควบคมและบรหารการ

ใชจาย 3. หนวยงานไมมการแตงตงคณะกรรมการตดตามและรายงานสถานการณ

การใชสาธารณปโภค 4. หนวยงานไมมหนคาสาธารณปโภคคางช าระ แตอยางใด



1.10 การเบกจายเงนของสวนราชการผานระบบอเลกทรอนกส (e-payment) ไมมขอสงเกต

3) ส ำนกงำนสหกรณจงหวดยะลำ

1.1 การเกบรกษาเงน ไมมขอสงเกต

1.2 เงนฝากธนาคาร ขอตรวจพบ

1. มบญชเงนฝากธนาคาร จ านวน 4 บญช ไดแก เงนงบประมาณ จ านวน 1 บญช เงนนอกงบประมาณ จ านวน 1 บญช เงนฝากธนาคารส าหรบ KTB Corporate online จ านวน 2 บญช

24

2. มการจดท างบกระทบยอดเงนฝากธนาคารทกบญช ถกตองเปนประจ าทกสนเดอน แตมรายการในเดอนกนยายน 2561 งบกระทบยอดเงนฝากธนาคารเงนนอกงบประมาณจดท าไมถกตอง โดยไมแสดงรายการยอดเงนคงเหลอตามบญชแยกประเภท จ านวน 21,185 บาท และรายการหกเงนทหนวยงานไมไดบนทก ขจ. ในระบบ จ านวน 21,185 บาท รวมทงไมมรายการจายเชคทยงไมน าไปขนเงนทมอายเกน 6 เดอน

ขอเสนอแนะ

เจาหนาทผรบผดชอบตองจดท างบกระทบยอดเงนฝากธนาคารใหถกตอง โดยศกษาวธการจดท างบกระทบยอดเงนฝากธนาคารตามหนงสอกรมบญชกลางท กค 0423.3/ว63 ลงวนท 21 กมภาพนธ 2554 วธการตรวจสอบขอมลเงนฝากธนาคาร และแนวทางการจดท างบกระทบยอดเงนฝากธนาคารของหนวยงานภาครฐ

1.3 เงนทดรองราชการ ขอตรวจพบ ส านกงานสหกรณจงหวดยะลามเงนทดรองราชการไวใชจาย จ านวน

5,000 บาท สถานะเงนทดรองราชการจากทะเบยนคมเงนทดรองราชการ ณ วนท 11 มกราคม 2562 เปนเงนฝากธนาคารทงจ านวน และมดอกเบยเงนทดรองราชการ จ านวน 96.63 บาท การด าเนนการเกยวกบเงนทดรองราชการปฏบตไมครบถวนตามระบบการบนทกบญช และควบคมเงนทดรองราชการตามหนงสอท กค 0423.3/ว 439 ลงวนท 2 ธนวาคม 2552 เรอง ระบบการบนทกบญชและควบคมเงนทดรองราชการ และหนงสอกรมบญชกลางท กค 0423.3/ว 264 ลงวนท 29 กรกฎาคม 2558 เรอง การสงรายงานประจ าเดอน ดงน

1. ไมไดแตงตงผตรวจสอบรายการเคลอนไหวในทะเบยนคมเงนทดรองราชการ 2. ดอกเบยรบไมไดถอนน าสงเปนรายไดแผนดน 3. ไมไดจดท ารายงานฐานะเงนทดรองราชการ รายงานลกหนเงนทดรอง

ราชการ และงบกระทบยอดเงนฝากธนาคารเงนทดรองราชการ ในเดอนกนยายน ตลาคม และพฤศจกายน 2561 ใหตรวจสอบ

ขอเสนอแนะ ขอใหสงการเจาหนาทผรบผดชอบถอปฏบตตามระเบยบ ดงน 1. ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยเงนทดรองราชการ พ.ศ. 2547 2. หนงสอกรมบญชกลาง ท กค 0423.3/ว439 ลงวนท 2 ธนวาคม

2552 เรอง ระบบการบนทกบญชและควบคมเงนทดรองราชการ 3. หนงสอกรมบญชกลางท กค 0423.3/ว264 ลงวนท 29 กรกฎาคม

2558 เรอง การสงรายงานประจ าเดอน

1.4 เงนยมราชการ ขอตรวจพบ สมตรวจสญญายมเงนราชการในเดอน กนยายน ตลาคม และเดอน

พฤศจกายน 2561 ปรากฏผลการตรวจสอบดงน 1. มสญญายมเงน จ านวน 17 สญญา รปแบบสญญายมเงนเปนไปตาม

ระเบยบ ฯ ก าหนด 2. บนทกรายการในสญญายมเงนไมครบถวน ไมถกตองบางสญญา เชน ไม

ระบการสงใชภายในกวน ระบวนครบก าหนดไมถกตอง

25

3. หลกฐานการจายเงนกรณบลเงนสด และใบส าคญรบเงนไมมการประทบตราขอความ “จายเงนแลว” ไมไดลงลายมอชอรบรองการจายพรอมทงวนเดอนปทจาย

ขอเสนอแนะ ขอใหสงการเจาหนาทผรบผดชอบปฏบตใหเปนไปตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงน และการน าเงนสงคลง พ.ศ. 2551

1.5 การรบและน าเงนสงรายไดแผนดน /เงนฝากคลง ขอตรวจพบ

1. เงนรายไดแผนดน 1.1 ณ วนท 30 พฤศจกายน 2561 ไมมเงนรายไดแผนดนคงเหลอ 1.2 ไมมการแตงตงเจาหนาทตรวจสอบจ านวนเงนทเจาหนาทจดเกบและน าสงกบหลกฐานและรายการทบนทกไวในระบบวาครบถวนถกตองหรอไม 1.3 มการรายงานการใชใบเสรจรบเงนตอนสนปงบประมาณ พ.ศ. 2561 เรยบรอย แตรายงานเลขทใบเสรจรบเงนคงเหลอไมถกตอง 1.4 มการรบเงน จ านวน 12 บาท ตามใบเสรจรบเงนเลมท 14530 เลขท 01 ลงวนท 26 ตลาคม 2561 เปนคาธรรมเนยมการขอส าเนาหรอขอส าเนาทมคารบรองถกตองของขอมลขาวสารของราชการ แตไมมการบนทกการรบเงนในรายงานเงนคงเหลอประจ าวน และไมมการบนทกบญชในระบบ GFMIS

2. เงนฝากคลง 2.1 มการจดท าทะเบยนคมเงนฝากคลงเรยบรอย

2.2 ณ วนท 30 พฤศจกายน 2561 มรายการเงนฝากคลง คงเหลอ 124,350 บาท เปนเงนประกนสญญาทงจ านวน โดยมเงนประกนสญญาคางนานยกมาจากปกอน จ านวน 19,220 บาท เปนเงนประกนสญญา ตงแตป 2550 จ านวน 13,220 บาท และเงนประกนสญญาป 2557 จ านวน 6,000 บาท โดยไมสามารถตดตอกบเจาของเงนประกนสญญาได

ขอเสนอแนะ ขอใหสงการใหเจาหนาทผรบผดชอบปฏบตใหเปนไปตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการน าเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 78 ส าหรบเงนรายไดแผนดนใหมการบนทกบญช และน าเงนสงเปนรายไดแผนดนใหเรยบรอยตอไป และเงนฝากคลงทมยอดคางนานใหมการตรวจสอบ และด าเนนการตามระเบยบ ฯ ทเกยวของตอไป

1.6 การจายเงน (ใบส าคญคจาย) ขอตรวจพบ 1. จดท ารายงานขอซอ/ขอจาง/ขอเชา เปนไปตามระเบยบกระทรวงการคลง

วาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 22 แตมบางรายการทปฏบตยงไมครบถวน ดงน

- รายงานขอซอหรอขอจาง ขอ 3 ราคากลางของพสดทจะซอหรอจาง ระบหวขอไมถกตอง อกทงมบางรายการไมระบราคากลาง

- รายงานขอซอหรอขอจาง ขอ 5 ก าหนดเวลาทตองสงมอบพสดไมชดเจน

- ไมระบหลกเกณฑการพจารณาคดเลอกขอเสนอ

26

2. เมอมการรายงานผลการตรวจรบพสด หนวยงานเสนอหวหนาสวนราชการเพอเบกจายเงนโดยไม ไดระบ ใหมการรบทราบผลการตรวจรบ ซ งไม เปนไปตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจาง และการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 175 (4)

3. เอกสารหลกฐานประกอบการเบกจายไมครบถวนบางรายการ โดยไมแนบใบเสรจรบเงนใหตรวจสอบ

4. เอกสารหลกฐานประกอบการเบกจายกรณเบกคาใชจายเดนทางไปราชการ คาเชาบาน ไมบนทกวนทตรวจสอบ อนมต รบเงนและจายเงน

5. หลกฐานการจายเงนมการประทบตราขอความ “จายเงนแลว” แตไมไดบนทกวนเดอนปทจาย

6. การจางเหมาบรการพนกงานขบรถยนต พนกงานรกษาความปลอดภย และบรการคนงานทเปนการจางตอเนอง มการจดท ารายงานขอความเหนชอบหลงวนสนปงบประมาณ ซงการปฏบตดงกลาวไมเปนไปตามหนงสอคณะกรรมการวนจฉยปญหาการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ ดวนทสดท กค (กวจ)0405.2/ว346 ลงวนท 8 กนยายน 2560 เรองการอนมตยกเวนใหการเชาหรอการจางทตองกระท าตอเนองไปในปงบประมาณใหม แตไมอาจลงนามในสญญาไดทน มผลยอนหลง

7. ใบสงจางไมปดอากรแสตมป ขอเสนอแนะ

จงขอใหสงการเจาหนาทผรบผดชอบปฏบตใหครบถวนโดยเครงครด โดยปฏบตเปนไปตามระเบยบและหนงสอสงการดงน 1. ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงน และการ น าเงนสงคลง พ.ศ. 2551 2. ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 3. หนงสอกระทรวงการคลงดวนทสดท กค 0409.3/ว81 ลงวนท 25 พฤษภาคม 2558 4. ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการเบกคาใชจายในการเดนทางไปราชการ พ.ศ. 2550 และทแกไขเพมเตม 5. ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยหลกเกณฑและวธการเกยวกบการเบกจายเงนคาเชาบานขาราชการ พ.ศ. 2549 และ ทแกไขเพมเตม

6. หนงสอคณะกรรมการวนจฉยปญหาการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ ดวนทสดท กค (กวจ) 0405.2/ว346 ลงวนท 8 กนยายน 2560 เรองการอนมตยกเวนใหการเชาหรอการจางทตองกระท าตอเนองไปในปงบประมาณใหม แตไมอาจลงนามในสญญาไดทน มผลยอนหลง 7. ประมวลรษฎากรก าหนดการปดอากรแสตมป

1.7 ยานพาหนะ ขอตรวจพบ หนวยงานมรถราชการ จ านวน 9 คน ปรากฏผลการตรวจสอบดงน

1. มการจดท าแบบอนญาตการใชรถราชการ (แบบ 3) และบนทกการใชรถราชการ (แบบ 4) แตบนทกรายการในแบบ ไมครบถวน

27

2. ไมมอบตเหตของการใชรถ จงไมไดจดท ารายงานกรณ รถราชการเสยหาย (แบบ 5)

3. มการบนทกรายการซอมบ ารง แตจดท ารายละเอยดการซอมบ ารง (แบบ 6) ไมเปนไปตามแบบทระเบยบ ฯ ก าหนด

4. ไมมการก าหนดเกณฑการใชสนเปลองของรถราชการ ใหตรวจสอบ

ขอเสนอแนะ ขอใหสงการเจาหนาทผรบผดชอบปฏบตใหเปนไปตามระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยรถราชการ พ.ศ. 2523 และทแกไขเพมเตม โดยเครงครด เพอเปนการควบคมการใชรถราชการอยางเหมาะสม

1.8 การบรหารพสด ขอตรวจพบ

หนวยงานไดด าเนนการตรวจสอบพสดคงเหลอประจ าป และรายงานผลการตรวจสอบพสดใหส านกงานการตรวจเงนแผนดนและหนวยงานตนสงกดทราบ แตมรายการทไมปฏบตตามระเบยบ ฯ ดงน

1. มการจดท าทะเบยนคมทรพยสนไมเปนไปตามรปแบบก าหนด 2. ไมมการจดท าบญชวสด ในปงบประมาณ พ.ศ. 2561 3. มการจดท าใบเบกพสด แตรปแบบไมเปนไปตามระเบยบฯ ก าหนด และ

มการบนทกรายการไมเรยบรอย 4. มพสดช ารด จ านวน 150 รายการ ยงไมไดมการจ าหนายใหเปนไปตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ.2560 ขอ 215

ขอเสนอแนะ ขอให ส งการเจ าหน าท ผ รบ ผ ดชอบปฏ บ ต ให เป น ไปตามระเบ ยบ

กระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ.2560 หมวด 9 การบรหารพสด



งบประมาณจากกรมสงเสรมสหกรณ โดยพจารณาจากความเหมาะสม และอตราการใชจายคาสาธารณปโภคในปกอน

3. หนวยงานมการจดท าแผนการใชจายคาสาธารณปโภคแตละเดอนเพอควบคมการใชจาย แตไมมการแตงตงคณะกรรมการเพอตดตามการใชจายคาสาธารณปโภค




28

4) ส ำนกงำนพฒนำชมชนจงหวดยะลำ 1.1 การเกบรกษาเงน



1 บญช เงนนอกงบประมาณ จ านวน 2 บญช เงนฝากธนาคารส าหรบ KTB Corporate online จ านวน 2 บญช 2. มการจดท างบกระทบยอดเงนฝากธนาคารถกตองเปนประจ าทกสน

เดอน เพยง 3 บญช และมรายการจายเชคทยงไมน าไปขนเงนทมอายเกน 6 เดอน จากเงนงบประมาณ จ านวน 20 รายการ เปนเงน 53,760.30 บาท และเงนนอกงบประมาณ จ านวน 1 รายการ เปนเงน 13,650 บาท


เจาหนาทผรบผดชอบตองจดท างบกระทบยอดเงนฝากธนาคารใหครบถวนทกบญช ส าหรบยอดเชคทยงไมน าไปขนเงนทมอายเกน 6 เดอนใหมการตรวจสอบ และด าเนนการตามระเบยบ ฯ

1.3 เงนทดรองราชการ ขอตรวจพบ

มเงนทดรองราชการไวใชจาย จ านวน 80,000 บาท สถานะเงนทดรองราชการจากทะเบยนคมเงนทดรองราชการ ณ วนท 20 มนาคม 2562 เปนเงนฝากธนาคารทงจ านวน การด าเนนการเกยวกบเงนทดรองราชการปฏบตไมครบถวน ดงน

1. มการบนทกทะเบยนคมเงนทดรองราชการเปนไปตามรปแบบก าหนดเปนปจจบน แตบนทกรายการไมถกตอง

2. ไมไดแตงตงผตรวจสอบรายการเคลอนไหวในทะเบยนคมเงนทดรองราชการ

3. มการจดท ารายงานฐานะเงนทดรองราชการ รายงานลกหนเงนทดรองราชการ และงบกระทบยอดเงนฝากธนาคารเงนทดรองราชการ เพอสงหนวยงานทเกยวของเพยงปละครง

4 . ไม ได แยกใบ เสรจรบ เงนส าหรบ เงนทดรองราชการออกจากใบเสรจรบเงนตามปกตของหนวยงาน

5. กรณยมเงนทดรองราชการ สญญายมเงนทดรองราชการไมเรยบรอย เชน ไมบนทกเลขทสญญา วนครบก าหนด วนทรบเงน และไมมการบนทกรายการสงใชดานหลงสญญายมเงน

6. ไมมการออกใบรบใบส าคญกรณมการสงใชเงนยมทดรองราชการเปนใบส าคญคจาย

7. มการเบกเงนเกนสทธจากการยมเงนทดรองราชการ จ านวน 1 รายการ ขอเสนอแนะ ขอใหสงการเจาหนาทผรบผดชอบถอปฏบตตามระเบยบ และหนงสอสง

การ ดงน 1. ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยเงนทดรองราชการ พ.ศ. 2547 2. หนงสอกรมบญชกลาง ท กค 0423.3/ว439 ลงวนท 2 ธนวาคม

2552 เรอง ระบบการบนทกบญชและควบคมเงนทดรองราชการ

29

3. หนงสอกรมบญชกลางท กค 0423.3/ว264 ลงวนท 29 กรกฎาคม 2558 เรอง การสงรายงานประจ าเดอน

1.4 เงนยมราชการ ขอตรวจพบ สมตรวจสญญายมเงนราชการในเดอน กนยายน ตลาคม และเดอน

พฤศจกายน 2561 ปรากฏผลการตรวจสอบดงน 1. มสญญายมเงน จ านวน 17 สญญา รปแบบสญญายมเงนเปนไปตาม

ระเบยบ ฯ ก าหนด 2. บนทกรายการในสญญายมเงนไมครบถวน ไมถกตองบางสญญา เชน

ไมระบการสงใชภายในกวน หรอระบการสงใชไมถกตอง ไมบนทกวนทรบเงน ไมบนทกวนครบก าหนดหรอระบวนครบก าหนดไมถกตอง และไมบนทกรายการสงใชเงนยมดานหลงสญญายมเงน

3. หลกฐานการจายเงนไมมการประทบตราขอความ “จายเงนแลว” ไมไดลงลายมอชอรบรองการจายพรอมทงวนเดอนปทจาย

4. ไมมการออกใบรบใบส าคญกรณมการสงใชเงนยมราชการเปนใบส าคญคจาย

ขอเสนอแนะ ขอใหสงการเจาหนาทผรบผดชอบปฏบตใหเปนไปตามระเบยบการเบก

จายเงนจากคลง การเกบรกษาเงน และการน าเงนสงคลง พ.ศ. 2551

1.5 การรบและน าเงนสงรายไดแผนดน/เงนฝากคลง ขอตรวจพบ 1. เงนรายไดแผนดน

1.1 ณ วนท 30 พฤศจกายน 2561 ม เงนรายไดแผนดนคงเหลอ จ านวน 42,340 บาท แยกเปน รายไดคาปรบอน จ านวน 9,240 บาท และรายไดเหลอจาย ซงเปนเงนเบกเกนสงคนขามปงบประมาณ จ านวน 33,100 บาท

1.2 ไมมการแตงตงเจาหนาทตรวจสอบจ านวนเงนทเจาหนาทจดเกบและน าสงกบหลกฐานและรายการทบนทกไวในระบบวาครบถวนถกตองหรอไม

2. เงนฝากคลง 2.1 มการจดท าทะเบยนคมเงนฝากคลงเรยบรอย

2.2 ณ วนท 30 พฤศจกายน 2561 มรายการเงนฝากคลง คงเหลอ 19,904,632.39 บาท เปนเงนรบฝากเงนทนหมนเวยน ซ งเปนเงนกองทนบทบาทสตร จ านวน 17,593,510.95 บาท เงนรบฝากอน ซงเปนเงนกองทนหมบาน จ านวน 228,336.94 บาท เงนประกนสญญา จ านวน 2,080,695.15 บาท โดยเปนเงนประกนสญญาคางนานยกมาตงแตป 2554 จ านวน 52 ราย เปนเงน 1,152,433.65 บาท และเงนรอตรวจสอบ จ านวน 2,089.35 บาท ซงเปนยอดยกมาจากบญชในระบบ GFMIS


จายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการน าเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 78 ส าหรบเงนฝากคลงทมยอดคางนานใหมการตรวจสอบ และด าเนนการตามระเบยบ ฯ ทเกยวของตอไป

30

1.6 การจายเงน (ใบส าคญคจาย) ขอตรวจพบ ด าเนนการจดซอจดจางเปนไปตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการ

จดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ.2560 แตมบางรายการด าเนนการไมถกตอง ไมครบถวน ดงน 1 . จ ด ท า ร าย งาน ข อ ซ อ /ข อ จ า ง /ข อ เช า เป น ไป ต าม ระ เบ ย บ

กระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 22 แตมบางรายการทปฏบตยงไมครบถวน ดงน

- รายงานขอซอหรอขอจาง ขอ 3 ราคากลางของพสดทจะซอหรอ

จาง ระบหวขอไมถกตอง อกทงมบางรายการไมระบราคากลาง - ระบหลกเกณฑการพจารณาคดเลอกขอเสนอไมถกตอง

2. เมอมการรายงานผลการตรวจรบพสด หนวยงานเสนอหวหนาสวนราชการเพอเบกจายเงนโดยไม ไดระบ ใหมการรบทราบผลการตรวจรบ ซ งไม เปนไปตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจาง และการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 175 (4)

3. เอกสารหลกฐานประกอบการเบกจายไมครบถวนบางรายการ โดยไมแนบใบเสรจรบเงนใหตรวจสอบ

4. เอกสารหลกฐานประกอบการเบกจาย กรณเบกคาใชจายเดนทางไปราชการ คาเชาบาน บางฉบบไมบนทกวนทตรวจสอบ อนมต รบเงนและจายเงน

5. การจางเหมาบรการท าความสะอาด มการจดท ารายงานขอความเหนชอบหลงวนสนปงบประมาณ ซงการปฏบตดงกลาวไมเปนไปตามหนงสอคณะกรรมการวนจฉยปญหาการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ ดวนทสดท กค(กวจ)0405.2/ว 346 ลงวนท 8 กนยายน 2560 เรองการอนมตยกเวนใหการเชาหรอการจางทตองกระท าตอเนองไปในปงบประมาณใหม แตไมอาจลงนามในสญญาไดทน มผลยอนหลง

6. ใบสงจางไมปดอากรแสตมป 7. ใบสงซอ หรอจาง ไมก าหนดอตราคาปรบ หรอก าหนดอตราคาปรบไม

ถกตอง 8. ใบสงซอ หรอจางระบวนทสงมอบไมสมพนธกบวนทสงมอบงาน และ

รายงานขอซอขอจาง 9. หลกฐานการจายเงนไมมการประทบตราขอความ “จายเงนแลว” ไมได

ลงลายมอชอรบรองการจายพรอมทงวนเดอนปทจาย 10. หลกฐานการเบกคาใชจายเดนทางไปราชการ หวขอ รวมเวลาไป

ราชการระบเปนจ านวนเตมวนซงตามขอเทจจรงตองระบ เปนจ านวนวน และชวโมง ท าใหการค านวณเบยเลยงอาจผดพลาดได

11. รายงานขอซอขอจางกรณวธเฉพาะเจาะจง ระบตวผซอ หรอจาง ซงตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 22 ใหเจาหนาทจดท ารายงานขอซอหรอขอจางเสนอหวหนาหนวยงานของรฐเพอขอความเหนชอบกอน จากนนจงใหด าเนนการตามระเบยบ ฯ ขอ 78 เมอหวหนาหนวยงานของรฐใหความเหนชอบรายงานตามขอ 22 และเจราจาตกลงกบผประกอบการไดโดยตรงตามระเบยบ ฯ ขอ 79

31


ปฏบตเปนไปตามระเบยบและหนงสอสงการดงน 1. ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงน และการน าเงนสง

คลง พ.ศ. 2551 2. ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสด

ภาครฐ พ.ศ. 2560 3. หนงสอกระทรวงการคลงดวนทสดท กค 0409.3/ว81 ลงวนท 25

พฤษภาคม 2558 4. ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการเบกคาใชจายในการเดนทางไป

ราชการ พ.ศ. 2550 และทแกไขเพมเตม 5. ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยหลกเกณฑและวธการเกยวกบการเบก

จายเงนคาเชาบานขาราชการ พ.ศ. 2549 และ ทแกไขเพมเตม 6. หนงสอคณะกรรมการวนจฉยปญหาการจดซอจดจางและการบรหาร

พสดภาครฐ ดวนทสดท กค(กวจ) 0405.2/ว346 ลงวนท 8 กนยายน 2560 เรองการอนมตยกเวนใหการเชาหรอการจางทตองกระท าตอเนองไปในปงบประมาณใหม แตไมอาจ ลงนามในสญญาไดทน มผลยอนหลง

7. ประมวลรษฎากรก าหนดการปดอากรแสตมป

1.7 ยานพาหนะ ขอตรวจพบ หนวยงานมรถราชการ จ านวน 4 คน ปรากฏผลการตรวจสอบดงน 1. มการจดท าแบบอนญาตการใชรถราชการ (แบบ 3) และบนทกการใช

รถราชการ (แบบ 4) แตบนทกรายการไมครบถวน 2. ไมมอบตเหตของการใชรถ จงไมไดจดท ารายงานกรณ รถราชการ

เสยหาย (แบบ 5) 3. มการบนทกรายละเอยดการซอมบ ารง (แบบ 6) แตบนทกรายการไม

ครบถวน โดยไมไดบนทกเลขระยะทางเมอเขาซอม 4. ไมมการก าหนดเกณฑการใชสนเปลองของรถราชการใหตรวจสอบ

ขอเสนอแนะ ขอใหสงการเจาหนาทผรบผดชอบปฏบตใหเปนไปตามระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยรถราชการ พ.ศ. 2523 และทแกไขเพมเตม โดยเครงครด เพอเปนการควบคมการใชรถราชการอยางเหมาะสม

1.8 การบรหารพสด ขอตรวจพบ หนวยงานไดด าเนนการตรวจสอบพสดคงเหลอประจ าป และรายงานผล

การตรวจสอบพสดใหส านกงานการตรวจเงนแผนดนและหนวยงานตนสงกดทราบ แตมรายการทไมปฏบตตามระเบยบ ฯ ดงน

1. มการจดท าทะเบยนคมทรพยสนไมเปนปจจบน 2. จดท าบญชวสดไมเปนปจจบน ท าใหไมสามารถเปรยบเทยบยอด

คงเหลอทตรวจนบกบรายการในทะเบยนคมได

32

3. ม พสดช ารด จ านวน 8 รายการ มการจ าหนายโดยวธการขายทอดตลาด จ านวน 2 รายการ แตอก 6 รายการยงไมไดมการจ าหนายใหเปนไปตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 215

ขอเสนอแนะ ขอใหส งการเจาหน าท ผ รบผดชอบปฏบต ให เปน ไปตามระเบ ยบ

กระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 หมวด

1.9 การปฏบตตามมาตรการแกไขปญหาคาสาธารณปโภคคางช าระของสวนราชการ ขอตรวจพบ 1. หนวยงานไมมหนคาสาธารณปโภคคางช าระ แตอยางใด 2. หนวยงานมการตงงบประมาณคาสาธารณปโภค โดยไดรบการจดสรร

งบประมาณจากกรมการพฒนาชมชน แตการจดสรรงบประมาณดงกลาวไมเพยงพอตอการใชจายภายในหนวยงาน

3. หนวยงานไมมการจดท าแผนการใชจายคาสาธารณปโภคแตละเดอนเพอควบคมการใชจาย และไมมการแตงตงคณะกรรมการเพอตดตามการใชจายคาสาธารณปโภค




5) ส ำนกงำนวฒนธรรมจงหวดยะลำ 1.1 การเกบรกษาเงน


1.2 เงนฝากธนาคาร ขอตรวจพบ 1. มบญชเงนฝากธนาคาร จ านวน 4 บญช ไดแก เงนงบประมาณ จ านวน 1

บญช เงนนอกงบประมาณ จ านวน 1 บญช เงนฝากธนาคารส าหรบ KTB Corporate Online จ านวน 2 บญช 2. จดท างบกระทบยอดเงนฝากธนาคารถกตอง แตจดท าเฉพาะเงน

งบประมาณเทานน 3. ไมมรายการจายเชคทยงไมน าไปขนเงนทมอายเกน 6 เดอน ขอเสนอแนะ เจาหนาทผรบผดชอบตองจดท างบกระทบยอดเงนฝากธนาคารใหครบถวนทก

บญช เพอสามารถเปรยบเทยบยอดคงเหลอทถกตองได

33

1.3 เงนทดรองราชการ ขอตรวจพบ 1. มเงนทดรองราชการไวใชจาย จ านวน 20,000 บาท ซงเปนเงนฝาก

ธนาคารทงจ านวน ตงแตเดอนกนยายน 2561 - เดอนพฤศจกายน 2561 ไมมการใชจายเงนทดรองราชการแตอยางใด

2. จดท างบกระทบยอดเงนฝากธนาคารเงนทดรองราชการ ซงมรปแบบและการจดท าถกตอง

3. จดท ารายงานเกยวกบเงนทดรองราชการทกสนป 4. รายการดอกเบยรบ จ านวน 170.92 บาท ไมไดน าสงเปนรายไดแผนดน 5. ไมมการแตงตงเจาหนาทเพอตรวจสอบรายการเคลอนไหวในทะเบยนคม 6. ไมปรากฏทะเบยนคมเงนทดรองราชการ และใบเสรจรบเงนทดรอง

ราชการใหตรวจสอบ ขอเสนอแนะ ขอใหสงการเจาหนาทผรบผดชอบถอปฏบตตามระเบยบ ดงน

1. ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยเงนทดรองราชการ พ.ศ. 2547 2. หนงสอกรมบญชกลาง ท กค 0423.3/ว439 ลงวนท 2 ธนวาคม

2552 เรอง ระบบการบนทกบญชและควบคมเงนทดรองราชการ

1.3 เงนยมราชการ ขอตรวจพบ สมตรวจสญญายมเงนราชการในเดอนกนยายน ตลาคม และเดอน

พฤศจกายน 2561 ปรากฏวามสญญายมเงน จ านวน 4 สญญา ผลการตรวจสอบดงน 1. มการจดท าทะเบยนคมลกหนเงนยมเรยบรอย 2. มการสงใชเงนยมราชการเกนก าหนด จ านวน 1 สญญา และไมสามารถ

ตรวจสอบวนทสงใชได จ านวน 1 สญญา อกทงไมปรากฏใบรบใบส าคญใหตรวจสอบทกสญญา 3. มการจดท าสญญายมเงนราชการตามแบบก าหนด แตไมบนทกรายการ

สงใชเงนยมราชการดานหลงสญญายมเงน 4. มการก าหนดเงอนไขการสงใชเงนยมในสญญายมเงนไมตรงตาม

วตถประสงคของการยมเงน สงผลใหบนทกวนครบก าหนดในสญญายมเงนไมถกตอง และบางสญญายมเงนไมระบวนครบก าหนด

5. เอกสาร/หลกฐานประกอบการสงใชเงนยมราชการ บางรายการ ไมถกตอง ไมครบถวน ดงน

5.1 จดท ารายงานขอซอขอจาง โดยมรปแบบรายงานไมถกตองตามระเบยบกระทรวงการคลง วาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 22 (3) ราคากลางของพสดทจะซอหรอจาง และไมระบจ านวนราคากลาง

5.2 ส าหรบใบเบกคาใชจายในการเดนทางไปราชการ ระบเวลาไปราชการไมถกตอง

5.3 หลกฐานการจายเงนทไดจายเงนเรยบรอยแลว ไมมการประทบตราขอความ “จายเงนแลว” ลงลายมอชอรบรองการจาย และระบชอผจายเงนตวบรรจง พรอมทงวนเดอนปทจาย หรอปฏบตแตไมครบถวน

34

ขอเสนอแนะ หนวยงานควรถอปฏบตตามระเบยบทเกยวของ ดงน 1. ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงน และการน าเงนสงคลง

พ.ศ. 2551 หมวด 5 การเบกจายเงนยม 2. ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสด

ภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 22 1.5 การรบและน าเงนสงรายไดแผนดน/เงนฝากคลง

ขอตรวจพบ 1. เงนรายไดแผนดน 1.1 จดท าทะเบยนคมเงนรายไดแผนดนเรยบรอย 1.2 เม อวนส นป งบประมาณ พ.ศ. 2561 มการรายงานการใช

ใบเสรจรบเงนเรยบรอย แตไมไดจดท าทะเบยนคมใบเสรจรบเงน 1.3 ณ วนท 30 พฤศจกายน 2561 มเงนรายไดแผนดนคงเหลอ

จ านวน 3,000 บาท เปนเงนคาธรรมเนยมออกใบอนญาตเปดรานประกอบรานคาคาราโอเกะทงจ านวน ซงแสดงยอดคงเหลอตรงตามรายงานในระบบ GFMIS

2. เงนฝากคลง 2.1 จดท าทะเบยนคมเงนฝากคลงเรยบรอย 2.2 ณ วนท 30 พฤศจกายน 2561 มรายการเงนฝากคลง คงเหลอ

9,000 บาท เปนเงนรบฝากคาธรรมเนยมค าประกนสญญาจางทงจ านวน ซงแสดงยอดคงเหลอตรงตามรายงานในระบบ GFMIS


จายเงนจากคลง การเกบรกษาเงน และการน าเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 66

1.6 การจายเงน (ใบส าคญคจาย) ขอตรวจพบ จากการสมตรวจเอกสารการเบกจายเงนในเดอนกนยายน ตลาคม และ

พฤศจกายน 2561 ปรากฏวา บางรายการ ปฏบตยงไมครบถวนตามระเบยบก าหนด ดงน 1. การจดซอจดจาง

1.1 จดท ารายงานขอซอขอจาง โดยมรปแบบรายงานไมถกตองตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 22 ขอ 2) และขอ 3) อกทงไมระบจ านวนราคากลาง แหลงทมาของราคากลาง และวธทจะซอหรอจาง

1.2 ใบสงซอหรอจางก าหนดวนสงมอบไมสมพนธกบรายงานขอซอหรอจาง อกทงระบคาปรบไมถกตอง

2. การเบกจายอนๆ 2.1 กรณเดนทางไปราชการ จดท าหนงสอขออนญาตไปราชการโดยไม

ระบยานพาหนะในการเดนทางไปราชการ ส าหรบใบเบกคาใชจายในการเดนทางไปราชการ (แบบ 8708) ระบวนทไปราชการไมสมพนธกบทขออนญาตไปราชการ ไมลงลายมอชอ วนเดอนปทจาย และรบเงน และกรณไปราชการเปนคณะ ไมลงวนเดอนปทรบเงนในหลกฐานการจาย (สวนท 2 แบบ 8708)

35

2.2 กรณเดนทางไปราชการและจดฝกอบรม มการเบกจายซงไมเปนไปตามระเบยบฯ 4 รายการ (เอกสารแนบ 1)

2.3 กรณเบกคาเชาบาน จดท าแบบขอเบก (แบบ 6006) โดยไมลงลายมอชอ วนเดอนปทจาย และรบเงน

3. หลกฐานการจายเงน หลกฐานการจายเงนทไดจายเงนเรยบรอยแลวทกรายการ ไมมการ

ประทบตราขอความ “จายเงนแลว” ลงลายมอชอรบรองการจาย และระบชอผจายเงนตวบรรจง พรอมทงวนเดอนปทจาย หรอปฏบตแตไมครบถวน


ปฏบตเปนไปตามระเบยบ ฯและหนงสอสงการดงน 1. ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงน และการน าเงนสง

คลง พ.ศ. 2551 2. ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยคาใชจายในการฝกอบรม การจดงาน

และการประชมระหวางประเทศ (ฉบบท 3) พ.ศ. 2555 3. ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสด



จายเงนคาเชาบานขาราชการ พ.ศ. 2549 และทแกไขเพมเตม 6. หนงสอส านกงานคณะกรรมการพฒนาการเศรษฐกจและสงคมแหงชาต

ดวนทสด ท นร 1104/526 ลงวนท 24 มกราคม 2556 เรอง มาตรการบรรเทาผลกระทบจากการปรบอตราคาจางขนต า และเพมขดความสามารถของผประกอบการธรกจขนาดกลางและขนาดยอม (SMEs)

1.7 ยานพาหนะ ขอตรวจพบ หนวยงานมรถราชการ จ านวน 3 คน ปรากฏผลการตรวจสอบดงน 1. มการจดท าแบบอนญาตการใชรถราชการ (แบบ 3) และบนทกการใชรถ

ราชการ (แบบ 4) แตบนทกรายการไมครบถวน และไมสมพนธกน 2. ไมมอบตเหตของการใชรถ จงไมไดจดท ารายงานกรณรถราชการเสยหาย

(แบบ 5) 3. กรณมการซอมบ ารง ไมมการจดท าแบบบนทกรายละเอยดการซอม

บ ารง (แบบ 6) 4. ไมมการก าหนดเกณฑการใชสนเปลองของรถราชการ ขอเสนอแนะ ขอใหสงการเจาหนาทผรบผดชอบปฏบตใหเปนไปตามระเบยบส านก

นายกรฐมนตรวาดวยรถราชการ พ.ศ. 2523 และทแกไขเพมเตม โดยเครงครด เพอเปนการควบคมการใชรถราชการอยางเหมาะสม

36

1.8 การบรหารพสด ขอตรวจพบ 1. หนวยงานมการแตงตงเจาหนาท พสด หวหนาเจาหนาท พสด และ

คณะกรรมการตรวจสอบพสดประจ าปเปนลายลกษณอกษร แตไมไดจดท ารายงานผลการตรวจสอบพสดประจ าป 2561

2. ส าหรบดานการควบคมดแลและรกษาทรพยสน มการจดท าทะเบยนคมทรพยสน ทะเบยนคมวสด เปนไปตามแบบทกรมบญชกลางก าหนด แตบนทกไมเปนปจจบน

3. จากการสมตรวจครภณฑ จ านวน 5 รายการ พบวา มครภณฑใหตรวจนบครบทกรายการทสมตรวจถกตองตรงกบรายการในทะเบยนคมทรพยสน

4. ไมสามารถตรวจสอบครภณฑทช ารดได เนองจากหนวยงานไมไดจดท ารายงานผลการตรวจสอบพสดประจ าป อกทงไมสามารถทดสอบรายการวสดได เนองจากบนทกทะเบยนคมวสดไมเปนปจจบน


กระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหาร พสดภาครฐ พ.ศ. 2560 และหนงสอกรมบญชกลาง ดวนทสด ท กค (กวพ) 0408.4/ว 129 ลงวนท 20 ตลาคม 2549 โดยเครงครด



งบประมาณจากส านกงานปลดกระทรวงวฒนธรรม แตงบประมาณทไดรบจดสรรไมเพยงพอ จงมการขอเพมงบประมาณในระหวางป

3. หนวยงานไมมการจดท าแผนการใชจายคาสาธารณปโภคแตละเดอน เพอควบคมการใชจาย และไมมการแตงตงคณะกรรมการเพอตดตามและรายงานสถานภาพการใชจาย คาสาธารณปโภคในหนวยงาน



1.10 การเบกจายเงนของสวนราชการผานระบบอเลกทรอนกส (e-paymaent) ขอตรวจพบ 1. หนวยงานมการเปดการใชบรการ และการก าหนดสทธของสวนราชการ

ผานระบบอเลกทรอนกส (e-payment) เงนงบประมาณ และเงนนอกงบประมาณในระบบ GFMIS เปนไปอยางถกตอง เหมาะสม โดยมการเปดการใชบรการและเปดบญชเพอรองรบการโอนเงนผานระบบ KTB Corporate Online ตามหลกเกณฑก าหนด ส าหรบดานการก าหนดผใชงานในระบบ (Company User) และผดแลระบบ (Company Administrator) มการก าหนดเปนลายลกษณ อกษรตามหลกเกณฑทก าหนด ตามหนงสอกระทรวงการคลงท กค 0402.2/ว109 ลงวนท 9 กนยายน 2559

2. หนวยงานมการควบคมการใชระบบอยางเหมาะสม ตามหลกเกณฑ วธปฏบตทถกตอง

37

3. หนวยงานมการรบเงนและน าเงนสงคลง ไดแก รายไดคาธรรมเนยมตออายสถานประกอบการ เงนประกนสญญา และเงนเบกเกนสงคน โดยการรบเงนและน าเงนสงคลง ปจจบนยงคงใชระบบเดมอย

4. หน วยงานมการวางอปกรณ การรบช าระเงนทางอ เล กทรอน กส (Electronic Data Capture: EDC) เพอรบบตรอเลกทรอนกส (บตรเดบต) และการรบเงนดวย QR Code แตยงไมมการท ารายการ

5. หนวยงานไมมการถอนคนเงนรายไดแผนดนประเภทคาปรบแตอยางใด 6. หนวยงานมการแจงบญชการจายเงนนอกงบประมาณผานระบบ KTB

Corporate Online โดยใชบญชเงนทดรองราชการ ซงการปฏบตดงกลาวไมถกตอง ขอเสนอแนะ ใหหนวยงานมการเปดบญชเงนนอกประมาณใหถกตอง โดยไมใชบญชเงน

ทดรองราชการเปนการรบเงนนอกงบประมาณผานระบบ KTB Corporate Online

6) ส ำนกงำนสงเสรมกำรปกครองทองถนจงหวดยะลำ 1.1 การเกบรกษาเงน

ไมมขอสงเกต 1.2 เงนฝากธนาคาร

ขอตรวจพบ 1. จากการตรวจสอบพบวา หนวยงานมบญชเงนฝากธนาคาร จ านวน 6 บญช

ประกอบดวย 1.1 บญชเงนฝากธนาคาร - เงนงบประมาณ 1.2 บญชเงนฝากธนาคาร - เงนนอกงบประมาณ 1.3 บญชเงนฝากธนาคาร - เงนคาใชจายในการจดฝกอบรม 1.4 บญชเงนฝากธนาคาร - ไทยเขมแขง 1.5 บญชเงนฝากธนาคาร - เพอการรบเงน 1.6 บญชเงนฝากธนาคาร - ผานเครอง EDC

2. หนวยงานมการจดท างบกระทบยอดเงนฝากธนาคาร จ านวน 4 บญช โดยจดท าไดถกตอง จ านวน 3 บญช คอ บญชเงนฝากธนาคาร-เงนนอกงบประมาณ , บญชเงนฝากธนาคาร-เงนคาใชจายในการจดฝกอบรม , บญชเงนฝากธนาคาร-ไทยเขมแขง สวนงบกระทบยอดเงนฝากธนาคารทจดท าไมถกตอง จ านวน 1 บญช คอ บญชเงนฝากธนาคาร – เงนงบประมาณ

3. หนวยงานไมไดจดท างบกระทบยอดเงนฝากธนาคาร จ านวน 2 บญช คอ บญชเงนฝากธนาคาร-เพอการรบเงน และบญชเงนฝากธนาคาร-ผานเครอง EDC

ขอเสนอแนะ ใหเจาหนาทผรบผดชอบจดท างบเทยบยอดเงนฝากธนาคารทกบญช ทกสน

เดอน เปนไปตามแนวหนงสอกรมบญชกลาง ท กค 0423.3/ว 63 ลงวนท 21 กมภาพนธ 2554 เรอง วธการตรวจสอบขอมลเงนฝากธนาคารและแนวทางการจดท างบกระทบยอดเงนฝากธนาคารของหนวยงานภาครฐ

38


หนวยงานมวงเงนทดรองราชการ จ านวน 20,000 บาท เปนยอดเงนฝากธนาคารทงจ านวนจากการตรวจสอบ พบวา

1. หนวยงานมการจดท าทะเบยนคมเงนทดรองราชการ เปนไปตามแบบทก าหนด และมการบนทกรายการอยางตอเนอง

2. หนวยงานไมมการแตงตงเจาหนาทตรวจสอบรายการเคลอนไหวในทะเบยนคมเงนทดรองราชการ แตมการแตงตงเจาหนาทตรวจสอบเงนทดรองราชการ ตามค าสงส านกงานสงเสรมการปกครองสวนทองถนจงหวดยะลา ท 2/2562 ลงวนท 26 กรกฎาคม 2562 เรองแตงตงเจาหนาทตรวจสอบเงนทดรองราชการ โดยอางองหนงสอกรมบญชกลาง ท กค 0528.2/ว 15183 ลงวนท 16 กรกฎาคม 2559 ซงหนงสอดงกลาวไดถกยกเลกแลว

3. หนวยงานไมไดแยกใบเสรจรบเงนตางหาก กรณรบเงนทดรองราชการ 4. หนวยงานไมไดออกใบรบใบส าคญ กรณทลกหนเงนยมสงใชเงนยมเปน

เอกสารใบส าคญ ขอเสนอแนะ เจาหนาทผรบผดชอบปฏบตตามหนงสอ ท กค 0423.3/ว 439 ลงวนท

2 ธนวาคม 2552 เรองระบบการบนทกบญชและควบคมเงนทดรองราชการ


จากการสมตรวจสญญายมเงนในเดอนกนยายน 2561, เดอนตลาคม 2561 และเดอนพฤศจกายน 2561 รวมจ านวน 3 สญญา ปรากฏผลการตรวจสอบดงน

1. หนวยงานไมไดออกใบรบใบส าคญ กรณทลกหนเงนยมสงใชเงนยมเปนเอกสารใบส าคญ

2. สญญาการยมเงน ก าหนดวนครบก าหนดสงใชเงนยมไมถกตอง โดยกรณยมเงนเพอไปอบรม ไดก าหนดสงใชภายใน 15 วน นบจากวนทไดรบเงน ซงไมเปนไปตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการน าเงนสงคลง พ.ศ. 2561 ขอ 60(2)

3. การเบกจายคาเบยประชม พบวา ไมปรากฏหนงสอหรอหลกฐานการไดรบมอบหมายใหเขาประชมแทน ในกรณทคณะกรรมการทไดรบการแตงตงไมสามารถเขาประชมได ซงไมเปนไปตามพระราชกฤษฎกา เบยประชมกรรมการ (ฉบบท 2) พ.ศ. 2550 มาตรา 11/1

ขอเสนอแนะ ขอใหสงการเจาหนาทผรบผดชอบปฏบตเปนไปตามระเบยบใหถกตอง ดงน 1. การเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงน และการน าเงนสงคลง พ.ศ. 2551 หมวด 5 ใหครบถวนโดยเครงครด 2. พระราชกฤษฎกาคาเบยประชมกรรมการ (ฉบบท 2) พ.ศ. 2550 มาตรา 11/1

39

1.5 การรบและน าเงนสงรายไดแผนดน/เงนฝากคลง ขอตรวจพบ จากการตรวจสอบการรบและน าสงเงนรายไดแผนดน และเงนฝากคลง

ปรากฏวาในปทตรวจสอบ สรปไดดงน 1. เงนฝากคลง

1.1 ยอดคงเหลอในทะเบยนคมเงนฝากคลง มยอดคงเหลอถกตองตรงตามรายงานงบทดลองในระบบ GFMIS

1.2 หนวยงานไมไดจดท ารายละเอยดเงนฝากคลงแตละประเภท 1.3 เงนฝากคลงคงเหลอ ณ วนท 30 พฤศจกายน 2561 จ านวน

273,696.84 บาท ซงประกอบดวย - เงนประกนสญญา จ านวน 26,813.50 บาท - เงนเบกแทนจากส านกงานทดนจงหวดยะลา

จ านวน 246,883.34 บาท 2. เงนรายไดแผนดน

2.1 ไมมการจดท าทะเบยนคมเงนรายไดแผนดน 2.2 มการจดท าทะเบยนคมใบเสรจรบเงน และจดท ารายงานการใช

ใบเสรจรบเงนตอนสนปงบประมาณ พ.ศ. 2561 2.3 รายไดแผนดนคงเหลอ ณ วนท 30 พฤศจกายน 2561 จ านวน

3,082,687.27 บาท แยกเปน รายไดคาปรบอน จ านวน 2,607,983.52 บาท และรายไดเหลอจาย จ านวน 474,703.75 บาท

จากการตรวจสอบรายละเอยดเงนรายไดแผนดนแตละประเภท พบวา ยอดเงนตรงตามบญชแยกประเภทในระบบ GFMIS

ขอเสนอแนะ จงขอใหสงการเจาหนาทผรบผดชอบจดท าทะเบยนคมเงนรายไดแผนดน และ

รายละเอยดเงนฝากคลงใหเรยบรอย เพอท าใหสามารถเปรยบเทยบยอด เพอตรวจสอบความถกตองได

1.6 การจายเงน (ใบส าคญคจาย) ขอตรวจพบ จากการสมตรวจเอกสารการเบกจายเงน ในเดอน กนยายน 2561,เดอน

ตลาคม 2561 และเดอนพฤศจกายน 2561 ปรากฏวา บางรายการปฏบตยงไมครบถวนตามระเบยบทเกยวของ ซงบางสวนเปนเอกสารหลกฐานเบกจายจากองคการบรหารสวนต าบลตางๆ รายละเอยดดงน

1. รายงานขอซอ/ขอจาง มรายละเอยดไมครบถวน เชน ไมระบรายละเอยดของพสดทจะจาง ไมระบจ านวนเงนราคากลาง และแหลงทมาของราคากลาง และก าหนดเกณฑการพจารณาคดเลอกขอเสนอไมถกตอง ซงไมเปนไปตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 22

2. ใบสงจางไมปดอากรแสตมป 3. ไมระบวนททผขายหรอผรบจางไดรบใบสงซอ/สงจาง เชน รายงานขอซอ

ขอจางไดก าหนดสงมอบพสดภายใน 7 วนท าการ นบถดจากวนทไดรบใบสงซอ/สงจาง ซงหากหนวยงานไมระบวนทรบใบสงซอ/สงจาง จะท าใหไมสามารถค านวณวนครบก าหนดสงมอบได สงผลตอจ านวนวนในการค านวณคาปรบ ในกรณทสงมอบลาชาเกนก าหนด

40

4. การก าหนดอตราคาปรบไมชดเจน เชน คาจางซอมคอมพวเตอร หนวยงานไดก าหนด “เสยคาปรบเปนรายวน วนละ 100 บาท (รอยละศนยจดหนง) จนกวาจะด าเนนการเสรจเรยบรอย” ซงโดยลกษณะงานการจางซอมคอมพวเตอรดงกลาว เปนลกษณะงานจางทตองการผลส าเรจทงหมดพรอมกน มฉะนนจะไมสามารถใชงานคอมพวเตอรได ตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 162 ไดก าหนดกรณการจางทตองการผลส าเรจของงานทงหมดพรอมกน ใหก าหนดคาปรบรายวนเปนจ านวนเงนตายตวในอตรารอยละ 0.01 - 0.10 ของราคางานจางนน แตจะตองไมต ากวาวนละ 100 บาท

5. การจดซอจดจางโดยวธคดเลอก บางรายการปรากฏเอกสารหนงสอเชญชวนผประกอบการมายนขอเสนอใหตรวจสอบเพยงหนงราย

6. การลงนามในสญญาจดซอจดจาง บางสญญาไดลงนามในสญญาโดยยงไมพนระยะเวลาอทธรณ ซงไมเปนไปตามพระราชบญญตการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 มาตรา 66

7. การจดท าสญญาแกไขเพมเตมมการระบรายละเอยดในการแกไขสญญาไมครบถวน เชน หนวยงานไดรบการอนมตใหแกไขเปลยนแปลงรายละเอยดของสญญา จ านวน 3 รายการ คอ อนมตใหเปลยนแปลนรปแบบรายการฐานราก , อนมตใหปรบลดวงเงนตามสญญา และอนมตใหขยายระยะเวลาในการสงมอบงานตามสญญา แตปรากฏวา ในสญญาแกไขเพมเตม มการระบรายละเอยดในการแกไขสญญาเพยงการแกไขแบบฐานรากเทานน

8. การตรวจรบพสด บางรายการไมมการเสนอหวหนาหนวยงานของรฐเพอทราบผลการตรวจรบ

9. การเบกจายคาพาหนะในการเดนทางไปราชการ กรณการออกตรวจตดตามนเทศการปฏบตงาน หนวยงานไดใชใบส าคญรบเงนจากผรบจางเปนหลกฐานการจายเงนแทนใบรบรองแทนใบเสรจรบเงน รวมทง บางกรณไมมการระบพาหนะทจะใชในเดนทาง

10. ใบเสรจรบเงนบางฉบบ ไมไดประทบตราขอความ “จายเงน” ลงลายมอชอผจาย พรอมทง วน เดอนป ทจายเงน

11. เอกสารเบกจายเงนบางรายการไมมใบเสรจรบเงนแนบใหตรวจสอบ 12. การอนมตใหเบกคาเชาบาน (แบบ 6006) สวนท 2 การอนมต ได

อนมตใหเบกคาเชาบาน กอนวนทครบก าหนดตามสทธ 13. หลกประกนสญญาก าหนดมลคาไมเปนจ านวนเตม ซงไมเปนไปตาม

ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 168 14. สญญาจางกอสรางอทยานการเรยนร (TK Park) ตามสญญาเลขท

238/2560 ลงวนท 29 ธนวาคม 2560 วงเงน 117,500,000 บาท เงอนไขการจางไมไดระบคณสมบตของ ผยนเสนอราคาทเปนกจการรวมคา มเพยงการระบการยนหลกฐานของกจการรวมคาเทานน ซงการจดจางดงกลาวผชนะการเสนอราคาเปนกจการรวมคา

15. เงอนไขการยนซองเสนอราคา ก าหนดใหมการยนซองเสนอราคาตอเจาหนาทพสด ซงทถกควรก าหนดใหมการยนซองเสนอราคาตอคณะกรรมการจางโดยวธนน

41


ปฏบตเปนไปตามระเบยบและหนงสอสงการดงน 1. ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงน และการน าเงนสงคลง


ภาครฐ พ.ศ. 2560 3. หนงสอกระทรวงการคลง ดวนทสด ท กค 0409.3/ว 81 ลงวนท 25

พฤษภาคม 2558 4. ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการเบกจายคาใชจายเดนทางไปราชการ

พ.ศ. 2550 และทแกไขเพมเตม 5. ประมวลรษฏากรก าหนดการปดอากรแสตมป 6. ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยหลกเกณฑและวธการเกยวกบการเบก

จายเงนคาเชาบาน พ.ศ. 2549 อนง งานการเงน บญช และพสด มระเบยบและขอก าหนดทรดกมทกขนตอน

ดงนน เพอปองกน มใหทางราชการเสยหาย เจาหนาทผปฏบตงานตองเพมความระมดระวง รอบคอบ และถอปฏบตตามระเบยบทเกยวของโดยเครงครด รวมทงตรวจสอบเอกสารหลกฐานทงหมดใหถกตองครบถวนกอนเสนอผอนมตและขอเบกเงน และกอนการจดเกบเอกสารเขาแฟมเพอรอการตรวจสอบจากส านกงานการตรวจเงนแผนดน

1.7 ดานยานพาหนะ ขอตรวจพบ จากการตรวจสอบการใชรถยนตราชการตงแตเดอนกนยายน 2561 ถงเดอน

พฤศจกายน 2561 หนวยงานมรถยนตราชการใชในส านกงาน จ านวน 3 คน ปรากฏผลการตรวจสอบดงน 1. หนวยงานมการจดท าใบขออนญาตใชรถสวนกลาง (แบบ 3) และบนทก

การใชรถ (แบบ 4) รวมทงมการบนทกรายการทสอดคลองกน 2. กรณทมการเกดอบตเหต หนวยงานมการจดท ารายงานอบตเหต (แบบ 5)

และในกรณทมการซอมบ ารง มการจดท ารายละเอยดการซอมบ ารง (แบบ 6) 3. เมอสนปหนวยงานไมมการส ารวจก าหนดเกณฑใชสนเปลองเชอเพลงของ

รถยนตราชการใหตรวจสอบ ขอเสนอแนะ ขอใหสงการเจาหนาทผรบผดชอบปฏบต ให เปนไปตามระเบยบส านก

นายกรฐมนตรวาดวยรถราชการ พ.ศ. 2523 และทแกไขเพมเตม โดยเครงครดเพอเปนการควบคมการใชรถราชการอยางเหมาะสม

1.8 การบรหารพสด ขอตรวจพบ 1. หนวยงานมค าสงแตงตงคณะกรรมการตรวจสอบพสดประจ าป 2561

เปนลายลกษณอกษร และมการรายงานผลการตรวจสอบพสดประจ าปภายในระยะเวลาทระเบยบก าหนด 2. หนวยงานจดท าทะเบยนคมสนทรพยไมเปนไปตามแบบทก าหนด 3. หนวยงานมการจดท าทะเบยนคมวสดคงเหลอ และใบเบกวสด

42

4. ไดท าการสมตรวจนบครภณฑจ านวน 5 รายการ ปรากฏวา มระบหมายเลขครภณฑและมการเกบรกษาไวในทปลอดภย



1.9 การปฏบตตามมาตรการแกไขปญหาคาสาธารณปโภคคางช าระของสวนราชการ ขอตรวจพบ 1. หนวยงานไดรบการจดสรรงบประมาณคาสาธารณปโภคจากกรมสงเสรม

การปกครองสวนทองถน 2. หนวยงานไมไดจดท าแผนการใชสาธารณปโภคเพอควบคมและบรหารการใชจาย 3. หนวยงานไมมการแตงตงคณะกรรมการตดตามและรายงานสถานการณ

การใชสาธารณปโภค 4. หนวยงานไมมหนคาสาธารณปโภคคางช าระ แตอยางใด ขอเสนอแนะ ขอใหสงการเจาหนาทผรบผดชอบปฏบตใหเปนไปตามมตคณะรฐมนตร


1.10 การเบกจายเงนของสวนราชการผานระบบอเลกทรอนกส (e – payment ) ไมมขอสงเกต

7) ส ำนกงำนจดหำงำนจงหวดยะลำ 1.1 การเกบรกษาเงน



1 บญช เงนนอกงบประมาณ จ านวน 3 บญช เงนฝากธนาคารส าหรบ KTB Corporate online จ านวน 2 บญช 2. มการจดท างบกระทบยอดเงนฝากธนาคารถกตอง แตจดท าเพยงเดอน

กนยายน 2561 เทานน ขอเสนอแนะ เจาหนาทผรบผดชอบตองจดท างบกระทบยอดเงนฝากธนาคารใหครบถวนทก

บญช เพอสามารถเปรยบเทยบยอดคงเหลอทถกตองได

1.3 เงนทดรองราชการ ไมมขอสงเกต

43


สมตรวจสญญายมเงนราชการในเดอน สงหาคม กนยายน ตลาคม และเดอนพฤศจกายน 2561 ปรากฏวา มสญญายมเงน จ านวน 1 สญญา ผลการตรวจสอบดงน

1. รปแบบสญญายมเงนเปนไปตามระเบยบ ฯ ก าหนด 2. ผจายเงนในใบส าคญรบเงนไมใชผยมเงน 3. การจดซอจดจางในรายงานขอจาง ขอ 3 ราคากลางของพสดทจะซอหรอ

จางยงระบหวขอตามระเบยบเดมอย 4. ใบเสรจรบเงนไมไดประทบตราจายเงนแลว พรอมระบผจาย และวนเดอน

ปทจายเงน ขอเสนอแนะ

ขอใหสงการเจาหนาทผรบผดชอบปฏบตใหเปนไปตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงน และการน าเงนสงคลง พ.ศ. 2551 หมวด 5

1.5 การรบและน าเงนสงรายไดแผนดน/เงนฝากคลง ขอตรวจพบ

1. เงนรายไดแผนดน 1.1 ไมไดจดท าทะเบยนคมเงนรายไดแผนดน 1.2 ไมไดจดท าใบเบกพสด แตปจจบนไดจดท าเรยบรอยแลว 1 .3 มการจดท าทะเบ ยนคมใบเสรจรบ เงน เรยบรอย เม อวนส น

ปงบประมาณ พ.ศ. 2561 มการรายงานการใชใบเสรจรบเงนแลว แตรายงานเลมทใบเสรจรบเงนไมถกตอง

1.4 ณ วนท 30 พฤศจกายน 2561 มเงนรายไดแผนดนคงเหลอ จ านวน 109,823 บาท แยกเปน คาธรรมเนยมการยนค าขอ และคาธรรมเนยมใบอนญาตท างาน จ านวน 107,700 บาท และรายไดจากการขายครภณฑช ารด จ านวน 2,123 บาท

2. เงนฝากคลง 2.1 จดท าทะเบยนคมเงนฝากคลงบางรายการ

2.2 ณ วนท 30 พฤศจกายน 2561 มรายการเงนฝากคลง คงเหลอ 122,455 บาท แยกเปนเงนประกนสญญา จ านวน 54,255 บาท เงนหลกประกนในการน าสงคนตางดาวมาท างานกบนายจางในประเทศ (MOU) จ านวน 68,000 บาท คาธรรมเนยมในการย นค าขอ และคาธรรมเนยมใบอนญาตท างาน จ านวน 200 บาท

ขอเสนอแนะ ขอใหสงการใหเจาหนาทผรบผดชอบจดท าทะเบยนคมเงนรายไดแผนดน และ

เงนฝากคลงใหเรยบรอย และมการตรวจสอบความถกตองของรายงานกอนสงไปยงสวนราชการอนตอไป

1.6 การจายเงน (ใบส าคญคจาย) ขอตรวจพบ ด าเนนการจดซอจดจาง และการเบกจายเงนเปนไปตามระเบยบฯ แตมบาง

รายการด าเนนการไมถกตอง ไมครบถวน ดงน

44

1. จดท ารายงานขอซอ/ขอจาง/ขอเชา เปนไปตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 22 แตมบางรายการทปฏบตยงไมครบถวน ดงน

- รายงานขอซอหรอขอจาง ขอ 3 ราคากลางของพสดทจะซอหรอจาง ระบหวขอไมถกตอง อกทงมบางรายการไมระบราคากลาง

- ระบหลกเกณฑการพจารณาคดเลอกขอเสนอไมถกตอง 2. เอกสารหลกฐานประกอบการเบกจาย กรณเบกคาใชจายเดนทางไป

ราชการ คาเชาบาน บางฉบบไมบนทกวนทตรวจสอบ อนมต รบเงนและจายเงน 3. ใบสงซอ/จาง ก าหนดวนทตองการใชพสดไมชดเจน 4. หลกฐานการจายเงนบางรายการไมมการประทบตราขอความ “จายเงน

แลว” ไมไดลงลายมอชอรบรองการจายพรอมทงวนเดอนปทจาย ขอเสนอแนะ จงขอใหสงการเจาหนาทผรบผดชอบปฏบตใหครบถวนโดยเครงครด โดย

ปฏบตเปนไปตามระเบยบ ฯและหนงสอสงการดงน 1. ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงน และการน าเงนสงคลง




จายเงนคาเชาบานขาราชการ พ.ศ. 2549 และทแกไขเพมเตม

1.7 ยานพาหนะ ขอตรวจพบ หนวยงานมรถราชการ จ านวน 5 คน ใชงานทส านกงานจดหางานจงหวด

ยะลา จ านวน 4 คน 1 คนประจ าอยทดานตรวจคนงานเบตง ปรากฏผลการตรวจสอบดงน 1. มการจดท าแบบอนญาตการใชรถราชการ (แบบ 3) และบนทกการใชรถ

ราชการ (แบบ 4) แตบนทกรายการไมครบถวน 2. ไมมอบตเหตของการใชรถ จงไมไดจดท ารายงานกรณรถราชการเสยหาย

(แบบ 5) 3. มการบนทกรายละเอยดการซอมบ ารง (แบบ 6) ถกตอง เรยบรอย 4. มการก าหนดเกณฑการใชสนเปลองของรถราชการ แตไมปรากฏหลกฐาน

การทดสอบเกณฑใหตรวจสอบ ขอเสนอแนะ

ขอใหสงการเจาหนาทผรบผดชอบปฏบตใหเปนไปตามระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยรถราชการ พ.ศ. 2523 และทแกไขเพมเตม โดยเครงครด เพอเปนการควบคมการใชรถราชการอยางเหมาะสม

45

1.8 การบรหารพสด ขอตรวจพบ หนวยงานไดด าเนนการตรวจสอบพสดคงเหลอประจ าป และรายงานผลการ

ตรวจสอบพสดใหส านกงานการตรวจเงนแผนดน และหนวยงานตนสงกดทราบ มการจดท าทะเบยนคมวสดเปนปจจบน มรายการพสดช ารด จ านวน 25 รายการ ไดด าเนนการตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 สวนท 4 การจ าหนายพสด โดยด าเนนการขายทอดตลาด จ านวน 24 รายการ เปนเงน 2,123 บาท อก 1 รายการ โอนทรพยสนใหแกโรงเรยนพระดาบส มการจดท าทะเบยนคมทรพยสนเปนไปตามแบบก าหนด แตไมเปนปจจบน

ขอเสนอแนะ ขอใหสงการเจาหนาทผรบผดชอบปฏบตใหเปนไปตามหนงสอกรมบญชกลาง

ดวนทสดท กค (กวพ) 0408.4/ว129 ลงวนท 20 ตลาคม 2549 โดยเครงครด

1.9 การปฏบตตามมาตรการแกไขปญหาคาสาธารณปโภคคางช าระของสวนราชการ ขอตรวจพบ 1. หนวยงานไมมหนคาสาธารณปโภคคางช าระ แตอยางใด 2. หนวยงานมการตงงบประมาณคาสาธารณปโภค โดยไดรบการจดสรร

งบประมาณจากกรมการจดหางาน แตงบประมาณทไดรบจดสรรไมเพยงพอ จงมการขอเพมงบประมาณในระหวางป

3. หนวยงานไมมการจดท าแผนการใชจายคาสาธารณปโภคแตละเดอนเพอควบคมการใชจาย และไมมการแตงตงคณะกรรมการเพอตดตามและรายงานการใชจายคาสาธารณปโภค




8) ทท ำกำรปกครองจงหวดยะลำ

1.1 การเกบรกษาเงน ไมมขอสงเกต

1.2 เงนฝากธนาคาร ขอตรวจพบ 1. จากการตรวจสอบพบวา หนวยงานมบญชเงนฝากธนาคาร จ านวน 4

บญช ประกอบดวย 1.1 บญชเงนฝากธนาคาร - เงนงบประมาณ 1.2 บญชเงนฝากธนาคาร - เงนนอกงบประมาณ 1.3 บญชเงนฝากธนาคาร - เพอการรบเงนทางอเลกทรอนกส 1.4 บญชเงนฝากธนาคาร – เพอใชในการรบเงนผานเครอง EDC

46

หนวยงานมการจดท างบกระทบยอดเงนฝากธนาคารทกสนเดอน จ านวน 2 บญช คอ

1. บญชเงนฝากธนาคาร - เงนงบประมาณ และบญชเงนฝากธนาคาร – เงนนอกงประมาณ ส าหรบบญชเงนฝากธนาคาร - เพอการรบเงนทางอเลกทรอนกส และบญชเงนฝากธนาคาร – เพอใชในการรบเงนผานเครอง EDC ยงไมไดจดท างบกระทบยอดเงนฝากแตอยางใด

2. การจดท างบกระทบยอดเงนฝากธนาคารดงกลาวขางตน จดท าไมถกตอง เนองจากบนทกรายการปรบปรงไมถกตอง

3. มเชคธนาคารทยงไมไดน าไปขนเงนทมอายเกน 6 เดอน ณ วนท 30 พฤศจกายน 2561 รวมเปนเงน 167,115.83 บาท แยกเปน

3.1 บญชเงนฝากธนาคาร-เงนงบประมาณ จ านวน 121,175 บาท เปนเชคทสามารถระบตวบคคล จ านวน 6 ฉบบ

3.2 บญชเงนฝากธนาคาร-เงนนอกงบประมาณ จ านวน 45 ,940.83 บาท แยกเปน เชคทสามารถตวบคคล จ านวน 4 ฉบบ เปนเงน 45 ,022 บาท และเปนเชคทไมสามารถระบตวบคคลได จ านวน 2 ฉบบ เปนเงน 918.83 บาท

ขอเสนอแนะ ใหเจาหนาทผรบผดชอบจดท างบกระทบยอดเงนฝากธนาคารใหถกตองครบถวน

ทกบญช ทกสนเดอน เปนไปตามหนงสอกรมบญชกลาง ท กค 0423.3/ว 63 ลงวนท 21 กมภาพนธ 2554 เรอง วธการตรวจสอบขอมลเงนฝากธนาคารและแนวทางการจดท างบกระทบยอดเงนฝากธนาคารของหนวยงานภาครฐ


หนวยงานมวงเงนทดรองราชการ จ านวน 38,000 บาท เปนยอดเงนฝากธนาคารทงจ านวนจากการตรวจสอบ พบวา ในเดอนกนยายน - พฤศจกายน 2561 ไมมการใชจายเงนทดรองราชการการปฏบตเกยวกบเงนทดรองราชการ มขอตรวจพบ ดงน

1. หนวยงานไมมทะเบยนคมเงนทดรองราชการใหตรวจสอบ 2. หนวยงานไมมการแตงตงเจาหนาทตรวจสอบรายการเคลอนไหวในทะเบยน

คมเงนทดรองราชการ 3. หนวยงานไมไดแยกใบเสรจรบเงนตางหากออกจากใบเสรจรบเงนปกต กรณ

รบเงนทดรองราชการ

ขอเสนอแนะ เจาหนาทผรบผดชอบปฏบตตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยเงนทดรอง

ราชการ พ.ศ. 2547 และหนงสอ ท กค 0423.3/ว 439 ลงวนท 2 ธนวาคม 2552 เรองระบบการบนทกบญชและควบคมเงนทดรองราชการ ถงแมวาหนวยงานจะไมมการใชเงนทดรองราชการ แตอยางใดกตาม

47


สมตรวจสญญาการยมเงนในเดอน กนยายน 2561 จ านวน 33 สญญา พบวา มการสงใชเงนยมแลว จ านวน 31 สญญา อก 2 สญญา ยงไมมการสงใชเงนยมแตอยางใด ปรากฏผลการตรวจสอบดงน

1. สญญาการยมเงน ไมไดระบวน/เดอน/ปทขอยมเงน รวมถง วน/เดอน/ปทอนมตและรบเงน

2. หนวยงานไมไดออกใบรบใบส าคญ กรณมการสงใชเงนยมเปนเอกสารใบส าคญ

3. กรณสงใชเงนยมเปนเงนสด ปรากฏวาไมพบใบเสรจรบเงนใหตรวจสอบ จ านวน 1 สญญา

4. หนวยงานไมไดบนทกรายละเอยดการสงใชเงนยม ดานหลงสญญา การยมเงน

5. หลกฐานใบส าคญกรณสงใชเงนยม ผยมไมไดลงลายมอชอเปนผจายเงนในหลกฐานใบส าคญ

6. การเบกจายคาใชจายในการเดนทางไปราชการเปนหมคณะ และใชใบเบกคาใชจายฉบบเดยวกน หนวยงานไมไดระบรายละเอยดของวนเวลาในการเรมตนและสนสดการเดนทางของ แตละบคคลในชองหมายเหต ซงจะผลตอการค านวณเบยเลยงของแตละบคคล

7. ใบเบกคาใชจายในการเดนทางไปราชการ (แบบ 8708) ไมไดระบวน/เดอน/ปทตรวจสอบเอกสาร , วน/เดอน/ปทอนมตใหจายได และวน/เดอน/ป ทรบเงน-จายเงน

8. การขออนมตเดนทางไปราชการ ไมไดระบวน เวลาทตองการเดนทางไปราชการอยางชดเจน รวมทง ไมไดระบยานพาหนะทตองการใชในการเดนทางไปราชการ

9. หนวยงานเบกจายคาทพกเกนสทธ จ านวน 1 คน เปนเงน 150 บาท 10. การอนมตการเบกจายเงน ผมอ านาจอนมตปฏบตราชการแทนผวา

ราชการจงหวดยะลา ซงอ านาจในการอนมตดงกลาว เปนอ านาจของหวหนาสวนราชการในภมภาค ซงเปนไปตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงน และการน าเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 32 (2)

ณ วนท 30 กนยายน 2561 มลกหน เงนยมราชการคงเหลอ เปนเงน 26,390,989.15 บาท ประกอบดวยสญญาคางนาน ยกมาจากปกอนๆ และสญญาในปงบประมาณ พ.ศ. 2562 ปจจบน ณ วนทเขาตรวจสอบมลกหน คงเหลอ จ านวน 4,326,411 บาท ซงประกอบดวย

- ลกหน คางนาน ยกมา จ านวนเงน 896 บาท - ลกหนเงนงบประมาณ พ.ศ. 2558 จ านวนเงน 208,800 บาท - ลกหนเงนงบประมาณ พ.ศ. 2560 จ านวนเงน 561,000 บาท - ลกหนเงนงบประมาณ พ.ศ. 2561 จ านวนเงน 756,100 บาท - ลกหนเงนงบประมาณ พ.ศ. 2562 จ านวนเงน 1,858,705 บาท - ลกหนเงนงบประมาณ พ.ศ. 2563 จ านวนเงน 940,910 บาท

48

ขอเสนอแนะ สงการเจาหนาทผรบผดชอบปฏบตเปนไปตามระเบยบใหถกตอง ดงน 1. ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงน และการน าเงนสงคลง

พ.ศ. 2551 หมวด 5 ใหครบถวนโดยเครงครด 2. พระราชกฤษฎกาคาใชจายในการเดนทางไปราชการพ.ศ. 2526 และท

แกไขเพมเตม 3. หนงสอกรมบญชกลาง ท กค 0530.4/ว 1177 ลงวนท 11 มกราคม

2545 เรอง แบบใบเบกคาใชจายในการเดนทางไปราชการ 4. ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยคาใชจายในการฝกอบรม การจดงาน

และการประชมระหวางประเทศ (ฉบบท 3) พ.ศ. 2555 ส าหรบดานเงนยมราชการทคางนาน ใหมการตรวจสอบยอดเงน และแจงผยม

ใหมาชดใชเงนยมราชการใหเรยบรอย หากผยมมไดช าระคนเงนยมภายในระยะเวลาทก าหนด ใหผอ านวยการกองคลงเรยกใหชดใชเงนยมตามเงอนไขในสญญาการยมเงนใหเสรจสนไปโดยเรวอยางชาไมเกน สามสบวนนบแตวนครบก าหนด ซงเงอนไขในสญญาระบวา “หากไมสงตามก าหนด ยนยอมใหหกเงนเดอน คาจาง เบยหวด บ าเหนจ บ านาญ หรอเงนอนใด หากไมสามารถเรยกเพอชดใชเงนยมราชการได ใหผอ านวยการกองคลงรายงานใหหวหนาสวนราชการหรอผวาราชการจงหวดแลวแตกรณทราบ เพอพจารณาสงการบงคบใหเปนไปตามสญญาการยมเงนตอไป”

ทงน เพอใหการปฏบตเปนไปตามระเบยบการเบกจายเงน การเกบรกษาเงนและการน าเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 63

1.5 การรบและน าเงนสงรายไดแผนดน/เงนฝากคลง ขอตรวจพบ

จากการตรวจสอบการรบและน าสงเงนรายไดแผนดน และเงนฝากคลง ปรากฏวาในปทตรวจสอบ สรปไดดงน

1. เงนฝากคลง 1.1 ยอดคงเหลอในทะเบยนคมเงนฝากคลง มยอดคงเหลอถกตองตรง

ตามรายงานงบทดลองในระบบ GFMIS 1.2 หนวยงานไมไดจดท ารายละเอยดเงนฝากคลงแตละประเภท 1.3 เงนฝากคลงคงเหลอ ณ วนท 30 พฤศจกายน 2561 จ านวน

8,351,944.21 บาท ซงประกอบดวย 1) เงนสนบนรางวลของทท าการปกครองจงหวดยะลา จ านวน 571,786 บาท 2) เงนฝากเพอบรณะทรพยสนของศนยประสานงาน ศปต. จ านวน 2,400 บาท 3) เงนประกนสญญา จ านวน 80,175 บาท 4) เงนประกนสญญาปกอนทไมสามารถตรวจสอบได จ านวน 7,081,511.71 บาท 5) เงนโครงการแกไขปญหายาเสพตดเรงดวน จ านวน 477,387.23 บาท

49

6) เงนโครงการเสรมสรางการแกไขปญหาคนจนในภาวะวกฤต จ านวน 138,684.27 บาท

2. เงนรายไดแผนดน 2.1 มการจดท าทะเบยนคมเงนรายไดแผนดน 2.2 มการจดท าทะเบยนคมใบเสรจรบเงน แตไมไดจดท ารายงานการใช

ใบเสรจรบเงนตอนสน ปงบประมาณ พ.ศ. 2561 2.3 รายไดแผนดนคงเหลอ ณ วนท 30 พฤศจกายน 2561 จ านวน

2,054,683.49 บาท ประกอบดวย 2.3.1 รายไดใบอนญาตพนน จ านวน 1,000 บาท 2.3.2 รายไดใบอนญาตปน จ านวน 94.517 บาท 2.3.3 รายไดอนญาตอน จ านวน 31,200 บาท 2.3.4 รายไดคาปรบคด จ านวน 11,008 บาท 2.3.5 รายไดคาธรรมเนยมอน จ านวน 1,401,464 บาท 2.3.6 รายไดเหลอจาย จ านวน 512,351.73 บาท 2.3.7 รายไดคาปรบอน จ านวน 3,000 บาท 2.3.8รายไดดอกเบยเงนฝาก จ านวน 142.76 บาท

2.4 ไมมการรวมยอดเงนรบตามใบเสรจรบเงนฉบบสดทายกอนน าสงเงน และไมปรากฏการลงลายมอชอก ากบ เพอแสดงการตรวจสอบยอดเงนดงกลาว แตในปงบประมาณ พ.ศ. 2562 ไดมการมอบหมายเจาหนาทเปนลายลกษณอกษร เพอตรวจสอบจ านวนเงนทเจาหนาทจดเกบ และน าสงกบหลกฐานพรอมลงลายมอก ากบไวในใบเสรจฉบบสดทายเมอมการรวมยอดเงนเรยบรอยแลว

2.5 จากการเปรยบเทยบยอดในทะเบยนคมเงนรายไดแผนดน เดอนกนยายน ถงเดอนพฤศจกายน 2561 พบวา ยอดในทะเบยนคมไมตรงกบยอดเงนคงเหลอในงบทดลองจากระบบ GFMIS เนองจากบนทกรายการปรบปรงในทะเบยนคมเงนรายไดแผนดนแตละเดอนไมครบถวน

2.6 รายงานเงนรายไดแผนดน ประจ าไตรมาสท 1 รายไดคาใบอนญาตตางดาวจ านวน 142.76 บาท ทถกเปนรายไดดอกเบยเงนฝากธนาคาร

ขอเสนอแนะ จงขอใหสงการเจาหนาทผรบผดชอบจดท ารายละเอยดเงนฝากคลง แตละ

ประเภทใหเรยบรอย รวมทง เปรยบเทยบยอดคงเหลอในทะเบยนคมเงนรายไดแผนดนกบรายงานนงบทดลองในระบบ GFMIS ใหถกตอง และหากมขอแตกตางใหปรบปรงใหถกตองตอไป

1.6 การจายเงน (ใบส าคญคจาย) ขอตรวจพบ จากการสมตรวจเอกสารการเบกจายเงน ในเดอนกนยายน 2561 ปรากฏวา

บางรายการปฏบต ยงไมครบถวนตามระเบยบทเกยวของ รายละเอยดดงน 1. รายงานขอซอ/ขอจาง มรายละเอยดไมครบถวน เชน ไมระบจ านวนเงน

ราคากลางและ แหลงทมาของราคากลาง ซงไมไปเปนตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 22 (3)

2. รายงานขอซอขอจางกรณวธเฉพาะเจาะจง ระบตวผซอ หรอจาง ซงตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 22 ใหเจาหนาทจดท ารายงานขอซอหรอขอจางเสนอหวหนาหนวยงานของรฐเพอขอความเหนชอบกอน จากนนจงให

50

ด าเนนการตามระเบยบ ฯ ขอ 78 เมอหวหนาหนวยงานของรฐใหความเหนชอบรายงานตามขอ 22 และเจรจาตกลงกบผประกอบการไดโดยตรงตามระเบยบ ฯ ขอ 79

3. ใบสงจางไมปดอากรแสตมป 4. การก าหนดอตราคาปรบ ไมถกตอง เชน ค าจางเหมาบรการซอม

เครองปรบอากาศ หนวยงานไดก าหนดคาปรบเปนรายวนในอตรา 0.2 (รอยละศนยจดสอง) ของราคาสงของทยงไมไดรบมอบแตต ากวาวนละ 100 บาท ซงการจางเหมาซอมเครองปรบอากาศ เปนลกษณะงานจางทตองการผลส าเรจท งหมดพรอมกน มฉะนนจะไมสามารถใชงานเครองปรบอากาศได ตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 162 ไดก าหนดกรณการจางทตองการผลส าเรจของงานทงหมดพรอมกน ใหก าหนดคาปรบรายวนเปนจ านวนเงนตายตวในอตรารอยละ 0.01 - 0.10 ของราคางานจางนน แตจะตองไมต ากวา วนละ 100 บาท

5. การตรวจรบพสด บางรายการไมมการเสนอหวหนาหนวยงานของรฐเพอทราบผลการตรวจรบ

6. ใบเสรจรบเงนบางฉบบ ไมไดประทบตราขอความ “จายเงน” หรอประทบตรา “จายเงนแลวแตไมไดลงลายมอชอรบรองการจาย และระบชอผจายดวยตวบรรจง พรอมทงไมไดบนทก วนเดอนป ทจายเงน

7. เอกสารเบกจายเงนบางรายการไมมใบเสรจรบเงนแนบใหตรวจสอบ 8. จดท ารายงานขอจาง รายการคาอาหาร อาหารวางและเครองดม ของสวน

ราชการจากการฝกอบรม การจดงานหรอประชมทไดรบการยกเวน ไมตองจดซอจดจางตามพระราชบญญตการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ.2560

9. การลงลายมอชออนมต การด าเนนการจดซอจดจางไมเปนไปตามระเบยบการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ซงการลงลายมอชออนมตไมมการระบ “ปฏบตราชการแทนผวาราชการจงหวดยะลา”

10. ใบสงจางก าหนดเงอนไขการสงมอบไมสมพนธกบรายการขอจาง 11. กรณการจางเหมาบรการลกจางตอเนอง มการจดท ารายงานขอจาง

หลงจากลงนามในสญญาหรอบนทกขอตกลงการจาง ขอเสนอแนะ จงขอใหสงการเจาหนาทผรบผดชอบปฏบตใหครบถวนโดยเครงครด โดย



ภาครฐ พ.ศ. 2560 3. หนงสอกระทรวงการคลง ดวนทสด ท กค 0409.3/ว 81 ลงวนท 25

พฤษภาคม 2558 4. ประมวลรษฎากรก าหนดการปดอากรแสตมป 5. หนงสอคณะกรรมการวนจฉยปญหาการจดซอจดจางและการบรหารพสด

ภาครฐ ดวนทสด ท กค (กวจ) 0405.2/ว 395 ลงวนท 10 ตลาคม 2560 เรอง การจดอาหาร อาหารวางและเครองดม และคาเชาทพก ของหนวยงานของรฐ ตามระเบยบกระทรวงการคล งวาดวยคาใชจายในการฝกอบรม การจดงาน และการประชมระหวางประเทศ พ.ศ.2549 , ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการ

51

เบกจายคาใชจายในการบรหารงานของสวนราชการ พ.ศ. 2553 หรอระเบยบทเกยวของ ของหนวยงานของรฐนน

6. หนงสอคณะกรรมการวนจฉยปญหาการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ ดวนทสด ท กค (กวจ) 0405.2/ว 346 ลงวนท 8 กนยายน 2560 เรอง การอนมตยกเวนใหการเชาหรอการจางทตองกระท าตอเนองไปในปงบประมาณใหม แตไมอาจลงนามในสญญาไดทนมผลยอนหลง

อนง งานการเงน บญช และพสด มระเบยบและขอก าหนดทรดกมทกขนตอน ดงนน เพอปองกน มใหทางราชการเสยหาย เจาหนาทผปฏบตงานตองเพมความระมดระวง รอบคอบ และถอปฏบตตามระเบยบทเกยวของโดยเครงครด รวมทงตรวจสอบเอกสารหลกฐานทงหมดใหถกตองครบถวนกอนเสนอผอนมตและขอเบกเงน และกอนการจดเกบเอกสารเขาแฟมเพอรอการตรวจสอบจากส านกงานการตรวจเงนแผนดน

1.7 ยานพาหนะ ขอตรวจพบ จากการตรวจสอบการใชรถยนตราชการตงแตเดอนกนยายน 2561 ถงเดอน

พฤศจกายน 2561 หนวยงานมรถยนตราชการใชในส านกงาน จ านวน 10 คน ปรากฏผลการตรวจสอบดงน 1. หนวยงานไมไดจดท าใบขออนญาตใชรถสวนกลาง (แบบ 3) ,บนทกการใช

รถ (แบบ 4) ,รายงานอบตเหต (แบบ 5) , รายละเอยดการซอมบ ารง (แบบ 6) 2. เมอสนปหนวยงานไมมการส ารวจก าหนดเกณฑใชสนเปลองเชอเพลงของ

รถยนตราชการใหตรวจสอบ ขอเสนอแนะ

ขอใหสงการเจาหนาทผรบผดชอบปฏบต ให เปนไปตามระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยรถราชการ พ.ศ. 2523 และทแกไขเพมเตม โดยเครงครดเพอเปนการควบคมการใชรถราชการอยางเหมาะสม

1.8 การบรหารพสด ขอตรวจพบ 1. หนวยงานไมไดแตงตงคณะกรรมการตรวจสอบพสดประจ าป 2561 และ

ไมมการรายงานผลการตรวจสอบพสดประจ าปภายในระยะทระเบยบก าหนด 2. หนวยงานไมไดจดท าทะเบยนคมสนทรพย 3. หนวยงานไมไดจดท าทะเบยนคมวสดคงเหลอ และใบเบกวสด 4. ไดท าการสมตรวจนบครภณฑจ านวน 4 รายการ ปรากฏวา มระบ

หมายเลขครภณฑและมการเกบรกษาไวในทปลอดภย ขอเสนอแนะ ขอให ส งก าร เจ าห น าท ผ ร บ ผ ดชอบป ฏ บ ต ให เป น ไป ตามระ เบ ยบ


52

1.9 การปฏบตตามมาตรการแกไขปญหาคาสาธารณปโภคคางช าระของสวนราชการ ขอตรวจพบ 1. หนวยงานไดรบการจดสรรงบประมาณคาสาธารณปโภคจากกรมการปกครอง 2. หนวยงานมการจดท าแผนการใชสาธารณปโภคเพอควบคมและบรหารการใชจาย 3. หนวยงานไมมการแตงตงคณะกรรมการตดตามและรายงานสถานการณ

การใชสาธารณปโภค 4. หนวยงานไมมหนคาสาธารณปโภคคางช าระ แตอยางใด ขอเสนอแนะ ขอใหสงการเจาหนาทผรบผดชอบปฏบตใหเปนไปตามมตคณะรฐมนตร



9) ส ำนกงำนจงหวดยะลำ 1.1 การเกบรกษาเงน ไมมขอสงเกต

1.2 เงนยมราชการ

ขอตรวจพบ จากการสมตรวจสญญายมเงนราชการในเดอนกนยายน 2561 และเดอน

ตลาคม 2561 พบวามการยมเงนราชการ จ านวน 7 สญญา ปรากฏผลการตรวจสอบดงน 1. จดท าสญญายมเงนราชการเปนไปตามแบบก าหนด แตระบเงอนไขการ

สงใชเงนยมราชการไมตรงตามวตถประสงคของการยม ไดแก กรณยมเงนราชการเพอเปนคาใชจายในการจดโครงการ ไดก าหนดสงใชเงนยมราชการภายใน 15 วน นบแตวนทเสรจสนโครงการ สงผลใหบนทกวนครบก าหนดไมถกตอง ซงทถกตองควรก าหนดการสงใชเงนยมราชการภายใน 30 วน นบจากวนไดรบเงน 2. หนวยงานจดสงเอกสารเพอหกลางเงนยมราชการเทากบจ านวนเงนทยม และบนทกการสงใชเงนยมราชการไวดานหลงสญญายมเงนครบถวน โดยมการสงใชเงนยมราชการเกนก าหนด จ านวน 5 สญญา และม 1 สญญา ไมระบวนเดอนปทสงใชเงนยม 3. เอกสาร/หลกฐานประกอบการสงใช เงนยมราชการ บางรายการ ไมถกตอง ไมครบถวน ดงน 3.1 จดท ารายงานขอจาง โดยมรปแบบรายงานไมถกตอง ตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและ การบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 22 ขอ (3) ราคากลางของพสดทจะซอหรอจาง

3.2 เอกสารหลกฐานการเบกจายประกอบการจดซอจดจางขาดความ ครบถวน สมบรณ ไดแก - ใบสงจางไมปดอากรแสตมปใหเปนไปตามประมวลรษฎากร ก าหนด - การตรวจรบพสด ไมมการรายงานหวหนาสวนราชการเพอทราบกอนด าเนนการจายเงน

53

- หลกฐานการจายเงนทไดจายเงนเรยบรอยแลว กรณใบส าคญรบเงน ไมมการประทบตราขอความ “จายเงนแลว” ลงลายมอชอรบรองการจาย และระบชอผจายเงนตวบรรจง พรอมทงวนเดอนปทจาย 4. มรายการสงใชเงนยม จ านวน 1 รายการ ปฏบตไมเปนไปตามระเบยบ (เอกสารแนบ 1)

ขอเสนอแนะ หนวยงานควรถอปฏบตตามระเบยบทเกยวของ ดงน

1. ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงน และการน าเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 37 ใหเจาหนาทผจายเงน ประทบตราขอความ “จายเงนแลว” โดยลงลายมอชอรบรองการจายและระบชอผจายเงนดวยตวบรรจง พรอมทงวนเดอนปทจายก ากบไวในหลกฐานการจายเงนทกฉบบเพอประโยชนในการตรวจสอบ ขอ 60 ใหผยมสงหลกฐานการจายและเงนเหลอจายทยมไป (ถาม) ภายในก าหนดระยะเวลา ดงน

(๑) กรณเดนทางไปประจ าตางส านกงาน หรอการเดนทางไปราชการประจ าในตางประเทศ หรอกรณเดนทางกลบภมล าเนาเดม ใหสงแกสวนราชการผใหยม โดยทางไปรษณยลงทะเบยน หรอธนาณต แลวแตกรณ ภายในสามสบวนนบจากวนไดรบเงน

(๒) กรณเดนทางไปราชการอน รวมทงการเดนทางไปราชการตางประเทศชวคราว ใหสงแกสวนราชการผใหยม ภายในสบหาวนนบจากวนกลบมาถง

(๓) การยมเงนเพอปฏบตราชการนอกจาก (๑) หรอ (๒) ใหสงแกสวนราชการผใหยม ภายในสามสบวนนบจากวนไดรบเงน2. ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 22, ขอ 175 (4)

2. ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 22, ขอ 175 (4) ๓. พระราชกฤษฎกาคาใชจายในการเดนทางไปราชการ พ.ศ. ๒๕26 และทแกไขเพมเตม 4. ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการเบกคาใชจายในการเดนทางไปราชการ พ.ศ. ๒๕๕๐ และทแกไขเพมเตม

5. ประมวลรษฎากรวาดวยการปดอากรแสตมป

1.3 การเบกจายเงน (ใบส าคญคจาย) ขอตรวจพบ

จากการสมตรวจเอกสารการเบกจายเงนในเดอนกนยายน 2561 และเดอนตลาคม 2561 ปรากฏวา บารายการ ปฏบตไมครบถวนตามระเบยบก าหนด ดงน 1. ตารางแสดงวงเงนงบประมาณทไดรบจดสรรและราคากลาง ในการจดซอจดจางทมใชงานกอสราง ตามแบบ ป.ป.ช. ก าหนด ระบวนทอนมตราคากลางไมถกตอง ซงทถกตอง คอ ระบวนทผ มอ านาจตามระเบยบเหนชอบราคากลาง

2. จดท ารายงานขอซอ/ขอจาง ไมถกตอง ไมครบถวน เปนไปตามระเบยบ กระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 22 ดงน 2.1 รปแบบการจดท ารายงานขอซอ/ขอจาง ขอ (3) ราคากลางของพสดทจะซอหรอจาง และขอ (6) วธทจะซอหรอจางและเหตผลทตองซอหรอจางโดยวธนน ไมถกตอง อกทงไมระบจ านวนราคากลาง

54

2.2 ไมระบหลกเกณฑการพจารณาคดเลอกขอเสนอ และบางกรณมการระบหลกเกณฑ แตระบไมถกตอง ซงหลกเกณฑการพจารณาคดเลอกขอเสนอ ไดแก เกณฑราคา และเกณฑคณภาพ 2.3 ระบผทจะจดจางในรายงานขอจาง เพอเสนอผมอ านาจอนมต 2.4 อางค าสงมอบอ านาจเพอด าเนนการจดจางไมถกตอง เชน การจดจางทมการเบกจายจากงบกลาง (งบฉกเฉน) แตเปนการจดจางทมการเบกจายจากงบประมาณรายจายตามแผนปฏบตราชการประจ าปจงหวด 2.5 ก าหนดเงอนไขการจดจางไมถกตองบางประการ ไดแก การเสนอราคา ก าหนดใหผยนเสนอ จาหนาซองถง ผวาราชการจงหวด ซงทถกตอง ควรจาหนาซองถง ประธานกรรมการจดจางโดยวธคดเลอก 3. สญญาจางกอสรางระบอตราคาปรบไมถกตอง จ านวน 2 สญญา

4. เอกสารหลกฐานการเบกจายประกอบการจดซอจดจาง ขาดความครบถวน สมบรณ ดงน 4.1 ใบสงจางไมปดอากรแสตมปใหเปนไปตามประมวลรษฎากรก าหนด และมการออกใบสงจางเพอด าเนนการสงซอ ไดแก คาน ามน 4.2 ระบอตราคาปรบส าหรบการสงซอไมถกตอง โดยระบคาปรบอตรารอยละ 0.10 ซงทถกตอง คอ รอยละ 0.20 ของราคาพสดทยงไมไดรบมอบ 4.3 ใบสงซอ/สงจางระบวนครบก าหนดสงมอบไมสมพนธ กบรายงานขอซอ/ขอจาง อกทงระบรายละเอยดไมครบถวนตามรายงานขอซอขอจาง 4.4 ใบสงของไมระบวนเดอนปทสงของ 4.5 การตรวจรบพสด ไมมการรายงานหวหนาสวนราชการเพอทราบกอน ด าเนนการจายเงน 4.6 หลกฐานการจายเงนทไดจายเงนเรยบรอยแลว กรณใบส าคญรบเงน ไมมการประทบตราขอความ “จายเงนแลว” ลงลายมอชอรบรองการจาย และระบชอผจายเงนตวบรรจง พรอมทงวนเดอนปทจาย 5. คาลวงเวลา มเพยงค าสงแตงตงผปฏบตงานนอกเวลาราชการ ซงไมไดขออนมตปฏบตงานนอกเวลาราชการ และไมไดระบชวงเวลาในการปฏบตงานนอกเวลาราชการ อกทงไมมการรายงานผลการปฏบตงานนอกเวลาราชการ ขอเสนอแนะ ขอใหสงการเจาหนาทผรบผดชอบตรวจสอบเอกสารหลกฐานใหถกตองครบถวน และถอปฏบตเปนไปตามระเบยบ และหนงสอ สงการ ดงน 1. ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 22, ขอ 162, ขอ 175 (4) 2. ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงน และการน าเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 37 3. ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการเบกจายเงนตอบแทนการปฏบตงานนอกเวลาราชการ พ.ศ. ๒๕๕๐ 4. หนงสอกรมบญชกลาง ดวนทสด ท กค 0405.3/ว132 ลงวนท 14 มนาคม 2561 เรอง แนวทางการเปดเผยราคากลางส าหรบการจดซอจดจางของหนวยงานของรฐ

55

5. ค าสงมอบอ านาจจงหวด 6. ประมวลรษฎากรวาดวยการปดอากรแสตมป

1.4 การบรหารพสด ขอตรวจพบ หนวยงานมการแตงตงคณะกรรมการตรวจสอบพสดประจ าปภายในเดอน

กนยายน โดยไดด าเนนการตรวจสอบพสดคงเหลอประจ าป และรายงานผลการตรวจสอบพสดใหส านกงานการตรวจเงนแผนดนและหนวยงานตนสงกดทราบ และมครภณฑใหตรวจนบครบทกรายการทสมตรวจ จ านวน 5 รายการ ซงถกตองตรงตามทะเบยนคมทรพยสน โดยจดท าทะเบยนคมทรพยสนเปนไปตามแบบก าหนด หน วยงานม พสดช ารด จ านวน 18 รายการ ซ งย งไมด าเนนการจ าหน ายให เปน ไปตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 215 ส าหรบรายการวสด หนวยงานไมมวสดใหตรวจนบ เนองจากไดเบกจายวสดทงหมด ซงถกตองตรงตามบญชวสด


กระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 หมวด 9 การบรหารพสด สวนท 4 การจ าหนายพสด


หนวยงานมการต งงบประมาณคาสาธารณปโภค ซ งไดรบการจดสรรงบประมาณจากส านกงานปลดกระทรวงมหาดไทย โดยมการจดท ารายงานผลการใชจายคาสาธารณปโภคเสนอตนสงกดทกไตรมาส ซงไมมหนคาสาธารณปโภคคางช าระ แตหนวยงานไมไดจดท าแผนการใชจายคาสาธารณปโภคเพอควบคมและบรหารการใชจาย และไมมการแตงตงคณะกรรมการเพอตดตามการใชจายคาสาธารณปโภค

ขอเสนอแนะ ขอใหสงการเจาหนาทผรบผดชอบปฏบตใหเปนไปตามมตคณะรฐมนตรก าหนด เมอวนท 6 มถนายน 2560 โดยเครงครด เพอเปนการควบคมการใชสาธารณปโภค อยางเหมาะสม

1.6 การเบกจายเงนของสวนราชการผานระบบอเลกทรอนกส (e-payment) ไมพบขอสงเกต

56

1.2 หนวยงำนทไดรบงบประมำณโครงกำรภำยใตงบประมำณกรมจงหวด รวมทงงบกลมจงหวด จ ำนวน 9 โครงกำร ดงน

1. โครงการแกไขปญหาความเดอดรอนของประชาชน เพอแกไขปญหาภยแลง 2. โครงการพฒนาแหลงน าเพอการเกษตร 3. โครงการจดหาน าสนบสนนและการพฒนาเศรษฐกจพเศษใหม 4. โครงการเพมศกยภาพทางการคาสนคาเกษตรจงหวดยะลา 5. โครงการพฒนาศกยภาพกลมผไดรบผลกระทบสถานการณความไมสงบ ผดอยโอกาส 6. โครงการสงเสรมกลมอาชพผเลยงโคเนอ 7. โครงการตนแบบการบรหารจดการสวนยางพาราสเกษตรทางเลอกและสรางรายไดเสรม 8. โครงการพฒนาการบรหารจดการดานการทองเทยวเชงธรรมชาตและวฒนธรรม 9. โครงการสงเสรมและพฒนาผลตภณฑทองถนเชงสรางสรรคเพอรองรบการทองเทยว

ผลการปฏบตงาน สรปได ดงน

1. โครงกำรแกไขปญหำควำมเดอดรอนของประชำชน เพอแกไขปญหำภยแลง 1 การจดซอจดจาง

ขอตรวจพบ กระบวนการจดจางเปนไปตามระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวย

การพสด พ.ศ. 2535 และทแกไขเพมเตม เวนแต การปฏบตงานด าเนนการไมครบถวน ไมถกตอง บางรายการ ดงน

1. รายงานขอความเหนชอบราคากลาง ไมลงวนเดอนปทผมอ านาจเหนชอบราคากลาง และลงวนทอนมตราคากลางหลงจากรายงานขอจาง

2. รายงานขอจาง ขอ 3 ราคากลาง รปแบบไมเปนไปตามระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ. 2535 และทแกไขเพมเตม ขอ 27 และไมลงวนเดอนปทผมอ านาจอนมตด าเนนการจดจาง อกทงก าหนดเงอนไขการจดจางไมถกตองบางประการ ไดแก การเสนอราคาก าหนดใหผยนเสนอจาหนาซองถงผวาราชการจงหวด ซงทถกตอง ควรจาหนาซองถงประธานกรรมการจดจางโดยวธพเศษ

3. รายงานขอจางในกจกรรมท 1 และ 2 เหนชอบโดยนายอ าเภอ ซงวงเงนในการเหนชอบดงกลาว อยในอ านาจของรองผวาราชการจงหวด

4. สญญาจางระบรายละเอยดไมถกตองบางประการ ไดแก สถานทกอสราง, รายละเอยดของหลกประกนสญญา, ป พ.ศ. ทสนสดสญญาจาง และวนครบก าหนดสงมอบงานไมสมพนธกบรายงานขอจาง

5. การตรวจรบพสด ไมมการรายงานหวหนาสวนราชการเพอทราบกอนด าเนนการเบกจายตามระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวย การพสด พ.ศ.2535 และทแกไขเพมเตม ขอ 71 (4)

6. ส าหรบการจดจางทผรบจางไมสามารถสงมอบงานภายในก าหนดตามสญญาจาง หนวยงานผรบผดชอบค านวณจ านวนวนของการเรยกคาปรบไมถกตอง ซงสงผลตอการเบกจายเงนใหแกผรบจาง รายละเอยด ดงน

6.1 สญญาจาง เลขท 3/2561 ลงวนท 19 ธนวาคม 2560 วงเงน 392,000 บาท สนสด สญญาวนท 4 มนาคม 2561 ซง หจก. ยะหาการไฟฟา เปนผรบจาง โดยคดคาปรบต าไป จ านวน 15 วน ซงไดเบกจายใหกบผรบจางสงกวาทควรจะเปน จ านวน 5,880 บาท

57

6.2 สญญาจาง เลขท 6/2561 ลงวนท 19 ธนวาคม 2560 วงเงน 833,000 บาท สนสดสญญาวนท 19 มนาคม 2561 ซง หจก. ยะหาการไฟฟา เปนผรบจาง โดยคดคาปรบต าไป จ านวน 5 วน ซงไดเบกจายใหกบผรบจางสงกวาทควรจะเปน จ านวน 4,165 บาท

ขอเสนอแนะ ขอใหสงการเจาหนาทผรบผดชอบปฏบตใหเปนไปตามระเบยบส านก

นายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ. 2535 และทแกไขเพมเตม ขอ 27, 71 (4) และขอ 138 รวมทงหนงสอ สงการ ทเกยวของกบการด าเนนการจดซอจดจาง ส าหรบอ านาจการ ลงนามในแตละขนตอนของการจดซอ จดจาง ควรปฏบตใหเปนไปตามค าสงมอบอ านาจของจงหวด อกทงการคดคาปรบทคดต าไป ใหด าเนนการตามระเบยบฯ ตอไป

๒. การเบกจายเงน ขอตรวจพบ หลกฐานการจายเงนไมมการประทบตราขอความ “จายเงนแลว” ไมได

ลงลายมอชอรบรองการจายพรอมทงวนเดอนปทจาย

ขอเสนอแนะ ขอสงการใหเจาหนาทผจายเงนประทบตราขอความ “จายเงนแลว” พรอม

ลงลายมอชอรบรองการจายเงน และระบชอผจายเงนดวย ตวบรรจง พรอมทงวนเดอนปทจาย ก ากบไวในหลกฐานการจายเงนทกฉบบ เพอใหเปนไปตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงน และการน าเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 37

2. โครงกำรพฒนำแหลงน ำเพอกำรเกษตร

1. การจดซอจดจาง


2. การเบกจายเงน

ขอตรวจพบ หนวยงานปฏบตเปนไปตามระเบยบ ฯ ก าหนด เวนแต หลกฐานการจายเงน

ส าหรบการจดซอ/จดจางทไดจายเงนเรยบรอยแลว ไมมการประทบตราขอความ “จายเงนแลว”และไมไดลงลายมอชอรบรองการจาย พรอมทงวนเดอนปทจาย


หนวยงานควรถอปฏบตตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการน าเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 37 ใหเจาหนาทผจายเงนประทบตราขอความ “จายเงนแลว”โดยลงลายมอชอรบรองการจายและระบชอผจายเงนดวยตวบรรจง พรอมทงวนเดอนปทจายก ากบไวในหลกฐานการจายเงนทกฉบบ เพอประโยชนในการตรวจสอบ

3. โครงกำรจดหำน ำสนบสนนและกำรพฒนำเศรษฐกจพเศษใหม 1. การจดซอจดจาง

ขอตรวจพบ ไมมขอสงเกต

58

2. การเบกจายเงน ขอตรวจพบ

หนวยงานปฏบตเปนไปตามระเบยบ ฯ ก าหนด เวนแตหลกฐานการจายเงนส าหรบการจดซอ/จดจางทไดจายเงนเรยบรอยแลว ไมมการประทบตราขอความ “จายเงนแลว”และไมไดลงลายมอชอรบรองการจาย พรอมทงวนเดอนปทจาย

ขอเสนอแนะ หนวยงานควรถอปฏบตตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบ

รกษาเงนและการน าเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 37 ใหเจาหนาทผจายเงนประทบตราขอความ “จายเงนแลว” โดยลงลายมอชอรบรองการจายและระบชอผจายเงนดวยตวบรรจง พรอมทงวนเดอนปทจายก ากบไวในหลกฐานการจายเงนทกฉบบ เพอประโยชนในการตรวจสอบ

4) โครงกำรเพมศกยภำพทำงกำรคำสนคำเกษตรจงหวดยะลำ

1. เงนยมราชการ ขอตรวจพบ การยมเงนราชการด าเนนการเปนไปตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง

การเกบรกษาเงน และการน าเงนสงคลง พ.ศ. 2551 เวนแต การปฏบตงานดานการยมเงนราชการยงไมถกตองและ ไมครบถวน ดงน

1. หนวยงานไดขออนมตยมเงนราชการกบจงหวดเพอใชจาย ในการด าเนนกจกรรม โดยจดท าสญญายมเงนราชการ จ านวน 3 สญญา โดยรปแบบสญญายมเงนเปนไปตามแบบก าหนด แตระบเงอนไขการสงใชเงนยมราชการไมตรงตามวตถประสงคของการยม ไดแก กรณยมเงนราชการเพอเปนคาใชจายในการจดโครงการไดก าหนดสงใชเงนยมราชการภายใน 15 วน นบแตวนทเสรจสนโครงการ สงผลใหบนทกวนครบก าหนดไมถกตอง

2. หนวยงานสงใชเงนยมราชการภายในก าหนดทกสญญา และบนทกรายละเอยดการสงใชเงนยมไวดานหลงสญญายมเงนถกตองครบถวน แตมบางรายการใชจายนอกเหนอจากทระบไว ในสญญายมเงน

3. เอกสาร/หลกฐานประกอบการสงใชเงนยมราชการ บางรายการ ไมถกตอง ไมครบถวน ดงน

3.1 จดท ารายงานขอซอขอจาง โดยมรปแบบรายงานไมถกตองตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจาง และการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 22 (2) ขอบเขตของงานหรอรายละเอยดคณลกษณะเฉพาะของพสดทจะซอหรอจางและไมระบจ านวนราคากลาง

3.2 เอกสารหลกฐานการเบกจายประกอบการจดซอจดจางขาดความครบถวน สมบรณ ไดแก

- การจายเงนคาพาหนะส าหรบผเขารวมฝกอบรม ไมไดจดท าตามแบบใบส าคญรบเงนคาใชจายในการฝกอบรมบคคลภายนอก ตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยคาใชจาย ในการฝกอบรม การจดงาน และการประชมระหวางประเทศ (ฉบบท 3) พ.ศ. 2555 ขอ 19

- หลกฐานการจ ายเงนท ไดจ ายเงน เรยบรอยแลว ไมมการประทบตราขอความ “จายเงนแลว” ลงลายมอชอรบรองการจาย และระบชอผจายเงนตวบรรจง พรอมทงวนเดอนปทจาย หรอปฏบตแตไมครบถวน

59

- ส าหรบใบเบกคาใชจายในการเดนทางไปราชการ ระบเวลาไปราชการไมถกตอง และไมลงวนเดอนปทตรวจสอบหลกฐานการเบกจาย และอนมตใหจายเงน ขอเสนอแนะ

หนวยงานควรถอปฏบตตามระเบยบทเกยวของ ดงน 1. ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงน และการน าเงนสง

คลง พ.ศ. 2551 ขอ 37 และขอ 60 2. ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยคาใชจายในการฝกอบรม การจดงาน

และการประชมระหวางประเทศ (ฉบบท 3) พ.ศ. 2555 ขอ 19 3. ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสด

ภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 22 2. การจดซอจดจาง

ขอตรวจพบ กระบวนการจดจางเปนไปตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอ

จดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 เวนแตการปฏบตงานด าเนนการไมครบถวน ไมถกตอง บางรายการ ดงน

1. ด าเนนการจางเหมาถายเอกสาร ซ งเปนรายการนอกเหนอจากรายละเอยดคาใชจายทก าหนด ในกจกรรม โดยไมพบเอกสารการขอเพมหรอเปลยนแปลงรายละเอยดคาใชจายแตอยางใด

2. รปแบบรายงานขอจางไมเปนไปตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 22 (2) ขอบเขตของงานหรอรายละเอยดคณลกษณะเฉพาะของพสดทจะซอหรอจาง (3) ราคากลางของพสดทจะซอหรอจาง อกทงไมระบจ านวนราคากลาง และระบหลกเกณฑการพจารณาคดเลอกขอเสนอไมถกตอง

3. สญญาจางระบวนครบก าหนดสงมอบไมสมพนธกบรายงานขอจาง 4. เอกสารหลกฐานการเบกจายประกอบการจดซอจดจาง ขาดความ

ครบถวน สมบรณ ดงน - ใบสงจางระบวนครบก าหนดสงมอบไมสมพนธกบรายงานขอจาง - ไมมการรายงานหวหนาหนวยงานของรฐเพอทราบผลการตรวจรบกอน

ด าเนนการจายเงน - หลกฐานการจายเงนทไดจายเงนเรยบรอยแลว ไมมการประทบตรา

ขอความ “จายเงนแลว” ลงลายมอชอรบรองการจาย และระบชอผจายเงนตวบรรจง พรอมทงวนเดอนปทจาย ขอเสนอแนะ ขอใหสงการใหเจาหนาทผรบผดชอบปฏบตใหเปนไปตามระเบยบการเบก

จายเงนจากคลง การเกบรกษาเงน และการน าเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 37 และขอ 60

60

5) โครงกำรพฒนำศกยภำพกลมผไดรบผลกระทบสถำนกำรณควำมไมสงบ ผดอยโอกำส 1. การจดซอจดจาง

ขอตรวจพบ การจดซอจดจางด าเนนการเปนไปตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวย

การจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 รวมทงหนงสอสงการทเกยวของกบการด าเนนการจดซอจดจาง แตยงมบางรายการทปฏบตไมถกตอง และไมครบถวน ดงน

1) ใบสงซอ/สงจาง ระบก าหนดสงพสดหรองานจางไมสมพนธกบในรายงานขอซอขอจาง เชน ระบสงมอบพสด/งานภายใน 3 วนท าการ แตในรายงานขอซอขอจางระบ 3 วน

2) รายงานขอซอขอจางตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอ จดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 22 ขอยอย (3) ราคากลางของพสดทจะซอหรอจาง ไมระบทมาของราคากลาง

3) เมอมการรายงานผลการตรวจรบพสด หนวยงานเสนอหวหนาสวนราชการเพอเบกจายเงนโดยไม ไดระบ ใหมการรบทราบผลการตรวจรบ ซ งไม เปนไปตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 175 (4)

4) อางค าส งมอบอ านาจในการด าเนนการจดซอจดจางไมถกตอง เนองจากโครงการดงกลาวเปนโครงการตามพระราชบญญตงบประมาณรายจาย ประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2561 จงหวดยะลา แผนงานบรหารจงหวดและกลมจงหวด (งบจงหวด)

ขอเสนอแนะ ขอใหสงการเจาหนาทผรบผดชอบบนทก และตรวจสอบรายละเอยดของ

เอกสารหลกฐานประกอบการจดซอจดจาง ใหถกตอง ครบถวน กอนเสนออนมตทกครง และปฏบตใหเปนไปตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 และอางค าสงในการด าเนนการจดซอจดจางใหเปนไปตามค าสงจงหวดยะลา ท 4760 /2561 ลงวนท 1 ตลาคม 2561 ผนวก ช

2. เงนยมราชการ ขอตรวจพบ

จากการตรวจสอบสญญายมเงนราชการ จ านวน 8 สญญา ปรากฏวามการสงใชเงนยมเกนก าหนด จ านวน 4 สญญา การยมเงนด าเนนการเปนไปตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการน าเงนสงคลง พ.ศ. 2551 เวนแต มบางสญญาทมการปฏบตยงไมถกตอง และไมครบถวน ดงน 1) รปแบบสญญายมเงนครบถวนตามแบบสญญายมเงน แตก าหนดเงอนไขการสงใชเงนยมไมถกตองท าใหค านวณวนครบก าหนดสงใชเงนยมไมถกตอง

2) หนวยงานไมไดบนทกการรบคนเงนยมไวดานหลงของสญญาเงนยม 3) หนวยงานมการยมเงนเพอจายในการด าเนนการจดสถานท เปนเงน

18,00 บาท ซงการด าเนนการดงกลาวจะตองด าเนนการภายใตพระราชบญญตการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560

ขอเสนอแนะ หนวยงานควรถอปฏบตตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการน าเงนสงคลง พ.ศ. 2551 หมวด 5 การเบกจายเงนยม และหนงสอคณะกรรมการวนจฉยปญหาการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ ดวนทสดท กค (กวจ) 0405.2/ว119 ลงวนท 7 มนาคม

61

2561 ตาราง 1 รายการเกยวกบคาใชจายในการบรหารงานของหนวยงานของรฐทตองด าเนนการภายใตพระราชบญญตการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 3

3. การเบกจายเงน ขอตรวจพบ 1) ผมอ านาจไดอนมตการจายเงนแลวทกครงทมการเบกจาย ส าหรบ

รายการจายเงนโอนเขาบญชเจาหนผมสทธรบเงนโดยตรง มรายงานในระบบตามแบบทกระทรวงการคลงก าหนดเปนหลกฐานการจายเงน และแนบใบเสรจรบเงนไวใหตรวจสอบเรยบรอย

2) หลกฐานการจายเงนส าหรบการจดซอ/จดจาง , คาวทยากรทไดจายเงนเรยบรอยแลวไมมการประทบตราขอความ“จายเงนแลว” และไมมการลงลายมอชอวนเดอนปทจายเงน และชอของผจายเงนเพอรบรองวาไดมการจายเงนแลว

ขอเสนอแนะ หนวยงานควรถอปฏบตตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบ

รกษาเงนและน าเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 37 ใหเจาหนาทผจายเงนประทบตราขอความ“จายเงนแลว”โดยลงลายมอชอรบรองการจายและระบชอผจายเงนดวยตวบรรจง พรอมทงวนเดอนปทจายก ากบไวในหลกฐานการจายเงนทกฉบบ เพอประโยชนในการตรวจสอบ

6) โครงกำรสงเสรมกลมอำชพผเลยงโคเนอ

1. เงนยมราชการ ขอตรวจพบ การยมเงนราชการด าเนนการเปนไปตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง

การเกบรกษาเงนและการน าเงนสงคลง พ.ศ. 2551 หมวด 5 เวนแต 1. มการเบกคาวทยากรเกนสทธ จ านวน 1 ราย เปนเงน 600 บาท

2. หลกฐานการจายเงนกรณใบส าคญรบเงนไมมการประทบตราขอความ “จายเงนแลว” ไมไดลงลายมอชอรบรองการจาย และวนเดอนป ทจายเงน

ขอเสนอแนะ หนวยงานควรถอปฏบตตามระเบยบดงน 1. ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการน าเงนสง

คลง พ.ศ. 2551 ขอ 37 2. ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยคาใชจายในการฝกอบรม การจดงาน

และการประชมระหวางประเทศ (ฉบบท3) พ.ศ. 2555

2. การจดซอจดจาง

ขอตรวจพบ การจดซอจดจางด าเนนการเปนไปตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวย


1. รายงานขอซอขอจางตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 22 ขอยอย (3) ราคากลางของพสดทจะซอหรอจาง ไมระบจ านวนราคากลาง

62

2. หลกฐานการจายเงนทไดจายเงนเรยบรอยแลว ไมมการประทบตราขอความ “จายเงนแลว” และไมมกรลงลายมอชอ วนทจายเงน และชอของผจายเงนเพอรบรองวาไดมการจายเงนแลว

3. เมอมการรายงานผลการตรวจรบพสด หวหนาสวนราชการไมไดรบทราบผลการตรวจรบพสด ซงไมเปนไปตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 175 (4)

4. ไมปรากฏใบเสรจรบเงนใหตรวจสอบ 5. คาใชจายในการฝกอบรม รายการคาวสด จ านวน 75,000 บาท ม

การเปลยนแปลงเปนคาจางเหมาจดท าปายไวนล และคาจางจดท าเอกสารจดฝกอบรม โดยไมปรากฏหลกฐานการอนมตในการขอเปลยนแปลงการด าเนนการดงกลาว


ปฏบตเปนไปตามระเบยบและหนงสอสงการดงน 1. ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงน และการน าเงนสง

คลง พ.ศ. 2551 2. ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสด

ภาครฐ พ.ศ. 2560 3. หนงสอกระทรวงการคลง ดวนทสดท กค 0409.3/ว81 ลงวนท 25

พฤษภาคม 2558 4. ระเบยบวาดวยการบรหารงบประมาณ พ.ศ. 2548 และทแกไข

เพมเตม 3. การเบกจายเงน

ขอตรวจพบ หลกฐานการจายเงนท ไดจายเงนเรยบรอยแลว ไมมการประทบตรา

ขอความ “จายเงนแลว” และไมมการลงลายมอชอ วนเดอนปทจายเงน และชอของผจายเงนเพอรบรองวาไดมการจายเงนแลว ขอเสนอแนะ

จงขอใหสงการเจาหนาทผรบผดชอบปฏบตใหเปนไปตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงน และการน าเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 37

7) โครงกำรตนแบบกำรบรหำรจดกำรสวนยำงพำรำสเกษตรทำงเลอกและสรำง

รำยไดเสรม 1. เงนยมราชการ

ขอตรวจพบ การยมเงนราชการด าเนนการเปนไปตามระเบยบการเบกจายเงนจาก

คลง การเกบรกษาเงนและการน าเงนสงคลง พ.ศ. 2551 หมวด 5 เวนแต 1) มการยมเงนเพอจายในการด าเนนการจางเหมาจดสถานท เปนเงน

16,500 บาท ซงการด าเนนการดงกลาวจะตองด าเนนการภายใตระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอ จดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560

63

2) รปแบบรายงานขอซอขอจางตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 22 ขอยอย (6) ไมระบเหตผลทตองซอหรอจางโดยวธนน

3) เมอมการรายงานผลการตรวจรบพสด หวหนาสวนราชการไมไดรบทราบผลการตรวจรบพสด ซงไมเปนไปตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 175 (4)

ขอเสนอแนะ หนวยงานควรถอปฏบตตามระเบยบดงน 1) ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการน าเงน

สงคลง พ.ศ. 2551 หมวด 5 การเบกจายเงนยม 2) ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหาร

พสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 175 (4) 3) หนงสอคณะกรรมการวนจฉยปญหาการจดซอจดจางและการ

บรหารพสดภาครฐ ดวนทสดท กค (กวจ) 0405.2/ว119 ลงวนท 7 มนาคม 2561 ตาราง 1 รายการเกยวกบคาใชจายในการบรหารงานของหนวยงานของรฐทตองด าเนนการภายใตพระราชบญญตการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ล าดบ 3

2. การเบกจายเงน ขอตรวจพบ หลกฐานการจายเงนกรณใบส าคญรบเงนไมมการประทบตราขอความ

“จายเงนแลว” ไมไดลงลายมอชอรบรองการจายพรอมทงวนเดอนปทจาย ส าหรบใบเสรจรบเงนไมไดบนทกวนเดอนปทจาย

ขอเสนอแนะ จงขอใหสงการเจาหนาทผรบผดชอบปฏบตใหเปนไปตามระเบยบการ

เบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงน และการน าเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 37

8) โครงกำรพฒนำกำรบรหำรจดกำรดำนกำรทองเทยวเชงธรรมชำตและวฒนธรรม 1.การจดซอจดจาง

ขอตรวจพบ 1. การจดท ารายงานขอซอขอจาง ขอ 3 ราคากลางของพสดทจะซอ

หรอจาง ตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 22 (3) หนวยงานไมไดระบแหลงทมาของราคากลาง

2. ใบสงจางจดท าคมอการแพทยแผนไทย ไดก าหนดอตราคาปรบคลาดเคลอน โดยก าหนดใหคดคาปรบเปนรายวนในอตรารอยละ 0.2 ของราคาสงของทยงไมไดรบมอบแตจะตองไมต ากวาวนละ 100 บาท ซงการจดจางจดท าคมอการแพทยแผนไทยดงกลาว เปนลกษณะงานจางทตองการผลส าเรจทงหมดพรอมกนเพอจะน าไปใชในการจดฝกอบรม ตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 162 ไดก าหนดกรณการจางทตองการผลส าเรจของงานทงหมดพรอมกน ใหก าหนดคาปรบรายวนเปนจ านวนเงนตายตวในอตรารอยละ 0.01 – 0.10 ของราคางานจางนน แตจะตอง ไมต ากวาวนละ 100 บาท

64

3. การตรวจรบพสด ไมมการรายงานหวหนาหนวยงานของรฐเพอทราบผลการตรวจรบ ซงไมเปนไปตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 175(4)

ขอเสนอแนะ ขอใหสงการเจาหนาทผรบผดชอบปฏบตใหเปนไปตามระเบยบฯ

2. การเบกจายเงน ขอตรวจพบ หนวยงานปฏบตเปนไปตามระเบยบ ฯ ก าหนด เวนแต หลกฐานการ

จายเงนส าหรบการจดซอ/จดจางทไดจายเงนเรยบรอยแลว ไมมการประทบตราขอความ “จายเงนแลว”และไมไดลงลายมอชอรบรองการจาย พรอมทงวนเดอนปทจาย

ขอเสนอแนะ หนวยงานควรถอปฏบตตามระเบยบการเบกจายเงน จากคลง การเกบ

รกษาเงนและน าเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 37 ใหเจาหนาทผจายเงนประทบตราขอความ “จายเงนแลว” โดย ลงลายมอชอรบรองการจายและระบชอผจายเงนดวยตวบรรจงพรอมทงวนเดอนปทจายก ากบไวในหลกฐานการจายเงนทกฉบบ เพอประโยชนในการตรวจสอบ

9). โครงกำรสงเสรมและพฒนำผลตภณฑทองถนเชงสรำงสรรคเพอรองรบกำร

ทองเทยว 1. เงนยมราชการ

ขอตรวจพบ การยมเงนราชการด าเนนการเปนไปตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง

การเกบรกษาเงนและการน าเงนสงคลง พ.ศ. 2551 หมวด 5 เวนแต หลกฐานการจายเงนกรณใบส าคญรบเงนมการประทบตราขอความ “จายเงนแลว” พรอมทงวนเดอนปทจาย แตไมไดลงลายมอชอรบรองการจาย และระบชอผจายดวยตวบรรจง

ขอเสนอแนะ จงขอใหสงการเจาหนาทผรบผดชอบปฏบตใหเปนไปตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงน และการน าเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 37

2. การจดซอจดจาง ขอตรวจพบ การจดซอจดจางด าเนนการเปนไปตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวย


1. รายงานขอซอขอจางตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 22 ขอยอย (3) ราคากลางของพสดทจะซอหรอจาง ไมระบจ านวนราคากลาง และก าหนดหลกเกณฑการพจารณาคดเลอกขอเสนอไมถกตอง

2. ใบสงซอ/สงจาง ระบก าหนดสงมอบพสดหรองานจางไมสมพนธกบในรายงานขอซอขอจาง

3. ใบสงจางมการระบคาปรบเกนกวาทก าหนดในระเบยบ ฯ

65

4. สญญาจางท าของไมเปนไปตามรปแบบทคณะกรรมการนโยบายการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ ก าหนด

5. หลกฐานการจายเงนมการประทบตราขอความ “จายเงนแลว” พรอมทงวนเดอนปทจาย แตไมไดลงลายมอชอรบรองการจาย และระบชอผจายดวยตวบรรจง




ภาครฐ พ.ศ. 2560 3. ประกาศคณะกรรมการนโยบายการจดซอจดจางและการบรหารพสด

ภาครฐ เรอง แบบสญญาเกยวกบการจดซอจดจางตามพระราชบญญตการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 (ฉบบท 2) ประกาศ ณ วนท 24 มนาคม 2561

3. การเบกจายเงน

ขอตรวจพบ หลกฐานการจายเงนมการประทบตราขอความ “จายเงนแลว” พรอมทงวน

เดอนปทจาย แตไมไดลงลายมอชอรบรองการจาย และระบชอผจายดวยตวบรรจง

ขอเสนอแนะ จงขอใหสงการเจาหนาทผรบผดชอบปฏบตใหเปนไปตามระเบยบการเบก

จายเงนจากคลง การเกบรกษาเงน และการน าเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 37

๒. ผลกำรตรวจสอบดำนกำรปฏบตงำน (Operation Audit) และกำรตรวจสอบดำนกำรบรหำร (Management Audit)

ส านกงานทรพยากรธรรมชาตและสงแวดลอมจงหวดยะลา ดานปฏบตงาน และการบรหารดานพสด

ขอตรวจพบ จากการตรวจสอบ ปรากฏวา หนวยงานมค าสงแตงตงเจาหนาทพสด และ

หวหนาเจาหนาทพสด แตมระบบการควบคมพสดทยงไมครบถวน ไมมการจดท าแผนงานดานการบรหารพสด และแผนปฏบตการจดหาพสด ไมมการเสนอรายงานผลการตรวจสอบพสดประจ าป 2561 ไมไดจดท าทะเบยนคมทรพยสน และทะเบยนคมวสดคงเหลอ ใหตรวจสอบ

ขอเสนอแนะ ขอใหสงการเจาหนาทผรบผดชอบจดท าแผนงานดานการบรหารพสดและแผน

ในการจดหาพสดเพอใชเปนแนวทางในการปฏบต และปฏบตตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560

66

3. ผลกำรตรวจสอบดำนกำรด ำเนนงำน (Performance Audit) จ านวน 6 โครงการ 1. โครงการพฒนาโครงสรางพนฐานแหลงทองเทยวเชงธรรมชาตและวฒนธรรม กจกรรม

กอสรางศาลาดดวงจนทร อ าเภอยะหา 2. โครงการพฒนาแหลงทองเทยวกลมจงหวดภาคใตชายแดน กจกรรมกอสรางอาคาร

อเนกประสงค ต าบลตาเนาะแมะเราะ อ าเภอเบตง จงหวดยะลา 3. โครงการเพมประสทธภาพการด าเนนงานคลสเตอรกลวยหนยะลา 4. โครงการพฒนาโครงสรางพนฐานแหลงทองเทยวเชงธรรมชาตและวฒนธรรมกจกรรม

กอสรางพพธภณฑเจาเมองยาลอ 5. โครงการพฒนาโครงสรางพนฐานแหลงทองเทยวเชงธรรมชาตและวฒนธรรม กจกรรม

กอสรางถนนถ าถนน คสล. สายรอบถ าบาตฆอ ต าบลหวยกระทง อ าเภอกรงปนง 6. โครงการประชาสมพนธ และจดกจกรรมสงเสรมการทองเทยว กจกรรมสงเสรม

ภาพลกษณการทองเทยวแขงขนเรอยาว 5 ฝพาย ชงถวยพระราชทานสมเดจพระเทพฯ

ผลการปฏบตงาน สรปได ดงน 1) โครงกำรพฒนำโครงสรำงพนฐำนแหลงทองเทยวเชงธรรมชำตและวฒนธรรม

กจกรรมกอสรำงศำลำดดวงจนทร อ ำเภอยะหำ

หนวยตรวจสอบภายใน ไดก าหนดประเดนการตรวจสอบ คอ จ านวนนกทองเทยวเพมขน รอยละ 5 และความคมคาในการใชประโยชนของศาลาดดวงจนทรขอตรวจพบทมผลตอความส าเรจของโครงการ ดงน

ขอตรวจพบ จ านวนนกทองเทยวทเพมขนไมเปนไปตามเปาหมายทก าหนด ขอเสนอแนะ เมอโครงการไดด าเนนการเรยบรอยแลว หากหนวยงานด าเนนการประสงคท

จะสงเสรมใหเปนแหลงทองเทยวทส าคญ บรรลตามตวชวดทก าหนด ควรมการสงเสรมใหมการประชาสมพนธอยางตอเนอง มการตอยอดโครงการโดยขออนมตงบประมาณทเกยวกบดานดาราศาสตรเพอใหมความโดดเดนและเปนจดสนใจของนกทองเทยวเพมมากขน รวมทงบรหารจดการดานสาธารณปโภค ระบบประปา ระบบไฟฟาสองสวาง อยางตอเนอง และตดตามผลส าเรจของโครงการวาประสบผลส าเรจตามตวชวดและวตถประสงคของโครงการหรอไม

2) โครงกำรพฒนำแหลงทองเทยวกลมจงหวดภำคใตชำยแดน กจกรรมกอสรำงอำคำรอเนกประสงค ต ำบลตำเนำะแมะเรำะ อ ำเภอเบตง จงหวดยะลำ

หนวยตรวจสอบภายในไดก าหนดประเดนการตรวจสอบ 1. ความส าเรจในการด าเนนกจกรรม

ขอตรวจพบ ไมมขอสงเกต

2. หนวยตรวจสอบภายในไดด าเนนการตรวจสอบเอกสารหลกฐานการจดจางของกจกรรมดงกลาว ปรากฏผลการตรวจสอบ ดงน

ขอสงเกต กระบวนการจดจางเปนไปตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวย การจดซอจดจาง

และการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 เวนแตการปฏบตงานด าเนนการไมครบถวน ไมถกตอง โดยก าหนดเงอนไขการจดจางไมถกตองบางประการ ไดแก การเสนอราคาก าหนดใหผยนเสนอ จาหนาซองถง ประธานพจารณาผลการ

67

สอบราคา ซงทถกตองควรจาหนาซองถง ประธานกรรมการจดจางโดยวธคดเลอก อกทงหลกฐานการจายเงนทไดจายเงนเรยบรอยแลวทกฉบบไมมการประทบตราขอความ “จายเงนแลว” การลงลายมอชอรบรอง การจาย ระบชอผจายเงนตวบรรจง พรอมทงวนเดอนปทจาย

ขอเสนอแนะ ขอใหสงการเจาหนาทผรบผดชอบตรวจสอบเอกสารหลกฐาน ใหถกตองครบถวน

และถอปฏบตเปนไปตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงน และการน าเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 37

3) โครงกำรเพมประสทธภำพกำรด ำเนนงำนคลสเตอรกลวยหนยะลำ หนวยตรวจสอบภายใน ไดก าหนดประเดนการตรวจสอบ คอ การเพมขนของยอด

จ าหนายผลตภณฑกลวยหนตม และการใชประโยชนจากครภณฑ ขอตรวจพบ ไมสามารถเปรยบเทยบและวดผลการเพมขนของยอดจ าหนายผลตภณฑกลวยหน

ตมได และมการใชประโยชนจากครภณฑไมเตมท ขอเสนอแนะ

เมอโครงการไดด าเนนการเรยบรอยแลว หนวยงานด าเนนการควรมการสงเสรมใหมการใชงานครภณฑไดอยางตอเนอง ตดตามผลส าเรจของโครงการวาประสบผลส าเรจตามตวชวดและวตถประสงคของโครงการหรอไม โดยมการจดเตรยมฐานขอมลในปกอนเปรยบเทยบกบฐานขอมลในปปจจบน เกณฑในการวดคาทเปนรปธรรม เพอจะใชวดความส าเรจของโครงการวาสามารถด าเนนการตามตวชวดและบรรลวตถประสงคตามทก าหนดไวในโครงการหรอไม

4) โครงกำรพฒนำโครงสรำงพนฐำนแหลงทองเทยวเชงธรรมชำตและวฒนธรรมกจกรรมกอสรำงพพธภณฑเจำเมองยำลอ

ขอตรวจพบ หนวยตรวจสอบภายใน ไดก าหนดประเดนการตรวจสอบ คอ การใชประโยชน

ของพพธภณฑเจาเมองยาลอ ปรากฏวามขอตรวจพบทมผลตอความส าเรจของโครงการ 1 ประการ คอ ประชาชนไมไดใชประโยชนจากการเขาใชพพธภณฑเจาเมองยาลอเนองจากความลาชาของการกอสรางทไมเปนไปตามก าหนดสญญา

ขอเสนอแนะ 1. ในโอกาสตอไป ควรจดใหมการเรงรด และก าหนดระยะเวลาการตดตามการ

ด าเนนงานใหเปนไปตามระยะเวลาทก าหนด เพอใหการด าเนนงานโครงการมความสอดคลอง และไมเกดความลาชา

2. ควรมการก าหนดมาตรการและแนวทางการด าเนนงาน เพอใหการบรหารโครงการเปนไปตามสญญา และเกดประโยชนสงสดแกทางราชการ

68

5) โครงกำรพฒนำโครงสรำงพนฐำนแหลงทองเทยวเชงธรรมชำตและวฒนธรรม กจกรรมกอสรำงถนนถ ำถนน คสล. สำยรอบถ ำบำตฆอ ต ำบลหวยกระทง อ ำเภอกรงปนง

หนวยตรวจสอบภายใน ไดก าหนดประเดนการตรวจสอบ คอ ความส าเรจและความคมคาในการด าเนนโครงการ แบงเปน

1. จ านวนนกทองเทยวเพมขน รอยละ 5 2. ความคมคาในการใชประโยชนของสงกอสราง

ประเดนท 1 จ านวนนกทองเทยวเพมขน รอยละ 5 ขอตรวจพบท 1 จ านวนนกทองเทยวทเพมขนไมเปนไปตามเปาหมายก าหนด ขอสงเกต การประชาสมพนธการทองเทยวไมทวถง อกทงเหตการณความไมสงบในพนท

ทมความรนแรงเพมขน ท าใหไมมความปลอดภยในการเดนทางเขามาทองเทยว สงผลใหจ านวนนกทองเทยวลดลงกวาปทผานมา

ขอเสนอแนะ ในโอกาสตอไป เมอมการเสนอโครงการ ควรค านงถงความเปนไปได และม

การวางแผนการบรหารจดการงบประมาณของทางราชการใหเปนไปอยางมประสทธภาพ สามารถประสบผลส าเรจบรรลถงเปาหมายทวางไว

ประเดนท 2 ความคมคาในการใชประโยชนของสงกอสราง ขอตรวจพบท 2 การใชประโยชนจากสงกอสรางไมเตมท

ขอสงเกต 1. ความไมเหมาะสมในการคดเลอกสถานทด าเนนโครงการ ดงนนเมอ

กอสรางถนนแลวเสรจจงมผมาใชประโยชนนอย 2. ขาดความตอเนองในการวางแผนการบรหารจดการ และการใชประโยชน

จากสงกอสราง 3. การประชาสมพนธการทองเทยวไมทวถง อกทงเหตการณความไมสงบใน

พนททมความรนแรงเพมขน ท าใหไมมความปลอดภยในการเดนทางเขามาทองเทยว สงผลใหถนนทกอสรางใชประโยชนไดไมเตมท

ขอเสนอแนะ ในโอกาสตอไปขอใหหนวยงานทรบผดชอบในฐานะผกลนกรอง และพจารณา

โครงการตามงบประมาณจงหวดใหน าประเดนความพรอม ความเปนไปไดของโครงการ ทตงของโครงการควรใหมความเหมาะสม เปนไปตามความตองการของผใชประโยชนอยางแทจรง

6) โครงกำรประชำสมพนธ และจดกจกรรมสงเสรมกำรทองเทยว กจกรรมสงเสรม

ภำพลกษณกำรทองเทยวแขงขนเรอยำว 5 ฝพำย ชงถวยพระรำชทำนสมเดจพระเทพฯ 1. หนวยตรวจสอบภายในไดก าหนดประเดนการตรวจสอบ คอ ความคมคา

ของการใชครภณฑ และจ านวนนกทองเทยวเพมขนในปงบประมาณ พ.ศ. 2561 รอยละ 5 ขอตรวจพบ จ านวนนกทองเทยวทเพมขนไมเปนไปตามเปาหมายก าหนด

69

ขอเสนอแนะ ในโอกาสตอไปขอใหหนวยงานทรบผดชอบพจารณาตวชวดทมความเหมาะสม

ในแตละกจกรรม และก าหนดเปาหมายทสามารถเปนไปไดจรง

2. หนวยตรวจสอบภายในไดด าเนนการตรวจสอบเอกสารหลกฐานการจดซอจดจางของกจกรรมดงกลาว ปรากฏผลการตรวจสอบ ดงน

ขอสงเกต 1. กระบวนการจดซอจดจางเปนไปตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวย

การจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 เวนแตการปฏบตงานด าเนนการไมครบถวน ไมถกตอง บางรายการ ดงน

1.1 ด าเนนการจดซอจดจางคาอาหารวางและเครองดมนกกฬาและเจาหนาท ซงไมเปนไปตามรายละเอยดโครงการทไดรบการอนมตจากจงหวดทระบเปนคาน าดมนกกฬาและเจาหนาท โดยไมพบเอกสารการขอเปลยนแปลงรายละเอยดคาใชจายแตอยางใด

1.2 รปแบบรายงานขอจางไมเปนไปตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 22 (3) ราคากลางของพสดทจะซอหรอจาง อกทงไมระบหลกเกณฑการพจารณาคดเลอกขอเสนอ

1.3 ใบสงซอก าหนดอตราคาปรบไมถกตอง 2. หนวยงานด าเนนการยมเงนจากจงหวด สญญายมเลขท 131/61 ลงวนท

15 สงหาคม 2561 โดยรปแบบสญญายมเงนเปนไปตามแบบก าหนด แตระบเงอนไขการสงใชเงนยมราชการไมตรงตามวตถประสงคของการยม ไดแก กรณยมเงนราชการเพอเปนคาใชจายในการจดโครงการ ไดก าหนดสงใชเงนยมราชการภายใน 15 วน นบแตวนทเสรจสนโครงการ สงผลใหบนทกวนครบก าหนดไมถกตอง

3. หนวยงานสงใชเงนยมราชการภายในก าหนดตามสญญาแตไมบนทกรายละเอยดการสงใชเงนยม ไวดานหลงสญญายมเงน และมเอกสาร/หลกฐานประกอบการสงใชเงนยมราชการ ไมถกตองไมครบถวน ดงน

3.1 หลกฐานการจายเงนทไดจายเงนเรยบรอยแลวทกฉบบ ไมมการลงลายมอชอรบรองการจาย ระบชอผจายเงนตวบรรจง พรอมทงวนเดอนปทจาย หลงประทบตราขอความ “จายเงนแลว”

3.2 หลกฐานการจายเงนคาตอบแทนกรรมการตดสน (สมาคมเรอพายฯ) ไมเปนไปตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยคาใชจายในการฝกอบรม การจดงาน และการประชมระหวางประเทศ (ฉบบท 3) พ.ศ. 2555 และระบรายละเอยดในหลกฐานไมครบถวน

3.3 การจายเงนคาพาหนะส าหรบผตดสน ไมไดจดท าตามแบบใบส าคญรบเงนคาใชจายในการฝกอบรมบคคลภายนอก ตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยคาใชจายในการฝกอบรม การจดงาน และการประชมระหวางประเทศ (ฉบบท 3) พ.ศ. 2555 ขอ 19

ขอเสนอแนะ ขอใหสงการเจาหนาทผรบผดชอบตรวจสอบเอกสารหลกฐานใหถกตอง

ครบถวน และถอปฏบตเปนไปตามระเบยบ และหนงสอสงการ ดงน 1. ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสด

ภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 22 2. ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยคาใชจายในการฝกอบรม การจดงาน

และการประชมระหวางประเทศ (ฉบบท 3) พ.ศ. 2555 ขอ 19

70

3. ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงน และการน าเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 37 และขอ 60

4. ระเบยบวาดวยการบรหารงบประมาณ พ.ศ. ๒๕4๘ และทแกไขเพมเตม

4. ดำนเทคโนโลยและสำรสนเทศ (Information technology Audit) จ านวน 1 เรองโดยมประเดนการตรวจสอบ 3 ประเดน

ประเดนการตรวจสอบ ไดแก 1. มระบบการควบคมทวไปดานสารสนเทศ 2. มการปฏบตตามระบบทวางไว 3. มการตดตามผลการปฏบตดานการควบคมทวไป

ขอตรวจพบ ไมปรากฏเอกสารหลกฐานเปนลายลกษณอกษรส าหรบการจดท านโยบายและ

ขอปฏบตในการรกษาความมนคงปลอดภยของระบบสารสนเทศใหตรวจสอบ ขอเสนอแนะ เจาหนาทควรจดเตรยมเอกสารนโยบายและขอปฏบตในการรกษาความมนคง

ปลอดภยของระบบสารสนเทศทเปนลายลกษณอกษรใหตรวจสอบ

5. กำรใหค ำปรกษำ หนวยตรวจสอบภายในจงหวดยะลาไดก าหนดหนาทความรบผดชอบในผลงานตามหนาทดานการ

บรการใหค าปรกษา โดยมวตถประสงคเพอใหความเหนแกผบรหารเกยวกบการปฏบตตามกฎ ระเบยบ ขอบงคบ ค าสง มต และนโยบายของสวนราชการ และใหสวนราชการตางๆ ปฏบตงานใหเปนไปตามกฎ ระเบยบ ขอบงคบ ค าสง มตและนโยบายทเกยวของ ทงนเพอเพมคณคา ลดความเสยงและปรบปรงการปฏบตงานใหแกสวนราชการในการปฏบตงานดานตางๆ ใหมประสทธภาพ ประสทธผล และประหยด โดยผลการใหค าปรกษาดงน

1) การใหความเหนในเรองการปฏบตตามพระราชบญญตการจดซอจดจาง และการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ. 2535 และแกไขเพมเตม และการปฏบตตามระเบยบ วาดวยการบรหารงานของสวนราชการ พ.ศ. 2553 ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยคาใชจายในการฝกอบรม และอน ๆ จ านวน 1,253 ครง ประกอบดวย

- การท าสญญากอสราง - การลงนามในสญญา - การขอยกเลกสญญาจาง - แบบสญญาเกยวกบการจดซอจดจางตามพระราชบญญตการจดซอจดจางและการบรหารพสด

ภาครฐ พ.ศ. 2560 - การใชรถราชการ - รายงานขอซอครภณฑทางการแพทย - การคดคาปรบ - การขยายสญญา - ขออนมตจดจางโดยวธคดเลอก - การแตงตงคณะกรรมการตรวจรบพสด - การรายงานผลการอนมตปรบราคา

71

- การแกไขเปลยนแปลงสญญาจาง - ขออนมตแกไขค าสงแตงตงผควบคมงาน - รายงานผลการตรวจรบงาน - ขอแกไขค าสงคณะกรรมการตรวจการจาง และผควบคมงาน - ขออนมตราคากลางและขอบเขตของงาน TOR - การขออนมตแกไขเปลยนแปลงแบบแปลน - การด าเนนโครงการตามแผนปฏบตราชการ - ขออนมตคนหลกประกนสญญา - ขออนมตคนเงนงบประมาณรายจายอน - รายงานแจงผทงงาน - การขออนมตโอนงบประมาณเหลอจายกลบสวนราชการ - ขอความอนเคราะหออกหนงสอรบรองผลงาน - สงวนสทธในการเรยกคาปรบ - รายงานขอซอขอจาง - ขอขยายเวลางานจางเหมา/ขอขยายเวลาจดซอครภณฑ

ฯลฯ

2) ใหค าปรกษาเกยวกบพระราชบญญตการจดซอจดจาง และการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 ระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ. 2535 และแกไขเพมเตม และระเบยบตางๆ ในเรองดงตอไปน

- การด าเนนการเกยวกบการจดซอจดจางตามพระราชบญญตการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560

- เรยกคาปรบ - การเผยแพรในสญญาเพมเตม - ผทงงาน - มลนธเพอการพฒนาการกฬาจงหวด - บนทกตกลงการจาง โครงการจางงานเดกชวงปดเทอม - การโอนครภณฑ - เปลยนแปลงงบประมาณ - คาเชาบานขาราชการ - การคดคาปรบยกเลกสญญา - หนงสอมอบอ านาจ - การเดนทางไปราชการ - โครงการอบรมงบประมาณจงหวด - การอนมตด าเนนงาน - การจางเหมาบรการลกจาง - การเบกจายคาใชจายในฝกอบรม - การจ าหนายวสดช ารด - การขอใชพนทรถไฟ - งานกอสรางอาคาร

72

- การรอถอนอาคาร - การคนเงนประกนสญญา - การมอบอ านาจ/การจดซอคอม/การด าเนนโครงการ - การงดลดคาปรบ

ฯลฯ

6. ผลกำรด ำเนนงำนดำนอนๆ การปฏบตงานสนบสนนภารกจของจงหวดและงานอนๆ ทไดรบมอบหมาย

หวหนาหนวยตรวจสอบภายในหรอผแทน ไดเขารวมประชม เพอใหความเหน ขอเสนอแนะ ดงน

1. สอบทานและใหความเหนการเสนอเรองการปฏบตตามระเบยบ ค าสง ขอบงคบ และมตคณะรฐมนตร การบรหารงบประมาณ งบประมาณจงหวด และการจดซอจดจางทสวนราชการเสนอผวาราชการจงหวด และรองผวาราชการจงหวด

2. ใหค าปรกษาการจดซอจดจาง การบรหารงบประมาณ งบประมาณของสวนราชการ งบประมาณจงหวด และงบประมาณกลมจงหวดของสวนราชการตางๆ ในจงหวด

3. ตรวจสอบคาใชจายในการเลอกตงสมาชกผแทนราษฎร 4. อบรมโครงการเพมประสทธภาพการตรวจสอบภายใน และการควบคมภายในส าหรบ

หนวยงานภาครฐ 5. ประชมเพอตดตามเรงรดการเบกจายงบประมาณ 6. ประชมกรมการจงหวด จ านวน 12 ครง 7. ประชมกลมจงหวดภาคใตชายแดน 8. ประชมการประเมนสถานะการเปนระบบราชการ 4.0 9. ประชม PMQA 10. อบรมหลกสตรประกาศนยบตรผตรวจสอบภายในภาครฐ (CGIA) 11. ประชมคณะกรรมการจ าหนายหนของกระทรวงพาณชย 12. ประชมจดงานสมโภชศาลหลกเมองและงานกาชาด ประจ าป 2562 13. เขารวมกจกรรมพบปะยามเชา จ านวน 10 ครง 14. เขารวมกจกรรมงานสมโภชศาลหลกเมองและงานกาชาด ประจ าป 2562 15. ปฏบตงานตามค าสงแตงตงคณะท างานตางๆ เชน งานรบเสดจพระบรมวงศานวงศ

และงานพธตางๆ 16. ชวยงานรฐพธของจงหวด งานรบเสดจ งานตอนรบองคมนตร และบคคลตางๆ 17. ประเมนตนเองของหนวยตรวจสอบภายใน ประจ าป 2561 18. ประเมนความพงพอใจของหนวยตรวจสอบภายใน ประจ าป 2561 19. จดท ารายงานประจ าป 2561 ของหนวยตรวจสอบภายใน 20. เขารวมพธเปดงาน Kick off ของศนยด ารงธรรม 21. ประชมเพอเตรยมงาน Bike อนไอรก จ านวน 3 ครง 22. ประชมการจดการประกวดรางวล เลศรฐ ประจ าป 2562 23. ตรวจสอบการใชจายเงนทดรองราชการเพอชวยเหลอผประสบภยพบตกรณฉกเฉน 10. ประชมวทยากรเครอขายจงหวดยะลา 11. ประชมจดท าแผนยทธศาสตรจงหวด

73

กำรประเมนตนเอง การประเมนตนเองของหนวยตรวจสอบภายใน เปนกระบวนการในการสอบทานและประเมน

ประสทธผลงานตรวจสอบภายในของหนวยตรวจสอบภายใน ให เปนไป ตามหลกเกณฑ มาตรฐาน และจรรยาบรรณการตรวจสอบภายใน เพอน าไปสการปรบปรงและพฒนาการปฏบตงานตรวจสอบภายในใหมประสทธภาพยงขน โดยมการประเมนตนเองในแตละหวขอ ดงน 1. มาตรฐานดานคณสมบต คดเปนรอยละ 95.60 2. มาตรฐานดานการปฏบตงาน คดเปนรอยละ 97.40 3. จรรยาบรรณการตรวจสอบภายใน คดเปนรอยละ 100

ประโยชนทจะไดรบ 1. ชวยใหการปฏบตงานตรวจสอบภายในของหนวยตรวจสอบภายในจงหวดยะลา มคณภาพ 2. ชวยใหการปฏบตงานของหนวยตรวจสอบภายในจงหวดยะลาเปนไปตามหลกเกณฑมาตรฐานและจรรยาบรรณการตรวจสอบภายใน 3. ชวยใหหนวยตรวจสอบภายในจงหวดยะลา สามารถด าเนนการพฒนาและปรบปรงงานตรวจสอบภายในใหมประสทธภาพมากยงขน 4. ชวยใหหนวยตรวจสอบภายในจงหวดยะลามเครองมอในการสอบทานกระบวนการปฏบตงานดวยตนเอง 5. ชวยใหผบรหารทราบผลการปฏบต และปญหาอปสรรคในการปฏบตงานตรวจสอบภายในของหนวยตรวจสอบภายในจงหวดยะลา 6. ชวยใหผบรหาร และหนวยรบตรวจมความมนใจในการปฏบตงานของหนวยตรวจสอบภายในจงหวดยะลา วาไดปฏบตงานเปนไปตามมาตรฐานการตรวจสอบภายในและจรยธรรมของผตรวจสอบภายในของสวนราชการ

กำรส ำรวจควำมพงพอใจ การส ารวจความพงพอใจเพอตองการทราบระดบความพงพอใจของผรบบรการตอผลการ

ปฏบตงานของหนวยตรวจสอบภายใน เพอน าผลส ารวจ รวมทงขอคดเหน และขอเสนอแนะทเปนประโยชนจากผรบบรการมาทบทวน และวเคราะหเพอก าหนดแนวทางในการพฒนาและปรบปรงงาน และเปนแนวทางในการพฒนาบคลากรในการสรางความประทบใจ และความพงพอใจใหกบผรบบรการ โดยมการส ารวจความพงพอใจในแตละดาน ดงน 1. ความพงพอใจดานภาพรวมของหนวยตรวจสอบภายในอยในระดบพงพอใจมากทสด 2. ความพงพอใจตอเจาหนาทตรวจสอบภายในอยในระดบพงพอใจมากทสด

3. ความพงพอใจตอการปฏบตงานตรวจสอบภายในอยในระดบพงพอใจมากทสด 4. ความพงพอใจตอการรายงานผลการตรวจสอบภายในอยในระดบพงพอใจมากทสด

5. ความพงพอใจดานจรยธรรมของผตรวจสอบภายในอยในระดบพงพอใจมากทสด

74

กำรตรวจสอบดำนกำรด ำเนนงำน (Performance Audit)

75


76


77

กจกรรม รบเสดจ องคมนตร นำยกรฐมนตร และจตอำสำ

78

งำนรำชพธของจงหวด

79

เขำรวมประชม อบรม สมมนำ

80

งำนอนๆ ทไดรบมอบหมำย

สวนท 5 ภำคผนวก

33

Documents

จังหวัดยะลา - ค ำน ำ › subdomain › audit › master › report › locker... · 2019-12-12 · สำรบัญ เรื่อง หน้า