ANALISA KEJAHATAN PEMALSUAN PITA CUKAI ROKOK DAN

PENEGAKAN HUKUMNYA (STUDI KASUS DI KECAMATAN

TANGGULANGIN, SIDOARJO)

SKRIPSI

Untuk Memenuhi sebagai Persyaratan

Memperoleh Gelar Sarjana Hukum

Program Studi Ilmu Hukum

Disusun oleh:

ANA LAILA

NIM: 201510110311046

FAKULTAS HUKUM

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

2019

v

UNGKAPAN PRIBADI/MOTTO

Ungkapan Pribadi:

Di atas kesempurnaan hanya ada sikap rendah hati

Di atas kekuatan hanya ada kesabaran

Di atas kecantikan hanya ada rasa malu

Di atas kebijakan hanya ada sikap diam

Motto:

Tetapi orang yang bersabar dan memaafkan,

sesungguhnya yang demikian itu termasuk yang diutamakan

(Qs 42:43)

vi

ABSTRAKSI

Nama : Ana Laila

NIM : 201510110311046

Judul : Analisa Kejahatan Pemalsuan Pita Cukai Rokok dan

Penegakan Hukumnya (Studi Kasus di Kecamatan

Tanggulangin, Sidoarjo)

Pembimbing : Dr. Tongat, S.H., M.Hum

Shinta Ayu Purnamawati, S.H., M.H

Sekarang ini, semakin banyak ditemukan Kejahatan terhadap cukai rokok

yang menyebabkan negara mengalami kerugian yang besar. Hal ini terbukti

dengan fakta bahwa rokok merupakan salah satu sumber pemasukan terbesar

Indonesia. Kejahatan terhadap cukai rokok telah menjadi suatu kejahatan yang

terus menerus ada seiring dengan keberadaan rokok dikalangan masyarakat.

Rumusan masalah pada penelitian ini: apa faktor yang melatarbelakangi tindak

kejahatan pemalsuan pita cukai rokok di Kecamatan Tanggulangin, Kabupaten

Sidoarjo? Dan bagaimana penegakan hukum terhadap kejahatan pemalsuan pita

cukai rokok berdasarkan Undang-Undang Nomor 39 Tahun 2007 Perubahan Atas

Undang-Undang Nomor 11 Tahun 1995 Tentang Cukai di wilayah hukum

Direktorat Jenderal Bea dan Cukai Kabupaten Sidoarjo? Sumber data primer

diperoleh langsung dari lapangan, sumber data sekunder dari bahan bacaan yang

terkait dengan objek penelitian, dan teknik pengumpulan data berupa wawancara

dengan narasumber di KPPBC TMP B Sidoarjo sebagai tempat pengambilan data

primer. Data hasil wawancara selanjutnya dianalisa secara deskriptif kualitatif.

Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan, faktor penyebab terjadinya

kejahatan pemalsuan pita cukai antara lain: a. Faktor disiplin diri, b. Faktor

ekologi, c. Faktor adanya kesempatan, d. Faktor konflik kebudayaan. Sementara

kendala dalam penegakan hukum antara lain: a. Kurangnya sarana dan fasilitas, b.

Kesadaran hukum masyarakat rendah. Kesimpulannya, pelaku ditekan oleh

persaingan usaha yang memang tidak sehat sedari awal. Saran, perlu adanya

pemutusan rantai pendistribusian pita cukai palsu di Kecamatan Tanggulangin,

Sidoarjo.

Kata Kunci : Kejahatan, Cukai, Rokok

vii

ABSTRACT

Name : Ana Laila

NIM : 201510110311046

Title : Analysis of the Crime of Counterfeiting Cigarette Excise

Tapes and Law Enforcemen (Case Study at Tanggulangin

District, Sidoarjo)

Supervisors : Dr. Tongat, S.H., M.Hum

Shinta Ayu Purnamawati, S.H., M.H

Nowadays, increasing violations of cigarette excise are found which causes

the country to suffer huge losses. This is proven by the fact that cigarettes are one

of Indonesia's biggest sources of income. Violation of cigarette excise has become

a crime that continues to exist along with the existence of cigarettes among the

people. Formulation of the problem in this study: what are the factors underlying

the crime of counterfeiting cigarette excise tapes in Tanggulangin District,

Sidoarjo Regency? And, how is the law enforcement against the crime of

counterfeiting cigarette excise tapes under Law Number 11 Year 1995

Amendment to Law Number 39 Year 2007 About Excise in the jurisdiction of the

Directorate General of Customs and Excise Sidoarjo Regency? Primary data

sources were obtained directly from the research site, secondary data sources from

reading material related to the object of research, and data collection techniques in

the form of interviews with speakers at KPPBC TMP B Sidoarjo as a primary data

collection place. Data from the interviews were analyzed descriptive qualitative

method design. Based on the results of the research and study, the causal factors

of the crime of counterfeiting cigarette excise tapes include: a. Self-discipline

factor, b. Ecological factor, c. The factor of opportunity, d. Cultural conflict

factor. While obstacles to law enforcement include: a. Lack of facilities, b. The

Low of legal awareness. In conclusion, the perpetrators were pressured by

business competition which was indeed unhealthy from the start. Suggestion,

there is a need to break the chain of distribution of fake excise tapes in

Tanggulangin District, Sidoarjo.

Key words : crime, excise, cigarette

viii

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh

Alhamdulillahi Rabbil ‘Alamin yang telah memberikan berkah serta rahmat

kepada penulis sehingga penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir Penulisan

Hukum ini dengan baik, Insyaa Allah. Shalawat serta salam senantiasa tercurah

kepada Rasulullah Muhammad SAW. Penyusunan Tugas Akhir Penulisan Hukum

ini dimaksud guna memenuhi salah satu syarat memperoleh gelar kesarjanaan

dalam bidang Ilmu Hukum di Universitas Muhammadiyah Malang.

Penulis menyadari bahwa tugas akhir ini tidak dapat selesai tanpa adanya

dukungan dari berbagai pihak. Oleh karena itu, penulis ingin menyampaikan

terima kasih kepada semua pihak yang telah membantu dalam penyusunan tugas

akhir ini terutama kepada:

1. Kedua orang tua, Papa dan Mama tercinta Herman Samin dan Kusnul

Khotimah yang telah memberikan dukungan moral dan material serta doa

yang tiada henti-hentinya.

2. Segenap keluarga besar baik dari pihak Papa maupun Mama yang telah

memberikan banyak semangat serta doa kepada penulis.

3. Bapak Dr. Tongat, S.H., M.Hum selaku Dekan Fakultas Hukum Universitas

Muhammadiyah Malang sekaligus Dosen Pembimbing I yang telah

memberikan banyak bimbingan dan arahan kepada penulis.

ix

4. Ibu Sinta Ayu Purnamawati, S.H., M.H selaku Dosen Pembimbing II yang

selain memberikan bimbingan dan arahan juga memberikan banyak

kemudahan bagi penulis dalam menjalani masa-masa bimbingan.

5. Bapak Dr. Surya Anoraga, S.H., M.Hum selaku Dosen Wali yang telah

memberikan banyak bimbingan konseling selama masa perkuliahan.

6. KPPBC TMP B Sidoarjo dan Narasumber lainnya yang telah bersedia

menjadi tempat penulis melakukan penelitian.

7. Seluruh Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Hukum Universitas Muhammadiyah

Malang yang telah mengajar dan mendidik penulis selama masa perkuliahan.

8. Seluruh staf dan karyawan Universitas Muhammadiyah Malang yang telah

memberikan bantuan kepada penulis.

9. Sahabat-sahabat penulis, Arina Hidayati, Yesi Fitriyana, Retno Ayu, Nita

Deptiani, Frisko Priatama, Ahmad Syafi’i yang selalu setia mendampingi

penulis selama lebih dari 7 tahun terakhir.

10. Teman-teman Pencari Tulang (Rizky Eka, Unun, Shelfi, Reky, Arjie) dan

seluruh keluarga besar Anak Didik Pak Surya (ADPS) yang telah berbagi

berbagai macam pengalaman selama masa perkuliahan.

Tiada manusia yang luput dari kesalahan. Penulis sadar bahwa Tugas Akhir

yang telah Penulis kerjakan masih jauh dari kata sempurna. Oleh karena itu,

Penulis sangat membutuhkan kritik dan saran yang membangun, sehingga

kedepannya Penulis dapat mengurangi kesalahan-kesalahan yang Penulis buat.

Terakhir, Penulis mohon maaf apabila dalam penulisan, penyusunan,

pencantuman sumber, telah terjadi kesalahan.

x

Demikian yang Penulis sampaikan. Semoga tugas akhir penulisan hukum

yang berjudul “Analisa Kejahatan Pemalsuan Pita Cukai Rokok dan Penegakan

Hukumnya (Studi Kasus di Kecamatan Tanggulangin, Sidoarjo)” ini dapat

memberi manfaat bagi yang membacanya.

Billahi fisabililhaq fastabiqul khairat. Wassalamualaikum Warahmatullahi

Wabarakatuh.

Malang, 19 Oktober 2019

Penulis,

(Ana Laila)

xi

DAFTAR ISI

LEMBAR COVER/SAMPUL DALAM ......................................................... i

LEMBAR PENGESAHAN ............................................................................. ii

LEMBAR PENGESAHAN ............................................................................. iii

SURAT PERNYATAAN................................................................................. iv

UNGKAPAN PRIBADI/MOTTO ................................................................... v

ABSTRAKSI ................................................................................................... vi

ABSTRACT ..................................................................................................... vii

KATA PENGANTAR ..................................................................................... viii

DAFTAR ISI .................................................................................................... xi

DAFTAR TABEL ............................................................................................ xiv

DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xv

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang ............................................................................ 1

B. Rumusan Masalah ....................................................................... 6

C. Tujuan Penelitian ........................................................................ 7

D. Manfaat Penelitian ...................................................................... 7

E. Kegunaan Penelitian ................................................................... 8

F. Metode Penelitian ....................................................................... 9

F.1. Metode Pendekatan ........................................................... 9

F.2. Sumber Data ...................................................................... 10

F.3. Lokasi Penelitian ............................................................... 11

F.4. Teknik Pengumpulan Data ................................................ 11

F.5. Analisis Data ..................................................................... 12

G. Sistematika Penelitian ................................................................. 13

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

A. Cukai ........................................................................................... 16

xii

A.1. Konsep Cukai .................................................................... 16

A.2. Dasar Hukum Cukai .......................................................... 16

A.3. Fungsi Cukai ...................................................................... 17

A.4. Barang Kena Cukai dan Barang Tidak Dipungut Cukai ... 19

A.5. Pita Cukai Hasil Tembakau ............................................... 20

A.5.1. Aturan Mengenai Pita Cukai Hasil Tembakau ...... 20

A.5.2. Tata Cara Pemesanan Pita Cukai Hasil Tembakau 24

B. Kejahatan .................................................................................... 28

B.1. Konsep Kejahatan .............................................................. 28

B.2. Faktor Penyebab Terjadinya Kejahatan ............................ 32

B.3. Klasifikasi Kejahatan ........................................................ 36

B.3.1. Berdasarkan Motif Pelakunya ............................... 36

B.3.2. Berdasarkan Kepentingan Statistik ........................ 37

B.3.3 Berdasarkan Kepentingan Pembentukan Teori ..... 38

B.4. Uoaya Penanggulangan Kejahatan .................................... 39

C. Penegakan Hukum ...................................................................... 41

C.1. Konsep Penegakan Hukum ............................................... 41

C.2. Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Penegakan Hukum ... 44

BAB III HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

A. Gambaran Umum KPPBC TMP B Sidoarjo ............................... 55

A.1. Sejarah Umum KPPBC TMP C Sidoarjo .......................... 55

A.2. Visi dan Misi KPPBC TMP B Sidoarjo ............................ 56

A.3. Tugas dan Fungsi KPPBC TMP B Sidoarjo ..................... 57

B. Gambaran Umum Perusahaan .................................................... 58

B.1. Sejarah Umum Perusahaan ................................................ 58

B.2. Produk Perusahaan ............................................................ 60

C. Bentuk Pemalsuan Pita Cukai Rokok oleh PR A ....................... 63

D. Faktor Penyebab Terjadinya Tindak Kejahatan Pemalsuan Pita

Cukai Rokok ............................................................................... 67

D.1. Faktor Internal ................................................................... 67

xiii

D.2. Faktor Eksternal ................................................................ 72

E. Penegakan Hukum terhadap Kejahatan Pemalsuan Pita Cukai

Rokok .......................................................................................... 76

E.1. Kejahatan terhadap Cukai Hasil Termbakau di Kecamatan

Tanggulangin ..................................................................... 76

E.2. Kendala dalam Penegakan Hukum oleh KPPBC TMP B

Sidoarjo ............................................................................. 90

E.3 Upaya Penegakan Hukum oleh KPPBC TMP B Sidoarjo 95

BAB IV PENUTUP

A. Kesimpulan ................................................................................. 100

B. Saran ........................................................................................... 102

DAFTAR PUSTAKA ...................................................................................... 104

LAMPIRAN ..................................................................................................... 108

xiv

DAFTAR TABEL

Tabel 1 Golongan Pengusaha Pabrik Hasil Tembakau .............................. 68

Tabel 2 Batasan Harga Jual Eceran dan Tarif Cukai Per Batang Atau Gram

Hasil Tembakau Buatan Dalam Negeri ......................................... 68

Tabel 3 Data Kejahatan Terhadap Cukai Hasil Tembakau Tahun 2016 .... 78

Tabel 4 Data Kejahatan Terhadap Cukai Hasil Tembakau Tahun 2017 .... 80

Tabel 5 Data Kejahatan Terhadap Cukai Hasil Tembakau Tahun 2018 .... 82

xv

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Surat Tugas

Lampiran 2 Surat Izin Observasi

Lampiran 3 Surat Keterangan Penelitian dari Instansi

Lampiran 4 Kartu Kendali Bimbingan

Lampiran 5 Berita Acara Seminar

Lampiran 6 RESUME BP-SITA Tentang Pemalsuan Pita Cukai Rokok di

Tanggulangin dan Dasar Hitung Kerugian Pemalsuan Pita

Lampiran 7 Dokumentasi

100

DAFTAR PUSTAKA

Buku:

A.S. Alam. 2010. Pengantar Kriminologi. Makassar. Pusat Refleksi.

Abdurahman. 1979. Aneka Masalah Hukum dan Pembangunan di Indonesia.

Bandung. Alumni.

Adrian Sutedi. 2011. Hukum Pajak. Jakarta. Sinar Grafika.

Barda Nawawi Arief. 1998. Beberapa Aspek Kebijakan Penegakan dan

Pengembangan Hukum Pidana. Bandung. PT. Citra Aditya Bakti.

Basar Sudrajat. 1986. Tindak-Tindak Pidana Tertentu Di Dalam KUHP.

Bandung. CV. Remaja Karya.

Bernard Arief Sidharta. 1999. Refleksi Tentang Struktur Hukum Sebuah

Penelitian Tentang Kefilsafatan dan Sifat Keilmuan Hukum Sebagai

Landasan Pengembangan Ilmu Hukum Nasional Indonesia. Bandung.

Mandar Maju.

C.S.T. Kansil. 1980. Pengantar Ilmu Hukum dan Tata Hukum Indonesia. Jakarta.

Balai Pustaka.

Frank E. Hagan. 2013. Pengantar Kriminologi: Teori. Metode. dan Perilaku

Kriminal. Jakarta. Kencana Prenada Media Group.

H. Hari Saherodji. 1995. Pokok-Pokok Kriminologi. Jakarta. Aksara Baru.

H. R. Otje Salman Soemodiningrat. 2009. Filsafat Hukum (Perkembangan dan

Dinamika Masalah). Bandung. Refika Aditama.

Hans Kelsen. 2011. Teori Umum Tentang Hukum dan Negara. (Terjemahan

Muttaqien Raisul). Bandung. Nusa Media.

I.S. Susanto. 2003. Kriminologi. Yogyakarta. Genta Publishing.

Mokhammad Najih dan Soimin. 2014. Pengantar Hukum Indonesia. Malang.

Setara Pers.

Mukti Fajar dan Yulianto Achmad. 2010. Dualisme Penelitian Hukum Normatif &

Empiris. Yogyakarta. Pustaka Pelajar.

101

Rosdiana dan Tarigan. 2005. Perpajakan: Teori dan Aplikasi. Jakarta. PT. Raja

Grafindo Persada.

Safri Nurmantu. 2003. Pengantar Perpajakan. Jakarta. Granit.

Satjipto Rahardjo. 1977. Pemanfaatan Ilmu-ilmu Sosial Bagi Pengembangan Ilmu

Hukum. Bandung. Alumni.

__________. 2004. Masalah Penegakan Hukum: Suatu Tinjauan Sosiologis.

Bandung. Sinar Baru.

Soedjono Dirdjosisworo. 1976. Penanggulangan Kejahatan. Bandung. Alumni.

__________. 1984. Alkoholisme Paparan Hukum dan Kriminologi. Jakarta.

Remaja karya.

Soerjono Soekanto. 1982. Kesadaran Hukum dan Kepatuhan Hukum. Jakarta.

Rajawali Press.

__________. 1983. Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Penegakan Hukum.

Jakarta. PT. Raja Grafindo Persada.

__________. 1990. Polisi dan Lalu Lintas. Bandung. Mandar Maju.

__________. 1995. Pengantar Penelitian Hukum. Jakarta. UI Press.

__________. 2007. Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Penegakan Hukum.

Jakarta. Raja Grafindo Persada.

Topo Santoso. 2010. Kriminologi. Jakarta. PT. Raja Grafindo Persada.

Majalah/Jurnal/Koran:

Pusat Data dan Informasi Kementerian Kesehatan RI. 2013. Hari Tanpa

Tembakau Sedunia. Kementerian Kesehatan RI. hlm. 1.

Ali Purwito M. 2010. Kepabeanan dan Cukai Pajak Lalu Lintas Barang Konsep

dan Aplikasi. Kajian Hukum Fiskal FHUI. hlm. 411-412.

Ardhian Panji Utomo. 2008. Skripsi: Implementasi Kebijakan Cukai Rokok

Menurut Peraturan Direktur Jenderal Bea dan Cukai Nomor: KEP-

113/BC/2004 tentang Penyediaan dan Tata Kerja Pemesanan Pita Cukai

Hasil Tembakau. Fakultas Hukum. Universitas Sebelas Maret. Surakarta.

hlm. 44.

102

Andini Avrilinanda. 2016. Laporan Praktik Kerja Lapangan: Mekanisme

Pemesanan dan Pelunasan Pita Cukai Hasil Tembakau pada Kantor

Pengawasan dan Pelayanan Bea Cukai Tipe Madya Pabean B Sidoarjo.

Fakultas Vokasi. Universitas Airlangga. Surabaya. hlm. 26.

Sanyoto. 2008. Penegakan Hukum di Indonesia. Jurnal Dinamika Hukum Vol. 8

No. 3. Fakultas Hukum. Universitas Jenderal Soedirman Purwokerto. hlm.

199.

Tisa. 2014. Skripsi: Penegakan Hukum Pidana Oleh Aparat Kepolisian Terhadap

Tindak Pidana Perdagangan Barang-Barang Palsu Di Makassar Trade

Centre. Fakultas Hukum. Universitas Hasanudin. Makassar. hlm. 20.

Dewa Putu Tagel. 2013. Thesis: Kesadaran Hukum Masyarakat Pengguna Jalan

di Kota Denpasar. Pascasarjana. Universitas Udayana. Denpasar. hlm. 13

Internet:

Rendika Ferri K. Perokok Aktif di Indonesia Capai 60 Juta Orang. 70 Persennya

Warga Miskin dan Anak-Anak. http://jogja.tribunnews.com/2018. diakses

tanggal 16 November 2018.

Teguh Jiwa Brata. Bea Cukai: Beli Rokok Rp 20 Ribu. Rp 13 Ribu untuk Negara.

https://www.jawapos.com/ekonomi/07/08/2018. diakses tanggal 16

November 2018.

Scholastica Gerintya. Seberapa Banyak Rokok Sumbang Pemasukan Kas Negara.

https://tirto.id. diakses tanggal 16 November 2018.

Fajar Pebrianto. Gara-Gara Cukai Rokok Illegal. Negara Rugi Hampir Rp1

Triliun. https://bisnis.tempo.co. diakses tanggal 16 November 2018.

Reporter TM cetak, Kasus Pemalsuan Pita Cukai Terbongkar di Sulut: Pengedar

Terisak. Kali Ke-15 Baru Terungkap. http://manado.tribunnews.com/2018.

diakses tanggal 16 November 2018.

Suparno. Rokok dan Pita Cukai Ilegal Hasil Ungkap Kasus 2017 Dimusnahkan.

https://news.detik.com. diakses tanggal 16 November 2018.

Benni Indo. Desain Pita Cukai 2018 Lebih Detail dan Canggih. Begini

Penjelasannya. http://suryamalang.tribunnews.com/2018. diakses tanggal

18 November 2018.

Kaisaruddin Kamaruddin. Unsur Motif dalam Tindak Pidana.

http://www.negarahukum.com. diakses tanggal 18 November 2018.

103

Rendi Ade Prabowo. Tinjauan Kriminologis Terhadap Kasus Kejahatan

Pencurian Kendaraan Bermotor di Provinsi Lampung.

http://repository.umy.ac.id. diakses tanggal 8 Desember 2018.

KPPBC Tipe Madya Pabean B Sidoarjo, Profil, http://bcsidoarjo.com/2019,

diakses tanggal 9 Februari 2019.

Perundang-Undangan:

Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 11 Tahun 1995 Tentang Cukai.

Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 1995 Nomor: 76.

Tambahan Lembaran Negara Nomor: 3613

Undang-Undang Nomor 39 Tahun 2007 Tentang Perubahan Atas Undang-

Undang Republik Indonesia Nomor 11 Tahun 1995 Tentang Cukai. Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2007 Nomor 105. Tambahan

Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4755.

Peraturan Direktur Jenderal Bea dan Cukai Nomor: KEP-113/BC/2004 tanggal 29

Desember 2004 tentang Penyediaan dan Tatakerja Pemesanan Pita

Cukai Hasil Tembakau.

Peraturan Menteri Keuangan Nomor 188/PMK.04/2010 tentang Impor Barang

yang Dibawa oleh Penumpang, Awak Sarana, Pengangkut, Pelintas

Batas, dan Barang Kiriman. Berita Negara Republik Indonesia Tahun

2010 Nomor 530.

Peraturan Direktur Jenderal Bea dan Cukai Nomor PER-45/BC/2016 tentang

Penyediaan dan Pemesanan Pita Cukai.

Peraturan Direktur Jenderal Bea dan Cukai Nomor PER-29/BC/2017 tentang

Bentuk Fisik dan/atau Spesifikasi Desain Pita Cukai Hasil Tembakau

dan Pita Cukai Minuman yang Mengandung Etil Alkohol Tahun 2018.

Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor: 146/PMK.010/2017

Tentang Tarif Cukai Hasil Tembakau