Chuong 2-ung dung excel trong QLTC.ppt

10/21/2012

1

Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam

ThSThS. . Nguy�nNguy�n Kim NamKim Nam

http//:www.namqtkd.come.vnhttp//:www.namqtkd.come.vn

CHƯƠNG II:

ỨNG DỤNG EXCEL TRONG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH

TIN HỌC ỨNG DỤNG TRONG KINH DOANHTIN HỌC ỨNG DỤNG TRONG KINH DOANH

1ThS. Nguy�n Kim Nam-Tr��ng b� môn Lý thuy�t cơ s� - Khoa QTKD

Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam

Trong Excel các hàm tài chính được chia làm 3

nhóm cơ bản là:

�Các hàm khấu hao tài sản cố định

�Các hàm đánh giá hiệu quả vốn đầu tư

�Các hàm tính giá trị đầu tư chứng khoán

2Khoa QTKD - ThS. Nguyễn Kim Nam

Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam

11-- ỨNG DỤNG EXCEL TÍNH KHẤU HAO TSCĐỨNG DỤNG EXCEL TÍNH KHẤU HAO TSCĐ� Phương pháp khấu hao đều (khấu hao tuyến tính)

� Phương pháp này còn được gọi là phương

pháp khấu hao bình quân, phương pháp khấu hao

đường thẳng hay phương pháp khấu hao cố định.

� Đây là phương pháp khấu hao đơn giản nhấtvà được sử dụng khá phố biến cho việc tính khấuhao các loại TSCĐ.

� Theo phương pháp này thì lượng trích khấuhao hàng năm là như nhau hay mức khấu hao và tỉlệ khấu hao hàng năm của TSCĐ được tính là

không đổi trong suốt thời gian sử dụng của TSCĐ.


Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam

11-- ỨNG DỤNG EXCEL TÍNH KHẤU HAO TSCĐ ỨNG DỤNG EXCEL TÍNH KHẤU HAO TSCĐ

� Lượng trích khấu hao hàng năm

Trong đó:

+ Kbd là nguyên giá của TSCĐ

+Kdt là giá trị đào thải của TSCĐ (giá trị thanh lý

ước tính hay giá trị còn lại ước tính của TSCĐ

sau khi đã tính khấu hao)

+T là thời gian sử dụng dự kiến của TSCĐ(tuổi

thọ kinh tế của TSCĐ)


Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam

11-- ỨNG DỤNG EXCEL TÍNH KHẤU HAO TSCĐỨNG DỤNG EXCEL TÍNH KHẤU HAO TSCĐ

Sử dụng hàm SLN để tính khấu hao đều:

� Hàm SLN (Straight Line)

Cú pháp: =SLN(cost, salvage, life)

Trong đó: cost là giá trị ban đầu của

TSCĐ(nguyên giá), salvage là giá trị còn lại ước

tính của tài sản sau khi đã khấu hao, life là tuổi

thọ kinh tế của TSCĐ.


Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam


Ví dụ:

Một TSCĐ đầu tư mới có nguyên giá là 120

triệu đồng đưa vào sử dụng năm 2000 với thời

gian sử dụng dự tính là 5 năm, giá trị thanh lý

ước tính là 35 triệu đồng. Hãy tính lượng trích

khấu hao cho từng năm trong suốt vòng đời của

TSCĐ đó.

Bạn nhập dữ liệu và tính toán như bảng sau:


10/21/2012

2

Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam



Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam

11-- ỨNG DỤNG EXCEL TÍNH KHẤU HAO TSCĐỨNG DỤNG EXCEL TÍNH KHẤU HAO TSCĐ� Phương pháp khấu hao nhanh:

�Những năm đầu, khi mới đưa TSCĐ vào sử dụng,

lượng trích khấu hao lớn, sau đó lượng trích khấuhao giảm dần.

�Phương pháp khấu hao nhanh gồm khấu hao theo

tổng số năm sử dụng và khấu hao theo số dư giảm

dần, khấu hao nhanh với tỷ lệ khấu hao tự chọn.


Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam

11-- ỨNG DỤNG EXCEL TÍNH KHẤU HAO TSCĐỨNG DỤNG EXCEL TÍNH KHẤU HAO TSCĐ+Phương pháp khấu hao theo tổng số năm sử dụng:

�Theo phương pháp này, lượng trích khấu hao ởnăm bất kỳ i được tính theo công thức:


+

Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam


Sử dụng hàm SYD để tính khấu hao theo tổng số năm sử dụng:

� Hàm SYD

Cú pháp: =SYD(cost, salvage, life, period)

Trong đó: cost là giá trị ban đầu của

TSCĐ(nguyên giá), salvage là giá trị còn lại ước

tính của tài sản sau khi đã khấu hao, life là tuổi

thọ kinh tế của TSCĐ, period là kỳ tính khấuhao.


Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam


Ví dụ:






TSCĐ đó theo phương pháp tổng số năm sửdụng.



Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam



10/21/2012

3

Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam

11-- ỨNG DỤNG EXCEL TÍNH KHẤU HAO TSCĐỨNG DỤNG EXCEL TÍNH KHẤU HAO TSCĐ+Phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần:

� Theo phương pháp này, lượng trích khấu hao ởnăm thứ i được tính toán bằng tích số của giá trịcòn lại nhân với tỉ lệ trích khấu hao r theo công

thức sau:


Trong đó r được gọi là tỷ lệ trích khấu hao và được tính

theo công thức sau: Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam



Riêng năm đầu tiên lượng trích khấu hao được tính như sau:

Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam


Sử dụng hàm DB để tính khấu hao theo số dư

giảm dần:

� Hàm DB

Cú pháp: =DB(cost, salvage, life, period,month)


Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam


Ví dụ:






TSCĐ đó theo phương pháp số dư giảm dần, với

năm đầu tiên là 6 tháng.



Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam



Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam

11-- ỨNG DỤNG EXCEL TÍNH KHẤU HAO TSCĐỨNG DỤNG EXCEL TÍNH KHẤU HAO TSCĐ+Phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần với tỷ lệ

trích khấu hao tùy chọn:


Trong đó r là tỉ lệ trích khấu hao tùy chọn. Nếu r = 2 thìphương pháp này được gọi là phương pháp bình quân

nhân đôi. Giá trị còn lại của TSCĐ ở năm thứ i tính nhưphương pháp khấu hao số dư giảm dần.

10/21/2012

4

Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam


Sử dụng hàm DDB để tính khấu hao theo tỷ lệ khấu hao tùy chọn:

� Hàm DDB

Cú pháp: =DDB(cost, salvage, life, period,factor)


Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam


Ví dụ:






TSCĐ đó theo phương pháp số dư giảm dần với

tỷ lệ khấu hao tự chọn là 2,5.



Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam



Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam

22-- ỨNG DỤNG EXCEL ĐỂ ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ ĐẦU TƯỨNG DỤNG EXCEL ĐỂ ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ ĐẦU TƯ

��Các hàm tính giá trị tiền tệ theo thời gian� Hàm FV: tính giá trị tương lai khi biết giá trị hiện tại (Pv) hoặc giá trị

tiền đều (Pmt) hàng kỳ.

� Công thức: =FV(rate, nper, pmt,[pv],[ type])

Trong đó:

Rate: lãi suất mỗi kỳ

Nper: tổng số kỳ tính lãi

Pmt: số tiền phải trả đều trong mỗi kỳ, nếu bỏ trống thì coi là 0

Pv: giá trị hiện tại, nếu bỏ trống thì coi là 0

Type: là hình thức thanh toán. Nếu type = 1 thì thanh toán đầu

kỳ ,nếu type = 0 thì thanh toán vào cuối mỗi kỳ (nếu bỏ trống thì mặc

định =0).


Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam


Ví dụ 1:

Vào ngày 1/1/2010 bạn gửi vào ngân hàng 100 triệu.

Hỏi vào ngày 1/1/1015 bạn sẽ có bao nhiêu tiền? Biết lãi

suất ngân hàng trả cố định là 10%/năm.

Bạn nhập dữ liệu vào bảng tính và tính toán như sau:


Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam

22-- ỨNG DỤNG EXCEL ĐỂ ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ ĐẦU TƯỨNG DỤNG EXCEL ĐỂ ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ ĐẦU TƯVí dụ 2:

Cứ vào ngày 1/1 hàng năm bạn gửi vào tài khoản tiết kiệm ở ngân

hàng ACB một khoản tiền 10 triệu đồng. Kỳ gửi đầu tiên là vào

ngày 1/1/2010 và kỳ gửi cuối cùng là ngày 1/1/2015. Hỏi ngày

1/1/2015 bạn có bao nhiêu tiền trong tài khoản tiết kiệm. Biết lãi


Bạn nhập dữ liệu vào bảng tính và tính toán như sau (cuối kỳ):


10/21/2012

5

Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam



hàng BIDV một khoản tiền 10 triệu đồng. Kỳ gửi đầu tiên là vào

ngày 1/1/2010 và kỳ gửi cuối cùng là ngày 1/1/2015. Hỏi ngày

1/1/2016 bạn có bao nhiêu tiền trong tài khoản tiết kiệm. Biết lãi


Đây là bài toán có dạng đầu kỳ nên ta nhập số liệu như sau:


Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam


Giả sử bây giờ bạn mua một chiếc xe máy airblook trị giá 50 triệu.

Cửa hàng bán xe cho bạn trả ngay 10 triệu và 40 triệu còn lại trảdần (trả góp) trong vòng 36 tháng. Nhưng mỗi tháng cửa hàng yêu

cầu bạn trả một khoản tiền đều là 1,5 triệu. Kỳ trả góp đầu tiên là

sau khi mua một tháng. Nếu lãi suất ngân hàng cố định là 1%/tháng

thì tổng số tiền mà bạn trả để mua xe sau 36 tháng là bao nhiêu?

Bạn nhập vào bảng tính như sau:


Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam


��Các hàm tính giá trị tiền tệ theo thời gian� Hàm PV: tính giá trị hiện tại khi biết giá trị tương lai (Fv) hoặc giá trị

tiền đều (Pmt) hàng kỳ.

� Công thức: =PV(rate, nper, pmt,[Fv],[ type])

Trong đó:

Rate: lãi suất mỗi kỳ

Nper: tổng số kỳ tính lãi

Pmt: số tiền phải trả đều trong mỗi kỳ, nếu bỏ trống thì coi là 0

Fv: giá trị tương lai, nếu bỏ trống thì coi là 0

Type: là hình thức thanh toán. Nếu type = 1 thì thanh toán đầu

kỳ ,nếu type = 0 thì thanh toán vào cuối mỗi kỳ (nếu bỏ trống thì mặc

định =0).


Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam


Ví dụ 5:

Vào ngày 1/1/2015 bạn muốn có 100 triệu trong tài

khoản tiết kiệm thì ngày 1/1/2010 bạn phải gửi vào tài

khoản tiết kiệm là bao nhiêu tiền? Biết lãi suất ngân

hàng trả cố định là 10%/năm.

Bạn nhập dữ liệu vào bảng tính và tính toán như sau:


Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam



hàng ACB một khoản tiền 10 triệu đồng. Kỳ gửi đầu tiên là vào

ngày 1/1/2010 và kỳ gửi cuối cùng là ngày 1/1/2015. Hỏi số tiềnbạn gửi như trên sẽ tương đương với bao nhiêu tiền vào ngày

1/1/2009. Biết lãi suất ngân hàng trả cố định là 10%/năm.

Bạn nhập dữ liệu vào bảng tính và tính toán như sau (cuối kỳ):


Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam


Giả sử bây giờ bạn mua một chiếc xe máy airblook trị giá 50 triệu.

Cửa hàng bán xe cho bạn trả ngay 10 triệu và 40 triệu còn lại trảdần (trả góp) trong vòng 36 tháng. Nhưng mỗi tháng cửa hàng yêu

cầu bạn trả một khoản tiền đều là 1,5 triệu. Kỳ trả góp đầu tiên là

sau khi mua một tháng. Nếu lãi suất ngân hàng cố định là 1%/tháng

thì giá trị hiện tại của số tiền mà bạn trả góp để mua xe sau 36 tháng

là bao nhiêu?(không tính khoản trả ngay)

Bạn nhập vào bảng tính như sau:


10/21/2012

6

Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam



� Hàm PMT (Payment): tính giá trị đều từng kỳkhi biết giá trị tương lai hoặc hiện tại.

� Cú pháp: =PMT(rate, nper,pv,[fv],[ type])

Ví dụ 8:

Bạn vay ngân hàng 50 triệu đồng trả góp vào

cuối mối tháng, trả trong vòng 48 tháng. Hỏi sốtiền mỗi tháng bạn trả cho ngân hàng là bao

nhiêu? Nếu biết lãi suất ngân hàng cố định là

1,2%/tháng.

Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam

22-- ỨNG DỤNG EXCEL ĐỂ ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ ĐẦU TƯ ỨNG DỤNG EXCEL ĐỂ ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ ĐẦU TƯ


Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam



Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam



Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam



Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam


� Hàm IPMT (Interest Payment): Tính tiền lãi

phải trả hàng năm

Cú pháp =IPMT(rate,per,nper,pv,fv,type)

Trong đó:

Rate: lãi suất

Nper: tổng số lần thanh toán

Per: kì cần tính lãi

PV: khoản vay hiện tại

FV: khoản tiền còn lại khi đến kì thanh toán

Type: =1 đầu kì,=0 cuối kì


10/21/2012

7

Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam



Ví dụ 9:

Nếu vay ngân hàng một khoản tiền 1000$ với lãi

suất 2%/năm trong 5 năm thì lượng tiền phải trả lãi mỗi năm là bao nhiêu?

Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam


� Hàm RATE: Tính lãi suấtCú pháp: = RATE(nper, pmt, pv,[fv],[type],[guess])

Ví dụ 10:

Một khoản vay $8000 ban đầu được đề nghị thanh toán

$200/tháng liên tục trong 4năm (48 tháng). Hỏi lãi suất

(suất chiết khấu) của khoản vay này là bao nhiêu?


Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam


� Hàm FVSCHEDULE: Tính giá trị tương lai khi lãi suất

thay đổi

Cú pháp: = FVSCHEDULE(principal, schedule)

� Trong đó: Principal là giá trị hiện tại, Schedule là các

lãi suất từng kỳ trong khoảng thời gian nghiên cứu.

Ví dụ 11:

Một người vay 1000$ trong 3 năm với lãi suất lần lượt là

20%/năm thứ nhất,15%/năm thứ 2 và 10%/năm thứ 3.

Hỏi sau 3 năm cả lãi và gốc cần phải thanh toán bao

nhiêu tiền?


Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam



Tương tự các bạn có thể tính được thời gian

thông qua hàm nper.

Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam


�� Các hàm đánh giá hiệu quả vốn đầu tư

� Hàm NPV (Net Present Value): Là giá trị hiệntại thuần. Nói cách khác NPV là tiền lời của một

dự án quy về giá trị hiện tại sau khi đã hoàn đủvốn đầu tư.

� Công thức:


Trong đó:

Rt: Doanh thu của dự án ở năm thứ t

Ct: Chi phí vận hành của dự án ở năm thứ t

It: Chi phí đầu tư ở năm thứ t

n: Thời gian thực hiện dự án, r = suất chiết khấu

Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam


Ví dụ:

Tính NPV cho một dự án đầu tư có đầu tư ban đầulà 1 tỉ đồng, doanh thu hàng năm là 0.5 tỉ, chi

phí hàng năm là 0.2 tỉ, thời gian thực hiện dự án

là 4 năm, có lãi suất chiết khấu là 8%/năm.


10/21/2012

8

Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam



Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam


� Hàm IRR (Internal Rate of Return): Suất sinh

lời nội tại, nói cách khác là một suất chiết khấu

mà làm cho NPV =0.

� Cú pháp: = IRR (values, guess)

Trong đó:

� value: dãy ô chứa giá trị của dòng tiền cần tính

IRR.

� Guess: là giá trị dự đoán gần với IRR. Nếu bỏ

qua tham số này, Excel sẽ gán cho guess =10%.

Đa số các trường hợp không cần nhập giá trị guess này.


Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam


Ví dụ:

Một dự án đầu tư tính đến thời điểm dự án bắt đầuđi vào hoạt động sản xuất với vốn đầu tư là 100

triệu USD, doanh thu hàng năm của dự án là 50

triệu USD. Chi phí hàng năm là 20 triệu USD,

đời của dự án là 5 năm. Hãy xác định tỷ suấthoàn vốn nội bộ biết lãi suất vay dài hạn là

12%/năm.


Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam



Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam


�� Một số hàm khác:

� Hàm EFFECT

Tính lãi suất thực tế hàng năm cho một khoản đầu

tư

- Cú pháp: =EFFECT(Nominal_rate, npery)

Trong đó:

Nominal_rate là lãi suất danh nghĩa

npery là số kỳ tính lãi trong năm


Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam


Ví dụ:

Có 2 phương án vay tiền với mức lãi suất danh

nghĩa và số lần tính lãi tương ứng cho theo

bảng. Hãy lựa chọn phương án vay.


10/21/2012

9

Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam



Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam


� Hàm NOMINAL

- Đây là hàm tính ngược của hàm EFFECT .Tính

lãi suất danh nghĩa hàng năm cho một khoản

đầu tư.

- Cú pháp: =NOMINAL(Effect_rate, npery)

Trong đó: Effect_rate là lãi suất thực tế

npery là số kỳ tính lãi trong năm


Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam


��Các hàm tính giá trị đầu tư chứng khoán

� Hàm ACCRINTM (Accrued Interest at Maturity)

- Tính lãi gộp cho một chứng khoán trả vào ngày tới hạn

- Cú pháp: = ACCRINTM(issue, maturity, rate, par, basis)

Trong đó: issue là ngày phát hành, maturity là ngày tới

hạn, rate là tỷ suất của cuốn phiếu,par là giá trị mỗi cuốn

phiếu. Nếu bỏ qua Excel sẽ gán là $1000,basis là sốngày cơ sở. Nếu basis = 0 thì năm có 360 ngày, basis = 1

thì năm có 365 ngày.


Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam


Ví dụ:

Tính lãi gộp cho một trái phiếu kho bạc phát hành ngày

15/02/2005 và ngày tới hạn là 18/03/2006 có tỷ suất là

4%/năm và giá trị cuốn phiếu là 1000$. (tính một năm

có 365 ngày).

=ACCRINTM("02/15/05","03/18/06",0.04,1000,1)=

43.397 $


Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam


� Hàm INTRATE (Interest Rate)

- Tính lãi suât của một chứng khoán được đầu tư

hết.

- Cú pháp: =INTRATE(settlement,maturity,

investment, redemption, basis)

Trong đó: settlement là ngày thanh toán, maturity

là ngày tới hạn,investment khoản tiền đầutư,redemption là khoản tiền thu được vào ngày

tới hạn, basis là số ngày cơ sở


Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam


Ví dụ:

Tính lãi suất cho một chứng khoán có ngày thanh toán là

01/02/2005, ngày tới hạn là 18/06/2006, tiền đầu tư là 10

000$, tiền thu được là 12 000$, cơ sở là 0.

=INTRATE("02/01/05","06/18/06",10000,12000,0)=0.145


10/21/2012

10

Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam


� Hàm RECEIVED

- Tính số tiền thu được vào ngày tới hạn của một

chứng khoán được đầu tư hết.

- Cú pháp:

=RECEIVED(settlement, maturity, investment,

discount, basis)

Trong đó: discount là tỷ suất chiết khấu, các tham

số khác tương tự hàm INTRATE


Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam


Ví dụ:

Tính số tiền thu được vào ngày tới hạn của một tín phiếukho bạc được đầu tư hết có ngày thanh toán là

18/05/2004, ngày tới hạn là 18/07/2006, tiền đầu tư là 20

000$, tỷ suất chiết khấu là 5.85%, cơ sở là 1.

=RECEIVED("05/18/04","07/18/06",20000,5.85%,1) =22

900.6$


Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam

33-- ỨNG DỤNG EXCEL ĐỂ PHÂN TÍCH HÒA VỐNỨNG DỤNG EXCEL ĐỂ PHÂN TÍCH HÒA VỐN

Ứng dụng Goal seek để phân tích hòa vốn:


� Giả sử ta đặt

Q: Sản lượng hoà vốn

B: Định phí

p: Giá bán 1 sản phẩm

v: Biến phí 1 sản phẩm

� Doanh thu = Sản lượng * giá bán = p*Q

� Chi phí = Biến phí + Định phí = v*Q + B

� Khi đó doanh nghiệp hòa vốn khi

Doanh thu – Chi phí = 0

p*Q – (v*Q +B) = 0 => Qhv = B/(p-v)

Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam



Công ty SX gạch chịu nhiệt ước tính biến phíđể sản xuất 1 tấn gạch chịu nhiệt là 2.7 trđ,giá bình quân trên thị trường là 3.4 trđ, đượcbiết định phí hàng tháng của côngty là 650trđ, như vậy công ty cần sản suất và tiêu thụbao nhiêu tấn gạch để hoà vốn?

Tạo vùng dữ liệu như sau:

Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam



Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam



� Giá bán lấy ở vùng dữ liệu (C7=$B$3)� Doanh thu = Giá bán * Sản lượng (C8=C6*C7)� Tổng biến phí = Biến phí đơn vị * Sản lượng

(C9=$B$4*C7)� Định phí lấy trên vùng dữ liệu (C10=$B$2)� Tổng chi phí = Tổng biến phí+Định phí

(C11=C9+C10)� Lợi nhuận = Doanh thu - Tổng chi phí (C12=C8-

C11)

10/21/2012

11

Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam



� Đặt con trỏ tại vị trí ô lợi nhuận

� Vào Tool\Goal Seek

� Khi hộp thoại Goal Seek xuất hiện, ở vùng Set cellsẽ có địa chỉ C12 ( là địa chỉ giá trị ô lợi nhuận),

nhập giá trị 0 vào vùng To value, nhập địa chỉ C6

vào vùng By changing cell (là ô cần thay đổi giá

trị để ô C12 đạt giá trị 0), sau đó click OK để thi

hành.

Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam



� Hàm mục tiêu Goal seek tìm ra kết quả sẽ thông

báo Goal seeking with C12 found a solution,click OK để hoàn tất, khi đó ta sẽ thấy ô C6 có giá

trị là 929 là sản lượng điểm hòa vốn và ô C12 có

giá trị là 0 là lợi nhuận điểm hòa vốn. Kết quả:

Kh

oa

QT

KD

-T

hS

. N

gu

yễn

Kim

Nam



� Vẽ đồ thị để xác định điểm hòa vốn

Documents

Chuong 2-ung dung excel trong QLTC.ppt