Ciénega de Flores, Nuevo León. Dictamen de la revisión de ... de Flores.pdf · Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Ciénega de Flores,

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Ciénega de Flores, Nuevo León.

Ciénega de Flores, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2013

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDlTORIA SUPERI[?@@[31U

Oficio No:

ASUNTO:

AUDITORiA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASEN L.AG E.PL01.2093/2014

Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 13 de noviembre de 2014

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el articulo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe

del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al ejercicio

2013, del Municipio de Ciénega de Flores, Nuevo León.

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

ATENTAMENTE

C.P. GIL~S RIVERAAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS;~ORiASUPERIORDaESTADODENUEVOlEóÑ

Actuando como Encargado de la Auditoria Superior del Estado de Nuevo Le6n, por la ausencia absoluta del AudItor Genetai dél Estado,en términos de lo dispuesto en los articulas 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo león,

4 y 47 segundo párrafo, del Reglamento Interior de la Auditaria Superior del Estado de Nuevo León.



Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Ingresos y Egresos del Municipio de Ciénega de Flores, Nuevo León,que integra la Cuenta Pública por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013,dicho Estado es responsabilidad de la administración del Municipio. Mi responsabilidad consiste enexpresar una opinión sobre el mismo con base en mi auditoría.

Mi examen se realizó de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales requierenque la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener la seguridad razonablede que el Estado de Ingresos y Egresos no contiene errores importantes y de que esté preparado acosto histórico sobre la base de efectivo, por lo que los ingresos se reconocen cuando son cobradosy los egresos se reconocen cuando son pagados y no cuando se devengan o se realizan. La auditoríaconsiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras yrevelaciones del Estado de Ingresos y Egresos; así mismo incluye la evaluación de las normas deinformación financiera utilizadas. Considero que mi examen proporciona una base razonable parasustentar mi opinión.

El Municipio no proporcionó las conciliaciones bancarias de los saldos en bancos al 31 de diciembrede 2013, por un importe de $14,162,233 por lo cual no me fue posible cerciorarme de la razonabilidadde estos saldos que se presentan en la Cuenta Pública en la sección de Disponibilidad.

En mi opinión, excepto por los ajustes que pudiese haber determinado si hubiera revisado lasconciliaciones bancarias el Estado de Ingresos y Egresos que integra la Cuenta Pública del Municipiode Ciénega de Flores, Nuevo León, presenta razonablemente en todos los aspectos importanteslos ingresos y egresos del Municipio por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembrede 2013.

Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobreel Estado de Ingresos y Egresos antes mencionado. La información adicional que se incluye en laCuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Municipio, se presentapara análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de sus ingresosy egresos. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados enel examen del Estado de Ingresos y Egresos mencionado y otros procedimientos de revisión queconsideré necesarios en las circunstancias, y en mi opinión, se encuentra presentada en formarazonable, en todos los aspectos importantes, en relación con dicho estado.

Monterrey, N.L. a 09 de mayo de 2014





Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

El Municipio de Ciénega de Flores, Nuevo León, presentó el 31 de marzo de 2014 ante el H.Congreso del Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2013, la cual fue remitida aesta Auditoria Superior del Estado el día 14 de mayo de 2014.

El Estado de Ingresos y Egresos así como la Disponibilidad y Deuda Pública se integran al 31 dediciembre de 2013 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresosy Egresos contra lo ejercido y sus variaciones que se presentan a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

Concepto Importe Real % ImportePresupuesto

% Variación %

Ingresos

Impuestos $ 36,519,915 34 $ 19,295,045 23 $ 17,224,870 89

Derechos 5,388,477 5 9,696,516 12 (4,308,039) (44)

Productos 207,150 - 690,408 1 (483,258) (70)

Aprovechamientos 1,289,429 1 926,091 1 363,338 39

Participaciones 29,538,241 28 26,166,432 31 3,371,809 13

Fondo de Infraestructura Social Municipal 1,979,360 2 1,892,930 2 86,430 5

Fondo para el Fortalecimiento Municipal 11,927,184 11 11,410,097 14 517,087 5

Fondos Descentralizados 3,601,193 4 2,516,014 3 1,085,179 43

Otras aportaciones 12,921,293 12 7,365,062 9 5,556,231 75

Financiamiento - - 3,629,677 4 (3,629,677) (100)

Otros 3,575,223 3 - - 3,575,223 -

Total $ 106,947,465 100 $ 83,588,272 100 $ 23,359,193 28



Concepto Importe Real % ImportePresupuesto

% Variación %

Egesos

Administración Pública $ 45,524,239 48 $ 45,062,000 47 $ (462,239) (1)

Servicios Comunitarios 3,516,500 4 3,920,000 4 403,500 10

Desarrollo Social 7,899,379 8 8,000,000 9 100,621 1

Seguridad Pública y Tránsito 18,206 - 120,000 - 101,794 85

Mantenimiento y Conservación de Activos 8,825,990 9 8,573,000 9 (252,990) (3)

Adquisiciones 2,173,797 2 2,255,000 2 81,203 4

Desarrollo Urbano y Ecología 7,046,454 8 6,066,000 6 (980,454) (16)

Fondo de Infraestructura Social Municipal 2,880,790 3 1,900,000 2 (980,790) (52)

Fondo de Fortalecimiento Municipal 11,261,679 12 13,666,000 14 2,404,321 18

Otros 5,486,657 6 6,770,626 7 1,283,969 19

Total $ 94,633,691 100 $ 96,332,626 100 $ 1,698,935 2

Disponibilidad al cierre del ejercicio

Cuenta Importe

Fondos fijos $ 70,000

Cuentas bancarias 12,892,313

Cuentas por cobrar 314,487

Subtotal $ 13,276,800

Menos:

Cuentas por pagar proveedores $ 17,516,216

Cuentas por pagar S.H.C.P. 6,981,793

Total $ 11,221,209 [1]

(1) Los importes antes descritos que integran el reporte del Análisis de la Disponibilidad presentadoen la Cuenta Pública no están acorde con los registros contables del Sistema Nemotek debiendoreflejar una Disponibilidad al 31 de diciembre por $12,915,333 saldo que se aprecia en el Estado deOrigen y Aplicación de Recursos Resumido, importe que fue validado e integrado en la revisión y sepresenta a detalle en el contenido del Informe del Resultado en el apartado correspondiente.



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2013, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalizaciónde la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.



En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 14 0 1 0 0 13 0 0

EconómicaC 1 140,188 1 140,188 0 0 0 0

Control

InternoE

9 0 1 0 0 8 0 0

Subtotal 24 140,188 3 140,188 0 21 0 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 58 0 0 0 0 58 0 0

EconómicaC 4 1,430,249 0 0 0 4 1,430,249 1,430,249

TécnicaD 4 0 0 0 0 4 0 0



OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

Subtotal 66 1,430,249 0 0 0 66 1,430,249 1,430,249DESARROLLO URBANO

NormativaA 29 0 0 0 0 29 0 0

EconómicaC 5 3,343,101 0 0 0 5 3,343,101 3,343,101

Subtotal 34 3,343,101 0 0 0 34 3,343,101 3,343,101Total 124 4,913,538 3 140,188 0 121 4,773,350 4,773,350

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el procesode fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

2 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA



Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones7 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA, RG12 Normativa 0 PFRA, RG13 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA19 Normativa 0 PFRA, PEFCF1 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA4 Control Interno 0 RG10 Control Interno 0 RG15 Control Interno 0 RG16 Control Interno 0 RG17 Control Interno 0 RG18 Control Interno 0 RG20 Control Interno 0 RG21 Control Interno 0 RG

Subtotal 0OBRA PÚBLICA

22 Normativa 0 PFRA, RG23 Normativa 0 PFRA26 Normativa 0 PFRA, RG29 Normativa 0 PFRA, RG30 Normativa 0 PFRA31 Normativa 0 PFRA32 Normativa 0 PFRA33 Normativa 0 PFRA34 Normativa 0 PFRA35 Normativa 0 PFRA36 Normativa 0 PFRA37 Normativa 0 PFRA38 Normativa 0 PFRA39 Normativa 0 PFRA40 Normativa 0 PFRA41 Normativa 0 PFRA42 Normativa 0 PFRA43 Normativa 0 PFRA44 Normativa 0 PFRA45 Normativa 0 PFRA48 Normativa 0 PFRA, RG49 Normativa 0 PFRA50 Normativa 0 PFRA51 Normativa 0 PFRA, RG52 Normativa 0 PFRA, RG53 Normativa 0 PFRA, RG54 Normativa 0 PFRA55 Normativa 0 PFRA56 Normativa 0 PFRA, RG57 Normativa 0 PFRA, IASF, RG60 Normativa 0 PFRA, RG61 Normativa 0 PFRA62 Normativa 0 PFRA, IASF, RG64 Normativa 0 PFRA, RG65 Normativa 0 PFRA, RG66 Normativa 0 PFRA, RG



Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones67 Normativa 0 PFRA, IASF, RG68 Normativa 0 PFRA, RG70 Normativa 0 PFRA, RG71 Normativa 0 PFRA72 Normativa 0 PFRA73 Normativa 0 PFRA74 Normativa 0 PFRA, RG75 Normativa 0 PFRA, RG76 Normativa 0 PFRA, RG77 Normativa 0 PFRA78 Normativa 0 PFRA80 Normativa 0 PFRA, RG81 Normativa 0 PFRA82 Normativa 0 PFRA83 Normativa 0 PFRA, RG84 Normativa 0 PFRA85 Normativa 0 PFRA86 Normativa 0 PFRA, RG24 Normativa 0 PFRA25 Normativa 0 PFRA69 Normativa 0 PFRA79 Normativa 0 PFRA, RG27 Económica 97,208 PPR, PFRA, RG59 Económica 120,804 PPR, PFRA, RG58 Económica 407,309 PPR, PFRA, RG87 Económica 804,928 PFRA, PIIC, RG28 Técnica 0 PFRA46 Técnica 0 PFRA47 Técnica 0 PFRA63 Técnica 0 PFRA

Subtotal 1,430,249DESARROLLO URBANO

88 Normativa 0 PFRA89 Normativa 0 PFRA90 Normativa 0 PFRA, PEFCF91 Normativa 0 PFRA92 Normativa 0 PFRA93 Normativa 0 PFRA94 Normativa 0 PFRA95 Normativa 0 PFRA96 Normativa 0 PFRA98 Normativa 0 PFRA100 Normativa 0 PFRA, PEFCF108 Normativa 0 PFRA109 Normativa 0 PFRA110 Normativa 0 PFRA111 Normativa 0 PFRA101 Normativa 0 PFRA, PEFCF102 Normativa 0 PFRA112 Normativa 0 PFRA113 Normativa 0 PFRA114 Normativa 0 PFRA104 Normativa 0 PFRA105 Normativa 0 PFRA115 Normativa 0 PFRA106 Normativa 0 PFRA



Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones107 Normativa 0 PFRA120 Normativa 0 PFRA, RG121 Normativa 0 PFRA, RG117 Normativa 0 PFRA118 Normativa 0 PFRA97 Económica 43,133 PFRA, PEFCF99 Económica 19,394 PFRA, PEFCF103 Económica 10,064 PFRA, PEFCF116 Económica 185,087 PFRA, PEFCF119 Económica 3,085,423 PFRA, PEFCF

Subtotal 3,343,101Total 4,773,350

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

21 13 1 10 24 0

OBRA PÚBLICA 66 3 66 1 3 28 101 1,430,249DESARROLLOURBANO

34 34 8 2 44 3,343,101

Total 121 3 113 1 9 3 40 169 4,773,350



Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$Monto no

solventado portipo de acción $

625,321 4,773,350 804,928 3,343,101 0 0 1,430,249 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.



CONTENIDO Págs.

I. Presentación 1

II. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

2

III. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión 5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

21

IV. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

22

V. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes

formuladas por el H. Congreso del Estado 109

VI. Resultados de la revisión de situación excepcional 109

VII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2011 y 2012

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I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las cuentas públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2013 del Municipio de Ciénega de Flores, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2013 del Municipio de Ciénega de Flores, Nuevo León, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental. En el apartado II de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. Asimismo en el apartado III, se realiza una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

En el apartado IV del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las

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promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por ésta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas relativas a los ejercicios 2011 y 2012. II. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 13 de junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Ciénega de Flores Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2013

Gestión

Financiera1

Obra

Pública2

Desarrollo

Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5

Recursos

Federales6 Total

Ciénega de Flores 1 1 1 - - - 3

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se

observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se

ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio

de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo

León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública,

en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y

programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad

que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando

mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo**.

* Convenio de Coordinación y Colaboración celebrado entre la Auditoría Superior de la Federación y esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León publicado en el Diario Oficial

de la Federación en fecha 9 de marzo de 2010, y en el Periódico Oficial del Estado en fecha 17 de marzo del mismo año.

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Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del programa anual de auditoría para la revisión y fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2013, entre las cuales se encuentra el Municipio de Ciénega de Flores, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

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IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Además, se analizó, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 7 fracción III de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, la observancia de dicha ley, y de los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación por parte de las autoridades estatales y municipales.

VI. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2013, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

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III. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, así como la Disponibilidad al cierre del ejercicio que el Municipio presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. De acuerdo con las prácticas de contabilidad aplicables a este tipo de entidades gubernamentales, las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad. Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las normas de información financiera aplicables a este tipo de entidad, además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Por lo anteriormente expuesto, considero que la información proporcionada por el Municipio de Ciénega de Flores, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2013 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado IV de este Informe. Las características y antecedentes considerados para la revisión de la Cuenta Pública, así como los criterios de selección, los métodos, los procedimientos y técnicas de auditoría utilizadas en que se basa el Informe del Resultado, se comentan a continuación: INGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.

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Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2013 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo. Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte. A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2013 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2012:

Ingresos Reales Variación Rubros 2013 % 2012 % Importe %

Impuestos $ 36,519,915 34 $ 15,916,387 20 $ 20,603,528 129 Derechos 5,388,477 5 12,131,148 15 (6,742,671) (56) Productos 207,150 - 96,319 - 110,831 115 Aprovechamientos 1,289,429 1 118,141 - 1,171,288 991 Participaciones 29,538,241 28 27,109,952 33 2,428,289 9 Fondo de Infraestructura Social 1,979,360 2 1,837,796 2 141,564 8 Fondo para el Fortalecimiento Municipal 11,927,184 11 11,077,764 14 849,420 8 Fondo Descentralizado 3,601,193 4 2,239,171 3 1,362,022 61 Otras Aportaciones 12,921,293 12 7,150,546 9 5,770,747 81 Otros 3,575,223 3 594,210 1 2,981,013 502

Financiamiento - - 2,176,000 3 (2,176,000) (100)

Total $ 106,947,465 100 $ 80,447,434 100 $ 26,500,031 33

A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. IMPUESTOS $36,519,915 Este rubro representa el 34% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Predial $ 9,699,314

27 $ 819,797

8

Adquisición de inmuebles

26,179,727

72

4,447,269

17 Juegos permitidos 110,195 - 58,955 54 Recargos y accesorios 530,679 1 9,839 2

Total $ 36,519,915

100 $ 5,335,860

15

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.

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Predial $9,699,314 En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial, por el presente año y rezago, conforme a la facturación enviada por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, recaudando la Administración Municipal el 33%. Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro. Adquisición de inmuebles $26,179,727 Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados principalmente de operaciones de compra–venta de bienes inmuebles. Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León. Juegos permitidos $110,195

Recargos y accesorios $530,679

DERECHOS $5,388,477 Este rubro representa el 5% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Construcciones y urbanizaciones $ 5,052,832 94 $ 2,682,320 53

Inscripción y refrendo 266,434 5 63,920 24

Revisión, inspección y servicios 68,106 1 5,546 8

Limpieza de lotes baldíos 1,105 - 1,105 100

Total $ 5,388,477 100 $ 2,752,891 51

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En este concepto se registraron ingresos por concepto de permisos de uso de suelo para instalación de puestos en eventos municipales por valor de $95,195 e instalación de juegos mecánicos el importe de $15,000.

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del Impuesto del predial por $476,834 y sobre adquisición de inmuebles por $53,845.



Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida. Construcciones y urbanizaciones $5,052,832 Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto Importe Autorización de fraccionamientos $ 2,076,712

Licencia de uso de suelo o edificación 1,475,403 Constancias y certificaciones 1,392,669 Subdivisiones, fusiones y relotificaciones 73,239 Factibilidad u autorización de regímenes de condominio 14,426 Regularización y ordenamiento urbano 9,595 Examen y aprobación de planos 8,107 Asignación de números oficiales 2,681

Total $ 5,052,832

De los servicios prestados en tramitaciones urbanísticas que se realizan en el Municipio en materia de desarrollo urbano, por los diferentes tipos de licencias por las cuales se registraron ingresos en los conceptos antes mencionados, la Dirección de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado revisó en forma selectiva el cumplimiento de los aspectos normativos y financieros establecidos en los artículos de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León. Inscripción y refrendo $266,434 En este concepto se registraron ingresos por refrendos anuales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas. Revisión, inspección y servicios $68,106 En este concepto se registraron los ingresos por la autorización de expedición de licencias de manejo. Limpieza de lotes baldíos $1,105 En este concepto se registraron ingresos por cobros efectuados a comerciantes ambulantes en instalaciones fijas o semifijas. PRODUCTOS $207,150 Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

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Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 37,650 18 $ 22,500 60 Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles 181,000 87 59,550 33 Venta de bienes mostrencos 12,000 6 12,000 100 Subsidios (23,500) (11) (23,500) 100

Total $ 207,150 100 $ 70,550 34

Enajenación de bienes muebles e inmuebles $37,650 En este concepto se registraron los ingresos por venta de lotes sepulcrales del panteón municipal. Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $181,000 En este concepto se registraron ingresos por los arrendamientos de los centros sociales para eventos familiares y del kiosco ubicado en el área de la plaza principal para uso de negocio (snack). Venta de bienes mostrencos $12,000 En este concepto se registraron los ingresos por enajenación de caballos del departamento de policía y tránsito. Subsidios $(23,500) En este concepto de registraron subsidios otorgados en los ingresos por venta de lotes sepulcrales del panteón municipal y arrendamientos de centros sociales APROVECHAMIENTOS $1,289,429 Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Multas $ 347,970 27 $ 74,053 21 Donativos 941,459 73 940,458 100

Total $ 1,289,429 100 $ 1,014,511 79

Multas $347,970 En este concepto se registraron cobros de multas por violaciones a los Reglamentos de Policía y Buen Gobierno, Vialidad y Tránsito, así como el de Ecología.

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Donativos $941,459 Se registraron en este concepto donativos recibidos en efectivo y en especie, los cuales se integran como sigue:

Concepto Importe En efectivo para:

Gasto corriente $ 941,456

En especie: Materiales de construcción y boletos de obra de teatro

3

Total $ 941,459

PARTICIPACIONES $29,538,241 Este rubro representa el 28% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Fondo general de participaciones $ 21,677,079 73 $ 21,677,079 100 Fondo nacional de fomento municipal 2,616,760 9 2,616,760 100 Tenencia 2,271,073 8 2,271,073 100 Impuesto sobre automóviles nuevos 631,878 2 631,878 100 Impuesto especial sobre producción y servicios 773,345 3 773,345 100 Fondo de fiscalización 947,293 3 947,293 100 Participaciones por aplicar 620,813 2 620,813 100

Total $ 29,538,241 100 $ 29,538,241 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $1,979,360 Este rubro representa el 2% de los ingresos totales, revisando la totalidad de los mismos y se integra por aportaciones recibidas para el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

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FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $11,927,184 Este rubro representa el 11% de los ingresos totales, revisando la totalidad de los mismos y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Fortalecimiento Municipal. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO DESCENTRALIZADO $3,601,193 Este rubro representa el 4% de los ingresos totales, revisando la totalidad de los mismos y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondos Descentralizados. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. OTRAS APORTACIONES $12,921,293 Este rubro representa el 12% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones federales, estatales, recibidas de los programas y fondos que se detallan a continuación:

Concepto Importe % Alcance % Programa regionales Ramo 23 $ 10,000,000 77 $ 10,000,000 100 Programa de Infraestructura Deportiva Municipal 2,000,000 16 2,000,000 100 Rehabilitación de Espacios Públicos 914,080 7 914,080 100 Programa por una Vida Digna 7,213 - 7,213 100

Total $ 12,921,293 100 $ 12,921,293 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verificaron las operaciones de las transferencias de fondos efectuadas por el Gobierno Estatal y Federal al Municipio, con los montos establecidos en los convenios celebrados. OTROS $3,575,723 Este rubro representa el 3% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

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Concepto

Importe

% Alcance % Proyecto Centro cultural El ejido $ 2,200,000

62 $ 2,200,000 100

Consulta y venta de medicamentos

1,245,336

35 174,453 14 Pago de viajes de agua potable 65,900 2 9,100 14 Ocupación de la vía pública 22,926 1 1,924 8 Bases para concursos 17,500 - - - Devolución de sueldos 12,424 - 12,424 100 Daños a bienes municipales 11,137 - 8,057 72

Total $ 3,575,223

100 $ 2,405,958 67

EGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad. Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables y su documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto. El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general. A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2013 por programa, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2012:

Egresos Reales Variación Programas 2013 % 2012 % Importe %

Administración Pública $ 45,524,239 48 $ 41,565,786 50 $ 3,958,453 10 Servicios Comunitarios 3,516,500 4 2,046,760 2 1,469,740 72 Desarrollo Social 7,899,379 8 7,873,772 10 25,607 - Seguridad Pública y Tránsito 18,206 - 114,065 - (95,859) (84) Mantenimiento y Conservación de Activos 8,825,990 9 8,215,757 10 610,233 7 Adquisiciones 2,173,797 2 1,439,508 2 734,289 51 Desarrollo Urbano y Ecología 7,046,454 8 548,881 1 6,497,573 1,184 Fondo de Infraestructura Social Municipal 2,880,790 3 2,343,068 3 537,722 23 Fondo de Fortalecimiento Municipal 11,261,679 12 11,016,701 13 244,978 2 Obligaciones Financieras - - 2,587,101 3 (2,587,101) (100) Otros (Aplicación de otras aportaciones) 5,486,657 6 4,961,283 6 525,374 11

Total $ 94,633,691 100 $ 82,712,682 100 $ 11,921,009 14

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En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas, los cuales se registran por Centros de Costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, derivado de lo anterior se realiza cedula de integración de los movimientos contables según su base de datos para validar lo presentado por programas y subprogramas con la clasificación de los Capítulos. Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:

Egresos Reales Variación Capítulo 2013 % 2012 % Importe %

Servicios Personales $ 41,133,541 44 $ 36,467,543 44 $ 4,665,998 13 Prestaciones 2,357,346 3 3,456,086 4 (1,098,740) (32) Servicios Generales 11,389,703 12 10,710,524 13 679,179 6 Materiales y Suministros 8,724,335 9 8,630,317 11 94,018 1 Mantenimientos 5,644,324 6 4,018,860 5 1,625,464 40 Apoyos 1,387,698 1 4,374,833 5 (2,987,135) (68) Aportaciones 131,025 - 8,053 - 122,972 1,527 Eventos 5,635,913 6 3,144,504 4 2,491,409 79 Bienes Muebles 2,723,005 3 1,834,652 2 888,353 48 Bienes Inmuebles - - 7,444,517 9 (7,444,517) (100) Obras Públicas 15,413,902 16 2,622,793 3 12,791,109 488 Obligaciones Financieras 92,899 - - 92,899 -

Total $ 94,633,691 100 $ 82,712,682 100 $ 11,921,009 14

Proveedor Concepto Importe

Grupo Córdoba Hernández, S.A. de C.V. Obra pública $ 5,075,711 Gerencia Técnica e Ingeniería, S.A. de C.V. Pintura vinílica 4,237,489 Construcciones y Proyectos Kopien, S.A. de C.V. Obra pública 3,934,482 Valentín Garza Lozano Materiales de ferretería 2,359,981 Rolando Treviño Construcciones, S.A. de C.V. Obra pública 2,195,670 Construcciones y Proyectos Hande, S.A. de C.V. Obra pública 1,918,725 Noé Roberto Peña Torres Obra pública 1,364,977 Distribuidora Sevi, S.A. de C.V. Medicamentos 1,130,355 Banco Mercantil del Norte, S.A. de C.V. Equipo de transporte y juegos infantiles 943,329 Álvaro Jesús Lozano Cantú Servicio de banquetes 835,993 Bru Servicios, SA de C.V. Adquisición de camión de basura 690,200 Oscar Echavarría Juangorena Material eléctrico 662,756 Asesorías & Servicios Integrales Rafal, S.A. de C.V. Renta de sonido y grupos musicales 500,424 Impulsora y Pavimentaciones, S. A. de C.V. Obra pública 483,456 Pintex de México, S.A. de C.V. Pintura vinílica 458,679

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La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:



A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoria aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. SERVICIOS PERSONALES $41,133,541

Este capítulo representa el 44% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Sueldos $ 33,265,073 81 $ 5,848,396 18 Aguinaldo

3,981,370 10 2,067,347 52

Liquidaciones 1,203,291 3 127,458 11 Tiempo extra 634,453 2 137,885 22 Sueldos a personal eventual 607,359 1 413,306 18 Prima vacacional 555,097 1 322,678 58 Honorarios 396,509 1 176,292 44 Compensaciones 263,489 1 49,264 19 Pensiones a personal 180,606 - 50,184 28 Vacaciones

46,294 - 46,294 100

Total $ 41,133,541 100 $ 9,239,104 22

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos y se verificaron los cálculos del Impuesto sobre la Renta de algunos empleados, entre otros procedimientos aplicados. PRESTACIONES $2,357,346

En este capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 3% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Despensas $ 30,007 1 $ 28,431 95

Uniformes

120,579 5 95,115 79

439,213 19 312,886 71

Medicamentos

1,250,355 53 331,011 26

Análisis clínicos 39,046 2 13,096 34

Hospitalizaciones

130,812 6 54,116 41

Consumos de alimentos del personal

321,449 14 92,246 29

Capacitación 3,600 - - -

Peajes 5,028 - - -

Estacionamiento 10,434 - 2,856 27

Viáticos 6,823 - 4,636 68

Total $ 2,357,346 100 $ 934,393 40

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Servicio m dicoé



Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las prestaciones pagadas al personal más importantes, registradas contablemente. SERVICIOS GENERALES $11,389,703 Este capítulo representa el 12% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Consumo de energía eléctrica $ 9,523,575 84 $ 3,128,208 33

Servicio telefónico 523,424 5 252,495 48

Gastos de representación 308,988 3 173,909 56

Renta nextel o teléfono celular 305,744 3 20,985 7

Gastos de cafetería

264,141 2 109,147 41

Arrendamiento de maquinaria 194,706 2 120,002 62

Arrendamiento de equipo de oficina 89,784 1 33,408 37

Radio, prensa y televisión

73,708 - 54,288 74

Seguros de vehículos

43,350 - 33,715 78

Arrendamiento de equipo de sonido 15,190 - 12,760 84

Asesorías diversas 12,168 - 12,168 100

Cuotas a Simeprode 10,062 - 4,015 40

Arrendamiento de equipo de transporte

9,164 - 5,800 63

Gastos de viaje 8,739 - 8,537 98

Dictámenes

6,960 - 6,960 100

Total $ 11,389,703 100 $ 3,976,397 35

Adicionalmente, como procedimiento de auditoria, se efectuó prueba selectiva de los servicios prestados al Municipio más importantes, verificando los lineamientos normativos para la adjudicación de dichos servicios, así como los contratos respectivos celebrados con la Administración Municipal. MATERIALES Y SUMINISTROS $8,724,335 Este capítulo representa el 9% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Gasolina $ 5,000,553 57 $ 1,713,611 34 Material ferretero

1,107,932 13 583,194 53

Artículos para aseo y limpieza

517,185 6 210,394 41 Papelería y artículos de oficina

497,413 6 256,375 52

Material eléctrico 256,635 3 142,402 55 Aceites y lubricantes 255,941 3 129,920 51 Gas L.P.

213,466 2 70,217 33

Material de construcción

197,036 2 174,347 88 Material de imprenta

184,271 2 81,748 44

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Concepto

Importe

% Alcance %

Material fotográfico $ 137,660 2 $ 68,775 50 Material deportivo y trofeos 133,818 2 72,452 54 Refacciones 77,401 1 64,052 83 Herramientas

34,101 1 32,142 94

Etiquetas y logotipos 30,044 - 30,044 100 Material de plomería 29,466 - 29,466 100 Llantas 27,118 - 17,864 66 Pintura

22,435 - 22,435 100

Alimentos para animales

1,860 - - -

Total $ 8,724,335 100 $ 3,699,438 42

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles, las bitácoras de control que registran el suministro de combustible de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria. MANTENIMIENTOS $5,644,324 Este capítulo representa el 6% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Mantenimiento de vehículos $ 1,705,903 30 $ 187,351 11 Mantenimiento a centros deportivos 993,968 18 534,374 54 Mantenimiento de edificios 924,084 16 61,727 7

470,350 8 191,805 41 Mantenimiento de señalamientos viales 356,079 6 240,509 68 Mantenimiento de aparatos climatizadores 320,989 6 99,315 31 Mantenimiento en parques, jardines y plazas 266,373 5 176,320 66 Mantenimiento de equipo de comunicación 132,494 2 2,080 2 Mantenimiento de pavimento

103,926 2 - -

Mantenimiento de equipo pesado 95,068 2 4,208 4 Mantenimiento panteones

80,687 1 50,023 62

Mantenimiento de maquinaria y equipo diverso 58,397 1 15,834 27 Mantenimiento de cordones de banqueta 51,620 1 51,620 100

47,726 1 9,228 19 Impermeabilizaciones 29,700 1 - - Enderezado y pintura de vehículos 6,960 - 6,960 100

Total $ 5,644,324 100 $ 1,631,354 29

Adicionalmente, en el caso de las erogaciones relacionadas con el parque vehicular, se revisaron selectivamente las bitácoras de control que registran su mantenimiento, con el objeto de evaluar la razonabilidad del gasto, además se complementó con el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio.

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Mantenimiento de alumbrado público

Mantenimiento de equipo de cómputo



APOYOS $1,387,698 Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Apoyo con alimentación (comedor DIF) $ 418,239 30 $ 3,105 1 Funerales a personas de escasos recursos 282,600 20 106,628 38 Apoyos para arbitrajes 183,422 13 72,688 40 Apoyos económicos a escuelas 126,802 9 50,000 39 Becas a estudiantes 82,872 6 31,630 38 Atención médica a personas de escasos recursos 59,334 4 309 1 Apoyos en equipamiento de escuelas

56,846 4 56,846 100

Despensas a personas de escasos recursos 54,386 4 26,170 48 Ataúdes y arreglos 47,768 4 43,268 91 Apoyos para uniformes deportivos

20,000 2 - -

Apoyos en especie 19,894 2 9,947 50 Apoyos económicos a equipos deportivos

12,688 1 7,550 60

Apoyos para transportación a estudiantes

12,538 1 1,598 13 Apoyos económicos a personas de bajos recursos 5,761 - 3,000 52 Apoyos y eventos a personas de la tercera edad

4,076 - - -

Apoyos con medicamentos

472 - - -

Total $ 1,387,698 100 $ 412,739 29

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a estudiantes, gente de la tercera edad y personas de escasos recursos, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como de su entrega-recepción. APORTACIONES $131,025 Este capítulo se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Aportaciones a bomberos $ 18,025 14 $ 18,025 100 Aportaciones a instituciones culturales

110,000 84 110,000 100

Aportaciones a centros asistenciales

3,000 2 -

Total $ 131,025 100 $ 128,025 98

EVENTOS $5,635,913 Este capítulo representa el 6% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

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Concepto

Importe

% Alcance %

Eventos cívicos $ 89,790 2 $ 19,000 21 Día del niño

393,794 7 60,091 15

Día de las madres

768,145 14 138,983 18 Día del maestro

411,525 7 122,919 30

Posadas navideñas

166,983 3 - - Aniversario del municipio

939,539 17 133,176 14

Festejos patronales (ferias)

1,769,507 31 290,418 16 Eventos culturales

683,426 12 10,210 1

Informe del c. Presidente municipal

383,044 7 11,020 3 Eventos deportivos 30,160 - - -

Total $ 5,635,913 100 $ 785,817 14

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, por algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información. BIENES MUEBLES $2,723,005 Este capítulo representa el 3% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance % Equipo de transporte $ 1,064,235 39 $ 1,029,688 97 Maquinaria pesada

734,791 27 734,791 100

304,500 11 304,500 100 Muebles y equipo de oficina

225,394 9 121,376 54

194,388 7 138,410 71 Mobiliario y equipo 165,192 6 165,192 100 Equipo de comunicación 34,505 1 34,505 100

Total $ 2,723,005 100 $ 2,528,462 93

Adicionalmente, se seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección física y se verificó su debido registro en el control del patrimonio municipal, así como en la relación del anexo del inventario de Bienes muebles de la Cuenta Pública del ejercicio. OBRAS PÚBLICAS $15,413,902 Este capítulo representa el 16% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública con disposición recursos propios.

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Equipo de seguridad pública

Equipo de cómputo



Concepto

Importe % Alcance %

Obras públicas directas $ 7,389,879 48 $ 7,389,879 100 Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM)

2,195,670 14 2,195,670 100

Fondo de Infraestructura Social Municipal 2013 2,537,366 17 2,537,366 100 Programa de Infraestructura Deportiva Municipal 1,918,725 12 1,918,725 100 Rescate Espacios Públicos 1,372,262 9 1,372,262 100

Total $ 15,413,902 100 $ 15,413,902 100

De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obra Pública de la Auditoria Superior del Estado de Nuevo León, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como, en su caso en la Ley de Coordinación Fiscal.

OBLIGACIONES FINANCIERAS Este capítulo se integra por el concepto comisiones y situaciones bancarias generadas durante el ejercicio. DISPONIBILIDAD Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2013, al calce del Informe, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando que se ampararan con la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad. La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2013, se determina de la manera siguiente:

Concepto Importe Saldo inicial $ 601,559 Más:

Ingresos 106,947,465

Subtotal $ 107,549,024 Menos: Egresos 94,633,691

Saldo disponible al 31 de diciembre de 2013

$ 12,915,333

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$92,899



A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo de esta sección.

Cuenta Importe

Fondos fijos $ 57,480 Bancos 19,647,944 Cuentas por cobrar 332,625

Sub-total $ 20,038,049 Menos: Cuentas por pagar 7,122,716

Total de la Disponibilidad $ 12,915,333

Fondos fijos $57,480 Esta cuenta se integra por dos fondos fijos para gastos menores asignados a diversas dependencias municipales, de los cuales a uno se le practicó arqueo. Bancos $19,647,944 Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Nombre Importe Recursos propios $ 17,540,820 Programas de Gobierno 2,746,517 Fondo de Infraestructura Social Municipal (346,268) Fondo de Fortalecimiento Municipal (293,125)

Total $ 19,647,944

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2013, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso con las confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con los auxiliares contables. Cuentas por cobrar $332,625 Esta cuenta se integra por el fondo destinado a préstamos a empleados municipales representando el saldo de los adeudos al cierre del ejercicio a cargo de deudores diversos. Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se efectuó un análisis mensual de los movimientos aplicados durante el ejercicio en la cuenta de deudores diversos por concepto de préstamos otorgados, además de manera selectiva se confirmaron saldos con el personal que tenía adeudo.

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Cuentas por pagar $7,122,716 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe ISR retenido al personal $ 8,474,100 10% I.S.R. retenido, honorarios y arrendamiento 331,128 Retenciones del 0.5% sobre obras 5,359 Otras deducciones(descuentos mueblerías) 31,777 Acreedores diversos(Pensión alimenticia) (7,307) Crédito al Salario (1,712,341)

Total $ 7,122,716

B) Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos y la Disponibilidad, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado IV de este informe.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

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IV. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. En fecha 1 de enero de 2009, entró en vigor la Ley General de Contabilidad Gubernamental(en adelante LGCG), la cual, en su numeral 1, tiene por objeto establecer los criteriosgenerales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financierade los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización; refiriendo ademásque es de observancia obligatoria para los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial de losestados, los ayuntamientos de los municipios, las entidades de la administración públicaparaestatal, ya sean federales, estatales o municipales y los órganos autónomos federalesy estatales.

Al efecto, cabe precisar que conforme al régimen transitorio del decreto por el que se expidióla LGCG, se determinó que el sistema de contabilidad que regula, se sujetaría a un procesogradual para su implementación, al respecto, y con la finalidad de esclarecer las fechas límitepara el cumplimiento del citado proceso, el Consejo Nacional de Armonización Contable (enadelante CONAC), emitió el Acuerdo de Interpretación Sobre las Obligaciones Establecidasen los Artículos Transitorios de la LGCG.

El 12 de noviembre de 2012 y 9 de diciembre de 2013, se publicaron en el Diario Oficialde la Federación, decretos de reforma a la LGCG, los cuales entraron en vigor el primerdía del año siguiente al de su publicación; no obstante ello, se dispuso en sus preceptostransitorios diversas fechas para que los entes públicos cumplieran las exigencias previstasen los preceptos adicionados o modificados.

En el 2013 el CONAC, decidió establecer nuevos plazos para cumplir con lo señalado enlos artículos cuarto transitorio, fracción III, y séptimo transitorio del referido decreto, segúnconsta en el Acuerdo 1 aprobado por dicho Consejo, en su reunión del 3 de mayo de 2013,publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013, en su primerasección; así como en el Acuerdo por el que se determina la norma de información financierapara precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el CONAC, publicado el 8 de agostode 2013 en el Diario Oficial de la Federación.

Considerando los acuerdos y disposiciones transitorias antes referidas, se revisó laobservancia de la LGCG, advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las

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obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que seenuncia a continuación:

I. Generales

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, listas de cuentas ycatálogos de bienes (artículo 41).

II. Registro y control patrimonial de los activos fijos

a) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmueblesbajo su custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, comolo son los monumentos arqueológicos, artísticos e históricos (artículo 25).

c) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26párrafo segundo).

d) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, publicarlo en internet; además registrar en un plazo de 30 días hábileslos bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

e) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28).

f) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado deavance en forma objetiva y comparable (artículo 29).

g) Registrar y entregar oficialmente a la administración entrante a través de un actade entrega y recepción, los bienes que no se encuentren inventariados o estén enproceso de registro y hubieren sido recibidos o adquiridos durante el encargo de suadministración (artículo 31).

III. Registro contable de las operaciones

a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo34).

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b) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el CONAC(artículo 37, fracción II).

e) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38).

f) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

g) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42 primer párrafo).

IV.Disposición de la información financiera

a) Presentar y valuar los pasivos en los estados financieros (artículo 45).

b) Generar los estados financieros, conforme a las normas emitidas por el CONAC:estado de situación financiera, estado de actividades, estado de variación en lahacienda pública, estado de cambios en la situación financiera (estado de flujos deefectivo), notas a los estados financieros, estado analítico del activo, estado analíticode ingresos, estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos que incluyala clasificación administrativa, económica y por objeto del gasto (artículo 48 primerpárrafo en relación con el 46 fracción I incisos a, b, c, e y f; y fracción II incisos ay b; así como las Normas y Metodología para la Emisión de Información Financieray Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público y Característicasde sus Notas publicadas en el Diario Oficial de la Federación del 9 de diciembre de2009).

c) Elaborar la cuenta pública con base en la información financiera, presupuestaria ycontable (artículo 52, primer párrafo).

d) Relacionar la información presupuestaria con los objetivos y prioridades de laplaneación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, e incluir losResultados de la Evaluación del Desempeño (artículo 54, primer párrafo).

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e) Incluir en la cuenta pública la relación de los bienes que componen su patrimonio(artículo 23 último párrafo).

Normativa

Respuesta El Titular del Municipio no manifestó ni proporcionó documentos justificativos al respecto.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventando la observación en el aspecto normativo, debido a que no manifestó niproporciono documentos justificativos, por lo tanto no desvirtúan el incumplimiento a loestablecido en los fundamentos señalados y no se proporcionó evidencia documental quemuestre el cumplimiento o en su caso el avance de las obligaciones que la referida Ley leimponen

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

INGRESOS

IMPUESTOS

Adquisición de inmuebles

2. Se registraron recibos oficiales de ingresos por concepto del Impuesto Sobre Adquisición deInmuebles por $2,333,851 de los cuales se otorgaron subsidios por $2,356,954 observandoque en las bases para el otorgamiento de subsidios autorizadas en sesión ordinaria delR. Ayuntamiento de fecha 31 de octubre de 2012, según consta en acta número 1, convigencia hasta el 30 de octubre de 2015, no se contempla al Impuesto Sobre Adquisiciónde Inmuebles, como contribución objeto de subsidio, los cuales se detallan a continuación:

No. Fecha Recibo Nombre Impuesto SubsidiosRegistrados

Subsidios noregistrados

ImporteRecibooficial

%del

subsidio

1 30/01/13 130913 Jaime GarzaQuiroga y MaríaMartínez

$ 5,000 $ 0 $ 4,999 $ 1 100%

2 31/01/13 130961 Luz María GarzaTreviño

273,000 0 136,500 136,500 50%

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No. Fecha Recibo Nombre Impuesto SubsidiosRegistrados

Subsidios noregistrados

ImporteRecibooficial

%del

subsidio

3 31/01/13 130962 Desarrollos losAngelitos S.A deC.V

960,000 0 480,000 480,000 50%

4 31/01/13 130963 María de la LuzTreviño Quiroga

4,000 0 2,000 2,000 50%

5 23/04/13 133031 Óscar GarciaGuajardo yArtemio García

360,000 0 180,000 180,000 50%

6 17/05/13 133427 Madai ElizabethGarcía Iracheta

15,000 0 7,500 7,500 50%

7 14/06/13 133675 Proyectos ConValor, S.A. deC.V.

180,962 0 90,481 90,481 50%

8 14/06/13 9142571 Proyectos ConValor, S.A. deC.V.

90,481 0 45,241 45,240 50%

9 04/07/13 133823 Desarrollos I 35S.A. de C.V.

486,577 0 232,341 254,236 48%

10 05/07/13 133949 MbmEdificacionesS.A. de C.V.

270,000 0 135,000 135,000 50%

11 31/07/13 134181 Francisco JavierTreviño Galvány Cops

180,000 0 90,000 90,000 50%

12 12/08/13 9143377 Vivienda yDesarrolloUrbano, S.A. deC.V.

1,022,388 511,194 0 511,194 50%

13 19/08/13 9143485 María MarthaMartínez Muñoz

16,902 8,451 0 8,451 50%

14 26/08/13 9143560 Prof. GuadalupeGarza Garza yCops

9,000 4,500 0 4,500 50%

15 04/09/13 134722 César OmarHernándezSantos y Cops

10,661 5,330 0 5,331 50%

16 05/09/13 9143786 Movefe, S.A. deC.V.

30,000 15,000 0 15,000 50%

17 13/09/13 134949 Santiago AlonsoPeralta

170,000 85,000 0 85,000 50%

18 24/09/13 135292 FranciscoGarcia Serna yCop

100,000 70,000 0 30,000 70%

19 20/11/13 9144702 ViviendaHabitacionalRegiomontanaS.A. de C.V.

192,822 96,411 0 96,411 50%

20 26/12/13 136973 CorporaciónIndustrialNexxus, S.A. deC.V.

314,012 157,006 0 157,006 50%

Total $ 4,690,805 $ 952,892 $ 1,404,062 $ 2,333,851

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a) Además, se observa que del total de los subsidios antes señalados, el importe de$1,404,062 no se localizó su registro contable incumpliendo con lo establecido enel artículo sexto, regla 3 de la Ley de Ingresos de los Municipios de Nuevo Leónpara el año 2013.

b) Así mismo, del recibo relacionado con el número 12 a nombre de Vivienda yDesarrollo Urbano, S.A. de C.V. por $1,022,388 se detectó que el importe de$197,881 se registró como Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles y correspondea recargos según consta en la Nota Declaratoria anexa al soporte.

c) También, se detectó que se registró inadecuadamente en cuenta de ingresos lapóliza de cheque No. 22087 de fecha 26 de julio de 2013 por la cantidad de $135,722 a nombre de Proyectos Con Valor, S.A. de C.V. por concepto de reembolso depago de ISAI, observando que no se soporta con la evidencia documental acordecon lo establecido en el artículo 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León, que permita comprobar y justificar si corresponde a otro 50% desubsidio adicional o a la devolución del pago realizado según los recibos oficiales deingresos que se relacionan en la tabla anterior con los números 7 y 8.

Normativa

Respuesta"En referencia al punto anterior con número 2,

a) El asiento contable desglosando el subsidio ya se está incluyendo en los cobros apartir del año 2013

b) La corrección contable se realizó mediante póliza de diario

c) Dicho movimiento se realizó como un reembolso del trámite debido a que el clienteduplico el pago, es decir, lo pagaron vía transferencia y después lo pagaron encheque, se anexa evidencia".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Municipio, la cualconsiste en copias certificadas de recibo de ingresos de número 9143485 por $8,451 del19 de agosto de 2013, Informativo de Información catastral, notas declaratorias de MaríaMartha Martinez Muños, póliza de cheque 22087 por $135,722 del 26 de julio de 2013 anombre de Proyectos con Valor, S.A. de C.V. por concepto de rembolso de ISAI, recibosde ingresos de números 133675 y 9142571, así como 2 recibos de pago del contribuyentevía transferencia SPEI del 28 de junio de 2013, no solventando la observación de aspectonormativo, debido a que no se presentaron aclaraciones y documentos al respecto que

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desvirtúen el incumplimiento al ordenamiento establecido en el fundamento señalado, enrelación a que los subsidios otorgados sobre el Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles nose contemplaron en las Bases para otorgamiento de subsidios aprobadas por el R.Ayuntamiento.

En lo que se refiere al inciso a) se solventa la observación de aspecto normativoconsiderando los argumentos manifestados. En la revisión de la cuenta pública 2014 sedará seguimiento a esta situación.

Respecto al inciso b) no solventa la observación de control interno, debido a que nopresentaron documentos justificativos al respecto.

En relación al inciso c) se solventa la observación lo observado, considerando losargumentos manifestados y la documentación exhibida que desvirtúan lo señalado.


PRODUCTOS

Venta de bienes mostrencos

3. Se registraron recibos de oficiales de ingresos por valor total de $12,000 por conceptode venta de caballos, aprobado en Acta de Sesión de Cabildo No. 6 ordinaria de fecha24 de enero de 2013, de la cual no se localizó su publicación en el Periódico Oficial delEstado, acompañando a la misma el avalúo, fecha y hora de la subasta, incumpliendo conlo establecido en el artículo 151 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipalde Estado de Nuevo León así como su publicación de la convocatoria en el Periódico demayor circulación del Municipio de conformidad con lo dispuesto en el artículo 153 de lacitada Ley, los cuales se detallan a continuación:

Fecha No. derecibo

Nombre Importe

11/06/2013 133641 Rogelio de la Cruz Salazar $ 4,000

18/07/2013 134068 Agapito Guillen Báez 4,000

04/09/2013 134729 Noé Cantú Rodriguez 4,000

Total $ 12,000

Normativa

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Respuesta"En referencia al punto anterior con número 3, Se les ofreció a empleados Municipales,los animales ya estaban en mal estado de salud y no había mercado de venta, Se anexaevidencia."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Municipio, la cualconsiste en copias certificadas de 4 contratos de compra venta, 4 credenciales de elector, 4cartas de participar en la enajenación, y recibos de ingresos de Tesorería Municipal número134068 por $4,000 del 18 de julio de 2013 de Agapito Guillen Báez por concepto de venta decaballos, no solventando la observación de aspecto normativo debido a que el argumentomanifestado y los documentos exhibidos no desvirtúan el incumplimiento al ordenamientoestablecido en los fundamentos señalados.


EGRESOS

GENERAL

4. Se registraron pagos a diversas personas físicas y morales, de los cuales no se localizóestampada la leyenda "Para Abono en Cuenta del Beneficiario" en la póliza de cheque,incumpliendo con lo establecido en el artículo 31, fracción III, párrafos primero y quinto dela Ley del Impuesto sobre la Renta, vigente en el ejercicio 2013, como ejemplo se enuncianlas pólizas de cheque siguientes:

Fecha Cheque Nombre Importe

29/01/13 21375 Grupo Janna, S.A. de C.V. $ 83,381

19/03/13 21591 Lino García Torres 88,160

19/03/13 21592 Joel Adalberto González Sepúlveda 20,000

03/05/13 21750 Santiago Sebastián Suárez Espinosa de los Monteros 85,000

21/05/13 21819 Álvaro Jesús Lozano Cantú 181,656

21/05/13 21850 Álvaro Jesús Lozano Cantú 38,465

04/09/13 22222 Hugo Villarreal Villarreal 100,000

06/09/13 22246 Reinalda Jiménez Cardenas 32,018

19/12/13 22633 Comercio Integral Ative, S.A. de C.V. 72,500

19/12/13 22641 Capillas y Funerales Ortiz, S.A. de C.V. 43,268

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a) Además, se observa que en la documentación comprobatoria que ampara losegresos, no se localizó estampada la leyenda "Pagado".

Control Interno

Respuesta" En referencia al punto anterior con numero 4

Se le informa que en el caso particular de las personas morales no se estampa mencionadaleyenda debido a que la única manera de cobro de un documento cheque es por medio dedepósito a la cuenta del beneficiario, ningún documento puede ser cobrado en efectivo nidepositado en una cuenta que no sea la correspondiente al beneficiario, la ley de ISR lomarca, por lo tanto con el estampado de la leyenda o sin el, la manera de cobro es la misma,única e innecesaria; En el caso de las personas físicas, la mayoría son negocios pequeñosque necesitan el efectivo de inmediato y al no contar con el mismo banco del emisor se evitadicha leyenda para su pronto cobro y no pasar por el tiempo de espera de depósito de unbanco a otro, en otros casos son reembolsos de cajas chicas para gastos menores y porel origen del gasto tampoco se emite la leyenda."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Municipio, no solventando laobservación de aspecto control interno, debido a que el argumento manifestado no justificalo observado, toda vez que las pólizas de cheques emitidas durante el ejercicio 2013 carecende la leyenda "para abono en cuenta de beneficiario".

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Por los cheques expedidos a proveedores de bienes y servicios incluir la leyenda "Paraabono a cuenta del beneficiario" y así dar cumplimiento con la normatividad establecida.

SERVICIOS PERSONALES

Sueldos

5. Se observó que los sueldos aprobados y pagados al personal, así como las prestaciones,no están respaldados con el tabulador de remuneraciones en el que se especifiquen ydiferencien la totalidad de sus elementos fijos y variables tanto en efectivo como en especie,documento que se debió adjuntar al presupuesto de egresos autorizado para el año 2013 ypublicado en el Periódico Oficial del Estado el 24 de diciembre de 2012, de conformidad a

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lo dispuesto en el artículo 127 párrafos primero y segundo y fracción V, de la ConstituciónPolítica de los Estados Unidos Mexicanos.

Normativa

Respuesta" En referencia al punto anterior con número 5, Nunca hemos mandado dicho respaldocon tabulador en el presupuesto de egresos, según el artículo 127 se refiere a entidadesestatales y empresas descentralizadas, se anexa evidencia."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Municipio, la cualconsiste en copias certificadas de análisis técnico preliminar del Dirección General deApoyo Parlamentario sin fecha ni firma de quien lo expidió, no solventando la observaciónnormativa, ya que lo manifestado y el documento exhibido no desvirtúa el incumplimiento alordenamiento establecido en el fundamento señalado, en relación al tabulador de sueldosque se debió adjuntar en el presupuesto de egresos 2013 y publicarse en el Periódico Oficialdel Estado.


Honorarios

6. Se detectaron erogaciones por $130,956 a nombre de las personas físicas abajo enunciadaspor concepto de honorarios por asesoría jurídica, observando que estas actividadesprofesionales no se justifican con la documentación que demuestre su prestación,debidamente validada por quien recibió y contrató el servicio, de conformidad a loestablecido en el artículo 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León, los cuales se registraron con las pólizas de cheque que se detallan acontinuación:

Fecha Cheque Importe Víctor Saúl Ayala Zaragoza

31/01/13 21394 $ 12,16819/02/13 21464 12,16820/03/13 21602 12,16818/06/13 21958 12,16803/07/13 22008 12,168

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Fecha Cheque Importe Guillermo Roberto Wah Salas

05/03/13 21545 17,52921/03/13 21636 17,52903/05/13 21748 17,52919/12/13 22639 17,529Total $ 130,956

a) Además, por los pagos realizados al C. Guillermo Roberto Wah, no se localizó elcontrato de prestación de servicios profesionales donde se establezcan los derechosy obligaciones entre ambas partes.

Es de mencionarse que la documentación antes descrita, fue solicitada al titular medianteoficio de Requerimiento de información número No. ASENL-AEM-D1-MU51-01235-J3/01-2014 de fecha 28 de julio de 2014, y al respecto de su contestación según oficio sinnúmero y de fecha 07 de agosto de 2014, referente a este punto no se adjuntó la evidenciadocumental requerida.

Normativa

Respuesta"En referencia al punto anterior con número 6. Dichos servicios son derivados de trabajosprofesionales en materia jurídica y de obra pública respectivamente, Se anexa contrato yjustificación laboral, se anexa evidencia."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Municipio, la cualconsiste en copias certificadas de bitácora de trabajo con fecha agosto de 2014 y contratode prestación de servicios profesionales del Lic. Víctor Saúl Ayala Zaragoza, solventandoparcialmente lo observado de aspecto normativo, ya que no se exhibió el contrato ni ladocumentación que demuestre la prestación, debidamente validada por quien recibió ycontrató el servicio del C. Guillermo Roberto Wah.


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PRESTACIONES

Uniformes

7. Se registró póliza de cheque número 21782 por $31,976 de fecha 10 de mayo de 2013a expedida a Asenett Viridiana Villarreal Galván, Directora del DIF, amparando el importede $17,511 con la factura 1769 a nombre de Platium Soporte Comercial, S.A. de C.V.por la compra de camisas, observando que por ésta erogación se debió expedir chequenominativo a nombre de quien emitió el comprobante y vendió la mercancía, y llevar laleyenda "para abono en cuenta del beneficiario", incumpliendo con lo establecido en losartículos 6, fracción IV del Reglamento de Adquisiciones Arrendamientos y Prestación deServicios para el Gobierno Municipal de Cienéga de Flores, N. L. y 31 fracción III párrafosprimero y quinto de la Ley del Impuesto sobre la Renta, vigente en el ejercicio 2013.

Normativa

Respuesta"En referencia al punto anterior con número 7, Se realizó la compra de camisas para varioseventos municipales, por no contar con elementos necesarios para emitir el cheque sedecidió pagar en efectivo al proveedor, el cual emitió un documento legal avalado por elportal de la SHCP justificando la erogación mencionada por medio de una factura, se anexaevidencia."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Municipio, la cualconsiste en copia certificada de la póliza de cheque 21782, factura 1769 y relación degastos de caja chica, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que losargumentos manifestados y la documentación exhibida no desvirtúan el incumplimiento delos fundamentos señalados y no se justifica que el cheque no se haya expedido a nombredel prestador del servicio.


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SERVICIOS GENERALES

Gastos de viaje

8. Se detectaron pagos por valor $11,762 que amparan el reembolso de gastos de viajea funcionarios municipales a la Ciudad de México, observando que lo erogado no secomprueba con la documentación que evidencie que la procedencia de los viajes serealizaron por motivos de atender asuntos oficiales propios de la función municipal, loscuales se justifican con las pólizas de cheques siguientes:

Fecha Cheque Nombre Concepto Importedel cheque

Importeobservado

07/06/13 21909 César Carballar V. Secretario de Obras públicas $ 24,803 $ 8,536

20/05/13 21825 Juan Rubén Escamilla Vargas Presidente Municipal 4,934 3,226Total $ 29,737 $ 11,762

a) Además, se observó que estas erogaciones debieron expedirse chequesnominativos a nombre de quien emitió el comprobante y expidió el servicio, y llevarla leyenda "para abono en cuenta del beneficiario", acorde con lo establecido en elartículo 31 fracción III, párrafos primero y quinto de la Ley del Impuesto sobre laRenta, vigente en el ejercicio 2013.


Normativa

Respuesta"En referencia al punto anterior con número 8, Se realizó viaje por parte del PresidenteMunicipal C. Juan Rubén Escamilla y el secretario de obras públicas C. Cesar Cavallar ala ciudad de México para gestionar los recursos correspondientes a la CONADE por valorde 1,750,000 pesos, se anexa expediente.

A) En los gastos de viaje se expiden cheques para comprobar gastos a las personasque realizaran el viaje ya que no contamos con alguna agencia que preste el serviciode viajes "

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Municipio, la cualconsiste en copias certificadas de oficio número SGD/DSND/SI/188/2013 de fecha 09 deseptiembre de 2013 por concepto de envió de convenios y anexos técnicos, así comoConvenio de Coordinación de la Comisión Nacional de cultura Física y Deporte, con lo cualse solventa la observación de control interno, debido a que se exhibió el soporte documentalrequerido en justificación de lo erogado.

En relación al inciso a) no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que losargumentos manifestados no desvirtúan el incumplimiento al ordenamiento establecido enel fundamento señalado, ya que para el pago a proveedores por facturas mayores a $2,000se debe expedir mediante cheque nominativo de quien emitió el comprobante y llevar laleyenda "para abono en cuenta del beneficiario".


Arrendamiento de equipo de oficina

9. Se detectaron pólizas de cheque por $77,256 expedidas a Carlos García Aguillón, porconcepto de renta y mantenimiento de copiadoras y scanner para las diferentes áreasdel Municipio, amparadas con facturas y órdenes de compra, observando que estaserogaciones no se justifican con las requisiciones de compra, debidamente autorizadas porsu titular, incumpliéndose con lo dispuesto en el artículo 5 numerales 2 y 3 del Reglamentode Adquisiciones, Arrendamiento y Prestación de Servicios para el Gobierno Municipal deCiénega de Flores, N.L., los cuales se detallan con las pólizas de cheques siguientes:

Fecha Cheque Importe15/02/13 21447 $ 18,79221/06/13 21963 14,61602/08/13 22125 14,61617/12/13 22621 29,232Total $ 77,256

a) Además, se observa que éstas erogaciones no se justifican con el contrato por laprestación de los servicios donde se establezcan los derechos y obligaciones deambas partes.

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Es de mencionarse que la documentación antes descrita, fue solicitada al titular medianteoficio de Requerimiento de información número No. ASENL-AEM-D1-MU51-01235-J3/01-2014 de fecha 28 de julio de 2014, y al respecto en su contestación según oficio sinnúmero y de fecha 07 de agosto de 2014, referente a este punto no se adjuntó la evidenciadocumental requerida.

Normativa

Respuesta"En referencia al punto anterior con número 9, El servicio es derivado a la renta ymantenimiento de copiadoras y scanners, las erogaciones están comprobadas con la facturacorrespondiente así como el contrato emitido entre la empresa y el municipio. Se anexaevidencia."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Municipio, la cualconsiste en copias certificadas de contrato de prestación de servicios profesionales sinfirmas, hoja información para transferencia bancaria, reporte de servicio del 4 de mayo de2012, pólizas de cheque y facturas, no solventando la observación de aspecto normativo,debido a que no se exhibieron las requisiciones o solicitudes de compra, ni el contrato deprestación de servicios firmado de conformidad con la normatividad señalada.


MANTENIMIENTOS

10. Se detectaron erogaciones en el ejercicio 2013 por el mantenimiento del parque vehicularpor importe de $1,970,847, observando que no se cuenta con bitácoras por vehículo queidentifiquen el mantenimiento, el kilometraje recorrido, los lugares visitados con motivode las diligencias y/o comisiones realizadas, entre otra información, que permita medir laeficiencia y razonabilidad de este tipo de erogaciones.


Control Interno

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RespuestaEl Titular del Municipio no manifestó ni proporcionó documentos justificativos al respecto.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo se solventa la observación de control interno, debido a que no presentaron aclaracionesni documentos justificativos al respecto.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente que estas erogaciones se justifiquen con las bitácorasde mantenimiento correspondiente por vehículo que describan los servicios recibidos,refacciones utilizadas, entre otra información que permitan medir la eficiencia yrazonabilidad del gasto.

11. Se detectaron erogaciones por valor de $941,494 a las personas físicas y morales abajoenunciadas por concepto de compra de pintura, material eléctrico, renta de maquinariay suministro de carpeta asfáltica para bacheo, amparadas con facturas, requisiciones yórdenes de compra, los cuales se detallan con las pólizas de cheques siguientes:

Fecha Cheque Nombre Importe Concepto

05/03/2013 21541 Pintex de México, S.A. de C.V. $ 51,620 Pintura

27/05/2013 21867 Víctor Hugo Ledezma Bernal 131,689 Pintura

07/06/2013 21916 Pintex de México, S.A. de C.V. 108,820 Pintura

02/08/2013 22122 Pintex de México, S.A. de C.V. 45,820 Pintura

13/05/2013 21787 Ricardo Villarreal Partida 43,546 Carpeta asfáltica para bacheo

05/07/2013 22022 Urbanizaciones Omega, S.A. de C.V. 45,430 Carpeta asfáltica para bacheo

15/05/2013 21800 José Joel Barrientos Martínez 58,290 Renta de maquinaria

07/06/2013 21912 José Joel Barrientos Martínez 61,712 Renta de maquinaria

21/06/2013 21967 Óscar Echavarri Juangorena 45,356 Material eléctrico para mantenimiento

07/06/2013 21913 Óscar Echavarri Juangorena 157,406 Material eléctrico para luminarias

06/09/2013 22243 Óscar Echavarri Juangorena 191,805 Material eléctrico para luminariasTotal $ 941,494

En relación a los pagos por pintura, se observa que lo erogado no se justifica con evidenciasuficiente que compruebe la utilización de este material, como las bitácoras autorizadasque describan la ubicación y fechas de cuando se realizaron los trabajos, personal que losejecutó y las cantidades de pintura aplicada, entre otra información.

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a) Además, en los pagos de materiales eléctricos y carpeta asfáltica, no se cuentacon documentos que evidencie su entrega-recepción y las bitácoras autorizadasque describan la ubicación y fechas de cuando se realizaron los mantenimientos ytrabajos de bacheo, los datos de la identidad del personal participante, así como lascantidades y tipo de materiales empleados, entre otra información.

b) Asimismo, en los pagos de renta de maquinaria, no localizaron las bitácoras queidentifiquen las características de las unidades, datos de identidad del chofer, lafecha y horas de uso, en qué consistió el trabajo, su avance físico y el área dondese efectuaron, entre otra información.

c) También, se observó que la adquisición amparada con la póliza de cheque número22243 por $191,805 se realizó por adjudicación directa y de acuerdo al montoerogado se debió realizar mediante el procedimiento previsto en el numeral 9 fracciónII del Reglamento de Adquisiciones, Arrendamiento y Prestación de Servicios parael Gobierno Municipal de Ciénega de Flores, N.L., a saber, mediante la cotizaciónpor escrito de cuando menos tres proveedores.


Normativa

RespuestaEl Titular del Municipio no manifestó nada al respecto.

Análisis de la Auditoría Superior del Estado No solventando la observación de control interno debido a que no presentaron aclaraciones ni documentos justificativos al respecto.

En lo que respecta al inciso a) se analizó la documentación presentada por el Titular delMunicipio, la cual consiste en copias certificadas de bitácoras de alumbrado público 2013,solventando la observación de aspecto de control interno, debido a que los documentosjustificativos exhibidos desvirtúan lo señalado.

En relación al inciso b) no se solventa la observación de aspecto de control interno debidoa que no presentaron aclaraciones ni documentos justificativos al respecto.

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En lo referente al inciso c), no solventa la observación de aspecto normativo, debido aque no presentaron documentos justificativos al respecto en relación al procedimiento deadjudicación de conformidad con la normatividad mencionada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente que este tipo de erogaciones se justifiquen con las bitácorasde mantenimiento correspondiente y de renta de maquinaria, debidamente autorizadas porel personal que realiza los trabajos y el funcionario responsable, que ubiquen donde ycuando se efectuaron los trabajos, la descripción y cantidad de materiales utilizados, asímismo, se implemente un sistema de control de existencias sobre los materiales que porcuestiones de diversas necesidades se requiere mantener un stock.

Mantenimiento en parques, jardines y plazas

12. Se registraron pagos por valor de $176,320 a favor de Lino García Torres, amparados conla factura 3907 del 15 de marzo de 2013 por la compra de 38 encinos para reforestación deplazas públicas, observando que ésta operación se asignó al proveedor por adjudicacióndirecta y de acuerdo al monto erogado se debió realizar mediante el procedimiento previstoen el numeral 9 fracción II del Reglamento de Adquisiciones, Arrendamiento y Prestaciónde Servicios para el Gobierno Municipal de Ciénega de Flores, N.L., a saber, cotizaciónpor escrito de cuando menos tres proveedores, las cuales se detallan con las pólizas decheques siguientes:

Fechacheque

No.cheque

Importepagado

19/03/2013 21591 $ 88,160

31/05/2013 21872 88,160Total $ 176,320

a) Además, se observó que éstas erogaciones no se justificaron con los formatosque demuestren la entrega-recepción de los árboles y los registros o bitácoras queseñalen las áreas del Municipio donde fueron plantados, en que fechas y la cantidad,debidamente firmados por el personal que efectúo los trabajos y autorizada por elfuncionario responsable.

Es de mencionarse que la documentación antes descrita, fue solicitada al titular medianteoficio de Requerimiento de información número No. ASENL-AEM-D1-MU51-01235-J3/01-2014 de fecha 28 de julio de 2014, y al respecto de su contestación según oficio sin

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número y de fecha 07 de agosto de 2014, referente a este punto no se adjuntó la evidenciadocumental requerida.

Normativa

Respuesta El Titular del Municipio no manifestó ni proporciono documentos justificativos al respecto.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo se solventa la observación de aspecto normativo, debido a que no presentaronaclaraciones ni documentos justificativos al respecto en relación al procedimiento deadjudicación de conformidad con la normatividad mencionada.

En lo referente a los inciso a) no solventa la observación de aspecto de control internodebido a que no presentaron aclaraciones ni documentos justificativos al respecto.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo para las compras de plantas y arboles documentar la entrega-recepción yque se cuente con las bitácoras que describan las fechas, cantidades y áreas donde fueronsembrados debidamente firmadas de conformidad por el personal responsable.

EVENTOS

13. Se detectaron pagos por $1,155,359 por conceptos de presentación de grupos musicales,renta de mobiliario, servicios de banquete y producción para eventos que organizó laAdministración Municipal, no localizando durante el proceso de la auditoría contratosde prestación donde se establezcan los derechos y obligaciones entre ambas partes,incumpliendo con lo dispuesto en el artículo 15 de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León, los cuales se amparan con las pólizas de cheque que se detallana continuación:

Fecha Cheque Nombre Concepto Importe Total evento

03/05/2013 21750 Santiago Sebastián Suárez Espinosade los Monteros

Anticipo para evento 10 de mayo rentade sillas, mesas, manteles, animación,mariachis y comediantes.

$ 85,000


Pago del resto para evento 10 demayo renta de sillas, mesas, manteles,animación, mariachis y comediantes.

111,000 $ 196,000

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Fecha Cheque Nombre Concepto Importe Total evento


Anticipo 50% show por festejo día delmaestro

58,000

21822 Santiago Sebastián Suárez Espinosade los Monteros

Pago del resto show por festejo día delmaestro

58,000 $ 116,000

23/08/2013 22190 Representaciones ArtísticasMonteazul, S.A. de C.V.

Producción de certamen señoritaCiénega

125,280 $ 125,280

17/05/2013 21819 Álvaro Jesús Lozano Cantú Comida para evento festejo día delmaestro

181,656 $ 181,656

04/09/2013 22214 Asesorías y Servicios Integrales Rafal,S.A. de C.V.

Grupos musicales para feria deseptiembre

142,100

12/09/2013 22261 Asesorías y Servicios Integrales Rafal,S.A. de C.V.

Grupos musicales para feria deseptiembre

275,500 $ 417,600

01/11/2013 22500 Noticom, S.A. de C.V. Anticipo de producción de informe degobierno

118,823 $ 118,823

Total $ 1,155,359

a) Además, en las operaciones con los proveedores Santiago Sebastián SuárezEspinosa de los Monteros por $196,000, Álvaro Jesús Lozano Cantú por valor de$181,656 , se observa que las adquisiciones se asignaron a los proveedores poradjudicación directa y de acuerdo al monto erogado se debió realizar mediante elprocedimiento previsto en el numeral 9 fracción II, del Reglamento de Adquisiciones,Arrendamiento y Prestación de Servicios para el Gobierno Municipal de Ciénegade Flores, N.L. a saber, mediante cotización por escrito de cuando menos tresproveedores.

b) Asimismo, en los pagos a nombre de Asesorías & Servicios Integrales Rafal, S.A. deC.V. por $417,600 se observa que se asignó al proveedor por adjudicación directay de acuerdo al monto erogado se debió realizar mediante el procedimiento decotización por escrito de cuando menos tres proveedores de conformidad con loprevisto en el artículo 12 fracción II de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo Leónpara el año 2013 correlacionado con el artículo 43 segundo párrafo de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón vigente a partir del 25 de junio de 2013.


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Normativa

RespuestaEl Titular del Municipio no manifestó ni proporcionó documentos justificativos al respecto.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo se solventa la observación de aspecto normativo, debido a que no se presentaronargumentos ni se exhibieron documentos que desvirtúen los incumplimientos a losordenamientos establecidos en los fundamentos señalados.


Día del niño

14. Se detectaron erogaciones por $217,500 a favor de Comercio Integral Ative, S.A. de C.V.,por concepto de anticipos por la compra de 10,000 bolsitas de dulces para el Día del Niño,amparadas con orden de compra y factura número 202 por valor de $290,000 del 29 de abrilde 2013, observando que ésta operación se realizó por adjudicación directa y de acuerdoal monto erogado se debió realizar mediante el procedimiento previsto en el numeral 9fracción II del Reglamento de Adquisiciones, Arrendamiento y Prestación de Servicios parael Gobierno Municipal de Ciénega de Flores, N.L., a saber, mediante cotización por escritode cuando menos tres proveedores, de acuerdo al detalle siguiente:

Fecha Cheque Importe06/09/13 22241 $ 72,50031/10/13 22492 72,50019/12/13 22633 72,500Total $ 217,500


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Normativa

Respuesta El Titular del Municipio no manifestó ni proporcionó documentos justificativos al respecto.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo se solventa la observación de aspecto normativo, debido a que no presentaronaclaraciones ni documentos justificativos al respecto en relación al procedimiento deadjudicación de conformidad con la normatividad mencionada.


Día del maestro

15. Se registró la póliza de cheque número 21789 por $64,919 de fecha 15 de mayo de 2013expedido a favor de Gilberto Guajardo Lozano, por compra de 10 licuadoras, 10 ventiladores,10 tostadores, 10 microondas, 5 sandwicheras, 5 batidoras y 10 televisores como regalospara el Evento del Día del Maestro, amparada con las facturas números 3735 y 3736,requisición, orden de compra y evidencia fotográfica, observando que no se cuenta con ladocumentación suficiente que justifique la correcta aplicación de los recursos en este tipo deerogaciones, como la que compruebe la entrega-recepción de los obsequios debidamentefirmada por los agraciados, la que muestre su identidad expedida por autoridad oficial y laque ubique su domicilio.

Control Interno

Respuesta El Titular del Municipio no manifestó ni proporciono documentos justificativos al respecto.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo se solventa la observación de control interno, debido a que no presentó evidenciadocumental que acrediten la entrega-recepción y la identidad de los agraciados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

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Es conveniente en lo sucesivo, que en justificación de este tipo de erogaciones ejercidaspor la realización de eventos municipales y por las compras de obsequios que se entregana los agraciados que asisten a estos, se tenga la documentación que evidencie la entrega-recepción a los agraciados de los premios u obsequios, la que acredita sus identidades ycompruebe su domicilio.

DISPONIBILIDAD

BANCOS

16. Al cierre del ejercicio 2013 se tienen registradas contablemente cuentas de cheques queacumulan un saldo de $19,647,943 de las cuales el importe de $14,162,233 no se localizaronlas conciliaciones y estados de cuentas bancarios del ejercicio 2013 de las cuentas que sedetallan a continuación:

Cuenta Concepto Saldo

10302 Fondo De Infraestructura Social Municipal 03794439891 $ (11,160)10304 En Nuevo León Decidimos Todos 0151070851 (7,638)10309 Fondo III 0148615104 11,81310310 En Nuevo León Decidimos Todos 0151070851 22410314 Programa Por Una Vida Digna 0168720798 27,00010318 Cendi 11 0525574286 3,76610320 Fondo de Desarrollo Municipal 549198165 220,01210321 Fondo de Ultracrecimiento 0570827601 1,651,76210324 Ryme 2009 0635251169 962,29110325 Nomina electrónica recursos propios Fortalecimiento Municipal (221,600)10326 Fortalecimiento Municipal 2010 (1,011,009)10329 Fodeimm 74010330 Fopam Fodedep 4,98210332 Programa Piso Y Techo Digno 34910381 Conaculta 208021814 3,00010382 Programas Regionales B Ramo 23 3,00010401 Recursos Propios 0859287508 12,524,701Total $ 14,162,233

Esta situación denota una falla administrativa muy grave porque representa importantesriesgos en el manejo de los recursos municipales, debido a que las conciliaciones bancariasson el control más importante para la administración del efectivo, incumpliéndose con lo

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establecido en los artículos 136 y 137 de la Ley Orgánica de la Administración PúblicaMunicipal del Estado de Nuevo León.


Control Interno

Respuesta"En referencia al punto anterior con número 18, Las cuentas mencionadas son cuentas queno tienen movimientos desde hace algunos años, no existen estados de cuenta bancariospor lo tanto tampoco movimientos, en el caso de las cuentas 10324-10325 Ambas cuentasen particular no existen, son cuentas virtuales creadas únicamente con el objetivo deregistrar las erogaciones por concepto de nómina electrónica para el registro histórico, noexiste un banco mucho menos estado de cuenta, tampoco constituyen al estado financiero nia la disponibilidad, por ende no existen conciliaciones, el resto de las cuentas se encuentranen cero, se anexa evidencia."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Municipio, la cual consiste en copias certificadas de auxiliares del sistema Nemotec como son pólizas de diario números 2011020004 del 04 de febrero de 2011 por registro de ingresos, balanza con detalle de movimientos de fechas 01 de enero de 2012 al 29 de octubre de 2013 donde se muestran los saldos cancelados de diversas cuentas de cheques, de acuerdo a la tabla siguiente:

Cuenta Concepto Saldo10302 Fondo De Infraestructura Social Municipal [03794439891] $ (11,160)10304 En Nuevo León Decidimos Todos [0151070851] (7,638)10309 Fondo III [0148615104] 11,81310320 Fondo de Desarrollo Municipal [549198165] 220,01210321 Fondo de Ultracrecimiento [0570827601] 1,651,76210324 Ryme 2009 [0635251169] 962,291

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Lo cual no solventa la observación de control interno, debido a que lo manifestado nodesvirtúa lo señalado y no se exhibió el soporte documental de las conciliaciones ni losestados de cuenta bancarios correspondientes al ejercicio 2013 motivo de la observación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo elaborar y documentar oportuna y adecuadamente las conciliacionesbancarias de las cuentas del Municipio y registrar los movimientos contables generados, afin de llevar un control adecuado de la disponibilidad.

17. Se revisaron conciliaciones bancarias del mes de diciembre de 2013 elaboradas porel personal del Municipio, de las cuentas bancarias números 0139125115 de RecursosPropios, 0638740990 de Fondo de Infraestructura Municipal y 862861748 de Fondo deFortalecimiento Municipal del Banco mercantil del Norte, observando que se reflejanpartidas en tránsito, no localizando los movimientos necesarios para la depuración de éstos,de acuerdo a lo siguiente:

CUENTA BANCARIA CHEQUESEN

TRÁNSITO

DEPOSITOSDEL BANCO NO

CORRESPONDIDOSO PENDIENTESDE REGISTRAR

DEPOSITOS NOCONSIDERADOSPOR EL BANCO

RETIROS OCHEQUES

PENDIENTESDE

REGISTRAR

Cuenta número 0139125115 del Banco Mercantilde Norte de Recursos Propios

$ 553,715 $ 2,582,492 $ 5,812,846 $ 298,688

Fondo de Infraestructura Municipal cuenta0638740990

564,052 600,000 0 722,403

Fondo de Fortalecimiento Municipal cuenta862861748

4,188,551 0 0 1,000,661


Control Interno

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Respuesta"En referencia al punto anterior con número 19, Dichos movimientos son partidas en tránsitoque ya fueron depuradas."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Municipio, la cual no solventala observación de control interno, debido a que no se exhibió la documentación queevidencie los movimientos necesarios para la depuración de las partidas mencionadas. En lafiscalización de la Cuenta Pública 2014, se le dará seguimiento a fin de verificar las accionesmanifestadas.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo elaborar y documentar oportuna y adecuadamente las conciliacionesbancarias de las cuentas del Municipio y registrar los movimientos contables generados, afin de llevar un control adecuado de la disponibilidad.

CUENTAS POR COBRAR

Deudores diversos

18. Se detectó que durante el ejercicio 2013 se realizaron préstamos a empleados del Municipiopor $399,587 observando que no se cuentan con políticas y procedimientos establecidospara su otorgamiento y control.

a) Además, al 31 de diciembre de 2013 se presenta un saldo por cobrar por valor de$332,625 de los cuales el importe de $112,482 corresponden a adeudos de ejerciciosanteriores de empleados que ya no laboran en el Municipio, no localizando evidenciadocumental de las gestiones de cobranza realizadas por la Tesorería Municipal parala recuperación de dichos adeudos, de acuerdo al detalle siguiente:

Cuenta Nombre Importe

228 Silvia Nelly Treviño Díaz $ 39,250243 Rogelio Ángel Cárdenas Benavides 39,000241 Baudel Eleazar Díaz Garza 12,000246 Ma. de la Luz Loyola Ríos 3,000199 Feliz Guadalupe Lizcano 2,512225 Sergio Pavel Gutiérrez Terán 2,500

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Cuenta Nombre Importe232 Edgar Caballero Gutiérrez 2,000248 María de los Ángeles Arrambide Leal 1,640245 Luis Regino Cazares 1,500234 Rubén Ramírez Rodriguez 1,500217 Maryzeth Botello Guajardo 1,500256 Alfonso Cárdenas Treviño 1,000252 Guadalupe Rodriguez Ortiz 800251 Ignacio Martinez Bárcenas 800231 Sergio Gonzalez Ramírez 630257 Melba Villarreal García 600233 Perla Deyanira Ramos Hernández 60078 Jesús Ramírez Herrera 600222 Homero Ángel Montemayor Cruz 500216 Juan Ángel Escamilla Hernández 350235 Valentín Zapata Gallegos 200

Total $ 112,482


Control Interno

Respuesta"En referencia al punto anterior con número 21, Se hizo la gestión por parte del cabildorequiriendo a los deudores mismos que firmaron un acuerdo para la liquidación de la deuda."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Municipio, la cual no solventa laobservación de control interno, ya que no se exhibió el soporte documental que justifiqueque cuentan con políticas y lineamientos por escrito autorizados para la administración ycontrol de los préstamos.

En lo que respecta al inciso a) no se solventa la observación de control interno, ya que nose exhibió documentación que evidencie las acciones para recuperar los adeudos citados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

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Es conveniente acordar con el personal del Municipio el constituir un fondo de ahorro conaportaciones de sus remuneraciones, para destinarlo a otorgar préstamos, y así no emplearrecursos municipales para este propósito, debiendo establecer además los lineamientospara su otorgamiento y control.Además ejercer las acciones necesarias para recuperar los adeudos de ex-funcionariosexistentes al 31 de diciembre de 2013 y evitar utilizar recursos municipales para otorgarpréstamos.

CUENTAS POR PAGAR

IMPUESTOS POR PAGAR

19. Se observó que no se presentaron las declaraciones de pagos provisionales de retencionesdel Impuesto sobre la Renta correspondientes al ejercicio 2013, aplicables a los salariospagados al personal, que se debieron enterar a Servicio de Administración Tributaria, deconformidad con lo establecido en el artículo 113, de la Ley del Impuesto sobre la Renta,vigente en el ejercicio 2013, las cuales al cierre del citado ejercicio según los registroscontables éstas ascendían a $6,761,760.

Es de mencionarse que la documentación antes descrita, fue solicitada al titular medianteoficio de Requerimiento de información número No. ASENL-AEM-D1-MU51-01235-J3/01-2014 de fecha 28 de julio de 2014, y al respecto en su contestación según oficiosin número y de fecha 07 de agosto de 2014 a este punto refieren que se encuentran enuna disputa para ser agregados al estímulo fiscal en el cual todos los Municipios de NuevoLeón se vieron beneficiados excepto ellos, y están en espera de una respuesta favorablepara poder aplicar los descuentos del estímulo y así efectuar los pagos correspondientesya actualizados de lo cual no se adjuntó la evidencia documental de lo dicho.

Normativa

Respuesta"En referencia al punto anterior con número 22, Se pagaron los meses Octubre, Noviembre yDiciembre, mismo que el SAT requiere para dar de alta el trámite de adhesión al estimulaciónfiscal para municipios con deuda de ISPT, beneficio con el que todos los municipios deNuevo León cuentan."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Municipio, no solventando laobservación normativa, debido a que lo manifestado no desvirtúa el incumplimiento del

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fundamento señalado y no se presentaron las declaraciones de los pagos provisionales alServicio de Administración Tributaria.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

Impuesto sobre Nóminas

20. Se observó que el Municipio no presentó las declaraciones de pago del Impuesto sobreNóminas causado con tasa del 3% sobre la base de las remuneraciones liquidadas alpersonal, por un importe de $1,220,454 correspondientes al ejercicio 2013 ante las oficinasrecaudadoras de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León,incumpliendo con lo establecido en el artículo 158 primer párrafo, acorde con los numerales154, 155 y 157, de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León.


Control Interno

Respuesta"En referencia al punto anterior con número 23, La Tesorería del Estado de Nuevo Leónes el órgano que se encarga de realizar el trámite, el municipio no tramita, no recibe dineropara pagar, no paga, no es deducido ni ejerce erogaciones del 3% sobre nómina, solo seinforma al órgano administrativo antes mencionado el monto de nóminas mensuales y estosllevan a cabo dichos tramites, el municipio no cuenta con todos los documentos de pago dela Tesorería por lo que se requerirán para su comprobación, sin embargo, el municipio estadeslindado de toda responsabilidad y desarrollo del trámite."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Municipio, la cual no solventa laobservación en el aspecto de control interno, debido a que los argumentos manifestadosno desvirtúan lo señalado y no se anexaron las declaraciones del pago del Impuesto sobrenóminas, motivo de la observación.

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Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente requerir mediante solicitud documental a la Secretaría deFinanzas y Tesorería General del Estado, los recibos de la presentación del Impuesto sobreNóminas causado con tasa del 3% sobre las remuneraciones liquidadas al personal, queen su oportunidad no se reciban por el Municipio.

NORMATIVIDAD

CUENTA PÚBLICA

21. Se observó que el saldo disponible al 31 de diciembre de 2013 por $12,915,333 del Estadode Origen y Aplicación de Recursos resumido difiere del saldo que se aprecia en el reportedel Análisis de la Disponibilidad por ($11,221,209) detectando un manejo inadecuado dela información respecto a la Disponibilidad del Municipio debido a que ambos reportes seanexan a la Cuenta Pública del ejercicio 2013 presentada al H. Congreso del Estado.

Control Interno

Respuesta" En referencia al punto anterior con número 24, El saldo bancario raramente es el mismoal contable ya que hay movimientos que aún no son reflejados en el estado de cuentacomo por ejemplo cheques, depósitos o cancelaciones en tránsito, en particular, chequesa proveedores que no hay sido cobrados."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Municipio, la cual no solventa laobservación en el aspecto de control interno, debido a que los argumentos manifestadosno desvirtúan lo señalado, en relación a la presentación de la información sobre ladisponibilidad en la Cuenta Pública.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el reporte del Análisis de la Disponibilidad de la Cuenta Públicadel ejercicio 2014, los saldos provenientes del Sistema contable de Nemotek.

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OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadasal actual titular del ente público mediante oficio ASENL-DAOPDU-OP-MU11-1786/2014, notificadoen fecha 15 de septiembre de 2014, otorgándose un plazo de 30 -treinta días naturales contados apartir del día de su notificación, a fin de que se presentaran las justificaciones y aclaraciones de suintención, sin que a la fecha del vencimiento de dicho término se hubieran recibido las mismas, por loque, de conformidad con lo preceptuado en el artículo 46, último párrafo, de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado, se tiene por precluido el derecho del actual titular para dichos efectos.

De un importe registrado para obras por contrato y en su caso, obras por administración directa, porvalor de $15,413,901, se seleccionaron $14,106,083, que representan un 92%, revisando la gestiónfinanciera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si seprogramaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislaciónaplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelanteLOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelanteLOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (enadelante RLOPSRM), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado deNuevo León (en adelante LCRPENL), de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de NuevoLeón (en adelante NTEPNL) y de la Ley de Coordinación Fiscal (en adelante LCF); que se aplicaroncorrectamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado;y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado oespecificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2013

1 MCF-OP-PDM-02/2013 Construcción de puente - vado, Colonia Valle de lasFlores

$ 2,404,935

2 MCF-OP-PDM-01/2013 Recarpeteo y adecuación de vialidades en diversaslocalidades

$ 1,832,554

3 MCF-OP-PDM-07/2013 Construcción de cancha de futbol 7, CabeceraMunicipal

$ 1,521,308

4 MCF/FISM/01/2013 Puente Valle de las Flores, Colonia Valle de las Flores $ 2,298,394

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5 MCF-FISM-01-2012 Ampliación de red para agua potable y tomasdomiciliarias en calles Independencia, Antonio I.Villarreal, Hidalgo y América, en la Cabecera Muncipaly calle José Fernández de la Colonia Emiliano Zapata

$ 419,403

6 MCF-FISM-01-2011 Electrificación en calles Francisco Villa, Lucio Blanco,Luis Donaldo Colosio, calle sin nombre, EliseoCoronado y Felipe Ángeles, Colonia AmpliaciónEmiliano Zapata

$ 86,064

7 MCF-FIDEM-01/2012 Construcción de colector para drenaje sanitario enarroyo El Venado, desde calle M. M. Treviño cruz conIndependencia hasta conectar con colector existente enarroyo El Barro

$ 2,195,670

8 Sin número Construcción de Centro de Desarrollo Deportivo,Colonia Villas de Alcalá

$ 1,364,977

9 Sin número Construcción de cancha de fútbol rápido en el Centrode Desarrollo Deportivo, calle Francisco Gutiérrez,Colonia Conchita

$ 1,918,725

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

DESARROLLO URBANO Y ECOLOGÍA

Obras Públicas Directas


1 MCF-OP-PDM-02/2013

Construcción de puente - vado, Colonia Valle de lasFlores

$ 2,404,935

22. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue programada e incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2013, acordecon lo dispuesto en los artículos 18, fracción IV, 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 1.1)

Normativa

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Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutardurante el respectivo ejercicio, a efecto de que en éste se recoja el monto de los recursoseconómicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuaráno iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global unmonto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras elmonto de inversión correspondiente.

23. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los análisis de precios unitarios delos conceptos que integran el presupuesto elaborado por el ente público para la obra, quepermitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condicionesque prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19,fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 1.2)

Normativa


24. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las tarjetas de análisis del preciounitario de los conceptos pagados mediante la estimación número 1 extra, obligaciónestablecida en el artículo 70, párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL en relación conla cláusula Décimo Séptima, número 1, inciso b, del contrato. (Obs. 1.3)

Normativa


25. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el convenio que modifique el montopactado en el contrato, debido a que la obra se contrató con un importe de $2,161,771 y elimporte pagado es de $2,404,935, obligación establecida en el artículo 76, párrafo primero,de la LOPEMNL. (Obs. 1.4)

Normativa

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

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Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

26. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $2,404,935 a fin de asegurar que se responda por los defectos,vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecidaen el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.5)

Normativa


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que seresponda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de laLey, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situacionesde riesgo para el ente público.

27. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación (carátula de estimación,números generadores, croquis de ubicación, informes fotográficos u otros elementos quehaya tenido en cuenta el ente público) que permita verificar físicamente los conceptospagados mediante la factura número 122, correspondiente a la estimación número 1 extrapor valor total de $97,207.63, obligación establecida en el artículo 70, párrafos primero ysegundo, de la LOPEMNL. (Obs.1.6)

Económica - Monto no solventado $97,208

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, autorizar el pago de estimaciones que se formulen hasta que éstas cuentencon toda la documentación que acredite la procedencia del pago de los conceptos en ellaincluidos y con las firmas de autorización correspondientes.

28. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección al puente vado de la Colonia Valle delas Flores, detectando en la verificación del estado físico del mismo, los deterioros o fallasen la carpeta asfáltica, de acuerdo con la tabla e imágenes siguientes: (Obs. 1.7)

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Deterioro o falla CantidadAgrietamientos tipo piel de cocodrilo 11.57 m²Asentamiento asfáltico 33.48 m²

Agrietamientos tipo piel de cocodrilo:

Tramo Cadenamiento Sentido Tipo Afectaciónlargo (m)

Afectaciónancho (m)

Afectacióntotal (m²)

Observaciones

1 0+000.00 Oriente-poniente

Piel decocodrilo

1.30 4.90 6.37 Nivel deseveridad medio


Piel decocodrilo

2.60 2.00 5.20 Nivel deseveridad medio

Total: 11.57

Asentamiento asfáltico:




Observaciones


Asentamientoasfáltico

2.40 5.60 13.44 Nivel deseveridad alto



2.40 8.35 20.04 Nivel deseveridad alto

Total: 33.48

Nota.- Los cadenamientos inician (0+000.00) de la rampa oriente hacia la rampa poniente.

Agrietamientos en puente vado de la Colonia Valle de las Flores.

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Asentamiento en rampa poniente de puente vado.

Asentamiento en rampa oriente de puente vado.

Técnica




Recarpeteo y adecuación de vialidades en diversaslocalidades

$ 1,832,554


Normativa


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Normativa


31. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebe laidentificación y certificación del laboratorio que llevó a cabo el control de calidad de losmateriales previo a su aplicación, obligación establecida en el artículo 6, párrafo primero ysegundo, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios,de las NTEPNL. (Obs. 2.3)

Normativa


32. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebela identificación y certificación del Profesional Responsable que definió el diseño delpavimento, obligación establecida en el artículo 7, párrafo primero y segundo, de laLCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 02. Certificación Profesional Responsable, B.Campo de Aplicación, párrafo segundo, de las NTEPNL. (Obs. 2.4)

Normativa

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33. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebela identificación y certificación del Profesional Responsable que autorizó el proyecto depavimentación, obligación establecida en el artículo 7, párrafo primero y segundo, de laLCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 02. Certificación Profesional Responsable, B.Campo de Aplicación, párrafo tercero, de las NTEPNL. (Obs. 2.5)

Normativa


34. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebeque el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del LaboratorioAcreditado y del Profesional Responsable, que validaron técnicamente el cumplimientode las disposiciones de esta Ley, obligación establecida en el artículo 7, párrafo cuarto,de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02.Certificación Profesional Responsable, de las NTEPNL. (Obs. 2.6)

Normativa


35. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebe quese contó con un Laboratorio Acreditado y un Profesional Responsable para la recepciónde la obra, mismos que verificaron el cumplimiento de las disposiciones de la LCRPENL,obligación establecida en el artículo 8, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01.Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTEPNL.(Obs. 2.7)

Normativa


36. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la sección de pavimento seleccionadoa partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento, de

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acuerdo con las Normas Técnicas Estatales, obligación establecida en el artículo 20, párrafoprimero, segundo de la LCRPENL, con relación a la NTEPNL-02-DP, Capítulos 1, inciso By 2 inciso B, de las NTEPNL. (Obs. 2.8)

Normativa


37. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los parámetros de los límitesde fricción y textura permisibles para las vialidades urbanas, obligación establecida en elCapítulo Tercero, Textura y Acabados, Sección Primera, Características y Especificacionesde las Vialidades, de la LCRPENL. (Obs. 2.9)

Normativa


38. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones particularesde la calidad del material para la capa de subrasante estabilizada, capa de base modificada,capa de carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligaciónestablecida en los artículos 49, 65, 70, párrafo quinto, 89, y 94, de la LCRPENL. (Obs. 2.10)

Normativa


39. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo al método de control decalidad que fijen para la capa de subrasante estabilizada, capa de base modificada, capa decarpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecidaen los artículos 51, párrafo primero, 66, párrafo primero, 74, párrafo primero, 90, párrafosprimero y segundo y 95, párrafos primero y segundo, de la LCRPENL. (Obs. 2.11)

Normativa


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40. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material durante su ejecución y recepción de los trabajos, de acuerdoal método de control de calidad que fijen para la capa de subrasante estabilizada, capade base modificada, capa de carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riegode liga, obligación establecida en los artículos 51, párrafo primero y segundo, 66, párrafoprimero, 74, párrafo segundo, 90, párrafos primero y segundo y 95, párrafos primero ysegundo, con relación a los artículos 52, 53, 67, 68, 75, 76, 91, 92, 96 y 97 , de la LCRPENL.(Obs. 2.12)

Normativa


41. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el estudio de evaluación que contenga larecopilación y análisis de datos para la rehabilitación del pavimento, obligación establecidaen el artículo 102, inciso a, con relación al artículo 103, de la LCRPENL. (Obs. 2.13)

Normativa


42. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el estudio de evaluación que contengala evaluación del estado del pavimento y de su vida remanente para su rehabilitación,obligación establecida en el artículo 102, inciso b, con relación a los artículos 104, 105, 106,107, 108 y 109, de la LCRPENL. (Obs. 2.14)

Normativa


43. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el estudio de evaluación que contengael diagnóstico sobre el estado del pavimento para la rehabilitación del mismo, obligaciónestablecida en el artículo 102, inciso c, con relación al artículo 110, de la LCRPENL. (Obs.2.15)

Normativa

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44. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría el estudio de evaluación que contengael análisis y selección del procedimiento más apropiado para determinar las alternativas derehabilitación del pavimento, obligación establecida en el artículo 102, inciso d, con relaciónal artículo 111, de la LCRPENL. (Obs. 2.16)

Normativa


45. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría el estudio de evaluación que contenga elproyecto de la solución elegida para la rehabilitación del pavimento, obligación establecidaen el artículo 102, inciso e, con relación a los artículos 112, 113, 114 y 115, de la LCRPENL.(Obs. 2.17)

Normativa


46. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra detectando en la verificación

del estado físico de la misma, 298.20 m2 de agrietamientos tipo piel de cocodrilo, en lacarpeta asfáltica aplicada en las calles Guerrero cruz con calle Gral. Bonifacio Salinas Lealy José A. Hernández entre calle Nuevo León y Avenida Independencia, de acuerdo con latabla e imágenes siguientes: (Obs. 2.18)




Observaciones

Rotonda 0+003.30 Sur-norte Piel decocodrilo

3.80 2.50 9.50 Nivel de severidadmedio





Rotonda 0+018.00 Oriente-poniente

Piel decocodrilo


Rotonda 0+032.30 Norte-sur Piel decocodrilo


Calle Guerrero 0+030.00 Oriente-poniente

Piel decocodrilo


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Observaciones

Calle Gral.Bonifacio SalinasLeal

0+000.00 Sur-norte Piel decocodrilo








Calle José A.Hérnandez

0+072.30 Oriente-poniente

Piel decocodrilo


Total: 298.20

Agrietamientos tipo piel de cocodrilo alrededor de la rotonda de la calle Gral. Bonifacio Salinas Leal y Guerrero.

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Agrietamientos en calle José A. Hernández.

Técnica


47. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificación

del estado físico grietas y hundimientos, en un área total de 1.90 m2 (2.00 x 0.30 m, 3.00x 0.30 m y 1.00 x 0.40 m), en el concepto Banqueta de concreto de la calle Guerrero, tal ycomo se muestra en las imágenes siguientes: (Obs. 2.19)

Grietas y hundimientos en la banqueta de la calle Guerrero.

Técnica




Construcción de cancha de futbol 7, CabeceraMunicipal

$ 1,521,308

Nota.- Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente:

Ejercicio Importe2013 $ 1,521,308.00Por Pagar 1,455,280.00Total: $ 2,976,588.00

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Normativa



49. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que acredite que el entepúblico contaba con la adquisición, propiedad, dominio o regularización de la tenencia delinmueble en donde se ejecutó la obra, previamente a ser adjudicada, obligación establecidaen el artículo 19, fracción VIII, de la LOPEMNL. (Obs. 3.2)

Normativa



Normativa


65/115



51. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecidaen el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 3.4)

Normativa


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren lasincidencias más relevantes de la obra.


Normativa



FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

Obras


4 MCF/FISM/01/2013 Puente Valle de las Flores, Colonia Valle de lasFlores

$ 2,298,394


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Ejercicio Importe2013 2,298,394.00Por Pagar 468,285.00Total: $ 2,766,679.00


Normativa




Normativa


55. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el convenio que difiera, sin modificar, elperiodo de ejecución de los trabajos, debido a la entrega tardía del anticipo, con nuevo plazodel 25 de octubre de 2013 al 21 de enero de 2014, obligación establecida en el artículo 64,fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 4.3)

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Normativa



Normativa



57. En revisión del expediente, se detectó que de los recursos provenientes del Fondo deInfraestructura Social Municipal, se pagó para la obra en comento un importe $2,298,394,observando que no se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios,encuestas entre los beneficiados de la obra, informes fotográficos u otros elementos quehaya tenido en cuenta el ente público, para acreditar que el recurso federal transferido através del Fondo aludido, fue aplicado en beneficio directo de la población que se encuentraen condiciones de rezago social y pobreza extrema, de conformidad con el artículo 33,párrafo primero, de la LCF. Cabe señalar que en la consulta efectuada por esta AuditoríaSuperior a la información de índices de marginación del Consejo Nacional de Población(CONAPO) y del Consejo Nacional de Evaluación (CONEVAL), que constituyen fuentesoficiales de medición de la pobreza y el rezago social, la zona en donde se realizó la obra,no se ubica en sector donde su población se encuentre en condiciones de rezago social ypobreza extrema. (Obs. 4.5)

Normativa


Informe a la Auditoría Superior de la Federación.

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Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.1. Reintegrar a la cuenta bancaria del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, lacantidad que por concepto de pagos de estimaciones de obra fue erogada, destinandodichos recursos a los fines establecidos en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal.2. En lo subsecuente, garantizar que los recursos federales transferidos a través del Fondode Infraestructura Social Municipal, se apliquen en beneficio directo de la población que seencuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema, y de acuerdo a los rubrosestablecidos en el artículo 33 inciso a) de la Ley de Coordinación Fiscal; tomando enconsideración:A. Las fuentes oficiales que miden la pobreza y el rezago social, como son el InstitutoNacional de Estadística y Geografía (INEGI), el Consejo Nacional de Población (CONAPO)y el Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (CONEVAL); oB. Mecanismos y fuentes de información asimilables, tales como: estudiossocioeconómicos, encuestas entre los posibles beneficiados, informes fotográficos,análogos.

58. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación (carátula de estimación,números generadores, croquis de ubicación, informes fotográficos u otros elementos quehaya tenido en cuenta el ente público) que permita verificar físicamente los conceptospagados mediante las facturas números 32 y 33, por valores de $216,366.04 y $190,942.98,respectivamente, obligación establecida en el artículo 70, párrafos primero y segundo, dela LOPEMNL. (Obs. 4.6)





59. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónde las cantidades de trabajos ejecutadas de los conceptos seleccionados, diferencias entrelo pagado y lo ejecutado por valor de $120,803.63 en los conceptos siguientes: (Obs. 4.7)

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Concepto Unidad Pagado Ejecutado Diferencia Preciounitario

Importe

4.- Losa de concreto fc=200 kg/cm2 de 20 a25 cm de espesor

m2 120.00 98.09 21.91 4,631.10 101,467.40

6.- Banqueta de concreto fc= 200 kg/cm2, de10 cm de espesor

m2 106.30 104.30 2.00 671.80 1,343.60

7.- Barandal metálico según diseño ml 69.90 69.50 0.40 3,325.14 1,330.06

Subtotal: $ 104,141.06

I.V.A.: 16,662.57

Total: $ 120,803.63




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos en exceso.


5 MCF-FISM-01-2012 Ampliación de red para agua potable y tomasdomiciliarias en calles Independencia, Antonio I.Villarreal, Hidalgo y América, en la CabeceraMuncipal y calle José Fernández de la ColoniaEmiliano Zapata

$ 419,403


Ejercicio Importe2012 $ 1,249,197.002013 419,403.00Total: $ 1,668,600.00


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Normativa



61. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el convenio que modifique el montopactado en el contrato, debido a que la obra se contrató con un importe de $1,609,285 y elimporte pagado es de $1,668,600, obligación establecida en el artículo 76, párrafo primero,de la LOPEMNL. (Obs. 5.2)

Normativa


62. En revisión del expediente, se detectó que de los recursos provenientes del Fondo deInfraestructura Social Municipal, se pagó para la obra en comento un importe $419,403,observando que no se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios,encuestas entre los beneficiados de la obra, informes fotográficos u otros elementos quehaya tenido en cuenta el ente público, para acreditar que el recurso federal transferido através del Fondo aludido, fue aplicado en beneficio directo de la población que se encuentraen condiciones de rezago social y pobreza extrema, de conformidad con el artículo 33,párrafo primero, de la LCF. Cabe señalar que en la consulta efectuada por esta AuditoríaSuperior a la información de índices de marginación del Consejo Nacional de Población(CONAPO) y del Consejo Nacional de Evaluación (CONEVAL), que constituyen fuentesoficiales de medición de la pobreza y el rezago social, la zona en donde se realizó la obra,no se ubica en sector donde su población se encuentre en condiciones de rezago social ypobreza extrema. (Obs. 5.3)

Normativa


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Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.1. Reintegrar a la cuenta bancaria del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, lacantidad que por concepto de pagos de estimaciones de obra fue erogada, destinandodichos recursos a los fines establecidos en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal.2. En lo subsecuente, garantizar que los recursos federales transferidos a través del Fondode Infraestructura Social Municipal, se apliquen en beneficio directo de la población que seencuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema, y de acuerdo a los rubrosestablecidos en el artículo 33 inciso a) de la Ley de Coordinación Fiscal; tomando enconsideración:A. Las fuentes oficiales que miden la pobreza y el rezago social, como son el InstitutoNacional de Estadística y Geografía (INEGI), el Consejo Nacional de Población (CONAPO)y el Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (CONEVAL); oB. Mecanismos y fuentes de información asimilables, tales como: estudiossocioeconómicos, encuestas entre los posibles beneficiados, informes fotográficos,análogos.

63. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en el estado

físico de la Avenida Independencia y de la calle José Fernández Morales, 91.66 m2 dehundimientos en la carpeta asfáltica de reposición aplicada sobre la línea de agua, deacuerdo con la tabla e imágenes siguientes: (Obs. 5.4)

Calle Cadenamiento Sentido Tipo Afectaciónlargo (m)



Observaciones

Avenida Independencia 0+030.00 Oriente-poniente


33.00 0.75 24.75 Nivel de severidad alto










Calle José FernándezMorales

0+046.50 Poniente-oriente



Total: 91.66

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Hundimientos en la carpeta asfáltica de reposición, aplicada sobre la línea de agua de la Avenida Independencia.

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Hundimientos en la carpeta asfáltica de reposición, aplicada sobre la línea de agua de la calle José Fernández.

Técnica



6 MCF-FISM-01-2011 Electrificación en calles Francisco Villa, LucioBlanco, Luis Donaldo Colosio, calle sin nombre,Eliseo Coronado y Felipe Ángeles, ColoniaAmpliación Emiliano Zapata

$ 86,064

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Normativa



65. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los croquis de ubicación queacrediten el pago de los conceptos incluidos en la estimación número 2 normal, por unimporte de $86,064, obligación establecida en el artículo 70, párrafos primero y segundo,de la LOPEMNL. (Obs. 6.2)

Normativa



66. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta de recepción de los trabajos,obligación establecida en el artículo 81, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 6.3)

Normativa


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Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, mediante la cual se haga constarla terminación de los trabajos contratados, misma que deberá contener como mínimo: lafecha de iniciación y terminación de los trabajos; relación de las estimaciones o de gastosaprobados, y en caso de trabajos por contrato, las garantías que continuarán vigentes y lafecha de su cancelación.

67. En revisión del expediente, se detectó que de los recursos provenientes del Fondo deInfraestructura Social Municipal, se pagó para la obra en comento un importe $86,064,observando que no se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios,encuestas entre los beneficiados de la obra, informes fotográficos u otros elementos quehaya tenido en cuenta el ente público, para acreditar que el recurso federal transferido através del Fondo aludido, fue aplicado en beneficio directo de la población que se encuentraen condiciones de rezago social y pobreza extrema, de conformidad con el artículo 33,párrafo primero, de la LCF. Cabe señalar que en la consulta efectuada por esta AuditoríaSuperior a la información de índices de marginación del Consejo Nacional de Población(CONAPO) y del Consejo Nacional de Evaluación (CONEVAL), que constituyen fuentesoficiales de medición de la pobreza y el rezago social, la zona en donde se realizó la obra,no se ubica en sector donde su población se encuentre en condiciones de rezago social ypobreza extrema. (Obs. 6.4)

Normativa



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.1. Reintegrar a la cuenta bancaria del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, lacantidad que por concepto de pagos de estimaciones de obra fue erogada, destinandodichos recursos a los fines establecidos en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal.2. En lo subsecuente, garantizar que los recursos federales transferidos a través del Fondode Infraestructura Social Municipal, se apliquen en beneficio directo de la población que seencuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema, y de acuerdo a los rubrosestablecidos en el artículo 33 inciso a) de la Ley de Coordinación Fiscal; tomando enconsideración:

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A. Las fuentes oficiales que miden la pobreza y el rezago social, como son el InstitutoNacional de Estadística y Geografía (INEGI), el Consejo Nacional de Población (CONAPO)y el Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (CONEVAL); oB. Mecanismos y fuentes de información asimilables, tales como: estudiossocioeconómicos, encuestas entre los posibles beneficiados, informes fotográficos,análogos.

APLICACIÓN DE OTRAS APORTACIONES

FIDEM


7 MCF-FIDEM-01/2012 Construcción de colector para drenaje sanitarioen arroyo El Venado, desde calle M. M. Treviñocruz con Independencia hasta conectar con colectorexistente en arroyo El Barro

$ 2,195,670

68. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación (números generadores,croquis de ubicación, informes fotográficos u otros elementos que haya tenido en cuentael ente público) que acredite la procedencia del pago de las facturas números 145 y 146,por valores de $158,244.54 y $177,257.59, respectivamente, obligación establecida en elartículo 54, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con el artículo 132, fracciones dela I a la V, del RLOPSRM. (Obs. 7.1)

Normativa



69. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el convenio adicional que ampare lamodificación del plazo pactado en el contrato, debido a que la obra se debió terminar el26 de diciembre de 2012 y de acuerdo con la estimación número 7 normal, el periodomáximo de ejecución de los trabajos es al 15 de febrero de 2013, es decir, con 51 días deatraso, lo cual representa un 84% de variación con respecto al plazo de ejecución contratado

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originalmente de 61 días naturales, obligación establecida en el artículo 59, párrafo segundo,de la LOPSRM. (Obs. 7.2)

Normativa


70. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el contratista comunicó al ente público la terminación de los trabajos, ni el acta derecepción de los mismos, obligación establecida en los artículos 64, párrafo primero, de laLOPSRM y 166, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 7.3)

Normativa



71. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el finiquito de los trabajos, obligaciónestablecida en el artículo 64, párrafo segundo, de la LOPSRM, en relación con el artículo170, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 7.4)

Normativa


72. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da porextinguidos los derechos y obligaciones entre el ente público y contratista, obligaciónestablecida en el artículo 64, párrafo cuarto, de la LOPSRM, en relación con los artículos170, último párrafo y 172, párrafo primero, fracción V, del RLOPSRM. (Obs. 7.5)

Normativa

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RESCATE ESPACIOS PÚBLICOS


8 Sin número Construcción de Centro de Desarrollo Deportivo,Colonia Villas de Alcalá

$ 1,364,977

73. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque se invitó a cuando menos tres personas al procedimiento de adjudicación de la obra,obligación establecida en el artículo 27, fracción II, de la LOPSRM. (Obs. 8.1)

Normativa


74. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía del anticipo otorgado por unimporte de $410,733, obligación establecida en el artículo 48, fracción I, de la LOPSRM.(Obs. 8.2)

Normativa


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la garantía equivalente al importe totaldel anticipo otorgado, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el ente público.

75. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía de cumplimiento equivalenteal diez por ciento del monto contratado de $1,370,055, obligación establecida en el artículo48, fracción II, de la LOPSRM. (Obs. 8.3)

Normativa


79/115



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de garantía del cumplimiento del contrato,equivalente al diez por ciento del importe total contratado, previo al inicio de los trabajos,con el fin de evitar situaciones de riesgo para el ente público.


Normativa




Normativa



Normativa


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79. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido o carta de crédito irrevocable o la aportación de recursos líquidos enfideicomisos por el equivalente al cinco por ciento del monto total ejercido de $1,364,977,según lo seleccionado por el contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos,vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecidaen el artículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 8.7)

Normativa



80. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecidaen el artículo 122, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 8.8)

Normativa



CONADE


9 Sin número Construcción de cancha de fútbol rápido en elCentro de Desarrollo Deportivo, calle FranciscoGutiérrez, Colonia Conchita

$ 1,918,725

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81. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el entepúblico para la obra, obligación establecida en el artículo 21, fracción XII, de la LOPSRM.(Obs. 9.1)

Normativa


82. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los análisis de precios unitarios delos conceptos no previstos en el catálogo de conceptos original incluidos en la estimaciónnúmero 1 extra, obligación establecida en el artículo 59, párrafo undécimo, de la LOPSRM,en relación con el artículo 107, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 9.2)

Normativa



Normativa




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Normativa



Normativa


86. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, las notas de bitácora de obrade la 1 a la 12 y las posteriores a la 18, y hasta la terminación de los trabajos, obligaciónestablecida en el artículo 122, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 9.6)

Normativa



87. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación (factura, númerosgeneradores, croquis de ubicación, informes fotográficos u otros elementos que haya tenidoen cuenta el ente público) que acrediten la procedencia de los pagos señalados en latabla, por un importe total de $804,927.77, y que además, permitan verificar físicamente laejecución de los conceptos generados en dichos pagos, obligación establecida en el artículo54, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con el artículo 132, fracciones de la I a laV del RLOPSRM, de acuerdo con lo siguiente: (Obs. 9.7)

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Cheque Póliza Fecha Importe

47 2 2013100187 31-oct-13 $ 296,221.02

47 4 2013100185 31-oct-13 62,651.24

47 6 2013120063 05-dic-13 143,399.00

47 6 2013120063 05-dic-13 84,153.50

47 6 2013120063 05-dic-13 218,503.01

Total: 804,927.77



Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.


DESARROLLO URBANO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Desarrollo Urbano, fueroncomunicadas al ente público mediante oficio ASENL-DAOPDU-DU-MU11-1836/2014, notificado enfecha 23 de septiembre del presente año, otorgándose un plazo de 30 -treinta días naturalescontados a partir del día de su notificación, a fin de que se presentaran las justificaciones yaclaraciones de su intención, sin que a la fecha del vencimiento de dicho término se hubieran recibidolas mismas, por lo que, de conformidad con lo preceptuado en el artículo 46, último párrafo, de laLey de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se tiene por precluido el derecho del entepúblico para dichos efectos.

De un total de ingresos por concepto de derechos en desarrollo urbano por un importe de $5,731,345,se seleccionaron $5,529,528, que representan un 96%, revisando la gestión financiera de losingresos registrados por concepto del otorgamiento de licencias urbanísticas, así como la revisiónde los procesos de modificación sobre el patrimonio municipal, a fin de verificar la observancia de lalegislación aplicable a saber: Ley de Ordenamiento Territorial de los Asentamientos Humanos y deDesarrollo Urbano del Estado de Nuevo León (en adelante LOTAHDUNL), Ley de Desarrollo Urbanodel Estado de Nuevo León (en delante LDUNL), Plan de Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano

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del Municipio y del Centro de Población de Ciénega de Flores (en adelante POTDUCF) y de la Leyde Hacienda para los Municipios (en adelante LHM).

De la citada revisión se detectaron observaciones en las licencias urbanísticas, mismas quereferenciadas con la denominación de la licencia, la descripción y su importe del ingreso expresadoen pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Expediente oNo. de Oficio

Tipo de Licencia Registradoen el 2013

1 SDUOP/014/2013 Autorización de la licencia de uso de suelo, usode edificación y construcción, de un centro dedistribución para el almacenamiento, consolidacióny desconsolidación de mercancías por vía terrestre,ubicado en la carretera Monterrey - Laredo, Km. 24+430.

$ 971,155

2 SDUOPCF/007/2013 Aprobación del proyecto ejecutivo, de unfraccionamiento habitacional unifamiliar deurbanización inmediata denominado Privadas de BellaVista II.

$ 724,583

3 SDUOPCF/12/2013 Aprobación del proyecto ejecutivo, de unfraccionamiento habitacional unifamiliar deurbanización inmediata denominado Privadas de BellaVista I.

$ 215,886

4 DUOPCF/014/2013 Aprobación del proyecto ejecutivo, de unfraccionamiento habitacional unifamiliar, multifamiliary mixto de urbanización inmediata denominado Portalde las Flores, Primera Etapa.

$ 214,940

5 DUOPCF/051/2013 Autorización de la licencia de construcción y régimende propiedad en condominio vertical para 60 lotesmultifamiliares de 2-dos viviendas cada uno, ubicadasen el fraccionamiento denominado Privada Santa Lucía.

$ 206,532

6 DUOPCF/037/2013 Autorización de la licencia de construcción para 58lotes multifamiliares de 2-dos viviendas cada uno y 34viviendas unifamiliares, ubicadas en el fraccionamientodenominado Valle del Carrizal.

$ 199,576

7 DUOPCF/167/2013 Autorización de la regularización de la licencia de usode edificación y construcción, para mini super y tiendade conveniencia, ubicado en la calle Independencia, No.1170.

$ 107,963

8 SDUOP/033/2013 Autorización de la regularización de la licenciade uso de edificación y construcción, para tienda

$ 101,684

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departamental y banco, ubicado en la carretera Ciénegade Flores-Zuazua, Km. 3.5.

9 DUOPCF/043/2013 Autorización de la licencia de construcción y régimende propiedad en condominio vertical para 14 lotesmultifamiliares de 2-dos viviendas cada uno y 85viviendas unifamiliares, ubicadas en el fraccionamientodenominado Privada Santa Lucía.

$ 89,951

10 SDUOPCF/007/2013 Aprobación del proyecto de ventas, deun fraccionamiento habitacional unifamiliar deurbanización inmediata denominado Privadas de BellaVista II.

$ 66,913

11 DUOPCF/04/2013 Aprobación de la terminación de obras, deun fraccionamiento habitacional de urbanizacióninmediata denominado Paseos del Roble, segundosector.

$ 36,154

12 DUOPCF/03/2013 Aprobación de la terminación de obras, deun fraccionamiento habitacional de urbanizacióninmediata denominado Paseos del Roble, primersector.

$ 36,154

13 SDUOPCF/12/2013 Aprobación del proyecto de ventas, deun fraccionamiento habitacional unifamiliar deurbanización inmediata denominado Privadas de BellaVista I.

$ 24,983

14 DUOPCF/048/2013 Autorización de la licencia de uso de edificación yconstrucción para industria, ubicado en Avenida ÁguilaAzteca No. 106, Parque Industrial Milimex.

$ 21,778

15 DUOPCF/018/2013 Aprobación de la factibilidad y lineamientos,de un fraccionamiento habitacional unifamiliar deurbanización inmediata, ubicado en la calle BoulevardAlcalá.

$ 10,896

16 DUOPCF/002/2013 Autorización de la licencia de construcción, para casahabitación unifamiliar, ubicado en lote 4 de la manzana18, del fraccionamiento campestre La Fortuna.

$ 9,595

17 DUOPCF/015/2013 Autorización de la parcelación, para quedar en 5-cincolotes resultantes, ubicada en la Autopista Monterrey-Nuevo Laredo Km. 34.1.

$ 9,207

18 DUOPCF/013/2013 Aprobación del proyecto urbanístico deun fraccionamiento habitacional unifamiliar deurbanización inmediata, denominado Villa del Real.

$ 7,213

19 DUOPCF/034/2013 Autorización de la licencia de uso de edificacióny construcción para industria, ubicado en la excomunidad de Gaspar Treviño.

$ 3,684

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20 DUOPCF/039/2013 Autorización de la subdivisión para quedar en 2-doslotes resultantes, ubicada en la Carretera Ciénega deFlores-Salinas Victoria cruz con Autopista Monterrey-Nuevo Laredo Km. 30+6800.

$ 3,683

21 S/E Revisión de los procesos de modificación sobreel patrimonio municipal destinados al uso oaprovechamiento de instituciones de derecho públicoo privado.

0

Las observaciones aludidas se mencionan en cada licencia urbanística:

DESARROLLO URBANO

DERECHOS



1 SDUOP/014/2013 Autorización de la licencia de uso de suelo, usode edificación y construcción, de un centro dedistribución para el almacenamiento, consolidacióny desconsolidación de mercancías por vía terrestre,ubicado en la carretera Monterrey - Laredo, Km.24+430.

$ 971,155

88. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el estudio de impacto vial, obligaciónestablecida en el artículo 187, primer párrafo (Las autorizaciones para fraccionar y urbanizarel suelo, las licencias de construcción ubicadas en predios no comprendidos dentrode fraccionamiento autorizado y los cambios de uso de edificación, requerirán para suaprobación de acompañar a la solicitud respectiva un estudio de impacto vial), de la LDUNL.(Obs. 1.1)

Normativa


89. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el acuerdo de autorización de la licencia enreferencia, obligación establecida en el artículo 192, fracción I (La ejecución de las accionesurbanas a que se refiere el artículo anterior, se sujetará a los siguientes requisitos: Obtenerla licencia o autorización correspondiente del municipio), de la LDUNL. (Obs. 1.2)

Normativa

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90. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el documento que ampare el pago o lacesión a favor del municipio del 7% del área vendible, obligación establecida en el artículo203, inciso b) (En construcciones para nuevas edificaciones en terrenos no comprendidos enfraccionamiento autorizado, se deberá ceder una superficie a favor del Municipio conformea lo siguiente: Los predios no habitacionales cederán o pagarán el 7% -siete por ciento delárea vendible), de la LDUNL, esto en razón de que para el predio con expediente catastralNo. 50-000-018, objeto de esta autorización, no se presenta documentación que compruebesu incorporación a un fraccionamiento previamente autorizado. (Obs. 1.3)

Normativa



91. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los proyectos arquitectónicos,estructurales y de instalaciones, obligación establecida en el artículo 288, fracción II (Parala obtención de licencia municipal de construcción, el solicitante deberá cumplir con lossiguientes requisitos mínimos: Presentar los proyectos arquitectónicos, estructurales y deinstalaciones y las memorias correspondientes con la responsiva otorgada por perito operitos, que con el carácter de directos responsables de la obra o corresponsables, asumanla obligación o señalen el perito de la materia y firma de su responsabilidad, de que elproyecto, cálculos, especificaciones, materiales y procesos de ejecución de la obra en susdiversos aspectos o elementos cumplan las normas técnicas correspondientes y se ajustena lo dispuesto en esta Ley, en los reglamentos o disposiciones de carácter general queexpidan los Ayuntamientos y demás ordenamientos jurídicos aplicables), de la LDUNL.(Obs. 1.4.)

Normativa


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2 SDUOPCF/007/2013 Aprobación del proyecto ejecutivo, de unfraccionamiento habitacional unifamiliar deurbanización inmediata denominado Privadas deBella Vista II.

$ 724,583

92. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las copias de los proyectos deingeniería urbana, obligación establecida en el artículo 252, fracción IX (En la etapa delproyecto ejecutivo el interesado deberá presentar la siguiente documentación: Copias de losproyectos de ingeniería urbana de agua potable, drenaje sanitario, drenaje pluvial, energíaeléctrica, gas, alumbrado público, nomenclatura y señalamiento vial, autorizados por lasdependencias públicas correspondientes), de la LDUNL. (Obs. 2.1)

Normativa




3 SDUOPCF/12/2013 Aprobación del proyecto ejecutivo, de unfraccionamiento habitacional unifamiliar deurbanización inmediata denominado Privadas deBella Vista I.

$ 215,886

93. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el certificado de libertad de gravamen,obligación establecida en el artículo 252, fracción VI (En la etapa del proyecto ejecutivoel interesado deberá presentar la siguiente documentación: Certificado de gravamen yautorización del acreedor o de libertad de gravamen), de la LDUNL. (Obs. 3.1.)

Normativa


94. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el acuerdo de autorización del plano derasantes, obligación establecida en el artículo 252, fracción VIII (En la etapa del proyectoejecutivo el interesado deberá presentar la siguiente documentación: Copia del acuerdo deautorización del plano de rasantes), de la LDUNL. (Obs. 3.2)

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Normativa


95. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las copias de los proyectos deingeniería urbana, obligación establecida en el artículo 252, fracción IX (En la etapa delproyecto ejecutivo el interesado deberá presentar la siguiente documentación: Copias de losproyectos de ingeniería urbana de agua potable, drenaje sanitario, drenaje pluvial, energíaeléctrica, gas, alumbrado público, nomenclatura y señalamiento vial, autorizados por lasdependencias públicas correspondientes), de la LDUNL. (Obs. 3.3)

Normativa




4 DUOPCF/014/2013 Aprobación del proyecto ejecutivo, deun fraccionamiento habitacional unifamiliar,multifamiliar y mixto de urbanización inmediatadenominado Portal de las Flores, Primera Etapa.

$ 214,940

96. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el estudio de mecánica de suelos,obligación establecida en el artículo 252, fracción XI (En la etapa del proyecto ejecutivo elinteresado deberá presentar la siguiente documentación: Estudio de mecánica de sueloscon diseño de pavimentos elaborado por institución, asociación o laboratorio reconocidos),de la LDUNL. (Obs. 4.1)

Normativa




5 DUOPCF/051/2013 Autorización de la licencia de construcción yrégimen de propiedad en condominio vertical para60 lotes multifamiliares de 2-dos viviendas cada uno,ubicadas en el fraccionamiento denominado PrivadaSanta Lucía.

$ 206,532

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97. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el pago correspondiente a la autorizacióndel régimen de propiedad en condominio vertical por la cantidad de $43,132.95, deconformidad con lo establecido en el artículo 52 bis, fracción IV, inciso a) (Por los serviciosprestados en tramitaciones urbanísticas que se realizan en el Municipio en materia dedesarrollo urbano: Por factibilidad y autorización de regímenes en condominio: Vertical, pormetro cuadrado de construcción, excluyendo estacionamientos...0.12 cuotas), de la LHM,tal como se detalla a continuación: (Obs. 5.1.)

Númerode Lotes

Multifamiliar Superficiede

construcciónen m²

Factorde Cuota

Valor deCuota

Importesegún Ley

60 Dúplex 97.60 0.12 $ 61.38 $ 43,132,95






6 DUOPCF/037/2013 Autorización de la licencia de construcción para58 lotes multifamiliares de 2-dos viviendas cadauno y 34 viviendas unifamiliares, ubicadas en elfraccionamiento denominado Valle del Carrizal.

$ 199,576

98. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el documento que acredite la propiedad oposesión del predio, obligación establecida en el artículo 288, fracción I (Para la obtención delicencia municipal de construcción, el solicitante deberá cumplir con los siguientes requisitosmínimos: Acreditar la propiedad o posesión del predio), de la LDUNL. (Obs. 6.1)

Normativa


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99. Se revisó el ingreso correspondiente al pago por concepto de adicional por metro cuadradode construcción, observando una diferencia por la cantidad de $19,394.48, entre lo cobradopor $31,030.00 y lo establecido por $50,424.48, según el artículo 52 bis, fracción III, últimopárrafo (Adicionalmente se cubrirá una cantidad complementaria, por metro cuadrado deconstrucción, excluyendo estacionamientos, conforme a la siguiente tarifa: La cuota previstaen el párrafo anterior, no excederá de $8.00 por metro cuadrado, para las edificacioneshabitacionales multifamiliares. Las casas habitación estarán exentas del pago de estederecho), de la LHM, debido a que el municipio consideró un factor de 0.08 cuotas porunidad de vivienda, debiendo aplicar el cobro de $8.00 por metro cuadrado del total de laedificación, tal como se detalla a continuación: (Obs. 6.2)

Númerode Lotes


construcciónen m²

Factorde Cuota

Valor deCuota

Importesegún Ley

35 Dúplex 107.12 N/A 8.00 $ 29,993.60

11 Dúplex 120.34 N/A 8.00 10,589.92

12 Dúplex 102.51 N/A 8.00 9,840.96

Total $ 50,424.48






7 DUOPCF/167/2013 Autorización de la regularización de la licenciade uso de edificación y construcción, para minisuper y tienda de conveniencia, ubicado en la calleIndependencia, No. 1170.

$ 107,963

100. Se revisó la tramitación urbanística consistente en la regularización de la licencia de usode edificación y construcción, no localizando ni siendo exhibida durante la auditoría, ladocumentación que compruebe el pago correspondiente a la sanción por construir sinpermiso, de conformidad con lo establecido en el artículo 342, fracción I, inciso b) (Sesancionará con multa al propietario o a los responsables solidarios en los siguientes casos:Multa desde trescientas hasta dos mil veces el salario mínimo prevaleciente en la zona

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económica: Cuando se promueva o permita la ocupación de un predio o edificación sincontar con las licencias, permisos y autorizaciones correspondientes o violando el uso delsuelo que le corresponda), de la LDUNL, por lo que se requiere a esa entidad para efecto deque informe a esta Auditoría en el término definido en el presente oficio, sobre los resultadosobtenidos y las acciones a implementar en relación a la observación detectada. (Obs. 7.1)

Normativa





8 SDUOP/033/2013 Autorización de la regularización de la licenciade uso de edificación y construcción, para tiendadepartamental y banco, ubicado en la carreteraCiénega de Flores-Zuazua, Km. 3.5.

$ 101,684

101. Se revisó la tramitación urbanística consistente en la regularización de la licencia de usode edificación y construcción, no localizando ni siendo exhibida durante la auditoría, ladocumentación que compruebe el pago correspondiente a la sanción por construir sinpermiso, de conformidad con lo establecido en el artículo 342, fracción I, inciso b) (Sesancionará con multa al propietario o a los responsables solidarios en los siguientes casos:Multa desde trescientas hasta dos mil veces el salario mínimo prevaleciente en la zonaeconómica: Cuando se promueva o permita la ocupación de un predio o edificación sincontar con las licencias, permisos y autorizaciones correspondientes o violando el uso delsuelo que le corresponda), de la LDUNL, por lo que se requiere a esa entidad para efecto deque informe a esta Auditoría en el término definido en el presente oficio, sobre los resultadosobtenidos y las acciones a implementar en relación a la observación detectada. (Obs. 8.1)

Normativa


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9 DUOPCF/043/2013 Autorización de la licencia de construcción yrégimen de propiedad en condominio vertical para14 lotes multifamiliares de 2-dos viviendas cadauno y 85 viviendas unifamiliares, ubicadas en elfraccionamiento denominado Privada Santa Lucía.

$ 89,951

102. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las memorias correspondientescon la responsiva otorgada por perito con carácter de responsable de la obra, obligaciónestablecida en el artículo 288, fracción II (Para la obtención de licencia municipalde construcción, el solicitante deberá cumplir con los siguientes requisitos mínimos:Presentar los proyectos arquitectónicos, estructurales y de instalaciones y las memoriascorrespondientes con la responsiva otorgada por perito o peritos, que con el carácter dedirectos responsables de la obra o corresponsables, asuman la obligación o señalen el peritode la materia y firma de su responsabilidad, de que el proyecto, cálculos, especificaciones,materiales y procesos de ejecución de la obra en sus diversos aspectos o elementoscumplan las normas técnicas correspondientes y se ajusten a lo dispuesto en esta Ley,en los reglamentos o disposiciones de carácter general que expidan los Ayuntamientos ydemás ordenamientos jurídicos aplicables), de la LDUNL. (Obs. 9.1)

Normativa


103. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el pago correspondiente a la autorizacióndel régimen de propiedad en condominio vertical por la cantidad de $10,064.36, deconformidad con lo establecido en el artículo 52 bis, fracción IV, inciso a) (Por los serviciosprestados en tramitaciones urbanísticas que se realizan en el Municipio en materia dedesarrollo urbano: Por factibilidad y autorización de regímenes en condominio: Vertical, pormetro cuadrado de construcción, excluyendo estacionamientos...0.12 cuotas), de la LHM,tal como se detalla a continuación: (Obs. 9.2)

Númerode Lotes


construcciónen m²

Factorde Cuota

Valor deCuota

Importesegún Ley

14 Dúplex 97.60 0.12 $ 61.38 $ 10,064.36

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10 SDUOPCF/007/2013 Aprobación del proyecto de ventas, deun fraccionamiento habitacional unifamiliar deurbanización inmediata denominado Privadas deBella Vista II.

$ 66,913

104. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la constancia expedida por el Estado, queacredite el cumplimiento de las aportaciones para el equipamiento educativo del desarrollo,obligación establecida en el artículo 254, fracción IX (En la etapa de la autorización deventas el interesado deberá presentar la siguiente documentación: Constancia expedida porel Estado que acredite el cumplimiento de las aportaciones a que se refiere el artículo 143de ésta Ley), de la LDUNL. (Obs. 10.1)

Normativa




11 DUOPCF/04/2013 Aprobación de la terminación de obras, deun fraccionamiento habitacional de urbanizacióninmediata denominado Paseos del Roble, segundosector.

$ 36,154

105. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el documento que acredite la personalidadjurídica, obligación establecida en el artículo 238, fracción V (En la etapa de constancia determinación de obras y liberación de garantías, el interesado deberá presentar la siguientedocumentación: Acreditar la personalidad jurídica), de la LOTAHDUNL. (Obs. 11.1)

Normativa


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12 DUOPCF/03/2013 Aprobación de la terminación de obras, deun fraccionamiento habitacional de urbanizacióninmediata denominado Paseos del Roble, primersector.

$ 36,154

106. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la copia del acuerdo de autorización deventas inscrito en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, obligación establecidaen el artículo 238, fracción II (En la etapa de constancia de terminación de obras y liberaciónde garantías, el interesado deberá presentar la siguiente documentación: Copia del acuerdode autorización de ventas inscrito en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio),de la LOTAHDUNL. (Obs. 12.1)

Normativa


107. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la fianza que garantice por tres años lacalidad de pavimentos, cordones, banquetas y drenaje pluvial, obligación establecida en elartículo 238, fracción III (En la etapa de constancia de terminación de obras y liberación degarantías, el interesado deberá presentar la siguiente documentación: Fianza que garanticepor tres años la calidad de pavimentos, cordones, banquetas y drenaje pluvial), de laLOTAHDUNL. (Obs. 12.2)

Normativa




13 SDUOPCF/12/2013 Aprobación del proyecto de ventas, deun fraccionamiento habitacional unifamiliar deurbanización inmediata denominado Privadas deBella Vista I.

$ 24,983

108. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el certificado de libertad de gravamen,obligación establecida en el artículo 254, fracción IV (En la etapa de la autorización de

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ventas el interesado deberá presentar la siguiente documentación: Certificado de gravameny autorización del acreedor o de libertad de gravamen), de la LDUNL. (Obs. 13.1)

Normativa


109. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la constancia expedida por el Estado, queacredite el cumplimiento de las aportaciones para el equipamiento educativo del desarrollo,obligación establecida en el artículo 254, fracción IX (En la etapa de la autorización deventas el interesado deberá presentar la siguiente documentación: Constancia expedida porel Estado que acredite el cumplimiento de las aportaciones a que se refiere el artículo 143de ésta Ley), de la LDUNL. (Obs. 13.2)

Normativa




14 DUOPCF/048/2013 Autorización de la licencia de uso de edificacióny construcción para industria, ubicado en AvenidaÁguila Azteca No. 106, Parque Industrial Milimex.

$ 21,778

110. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el acuerdo de autorización de la licencia enreferencia, obligación establecida en el artículo 192, fracción I (La ejecución de las accionesurbanas a que se refiere el artículo anterior, se sujetará a los siguientes requisitos: Obtenerla licencia o autorización correspondiente del municipio), de la LDUNL. (Obs. 14.1)

Normativa


111. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los proyectos arquitectónicosy estructurales correspondientes con la responsiva otorgada por perito con carácter deresponsable de la obra, obligación establecida en el artículo 288, fracción II (Para laobtención de licencia municipal de construcción, el solicitante deberá cumplir con los

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siguientes requisitos mínimos: Presentar los proyectos arquitectónicos, estructurales y deinstalaciones y las memorias correspondientes con la responsiva otorgada por perito operitos, que con el carácter de directos responsables de la obra o corresponsables, asumanla obligación o señalen el perito de la materia y firma de su responsabilidad, de que elproyecto, cálculos, especificaciones, materiales y procesos de ejecución de la obra en susdiversos aspectos o elementos cumplan las normas técnicas correspondientes y se ajustena lo dispuesto en esta Ley, en los reglamentos o disposiciones de carácter general queexpidan los Ayuntamientos y demás ordenamientos jurídicos aplicables), de la LDUNL.(Obs. 14.2)

Normativa




15 DUOPCF/018/2013 Aprobación de la factibilidad y lineamientos,de un fraccionamiento habitacional unifamiliarde urbanización inmediata, ubicado en la calleBoulevard Alcalá.

$ 10,896

112. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la factibilidad para contar con el serviciode transporte urbano, otorgada por la Autoridad Estatal en materia de transporte urbano,obligación establecida en el artículo 204, fracción XI (Además de lo señalado en los artículos201 y 202 de esta Ley, la autorización de fraccionamientos habitacionales de urbanizacióninmediata se sujetará a las siguientes disposiciones: Solo podrán ubicarse en zonas urbanaso de reserva para el crecimiento urbano que cuenten o se prevea que pueda contar conun servicio de transporte público, por lo que deberá contar con factibilidad otorgado por laAutoridad Estatal en materia de transporte urbano), de la LDUNL. (Obs. 15.1)

Normativa


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16 DUOPCF/002/2013 Autorización de la licencia de construcción, paracasa habitación unifamiliar, ubicado en lote 4 dela manzana 18, del fraccionamiento campestre LaFortuna.

$ 9,595

113. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las memorias correspondientescon la responsiva otorgada por perito o peritos, obligación establecida en el artículo 288,fracción II (Para la obtención de licencia municipal de construcción, el solicitante deberácumplir con los siguientes requisitos mínimos: Presentar los proyectos arquitectónicos,estructurales y de instalaciones y las memorias correspondientes con la responsivaotorgada por perito o peritos, que con el carácter de directos responsables de la obra ocorresponsables, asuman la obligación o señalen el perito de la materia y firma de suresponsabilidad, de que el proyecto, cálculos, especificaciones, materiales y procesos deejecución de la obra en sus diversos aspectos o elementos cumplan las normas técnicascorrespondientes y se ajusten a lo dispuesto en esta Ley, en los reglamentos o disposicionesde carácter general que expidan los Ayuntamientos y demás ordenamientos jurídicosaplicables), de la LDUNL. (Obs. 16.1)

Normativa




17 DUOPCF/015/2013 Autorización de la parcelación, para quedar en 5-cinco lotes resultantes, ubicada en la AutopistaMonterrey-Nuevo Laredo Km. 34.1.

$ 9,207

114. De conformidad con lo establecido en el artículo 223, fracción III, de la LDUNL, debe deentenderse por parcelación: "La parcelación es la partición de un predio fuera de los límitesde un centro de población en dos o más lotes y que no requiere del trazo de una o másvías públicas y debe observar las normas básicas siguientes: Los predios resultantes de laparcelación deberán tener frente a la vía pública, cuando se requiera la apertura de víaspúblicas se le dará el tratamiento de fraccionamiento campestre".

Y en la aprobación expedida por esa entidad, se observa que los lotes resultantesidentificados bajo los números 3, 4 y 5, no cuentan con frente a una vía pública, en esecontexto, se observa que en la tramitación y resolución de la solicitud en comento, no se

99/115



debieron aplicar las disposiciones legales en materia de parcelación, por lo que se requierea esa entidad para efecto de que informe a esta Auditoría en el término definido en elpresente oficio, sobre los resultados obtenidos y las acciones a implementar en relación ala observación detectada. (Obs. 17.1)

Normativa




18 DUOPCF/013/2013 Aprobación del proyecto urbanístico de unfraccionamiento habitacional unifamiliar deurbanización inmediata, denominado Villa del Real.

$ 7,213

Nota: La observación es aplicable al siguiente expediente administrativo:

Expediente Tipo de Licencia ImporteSDUOPCF/13/2013 Aprobación del proyecto ejecutivo, de un fraccionamiento habitacional unifamiliar de

urbanización inmediata denominado Villa del Real.$ 144,289

115. Se revisó el la licencia urbanística correspondiente a la autorización del proyecto urbanísticopara un fraccionamiento habitacional unifamiliar de urbanización inmediata, observando queal otorgar dicha licencia, se contraviene con las vigencias para las licencias de desarrollourbano, establecidas en el artículo 144 BIS (Las autorizaciones o licencias de DesarrolloUrbano, tendrán las siguientes vigencias: Fracción I. En fraccionamientos que se desarrollenen una etapa, la factibilidad de urbanización, la fijación de lineamientos generales de diseñourbano y el proyecto urbanístico, tendrán en su conjunto una vigencia que no deberá excederdel término de tres años y que se empezarán a computar a partir del día hábil siguientea la fecha de expedición del acuerdo de factibilidad de urbanización; Fracción II, incisoa) Se tramitará para todo el fraccionamiento la factibilidad de urbanización, la fijación delineamientos generales de diseño urbano y el proyecto urbanístico, debiéndose señalar eneste último las etapas o sectores en que habrá de desarrollarse. Estas autorizaciones ensu conjunto tendrán una vigencia que no deberá exceder del término de tres años y que seempezarán a computar a partir del día hábil siguiente a la fecha de expedición del acuerdode autorización de la factibilidad de urbanización; Fracción III. En los fraccionamientosseñalados en las fracciones I y II de este artículo: inciso a) La solicitud de aprobación de cada

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una de las autorizaciones de desarrollo urbano, deberá llevarse a cabo durante la vigenciade la autorización de la etapa inmediata anterior respectiva exigida para el otorgamiento dela misma; inciso b) Las vigencias de las autorizaciones incluyen las modificaciones a quese refiere el artículo 226 de esta ley), de la LOTAHDUNL, esto en razón de que la presenteautorización del proyecto urbanístico, se realizó en fecha 21 de marzo del 2013, siendoque el antecedente inmediato anterior fue la aprobación del mismo proyecto urbanístico delcitado fraccionamiento habitacional unifamiliar de urbanización inmediata, identificada conel expediente No. 99/2008, con fecha de autorización del 08 de octubre de 2008, derivadode lo anterior, se concluye que el antecedente inmediato aludido perdió su vigencia de tresaños, establecida en dicho precepto, debido a que no presentó continuidad en los trámitesde las etapas subsecuentes para la urbanización del suelo, por lo tanto, se debieron solicitardesde su inicio las autorizaciones correspondientes para el trámite de un fraccionamientohabitacional de este tipo.

En ese contexto, se requiere a esa entidad para efecto de que en el término definido enel presente oficio, informe a esta Auditoría las acciones a implementar para solventar laobservación detectada. (Obs. 18.1)

Normativa




19 DUOPCF/034/2013 Autorización de la licencia de uso de edificacióny construcción para industria, ubicado en la excomunidad de Gaspar Treviño.

$ 3,684

116. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el documento que ampare la cesión a favordel municipio del 7% del área vendible por una superficie de 5,824.00 m² del predio objetode autorización, o bien el pago concerniente a la cesión por un importe de $185,086.72, deconformidad con lo establecido en el artículo 203, inciso b) (En construcciones para nuevasedificaciones en terrenos no comprendidos en fraccionamiento autorizado, se deberá cederuna superficie a favor del Municipio conforme a lo siguiente: Los predios no habitacionalescederán o pagarán el 7% -siete por ciento del área vendible), de la LDUNL, esto en razón deque para el predio con expediente catastral No. 50-000-096, no se presenta documentaciónque compruebe su incorporación a un fraccionamiento previamente autorizado, por lo que elcálculo para dicha cesión debió de realizarse, tal como se detalla a continuación: (Obs. 19.1)

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Superficiede terreno

en m²

Concepto Área aceder en m²

Valor delterrenopor m²

Importesegún Ley

83,200.00 7 % 5,824.00 $ 31.78 $ 185,086.72






20 DUOPCF/039/2013 Autorización de la subdivisión para quedar en 2-doslotes resultantes, ubicada en la Carretera Ciénegade Flores-Salinas Victoria cruz con AutopistaMonterrey-Nuevo Laredo Km. 30+6800.

$ 3,683

Nota: La observación es aplicable al siguiente expediente administrativo:

Expediente Tipo de Licencia ImporteDUOPCF/046/2013 Autorización de la subdivisión para quedar en 2-dos lotes resultantes, ubicada en la

Carretera Ciénega de Flores-Salinas Victoria cruz con Autopista Monterrey-NuevoLaredo Km. 30+500.

$ 3,683

117. Se observa que en las tramitaciones y resoluciones de las solicitudes objeto de estudio,se debieron de aplicar las disposiciones legales en materia de fraccionamientos y no lasrelativas a las de subdivisiones, las cuales resultan incompatibles con la acción urbanísticarealizada. Lo anterior, toda vez que se observó la lotificación de los inmuebles descritos,mediante la autorización de subdivisiones, contraviniendo con lo establecido en el artículo221, de la LDUNL, esto en razón de que se autorizó la lotificación de dos predios paraquedar en un total de 4-cuatro lotes resultantes, a los cuales se les brinda acceso medianteuna vialidad con superficie de 25,769.324m², identificada como "Avenida México", mismaque fue cedida al Municipio mediante el Acta de Sesión Ordinaria de Cabildo No. 23, defecha 06 de septiembre de 2013, en la que se aprueba por unanimidad la donación de unaservidumbre de paso a favor del Municipio de Ciénega de Flores, Nuevo León, bajoel argumento de aceptar la donación de un bien inmueble de propiedad privada deuna Empresa, para utilizarlo como calle del Municipio, y en virtud de que los inmuebles

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objeto de la autorización no forman parte del conjunto de edificaciones y trazado de calles;que no han sido objeto de autorización por parte de autoridad competente de traza vialni de urbanización en atención a lo establecido en el numeral 242 de la LDUNL; y deque la vialidad existente no se encuentra prevista en el POTDUCF, se observa que no sedebieron aplicar las disposiciones legales en materia de subdivisiones, debido a que loslotes resultantes de los predios en referencia se benefician en las aprobaciones expedidaspor esa entidad y que son objeto de este análisis, ya que la vialidad denominada "AvenidaMéxico", garantiza el paso directo a ellos, tal y como se muestra en las imágenes siguientes:(Obs. 20.1)

Croquis de Ubicación

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Avenida México

Normativa


118. Sin perjuicio de lo anterior, es de señalar que en el numeral 243, de la LDUNL se estableceque la Urbanización del suelo podrá hacerse de acuerdo a las siguientes etapas: I.-Factibilidad de fraccionar y urbanizar el suelo; II.- Fijación de lineamientos generales dediseño urbano; III.- Proyecto urbanístico o su modificación; IV.- Plano de rasantes; V.-Proyecto ejecutivo o su modificación; VI.- Autorización de ventas y garantía suficiente; VII.-Constancia de terminación de obras y liberación de garantías; y VIII.- Municipalización, ylos diversos artículos 246, 247, 248, 249, 250, 251, 252, 253, 254, 265 y 267 de la LDUNLque enumeran los requisitos que el interesado en urbanizar el suelo debe de cumplir antela autoridad municipal en las solicitudes de las etapas mencionadas.

A la luz de lo anterior, se observa que la obra de urbanización consistente en la aperturade una vía pública, se realizó sin contar con la correspondiente autorización de la autoridadmunicipal, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 10, fracción XIII, de la referida Ley.

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En ese contexto, se da vista a esa entidad para que ejerza las facultades de control einspección que le reconoce el artículo 351 de la LDUNL, a efecto de verificar el cumplimientoen el caso concreto, de lo dispuesto en la Ley anteriormente invocada, reglamentos, planes,acuerdos y demás disposiciones aplicables en materia de desarrollo urbano, particularmenteen los artículos 191 fracciones I, VII y VIII, 192 fracción I, II, III y IV, 243, 246, 247, 248, 249,250, 251, 252, 253, 254, 265 y 267 de la Ley antes citada, y en su caso, aplique las medidasde seguridad o sanciones que correspondan de conformidad con los numerales 338, 341,342, 343, 344 y 345 de la LDUNL. (Obs. 20.2)

Normativa


119. En razón de lo expuesto en los puntos anteriores, es de advertir que la única acciónurbanística que permitiría la partición del inmueble objeto de este análisis en 4-cuatro lotesy la apertura de una vía pública, denominada Avenida México con una superficie total de25,769.324m², es la de un fraccionamiento industrial, siendo que con motivo de permitirestas acciones y sin contar con las autorizaciones correspondientes, no se generaroncontribuciones a favor del municipio, por los conceptos y cantidades estimadas siguientes:

Artículo Etapa Áreavendible

en m²

Factor deCuotas

Valor deCuota

Importe según Ley

52 bis V,inciso a]

Factibilidady

Lineamientos

No aplica $ 117.5 $ 61.38 $ 7,212.15

52 bis V,inciso b]

ProyectoUrbanístico

No aplica 117.5 61.38 7,212.15

52 bis V,inciso c]

ProyectoEjecutivo

252,966.97 0.172 61.38 2,670,663.37

52 bis V,inciso d]

Ventas No aplica 117.5 61.38 7,212.15

52 bis V,inciso h]

Terminaciónde Obras

No aplica 586.5 61.38 35,999.37

55,inciso a]

Inscripciónde

Fraccionamientos

252,966.97 0.023 61.38 357,123.59

Total $ 3,085,422.78

Además de los derechos que por concepto de regularización y ordenamiento urbano enfraccionamientos resulten aplicables, de conformidad con lo establecido en el Artículo 52bis, fracción VI, de la LHM, toda vez que en los predios objeto del presente análisis, se

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presentan obras de infraestructura propias de un fraccionamiento, así como la ocupacióny construcción de los predios.

Sin perjuicio, de la transmisión a favor del Municipio de un área equivalente al 7% (17,707.69metros cuadrados) del área vendible, así como las cantidades que como multas se hayangenerado.

Derivado de lo anterior, se observa que la entidad municipal autorizó las licencias objetode estudio en contravención a las disposiciones aplicables contenidas en la citada Ley, porlo que se requiere a esa entidad para efecto de que en el término definido en el presenteoficio, informe a esta Auditoría sobre los resultados obtenidos y las acciones a implementaren relación a la observación detectada. (Obs. 20.3)

Económica - Monto no solventado $3,085,423





21 S/E Revisión de los procesos de modificación sobreel patrimonio municipal destinados al uso oaprovechamiento de instituciones de derechopúblico o privado.

$ 0

120. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el documento que acredite la aprobacióndel Congreso del Estado para otorgar la concesión de las áreas municipales que semencionan en la tabla que se presenta a continuación, obligación establecida en el artículo201, último párrafo (Cuando el Municipio pretenda otorgar alguna concesión sobre áreaspara su uso, aprovechamiento o explotación a particulares o instituciones de derecho públicoo privado, además de lo establecido en el párrafo que antecede, será necesario contar conla aprobación del Congreso del Estado), de la LDUNL. (Obs. 21.1)

Ubicacióndel área

municipal

Área desuperficie de

comodatoen m²

Fecha deaprobación

por Actade Cabildo

Comodatopara uso de:

Vigencia delcomodato

Col.Héroes deMonterrey

5,087.48 12-abr-13 Plantelescolar

50 años

Col.Héroes deMonterrey

3,000.18 24-may-13 Jardínde niños

50 años

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Ubicacióndel área

municipal

Área desuperficie de

comodatoen m²

Fecha deaprobación

por Actade Cabildo

Comodatopara uso de:

Vigencia delcomodato

Col. LosRuiseñores

7,185.35 24-may-13 Escuelasecundaria

50 años

Normativa


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, asegurar que al realizar procesos de modificación sobre el patrimoniomunicipal destinados al uso o aprovechamiento de constituciones de derecho público oprivado, se exploraron alternativas expresamente autorizadas por la ley para tal efecto,observando indistintamente las formalidades exigidas por la misma.

121. Se detectó que la Autoridad Municipal realizó un acto traslativo de dominio, aprobadomediante el Acta de Cabildo No. 19, de fecha 19 de julio del 2013, consistente en unadonación de un área municipal con superficie de 8,000.00 m² a favor de la UniversidadAutónoma de Nuevo León, la cual fue cedida a esta entidad mediante el 7% y 17%proveniente del fraccionamiento Real del Sol, acto que no debió ser considerado como tal,esto en razón de que las áreas de cesión municipal son consideradas como inalienables, deconformidad con lo establecido en el artículo 201, penúltimo párrafo (Salvo las excepcionesprevistas de manera expresa en esta Ley, estas áreas de cesión serán inalienables,imprescriptibles e inembargables, no estarán sujetas a acción reivindicatoria, no podránser cubiertas en efectivo, no podrán ser objeto de enajenación o gravamen y sólo podránutilizarse para los fines descritos en este Artículo, y dependiendo el tipo de fraccionamientode que se trate, por lo que no se deberá cambiar su destino, salvo cuando sea necesariorealizar afectaciones con fines de utilidad pública, en cuyo caso la Autoridad Municipaldeberá contar con el acuerdo respectivo del Cabildo, aprobado cuando menos por las dosterceras partes de sus integrantes), de la LDUNL.

Derivado de lo anterior, se observa que la entidad municipal autorizó una donación de áreamunicipal, en contravención a las disposiciones aplicables contenidas en la citada Ley, porlo que se requiere a esa entidad para efecto de que en el término definido en el presenteoficio, informe a esta Auditoría sobre los resultados obtenidos y las acciones a implementaren relación con lo observado. (Obs. 21.2)

Normativa

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Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, asegurar que al realizar procesos de modificación sobre el patrimoniomunicipal destinados al uso o aprovechamiento de constituciones de derecho público oprivado, se exploraron alternativas expresamente autorizadas por la ley para tal efecto,observando indistintamente las formalidades exigidas por la misma.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

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V. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa. VI. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

VII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2011 y 2012

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011 y 2012, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un resumen en el que se detalla por tipo de acción o recomendación, el estado y trámite que guardan.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011 y 2012

Tipo de Acción

Número de Observaciones

por Tipo de Acción

Ejercicio 2011

Número de Observaciones por

Tipo de Acción

Ejercicio 2012

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) - 14

Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria (PFRR) - -

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

13 72

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

- 2

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

- 1

Interposición de Denuncias Penales (IDP) - -

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 1 2

Total de Acciones Emitidas 14 91

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Tipo de Recomendación

Número de Observaciones

por Tipo de Recomendación

Ejercicio 2011

Número de Observaciones por

Tipo de Recomendación

Ejercicio 2012

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 7 19

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) - -

Total de Recomendaciones 7 19

RESUMEN DE ACCIONES EMITIDAS En seguida se muestra un resumen de la situación que guardan las acciones ejercidas con motivo de la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes a los ejercicios 2011 y 2012, por tipo de acción. a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) A continuación se detallan los pliegos formulados con motivo de las cuentas públicas en mención:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Ejercicio Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

To

tal d

e

Ob

se

rva

cio

ne

s

Fe

ch

a d

e

No

tifi

ca

ció

n

Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL

Comentarios

2012

ASENL-PPR-CP2012-GF-MU11-009/2013

Gestión Financiera

7 29-oct-13 $2,966,844 En trámite

Pendiente dictamen técnico de Auditoría

ASENL-PPR-CP2012-OP-MU11-004/2013

Obra Pública 1 29-oct-13 $224,477 En trámite Pendiente dictamen técnico de Auditoría

ASENL-PPR-CP2012-MU11-021/2013

Profis 6 29-oct-13 $2,456,841 En trámite Pendiente dictamen técnico de Auditoría

Total de Observaciones 14 Montos expresados en pesos.

En dichos pliegos se le dieron a conocer a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e irregularidades que subsistieron de las observaciones preliminares, por no haber sido solventadas o desvirtuadas, y que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que éstos proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

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b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) Se promovió el fincamiento de Responsabilidades Administrativas, en relación con las observaciones en las que se advirtieron irregularidades que se estima vulneran los principios del servicio público. Los datos de la referida promoción, son los siguientes:

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Ejercicio

Datos de la Promoción Informe final de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2011 13 ASENL-PFRA-CP2011-MU11-

055/2012

Presidente Municipal de Ciénega de Flores, N.L.

Sin número 12-abr-13

2012 72 ASENL-PFRA-CP2012-MU11-

022/2013

Presidente Municipal de Ciénega de Flores, N.L

S.A. 226/2014 11-ago-14

De los informes rendidos, se advierte lo siguiente:

Actuaciones de la autoridad ante quien se efectuó la PFRA

Presidente Municipal de Ciénega de Flores, N.L.

Ejercicio Estado del Procedimiento Servidores Públicos

sancionados (cargos)

Sanciones impuestas

2011 Concluido

Ex Director de Desarrollo Urbano y Obras Públicas

Amonestación Pública

Ex Tesorero Municipal Amonestación Pública

2012

El Presidente Municipal manifestó: “… hago de su conocimiento que se está llevando a cabo el estudio y análisis de dichas observaciones, mismo que nos permitirá estar en condiciones de iniciar próximamente los Procedimientos correspondientes para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas ..."

n/a n/a

c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) Se hizo del conocimiento de la Secretaría de la Función Pública del Gobierno Federal, en su calidad de entidad coordinadora de la labor de los órganos de control interno de las dependencias federales, y evaluadora de la gestión de las entidades paraestatales, a efecto de que realizará en su caso, las acciones de evaluación, control y revisión en atención a los hechos que en la referida promoción se contienen, atinentes a recursos de naturaleza federal, de los cuales podrían desprenderse responsabilidades de servidores públicos.

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PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Ejercicio


Total de

Obs.

Instancia

Ante la que se

Promueve

Fecha de

Notificación de

Promoción

Motivo de la Promoción

Estado en la ASENL

2012 ASENL-PICC-

CP2012-010/2013

2

Secretaría de

la Función Pública

04-nov-13

Irregularidades relacionadas con la aplicación, manejo o

administración de recursos de naturaleza

federal

Concluido

El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a las autoridades ante las cuales se realiza la promoción, y la labor de la Auditoría Superior del Estado concluyó con la emisión y notificación de la misma. d) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) Asimismo, se hicieron del conocimiento de la Tesorería Municipal, diversos hechos de los que se desprenden irregularidades relativas al entero del impuesto sobre adquisición de inmuebles, a efecto de que en su ámbito de competencia, ejerciera las facultades de comprobación.

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Ejercicio


Total de

Obs.

Instancia ante la que se

promueve

Fecha de Notificación de

Promoción

Motivo de la Promoción

Respuesta de la Autoridad

2012

ASENL-

PEFCF-

CP2012-MU11-

018/2013

1

Tesorería

Municipal

de Ciénega

de Flores,

N.L.

29-oct-13

Ejercicio de las facultades de comprobación

(Impuesto Sobre Adquisición de

Inmuebles)

No proporcionó

respuesta

Se requirió de nueva cuenta al tesorero de esa municipalidad, a fin de que informara sobre el resultado de las acciones implementadas en atención a la referida promoción.

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Ejercicio Oficio de

Seguimiento Fecha de

Notificación

Informe de la Autoridad Estado en la ASENL

2012 ASENL-UAJ-MU11-1643/2014 04-sept-14

No proporcionó respuesta

Concluido

El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad ante la cual se realiza la promoción.

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e) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) De igual manera se advirtieron irregularidades relacionadas con recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, relativas al destino de éstos a fines diversos a los establecidos en la referida Ley; en tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en el numeral 49, penúltimo párrafo del invocado ordenamiento, se hizo del conocimiento de la entidad de fiscalización federal, tal situación; acorde con lo que se detalla a continuación:

INFORME A LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN

Ejercicio Oficio de

informe Total de

Observaciones

Fecha de Notificación de

Informe

Estado en la ASENL

2011 ASENL-IASF-CP2011-AGE-

2170/2012 1 22-nov-12 Concluido

2012 ASENL-IASF-CP2012-AGE-

2432/2013 2 06-nov-13 Concluido

La labor de la Auditoría Superior del Estado concluyó con la emisión y notificación de los oficios de promoción, pues el trámite y resolución de los asuntos inherentes a esta acción corresponde a la Entidad de Fiscalización Federal. RESUMEN DE RECOMENDACIONES EMITIDAS Igualmente se detalla el estado en que se encuentran las recomendaciones formuladas en los referidos ejercicios. a) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Ejercicio

Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

Público

Estado en la ASENL

2011 ASENL-RG-CP2011-MU11-

072/2012 09-nov-12 8-ene-13 Concluido

2012 ASENL-RG-CP2012-MU11-

022/2013 22-oct-13

No proporcionó respuesta

Concluido

A continuación se presenta el detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las referidas recomendaciones:

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RECOMENDACIONES

Eje

rcic

io

Materia Emitidas

Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del Ente

Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas

Inaplicables Total % Total %

2011

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera

6 6 0 0 0 6 100 0 0

Obra Pública 1 0 0 0 0 0 0 1 100

Total 7

2012

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera

8

Ente Público no proporcionó informe de atención a las recomendaciones

Obra Pública 6

Desarrollo Urbano

3

Profis 2

Total 19

Sanciones Impuestas

En relación con las recomendaciones En virtud de que el Ente Público fue omiso en atender las recomendaciones que le fueran notificadas, esta Auditoría Superior del Estado procedió a imponer en términos de lo dispuesto en el artículo 75 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la multa correspondiente.

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Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

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Documents

Ciénega de Flores, Nuevo León. Dictamen de la revisión de ... de Flores.pdf · Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Ciénega de Flores,