Contoh Soal Dan Pengisian Spt Ppn 1111

7/24/2019 Contoh Soal Dan Pengisian Spt Ppn 1111

1/32

CONTOH SOAL &

PENGISIAN

SPT MASA PPN 1111


2/32

Identitas PKP

PT. SONY SEJAHTERA adalah perusahaan yang didirikan pada Tanggal 1 Maret 2005 dengan NPWP

01.333.444.5.091.000. dan sejak tanggal 01 Januari 2005 dikukuhkan sebagai PKP. Saat ini PT. SONY

SEJAHTERA bergerak di bidang Industri dan perdagangan dengan Nomor KLU 60052.

Produk yang dihasilkan oleh PT. SONY SEJAHTERA adalah Televisi dengan merk SS. Semua bagian

(spare part) Televisi dibuat oleh unit-unit usaha PT. SONY SEJAHTERA, sedangkan bahan bakunya

diperoleh dari impor atau pembelian dalam negeri.

PT. SONY SEJAHTERA mempunyai tempat kedudukan di Jl.Malambong No. 15 Bandung dengan

Nomor telepon (022) 99885600.

Dari catatan yang dimiliki oleh PT. SONY SEJAHTERA selama bulan JANUARI 2011 diketahui hal-hal

sebagai berikut:

2


3/32

Tgl Keterangan

7 Jan 2011 Dieskpor Televisi 21 inch kepada Samyong ltd Singapura tanpa memakai L/C dengan Nilai

Ekspor sebesar Rp. 2 Milyar. PEB telah diberikan persetujuan oleh DJBC pada tanggal 12

Januari 2011 (PEB-0000023).

10 Jan

2011

Melakukan ekspor jasa maklon berupa pengiriman Televisi ukuran 54pesanan dari Jaehun

ltd Korea. Fee atas jasa maklon yang diterima adalah sebesar Rp50.000.000 dan televisi

yang dikirim bernilai Rp500.000.000 dengan tanggal PEB yang telah diberikan persetujuan

pada tanggal 10 Januari 2011. Pemberitahuan ekspor jasa dibuat pada tanggal 10 Januari2011 (EJKP 00001).

11 Jan

2011

Diserahkan 10 unit Televisi ukuran 29dengan harga jual Rp. 30 juta kepada Kementerian

Kehutanan di Jakarta untuk memantau kebakaran hutan. Faktur Pajak dibuat pada tanggal

11 Januari 2011 (020.000-11.00000001).

12 Jan

2011

Diterima pembayaran penuh dari PT. ANGKASA RAYA atas penyerahan Televisi 21 inch

dengan harga jual sebesar Rp. 50 juta. Faktur Pajak dibuat pada tanggal 12 Januari 2011

(010.000-11.00000002).

13 Jan

2011

Pegawai yang menjaga Outlet Pabrik melaporkan bahwa pada hari ini telah dijual Televisi 14

inch dengan nilai jual sebesar Rp. 1 juta kepada konsumen yang tidak diketahui

identitasnya. Faktur Pajak dibuat pada tanggal 13 Januari 2011 tanpa mencantumkan

identitas pembeli (010.000-11.00000003).

Daftar Penyerahan (1)

3


4/32

Tgl Keterangan

15 Jan

2011

Diserahkan spare part Televisi kepada PT. MEKAR SARI yang berada di kawasan berikat. Atas

penyerahan tersebut PPN yang terutang sebesar Rp. 40 juta tidak dipungut. Faktur Pajak

dibuat pada tanggal 15 Januari 2011 (070.000-11.00000004).

18 Jan

2011

Diserahkan Televisi kepada Kedutaan Besar China sebesar Rp 50 juta. Atas penyerahan

tersebut mendapat fasilitas dibebaskan dari pengenaan PPN. Faktur Pajak dibuat pada

tanggal 18 Januari 2011 (080.000-11.00000005).

21 Jan

2011

Dijual mesin pabrik dengan harga jual Rp 120 juta kepada PT Recycle Mart. Faktur Pajak

dibuat tanggal 21 Januari 2011 (090.000-11.00000006).

23 Jan

2011

Dalam rangka peresmian perusahaannya, PT. SONY SEJAHTERA telah mengadakan undian

dengan hadiah berupa Televisi 21 inch dari jenis yang paling baru dengan harga pokok

penjualan sebesar Rp. 1.500.000. Atas penyerahan televisi kepada pelanggan yang

beruntung tersebut PT. SONY SEJAHTERA Menerbitkan Faktur Pajak pada tanggal 23 Januari

2011 (040.000-11.00000007).

25 Jan

2011

Diterima Nota Retur (NR-05/1/2011) dari PT. ANGKASA RAYA atas Faktur Pajak Nomor

010.000-11.00000002 sebesar Rp 20 juta, karena Televisi yang diserahkan rusak.

Daftar Penyerahan (2)

4


5/32

Tgl Keterangan

8 Januari

2011

Hari ini telah dibuat PIB Nomor PIB-0000052 dan telah dibayar PPN terutang pada tanggal

8 Januari 2011 sebesar Rp 45 juta melalui bank Permata atas impor bahan baku untuk

pembuatan Televisi dari Soni Corp Jepang.

9 Januari

2011

Membayar jasa konsultan dari Daisho Corp Jepang yang melakukan kegiatan konsultasi

teknik di pabrik dengan nilai penggantian sebesar Rp500.000.000. SSP atas pemanfaatan

telah dibuat (NTPN: 0101020203030404) untuk penyetoran PPN atas pemanfaatan JKP

dari luar Daerah Pabean pada tanggal 9 Januari 2011.

17 Januari

2011

Dibayar tagihan telepon kantor sebesar Rp. 5.500.000 (termasuk PPN) kepada PT. Telkom.

Atas transaksi tersebut PT. SONY SEJAHTERA menerima bukti pembayaran berupa kuitansi.

19 Januari2011

Dikeluarkan dari pelabuhan tanjung priok mesin pembuat spare part Televisi yang diimpordari Kawaii ltd Jepang dengan nilai impor sebesar Rp. 550 juta, dengan PIB nomor PIB-

0000064 tanggal 19 Januari 2011. Atas Impor tersebut PT. SONY SEJAHTERA mendapat

fasilitas PPN dibebaskan.

Daftar Perolehan (1)

5


6/32

Tgl Keterangan

20 Januari2011

Diterima Faktur Pajak tertanggal 16 Januari 2011 (010.000-11.00000020) atasperolehan komponen elektronik untuk pembuatan televisi yang dibeli dari PT.

KOMPAK dengan harga jual sebesar Rp. 50 Juta.

21 Januari

2011

Membayar Rp. 5.500.000,- (termasuk PPN) kepada Bengkel ARITONANG atas

service mobil box yang digunakan untuk mengirim spare part yang dijual. PPN

terutang sebesar Rp500.000 dengan Faktur Pajak nomor 010.000-11.00000028.

23 Januari2011

Menerbitkan Nota Retur Nomor R 01/2/04 tanggal 23 Januari 2011 dengan nilaiDPP sebesar Rp 20 juta untuk Faktur Pajak Nomor 010.000-11.00000034 kepada

PT ABADI.

31 Januari

2011

Melakukan pembayaran PPN terutang atas kegiatan membangun sendiri pabrik

untuk perluasan produksi dengan biaya selama bulan Januari 2011 sebesar Rp 1

Miliar.

Data Tambahan:

1. Dalam SPT Masa PPN Desember 2010 terdapat kelebihan pembayaran PPN sebesar

Rp1.500.000,- yang diminta dikompensasikan ke Masa Pajak berikutnya.

2. PKP telah ditetapkan sebagai PKP berisiko rendah

Daftar Perolehan (2)

6


7/32

7

Samyong ltd Singapura PEB-0000023 12-01-2011 2.000.000.000 BKP


8/32

8

Samyong ltd Singapura PEB-0000023 07-01-2011 2.000.000.000 BKP

Jaehun ltd Korea EJKP 00001 10-01-2011 50.000.000 JKP

2.050.000.000


9/32

9

Kemenhut Jkt 020.000-11.00000001 11-01-2011 30.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 3.000.000


10/32

10


PT Angkasa Raya 010.000-11.0000000212-01-2011 50.000.000

xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx5.000.000


11/32

11


PT Angkasa Raya 010.000-11.0000000212-01-2011 50.000.000


010.000-11.00000003 13-01-2011 1.000.000000000000000000 100.000


12/32

12


PT Angkasa Raya 010.000-11.0000000212-01-2011 50.000.000


010.000-11.00000003 13-01-2011 1.000.000000000000000000 100.000

PT Mekar Sari 070.000-11.00000004 15-01-2011 400.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 40.000.000


13/32

13


PT Angkasa Raya 010.000-11.0000000212-01-2011 50.000.000


010.000-11.00000003 13-01-2011 1.000.000000000000000000 100.000


Kedubes China 080.000-11.00000005 18-01-2011 50.000.000000000000000000 5.000.000


14/32

14


PT Angkasa Raya 010.000-11.0000000212-01-2011 50.000.000


010.000-11.00000003 13-01-2011 1.000.000000000000000000 100.000


Kedubes China 080.000-11.00000005 18-01-2011 50.000.000000000000000000 5.000.000

PT Recycle Mart 090.000-11.00000006 21-01-2011 120.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 12.000.000


15/32

15


PT Angkasa Raya 010.000-11.00000002 12-01-2011 50.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 5.000.000

010.000-11.00000003 13-01-2011 1.000.000000000000000000 100.000


Kedubes China 080.000-11.00000005 18-01-2011 50.000.000000000000000000 5.000.000


040.000-11.00000007 23-01-2011 1.500.000000000000000000 150.000


16/32

16


PT Angkasa Raya 010.000-11.00000002 12-01-2011 50.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 5.000.000

010.000-11.00000003 13-01-2011 1.000.000000000000000000 100.000


Kedubes China 080.000-11.00000005 18-01-2011 50.000.000000000000000000 5.000.000


040.000-11.00000007 23-01-2011 1.500.000000000000000000 150.000

PT Angkasa Raya NR-05/1/2011 25-01-2011 (20.000.000)xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx (2.000.000) 010.000-11.00000002

632.500.000 63.250.000


17/32

17

Soni Corp Jepang PIB-0000052 08-01-2011 450.000.000 45.000.000 BKP


18/32

18

Soni Corp Jepang PIB-0000052 08-01-2011 450.000.000 45.000.000

Daisho Corp Jepang 0101020203030404 09-01-2011 500.000.000 50.000.000 JKP

BKP

950.000.000 95.000.000


19/32

19

PT Telkom xxxxx 17-01-2011 5.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 500.000


20/32

20


PT Kompak 010.000-11.00000020 16-01-2011 50.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 5.000.000


21/32

21



Aritonang 010.000-11.00000028 21-01-2011 5.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 500.000


22/32

22



Aritonang 010.000-11.00000028 21-01-2011 5.000.000xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 500.000

PT Abadi R 01/2/04 23-01-2011 (20.000.000)xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx (2.000.000) 010.000-11.00000034

40.000.000 4.000.000


23/32

Kawaii ltd Jepang PIB-0000064 19-01-2011 550.000.000000000000000000 55.000.000

550.000.000 55.000.000


24/32

B3

2.050.000.000

632.500.000 63.250.000

152.500.000

30.000.000

400.000.000

50.000.000

950.000.000

40.000.000

550.000.000

A1

95.000.000

4.000.000

55.000.000

15.250.000

3.000.000

40.000.000

5.000.000

A2

154.000.0001.540.000.000

99.000.000

B2

B1


25/32

2.050.000.000

632.500.000 63.250.000

152.500.000

30.000.000

400.000.000

50.000.000

950.000.000

40.000.000

550.000.000

95.000.000

4.000.000

55.000.000

15.250.000

3.000.000

40.000.000

5.000.000

1.540.000.000 154.000.000

1.500.000

99.000.000

1.500.000

100.500.000


26/32

26

AB

2.050.000.000

152.500.000

30.000.000

400.000.000

50.000.000

15.250.000

3.000.000

40.000.000

5.000.000

2.682.500.000 63.250.000

0

2.682.500.000

15.250.000

0

100.500.000

(85.250.000)


27/32

27

2.500.000.000

152.500.000

30.000.000

400.000.000

50.000.000

15.250.000

3.000.000

40.000.000

5.000.000

2.682.500.000 63.250.000

0

2.682.500.000

15.250.000

0

100.500.000

(85.250.000)

X

X

X

X


28/32

400.000.000

40.000.000

31 01 2011 xxxxxxxxxxxxxxxx


29/32

400.000.000

40.000.000

31 01 2011 xxxxxxxxxxxxxxxx

X

X

X

X

X

X X3SSP & SSPCP

Bandung 28 02 2011

X

S

S

Dinda Amelia

Direktur Keuangan

P k k k k P b h


30/32

Pokok-pokok Perubahan

Buku Petunjuk Formulir 1111 (Induk)

Hal Existing Perubahan Ket

Kompensasi Semua PKP Semua PKP kecuali PKP sebagaimanadimaksud dalam Pasal 9 ayat (4b) UU

PPN atau Pasal 9 ayat (4c) UU PPN, yang

mengajukan restitusi

Pasal 9 ayat(4) dan (4a)

UU PPN

Kompensasi

karenapembetulan

Semua PKP Semua PKP kecuali :

PKP Pasal 9 ayat (4b) UU PPN;PKP Pasal 9 ayat (4c) UU PPN;

PKP Pasal 9 ayat (4a) UU PPN yang

melakukan pembetulan SPT Masa PPN

masa akhir tahun,

yang mengajukan restitusi

Pasal 9 ayat

(4) dan (4a)UU PPN

30

Pasal 9

Ayat (4), apabila dalam suatu Masa Pajak, Pajak Masukan yang dapat dikreditkan lebih besar

daripada Pajak Keluaran, selisihnya merupakan kelebihan pajak yang dikompensasikan ke Masa

Pajak berikutnya

Ayat (4a), Atas kelebihan Pajak Masukan sebagaimana dimaksud pada ayat (4) dapat diajukan

permohonan pengembalian pada akhir tahun buku

P k k k k P b h


31/32




Restitusi tiapmasa pajak Semua PKP

PKP Pasal 9 ayat (4b) UU PPN; PKP Pasal 9 ayat (4c) UU PPN;

PKP Pasal 9 ayat (4a) UU PPN

pada SPT Masa PPN masa akhir

tahun.

Pasal 9 ayat(4b) atau (4c)

UU PPN

Restitusi akhir

tahun

Semua PKP Semua PKP kecuali PKP Pasal 9

ayat (4b)atau ayat (4c) dapat tiap Masa Pajak

Pasal 9 ayat

(4a) UU PPN

31

Pasal 9 ayat (4b)

Dikecualikan dari ketentuan sebagaimana dimaksud pada ayat (4) dan ayat (4a), atas

kelebihan Pajak Masukan dapat diajukan permohonan pengembalian pada setiap Masa Pajak

oleh:

a.Pengusaha Kena Pajak yang melakukan ekspor Barang Kena Pajak Berwujud;

b.Pengusaha Kena Pajak yang melakukan penyerahan Barang Kena Pajak dan/atau

penyerahan Jasa Kena Pajak kepada Pemungut Pajak Pertambahan Nilai;

c.Pengusaha Kena Pajak yang melakukan penyerahan Barang Kena Pajak dan/atau

penyerahan Jasa Kena Pajak yang Pajak Pertambahan Nilainya tidak dipungut;

d.Pengusaha Kena Pajak yang melakukan ekspor Barang Kena Pajak Tidak Berwujud;

e.Pengusaha Kena Pajak yang melakukan ekspor Jasa Kena Pajak; dan/atau

f. Pengusaha Kena Pajak dalam tahap belum berproduksi sebagaimana dimaksud pada

ayat (2a)


32/32




Restitusi

prosedur biasa

(pemeriksaan)

PKP 17C UU

KUP

PKP 17C UU KUP

PKP 17D UU KUP

Pasal 17C

dan Pasal 17

D UU KUP

Restitusi

pengembalian

pendahuluan

PKP 17C UU

KUP

PKP 17C UU KUP

PKP 17D UU KUP

PKP Pasal 9 ayat (4c) UU PPN

Pasal

17C,Pasal 17

D UU KUPdan Pasal 9

ayat (4c) UU

PPN

32

Pasal 9 ayat (4c)

Pengembalian kelebihan Pajak Masukan kepada Pengusaha Kena Pajak sebagaimana

dimaksud pada ayat (4b) huruf a sampai dengan huruf e, yang mempunyai kriteria

sebagai Pengusaha Kena Pajak berisiko rendah, dilakukan dengan pengembalian

pendahuluan kelebihan pajak sesuai ketentuan sebagaimana dimaksud dalam Pasal

17C ayat (1) Undang-Undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata

Cara Perpajakan dan perubahannya

Documents

Contoh Soal Dan Pengisian Spt Ppn 1111