-
CRRECS I PERSONAL
DEPARTAMENT D'ECONOMIA I CONEIXEMENT
AGNCIA TRIBUTRIA DE CATALUNYA
RESOLUCI ECO/325/2015, de 20 de febrer, per la qual s'aprova el
temari de l'oposici del cos tcnic degestors tributaris de la
Generalitat de Catalunya.
Mitjanant larticle 147.8 de la Llei 2/2014, del 27 de gener, de
mesures fiscals, administratives, financeres idel sector pblic, es
va afegir una disposici addicional quinzena a la Llei 7/2007, de 17
de juliol, de lAgnciaTributria de Catalunya, que crea el cos tcnic
de gestors tributaris de la Generalitat de Catalunya, pertanyental
grup A, subgrup A2, el qual s'adscriu a l'Agncia Tributria de
Catalunya, de qui depn orgnicament ifuncionalment. Al cos tcnic de
gestors tributaris de la Generalitat de Catalunya li correspon
complir lesfuncions d'aplicaci del sistema tributari regulades per
la dita llei reguladora de lAgncia Tributria deCatalunya i les
normes que la despleguen.
Laccs als cossos dadscripci exclusiva a lAgncia Tributria de
Catalunya es duu a terme mitjanant elssistemes selectius doposici,
per al torn lliure, i de concursoposici, per al torn de promoci
interna, dacordamb els articles 47 i 49 del Text nic de la Llei de
la funci pblica de lAdministraci de la Generalitat deCatalunya,
aprovat pel Decret legislatiu 1/1997, de 31 doctubre, i segons el
que disposen els articles 6 i 7 delDecret 2/2010, de 12 de gener,
pel qual es regula el rgim de personal i dels processos de selecci
i provisien l'mbit de l'Agncia Tributria de Catalunya.
Les proves shauran dorientar a determinar la idonetat dels
aspirants, i shan destablir de manera que puguinfer paleses les
condicions d'aptitud i de coneixements dels candidats que es
considerin necessries atesa lanaturalesa de les funcions del
cos.
Les proves de selecci shan de basar en un programa o temari, que
ha de procurar especialment que lesmatries exigides siguin adients
amb el desenvolupament posterior de les tasques a acomplir pels
membres delcos. Aquest programa ha daprovar-se com a mnim amb sis
mesos dantelaci a la data de la convocatriapblica del procs
selectiu.
Amb aquesta finalitat, i d'acord amb la competncia que matorga
la Llei 7/2007, de 17 de juliol, de l'AgnciaTributria de Catalunya,
i el Decret 2/2010, de 12 de gener,
Resolc:
Aprovar i fer pblic el programa temari que regir el procs
selectiu per a l'accs al cos tcnic de gestorstributaris de la
Generalitat de Catalunya, que figura als annexos d'aquesta
Resoluci.
Contra aquesta Resoluci, que exhaureix la via administrativa,
les persones interessades podran interposarrecurs potestatiu de
reposici davant el president de l'Agncia Tributria de Catalunya en
el termini d'un mes acomptar de l'endem de la seva publicaci al
Diari Oficial de la Generalitat de Catalunya, o directament
recurscontencis administratiu davant la Sala Contenciosa
Administrativa del Tribunal Superior de Justcia deCatalunya en el
termini de dos mesos a comptar de l'endem de la publicaci d'aquesta
Resoluci al DiariOficial de la Generalitat de Catalunya. Igualment,
les persones interessades poden interposar qualsevol altrerecurs
que considerin convenient per a la defensa dels seus
interessos.
Barcelona, 20 de febrer de 2015
P. d. (Resoluci ECO/13/2013, d11 de gener, DOGC de 16 de gener
de 2013)
DL B 38014-2007ISSN 1988-298X http://www.gencat.cat/dogc
Nm. 6821 - 2.3.20151/10 Diari Oficial de la Generalitat de
Catalunya
CVE-DOGC-A-15057047-2015
-
Georgina Arderiu i Munill
Presidenta de lAgncia Tributria de Catalunya
Annexos
Programa temari per a lingrs al cos tcnic de gestors tributaris
de la Generalitat de Catalunya
Annex 1
I. La Constituci espanyola i lEstatut dAutonomia de Catalunya.
Organitzaci poltica i administrativa. La UniEuropea i el dret
comunitari.
Tema 1
La Constituci espanyola: estructura, contingut i principis.
Drets fonamentals, llibertats pbliques i deures de laciutadania.
LEstatut dautonomia de Catalunya: estructura i contingut. Drets,
deures i principis rectors. Lareforma constitucional i la reforma
de lEstatut.
Tema 2
Les institucions constitucionals. Les funcions del Rei. Les
Corts Generals. La delegaci legislativa a favor delGovern. La
iniciativa legislativa. Tipologia de lleis. El Govern: funcions,
potestats i composici. El poder judicial:funcions, principis i
organitzaci. El Tribunal Constitucional.
Tema 3
Lorganitzaci territorial. Les comunitats autnomes: constituci i
competncies. Relacions amb lEstat:coordinaci i control. Els
estatuts dautonomia. Organitzaci de ladministraci local a lEstat i
a Catalunya.
Tema 4
Les competncies de la Generalitat de Catalunya: distribuci entre
lEstat i la Generalitat i tipologia. Relacionsde la Generalitat amb
lEstat, amb altres comunitats autnomes i amb la Uni Europea. Lacci
exterior de laGeneralitat.
Tema 5
Les institucions de la Generalitat de Catalunya: el Parlament,
el President, el Govern, el Consell de GarantiesEstatutries, el
Sndic de Greuges, la Sindicatura de Comptes i el Consell de
lAudiovisual de Catalunya. Elpoder judicial a Catalunya.
Lorganitzaci administrativa de la Generalitat de Catalunya. Els
organismesautnoms. Les empreses pbliques.
Tema 6
El bon govern. tica, valors i transparncia dels poders pblics.
Accs a la informaci pblica. El cas deCatalunya. LOficina Antifrau
de Catalunya.
Tema 7
La Uni Europea i el dret comunitari. Les institucions
comunitries. Els fonaments de la Uni Europea i lesllibertats
bsiques comunitries. Les fonts del dret comunitari: tractats,
reglaments i directrius. Aplicaci ieficcia del dret comunitari
europeu. Relaci entre el dret comunitari i lordenament jurdic dels
estatsmembres. Participaci de les comunitats autnomes en la formaci
i lexecuci del dret comunitari.
II. El dret administratiu
DL B 38014-2007ISSN 1988-298X http://www.gencat.cat/dogc
Nm. 6821 - 2.3.20152/10 Diari Oficial de la Generalitat de
Catalunya
CVE-DOGC-A-15057047-2015
-
Tema 8
El concepte de dret administratiu. El concepte d'Administraci
pblica. El principi de legalitat. Les potestatsadministratives:
formes d'atribuci i classes. Potestats reglades i potestats
discrecionals. Tcniques de controlde la discrecionalitat
administrativa.
Tema 9
La relaci juridicoadministrativa: concepte i elements. La
personalitat jurdica de les administracions pbliques.El ciutad com
a titular de drets davant l'Administraci. Els drets pblics
subjectius. Els interessos legtims.Capacitat jurdica i capacitat
d'obrar. La competncia administrativa: concepte, classes i
naturalesa. Lajerarquia administrativa. La delegaci de competncies,
lencrrec de gesti, l'advocaci i lautoritzaci designatura.
Tema 10
Les relacions interadministratives. Principis. Convenis de
collaboraci. Protocols. Consorcis. Altres instrumentsde collaboraci
interadministrativa: delegacions, encrrecs de gesti i participaci
en rgans de cooperaci.Les relacions interadministratives entre la
Generalitat de Catalunya i les Hisendes Locals: delegaci
icollaboraci.
Tema 11
El reglament: concepte i fonament. Classes de reglaments.
Procediment d'elaboraci dels reglaments. Elprincipi
d'inderogabilitat singular dels reglaments. El rgim d'impugnaci
dels reglaments. La qestid'illegalitat.
Tema 12
L'acte administratiu: concepte i classes. Elements de l'acte
administratiu. La motivaci i la forma. El silenciadministratiu: el
silenci positiu i els actes presumptes. Eficcia de l'acte
administratiu: principis generals.Executivitat de l'acte
administratiu. Notificaci i publicaci. Invalidesa dels actes:
nullitat de ple dret,anullabilitat. Convalidaci.
Tema 13
El procediment administratiu: concepte, principis i importncia.
El procediment administratiu com. Elprocediment administratiu
derivat de l'organitzaci prpia de la Generalitat de Catalunya.
Tema 14
La revisi dels actes en via administrativa. La revisi d'ofici.
La revocaci dels actes administratius. Els recursosadministratius:
objecte i classes. El recurs ordinari i el recurs de revisi. Les
reclamacions prvies a l'exercicid'accions civils i laborals.
Tema 15
El control jurisdiccional de l'Administraci pblica: contencis,
civil i penal. La jurisdicci contenciosaadministrativa: concepte,
naturalesa, extensi i lmits. Actes impugnables. La sentncia en el
procedimentcontencis. Execuci. Recursos. El recurs contencis
especial dels drets i llibertats fonamentals.
Tema 16
La responsabilitat de les administracions pbliques. La
responsabilitat patrimonial. L'acci de responsabilitat.
Laresponsabilitat de les autoritats i del personal al servei de les
administracions pbliques.
Tema 17
L'administraci electrnica: pilars i principis. El model
d'administraci electrnica de Catalunya. Drets delsciutadans a
relacionar-se amb les administracions pbliques per mitjans
electrnics. El rgim jurdic del'administraci electrnica: regulaci
estatal i de la Generalitat de Catalunya. Gesti electrnica
delsprocediments.
Tema 18
La protecci de dades de carcter personal. El rgim jurdic de la
protecci de dades de carcter personal.Regulaci estatal. Regulaci
prpia de Catalunya.
DL B 38014-2007ISSN 1988-298X http://www.gencat.cat/dogc
Nm. 6821 - 2.3.20153/10 Diari Oficial de la Generalitat de
Catalunya
CVE-DOGC-A-15057047-2015
-
III. Dret civil
Tema 19
Les fonts del dret en el sistema jurdic espanyol. Codi civil i
legislaci complementria. Legislaci civil catalana.L'aplicaci de les
normes jurdiques. Eficcia general. Lmits en el temps i en l'espai.
Eficcia constitutiva deldret.
Tema 20
La persona. Concepte i classes. La persona fsica. La persona
jurdica: la fundaci i l'associaci. Capacitat.Representaci.
Nacionalitat. Domicili. Estat civil. El Registre civil.
Tema 21
El matrimoni. Relacions patrimonials entre cnjuges. Els captols
matrimonials. Els rgims econmics delmatrimoni. El rgim de separaci
de bns. Separaci, nullitat i divorci. Efectes.
Tema 22
Els drets reals. Concepte, classes i trets essencials. El dret
de propietat. Contingut. Protecci. Comunitat debns. Adquisici i
prdua del domini. La donaci. El registre de la propietat: ttols
inscribibles i assentamentsregistrals. Principis hipotecaris.
L'anotaci preventiva d'embargament.
Tema 23
La possessi. Usdefruit. s i habitaci. Servituds. Els drets reals
de garantia. Hipoteca. Hipoteca mobiliria.Penyora. Penyora sense
desplaament. Anticresi.
Tema 24
L'obligaci. Concepte i classificaci. Obligacions
extracontractuals. Enriquiment sense causa. Complimentnormal de les
obligacions: el pagament. Altres formes d'extinci de les
obligacions. Compliment anormal de lesobligacions: causes i
conseqncies. Protecci del crdit i prova de les obligacions.
Concurrncia i prelaci decrdits. Influncia del temps en les
relacions jurdiques. La usucapi. La prescripci extintiva i la
caducitat.
Tema 25
El contracte. Elements i requisits. Classificacions. Generaci,
perfecci i consumaci del contracte. Ineficcia delcontracte. La
rescissi per lesi. Interpretaci dels contractes.
Tema 26
El contracte de compravenda. Elements. Obligacions del venedor i
del comprador. Drets de tempteig i retracte.Cessi de drets i
accions. La permuta. El contracte d'arrendament en general.
Arrendament de finquesrstiques i urbanes.
Tema 27
El dret hereditari. Conceptes generals. Capacitat per succeir.
Acceptaci i repudi de l'herncia. La comunitathereditria. Dret a
acrixer. Collaci i partici de l'herncia. Els heretaments. La
successi testada.Testaments, codicils i memries testamentries. La
instituci d'hereu. Disposicions fiduciries.
Substitucionshereditries. Fidecomisos. Llegats. La successi
intestada. L'ordre de succeir. La llegtima. El marmessor.
Lapreterici i el desheretament. Les donacions per causa de
mort.
IV. Dret mercantil
Tema 28
Concepte doctrinal i legal de comerciant. Comerciant individual.
Incapacitats i prohibicions. El comerciantestranger. Habitualitat i
professionalitat. La publicitat en dret mercantil. El Registre
mercantil.
Tema 29
La comptabilitat dels empresaris. Llibres. Requisits. Valor
probatori i reconeixement dels llibres. Comptes
DL B 38014-2007ISSN 1988-298X http://www.gencat.cat/dogc
Nm. 6821 - 2.3.20154/10 Diari Oficial de la Generalitat de
Catalunya
CVE-DOGC-A-15057047-2015
-
anuals.
Tema 30
La societat mercantil. Concepte, naturalesa i classes. L'objecte
social. La societat irregular. La societat regularcollectiva. La
societat comanditria simple. La societat comanditria per accions.
La societat de responsabilitatlimitada.
Tema 31
La societat annima. Formes de constituci. L'escriptura social i
els estatuts. Aportacions. Patrimoni i capitalsocial. Les reserves.
Accions i obligacions. rgans de la societat annima.
Tema 32
Rgim jurdic de la transformaci, fusi i escissi de societats
mercantils. Dissoluci de societats mercantils.Liquidaci de
societats mercantils: operacions que comprn.
Tema 33
El concurs: pressupsits. L'acte de declaraci del concurs.
Administraci concursal. Efectes de la declaraci deconcurs sobre
deutor, creditors, crdits i contractes. Les masses del concurs. El
conveni: contingut i efectes.Liquidaci. Qualificaci. Causes de
conclusi del concurs.
Tema 34
Ttols valors: funci, concepte i caracterstiques. Classes. Ttols
al portador, nominatius i a l'ordre. La lletra decanvi. Emissi i
forma de la lletra. L'acceptaci. L'endossament. L'aval. Venciment i
pagament. El protest.Accions canviries. El xec. El pagar.
Tema 35
Obligacions i contractes mercantils. Especialitats. La
representaci en el dret mercantil. Contracte decompravenda
mercantil. Compravendes especials. El lsing.
V. Economia pblica
Tema 36
El que fa el mercat. Oferta i demanda. Elasticitats. El que no
fa el mercat: bns pblics. Tipologies de bnspblics.
Tema 37
El que el mercat fa malament: fallides del mercat.
Externalitats. Exemples: canvi climtic, congesti, altres.All que el
mercat no es planteja: equitat distributiva.
Tema 38
Micro i macroeconomia. Les principals magnituds
macroeconmiques.
Tema 39
Les finalitats del sector pblic. El pressupost pblic: concepte,
estructura i contingut. El saldo pressupostari.
Tema 40
Els ingressos pblics: concepte i classificaci. Els impostos.
Impostos directes i indirectes. Impostos genrics ifinalistes. Laccs
al crdit del sector pblic. Endeutament.
Tema 41
El tax gap. Com pot lAdministraci fiscal reduir-lo. El frau
fiscal. Leconomia submergida. El blanqueig decapitals.
Tema 42
Tipologia dimpostos directes. Limpost sobre la renda. Impostos
sobre la riquesa (exemples: patrimoni,
DL B 38014-2007ISSN 1988-298X http://www.gencat.cat/dogc
Nm. 6821 - 2.3.20155/10 Diari Oficial de la Generalitat de
Catalunya
CVE-DOGC-A-15057047-2015
-
donacions i successions, propietat). Limpost sobre societats. El
problema de la doble imposici.
Tema 43
Tipologia dimpostos indirectes. Imposici sobre el consum. Impost
sobre el valor afegit.
Tema 44
Incidncia i translaci impositiva. Qui paga realment un impost?
Anlisi deficincia. Els impostos com a factorde distorsi
dassignacions eficients. El pes mort (deadweight loss) dels
impostos. Imposici ptima. Relaciamb les elasticitats.
Tema 45
La fiscalitat com a mecanisme redistributiu: impostos
progressius i regressius. Limpost sobre la renda. Elsimpostos sobre
la riquesa.
Tema 46
Els impostos com a mecanisme corrector. Imposici de Pigou. El
principi de qui contamina paga. Lexemple dela congesti.
Tema 47
La Seguretat Social. Repartiment o capitalitzaci. Finanament
genric o finalista.
Tema 48
El deute pblic: concepte i efectes econmics. La crrega del
deute. Comparativa internacional.
Tema 49
La hisenda internacional. La doble imposici: concepte i
convenis. Els tractats internacionals per evitar lelusifiscal.
Lharmonitzaci fiscal; en particular, lharmonitzaci fiscal
comunitria.
Tema 50
El finanament de les comunitats autnomes: principis i recursos
financers. Els tributs propis. El rgim detributs cedits vigent. El
principi de coresponsabilitat fiscal. Les balances fiscals:
concepte i metodologies declcul. El finanament de les hisendes
locals: recursos financers.
Annex 2
Comptabilitat
I. Constituci, distribuci de beneficis, augment i disminuci de
capital, finanament, dissoluci dempresesindividuals i
societats.
II. Operacions de lexercici, regularitzaci i formulaci destats
comptables en empreses comercials, sense oamb sucursals, vendes al
comptat, a crdit, a terminis, al detall, comer en comissi i en
participaci.
III. Concurs.
Annex 3
I. Dret financer i tributari, part general
Tema 1
DL B 38014-2007ISSN 1988-298X http://www.gencat.cat/dogc
Nm. 6821 - 2.3.20156/10 Diari Oficial de la Generalitat de
Catalunya
CVE-DOGC-A-15057047-2015
-
El dret financer: concepte i contingut. La Hisenda pblica a la
Constituci espanyola i a lEstatut dautonomia.Les finances de la
Generalitat. El pressupost de la Generalitat.
Tema 2
El dret tributari. Concepte i contingut. Principis generals de
l'ordenament tributari. Fonts del dret tributari.L'aplicaci de les
normes tributries. mbit temporal i criteris de subjecci a les
normes tributries.Interpretaci, qualificaci i la integraci de les
normes tributries. Conflicte en l'aplicaci de la normatributria.
Simulaci.
Tema 3
Els tributs. Concepte, finalitats i classes. La relaci jurdica
tributria. Les obligacions tributries. Lobligacitributria
principal: fet imposable, meritaci i exempcions. Lobligaci de
realitzar pagaments a compte.Obligacions entre particulars.
Obligacions accessries: interessos de demora, recrrecs
dextemporanetat irecrrec de constrenyiment. Obligacions i deures de
ladministraci tributria.
Tema 4
Les obligacions tributries formals. Les obligacions censals. El
nmero d'identificaci fiscal. Les obligacionsrelatives als llibres
registres fiscals. Lobligaci dexpedir i entregar factura. La
collaboraci social en laplicacidels tributs. Utilitzaci de
tecnologies informtiques i telemtiques.
Tema 5
Obligats tributaris. Drets i garanties. Els subjectes passius.
El contribuent. El substitut. Altres obligatstributaris:obligats a
realitzar pagaments a compte i obligats en les obligacions entre
particulars. Capacitat deobrar. Representaci. Domicili fiscal.
Residncia.
Tema 6
Successors de persones fsiques i jurdiques. La responsabilitat
tributria. Responsables solidaris i subsidiaris. Elprocediment
davant els responsables i successors.
Tema 7
Elements de quantificaci de l'obligaci tributria i de lobligaci
de realitzar pagaments a compte. La baseimposable: concepte i
mtodes de determinaci. La base liquidable. El tipus de gravamen. La
quota tributria.
Tema 8
Laplicaci dels tributs. Concepte. Informaci i assistncia als
obligats tributaris. La consulta tributria.Procediments
administratius en matria tributria: fases. Obligaci de resoluci i
terminis. Prova. Lesliquidacions tributries. Les notificacions en
matria tributaria. La denncia pblica.
Tema 9
La gesti tributria (I). Funcions de la gesti tributria.
Declaracions. Autoliquidacions. Actuacions iprocediments de gesti
tributria. Procediment de devoluci iniciat mitjanant una
autoliquidaci, sollicitud ocomunicaci de dades. Procediment iniciat
mitjanant una declaraci. Procediment de
rectificacidautoliquidaci.
Tema 10
La gesti tributria (II). Procediment de comprovaci de valors. La
taxaci pericial contradictria. Procedimentde verificaci de dades.
Procediment de comprovaci limitada.
Tema 11
La recaptaci tributria (I). Concepte i caracterstiques. La
recaptaci per les diferents administracionstributries. Entitats
autoritzades en la gesti recaptatria. Facultats dels rgans de
recaptaci. El deutetributari. Extinci. Pagament. Ajornament i
fraccionament. Prescripci. La compensaci. Deduccions
sobretransferncies. La condonaci. Insolvncia. Garanties del deute
tributari. Mesures cautelars.
Tema 12
La recaptaci tributria (II). Recaptaci en perode executiu. El
procediment de constrenyiment. Carcter delprocediment. Concurrncia
de procediments. Suspensi. Inici i desenvolupament del procediment.
Execuci degaranties. Embargament i alienaci de bns i drets.
Finalitzaci del procediment. Les terceries. La hisendapblica i els
processos concursals.
DL B 38014-2007ISSN 1988-298X http://www.gencat.cat/dogc
Nm. 6821 - 2.3.20157/10 Diari Oficial de la Generalitat de
Catalunya
CVE-DOGC-A-15057047-2015
-
Tema 13
La inspecci dels tributs (I). Funcions. Facultats. Mesures
cautelars. Disposicions especials. Estimaci indirectade bases i
quotes. La declaraci del conflicte en l'aplicaci de la norma
tributria. La declaraci deresponsabilitat. Altres actuacions.
Tema 14
La inspecci dels tributs (II). Procediment d'inspecci. Iniciaci
i desenvolupament. Objecte i abast. Lloc ihorari de les actuacions
inspectores. Termini del procediment. Documentaci de les actuacions
inspectores. Lafinalitzaci del procediment:tramitaci de les
actes.
Tema 15
La potestat sancionadora en matria tributria. Principis.
Subjectes responsables de les infraccions i sancionstributries.
Concepte i classes d'infraccions i sancions tributries.
Quantificaci de les sancions. Extinci de laresponsabilitat.
Classificaci de les infraccions i sancions. La potestat
sancionadora en matria tributria.Procediment per a la imposici de
sancions tributries.
Tema 16
Delictes contra la hisenda pblica. Delicte fiscal i delicte
comptable. El procediment inspector en cas de delictecontra la
hisenda pblica. El delicte de contraban. Definici i tipificaci.
Penalitat. Responsabilitat civil. Coms,intervenci de bns no
monopolitzats, alienaci. Les infraccions administratives de
contraban.
Tema 17
Revisi d'actes en via administrativa. Normes comunes.
Procediments especials de revisi. El recurs dereposici. Les
reclamacions econmiques administratives: mbit d'aplicaci,
organitzaci i competncies.rgans economicoadministratius de
Catalunya i de l'Estat. Interessats en el procediment.
Suspensi.Procediment en nica o primera instncia. Procediment
abreujat davant d'rgans unipersonals. Recursos en
viaeconomicoadministrativa.
II. Dret financer i tributari, part especial
Tema 18
Els tributs propis de la Generalitat (I): L'impost sobre grans
establiments comercials. L'impost sobre lesestades en establiments
turstics. L'impost sobre els dipsits en les entitats de crdit.
Limpost sobre la proviside continguts per part de prestadors de
serveis de comunicacions electrniques i de foment del
sectoraudiovisual i la difusi cultural digital. El gravamen de
protecci civil.
Tema 19
Els tributs propis de la Generalitat (II):limpost sobre la
producci denergia elctrica dorigen nuclear. Limpostsobre lemissi
dxids de nitrogen a latmosfera produda per laviaci comercial.
Limpost sobre lemissi degasos i partcules produda per la indstria.
Els cnons sobre els residus. El cnon de l'aigua. La
tarifad'utilitzaci de l'aigua. El cnon de regulaci. El cnon
d'ocupaci o utilitzaci. La contribuci especial per al'establiment,
la millora i l'ampliaci dels serveis de prevenci i extinci
d'incendis i de salvaments.
Tema 20
Impost sobre successions i donacions. Fet imposable. Subjecte
passiu. Presumpcions. Base imposable. Reglesespecials. Reduccions
subjectives i objectives. Tarifa. Quota tributria. Coeficients
multiplicadors. Deduccions ibonificacions. Quota a ingressar. Gesti
de l'impost. Competncies daplicaci i normatives de la Generalitat.
Laregulaci de l'impost a Catalunya.
Tema 21
Impost sobre transmissions patrimonials i actes jurdics
documentats (I). Naturalesa i mbit d'aplicaci.Relacions entre les
tres modalitats. Transmissions patrimonials oneroses: fet
imposable, subjecte passiu, baseimposable i tipus de gravamen.
Quota tributria. Bonificacions. Regles especials. Operacions
societries: fetimposable, subjecte passiu, base imposable i quota
tributria. Actes jurdics documentats. Fet imposable:documents
notarials, mercantils i administratius. Subjecte passiu. Base
imposable. Tipus de gravamen.
DL B 38014-2007ISSN 1988-298X http://www.gencat.cat/dogc
Nm. 6821 - 2.3.20158/10 Diari Oficial de la Generalitat de
Catalunya
CVE-DOGC-A-15057047-2015
-
Tema 22
Impost sobre transmissions patrimonials i actes jurdics
documentats(II). Disposicions comuns a les tresmodalitats de
gravamen. Exempcions. La comprovaci de valors. Obligacions formals.
Gesti i liquidaci del'impost. Competncies daplicaci i normatives de
la Generalitat. La regulaci de l'impost a Catalunya.
Tema 23
Impost sobre el patrimoni. Naturalesa, objecte i mbit
d'aplicaci. Meritaci. Obligaci personal i real. Fetimposable i bns
exempts. Subjecte passiu. Base imposable i base liquidable. Tarifa
i lmit conjunt ambl'impost sobre la renda. Quota a ingressar. Gesti
de l'impost: obligats a declarar. Competncies daplicaci inormatives
de la Generalitat. La regulaci de l'impost a Catalunya.
Tema 24
Impost sobre la renda de les persones fsiques (I). Naturalesa,
objecte i mbit d'aplicaci. Subjecci: aspectesmaterials, personals i
temporals. Determinaci de la capacitat econmica sotmesa a gravamen:
rendiments iguanys i prdues patrimonials. Determinaci de la base
imposable general i la base imposable de lestalvi.Integraci i
compensaci de rendes.
Tema 25
Impost sobre la renda de les persones fsiques (II). Reduccions.
Base liquidable: general i base liquidable delestalvi. Mnim
personal i familiar. Gravmens. Les quotes integres. Deduccions.
Quotes lquides. Retencions ipagaments a compte. Quota diferencial.
Tributaci familiar. Competncies normatives de Catalunya. Laregulaci
de l'impost a Catalunya.
Tema 26
Impost sobre la renda de no residents. Naturalesa, objecte i
mbit d'aplicaci. Elements personals. Subjecci al'impost. Rendes
obtingudes mitjanant establiment permanent. Rendes obtingudes sense
establimentpermanent. Gravamen especial sobre bns immobles
d'entitats no residents.
Tema 27
Impost sobre societats (I). Naturalesa i mbit d'aplicaci. Fet
imposable. Contribuents. Residncia i domicilifiscal. Exempcions.
Base imposable: concepte i rgims de determinaci. Regles dimputaci
temporal. Despesesdedubles: lmits.
Tema 28
Impost sobre societats (II). Regles de valoraci. Exempci per
eliminar la doble imposici. Reduccions en labase imposable. Perode
impositiu i meritaci. Els tipus de gravamen. Quota ntegra.
Deduccions per evitar ladoble imposici internacional.
Bonificacions. Deduccions per a incentivar la realitzaci de
determinadesactivitats. Pagaments fraccionats. Rgims tributaris
especials. Especial referncia al incentius fiscals per a
lesentitats de reduda dimensi. Gesti de limpost.
Tema 29
Impost sobre el valor afegit (I). Naturalesa i mbit d'aplicaci.
Fet imposable, no subjecci i exempcions. Llocde realitzaci del fet
imposable i subjecte passiu.
Tema 30
Impost sobre el valor afegit (II). Base imposable: regla general
i regles especials. Repercussi de l'impost itipus impositius.
Deduccions: requisits i limitacions del dret a deduir. Regla de
prorrata. Rgims especials.Obligacions formals: censals, de
facturaci, comptables i registrals. Gesti de l'impost.
Tema 31
Impostos especials (I). Naturalesa. Els impostos especials de
fabricaci: classificaci. mbit territoriald'aplicaci. Conceptes. Fet
imposable. Supsits de no subjecci. Meritaci. Bases i tipus
impositius.Repercussi. Subjectes passius i responsables.
Exempcions. Devolucions. Dipsits i magatzems. Rgimsuspensiu.
Tema 32
Impostos especials (II). Impostos especials de fabricaci:
imposici sobre l'alcohol i begudes derivades;impostsobre la
cervesa; impost sobre productes intermedis; impost sobre el vi i
begudes fermentades.
DL B 38014-2007ISSN 1988-298X http://www.gencat.cat/dogc
Nm. 6821 - 2.3.20159/10 Diari Oficial de la Generalitat de
Catalunya
CVE-DOGC-A-15057047-2015
-
Tema 33
Impostos especials (III). Impostos especials de fabricaci:
impost sobre el tabac; impost sobre hidrocarburs;impost sobre
lelectricitat. Impost sobre determinats mitjans de transport.
Impost sobre el carb. Impost sobreles primes dassegurances.
Tema 34
Impostos mediambientals: l'impost sobre el valor de la producci
de l'energia elctrica. L'impost sobre laproducci de combustible
nuclear gastat i residus radioactius resultants de la generaci
d'energianucleoelctrica. L'impost sobre l'emmagatzematge de
combustible nuclear gastat i residus radioactius eninstallacions
centralitzades. Limpost sobre gasos fluorats defecte
hivernacle.
Tema 35
Sistema duaner (I). La imposici duanera. El territori duaner.
Element subjectiu de la imposici: declarant irepresentaci en duana.
El deute duaner. El valor a duana de les mercaderies. Mtodes de
valoraci. Ladeclaraci del valor a duana. L'aranzel duaner de la Uni
Europea.Tema 36
Sistema duaner (II). El procediment duaner. Destins duaners.
Rgims duaners: concepte, classes icaracterstiques. Zones i dipsits
francs. Abandonament i destrucci de les mercaderies.
Tema 37
Impostos locals: L'impost sobre bns immobles. L'impost sobre
vehicles de tracci mecnica. L'impost sobreactivitats econmiques.
L'impost sobre l' increment del valor dels terrenys de naturalesa
urbana. L'impostsobre construccions, obres i installacions.
Tema 38
Les taxes. Concepte, mbit d'aplicaci, fet imposable, subjecte
passiu, responsables, meritaci, gesti iliquidaci. Creaci de taxes
per les diferents administracions. Preus pblics.
(15.057.047)
DL B 38014-2007ISSN 1988-298X http://www.gencat.cat/dogc
Nm. 6821 - 2.3.201510/10 Diari Oficial de la Generalitat de
Catalunya
CVE-DOGC-A-15057047-2015
