Entidad Superior de Fiscalización del EstadoQuerétaro

Santiago de Ouerétaro, Oro .. a \2 de lebrero de 20\3Oficio Num.: ESFEll942

Asunto: Se envia Informe del Resultado de la Fiscalizaciónde la Cwnta Pública del Segundo Semestre de 2Dll

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En cumplimiento a lo d,spwsto en los a~lcufos 13 fraCClO/1XIII, 23-;-39y 40 de fa (el' deFi5caT~UPenordel

Eslado de QueréTaro. me permito remitir a Ust~. el Inlorme del ReSlJltado de la Fiscalización de la Cuenta

Pública de la Entidad denominada SISTEMA MUNICIPAL PARA EL DESARROllO INTEGRAL DE LA FAMILIA

DEL MUNICIPIO DE PEDRO ESCOBEOO, ORO. rorrespondiente al periodo CGmll'edido del Cl de julio al31 de

diciembre de 2Cn, el cual consta de 9 hojas, marcadas con los Folios del 00000o al 000008

DIP. BRAUUO MARIO GUERRA URBIDLAPRESIDENTE DE LA MESA DIRECTIVA DE lAlVII lEGISLATURA DEL ESTADO DE QUERÉTAROPODER lEGISLATIVO DEL ESTADO DE QUERÉTAROPRESENTE

El Informe anexo, se presenta a lin de que esa Legislatura este en posib<lidad de cumplimenlar lo establecido en

los articuios 41, 43 Y44 de [a Ley de Fiscalizad6rl Superior del Estado de Querétaro.

Sin airo partOcular,aprol'echo la ocasl6n para enviarte un atento saludo

ATENTAMENTE

C.P.C. RAFAEAUDIT

Entidad Superior de Fiscalización del Estado- - -- ---------- ----------

Querétaro

INFORME DEL RESULTADO DE LA FISCALIZACION SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICADEL SISTEMA MUNICIPAL PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA DEL

MUNICIPIO DE PEORO ESCOBEDO, QUERÉTARO,

Introducci6n y Antecedentes

El presente informe tiene por objeto dar a conocer los resultados 001 proceso de fiscalizaciónsuperior practicada a la Cuenta Pública del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral dela Familia del Municipio de Pedro Escobedo, Querétaro, correspondiente al periodocomprendido del 01 de Julio al31 de diciembre de 2(111con la información presentada POf laEntidad fiscalizada, en cumplimiento a lo dispuesto tanto en la Constituci6n Polilica del Estadode Querétaro como en la Ley de Flscalizadón Superior del Estado de Querétaro, mismo que seínlegra de dos apartados, el primero muestra la situación financiera y el segundo el resultado dela Fiscallzación Superior.

El analisis del rontenido de la Cuenla Pública y de cada uno de los Estados Financieros que laconforman, permite expresar una opinión sobre: a) si la Cuenta Pública se encuentra integradaen los términos de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Querétaro así como de lodispuesto en la Ley General de Contabilidad Gubemamental, b) la razonabilidad de la situaciónfinanciera que guarda la Entidad fiscalizada, e) el apego a las demas disposiciones legalesaplicables.

Objetivo de la auditoria,Fiscalizar la cuenta pública y/o la gestión financiera de los recursos púbiicos, comprobando quese cumple con las leyes, decretos, reglamentos y demas disposiciones aplicables en materia desistemas de registro y contabilidad gubemamental; contratación de servickls, obra pUblica,adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, destino, afectación, enajenación y baja debienes muebles e inmuebles, almacenes y demas acti'lOs y recursos materiales; recaudación,administraci6n, manep y aplicación de recursos.

Criterios de selección,Las auditorias practicadas a la Cuenta Pública del segundo semestre de 2011 fueronseleccionadas con base en los Cfiterios generales y especiflCOs establecidos en la normativainstitucional de la Entidad Superior de Fiscalización del Estado, utilizada en la integración delPrograma Anual de Auditorias para la Fiscalizaci6n Superior de la Cuenta Pública del segundosemestre de 2011, considerando su importancia, pertinencia y la factibilidad de su realización,

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~ntidadSuper~ordeBscalización del EstadoQuerétaro

Para fiscalizar la Cuenta Publica, la Entklad Superior de Fiscalización del Estado aplicó ron rigory consistencia los prirn::ipios, las normas, el esquema operaUvo y la metodologia establecidos ensu marco normativo.

Es por lo anterior que se INFORMA:

l. ESTADO QUE GUARDA LA SITUACiÓN FINANCIERA DE LA ENTIDAD FISCALIZADA

al Cobertura municipal

De conformidad con la base de dalas generada por el Consejo Nacional de Evaluación de laPolitica de Desarrollo Social (CONEVAL) a partir de la información del censo de población yvivienda 2010 levantado por ellnstrtuto Nacional de Estadistica y Geogralia (INEGI), se idenlificóque el Municipio de Pedro Escobedo, Quero/aro, presenta como grado de rezago socialpromedio "Muy Bajo", y esta integrado por 104 10calidades y 63,966 habitantes.

De las 104 k:x;alidades que conforman el municipio de Pedro Escobedo, Querétaro, s610 55fueron calificadas por CONEVAL con un grado de rezago social, como se describe acontinuación: 20 Muy Bajo, 23 Bajo, 11 Medio. 1 Allo YOMuy Alto; las localidades restantes queen numero son 49 cabe ser'lalar que las identifica INEGI romo parte de la población total, sinembargo CONEVAL no le asigna ningun nivel de rezago social ademas de que eslim integradasen número de entre 1 a 20 habitan les.

b) Presupuesto asignado

En 2011, la Entidad Fiscalizada presenló un Presupuesto de Egresos. por $4'000.000.00 (Cuatromillones de pesos 001100M,N.),

Monto que se compone, teniendo en cuenta lo dispuesto en el Presupuesto de Egresos delMunicipio de Pedro Escobedo, Querétaro para el ejercicio 2011 por $4'000,000,00 (Cualfomillones de pesos 001100 M.N.).

e) Ingresos

Estos disminuyeron en un 16.67% en relación a los ingresos proyectados a recibir en el ejercicio2010.

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Entidad Superior de Fiscalización del EstadoQuerétaro ~=~----

Es menester destacar que las finanzas publicas de la Entidad fiscalizada se integran en un98.16% de ingresos que provienen de las transferencias, subsidios o aportación muniCipal y1,84% de recursos propios.

De esta manera particular, los ingresos relativos a las transferencias, subsidios y aportacioneshechos por el Municipio e ingresos propios de la Entidad fiscalizada, generaron un decrementode 5562,338.18 (Quinientos sesenta y dos mil trescientos treinta y ocho pesos 18/100 M.N.),comparado con el mismo periodo del ejercicio 2010.

d) Síntesis de la Gestión Financiera y Operación de la Entidad Fiscalizada

En relacioo a los Estados Financieros que presenta la Entidad fiscalizada se informa lo siguiente:

d,1} Estado de la Situación Financiera

Al comparar el Activo Total al 31 de diciembre de 2011 con el del mismo periodo del aM anlerior,se registró un incremento de 5503,609.50 (Quinientos tres mil seiscientos nueve pesos 501100M.N,) debido principalmente a los rubros de Almacén y Bienes Muebles, incremento que secompensó con la disminución de los rubws de Efectivo y Equivalentes, Inversiones Temporales,Deudores por Cobrar a Corto Plazo y Otros Activos. El Pasivo Total aumentó 5444,907.60(Cuatrocientos cuarenta y cuatro mil novecientos siete pesos 601100 M,N.) fundamentalmentepor que aumentaron las obligaciones derivadas de operaciones con Acreedores Diversos yAcreedores Fiscales, que a su vez se compensó con el pago de saldos contra Idos conProveedores. la diferencia entre ambos conceptos dio corno resultado un incremento en laHacienda Publica Municipal de $58,701.90 (Cincuenta y ocho mil setecientos un pesos 90/100M,N.).

En el periodo de julio a diciembre de 2011, el Activo Total se incremento en $43,124.38(Cuarenta y tres mil ciento veinticuatro pesos 38/100 M,N ,) debido al crecimiento que mostraronOtros Activos y Bienes Muebles, los que se compensaron principalmente con el decremento enlos rubros de Inversiones Temporales y Deudores por Cobrar a Corto Piazo.

En dicho período, el Pasivo Tolal re¡¡istró una tasa de crecimiento promedio feal de 64,15%,debido a que los Pasivos Circulantes crecieron, como resultado fundamentalmente, por elaumento de obligaciones contra idas con Acreedores Diversos y Acreedores Fiscales, sinembargo disminuyó ei saldo que refiere a Proveedores

En el Pasivo se identifica el registro de adeudos a corto plazo por $951,987.14 (No~ecientoscincuenta y un mil novecientos ochenta y siete pesos 14/100 M.N,) Y largo plazo por $0.00 (Cero

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Entidad Superior de Fiscalización del EstadoQuerétaro

pesos 00/100 M,N,), siendo la diferencia entre estos el periodo limite de pago, es convenientesei'lalar que los de corto plazo lendlian que ser liquidados en el término de un ano, mientras quelos de largo plazo, podrian ser liquidados en un plazo mayor a un año y hasta Ires, sin laautorización de la Legislatura, cuando la adquisición de la obligación de pago no trasgre\le elperiodo de duración de una administración municipal

d,2) Estado de actividades

Al cierre de la Cuenta Pública, la Entidad fiscalizada presentó egresos por $3'113,697.24 (Tresmillones ciento trece mil seiscientos noventa y siete pesos 24/100 M.N.) los que se componen deGasto Corriente por $2'921,701.42 (Dos millones novecientos veintiún mil setecientos un pesos42/100 M.N,); Y Gasto de In~eJSi6n por $191,995.82 (Ciento noventa y un mil novecientosnoventa y cinco pesos 821100 M,N,

d,3} Razones financieras

Con el objetivo de ampliar el análisis del COl1tenidode la Cuenta Publica sobre la que se informa,cabe sei'lalar que se examinaron las razones financieras en cuanto a liquidez, cobertura, deuday rentabilidad.

De liquidezActivo circulante/pasivo circulante, mide la capacidad de la enMad para cublir SllS obligaciones acorto plazo; en este sentido, la Entidad fiscalizada muestra una relación de 0.97 la cual permiteafirmar que no cuenta con capacidad financiera para cubrir sus obligaciones a corto plazo.

De coberturaPasivo totallHacienda pública y/o patrimonio, mide la capacidad de la entidad para cubrir susobligaciones financieras. De la comparación efectuada se conoció que la fiscalizable cumpie conla condición de cobertura en 0.96, lo que significa que esta no presenta restricciones para cubrirsus obligaciones financieras.

De deudaPasivo total/acti~o total, muesfra la proporción de los derechos lotales que son financiados conrecursos de terceros, En este caso, la Entidad fiscalizada muestra que el 48.91% de su activo,está financiado con recursos diferentes a los propios,

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Entidad Superior de Fiscalización del EstadoQuerétaro

De rentabilidadAhorro o desahorro netoJHacienda pública ylo patrimonio, mide cuántos re<:ursos financierosgenera la enbdad con su patrimonio. En esta raron. la fiscalizada mueslra una situacióndesfavorable, ya que registra un desahorro del 17.91% de su patrimonio.

d.4) Estado de Origen y Aplicación de Recul1ios

Del análisis efe<:tuado al Estado de Origen y Aplicación de Re<:ursos, se constat¡) que losorigenes de recursos ascendieron a $3'206.444.85 (Tres millones doscientos seis milcuatrocientos cuarenta y cuatro pesos 851100 M,N,) mientras que sus aplicaciones importaron$3'113.697.24 (Tres millones ciento trece mil seiscientos noventa y siete pesos 24/100 M.N.)arrojando un saldo de $92,747.61 (Noventa y dos mil setecientos cuarenta y siete pesos 611100M,N,) que corresponde al saldo de Electivo y Equivalentes ¡¡demás de Inversiones Temporalesque aparecen en su Balance General.

11.RESULTADO DE LA FISCALIZACiÓN SUPERIOR

al Proceso de fiscalización

El proceso de fiscalización superior se llevó a cabo confonne a lo dispuesto en la Ley deFiscalización Superior del Estado de Querélaro, conlonne a lo siguiente

a.l) Mediante oficio 31/2012, emitido por parte del Director del Sislema Municipal OIF, presentóal Titular de la Entidad Superior de Fiscalización del Estado la Cuenta Pública correspondiente alperiodo comprendido del 01 de julio al 31 de diciembre de 2011, el que fue recibido por estaentidad fiscalizadora el 07 de marzo de 2012.

a.2) Mediante orden de auditoria, contenida en el oficio ESFE/121295, emitido el12 de junio de2012 y notificada a la EnMad fiscalizada en esa misma fecha. ia Entidad Superior deFiscalización del Estado, inició la fiscalización superior de la cuenta pública presentada,

a,3) Mediante oficio ESFEil648, emitido el 24 de julio de 2012 por la Entidad Superior deFiscalización del Estado y recibido por la Entidad fiscalizada en esa misma lecha, se comunicópor escrito las observaciones y recomendaciones. derivadas dentro del proceso de fiscalización,a efaelo de que esta. las aclarara, aterldiera o solventara en el plazo establecido en Ley. mismoque concluyó en fecha 14 de agosto de 2012,

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~ntidadSUp'eriorde Fiscalización del EstadoQuerétaro

a.4) La Entidad fiscalizada, el 13 de agosto de 2012. presentó oficio SMDIFlOl0112012,acompañado de información con el que se pretendfó aclarar, atender o solventar lasobservaciones y recomendaciones notificadas

a.5) Marco Jurídico

Para el desarrollo del proceso de fiscalizadon practicado, se lomo como base !o dispuesto en lasdiferentes leyes, regtamentos y disposiciones normati~as que regulan a la entidad fiscalizada, ysobre las que en caso de incumplimiento se hizo el señalamiento correspondiente:

1. Conslitución Polltica de los Estados Unidos Mexicanos11. Ley General de Contabilidad Gubernamentat111. Plan de Cuentas emitido por el Consejo Nacional de Armonización ContableIV, Ley del Impuesto sobre la RentaV. Código Fiscal de la FederaciónVi. Constitución PoliUca d~ Estado de QuerétaroVII, Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de QuerétaroVIII. Ley Orgánica Municipal del Estado de QuerétaroIX, Ley de Fiscalización Superior del Eslado de QuerétaroX. Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de QuerétaroXI. Ley de Ad<¡uisiciones. Enajenaciones, Arrendamientos y Contratacfón de SeMcios

del Estado de QuerétaroXII, Presupuesto de Egresos para la entidad y por el ejercicio sobre el que se informaXIII. Decreto que Clea el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del

Municipio sobre el que se informa:XIV. Otras disposiciones de caracter general. especifico, estatal o municipal:

b) Comentarlos, observaciones e indicadores de los resultados derivados de lafiscalización de la Cuenta Pública de la Entidad fiscalizada.

b.t} Observaciones determinadas

Con ta revisión efectuada, la Entidad Superior de Fiscalización del Estado, determinó 3observaciones. en el correspondiente Pliego de Observaciones.

Como resultado de este proceso de fiscalización superior de la Cuenta Pública, quedaron sinsolventar las observaciones señaladas en la parte conclusiva de este instrumento; las que seemiten oon fundamento en el articulo 40 fracción 111de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Querétaro.

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Entidad Superior de Fiscalización del EstadoQuerétaro

Es importante destacar que se aument6 significativamente su atenci6n, durante el proceso defiscalización por el ente sujeto a fiscalización en relacfón con la Cuenta Pública anterior, debidoal papel mas activo asumido por las áreas de la Entidad fiscalizada durante la revisi6n.

1. Incumplimiento por parte del Director del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de laFamilia del Municipio de Pedro Escobedo, Querétaro; del Titular de la Dependeooa Encargadade las Finanzas Públicas Municipales, y/o servidor público que resulte responsable de la funcióno facultad que se señala, a lo dispuesto en los articulas: 113 de la Ley del Impuesto Sobre laRenta; 21 del Código Fiscal de la Federación; 7 fracción IV, 96, 98 Y 99 de la Ley para el Manejode los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 55 fracciones 1,V, IX, X, XI YXIII de la Ley deAdministración Pública Paraestatal del Estado de Querétaro; 48 fracción XIV, 62, 153, 164 Y 155de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Querétaro; 8 fracciones 111y V, 10 Y 11 Iracciones I y11del Decreto que Crea el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia delMunicipio de Pedro Escobedo, Querélaro; y 41 fracciones 1, 11 y XXII de la Ley deResponsabilidades de los 5eNidores Públicos del Estado de Querétaro; en virtud de haberomitido realizar en tiempo y forma el entero de retenciones del Impuesto Sobre la Rentapor Sueldos y Saiarios por la cantidad de $225,899.18 (Doscientos veinJicinco milochocientos noventa y nueve pesos 181100M.N.}, mismas que provienen de los meses dediciembre de 2010y de enero a junio de 2011.

2. Incumplimiento por parte del Director del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de laFamilia del Municipio de Pedro Escobedo. Querétaro, del Titular de la Dependencia Encargadade las Finanzas Públicas Municipales, y/o sel'lídor público que resulte responsable de la funcióno facultad que se señala, a lo dispuesto en los articulas: 7 de la Ley Estafal de Acceso a laInformación Gubernamental en el Estado de Cuerétaro; 96, 98 Y 99 de la Ley para el Manejo delos Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 55 Iracckmes 1, V Y IX de la Ley de laAdministración Pública Paraeslatal del Eslado de Querélaro, de aplicación supletoria pordisposición expresa del articulo 62 de la ley Organice Municipal del Estado de Querétaro; 48fracción XIV, 62, 153, 164 Y 165 de la Ley Organice Municipal del Estado de Querélaro; 11fracciones I y 11del Decreto que Crea el Sistema Municipal para el Desarrollo Int89ral de laFamilia del Municipio de Pedro Escobedo, Querétaro; y 41 fracciones 1, 11Y XXII de la Ley deResponsabilidades de los S€l'Iidores Públicos del Estado de Querélaro; en virtud de haberomitido contar con un Portal (página) de inteflle~ donde se ponga a disposición delpúblico y se mantenga actualizada la información pública, que refiere el articulo 7 de laLey Estatal de Acceso a la Información Gubernamental en el Estado de Querétaro,

b.2) Indicadores

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Entidad Superior de Fiscalización del Estado- --Querétaro

Programas Alimentarios

En vista de que el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Munk:ipio dePedro Escobedo, Querétaro, fue omiso en contar con una base de datos estadistica que lepermita medir ylo evaluar el cumplimiento de las metas de la distribución del Programa deDesayurlOs Escolares en caliente y en fria, es que la Enlidad Superior de Fiscalización delEstado formuló un conjunto de indicadores en los que dispone y ofrece elementos cuantitativosque pretenden soportar y coadyuvar a evaluar el cumplimiento de las metas de disllibucion.

Con la enlrega de "Desayunos en Caliente", se identifICó lo siguiente:a) En cuanto al nivel educativo de los 3,815 beneficiarios de Desayunos en Caliente

inscrilos en planleles ofICiales del Sistema Educativo Nacional, se encuentrandistribuidos como sigue: J03 en educación preescolar (7.94%) y 3,512 en educaciónprimaria (92,06),

b) Los beneficiarios inscritos en planteles oficiales del Sistema Educativo Nacional seencuentran distribuidos en 23 localidades de las 55 que califica CONEVAl bajo un nivelde rezago social, lo que representa el 41.8Z"A>.

c) De la distribución de los desayunos de acuerdo al grado de rezago social que presentanlos beneficiarios se identifICÓque: el 58.93% es Muy Bajo, el 39,34% es Bajo, el 1.73%es Medio.

Con la entrega de 'Desayunos en Frío', se identifiCÓlo siguiente:a) En cuanto al nivel educativo de los 174 beneficiarios de Desayunos en Caliente inscritos

en planteles oficiales del Sistema Educativo Nacional, se encuentran distribuidos comosigue: 174 en educaciOn primaria (100%).

b) Los bel1'8ticiarios inscótos en planteles oficiales del Sistema Educativo Naciollal seencuentran distribuidos en 6 localidades de las 55 que califica CONEVAL bajo un nivelde rezago social, Joque representa el 10.91%,

c) De la distribución de !os desayunos de acuerdo al grado de rezago social que presentanlos beneficiarios se identficó que: el 27.59% es Muy bajo, el 21,84% es Bajo, el 9.20%es Medio y 41.37% se destino a la población infantil de localidades sin calificación delGrado de Rezago Social por CONEVAL,

e} Instrucción

En cumplimiento a lo se~alado en el articulo 97 de la Ley para el Manejo de los RecursosPúblicos del Estado de Querétaro, y con la notificación del presente Informe; se instruye a laEntidad fiscalizada a efecto de que inicie los procesos administratívos cuando procedan en losterminas de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querélaro, y

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Entid~dSuperior de Fiscalización del EstadoQuerétaro

así mismo, se lleven a cabo las cmrecciones en las irre{Jularidades detectadas, con mo~vo de lasobservaciones plasmadas en el presente informe.

Con el fin de dar cumplimiento a lo establecido en el articulo 44 de la ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Querétaro, se instruye a la Entidad fiscalizada, a que dentro de un plazoimprorrogable de 45 dlas hábiles oontados a partir de la notificación del presente, informe porescrito a esta Entidad Superior de Fiscalización del Eslado referente al seguimiento de [asacciones implementadas con mo~vo de las observaciones plasmadas en el presente, y en sucaso, el fincamiento de responsabilidades a que han sido merecedores los involucrados.

d) Ccmt!usión

Por lo anteriormente expuesto y fundado, podemos concluir que la Sifuación Financiera de laEntidad Fiscalizada, amespondiente del 01 de Julio al 31 de diciembre de 2011. se encuentrarazonablemente correcta, en apego a las disposiciones legales aplicables y a los PostuladosBásicos de Conlabilidad Gubernamental, COl1excepción de las observaciones que han quedadoprecisadas en el cuerpo del presenle,

El presente Infof1l1econtiene el resultado de la fiscalización a la Entidad denominada SisfemaMunicipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municiplo de Pedro Escobado,Querétaro: respecto del periodo comprendido del 01 de julio al31 de dicíembre de 2011, por laEnlidad Superior de Fiscalización del Estado, que se emite en el e¡ercicio de las atribuciones quedispone el articulo 1'6 fracción 11penúltimo párrafo de la ConsUtución Política de los EstadosUnidos MexicarlOs, realizando la función de fiscalización en concordancia con la legislatura delEstado de Querétaro, de conformidad a los numerales 17 fracción XIX, 31 fracción IV de laConstitución PoHtica del Estado de Querétaro y para los electos de lo dispuesto en las articulos97 de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 44, 45, 46, 47 Y48 de [a Ley de Físcalización Superior del Estado de Querétaro, debiendo cumplir con laobligación legal, los Órganos Internos de ControlO Contralorias, de atender las observaciones. yen consecuencia promover, iniciar y vigilar el inicio de los procesos administratil'Os y los queresulten en los términos de Ley.

ATENTAMENTE.

C,P,C, RAFAELCAUDITOR

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