Finance, Auditing, Controlling, Taxation Friedrich ...€¦ · Präsentation der Hausarbeit (benotet) Organisatorisches am Montag, 18. Dezember 2017, von 9:00 Uhr bis 18:00 Uhr, in

Prof. Dr. Fischer, Prof. Dr. Gatzert, Prof. Dr. Henselmann, Prof. Dr. Hoffmann, Prof. Dr. Ismer, Prof. Dr. Scheffler, Prof. Dr. Scholz

Finance, Auditing, Controlling, Taxation

Friedrich-Alexander-Universität Erlangen-Nürnberg

TaxFACTs- mögliche Schwerpunktbildung Taxation -

Stand: Oktober 2017


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1. TaxFACTs im Profil

2. FACT-Master

a) Aufbau des Masterstudiengangs

b) Konzept 1: breite Ausrichtung („FACT-Generalistenausbildung“)

c) Konzept 2: Schwerpunktbildung „Taxation“

d) Konzept 3: volle Konzentration auf „Taxation“

e) Überblick über die Steuermodule im Master

Gliederung


3

a) Beteiligte Lehrstühle

FACT als Akronym für Finance, Auditing, Controlling und Taxation

FACT als Vertiefung im Bachelor-Studiengang

eigenständiger FACT-Master

TaxFACTs im Profil1. TaxFACTs im Profil2. FACT-Master


4

FACT im Profil1. TaxFACTs im Profil2. FACT-Master

Finanzierung und Banken Prof. Dr. Hendrik Scholz

Versicherungswirtschaft * Prof. Dr. Nadine Gatzert

Rechnungswesen und Prüfungswesen Prof. Dr. Klaus Henselmann

Wirtschaftsprivatrecht Prof. Dr. Jochen Hoffmann

Ernst & Young Stiftungs-Juniorprofessur für Wirtschaftsprüfung mit dem Schwerpunkt Prof. Dr. Elisabeth Scherrdigitale Datenanalyse

Rechnungswesen und Controlling Prof. Dr. Thomas Fischer

Steuerlehre ** Prof. Dr. Wolfram Scheffler

Steuerrecht und Öffentliches Recht Prof. Dr. Roland Ismer

* und Versicherungsmarketing Prof. Dr. Martina Steul-Fischer

* * und Finanzwissenschaft Prof. Dr. Thiess Büttner


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b) Ausbildungsziel und Berufsfelder

Ausbildungsziel ist die Vorbereitung der Studierenden auf folgende Berufsfelder

Controlling

Finanzdienstleistungsunternehmen (z.B. Banken, Versicherungen, Fonds)

Finanzwesen

Geschäftsführung

Investment Banking

Rechnungswesen

Steuerberatung

Unternehmensberatung

Versicherungs- und Risikomanagement

Wirtschaftsprüfung

…

Berufsfelder für FACT-Absolventen

1. TaxFACTs im Profil2. FACT-Master


6

c) Berufliche Perspektiven im steuerlichen Bereich

Berufsfelder für FACT-Absolventen

nationales

Steuerrecht

internationales

Steuerrecht (einschl.

Sprachkenntnisse)

Betriebswirtschaftslehre

und steuernahe

Rechtsgebiete

Management-

fähigkeiten

Berater für kleinere

Unternehmen mit

regionalem Bezug

++ ++ +

Berater für mittelständische

Unternehmen+ + ++ ++

Steuerspezialist mit

Managementaufgaben+ ++ + ++

spezialisierter Steuerberater in Abhängigkeit von der Spezialisierung

Steuerabteilung eines

(Industrie-) Unternehmens++ ++ + +

weitere Tätigkeitsbereiche in Abhängigkeit von der Art der Tätigkeit



7

d) Mit dem FACT-Master zum Steuerberater

Wege zum Steuerberater1. TaxFACTs im Profil2. FACT-Master


8

Empfehlungen

Wer im steuerlichen Bereich beruflich tätig sein möchte, sollte auf jeden Fall den FACT-Master belegen. Die steuerlichen Kenntnisse aus einem Bachelorstudiengang sind regelmäßig für eine erfolgreiche berufliche Tätigkeit in diesem Bereich nicht ausreichend.

Während des Studiums sollte der Schwerpunkt bei der universitären Ausbildungliegen. Empfehlung für 2. und 3. Beispiel, dadurch ist das Ablegen der

Steuerberaterprüfung zeitnah im Anschluss an Master möglich

Hinweis

Die praktische Tätigkeit muss in einem Umfang von mindestens 16 Wochenstunden auf dem Gebiet der von den Bundes- oder Landesfinanzbehörden verwalteten Steuern ausgeübt werden (§ 35 StBerG).

Bei den 16 Wochenstunden zählen nur die praktischen Tätigkeiten, die sich auf Vorbehaltsaufgaben beziehen. Andere Tätigkeiten (z.B. allgemeine Bürotätigkeiten) sowie Urlaub werden nicht eingerechnet.

Die praktische Tätigkeit kann auch auf mehrere Zeiträume aufgeteilt werden, sie muss also nicht zusammenhängend ausgeübt werden. Die kleinste zeitliche Einheit ist die Woche.

Wege zum Steuerberater1. TaxFACTs im Profil2. FACT-Master


9

Kooperationspartner

e) Kooperationspartner

FACT ist durch seine Kooperationspartner eng mit der Unternehmenspraxis verknüpft



10

Vorteile von FACT in Nürnberg

f) Vorteile

Abschluss mit international anerkanntem Titel (Master) bzw. Zertifikat über FACT-Spezialisierung im Bachelor-Studium

interdisziplinäre Ausbildung

breite Fächerauswahl mit individueller Schwerpunktsetzung

Anrechnungsmöglichkeit für Wirtschaftsprüferexamen nach § 13b WPO (für „Wirtschaftsrecht“) (für Beginn WS 2017/2018 letztmalig möglich)

renommierte Professoren und hochrangige Dozenten aus der Praxis (z.B. Prof. Angus Johnston, Prof. Dieter Kempf, Dr. Michael Munkert, Prof. Dr. Christian Rödl, Dr. Ralf Thomas, Dr. Hans Weggenmann, Dr. Armin Zitzmann)

Studium in der Metropolregion Nürnberg mit attraktiven Arbeitgebern(attraktive Unternehmenskooperationen)

zahlreiche extracurriculare Angebote (z.B. Nürnberger Steuergespräche e.V., AFECA-Exkursion, Forum V)

über 100 Partneruniversitäten weltweit



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IT-gestützte steuerliche Außenprüfung

g) Aktuelle Veranstaltungshinweise


Vorlesung von Prof. Kempf

Vertiefungsmodul im Master FACT (5 ECTS)

Inhalt

Analyse ausgewählter Aspekte aus dem Bereich der IT-gestützten steuerlichen Außenprüfung

Anfertigung einer Hausarbeit im Umfang von ca. 7-10 Seiten

Präsentation der Hausarbeit (benotet)

Organisatorisches

am Montag, 18. Dezember 2017, von 9:00 Uhr bis 18:00 Uhr, in Raum LG 4.154 (Vorlesung zur IT-gestützten steuerlichen Außenprüfung)

und am Freitag, 26. Januar 2018, von 9:00 Uhr bis 17:00 Uhr, in Raum LG 0.424 (Präsentation der Hausarbeiten, Abgabe der Hausarbeiten am 15. Januar 2018)

verbindliche Anmeldung bis 24. November 2017 per StudOn(-> Steuerlehre / Master – FACT / IT gestützte steuerliche Außenprüfung WS 2017/2018)



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Brown-Bag-Talk am Mittag


Brown-Bag-Talk am Mittag

Was macht eigentlich ein/e Steuerberater/in?!

Themen (u.a.)

Wege zum Steuerberater

Tätigkeiten eines Steuerberaters

Herausforderungen eines Steuerberaters

das Berufsbild des Steuerberaters im Wandel

Organisatorisches

Referentin: Dr. Melanie Köstler, Rödl & Partner

Montag, 23. Oktober 2017, von 11:30 Uhr bis 13:00 Uhr

in Raum LG 0.423

Anmeldung über StudOn bis 19. Oktober 2017, 14:00 Uhr (https://www.studon.fau.de/studon/goto.php?target=cat_62207)



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Principles of European Law



Seminar von Angus Johnston, Professor of Law (University of Oxford)

Themen (u.a.)


Prüfungsleistung: Essay

Organisatorisches

Wochenende im November (Samstag und Sonntag, jeweils ganztags)

Genauer Termin tba

anrechenbar im FACT Master als „Aktuelle Fragen aus FACT I/III“ (2,5 ECTS)



14

Principles of European Tax Law


Principles of European Tax Law: Seminar von Prof. Dr. Roland Ismer

(optimale Ergänzung zum Seminar von Angus Johnston)

Themen (u.a.)

Implications of Fundamental Freedoms, State Aid

Secondary legislation (Parent Subsidiary Directive, Interest and Royalties Directive, Savings Directive, Directive on Administrative Cooperation in the Field of Taxation, Directive on concerning mutual assistance for the recovery of claims relating to taxes, duties and other measures)

Prüfungsleistung: Essay

Organisatorisches

An drei Freitagen (ganztags) im November/Dezember

Genaue Termine tba

anrechenbar im FACT Master als „Aktuelle Fragen aus FACT I/III“ (2,5 ECTS)



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NSG Ringvorlesungen


Ringvorlesungen der NSG behandelt werden aktuelle Themen aus den Bereichen betriebswirtschaftliche Steuerlehre, Steuerrecht und Prüfungswesen

Termin: Donnerstag, 26. Oktober 2017, 16:45 Uhr bis 18:15 Uhr Referent: Herr Dr. Roland Wacker, Vorsitzender Richter am BundesfinanzhofThema: Aktuelles zum Internationalen Steuerrecht

Termin: Donnerstag, 23. November 2017, 16:45 Uhr bis 18:15 Uhr Referenten: Herr Marco See / Herr Dr. Klaus Dumser, PwCThema: Einfluss der Digitalisierung auf Wirtschaftsprüfung und Steuerberatung

Termin: Donnerstag, 30. November 2017, 16:45 Uhr bis 18:15 Uhr Referent: Herr Dr. Klaus von Brocke, EYThema: tba



16

NSG Ringvorlesungen


Ringvorlesungen der NSG

Termin: Donnerstag, 11. Januar 2018, 16:45 Uhr bis 18:15 Uhr Referent: Herr Andreas Creutzmann, Vorstandsvorsitzender der EACVA e. V. Thema: Preis und Wert eines Unternehmens: Gemeinsamkeiten und Unterschiede

Termin: Donnerstag, 18. Januar 2018, 16:45 Uhr bis 18:15 Uhr Referenten: Herr Prof. Dr. Christian Kaeser, Global Head of Tax Siemens AG MünchenThema: Steuer 4.0 – direkte und indirekte Auswirkungen der Digitalisierung auf die

Konzernsteuerfunktion



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NSG Ringvorlesungen


Exkursion zum BFH und Osram nach München

Termin: Do, 07.12.2017

BFH: Einführung in die Arbeitsweise des BFH, Führung durch das Gebäude, Besuch einer mündlichen Verhandlung

Osram: Lichtershow, Museum, Get to Know in entspannter Runde

Aushang zur Anmeldung und weiterer Informationen folgen



Finance, Auditing, Controlling, Taxation

Master

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Aufbau des FACT-Masters

a) Aufbau des Masterstudiengangs

2 Jahre / 4 Semester, Vollzeitstudium

Beginn im Wintersemester und im Sommersemester möglich

Erwerb von insgesamt 120 ECTS, davon

30 ECTS Pflichtbereich (sechs Lehrveranstaltungen)

60 ECTS Vertiefungsbereich (Module zu je 5 ECTS)

30 ECTS Masterarbeit

individuelle Auswahl der Wahlmodule

Vorschläge zur Kombination der Wahlmodule (Finance, Auditing, Controlling, Taxation)z.B. Menüvorschlag „Steuerberatung plus“

auch FACT-bezogene Module anderer Lehrstühle möglich(z.B. Finanzwissenschaft, Industrieökonomik, Statistik)



20

Aufnahmekriterien für FACT-Master


Zulassung

Grundkenntnisse

Ausbildung

Praxiserfahrung/Persönlichkeit

Zugangstest(Bestehen als Voraussetzung für die Bewerbung)

Note im Bachelorstudiengang

besondere Fähigkeiten und Erfahrungen(Auszeichnungen und Preise, Berufsausbildung, Auslandsaufenthalte, Praktika, Mitarbeit in einer studentischen Organisation, anerkanntes soziales Engagement, …)

sofort Zulassung2. Stufe:

Auswahlgesprächsofort Ablehnung


21

Pflichtmodule im FACT-Master

Überblick über alle Module im FACT-Master


Masterarbeit (30 ECTS) ECTS

Masterarbeit 30

Vertiefungsbereich(60 aus ca. 300 ECTS)

nächste Folie…

Pflichtbereich (30 ECTS) ECTS

Controlling of Business Systems 5

KapitalmarktorientierteUnternehmenssteuerung

5

Versicherungs- und Risikotheorie 5

Steuerliche Gewinnermittlung 5

Unternehmensteuerrecht 5

Konzernrechnungslegung 5

Summe 30


22

Wahlmodule im FACT-Master (I)

…

Vertiefungsbereich(60 aus ca. 300 ECTS)

Modulgruppe Finance and Insurance

Modulgruppe Auditing and Law

Modulgruppe Controlling

Modulgruppe Taxation

Modulgruppe Interdisziplinäre Module

(eine genau Auflistung der einzelnen Module finden Sie im Modulhandbuch)


…


23

Wahlmodule im FACT-Master (II)

…Vertiefungsbereich(60 aus ca. 300 ECTS)

ECTS ECTS

Modulgruppe Auditing and Law

Abschlussprüfung, Interne Kontrollsysteme und IT

5 Hauptseminar Wirtschaftsrecht 5

Auditing with Process Mining 5 Prüfungstechnik 5

Data Mining of Corporate Disclosures

5Sonderbilanzen und Sonderprüfungen

5

Fallstudien Auditing 5Spezialfragen der Rechnungslegung

5

Gesellschaftsrecht I 5Verbundene Unternehmen und Umwandlung

5

Gesellschaftsrecht II 5 Wirtschaftsrelevantes Zivilrecht I 5

Hauptseminar Auditing 5 Wirtschaftsrelevantes Zivilrecht II 5

…



24

Wahlmodule im FACT-Master (III)


ECTS ECTS

Modulgruppe Taxation

Abgabenordnung 5 Internationales Steuerrecht 5

Besteuerung von M&A 5IT-gestützte steuerliche Außenprüfung

5

Besteuerung von Personengesellschaften

5 Rechtsform und Besteuerung 5

Einkommensteuerrecht 5 Steuerplanung 5

Hauptseminar Tax Law 5Theorie und Empirie der Besteuerung I

5

Hauptseminar Tax Management 5Theorie und Empirie der Besteuerung II

5

Internationale Betriebswirtschaftliche Steuerlehre

5 Umsatzsteuerrecht 5

…



25

Wahlmodule im FACT-Master (IV)


ECTS ECTS

Modulgruppe Interdisziplinäre Module

Advanced Industrial Organization 5 Industrieökonomik 5

Advanced Process Management 5Macroeconomic Methods: Applications to Monetary Policy

5

Aktuelle Fragen aus FACT I 5 Macroeconomics: Business Cycles 5

Aktuelle Fragen aus FACT II 5 Multivariate Time Series Analysis 5

Aktuelle Fragen aus FACT III 5 Ökonometrie 5

Business Ethics and Corporate Social Responsibility

5 Panel- und Evaluationsverfahren 5

E-Business Intelligence andRelationships

5Public Economics in Theory andPractice

5

Fortgeschrittene Datenanalyse 5 Schlüsselqualifikationen FACT 5

…



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Auswahl der Module

b) Konzept 1: breite Ausrichtung („FACT-Generalistenausbildung“)

„gleichmäßige“ Ausbildung in den vier Bereichen des FACT-Masters möglich

Angebot einer großen Fakultät ermöglicht individuelle Spezialisierung

c) Konzept 2: Schwerpunktbildung „Taxation“

maßgeschneidertes Studium nach dem „Cafeteria-Prinzip“

Auswahl aus großem Angebot von Modulen („Speisekarte“) im Wahlbereich nach dem „Cafeteria-Prinzip“

flexible Gestaltung der Studienschwerpunkte und Ausrichtung an individuellen Präferenzen

berufsfeldspezifische „Menüvorschläge“ durch Zusammenstellung entsprechender Beispiele für die Wahlmöglichkeiten als Empfehlungen für bestimmte Berufsziele



27

Menüvorschlag Steuerberatung

Menüvorschlag „Steuerberatung plus“


Spezialfragen der Rechnungslegung 5 ECTS

Aktiengesellschaften und Kapitalmarktrecht (Gesellschaftsrecht II) 5 ECTS

Rechtsform und Besteuerung 5 ECTS

Internationales Steuerrecht oder Aktuelle Fragen aus FACT I / III mit Schwerpunkten in Taxation

5 ECTS

Steuerplanung bzw. Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre 5 ECTS

Hauptseminar Tax Management bzw. Tax Law 5 ECTS

Steuerverfahrensrecht 5 ECTS

Umsatzsteuerrecht 5 ECTS

Sonderbilanzen und Sonderprüfungen 5 ECTS

Personenunternehmen und GmbH (Gesellschaftsrecht I) 5 ECTS

Besteuerung von M&A 5 ECTS

Theorie und Empirie der Besteuerung II - Capital Income bzw. IT-gestützte steuerliche Außenprüfung

5 ECTS


Taxation-Module im FACT-Master

Bereich Module ECTS

Pfl

ich

tbe

reic

h

Kapitalmarktorientierte Unternehmenssteuerung

5 ECTS

Controlling of Business Systems

5 ECTS

Konzernrechnungslegung 5 ECTS

Unternehmensteuerrecht 5 ECTS

SteuerlicheGewinnermittlung

5 ECTS

Versicherungs- und Risikotheorie

5 ECTS

Ve

rie

fun

gsb

ere

ich

Steuerplanung 5 ECTS

Internationale betriebs-wirtschaftl. Steuerlehre

5 ECTS

Rechtsform und Besteuerung

5 ECTS

Besteuerung von M&A-Aktivitäten

5 ECTS

IT-gestützte steuerlicheAußenprüfung

5 ECTS

d) Konzept 3: volle Konzentration auf „Taxation“

Bereich Module ECTS

Ve

rtie

fun

gsb

ere

ich

Intern. Steuerrecht 5 ECTS

Besteuerung von Perso-nengesellschaften

5 ECTS

Einkommensteuerrecht 5 ECTS

Steuerverfahrensrecht 5 ECTS


HauptseminarTax Management

5 ECTS

Hauptseminar Tax Law 5 ECTS

Master-arbeit

Steuerlehre oder Steuerrecht

30 ECTS

120 ECTS

Bis zu 100 von insgesamt 120 ECTS, d.h.

80 % des Studiums können Taxation-Module sein

28

Diese Schwerpunktbildung stimmt prinzipiell mit den Empfehlungen der

Bundessteuerberaterkammer für den Aufbau eines wirtschaftswissenschaftlichen Studiengangs

mit Schwerpunkt Steuern überein.



29

TaxFACTs-Zertifikat

Das „TaxFACTs“-Zertifikat wird vergeben,

wenn folgende Voraussetzungen erfüllt sind

Veranstaltungen „Steuerliche

Gewinnermittlung“ und

„Unternehmensteuerrecht“ belegt und

mindestens 40 weitere ECTS durch

Belegung von Veranstaltungen mit

steuerlichem Bezug und

Masterarbeit an einem der Steuer-

lehrstühle



30

Auswahl der Module

schriftliches Steuerberaterexamen besteht aus drei Klausuren à 6 Stunden

Klausur 1: Abgabenordnung, Umsatzsteuer, Erbschaftsteuer und Bewertungsrecht.

Klausur 2: Ertragsteuerrecht: Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Umwandlungssteuerrecht, Internationales Steuerrecht.

Klausur 3: Bilanzsteuerrecht: Bilanzielle Gewinnermittlung bei Einzelunternehmen, Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften.

=> FACT-Master als Ausgangsbasis für Steuerberaterprüfung



31

Veranstaltungsübersicht

Lehrstuhl für SteuerrechtProf. Dr. Roland Ismer

Lehrstuhl für Steuerlehre Prof. Dr. Wolfram Scheffler

Steuerliche Gewinnermittlung 5 ECTS

Einzelveranstaltungen

Rechtsform und Besteuerung 5 ECTS

Besteuerung von M&A 5 ECTS

Internationale betriebswirt-schaftliche Steuerlehre

5 ECTS

Steuerplanung 5 ECTS

IT-gestützte steuerliche Außenprüfung (Prof. Kempf)

5 ECTS

Aktuelle Fragen aus FACT I/III (Internationale Steuerplanung Prof. Rödl)

Je 2,5 ECTS

Wissenschaftliche Arbeiten

Hauptseminar Tax Management 5 ECTS

Masterarbeit Steuerlehre 30 ECTS

Unternehmensteuerrecht 5 ECTS

Vertiefungsbereich

Abgabenordnung 5 ECTS


Internationales Steuerrecht 5 ECTS

Besteuerung von Personengesellschaften

5 ECTS

Einkommensteuerrecht 5 ECTS

Aktuelle Fragen aus FACT I/III(Juristische Methodenlehre im Steuerrecht, Principles of European (Tax) Law)

Je 2,5ECTS

Wissenschaftliche Arbeiten

Hauptseminar Tax Law 5 ECTS

Masterarbeit Steuerrecht 30 ECTS



32

Auswahl der Module

e) Überblick über die Steuermodule im Master

Steuerliche Gewinnermittlung (Pflichtveranstaltung im FACT-Master)

steuerliche Gewinnermittlung (Konzeption der Steuerbilanz…)

Vermögensbewertung für die Erbschaft- und Schenkungsteuer

Grundstücksbewertung für Zwecke der Grundsteuer

deckt den größten Teil des Stoffes der 3. Klausur und Teile des Stoffes der 1. Klausur im Steuerberaterexamen ab



33

Auswahl der Module

Unternehmensteuerrecht (Pflichtveranstaltung im FACT-Master)

Körperschaftsteuerrecht

Gewerbesteuerrecht

Umwandlungsteuerrecht

deckt weite Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab



34

Auswahl der Module

Steuerverfahrensrecht

Abgabenordnung

kann als gemeinsame Klausur mit Umsatzsteuerrecht geschrieben werden

deckt Teile der 1. Klausur im Steuerberaterexamen ab



35

Auswahl der Module

Umsatzsteuerrecht

Nationales Umsatzsteuerrecht

Mehrwertsteuersystemrichtlinie

kann als gemeinsame Klausur mit Steuerverfahrensrecht geschrieben werden




36

Auswahl der Module

Einkommensteuerrecht

praktisch wichtig

dogmatisch spannend

kann als gemeinsame Klausur mit Besteuerung der Personengesellschaften geschrieben werden




37

Auswahl der Module

Besteuerung der Personengesellschaften

Zusammenhänge zum Bilanzrecht werden aufgezeigt

kann als gemeinsame Klausur mit Einkommensteuerrecht geschrieben werden




38

Auswahl der Module

Internationales Steuerrecht

Innerstaatliches Recht

Recht der Doppelbesteuerungsabkommen




39

Auswahl der Module

Hauptseminar Tax Law: VAT Law / International Law im Wechsel

Aktuelle Problemstellungen

Zusammenhängende Themen

Blockseminar

Hausarbeit und Vortrag (in englischer Sprache)

häufig Kooperation mit Praxispartnern

Nähere Informationen zur Anmeldung und Terminen auf der Homepage und StudOn (Anmeldefrist für WS 2017/2018 bereits verstrichen; findet jeweils in der vorlesungsfreien Zeit für das kommende Semester statt)



40

Auswahl der Module

Aktuelle Fragen aus FACT I/III: Juristische Methodenlehre im Steuerrecht

Referent: Prof. Dr. Meßerschmidt

angeboten im SS



41

Auswahl der Module

Aktuelle Fragen aus FACT I/III: Principles of European Law

Referent: Angus Johnston, Professor of Law

angeboten im WS

Aktuelle Fragen aus FACT I/III: Principles of European Tax Law

Referent: Prof. Dr. Roland Ismer

angeboten im WS



42

Auswahl der Module

Rechtsform und Besteuerung

laufende Besteuerung der Unternehmen

Rechtsformvergleiche aus steuerlicher Sicht

deckt zusammen mit Besteuerung von M&A-Aktivitäten weite Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab



43

Auswahl der Module

Besteuerung von M&A-Aktivitäten

Gründung, Beendigung und Veräußerung von Unternehmen

Umwandlungen, Verschmelzungen, Übertragungen

deckt zusammen mit Rechtsform und Besteuerung weite Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab



44

Auswahl der Module

Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre

internationale Unternehmensbesteuerung aus betriebswirtschaftlicher und rechtlicher Sicht

Ertragsbesteuerung inländischer Unternehmen mit grenzüberschreitender Geschäftstätigkeit

Empfehlungen zur Rechtsform und Finanzierung einer Auslandsinvestition




45

Auswahl der Module

Steuerplanung

Steuern als Bestandteil des Zielsystems

Methoden zur Quantifizierung von Steuerzahlungen

Einfluss der Besteuerung auf

die Rechtsformwahl

Investitionsentscheidungen

Finanzierungsentscheidungen

das Rechnungswesen (Steuerbilanzpolitik)

die nationale Standortwahl

die Entgeltpolitik



46

Auswahl der Module


Referent: Prof. Kempf

Analyse ausgewählter Aspekte aus dem Bereich der IT-gestützten steuerlichen Außenprüfung

Anfertigung einer Hausarbeit im Umfang von 7-10 Seiten

Präsentation der Hausarbeit

nähere Informationen siehe Folie 11



47

Auswahl der Module

Aktuelle Fragen aus FACT I/III: Internationale Steuerplanung

Referent: Prof. Dr. Christian Rödl

Fragen der grenzüberschreitenden Besteuerung unterschiedlicher Unternehmensaktivitäten

Bearbeitung von Fallstudien

Angeboten im SS



48

Auswahl der Module

Hauptseminar Tax Management

aktuelle Problemstellungen

zusammenhängende Themen

semesterbegleitende Veranstaltung bzw. Blockseminar (auch mit Praxispartnern)

Hausarbeit und Vortrag

Vergabe der Themen in der letzten Vorlesungswoche des vorangehenden Semesters



Ansprechpartner

Weitere Infos zum FACT-Studium finden Sie unter www.fact.rw.uni-erlangen.de

Anschrift: FACT, Lange Gasse 20, 90403 Nürnberg

49

TaxFACTs! Wenn Sie weitere Informationen zum Studium der Steuern wünschen, lesen Sie die TaxFacts-Broschüre 2012/2013!

Erhältlich am Lehrstuhl und unter www.steuerlehre.com!

StudOn-Gruppe für alle FACT-Studierenden

Bachelor: http://www.studon.fau.de/studon/goto.php?target=grp_869957Master: http://www.studon.fau.de/studon/goto.php?target=crs_173802

Steuerlehre-Newsletter: https://www.studon.fau.de/studon/goto.php?target=grp_1558344


Ansprechpartner

Ansprechpartner

Prof. Dr. Wolfram Scheffler

Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre, insb. Steuerlehre


Tel: +49 (0)911-5302-346

[email protected]

Prof. Dr. Roland Ismer

Lehrstuhl für Steuerrecht und Öffentliches Recht


Tel: +49 (0)911-5302-353

[email protected]

Weitere Infos zum FACT-Studium finden Sie unter www.fact.rw.uni-erlangen.de

Anschrift: FACT, Lange Gasse 20, 90403 Nürnberg

50


Anhang

Beschreibung der

Taxation-Module

im Master

51


Anhang

Modulbe-zeichnung

Steuerliche Gewinnermittlung(Tax accounting)

5 ECTS

Lehrveran-staltungen

V + Ü (2 + 2 SWS): Steuerliche Gewinnermittlung(Tax accounting)

5 ECTS

Dozenten Prof. Scheffler und Mitarbeitende

Verantwort-liche/r

Prof. Scheffler

Inhalt Steuerliche Gewinnermittlung (Konzeption der Steuerbilanz, Bilanzierung und Bewertung der aktiven und passiven Wirtschaftsgüter, Korrekturen des Bilanzergebnisses, Besonderheiten bei der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG), Vermögensbewertung fürdie Erbschaft- und Schenkungsteuer, Grundstücksbewertung für Zwecke der Grundsteuer

52


Anhang

Modulbe-zeichnung

Unternehmensteuerrecht(Company taxation)

5 ECTS


V + Ü (2 + 2 SWS): Unternehmensteuerrecht(Company taxation)(Empfehlung: Teilnahme an zusätzlich angebotenen Gastvorträgen)

5 ECTS

Dozenten Prof. Ismer und Mitarbeitende, ggf. Lehrbeauftragte

Verantwort-liche/r

Prof. Ismer

Inhalt - Vertiefte Darstellung von Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer- Besonderes Gewicht auf Standardprobleme wie verdeckte Gewinnausschüttungen, verdeckte Einlagen und Hinzurechnungstatbestände- Grundlagen der Besteuerungskonzeption der Personengesellschaft- Grundlagen des Umwandlungssteuerrechts

53


Anhang

Modulbe-zeichnung

Abgabenordnung(Tax procedure)

5 ECTS


V + Ü (2 + 2 SWS): Abgabenordnung(Tax procedure)

5 ECTS


Verantwort-liche/r

Prof. Ismer

Inhalt - Ermittlung der Sachverhalte, die zu einer Besteuerung nach den Einzelsteuergesetzen wie EStG, KStG oder UStG führen- Festsetzung der Steuer- Erhebung der Steuer- Rechte des Bürgers im Verfahren (v.a. Einspruchsverfahren) und- seinen Rechtsschutz (außergerichtlich und gerichtlich)

54


Anhang

Modulbe-zeichnung

Umsatzsteuerrecht(VAT)

5 ECTS


V + Ü (2 + 2 SWS): Umsatzsteuerrecht(VAT)(Empfehlung: Teilnahme an zusätzlich angebotenen Gastvorträgen)

5 ECTS


Verantwort-liche/r

Prof. Ismer

Inhalt Umsatzsteuerrecht auf nationaler sowie europäischer Ebene.- steuerbare Leistungen- Steuerbefreiungen einschließlich Optionsmöglichkeiten- Bemessungsgrundlage- Festlegung des Steuerschuldners- Vorsteuerabzug- Besteuerungsverfahren- Anwendung der einschlägigen europäischen Rechtsakte, insbesondereder Mehrwertsteuersystemrichtlinie und der EuGH-Rechtsprechung

55


Anhang

Modulbe-zeichnung

Einkommensteuerrecht(Income Tax Law)

5 ECTS


V + Ü (2 + 2 SWS): Einkommensteuerrecht(Income tax law)

5 ECTS


Verantwort-liche/r

Prof. Ismer

Inhalt Subjektive und objektive Steuerpflicht Grundzüge der Einnahme-Überschuss-Rechnung Erwerbsaufwendungen die einzelnen Einkunftsarten Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen Schwerpunkt auf dogmatischen Strukturen wie das Veranlassungsprinzip und die

Systematik des Gesetzes

56


Anhang

Modulbe-zeichnung

Besteuerung von Personengesellschaften(Taxation of Partnerships)

5 ECTS


V + Ü (2 + 2 SWS): Besteuerung von Personengesellschaften(Taxation of partnerships)

5 ECTS


Verantwort-liche/r

Prof. Ismer

Inhalt - Personengesellschaften im Einkommensteuerrecht- Personengesellschaften im Gewerbesteuerrecht- Ausgewählte Problembereiche der steuerlichen Gewinnermittlung- „Spezialfragen“ des Einkommensteuerrechts

57


Anhang

Modulbe-zeichnung

Internationales Steuerrecht(International Tax Law)

5 ECTS


V + Ü (2 + 2 SWS): Internationales Steuerrecht(International tax law)(Empfehlung: Teilnahme an zusätzlich angebotenen Gastvorträgen)

5 ECTS


Verantwort-liche/r

Prof. Ismer

Inhalt - Probleme der Doppelbesteuerung und Verfahren zur Minderung- Rechtsquellen des internationalen Steuerrechts- unbeschränkte und beschränkte Steuerpflicht in der ESt und KSt- Außensteuergesetz- Doppelbesteuerungsabkommen: Abkommensberechtigung, Verteilungsnormenund Methodenartikel nach dem OECD-Musterabkommen- ausgewählte Problembereiche wie z.B. BEPS

58


Anhang

Modulbe-zeichnung

Hauptseminar Tax Law (Advanced Seminar Tax Law)

5 ECTS


S (2 SWS): Hauptseminar Tax Law(Advanced seminar: Tax law)

5 ECTS

Dozenten Prof. Ismer und Mitarbeitende

Verantwort-liche/r

Prof. Ismer

Inhalt Ausgewählte Fragen des Steuerrechts(wechselnde und aktuelle Themenschwerpunkte), ggf. auch in englischer Sprache

59


Anhang

Modulbe-zeichnung

Rechtsform und Besteuerung (Legal Form and Taxation)

5 ECTS


V + Ü (2 + 2 SWS): Rechtsform und Besteuerung(Legal form and taxation)Empfehlung: Teilnahme an zusätzlich angebotenenGastvorträgen

5 ECTS


Verantwort-liche/r

Prof. Scheffler

Inhalt - Zusammenhang zwischen Rechtsformwahl und Unternehmensbesteuerung- Steuerliche Behandlung der Grundformen im Rahmen der laufenden Geschäftstätigkeit (Einzelunternehmen, Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften)- Besonderheiten bei den Mischformen (GmbH & Co. KG, Betriebsaufspaltung)- Besonderheiten bei Familienunternehmen (Familiengesellschaft, schuldrechtliche Verträge)

60


Anhang

Modulbe-zeichnung

Besteuerung von M&A(M&A Taxation)

5 ECTS


V + Ü (2 + 2 SWS): Besteuerung von M&A-Aktivitäten(M&A taxation)Empfehlung: Teilnahme an zusätzlich angebotenenGastvorträgen

5 ECTS


Verantwort-liche/r

Prof. Scheffler

Inhalt - Besteuerung von aperiodischen Geschäftsvorgängen (Einzelunternehmen, Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften)- Empfehlungen zur Rechtsformwahl im Rahmen der aperiodischen Geschäftsvorgänge (Aufnahme der Geschäftstätigkeit, Beendigung der Geschäftstätigkeit, Änderung der Beteiligungsverhältnisse, Änderung der Rechtsform, Übertragung durch Erbschaft oder Schenkung)

61


Anhang

Modulbe-zeichnung

Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre(International Business Taxation)

5 ECTS


V + Ü (2 + 2 SWS): Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre(International business taxation)

5 ECTS


Verantwort-liche/r

Prof. Scheffler

Inhalt - Internationale Unternehmensbesteuerung aus betriebswirtschaftlicher und rechtlicher Perspektive- Ertragsbesteuerung inländischer Unternehmen mit grenzüberschreitender Geschäftstätigkeit- Empfehlungen zur Rechtsform und Finanzierung einer Auslandsinvestition

62


Anhang

Modulbe-zeichnung

Steuerplanung(Tax Planning)

5 ECTS


V + Ü (2 + 1 SWS): Steuerplanung(Tax planning)

5 ECTS


Verantwort-liche/r

Prof. Dr. Scheffler

Inhalt - Methoden zur Quantifizierung von Steuerzahlungen - Einfluss der Besteuerung auf Rechtsformwahl, Investitions- und Finanzierungsentscheidungen, Rechnungswesen, nationale Standortwahl und auf die Entgeltpolitik

63


Anhang

Modulbe-zeichnung

IT-gestützte steuerliche Außenprüfung(IT-supported tax audit)

5 ECTS


S (2 SWS): IT-gestützte steuerliche Außenprüfung(Anwesenheitspflicht)

5 ECTS

Dozenten Prof. Kempf (Honorarprofessor)

Verantwort-liche/r

Prof. Scheffler

Inhalt Rechtliche Grundlagen: Prüfungsanordnung, sachlicher, zeitlicher und persönlicher Umfang der AußenprüfungMitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen und des steuerlichenBeratersPrüfungsdurchführung: z.B. Grundsätze zum Datenzugriff und zur Prüfbarkeit digitaler Unterlagen (GDPdU), Prüfung von Kassensystemen, Prüfungsdurchführung bei Berufsgeheimnisträgern

Prüfungsergebnis / Schlussbesprechung

Rechtsbehelf gegen das Ergebnis der Betriebsprüfung

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Anhang

Modulbe-zeichnung

Hauptseminar Tax Management(Advanced Seminar Tax Management)

5 ECTS


S (2 SWS): Hauptseminar Tax Management (Anwesenheitspflicht)(Advanced seminar: Tax management)

5 ECTS

Dozenten Prof. Scheffler und Mitarbeitende, ggf. Lehrbeauftragte/r

Verantwort-liche/r

Prof. Scheffler

Inhalt Ausgewählte Fragen der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre (wechselnde Themenschwerpunkte, beispielsweise Unternehmensbesteuerung und Rechtsform, Steuerbilanz und Vermögensaufstellung, Internationale Unternehmensbesteuerung, Digitalisierung und Besteuerung)

65


Anhang

Modulbe-zeichnung

Aktuelle Fragen aus FACT I/III(Current issues in FACT I/III)

5 ECTS


S1 (2 SWS): Aktuelle Fragen aus FACT I/IIIS2 (2 SWS): Aktuelle Fragen aus FACT I/III

2,5 ECTS2,5 ECTS

Dozenten Wechselnd

Verantwort-liche/r

Alle Professorinnen und Professoren im Master FACT

Inhalt Inhalte der Veranstaltung sind ausgewählte Themen aus dem Bereich Finance, Auditing, Controlling und Taxation. Hierzu gehören insbesondere aktuelle, nicht regelmäßig angebotene Veranstaltungen durch Honorarprofessoren, Lehrbeauftragte oder sonstige Gastreferentinnen bzw. -referenten.

Beispiele Prof. Dr. Christian Rödl (Honorarprofessor)Internationale Steuerplanung

Prof. Dr. MesserschmidtJuristische Methodenlehre im Steuerrecht

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Anhang

Modulbe-zeichnung

Theorie und Empirie der Besteuerung I - Arbeitseinkommens- und Verbrauchsbesteuerung(Theory of taxation and empirical tax research I – income tax and excise duty)

5 ECTS


L (2 SWS): Taxation and labor supplyT (2 SWS): Taxation and labor supply

5 ECTS

Dozenten Prof. Büttner und Assistierende

Verantwort-liche/r

Prof. Büttner

Inhalt The course is concerned with the effects of taxation and welfare programs on the labor supply of private households from a theoretical as well as an empirical perspective. The lecture covers implications for the supply of hours, participation decisions, and tax evasion.Various details of the tax system are considered including progressive income taxes and allowances, consumption taxes, and also welfare aid. Key contributions and controversies are reviewed and also recent approaches to empirical testing and identifying tax effects in the data are discussed.

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Anhang

Modulbe-zeichnung

Theorie und Empirie der Besteuerung II –Kapitaleinkommensbesteuerung(Theory of taxation and empirical tax research II – capital income taxation)

5 ECTS


L (2 SWS): Taxation of capital incomeT (2 SWS): Taxation of capital income

5 ECTS

Dozenten Prof. Büttner und Assistierende

Verantwort-liche/r

Prof. Büttner

Inhalt This course is concerned with the effects of various forms of capital income taxation on decisions of companies. Building on a consistent theoretical model of the firm, we discuss the implications of relevant taxes at the level of the firm and at the level of shareholder for financing and investment decisions. Each of the theoretical predictions is contrasted with the empirical evidence provided in the literature. While the main part of the lecture deals with an intertemporal model of firm decisions, the last part discusses how tax effects change under conditions of capital mobility.

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Documents

Finance, Auditing, Controlling, Taxation Friedrich ...€¦ · Präsentation der Hausarbeit (benotet) Organisatorisches am Montag, 18. Dezember 2017, von 9:00 Uhr bis 18:00 Uhr, in