GODIŠNJI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI I IZVJEŠĆE ......22-020/18-ŽJ-BV, ukinula odobrenja za rad s danom otvaranja redovne likvidacije, te je Banka s tim datumom prestala pružati financijske

PRIMORSKA BANKA d.d. u likvidaciji

Dolac 3, Rijeka

GODIŠNJI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI I IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA

31. PROSINCA 2019.

SADRŽAJ

IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA

1 ODGOVORNOST ZA GODIŠNJE IZVJEŠĆE

2 IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA

9 IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31.12.2019.

10 IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU NA DAN 31.12.2019.

11 IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31.12.2019.

12 IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU ZA GODINU KOJ JE ZAVRŠILA 31.12.2019.

13 BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

51 DODATAK 1 – OSTALE REGULATORNE OBVEZE ZA 2019.

1

ODGOVORNOST ZA GODIŠNJE IZVJEŠĆE

Likvidatori Primorske banke d.d. u likvidaciji, Dolac 3, Rijeka (dalje u tekstu „Banka”) su dužni osigurati da godišnji financijski izvještaji za 2019. godinu budu sastavljeni u skladu sa Zakonom o računovodstvu (NN 78/15, 134/15, 120/16 i 116/18) i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja, (''MSFI'') koji su utvrđeni od Europske komisije i objavljeni u službenom listu Europske unije, tako da pružaju istinit i objektivan prikaz financijskog stanja, rezultata poslovanja, promjena kapitala i novčanih tokova Banke za to razdoblje.

Glavna skupština Banke na sjednici održanoj dana 21. svibnja 2018. godine donijela je Odluku o prestanku poslovanja i redovnoj likvidaciji Banke s datumom početka redovne likvidacije 21. lipnja 2018. godine i predviđenim rokom dovršetka likvidacije 31. prosinca 2021. godine uz mogućnost produženja roka dovršetka likvidacije. Također, Hrvatska narodna banka je dana 26. lipnja 2018. godine Rješenjem EROFF-22-020/18-ŽJ-BV, ukinula odobrenje za rad s danom otvaranja redovne likvidacije te je samim time ukinula Banci odobrenje za pružanje financijskih usluga kao i sva ostala odobrenja dana Banci.

Slijedom navedenog, godišnji financijski izvještaji sastavljeni su pod pretpostavkom prestanka poslovanja Banke.

Pri izradi financijskih izvještaja Likvidatori Banke su odgovorni za:

• odabir i potom dosljednu primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika u skladu sa važećim standardima financijskog izvještavanja;

• davanje razumnih i razboritih prosudbi i procjena;

• izradu financijskih izvještaja uz pretpostavku prestanka poslovanja Banke.

Likvidatori Banke su odgovorni za vođenje ispravnih računovodstvenih evidencija, koje će u bilo koje doba s prihvatljivom točnošću odražavati financijski položaj, rezultate poslovanja, promjene kapitala i novčane tokove Banke, kao i njihovu usklađenost sa Zakonom o računovodstvu i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja (''MSFI'') koji su utvrđeni od Europske komisije i objavljeni u službenom listu Europske unije. Likvidatori Banke su također odgovorni za čuvanje imovine Banke, pa stoga i za poduzimanje opravdanih mjera da bi se spriječile i otkrile prijevare i ostale nezakonitosti.

Potpisano u ime Likvidatora:

Primorska banka d.d. u likvidaciji Dolac 3 51000 Rijeka Hrvatska Rijeka, 20. ožujka 2020. godine

2

PRIMORSKA BANKA d.d. | IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA

IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA DIONIČARIMA PRIMORSKE BANKE d.d. u likvidaciji, Rijeka

Izvješće o reviziji godišnjih financijskih izvještaja

MIŠLJENJE

Obavili smo reviziju priloženih godišnjih financijskih izvještaja Primorska banka d.d. Rijeka u likvidaciji, Dolac 3, Rijeka (dalje u tekstu „Banka"), koji obuhvaćaju Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti za godinu završenu 31. prosinca 2019. godine, Izvještaj o financijskom položaju na dan 31. prosinca 2019., Izvještaj o promjenama kapitala za tada završenu godinu i Izvještaj o novčanom toku za tada završenu godinu, te bilješke uz financijske izvještaje, uključujući i sažetak značajnih računovodstvenih politika i ostale pojašnjavajuće informacije.

Prema našem mišljenju, priloženi godišnji financijski izvještaji istinito i fer prikazuju financijski položaj Banke na 31. prosinca 2019., njenu financijsku uspješnost i novčane tokove za tada završenu godinu u skladu sa Zakonom o računovodstvu i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja (''MSFI'') koji su utvrđeni od Europske komisije i objavljeni u službenom listu Europske unije.

OSNOVA ZA MIŠLJENJE

Obavili smo našu reviziju u skladu sa Zakonom o računovodstvu, Zakonom o reviziji i Međunarodnim revizijskim standardima (MRevS-ima). Naše odgovornosti prema tim standardima su podrobnije opisane u našem izvješću neovisnog revizora u odjeljku o revizorovim odgovornostima za reviziju godišnjih financijskih izvještaja.

Neovisni smo od Banke u skladu s Kodeksom etike za profesionalne računovođe (IESBA Kodeks) i ispunili smo naše ostale etičke odgovornosti u skladu s IESBA Kodeksom. Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo dobili dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje.

Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo dobili dostatni i primjereni, te osiguravaju osnovu za naše mišljenje.

KLJUČNA REVIZIJSKA PITANJA

Ključna revizijska pitanja su ona pitanja koja su bila, po našoj profesionalnoj prosudbi, od najveće važnosti za našu reviziju godišnjih financijskih izvještaja tekućeg razdoblja. Oblikovali smo našu revizju procjenjujući rizike značajnog pogrešnog prikazivanja u financijskim izvještajima, a što uključuje razmatranje značajnih računovodstvenih procjena koje uključuju pretpostavke i uzimaju u obzir neizvjesne događaje. Obavili smo i postupke vezane uz zaobilaženje sustava internih kontrola od strane uprave, koje predstavljaju rizik pogreške kao posljedicu prijevare s najvećim učinkom na godišnje financijske izvještaje. Tim pitanjima smo se bavili u tijekom naše revizije godišnjih financijskih izvještaja kao cjeline i pri formiranju našeg mišljenja o njima, te ne dajemo zasebno mišljenje o tim pitanjima.

3


Utvrdili smo da su niže navedeno ključno revizijsko pitanje koja treba objaviti u našem Izvješću neovisnog revizora.

Ključno revizijsko pitanje Kako smo revidirali ključno revizijsko pitanje

Umanjenje vrijednosti zajmova i predujmova komitentima

U bilješci uz godišnje financijske izvještaje Banke broj 16 – Zajmovi i predujmovi klijentima iskazana je bruto vrijednost zajmova i predujmova u iznosu od 46.089.317 kuna, pripadajuće rezervacije za umanjenje vrijednosti u iznosu od 19.973.142 kuna, te gubitak od umanjenja vrijednosti priznat u računu dobiti u bitka u iznosu od 1.488.892 kuna.

Navedeno područje određeno je kao ključno revizijsko pitanje jer utvrđivanje prikladnog umanjenja vrijednosti zahtijeva primjenu značajnih prosudbi korištenjem subjektivnih pretpostavki, s obzirom da procjena iznosa rezervacija za umanjenje vrijednosti zahtjeva značajnu procjenu od strane Likvidatora Banke koja se odnosi na određivanje trenutka priznavanja umanjenja i iznosa tog umanjenja.

Likvidatori Banke obavili su procjenu cijelog preostalog portfelja procjenom očekivanog kreditnog gubitka po pojedinačnim kreditima.

Alociranje kreditnog rizika u prikladnu razinu u skladu s Međunarodnim standardom financijskog izvještavanja 9: Financijski instrumenti (dalje u tektu „MSFI 9“) ovisi o prosudbama Likvidatora i pravilnom odabiru pokazatelja za identifikaciju značajnog porasta kreditnog rizika korisnika kredita.

Likvidatori Banke ocjenjuju parametre koje smatra relevantnim za izračun očekivanih gubitaka su, između ostalog, urednost podmirenja preuzetih obveza, financijski položaj dužnika, razdoblje realizacije i vrijednost instrumenata osiguranja na datum očekivane realizacije, očekivani tok novca i gospodarski uvjeti.

Banka priznaje umanjenje vrijednosti po zajmovima i predujmovima klijenata u skladu sa

Revizorski postupci vezani uz ključno revizijsko pitanje uključivali su ocjenu funkcioniranja sustava unutarnjih kontrola, razmatranje poslovnog modela upravljanja financijskom imovinom, pregled i analizu grupa plasmana, ocjenu metodologije izračuna očekivanih gubitaka, te pregled pojedinačnih plasmana koja su materijalno značajna ili su odabrana u uzorak.

Revizorski postupci bili su usmjereni na ocjenu učinkovitosti funkcioniranja sustava unutarnjih kontrola, kvalitetu pripadajućih povijesnih financijskih informacija, ocjenu prikladnosti pripadajućih procjena vrijednosti kolaterala, prikladnost korištenih pretpostavki, te posebice provjeru okolnosti i događaja povezanih s financijskom imovinom, te korištenih markoekonomskih prospektivnih informacija koji uzrokuju potrebu umanjenja vrijednosti, primjerenost klasifikacije i izračun očekivanih kreditnih gubitaka.

Razmotrili smo metodologiju razvijenu za izračun umanjenja vrijednosti po izloženostima sukladno zahtjevima MSFI 9.

Posebnu pažnju usmjerili smo na provjeru klasifikaciju kredita na uredne kredite, kredite kod kojih je značajan porast kreditnog rizika i kredite kod kojih je potrebno umanjenje, sukladno MSFI 9, ali i sukladno Odluci i ocjenu procjenjenih očekivanih kreditnih gubitaka.

Za umanjenje vrijednosti koje se određuju na pojedinačnoj osnovi:

- odabrali smo uzorak kredita i to one najvećeg iznosa i najvećeg rizika;

- provjerili točnost korištenih financijskih informacija za identifikaciju kredita kod kojih postoji potreba umanjenja vrijednosti,

- ocjenili smo prikladnost procjena očekivanih budućih novčanih tokova i vremena potrebnog za naplatu izloženosti,

4


Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja.

Povijesne informacije, identifikacija komitenata sa značajnim pogoršanjem kreditne kvalitete, prospektivne informacije i procjene likvidatora uključeni su u pretpostavke modela. Banka kontinuirano prilagođava parametre modela što također zahtjeva našu pojačanu pozornost tijekom revizije.

Umanjenje vrijednosti predstavlja najbolju procjenu Likvidatora Banke o očekivanim gubicima portfelja zajmova i predujmova na datum izvještavanja.

Povezane objave u pripadajućim godišnjim financijskim izvještajima

Vidjeti Bilješke 3.8. – Značajne računovodstvene politike, Financijska imovina, 10 – Troškovi ispravka vrijednosti i rezerviranja, 16. – Zajmovi i predujmovi komitentima i 30. – Kreditni rizik, Upravljanje financijskim rizicima, uz financijske izvještaje.

vrednovanje kolaterala i financijski učinak od korištenja kolaterala na ime naplate nenaplaćenih izloženosti;

- ocjenili smo prikladnost klasifikacije izloženosti i izračun očekivanih gubitaka pojedinačnih izloženosti na dan Bilance, kao i njihovu usklađenost sa zahtjevima HNB-a;

- Obavili smo dokazno testiranje odabranog uzorka kredita i povezanih potraživanja kako bismo ocijenili ispravnost klasifikacije i vrednovanja kredita;

- Ocjenili smo prikladnost objava u odnosu na Međunarodne standarde financijskog izvještavanja.

Rezultati naših testiranja su bili zadovoljavajući. Slažemo se da su provedena umanjenja vrijednosti na dan Bilance prikladna.

ISTICANJE PITANJA – VREMENSKA NEOGRANIČENOST POSLOVANJA

Skrećemo pozornost na Bilješku 1.1. i 31. uz financijske izvještaje u kojima su pojašnjene okolnosti prestanka pružanja financijskih usluga zbog pokretanja redovnog postupka likvidacije. Glavna skupština Banke dana 21. svibnja 2018. godine donijela je Odluku o prestanku poslovanja i redovnoj likvidaciji Banke s početkom od dana 21. lipnja 2018. godine. Predviđeni rok dovršetka likvidacije je 31. prosinca 2021. godine, ali se isti može produžiti. Hrvatska narodna banka je dana 26. lipnja 2018. godine Rješenjem EROFF-22-020/18-ŽJ-BV, ukinula odobrenja za rad s danom otvaranja redovne likvidacije, te je Banka s tim datumom prestala pružati financijske usluga. Dana 30. lipnja 2018. godine u Sudski registar upisana je promjena tvrtke, imenovanje likvidatora i upis nastanka razloga za prestanak Banke.

Sukladno navedenom, ovi financijski izvještaji sastavljeni su pod pretpostavkom prestanka poslovanja Banke. Naše mišljenje nije modificirano u vezi s tim pitanjem.

OSTALA PITANJA

Reviziju razdoblja od 1. siječnja do 20. lipnja 2018. te od 21. lipnja do 31. prosinca 2018. godine obavilo je drugo revizorsko društvo, koje je u svom Izvješću neovisnog revizora od 25. travnja 2019. godine izrazilo nemodificirano mišljenje o tim financijskim izvještajima.

5


OSTALE INFORMACIJE U GODIŠNJEM IZVJEŠĆU

Likvidatori su odgovorni za ostale informacije. Ostale informacije sadrže informacije uključene u godišnje izvješće koje sadrži i Izvješće poslovodstva Banke. Naše mišljenje o financijskim izvještajima ne obuhvaća ostale informacije, niti Izvješće poslovodstva Banke.

Naše mišljenje o godišnjim financijskim izvještajima ne obuhvaća ostale informacije, osim u razmjeru u kojem je to izričito navedeno u dijelu našeg izvješća neovisnog revizora pod naslovom Izvješće o drugim zakonskim zahtjevima, i mi ne izražavamo bilo koji oblik zaključka s izražavanjem uvjerenja o njima.

U vezi s našom revizijom godišnjih financijskih izvještaja, naša je odgovornost pročitati ostale informacije i, u provođenju toga, razmotriti jesu li ostale informacije značajno proturječne godišnjim financijskim izvještajima ili našim saznanjima stečenih u reviziji ili se drugačije čini da su značajno pogrešno prikazane.

Vezano uz Izvješće poslovodstva Banke obavili smo i postupke propisane Zakonom o računovodstvu. Temeljeno na obavljenim postupcima, u mjeri u kojoj je to bilo moguće, izvještavamo da su:

informacije u priloženom Izvješću poslovodstva Banke usklađene, u svim bitnim odrednicama s priloženim godišnjim financijskim izvještajima, te da je

priloženo Izvješće poslovodstva Banke za 2019. godinu sastavljeno u skladu s čl. 21. Zakona o računovodstvu.

Ako, temeljeno na poslu kojeg smo obavili, zaključimo da postoji značajni pogrešni prikaz tih ostalih informacija, od nas se zahtijeva da izvijestimo tu činjenicu. U tom smislu, mi nemamo što za izvijestiti.

ODGOVORNOSTI LIKVIDATORA BANKE I ONIH KOJI SU ZADUŽENI ZA UPRAVLJANJE I NADZOR ZA GODIŠNJE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

Likvidatori Banke su odgovorni za sastavljanje godišnjih financijskih izvještaja koji daju istinit i fer prikaz u skladu sa Zakonom o računovodstvu i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koji su utvrđeni od Europske komisije i objavljeni u službenom listu Europske unije. i za one interne kontrole za koje uprava odredi da su potrebne za omogućavanje sastavljanja godišnjih financijskih izvještaja koji su bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške.

Likvidatori banke u sastavljanju financijskih izvještaja nisu primijenili pretpostavku vremenske neograničenosti poslovanja, što zbog okolnosti opisanih u Isticanju pitanja – vremenska neograničenost poslovanja, u cijelosti odgovara položaju u kojem se Banka nalazi.

Oni koji su zaduženi za upravljanje su odgovorni za nadziranje procesa financijskog izvještavanja kojeg je ustanovila Banka.

REVIZOROVE ODGOVORNOSTI ZA REVIZIJU GODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Naši ciljevi su steći razumno uvjerenje o tome jesu li godišnji financijski izvještaji kao cjelina bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške i izdati izvješće neovisnog revizora koje uključuje naše mišljenje. Razumno uvjerenje je viša razina uvjerenja, ali nije garancija da će revizija obavljena u skladu s MRevS-ima uvijek otkriti značajno pogrešno prikazivanje kada ono postoji. Pogrešni prikazi mogu nastati

6


uslijed prijevare ili pogreške i smatraju se značajni ako se razumno može očekivati da, pojedinačno ili u zbroju, utječu na ekonomske odluke korisnika donijete na osnovi tih godišnjih financijskih izvještaja.

Kao sastavni dio revizije u skladu s MRevS-ima, stvaramo profesionalne prosudbe i održavamo profesionalni skepticizam tijekom revizije. Mi također:

prepoznajemo i procjenjujemo rizike značajnog pogrešnog prikaza godišnjih financijskih izvještaja, zbog prijevare ili pogreške, oblikujemo i obavljamo revizijske postupke kao reakciju na te rizike i pribavljamo revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje. Rizik neotkrivanja značajnog pogrešnog prikaza nastalog uslijed prijevare je veći od rizika nastalog uslijed pogreške, jer prijevara može uključiti tajne sporazume, krivotvorenje, namjerno ispuštanje, pogrešno prikazivanje ili zaobilaženje internih kontrola.

stječemo razumijevanje internih kontrola relevantnih za reviziju kako bismo oblikovali revizijske postupke koji su primjereni u danim okolnostima, ali ne i za svrhu izražavanja mišljenja o učinkovitosti internih kontrola Banke.

ocjenjujemo primjerenost korištenih računovodstvenih politika i razumnost računovodstvenih procjena i povezanih objava koje su stvorili Likvidatori.

zaključujemo o primjerenosti korištene računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja koju koriste Likvidatori i, temeljeno na pribavljenim revizijskim dokazima, zaključujemo o tome postoji li značajna neizvjesnost u vezi s događajima ili okolnostima koji mogu stvarati značajnu sumnju u sposobnost Banke da nastavi s poslovanjem po vremenski neograničenom poslovanju. Ako zaključimo da postoji značajna neizvjesnost, od nas se zahtijeva da skrenemo pozornost u našem izvješću neovisnog revizora na povezane objave u godišnjim financijskim izvještajima ili, ako takve objave nisu odgovarajuće, da modificiramo naše mišljenje. Naši zaključci se temelje na revizijskim dokazima pribavljenim sve do datuma našeg izvješća neovisnog revizora. Međutim, budući događaji ili uvjeti mogu uzrokovati da Banka prekine s nastavljanjem poslovanja po vremenski neograničenom poslovanju.

ocjenjujemo cjelokupnu prezentaciju, strukturu i sadržaj godišnjih financijskih izvještaja, uključujući i objave, kao i odražavaju li godišnji financijski izvještaji transakcije i događaje na kojima su zasnovani na način kojim se postiže fer prezentacija.

Komuniciramo s onima koji su zaduženi za upravljanje u vezi s, između ostalih pitanja, planiranim djelokrugom i vremenskim rasporedom revizije i važnim revizijskim nalazima, uključujući i u vezi sa značajnim nedostacima u internim kontrolama koji su otkriveni tijekom naše revizije.

Također dajemo izjavu onima koji su zaduženi za nadzor da smo postupili u skladu s relevantnim etičkim zahtjevima u vezi s neovisnošću i da ćemo komuniicirati s njima o svim odnosima i drugim pitanjima za koje se može razumno smatrati da utječu na našu neovisnost, kao i, gdje je primjenjivo, o povezanim mjerama zaštite.

Među pitanjima o kojima se komunicira s onima koji su zaduženi za nadzor, određujemo ona pitanja koja su od najveće važnosti u reviziji godišnjih financijskih izvještaja tekućeg razdoblja i stoga predstavljaju ključne revizijska pitanja. Navedena pitanja opisujemo u našem izvješću neovisnog revizora, osim ako zakon ili regulativa sprečava javno objavljivanje ili kada odlučimo, u iznimnim okolnostima, da pitanje ne treba priopćiti u našem izvješću neovisnog revizora jer se razumno može očekivati da bi negativne posljedice priopćavanja nadmašile dobrobiti javnog interesa od takve objave.

7


Izvješće o drugim zakonskim i regulatornim zahtjevima

IZVJEŠĆE TEMELJEM ZAHTJEVA IZ UREDBE (EU) BR. 537/2014

Skupština Banke imenovala nas je na dan 30. rujna 2019. godine temeljem prijedloga likvidatora Banke da obavimo reviziju godišnjih financijskih izvještaja za 2019., 2020. i naredne godine do okončanja postupka likvidacije.

Prvi put smo imenovani za revizora Banke za 2019. godinu. Revizija financijskih izvještaja za razdoblje koje je završilo 31. prosinca 2019. godine predstavlja našu prvu godinu revizije.

Osim pitanja koja smo u našem izvješću neovisnog revizora naveli kao ključna revizijska pitanja unutar podnaslova Izvješće o reviziji godišnjih financijskih izvještaja nemamo nešto za izvijestiti u vezi s točkom (c) članka 10. Uredbe (EU) br. 537/2014.

Našom zakonskom revizijom godišnjih financijskih izvještaja Društva za 2019. godinu sposobni smo otkriti nepravilnosti, uključujući i prijevaru sukladno Odjeljku 225, Reagiranje na nepoštivanje zakona i regulativa IESBA Kodeksa koji od nas zahtijeva da pri obavljanju revizijskog angažmana sagledamo je li Banka poštivala zakone i regulative za koje je opće priznato da imaju izravni učinak na određivanje značajnih iznosa i objava u njihovim godišnjim financijskim izvještajima, kao i druge zakone i regulative koji nemaju izravni učinak na određivanje značajnih iznosa i objava u njegovim godišnjim financijskim izvještajima, ali poštivanje kojih može biti ključno za operativne aspekte poslovanja Banke, njenu sposobnost da dovrši postupak likvidacije ili da izbjegne značajne kazne.

Osim u slučaju kada naiđemo na, ili saznamo za, nepoštivanje nekog od prethodno navedenih zakona ili regulativa koje je očigledno beznačajno, prema našoj prosudbi njegovog sadržaja i njegovog utjecaja, financijskog ili drugačijeg, za Banku, njene dionike i širu javnost, dužni smo o tome obavijestiti Banku i tražiti da istraži taj slučaj i poduzme primjerene mjere za rješavanje nepravilnosti te za sprečavanje ponovnog pojavljivanja tih nepravilnosti u budućnosti. Ako Banka sa stanjem na datum revidirane bilance ne ispravi nepravilnosti temeljem kojih su nastali pogrešni prikazi u revidiranim godišnjim financijskim izvještajima koji su kumulativno jednaki ili veći od iznosa značajnosti za financijske izvještaje kao cjelinu od nas se zahtijeva da modificiramo naše mišljenje u izvješću neovisnog revizora.

U reviziji godišnjih financijskih izvještaja Banke za godinu koja je završila 31. prosinca 2019. godine odredili smo značajnost za godišnje financijske izvještaje kao cjelinu u iznosu od 970.980 kuna što predstavlja približno 2% od ukupne imovine Banke. Imovinu Banke odabrali smo kao najprikladniju mjerilo za poslovanje Banke.

Potvrđujemo da je naše revizorsko mišljenje o financijskim izvještajima u skladu s dodatnim izvješćem Nadzornom odboru Banke koji smo izdali dana 20. ožujka 2020. godine u skladu s čl. 11. Uredbe (EU) broj 537/2014 Europskog parlamenta i Vijeća.

Prema našim najboljim saznanjima i uvjerenju, izjavljujemo da nismo pružali nerevizijske usluge koje su zabranjene čl. 5(1) Uredbe (EU) broj 537/2014, a nismo pružali niti ostale dozvoljene nerevizijske usluge Banci u razdoblju od 1. siječnja do 31. prosinca 2019. godine, odnosno do dana ovog Izvješća, kao ni u godini koja prethodni tog razdoblju.

8


IZVJEŠĆE TEMELJEM ZAHTJEVA IZ ZAKONA O RAČUNOVODSTVU

Prema našem mišljenju, temeljeno na poslovima koje smo obavili tijekom revizije, informacije u priloženom izvješću poslovodstva Banke za 2019. godinu usklađene su s priloženim godišnjim financijskim izvještajima Banke za 2019. godinu

Prema našem mišljenju, temeljeno na poslovima koje smo obavili tijekom revizije, priloženo izvješće poslovodstva Banke za 2019. godinu je sastavljeno u skladu sa Zakonom o računovodstvu.

Na temelju poznavanja i razumijevanja poslovanja Banke i njena okruženja stečenog u okviru revizije, nismo ustanovili da postoje značajni pogrešni prikazi u priloženom izvješću poslovodstva Društva.

Na temelju Odluke o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja banaka (Narodne novine 42/18; daje u tekstu „Odluka“), Likvidatori Banke izradili su obrasce koji su prikazani na stranicama 51. do 54. , pod naslovima Izvještaj o financijskom položaju (Bilanca) na dan 31. prosinca 2019 godine, Račun dobiti i gubitka, Izvještaj o novčanom tokju i Promjene kapitala Banke za godinu koja je tada završila, zajedno s informacijama o uskladi sa financijskim izvještjajima Banke. Za pripremu ovih obrazaca i informacija o uskladama sa godišnjim financijskim izvještajima Banke odgovorni su Likvidatori Banke, a isti ne predstavljaju sastavni dio ovih godišnjih financijskih izvještaja, ali saržavaju informacije propisane Odlukom. Financijske informacije u obrascima se temelje na revidiranim godišnjim financijskim izvještajima Banke koji su pripremljeni u skladu sa zakonskim zahtjevima za računovodstvo banaka u Republici Hrvatskoj prikazani su na straniciama 51. do 54. i prilagođena su zahtjevima Odluke.

Angažirani partner u reviziji godišnjih financijskih izvještaja Banke za godinu koja je završila 31. prosinca 2019. koja ima za posljedicu ovo Izvješće neovisnog revizora je Jeni Krstičević, ovlašteni revizor.

U Zagrebu, 20. ožujka 2020. godine

Jeni Krstičević, dipl. oec.

Ovlašteni revizor

PRIMORSKA BANKA d.d. u likvidaciji, Rijeka IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI za godinu koja je završila 31. prosinca 2019. g.

9

Opis Bilješka 2019. 21.06.2018. - 31.12.2018.

HRK HRK

Prihodi od kamata 4. 2.376.986 669.617

Rashodi od kamata 5. (628.635) (590.628)

Neto prihodi od kamata 1.748.351 78.989

Prihodi od naknada i provizija 6. 7.888 20.389

Rashodi od naknada i provizija 7. (79.299) (113.502)

Neto prihodi od naknada i provizija (71.411) (93.113)

Neto prihodi/rashodi od trgovanja, svođenja na fer vrijednost financijske imovine i preračuna moneterne imovine i obveza 8. 18.226 (12.042)

Ostali prihodi iz redovnog poslovanja 116.902 72.954

Ukupno ostali prihodi 135.128 60.912

Ostali poslovni rashodi 9. (7.420.088) (5.601.125)

Neto dobici/gubici od umanjenja vrijednosti i rezerviranja 10. 1.239.595 (2.415.951)

Ukupno ostali rashodi (6.180.493) (8.017.076)

(Gubitak) prije oporezivanja (4.368.425) (7.970.287)

Porez na dobit 11. 0 0

(Gubitak) za godinu/razdoblje (4.368.425) (7.970.287)

(Gubitak) po dionici 26. (4,99) (9,11)

Neto promjena fer vrijednosti 1.161 21.539

UKUPNI S VEOBUHVATNI (GUBITAK) TEKUĆE GODINE /PRETHODNOG RAZDOBLJA

(4.367.264) (7.948.748)

Popratne bilješke u nastavku čine sastavni dio ovih godišnjih financijskih izvještaja.

PRIMORSKA BANKA d.d. u likvidaciji, Rijeka IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU / BILANCA na 31. prosinca 2019. godine

10

Opis Bilješka 31.12.2019. 31.12.2018.

HRK HRK

IMOVINA

Novčana sredstva 12. 34.637.752 44.340.762

Potraživanja od Hrvatske narodne banke 13. 1.047.282 2.631.328

Plasmani bankama 14. 0 580.419

Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 15. 25.000 50.010

Zajmovi i predujmovi klijentima 16. 26.116.175 35.640.495

Nekretnine, postrojenja i oprema 17. 2.015.040 2.378.996

Nematerijalna imovina 18. 559.018 979.503

Preuzeta imovina 19. 0 1.420.975

Ostala imovina 20. 323.759 427.637

Ukupno imovina 64.724.027 88.450.124

OBVEZE

Depoziti komitenata 21. 10.348.791 29.323.274

Hibridni instrumenti 22. 3.687.498 3.687.498

Obveze po primljenim kreditima 23. 2.627.778 2.928.096

Ostale obveze 24. 1.434.202 1.518.235

Ukupno obveze 18.098.270 37.457.103

KAPITAL 25. Temeljni kapital 70.000.000,00 70.000.000,00

Rezerve (2.078.999) (2.080.160)

(Preneseni gubitak) (16.926.819) (8.956.532)

(Gubitak) tekućeg razdoblja (4.368.425) (7.970.287)

Ukupno kapital 46.625.757 50.993.021

Ukupno obveze i kapital 64.724.027 88.450.124


PRIMORSKA BANKA d.d. u likvidaciji, Rijeka IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU za godinu koja je završila 31. prosinca 2019.

11

Opis

Temeljni kapital

Rezerve fer vrijednosti

Preneseni gubitak

Gubitak tekuće godine

Ukupno

HRK HRK HRK HRK HRK

Prepravljeno stanje 21. lipnja tekuće godine 70.000.000 (2.101.699) 357.839 (9.314.371) 58.941.769

Raspored ostvarenog gubitka u preneseni gubitak 0 0 (9.314.371) 9.314.371 0

Promjene fer vrijednosti financijskih instrumenata 0 21.539 0 0 21.539

Gubitak tekućeg razdoblja 0 0 0 (7.970.287) (7.970.287)

Stanje 31. prosinca 2018. godine 70.000.000 (2.080.160) (8.956.532) (7.970.287) 50.993.021

Prepravljeno stanje 1.siječanj tekuće godine 70.000.000 (2.080.160) (8.956.532) (7.970.287) 50.993.021

Raspored ostvarenog gubitka u preneseni gubitak 0 0 (7.970.287) 7.970.287 0

Promjene fer vrijednosti financijskih instrumenata 0 1.161 0 0 1.161

Gubitak tekućeg razdoblja 0 0 0 (4.368.425) (4.368.425)

Stanje 31. prosinca 2019. godine 70.000.000 (2.078.999) (16.926.819) (4.368.425) 46.625.757


PRIMORSKA BANKA d.d. u likvidaciji, Rijeka IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU za godinu koja je završila 31. prosinca 2019. INDIREKTNA METODA

12

Opis 2019. 21.06.18. - 31.12.18.

HRK

NETO NOVČANI TIJEK IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI

(Gubitak)/dobit prije poreza (4.368.425) (7.970.287)

Usklađenje na neto novčana sredstva ostvarena iz poslovnih aktivnosti

Amortizacija 1.106.029 606.477

Odgođena porezna imovina

Ispravci vrijednosti kredita (1.488.892) 2.411.886

Ispravci vrijednosti ostale imovine (3.775) (1.240)

Rezerviranja za sudske sporove 254.495 23.841

Rezerviranja za izvanbilančne obveze (1.423) (18.535)

Promjene na sredstvima i obvezama iz poslovnih aktivnosti

Smanjenje potraživanja od HNB-a 1.584.046 4.348.047

Povećanje plasmana bankama 580.419 207.010

Smanjenje financijske imovine po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Smanjenje financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz OSD 25.009 6.399.139

Smanjenje zajmova i predujmova klijentima 10.781.300 11.217.629

Smanjenje/povećanje ostale imovine 103.878 (283.743)

Povećanje depozita komitenata 0 0

Smanjenje/povećanje depozita po viđenju 80.641 (997.712)

Smanjenje oročenih depozita (19.055.123) (13.143.733)

Smanjenje ostalih obveza (84.033) (1.162.461)

Plaćeni porez na dobit

Neto novčani tijek iz poslovnih aktivnosti (10.485.854) 1.636.317

NOVČANI TIJEK IZ ULAGATELJSKIH AKTIVNOSTI

Nabavka nekretnina, postrojenja i opreme i nematerijalne imovine (18.000) (76.683)

Povećanje/smanjenje preuzete imovine 1.100.000 0

Neto novčani tijek iz ulagateljskih aktivnosti 1.082.000 (76.683)

NOVČANI TIJEK IZ FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI

Povećanje obveza po primljenim kreditima (300.318) (75.079)

Povećanje/smanjenje obveza po posebnim ulozima 0 66.812

Ostale promjene na kapitalu (neto) 1.161 21.539

Neto novčani tijek iz financijskih aktivnosti (299.156) 13.271

Neto promjena novca i novčanih ekvivalenata (9.703.010) 1.572.905

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine 44.340.762 42.767.857

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine 34.637.752 44.340.762


PRIMORSKA BANKA d.d. u likvidaciji, Rijeka BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE za 2019. godinu - nastavak

13

l OPĆI PODACI O BANCI 1.1. Pravni okvir i djelatnost

Primorska banka d.d. („Banka“) je dioničko društvo registrirano kod Trgovačkog suda u Rijeci pod matičnim brojem subjekta MBS 040098231 (OIB 96675880337). Sjedište Banke nalazi se u Rijeci, Scarpina 7. Odlukom Glavne skupštine Banke od 29. prosinca 2014. godine povećan je temeljni kapital Banke uplatom u novcu sa iznosa od 58.089.000 kuna za iznos od 5.000.000 kuna na iznos od 63.089.000 kuna i to izdavanjem 50.000 novih redovnih dionica na ime, pojedinačne nominalne vrijednosti od 100 kuna. Temeljni kapital Banke podijeljen je na 630.890 dionica nominalne vrijednosti svaka 100 kuna. Povećanje upisanog kapitala provedeno je u sudskom registru dana 4. veljače 2015. godine. Odlukom Glavne skupštine od 7. lipnja 2016. godine o pojednostavljenom smanjenju temeljnog kapitala i smanjenjem nominalnog iznosa dionice Banke sa 100 (sto) kuna na 80 (osamdeset) kuna svaka, radi pokrivanja prenesenog gubitka iz poslovanja proteklih godina te kako slijedi: sa iznosa od 63.089.000 kuna za iznos od 12.617.800 kuna na iznos od 50.471.200 kuna. Na redovnoj Glavnoj skupštini od 7. lipnja 2016. donijeta je odluka o povećanju temeljnog kapitala unosom prava, na način da se temeljni kapital povećava sa iznosa od 50.471.200 kuna za 19.528.800 kuna na 70.000.000 kuna i to izdavanjem 244.110 novih redovnih dionica na ime, pojedinačne nominalne vrijednosti od 80 kuna. Nakon povećanja, temeljni kapital iznosi 70.000.000 kuna podijeljen na 875.000 redovnih dionica. Uprava Banke je dana 30. siječnja 2018. godine donijela Odluku o obustavljanju odobravanja plasmana (kredita) i ugovaranja oročenih depozita. Dana 10. travnja 2018. godine Hrvatska narodna banka analizirala je Plan likvidacije Banke i ostalu dostupnu dokumentaciju te je na isti dala pozitivno mišljenje. Glavna skupština Banke je dana 21. svibnja 2018. godine donijela Odluku o prestanku poslovanja i redovnoj likvidaciji Banke s datumom početka redovne likvidacije 21. lipnja 2018. godine i predviđenim rokom dovršetka likvidacije 31. prosinca 2021. godine uz mogućnost produženja roka dovršetka likvidacije. Skupština Banke je na istoj Skupštini imenovala likvidatore Banke. Također, Hrvatska narodna banka je dana 26. lipnja 2018. godine Rješenjem EROFF-22-020/18-ŽJ-BV, ukinula odobrenja za rad s danom otvaranja redovne likvidacije, samim time, ukinula je Banci odobrenje za pružanje financijskih usluga kao i sva ostala odobrenja dana Banci. Dana 30. lipnja 2018. godine u Sudski registar upisana je promjena tvrtke, imenovanje likvidatora i upis nastanka razloga za prestanak Banke.

Temeljni kapital Banke na dan 31. prosinca 2019. godine iznosi 70.000.000 kuna i podijeljen je na 875.000 redovnih dionica pojedinačne nominalne vrijednosti od 80 kuna. Dioničari Banke u temeljnom kapitalu prikazani su kako slijedi:

Dioničar 31.12.2019. % 20.06.2018. %

C.I.M. Banque 72,30 72,30

Francesco Signorio 15,02 15,02

Svetlana Signorio 2,03 2,03

Cofisi S.A. 8,88 8,88

Ostali 1,77 1,77

UKUPNO 100,00 100,00


14

Na dan 31. prosinca 2019. godine Banka je zapošljavala 9 zaposlenika (31. prosinca 2018. godine 12 zaposlenika). Kvalifikacijska struktura zaposlenika po stručnoj spremi prikazana je u nastavku:

Struktura 31.12.2019. 31.12.2018.

VSS 8 9

VŠS 0 0

SSS 1 2

NKV 0 1

UKUPNO 9 12

1.2. Tijela Banke

Tijela Banke su Glavna skupština, Nadzorni odbor i Likvidatori.

Glavna skupština:

• Jože Perić – predsjednik Glavne skupštine do 20. veljače 2018. godine

• Andrej Galogaža - predsjednik Glavne skupštine od 1.ožujka 2018. godine do 20. lipnja 2018. godine

• Adnan Hafizadić - predsjednik Glavne skupštine od 21. lipnja 2018. godine

Nadzorni odbor:

• Gabriele Ruffa – zamjenik predsjednika Nadzornog odbora od 1. ožujka 2018. godine, član Nadzornog odbora od 21. veljače 2018. godine u trajanju od jedne godine. Temeljem odluke skupštine 10. prosinca produžen je mandat na još četri godine.

• Thierry David Raphael Mosse – član Nadzornog odbora od 21. veljače 2018. godine u trajanju od jedne godine. Temeljem odluke skupštine 10. prosinca produžen je mandat na još četri godine.

• Adnan Hafizadić - predsjednika Nadzornog odbora od 21. lipnja 2018. godine temeljem odluke nadzornog odbora, član Nadzornog odbora od 21. lipnja 2018. godine temeljem odluke skupštine od 21. svibnja 2018 godine. Temeljem odluke skupštine 10. prosinca 2018. godine produžen je mandat na još četri godine.

• Andrej Galogaža – predsjednik Nadzornog odbora od 1. ožujka 2018. godine do 20. lipnja 2018. godine. U razdoblju od 1. siječnja 2018. godine do 1. ožujka 2018. godine prestao obnašati funkciju zamjenika predsjednika Nadzornog odbora, zbog toga što je u tom periodu obnašao funkciju zamjenika predsjednika Uprave.

• Jože Perić – predsjednik Nadzornog odbora do 20. veljače 2018. godine

• Giorgio Mattioli – prestao biti članom Nadzornog odbora istekom mandata zaključno s danom 20. veljače 2018. godine

• Franco Brunati - prestao biti članom Nadzornog odbora istekom mandata zaključno s danom 20. veljače 2018. godine

• Renata Dogan – član Nadzornog odbora do 1. ožujka 2018. godine Uprava Banke (do 20. lipnja 2018. godine)

• Mario Pilat – predsjednik Uprave postao 1. ožujka 2018. godine na mandat od godine dana

• Andrej Galogaža – zamjenik predsjednika Uprave, zastupa Banku zajedno s članom Uprave od 1. siječnja 2018. godine do 1. ožujka 2018. godine

• Goran Brajdić - član Uprave, zastupa Banku zajedno s predsjednikom Uprave do 20. lipnja 2018. godine


15

Skupština Banke je dana 21. svibnja 2018. godine donijela Odluku o prestanku poslovanja i redovnoj likvidaciji Banke s datumom početka redovne likvidacije 21. lipnja 2018. godine i predviđenim rokom dovršetka likvidacije 31. prosinca 2021. godine uz mogućnost produženja roka dovršetka likvidacije te je imenovala likvidatore Banke.

Likvidatori (od 21. lipnja 2018. godine):

• Mario Pilat, likvidator, zastupa skupno s drugim likvidatorom temeljem odluke Skupštine od 21. svibnja 2018. godine, s početkom mandata od 21. lipnja 2018. godine

• Andrej Galogaža, likvidator, zastupa skupno s drugim likvidatorom temeljem odluke Skupštine od 21. svibnja 2018. godine, s početkom mandata od 21. lipnja 2018. godine

II TEMELJ ZA SASTAVLJANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA 2.1. Izjava o usklađenosti i osnova za pripremu

Godišnji financijski izvještaji pripremljeni su u skladu sa zakonskom računovodstvenom regulativom za banke u Republici Hrvatskoj. Poslovanje Banke podliježe Zakonu o kreditnim institucijama (NN 153/09, 19/15, 102/15, 15/18 i 70/19), u skladu s kojim financijsko izvještavanje Banke određuje Hrvatska narodna banka („HNB”) koja je središnja nadzorna institucija bankarskog sustava u Hrvatskoj. Ovi financijski izvještaji pripremljeni su u skladu s navedenim bankarskim propisima. Osnovne računovodstvene politike primijenjene u pripremi ovih financijskih izvještaja sažete su u nastavku, te ih je Banka dosljedno primjenjivala za sva razdoblja iskazana u ovim financijskim izvještajima. Računovodstveni propisi HNB-a temelje se na Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja (MSFI), koji obuhvaćaju Međunarodne računovodstvene standarde (MRS), njihove dopune i povezana tumačenja te Međunarodne standarde financijskog izvještavanja (MSFI), njihove dopune i povezana tumačenja, koji su utvrđeni od Europske komisije i objavljeni u službenom listu Europske unije i koji su bili u primjeni na dan 31. prosinca 2019. godine. Skrećemo pozornost na razlike između računovodstvenih propisa HNB-a i zahtjeva za priznavanje i mjerenje po MSFI. Vrijednosno usklađenje Osnovna razlika između zahtjeva MSFI i HNB-a odnosi se na priznavanje rezervacija od umanjenja vrijednosti financijske imovine izračunatih na bazi portfelja. U skladu s propisima HNB-a, banke sa sjedištem u Hrvatskoj trebaju priznavati rezervacije na bazi portfelja po propisanim stopama na bilančnu i izvanbilančnu izloženost kreditnom riziku dužnika kod kojih nije utvrđeno umanjenje vrijednosti na pojedinačnoj osnovi, dok MSFI zahtijeva da se rezervacije na bazi portfelja utvrđuju za postojeće, ali neidentificirane gubitke na bazi modela vrednovanja uzimajući u obzir individualne karakteristike banke i dužnika u portfelju (npr. instrumenti osiguranja plaćanja, tip i rejting dužnika, i sl.).

Dodatno, HNB propisuje minimalne iznose rezervacija za gubitke od umanjenja vrijednosti za određene izloženosti za koje je posebno prepoznato umanjenje vrijednosti, a koji mogu biti različiti od gubitaka od umanjenja vrijednosti izračunatih u skladu sa MSFI 9 – Financijski instrumenti.


16

Pravni slučajevi U skladu s Odlukom o obvezi rezerviranja sredstava za sudske sporove koji se vode protiv Banke, ista vodi evidenciju sudskih sporova, raspoređuje spor u rizičnu skupinu prema procjeni odljeva novčanih sredstava te vrši rezerviranje. Banka provodi klasifikaciju rizika uzimajući također u obzir i pravne osnove zahtjeva, mišljenje vanjskih odvjetnika za dio sudskih sporova njima povjerenim, prijašnju sudsku praksu s obzirom na vrstu spora, mišljenje relevantnih internih odjela kao i mišljenja drugih relevantnih stručnjaka te vlastito iskustvo u sličnim sporovima. 2.2. Osnove pripreme Financijski izvještaji sastavljeni su na osnovi fer vrijednosti za financijsku imovinu raspoloživu za prodaju. Ostala financijska imovina i obveze te nefinancijska imovina i obveze iskazani su po amortiziranom trošku ili povijesnom trošku.

2.3. Ključne procjene i neizvjesnost procjena Prilikom sastavljanja financijskih izvještaja korištene su određene procjene koje utječu na iskaz imovine i obveza Banke, prihode i rashode Banke i objavljivanje potencijalnih obveza Banke. Budući događaji i njihovi utjecaji ne mogu se predvidjeti sa sigurnošću, slijedom čega se stvarni rezultati mogu razlikovati od procijenjenih. Procjene korištene pri sastavljanju financijskih izvještaja su podložne izmjenama nastankom novih događaja, stjecajem dodatnog iskustva, dobivanjem dodatnih informacija i spoznaja i promjenom okruženja u kojima Banka posluje.

Ključne procjene korištene u primjeni računovodstvenih politika prilikom sastavljanja financijskih izvještaja odnose se na obračun amortizacije dugotrajne nematerijalne i materijalne imovine, umanjenje vrijednosti imovine, ispravak vrijednosti potraživanja i rezerviranja, te objavu potencijalnih obveza.

Financijski izvještaji prikazani su u obliku koji se uobičajeno koristi i međunarodno je prihvaćen u objavljivanju financijskih izvještaja banaka i sličnih financijskih institucija.

2.4. Funkcionalna i izvještajna valuta

Funkcionalna i izvještajna valuta je hrvatska kuna, te su financijski izvještaji iskazani su u kunama (ukoliko nije drugačije navedeno).


17

III SAŽETAK RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA Sažetak značajnih računovodstvenih politika usvojenih za pripremu financijskih izvještaja naveden je u nastavku. Politike su dosljedno primjenjivane za sva razdoblja uključena u ove izvještaje, osim ako nije drukčije navedeno.

3.1. Promjene računovodstvenih politika Usvajanje novih i izmijenjenih Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja Sljedeći novi standardi i izmijenjeni i dopunjeni postojeći standardi izdani od strane Međunarodnog odbora za računovodstvene standarde i tumačenja koje izdaje Odbor za tumačenje međunarodnog financijskog izvještavanja i koji su usvojeni u Europskoj uniji su na snazi u tekućem razdoblju:

• MSFI 16 Najmovi MSFI 16 Banka je prvi put primijenila na 1. siječnja 2019. godine po preinačenom retrospektivnim pristupom, koji ne uključuje prepravljanja usporednih podataka za 2018. godinu. Banka nema najmova na koje bi primjenili MSFI 16. Standard je na snazi za godišnja razdoblja koja počinju 1. siječnja 2019. godine ili nakon toga. MSFI 16 definira pravila priznavanja, mjerenja, prezentacije i objava za najmove obiju ugovornih strana, odnosno kupca („najmoprimca“) i dobavljača („najmodavca“). Sukladno novom standardu najmoprimci većinu najmova trebaju priznati u svojim financijskim izvještajima. Na sve najmove će se primjenjivati jedinstveni računovodstveni model, s određenim izuzecima. Računovodstveni tretman najmova kod najmodavca neće se značajno mijenjati. Menadžment Banke trenutno procjenjuje utjecaj ovog standarda na financijsko izvještavanje.

• IFRIC 23: Nesigurnost u poreznom tretmanu Tumačenje je na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2019. uz dopuštenu raniju primjenu. Tumačenje se odnosi na utvrđivanje oporezive dobiti (poreznih gubitaka), poreznih osnovica, neiskorištenih poreznih gubitaka, neiskorištenih poreznih olakšica i stopa poreza kada postoji neizvjesnost vezano uz tretman poreza na dohodak prema MRS-u 12. Posebno razmatra: trebaju li se porezni tretmani zajednički razmotriti; pretpostavke za provjere poreznih vlasti; određivanje oporezive dobiti (porezni gubitak), porezne osnovice, neiskorištene porezne gubitke, neiskorištene porezne olakšice i porezne stope; i učinak promjena u činjenicama i okolnostima. Ovo tumačenje još nije usvojeno u Europskoj uniji.

• Značajke prijevremene otplate s negativnom naknadom (Izmjene i dopune MSFI-ja 9) Izmjene i dopune stupaju na snagu za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2019. uz dopuštenu raniju primjenu. Izmijenjuje postojeće zahtjeve u MSFI 9 u vezi s otkaznim pravima kako bi se omogućilo mjerenje po amortiziranom trošku (ili, ovisno o modelu poslovanja, po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit) čak i u slučaju negativnih naknada.


18

• Dugoročni interesi u pridruženim društvima i zajedničkim ulaganjima (Izmjene i dopune MRS-a 28) Izmjene i dopune su na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2019. uz dopuštenu raniju primjenu. Pojašnjava da subjekt primjenjuje MSFI 9 Financijski instrumenti na dugoročne udjele u pridruženom društvu ili zajedničkom pothvatu koji čine dio neto ulaganja u pridruženo društvo ili zajednički pothvat, ali na koji se ne primjenjuje metoda udjela. Ove izmjene i dopune još nisu usvojene u Europskoj uniji.

• IASB je objavio Godišnje poboljšanje standarda IFRS-a 2015.-2017., koji je zbroj izmjena MSFI-jeva. Izmjene i dopune su na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2019.

Standardi i tumačenja koje je izdao Odbor za Standarde, a koji još nisu stupili na snagu i koje Banka nije ranije usvojila Na dan izdavanja ovih financijskih izvještaja, sljedeći standardi, izmjene i tumačenja koje je donio Odbor za Međunarodne standarde nisu usvojeni u Europskoj uniji:

• MSFI 3 i MSFI 11: Izmjene i dopune MSFI-ja 3 pojašnjavaju da kada subjekt stekne kontrolu nad poslovanjem koji je zajednička operacija, ponovno mjeri prethodno držane interese u tom poslu. Izmjene i dopune MSFI-ja 11 pojašnjavaju da kada subjekt stječe zajedničku kontrolu nad poslovanjem koje je zajednička operacija, subjekt ne mjeri ponovno prethodno držane interese u tom poslu.

• MRS 12: Izmjene i dopune razjašnjavaju da bi sve porezne posljedice dividendi (tj. raspodjele dobiti) trebale biti priznate u dobit ili gubitak, bez obzira na to kako porez nastaje.

• MRS 23: Izmjene i dopune pojašnjavaju da ako bilo koja specifična posudba ostane nenaplaćena nakon što je povezana imovina spremna za namjeravanu upotrebu ili prodaju, ta posudba postaje dio sredstava koje subjekt općenito posuđuje prilikom izračunavanja stope kapitalizacije na opće posudbe.

Uprava Banke predviđa da primjena navedenih standarda, izmjena i tumačenja neće imati značajan utjecaj na financijske izvještaje u razdoblju njihove prve primjene. 3.2. Prihodi i rashodi od kamata

Pod kamatama se podrazumijevaju svi prihodi, odnosno rashodi kojima je osnovica za obračun

plasman iskazan u aktivi bilance, odnosno obveza iskazana u pasivi bilance, bez obzira obavlja li

se obračun jednokratno ili na vremenskoj osnovi (periodično).

Prihodi od kamata prema potpuno nadoknadivim plasmanima priznaju se u račun dobiti i gubitka,

uzimajući u obzir efektivni prinos sredstva po kojem su kamatne vrijednosti obračunane.

Kamatni prihod koji je u obliku kamate, naknade i provizije obračunat i naplaćen prilikom

odobravanja kredita ili tijekom trajanja ugovora o kreditu, a koji se odnosi na buduće razdoblje

priznaje se u račun dobiti i gubitka na vremenski proporcionalnoj osnovi za razdoblje na koje se

prihod odnosi.

Prihod od kamata i rashod po kamatama uključuje amortizaciju diskonta ili premije, kao i ostalih


19

razlika između početne knjigovodstvene vrijednosti kamatonosnog instrumenta i iznosa po

dospijeću.

Efektivna kamatna stopa je dekurzivna kamatna stopa, iskazana na godišnjoj razini primjenom

složenoga kamatnog računa, upotrebom koje se diskontirani novčani primici izjednačuju s

diskontiranim novčanim izdacima koji se odnose na dane kredite, odnosno primljene depozite.

Kod kredita se stopa dodatno ne prilagođava jednokratnom ekvivalentom utjecaju diskontiranih

novčanih primitaka i izdataka po osnovi novčanog pologa koji služi za osiguranje naplate kredita.

Pri diskontiranju primjenjuje se stvarni (kalendarski) broj dana u mjesecu i 365/366 dana u godini.

Efektivna kamatna stopa iskazuje se s dvjema decimalama, uz zaokruživanje druge decimale.

Ako je kredit djelomično otpisan prema njegovom procijenjivom nadoknadivom iznosu, prihod od

kamata priznaje se na temelju kamatne stope koja je korištena za diskontiranje budućih novčanih

tokova radi mjerenja nadoknadivog iznosa. U skladu s MSFI-em 39, to je povijesna efektivna

kamatna stopa koja je korištena prije nego što je potraživanje postalo sumnjivo i sporno. Kamatni

prihodi po djelomično nadoknadivim i nenadoknadivim plasmanima (rizična skupina B i C )

priznaju se u račun dobiti i gubitka kada se naplate odnosno ako se naplate. Prihodi od kamata

po odobrenim kreditima i potraživanjima, te po izvršenim plaćanjima za garancije i drugim

jamstvima obračunavaju se prema kamatnim i tarifnim Odlukama Banke.

3.3. Prihodi i rashodi od naknada i provizija Prihod od naknada i provizija čine naknade Banke za garancije i ostale usluge koje lm Banka pruža, provizije za upravljanje sredstvima u ime i za račun pravnih osoba i stanovništva te provizije za domaći i platni promet s inozemstvom. Prihodi od naknada i provizija se evidentiraju na principu fakturirane realizacije po obavljanju bankovne usluge u razdoblju kada su zarađeni. Za naknade i provizije koje nisu naplaćene u roku od 90 dana od dana dospijeća provodi se ispravak vrijednosti sukladno Proceduri o klasifikaciji plasma i izvanbilančnih obveza, na temelju jedinog kriterija a to su dani kašnjenja na teret rashoda razdoblja. Ukoliko se potraživanje naplati, rezervacije se ukidaju u korist prihoda od naknada razdoblja. Troškovi po naknadama evidentiraju se u računu dobiti i gubitka u razdoblju kada su nastali. 3.4. Neto dobici i gubici od financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz račun dobiti i

gubitka i rezultat od kupoprodaje valuta i tečajnih razlika nastalih preračunavanjem monetarne imovine i obveza

Navedena kategorija uključuje zaradu od kupoprodaje valuta, realizirane i nerealizirane dobitke i gubitke od dužničkih i vlasničkih vrijednosnica koje se drže radi trgovanja, ostalih financijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i derivativnih financijskih instrumenata. Neto dobici i gubici od tečajnih razlika nastalih preračunavanjem monetarne imovine i obveza denominiranih u stranoj valuti, također se uključuju u ovu kategoriju.


20

3.5. Preračunavanje stranih sredstava plaćanja Transakcije u stranim valutama pretvaraju se u funkcionalnu valutu na temelju tečaja važećeg na dan transakcije. Monetarna imovina i obveze prevode se u funkcionalnu valutu po srednjem tečaju HNB-a važećem na dan sastavljanja bilance. Monetarna imovina i obveze iskazane u stranim sredstvima plaćanja preračunate su u kune na dan bilance po tečaju koji je važio na taj dan. Tečajne razlike proizašle iz preračunavanja stranih sredstava plaćanja priznaju se u računu dobiti i gubitka. Nemonetarne stavke izražene u stranoj valuti vrednovane po fer vrijednosti preračunate su u kune po tečaju važećem na dan određivanja fer vrijednosti. Nemonetarne stavke izražene u stranoj valuti iskazane po trošku nabave treba iskazati primjenom tečaja strane valute na datum transakcije.Dobici i gubici koji proizlaze iz preračunavanja stranih valuta i kupoprodaje deviza prikazani su u računu dobiti i gubitka za odnosnu godinu.

3.6. Oporezivanje

Porez na dobit predstavlja zbirni iznos tekuće porezne obveze i odgođenih poreza. Tekući porezi Tekuća porezna obveza temelji se na oporezivoj dobiti za godinu. Oporeziva dobit razlikuje se od neto dobiti razdoblja iskazanoj u računu dobiti i gubitka za iznose koji ne ulaze u poreznu osnovicu kao i za iznose porezno nepriznatih rashoda. Tekuća porezna obveza Banke izračunava se primjenom poreznih stopa koje su na snazi, odnosno važeće na datum bilance.

Uprava periodično procjenjuju pozicije prijave poreza u odnosu na situacije u kojima su primjenjivi porezni zakoni predmet tumačenja, te Banka provodi rezerviranja, kada je to moguće. Odgođeni porez Odgođeni porez obračunava se po metodi obveze i prikazuje porezne učinke svih značajnih vremenskih razlika između porezne osnovice, imovine i obveza i iznosa iskazanih u financijskim izvještajima. 3.7. Planovi mirovinskih primanja Planovi definiranih doprinosa Doprinosi iz plana Banke vezanih uz mirovine terete račun dobiti i gubitka u godini na koju se odnose. Planovi definiranih primanja Viškovi i manjkovi koji proizlaze iz planova definiranih mirovinskih primanja mjere se prema:

• fer vrijednosti imovine raspoložive za primanja na datum izvještavanja; umanjenoj za • sadašnju neto vrijednost obvezujućih primanja; i • usklađenja za nepriznate troškove prethodnih usluga.

Banka nema druge mirovinske aranžmane osim onih u okviru državnog mirovinskog sustava Republike Hrvatske.


21

3.8. Financijska imovina Pod financijskom imovinom podrazumijeva se sredstvo koje je:

(a) novac;

(b) ugovorno pravo da se primi novac ili druga financijsku imovinu drugog društva;

(c) ugovorno pravo na razmjenu financijskih instrumenata s drugim

društvima prema uvjetima koji su potencijalno povoljniji;

(d) vlasnički instrumenti drugog društva.

KLASIFIKACIJA FINANCIJSKE IMOVINE

Financijska imovina sukladno MSFI-u 9 raspoređuje se u četiri osnovne kategorije: (a) Financijska imovina koja se mjere po amortiziranom trošku (b) Financijska imovina koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (c) Financijska imovina koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka (d) Financijska imovina koja se drže radi trgovanja

Financijska imovina koji se mjere po amortiziranom trošku - u ovaj se portfelj klasificiraju financijska imovina i financijske obveze koji se mjere po amortiziranom trošku u skladu s MSFI- jem 9 - Financijski instrumenti (točke 4.1.2. i 4.2.1.). Financijska imovina koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit - u ovaj se portfelj klasificira financijska imovina koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit u skladu s MSFI-jem 9 - Financijski instrumenti (točka 4.1.2.A). Financijska imovina koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka - u ovaj se portfelj klasificira financijska imovina koja ne ispunjava uvjet da pripadajući novčani tokovi čine samo plaćanje glavnice i kamata na nepodmireni iznos glavnice i koja se, posljedično, mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka u skladu s MSFI-jem 9 - Financijski instrumenti (točka 4.1.4.). Financijska imovina koja se drže radi trgovanja - u ovaj se portfelj klasificiraju financijska imovina i financijske obveze koji se drže radi trgovanja u skladu s MSFI-jem 9 - Financijski instrumenti (Dodatak A, Definicije pojmova). PRIZNAVANJE FINANCIJSKE IMOVINE Financijska imovina koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit, koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i koja se drže radi trgovanja priznaju se u bilanci na datum namire, odnosno na dan kada je Banka podmirila obvezu kupnje ili namirila potraživanje od prodaje imovine. Financijska imovina koja se mjere po amortiziranom trošku priznaje se u bilanci na dan namire. ISKNJIŽAVANJE I NAKNADNO MJERENJE FINANCIJSKE IMOVINE Financijska imovina se početno iskazuje po trošku nabave, uključujući i transakcijske troškove. Trošak nabave predstavlja fer vrijednost sredstava danih za financijsku imovinu ili primljenih za financijsku obvezu.


22

Nakon početnog priznavanja, sva financijska imovina koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit, koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i koja se drže radi trgovanja iskazuje se po fer vrijednosti na dnevnoj razini. Financijska imovina koja se mjere po amortiziranom trošku iskazuju se po amortizirajućem trošku umanjenom za gubitke od umanjenja vrijednosti. Amortizirajući trošak se računa metodom efektivne kamatne stope. Premije i diskonti, uključujući početne transakcijske troškove, uključuju se u knjigovodstvenu vrijednost instrumenta i amortizira se temeljem efektivne kamatne stope instrumenta. Fer vrijednost financijske imovine temelji se na dnevnoj tržišnoj cijeni, bez umanjenja za transakcijske troškove. Ukoliko se koristi metoda diskontiranog novčanog toka, procijenjeni budući novčani primici se temelje na najboljoj procjeni rukovodstva, a diskontna stopa je tržišna stopa važeća na datum bilance za instrument sličnih karakteristika i uvjeta. Fer vrijednost derivativnih instrumenata kojima se ne trguje na uređenom tržištu procjenjuje se temeljem iznosa primitaka ili izdataka koje bi Banka imala u slučaju da prekine ugovor na datum bilance, uzimajući u obzir trenutne tržišne uvjete i kreditni rizik ugovorne strane. Dobici ili gubici od financijske imovine klasificirane po fer vrijednosti priznaju se u račun dobiti i gubitka. Dobici ili gubici od financijske imovine koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit priznaju se direktno u glavnici, osim gubitaka od umanjenja vrijednosti i tečajnih razlika, sve do prestanka priznavanja instrumenata, kada se kumulativni dobici i gubici koji su prethodno bili priznati u glavnici, priznaju u računu dobiti i gubitka. GUBITAK OD UMANJENJA FINANCIJSKE IMOVINE Financijska imovina se preispituje na datum svake bilance, kako bi se ustanovilo postojanje objektivnih dokaza za gubitak od umanjenja vrijednosti. Ukoliko postoji takva indicija, procjenjuje se nadoknadivi iznos sredstva. Nadoknadivi iznos financijske imovine koja se mjere po amortiziranom trošku izračunava se kao sadašnja vrijednost očekivanih budućih novčanih tokova, diskontiranih originalnom efektivnom kamatnom stopom instrumenta. Ukoliko se budući novčani tokovi očekuju unutar godine dana od dana izrade bilance, novčane tokove nije potrebno diskontirati. Nadoknadivi iznos ulaganja Banka u vrijednosne papire koji se koji se mjeri po amortiziranom trošku izračunava se kao sadašnja vrijednost očekivanih budućih novčanih primitaka i izdataka, diskontiranih originalnom efektivnom kamatnom stopom vezanom uz imovinu, kao što je objašnjeno u politikama umanjenja vrijednosti financijskih instrumenata. Priznati gubitak od umanjenja vrijednosti vezan uz vrijednosne papire ili potraživanja koja se mjere po amortiziranom trošku prihoduje se, ukoliko se naknadno povećanje nadoknadive vrijednosti može objektivno povezati uz događaj koji se dogodio nakon priznavanja gubitka od umanjenja vrijednosti. Prihod ne može preći vrijednost originalnog gubitka.


23

PRESTANAK PRIZNAVANJA FINANCIJSKE IMOVINE Financijska imovina se prestaje priznavati kad Banka prestane imati kontrolu nad ugovornim pravima vezanim uz tu imovinu, odnosno kad su prava ostvarena, dospjela ili predana. Financijska obveza se prestaje priznavati ako je ugovorena obveza podmirena, ispravljena ili istekla. Kad se prodaje imovina koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit, koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i koja se drže radi trgovanja, prestaje njihovo priznavanje i pripadajuća potraživanja od kupaca priznaju se na datum namirenja prodanog potraživanja. Sredstva koja se mjere po amortiziranom trošku prestaju se priznavati na dan kada Banka izgubi kontrolu nad njima. POSEBNI FINANCIJSKI INSTRUMENTI Ulaganja u dužničke vrijednosne papire Pod dužničkim vrijednosnim papirima podrazumijevaju se mjenice, zapisi i obveznice s promjenjivom ili fiksnom kamatnom stopom i drugi instrumenti kojima se priznaje zaduženje bez obzira tko je izdavatelj. Dužnički vrijednosni papiri glase na ime ili donosioca i izdaju su u serijama (postoji veći broj papira istih karakteristika). Dužnički vrijednosni papiri se pri stjecanju mogu klasificirati u bilo koju od četiri postojeće kategorije financijske imovine, a ovisno o specifičnostima dužničkog vrijednosnog papira i u skladu s prethodno navedenim kriterijima klasifikacije. Dužnički vrijednosni papiri razvrstani kao financijska imovina koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit, koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i koja se drže radi trgovanja dnevno se usklađuju s procijenjenom ili fer vrijednosti. Kod dužničkih vrijednosnih papira za koje se objavljuje kotirana cijena na aktivnom tržištu fer vrijednost se utvrđuje temeljem cijene važeće na dan. Dužnički vrijednosni papiri koji se mjere po amortiziranom trošku iskazuju se po amortiziranom trošku umanjenom za gubitke od umanjenja vrijednosti. Amortizirani trošak se računa metodom efektivne kamatne stope. Diskonti i premije, uključujući početne transakcijske troškove, uključuju se u knjigovodstvenu vrijednost instrumenta i amortiziraju temeljem efektivne kamatne stope, te iskazuju kao prihodi odnosno rashodi od kamata. U poslovnim knjigama odvojeno se evidentiraju glavnica, diskont ili premija, te pripadajuće kamate po pojedinom vrijednosnom papiru. Ulaganja u vlasničke vrijednosne papire U vlasničke vrijednosne papire ubrajamo dionice ili udjele u trgovačkim društvima. Vlasnički vrijednosni papiri Banka daju pravo participiranja u dobiti i imovini društva nakon što su ispunjena prava kreditora i ostalih davatelja financijskih sredstava. Vlasnički vrijednosni papiri se klasificiraju kao financijska imovina koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i koja se drže radi trgovanja. Vlasnički vrijednosni papiri razvrstani kao financijska imovina koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i koja se drže radi trgovanja usklađuje se na dnevnoj razini sa fer vriednosti. Za vlasničke vrijednosne papire koji kotiraju na aktivnom tržištu fer vrijednost se utvrđuje temeljem zaključne cijene na istom. Ukoliko vlasnički vrijednosni papir ne kotira na aktivnom tržištu može se iskazivati po fer vrijednosti ukoliko se fer frijednost može pouzdano izmjeriti. Smatra se da se fer vrijednost može pouzdano izmjeriti ako:


24

• promjena vrijednosti unutar razumnog niza procjena fer vrijednosti istog instrumenta nije značajna, ili

• izvjesnost različitih procjena unutar niza procjena može se razumno procijeniti i upotrijebiti prilikom procjene fer vrijednosti.

Ukoliko je niz razumnih procjena fer vrijednosti vlasničkog instrumenta značajan i izvjesnost različitih procjena ne može se razumno procijeniti, takav se instrument ne mjeri po fer vrijednosti nego po trošku ulaganja. Prodaja dijela portfelja određenog vlasničkog vrijednosnog papira evidentira se po prosječnoj knjigovodstvenoj vrijednosti ulaganja. Pri prodaji ulaganja razlika između neto prihoda od ulaganja i knjigovodstvenog iznosa ulaganja priznaje se kao dobit, odnosno gubitak od prodaje. Krediti bankama i komitentima Pod kreditima se podrazumijevaju kratkoročna i dugoročna potraživanja po osnovi:

• odobrenih kredita i predujmova

• izvršena plaćanja po garancijama i drugim jamstvima

• iskorišteni okvirni krediti Ukoliko po kreditima dođe do trajnog smanjenja vrijednosti, uslijed postojanja objektivnih dokaza da tražbina neće biti u cijelosti namirena provodi se vrijednosno usklađivanje (rezerviranje) plasmana kod kojih su identificirani potencijalni gubici na pojedinačnoj osnovi. Ovisno o stupnju naplativosti i kvaliteti osiguranja, bilančna i izvanbilančan potraživanja banke se sukladno odredbama Odluke o klasifikaciji plasmana i izvanbilančnih obveza kreditnih institucija a u skadu s MSFI-em 9 raspoređuje u odgovarajuće skupine A,B, i C. Osim ovih rezerviranja provodi se i rezerviranje za gubitke odnosno umanjenje vrijednosti na skupnoj osnovi za plasmane koji su klasificirani u rizičnu skupinu A prema Metodologiji za izradu MSFI 9. Rezerviranja odnosno umanjenje vrijednosti plasmana iz prethodnog stavka provodi se na teret troškova rezerviranja. Ukoliko je kredit nenaplativ, a sve pravne procedure su dovršene te je poznat konačni iznos gubitka, kredit se otpisuje. Ako se u slijedećem razdoblju iznos gubitka od umanjenja vrijednosti smanji uslijed naplate, naplaćeni iznos se priznaje u računu dobiti i gubitka. Ugovori s pravom reotkupa Banka ugovara kupnje (prodaje) ulaganja ugovarajući ponovnu prodaju (kupnju) suštinski istih ulaganja na određeni datum u budućnosti po fiksnoj cijeni. Ulaganja koja su kupljena s obvezom ponovne prodaje u budućnosti ne priznaju se u bilanci nego se izdaci temeljem tih ugovora priznaju kao dani krediti bankama ili komitentima. Također se evidentira da su kupljena potraživanja osigurana odgovarajućim vrijednosnim papirima iz ugovora o reotkupu. Ulaganja prodana temeljem ugovora o reotkupu i nadalje se priznaju u bilanci i iskazuju se u skladu s računovodstvenom politikom za financijsku imovnu raspoloživa za prodaju ili imovinu koja se drže do dospijeća, ovisno o tome što je prikladnije. Primici od prodaje ulaganja prikazuju se kao obaveze prema bankama ili komitentima. Razlika između iznosa prodaje i ponovne kupnje priznaje se temeljem obračuna kroz razdoblje


25

transakcije i prikazuje kao prihod u računu dobiti i gubitka. 3.9. Fer vrijednost financijskih instrumenata Fer vrijednost financijskih instrumenata kojima se trguje na aktivnim tržištima utvrđuje se na svaki datum izvještavanja u odnosu kotirane tržišne cijene ili kotacijske cijene distributera bez umanjenja za transakcijske troškove.

Za financijske instrumente kojima se ne trguje na aktivnom tržištu, fer vrijednost se određuje pomoću odgovarajućih tehnika procjene. Takve tehnike mogu uključivati korištenje novije nepristrane tržišne transakcije; obzirom na tekuće fer vrijednosti drugog instrumenta koji je bitno isti; analize diskontiranog novčanog toka ili drugih modela procjene vrijednosti. 3.10. Nekretnine, postrojenja i oprema

Postrojenja i oprema iskazuju se po nabavnoj vrijednosti umanjenoj za akumuliranu amortizaciju i/ili akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti, a čine materijalnu imovinu ukoliko im je vijek trajanja duži od godine dana, a pojedinačna vrijednost veća od 3.500 kuna na dan nabave. Nabavna vrijednost uključuje nabavnu cijenu, trošak rezervnih dijelova postrojenja i opreme, troškove zaduživanja za dugoročne građevinske projekte, te ostale zavisne troškove i procijenjenu vrijednost budućih troškova demontaže ako su uvjeti priznavanja istih ostvareni, dok se obveza knjiži kao provizija. Nekretnine se evidentiraju po nabavnoj vrijednosti umanjenoj za akumuliranu amortizaciju nekretnina i gubitke od umanjenja imovine priznate nakon datuma revalorizacije, na temelju periodičnih procjena od strane profesionalnih procjenitelja.

Amortizacija se obračunava tako da se nabavna vrijednost imovine, osim zemljišta i investicija u tijeku otpisuje tijekom procijenjenog korisnog vijeka imovine primjenom pravocrtne metode po sljedećim stopama:

O P I S 2019. 2018.

% %

Kompjutorska oprema 25 25

Namještaj 14,3 14,3

Osobna vozila 25 25

Ostala oprema 14,3 - 25 14,3 - 25

Obračun amortizacije obavlja se po pojedinačnim sredstvima do njihovog potpunog otpisa. Nekretnine, postrojenja i oprema i svaki njihov značajan dio prestaju se priznavati prilikom potpunog otpisa ili kada se njihovim korištenjem ne očekuju buduće ekonomske koristi. Dobici ili gubici nastali otuđivanjem ili rashodovanjem određenog sredstva utvrđuju se kao razlika između prihoda od prodaje i knjigovodstvenog iznosa tog sredstva i priznaju u korist, odnosno na teret prihoda. Preostala (sadašnja) vrijednost, korisni vijek trajanja i metode amortizacije preispituju se na kraju svake financijske godine i usklađuju, ako je prikladno. 3.11. Nematerijalna imovina Nematerijalna imovina se odnosi na informatičke programe i ulaganja u tuđu imovinu koje se početno mjere po trošku nabave i amortiziraju se pravocrtnom metodom tijekom procijenjenog vijeka trajanja.Zasebno stečena nematerijalna imovina početno se priznaje po nabavnoj


26

vrijednosti. Nabavnu vrijednost nematerijalne imovine stečene poslovnom kombinacijom predstavlja fer vrijednost na datum stjecanja. Nakon početnog priznavanja nematerijalna imovina se evidentira po nabavnoj vrijednosti umanjenoj za troškove amortizacije i eventualne akumulirane gubitke od umanjenja imovine. Nematerijalna imovina nastala vlastitom proizvodnjom, isključujući kapitalizirane troškove razvoja, ne kapitalizira se i troškovi se priznavaju u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti u godini u kojoj su nastali. Vijek trajanja nematerijalne imovine se procjenjuje ili kao ograničeni (određeni) ili kao neograničeni (neodređeni). Nematerijalna imovina sa određenim vijekom trajanja amortizira se tijekom procijenjenog vijeka trajanja i umanjuje se kada za to postoje uvjeti. Amortizacijski period i metoda amortizacije nematerijalne imovine sa određenim vijekom trajanja preispituje se najmanje krajem svake financijske godine. Banka je u svrhu sastavljanja ovih financijskih izvještaja obračunala amortizaciju nematerijalne imovine po slijedećim stopama:

O P I S 2019. 2018.

% %

Ulaganja na tuđoj imovini 3,3 - 10 3,3 - 10

Software 10 - 25 10 - 25

Ostala nematerijalna imovina 20 - 50 20 - 50

Trošak amortizacije nematerijalne imovine sa određenim vijekom trajanja priznaje se u računu dobiti i gubitka kao trošak u skladu sa ulogom nematerijalne imovine. Nematerijalna imovina sa neodređenim vijekom trajanja se ne amortizira, ali se procjenjuje za umanjenja na godišnjoj osnovi, ili pojedinačno ili na razini generiranja novca. 3.12. Preuzeta materijalna imovina Preuzeta imovina u zamjenu za nenaplaćena potraživanja po plasmanima evidentira se po nižoj od neto knjigovodstvene vrijednosti ili neto ostvarive vrijednosti na osnovi procjene. 3.13. Depoziti Depoziti su prikazani u visini deponiranih iznosa uvećanih za obračunate kamate. Devizni depoziti kao i kunski depoziti s valutnom klauzulom obračunavaju se po tečaju valute na dan transakcije i krajem obračunskog razdoblja na dan bilance. 3.14. Hibridni instrumenti Hibridni instrumenti predstavljaju dugoročne depozite s mogućnošću konvertiranja u dionice. Banka je dužna konvertirati likvidne hibridne instrumente u dionice ako adekvatnost kapitala padne ispod 75% od minimalno propisane adekvatnosti, osim ako postojeći dioničari ne uplate potreban kapital u roku od 90 dana od dana na koji je utvrđeno odstupanje od propisane adekvatnosti.Vlasnici hibridnih instrumenata imaju mogućnost kupnje dionica Banke u slučaju povećanja temeljnog kapitala Banke. Cijena dionica nije unaprijed odrediva.


27

3.15. Dionički kapital i rezerve Dionički kapital predstavlja neraspodjeljivi kapital Banke. Dobit se, nakon izdvajanja za zakonske rezerve i isplatu dividendi, prenosi u rezerve. Rezerve uključuju zakonske rezerve Banke, zadržane dobitke te ostale rezerve propisane Statutom ili Odlukom Skupštine. 3.16. Izvještaj o novčanim tijekovima Za potrebe izvještavanja o novčanom tijeku, novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju stavke novčana sredstva, plasmane bankama s preostalim rokom dospijeća do 90 dana, te trezorske zapise Ministarstva financija i mjenice trgovačkih društava s preostalim rokom dospijeća do 90 dana. 3.17. Operativni segmenti Operativni segmenti su iskazani u skladu s internim izvještavanjem glavnom donositelju poslovnih odluka. Glavni donositelj poslovnih odluka, odnosno funkcija odgovorna za alociranje resursa i ocjenu rada operativnih segmenata, su Likivdatori Banke koji donose strateške odluke. Banka je identificirala četiri glavna segmenta: poduzeća, stanovništvo, banke i ostalo. Informacije po segmentima temelje se na informacijama koje se daju rukovodstvu za potrebe upravljanja. Gdje je to bilo moguće pozicije bilance i izvještaja o sveobuhvatnoj dobiti prikazane su po navedenim segmentima.

3.18. Regulatorno okruženje Banka je dužna postupati u skladu s propisima regulatora - Hrvatske narodne banke (HNB), kojima su utvrđeni limiti i druga ograničenja vezana uz minimalnu adekvatnost kapitala, razvrstavanje zajmova i preuzetih obveza u izvanbilančnoj evidenciji, kao i rezerviranja za pokriće kreditnog rizika, rizika likvidnosti, kamatnog rizika i ona koja se odnose na deviznu poziciju. 3.19. Značajne procjene i prosudbe Priprema financijskih izvještaja Banke, sukladno MSFI-ima, zahtijeva od Uprave Banke da učini procjene i pretpostavke, koje utječu na iznose prikazane u ovim financijskim izvještajima i pratećim bilješkama. Procjene i uz njih vezane pretpostavke temelje se na povijesnom iskustvu i različitim drugim čimbenicima za koje se vjeruje da su realni u postojećim okolnostima te raspoloživim informacijama na datum pripreme financijskih izvještaja, rezultat kojih čini osnovu za prosuđivanje knjigovodstvene vrijednosti imovine i obveza koja nije lako utvrdiva iz drugih izvora. Stvarni rezultati mogu se razlikovati od ovih procjena. Procjene i temeljne pretpostavke redovito se pregledavaju. Izmjene računovodstvenih procjena priznaju se u razdoblju u kojem su nastale ukoliko utječu samo na to razdoblje, odnosno u razdoblju u kojem su nastale i budućim razdobljima ako utječu na tekuće i buduća razdoblja. Procjena rezervacija za kreditne gubitke predstavlja najbolju procjenu uprave rizika od neispunjavanja obveza i očekivanih kreditnih gubitaka na financijskoj imovini i to za bilančne pozicije ali i za potraživanja po isključenim kamatama priznatim u iznabilančnoj evidenciji. Bilančna i izvanbilančna izloženost ubrajaju se u ukupnu izloženost Banke prema klijentu. Plasmani Banke osigurani su najvećim dijelom kolateralima od kojih su najznačajnije nekretnine. Procjena vrijednosti nekretnina predstavlja najbolji procjenu Likvidatora ali je u toj procjeni sadržana neizvjesnost. Povijesne transakcije, kao i transakcije u 2019. godini potvrdile su da su


28

realizirane vrijednosti nekretnina u ovrhama veće od procjena Likvidatora usklađenih sa propisima HNB i priznatim u financijskim izvještajima. Kako je Banka u likvidaciji, klasifikacija portfelja zadržana je s ciljem unovčenja u planiranim rokovima dospijeća, do trenutka krajnjeg planiranog roka likvidacije, te prodajom ukoliko planirani rok likvidacije ne bude produljen do roka dospijeća financijsskog instrumenta. Banka posebno razmatra trenutak značajnog povećanja kreditnog rizika. Kako je porfelj kredita Banke usmjeren najvećim dijelom na pravne osobe, kreditni rizik razmtra se pojedinačno za svaku značajnu izloženost i skupno za grupu proizvoda. Indikatori za moguće umanjenje temelje se na danima kašnjenja, interne ocjene kreditnog rizika na bazi povijesnih informacija, trenutnim informacijama i informacijama usmjerenim na budućnost, korigirano za makroekonomske pokazatelje i očekivanja. Potrebno vrijednosno usklađenje ili rezervacija utvrđuje se na bazi mjerenog očekivanog kreditnog gubitka izračunatog kao umnožak vjerojatnosti nastanka neispunjavanja obveze, visine očekivanog gubitka zbog nastanka neispunjavanja obveze i izloženosti prema klijentima koji su u neispunjavanju obveza tijekom preostalog očekivanog trajanja financijskog instrumenta i diskonitiranog po efektivnoj kamatnos stopi na datum bilance. Očekivani gubici iz izloženosti klasificirane kao „razina 1“ mjere očekivani gubitak u narednih 12 mjeseci, dok izloženosti klasificirane kao „razina 2“ mjere očekivani gubitak do kraja preostalog očekivanog trajanja financijskog instrumenta i radi se o izloženostima sa značajnim povećanjem kreditnog rizika. Po ovoj osnovi Banka na dan bilance nije imala negativan neto efekt na vrijednosno usklađenje ili povećanje rezervacija. 3.20. Događaji nakon izvještajnog razdoblja Događaji nakon datuma izvještaja o financijskom položaju / bilance su oni povoljni i nepovoljni događaji koji su nastali između datuma bilance i datuma na koji je odobreno izdavanje financijskih izvještaja. Banka usklađuje iznose koje je priznalo u svojim financijskim izvještajima za događaje nakon datuma izvještaja o financijskom položaju / bilance koji zahtijevaju usklađivanje. BILJEŠKE UZ RAČUN DOBITI I GUBITKA

4. Prihodi od kamata

O p i s

2019. 21.06.18. - 31.12.18.

HRK HRK

Trgovačka društva 230.241 164.046

Financijske institucije 297 49

Neprofitne institucije 68.507 108.960

Stanovništvo 2.076.072 385.071

Strane osobe 0 10.942

Ostalo 1.993 0

Ispravak vrijednosti kamatnih prihoda (124) 549

Ukupno 2.376.986 669.617


29

5. Rashodi od kamata

O p i s

2019. 21.06.18. - 31.12.18.

HRK HRK

Trgovačka društva 2 630

Stanovništvo 492.704 510.058

Strane osobe 135.930 79.940

Ukupno 628.635 590.628

6. Prihodi od naknada i provizija

O p i s

2019. 21.06.18. - 31.12.18.

HRK HRK

Trgovačka društva 5.289 13.977

Financijske institucije 0 3.362

Stanovništvo 2.599 3.050

Ukupno 7.888 20.389

7. Rashodi od naknada i provizija

O p i s

2019. 21.06.18. - 31.12.18.

HRK HRK

Trgovačka društva i financijske institucije 75.057 98.047

Strane osobe 4.242 15.455

Ukupno 79.299 113.502

8. Neto prihodi od trgovanja, svođenja na fer vrijednost financijske imovine i tečajnih

razlika

O p i s

2019. 21.06.18. - 31.12.18.

HRK HRK

Gubitak od trgovanja devizama (5.289) (7.917)

Dobit/gubitak od svođenja deviznih pozicija bilance na ST 6.945 (152.195)

Dobit od svođenja pozicija bilance s valutnom klauzulom na UT 16.569 147.179

Dobit od aktivnosti u kategoriji imovine raspoložive za prodaju 0 891

Ukupno 18.226 (12.042)

9. Ostali poslovni rashodi

O p i s

2019. 21.06.18. - 31.12.18.

HRK HRK

Troškovi zaposlenika 4.706.323 2.626.314

Amortizacija dugotrajne imovine 766.301 470.785

Amortizacija preuzete imovine 32.893 39.472

Rashodovanje dugotrajne imovine 306.834 96.221

Ostali troškovi poslovanja 1.607.736 2.368.333

Ukupno 7.420.088 5.601.125

/i/ Troškovi zaposlenika prikazani su kako slijedi:


30

O p i s

2019. 21.06.18. - 31.12.18.

HRK HRK

Neto plaće 2.265.777 1.344.965

Troškovi doprinosa iz i na plaće 1.162.783 756.612

Troškovi poreza i prireza iz plaća 670.322 392.235

Ostali troškovi zaposlenih 146.174 132.502

Trošak otpremnina 461.268 0

Ukupno 4.706.323 2.626.314

/ii/ Ostali troškovi poslovanja prikazani su kako slijedi:

O p i s

2019. 21.06.18. - 31.12.18.

HRK HRK

Premije osiguranja štednih uloga 60.369 76.898

Trošak materijala i slični troškovi 106.488 111.309

Trošak naknada Nadzornom odboru 146.533 421.083

Informatičke usluge 248.136 287.676

Usluge odvjetnika, javnih bilježnika i savjetnika 95.363 50.293

Ostale intelektualne usluge 55.913 354.800

Trošak najamnina 513.391 703.657

Trošak ostalih usluga 31.953 221.667

Trošak reklame, propagande i reprezentacije 11.003 32.308

Ostalo 338.588 108.641

Ukupno 1.607.736 2.368.333

10. Troškovi ispravka vrijednosti i rezerviranja

O p i s

2019. 21.06.18. - 31.12.18.

HRK HRK

Ispravak vrijednosti zajmova i predujmova klijentima (bilješka 16.) 1.488.892 2.411.886

Ispravak vrijednosti ostale imovine (bilješka) 3.775 (1.240)

Rezerviranja za potencijalne obveze 1.423 (18.535)

Rezerviranja za sudske sporove (254.495) 23.841

Ukupno 1.239.595 2.415.951

11. Porez na dobit Sukladno čl. 18. Zakonu o porezu na dobit, Banka je za razdoblje do dana otvaranja likvidacijskog postupka (od 1. siječnja do 20. lipnja 2018. godine) obračunala porez na dobit po stopi od 18%. Obračun poreza na dobit za navedeno razdoblje prikazujemo u nastavku:


31

O p i s 01.01.18. - 20.06.18.

HRK

Računovodstveni gubitak prije oporezivanja (9.314.371)

Stavke koje uvećavaju poreznu osnovicu 3.424.866

Stavke koje umanjuju poreznu osnovicu (194.845)

Gubitak nakon povećanja/smanjenja (6.084.350)

Preneseni porezni gubitak (19.046.217)

Osnovica poreza na dobit 0

Stopa poreza na dobit 18%

Obveza poreza na dobit (odgođena porezna imovina) 0

Porezni gubitak za prijenos (25.130.567)

Preneseni porezni gubici prikazani su u nastavku:

Opis 2013. 2014. 2015. 2016. 2017. 1.1. - 20.06.

2018.

HRK HRK HRK HRK HRK HRK

Porezni dobitak 0 0 825.722 10.342.490 0 0

Porezni gubitak 7.865.449 5.568.165 0 0 5.612.603 6.084.350

Preneseni porezni gubitak 0 7.865.449 13.433.614 13.433.614 13.433.614 19.046.217

Ukupni porezni gubitak 7.865.449 13.433.614 13.433.614 13.433.614 19.046.217 25.130.567

Za prijenos u sljedeće porezno razdoblje

7.865.449 13.433.614 13.433.614 13.433.614 19.046.217 25.130.567

Obzirom da sukladno zakonu o porezu na dobit likvidacijsko razdoblje je jedno porezno razdoblje te Banka nije prikazala obračun poreza na dobit za razdoblje od 21. lipnja 2018. godine do 31. prosinca 2018. godine. Banka je nije priznala odgođenu poreznu imovinu u financijskim izvještajima koja je nastalu iz prenesenih poreznih gubitaka prijašnjih razdoblja obzirom na neizvjesnost ostvarivanja dobiti u budućim poreznim razdobljima. BILJEŠKE UZ IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU / BILANCU 12. Novčana sredstva

O p i s 31.12.2019. 31.12.2018.

HRK HRK

Novac na deviznim tekućim računima inozemnih banaka 1.335.738 4.562.056

Novac na deviznim tekućim računima domaćih banaka 5.996.347 13.589.787

Novac na žiro računu kod domaćih banaka 27.305.667 26.188.919

Ukupno 34.637.752 44.340.762

Zbog ulaska Banke u proces redovne likvidacije zatvoreni su računi kod Hrvatske narodne banke te su sva sredstva prebačena na novootvoreni račun u poslovnoj banci preko koje Banka u likvidaciji obavlja poslovanje.


32

13. Potraživanja od Hrvatske narodne banke

O p i s 31.12.2019. 31.12.2018.

HRK HRK

Obvezna rezerva

- kune 1.047.282 2.631.328

Ukupno 1.047.282 2.631.328

Banka je dužna kod Hrvatske narodne banke (HNB) deponirati obveznu pričuvu u iznosu od 12% kratkoročnih i dugoročnih depozita na koje se obvezna pričuva obračunava. Banka ne može za potrebe svakodnevnog poslovanja raspolagati iznosima izdvojenima u obveznu rezervu.

Kunski dio ovako obračunane obvezne pričuve uvećava se za 75% obračunate obvezne pričuve na devizne depozite i kredite. Postotak izdvajanja kunskog dijela obvezne pričuve iznosi 70%. Kunski dio obvezne pričuve izdvaja se kod HNB-e prenošenjem obračunatih sredstava na račun izdvojene obvezne pričuve što ga vodi HNB.

Odlukom HNB-a o obveznoj pričuvi donešenoj 15. prosinca 2015. godine uvedeno je 100%-tno održavanje deviznog dijela obvezne pričuve, s primjenom od 13. siječnja 2016. godine Također, uvedena je obveza banaka da od obračuna u svibnju 2016. godine 2% deviznog dijela obvezne pričuve održavaju prosječnim dnevnim stanjem sredstava na vlastitim deviznim eurskim računima za namiru kod HNB-a, odnosno na vlastitim PM računima u sustavu TARGET2-HR.

Zbog ulaska Banke u postupak redovne likvidacije u skladu s Odlukom o obveznoj pričuvi Banka nije dužna održavati kunsku i deviznu obveznu pričuvu dok se kunska obvezna pričuva i dalje izdvaja.

14. Plasmani bankama

O p i s 31.12.2019. 31.12.2018.

HRK HRK

Depoziti kod domaćih banaka

- kune 0 0

- devize 0 580.419

Ukupno 0 580.419

15. Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit

O p i s 31.12.2019. 31.12.2018.

HRK HRK

Obveznice

- devize 0 0

- valutna klauzula 0 25.010

Dionice

- kune 25.000 25.000

Ukupno 25.000 50.010


33

16. Zajmovi i predujmovi klijentima

O p i s 31.12.2019. 31.12.2018.

HRK HRK

Trgovačka društva 38.167.381 54.874.062

Stanovništvo 6.755.878 7.866.406

Neprofitne institucije 1.166.059 1.575.667

Ispravak vrijednosti (19.973.142) (28.675.641)

Ukupno 26.116.175 35.640.495

/i/ Zajmovi klijentima po namjeni plasiranih sredstava prikazani su kako slijedi:

O p i s 31.12.2019. 31.12.2018.

HRK HRK

Gotovinski nenamjenski krediti 2.928.062 4.480.417

Krediti za investicije 3.331.022 3.808.852

Krediti za građevinarstvo 574.582 1.507.250

Krediti za turizam 3.017.575 4.035.890

Krediti za obrtna sredstva 11.003.603 15.984.034

Stambeni krediti 0 35.129

Prekoračenja po transakcijskim računima 149.553 300.546

Hipotekarni krediti 1.498.049 4.137.184

Ostali krediti 22.157.566 28.160.456

Potraživanja za kamate i naknade po kreditima 1.429.305 1.866.378

Ispravak vrijednosti (19.973.142) (28.675.641)

Ukupno 26.116.175 35.640.495

/ii/ Promjene po ispravku vrijednosti odnosno rezerviranjima za gubitke prikazane su kako slijedi:

O p i s

2019. VI.- XII. 2018.

Ispravak vrijednosti

Posebne rezerve za

ident. gubitke na

skupnoj osnovi

Ukupno Ispravak

vrijednosti

Posebne rezerve za

ident. gubitke na skupnoj

osnovi

Ukupno


Stanje 1. siječnja 27.905.718 769.924 28.675.641 25.180.179 989.591 26.169.770

Neto ispravak vrijednosti odnosno rezerviranja

(1.488.892) (346.147) (1.835.039) 2.192.219 -219.667 1.972.551

Otpisi i tečajne razlike (6.867.460) 0 (6.867.460) 533.320 0 533.320

Stanje 31.12.2019. 19.549.365 423.777 19.973.142 27.905.718 769.924 28.675.641

Sukladno politikama Banke koje su u skladu sa važećim zakonodavstvom, Banka mora izdvajati rezerve za umanjenje vrijednosti plasmana skupine a na skupnoj osnovi, a koje su utvrđene u kreditnom portfelju na temelju prethodnog iskustva. Iznos tako utvrđenih rezervi Banka rezervira u skladu sa propisima Hrvatske narodne banke (HNB).


34

17. Nekretnine, postrojenja i oprema

O p i s

Oprema

Namještaj i transportna

sredstva Građevinski

objekti

Ostala materijalna

imovina

Ukupno nekretnine, postrojenja i

oprema

HRK HRK HRK HRK

Nabavna vrijednost

Stanje 20. lipnja 2018. 3.208.238 906.346 1.629.984 5.958 5.750.527

Direktna povećanja 12.998 82.084 0 0 95.082

Rashodovanje i prodaja (594.112) (301.087) 0 0 (895.199)

Stanje 31. prosinca 2018. 2.627.124 687.344 1.629.984 5.958 4.950.410

Direktna povećanja 10.634 0 0 0 10.634


Stanje 31. prosinca 2019. 2.279.001 530.290 1.629.984 5.958 4.445.233


Stanje 20. lipnja 2018. 2.407.758 855.450 0 0 3.263.207

Amortizacija 21.06.2018. - 31.12.2018. 157.132 21.101 0 0 178.232


Ispravka vrijednosti imovine 6.773 0 0 0 6.773

Stanje 31. prosinca 2018. 1.995.950 575.465 0 0 2.571.415

Amortizacija za 2019. godinu 215.748 41.189 81.499 0 338.437


Ispravka vrijednosti imovine (18.752) 0 0 0 (18.752)

Stanje 31. prosinca 2019. 1.889.093 459.600 81.499 0 2.430.192

Neto knjigovodstvena vrijednost na dan 20. lipanja 2018. 800.481 50.897 1.629.984 5.958 2.487.319

Neto knjigovodstvena vrijednost na dan 31. prosinca 2018. 631.174 111.879 1.629.984 5.958 2.378.996

Neto knjigovodstvena vrijednost na dan 31. prosinca 2019. 389.907 70.690 1.548.485 5.958 2.015.040


35

18. Nematerijalna imovina

O p i s Ulaganja na

tuđoj imovini Software

Ostala nematerijalna

imovina

Ukupno nematerijalna

imovina

HRK HRK HRK HRK

Nabavna vrijednost

Stanje 20. lipnja 2018. 3.802.733 3.889.981 38.490 7.731.204

Direktna povećanja 0 0 0 0

Rashodovanje i prodaja (3.802.733) 0 0 (3.802.733)

Stanje 31. prosinca 2018. 0 3.889.981 38.488 3.928.470

Direktna povećanja 0 7.366 0 7.366

Rashodovanje i prodaja 0 0 0 0

Stanje 31. prosinca 2019. 0 3.897.347 38.488 3.935.836


Stanje 20. lipnja 2018. 3.649.970 2.688.015 38.489 6.376.475

Amortizacija 21.06.2018. - 31.12.2018. 63.316 222.463 0 285.779

Rashodovanje i prodaja (3.802.733) 0 0 (3.802.733)

Ispravka vrijednosti imovine 89.447 0 0 89.447

Stanje 31. prosinca 2018. 0 2.910.478 38.488 2.948.968

Amortizacija za 2019. godinu 0 427.851 0 427.851

Rashodovanje i prodaja 0 0 0 0

Ispravka vrijednosti imovine 0 0 0 0

Stanje 31. prosinca 2019. 0 3.338.329 38.488 3.376.818

Neto knjigovodstvena vrijednost na dan 20. lipanja 2018. 152.763 1.201.966 1 1.354.729

Neto knjigovodstvena vrijednost na dan 31. prosinca 2018. 0 979.503 0 979.503

Neto knjigovodstvena vrijednost na dan 31. prosinca 2019. 0 559.018 0 559.018

19. Preuzeta imovina Preuzeta imovina iskazana na dan 31. prosinca 2019. godine otuđena je u cijelosti (31. prosinca 2018. godine u iznosu od 1.420.975 kuna) a odnosila se na imovinu koju je Banka preuzela u zamjenu za nenaplaćena potraživanja po kreditima i plasmanima.


36

20. Ostala imovina

O p i s 31.12.2019. 31.12.2018.

HRK HRK

Potraživanja za provizije i naknade 21.714 24.374

Potraživanja za preplaćene članarine 3.220 3.667

Potraživanja za refundaciju bolovanja 888 1.855

Potraživanja po ostalim osnovama 57.472 66.164

Plaćeni troškovi budućeg razdoblja 269.839 364.726

Rezerviranja za moguće gubitke (29.374) (33.149)

Ukupno 323.759 427.637

Promjene po ispravku vrijednosti prikazane su kako slijedi:

O p i s 31.12.2019. 31.12.2018.

HRK HRK

Stanje 1. siječnja (33.149) (31.909)

Neto ispravak vrijednosti 3.775 (1.240)

Stanje 31. prosinca (29.374) (33.149)

21. Depoziti komitenata

O p i s 31.12.2019. 31.12.2018.

HRK HRK

Depoziti po viđenju /i/ 941.926 861.285

Oročeni depoziti /ii/ 9.406.866 28.461.989

Ukupno 10.348.791 29.323.274

/i/ Depoziti po viđenju prikazani su kako slijedi:

O p i s 31.12.2019. 31.12.2018.

HRK HRK

Depoziti po viđenju stanovništvo

- kune 881.615 778.007

- devize 21.631 21.769

Ukupno stanovništvo 903.246 799.776

Depoziti po viđenju trgovačka društva

- kune 861 20.399

- devize 84 3.530

Ukupno trgovačka društva 945 23.929

Depoziti po viđenju stranih osoba

- kune 4.692 4.692

- devize 33.043 32.888

Ukupno strane osobe 37.735 37.580

Ukupno depoziti po viđenju 941.926 861.285


37

/ii/ Oročeni depoziti prikazani su kako slijedi:

O p i s 31.12.2019. 31.12.2018.

HRK HRK

Oročeni depoziti stanovništvo

- kune 1.352.639 4.131.558

- devize 8.054.226 23.459.696

Ukupno stanovništvo 9.406.865 27.591.254

Oročeni depoziti trgovačka društva

- kune 0 17.052

Ukupno trgovačka društva 0 17.052

Oročeni depoziti stranih osoba

- devize 0 853.683

Ukupno strane osobe 0 853.683

Ukupno oročeni depoziti 9.406.865 28.461.989

22. Hibridni instrumenti

O p i s 31.12.2019. 31.12.2018.

HRK HRK

Hibridni instrumenti stranih pravnih osoba 3.687.498 3.687.498

Ukupno 3.687.498 3.687.498

23. Obveze po primljenim kreditima

O p i s 31.12.2019. 31.12.2018.

HRK HRK

Krediti od domaćih financijskih institucija 2.627.778 2.928.096

Ukupno 2.627.778 2.928.096

24. Ostale obveze

O p i s 31.12.2019. 31.12.2018.

HRK HRK

Obveze prema dobavljačima 81.435 159.102

Obveze prema zaposlenima za neto plaće i naknade 151.859 220.771

Obveze za poreze i doprinose iz i na plaće 116.700 175.899

Obveze za ostale poreze i doprinose 4.001 0

Preplate po kreditima 40.196 98.772

Obveze u obračunu 357.305 383.653

Odgođeni prihodi budućih razdoblja 0 597

Rezerviranja za preuzete potencijalne obveze 0 1.423

Rezerviranja za sudske sporove 680.980 476.319

Ostale obveze 1.726 1.700

Ukupno 1.434.202 1.518.235

Promjene na rezerviranjima prikazane su kako slijedi:


38

O p i s 31.12.2019. 31.12.2018.

HRK HRK

Stanje 1. siječnja 477.742 472.436

Nova rezerviranja za preuzete potencijalne obveze 0 0

Nova rezerviranja za sudske sporove 304.645 30.637

Ukidanje rezerviranja za preuzete potencijalne obveze (1.423) (6.797)

Ukidanje rezerviranja za sudske sporove (99.983) (18.535)

Stanje 31. prosinca 680.980 477.742

25. Kapital Odlukom Glavne skupštine Banke od 29. prosinca 2014. godine povećan je temeljni kapital Banke uplatom u novcu sa iznosa od 58.089.000 kuna za iznos od 5.000.000 kuna na iznos od 63.089.000 kuna i to izdavanjem 50.000 novih redovnih dionica na ime, pojedinačne nominalne vrijednosti od 100 kuna.Temeljni kapital Banke podijeljen je na 630.890 dionica nominalne vrijednosti svaka 100 kuna. Povećanje upisanog kapitala provedeno je u sudskom registru dana 4. veljače 2015. godine.

Odlukom Glavne skupštine od 7. lipnja 2016. godine o pojednostavljenom smanjenju temeljnog kapitala i smanjenjem nominalnog iznosa dionice Banke sa 100 (sto) kuna na 80 (osamdeset) kuna svaka, radi pokrivanja prenesenog gubitka iz poslovanja proteklih godina smanjen je temeljni kapital Banke kako slijedi: sa iznosa od 63.089.000 kuna za iznos od 12.617.800 kuna na iznos od 50.471.200 kuna. Na redovnoj Glavnoj skupštini od 7. lipnja 2016. donijeta je odluka o povećanju temeljnog kapitala unosom prava, na način da se temeljni kapital povećava sa iznosa od 50.471.200 kuna za iznos od 19.528.800 kuna na iznos od 70.000.000 kuna i to izdavanjem 244.110 novih redovnih dionica na ime, pojedinačne nominalne vrijednosti od 80 kuna. Nakon povećanja, temeljni kapital iznosi 70.000.000 kuna podijeljen na 875.000 redovnih dionica.

Prva primjena MSFI 9 za koje je Uprava Banke provela detaljnu analizu, primjereno izmijenila interne akte u vezi učinaka primjene ovog standarda. Menadžment Banke usvojio je standard nakon njegova stupanja na snagu i njegov utjecaj je ocijenjen i kvantificiran te je evidentiran u poslovnim knjigama počevši s danom 1. siječnja 2018. godine. Utjecaj prve primjene MSFI 9 evidentiran je kao umanjenje rezervi i povećanje gubitaka za financijsku imovinu kroz ostalu sveobuhvatnu dobit u ukupnom iznosu od 2.106.999 kuna. Banka je do 31. prosinca 2017. godine rezervacije na skupnoj osnovi izračunavala temeljem

Odluke o klasifikaciji plasmana i izvanbilančnih obveza kreditnih institucija. Visina rezervacija je

iznosila 1% osnovice. Primjenom MSFI- 9 Financijski instrumenti od 1. siječnja 2018. godine

Banka je izradila vlastitu metodologiju rezervacija na skupnoj osnovi, gdje će provoditi procjenu

umanjenja izloženosti na skupnoj osnovi ako bruto izloženost prema dužniku ili grupi povezanih

osoba ne prelazi iznos od 500.000 kuna (Odluka o klasifikaciji izloženosti u rizične skupine i načinu

utvrđivanja kreditnih gubitaka, članak 8 st. 2) i nije osigurana adekvatnim instrumentom

osiguranja. Banka je imovinu podijelila u homogene grupe (izloženosti) :

1. Krediti, vanbilančne obveze i potraživanja

a. Fizičke osobe

b. Pravne osobe

c. Ostala potraživanja


39

2. Vrijednosni papiri

a. Države

b. Ostali izdavatelji

c. Dionice i fondovi

3. Računi kod Banka i HNB-a

Sukladno odredbama MSFI-a 9 – Financijski instrumenti izračunat je PD i LGD te dobiven postotak rezervacije po pojedinim izloženostima. 26. Gubitak po dionici

O p i s 31.12.2019. 31.12.2018.

HRK HRK

(Gubitak) tekuće godine (4.368.425) (7.970.287)

Prosječan broj dionica 875.000 875.000

(Gubitak) po dionici (4,99) (9,11)

27. Potencijalne i preuzete obveze

O p i s 31.12.2019. 31.12.2018.

HRK HRK

Garancije

- kune 0 15.499

Ukupno potencijalne i preuzete obveze 0 15.499

Rezerviranja za potencijalne i preuzete obveze 0 (1.423)

Ukupno potencijalne i preuzete obveze, neto 0 14.077

Novac i novčani ekvivalenti

O p i s 31.12.2019. 31.12.2018.

HRK HRK

Novac na žiro računu kod domaćih banaka 33.302.014 39.186.138

Depoziti sa rokom dospijeća kraćim od 3 mjeseca 1.335.738 5.142.476

Ukupno novac i novčani ekvivalenti 34.637.752 44.328.613

28. Koncentracija aktive prema Republici Hrvatskoj

O p i s 31.12.2019. 31.12.2018.

HRK HRK

Obvezni depoziti kod HNB 1.047.282 2.631.328

Obveznice Republike Hrvatske 0 25.009

Ukupno 1.047.282 2.656.337

Koncentracija aktive prema Republici Hrvatskoj na dan 31. prosinca 2019. godine bila je 1,62% dok je na dan 31. prosinca 2018. godine iznosila 3,00% aktive Banke.


40

29. Transakcije s povezanim stranama Povezane strane su one u kojima jedna strana upravlja ili ima značajan utjecaj na donošenje financijskih ili poslovnih odluka druge strane. U okviru redovnog poslovanja sklapaju se bankarski poslovi s povezanim stranama, koji uključuju dodjelu kredita i depozita. Navedene transakcije obavljane su po komercijalnim uvjetima i tržišnim stopama, odnosno cijenama. Ukupni iznosi transakcija s povezanim stranama, otvorene stavke na kraju godine i povezani rashodi i prihodi za godinu prikazani su kako slijedi:

O p i s 31.12.2019. 31.12.2018.

HRK HRK

Dioničari s 5 i više posto redovnih dionica 3.687.498 3.687.498

Ukupno depoziti i hibridni instrumenti 3.687.498 3.687.498

O p i s 2019.

21.06 - 31.12.2018.

HRK HRK

Prihodi

Članovi Uprave 0 750

Ukupno prihodi 0 750

Rashodi

Dioničari s 5 i više posto redovnih dionica 125.748 66.812

Ukupno rashodi 125.748 66.812

/i/ Primanja Likvidatora prikazana su kako slijedi:

O p i s 2019. 21.06. - 31.12.2018. 1.1. - 20.06.2018.

HRK HRK HRK

Neto plaće 752.690 401.646 313.361

Porezi i doprinosi 576.281 238.944 293.302

Ukupno 1.328.971 640.590 606.663

Opis 31.12.2019. 31.12.2018.

HRK HRK

Zajmovi i predujmovi

C.I.M. BANQUE 1.335.738 4.525.560

Ukupno zajmovi i predujmovi 1.335.738 4.525.560

Depoziti i hibridi

COFISI S.A. 3.687.498 3.687.498

Ukupno depoziti i hibridi 3.687.498 3.687.498

Opis 31.12.2019. 31.12.2018.

HRK HRK

Troškovi kamata i troškovi provizija (naknada)

C.I.M. BANQUE 16.397 15.456

COFISI S.A. 125.748 66.812

PRIMORSKE NEKRETNINE D.O.O. 0 402.186

Ukupno troškovi kamata i troškovi provizija 142.145 484.453


41

30. UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA Kamatni rizik U tablici koja slijedi prikazana su sredstva i obveze Banke po knjigovodstvenoj vrijednosti, svrstani u kategorije po ugovornoj promjeni cijene ili dospijeću, ovisno o tome koji je rok raniji na dan 31. prosinca 2019. godine.

31.12.2019. do 1 mjesec

od 1 do 3 mjeseca

od 3 do 12 mjeseci

od 1 do 3 godine

preko 3 godine

beskamatno UKUPNO

HRK HRK HRK HRK HRK HRK HRK

AKTIVA

Novčana sredstva 34.637.752 0 0 0 0 0 34.637.752

Potraživanja od Hrvatske narodne banke

0 0 0 0 0 1.047.282 1.047.282

Financijska imovina raspoloživa za prodaju

0 0 0 0 0 25.000 25.000

Zajmovi i predujmovi klijentima

254.609 285.522 2.050.089 2.456.922 3.965.740 17.103.294 26.116.175

Nekretnine, postrojenja i oprema

0 0 0 0 0 2.015.040 2.015.040

Nematerijalna imovina 0 0 0 0 0 559.018 559.018

Ostala imovina 0 0 0 0 0 323.759 323.759

Ukupno aktiva 34.892.361 285.522 2.050.089 2.456.922 3.965.740 21.073.393 64.724.027

PASIVA

Depoziti po viđenju 0 0 941.926 0 0 0 941.926

Hibridni instrumenti 0 0 0 0 3.687.498 0 3.687.498

Oročeni depoziti 1.254.446 3.304.079 4.039.052 809.289 0 0 9.406.866

Obveze po primljenim kreditima

75.079 0 225.238 900.953 1.426.508 0 2.627.778

Ostale obveze 0 0 0 0 0 1.434.202 1.434.202

Ukupno pasiva 1.329.525 3.304.079 5.206.216 1.710.242 5.114.006 1.434.202 18.098.270

KAPITAL

Temeljni kapital 0 0 0 0 0 70.000.000 70.000.000

Rezerve 0 0 0 0 0 (2.078.999) (2.078.999)

Preneseni gubitak 0 0 0 0 0 (16.926.819) (16.926.819)

Gubitak tekuće godine 0 0 0 0 (4.368.425) (4.368.425)

Ukupno kapital 0 0 0 0 0 46.625.757 46.625.757

Ukupno pasiva i kapital 1.329.525 3.304.079 5.206.216 1.710.242 5.114.006 48.059.959 64.724.027

Neto aktiva/pasiva i kapital

33.562.836

(3.018.557)

(3.156.127) 746.680

(1.148.266)

(26.986.566) (0)


42

U tablici koja slijedi prikazana su sredstva i obveze Banke po knjigovodstvenoj vrijednosti, svrstani u kategorije po ugovornoj promjeni cijene ili dospijeću, ovisno o tome koji je rok raniji na dan 31. prosinca 2018. godine.

31.12.2018. do 1 mjesec

od 1 do 3 mjeseca

od 3 do 12 mjeseci

od 1 do 3 godine

preko 3 godine

beskamatno UKUPNO

HRK HRK HRK HRK HRK HRK HRK

AKTIVA

Novčana sredstva 44.340.762 0 0 0 0 0 44.340.762

Potraživanja od Hrvatske narodne banke

0 0 0 0 0 2.631.328 2.631.328

Plasmani bankama 432.068 148.351 0 0 0 0 580.419

Financijska imovina raspoloživa za prodaju

13.101 0 11.909 0 0 25.000 50.010

Zajmovi i predujmovi klijentima

548.280 969.611 4.984.709 17.118.191 2.719.149 9.300.554 35.640.495

Nekretnine, postrojenja i oprema

0 0 0 0 0 2.378.996 2.378.996

Nematerijalna imovina

0 0 0 0 0 979.503 979.503

Preuzeta imovina 0 0 0 0 0 1.420.975 1.420.975

Ostala imovina 0 0 0 0 0 427.637 427.637

Ukupno aktiva 45.334.211 1.117.962 4.996.618 17.118.191 2.719.149 17.163.993 88.450.124

PASIVA

Depoziti po viđenju 0 0 861.285 0 0 0 861.285

Hibridni instrumenti 0 0 0 0 3.687.498 0 3.687.498

Oročeni depoziti 1.363.675 2.676.515 14.711.281 9.669.681 40.838 0 28.461.989

Obveze po primljenim kreditima

75.079 0 225.238 900.953 1.726.826 0 2.928.096

Ostale obveze 0 0 0 0 0 1.518.235 1.518.235

Ukupno pasiva 1.438.754 2.676.515 15.797.804 10.570.634 5.455.162 1.518.235 37.457.103

KAPITAL

Temeljni kapital 0 0 0 0 0 70.000.000 70.000.000

Rezerve 0 0 0 0 0 (2.080.160) (2.080.160)

Preneseni gubitak 0 0 0 0 0 (8.956.532) (8.956.532)

Gubitak tekuće godine

0 0 0 0 (7.970.287) (7.970.287)

Ukupno kapital 0 0 0 0 0 50.993.021 50.993.021

Ukupno pasiva i kapital

1.438.754 2.676.515 15.797.804 10.570.634 5.455.162 52.511.256 88.450.124

Neto aktiva/pasiva i kapital

43.895.457 (1.558.553) (10.801.186) 6.547.557 (2.736.013) (35.347.263) 0


43

Kamatne stope za kamatonosnu aktivu i pasivu prikazane su kako slijedi:

O p i s 2019. 2018.

% %

Aktiva

Zajmovi i predujmovi klijentima 1,50 – 9,20 2,00 - 11,9

Pasiva

Oročeni depoziti 0,10 - 3,25 0,01 - 3,5

Koncentracija sredstava, obveza i izvanbilančnih stavki

O p i s

31. prosinca 2019. godine 31. prosinca 2018. godine

Sredstva Obveze Izvanbilan.

stavke Sredstva Obveze

Izvanbilan. stavke


Zemljopisna regija

Republika Hrvatska 60.814.195 14.372.229 0 79.189.977 32.953.927 15.499

Europa 1.335.774 3.723.796 0 4.562.056 839.647 0

Ostalo 0 2.245 0 0 150.689 0

Ukupno zemljopisna regija

62.149.969 18.098.270 0

83.752.033 33.944.262 15.499

Sektor

Republika Hrvatska 0 16.758 0 27.984 25 0

Hrvatska narodna banka 1.047.282 0 0 2.631.328 0 0

Trgovina 19.461.349 761.502 0 22.609.069 618.176 15.499

Financije 34.532.856 3.254.265 0 44.978.100 3.043.439 0

Turizam 143.024 0 0 2.294.603 825 0

Poljoprivreda 0 0 0 47.929 24 0

Industrija 3.717.626 4.221 0 5.778.264 3.883 0

Građani 3.243.724 14.023.822 0 4.646.796 28.549.143 0

Nerezidenti 0 4.939 0 0 153.433 0

Ostalo 4.108 32.763 0 737.960 1.575.313 0

Ukupno sektorska analiza

62.149.969 18.098.270 0 83.752.033 33.944.262 15.499

Fer vrijednost financijske imovine i obveza Fer vrijednost predstavlja iznos u kojem se sredstva mogu razmijeniti ili obveze podmiriti u najboljem interesu svih strana. Obzirom na to da tržišne cijene za veći dio financijskih sredstava i obveza Banke nisu dostupne, fer vrijednost tih stavki temelji se na procjenama Likvidatora prema vrsti sredstava i obveza. Prema procjeni Likvidatora, tržišne vrijednosti ne razlikuju se značajno od knjigovodstvenih vrijednosti svih kategorija sredstava i obveza.


44

Valutni rizik Sredstva i obveze Banke po vrsti valute na dan 31. prosinca 2019. godine prikazana su kako slijedi:

2019.

Ukupno HRK EUR USD Ostalo

HRK HRK HRK HRK HRK

AKTIVA

Novčana sredstva 34.637.752 27.305.667 5.686.134 1.645.791 160

Potraživanja od Hrvatske narodne banke 1.047.282 1.047.282 0 0 0

Plasmani bankama 0 0 0 0 0

Financijska imovina raspoloživa za prodaju 25.000 25.000 0 0 0

Zajmovi i predujmovi klijentima 26.512.614 21.810.168 4.702.446 0 0

Nekretnine, postrojenja i oprema 2.015.040 2.015.040 0 0 0

Nematerijalna imovina 559.018 559.018 0 0 0

Preuzeta imovina 0 0 0 0 0

Potraživanje po kamatama i naknadama 27.339 14.304 13.034 0 0

Ostala imovina 323.759 323.759 0 0 0

Rezervacije na skupnoj osnovi (423.777) (423.777) 0 0 0

Ukupno aktiva 64.724.027 52.676.462 10.401.614 1.645.791 160

PASIVA

Depoziti po viđenju 941.926 887.168 48.021 6.466 270

Oročeni depoziti 9.190.273 1.283.500 6.384.863 1.521.909 0

Posebni ulozi 0 0 0 0 0

Obveze po primljenim kreditima 3.592.800 3.592.800 0 0 0

Obveze za kamate 2.627.778 2.627.778 0 0 0

Ostale obveze 311.291 163.838 69.004 78.449 0

Ukupno pasiva 1.434.202 1.173.265 184.597 76.313 27

KAPITAL 18.098.270 9.728.349 6.686.486 1.683.138 297

Temeljni kapital 70.000.000 70.000.000 0 0 0

Rezerve (2.078.999) (2.078.999) 0 0 0

Preneseni gubitak

(16.926.819)

(16.926.819) 0 0 0

Dobit tekuće godine (4.368.425) (4.368.425) 0 0 0

Ukupno kapital 46.625.757 46.625.757 0 0 0

Ukupno pasiva i kapital 64.724.027 56.354.106 6.686.486 1.683.138 297

Neto aktiva/pasiva i kapital 0 (3.677.645) 3.715.128 (37.347) (136)


45

Sredstva i obveze Banke po vrsti valute na dan 31. prosinca 2018. godine prikazana su kako slijedi:

2018.

Ukupno HRK EUR USD Ostalo

HRK HRK HRK HRK HRK

AKTIVA

Novčana sredstva 44.340.762 26.188.919 12.997.219 5.154.364 260

Potraživanja od Hrvatske narodne banke 2.631.328 2.631.328 0 0 0

Plasmani bankama 580.419 0 580.419 0 0

Financijska imovina raspoloživa za prodaju 50.010 25.000 25.009 0 0

Zajmovi i predujmovi klijentima 36.311.408 25.437.969 10.873.438 0 0

Nekretnine, postrojenja i oprema 2.378.996 2.378.996 0 0 0

Nematerijalna imovina 979.503 979.503 0 0 0

Preuzeta imovina 1.420.975 1.420.975 0 0 0

Potraživanje po kamatama i naknadama 99.011 69.442 29.569 0 0

Ostala imovina 427.637 427.637 0 0 0

Rezervacije na skupnoj osnovi (769.924) (769.924) 0 0 0

Ukupno aktiva 88.450.124 58.789.845 24.505.655 5.154.364 260

PASIVA

Depoziti po viđenju 861.285 803.097 51.637 6.291 260

Oročeni depoziti 27.921.477 4.090.410 18.859.052 4.972.015 0

Posebni ulozi 3.592.800 3.592.800 0 0 0

Obveze po primljenim kreditima 2.928.096 2.928.096 0 0 0

Obveze za kamate 635.210 152.898 372.501 109.812 0

Ostale obveze 1.518.235 1.241.279 202.717 74.239 0

Ukupno pasiva 37.457.103 12.808.579 19.485.907 5.162.357 260

KAPITAL 0

Temeljni kapital 70.000.000 70.000.000 0 0 0

Rezerve (2.080.160) (2.080.160) 0 0 0

Preneseni gubitak (8.956.532) (8.956.532) 0 0 0

Dobit tekuće godine (7.970.287) (7.970.287) 0 0 0

Ukupno kapital 50.993.021 50.993.021 0 0 0

Ukupno pasiva i kapital 88.450.124 63.801.601 19.485.907 5.162.357 260

Neto aktiva/pasiva i kapital 0 (5.011.756) 5.019.748 (7.992) 0


46

Rizik likvidnosti

Preostalo dospijeće imovine i obveza Banke na dan 31. prosinca 2019. godine prikazano je kako slijedi:

2019. do 1 mjesec od 1 do 3 mjeseca

od 3 do 12 mjeseci

od 1 do 3 godine

preko 3 godine UKUPNO


AKTIVA

Novčana sredstva 34.637.752 0 0 0 0 34.637.752 Potraživanja od Hrvatske narodne banke 1.047.282 0 0 0 0 1.047.282

Plasmani bankama 0 0 0 0 25.000 25.000

Financijska imovina raspoloživa za prodaju 254.609 285.522 2.050.089 2.456.922 21.492.811 26.539.953

Zajmovi i predujmovi klijentima 0 0 0 0 0 0

Nekretnine, postrojenja i oprema 0 0 0 0 2.015.040 2.015.040

Nematerijalna imovina 0 0 0 0 559.018 559.018

Preuzeta imovina 0 0 0 0 0 0

Ostala imovina 0 0 0 0 323.759 323.759

Rezervacije na skupnoj osnovi 0 0 0 0 (423.777) (423.777)

Ukupno aktiva 35.939.643 285.522 2.050.089 2.456.922 23.991.851 64.724.027

PASIVA Depoziti po viđenju 941.926 0 0 0 0 941.926

Oročeni depoziti 1.232.711 3261365,28 3921855,32 774341,48 0 9.190.273

Hibridni instrumenti 0,00 0 0 3.687.498 0 3.687.498

Obveze za primljene kredite 75.079 0 225.238 900.953 1.426.508 2.627.778

Obveze za kamate 21.735 42.714 117.196 34.948 0 216.593

Ostale obveze 1.434.202 0 0,00 0 0,00 1.434.202

Ukupno pasiva 3.705.653 3.304.079 4.264.290 5.397.740 1.426.508 18.098.270

KAPITAL Temeljni kapital 0 0 0 0 70.000.000 70.000.000

Rezerve 0 0 0 0 (2.078.999) (2.078.999)

Preneseni gubitak 0 0 0 0 (16.926.819) (16.926.819)


Ukupno kapital 0 0 0 0 46.625.757 46.625.757

Ukupno pasiva i kapital 3.705.653 3.304.079 4.264.290 5.397.740 48.052.265 64.724.027

Neto aktiva/pasiva i kapital 32.233.990 (3.018.557) (2.214.201) (2.940.818)

(24.060.414) 0


47

Preostalo dospijeće imovine i obveza Banke na dan 31. prosinca 2018. godine prikazano je kako slijedi:

2018. do 1 mjesec od 1 do 3 mjeseca

od 3 do 12 mjeseci

od 1 do 3 godine

preko 3 godine UKUPNO


AKTIVA

Novčana sredstva 44.340.762 0 0 0 0 44.340.762 Potraživanja od Hrvatske narodne banke 2.631.328 0 0 0 0 2.631.328

Plasmani bankama 580.419 0 0 0 0 580.419

Financijska imovina raspoloživa za prodaju 13.070 0 11.939 0 25.000 50.010

Zajmovi i predujmovi klijentima 13.139.758 969.611 4.984.709 14.145.361 3.170.980 36.410.419

Nekretnine, postrojenja i oprema 0 0 0 0 2.378.996 2.378.996

Nematerijalna imovina 0 0 0 0 979.503 979.503

Preuzeta imovina 0 0 0 1.420.975 0 1.420.975

Ostala imovina 0 0 0 0 427.637 427.637

Rezervacije na skupnoj osnovi 0 0 0 0 (769.924) (769.924)

Ukupno aktiva 60.705.338 969.611 4.996.648 15.566.336 6.212.191 88.450.124

PASIVA

Depoziti po viđenju 861.285 0 0 0 0 861.285

Oročeni depoziti 1.363.675 2.676.515 14.711.281 9.669.681 40.838 28.461.989

Hibridni instrumenti 0,00 0 0 3.687.498 0 3.687.498

Obveze za primljene kredite 75.079 0 225.238 900.953 1.726.826 2.928.096

Obveze za kamate 0 0 0 0 0 0

Ostale obveze 1.518.235 0 0,00 0 0,00 1.518.235

Ukupno pasiva 3.818.274 2.676.515 14.936.519 14.258.132 1.767.664 37.457.103

KAPITAL

Temeljni kapital 0 0 0 0 70.000.000 70.000.000

Rezerve 0 0 0 0 (2.080.160) (2.080.160)

Preneseni gubitak 0 0 0 0 (8.956.532) (8.956.532)


Ukupno kapital 0 0 0 0 50.993.021 50.993.021

Ukupno pasiva i kapital 3.818.274 2.676.515 14.936.519 14.258.132 52.760.685 88.450.124

Neto aktiva/pasiva i kapital 56.887.064 (1.706.904) (9.939.871) 1.308.204 (46.548.493) 0

Kreditni rizik

Banka je izložena kreditnom riziku, koji predstavlja rizik nemogućnosti druge strane da podmiri iznose obveza u cijelosti po dospijeću. Banka razvrstava kreditni rizik utvrđujući limite za iznos prihvaćenog rizika koje očekuje da će nastati u svezi s jednim zajmoprimateljem ili skupinom zajmoprimatelja te u pojedinim gospodarskim granama. Banka redovito prati navedene rizike i preispituje ih jednom godišnje ili češće. Banka upravlja kreditnim rizikom redovitom analizom sposobnosti postojećih i potencijalnih zajmoprimatelja da otplate svoje obveze po glavnici i kamatama i promjenom kreditnih limita po


48

potrebi. Pored toga, svojom izloženošću kreditnom riziku djelomice upravlja i pribavljanjem kolaterala, te korporativnih i osobnih jamstava. Osnovna svrha preuzetih obveza za kreditiranje je osigurati raspoloživost sredstava prema potrebama klijenata. Garancije, koje predstavljaju neopoziva jamstva da će Banka izvršiti isplatu u slučaju da klijent ne može podmiriti svoje obveze prema trećim stranama, nose isti kreditni rizik kao i krediti. Preuzete obveze za kreditiranje predstavljaju neiskorištene odobrene iznose u obliku kredita ili garancija. U svezi s kreditnim rizikom povezanim s preuzetim obvezama za kreditiranje, Banka je potencijalno izložena gubitku u iznosu jednakom ukupnim neiskorištenim preuzetim obvezama. Međutim, vjerojatni iznos gubitka je manji od ukupnog iznosa neiskorištenih preuzetih obveza, jer je većina preuzetih obveza za kreditiranje povezana s održavanjem specifičnih kreditnih standarda od strane klijenata. Banka prati razdoblje do dospijeća preuzetih obveza za kreditiranje jer navedene obveze s duljim rokom općenito predstavljaju veći kreditni rizik od onih kratkoročnih.

31. VREMENSKA NEOGRANIČENOST POSLOVANJA

Banka je za razdoblje od 21. lipnja do 31. prosinca 2018. godine ostvarila gubitak u iznosu od 7.970.287 kuna (od 1. siječnja do 20. lipnja 2018. godine gubitak u iznosu od 9.314.371 kuna). Kao posljedica akumuliranih gubitaka prijašnjih godina, Banka je u prijašnjim razdobljima bila primorana kontinuiranim dokapitalizacijama održavati visinu regulatornog kapitala iznad minimalnog zakonom propisanog iznosa.

Dana 7. ožujka 2018. godine većinski Vlasnik Banke CIM Banque Geneve je odobrio Banci bezuvjetnu i neopozivu kreditnu liniju u iznosu od 5 mil EUR uz kamatnu stopu od 1% za možebitne potrebe manjka likvidnosti Banke u postupku likvidacije. Banka bezuvjetno može koristiti navedeni kreditni limit. Povrat sredstava se vrši prema mogućnosti Banke za vrijeme trajanje likvidacije. Rok trajanja kreditne linije je do kraja likvidacije.

Dana 10. travnja 2018. godine Hrvatska narodna banka analizirala je Plan likvidacije Banke i ostalu dostupnu dokumentaciju te je na isti dala pozitivno mišljenje. Također, Hrvatska narodna banka je dana 26. lipnja 2018. godine Rješenjem EROFF-22-020/18-ŽJ-BV, ukinula odobrenja za rad s danom otvaranja redovne likvidacije, samim time, ukinula je Banci odobrenje za pružanje financijskih usluga kao i sva ostala odobrenja dana Banci.

Glavna skupština Banke je dana 21. svibnja 2018. godine donijela Odluku o prestanku poslovanja i redovnoj likvidaciji Banke s datumom početka redovne likvidacije 21. lipnja 2018. godine i predviđenim rokom dovršetka likvidacije 31. prosinca 2021. godine uz mogućnost produženja roka dovršetka likvidacije. Skupština Banke je na istoj Skupštini imenovala likvidatore Banke.

Također, Hrvatska narodna banka je dana 26. lipnja 2018. godine Rješenjem EROFF-22-020/18-ŽJ-BV, ukinula odobrenja za rad s danom otvaranja redovne likvidacije, samim time, ukinula je Banci odobrenje za pružanje financijskih usluga kao i sva ostala odobrenja dana Banci. Dana 30. lipnja 2018. godine u Sudski registar upisana je promjena tvrtke, imenovanje likvidatora i upis nastanka razloga za prestanak Banke.

IV SPOROVI l POTENCIJALNE OBVEZE

Banka kao tužitelj vodi 33 aktivnih sudskih, parničnih i ovršnih postupaka zbog neplaćanja po kreditima i plasmanima ukupne vrijednosti u iznosu od 36.527.265 kune. Banka je navedena


49

potraživanja po kreditima i plasmanima rezervirala u skladu sa propisima Hrvatske narodne banke.

Protiv Banke se vodi 5 sudskih postupaka ukupne vrijednosti u iznosu od 1.642.476 kuna. Vođenje svih sudskih sporova Banka je povjerila vanjskim odvjetničkim uredima i vlastitoj pravnoj službi te se pouzda u njihovu stručnu procjenu oko ishoda spora.

Kretanje i iznos rezerviranja po sudskim sporovima u promatranim razdobljima prikazan je u Bilješci 24. uz godišnje financijske izvještaje.

V DOGAĐAJI NAKON IZVJEŠTAJNOG RAZDOBLJA

Nakon datuma bilance nije bilo događaja koji bi značajno utjecali na godišnje financijske izvještaje Banke za godinu koja je zavšrila 2019. godine, a koji bi, slijedom toga, trebali biti objavljeni.

VI ODOBRENJE GODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA Godišnje financijske izvještaje usvojilili su likvidatori Banke i odobrili njihovo izdavanje dana 20. ožujka 2020. godine.

Potpisano u ime Likvidatora:

Primorska banka d.d. Dolac 3 51000 Rijeka Republika Hrvatska

PRIMORSKA BANKA d.d. u likvidaciji, Rijeka DODATAK – ostale regulatorne obveze za 2019. godinu

50

DODATAK 1. U SKLADU SA ZAKONOM O RAČUNOVODSTVU I ODLUKOM O STRUKTURI I SADRŽAJU GODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA BANAKA Temeljni financijski izvještaji pripremljeni su sukladno Odluci Hrvatske narodne banke (''HNB'') o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja kreditnih institucija (NN 42/2018). Kreditne institucije dužne su sastavljati godišnje financijske izvještaje iz članka 19. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine«, br. 78/2015., 134/2015., 120/2016. i 116/2018) prema strukturi i sadržaju iz Upute za primjenu Odluke o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja kreditnih institucija i u skladu s odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvješćivanja. Podaci u Izvještaju o financijskom položaju (Bilanci), Računu dobiti i gubitka, Izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti, Izvještaju o novčanim tokovima i Izvještaju o promjenama kapitala iskazuju se u kunama za tekuću i prethodnu godinu. Godišnje financijske izvještaje Banke za razdoblje koje je završilo 31. prosinca 2019. godine te priložene računovodstvene politike i bilješke kao njihov sastavni dio potpisali su i odobrili Likvidatori Banke dana 20. ožujka 2020. godine.


51

AOPoznaka

Rbr. bilješke

Prethodna godina Tekuća godina

2 3 4 5

069 669.617 2.376.986

070 590.628 628.634

071

072

073 20.389 7.888

074 113.502 79.299

075 891

076 -7.917

077

078

079

080 -5.016 18.226

081 -96.221 -306.834

082 72.954 116.902

083

084 -49.433 1.505.235

085 4.994.647 6.314.061

086 510.256 799.194

087

088 2.415.951 -1.239.595

089

090

091

092

093

094

095 -7.970.287 -4.368.425

096

097 -7.970.287 -4.368.425

098 0 0

099

100

101 -7.970.287 -4.368.425

102

103

104 -7.970.287 -4.368.425

105 21.539 1.161

106 0 0

107

108

109

110

111

112

113

114

115

116

117

118 21.539 1.161

119

120

121

122

123 21.539 1.161

124

125

126

127 -7.948.748 -4.367.264

2.2.8. Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje je moguće reklasificirati u

dobit ili gubitak

3. Ukupna sveobuhvatna dobit tekuće godine (AOP 104 + 105 i AOP 128 + 129)

2.2.4. Instrumenti zaštite od rizika (elementi koji nisu određeni)

2.2.5. Dužnički instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit

2.2.6. Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje namijenjene za prodaju

2.2.7. Udjel ostalih priznatih prihoda i rashoda od ulaganja u društva kćeri,

zajedničke pothvate i pridružena društva

2.2. Stavke koje je moguće reklasificirati u dobit ili gubitak (AOP 119 do 126)

2.2.1 Zaštita neto ulaganja u inozemno poslovanje (efektivni udjel)

2.2.2. Preračunavanje stranih valuta

2.2.3. Zaštite novčanih tokova (efektivni udjel)

2.1.8. Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti

kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (zaštićena stavka)


kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (instrument zaštite)

2.1.10. Promjene fer vrijednosti financijskih obveza mjerenih po fer vrijednosti

kroz dobit ili gubitak koje se pripisuju promjenama u kreditnom riziku

2.1.11. Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje neće biti reklasificirane

2.1.4. Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje namijenjene za prodaju

2.1.5. Udjel ostalih priznatih prihoda i rashoda od subjekata koji se obračunava

metodom udjela


kroz ostalu sveobuhvatnu dobit

2.1.7. Dobici ili gubici od računovodastva zaštite vlasničkih instrumenata

mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit, neto

2.1. Stavke koje neće biti reklasificirane u dobit ili gubitak (AOP 107 do 113 + 116 + 117)

2.1.1. Materijalna imovina

2.1.2. Nematerijalna imovina

2.1.3. Aktuarski dobici ili gubici na mirovinskim planovima pod pokroviteljstvom

poslodavca

33. Pripada vlasnicima matičnog društva

IZVJEŠTAJ O OSTALOJ SVEOBUHVATNOJ DOBITI

1. Dobit ili gubitak tekuće godine (AOP 101)

2. Ostala sveobuhvatna dobit (AOP 106 + 118)

30.1. Dobit ili gubitak prije oporezivanja iz poslovanja koje se neće nastaviti

30.2. Porezni rashodi ili prihodi povezani s poslovanjem koje se neće nastaviti

31. DOBIT ILI GUBITAK TEKUĆE GODINE (AOP 097 + 098; 102 + 103)

32. Pripada manjinskom udjelu (nekontrolirajući udjeli)

27. DOBIT ILI GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA IZ POSLOVANJA KOJE ĆE SE NASTAVITI

(AOP 084 - 085 - 086 + 087 - 088 do 091+ 092 do 094)

28. Porezni rashodi ili prihodi povezani s dobiti ili gubitkom iz poslovanja koje će se

nastaviti

29. DOBIT ILI GUBITAK NAKON OPOREZIVANJA IZ POSLOVANJA KOJE ĆE SE

NASTAVITI (AOP 095 - 096)

30. Dobit ili gubitak nakon oporezivanja iz poslovanja koje se neće nastaviti

(AOP 099 - 100)

23. Umanjenje vrijednosti ili ukidanje umanjenja vrijednosti nefinancijske imovine

24. Negativan goodwill priznat u dobiti ili gubitku

25. Udjel dobiti ili gubitka od ulaganja u društva kćeri. zajedničke pothvate i

pridružena društva obračunatih metodom udjela

26. Dobit ili gubitak od dugotrajne imovine i grupe za otuđenje klasificirane kao

namijenjene za prodaju koje nisu kvalificirane kao poslovanje koje se neće nastaviti

19. Dobici ili gubici zbog promjena, neto

20. Rezervacije ili ukidanje rezervacija

21. Umanjenje vrijednosti ili ukidanje umanjenja vrijednosti financijske imovine koja

nije mjerena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

22. Umanjenje vrijednosti ili ukidanje umanjenja vrijednosti ulaganja u društva kćeri,

zajedničke pothvate i pridružena društva

15. Ostali rashodi iz poslovanja

16. UKUPNI PRIHODI IZ POSLOVANJA, NETO

(AOP 069 - 070 - 071 + 072 + 073 - 074 + 075 do 082 - 083)

17. Administrativni rashodi

18. Amortizacija

11. Dobici ili gubici od računovodstva zaštite, neto

12. Tečajne razlike (dobit ili gubitak), neto

13. Dobici ili gubici po prestanku priznavanja nefinancijske imovine, neto

14. Ostali prihodi iz poslovanja

7. Dobici ili gubici po prestanku priznavanja financijske imovine i financijskih obveza

koje nisu mjerene po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto

8. Dobici ili gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koje se drže radi

trgovanja, neto

9. Dobici ili gubici po financijskoj imovini kojom se ne trguje koja se mjeri po fer

vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto

10. Dobici ili gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama po fer vrijednosti

kroz dobit ili gubitak, neto

5. Prihodi od naknada i provizija

6. Rashodi od naknada i provizija

Naziv pozicije

1

1. Kamatni prihodi

2. Kamatni rashodi

Račun dobiti i gubitka Obrazac

BAN-RDGza razdoblje 01.01.2019. do 31.12.2019.

Obveznik: ________; PRIMORSKA BANKA D.D. RIJEKA U LIKVIDACIJI

3. Rashodi od temeljnoga kapitala koji se vraća na zahtjev

4. Prihodi od dividende


52

AOP

oznaka

Rbr.

bilješke

Prethodna godina

(neto)

Tekuća godina

(neto)

2 3 4 5

001 43.986.036 34.360.596

002

003

004 43.986.036 34.360.596

005 0 0

006

007

008

009

010 0 0

011

012

013

014 0 0

015

016

017 49.947 25.000

018 25.000 25.000

019 24.947 0

020

021 39.242.806 27.471.765

022 0 0

023 39.242.806 27.471.765

024

025

026

027 2.378.996 2.015.040

028 979.503 559.018

029 3.220

030 391.861 289.388

031 1.420.975 0

032 88.450.124 64.724.027

033 0 0

034

035

036

037

038

039 0 0

040

041

042

043 35.938.869 16.664.068

044 35.938.869 16.664.068

045

046

047

048

049 477.742 680.980

050 63.029 49.360

051

052 977.463 703.862

053

054 37.457.103 18.098.270

055 70.000.000 70.000.000

056

057

058

059 -2.080.161 -2.078.999

060 -8.956.531 -16.926.819

061

062

063

064 -7.970.287 -4.368.425

065

066

067 50.993.021 46.625.757

068 88.450.124 64.724.027

Izvještaj o financijskom položaju (Bilanca) Obrazac

BAN-BILstanje na dan 31.12.2019.


1.1. Novac u blagajni

1.2. Novčana potraživanja od središnjih banaka

1.3. Ostali depoziti po viđenju

2. Financijska imovina koja se drži radi trgovanja (AOP 006 do 009)

Naziv pozicije

1

Imovina

1. Novčana sredstva. novčana potraživanja od središnjih banaka i ostali

depoziti po viđenju (AOP 002 do 004)

3. Financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti

kroz dobit ili gubitak (AOP 011 do 013)

3.1. Vlasnički instrumenti

3.2. Dužnički vrijednosni papiri

3.3. Krediti i predujmovi

2.1. Izvedenice







6. Financijska imovina po amortiziranom trošku (AOP 022+023)

4. Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak(AOP 015 + 016)



5. Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit

(AOP 018 do 020)

9. Ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva

10. Materijalna imovina

11. Nematerijalna imovina

12. Porezna imovina



7. Izvedenice − računovodstvo zaštite

8. Promjene fer vrijednosti zaštićenih stavki u zaštiti portfelja od kamatnog rizika

16. Financijske obveze koje se drže radi trgovanja (AOP 034 do 038)

16.1. Izvedenice

16.2. Kratke pozicije

16.3. Depoziti

13. Ostala imovina

14. Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju

15. UKUPNA IMOVINA (AOP 001 + 005 + 010 + 014 + 017 + 021 + 024 do 031)

Obveze

17.2. Izdani dužnički vrijednosni papiri

17.3. Ostale financijske obveze

18. Financijske obveze mjerene po amortiziranom trošku (AOP 044 do 046)

18.1. Depoziti



17. Financijske obveze po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak (AOP 040 do 042)

17.1. Depoziti

21. Rezervacije

22. Porezne obveze

23. Temeljni kapital koji se vraća na zahtjev

24. Ostale obveze



19. Izvedenice − računovodstvo zaštite

20. Promjene fer vrijednosti zaštićenih stavki kod zaštite portfelja od kamatnog rizika

28. Premija na dionice

29. Izdani vlasnički instrumenti osim kapitala

30. Ostali vlasnički instrumenti

31. Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit

25. Obveze uključene u grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju

26. UKUPNE OBVEZE (AOP 033 + 039 + 043 + 047 do 053)

Kapital

27. Temeljni kapital

40. UKUPNO OBVEZE I KAPITAL (AOP 054+067)

36. Dobit ili gubitak koji pripadaju vlasnicima matičnog društva

37. Dividende tijekom poslovne godine

38. Manjinski udjeli (nekontrolirajući udjeli)

39. UKUPNO KAPITAL(AOP 055 do 066)

32. Zadržana dobit

33. Revalorizacijske rezerve

34. Ostale rezerve

35. Trezorske dionice


53

AOP

oznaka

Rbr.

bilješkePrethodna godina Tekuća godina

2 3 4 5

001 -7.970.287 -4.368.425

002 2.415.951 -1.239.595

003 510.256 799.194

004

005 96.221 306.834

006

007 4.348.047 1.584.046

008 207.010 580.419

009 11.217.629 10.781.302

010 6.399.139 25.009

011

012

013

014

015 -283.743 103.878

016

017 -997.712 80.641

018

019 -13.143.733 -19.055.123

020

021 -1.162.461 -84.033

022

023

024

025

026 1.636.317 -10.485.853

027 -76.683 -18.000

028

029

030

031 1.100.000

032 -76.683 1.082.000

033 -75.080 -300.318

034

035 66.812 0

036 21.539 1.161

037

038

039 13.271 -299.157

040 1.572.905 -9.703.010

041 42.767.857 44.340.762

042

043 44.340.762 34.637.752

4. Povećanje dioničkoga kapitala

Financijske aktivnosti

3. Neto povećanje/smanjenje instrumenata dopunskoga kapitala

2. Neto povećanje / smanjenje/ izdanih dužničkih vrijednosnih papira

1. Neto povećanje / smanjenje/ primljenih kredita iz financijskih aktivnosti

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine (AOP 040+041+042)

Učinak promjene tečaja stranih valuta na novac i novčane ekvivalente

6. Ostali primici / plaćanja iz financijskih aktivnosti

D) Neto povećanje / smanjenje novca i novčanih ekvivalenata (AOP 026+032+039)

C) Neto novčani tokovi iz financijskih aktivnosti (AOP 033 do 038)

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

10. Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu

sveobuhvatnu dobit

13. Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti koji se obvezno vode po fer

vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

5. Ostali primici / plaćanja/ iz ulagačkih aktivnosti

25. Plaćeni porez na dobit

1. Primici od prodaje / plaćanja za kupnju/ materijalne i nematerijalne imovine

A) Neto novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti (AOP 001 do 025)

4. Primljene dividende iz ulagačkih aktivnosti

Ulagačke aktivnosti

B) Neto novčani tokovi iz ulagačkih aktivnosti (AOP 027 do 031)


Naziv pozicije

1

8. Depoziti kod financijskih institucija i krediti financijskim institucijama

Poslovne aktivnosti i usklađenja

1. Dobit / gubitak prije oporezivanja

Obrazac

BAN-NTI

IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA - Indirektna metoda

u razdoblju 01.01.2019. do 31.12.2019.

Povećanje/smanjenje poslovnih obveza

2. Umanjenja vrijednosti i rezerviranja

3. Amortizacija

4. Neto nerealizirana dobit/gubitak od financijske imovine i obveza po fer vrijednosti

kroz RDG

5. Dobit/gubitak od prodaje materijalne imovine

6. Ostale nenovčane stavke

7. Sredstva kod HNB-a

23. Primljene dividende iz poslovnih aktivnosti

14. Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti koji se vode po

amortiziranom trošku

17. Transakcijski računi ostalih komitenata

19. Oročeni depoziti ostalih komitenata

22. Neplaćene kamate iz poslovnih aktivnosti

18. Štedni depoziti ostalih komitenata

15. Ostala imovina iz poslovnih aktivnosti

20. Izvedene financijske obveze i ostale obveze kojima se trguje

12. Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti kojima se aktivno ne trguje, a

vrednuju se prema fer vrijednosti kroz RDG

24. Plaćene kamate iz poslovnih aktivnosti

5. Isplaćena dividenda

Promjene u imovini i obvezama iz poslovnih aktivnosti

2. Primici od prodaje / plaćanja za kupnju/ ulaganja u društva kćeri, zajedničke

pothvate i pridružena društva

16.Depoziti od financijskih institucija

3. Primici od naplate / plaćanja za kupnju/ vrijednosnih papira i drugih

financijskih instrumenata iz ulagačkih aktivnosti

9. Krediti i predujmovi ostalim komitentima

21. Ostale obveze

11. Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti koji se drže radi trgovanja


54

Ka

pit

al

Pre

mij

a n

a

dio

nic

e

Izd

an

i vl

asn

ički

inst

rum

en

ti o

sim

kap

ita

la

Ost

ali

vla

snič

ki

ud

jeli

Aku

mu

lira

ne

ost

ale

sve

ob

uh

vatn

e

do

bit

i

Zad

rža

ne

do

bit

iR

eva

lori

zaci

jske

reze

rve

Ost

ale

re

zerv

eT

rezo

rske

dio

nic

e

Do

bit

/ g

ub

ita

k

koji

pri

pa

da

vla

snic

ima

ma

tičn

og

dru

štva

Div

ide

nd

e t

ije

kom

po

slo

vne

go

din

e

Aku

mu

lira

ne

ost

ale

sve

ob

uh

vatn

e

do

bit

i

Ost

ale

sta

vke

23

45

67

89

1011

1213

1415

16

0170

.000

.000

-2.0

80.1

60-8

.956

.532

-7.9

70.2

87

02 03 0470

.000

.000

00

0-2

.080

.160

-8.9

56.5

320

00

-7.9

70.2

870

00

05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 191.

161

-7.9

70.2

877.

970.

287

20-4

.368

.425

2170

.000

.000

00

0-2

.078

.999

-16.

926.

819

00

0-4

.368

.425

00

021

. Za

vršn

a (

teku

će r

azd

ob

lje

)

(A

OP

04

do 2

0)Op

is p

ozi

cije

1

17.

Pov

ećan

je il

i sm

anje

nje

vlas

ničk

ih

in

stru

men

ata

kao

posl

jedi

ca p

oslo

vnih

ko

mbi

naci

ja

18.

Pla

ćanj

a te

mel

jena

na

dion

icam

a

19.

Ost

alo

pove

ćanj

e ili

sm

anje

nje

vlas

ničk

ih

in

stru

men

ata

20.

Uku

pna

sveo

buhv

atna

dob

it te

kuće

god

ine

7.

Izda

vanj

e os

talih

vla

snič

kih

inst

rum

enat

a

8.

Izvr

šava

nje

ili is

tek

osta

lih iz

dani

h

vl

asni

čkih

inst

rum

enat

a

9.

Pre

tvar

anje

dug

ovan

ja u

vla

snič

ke

in

stru

men

te

16.

Prij

enos

i izm

eđu

kom

pone

nata

vla

snič

kih

in

stru

men

ata

13.

Pro

daja

ili p

oniš

tenj

e tr

ezor

skih

dio

nica

10.

Red

ukci

ja k

apita

la

11.

Div

iden

de

12.

Kup

nja

trez

orsk

ih d

ioni

ca

15.

Rek

lasi

fikac

ija fi

nanc

ijski

h in

stru

men

ata

iz

ob

veza

u v

lasn

ičke

inst

rum

ente

14.

Rek

lasi

fikac

ija fi

nanc

ijski

h in

stru

men

ata

iz

vl

asni

čkih

inst

rum

enat

a u

obve

ze

Ma

nji

nsk

i u

dje

lR

asp

od

jelj

ivo

im

ate

ljim

a k

ap

ita

la m

ati

ce

Rb

r.

bilj

eš

ke

Ob

raza

c

BA

N-P

K

PR

OM

JEN

E K

AP

ITA

LA

za r

azd

ob

lje o

d 0

1.01

.201

9. d

o 3

1.12

.201

9.

3.

Uči

nci p

rom

jena

rač

unov

odst

veni

h po

litik

a

Ob

vezn

ik:

____

____

; P

RIM

OR

SK

A B

AN

KA

D.D

. R

IJE

KA

U L

IKV

IDA

CIJ

I

AO

P

ozn

ak

a

6.

Izda

vanj

e po

vlaš

teni

h di

onic

a

4.

Po

četn

o s

tan

je (

teku

će r

azd

ob

lje

)

(A

OP

01

do 0

3)

1.

Po

četn

o s

tan

je (

pri

je p

rep

ravl

jan

ja)

2.

Uči

nak

ispr

avak

a po

greš

aka

5.

Izda

vanj

e re

dovn

ih d

ioni

ca

Documents

GODIŠNJI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI I IZVJEŠĆE ......22-020/18-ŽJ-BV, ukinula odobrenja za rad s danom otvaranja redovne likvidacije, te je Banka s tim datumom prestala pružati financijske