INNHERRED SAMKOMMUNE Kontrollutvalget · 2021. 1. 2. · Innherred Samkommune som kommer i konflikt med denne bestemmelsen. Pkt 6: Tjenester under kommunens egne ledelses- og kontrolloppgaver

INNHERRED SAMKOMMUNE Kontrollutvalget

Møteinnkalling

Dato: Mandag 4. september 2017 Tid: Kl. 09:00 Sted: Levanger rådhus, møterom 1119 NB! MERK TID OG STED Møteinnkallingen sendes kontrollutvalgets medlemmer, varamedlemmer, revisor, ordfører og administrasjonssjefen. Faste medlemmer er med dette kalt inn til møtet. Den som har lovlig forfall, eller er inhabil i noen av sakene, må melde fra så snart som mulig til sekretariatet. Varamedlemmer møter etter nærmere avtale. Saksliste Sak nr. Sakstittel 011/17 Referatsaker 012/17 Orientering fra administrasjonssjefen om prosessene knyttet til avviklingen av

samkommunen 013/17 Oppdragsansvarlig regnskapsrevisor – den årlige uavhengighetserklæring 014/17 Orientering fra revisor vedr. revisjonsstrategien for regnskapsrevisjon 2017 015/17 Oppdragsansvarlig forvaltningsrevisor – den årlige

uavhengighetserklæring Eventuelt

Levanger/Steinkjer, 29.08.17 Hans Heieraas Paul Stenstuen leder kontrollsekretær E-post: [email protected] Dir.tlf. 74 11 14 78 Mob. 90 95 04 40


SAK 011/17 REFERATSAKER

Saksbehandlers forslag til vedtak Referatene tas til orientering. Referat Nr Fra/Til Tittel på dokumentet Vedlagt/Ikke

vedlagt Steinkjer 29.08.17 Paul Stenstuen Kontrollsekretær

Saksgang Møtedato Saksbehandler Saksnr. Arkiv Kontrollutvalget 04.09.17 Paul Stenstuen 011/17 433-1798-5.3


SAK 012/17 ORIENTERING FRA ADMINISTRASJONSSJEFEN OM PROSESSENE KNYTTET TIL AVVIKLINGEN AV SAMKOMMUNEN

Saksbehandlerens forslag til vedtak Kontrollutvalget tar den gitte informasjon til orientering. Vedlegg Ingen Ikke trykte vedlegg 1. Kontrollutvalgets årsplan for 2017 2. Samarbeidsavtale for Innherred samkommune, vedtatt i Verdal kommunestyre 26.11.

2012 og i Levanger kommunestyre 21.11. 2012 3. Forskrift om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner 4. Forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner 5. Lov om kommuner og fylkeskommuner (kommuneloven) Saksopplysninger Kontrollutvalget har i sin års- og møteplan satt av tid til en orientering fra administrasjonssjefen om prosessene knyttet til avviklingen av samkommunen. Administrasjonssjefen er på denne bakgrunn anmodet om å gi en orientering om status vedørende avviklingen, med spesiell vekt på:

• Opprettelsen av nye ordninger • Overføring av arbeidsgiver ansvaret • Sluttføring av avviklingen, herunder planlagt behandling av samkommunens siste

regnskap Orienteringen vil bli gitt i møte. Vurdering Det er viktig at kontrollutvalget holdes orientert om avviklingen av Innherred samkommune. Steinkjer 29.08.17 Paul Stenstuen Kontrollsekretær



SAK 013/17 OPPDRAGSANSVARLIG REGNSKAPSREVISOR – DEN ÅRLIGE UAVHENGIGHETSERKLÆRING

Saksbehandlers forslag til vedtak Kontrollutvalget tar revisors vurdering av sin egen uavhengighet til etterretning. Vedlegg Revisors uavhengighetserklæring Ikke trykte vedlegg 1. Forskrift om revisjon 2. Forskrift om kontrollutvalg 3. Kommuneloven Saksopplysninger Enhver som foretar revisjon for kommune eller fylkeskommune skal fortløpende vurdere egen uavhengighet. Kravene til uavhengighet og objektivitet gjelder både ved regnskapsrevisjon og ved forvaltningsrevisjon. Den oppdragsansvarlige revisor skal avgi en skriftlig egenvurdering av sin uavhengighet til kontrollutvalget jf. revisjonsforskriftens § 15, se vedlegg. Ytterligere krav til oppdragsansvarlig revisor er kravet til vandel, jf. revisjonsforskriftens § 12. Oppdragsansvarlig revisor må ha ført en hederlig vandel, være i stand til å oppfylle sine forpliktelser etter hvert som de forfaller samt være myndig. Vandelsattest skal fremlegges i forbindelse med at revisor påtar seg oppdraget, og ellers ved behov. Vurdering Kontrollutvalget kan ta oppdragsansvarlig regnskapsrevisors vurdering av egen uavhengighet til etterretning. Steinkjer 29.08.17 Paul Stenstuen Kontrollsekretær



SAK 014/17 ORIENTERING FRA REVISOR VEDR. REVISJONSSTRATEGIEN FOR REGNSKAPSREVISJON 2017

Saksbehandlers forslag til vedtak Kontrollutvalget tar den gitte informasjon til orientering. Vedlegg Ingen Ikke trykte vedlegg 1. Forskrift om revisjon 2. Forskrift om kontrollutvalg 3. Kommuneloven Saksopplysninger Revisor skal i samsvar med gjeldende revisjonsstandarder utarbeide en strategi og plan for sitt revisjonsoppdrag. Revisors strategi og plan for hvordan det enkelte revisjonsoppdrag skal løses er interne vurderinger og interne dokumenter hos revisor. Regnskapsrevisor vil presentere revisjonsstrategien for regnskapet 2017 i møtet. I forbindelse med dette vil regnskapsrevisor gi en orientering om:

• Regnskapsrevisors risiko og vesentlighetsvurdering. • Regnskapsrevisors arbeidsmetodikk – hvordan velges områder og utvalg ut for

nærmere kontroll • Hva regnskapsrevisor vil fokusere på for regnskapet 2017 og hva vil regnskapsrevisor

ikke prioritere • Regnskapsrevisors tidsbruk mht. rådgivning og veiledning av samkommunen

Saksbehandlers vurdering Revisjonsstrategien skal utarbeides på faglig grunnlag og vil ha sitt utgangspunkt i risiko og vesentlighetsvurderinger. Formålet med å utarbeide en revisjonsstrategi er primært å avdekke områder med risiko for feilrapportering, samt hvilke revisjonshandlinger som må gjennomføres for at revisor skal kunne avgi sin revisjonsberetning.


Saken sees som et ledd i kontrollutvalgets oppfølging av og med revisor. Da det vil bli gitt informasjon om interne forhold og interne vurderinger hos revisor vil kontrollutvalget ha plikt til å bevare taushet om innholdet i revisors orientering, jf. forvaltningslovens § 13. Orienteringen må derfor gis i lukket møte, jf. koml. § 31 nr 2, og fvl. § 13. Steinkjer 29.08.17 Paul Stenstuen Kontrollsekretær


SAK 015/17 OPPDRAGSANSVARLIG FORVALTNINGSREVISOR – DEN ÅRLIGE UAVHENGIGHETSERKLÆRING

Saksbehandlers forslag til vedtak Kontrollutvalget tar revisors vurdering av sin egen uavhengighet til etterretning. Vedlegg Oppdragsansvarlig forvaltningsrevisors vurdering av egen uavhengighet i forhold til Innherred samkommune Ikke trykte vedlegg 1. Forskrift om revisjon 2. Forskrift om kontrollutvalg 3. Kommuneloven Saksopplysninger Enhver som foretar revisjon for kommune eller fylkeskommune skal fortløpende vurdere egen uavhengighet. Kravene til uavhengighet og objektivitet gjelder både ved regnskapsrevisjon og ved forvaltningsrevisjon. Den oppdragsansvarlige revisor skal avgi en skriftlig egenvurdering av sin uavhengighet til kontrollutvalget jf. revisjonsforskriftens § 15, se vedlegg. Ytterligere krav til oppdragsansvarlig revisor er kravet til vandel, jf. revisjonsforskriftens § 12. Oppdragsansvarlig revisor må ha ført en hederlig vandel, være i stand til å oppfylle sine forpliktelser etter hvert som de forfaller samt være myndig. Vandelsattest skal fremlegges i forbindelse med at revisor påtar seg oppdraget, og ellers ved behov. Vurdering Kontrollutvalget kan ta oppdragsansvarlig forvaltningsrevisors vurdering av egen uavhengighet til etterretning. Steinkjer 29.08.17 Paul Stenstuen Kontrollsekretær


KomRev Trøndelag IKS • Postboks 2565 • 7735 STEINKJER • Telefon: 994 01 480 • Org.nr: 987 123 842 MVA e-post: [email protected] • www.krt.no • Hovedkontor: Steinkjer • Avdelingskontor: Stjørdal, Namsos, Mosjøen og Brønnøysund

Kontrollutvalget i Innherred Samkommune

v/ KomSek Trøndelag IKS

Postboks 2560

7735 STEINKJER

Deres

ref.:

Vår ref.:

URo

Saksnr.:

17/950

Arkiv:

O-81.15

Dato:

28.08.2017

Vurdering av oppdragsansvarlig revisors uavhengighet i forhold til Innherred Samkommune

Innledning I henhold til forskrift om revisjon (revisjonsforskriften) § 12 skal oppdragsansvarlig revisor for

kommuner ha ført en hederlig vandel. Oppfølging av dette kravet tilligger kontrollutvalget, jamfør

merknader til nevnte bestemmelse.

I følge revisjonsforskriften § 15 skal oppdragsansvarlig revisor hvert år, og ellers ved behov, avgi en

skriftlig egenvurdering av sin uavhengighet til kontrollutvalget. Krav til uavhengighet og objektivitet

gjelder også for revisors medarbeidere, men det er kun oppdragsansvarlige revisorer som plikter å

legge fram en skriftlig vurdering for kontrollutvalget.

Lovgivningsmessige krav til revisors uavhengighet Følgende fremgår av kommuneloven § 79:

Den som foretar revisjon for en kommune eller fylkeskommune kan ikke ivareta revisjons- og

kontrolloppdrag for kommunen eller fylkeskommunen dersom revisor eller dennes nærstående har

en slik tilknytning til revidert eller kontrollert virksomhet, dens ansatte eller tillitsmenn, at dette kan

svekke revisors uavhengighet og objektivitet. Som nærstående regnes

a) ektefelle og en person som vedkommende bor sammen med i ekteskapsliknende

forhold

b) slektninger i rett oppstigende eller nedstigende linje og søsken, og deres

ektefeller eller personer som de bor sammen med i ekteskapsliknende forhold og

c) slektninger i rett oppstigende eller nedstigende linje og søsken til en person som

nevnt under bokstav a.

Det samme gjelder dersom det foreligger særegne forhold som er egnet til å svekke tilliten til

revisors uavhengighet og objektivitet ved gjennomføring av oppgavene. Ansettelse som revisor i


kommunen eller fylkeskommunen, eller i en interkommunal samarbeidsordning, medfører ikke i seg

selv at revisoren mangler nødvendig uavhengighet og objektivitet.

Krav til uavhengighet er nærmere spesifisert i revisjonsforskriften § 13.

• Revisor kan etter denne forskrift ikke inneha andre stillinger hos kommunen eller

fylkeskommunen eller i virksomhet som den kommunen eller fylkeskommunen deltar i ved

siden av revisoroppdraget.

• Revisor kan ikke være medlem av styrende organer i virksomhet som kommunen eller

fylkeskommunen deltar i.

• Revisor kan ikke delta i, eller ha funksjoner i annen virksomhet når dette kan føre til at

vedkommendes interesser kommer i konflikt med interessene til oppdragsgiverne eller på

annen måte er egnet til å svekke tilliten til den som foretar revisjon.

I tillegg er det følgende begrensninger ved gjennomføring av oppgaver, jf. revisjonsforskriften § 14:

• revisor kan ikke utføre rådgivnings- eller andre tjenester der dette er egnet til å påvirke eller

reise tvil om revisors uavhengighet og objektivitet

• revisor kan ikke yte tjenester som hører inn under den revisjonspliktiges (dvs kommunens)

egne ledelses- og kontrolloppgaver

• revisor kan ikke opptre som fullmektig for den revisjonspliktige, unntatt ved bistand i

skattesaker etter domstolloven.

Oppdragsansvarlig revisors vurdering av uavhengighet

Pkt 1:

Ansettelsesforhold

Undertegnede har ikke ansettelsesforhold i andre stillinger enn i KomRev

Trøndelag IKS.

Pkt 2: Medlem i

styrende organer

Undertegnede er ikke medlem av styrende organ i noen virksomhet som

Innherred Samkommune deltar i.

Pkt 3: Delta eller

inneha funksjoner i

annen virksomhet,

som kan føre til

interessekonflikt eller

svekket tillit

Undertegnede deltar ikke i eller innehar funksjoner i annen virksomhet som

kan føre til interessekonflikt eller svekket tillit til rollen som revisor.

Pkt 4: Nærstående Undertegnede har ikke nærstående som har tilknytning til Innherred

Samkommune som har betydning for uavhengighet og objektivitet.

Pkt 5: Rådgivnings-

eller andre tjenester

som er egnet til å

påvirke revisors

habilitet

Før slike tjenester utføres foretas en vurdering av rådgivningens eller

tjenestens art i forhold til revisors uavhengighet og objektivitet. Dersom

vurderingen konkluderer med at utøvelse av slik tjeneste kommer i konflikt med

bestemmelsen i forskriften § 14, skal revisor ikke utføre tjenesten. Hvert enkelt

tilfelle må vurderes særskilt.

Revisor besvarer løpende spørsmål/henvendelser som er å betrakte som

veiledning og bistand og ikke revisjon. Paragrafen sier at også slike


veiledninger må skje med varsomhet og på en måte som ikke binder opp

revisors senere revisjons- og kontrollvurderinger.

Undertegnede har ikke ytet rådgivnings- eller andre tjenester overfor

Innherred Samkommune som kommer i konflikt med denne bestemmelsen.

Pkt 6: Tjenester under

kommunens egne

ledelses- og

kontrolloppgaver

Undertegnede har ikke ytet tjenester overfor Innherred Samkommune som

hører inn under kommunens egne ledelses- og kontrolloppgaver.

Pkt 7: Opptre som

fullmektig for den

revisjonspliktige

Undertegnede opptrer ikke som fullmektig for Innherred Samkommune.

Pkt 8: Andre særegne

forhold

Undertegnede kjenner ikke til andre særegne forhold som er egnet til å svekke

tilliten til uavhengighet og objektivitet.

Namsos, 28.08.2017

Unni Romstad

Oppdragsansvarlig revisor

Documents

INNHERRED SAMKOMMUNE Kontrollutvalget · 2021. 1. 2. · Innherred Samkommune som kommer i konflikt med denne bestemmelsen. Pkt 6: Tjenester under kommunens egne ledelses- og kontrolloppgaver