Upload
hoangduong
View
282
Download
1
Embed Size (px)
Citation preview
1
ISU DAN CABARAN PENYELIAAN
KOPERASI : PERSPEKTIF DDE
NOR AZAM MD SALLEH BAHAGIAN PENYELIAAN DAN TADBIR URUS
SURUHANJAYA KOPERASI MALAYSIA
SEMINAR “PEMBUBARAN DAN PELIKUIDASIAN KOPERASI: APA YANG ANDA PERLU TAHU?”
MKM ZON TENGAH 1 NOVEMBER 2018
TAMARIND SQUARE, CYBERJAYA
SKM reserves all propriety rights to the content of this presentation. No part of this presentation may be used or reproduced
in any form without SKM’s prior written permission.
This presentation is provided for information purpose only. Neither SKM or the presenter makes any warranty, expressed or implied nor assumes any
legal liability or responsibility for the accuracy or completeness of the contents of this presentation.
2
3
4
PROSES MENDAPATKAN MAKLUMAT BAGI MEMASTIKAN PENGURUSAN KOPERASI DITADBIR DAN DIURUSKAN MENGIKUT PERUNDANGAN YANG DITETAPKAN PROSES MENDAPATKAN MAKLUMAT YANG MERANGKUMI AKTIVITI-AKTIVITI: • MEMERHATI • MEMBIMBING • MEMUJI • MENGUJI • MENEGUR • MEMBAIKI • MENILAI • MERUNDING BAGI TUJUAN MEMBANGUNKAN KOPERASI
FUNGSI BPTU
5
Melaksanakan fungsi kawal selia melalui pemeriksaan usaha
wajar (DDE) & pemeriksaan khas di
bawah seksyen 64
Menilai kedudukan kewangan dan
pengurusan kewangan koperasi
berdasarkan parameter FLAME-T
Mengemukakan saranan dan
penambahbaikan yang perlu diambil
hasil penemuan pemeriksaan
6
Mengenalpasti kelemahan tadbir urus dan membantu koperasi mengambil tindakan penambahbaikan
Membantu koperasi membuat penilaian atas pencapaiannya
Menentukan kedudukan koperasi berdasarkan penarafan
OBJEKTIF DDE
KOMPONEN
F - Struktur Kewangan
20%
Menilai sama ada Koperasi mempunyai struktur kewangan yang efektif melalui kecukupan modal untuk mengembangkan perniagaannya.
L - Kedudukan Likuiditi
15%
Menilai keupayaan untuk memenuhi tuntutan obligasi semasa.
A - Kualiti Aset
15%
Menilai kualiti aset bagi menentukan aset dinilai mempunyai nilai yang benar dan saksama.
M - Prestasi Pengurusan
30%
Menilai kompetensi dan tadbir urus pengurusan Koperasi.
E - Prestasi Perolehan
15%
Menilai prestasi semasa pendapatan dan perbelanjaan Koperasi berbanding tahun-tahun kewangan sebelumnya.
T - Keberkesanan Teknologi Maklumat
5%
Menilai fungsi teknologi maklumat berdasarkan kualiti pengurusan IT dari segi pemantauan dan sokongan.
SISTEM PENARAFAN FLAME-T
CEMERLANG BAIK MEMUASKAN TIDAK
MEMUASKAN LEMAH
PENARAFAN
KLASIFIKASI PENARAFAN DDE KOPERASI BAGI TAHUN 2008 - 2018
Bintang Jumlah Koperasi
Peratus (%) Penarafan
5 5 1 Cemerlang
4 106 22 Baik
3 266 56 Memuaskan
2 67 14 Tidak Memuaskan
1 12 2 Lemah
0 23 5 Lain-Lain
JUMLAH KOPERASI : 479 9
KLASIFIKASI PENARAFAN DDE KOPERASI BAGI TAHUN 2008 - 2018
10
STATUS PENARAFAN DDE 2008 - 2018
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
5 0 0 1 2 1 2 0 0 0 0 0
4 17 16 16 11 14 9 4 6 3 3 7
3 25 44 43 36 42 24 18 11 6 7 10
2 7 9 14 11 7 6 3 3 3 2 1
1 2 3 2 2 2 1 0 0 0 0 0
- 0 4 6 1 5 0 6 0 0 0 1
Jumlah 51 76 82 63 71 42 31 20 12 12 19 11
RUJUKAN PEMERIKSAAN
12
AKTA KOPERASI
1993
PERATURAN-PERATURAN KOPERASI
GARIS PANDUAN
PEKELILING/ ARAHAN/ PERINTAH/ NOTIS
UNDANG-UNDANG KECIL KOPERASI
ATURAN-ATURAN KOPERASI
PENYATA KEWANGAN TERAUDIT
SENARAI GARIS PANDUAN
13
14
PEMATUHAN PELAPORAN MAKLUMAT MELALUI SISTEM ON-LINE
15
Surat Pekeliling Arahan Kemasukan Maklumat dan Data Koperasi ke Dalam Sistem DKOOP (Data Pengurusan Koperasi)
Surat Pekeliling SKM Bil. 1/2014: Kemasukan Maklumat Kewangan Teraudit Ke Dalam Modul Kewangan Sistem Aplikasi Online SKM
PENEMUAN UTAMA
PEMERIKSAAN
(Aktiviti Perniagaan)
16
Subsidiari GP17 & PPK SUBSIDIARI
S. 19 S. 19A
Cawangan GP18
S. 50(e) Pinjaman/ deposit
daripada bukan anggota GP9
S. 51
S. 54
S. 54A
Pinjaman kepada bukan anggota
Pelaburan Wang GP16 & PPK PELABURAN
Pelaburan Harta Tak Alih GP24, SURAT PEKELILING HAD
PELABURAN & PPK PELABURAN
ISU: • Tidak mengemukakan
permohonan kelulusan kepada Suruhanjaya terlebih dahulu
• Pelaburan melebihi had ditetapkan
• Pelaburan dalam aset tidak berkualiti
• Tiada feasibility study dibuat sebelum melabur
• Pelantikan ALK sebagai ALP Subsidiari melebihi had
• Memberi pinjaman kepada bukan anggota
S. 46(2) Saraan ALK
PENEMUAN UTAMA
PEMERIKSAAN
(Audit & Kewangan)
• GP27: Garis Panduan Tadbir Urus Koperasi • Bayaran saraan ALK yang tidak setimpal dengan prestasi
kewangan koperasi
17
S. 55 Akaun Rizab
Modal
• Akaun Rizab Modal tidak diwujudkan setelah penjualan/penilaian semula aset hartanah
• Penggunaan hasil penjualan atau penilaian semula aset hartanah tidak selaras dengan seksyen 55
S. 56 Untung Bersih
• Untung bersih terlebih nyata • Tidak membuat rosot nilai atau hapus kira bagi
pelaburan dan pinjaman • Penyata Kewangan Tahunan Teraudit tidak memberikan
gambaran yang benar & saksama
18
S. 54 Pelaburan
Wang
S. 54A Pelaburan
Harta Tak Alih
• Wang Lebihan • Pelaburan Wang : Syer, Sekuriti dan Subsidiari • Nisbah Pelaburan /KWA • Koperasi Kredit: < 10%; • Bukan Kredit (AU selain Pelaburan): tidak boleh >
20%; dan • Bukan Kredit (AU Pelaburan): boleh > 20%.
• Tiada had khusus yang ditetapkan dalam GP24; dan • Tertakluk kepada Had Agregat Semua Kategori
Pelaburan Koperasi
Menilai tahap efisiensi dan keoptimuman pelaburan koperasi
Mengelakkan koperasi daripada ‘over-invest’ yang boleh memberikan
kesan negatif kepada operasi (AU) dan kedudukan kewangan koperasi
19
HAD AGREGAT SEMUA KATEGORI PELABURAN KOPERASI
Pelaburan:
GP 16 + GP 24 + S.54
Koperasi Kredit: ≤ 30%
Bukan Kredit (AU selain Pelaburan): ≤ 70%
Bukan Kredit (AU Pelaburan): ≤ 80%
Surat Pekeliling Penentuan Had Pelaburan Koperasi bertarikh 4.12.2012
S. 59 Penyata
Kewangan
PENEMUAN UTAMA
PEMERIKSAAN
(Audit & Kewangan)
• GP23: Garis Panduan Pelaporan Penyata Kewangan Koperasi
• KWRS tidak diwakili dengan aset cair KWRS (Pekeliling Suruhanjaya 1 Tahun 2009 – Panduan Penyenggaraan KWRS)
• Kesilapan pengklasifikasian akaun – aset semasa & bukan semasa
20
• Pembayaran dividen melebihi 10% dibuat sebelum kelulusan bertulis Suruhanjaya terlebih dahulu
• Pembayaran honorarium tanpa kelulusan Suruhanjaya terlebih dahulu
• GP22: Garis Panduan Permohonan Pembayaran Honorarium Kepada Anggota Lembaga Koperasi
• GP2: Garis Panduan Permohonan Pembayaran Dividen Oleh Koperasi (Pindaan) 2012 & Arahan SKM Bil. 1/2011 – Pembayaran Dividen Atas Syer dan Yuran.
S. 57 Pengagihan
Untung Bersih
Teraudit
P. 16 PPK 2010 Belanjawan Tahunan
Perbelanjaan 2017
Sebenar Bajet Varian
RM RM RM %
KWSP dan Perkeso 24,806.90 23,200.00 1,606.90 6.9
Belanja Mesyuarat Agung 36,709.70 13,230.00 23,479.70 177.5
Sewa Pejabat 20,400.00 14,400.00 6,000.00 41.7
Belanja Perjalanan dan
Lojing 4,279.06 1,654.00 2,625.06 158.7
Elaun Perwakilan
Kawasan 4,500.00 3,100.00 1,400.00 45.2
21
P. 31(2) PPK 2010 Buku, Akaun & Penyata
Kewangan
Bil Nama ALK Elaun
Tetap
Elaun
Mesyuarat
Elaun
Perjalanan
Lain-
Lain Jum
1
2
JUMLAH
PENEMUAN UTAMA
PEMERIKSAAN
(Peraturan-Peraturan
Koperasi 2010)
PENEMUAN UTAMA
PEMERIKSAAN
(Aktiviti Kredit) GP6: Garis Panduan Mengenai Kemudahan Kredit oleh Koperasi GP7: Garis Panduan Mengenai Pembiayaan Islam Oleh Koperasi
GP7A: Garis Panduan Pengendalian Pemberian Pembiayaan Secara Berhemat
GP7B: Garis Panduan Pemberian Ibra’ (Rebat) Bagi Pembiayaan Islam Berasaskan Jual Beli
GP28: Garis Panduan Tadbir Urus Syariah
22
ISU: • Pengenaan fi/caj yang tidak selaras
dengan GP6/7 • Kadar payout yang rendah, upfront
yang tinggi dan membebankan anggota
• Pemberian pembiayaan dengan tidak mengambil kira kadar DSR
• Pengiraan ibra’ tidak mengikut kehendak GP7B
• Tidak menyediakan Lembaran Penzahiran Produk
• Penggunaan ejen selain koperasi • Tidak melantik JK Syariah
GP25: Garis Panduan Aktiviti Pajak Gadai Islam (Ar-Rahnu)
GP28: Garis Panduan Tadbir Urus Syariah
GP18: Garis Panduan Bagi Membuka Cawangan
Koperasi Atau Subsidiari Sesuatu Koperasi
PENEMUAN UTAMA
PEMERIKSAAN
(Aktiviti Ar-Rahnu)
ISU:
• Pembukaan premis sebagai cawangan koperasi tanpa kelulusan
• Pelaksanaan Ar-Rahnu tidak selaras dengan GP
• Tidak melantik JK Syariah
23
24
PKP BIL. 6/2005: GARIS PANDUAN MENGENAI PENGURUSAN SISTEM
MAKLUMAT BAGI KOPERASI
PKP BIL. 15/2005: GARIS PANDUAN BAGI MENGKLASIFIKASIKAN PINJAMAN TAK
BERBAYAR DAN PERUNTUKAN BAGI HUTANG LAPUK DAN HUTANG RAGU
ISU:
• Penggunaan sistem teknologi maklumat yang tidak bersepadu, tiada jaringan keselamatan & outdated.
• Tidak mematuhi kehendak PKP Bil. 15/2005 bagi mengklasifikasikan NPL
PENEMUAN UTAMA
PEMERIKSAAN
(Pekeliling Ketua Pendaftar)
25
PENEMUAN UTAMA
PEMERIKSAAN
(Undang-Undang Kecil)
Aturan Aktiviti, Terma Rujukan Jawatankuasa Kecil
Tanggungjawab ALK/JAD
Fi Masuk, Tiada Kutipan Yuran Bagi Aktiviti Kredit, Penama
Alamat Berdaftar, Panjar Wang Runcit
26
PENEMUAN UTAMA
PEMERIKSAAN
(Kawalan Dalaman &
Tadbir Urus)
Kelemahan Kawalan Aktiviti Perniagaan & Tidak Menyediakan Perancangan Strategik Perniagaan
Kelemahan Tadbir Urus (GP27)
Kurang penglibatan pengurusan professional dalam koperasi
Kurang Ilmu Pengetahuan Dalam Perundangan & Perniagaan
27
28