IZVJEŠTAJ - mojgrad.me · fer prezentaciju Prijedloga Završnog računa budžeta Opštine, u cilju osmišljavanja revizijskih postupaka koji su odgovarajući u datim okolnostima,

IZVJEŠTAJ

O IZVRŠENOJ REVIZIJI PRIJEDLOGA ZAVRŠNOG RAČUNA

BUDŢETA OPŠTINE BUDVA ZA 2016. GODINU

(SKUPŠTINI OPŠTINE)

Podgorica, avgust 2017.

2

S A D R Ţ A J:

Strana:

I IZVJEŠTAJ REVIZORA

3-6

II FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI

Opšti dio Budžeta

7-8

Raspored izdataka u Posebnom dijelu

9-12

Izvještaji o novčanim tokovima

(ekonomska klasifikacija)

13-14

Izvještaji o novčanim tokovima

(funkcionalna klasifikacija)

15

Izvještaj o konsolidovanoj javnoj potrošnji

16-18

Izvještaj o neizmirenim obavezama

19

Izvještaj o budžetskom zaduženju

20

III NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE

21-62

3

SKUPŠTINI OPŠTINE BUDVA

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA O PRIJEDLOGU ZAVRŠNOG RAČUNA

BUDŢETA OPŠTINE BUDVA ZA 2016. GODINU

Izvještaj nezavisnog revizora

Izvršili smo reviziju Prijedloga Završnog računa budžeta Opštine Budva (u daljem

tekstu: Opština) za 2016. godinu, koji čine Izvještaj o planiranim i ostvarenim primicima,

Izvještaj o planiranim i ostvarenim izdacima, Izvještaj o neizmirenim obavezama i Izvještaj o

budžetskom zaduženju, za budžetsku godinu koja se završava na dan 31.12.2016. godine.

Odgovornost rukovodstva Opštine za finansijske izvještaje

Rukovodstvo Opštine odgovorno je za pripremu i fer prezentaciju ovih finansijskih

izvještaja, u skladu sa: Zakonom o budžetu i fiskalnoj odgovornosti; Zakonom o finansiranju

lokalne samouprave; Pravilnikom o jedinstvenoj klasifikaciji računa za Budžet Države,

budžete vanbudžetskih fondova i budžete opština; Pravilnikom o načinu sačinjavanja i

podnošenja finansijskih izvještaja budžeta, državnih fondova i jedinica lokalne samouprave i

propisima koji su relevantni za Državu i lokalnu samoupravu, kao i u skladu sa

MeĎunarodnim računovodstvenim standardima za javni sektor.

Ova odgovornost obuhvata osmišljavanje, primjenu i održavanje internih kontrola

koje su relevantne za pripremu i fer prezentaciju finansijskih izvještaja, koji ne sadrže

materijalno značajne i pogrešne iskaze nastale uslijed kriminalne radnje ili greške, odabir i

primjenu računovodstvenih politika i računovodstvene procjene koje su razumne u datim

okolnostima.

Odgovornost revizora

Naša odgovornost je da, na osnovu revizije, izrazimo mišljenje o prikazanom

Prijedlogu Završnog računa budžeta Opštine za 2016. godinu. Reviziju smo izvršili u skladu

sa MeĎunarodnim standardima revizije. Ovi standardi nalažu da reviziju planiramo i izvršimo

na način koji omogućava da se u razumnoj mjeri uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže

materijalno značajne pogrešne iskaze. Revizija uključuje sprovoĎenje postupaka u cilju

pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i objelodanjivanjima datim u finansijskim

izvještajima koji čine Prijedlog Završnog računa budžeta Opštine za 2016. godinu. Izbor

postupaka zasnovan je na revizorskom prosuĎivanju, uključujući i procjenu rizika materijalno

značajnih i pogrešnih iskaza u finansijskim izvještajima nastalih uslijed prevare i greške.

Prilikom procjene rizika, revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne za pripremu i

fer prezentaciju Prijedloga Završnog računa budžeta Opštine, u cilju osmišljavanja revizijskih

postupaka koji su odgovarajući u datim okolnostima, ali ne u cilju izražavanja mišljenja o

efikasnosti i efektivnosti internih kontrola Opštine. Revizija takoĎe, uključuje ocjenu

primijenjenih računovodstvenih politika i značajnih procjena izvršenih od strane

rukovodstva, kao i ocjenu opšte prezentacije Prijedloga Završnog računa budžeta Opštine za

2016. godinu. Smatramo da su pribavljeni revizijski dokazi dovoljni i odgovarajući i da

obezbjeĎuju razumnu osnovu za izražavanje mišljenja.

4

Osnova za mišljenje sa rezervom

Kao što je navedeno u Napomeni 1, ovom revizijom nisu obuhvaćeni finansijski

izvještaji javnih ustanova i društava sa ograničenom odgovornošću koje je Opština

osnovala, pa se ne možemo izjasniti u odnosu na njihov eventualni uticaj na izvršenje

Budžeta Opštine Budva za 2016. godinu.

RasporeĎivanje sredstava po osnovu zakonom ustupljenih prihoda vrši se preko

Državnog trezora na račun Opštine. Prihodi po ovom osnovu evidentiraju se

isključivo na osnovu izvoda poslovnih banaka preko kojih Opština vodi svoje

finansijsko poslovanje. S obzirom da u Opštini nije ustanovljen sistem kontrole visine

ovih prihoda, ovom revizijom se ne može sa pouzdanošću utvrditi da li su sve

obaveze uplatioca po ovom osnovu izvršene, odnosno, da li su svi prihodi Budžeta po

navedenom osnovu naplaćeni (napomene 4; 5.1; 5.3 i 5.4).

Kao što je navedeno u Napomeni 5.1, u Opštini nije ustanovljen sistem kontrole

iznosa prireza porezu na dohodak fizičkih lica, pa se ovom revizijom ne može sa

pouzdanošću utvrditi da li su sve obaveze uplatioca po ovom osnovu izvršene,

odnosno da li su svi prihodi Budžeta po osnovu prireza porezu na dohodak fizičkih

lica naplaćeni.

Služba za naplatu naknade za komunalno opremanje graĎevinskog zemljišta nema

ustrojenu evidenciju u smislu podataka o obveznicima naknade, ukupnom zaduženju

(potraživanju) po ovom osnovu, uplatama korisnika, te saldu na dan 31.12.2016.

godine (Napomena 5.3);

Kao što je navedeno u Napomeni 9, Izvještaj o konsolidovanoj javnoj potrošnji

Opštine na kraju izvještajnog perioda (31.12.2016. godine), nije sačinjen u skladu sa

Pravilnikom o načinu sačinjavanja i podnošenja finansijskih izvještaja budžeta,

državnih fondova i jedinica lokalne samouprave u dijelu pozicije

Povećanje/smanjenje depozita.

5

Mišljenje sa rezervom

Po našem mišljenju, osim za eventualne korekcije navedene u odjeljku Osnova za

mišljenje sa rezervom, Prijedlog Završnog računa Budţeta Opštine Budva za 2016. godinu

objektivno i istinito prikazuje primitke i izdatke i u skladu je sa propisima kojima se

regulišu primici i izdaci, kao i drugim propisima koji su relevantni za Budţet Opštine

Budva za 2016. godinu.

Skretanje paţnje

Ne izražavajući dalju rezervu u odnosu na dato mišljenje skrećemo pažnju na sljedeća

pitanja:

Kao što je navedeno u napomenama 5.1 i 9, evidencija poreza na nepokretnosti

zasnovana je na podacima iz Registra Uprave za nekretnine, koji nisu u potpunosti ažurni u

odnosu na podatke o promjenama vlasništva nad nepokretnostima, što predstavlja

ograničenje u dijelu revizorskog ispitivanja da li su svi prihodi Opštine Budva naplaćeni po

navedenom osnovu.

Opština Budva ne vodi vantrezorsku evidenciju ukupnih obaveza, odnosno tekućih

obaveza prema dobavljačima, te se u postupku ove revizije Revizor nije mogao uvjeriti da li je na

31.12.2016. godine bilo obaveza prema dobavljačima koje je trebalo unijeti kao neizmirene

obaveze u NEO obrazac. Do dana izdavanja ovog revizorskog izvještaja, nije sproveden

postupak usaglašavanja obaveza sa trećim licima (IOS, konfirmacije; zapisnici, kartice i sl.),

pa shodno tome, nismo bili u mogućnosti da procijenimo potencijalne efekte neusaglašenih

obaveza na Završni račun budžeta Opštine Budva za 2016. godinu (Napomena 7).

Kao što je navedeno u Napomeni 10.1, dio poreza na nepokretnosti u iznosu od

1.455.666 EUR, odnosi se na pravna lica koja su u stečaju. Naplata ovog poreza, po našem

mišljenju, vrlo je neizvjesna.

Prema izjavi odgovornih lica Sekretarijata za zaštitu imovine, s obzirom da je

evidencija katastra nepokretnosti jedina zvanična evidencija o nepokretnosti i ima

prezumpciju tačnosti, Sekretarijat za zaštitu imovine nije u mogućnosti da vodi evidenciju

imovine kojom raspolaže Opština Budva bez navedenog podatka kao ulaznog za sačinjavanje

baze podataka. S toga, po njihovom mišljenju, nakon ureĎenja listova nepokretnosti kao

zvanične evidencije Uprave za nekretnine, steći će se uslovi za voĎenje evidencije državne

imovine i sa zakonskom i profesionalnom regulativom (Napomena 11).

6

Kao što je navedeno u Napomeni 12, prema izvještaju Sekretarijata za zaštitu

imovine, protiv Opštine je od strane jednog broja fizičkih i pravnih lica pokrenut veći broj

sudskih sporova radi naknade štete, koji prema tužbenim zahtjevima na dan 31.12.2016.

godine iznose 62.934.916 EUR, od čega se na fizička lica odnosi 35.762.534 EUR i na

pravna lica 27.172.382 EUR. Prema našem mišljenju, Budžet Opštine Budva mogao bi u

narednom periodu imati značajne odlive sredstava po navedenom osnovu.

Kao što navedeno u Napomeni 13, Opština Budva nije organizovala Službu

unutrašnje revizije koja bi se bavila sistemom unutrašnjih finansijskih kontrola i drugim

aktivnostima propisanim Zakonom o unutrašnjim kontrolama.

Po Podgorica, 05.08.2017 godine.

Za “HLB Mont Audit” d.o.o. Podgorica

______________________

Prof. dr ĐorĎije Rakočević, ovlašćeni revizor

7

BUDŢET OPŠTINE BUDVA ZA 2016. GODINU

- opšti dio -

NAPOMENA PLANIRANO OSTVARENO IZVRŠENJE %

I Višak primitaka prenijet iz 2015.

godine

5.6 629.625 629.625 100,00

II Tekući primici

Porezi 5.1 18.136.232 15.496.979 85,45

Doprinosi

Takse 5.2 768.355 729.907 95,00

Naknade 5.3 7.880.000 8.395.199 106,54

Ostali prihodi 5.4 6.020.000 3.818.013 63,42

Prihodi od prodaje nefinansijske

imovine

5.5 400.000 398.625 99,66

Primici od otplate kredita

Donacije

Transferi

Pozajmice i krediti

Ukupni primici u tekućoj godini 33.204.587 28.838.723 86,85

III Ukupno (I+II) 33.834.212 29.468.347 87,09

IV Raspored primitaka

Izdaci za bruto zarade i doprinose na

teret poslodavca

6.1 4.019.689 3.969.333 98,75

Ostala lična primanja 6.2 447.858 402.088 89,78

Rashodi za materijal 6.3 500.577 308.500 61,63

Rashodi za usluge 6.4 541.748 287.540 53,08

Tekuće održavanje 6.5 312.000 133.098 42,66

Kamate 6.6 434.780 185.780 42,73

Renta 6.7 123.000 52.584 42,75

Subvencije

Ostali izdaci 6.8 272.750 246.089 90,23

Prava iz oblasti socijalne zaštite 6.9 26.000 21.636 83,22

Sredstva za tehnološke viškove 6.10 100.000 46.401 46,40

Transferi 6.11 6.338.632 5.503.881 86,83

Ostali transferi

8

Kapitalni izdaci 6.12 6.500.000 1.814.231 27,91

Pozajmice i krediti

Otplata duga 6.13 1.954.590 1.010.292 51,69

Otplata garancija 6.14 697.347 664.486 95,29

Otplata obaveza iz prethodnog

perioda

6.15 11.340.241 14.103.422 124,37

Tekuća budžetska rezerva 6.16 200.000 170.430 85,21

Stalna budžetska rezerva 6.16 25.000 0,00 0,00

Ukupan raspored primitaka 33.834.212 28.919.791 85,47

V Višak primitaka koji se prenose u

2017. god.

548.556

9

Raspored izdataka Opštine Budva u Posebnom dijelu Budţeta za 2016. godinu (I)

u EUR

N a m j e n a Predsjednik

i Kabinet

Sluţba

Glavnog

Administratora

Sluţba

Skupštine

Sluţba za

javne

nabavke

Kancelarija

za borbu

protiv

korupcije

Sekretarijat

za zaštitu

imovine

Sekretarijat

za lokalnu

samoupravu

Sekretarijat

za

društvene

djelatnosti

Sekretarijat

za privredu i

finansije

Ukupno I

Bruto zarade i

doprinosi na

teret poslod.

plan. 313.306,68 103.667,68 106.785,76 64.350,00 43.650,00 146.270,96 393.459,79 184.886,40 639.021,47 1.995.398,74

ostvar. 299.857,11 97.376,57 104.587,63 63.317,33 43.445,41 144.318,94 392.646,28 184.737,32 635.002,92 1.965.289,51

Ostala lična

primanja

plan. 24.000,00 2.000,00 174.308,36 12.000,00 3.000,00 13.180,00 75.000,00 20.000,00 37.900,00 361.388,36

ostvar. 17.746,82 1.995,30 153.209,18 9.098,83 2.140,20 10.837,55 71.975,54 16.736,55 36.859,97 320.599,94

Rashodi za

materijal

plan. 118.697,00 118.697,00

ostvar. 73.374,63 73.374,63

Rashodi za

usluge

plan. 140.000,00 6.000,00 5.453,00 1.030,00 2.005,00 7.500,00 224.000,00 6.000,00 58.690,36 450.678,36

ostvar. 70.902,66 189,00 4.953,00 618,80 518,14 4.417,34 125.207,52 2.490,00 56.666,29 265.962,75

Tekuće

odrţavanje

plan. 9.000,00 9.000,00

ostvar. 5.518,19 5.518,19

Kamate plan. 190.000,00 190.000,00

ostvar. 185.779,89 185.779,89

Renta plan. 60.000,00 63.000,00 123.000,00

ostvar. 22.596,29 29.988,00 52.584,29

Subvencije

plan.

ostvar.

Ostali izdaci plan. 23.000,00 6.300,00 5.200,00 23.500,00 10.000,00 84.000,00 152.000,00

ostvar. 21.208,11 5.718,43 5.146,64 18.713,31 9.061,98 74.413,88 134.262,35

Sredstva za

tehnoloske

viskove

plan. 100.000,00 100.000,00

ostvar. 46.401,02 46.401,02

Prava iz

oblasti

socijalne

zaštite

plan. 26.000,00 26.000,00

ostvar. 21.636,00 21.636,00

Transferi plan. 315.916,00 25.000,00 5.647.715,92 5.988.631,92

ostvar. 254.437,02 16.317,79 5.233.126,02 5.503.880,83

10

Ostali

transferi

plan.

ostvar.

Pozajmice I

krediti

plan.

ostvar.

Otplata duga plan. 1.154.589,51 1.154.589,51

ostvar. 1.010.292,28 1.010.292,28

Otplata

garancija

plan. 697.346,89 697.346,89

ostvar. 664.486,23 664.486,23

Otplata

obaveza iz

prethodnih

godina

plan. 283.000,00 7.500,00 138.531,77 6.675,01 2.747,34 80.000,00 452.933,77 709.366,21 2.146.621,32 3.827.375,42

ostvar. 613.611,32 7.438,92 144.964,72 6.674,67 2.742,45 102.696,78 509.726,73 641.961,21 2.458.665,34 4.488.482,14

Tekuća

budţetska

rezerva

plan. 200.000,00 200.000,00

ostvar. 170.429,74 170.429,74

Stalna

budţetska

rezerva

plan. 25.000,00 25.000,00

ostvar.

Kapitalni

izdaci

plan.

305.000,00 305.000,00

ostvar.

1.193,00 1.193,00

OPERATIVNI

BUDŢET I

plan. 783.306,68 119.167,68 807.294,89 84.055,01 51.402,34 252.150,96 1.384.590,56 6.603.968,53 5.333.169,55 15.419.106,20

ostvar. 1.023.326,02 106.999,79 690.466,27 79.709,63 48.846,20 267.417,25 1.243.467,99 6.109.749,08 5.338.997,96 14.908.980,19

KAPIRTALNI

BUDŢET I

plan. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 305.000,00 0,00 0,00 305.000,00

ostvar. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.193,00 0,00 0,00 1.193,00

U K U P N O plan. 783.306,68 119.167,68 807.294,89 84.055,01 51.402,34 252.150,96 1.689.590,56 6.603.968,53 5.333.169,55 15.724.106,20

ostvar. 1.023.326,02 106.999,79 690.466,27 79.709,63 48.846,20 267.417,25 1.244.660,99 6.109.749,08 5.338.997,56 14.910.173,19

11

Raspored izdataka Opštine Budva u Posebnom dijelu Budţeta za 2016. godinu (II)

N a m j e n a

Sekretarijat

za

investicije

Sekretarijat

za gradsku

infrastrukturu

i ambijent

Sluţba za

naplatu

naknade za

komunalno

opremanje

graĎevinskog

zemljišta

Sekretarijat

za

urbanizam i

zaštitu

ţivotne

sredine

Komunalna

policija

Informacioni

centar

Sluţba za

zaštitu i

spašavanje

Sluţba za

zaštitu

imovine i

lica

Ukupno II Ukupno I Ukupno I +

II

Bruto zarade i

doprinosi na

teret poslod.

plan. 334.670,06 193.240,00 87.800,00 177.876,45 455.450,78 49.625,55 603.838,68 121.788,23 2.024.289,75 1.995.398,74 4.019.688,49

ostvar. 330.302,49 190.254,29 86.123,72 176.645,24 451.021,07 48.126,81 601.008,35 120.561,07 2.004.043,04 1.965.289,51 3.969.332,55

Ostala lična

primanja

plan. 15.000,00 14.600,00 3.000,00 4.920,00 17.800,00 2.650,00 22.500,00 6.000,00 86.470,00 361.388,36 447.858,36

ostvar. 14.911,85 14.592,27 2.660,40 4.323,15 15.859,46 1.662,75 21.507,50 5.970,60 81.487,98 320.599,94 402.087,92

Rashodi za

meterijal

plan. 346.380,00 8.500,00 3.500,00 23.500,00 381.880,00 118.697,00 500.577,00

ostvar. 209.833,23 7.178,08 276,00 17.838,24 235.125,55 73.374,63 308.500,18

Rashodi za

usluge

plan. 8.000,00 11.530,00 1.200,00 5.500,00 41.420,00 14.420,00 9.000,00 91.070,00 450.678,36 541.748,36

ostvar. 2.992,30 6.903,92 20,30 176,12 5.705,91 5.778,35 21.576,90 265.962,75 287.539,65

Tekuće

odrţavanje

plan. 300.000,00 1.000,00 2.000,00 303.000,00 9.000,00 312.000,00

ostvar. 127.157,49 422,45 0,00 127.579,94 5.518,19 133.098,13

Kamate plan. 244.780,00 244.780,00 190.000,00 434.780,00

ostvar. 0,00 0,00 185.779,89 185.779,89

Renta

plan. 0,00 123.000,00 123.000,00

ostvar. 0,00 52.584,29 52.584,29

Subvencije plan.

ostvar.

Ostali izdaci plan. 8.900,00 18.100,00 24.000,00 5.150,00 52.000,00 12.600,00 120.750,00 152.000,00 272.750,00

ostvar. 6.862,16 18.080,86 23.113,23 5.146,64 51.035,17 7.588,89 111.826,95 134.262,35 246.089,30

Sredstva za

tehnoloske

viskove

plan. 100.000,00 100.000,00

ostvar. 46.401.02 46.401,02

12

Prava iz

oblasti

socijalne

zaštite

plana. 26.000,00 26.000,00

ostvar. 21.636,00 21.636,00

Transferi plan. 350.000,00 350.000,00 5.988.631,92 6.338.631,92

ostvar. 5.503.880,83 5.503.880,83

Ostali

transferi

plan.

ostvar.

Pozajmice I

krediti

plan.

ostvar.

Otplata duga plan. 800.000,00 800.000,00 1.154.589,51 1.954.589,51

ostvar. 1.010.292,28 1.010.292,28

Otplata

garancija

plan. 697.346,89 697.346,89

ostvar. 664.486,23 664.486,23

Otplata

obaveza iz

prethodnih

godina

plan. 5.602.862,67 1.052.050,43 666.272,58 18.436,58 58.261,12 15.353,37 90.769,11 8.859,74 7.512.865,60 3.827.375,42 11.340.241,02

ostvar. 7.942.306,74 862.318,22 594.929,04 18.436,58 58.252,06 37.197,51 92.640,07 8.859,74 9.614.939,96 4.488.482,14 14.103.422,10

Tekuća

budţetska

rezerva

plan. 200.000,00 200.000,00

ostvar. 170.429,74 170.429,74

Stalna

budţetska

rezerva

plan. 25.000,00 25.000,00

ostvar.

Kapitalni

izdaci

plan.

5.974.000,00 50.000,00 5.000,00 120.000,00 46.000,00 6.195.000,00 305.000,00 6.500.000,00

ostvar.

1.726.476,85 3.131,30 82.929,44 500,00 1.813.037,59 1.193,00 1.814.230,59

OPERATIVNI

BUDŢET II

plan. 7.014.212,73 2.285.900,43 782.272,58 211.883,03 633.431,90 99.148,92 751.607,79 136.647,97 11.915.105,35 15.419.106,20 27.334.211,55

ostvar. 8.297.375,54 1.429.140,28 706.846,69 204.551,61 583.521,96 100.980,32 738.772,51 135.391,41 12.196.580,32 14.908.980,19 27.105.560,51

KAPITALNI

BUDŢET II

plan. 5.974.000,00 50.000,00 0,00 0,00 5.000,00 120.000,00 46.000,00 0,00 6.195.000,00 305.000,00 6.500.000,00

ostvar. 1.726.476,85 0,00 0,00 0,00 3.131,30 82.929,44 500,00 0,00 1.813.037,59 1.193,00 1.814.230,59

S V E G A: plan. 12.988.212,73 2.335.900,43 782.272,58 211.883,03 638.431,90 219.148,92 797.607,79 136.647,97 18.110.105,35 15.724.106,20 33.834.211,55

ostvar. 10.023.852,39 1.429.140,28 706.846,69 204.551,61 586.653,26 183.909,76 739.272,51 135.391,41 14.009.617,91 14.910.172,79 28.919.790,10

Opština Budva

Napomene uz Finansijske izvještaje za 2016. godinu

Napomene na stranama 21 – 62 čine sastavni dio Finansijskih izvještaja za 2016.

Izvještaj revizora: strana 3 – 6.

13

IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA I - ekonomska klasifikacija

za period 01.01.2016. do 31.12.2016.

Fiskalna godina: 2016.

Red.

br. NOVČANI TOK - EKONOMSKA KLASIFIKACIJA Plan

Izvršenje u uporednom

periodu prethodne godine

Izvršenje u navedenom

periodu tekuće godine

1 2 3 4 5

PRIMICI

1 Tekući prihodi (1.1+1.2+1.3+1.4+1.5) 32.804.587,03 33.955.335,67 28.440.098,52

1.1 Porezi 18.136.231,97 15.599.994,76 15.496.979,26

1.2 Doprinosi

1.3 Takse 768.355,06 703.929,85 729.906,84

1.4 Naknade 7.880.000,00 12.363.014,18 8.395.199,25

1.5 Ostali prihodi 6.020.000,00 5.288.396,88 3.818.013,17

2 Primici od otplate kredita

3 Donacije i transferi 0,00 0,00 0,00

3.1 Donacije

3.2 Transferi

I Ukupno primici (1+2+3) 32.804.587,03 33.955.335,67 28.440.098,52

IZDACI

4 Tekući izdaci 6.652.402,21 8.879.232,97 5.585.011,91

4.1 Bruto zarade i doprinosi na teret poslodavca 4.019.688,49 4.756.314,04 3.969.332,55

4.2 Ostala lična primanja 447.858,36 341.112,35 402.087,92

4.3 Rashodi za materijal 500.577,00 587.560,33 308.500,18

4.4 Rashodi za usluge 541.748,36 2.082.556,32 287.539,65

4.5 Tekuće održavanje 312.000,00 328.013,98 133.098,13

4.6 Kamate 434.780,00 519.279,86 185.779,89

4.7 Renta 123.000,00 54.822,36 52.584,29

4.8 Subvencije 0,00

4.9 Ostali izdaci 272.750,00 209.573,73 246.089,30

5 Transferi za socijalnu zaštitu 126.000,00 146.387,55 68.037,02

5.1 Prava iz oblasti socijalne zaštite 26.000,00 12.500,00 21.636,00

5.2 Sredstva za tehnološke viškove 100.000,00 133.887,55 46.401,02

5.3 Prava iz oblasti penzijskog i zdravstvenog osiguranja

5.4 Ostala prava iz oblasti zdravstvene zaštite

5.5 Ostala prava iz oblasti zdravstvenog osiguranja

6 Transferi institucijama,pojedincima,nevladinom i javnom sektoru 6.338.631,92 1.379.011,36 5.503.880,83

7 Pozajmice i krediti

8 Otplata garancija 697.346,89 952.749,30 664.486,23

9 Rezerve 225.000,00 134.077,74 170.429,74

10

II Ukupno izdaci (4+5+6+7+8+9+10) 14.039.381,02 11.491.458,92 11.991.845,73

III Neto novčani tok (I-II) 18.765.206,01 22.463.876,75 16.448.252,79

Opština Budva




14

NOVČANI TOK PO OSNOVU INVESTIRANJA

10 Primici od prodaje nefinansijske imovine 400.000,00 182.935,89 398.624,38

11 Primici od prodaje finansijske imovine

12 Kapitalni izdaci 6.500.000,00 5.102.042,44 1.814.230,59

IV Neto novčani tok po osnovu investiranja (10+11-12) -6.100.000,00 -4.919.106,55 -1.415.606,21

NOVČANI TOK PO OSNOVU FINANSIRANJA

13 Pozajmice i krediti 0,00 250.000,00

14 Otplata kredita 1.954.589,51 3.323.288,61 1.010.292,28

15 Otplata obaveza iz prethodnog perioda 11.340.241,02 15.153.780,25 14.103.422,10

V Neto novčani tok po osnovu finansiranja (13-14-15)

-

13.294.830,53 -18.227.068,86 -15.113.714,38

VI Povećanje/smanjenje gotovine (III+IV+V) -629.624,52 -682.298,66 -81.067,80

VII Gotovina na početku perioda 629.624,52 1.318.451,22 629.624,52

VIII Gotovina na kraju perioda (VI+VII) 0,00 636.152,56 548.556,72

Lice odgovorno za

sastavljanje izvještaja Ovlašćeno lice

_____________ ____________

Opština Budva




15

IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA II - funkcionalna klasifikacija

za period 01.01.2016. do 31.12.2016.


Red.

br. NOVČANI TOK - FUNKCIONALNA KLASIFIKACIJA Plan

Izvršenje u

uporednom periodu

prethodne godine

Izvršenje u

navedenom periodu

tekuće godine

1 2 3 4 5

PRIMICI

1 Tekući prihodi (1.1+1.2+1.3+1.4+1.5) 32.804.587,03 33.955.335,67 28.440.098,52

1.1 Porezi 18.136.231,97 15.599.994,76 15.496.979,26

1.2 Doprinosi

1.3 Takse 768.355,06 703.929,85 729.906,84

1.4 Naknade 7.880.000,00 12.363.014,18 8.395.199,25

1.5 Ostali prihodi 6.020.000,00 5.288.396,88 3.818.013,17

2 Primici od otplate kredita

3 Donacije i transferi 0,00 0,00 0,00

3.1 Donacije 0,00 0,00 0,00

3.2 Transferi 0,00 0,00 0,00

I Ukupno primici (1+2+3) 32.804.587,03 33.955.335,67 28.440.098,52

IZDACI

4 Opšte javne službe 4.020.815,73 4.730.635,07 3.452.768,32

5 Odbrana

6 Javni red i bezbjednost 832.989,64 769.743,54 810.852,91

7 Ekonomski poslovi

8 Zaštita životne sredine 575.250,78 484.448,89 525.269,90

9 Poslovi stanovanja i zajednice 2.154.646,51 1.372.291,60 1.219.923,54

10 Zdravstvo 30.000,00

11 Sport, kultura i religija 5.599.431,47 4.066.857,75 5.207.390,83

12 Obrazovanje 82.900,00 34.872,07 66.618,00

13 Socijalna zaštita 46.000,00 32.610,00 44.536,00

II Ukupno izdaci (4+5+6+7+8+9+10+11+12+13) 13.342.034,13 11.491.458,92 11.327.359,50

III Neto novčani tok (I-II) 19.462.552,90 22.463.876,75 17.112.739,02

NOVČANI TOK PO OSNOVU INVESTIRANJA

14 Primici od prodaje nefinansijske imovine 400.000,00 182.935,89 398.624,38

15 Primici od prodaje finansijske imovine


IV Neto novčani tok po osnovu investiranja (14+15-16) -6.100.000,00 -4.919.106,55 -1.415.606,21

NOVČANI TOK PO OSNOVU FINANSIRANJA

17 Pozajmice i krediti 0,00 250.000,00

18 Otplata kredita 2.651.936,40 3.323.288,61 1.674.778,51

19 Otplata obaveza iz prethodnog perioda 11.340.241,02 15.153.780,25 14.103.422,10

V Neto novčani tok po osnovu finansiranja (17-18-19)

-

13.992.177,42 -18.227.068,86 -15.778.200,61

VI Povećanje/smanjenje gotovine (III+IV+V) -629.624,52 -682.298,66 -81.067,80

VII Gotovina na početku perioda 629.624,52 1.318.451,22 629.624,52

VIII Gotovina na kraju perioda (VI+VII) 0,00 636.152,56 548.556,72

Lice odgovorno za


_______________ ______________

Opština Budva




16

IZVJEŠTAJ O KONSOLIDOVANOJ JAVNOJ POTROŠNJI

za period od 01.01.2016. do 31.12.2016.


Računi Opis Plan

Izvršenje u

uporednom periodu

prethodne godine

Izvršenje u navedenom

periodu tekuće godine

1 2 3 4 5

7 PRIMICI 37.676.000,00 33.955.335,67 28.440.098,52

71 Tekući prihodi 37.556.000,00 3,3.955.355,67 28.440,098,52

711 Porezi 18.136.231,97 15.599.994,76 15.496.979,26

7111 Porez na dohodak fizičkih lica 1.305.000,00 913.215,87 1.275.464,12

7112 Porez na dobit pravnih lica

7113 Porez imovinu 15.731.231,97 13.758.784,66 13.297.803,83

7114 Porez na dodatu vrijednost

7115 Akcize

7116 Porez na meĎunarodnu trgovinu i transakcije

7117 Lokalni porezi 1.100.000,00 927.994,23 923.711,31

7118 Ostali republički porezi

712 Doprinosi

7121 Doprinosi za penzijsko i invalidsko osiguranje

7122 Doprinosi za zdravstveno osiguranje

7123 Doprinos za osiguranje od nezaposlenosti

7124 Ostali doprinosi 0 0 0

713 Takse 768.355,06 703.929,85 729.906,84

7131 Administrativne takes 150.000,00 131.644,02 113.308,67

7132 Sudske takes

7133 Boravisne takes

7134 Registracione takes

7135 Lokalne komunalne takse 618.355,06 572.285,83 616.598,17

7136 Ostale takes

714 Naknade 7.880.000,00 12.363.014,18 8.395.199,25

7141 Naknade za korišćenje dobara od opšteg interesa 80.000,00 73.310,38 79.170,58

7142 Naknade za korišćenje prirodnih dobara 1.300.000,00 1.328.185,84 1.285.876,86

7143 Ekološke naknade

7144 Naknade za prireĎivanje igara na sreću

7145 Naknade za korišćenje graĎevinskog zemljišta

7146 Naknada za ureĎivanje i izgradnju graĎevinskog

zemljišta 6.100.000,00 10.479.394,36 6.694.639,13

Opština Budva




17

7147 Naknade za izgradnju i održavanje lokalnih

puteva

7148 Naknada za puteve 350.000,00 275.483,96 334.153,68

7149 Ostale naknade 50.000,00 206.639,64 1.359,00

715 Ostali prihodi 6.020.000,00 5.288.396,88 3.818.013,17

7151 Prihodi od kapitala 400.000,00 416.488,92 307.727,06

7152 Novčane kazne i oduzete imovinske koristi 120.000,00 86.418,84 103.918,73

7153 Prihodi koje organi ostvaruju vršenjem svoje

djelatnosti 0,00 166.108,77 0,00

7154 Samodoprinosi

7155 Ostali prihodi 5.500.000,00 4.619.380,35 3.406.367,38

73 Primici od otplate kredita i sredstva

prenesena iz prethodne godine

629.624,52

731 Primci od optlate kredita

732 Sredstva prenesena iz prethodne godine

4 IZDACI 31.879.622,04 31.747.281,61 27.909.498,42

41 Tekući izdaci 6.652.402,21 8.879.232,97 5.585.011,91

411 Bruto zarade i doprinosi na teret poslodavca 4.019.688,49 4.756.314,04 3.969.332,55

4111 Neto zarade 2.342.066,50 2.778.112,44 2.313.347,34

4112 Porez na zarade 338.392,50 406.481,66 333.103,86

4113 Doprinosi na teret zaposlenog 846.402,85 1.005.407,65 835.767,68

4114 Doprinosi na teret poslodavca 458.423,72 525.895,16 453.789,48

4115 Opštinski prirez 34.402,92 40.417,13 33.324,19

412 Ostala lična primanja 447.858,36 341.112,35 402.087,92

413 Rashodi za materijal 500.577,00 587.560,33 308.500,18

414 Rashodi za usluge 541.748,36 2.082.556,32 287.539,65

415 Tekuće održavanje 312.000,00 328.013,98 133.098,13

416 Kamate 434.780,00 519.279,86 185.779,89

417 Renta 123.000,00 54.822,36 52.584,29

418 Subvencije

419 Ostali izdaci 272.750,00 209.573,73 246.089,30

42 Transferi za socijalnu zaštitu 126.000,00 146.387,55 68.037,02

421 Prava iz oblasti socijalne zaštite 26.000,00 12.500,00 21.636,00

422 Sredstva za tehnološke viškove 100.000,00 133.887,55 46.401,02

423 Prava iz penzijskog i invalidskog osiguranja

424 Ostala prava iz oblasti zdravstvene zaštite

425 Ostala prava iz oblasti zdravstvenog osiguranja

43 Transferi institucijama, pojedincima,

nevladinom i javnom sektoru

6.338.631,92 1.379.011,36 5.503.880,83

431 4311 Transferi za zdravstvenu zaštitu 30.000,00

431 4312 Transferi obrazovanju 26.900,00 2.922,07 26.878,00

Opština Budva




18

431 4313 Transferi institucijama kulture i sporta 873.207,30 1.247.000,81 730.010,33

431 4314 Transferi nevladinim organizacijama 0,00 1.444,74 0,00

431 4315 Transferi politčkim partjama, strankama i

udruženjima 315.916,00 0,00 254.437,02

431 4316 Transferi za jednokratne socijalne pomoći 23.300,00 32.610,00 22.900,00

431 4317 Transferi za lična primanja pripravinka

431 4318 Ostali transferi pojedincima 56.000,00 31.950,00 39.740,00

431 4319 Ostai transferi institucijama 5.013.308,62 63.083,74 4.429.915,48

432 4324 Transferi opštinama

432 4325 Transferi budžetu države

432 4326 Transferi javnim preduzećima



45 Pozajmice i krediti 0,00 0,00 0,00

46 462 Otplata garancija 697.346,89 952.749,30 664.486,23

46 463 Otplata obaveza iz prethodnih godina (dio) 11.340.241,02 15.153.780,25 14.103.422,10

47 Rezerve 225.000,00 134.077,74 170.429,74

Suficit/Deficit 1.040.000,00 2.208.054,06 530.600,10

Finansiranje -.2.540.000,00 -3.073.288,61 -1.010.292,28

Domaće finansiranje -2.540.000,00 -3.073.288,61 -1.010.292,28

75 751 7511 Pozajmice i krediti iz domaćih izvora 0,00 250.000,00

46 461 4611 Otplata dugova 1.954.589,51 3.323.288,61 1.010.292,28

46 463 Otplata (smanjenje) neto obaveza iz prethodnih

godina

1.765.504,87

5.786.950,08

Inostrano finansiranje

Krediti i hartije od vrijednosti

75 751 7512 Pozajmice i krediti iz inostranih izvora

46 461 4612 Otplata dugova

74 741 Donacije

72 Prihodi od prodaje imovine 400.000,00 182.935,89 398.624,38

74 742 Transferi

Povećanje/smanjenje depozita 0,00 682.298,66 81.067,80

Lice odgovorno za


_____________

______________

Opština Budva




19

IZVJEŠTAJ O NEIZMIRENIM BUDŽETSKIM OBAVEZAMA

za period 01.01.2016. do 31.12.2016.


Red.

br. Vrsta neizmirene obaveze

Stanje obaveza na

dan 31.12.

prethodne godine

Stanje obaveza na

kraju izvještajnog

perioda

1 2 3 4

I Obaveze za tekuće rashode 2.545.290 1.263.993

Obaveze za bruto zarade i doprinose na teret poslodavca 448.959 164.126

Obaveze za ostala lična primanja 159.053 153.547

Obaveze za ostale tekuće izdatke 1.937.278 946.320

II Obaveze po transferima za socijalnu zaštitu 32.194 15.622

III

Obaveze za transfere institucijama, pojedincima i

kreditima 1.052.493 266.463

IV Obaveze za kapitalne izdatke 2.835.593 854.982

V Obaveze po pozajmicama i kreditima 4.104.150 4.045.331

VI Obaveze po osnovu otplate dugova 28.174.446 26.562.547

VII Obaveze iz rezervi 61.135 9.412

UKUPNE NEIZMIRENE OBAVEZE (I+II+III+IV+V+VI+VII) 38.805.301 33.018.350

Lice odgovorno za


_____________

____________

Opština Budva




20

IZVJEŠTAJ O BUDŽETSKOM ZADUŽENJU

Red.

br. Vrsta zaduţenja

Iznos zaduţenja opštine na dan 31.12.2016. godine

Ugovoreni iznos

sredstava

Iznos povučenih

sredstava

Iznos otplaćenog

duga po glavnici Stanje duga

I Domaći dug 4.420.760,76 4.420.760,76 2.211.498,88 2.209.261,88

1 Krediti 4.420.760,76 4.420.760,76 2.211.498,88 2.209.261,88

a Kratkoročni (glavnica)

b Dugoročni (glavnica) 4.420.760,76 4.420.760,76 2.211.498,88 2.209.261,88

2 Obveznice

II Inostrani dug 66.245.267,93 66.245.267,93 1.193.074,77 65.052.193,16

1 Krediti 66.245.267,93 66.245.267,93 1.193.074,77 65.052.193,16

a Kratkoročni (glavnica)

b Dugoročni (glavnica) 66.245.267,93 66.245.267,93 1.193.074,77 65.052.193,16

2 Obveznice

UKUPNO (I+II) 70.666.028,69 70.666.028,69 3.404.573,65 67.261.455,04

III Domaće garancije

IV Inostrane garancije

UKUPNO IZDATE GARANCIJE (III+IV) 0,00 0,00 0,00 0,00

Lice odgovorno za


_____________

____________

Opština Budva




21

1. Funkcija i organizacija

Opština Budva (u daljem tekstu: Opština), pravno je lice u kome se vrše odreĎeni

poslovi lokalne samouprave u skladu sa Ustavom Crne Gore, Zakonom o finansiranju

lokalne samouprave („Sl. list RCG, br. 42/03 i 44/03 i „Sl. list CG, br. 05/08, 74/10, 1/15,

78/15 i 3/16), Zakonom o budžetu i fiskalnoj odgovornosti („Sl. list CG”, br. 20/14 i

56/14), te odlukama koje Opština sama donosi.

Odlukom o organizaciji i načinu rada organa lokalne uprave Opštine Budva („Sl.

list CG – opštinski propisi”, br. 05/14, 20/14 i 10/15), kao i Odlukom o izmjenama i

dopunama Odluke o organizaciji i načinu rada organa lokalne uprave Opštine Budva broj

001-3353/1 od 29.10.2015. godine.

Opština obavlja svoje poslovanje u skladu sa navedenim zakonima i odlukama

preko organa lokalne uprave, i to:

sedam sekretarijata: Sekretarijat za lokalnu samoupravu, Sekretarijat za društvene

djelatnosti, Sekretarijat za privredu i finansije, Sekretarijat za urbanizam i zaštitu

životne sredine, Sekretarijat za investicije i planiranje prostora, Sekretarijat za

gradsku infrastrukturu i ambijent i Sekretarijat za zaštitu imovine;

devet posebnih službi i centara: Komunalna policija, Služba zaštite i spašavanja,

Informacioni centar, Služba za unutrašnju reviziju, Služba za naplatu naknade za

komunalno opremanje graĎevinskog zemljišta, Služba za javne nabavke, Služba

menadžera, Kancelarija za borbu protiv korupcije i Služba zaštite imovine i lica, te

dvije stručne službe: Služba predsjednika Opštine i Služba glavnog administratora.

Finansijsko – računovodstveni poslovi Opštine obavljaju se u Sekretarijatu za

privredu i finansije. U okviru ovog sekretarijata vrši se i utvrĎivanje, naplata i kontrola

lokalnih prihoda.

Finansijske transakcije evidentirane su u skladu sa ekonomskom i

organizacionom klasifikacijom, prezentirajući ekonomski karakter primitaka i izdataka.

Opština je 15. marta 2005. godine izvršila konsolidaciju žiro računa u glavni

račun trezora Opštine, ali se Uputstvo o radu trezora Opštine Budva („Sl. list CG –

opštinski propisi”, br. 38/12) primjenjuje od 01.01.2013. godine. Navedenim uputstvom

predsjednik Opštine propisao je bliži način izvršenja budžeta Opštine Budva, kontrolu

finansijskih transakcija, prikupljanje prihoda, obezbjeĎenje likvidnosti konsolidovanog

računa trezora, upravljanje dugom Opštine, kao i oblik i sadržinu obrazaca za glavnu

knjigu trezora.

Opština Budva




22

Opština Budva je osnivač četiri javne ustanove, i to:

JU „Muzeji i galerije Budva” (Odluka Skupštine Opštine Budva od 11.,12.,13.06., 12.07. i

08.08.2013. godine, „Sl. list CG – opštinski propisi”, br. 25/13);

JU „Narodna biblioteka Budva” (Odluka Skupštine Opštine Budva od 11.,12.,13.06., 12.07. i


JU „Grad teatar Budva” (Odluka Skupštine Opštine Budva od 13.12.2013. godine, „Sl. list CG

– opštinski propisi”, br. 38/13); te

JU „Dnevni centar za djecu i omladinu sa smetnjama i teškoćama u razvoju” (Odluka Skupštine

Opštine Budva od 10.02.2014. godine, „Sl. list CG – opštinski propisi”, br. 05/14).

Opština Budva osnivač je i devet društava sa ograničenom odgovornošću, i to:

„Budva Holding” d.o.o. Budva (Odluka Skupštine Opštine Budva od 28.12.2007. i


Lokalni javni emiter „Radio televizija Budva” d.o.o. Budva (Odluka Skupštine Opštine Budva

od 10.04.2012. godine, „Sl. list CG – opštinski propisi”, br. 14/12);

„Pogrebne usluge” d.o.o. Budva (Odluka Skupštine Opštine Budva od 04., 05.11.2013. godine,

„Sl. list CG – opštinski propisi”, br. 33/13);

„Mediteran reklame” d.o.o. Budva (Odluka Skupštine Opštine Budva od 04., 05.11.2013.

godine, „Sl. list CG – opštinski propisi”, br. 33/13);

„Vodovod i kanalizacija” d.o.o. Budva (Odluka Skupštine Opštine Budva od 04., 05.11.2013.

godine, „Sl. list CG – opštinski propisi”, br. 33/13);

„Parking servis” d.o.o. Budva (Odluka Skupštine Opštine Budva od 04., 05.11.2013. godine,

„Sl. list CG – opštinski propisi”, br. 33/13);

„Komunalno” Budva d.o.o. (Odluka Skupštine Opštine Budva od 04., 05.11.2013. godine, „Sl.

list CG – opštinski propisi”, br. 33/13);

„Sportsko rekreativni centar” d.o.o. Budva (Odluka Skupštine Opštine Budva od 10.02.2014.

godine, „Sl. list CG – opštinski propisi”, br. 05/14); te

„Mediteranski sportski centar” d.o.o. Budva (Odluka Skupštine Opštine Budva od 10.02.2014.

godine, „Sl. list CG – opštinski propisi”, br. 05/14).

Opština Budva je osnivač i Turističke organizacije Opštine Budva, shodno Odluci Skupštine

Opštine od 06.07.2004. godine („Sl. list – opštinski propis”, br. 05/04), te Odluci o izmjeni i dopuni

Odluke o osnivanju Turističke organizacije opštine Budva („Sl. list – opštinski propis ”, br. 04/07).

Ovom revizijom nisu obuhvaćeni finansijski izvještaji navedenih javnih ustanova i društava sa

ograničenom odgovornošću, te se ne možemo izjasniti u odnosu na njihov eventualni uticaj na

izvršenje Budžeta Opštine Budva za 2016. godinu.

Opština Budva




23

2. Završni račun Budţeta

Odluku o budžetu Opštine Budva za 2016. godinu donijela je Skupština opštine na sjednici

održanoj 28. i 29. decembra 2015. godine („Sl. list CG – opštinski propisi”, broj 02/16), utvrĎena su

primanja i izdaci u ukupnom iznosu od 39.976.000 EUR. Izmjena i dopuna budžeta Opštine Budva za

2016. godinu, izvršena je u skladu sa Odlukom broj 0101-518/1, koju je donijela Skupština Opštine na

sjednici održanoj dana 30.12.2016. godine („Sl. list CG – opštinski propisi”, broj 43/15), kojom su

utvrĎeni primici i izdaci u ukupnom iznosu od 33.834.211,55 EUR.

Tokom budžetske 2016. godine Opština je vršila preusmjeravanja sredstava izmeĎu i u okviru

potrošačkih jedinica. Uvidom u dokumentaciju o preusmjeravanju sredstava dobijenu od Sekretarijata

za privredu i finansije, a shodno odredbiama člana 51 Zakona o finansiranju lokalne samouprave i

člana 70 Statuta Opštine Budva, a na osnovu rješenja predsjednika Opštine, izvršena su sljedeća

preusmjeravanja sredstava:

1) sredstva potrošačke jedinice Sekretarijat za privredu i finansije, u iznosu od 210.000 EUR,

preusmjerena su (umanjuju i uvećavaju) u okviru iste potrošačke jedinice;

2) sredstva potrošačke jedinice Služba predsjednika, u iznosu od 10.000 EUR, preusmjerena

su (umanjuju i uvećavaju) u okviru iste potrošačke jedinice;

3) sredstva potrošačke jedinice Sekretarijat za gradsku infrastrukturu i ambijent, u iznosu od

10.000 EUR, preusmjerena su (umanjuju i uvećavaju) u okviru iste potrošačke jedinice;

4) sredstva potrošačke jedinice Sekretarijat za lokalnu samoupravu, u iznosu od 3.000 EUR,


5) sredstva potrošačke jedinice Sekretarijat za investicije i planiranje prostora, u iznosu od


6) sredstva potrošačke jedinice Sekretarijat za društvene djelatnosti, u iznosu od 15.000

EUR, preusmjerena su (umanjuju i uvećavaju) u okviru iste potrošačke jedinice;





9) sredstva potrošačke jedinice Služba za javne nabavke, u iznosu od 2.400 EUR,


10) sredstva potrošačke jedinice Predsjednik i kabinet, u iznosu od 3.800 EUR, preusmjerena


Opština Budva




24

11) sredstva potrošačke jedinice Sekretarijat za lokalnu samoupravu, u iznosu od 12.000






14) sredstva potrošačke jedinice Sekretarijat za lokalnu samoupravu, u iznosu od 10.000




16) sredstva potrošačke jedinice Služba za naplatu naknade za komunalno opremanje

graĎevinskog zemljišta, u iznosu od 2.500 EUR, preusmjerena su potrošačkoj jedinici

Služba zaštite imovine i lica;



Služba zaštite imovine i lica;



Služba zaštite i spašavanja;



Komunalna policija;


graĎevinskog zemljišta, u iznosu od 1.000 EUR, preusmjerena su (umanjuju i uvećavaju)

u okviru iste potrošačke jedinice;



Sekretarijat za gradsku infrastrukturu i ambijent;



Sekretarijat za investicije i planiranje prostora;

Opština Budva




25



Sekretarijat za društvene djelatnosti;



Sekretarijat za lokalnu samoupravu;



Predsjednik i kabinet. Sredstva potrošačke jedinice Predsjednik i kabinet, u iznosu od







Služba za zaštitu imovine i lica;

28) sredstva potrošačke jedinice Informacioni centar, u iznosu od 500 EUR, preusmjerena su

(umanjuju i uvećavaju) u okviru iste potrošačke jedinice;

29) sredstva potrošačke jedinice Služba skupštine, u iznosu od 1.200 EUR, preusmjerena su

(umanjuju i uvećavaju) u okviru iste potrošačke jedinice;

30) sredstva potrošačke jedinice Sekretarijat za društvene djelatnosti, u iznosu od 2.600 EUR,




32) 3sredstva potrošačke jedinice Služba zaštite i spašavanja, u iznosu od 14.000 EUR,



preusmjerena su potrošačkoj jedinici Komunalna policija;


preusmjerena su potrošačkoj jedinici Sekretarijat za zaštitu imovine;


preusmjerena su potrošačkoj jedinici Služba glavnog administratora;

Opština Budva




26



37) sredstva potrošačke jedinice Komunalna policija, u iznosu od 6.000 EUR, preusmjerena


38) sredstva potrošačke jedinice Služba zaštite i spašavanja, u iznosu od 3.000 EUR,


39) sredstva potrošačke jedinice Sekretarijat za urbanizam i zaštitu životne sredine, u iznosu

od 80,00 EUR, preusmjerena su (umanjuju i uvećavaju) u okviru iste potrošačke jedinice;

40) sredstva potrošačke jedinice Služba zaštite i spašavanja, u iznosu od 20,00 EUR,


41) sredstva potrošačke jedinice Sekretarijat za gradsku infrastrukturu i ambijent, u iznosu od


42) sredstva potrošačke jedinice Sekretarijat za lokalnu samoupravu, u iznosu od 9.303 EUR,




44) sredstva potrošačke jedinice Komunalna policija, u iznosu od 80,00 EUR, preusmjerena


45) sredstva potrošačke jedinice Sekretarijat za privredu i finansije, u iznosu od 3.290,36


46) sredstva potrošačke jedinice Sekretarijat za društvene djelatnosti, u iznosu od 4.200 EUR,


47) sredstva potrošačke jedinice Služba za zaštitu imovine i lica, u iznosu od 10,00 EUR,


48) sredstva potrošačke jedinice Sekretarijat za zaštitu imovine, u iznosu od 20,00 EUR,


49) sredstva potrošačke jedinice Kancelarija za borbu protiv korupcije, u iznosu od 20,00


50) sredstva potrošačke jedinice Informacioni centar, u iznosu od 80,00 EUR, preusmjerena

su (umanjuju i uvećavaju) u okviru iste potrošačke jedinice, te

Opština Budva




27




Odluka o budžetu Opštine Budva, u skladu sa Zakonom o budžetu Crne Gore za 2016. godinu

(„Sl. list CG”, br. 59/14) i Zakonom o finansiranju lokalne samouprave, sadrži opšti i posebni dio.

Opšti dio budžeta sadrži procjenu primitaka i izdataka iskazanih po ekonomskoj i funkcionalnoj

klasifikaciji za opšti i kapitalni budžet, normativni dio budžeta kojim se bliže ureĎuje njegovo

izvršenje, upotrebu suficita i pokriće deficita, tekuću i stalnu budžetsku rezervu. Poseban dio budžeta

sadrži detaljan raspored sredstava po potrošačkim jedinicama i bližim namjenama.

Po isteku godine za koju je Budžet donijet, sastavljen je Završni račun budžeta Opštine.

Pravilnikom o jedinstvenoj klasifikaciji računa za Budžet Crne Gore i budžete opština te Pravilnikom o

izmjenama Pravilnika o jedinstvenoj klasifikaciji računa za Budžet Crne Gore i budžete opština („Sl.

list CG”, broj 72/16), predviĎeno je da se knjigovodstvo jedinica lokalne samouprave zasniva na

gotovinskoj ili modifikovanoj gotovinskoj osnovi. Gotovinska osnova je zasnovana na evidenciji

transakcija ili dogaĎaja u momentu prijema ili isplate gotovine. Modifikovana gotovinska osnova,

pored navedenih transakcija, obuhvata i evidenciju imovine i obaveza. Pravilnikom o načinu

sačinjavanja i podnošenja finansijskih izvještaja budžeta, državnih fondova i jedinica lokalne

samouprave („Sl. list CG”, broj 23/14), Pravilnikom o načinu dostavljanja i sadržaju podataka o

prihodima, rashodima i budžetskom zaduženju jedinica lokalne samouprave („Sl. list CG”, broj 26/11),

te Pravilnikom o izmjeni Pravilnika o načinu dostavljanja i sadržaju podataka o prihodima, rashodima i

budžetskom zaduženju jedinica lokalne samouprave („Sl. list CG”, broj 15/13), predviĎeno je

pripremanje finansijskih izvještaja u okvirima MeĎunarodnih računovodstvenih standarda za javni

sektor na gotovinskoj ili modifikovanoj gotovinskoj osnovi izvještavanja o novčanim tokovima.

Budžetska sredstva koriste se za namjene utvrĎene posebnim zakonima i propisima Opštine

Ulcinj.

Iznosi dati u finansijskim izvještajima na stranama 13-20 Izvještaja o reviziji Završnog računa

Budžeta su iznosi prikazani u Prijedlogu odluke o Završnom računu budžeta Opštine Ulcinj za 2016.

godinu.

Opština Budva




28

3. Planirani i ostvareni primici i izdaci

Planirani i ostvareni primici i izdaci prikazani su u sljedećoj tabeli:

(iznosi u EUR)

2016. 2016.

Planirano Realizovano

Primici 33.834.211 29.468.347

Izdaci 33.834.211 28.919.790

Višak 548.557

Ostvarenje primitaka u 2016. godini iznosi 87,09 % planiranih sredstava, dok su izdaci

realizovani u visini od 85,47 % predviĎenih sredstava.

Višak primitaka, u iznosu od 548.556,72 EUR, predstavlja stanje novčanih sredstava na žiro

računima Opštine na dan 31.12.2016. godine, koji su otvoreni kod poslovnih banaka:

Komercijalna banka AD Budva – 91.357,07 EUR;

Crnogorska komercijalna banka AD Podgorica – 144.811,92 EUR;

Atlas banka AD Podgorica – 1.583,47 EUR;

Prva banka Crne Gore AD Podgorica – 0,01 EUR;

Komercijalna banka AD Beograd (devizni platni promet) – 6.157,08 EUR;

Atlas banka AD Podgorica (oročena sredstva) – 300.000 EUR;

CKB AD Podgorica (510-8175123-67) – 784,50 EUR;

CKB AD Podgorica (510.-8176122-64) – 1.643 EUR;

CKB AD Podgorica - 1.526 EUR;

Komercijalna banka AD Budva (devizni račun) – 663,67 EUR, te

CKB AD Podgorica (510-8176125-55) – 30,00 EUR.

Opština Budva




29

4. Izvori sredstava

Shodno Zakonu o finansiranju lokalne samouprave, Opština stiče sredstva iz sopstvenih

prihoda, zakonom ustupljenih prihoda, Egalizacionog fonda i Budžeta Države.

Sopstveni prihodi Opštine su: porez na nepokretnosti; prirez porezu na dohodak fizičkih lica;

lokalne administrativne takse; lokalne komunalne takse; naknade za komunalno opremanje

graĎevinskog zemljišta; naknade za korišćenje opštinskih puteva; naknade za zaštitu i unapreĎenje

životne sredine; prihodi od prodaje i davanja u zakup imovine opštine; prihodi od kapitala (kamata,

akcija, udjela i dr.); novčane kazne izrečene u prekršajnom postupku, kao i oduzete imovinske koristi u

tom postupku; prihodi od koncesionih naknada za obavljanje komunalne djelatnosti i prihodi od drugih

koncesionih poslova koje opština zaključi u skladu sa važećim zakonom; prihodi koje svojom

djelatnošću ostvaruju opštinski organi, službe i organizacije; prihodi po osnovu donacija i subvencija,

te drugi prihodi utvrĎeni zakonom.

Zakonom ustupljeni prihodi su: prihodi od poreza na dohodak fizičkih lica; prihodi od poreza

na promet nepokretnosti; prihodi od koncesionih i drugih naknada za korišćenje prirodnih dobara koje

dodjeljuje država, te prihodi od godišnje naknade pri registraciji motornih vozila, traktora i priključnih

vozila.

RasporeĎivanje sredstava po osnovu zakonom ustupljenih prihoda vrši se preko Državnog

trezora na račun Opštine. Prihodi po ovom osnovu evidentiraju se isključivo na osnovu izvoda

poslovnih banaka preko kojih Opština vodi svoje finansijsko poslovanje. S obzirom da u Opštini nije

ustanovljen sistem kontrole visine ovih prihoda, ovom revizijom se ne može sa pouzdanošću utvrditi da

li su sve obaveze uplatioca po ovom osnovu izvršene, odnosno, da li su svi prihodi Budžeta po

navedenom osnovu naplaćeni.

Opština Budva




30

5. U 2016. godini Opština je ostvarila prihode po sljedećem osnovu:

5.1. Porezi

Prihode od poreza čine:

(iznosi u EUR)

Struktura prihoda od poreza 2016. 2016.

Planirano Realizovano Izvršenje %

Porez na dohodak fizičkih lica 1.305.000 1.275.463 97,74

Porez na nepokretnosti 13.081.232 11.125.196 85,05

Porez na promet nepokretnosti 2.650.000 2.172.609 81,98

Prirez porezu na dohodak graĎana 1.100.000 923.711 83,97

Ukupno: 18.136.232 15.496.979 85,45

Porez na dohodak fizičkih lica, u ukupnom iznosu od 1.275.463 EUR, obuhvata porez na

prihode ostvarene po osnovu ličnih primanja, samostalne djelatnosti, imovine i imovinskih prava i

kapitala u skladu sa Zakonom o porezu na dohodak fizičkih lica („Sl. list RCG“, br. 65/01, 12/02,

37/04, 29/05 i 78/06 i "Sl. list CG", br. 40/11, 14/12, 6/13, 62/13, 60/14, 79/15 i 83/16). Prema Zakonu

o finansiranju lokalne samouprave, Opštini se ustupa 12% prihoda od poreza na dohodak fizičkih lica

ostvarenih na njenoj teritoriji. Ovaj porez se sastoji od: poreza na lična primanja zaposlenih kod

pravnih lica – 838.586 EUR; poreza na ostala lična primanja – 63.369 EUR; poreza na prihod od

samostalne djelatnosti po stvarnom dohotku – 23.468 EUR; poreza na prihod od samostalne djelatnosti

u paušalnom iznosu – 12.348 EUR; poreza na prihode od imovine i imovinskih prava – 65.261 EUR;

poreza na prihod od kapitala – 168.477 EUR, te poreza na dohodak po godišnjoj prijavi – 103.954

EUR.

RasporeĎivanje sredstava po osnovu poreza na dohodak fizičkih lica vrši se dnevno preko

Državnog trezora na račun budžeta Opštine. Prihodi po ovom osnovu evidentiraju se isključivo na

osnovu izvoda poslovnih banaka preko kojih Opština vodi svoje finansijsko poslovanje. S obzirom da u

Opštini nije ustanovljen sistem kontrole visine ovih prihoda, ovom revizijom se ne može sa

pouzdanošću utvrditi da li su sve obaveze uplatioca po ovom osnovu izvršene, odnosno, da li su svi

prihodi Budžeta po navedenom osnovu naplaćeni.

Porez na nepokretnosti, u iznosu od 11.125.196 EUR, definisan je Odlukom o porezu na

nepokretnosti ("Sl. list CG – opštinski propisi", br. 2/16, 25/16 i 53/16). Nepokretnostima u smislu ove

odluke smatraju se graĎevinski objekti (poslovni, stambeni i drugi objekti), posebni djelovi stambene

zgrade (stanovi, poslovne prostorije, podrumi, garaže, garažna mjesta i pomoćni objekti) i zemljište

(graĎevinsk, šumsko, poljoprivredno zemljište i drugo). Shodno navedenoj odluci osnovica poreza je

tržišna vrijednost nepokretnosti na dan 01. januar godine za koju se utvrĎuje porez, koja se dobija

množenjem veličine nepokretnosti sa prosječnom tržišnom cijenom m² odgovarajuće nepokretnosti i

koriguje koeficijentima lokacije, kvaliteta i starosti. Prihodi od poreza na nepokretnosti pripadaju

budžetu Opštine na čijoj se teritoriji nalaze nepokretnosti.

Opština Budva




31

Rješenje o utvrĎivanju poreza na nepokretnosti donosi Sekretarijat za privredu i finansije, koji

je dužan da vodi registar nepokretnosti, kao i poslove naplate i kontrole poreza na nepokretnosti.

Registar nepokretnosti u Opštini vodi se u posebnoj programskoj aplikaciji, i zasnovan je na bazi

podataka (katastra nepokretnosti) Uprave za nekretnine Crne Gore. MeĎutim, registar nije u potpunosti

ažuran iz razloga što promjene vlasništva nad nepokretnostima nisu blagovremeno evidentirane u

Registru Uprave za nekretnine. Ažuriranje podataka u registru nepokretnosti onemogućava i činjenica

da veći dio gradskog, a naročito prigradskog područja nije obuhvaćen planskom dokumentacijom. U

nedostatku precizne poreske evidencije po navedenom osnovu, prema našem mišljenju, budžet Opštine

Budva u 2016. godini uskraćen je za značajne primitke po osnovu poreza na nepokretnosti.

Porez na promet nepokretnosti, u iznosu od 2.172.608 EUR, kao vid poreza na imovinu,

ostvaruje se u skladu sa odredbama Zakona o finansiranju lokalne samouprave, u visini od 80% tih

poreza ostvarenih na teritoriji Opštine.

RasporeĎivanje sredstava po osnovu poreza na promet nepokretnosti vrši se dnevno preko






Prirez porezu na dohodak fizičkih lica, u iznosu od 923.711 EUR, ostvaren je u skladu sa

Odlukom o prirezu porezu na dohodak fiziĉkih lica koju je donijela Skupština Opštine Budva na

sjednici održanoj dana 06.07.2004. godine („Službeni list – opštinski propisi”, br. 05/04). Ovaj vid

poreza plaća se po stopi od 10% na porez na prihode ostvarene u skladu sa Zakonom o porezu na

dohodak fizičkih lica. Zaduženje poreskih obveznika na ime prireza porezu na dohodak fizičkih lica,

vrši se samo na osnovu OP - ND obrazaca (mjesečna prijava za obračun prireza porezu na dohodak

fizičkih lica), koji su dostavljeni Opštini od strane obveznika.

Opština u 2016. godini nije ustrojila evidenciju potraživanja po osnovu prireza porezu na

dohodak fizičkih lica, iz koje bi se utvrdio ukupan broj poreskih obveznika prireza porezu na dohodak

fizičkih lica. TakoĎe, Opština nije ustrojila ni evidenciju poreskih obveznika koji su u stečaju ili su

izbrisani iz Centralnog registra privrednih subjekata.

S obzirom da u Opštini nije ustanovljen sistem kontrole iznosa prireza porezu na dohodak

fizičkih lica, ovom revizijom se ne može sa pouzdanošću utvrditi da li su sve obaveze uplatioca po

ovom osnovu izvršene, odnosno, da li su svi prihodi budžeta po osnovu prireza porezu na dohodak

fizičkih lica naplaćeni.

Primici od poreza učestvuju sa 52,59 % u ukupnim primicima budžeta Opštine Budva za 2016.

godinu.

Opština Budva




32

5.2. Takse

Prihode od taksi čine:

(iznosi u EUR)

Struktura prihoda od taksi 2016. 2016.


Lokalne administrativne takse 150.000 113.309 75,54

Lokalne komunalne takse 618.355 616.598 99,72

Ukupno: 768.355 729.907 95,00

Prilivi sredstava po osnovu lokalne administrativne takse (113.309 EUR), utvrĎeni su u skladu

sa Odlukom o lokalnim administrativnim taksama („Sl. list CG – opštinski propisi”, br. 33/13).

Lokalna administrativna taksa plaća se u visini koja se utvrĎuje Tarifom lokalnih administrativnih taksi

Opštine Budva.

Prihodi na ime lokalne komunalne takse, u iznosu od 616.598 EUR, iskazani su po osnovu:

korišćenja slobodnih površina za kampove, postavljanje šatora ili drugih objekata

privremenog karaktera – 21.622 EUR;

korišćenja prostora za parkiranje na ureĎenim i obilježenim mjestima – 13.483 EUR;

držanja plovnih postrojenja, plovnih naprava i drugih objekata na vodi – 7.663 EUR;

korišćenja prostora na javnim površinama, osim radi prodaje štampe, knjiga i drugih

publikacija, proizvoda starih i umjetničkih zanata i domaće radinosti – 573.530 EUR, te

držanja (prireĎivanja) muzike u ugostiteljskim objektima, osim muzike koja se

reprodukuje mehaničkim sredstvima (gramafon, magnetofon, radio TV i sl.) - 300 EUR.

Plaćanje lokalne komunalne takse propisano je Odlukom o lokalnim komunalnim taksama

(„Sl. list CG – opštinski propisi”, br. 19/11). Navedenom odlukom utvrĎuje se vrsta, visina, olakšice,

rokovi i način plaćanja lokalne komunalne takse. Visina, način i rokovi plaćanja lokalne komunalne

takse, kao i taksene olakšice utvrĎuju se Taksenim tarifnikom, koji predstavlja sastavni dio navedene

odluke. Shodno navedenoj odluci o lokalnim komunalnim taksama, obavezi plaćanja lokalne

komunalne takse ne podliježu javne službe čiji je osnivač Opština, Turistička organizacija Budva, kao i

NVO udruženja, organizacije i kulturno umjetnička društva, koje organizuju manifestacije čiji je

pokrovitelj Opština Budva, a služe u interesu razvoja promocije kulture i ukupne turističke ponude

Opštine Budva.

Prihodi od taksi učestvuju sa 2,48% u ukupnim prihodima budžeta Opštine Budva za 2016.

godinu.

Opština Budva




33

5.3. Naknade

Naknade obuhvataju sledeće primitke:

(iznosi u EUR)

Struktura prihoda od naknada 2016. 2016.


Naknada za korišćenje dobara od opšteg

interesa 80.000 79.170 98,96

Naknada za korišćenje morskog dobara 1.300.000 1.285.877 98,91

Naknada za komunalno opremanje

graĎevinskog zemljišta 6.100.000 6.694.639 109,75

Naknada za puteve 350.000 334.154 95,47

Ostale naknade 50.000 1.359 2.72

Ukupno: 7.880.000 8.395.199 106.54

Naknada za korišćenje dobara od opšteg interesa, u iznosu od 79.171 EUR, utvrĎena je u skladu

sa Zakonom o finansiranju lokalne samouprave, po osnovu:

naknada za korišćenje voda – 29.225 EUR;

naknada za zaštitu od zagaĎivanja – 38.834 EUR, te

naknada za korišćenje mineralnih sirovina – 11.112 EUR.

RasporeĎivanje sredstava po osnovu naknada za korišćenje dobara od opšteg interesa vrši se

dnevno preko Državnog trezora na račun budžeta Opštine. Prihodi po ovom osnovu evidentiraju se

isključivo na osnovu izvoda poslovnih banaka preko kojih Opština vodi svoje finansijsko poslovanje. S

obzirom da u Opštini nije ustanovljen sistem kontrole visine ovih prihoda, ovom revizijom se ne može

sa pouzdanošću utvrditi da li su sve obaveze uplatioca po ovom osnovu izvršene, odnosno, da li su svi


Prihodi od naknada za korišćenje prirodnih dobara, u ukupnom iznosu od 1.285.877 EUR,

iskazani su na ime naknada za korišćenje morskog dobra. Naknada po navedenom osnovu iskazana je u

skladu sa Zakonom o morskom dobru („Sl.list RCG”, br. 14/92 i 27/94 i „Sl.list CG”, br. 51/08, 21/09 i

40/11). Ovim zakonom ureĎuje se upravljanje morskim dobrom, njegovo korišćenje, unapreĎenje i

zaštita.

RasporeĎivanje sredstava po osnovu naknade za korišćenje morskog dobra vrši se dnevno preko






Opština Budva




34

Naknada za komunalno opremanje graĎevinskog zemljišta utvrĎena je u skladu sa Odlukom o

naknadi za komunalno opremanje graĎevinskog zemljišta („Sl. list CG – opštinski propisi”, br. 1/15).

Prihod u iznosu od 6.694.639 EUR, utvrĎen je po osnovu:

naknada za komunalno opremanje graĎevinskog zemljišta za pravna lica 1.828.270

EUR, te po osnovu

naknada za komunalno opremanje graĎevinskog zemljišta za graĎane 4.866.369 EUR

Služba za naplatu naknade za komunalno opremanje graĎevinskog zemljišta nema ustrojenu

adekvatnu evidenciju o naknadama po prethodno navedenom osnovu, u smislu podataka o obveznicima

naknade, ukupnom zaduženju (potraživanju) po ovom osnovu, uplatama korisnika, te saldu na dan

31.12. budžetske godine.

Iz prethodno navedenih razloga, Revizor se nije mogao sa sigurnošću uvjeriti da su svi prihodi

po osnovu naknada za komunalno opremanje graĎevinskog zemljišta obuhvaćeni Završnim računom

budžeta Opštine za 2016. godinu.

Naknada za puteve, u iznosu od 334.154 EUR, utvrĎena je u skladu sa Odlukom o naknadama

za korišćenje opštinskih puteva (,,Sl. list CG – opštinski propisi”, br. 29/12).

Prihodi po osnovu ove naknade ostvareni su po sledećem:

naknada za korišćenje opštinskih puteva – 21.430 EUR;

naknada za priključenje prilaznog puta na opštinski i nekategorisani put – 30.219 EUR;

naknada za postavljanje cjevovoda, vodovoda, kanalizacije, električnih, telefonskih i

telegrafskih vodovoda na opštinskim i nekategorisanim putevima - 17.256 EUR;

godišnja naknada za cjevovode, vodovode, kanalizaciju, električne, telefonske i

telegrafske vodovode, izgraĎene ili postavljene na opštinskim i nekategorisanim

putevima - 47.479 EUR;

naknada za izgradnju komercijalnih objekata kojima je omogućen pristup sa opštinskog

ili nekategorisanog puta – 19.079 EUR,

naknada za korišćenje komercijalnih objekata kojima je omogućen pristup sa opštinskog

ili nekategorisanog puta - 122.201 EUR, te

ostalo – 76.490 EUR.

Primici od naknada učestvuju sa 28,49% u ukupnim primicima budžeta Opštine Budva za 2016.

godinu.

Opština Budva




35

5.4. Ostali prihodi

Ostali prihodi obuhvataju sledeće primitke:

(iznosi u EUR)

Struktura ostalih primitaka 2016. 2016.


Novčane kazne i oduzete imovinske koristi 120.000 103.919 86,60

Prihodi od kamata za neblagovremeno

plaćanje obaveza 400.000 307.727 76.93

Prihodi od djelatnosti 0.00 0.00 0,00

Ostali prihodi 5.500.000 3.406.367 61,93

Ukupno: 6.020.000 3.818.013 63,42

Prihod u iznosu od 103.919 EUR, iskazan je po osnovu novčanih kazni i oduzetih imovinskih

koristi (2.392 EUR) te po osnovu novčanih kazni koje izriču jedinice lokalne samouprave (101.527

EUR).

RasporeĎivanje sredstava po osnovu novčanih kazni koje izriču jedinice lokalne samouprave

vrši se dnevno preko Državnog trezora na račun budžeta Opštine. Prihodi po ovom osnovu evidentiraju

se isključivo na osnovu izvoda poslovnih banaka preko kojih Opština vodi svoje finansijsko

poslovanje. S obzirom da u Opštini nije ustanovljen sistem kontrole visine ovih prihoda, ovom

revizijom se ne može sa pouzdanošću utvrditi da li su sve obaveze uplatioca po ovom osnovu izvršene,

odnosno, da li su svi prihodi Budžeta po navedenom osnovu naplaćeni.

Prihod u u iznosu od 307.727 EUR, iskazan je po osnovu naplaćenih kamata na

neblagovremeno plaćene lokalne prihode.

U okviru ostalih prihoda, u iznosu od 3.406.367 EUR, iskazani su prilivi po osnovu:

Ugovora o zakupu zemljišta broj 001-1697/1 od 11.07.2016. godine – 15.175 EUR;

Ugovora o asignaciji izmeĎu Opštine Budva (Asignant), “TOP HILL” DOO Podgorica

(Asignat) i JU Grad teatar Budva (Asignator) broj 001-1465/2 od 17. juna 2016. godine.

Opština Budva uputila je “TOP HILL” DOO Podgorica da izvrši prenos sredstava za JU

Grad teatar Budva po osnovu prenosa dijela sredstava po Budžetu za 2016. godinu u

iznosu od 217.419 EUR. “TOP HILL” DOO Podgorica prihvatio je uput Opštine Budva

i preuzeo obavezu da izvrši prenos sredstava za JU Grad teatar Budva. Izvršenjem uputa

“TOP HILL” DOO Podgorica izmirio je svoju obavezu prema Opštini Budva po osnovu

Anexa V Ugovora o zakupu zemljišta broj 001-2138/1 od 22.06.2012. godine broj 001-

1465/1 od 17.06.2016. godine;

Ugovora o davanju u dugoročni zakup nepokretnosti radi izgradnje Akva parka,

zaljučenog izmeĎu Opštine Budva i Aquaterra Solutions d.o.o. Podgorica, broj 001-

3716/1 od 24.12.2014. godine – 240.000 EUR;

naplaćene turističke takse – 262.365 EUR;

Opština Budva




36

naplate stanarine – 12.727 EUR;

refundacije utroška električne energije na osvjetljavanju reklama – 9.307 EUR;

Lovćen osiguranja isplata za štete – 7.132 EUR, shodno rješenjima o pravu na naknadu;

takse za Regionalni vodovod (naknada za ureĎenje i izgradnju graĎevinskog zemljišta) –

197.225 EUR;

naplaćene godišnje naknade pri registraciji drumskih motornih vozila – 93.111 EUR;

Ugovora o preuzimanju duga izmeĎu Opštine Budva (Dužnik); “Flemer Stone” d.o.o.

Nikšić (Povjeriliac) i Javnog preduzeća za upravljanje morskim dobrom (Preuzimalac

duga), broj 001-1380/1 od 08.06.2016. godine – 102.012 EUR;

Ugovora o kupoprodaji opreme broj 001-3715/1 od 24.12.2014. godine, zaključenog sa

Aquaterra Solutions po osnovu prodaje opreme čiji je vlasnik Opština Budva. Ista je

nabavljena po Ugovoru C-P-710-3 od 18.07.2006. godine. Roba se nalazila uskladištena

u AD ,,Kontejnerski terminali i generalni tereti u Baru". Opština Budva je navedenu

opremu krajem 2014. godine prodala za 2.000.000,00 EUR, novom strateškom partneru

za izgradnju Zabavnog parka na brdu ,,Spas” (Aquaterra Solutions). Dio kupoprodajne

cijene, u iznosu od 227.476 EUR, iskazan je kao prihod u 2016. godini;

Ugovora o razgraničenju troškova po DBFO ugovoru, koji je zakljućen sa DOO

,,Vodovod i kanalizacija” Budva, po osnovu projektovanja, izgradnje, finansiranja i

upravljanja postrojenjem za tretman otpadnih voda u Budvi. Otplata obaveza po

navedenom osnovu otpoćela je na teret Opštine Budva, dok usluge prećišćavanja i

odvoĎenja otpadnih voda naplaćuje DOO ,,Vodovod” Budva. Dio sredstava po ovom

osnovu uplaćen je Opštini od strane Društva "Vodovod", u ukupnom iznosu od 752.828

EUR, za koji iznos je iskazan prihod u 2016. godini;

presude br. KVS 70/16, po kojoj okrivljeno pravno lice “Copyright” DOO iz Budve na

ime iznosa imovinskog pravnog zahtjeva odnosno pribavljene imovinske koristi

uplaćuje Opštini Budva iznos od 350.000 EUR;

Ugovora o asignaciji izmeĎu Opštine Budva (Asignant); Atlas banke AD Podgorica

(Asignat) i Elektroprivrede Crne Gore (Asignator) broj 001-1849/42 i broj 001-1849/45

od 27.05.2015. godine – 73.414 EUR. Opština Budva uputila je Atlas banku AD

Podgorica da izvrši prenos sredstava za Elektroprivredu Crne Gore, a po osnovu računa

za električnu energiju. Atlas banka AD Montenegro prihvatila je uput Opštine Budva i

preuzela obavezu da izvrši prenos sredstava za Elektroprivredu Crne Gore. Izvršenjem

uputa od strane Atlas Banke AD Montenegro, umanjen je iznos deponovanih sredstva

Opštine Budva za iznos od 73.414 EUR, a po osnovu Ugovora o oročenom

nenamjenskom depozitu broj 001-1849/3 od 19.maja 2015. godine;

presude broj KVS 14/16 – 24. 854 EUR;

Sporazuma o regulisanja meĎusobnih prava i obaveza izmeĎu Opštine Budva i “Cable

Car Montenegro” d.o.o. Budva boj 001-3412/1 od 06.11.2015. godine, na ime izgradnje

žičare na potezu Budva – Brajići – 170.216 EUR, te

prihoda po drugom osnovu – 651.106 EUR (pazari bifea; povraćaj akontacija datih

zaposlenima; povraćaja sredstava od strane javnih izvršitelja; troškova postupka za

slobodan pristup informacijama i sl.).

Ostali prihodi učestvuju sa 12,96% u ukupnim primicima budžeta Opštine Budva za 2016.

godinu.

Opština Budva




37

5.5. Prihodi od prodaje nefinansijske imovine

Prihodi od prodaje nefinansijske imovine obuhvataju sledeće primitke:

(iznosi u EUR)

Struktura prihoda od prodaje nefinansijske

imovine

2016. 2016.


Prodaja nepokretnosti u korist budžeta

opštine

400.000 398.624 99,66

Ukupno: 400.000 398.624 99,66

Prihodi od prodaje nefinansijske imovine (398.624 EUR), iskazani su po osnovu:

presude broj 1458/15/15 u korist Opštine Budva, a na ime naknade za parcelu 1456/83

KO Sveti Stefan tj. za povećanje parcele od 75 m2

, u iznosu od 37.500 EUR;

Ugovora o preuzimanju duga broj 001-2180/1 od 15.06.2015. godine, a po osnovu

Odluke o razmjeni nepokretnosti broj 0101-175/1 od 25.05.2015. godine i Ugovora o

razmjeni nekretnina UZZ br. 360/2015 od 15.06.2015. godine, u iznosu od 11.482

EUR;

Ugovora o izmirivanju meĎusobnih odnosa putem kompenzacije br. 000-1833/1 od

25.07.2016. godine, a po osnovu Ugovora o prenosu prava svojine na nepokretnostima

UZZ br. 432/2016 od 09.06.2016. godine, u iznosu od 15.964 EUR;

Ugovora o izmirivanju meĎusobnih obaveza putem kompenzacije broj 001-2359/1 od

10.10.2016. godine, a po osnovu Odluke o prenosu prava na nepokretnostima radi

formiranja urbanističke parcele br.0101-658/1 od 28.12.2015. godine i Ugovora o

prenosu prava svojine na nepokretnostima UZZ br. 477/2016, u iznosu od 20.957 EUR;

Ugovora o fiducijarnom prenosu prava svojine UZZ br. 937/2013 i Aneksu br. 1 UZZ

br 936/2013, te Ugovora o razmjeni nepokretnosti OV. III 119/2010 od 29.12.2010.

godine, u iznosu od 105.000 EUR;

Ugovora o prenosu prava svojine na nepokretnosti UZZ br. 2016/2016 od 22.03.2016.

godine u iznosu od 10.111 EUR;

Ugovora o kupoprodaji nepokretnosti UZZ br. 1002/2016 od 22.11.2016. godine, u

iznosu od 14.500 EUR;

Aneksu UZZ br. 88/2016 od 09.02.2016. godine, te Ugovora o kupoprodaji stana sa

elementima ugovora o hipoteci UZZ br. 738/2014 od 20.08.2014. godine, u iznosu od

44.875 EUR;

Ugovora o prodaji katastarske parcele broj 219/1, UZZ br. 32/2016 od 29.01.2016.

godine, u iznosu od 14.119 EUR, te

po ostalim ugovorima o kupoprodaji nepokretnosti u iznosu od 124.116 EUR.

Prihodi od prodaje nefinansijske imovine učestvuju sa 1,35% u ukupnim primicima budžeta

Opštine Budva za 2016. godinu.

Opština Budva




38

5.6. Sredstva prenešena iz prethodne godine

Prihodi od sredstava prenešenih iz prethodne godine odnose se na sledeće:

(iznosi u EUR)

Struktura sredstava prenešenih iz

prethodne godine

2016. 2016.


Sredstva prenešena iz prethodne godine 629.624 629.625 100,00

Ukupno: 629.624 629.625 100,00

Sredstva prenešena iz prethodne godine od 629.624,52 EUR, predstavljaju novčana sredstava

na žiro računima Opštine na dan 31.12.2016. godine, koji su otvoreni kod poslovnih banaka:

Komercijalna banka AD Budva – 29.888,16 EUR;

CKB AD Podgorica – 324.158,79 EUR;

Atlas banka AD Podgorica – 12.331,95 EUR;

Prva banka Crne Gore AD Podgorica – 0,01 EUR;

Komercijalna banka AD Beograd (devizni platni promet) – 6.157,08 EUR;

CKB AD Podgorica (oroĉena sredstva) – 250.000 EUR;

Komercijalna banka AD Budva (devizni raĉun) – 3.135,03 EUR;

CKB AD Podgorica (510-8175123-67) – 784,50 EUR;

CKB AD Podgorica (510.-8176122-64) – 1.643 EUR;

CKB AD Podgorica - 1.526 EUR;

Prihodi od sredstava prenesenih iz prethodne godine učestvuju sa 2,14% u ukupnim prihodima

budžeta Opštine Budva za 2016. godinu.

Opština Budva




39

6. U 2016. godini Opština je ostvarila rashode po sljedećem osnovu:

6.1. Bruto zarade

Bruto zarade po organima prikazane su sledećom tabelom:

(iznosi u EUR)

Struktura bruto zarada i doprinosa na teret

poslodavca

2016. 2016.


Predsjednik i kabinet 313.307 299.857 95,71

Služba Glavnog administratora 103.668 97.376 93,93

Služba Skupštine 106.786 104.588 97,94

Služba za javne nabavke 64.350 63.318 98,40

Kancelarija za borbu protiv korupcije 43.650 43.446 99,53

Sekretarijat za zaštitu imovine 146.271 144.319 98,67

Sekretarijat za lokalnu samoupravu 393.460 392.646 99,79

Sekretarijat za društvene djelatnosti 184.886 184.737 99,92

Sekretarijat za privredu i finansije 639.021 635.003 99,37

Sekretarijat za investicije 334.670 330.302 98,69

Sekretarijat za gradsku infrastrukturu i

ambijent 193.240 190.254 98,45

Služba za naplatu naknade za komunalno

opremanje graĎevinskog zemljišta 87.800 86.124 98,09

Sekretarijat za urbanizam i zaštitu životne

sredine 177.876 176.645 99,31

Komunalna policija 455.451 451.021 99,03

Informacioni centar 49.625 48.127 96,98

Služba zaštite i spašavanja 603.839 601.008 99,53

Služba zaštite imovine i lica 121.788 120.561 98,99

Ukupno: 4.019.688 3.969.332 98,75

Zarade radnika obračunavaju se u skladu sa Zakonom o zaradama državnih službenika i

namještenika („Sl. list CG”, br. 86/09, 39/11, 59/11 i 14/12); Odlukom o zaradama i drugim

pravima lokalnih funkcionera Opštine Budva (Odlukom o kriterijumima i načinu odreĎivanja

varijabilnog dijela zarade lokalnih službenika i namještenika u Opštini Budva („Sl. list CG –

opštinski propisi”, br. 16/12) i Statutom Opštine Budva („Sl. list CG – opštinski propisi”, br.

19/10).

Prethodno navedena zakonska regulativa primjenjivana je do donošenja nove regulative

po pitanju obračuna zarada državnih službenika i namještenika, i to: Zakona o zaradama

zaposlenih u javnom sektoru („Sl. list CG”, br. 016/16), Odluke o zaradama lokalnih

službenika i namještenika broj 001-1675/1 od 07.07.2016. godine i Odluke o zaradama lokalnih

funkcionera i lica koje imenuje Skupština broj 001-1674/1 od 07.07.2016. godine.

Opština Budva




40

Na dan 31.12.2016. godine isplaćeno je ukupno 13 neto zarada, (decembar 2015. -

decembar 2016. godine) kao i svi pripadajući propisani porezi i doprinosi u skladu sa

Zakonom o porezu na dohodak fizičkih lica ("Sl. list RCG", br. 65/01, 37/04 i 78/06 i "Sl.

list CG", br. 86/09, 14/12, 06/13, 62/13 i 60/14); Odlukom o prirezu porezu na dohodak

fizičkih lica („Službeni list – opštinski propisi”, br. 05/04), te Zakonom o doprinosima

za obavezno socijalno osiguranje ("Sl. list Crne Gore", br. 13/07, 79/08, 86/09, 78/10, 40/11,

14/12, 62/13 i 08/15).

Na dan 31.12.2016. godine u Opštini je bilo zaposleno 333 službenika (u 2015. godini

315 službenika).

Izdaci za bruto zarade učestvuju sa 13,72% u ukupnim izdacima budžeta Opštine Budva za

2016. godinu.

Opština Budva




41

6.2. Ostala lična primanja

Ostala lična primanja čine:

(iznosi u EUR)

Struktura ostalih ličnih primanja 2016. 2016.


Naknada skupštinskim poslanicima 171.808 150.881 87,82

Ostale naknade 276.050 251.206 91,00

Ukupno: 447.858 402.087 89,78

Obračun i isplata naknada skupštinskim odbornicima vrši se u skladu sa Odlukom o naknadama

za rad i drugim primanjima odbornika i lica koje bira – imenuje Skupština opštine („Sl. list– opštinski

propisi”, br. 05/06), kao i Odlukom o izmjenama i dopunama Odluke o naknadama za rad i drugim

primanjima odbornika i lica koje bira – imenuje Skupština opštine („Sl. list CG – opštinski propisi”, br.

02/13).

Shodno navedenoj odluci odbornici, članovi radnih tijela Skupštine opštine koji nisu odbornici i

članovi Savjeta za razvoj i zaštitu lokalne samouprave, ostvaruju:

pravo za naknadu za rad i

pravo za druge troškove.

Visina naknade po osnovu rada i troškova dolaska na sjednice iznosi:

za odbornike i članove Savjeta za razvoj i zaštitu lokalne samouprave 300,00 EUR;

za članove radnih tijela koji nisu odbornici 50,00 EUR.

Navedene naknade isplaćuju se u mjesečnom iznosu. Visina naknade za odbornike koji

prisustvuju pri zaključivanju braka iznosi 50 EUR, i isplaćuje se po danu prisustva.

Na dan 31.12.2016. godine isplaćeno je ukupno 10 neto naknada skupštinskim odbornicima i

dio neto naknade za novembar 2016. godine (januar 2016. - 15.novembar 2016. godine) kao i sve

pripadajuće propisane poreske dažbine u skladu sa Zakonom o porezu na dohodak fizičkih lica te

Odlukom o prirezu porezu na dohodak fizičkih lica. Neto naknade sa pripadajućim poreskim

dažbinama skupštinskim odbornicima za period 16.novembar 2017. - 31. decembar 2017. godine, u

iznosu od 25.620 EUR, isplaćene su u prvoj polovini februara 2017. godine.

Naknada skupštinskim odbornicima u iznosu od 150.881 EUR, iskazane su po osnovu: neto

naknada skupštinskim odbornicima 135.567 EUR, te poreza na odbornička primanja 15.314 EUR.

Ostale naknade u iznosu od 251.206 EUR, iskazane su po osnovu isplata za: pomoći

zaposlenima, stručno usavršavanje zaposlenih, neto naknada komisijama, poreske dažbine na neto

naknade isplaćene komisijama, naknade za procjenu imovine Opštine, zimnice zaoslenima,

pripadajućie poreske dažbine na isplaćene zimnice zaposlenima i sl.

Opština Budva




42

Ostala lična primanja učestvuju sa 14,26% u ukupnim izdacima budžeta Opštine Budva za

2016. godinu.

6.3. Rashodi za materijal

Rashode za materijal čine:

(iznosi u EUR)

Struktura rashoda za materijal 2016. 2016.


Administrativni materijal 67.500 47.227 69,97

Materijal za posebne namjene 5.000 1.834 36,68

Rashodi za energiju 397.077 233.456 58,79

Rashodi za gorivo 31.000 25.983 83,81

Ukupno: 500.577 308.500 61,63

Sredstva za administrativni materijal, u iznosu od 47.227 EUR, odnose se na izdatke za:

administrativni materijal – 1.364 EUR;

rezervne djelove – 10.316 EUR (prinudna naplata po osnovu Ugovora o nabavci

rezervnih dijelova za automobile 2393/1 od 29.06.2015. godine; Ugovor o nabavci

rezevnih djelova za službena voziila Opštine Budva broj 001-388/10 od 13.10.2016.

godine i sl.)

kancelarijski materijal – 23.515 EUR. Najveći dio ovih izdataka (20.242 EUR) iskazan

je po osnovu Ugovora o nabavci kancelarijskog materijala broj 001-343/10 od

24.08.2016. godine, zaključenog izmeĎu Opštine Budva i Društva "Kastex" d.o.o.

Predmet ugovora je sukcesivna isporuka kancelarijskog materijala prema Tenderskoj

dokumentaciji broj 001-343/6 od 15.07.2016. godine, Odluci o izboru najpovoljnije

ponude broj 001-343/9 od 10.08.2016. godine, a u skladu sa Ponudom broj 16-127/1 od

10.08.2016. godine.

ostali troškovi (piće za kuhinju, prinudne naplate, nabavka tonera i sl.) – 12.032 EUR.

Rashodi za energiju (233.456 EUR), iskazani su po osnovu izdataka za električnu energiju za

objekte gdje su smještene organizacione jedinice Opštine (23.623 EUR) te izdataka za javnu rasvjetu

(209.833 EUR).

Rashodi u iznosu od 25.983 EUR, iskazani su na ime izdataka za gorivo (Ugovora o nabavci

goriva, broj 001-2561/11 od 03.11.2015. godine).

Opština nije donijela akt o uslovima i načinu potrošnje goriva, normativima utroška, limitima

za potrošnju i sl.

Rashodi za materijal učestvuju sa 1,07% u ukupnim izdacima budžeta Opštine Budva za 2016.

godinu.

Opština Budva




43

6.4. Rashodi za usluge

Rashodi za usluge čine:

(iznosi u EUR)

Struktura rashoda za usluge 2016. 2016.


Rashodi za službena putovanja 34.700 25.293 72,89

Rashodi za reprezentaciju 66.883 12.018 17,97

Rashodi za komunikacione usluge 152.700 89.917 58,88

Bankarske usluge i negativne kursne razlike 49.190 49.183 99,98

Advokatske, notarske i pravne usluge 7.500 4.417 58,90

Usluge stručnog usavršavanja 12.000 8.458 70,49

Ostale usluge 218.775 98.254 44,91

Ukupno: 541.748 287.540 53,08

Rashodi za službena putovanja, u iznosu od 25.293 EUR, odnose se na izdatke za:

akontacije za službena putovanja – 2.588 EUR;

pravdanje rashoda za službena putovanja – 13.199 EUR, te

avio karte – 9.506 EUR.

Opština je u okviru trezora ustrojila evidenciju potraživanja po osnovu akontacija za službena

putovanja, u smislu podataka o datumu i iznosu podignute akontacije; iznosu obračunatih troškova po

putnim nalozima, te iznosima koje treba isplatiti/naplatiti od zaposlenog u smislu razlike izmeĎu

podignute akontacije i obračunatih troškova.

MeĎutim, za jedan dio pravdanja datih akontacija nije priložena dokumentacija uz putni nalog.

Rashodi za reprezentaciju, u iznosu od 12.018 EUR, iskazani su po osnovu: uplata na biznis

kartice, izdataka za hotelske usluge, ugostiteljske usluga i sl.

Opština nije donijela akt o licima koja imaju pravo korišćenja reprezantacije, visini

reprezentacije i sl.

Rashode za komunikacione usluge (89.916 EUR) čine izdaci za fiksnu i mobilnu telefoniju kao

i poštanske usluge.

Opština nije donijela akt o uslovima i načinu korišćenja mobilnih telefona za službene svrhe,

limitima za potrošnju i sl.

Rashodi u iznosu od 4.417 EUR, iskazani su na ime izdataka za notarske usluge, usluge

veštačenja i sl.

Opština Budva




44

Rashodi u iznosu od 8.458 EUR, iskazani su na ime izdataka za usluge stručnog usavršavanja

zaposlenih (polaganje stručnog ispita; učešće na seminarima, meĎunarodnim konferencijama i sl.).

Izdaci za ostale usluge u iznosu od 98.253 EUR, iskazani su po osnovu:

naknada komisijama sa pripadajućim poreskim dažbinama – 665 EUR;

prevoĎenja, štampanja i umnožavanje - 3.519 EUR;

medijskih usluga - 1.119 EUR;

usluge revizije - 5.947 EUR;

ugovora o djelu, sa porezima i doprinosima po tom osnovu – 2.148 EUR;

registracije službenih vozila – 3.514 EUR, te

ostale usluge u iznosu od 81.341 EUR (prinudne naplate po računima za usluge prevoza

(Rješenje o izvršenju broj IV-909/2016); ugostiteljske usluge; održavanje video nadzora;

usluge prevoĎenja; oglašavanje; održavanje higijene; usluge stručnog usavršavanja i sl.).

Rashodi za usluge učestvuju sa 0,99% u ukupnim izdacima budžeta Opštine Budva 2016.

godinu.

6.5. Rashodi za tekuće odrţavanje

Izdaci za tekuće održavanje odnose se na:

(iznosi u EUR)

Struktura rashoda za tekuće odrţavanje 2016. 2016.


Tekuće održavanje javne infrastrukture 300.000 127.157 42,39

Tekuće održavanje graĎevinskih objekata 1.000 512 51,17

Tekuće održavanje opreme 11.000 5.429 49,35

Ukupno: 312.000 133.098 42,66

Izdaci u iznosu od 127.157 EUR, iskazani su po osnovu izdataka za:

signalizaciju - 2.499 EUR;

kamate i troškove na sudske sporove po prinudnim naplatama - 805 EUR, te

ostalih izdataka za tekuće održavanja javne infrastrukture -123.853 EUR. Najveći dio

ovih izdataka (94.735 EUR) iskazan je po osnovu: radova na održavanju atmosferskih kanala (14.197

EUR) shodno Ugovoru broj 001-3923/7 od 15.03.2016. godine, zaključenog izmeĎu Opštine Budva i

Društva "CIVIL ENGINEER" d.o.o. Podgorica; asfaltiranja oštećenog kolovoza u Opštini Budva

(66.662 EUR) shodno Ugovoru broj 001-629/10 od 09.06.2016. godine, zaključenog izmeĎu Opštine

Budva i Društva "Carinvest" d.o.o. Kotor; izvoĎenja radova na održavanju gradske infrastrukture i

javne rasvjete u Opštini Budva (9.071 EUR) shodno Ugovoru broj 001-344/12 od 26.05.2016. godine,

zaključenog izmeĎu Opštine Budva i Društva "TEHNO-GRADNJA" d.o.o. Pljevlja, te ispostavljene

Opština Budva




45

privremene situacije za radove na održavanju atmosferskih kanala u Opštini Budva (4.805 EUR)

shodno Ugovoru broj 001-750/11 od 13.09.2016. godine.

Izdaci za tekuće održavanje opreme, u iznosu od 5.429 EUR, iskazani su po osnovu:

servisiranja klima ureĎaja, službenih vozila i kopir aparata i sl.

Izdaci za tekuće održavanje zastupljeni su sa 0,46% u ukupnim izdacima budžeta Opštine


6.6. Kamate

Izdaci po osnovu kamata se odnose na:

(iznosi u EUR)

Struktura rashoda za kamate 2016. 2016.


Kamate rezidentima 434.780 185.780 42,73

Ukupno: 434.780 185.780 42,73

Izdaci u iznosu od 185.780 EUR, iskazani su po osnovu kamata plaćenih po kreditnim

zaduženjima, i to: S - Leasing d.o.o. Podgorica, Komercijalne banke AD Budva, Atlas banke AD

Podgorica, NLB Montenegrobanka AD Podgorica, Universal Capital Bank i Investiciono razvojnog

fonda Crne Gore (veza napomena 8).

Izdaci za kamate zastupljeni su sa 0,64% u ukupnim izdacima budžeta Opštine Budva za 2016.

godinu.

6.7. Renta

Sredstva za rentu odnose se na:

(iznosi u EUR)

Struktura rashoda za rentu 2016. 2016.


Zakup objekata 123.000 52.584 42,75

Ukupno: 123.000 52.584 42,75

Izdaci za zakup objekata u iznosu od 52.584 EUR, uglavnom su nastali su po osnovu

zakupa poslovnih prostorija od strane zakupaca - političkih partija Opštine Budva.

Izdaci za rentu zastupljeni su sa 0,18% u ukupnim izdacima budžeta Opština Budva za 2016.

godinu.

Opština Budva




46

6.8. Ostali izdaci

Sredstva za ostale izdatke odnose se na:

(iznosi u EUR)

Struktura rashoda za ostale izdatke 2016. 2016.


Izdaci po osnovu isplate ugovora o djelu 209.250 201.780 96,43

Izrada i održavanja softvera 32.000 17.194 53,73

Osiguranje 3.000 0,00 0,00

Ostalo 28.500 27.115 95,14

Ukupno: 272.750 246.089 90,23

Izdaci u iznosu od 201.780 EUR, iskazani su na ime ugovora o djelu (143.502 EUR), te

poreskih dažbina na ugovore o djelu (58.278) Na iste je izvršen obračun i uplata propisanih poreskih

dažbina, shodno odredbama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica te Odluke o porezu prirezu na

dohodak fizičkih lica.

Izdaci u iznosu od 17.194 EUR iskazani su na ime izrade i održavanja softvera. Najveći dio

ovih izdataka (16.658 EUR), nastali su po osnovu održavanja softvera poreza na nepokretnosti za

zemljište i turističku taksu shodno Ugovoru broj 001-3402//1 od 05.11.2015. godine, zaključenim

izmeĎu Opštine Budva i ,,Montora Software” d.o.o.

Ostali izdaci u iznosu od 27.115 EUR, iskazani su po osnovu prinudnih naplata obaveza po

neizmirenim računima, troškova prinudnih naplata i naknada javnim izvršiteljima.

Ostali izdaci zastupljeni su sa 0,85% u ukupnim izdacima budžeta Opštine Budva za 2016.

godinu.

6.9. Prava iz oblasti socijalne zaštite

Izdaci za prava iz oblasti socijalne zaštite se odnose na:

(iznosi u EUR)

Struktura rashoda za prava iz oblasti

socijalne zaštite

2016. 2016.


TuĎa njega i pomoć 26.000 21.636 83,22

Ukupno: 26.000 21.636 83,22

U okviru pozicije prava iz oblasti socijalne zaštite (21.636 EUR), prikazani su izdaci Crvenom

krstu. Sredstva su namijenjena za rad na poboljšanju kvaliteta života starih osoba i smanjenje njihove

socijalne izolovanosti kroz usluge kućne njege i pomoći u kući.

Opština Budva




47

Izdaci za prava iz oblasti socijalne zaštite zastupljeni su sa 0,07% u ukupnim izdacima budžeta

Opštine Budva za 2016. godinu.

6.10. Sredstva za tehnološke viškove

Rashodi sredstava za tehnološke viškove odnose se na:

(iznosi u EUR)

Struktura rashoda sredstava za tehnološke

viškove

2016. 2016.


Otpremnine za tehnološke viškove 100.000 46.401 46,40

Ukupno: 100.000 46.401 46,40

Otpremnine za tehnološke viškove, u iznosu od 46.401 EUR, isplaćene su shodno sporazumima

o raskidu radnog odnosa.

Izdaci za otpremnine za tehnološke viškove zastupljeni su sa 0,16% u ukupnim izdacima


6.11. Rashodi za transfere

Izdaci za transfere institucijama, pojedincima, nevladinom i javnom sektoru odnose se na:

(iznosi u EUR)

Struktura rashoda za transfere 2016. 2016.


Transferi za zdravstvenu zaštitu 30.000 0.00 0,00

Transferi obrazovanju 26.900 26.879 99,92

Transferi institucijama kulture i sporta 873.207 730.010 83,60

Transferi političkim partijama, strankama i

udruženjima 315.916 254.437 80,54

Transferi za jednokratne socijalne pomoći 23.300 22.900 98,28

Ostali transferi pojedincima 56.000 39.740 70,96

Ostali transferi institucijama 5.013.309 4.429.915 88,36

Ukupno: 6.338.632 5.503.881 86,83

Izdaci za transfere za obrazovanje, u iznosu od 26.879 EUR, iskazani su po osnovu isplate

novčanih nagrada učenicima, nabavke udžbenika Ďacima za prvi razred osnovne škole te donacije.

Opština Budva




48

Izdaci za transfere institucijama kulture i sporta, u iznosu od 730.010 EUR, nastali su po

osnovu izdataka za:

a) Transferi institucijama sporta, u iznosu od 525.010 EUR, odnose se na izdatke

sportskim društvima, udruženjima i klubovima, FK „Mogren” OFK „Petrovac”, OK

„Budvanska rivijera”, Boćarski klub "Maine", VK "Budvanska rivijera", Gimnastički

klub Budva, JU JUTSU Klub Budva, Karate klub Budva, Karate klub Stari grad, KICK

boks klub "City Stars", KPA Delfin, KVK „Budvanska rivijera” Budva i ostalim

sportskim klubovima.

b) Transfere institucijama kulture, u iznosu od 205.000 EUR, iskazani su po osnovu

organizovanja festivala "SEA DANCE".

Ostali transferi pojedincima u iznosu od 39.740 EUR, iskazani su po osnovu stipendija

studentima.

Izdaci u iznosu od 4.429.915 EUR, iskazani su po osnovu transfera institucijama čiji je

osnovač Opština Budva i to:

mjesnim zajednicama - 16.317

RTV Budva - 713.494 EUR,

Mediteranski Sportski Centar d.o.o. - 421.092 EUR;

Sportsko Rekreativni Centar "Budva" - 635.972 EUR;

JU Grad teatar - 884.807 EUR;

JU Biblioteka grada Budva - 277.921 EUR;

JU Muzeji i galerije Budva - 1.005.742 EUR;

Crveni krst - 66.000 EUR, te

ostali transferi (bioskop) - 408.570 EUR.

Izdaci za transfere institucijama, pojedincima, nevladinom i javnom sektoru zastupljeni su sa

19,03% u ukupnim izdacima budžeta Opštine Budva za 2016. godinu

Opština Budva




49

6.12. Kapitalni izdaci

Sredstva za kapitalne izdatke odnose se na:

(iznosi u EUR)

Struktura kapitalnih izdataka 2016. 2016.


Izdaci za lokalnu infrastrukturu 3.424.000 1.246.215 36,40

Izdaci za graĎevinske objekte 1.500.000 152.001 10,13

Izdaci za ureĎenje zemljišta 50.000 0.00 0,00

Izdaci za opremu 425.000 87.754 20,65

Izdaci za investiciono održavanje 101.000 0.00 0,00

Ostali kapitalni izdaci - wte i mulj 1.000.000 328.260 32,83

Ukupno: 6.500.000 1.814.230 27,91

Odlivi sredstava na ime kapitalnih izdataka za lokalnu infrastrukturu, u iznosu od 1.246.215

EUR, iskazani su po osnovu izdataka za:

izradu i dopunu projekata– 7.140 EUR. Najveći dio ovih izdataka (4.998 EUR) iskazan je

po osnovu prinudne naplate po Rješenju o izvršenju br. IV-1466/2016 (Ugovor o izradi

projektne dokumentacije broj 001-1058/1 od 06.04.2015. godine);

izradu elaborata parcelacije - 50.843 EUR. Najveći dio ovih izdataka (49.666 EUR) iskazan

je po osnovu prinudne naplate po Rješenju o izvršenju broj IV - 934/2016;

izgradnju javne rasvjete – 8.461 EUR;

vanredni rashodi (prinudne naplate) - 2.796 EUR;

pomoći mjesnim zajednicama po programu investicione aktivnosti za 2016. godinu -

269.913 EUR. Izdaci po ovom osnovu iskazani su po prinudnim naplatama shodno

Rješenju o izvršenju broj IV-1310/2016 i Rješenju o izvršenju broj IV-1457 (Ugovor broj

001-978/11 od 09.06.2016. godine);

troškove i kamate prinudne naplate - 20.217 EUR;

prinudnu naplatu, shodno Rješenju o izvršenju broj IV - 1219/2016 - 8.212 EUR

(špedierski troškovi za isporuku opreme za izgradnju Vodenog grada ("Aquapark" d.o.o.

Budva));

spajanje bulevara Bečići - Budva (izvoĎenje radova na izgradnji pristupnog objekta) -

7.963 EUR;

ugovore o komunalnom opremanju - 48.689 EUR (Ugovor o komunalnom opremanju

graĎevinskog zemljišta broj 001-2232/1 od 16.06.2015. godine 24.521 EUR, te Ugovor o

komunalnom opremanju graĎevinskog zemljišta broj 001-2795/1 od 03.08.2015. godine

(Prva privremena situacija br. 2015/TS/1 - 24.168 EUR);

dio Ugovora o preuzimanju duga broj 001-3412/3 od 25.11.2015. godine - 72.124 EUR, te

Opština Budva




50

isplate po sporazumima o odreĎivanju naknade i predaje nepokretnosti – 1.317.872 EUR

(Zapisnik o javnoj raspravi za sporazumno odreĎivanje naknade i predaje nepokretnosti

broj 02-2316/4 od 29.12.2015. godine (Sporazum o naknadi i predaji nepokretnosti);

prinudna naplata shodno Rješenju o izvršenju broj I-2087/2016; prinudna naplata shodno

Rješenju o izvršenju broj I - 325/2016; prinudna naplata shodno Rješenju o izvršenju broj I-

1494/2016, prinudna naplata shodno Rješenju o izvršenju broj I976/2016 i sl.).

Izdaci za graĎevinske objekte u iznosu od 152.001 EUR, iskazani su po osnovu:

prinudne naplate po Rješenju o izvršenju broj IV– 1917/2016 (Ugovor o komunanalnom

opremanju graĎevinskog zemljišta broj 2529/1 od 12.09.2014) - 11.606 EUR;

finansiranje objekata kojima se riješava stambeno pitanje prosvjetnih radnika (XXIII

situacija izvoĎača radova "Cijevna komerc" d.o.o. shodno Ugovoru broj 2893-2012 od

12.10.2012. godine) - 76.385 EUR, te

subvencije za izgradnju stanova za zaposlene u Opštini - 64.010 EUR.

Iznos od 87.753 EUR, iskazan je po osnovu izdataka za opremu. Najveći dio navedenih

izdataka (64.659 EUR), iskazan je shodno Ugovoru za nabavku licence za Microsoft proizvode, broj

187/2016 od 16.08.2016. godine.

Ostali kapitalni izdaci u iznosu od 328.260 EUR, iskazani su po osnovu transporta i

zbrinjavanja komunalnog kanalizacionog mulja (Ugovor broj 001-791/1 od 06.04.2017. godine).

Sredstva za kapitalne izdatke zastupljena su sa 6,27% u ukupnim izdacima budžeta Opštine


6.13. Otplata dugova

Izdaci za otplatu dugova odnose se na

(iznosi u EUR)

Struktura rashoda za otplatu duga 2016. 2016.


Otplata hartija od vrijednosti i kredita

rezidentima 1.954.589 1.010.292 51,69

Ukupno: 1.954.589 1.010.292 51,69

Otplata hartija od vrijednosti i kredita rezidentima u iznosu od 879.598 EUR, odnose se na: S

Leasing; Komercijalnu Banku AD Budva; Atlasmont banku; NLB Montenegrobanku; Universal

Capital banku AD Podgorica i Investiciono razvojni fond (veza napomena 8).

Izdaci za otplatu dugova zastupljeni su sa 51,69% u ukupnim izdacima budžeta Opštine Budva

za 2016. godinu.

Opština Budva




51

6.14. Otplata garancija

Izdaci za otplatu garancija odnose se na:

(iznosi u EUR)

Struktura rashoda za otplatu garancija 2016. 2016.


Otplata garancija u zemlji 697.347 664.486 95,29

Ukupno: 697.347 664.486 95,29

Izdaci u iznosu od 664.486 EUR, odnose se na:

TOB CO – HG – Budvanska rivijera – Stango u iznosu od 15.547 EUR, te

Sporazum po ugovoru o solidarnom jemstvu Hypo Alpe Adria Development – Heta Asset Resolution u iznosu od 648.939 EUR.

Izdaci za otplatu garancija zastupljeni su sa 2,30% u ukupnim izdacima budžeta Opštine Budva

za 2016. godinu.

6.15. Otplata obaveza iz prethodnog perioda

Izdaci za otplatu obaveza iz prethodnog perioda odnose se na:

(iznosi u EUR)

Struktura rashoda za otplatu obaveza iz

prethodnog perioda

2016. 2016.


Otplata obaveza iz prethodnog perioda 11.340.241 14.103.422 124,37

Ukupno: 11.340.241 14.103.422 124,37

Otplata obaveza iz prethodnog perioda, u iznosu od 14.103.422 EUR, iskazane su po

osnovu:

obaveza za lični dohodak – 180.968 EUR;

obaveza za jednokratne socijalne pomoći – 3.560 EUR;

obaveza za poreske dažbine na lični dohodak – 117.708 EUR;

izgradnje i rekonstrukcije ulica – 511.264 EUR. Najveći dio ovih izdataka

(317.450 EUR) iskazan je po osnovu prinudne naplate po Rješenju o izvršenju

broj 101/16 od 22.03.2016. godine;

obaveza prema odbornicima – 7.650 EUR;

nabavke osnovnih sredstava - 20.180 EUR;

Opština Budva




52

obaveza iz tekuće budžetske rezerve – 16.621 EUR;

komunalnih usluga – 9.509 EUR;

kamata po kreditima – 7.024 EUR;

obaveza za ugovore o djelu – 1.729 EUR;

obaveza prema JP JRDS Radio Budva – 76.161 EUR;

obaveza za poreze i doprinose po ugovorima o djelu – 22.943 EUR;

obaveza za poreze i doprinose na naknade komisijama – 24.621 EUR;

obaveza prema Crvenom krstu – 28.750 EUR;

obaveza prema MZ Brajaći – 2.067 EUR;

obaveza prema političkim partijama – 245.432 EUR;

obaveza prema MSC Budva – 21.211 EUR;

obaveza prema JU Grad Teatar – 26.937 EUR;

obaveza prema sportskim klubovima – 201.823 EUR;

advokatskih usluga - 5.050 EUR;

naknada članovima komisija – 41.309 EUR;

obaveza iz ranijeg perioda za putne troškove i topli obrok – 15.198 EUR;

obaveza prema Institutu za razvoj i istraživanje – 9.487 EUR;

izgradnje zgrada i graĎevinskih objekata – 602.136 EUR. Dio navedenih

izdataka iskazan je po prinudnim napatama po privremenim situacijama

ispostavljenim od Društva "Cijevna komerc" d.o.o. ;

izgradnje javne rasvjete – 44.239 EUR;

izgradnje kanalizacionog sistema – 20.000 EUR;

projektnog planiranja – 72.031 EUR;

ugovora o komunalnom opremanju zemljišta – 185.096 EUR (prinudne naplate

(Rješenje o izvršenju broj I -572/2016 od 31.03.2016. godine; Rješenje o

izvršenju broj IV-312/2016 od 26.02.2016. godine i sl.)/

reprezentacije – 28.937 EUR;

računa za električnu energiju – 39.962 EUR;

telefonskih i poštanskih usluga – 35.583 EUR;

Opština Budva




53

vanrednih rashoda – 24.170 EUR;

izvoĎenja instalacija na rasvjeti (stadion Petrovac) – 1.190 EUR;

obaveza prema NVO – 58.671 EUR;

tekućeg održavanja – 137.718 EUR;

sporazuma o prestanku radnog odnosa – 18.123 EUR;

zakupa – 70.636 EUR;

obaveza za gorivo – 5.035 EUR;

kredita – 123.130 EUR;

kamata za garancije – 16.602 EUR;

obaveza za kulturne manifestacije – 122.444 EUR;

otplate garancija – 14.102 EUR;

poreza i doprinosa po Reprogramu - 16.500 EUR;

obaveza prema AQUA PARK-u – 10.000 EUR;

obaveza za službena putovanja – 2.132 EUR;

obaveza za ureĎenje zemljišta – 20.805 EUR;

obaveza po računima - 11.077 EUR;

obaveza za kamate po sudskim sporovima – 1.158.031 EUR;

sudskih troškova – 179.099 EUR;

obaveza za materijal za posebne namjene – 3.671 EUR;

povraćaja prihoda – 471.068 EUR;

Sporazuma o regulisanju meĎusobnih odnosa WTE 001-1814/1 od 08.07.2009. godine – 100.000 EUR;

obaveza prema Komunalnom DOO – 132.948 EUR;

obaveza prema Fondu za obeštećenje – 1.274.114 EUR;

neizmirenih obaveza koje nisu unešene u GK – 20.659 EUR;

Odluke o likvidaciji Društva “Budva Holding” 0101-181/1 od

25.05.2015. godine - 50.355 EUR;

prinudne naplate (MEGA PROMET) (Rješenje o izvršenju broj IV-118/2016

od 28.01.2016. – 168.946 EUR

prinudne naplate Copyright – 96.347 EUR;

povraćaja komunalija koje nisu u bile u obavezama Opštine – 46.633

EUR;

obaveza za zarade, lična primanja i poreske dažbine – 10.766 EUR;

ostalih ličnih primanja – 77.500 EUR;

transfera institucijama, pojedincim, nevladinom i javnom sektoru –

943.062 EUR;

obaveza za kapitalne izdatke – 1.297.031 EUR;

rashodi za usluge - 468.235 EUR

neizmirene obaveze iz 2014. godine koje su bile u GK – 44.271 EUR

prinudne naplat po Rješenju o izvršenju broj 01-16/10234-3 od

06.07.2016. godine (obaveza prema JP "Regionalni vodovod Crnogorsko

primorje" po Sporazumu o plaćanju duga broj 001-2617/1 od 21.07.2015.

godine) - 234.994 EUR, te

Opština Budva




54

ostalih obaveza iz ranijih perioda u iznosu od 4.048.171 EUR (naknade za

otkup graĎevinskog zemljišta; prinudne naplate; obaveze iz 2012. godine

koje nisu bile u obavezama; obaveze iz 2013. godine; i sl.).

6.15.1 Reprogram poreskog duga

U skladu sa Zaključkom Vlade Crne Gore broj 08-264 od 26.02. 2015. godine, kojim je odobren

reprogram poreskog na dan 31.12.2014. godine Opštine Budva i javnih službi, potpisan je

Protokol izmeĎu Poreske uprave i opštine Budva, broj 001-3425/1 od 09.11.2015. godine.

Shodno navedenom protokolu, ukupno stanje poreskog duga na dan 31.12.2014. godine iznosi

8.302.840,23 EUR i to:

1) Opština Budva 3.939.270,94 EUR,

2) Mediteranski sportski centar 403.618,16 EUR,

3) Radio Budva 424.728,80 EUR,

4) Televizija Budva 523.784,76 EUR,

5) JU Grad teatar 540.619,00 EUR,

6) JU Sportsko rekreativni centar Budva 608.813,94 EUR,

7) JU Muzeji, galerije i biblioteka (sa JU Crvena komuna i JU SD Reževići) 1.080.512,69

EUR,

8) Budva holding d.o.o. Budva 111.745,22 EUR,

9) TOB Co d.o.o. Budva 263.172,29 EUR,

10) Akademija znanja d.o.o. 231.464,77 EUR,

11) Parking servis d.o.o. Budva 175.109,66 EUR.

Ugovorom o reprogramu poreskog duga broj 001/3499/1 od 16.11.2015. godine, koji je

zaključen izmeĎu Ministarstva finansija Crne Gore i Opštine Budva regulisana su meĎusobna

prava i obaveza u vezi sa reprogramom poreskog duga Opštine, uključujući i dug javnih

preduzeća i ustanova čiji je osnivač Opština.

Na osnovu Protokola ovjerenog od strane nadležnog poreskog organa, stanje duga

Opštine i javnih preduzeća i ustanova čiji je osnivač Opština iznosi ukupno 8.302.840,23 EUR,

koji se reprogramira na 55 mjesečnih anuiteta, počev od 01. decembra 2015. godine,u skladu sa

dinamikom utvrĎenom Planom reprograma poreskog duga.

Po navedenom osnovu u 2016. godini plaćeno je ukupno 961.013 EUR (veza napomena

6.15.1).

6.15.2. Povraćaj prihoda

Povraćaj prihoda u iznosu od 471.068 EUR, iskazan je po osnovu sporazuma o

regulisanju prava i obaveza izmeĎu Opštine Budva i pravnih i fizičkih lica, kojima su regulisana

potraživanja koje povjerioci (pravna i fizička lica), po pitanju više plaćenih naknada za

ureĎivanje graĎevinskog zemljišta.

Opština Budva




55

6.15.3. Obaveze prema Fondu za obeštećenje

U 2016. godini po osnovu obaveza prema Fondu za obeštećenje, na ime glavnog duga

uplaćeno je 1.274.414 EUR, dok je na ime zatezne kamate zbog neblagovremenog plaćanja

dospjele obaveze po navedenom osnovu, na dan 31.12.2016. godine uplačeno 180.226 EUR.

Uplata ove obaveze predstavlja dio ukupne obaveze prema Fondu za obeštećenje, koja je

utvrĎena u skladu sa Zakonom o povraćaju oduzetih imovinskih prava i obeštećenja (“Sl. list

RCG”, br. 21/04, 49/07 I 16/07) i “Sl. list CG”, br. 12/7).

Na dan 31.12.2016. godine, Opština nije usaglasila svoju obavezu prema Fondu za

obeštećenje.

Izdaci po osnovu otplate obaveza iz prethodnog perioda čine 48,77% ukupnih izdataka


6.16. Budţetska rezerva

Sredstva budžetskih rezervi odnose se na:

(iznosi u EUR)

Struktura rashoda budţetske rezerve 2016. 2016.


Tekuća budžetska rezerva 200.000 170.430 85,21

Stalna budžetska rezerva 25.000 0.00 0,00

Ukupno: 225.000 170.430 75,75

Dio planiranih prihoda za 2015. godinu u iznosu od 200.000 EUR, zadržan je kao tekuća

budžetska rezerva. Shodno Zakonu o finansiranju lokalne samouprave, sredstva ove vrste rezerve

koriste se za obaveze za koje u Budžetu nisu obezbijeĎena sredstva, ili, za koje u Budžetu nisu

obezbijeĎena sredstva u zadovoljavajućem iznosu. Tekuća budžetska rezerva ostvarena je na

nivou od 85,21% planirane tekuće budžetske rezerve. Isplate iz ove rezerve u 2016. godini u

iznosu od 170.430 EUR, izvršene su na osnovu rješenja predsjednika Opštine, u skladu sa

zahtjevima člana 53 Zakona o finansiranju lokalne samouprave i Pravilniku o bližim

kriterijumima za korišćenje sredstava tekuće i stalne budžetske rezerve (,,Sl. list CG” br. 23/09),

a odnose se na pomoći, sponzorstva, kratkoročni zajam Društvu ,,Akademija znanja" d.o.o. zbog

problema sa likvidnošću (Ugovor o kratkoročnoj pozajmici - zajmu broj 898/1 od 28.10.2016.

godine), transfere institucijama, pojedincima, nevladinom i javnom sektoru i ostale tekuće

obaveze.

U 2016. godini za sredstva rezervi opredijeljeno je 0,50% ukupnih budžetskih sredstava.

Opština Budva




56

7. Neizmirene obaveze

Neizmirene obaveza Opštine, koje su na dan 31.12.2016. godine iskazane u Izvještaju

o neizmirenim budžetskim obavezama odnose se na:

Vrsta neizmirenih obaveza

Stanje na dan

31.12.2016.

Obaveze za tekuće rashode 1.263.993

Obaveze po transferima za socijalnu zaštitu 15.622

Obaveze za transfere institucijama, pojedincima i

kreditima 266.463

Obaveze za kapitalne izdatke 854.982

Obaveze po pozajmicama i kreditima 4.045.331

Obaveze po osnovu otplate dugova 26.562.547

Obaveze iz rezervi 9.412

Ukupno: 33.018.350

7.1 Obaveze za tekuće rashode

Obaveze za tekuće rashode u iznosu od 1.263.993 EUR, iskazane su po osnovu obaveza

za bruto zarade i doprinose na teret poslodavca društava i ustanova čiji je Opština osnivač

164.126 EUR ( JU Muzeji i galerije 69.524 EUR; JU Grad teatar 94.322 EUR, te JU Sportsko-

rekreativni Centar Budva 280 EUR); obaveza za ostala lična primanja 153.547 EUR (JU Grad

Teatar 46.216 EUR; JU Muzeji i galerije 22.404 EUR te Opština 84.927 EUR); obaveza za ostale

tekuće izdatke 946.320 EUR, koje se odnose na: rashode za materijal 164.767 EUR (Opština

39.450 EUR, JU Muzeji i galerije 23.112 EUR, JU Mediteranski sportski Centar 2.824 EUR, JU

Grad Teatar 44.955 EUR, JU Sportsko - rekreativni centar 52.903 EUR i JU Biblioteka grada

Budva 1.522 EUR); tekuće održavanje lokalne infrastrukture 647.852 EUR; rashode Opštine za

usluge 124.693 EUR, te zakup objekta 9.009 EUR.

7.2 Obaveze po transferima za socijalnu zaštitu

Obaveze po transferima za socijalnu zaštitu u iznosu od 15.622 EUR iskazane su po

osnovu tuĎe njege i pomoći (4.364 EUR) i otpremnina za tehnološke viškove (11.258 EUR).

7.3 Obaveze za kapitalne izdatke

Obaveze za kapitalne izdatke u iznosu od 854.982 EUR iskazane su po osnovu:

investicionih ulaganja 322.821 EUR; povraćaja - investicija 54.133 EUR, ureĎenja zemljišta

458.078 EUR; JU Grad Tetar 948, te Opština 19.002 EUR.

Opština Budva




57

7.4 Obaveze po pozajmicama i kreditima

Obaveze po pozajmicama i kreditima za period 01.01.2016. - 31.12.2016. godine, u

iznosu od 4.045.331 EUR, iskazane su po osnovu :

- dospjelih kreditnih obaveza (glavnice) po kreditima dobijenim od

Komercijalne banke AD Budva 37.391 EUR; NLB

Montenegrobanke AD Podgorica 68.750 EUR; Investiciono

razvojnog fonda 16.912 EUR; Ministarstva finansija Faza II 8.547

EUR; S Leasing 2.450 EUR te WTE 3.473.028 EUR, u ukupnom

iznosu od 3.646.681 EUR. Navedene obaveze nastale su u 2016.

godini, te

- dospjelih kreditnih obaveza (kamate) po prethodnom osnovu, u

ukupnom iznosu od 438.253 EUR (Komercijalna banka AD Budva

7.862 EUR; NLB Montenegrobanka AD Podgorica 1.170 EUR;

Investiciono razvojni fond 2.230 EUR; S Leasing 249 EUR te

WTE 426.742 EUR. Navedene obaveze nastale su u 2016. godini.

7.5 Obaveze po osnovu otplata dugova

Obaveze po osnovu otplata dugova u iznosu od 26.562.547 EUR iskazane su po osnovu: Opština

4.448.558 EUR; "Budva holding" d.o.o. - 20.090 EUR; investicija 7.479.163 EUR; povraćaja -

investicije - 98.915 EUR; ureĎenje zemljišta - 4.188.079 EUR; Reprograma poreskog duga

3.447.111 EUR (Opština 605.656 EUR; JU Muzeji i galerije 1.068.420 EUR; JU Grad Teatar

814.140 EUR; JU Sportsko-rekreativni Centar Budva 587.568 EUR; JU Mediteranskosportski

Centar 321.194 EUR, te JU Biblioteka grada Budva 50.133 EUR); zaostalih kreditnih obaveza

4.658.983 (Ministarstvo finansija - Faza I 428.594 EUR; Ministarstvo finansija - Faza II 64.100

EUR; WTE 4.166.289 EUR), te dospjelih kamata po prethodno navedenom osnovu 583.618

EUR (Ministarstvo finansija - Faza I 40.280 EUR; Ministarstvo finansija - Faza II 503 EUR, te

WTE 542.835 EUR)

7.7 Obaveze iz rezervi

Obaveze u iznosu od 9.142 EUR iskazane su na ime donijetih rješenja za pomoći.

S obzirom, da Opština Budva ne vodi vantrezorsku evidenciju ukupnih obaveza, odnosno

tekućih obaveza prema dobavljačima, to se u postupku ove revizije, Revizor nije mogao uvjeriti da li

je na 31.12.2016. godine bilo obaveza prema dobavljačima koje je trebalo unijeti kao neizmirene

obaveze u NEO obrazac. Do dana izdavanja ovog revizorskog izvještaja, nije sproveden postupak

usaglašavanja obaveza sa trećim licima (IOS, konfirmacije; zapisnici, kartice i sl.), pa shodno

tome, nismo bili u mogućnosti da procijenimo potencijalne efekte neusaglašenih obaveza na

Završni račun budžeta Opštine Budva za 2016. godinu.

Opština Budva




58

8. Zaduţenje Opštine na kraju 2016. godine

Zaduţenje Opštine na kraju IV kvartala 2015. godine odnosi se na:

Vrsta zaduţenja

Stanje na kraju

31.12.2016.

Domaći dug 2.209.262

Inostrani dug 65.052.193

Domaće garancije

Ukupno: 67.261.455

8.1 Domaći dug u iznosu od 2.209.262 EUR

Struktura ovog kreditnog zaduženja izgleda ovako:

Red.

Broj

Kreditor Ugovoreni

iznos

Povučeni

iznos

Otplaćeno

(Glavnica)

Stanje duga

31.12.2016.

(EUR)

1 Komercijalna banka 2.056.480,74 2.056.480,74 486.077 1.570.404

2 Montenegrobanka 1.100.000,00 1.100.000,00 1.031.250 68.750

4 Investiciono razvojni fond 710.000,00 710.000,00 335.805 374.195

5 S Leasing 54.280,02 54.280,02 38.012 16.268

6 Atlas banka 500.000,00 500.000,00 320.355 179.645

Ukupno: 7.070.760,76 7.070.760,76 2.211.499 2.209.262

8.2 Ino dug u iznosu od 65.052.193 EUR

Struktura ovog kreditnog zaduženja izgleda ovako:

Red.

Broj Kreditor Ugovoreni iznos Povučeni

iznos

Otplaćeno

(Glavnica)

Stanje duga

31.12.2016.

(EUR)

1 Ministarstvo finansija,

Vodosnabdijevanje- Faza I

545.426,57 545.426,57 116.832 428.594

2 Ministarstvo finansija,

Vodosnabdijevanje- Faza II

102.559,76 102.559,76 - 102.560

3 WTE Prečišćavanje otpadnih

voda

65.597.281,60 65.597.281,60 1.076.243 64.521.039

Ukupno: 66.245.267,93 66.245.267,93 1.193.075 65.052.193

Opština Budva




59

9. Izvještaj o konsolidovanoj javnoj potrošnji

Izvještaj o konsolidovanoj javnoj potrošni Opštine na kraju izvještajnog perioda

(31.12.2016. godine), nije sačinjen u skladu sa Pravilnikom o načinu sačinjavanja i podnošenja

finansijskih izvještaja budžeta, državnih fondova i jedinica lokalne samouprave u dijelu pozicije

Povećanje/smanjenje depozita.

Prema našem mišljenju, na poziciji Povećanje/ smanjenje depozita trebalo je iskazati iznos od 548.556,72 EUR, a iskazan je iznos od 81.067,80 EUR.

10. Potraţivanja po osnovu poreza na nepokretnosti

Prema evidenciji Sekretetrijata za privredu i finansije, ukupna potraživanja Opštine po

osnovu poreza na nepokretnosti na dan 31.12.2016. godine iznose 29.394.750 EUR, prema

sledećoj strukturi:

pravna lica – 14.846.237 EUR (graĎevinski objekti 13.814.621 EUR i

graĎevinsko zemljište 1.031.616 EUR) i

fizička lica – 14.548.513 EUR.

Stanje potraživanja po navedenom osnovu za period od 2005. - 2016. godine dato je u

tabelarnom pregledu koji slijedi:

Godina

Razrez Uplate

Stanje duga Fizička lica

Pravna lica Ukupno Fizička lica

Pravna lica Ukupno Građevinski

objekti Građevinsko zemljište

Građevinski objekti

Građevinsko zemljište

2005 1.350.277,74 554.185,94 5.825,90 1.910.289,58 1.027.254,05 447.317,63 50,40 1.474.622,08 435.667,50

2006 1.523.282,66 860.996,74 27.828,58 2.412.107,98 1.183.173,41 782.849,92 11.529,84 1.977.553,17 434.554,81

2007 2.411.330,15 1.559.987,08 42.047,96 4.013.365,19 1.516.422,34 1.315.834,16 3.385,25 2.835.641,75 1.177.723,44

2008 2.335.207,36 2.416.239,78 53.610,49 4.805.057,63 1.458.152,30 1.885.995,88 24.168,33 3.368.316,51 1.436.741,12

2009 3.003.867,85 3.122.521,84 66.320,48 6.192.710,17 1.750.156,79 2.489.787,44 66.204,45 4.306.148,68 1.886.561,49

2010 3.186.312,46 3.355.277,39 68.141,49 6.609.731,34 1.793.512,77 2.414.206,89 41.241,89 4.248.961,55 2.360.769,79

2011 2.664.609,60 3.441.669,76 114.757,43 6.221.036,79 2.791.529,39 2.365.006,26 44.183,12 5.200.718,77 1.020.318,02

2012 6.207.584,28 5.055.802,33 320.836,32 11.584.222,93 3.876.807,96 2.668.213,58 56.679,14 6.601.700,68 4.982.522,25

2013 8.096.932,01 5.387.609,72 359.428,01 13.843.969,74 5.110.216,04 2.827.948,37 118.347,85 8.056.512,26 5.787.457,48

2014 8.275.838,91 4.610.661,63 380.213,68 13.266.714,22 6.046.733,46 2.367.093,77 134.698,43 8.548.525,65 4.718.188,57

2015 6.696.201,26 4.398.618,03 416.933,34 11.511.752,63 6.044.434,68 3.436.302,51 397.753,24 9.878.490,44 1.633.262,20

2016 6.958.928,04 6.304.691,52 508.087,05 13.771.706,61 5.563.465,92 4.253.084,30 434.172,75 10.250.722,97 3.520.983,65

UKUPNO 52.710.372,33 41.068.261,77 2.364.030,73 96.142.664,83 38.161.859,10 27.253.640,71 1.332.414,70 66.747.914,51 29.394.750,32

Opština Budva




60

10.1 POTRAŢIVANJA OPŠTINE OD PRAVNIH LICA PRIJAVLJENIH

U STEČAJEVIMA ZAKLJUČNO SA 31.12.2014.GODINE

Opština Budva po osnovu poreza na nepokretnost ima potraživanja i od pravnih lica koja

su u stečaju. Riječ je o sledećim pravnim licima:

,,Mcc engineering" doo St 160/13 od 16.10.2013.god. dug 111.928,29 eur

,,Maestraltours" doo St 243/12 od 07.06.2013.god. dug 208.249,32 eur

,,Rozino investments" doo St 345/13 od 16.12.2013.godine dug 27.047,93 eur

,,Lipa" doo St 228/13 od 27.12.2013.god. dug 1.263,37 eur

,,Tranzit comerc" doo St 44/14 od 28.03.2014.god. dug 1.883,86 EUR

,,Ventura comerc" doo St 456/13 od 17.04.2014.god. dug 7.728,00 EUR

,,Zoulad enterprises ltd Montenegro" doo St 19/14 od 02.06.2014.god. 80.663,55 EUR

,,PKB Herceg Novi" doo St 141/14 od 30.06.2014.god. dug 565,66 EUR

,,Zavala Invest" doo St 119/14 od 04.07.2014.god. dug 1.007.421,05 EUR

,,Temple's Glory 29" doo St 183/13 od 07.07.2014.god. dug 4.151,76 EUR

,,Dona" doo St 263/14 od 07.10.2014.god. dug 4.763,03 EUR

Ukupan dug 1.455.665,82 EUR

Dio poreza na nepokretnosti u iznosu od 1.455.666 EUR, odnosi se na pravna lica koja su

u stečaju. Naplata ovog poreza, po našem mišljenju, vrlo je neizvjesna.

Opština je po osnovu poreza na nepokretnosti u 2016. godini donijela ukupno 27.106

rješenja, od čega se 26.451 odnosi na fizička lica, a 655 na pravna lica .

Od ukupnog broja donijetih rješenja (27.106), Opština nije uručila 12.187 rješenja. Prema

izjavi odgovornih lica Sekretarijata za privredu i finansije, razlozi za neuručenje rješenja su

uglavnom pogrešne adrese, nenalaženje vlasnika, smrtni slučajevi i sl.

Opština Budva




61

11. Evidencija drţavne imovine

Zakon o državnoj imovini („Sl. list CG”, br.21/09), obavezuje na popis i voĎenje

evidencije o pokretnim i nepokretnim stvarima koje su u državnom vlasništvu, pri čemu se

lokalne uprave smatraju vlasnicima državne imovine. Detaljnija primjena Zakona definisana

je Uredbom o načinu voĎenja evidencije pokretnih i nepokretnih stvari i o popisu stvari u

državnoj svojini („Sl. list CG”, br.13/10).

Prema informacijama dobijenim od Sekretarijata za zaštitu imovine, postupajući u

skladu sa navedenom zakonskom regulativom, Opština je Upravi za nekretnine podnijela

zahtjev za upis prava (svojinskih ovlašćenja) Opštine Budva na nepokretnostima koje joj

pripadaju. Zahtjev je podnijet u martu 2009. godine zajedno sa Tekstualnim tumačenjem

GUP-a Opštine Budva, broj 011- 651/1 od 15.04. 2009. godine i popisom parcela koje su u

naravi nekategorisani putevi, uz traženje upisa prava raspolaganja na nepokretnostima u

okviru GUP-a, detaljnih urbanističkih planova i Studija lokacija na teritoriji Opštine Budva.

Uslijedilo je djelimično rješenje broj 954-104-U-1893 od 26.01.2009. godine, kojim

se dozvoljava Opštini uknjižavanje stvarnih prava na nepokretnostima - nekategorisani

putevi. U svim slučajevima Opština je podnosila pojedinačne zahtjeve za promjenu

upisa prava u skladu sa ĉlanom 64 Zakona o državnoj imovini, po kojima je Uprava za

nekretnine donosila rješenja. Prema izjavi odgovornih lica Sekretarijata za zaštitu imovine, s

obzirom da je evidencija katastra nepokretnosti jedina zvanična evidencija o nepokretnostima

i ima prezumpciju tačnosti, Sekretarijat za zaštitu imovine nije u mogućnosti da vodi

evidenciju imovine kojom raspolaže Opština Budva bez navedenog podatka kao ulaznog za

sačinjavanje baze podataka. S toga, po njihovom mišljenju, nakon ureĎenja listova

nepokretnosti kao zvanične evidencije Uprave za nekretnine, steći će se uslovi za

voĎenje evidencije državne imovine i sa zakonskom i profesionalnom regulativom.

Opština Budva

Napomene uz Finansijske izvještaje za 2016.



62

12. Sudski sporovi

Prema izvještaju Sekretarijata za zaštitu imovine, protiv Opštine je od strane jednog

broja fizičkih i pravnih lica pokrenut veći broj sudskih sporova radi naknade štete, koji prema

tužbenim zahtjevima na dan 31.12.2016. godine iznose 62.934.916 EUR, od čega se na

fizička lica odnosi 35.762.534 EUR i na pravna lica 27.172.382 EUR.

Prema našem mišljenju, Budžet Opštine Budva mogao bi u narednom periodu imati

značajne odlive sredstava po navedenom osnovu.

13. Unutrašnja revizija

U skladu sa odredbama Zakona o sistemu unutrašnjih finansijskih kontrola u javnom

sektoru („Sl. list CG”, br. 73/08, 20/11, 30/12. i 34/14) i odredbama Uredbe o uspostavljanju

unutrašnje revizije u javnom sektoru (“Sl. list CG”, br. 50/12), Opština je u obavezi da

organizuje sistem unutrašnjih finansijskih kontrola radi unapreĎenja finansijskog upravljanja i

odlučivanja u realizaciji postavljenih ciljeva subjekata, a naročito:

- obavljanja poslovanja u skladu sa zakonima, podzakonskim i internim aktima,

ugovorima i propisanim postupcima;

- obezbjeĎenja pouzdanog, potpunog i blagovremenog finansijskog i poslovnog

izvještavanja;

- pravilnog, ekonomskog, efikasnog i efektivnog korišćenja sredstava i

- zaštite imovine, obaveza i drugih resursa od gubitka koji mogu nastati

neodgovarajućim upravljanjem, neopravdanim trošenjem i korišćenjem, kao i

od nepravilnosti i prevara.

U Opštini Budva nije organizovana služba unutrašnje revizije koja bi se bavila

sistemom unutrašnjih finansijskih kontrola i drugim aktivnostima propisanim navedenim

zakonom. MeĎutim, Odlukom o organizaciji i načinu rada organa lokalne uprave, formirana je

Služba unutrašnje revizije, kao organizaciona jedinica, koja do dana završetka ove revizije

nije otpočela sa aktivnostima.

Documents

IZVJEŠTAJ - mojgrad.me · fer prezentaciju Prijedloga Završnog računa budžeta Opštine, u cilju osmišljavanja revizijskih postupaka koji su odgovarajući u datim okolnostima,