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LA MATRIZ HOTELERA
RESGUARDO DE LA
RENTABILIDAD
Dr. Fernando Salas
www.fsconsultores.com.ar
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FIJAR
ESTANDARES CONTROLAR
RESULTADOS
DIRIJIR
OPERACIONES
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DISTRIBUCION DE INDIRECTOS
O
GASTOS ASIGNADOS
CONTABILIDAD POR AREAS
UNIDADES DE NEGOCIOS
UNIDADES DE SERVICIOS
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BENEFICIOS BRUTOS DEPARTAMENTALES
ALOJAMIENTO
+ Ingresos Netos
- Salarios Departamento
- Costos Directos
= B Bruto Depart. Aloj.
60 70 % s/ Ing. Netos
AAYBB
+ Ingresos Netos
- Salarios Departamento
- Costos Directos
- AAyBB = B Bruto Depart. Rest.
20 25 % s/ Ing. Netos
OTROS
+ Ingresos Netos
- Salarios Departamento
- Costos Directos
= B Bruto Depart. Otros
15 35 % s/ Ing. Netos
BENEFICIO BRUTO DEPARTAMENTAL
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BENEFICIO BRUTO OPERACIONAL
+ Beneficios Brutos Departamentales 40% 40%
- Costo de Administracin y generales 5-10 % 5%
- Marketing 3-7 % 2%
- Suministros 2-4 % 1,5%
- Mantenimiento 2,5-7 % 1,5%
Benificio Bruto Operativo (GOP) 30%
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MATRIZ DE COSTOS HOTELEROS CATEGORIA ****
HOTELERA PROMEDIO
$ % VARIANZA
Ventas Netas habitaciones 100000 100
Ventas otros alojamiento
0% 5 / 2%
Total Ventas Alojamiento 100000 100%
Costos Directos 0 0% 4/ 5% Desayuno
0%
Amenities
0% Costo Frigobar
0%
Cortesas y uso de la casa Habitaciones 0%
Gastos Propios 0 0% 6 / 10% Lavandera Externa
0%
Tv Cable
0% Sadaic/Aadicapif/Argentores 0% Suministros de Limpieza
0%
Ropa de Trabajo
0% Masajes
0%
Servicios Contratados
0% Librera, Papelera e Imprenta 0% Cristalera y Vajilla
0%
Fletes y Acarreos
0% Gastos Varios
0%
Decoraciones
0% Ropa Blanca y Mantelera
0%
Alquiler de equipos
0% Accesorios Desechables
0%
Equipos y Accesorios de Computacin 0% Habitaciones
0%
Areas Publicas
0% Gastos Mdicos
0%
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CONTRIBUCION MARGINAL
100000
95 / 87%
Sueldos y Cargas del Departamento
32/38%
BENEFICIO BRUTO DEPARTAMENTAL 100000 100% 63 / 49%
Gerencia
0 0% 3 / 5% Sueldos Gerencia
0%
Seguridad y Vigilancia
0% Honorarios Gerencia
0%
Mantenimiento 0 0% 3 / 7% Ascensores
0%
Edificio
0% Herramientas
0%
Extintores e Hidrantes
0% Mantenimiento de Software 0% Parques y Jardines
0%
Vehculos
0% Sueldos Mantenimiento
0%
Administracion 0 0% 5 / 7% Certificaciones y Legalizaciones
0%
Diferencia de Caja y Redondeo 0% Donaciones
0%
Recargos Varios
0% Servicios Profesionales
0%
Reclutamiento de Personal
0% Capacitacin al Personal
0%
Susc. y Asoc. a Cmaras
0% Correos y Mensajera/Movilidad 0% Estacionamiento de Vehculos
0% Sueldos Administracin
0%
Impuesto a los Deb. y Cr. Bancarios 0% Rdos. Financieros Gen. x
Pasivos 0% Servicios Contratados
0%
Suministros de Limpieza
0%
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Equipos y accesorios de computacin 0%
Comercializacin 0
4/ 6% Ferias y Eventos
0%
Boletera e Impresos
0% Publicidad Medios de Comunicacin 0% Comisin Agencia de
Viajes
0%
Comisin Tarjetas de Crdito 0% Gastos de Representacin
0%
Internet
0% Sueldos Comercializacin
0%
Librera, Papelera e Imprenta 0% Cortesas y Uso de la Casa
0%
Servicios generales 0 0% 4/ 5% Agua corriente
0%
Energa Elctrica
0% Gas
0%
Combustibles y Lubricantes
0% Seguros
0%
Costo de llamadas e Internet 0%
TOTAL DE INDIRECTOS 0 0% 19 / 30 %
GANANCIA OPERATIVA BRUTA 100000 100% 44 / 19 %
Otros
0 0% Imp. a los Ingresos Brutos
0%
Imp. Ganancias o anticipos
0% Imp. de bienes inmuebles
0%
Resultados Financieros x pasivos 0% Imp de vehculos
0%
Alquileres
0% Franquicias
0%
Amortizaciones de Bienes de Uso 0% Seguros sobre propiedad
0%
0%
0%
0%
0%
RESULTADO NETO 100000 100%
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GASTRONOMA / AA&BB
$ % VARIANZA
Ventas Netas
100
Costo directo
0
30 /40 %
Costo Alimentos Costo de Bebidas Alcohlicas
Costo de Bebidas No Alcohlicas Cortesas y uso de la casa
AAyBB
Gastos propios
0
5 / 7 %
Ropa de Trabajo Suministros de Limpieza Cristalera y Vajilla
Ropa Blanca y Mantelera Servicios Contratados Accesorios
Desechables Equipos de Cocina
CONTRIBUCION MARGINAL 0
65 / 53%
Mano de Obra Cocina y Saln
27/32%
Gastos generales /Indirectos
0
25/27%
Sueldos Gerencia Seguridad y Vigilancia
Mantenimiento
0 Edificio
Extintores e Hidrantes
Administracion
0 Certificaciones y Legalizaciones
Diferencia de Caja y Redondeo
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Donaciones Servicios Profesionales
Reclutamiento de Personal Capacitacin al Personal Susc. y Asoc.
a Cmaras Correos y Mensajera/Movilidad
Sueldos Administracin Impuesto a los Deb. y Cr. Bancarios
Servicios Contratados Equipos y accesorios de computacin
Ropa de Trabajo Sadaic/Aadicapif/Argentores
Comercializacin
0 Folletera e Impresos
Publicidad Medios de Comunicacin Comisin Tarjetas de Crdito
Gastos de Representacin
Internet Librera, Papelera e Imprenta
Servicios generales
0 Agua corriente
Energa Elctrica Gas
Combustibles y Lubricantes
Seguros Costo de llamadas e Internet
GANANCIA OPERATIVA BRUTA 0
13 / -6 %
Otros
0
RESULTADO NETO
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VARIACION PRESUPUESTARIAS
POR PRECIO POR CANTIDAD
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VARIACION DE VENTAS
TARIFA
YIELD MANAGEMENT
OCUPACION
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MEDICIONES A VALORES CONSTANTES
INDICE DE AJUSTE
ESCENARIOS CAMBIANTES
