Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği Eğitim Çalışması

Eyüp USTA Muhasebe Denetmeni

ANKARA DEFTERDARLIĞIMuhasebe Denetmenliği


ANA HESAP, HESAP GRUBU, HESAP ve YARDIMCI HESABIN ADI HE

SA

P

Yar

dım

cı

Yar

dım

cı

Yar

d

PARA PİYASASI NAKİT İŞLEMLERİ BORÇLARI HESABI

302

Depo Alım İhalesi Para Piyasası Nakit İşlemleri 302 01N-1 Yılına Ait Borçlar 320 02

2011 YILI DETAYLI HESAP PLANI

302- PARA PİYASASI NAKİT İŞLEMLERİ BORÇLARI HESABI

Para piyasası nakit işlemleri borçları hesabı,Para piyasası nakit işlemleri borçları hesabı, kısa kısa vadeli nakit ihtiyacını karşılamak üzere iç borçlanma vadeli nakit ihtiyacını karşılamak üzere iç borçlanma senedi çıkarmaksızın yapılan senedi çıkarmaksızın yapılan azami otuz gün vadeliazami otuz gün vadeli borçlanmaların izlenmesi için kullanılır.borçlanmaların izlenmesi için kullanılır.

320- BÜTÇE EMANETLERİ HESABI

H. Kod Borç Alacak102 BANKA HESABI 100.000.000,00302 PARA PİYASASI NAK.İŞL.BORÇ.HS. 100.000.000,00

Hesabın Adı

Hazine nakit ihtiyacını karşılamak için, bankalardan Hazine nakit ihtiyacını karşılamak için, bankalardan 100.000.000,00.-TL borçlanmıştır..100.000.000,00.-TL borçlanmıştır..

Borçlanılan tutar, 12.000.000,00.-TL faiziyle geri iade edilmiştir.Borçlanılan tutar, 12.000.000,00.-TL faiziyle geri iade edilmiştir.

302- PARA PİYASASI NAKİT İŞLEMLERİ BORÇLARI HESABI

H. Kod Borç Alacak630 GİDERLER HESABI 12.000.000.000,00302 PARA PİYASASI NAK.İŞL.BORÇ.HS.PARA PİYASASI NAK.İŞL.BORÇ.HS. 100.000.000.000,00 103 VERİLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EM.HS. 112.000.000.000,00830 BÜTÇE GİDERLERİ HESABI 12.000.000.000,00835 GİDER YANSITMA HESABI 12.000.000.000,00

Hesabın Adı

Not:Not: Döviz cinsi yapılan borçlanmalarda, yukarıdaki kayıtta yer alan Döviz cinsi yapılan borçlanmalarda, yukarıdaki kayıtta yer alan Banka Hesabı yerine 105- Döviz hesabı kullanılır, diğer işlemlerin seyri Banka Hesabı yerine 105- Döviz hesabı kullanılır, diğer işlemlerin seyri aynıdır.aynıdır.


ANA HESAP, HESAP GRUBU, HESAP ve YARDIMCI HESABIN ADI

HE

SA

P N

O

Yard

ım

cı 1

Yard

ım

cı 2

Yard

ım

cı 3

Yard

ım

cı 4

BÜTÇE EMANETLERİ HESABI 320

Cari Yıla (N) Ait Borçlar 320 01

N-1 Yılına Ait Borçlar 320 02





Yükseköğretim Kurulu, Üniversiteler ve Yüksek Teknoloji Enstitülerine Borçlar

320 10

Yükseköğretim Kurulu Başkanlığı 320 10 01



Bütçe Emanetleri Hesabı;Bütçe Emanetleri Hesabı; mali yıl içinde ödeme emri mali yıl içinde ödeme emri belgesine bağlandığı halde, nakit yetersizliği veya hak belgesine bağlandığı halde, nakit yetersizliği veya hak sahibinin müracaat etmemesi nedeniyle ilgililerine sahibinin müracaat etmemesi nedeniyle ilgililerine ödenemeyen tutarların izlenmesi için kullanılırödenemeyen tutarların izlenmesi için kullanılır..

Bütçe emanetlerine alınan tutarlar muhasebe kayıtlarına Bütçe emanetlerine alınan tutarlar muhasebe kayıtlarına alınma sırasına göre ilgililerine ödenir.alınma sırasına göre ilgililerine ödenir.

Malın alındığı veya hizmetin yapıldığı malî yılı izleyen beşinci Malın alındığı veya hizmetin yapıldığı malî yılı izleyen beşinci yılın sonunayılın sonuna kadar ilgililerine ödenemeyen kadar ilgililerine ödenemeyen bütçe emanetleri bütçe emanetleri bütçeye gelir kaydedilir. Gelir kaydedilen tutarlar, mahkeme bütçeye gelir kaydedilir. Gelir kaydedilen tutarlar, mahkeme kararı üzerine ödenir.kararı üzerine ödenir.



H.Kod Borç Alacak

252 BİNALAR HESABI 250.000,00600 GELİRLER HESABI 1.500,00320 BÜTÇE EMANETLERİ HESABI 248.500,00805 GELİR YANSITMA HESABI 1.500,00800 BÜTÇE GELİRLERİ HESABI 1.500,00830 BÜTÇE GİDERLERİ HESABI 250.000,00835 GİDER YANSITMA HESABI 250.000,00

Hesabın Adı

Bina satın alınmış, bedeli çeşitli nedenle ödenememişBina satın alınmış, bedeli çeşitli nedenle ödenememiş

H. Kod Borç Alacak

320 BÜTÇE EMANETLERİ HESABI 1.000,00325 NAKİT TALEP VE TAHSİSLERİ HS. 1.000,00

Hesabın Adı

Hesapta kayıtlı tutarlardan ödeme yapılmıştır.Hesapta kayıtlı tutarlardan ödeme yapılmıştır.



H. Kod Borç Alacak630 GİDERLER HESABI 1.243,00600 GELİRLER HESABI 43,00320 BÜTÇE EMANETLERİ HESABI 1.200,00805 GELİR YANSITMA HESABI 43,00800 BÜTÇE GELİRLERİ HESABI 43,00830 BÜTÇE GİDERLERİ HESABI 1.243,00835 GİDER YANSITMA HESABI 1.243,00320 KASA HESABI 1.200,00

Hesabın Adı

İstihkak karşılığı yapılan ödeme, hak sahibi bulunamadığından İstihkak karşılığı yapılan ödeme, hak sahibi bulunamadığından ilgili hesaba alınmıştır. ilgili hesaba alınmıştır.

H. Kod Borç Alacak320 BÜTÇE EMANETLERİ HESABI 2.000,00600 GELİRLER HESABI 2.000,00805 GELİR YANSITMA HESABI 2.000,00800 BÜTÇE GELİRLERİ HESABI 2.000,00

Hesabın Adı

Zamanaşımına uğrayan tutarların gelir kaydedilmesiZamanaşımına uğrayan tutarların gelir kaydedilmesi



H. Kod Borç Alacak320 BÜTÇE EMANETLERİ HESABI 3.000,00511 MUHASEBE BİRİMLERİ ARASI İŞLEMLER 3.000,00

Hesabın Adı

Hesapta kayıtlı tutarlardan başka muhasebe birimine aktarma Hesapta kayıtlı tutarlardan başka muhasebe birimine aktarma yapılmasıyapılması

H. Kod Borç Alacak320 BÜTÇE EMANETLERİ HESABI 5.500,00320 BÜTÇE EMANETLERİ HESABI 5.500,00

Hesabın Adı

Hesabın bölümleri arasında aktarma yapılmasıHesabın bölümleri arasında aktarma yapılması


322- BÜTÇELEŞTİRİLECEK BORÇLAR HESABI

Bütçeleştirilecek Borçlar Hesabı;Bütçeleştirilecek Borçlar Hesabı; Bir hizmet ve husus karşılığı Bir hizmet ve husus karşılığı olmak üzere gerçekleştiği halde, ödeneği bulunmaması veya olmak üzere gerçekleştiği halde, ödeneği bulunmaması veya kanunen ödenek üstü sarfiyata izin verilmemesi gibi nedenlerle kanunen ödenek üstü sarfiyata izin verilmemesi gibi nedenlerle bütçeye gider kaydedilemeyen borçların izlenmesi için bütçeye gider kaydedilemeyen borçların izlenmesi için kullanılır.kullanılır.


HE

SA

P N

O

Yard

ım

cı 1

Yard

ım

cı 2

Yard

ım

cı 3

Yard

ım

cı 4

BÜTÇELEŞTİRİLECEK BORÇLAR HESABI

322

Mal ve Hizmet Alım Giderleri 322 03

Üretime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları

322 03 01

Hammadde Alımları 322 03 01 01

Hammadde Alımları 322 03 01 01 01Gıda Ürünleri İçecekler ve Tütün Alımları 322 03 01 02




H. Kod Borç Alacak

630 GİDERLER HESABI 2.500,00322 BÜTÇELEŞTİRİLECEK BORÇLAR HESABI 2.500,00

Hesabın AdıÖdenek yokluğu sebebiyle ödenemeyen hizmet alım bedeliÖdenek yokluğu sebebiyle ödenemeyen hizmet alım bedeli

Hesaba yersiz kaydedilen tutarlar (Gider kaydıyla)Hesaba yersiz kaydedilen tutarlar (Gider kaydıyla)

H. Kod Borç Alacak

322 BÜTÇELEŞTİRİLECEK BORÇLAR HESABI 220,00630 GİDERLER HESABI 220,00

Hesabın Adı

Hesaba yersiz kaydedilen tutarlar (Mal ve malzeme alımı)Hesaba yersiz kaydedilen tutarlar (Mal ve malzeme alımı)

H. Kod Borç Alacak

322 BÜTÇELEŞTİRİLECEK BORÇLAR HESABI 50,00150 İLK MADDE VE MALZEMELER HESABI 50,00

Hesabın Adı



H. Kod Borç Alacak

322 BÜTÇELEŞTİRİLECEK BORÇLAR HESABI 2.500,00600 GELİRLER HESABI 75,00325 NAKİT TALEP VE TAHSİSLERİ HESABI 2.425,00805 GELİR YANSITMA HESABI 75,00800 BÜTÇE GELİRLERİ HESABI 75,00

830 BÜTÇE GİDERLERİ HESABI 2.500,00835 GİDER YANSITMA HESABI 2.500,00

Hesabın Adı

Ödeneği temin edilen hesapta kayıtlı borcun ödenmesiÖdeneği temin edilen hesapta kayıtlı borcun ödenmesi


323- BÜTÇELEŞTİRİLMİŞ BORÇLAR HESABI

Bütçeleştirilmiş Borçlar Hesabı;Bütçeleştirilmiş Borçlar Hesabı; herhangi bir taahhüde ve herhangi bir taahhüde ve harcama talimatına dayanmayan giderlere ilişkin olup harcama talimatına dayanmayan giderlere ilişkin olup Bakanlıkça belirlenecek ekonomik kodlardan yapılan ve Bakanlıkça belirlenecek ekonomik kodlardan yapılan ve bütçede ödeneği öngörülmüş olmakla birlikte, oluştuğu yer bütçede ödeneği öngörülmüş olmakla birlikte, oluştuğu yer ve zamanda ödeneği bulunmadığı için ödenemeyen ve zamanda ödeneği bulunmadığı için ödenemeyen giderlerden kaynaklanan borçların izlenmesi için kullanılır.giderlerden kaynaklanan borçların izlenmesi için kullanılır.

Bu hesap yalnız genel bütçeli kuruluşlarda kullanılır****Bu hesap yalnız genel bütçeli kuruluşlarda kullanılır****


HE

SA

P N

O

Yard

ım

cı 1

Yard

ım

cı 2

Yard

ım

cı 3

Yard

ım

cı 4

BÜTÇELEŞTİRİLMİŞ BORÇLAR HESABI

323

Mal ve Hizmet Alım Borçları 323 03Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme Alım Borçları

323 03 02

Su ve Temizlik Malzemesi Alım Borçları 323 03 02 02Su Alımları 323 03 02 02 01Enerji Alım Borçları 323 03 02 03


323- BÜTÇELEŞTİRİLMİŞ BORÇLAR323- BÜTÇELEŞTİRİLMİŞ

HESABI

H. Kod Borç Alacak

630 GİDERLER HESABI 2.500,00323 BÜTÇELEŞTİRİLMİŞ BORÇLAR HESABI 2.500,00831 ÖDENEĞİNE MAHSUP EDİLECEK HARCAMALAR HS. 2.500,00835 GİDER YANSITMA HESABI 2.500,00

Hesabın Adı

Bütçede ödeneği öngörülmüş olmakla birlikte giderin oluştuğu Bütçede ödeneği öngörülmüş olmakla birlikte giderin oluştuğu yer ve zamanda ödeneği bulunmayan hizmet alım gideriyer ve zamanda ödeneği bulunmayan hizmet alım gideri

Bütçede ödeneği öngörülmüş olmakla birlikte giderin oluştuğu yer Bütçede ödeneği öngörülmüş olmakla birlikte giderin oluştuğu yer ve zamanda ödeneği bulunmayan malzeme alım giderive zamanda ödeneği bulunmayan malzeme alım gideri

H. Kod Borç Alacak150 İLK MADDE VE MALZEME HESABI 755,00323 BÜTÇELEŞTİRİLMİŞ BORÇLAR HESABI 755,00831 ÖDENEĞİNE MAHSUP EDİLECEK HARCAMALAR HS. 755,00835 GİDER YANSITMA HESABI 755,00

Hesabın Adı



H. Kod Borç Alacak

323 BÜTÇELEŞTİRİMİŞ BORÇLAR HESABI 2.500,00600 GELİRLER HESABI 75,00325 NAKİT TALEP VE TAHSİSLERİ HESABI 2.425,00805 GELİR YANSITMA HESABI 75,00800 BÜTÇE GELİRLERİ HS. 75,00830 BÜTÇE GİDERLERİ HESABI 2.500,00831 ÖDENEĞİNE MAHSUP EDİLECEK HARCA. 2.500,00

Hesabın Adı

Ödeneği temin edilen, hesapta kayıtlı borcun ödenmesiÖdeneği temin edilen, hesapta kayıtlı borcun ödenmesi



H. Kod Borç Alacak

323 BÜTÇELEŞTİRİLMİŞ BORÇLAR HESABI 300,00630 GİDERLER HESABI 300,00835 GİDER YANSITMA HESABI 300,00831 ÖDENEĞİNE MAHSUP EDİLECEK HARC. 300,00

Hesabın Adı

Hesaba yersiz kaydedilen hizmet alım gideri tutarlarıHesaba yersiz kaydedilen hizmet alım gideri tutarları

H. Kod Borç Alacak

323 BÜTÇELEŞTİRİLMİŞ BORÇLAR HESABI 150,00150 İLK MADDE VE MALZEMELER HESABI 150,00835 GİDER YANSITMA HESABI 150,00831 ÖDENEĞİNE MAHSUP EDİLECEK HARC. 150,00

Hesabın Adı

Hesaba yersiz kaydedilen mal ve malzeme alım gideri tutarlarıHesaba yersiz kaydedilen mal ve malzeme alım gideri tutarları



Hesap

N

o

Yard

ımcı 1

Yard

ımcı 2

Yard

ımcı 3

Yard

ımcı 4

Vadeye bağlı ödemeler 325 01Kasa ihtiyacı 325 01 01Verilen Depozito ve Teminatlar 325 01 02 Avans ve Krediler 325 01 03 İş avans ve Kredileri 325 01 03 01Personel Avansları 325 01 03 02Bütçe Dışı Avans ve Kredi 325 01 03 03


325- NAKİT TALEP VE TAHSİSLERİ HESABI

Bu hesaba; Banka işlemlerini, nakde dayalı ödeme (tek Bu hesaba; Banka işlemlerini, nakde dayalı ödeme (tek hazine cari hesabı) sistemine göre yürüten muhasebe hazine cari hesabı) sistemine göre yürüten muhasebe birimlerinin ödemeler için, ihtiyaç duydukları ve birimlerinin ödemeler için, ihtiyaç duydukları ve hazineden talep ettikleri paralar ile hazine tarafından hazineden talep ettikleri paralar ile hazine tarafından gönderilen paralar kaydedilir.gönderilen paralar kaydedilir.

330- ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR HESABI

Nakit Talep ve Tahsisleri Hesabı;Nakit Talep ve Tahsisleri Hesabı; Say 2000i saymanlık Say 2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden, muhasebe biriminin nakit otomasyon sistemi üzerinden, muhasebe biriminin nakit ihtiyacının,nakit programı dahilinde, Hazine İç Ödemeler ihtiyacının,nakit programı dahilinde, Hazine İç Ödemeler Muhasebe Biriminden istenmesine dayanır.Muhasebe Biriminden istenmesine dayanır.

Nakit:Nakit: Hazinenin bağlı olduğu Merkez Bankasından, Hazinenin bağlı olduğu Merkez Bankasından, Muhasebe Biriminin bağlı olduğu banka hesabına aktarılır.Muhasebe Biriminin bağlı olduğu banka hesabına aktarılır.

Muhasebe Birimleri:Muhasebe Birimleri: Bankada mevcut para kadar, gönderme Bankada mevcut para kadar, gönderme emri düzenleyerek hak sahiplerine ödeme yaparlar.emri düzenleyerek hak sahiplerine ödeme yaparlar.



H. Kod Borç Alacak

630 GİDERLER HESABI 1.500,00600 GELİRLER HESABI 10,00

325 NAKİT TALEP VE TAHSİSLERİ HS. 1.490,00830 BÜTÇE GİDERLERİ HESABIRLERİ HESABI 1.500,00 835 GİDER YANSITMA HESABI 1.500,00805 GELİR YANSITMA HESABIITMA HESABI 10,00800 BÜTÇE GELİRLERİ HESABI 10,00

Hesabın Adı

Yenimahalle Muhasebe Biriminin tedavi ödemesi aşağıdaki gibidir.Yenimahalle Muhasebe Biriminin tedavi ödemesi aşağıdaki gibidir.

H. Kod Borç Alacak

325 NAKİT TALEP VE TAHSİSLERİ HESABI 1.490,00103 VERİLEN ÇEK VE GÖNDERME EMİRLERİ HESABI 1.490,00

Hesabın Adı

Gelen nakit doğrultusunda ödeme yapılmak üzere gönderme emri Gelen nakit doğrultusunda ödeme yapılmak üzere gönderme emri düzenlenmiştir.düzenlenmiştir.



H. Kod Borç Alacak

103 VERİLEN ÇEK VE GÖNDERME EMİRLERİ HESABI 1.490,00102 BANKA HESABI 1.490,00

Hesabın Adı

Çekin bankadan ödendiği hesap özetinden anlaşılmıştırÇekin bankadan ödendiği hesap özetinden anlaşılmıştır



EMANET YABANCI KAYNAKLAR

330 - Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabı

332 - Okul Pansiyonları Hesabı

333 – Emanetler Hesabı

Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabı;Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabı; mevzuatları gereği mevzuatları gereği nakden veya mahsuben tahsil edilen depozito ve teminatların nakden veya mahsuben tahsil edilen depozito ve teminatların izlenmesi için kullanılır.izlenmesi için kullanılır.


HE

SA

P N

O

Yard

ımcı 1

Yard

ımcı 2

Yard

ımcı 3

Yard

ımcı 4

ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR HESABI

330

İhale Teminatları 330 01Geçici teminatlar 330 01 01Kesin Teminatlar 330 01 02Ek Kesin Teminatlar 330 01 03Adli Teminatlar 330 02Vergi Teminatları 330 03Gümrük Mevzuatı Uyarınca Alınan Teminatlar

330 04




H. Kod Borç Alacak

100 KASA HESABI 5.000,00330 ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR HS. 5.000,00

Hesabın Adı

Temizlik ihalesi için teminat alınmıştırTemizlik ihalesi için teminat alınmıştır

Alınan teminatlardan bir kısmı aynı gün iade ediliyorAlınan teminatlardan bir kısmı aynı gün iade ediliyor

H. Kod Borç Alacak330 ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR HESABI 2.000,00100 KASA HESABI 2.000,00

Hesabın Adı

Alınan teminatlardan bir kısmı gelir kaydediliyorAlınan teminatlardan bir kısmı gelir kaydediliyorH. Kod Borç Alacak

330 ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR HESABI 2.000,00600 GELİRLER HESABI 2.000,00805 GELİR YANSITMA HESABI 2.000,00800 BÜTÇE GELİRLERİ HESABI 2.000,00

Hesabın Adı


Okul pansiyonları hesabı;Okul pansiyonları hesabı; Okul pansiyonları ile ilgili Okul pansiyonları ile ilgili işlemlerin izlenmesi için kullanılır.işlemlerin izlenmesi için kullanılır.


HE

SA

P N

O

Yard

ımcı 1

Yard

ımcı 2

Yard

ımcı 3

Yard

ımcı 4

OKUL PANSİYONLARI HESABI 332


332- OKUL PANSİYONLAR HESABI

332- OKUL PANSİYONLARI HESABI

H. Kod Borç Alacak

100 KASA HESABI 1.000,00332 OKUL PANSİYONLARI HESABI 880,00333 EMANETLER HESABI 120,00

Hesabın Adı

Pansiyon mutemedince yapılan tahsilat, vezneye yatırılmıştırPansiyon mutemedince yapılan tahsilat, vezneye yatırılmıştır

H. Kod Borç Alacak

630 GİDERLER HESABI 5.000,00332 OKUL PANSİYONLARI HESABI 4.400,00333 EMANETLER HESABI 600,00830 BÜTÇE GİDERLERİ HESABIERLERİ HS. 5.000,00 835 GİDER YANSITMA HESABI 5.000,00

Hesabın Adı

Pansiyon giderlerinde harcanmak üzere gönderilen paraların kaydı,Pansiyon giderlerinde harcanmak üzere gönderilen paraların kaydı,

H. Kod Borç Alacak

140 KİŞİLERDEN ALACAKLAR HESABI 888,00332 OKUL PANSİYONLARI HESABI 888,00

Hesabın Adı

Pansiyon hesabından fazla veya yersiz ödeme yapıldığının Pansiyon hesabından fazla veya yersiz ödeme yapıldığının anlaşılmasıanlaşılması



H. Kod Borç Alacak

162 BÜTÇE DIŞI AVANS VE KREDİLER HESABI 350,00100 KASA HESABI 350,00

Hesabın Adı

Pansiyon hesabından mutemede avans verilmesiPansiyon hesabından mutemede avans verilmesi

H. Kod Borç Alacak

332 OKUL PANSİYONLARI HESABI 500,00600 GELİRLER HESABI 5,00325 NAKİT TALEP VE TAHSİSLERİ HS. 495,00805 GELİR YANSITMA HESABI 5,00800 BÜTÇE GELİRLERİ HESABI 5,00

Hesabın Adı

Pansiyon gideri 500,00.-TL ödenmiştir.Pansiyon gideri 500,00.-TL ödenmiştir.

H. Kod Borç Alacak

332 OKUL PANSİYONLARI HESABI 350,00162 BÜTÇE DIŞI AVANS VE KREDİLER HESABI 350,00

Hesabın Adı

Verilen avansın kapatılmasıVerilen avansın kapatılması



H. Kod Borç Alacak

150 İLK MADDE VE MALZEME HESABI 6.000,00600 GELİRLER HESABI 6.000,00

Hesabın Adı

H. Kod Borç Alacak

332 OKUL PANSİYONLARI HESABI 6.000,00325 NAKİT TALEP VE TAH.HS 6.000,00320 BÜTÇE EMANETLERİ HESABI 248.500,00

Hesabın Adı

Tüketim malzemesi alımı gerçekleştirilmiştir. Tüketim malzemesi alımı gerçekleştirilmiştir. (6.000,00.-TL)


H. Kod Borç Alacak

630 GİDERLER HESABI 6.000,00150 İLK MADDE VE MALZEME HESABI 6.000,00

Hesabın Adı

Malzeme çıkışları ise, aşağıdaki gibi giderlerden yapılırMalzeme çıkışları ise, aşağıdaki gibi giderlerden yapılır..(bağış gibi)(bağış gibi)

NOT: Yukarda ki kayıtlar birlikte yapılmak zorundadırNOT: Yukarda ki kayıtlar birlikte yapılmak zorundadır.(.(Muhasebat Muhasebat Genel Müdürlüğü yazısı)Genel Müdürlüğü yazısı)


HE

SA

P N

O

Yard

ımcı 1

Yard

ımcı 2

Yard

ımcı 3

Yard

ımcı 4

EMANETLER HESABI 333Kurumlara Ait Emanetler 333 01Pansiyon % 12' leri 333 01 01Vekalet Ücretleri Hisseleri 333 01 02Vekalet Ücreleri BAHUM ve Muhakemat Genel Md. Hissesi

333 01 02 01

Vekalet Ücreti Muhakemat Müdürlüğü Hissesi

333 01 02 02


Emanetler Hesabı;Emanetler Hesabı; Emanet olarak nakden veya mahsuben Emanet olarak nakden veya mahsuben tahsil edilen tutarların izlenmesi için kullanılır. tahsil edilen tutarların izlenmesi için kullanılır.

333- EMANETLER HESABI


H. Kod Borç Alacak

100 KASA HESABI 535,00333 EMANETLER HESABI 535,00

Hesabın AdıNakden tahsil edilen emanet tutarlarNakden tahsil edilen emanet tutarlar

H. Kod Borç Alacak

630 GİDERLER HESABI 535,00333 EMANETLER HESABI 535,00830 BÜTÇE GİDERLERİ HESABI 535,00835 GİDER YANSITMA HESABI 535,00

Hesabın AdıMahsuben tahsil edilen emanet tutarlarMahsuben tahsil edilen emanet tutarlar

H. Kod Borç Alacak

333 EMANETLER HESABI 535,00325 NAKİT TALEP VE TAHSİSLERİ HESABI 535,00

Hesabın AdıHesapta kayıtlı tutarlardan ödeme veya gönderme yapılmasıHesapta kayıtlı tutarlardan ödeme veya gönderme yapılması

H. Kod Borç Alacak

140 KİŞİLERDEN ALACAKLAR HESABI 45,00333 EMANETLER HESABI 45,00

Hesabın AdıHesapta kayıtlı tutarlardan fazla veya yersiz ödeme yapılmasıHesapta kayıtlı tutarlardan fazla veya yersiz ödeme yapılması



H. Kod Borç Alacak

333 EMANETLER HESABI 100,00

162 BÜTÇE DIŞI AVANS VE KREDİLER HS. 100,00

Hesabın Adı

Hesapta kayıtlı tutarlardan verilen avansın mahsubuHesapta kayıtlı tutarlardan verilen avansın mahsubu

H. Kod Borç Alacak

333 EMANETLER HESABI 300,00511 MUHASEBE BİRİMLERİ ARASI İŞLEMLER 300,00

Hesabın Adı

Başka muhasebe birimlerine gönderilen emanet tutarlarBaşka muhasebe birimlerine gönderilen emanet tutarlar

H. Kod Borç Alacak

333 EMANETLER HESABI 1.200,00600 GELİRLER HESABI 1.200,00805 GELİR YANSITMA HESABI 1.200,00800 BÜTÇE GELİRLERİ HESABI 1.200,00

Hesabın Adı

Zamanaşımına uğrayan emanetlerin gelir kaydedilmesiZamanaşımına uğrayan emanetlerin gelir kaydedilmesi



H. Kod Borç Alacak

333 EMANETLER HESABI 500,00120 GELİRLERDEN ALACAKLAR HESABI 500,00805 GELİR YANSITMA HESABI 500,00800 BÜTÇE GELİRLERİ HESABI 500,00

Hesabın Adı

Hesapta kayıtlı tutarların mükellefin vergi borcuna mahsubuHesapta kayıtlı tutarların mükellefin vergi borcuna mahsubu

Hesapta kayıtlı tutarların kişi borcuna mahsubu (Gelir)Hesapta kayıtlı tutarların kişi borcuna mahsubu (Gelir)

H. Kod Borç Alacak

333 EMANETLER HESABI 545,00140 KİŞİLERDEN ALACAKLAR HESABI 545,00805 GELİR YANSITMA HESABI 545,00800 BÜTÇE GELİRLERİ HESABI 545,00

Hesabın Adı


337- MUTEMETLİKLER CARİ HESABI


HE

SA

P N

O

Yard

ımcı 1

Yard

ımcı 2

Yard

ımcı 3

Yard

ımcı 4

MUTEMETLİK CARİ HESABI 337Hazine Yardımı 320 10 01 01


Mutemetlikler cari hesabı, muhasebe birimlerinin kendilerine Mutemetlikler cari hesabı, muhasebe birimlerinin kendilerine bağlı muhasebe yetkilisi mutemetlikleriyle olan nakit ilişkilerinin bağlı muhasebe yetkilisi mutemetlikleriyle olan nakit ilişkilerinin izlenmesi için kullanılır.Mutemetlerce nakden veya mahsuben izlenmesi için kullanılır.Mutemetlerce nakden veya mahsuben yapılan tahsilat ile ödeme ve göndermeler kaydedilir.yapılan tahsilat ile ödeme ve göndermeler kaydedilir.

Gümrük Muhasebe Birimlerinde (saymanlıklarında), olmayan Gümrük Muhasebe Birimlerinde (saymanlıklarında), olmayan yerlerde bu hizmeti veren birimlerde kullanılır.yerlerde bu hizmeti veren birimlerde kullanılır.


H. Kod Borç Alacak

100 BANKA HESABI 5.000,00337 MUTEMETLİK CARİ HESABI 5.000,00

Hesabın Adı

Muhasebe yetkilisi mutemedince tahsil edilen 5.000,00.-TL Muhasebe yetkilisi mutemedince tahsil edilen 5.000,00.-TL muhasebe birimi hesabına yatırılmıştırmuhasebe birimi hesabına yatırılmıştır..

Mutemet, 3.000.-TL lık teminatı iade etmiş,4.000.-TL tutarında Mutemet, 3.000.-TL lık teminatı iade etmiş,4.000.-TL tutarında yeni yeni birbir gümrük teminatı almış,kalan tutarı bankaya yatırmıştırgümrük teminatı almış,kalan tutarı bankaya yatırmıştır .(tahsilat .(tahsilat 18.000,00.-TL)18.000,00.-TL)

H. Kod Borç Alacak102 BANKA HESABI 15.000,00337 MUTEMETLİK CARİ HESABI 15.000,00330 ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR HESABI 3.000,00 805 GELİR YANSITMA HESABI 1.500,00337 MUTEMETLİK CARİ HESABI 3.000,00

Hesabın Adı

337- MUTEMETLİKLER CARİ HESABI

338 - KONSOLOSLUK CARİ HESABI


HE

SA

P N

O

Yard

ımcı 1

Yard

ımcı 2

Yard

ımcı 3

Yard

ımcı 4

KONSOLOSLUK CARİ HESABI 338Hazine Yardımı 338 10 01 01Büyükelçilikler 338 01 01

Abudhabi Büyükelçiliği 338 01 02


Konsolosluk cari hesabı;Konsolosluk cari hesabı; Dışişleri Bakanlığı Muhasebe Dışişleri Bakanlığı Muhasebe Birimince, elçilik ve konsolosluklara, elçilik veya konsolosluk Birimince, elçilik ve konsolosluklara, elçilik veya konsolosluk nezdindeki paralardan ödenmesi talimatı verilen bütçe giderleriyle nezdindeki paralardan ödenmesi talimatı verilen bütçe giderleriyle avans ve kredilerin izlenmesi için kullanılır.avans ve kredilerin izlenmesi için kullanılır.

H. Kod Borç Alacak

160 İŞ AVANS VE KREDİLERİ HESABI 800,00338 KONSOLOSLUK CARİ HESABI 800,00

Hesabın Adı

Abudabi elçiliğinden hizmet alımı için 800.- TL avans verilmiştir. Abudabi elçiliğinden hizmet alımı için 800.- TL avans verilmiştir.

Elçilikten dönem sonunda bildirilmesi üzerine 18.000.-TL Elçilikten dönem sonunda bildirilmesi üzerine 18.000.-TL ödendiği anlaşılmıştır. ödendiği anlaşılmıştır.

338 - KONSOLOSLUK CARİ HESABI

H. Kod Borç Alacak

338 KONSOLOSLUK CARİ HESABI 18.000,00107 ELÇİLİK VE KON. NEZ. PARALAR HESABI 18.000,00

Hesabın Adı

H. Kod Borç Alacak

630 GİDERLER HESABI 700,00338 KONSOLOSLUK CARİ HESABI 700,00805 GELİR YANSITMA HESABI 500,00

Hesabın Adı

Konsolosluktan 7.000.- TL tutarında gider yapılacağı bildirilmiştir..Konsolosluktan 7.000.- TL tutarında gider yapılacağı bildirilmiştir..

Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Hesabı;Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Hesabı; sosyal sosyal güvenlik mevzuatı hükümlerine göre sosyal güvenlik güvenlik mevzuatı hükümlerine göre sosyal güvenlik kurumları adına nakden veya mahsuben tahsil edilen kurumları adına nakden veya mahsuben tahsil edilen tutarların izlenmesi için kullanılır.tutarların izlenmesi için kullanılır.

361- ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ HESABI

ANA HESAP, HESAP GRUBU, HESAP ve YARDIMCI HESABIN

ADI

HE

SA

P N

O

Yard

ımcı 1

Yard

ımcı 2

Yard

ımcı 3

Yard

ımcı 4

Emekli Sandığı Genel Müdürlüğüne

361 01

İştirakçi Payları 361 01 01

% 16 Aylık Aidat Kesintisi 361 01 01

% 25 Giriş Aidatı Kesintisi 361 01 02

% 100 Artış Kesenekleri 361 01 03

Devlet Payları 361 01 02


H. Kod Borç Alacak

100 KASA HESABI 500,00361 ÖDENECEK SOSYAL GÜV. KES. HESABI 500,00

Hesabın Adı

Sosyal güvenlik kurumu adına nakden tahsilat yapılmasıSosyal güvenlik kurumu adına nakden tahsilat yapılması

Sosyal güvenlik kurumu adına mahsuben tahsilat yapılmasıSosyal güvenlik kurumu adına mahsuben tahsilat yapılması

H. Kod Borç Alacak

630 GİDERLER HESABI 2.545,00600 GELİRLER HESABI 225,00

361 ÖDENECEK SOSYAL GÜV. KES. HESABI 300,00

362 FONLAR VEYA DİĞER KAMU İD. AD. YAP. TAH. 25,00333 EMANETLER HESABI 5,00320 BÜTÇE EMANETLERİ HESABI 1.990,00805 GELİR YANSITMA HESABI 225,00800 BÜTÇE GELİRLERİ HESABI 225,00830 BÜTÇE GİDERLERİ HESABI 2.545,00835 GİDER YANSITMA HESABI 2.545,00

Hesabın Adı



H. Kod Borç Alacak

361 ÖDENECEK SOSYAL GÜV. KES. HESABI 5.000,00325 NAKİT TALEP VE TAHSİSLERİ HESABI 5.000,00

Hesabın Adı

Hesapta kayıtlı tutarlardan sosyal güvenlik kurumuna aktarma Hesapta kayıtlı tutarlardan sosyal güvenlik kurumuna aktarma yapılmasıyapılması

Sosyal güvenlik kurumuna hesapta kayıtlı tutardan fazla Sosyal güvenlik kurumuna hesapta kayıtlı tutardan fazla aktarma yapılmasıaktarma yapılması ( Hesapta kayıtlı tutar: 5.000,00 Aktarılan tutar : ( Hesapta kayıtlı tutar: 5.000,00 Aktarılan tutar : 6.000,00 )6.000,00 )

H. Kod Borç Alacak361 ÖDENECEK SOSYAL GÜV. KES. HESABI 5.360,00325 Nakit Talep ve Tah. Hs.805 GELİR YANSITMA HESABI 225,00

Hesabın Adı



Kişilerden alacaklar hesabında kayıtlı tutarın, sosyal güvenlik Kişilerden alacaklar hesabında kayıtlı tutarın, sosyal güvenlik kurumu alacağından mahsubukurumu alacağından mahsubu a) Sandığa yanlışlıkla 360,00.-TL fazla para gönderilmiştir.a) Sandığa yanlışlıkla 360,00.-TL fazla para gönderilmiştir.

H. Kod Borç Alacak140 KİŞİLERDEN ALACAKLAR HESABI 360,00600 GELİRLER HESABI 200,00333 EMANETLER HESABI 160,00

Hesabın Adı

31 GELİR TAHAKKUK. BORÇLULAR HESABI 1.500.000

H. Kod Borç Alacak361 ÖDENECEK SOSYAL GÜV. KES. HESABI 360,00140 KİŞİLERDEN ALACAKLAR HESABI 160,00140 KİŞİLERDEN ALACAKLAR HESABI 200,00805 GELİR YANSITMA HESABI 200,00800 BÜTÇE GELİRLERİ HESABI 200,00

Hesabın Adı

b) Fazla gönderilen tutarın mahsuben tahsilatıb) Fazla gönderilen tutarın mahsuben tahsilatı


362 - Fonlar veya diğer kamu idareleri adına yapılan tahsilat hesabı,362 - Fonlar veya diğer kamu idareleri adına yapılan tahsilat hesabı, mevzuatları gereği bütçe dışı fonlar veya diğer kamu idareleri adına mevzuatları gereği bütçe dışı fonlar veya diğer kamu idareleri adına tahakkuklu veya tahakkuku tahsiline bağlı olarak yapılan tahsilatın tahakkuklu veya tahakkuku tahsiline bağlı olarak yapılan tahsilatın izlenmesi için kullanılır.izlenmesi için kullanılır.

362- FONLAR VE DİĞER KAMU İDARELERİ ADINA YAPILAN TAHSİLAT HESABI


HE

SA

P N

O

Yard

ım

cı 1

Yard

ım

cı 2

Yard

ım

cı 4

FONLAR VEYA DİĞER KAMU İDARELERİ ADINA YAPILAN TAHSİLAT HESABI

362

Fonlar Adına Yapılan Tahsilatlar 362 01

Akaryakıt Dışındaki Maddelerin İthalinde Sağlanan Fonlar

362 01 01

İşsizlik Sigortası Fonu 362 01 02

İşsizlik Sigortası Primi-İşçi 362 01 02

İşsizlik Sigortası Primi-İşveren 362 01 02



Başka birimler adına izlenen 3.000.-TL nın tahsili yapılmıştır.Başka birimler adına izlenen 3.000.-TL nın tahsili yapılmıştır.

H. Kod Borç Alacak100 KASA HESABI 3.000,00362 F.VE. D.KAM.İD.A.YAP.TAH.HS. 3.000,00949 B.BİR.A.İZ.ALACAKLAR EMANETLERİ HS 3.000,00 948 B.BİR.A.İZ.ALACAKLAR HS 3.000,00

Hesabın Adı

31 GELİR TAHAKKUK. BORÇLULAR HESABI 1.500.000

H. Kod Borç Alacak362 FON. Ve DİĞ.K.İD.A.YAP.TAHSİLAT HS. 3.000,00

103 VERİLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EM. HS. 3.000,00

Hesabın Adı

Tahsilat özel tahaKkukları ilgilendiriyor olsaydı..!Tahsilat özel tahaKkukları ilgilendiriyor olsaydı..!

362- FONLAR VE DİĞER KAMU İDARELERİ ADINA YAPILAN TAHSİLAT HESABI

H. Kod Borç Alacak100 KASA HESABI 3.000,00362 F.VE. D.KAM.İD.A.YAP.TAH.HS. 3.000,00947 ÖZEL TAHAKKUKLAR HESABI 3.000,00 946 ÖZEL TAHAKKUKLARDAN ALACAKLAR HS. 3.000,00

Hesabın Adı

Hesapta kayıtlı tutar ilgili yerlere gönderildiğinde,Hesapta kayıtlı tutar ilgili yerlere gönderildiğinde,

Kamu İdareleri Payları Hesabı;Kamu İdareleri Payları Hesabı; Nakden veya mahsuben tahsil Nakden veya mahsuben tahsil edilen genel bütçe gelirlerinden özel kanunları gereğince, edilen genel bütçe gelirlerinden özel kanunları gereğince, mahalli idareler ve fonlar ile diğer kurumlara aktarılmak mahalli idareler ve fonlar ile diğer kurumlara aktarılmak üzere hesaplanan paylar ve genel bütçe gelirleri ile birlikte üzere hesaplanan paylar ve genel bütçe gelirleri ile birlikte tahsil edilen diğer kamu idarelerine ait payların izlenmesi için tahsil edilen diğer kamu idarelerine ait payların izlenmesi için kullanılır.kullanılır.

363 - KAMU İDARELERi PAYLARI HESABI


HE

SA

P N

O

Yard

ımcı 1

Yard

ımcı 2

Yard

ımcı 3

Yard

ımcı 4

Genel Bütçe Kapsamındaki Kamu İdareleri Payları 363 01

Özel Bütçe Kapsamındaki Kamu İdareleri Payları363 02

Yükseköğrenim Kredi Yurtlar Kurumuna Verilen Paylar363 02 01Düzenleyici ve Denetleyici Kurumlar Payları363 03

Enerji Piyasası Düzenleme Kurumuna Verilen Paylar363 03 01

Sosyal Güvenlik Kurumları Payları 363 04

Mahalli İdareler Payları363 05


Kesinti oranları ve amacı;Kesinti oranları ve amacı;

Belediye ve mücavir alan sınırları içindeki taşınmazların satış Belediye ve mücavir alan sınırları içindeki taşınmazların satış bedelinden bedelinden tahsil edilen tutar üzerinden tahsil edilen tutar üzerinden %10 kesinti; %10 kesinti; ilgili ilgili belediyelerin 775 sayılı kanunla kurulan fon hesabına belediyelerin 775 sayılı kanunla kurulan fon hesabına aktarılmak üzere kesilir.aktarılmak üzere kesilir.

Kalan tutar üzerinden Kalan tutar üzerinden ilgili belediyeye %30, varsa büyükşehir ilgili belediyeye %30, varsa büyükşehir belediyesine %10 oranındabelediyesine %10 oranında pay ayrılır. pay ayrılır.

Köylerdeki (belediye sınırları dışındaki) taşınmazların Köylerdeki (belediye sınırları dışındaki) taşınmazların satışından satışından %25%25 kesinti yapılır. kesinti yapılır. KesintininKesintinin ¼ ü köy tüzel ¼ ü köy tüzel kişiliğine, ¾ ü İl özel idaresine (kişiliğine, ¾ ü İl özel idaresine (köylere hizmet götürmek köylere hizmet götürmek amacıyla kullanılmak üzere) amacıyla kullanılmak üzere)

Bu paylar tahsilini izleyen ayın 20 sine kadar ilgili idarelerin Bu paylar tahsilini izleyen ayın 20 sine kadar ilgili idarelerin hesabına aktarılır.hesabına aktarılır.

363 - KAMU İDARELERi PAYLARI HESABI

363- KAMU İDARELERİ PAYLARI HESABI

H. Kod Borç Alacak102 BANKA HESABI 15.000,00252 BİNALAR HESABI 10.000,00600 GELİRLER HESABI 6.000,00363 KAMU İDARELERİ PAYLARI HESABI 3.750,00805 GELİR YANSITMA HESABI 6.000,00800 BÜTÇE GELİRLERİ HESABI 6.000,00257 B. AMORTİSMANLAR HESABI 500,00522 YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI HESABI 500,00630 GİDERLER HESABI (Mahalli idare payı) 3.750,00 830 BÜTÇE GİDERLERİ HESABI 3.750,00 835 GİDER YANSITMA HESABI 3.750,00

Hesabın Adı

Peşin bedelle satışı yapılan binalar;Peşin bedelle satışı yapılan binalar; (Satış Fiyatı 15.000,00 Kayıtlı Değeri 10.000,00 Birikmiş (Satış Fiyatı 15.000,00 Kayıtlı Değeri 10.000,00 Birikmiş Amortismanı 500,00 Yeniden Değerleme Artışı: 500,00)Amortismanı 500,00 Yeniden Değerleme Artışı: 500,00)

363- KAMU İDARELERi PAYLARI HESABI

Kamu idare payının muhasebeleştirilmesi

H. Kod Borç Alacak

630 GİDERLER HESABI 500,00363 KAMU İDARELERİ PAYLARI HESABI 500,00

Hesabın Adı


H. Kod Borç Alacak102 BANKA HESABI 1.000,00252 BİNALAR HESABI 13.000,00127 DİĞER FALİYET ALACAKLARI HS. 25.000,00630 GİDERLER HESABI (Mahalli idare payı) 1.000,00257 B.AMORTİSMANLAR HESABI 1.000,00522 YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI HESABI 780,00252 BİNALAR HESABI 26.780,00600 GELİRLER HESABI 14.780,00363 KAMU İDARELERİ PAYLARI HESABI 1.000,00

Hesabın Adı

Taksitle satışı yapılan binalar;Taksitle satışı yapılan binalar; (Satış Fiyatı: 26.000,00 Kayıtlı Değeri : 13.000,00 B. (Satış Fiyatı: 26.000,00 Kayıtlı Değeri : 13.000,00 B. Amortismanı: 1.000,00 Y.Değerleme Farkı: 780,00 Net Amortismanı: 1.000,00 Y.Değerleme Farkı: 780,00 Net Değeri: 11.220,00)Değeri: 11.220,00)

H. Kod Borç Alacak102 BANKA HESABI 5.000,00127 DİĞER FALİYET ALACAKLARI HS. 5.000,00805 GELİR YANSITMA HESABI 5.000,00800 BÜTÇE GELİRLERİ HESABI 5.000,00

Hesabın AdıTaksitlerden biri yapılmıştır.Taksitlerden biri yapılmıştır.



H. Kod Borç Alacak363 KAMU İDARELERİ PAYLARI HESABI 2.300,00325 NAKİT TALEP VE TAHSİSLERİ HESABI 2.300,00

Hesabın Adı

Hesapta kayıtlı tutarların ilgili kamu idarelerine aktarılmasıHesapta kayıtlı tutarların ilgili kamu idarelerine aktarılması

H. Kod Borç Alacak363 KAMU İDARELERİ PAYLARI HESABI 2.300,00

120/121 GELİRLERDEN/TAKİPLİ ALACAKLAR HS. 2.300,00805 GELİR YANSITMA HESABI 2.300,00800 BÜTÇE GELİRLERİ HESABI 2.300,00

Hesabın Adı

Hesapta kayıtlı tutarların ilgili kamu idarelerinin vergi vb. Hesapta kayıtlı tutarların ilgili kamu idarelerinin vergi vb. borçlarına mahsup edilmesiborçlarına mahsup edilmesi


Sayım Fazlaları Hesabı;Sayım Fazlaları Hesabı; yapılan sayımlar sonucunda tespit yapılan sayımlar sonucunda tespit edilen kasa, döviz, alınan çek, menkul kıymet ve benzeri edilen kasa, döviz, alınan çek, menkul kıymet ve benzeri fazlalıklarının nedenleri belirleninceye kadar geçici olarak fazlalıklarının nedenleri belirleninceye kadar geçici olarak kaydedilip izlenmesi için kullanılır.kaydedilip izlenmesi için kullanılır.


HE

SA

P N

O

Yard

ımcı 1

Yard

ımcı 2

Yard

ımcı 3

Yard

ımcı 4

SAYIM FAZLALARI HESABI 397

Kasa Sayım Fazlalığı 397 01

Döviz Sayım Fazlalığı 397 02

Çek Sayım Fazlalığı 397 03

Menkul Kıymet Sayım Fazlalığı 397 04

Silindi (Devir: 397.09)

Diğer Sayım Fazlalığı 397 09


397- SAYIM FAZLALARI HESABI


H. Kod Borç Alacak100 KASA HESABI 75,00397 SAYIM FAZLALARI HESABI 75,00

Hesabın Adı

Kasa sayımı sonucunda fazlalık tespit edilmesiKasa sayımı sonucunda fazlalık tespit edilmesi

H. Kod Borç Alacak117 MENKUL VARLIKLAR HESABI 250,00397 SAYIM FAZLALARI HESABI 250,00

Hesabın Adı

Menkul varlıkların sayımı sonucunda fazlalık tespit edilmesiMenkul varlıkların sayımı sonucunda fazlalık tespit edilmesi

H. Kod Borç Alacak255 DEMİRBAŞLAR HESABI 765,00397 SAYIM FAZLALARI HESABI 765,00

Hesabın Adı

Demirbaşların sayımı sonucunda fazlalık tespit edilmesiDemirbaşların sayımı sonucunda fazlalık tespit edilmesi

H. Kod Borç Alacak397 SAYIM FAZLALARI HESABI 250,00117 MENKUL VARLIKLAR HESABI 250,00

Hesabın AdıYanlışlıkla bu hesaba kaydedilen menkul varlık sayım fazlasıYanlışlıkla bu hesaba kaydedilen menkul varlık sayım fazlası


H. Kod Borç Alacak397 SAYIM FAZLALRI HESABI 75,00600 GELİRLER HESABI 75,00805 GELİR YANSITMA HESABI 75,00800 BÜTÇE GELİRLERİ HESABI 75,00

Hesabın Adı

Nedeni tespit edilemeyen kasa fazlası tutarın bütçeye gelir kaydıNedeni tespit edilemeyen kasa fazlası tutarın bütçeye gelir kaydı

Nedeni tespit edilemeyen menkul varlık/demirbaş sayım Nedeni tespit edilemeyen menkul varlık/demirbaş sayım fazlasının gelir kaydıfazlasının gelir kaydı (Nakit olmayan)(Nakit olmayan)

H. Kod Borç Alacak397 SAYIM FAZLALRI HESABI 1.015,00600 GELİRLER HESABI 1.015,00

Hesabın Adı


Documents

Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği Eğitim Çalışması